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第1篇

然而，企業(yè)僅具備完善規(guī)范的整套管理制度也是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，如果執(zhí)行力跟不上，談管理制度化也僅僅是一句空話而已。縱然某企業(yè)引進(jìn)了一整套裝幀精美的管理制度匯編，并且有專業(yè)人員不斷對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化、修訂，但員工對(duì)其卻不甚詳解，最終將其束之高閣。這足以證明，建立制度和執(zhí)行制度其實(shí)是一個(gè)事物完全不同的兩個(gè)方面。制度的建立偏重理性，基于科學(xué)；而制度的執(zhí)行則更偏重感性，基于人性。試舉一例，A企業(yè)對(duì)員工請(qǐng)病假有明確的管理?xiàng)l例：?jiǎn)T工生病請(qǐng)假，需出示醫(yī)院開(kāi)具的病假條或急診證明書(shū)方可準(zhǔn)予休假。某年輕的設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人因項(xiàng)目趕工期連續(xù)幾天加班工作，突感身體不適。這時(shí)其主管領(lǐng)導(dǎo)馬上安排專人送其回去休息，并囑咐其好好休息；明天如果感覺(jué)不好就一定先去醫(yī)院檢查身體。這位主管領(lǐng)導(dǎo)深知，工期固然重要，但員工個(gè)人更是企業(yè)不可多得的財(cái)富。這名員工很感激領(lǐng)導(dǎo)的體恤，在休息了幾小時(shí)之后，又重新出現(xiàn)在辦公室，繼續(xù)努力完成趕工期的任務(wù)。

再舉一例，B企業(yè)有明確的作息時(shí)間規(guī)定，每天早9點(diǎn)到中午12點(diǎn)，下午1點(diǎn)到6點(diǎn)為上班時(shí)間，每天打卡，月底進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并有管理?xiàng)l例控制獎(jiǎng)罰。一名員工前一天晚上加班工作到夜里2點(diǎn)才離開(kāi)辦公室，第二天早晨遲到了1小時(shí)。作為其主管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)該員工的工作進(jìn)展情況十分了解，便將此次遲到作為特例處理，不予處罰（以上所述企業(yè)對(duì)加班也都有明確規(guī)定，按勞動(dòng)法予以發(fā)放加班工資，加班也并非常態(tài)，而是根據(jù)工期需要進(jìn)行的階段性加班）。

這兩位主管領(lǐng)導(dǎo)在處理偶然事件時(shí)，并沒(méi)有機(jī)械地照搬條例，而是在了解下屬工作情況的基礎(chǔ)上，在其權(quán)限內(nèi)靈活執(zhí)行了休假和考勤制度。這種人性化的制度執(zhí)行，給予員工的是關(guān)愛(ài)，對(duì)員工付出的勞動(dòng)給予的是尊重，同時(shí)也是代表企業(yè)給予員工的一種情感激勵(lì)方式。

第2篇

從近期工作情況看，掛職干部到企業(yè)后能夠比較快地進(jìn)入角色，適應(yīng)新的工作崗位和環(huán)境，熟悉了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，立足于服務(wù)企業(yè)“三年翻番”目標(biāo)，穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)工作。主要體現(xiàn)在以下幾方面：

