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伴隨著我國市場經(jīng)濟體制的深化改革，鐵路系統(tǒng)的改革也在深入進行。當前鐵路企業(yè)為適應新的市場形勢，開始實行多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，降低對鐵路運輸業(yè)務的依賴程度，整合企業(yè)資源，發(fā)展非運輸業(yè)務，一方面轉(zhuǎn)變單一的經(jīng)營模式，開拓新的盈利空間，另一方面可以運用非運輸業(yè)務的技術(shù)和資源優(yōu)勢更高質(zhì)量地支持鐵路運輸事業(yè)發(fā)展。非運輸業(yè)務在最初僅被視為運輸主業(yè)的輔助產(chǎn)業(yè)，因此并未受到足夠的重視，很少得到企業(yè)集團的人力、資金等資源的扶持，發(fā)展規(guī)模較小，在市場形勢分析和企業(yè)經(jīng)營管理方面尚不成熟。尤其是在資金管理方面的欠缺，給非運輸企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，增強市場競爭力帶來了限制。

一、非運輸企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

資金是企業(yè)運營的命脈，良好的資金管理模式能夠為企業(yè)帶來源源不斷的資本給養(yǎng)，降低經(jīng)營管理成本和資金的使用成本，規(guī)避財務風險，保證現(xiàn)金流穩(wěn)定循環(huán)，提高資金使用效率，為企業(yè)長久穩(wěn)健經(jīng)營保駕護航。

(一)資金規(guī)模小，融資能力不足

過去鐵路集團集中資源發(fā)展運輸業(yè)務，而將非運輸業(yè)務長期放于次要地位，對其投入資本過少，在企業(yè)融資方面支持力度不足，導致非運輸企業(yè)自身資本規(guī)模較小，加之企業(yè)利潤還要投入到鐵路運輸方面支持其發(fā)展建設，鐵路非運輸企業(yè)的資金短缺問題十分嚴重。目前，企業(yè)對集團內(nèi)部投資依賴過重，而忽視了向外界拓寬融資渠道的重要性。管理人員缺乏融資能力，沒有科學的融資方案，不能充分利用社會資源壯大企業(yè)自身實力，或是盲目進行借貸融資，過分抬高企業(yè)資產(chǎn)負債率，為企業(yè)經(jīng)營埋下風險隱患。

(二)缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，資金使用不合理

改革之前的非運輸企業(yè)受總公司的管控力度較大，缺乏獨立的自主經(jīng)營權(quán)。經(jīng)過產(chǎn)業(yè)重組和業(yè)務整合后，非運輸企業(yè)開始在市場中獨立進行商業(yè)活動。此時我國經(jīng)濟已進入新常態(tài)，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)急需轉(zhuǎn)型升級，市場形勢嚴峻，競爭激烈。企業(yè)管理人員在面對這種情況時，缺少應變能力和謹慎的態(tài)度，常在未充分了解市場行情和對項目進行可行性分析的情況下便盲目地投入資金。嚴峻的市場環(huán)境縮小了容錯率，不合理的項目投資使本就缺少資金的企業(yè)雪上加霜。投資決策失誤降低了企業(yè)資金使用效率，項目失敗則會造成大量的庫存積壓和資金沉淀，進一步削弱企業(yè)的融資能力，在高資產(chǎn)負債率的情況下還有可能造成現(xiàn)金流斷裂，危及企業(yè)經(jīng)營的根本。

(三)資金監(jiān)管制度不完善，管理體系落后

非運輸企業(yè)的財務管理制度大都尚停留在傳統(tǒng)模式，制度體系落后，管理方式簡單粗放，不能適應新時期的市場環(huán)境和精準的管理要求。尤其是在資金監(jiān)管方面，監(jiān)管力度不強，措施不到位，增加了資金運營的風險。雖然部分企業(yè)規(guī)定了嚴格的監(jiān)管制度，但是缺乏配套的落實措施，難以實現(xiàn)有效監(jiān)管。預算編制工作不全面，不能精確計算企業(yè)資金的流入和流出，也給預算執(zhí)行造成了困難。同時，監(jiān)管理念和配套硬件設施也相對落后，不擅長運用現(xiàn)代信息技術(shù)實現(xiàn)高效的資金監(jiān)管，無法做到實時監(jiān)控企業(yè)資金流向。

(四)財務人員素質(zhì)有待提升，風險意識不強

改革后的鐵路非運輸企業(yè)走向獨立運營，配備了大量原鐵路企業(yè)的財務工作者。這些財務工作人員業(yè)務能力較弱，大多使用傳統(tǒng)的專業(yè)技能，不能適應新時期的市場環(huán)境和信息技術(shù)要求。而且原企業(yè)的財務人員多從事運輸行業(yè)，對非運輸行業(yè)的業(yè)務特點和業(yè)務細節(jié)不熟悉，對于新業(yè)務和新環(huán)境的適應性不強，需要較長的適應期。當前財務人員的資金管理工作多著重于數(shù)據(jù)的收集記錄，而忽視了數(shù)據(jù)分析的重要性。與此相關(guān)聯(lián)的則是財務工作人員風險意識薄弱，無法深入資金運作的核心，分析企業(yè)融資投資行為和現(xiàn)金流量狀況對企業(yè)經(jīng)營的影響，發(fā)現(xiàn)潛伏的財務風險，及時找到預防和解決措施。