一、結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，盡心盡力地為企業(yè)辦實(shí)事、辦好事，取得了比較明顯的成效。一是積極參與企業(yè)大項(xiàng)目建設(shè)和招商引資等工作。市保密局的徐知鏖被源源熱電任命為四期工程項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人，為工程早日開(kāi)工，起早貪黑，周六周日很少休息；市衛(wèi)生局王生擔(dān)任恒信公司總經(jīng)理后，工作有魄力、有招法，在很短的時(shí)間內(nèi)，完成了企業(yè)資產(chǎn)的重新整合，并與外商多次洽談，該企業(yè)引進(jìn)的橡木桶項(xiàng)目已基本達(dá)成意向。二是發(fā)揮機(jī)關(guān)干部?jī)?yōu)勢(shì)，積極協(xié)調(diào)各級(jí)職能部門，努力為企業(yè)破解難題。市紀(jì)檢委邢瑞協(xié)調(diào)市工商局、昌邑區(qū)衛(wèi)生防疫站，非常快速的為新企業(yè)辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照和衛(wèi)生許可證，解決了企業(yè)燃眉之急；市汽車辦任平多次與商業(yè)銀行溝通，較快地落實(shí)了企業(yè)新建項(xiàng)目所需的2500萬(wàn)元貸款，協(xié)調(diào)市環(huán)保部門辦理新公司環(huán)評(píng)審批手續(xù)，為企業(yè)節(jié)省資金4萬(wàn)余元。三是參與企業(yè)內(nèi)部管理，為積蓄企業(yè)發(fā)展后勁做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。市國(guó)資委李旭田到企業(yè)掛職后，組織修訂全廠管理制度100余項(xiàng)，完成企業(yè)管理制度匯編初稿審定工作，招集有關(guān)部門對(duì)企業(yè)8起質(zhì)量事件進(jìn)行分析，形成質(zhì)量整改建議；市中小企業(yè)局邵玲玲積極為企業(yè)撰寫(xiě)項(xiàng)目建議書(shū)，提出可行性分析方案，得到企業(yè)好評(píng)，企業(yè)號(hào)召全體員工向掛職干部學(xué)習(xí)，增強(qiáng)責(zé)任心，提高工作效率。

二、各組長(zhǎng)盡職盡責(zé)，注意調(diào)動(dòng)組員積極性，充分發(fā)揮小組整體優(yōu)勢(shì)，掛職干部工作合力明顯增強(qiáng)。昌邑組組長(zhǎng)李建平根據(jù)組內(nèi)掛職干部工作量不均衡的情況，及時(shí)調(diào)整工作思路，擴(kuò)大掛職干部工作范圍，達(dá)到組內(nèi)成員和企業(yè)資源共享，讓工作量不飽和的干部到任務(wù)量大的企業(yè)兼職工作，使小組內(nèi)的每名成員都盡可能的有事可做，充分調(diào)動(dòng)了大家的積極性；樺甸組組長(zhǎng)于水利，克服人員少、企業(yè)多、困難大等因素，帶領(lǐng)組內(nèi)其他成員，按照中國(guó)黃金集團(tuán)總公司的要求，僅用7天時(shí)間就完成了樺甸地區(qū)28個(gè)礦山的摸底調(diào)查，受到上級(jí)單位的好評(píng)。

三、多數(shù)市直部門和企業(yè)能夠全力支持掛職干部各項(xiàng)工作，積極創(chuàng)造方便條件，為掛職干部營(yíng)造良好的工作環(huán)境。市交警支隊(duì)政委專程到企業(yè)座談，了解企業(yè)發(fā)展中需要幫助解決的問(wèn)題，并承諾掛職干部解決不了的事情由支隊(duì)出面辦理，極大地鼓舞了掛職干部的干勁；市紀(jì)檢委、市建委等部門通過(guò)配備工作用車、增加補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等方式，為掛職干部解決工作中的實(shí)際困難。市恒信實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司對(duì)掛職干部委以總經(jīng)理重任，把經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)的權(quán)力基本給到位，充分調(diào)動(dòng)了掛職干部在企業(yè)的積極性；市光大電力設(shè)備公司，不僅為掛職干部提供良好的辦公環(huán)境和工作用車，還對(duì)高新區(qū)小組的工作給予大力支持，主動(dòng)為小組月調(diào)度會(huì)提供專用會(huì)議室，為該組日常工作奠定了良好基礎(chǔ)。

通過(guò)一個(gè)多月的工作，掛職干部既增長(zhǎng)了知識(shí)、開(kāi)拓了視野，又鍛煉了能力、提高了水平，精神狀態(tài)和工作作風(fēng)得到很大的改善，對(duì)市委、市政府選派市直機(jī)關(guān)干部掛職服務(wù)企業(yè)這一重要舉措有了更深刻的認(rèn)識(shí)，同時(shí)更堅(jiān)定了做好掛職工作、為實(shí)現(xiàn)全市三年翻番目標(biāo)做出更大貢獻(xiàn)的信心和決心！

第3篇

根據(jù)國(guó)家局整頓規(guī)范工作信息通報(bào)制度的要求，現(xiàn)將____20__年第一季度內(nèi)部管理監(jiān)督的主要工作匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真貫徹國(guó)家局文件精神，布署全年整頓規(guī)范工作。

3月25日，____工業(yè)公司召開(kāi)20__年整頓規(guī)范專題會(huì)議，貫徹落實(shí)《國(guó)家煙草專賣局關(guān)于20__年煙草行業(yè)整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作要點(diǎn)》，布置____20__年整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作。公司原料供應(yīng)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、綜合計(jì)劃部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、物資采購(gòu)中心、法律與改革部、生產(chǎn)制造中心、監(jiān)察部部門負(fù)責(zé)人及公司所屬三家卷煙廠、兩家直屬公司分管領(lǐng)導(dǎo)、整頓辦全體人員參加了會(huì)議。

公司整頓辦周游副主任傳達(dá)了《20__年煙草行業(yè)整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督的工作要點(diǎn)》（國(guó)煙辦〔20__〕89號(hào)文件），趙彭弟主任傳達(dá)《《____工業(yè)公司20__年整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作要點(diǎn)》（討論稿）。

黨組書(shū)記、總經(jīng)理蔣洪喜就20__年____工業(yè)公司整頓規(guī)范工作作了總結(jié)講話。蔣總強(qiáng)調(diào)全系統(tǒng)要深入貫徹落實(shí)國(guó)煙辦〔20__〕89號(hào)文件，深刻理解國(guó)家局“嚴(yán)格規(guī)范”重要意義，按照國(guó)家局20__年整頓規(guī)范工作重點(diǎn)，做好以下幾項(xiàng)工作：一是提高工作標(biāo)準(zhǔn)，把“嚴(yán)格規(guī)范”要求具體化。二是認(rèn)真把握工作重點(diǎn)，提升內(nèi)部監(jiān)督管理工作的水平。三是加大工作力度，確保內(nèi)部管理監(jiān)督工作取得實(shí)效。

會(huì)上，公司各直屬單位分管領(lǐng)導(dǎo)作了表態(tài)發(fā)言。大家表示，要將《國(guó)家煙草專賣局關(guān)于20__年煙草行業(yè)整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作要點(diǎn)》（國(guó)煙辦〔20__〕89號(hào)）傳達(dá)到每個(gè)職工，按照公司要求，認(rèn)真組織好《____工業(yè)公司20__年整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作要點(diǎn)》（討論稿）的學(xué)習(xí)討論，及時(shí)上報(bào)公司《工作要點(diǎn)》的修改意見(jiàn)，根據(jù)《工作要點(diǎn)》討論稿的總體布署，認(rèn)真組織好本單位20__年整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作。

二、嚴(yán)密組織，認(rèn)真做好稅收自查工作。

根據(jù)國(guó)家局“關(guān)于開(kāi)展稅收自查工作安排意見(jiàn)”及有關(guān)會(huì)議精神的要求，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立了以黨組書(shū)記、總經(jīng)理蔣洪喜為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)部門為主體，公司所有部門緊密配合的稅收自查專門機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局的檢查提綱，認(rèn)真、細(xì)致的開(kāi)展自查工作。蔣總對(duì)稅收自查工作提出三點(diǎn)要求：一是認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，保證全面貫徹落實(shí)；二是按照嚴(yán)格規(guī)范的要求，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督；三是嚴(yán)密組織，嚴(yán)肅認(rèn)真地搞好稅收自查。

公司分別于07年12月25日，08年2月2日分別召開(kāi)了由公司領(lǐng)導(dǎo)班子、所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財(cái)審部門全體人員及公司機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人參加的“稅收自查工作專題會(huì)議”和“財(cái)務(wù)審計(jì)工作視頻會(huì)議”，全面布置稅務(wù)檢查工作。本次自查在財(cái)務(wù)部門自查基礎(chǔ)上，邀請(qǐng)年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)征管部門對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)，從不同層面、不同角度進(jìn)行全面系統(tǒng)的第三方檢查。自查范圍主要包括20__、20__年度的涉稅事項(xiàng)，對(duì)重大事項(xiàng)追溯到以前年度。2月19日，公司組織召集各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)稅收自查工作進(jìn)行了專題匯報(bào)和討論。

截止3月初，除07年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在08年4月底繳納外，06-07年補(bǔ)繳稅款已按照國(guó)家局要求全部申報(bào)繳納。