二、加強非運輸企業(yè)資金管理的措施

(一)制定科學融資方案，拓寬融資渠道

非運輸企業(yè)的管理者應該轉(zhuǎn)變原先的融資思維，不要過分依賴集團企業(yè)的內(nèi)部注資。在集團內(nèi)部，加快深化鐵路系統(tǒng)改革，處理好與運輸企業(yè)的關(guān)系，保持一定的資金占有量，提高企業(yè)可融資的額度。面對資金嚴重短缺的情況，企業(yè)要根據(jù)金融市場和企業(yè)競爭市場的行情，結(jié)合企業(yè)本身情況，制定科學合理的融資方案。在融資過程中要樹立融資成本觀念，平衡資金需求和資產(chǎn)負債率之間的關(guān)系，處理好企業(yè)長期經(jīng)營和短期資金管理的關(guān)系。必要時候，企業(yè)可以委托專門機構(gòu)對企業(yè)的經(jīng)營和資金狀況進行評估，為融資相關(guān)事宜提出建議。要避免單一融資渠道，除了向銀行申請貸款以外，可以將自身優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)打包上市，發(fā)行債券，或者委托國內(nèi)或國外私募機構(gòu)進行融資。

(二)規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，理性資金使用決策

競爭激烈的市場環(huán)境需要管理者更加理性地審時度勢，分析企業(yè)的內(nèi)部狀況和市場處境，制定科學的經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃，逐步擴大自身優(yōu)勢，增強企業(yè)競爭力。嚴格執(zhí)行公司經(jīng)營戰(zhàn)略，可以保證項目投資不偏離公司正常經(jīng)營軌道。但是落實到每個投資項目，還需要對具體項目進行分析。項目考察的重點除了項目規(guī)模、利潤率以外，還要考慮到投資規(guī)模、項目周期、款項回收周期等對企業(yè)現(xiàn)金流具有重要影響的指標，保證企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定以支持長期經(jīng)營。合理的項目決策離不開周密的制度安排，重大資金支出以及重要項目決策需要集體審議決定，并由企業(yè)主管人員、總會計師和財務部門負責人共同確認并簽字后執(zhí)行，避免個人權(quán)限過大出現(xiàn)獨斷專行、以權(quán)謀私等問題。

(三)加強內(nèi)部控制建設，完善監(jiān)管體制

重大資金決策集體商議是加強內(nèi)部控制的第一步，接下來需要進一步明晰權(quán)責，對涉及重大利益的部門和崗位進行權(quán)責再劃分。在采購方面，將采購、付款及存貨這三者的權(quán)責進行分割；在銷售方面，將銷售、收賬及發(fā)貨的權(quán)責進行分割；而工程項目的預算編制工作也要與執(zhí)行部門進行權(quán)責分離，保證工作人員嚴格執(zhí)行預算。為進行全面的預算編制工作，需要更新管理信息系統(tǒng)，將原本簡單的數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)進化為適應新形勢的財務軟件，既保證財務數(shù)據(jù)及時傳輸，實現(xiàn)資金收入與支出的實時監(jiān)控，又能夠?qū)?shù)據(jù)進行加工處理，精確分析資金運轉(zhuǎn)背后的問題，對預算編制和資金管理工作提供參考意見。加強對資金監(jiān)管，在嚴格制度設計的同時，強化制度的執(zhí)行工作，定期或者不定期對資金管理工作進行檢查，將制度落實情況納入部門和人員考核內(nèi)。對資金的嚴格監(jiān)管還需要獨立的審計部門的最后保障。對非運輸企業(yè)的審計系統(tǒng)進行改革，使其直屬于董事會，獨立于其他各部門，以保證對公司整體財務狀況進行有效審計，不受其他因素干涉。

(四)加強財務人員隊伍建設，提高財務人員素質(zhì)

一方面，企業(yè)需要從高校和社會上吸納高素質(zhì)的財務管理人員，注入新鮮血液來獲取新的財務管理理念和經(jīng)驗，有助于資金管理創(chuàng)新；另一方面，需要定時為企業(yè)財務人員進行培訓，更新財務工作理念，提升財務管理技能，學習非運輸企業(yè)的業(yè)務特點，對于老員工，還要重點培養(yǎng)信息技術(shù)應用，使其適應現(xiàn)在的工作環(huán)境，熟練操作新的財務管理信息系統(tǒng)。財務人員敏銳的風險意識對于適應當前激烈競爭的市場環(huán)境而言不可或缺。提高風險意識不僅要在培訓中落實，加強他們的數(shù)據(jù)分析和預警能力，還要體現(xiàn)在日常工作之中。嚴格財務操作規(guī)范流程和考評機制，加強對日常財務操作的監(jiān)管。增加考核制度中的獎勵因素，提高財務人員的福利待遇水平，調(diào)動他們的工作積極性。

三、結(jié)語

做好非運輸企業(yè)的資金管理工作，解決企業(yè)的資金短缺、項目投資不合理、監(jiān)管制度松弛等問題，提高企業(yè)管理人員和財務工作人員的風險意識，穩(wěn)固企業(yè)長期經(jīng)營的根基。在新的市場環(huán)境下，企業(yè)的資金管理工作還要與時俱進，發(fā)展新理念，適應新環(huán)境和新形勢，實現(xiàn)鐵路企業(yè)集團多元化經(jīng)營。