三、初步建立分層級(jí)的內(nèi)部監(jiān)督管理專欄。

為全面貫徹落實(shí)國(guó)家局整頓辦的各項(xiàng)工作部署，進(jìn)一步加強(qiáng)江*煙草工業(yè)系統(tǒng)整頓規(guī)范和內(nèi)部管理監(jiān)管工作，3月份，公司整頓辦在公司網(wǎng)站上設(shè)立了整頓規(guī)范與內(nèi)部管理監(jiān)督工作

專欄。

整頓規(guī)范與內(nèi)部管理監(jiān)督工作專欄共設(shè)：領(lǐng)導(dǎo)講話、文件通知、工作動(dòng)態(tài)、整頓辦通知、規(guī)范性文件、通訊錄等六個(gè)欄目和各卷煙廠內(nèi)部監(jiān)督管理的網(wǎng)頁(yè)鏈接等內(nèi)容。其中：“領(lǐng)導(dǎo)講話”及時(shí)報(bào)道國(guó)家局、國(guó)家局整頓辦以及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于整頓規(guī)范的重要講話；“文件通知”主要涵蓋國(guó)家局及____制定下發(fā)的有關(guān)整頓規(guī)范工作方面的重要文件和工作安排；“工作動(dòng)態(tài)”全面反映貫徹落實(shí)國(guó)家局文件精神和國(guó)家局整頓辦布置工作的完成情況；“整頓辦通知”主要包括公司安排布置各有關(guān)部門、所屬卷煙廠、直屬單位整頓規(guī)范工作的各類通知和工作安排，“規(guī)范性文件”主要囊括公司層級(jí)的各類規(guī)章制度；通過(guò)“企業(yè)網(wǎng)頁(yè)鏈接”，及時(shí)反映所屬企業(yè)完成公司部署工作的完成情況，并及時(shí)掌握各廠的內(nèi)部監(jiān)督管理專欄的建設(shè)和使用狀況。專欄的開(kāi)通不僅為加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作開(kāi)辟了一個(gè)輿論宣傳陣地，更為重要的是建立了一個(gè)能夠?qū)崿F(xiàn)工作布置－組織實(shí)施－適時(shí)檢查，動(dòng)態(tài)管理、全面反映內(nèi)部監(jiān)督管理工作的平臺(tái)，使之成為推動(dòng)整頓規(guī)范和內(nèi)部管理監(jiān)督工作的一個(gè)有力抓手。

四、組織開(kāi)展統(tǒng)一修訂匯編規(guī)范性文件工作。

隨著公司體制改革不斷深化，組織機(jī)構(gòu)調(diào)整逐步到位，為進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，完善制度、規(guī)范程序，嚴(yán)格監(jiān)管，建立嚴(yán)格規(guī)范的現(xiàn)代卷煙工業(yè)企業(yè)管理制度體系。公司對(duì)20__年9月成立以來(lái)的規(guī)范性文件組織進(jìn)行統(tǒng)一修訂匯編工作。公司黨組數(shù)據(jù)、總經(jīng)理蔣洪喜擔(dān)任組長(zhǎng)，紀(jì)檢組長(zhǎng)俞惠梅擔(dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人作為規(guī)范性文件修訂領(lǐng)導(dǎo)小組成員，各部門抽調(diào)了精兵強(qiáng)將負(fù)責(zé)各自部門相關(guān)規(guī)范性文件的整理修訂工作。規(guī)范性文件統(tǒng)一修訂匯編將分收集、清理；修訂、補(bǔ)充；科學(xué)分類、匯編成冊(cè)等三個(gè)階段，歷時(shí)半年。截止3月底，已經(jīng)完成了第一階段工作。

以上匯報(bào)，不當(dāng)之處請(qǐng)指正。

第4篇

關(guān)鍵詞：校企合作 工學(xué)結(jié)合 物流管理 人才培養(yǎng)

近年來(lái)，高等職業(yè)院校將校企合作、工學(xué)結(jié)合作為高等職業(yè)教育人才培養(yǎng)模式改革的重要切入點(diǎn)。隨著校企合作的深入，一些問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)，如何解決這些問(wèn)題？筆者有如下幾點(diǎn)建議。

一、企業(yè)選擇——校企合作第一步

校企合作要順利進(jìn)行，選擇合作企業(yè)就成為關(guān)鍵所在。例如筆者學(xué)校選擇的合作企業(yè)林森物流集團(tuán)有限公司前身是南通汽車運(yùn)輸有限公司，歷經(jīng)了60年的變革和發(fā)展，已成為一個(gè)集公路運(yùn)輸、化學(xué)危險(xiǎn)品運(yùn)輸、大件運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送為一體的現(xiàn)代物流企業(yè)，先后榮獲交通運(yùn)輸部道路貨物運(yùn)輸一級(jí)企業(yè)（江蘇省僅兩家）、綜合服務(wù)型AAAA級(jí)物流企業(yè)（江蘇省第二家）、2004-2009年中國(guó)百?gòu)?qiáng)物流企業(yè)前50名、2008-2009年中國(guó)道路運(yùn)輸百?gòu)?qiáng)誠(chéng)信企業(yè)以及江蘇省質(zhì)量獎(jiǎng)等一系列榮譽(yù)稱號(hào)。公司業(yè)務(wù)發(fā)展非常迅速，人才需求比較穩(wěn)定，同時(shí)管理比較規(guī)范、培訓(xùn)制度比較完善，學(xué)生職業(yè)生涯發(fā)展空間也比較大。因此，學(xué)校在選擇合作企業(yè)時(shí)應(yīng)盡可能選擇規(guī)模較大企業(yè)。

之后，筆者學(xué)校陸續(xù)和蘇寧電器連鎖集團(tuán)股份有限公司、順豐速運(yùn)（集團(tuán)）有限公司、江蘇中和貿(mào)易有限公司開(kāi)展了校企合作。與這些企業(yè)合作，出現(xiàn)問(wèn)題后溝通的效率較高，學(xué)生的滿意度也比較高。在筆者學(xué)校開(kāi)展校企合作的幾年中，也淘汰了一些規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)，主要原因是這些企業(yè)管理制度不規(guī)范，把實(shí)習(xí)學(xué)生當(dāng)做廉價(jià)勞動(dòng)力，在出現(xiàn)問(wèn)題后溝通的過(guò)程中，總是出現(xiàn)“踢皮球”現(xiàn)象。所以，筆者學(xué)校在選擇企業(yè)的過(guò)程中不斷優(yōu)中選優(yōu)，確保了校企合作的順利推進(jìn)。

二、完善管理制度——管理和監(jiān)控的依據(jù)

為了保證工學(xué)結(jié)合達(dá)到預(yù)期的目的，學(xué)校在工學(xué)結(jié)合前制定了《“工學(xué)結(jié)合”校企合作協(xié)議書(shū)》《物流專業(yè)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)實(shí)施方案》《學(xué)生校外頂崗實(shí)習(xí)安全承諾書(shū)》《頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生成績(jī)實(shí)施意見(jiàn)》等制度，但規(guī)定都比較簡(jiǎn)單。在校企合作中，我們發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)了一些新的情況，缺乏處理的依據(jù)。比如學(xué)生到了崗后發(fā)現(xiàn)和自己想象中不一樣，要求調(diào)崗，甚至調(diào)企業(yè)；到崗后，某些學(xué)生由于身體原因不能勝任工作；某些學(xué)生家長(zhǎng)不支持校企合作；學(xué)生擅自離崗，頂撞領(lǐng)導(dǎo)；甚至還出現(xiàn)過(guò)因?qū)W生談戀愛(ài)導(dǎo)致的相關(guān)問(wèn)題。這些問(wèn)題都是在校企合作中陸續(xù)出現(xiàn)的，在處理的過(guò)程中，本著以人為本的原則，盡量與企業(yè)溝通，盡量滿足學(xué)生的要求。但這也給教師頂崗實(shí)習(xí)階段的管理增大了工作量，牽涉了更多精力，使得教師沒(méi)有更多精力去指導(dǎo)頂崗實(shí)習(xí)這個(gè)更重要的任務(wù)，更像一名“救火員”。

后來(lái)，筆者學(xué)校在原來(lái)制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行了完善，制定了《頂崗實(shí)習(xí)制度匯編》，內(nèi)容具體到組織管理、實(shí)習(xí)安排、實(shí)習(xí)紀(jì)律、過(guò)程監(jiān)控、成績(jī)考核等各方面。這一制度還會(huì)結(jié)合今后校企合作中出現(xiàn)的新問(wèn)題繼續(xù)完善。只有有了科學(xué)、健全的管理制度，才能保證頂崗實(shí)習(xí)的

質(zhì)量。

三、過(guò)程監(jiān)控——管理和監(jiān)控的重點(diǎn)

學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)期較長(zhǎng)，如目前筆者學(xué)校的頂崗實(shí)習(xí)期就長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月。建立學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)全過(guò)程的管理與監(jiān)控體系，是確保頂崗實(shí)習(xí)質(zhì)量的關(guān)鍵。該監(jiān)控體系應(yīng)該是多主體、多元化、全方位的，對(duì)過(guò)程監(jiān)控應(yīng)該做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、科學(xué)化。以前，大部分校內(nèi)指導(dǎo)教師通過(guò)e-mail的方式與學(xué)生交流溝通。其實(shí)更多的時(shí)候?qū)W生希望教師能到企業(yè)一線進(jìn)行指導(dǎo)，能接受企業(yè)與學(xué)院的雙重管理。企業(yè)和學(xué)校應(yīng)分別指派實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師，共同負(fù)責(zé)學(xué)生的日常管理工作。如果企業(yè)沒(méi)有為學(xué)生指派指導(dǎo)老師，學(xué)生就會(huì)覺(jué)得自己不受重視，沒(méi)有人帶領(lǐng)自己工作，產(chǎn)生更多的焦慮。相反，如果兩邊的指導(dǎo)老師時(shí)時(shí)關(guān)心他們，他們就有很強(qiáng)的歸屬感，更能發(fā)揮自己的才能。頂崗實(shí)習(xí)老師要填寫(xiě)《頂崗實(shí)習(xí)校內(nèi)指導(dǎo)教師指導(dǎo)臺(tái)賬記錄》及《頂崗實(shí)習(xí)巡查記錄表》。這樣，一方面督促指導(dǎo)老師要多下企業(yè)指導(dǎo)，另一方面也成為考核頂崗指導(dǎo)教師的重要依據(jù)。

四、考核管理——提高實(shí)習(xí)質(zhì)量的保障

構(gòu)建科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)體系是提高頂崗實(shí)習(xí)質(zhì)量的重要保障。該考核評(píng)價(jià)體系的主體包括學(xué)校、企業(yè)、學(xué)生各方，考核對(duì)象包括實(shí)習(xí)學(xué)生和指導(dǎo)老師，考核標(biāo)準(zhǔn)包括過(guò)程性考核和終結(jié)性考核。以前，頂崗實(shí)習(xí)結(jié)束后只有一張考核表，由學(xué)生在頂崗實(shí)習(xí)結(jié)束后帶回。事實(shí)證明，這種考核方式并沒(méi)有起到提高學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)質(zhì)量的作用。

因此，結(jié)合學(xué)生的反饋及與企業(yè)交流中了解到的情況，筆者學(xué)校重新制定了考核方案。學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)成績(jī)由企業(yè)實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師考核成績(jī)和學(xué)校實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師考核成績(jī)共同組成，總分為100分，企業(yè)指導(dǎo)老師考核占50%，學(xué)校實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師考核占50%。企業(yè)主要從態(tài)度、出勤、職業(yè)能力、團(tuán)隊(duì)等幾個(gè)方面進(jìn)行考核，實(shí)習(xí)教師則主要從實(shí)習(xí)態(tài)度、綜合素質(zhì)、實(shí)習(xí)質(zhì)量、實(shí)習(xí)日記、實(shí)習(xí)小結(jié)、實(shí)結(jié)等幾個(gè)方面進(jìn)行考核。考核制度中也規(guī)定了對(duì)諸如沒(méi)有完成頂崗實(shí)習(xí)、違反實(shí)習(xí)紀(jì)律、無(wú)故曠工天數(shù)達(dá)5%以上等一些情況的處理。這個(gè)完整、科學(xué)的考核制度的制定會(huì)進(jìn)一步提高頂崗實(shí)習(xí)的質(zhì)量。

五、心理監(jiān)控——頂崗實(shí)習(xí)的有力支撐

實(shí)習(xí)前，學(xué)生普通存在著興奮、好奇、緊張、擔(dān)心等負(fù)責(zé)情緒；實(shí)習(xí)中，學(xué)生容易遇到畏難、攀比實(shí)習(xí)補(bǔ)貼以及對(duì)角色轉(zhuǎn)換、企業(yè)嚴(yán)格考勤管理不適應(yīng)等問(wèn)題；實(shí)習(xí)后，學(xué)生容易產(chǎn)生彷徨、逃避、不知所措等心理。應(yīng)建立健全有效的心理監(jiān)控體系，針對(duì)學(xué)生存在的各種不良心理狀態(tài)進(jìn)行有效預(yù)防、調(diào)控和疏導(dǎo)，幫助學(xué)生渡過(guò)心理難關(guān)，為學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)提供有力支持。目前，筆者學(xué)校將專職輔導(dǎo)員團(tuán)隊(duì)納入到頂崗實(shí)習(xí)團(tuán)隊(duì)中，給實(shí)習(xí)同學(xué)們以專業(yè)心理輔導(dǎo)，及時(shí)跟蹤學(xué)生心態(tài)的變化，給予專業(yè)建議，這為頂崗實(shí)習(xí)的順利完成提供了有力支撐。

六、后續(xù)跟蹤——頂崗實(shí)習(xí)的延續(xù)管理

以前，頂崗實(shí)習(xí)一結(jié)束，教師就覺(jué)得完事大吉，至于學(xué)生是繼續(xù)留在頂崗實(shí)習(xí)單位還是離開(kāi)頂崗實(shí)習(xí)單位與學(xué)校、老師無(wú)關(guān)了，是學(xué)生和企業(yè)的事情。然而事實(shí)并非如此。一方面，企業(yè)希望與學(xué)校雙方共同努力，將優(yōu)秀的學(xué)生留下；另一方面，學(xué)生也希望得到老師的指導(dǎo)，聽(tīng)聽(tīng)老師的建議。老師要根據(jù)前期管理過(guò)程中了解到的情況，結(jié)合學(xué)生的特點(diǎn)、愛(ài)好以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的一定了解，給出中肯的建議。除此之外，還可以進(jìn)行一項(xiàng)研究，通過(guò)對(duì)學(xué)生留在頂崗實(shí)習(xí)單位和離開(kāi)頂崗實(shí)習(xí)單位后的發(fā)展前景進(jìn)行對(duì)比研究，分析兩項(xiàng)選擇的利弊，得出具有說(shuō)服力的結(jié)論，力求為學(xué)生理性選擇就業(yè)企業(yè)，為合作企業(yè)留住人才和學(xué)生得到更快發(fā)展提供幫助。

第5篇

關(guān)鍵詞：土地估價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)防范；質(zhì)量控制

中圖分類號(hào)：F293.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）08-0-02

一、引言

我國(guó)土地估價(jià)涉及的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域比較廣泛，如土地使用權(quán)的一級(jí)出讓、二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓、征收、拍賣處置、交換、租賃、入股、抵押、典當(dāng)、保險(xiǎn)、課稅、承包經(jīng)營(yíng)、股份制改組、合并、分割、破產(chǎn)清算、清產(chǎn)核資及投資決策等領(lǐng)。土地估價(jià)過(guò)程中某些失誤而帶來(lái)的估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)影響機(jī)構(gòu)的未來(lái)生存與發(fā)展，而且估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者不僅是估價(jià)機(jī)構(gòu)和估價(jià)師，還可能會(huì)涉及政府和土地的利益相關(guān)者，涉及面較廣。

基于此，本文從評(píng)估實(shí)踐角度，分析引起估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的外部及內(nèi)部原因，提出一些實(shí)用性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，供同行人士參考。

二、土地估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及形成原因

土地估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要是指土地估價(jià)機(jī)構(gòu)出具的估價(jià)對(duì)象評(píng)估值嚴(yán)重偏離市場(chǎng)價(jià)格，給委托方及其他不確定的利益相關(guān)者造成重大經(jīng)濟(jì)損失，并由此引起土地估價(jià)機(jī)構(gòu)及估價(jià)師可能受民事賠償、行政處罰甚至刑事處罰的風(fēng)險(xiǎn)。按其來(lái)源，一般可分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩類。

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)

外部風(fēng)險(xiǎn)是土地評(píng)估機(jī)構(gòu)和土地估價(jià)師不能直接控制的，但又可能導(dǎo)致估價(jià)結(jié)果發(fā)生重大偏差或錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括法律法規(guī)欠缺、行業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則制定工作滯后、土地市場(chǎng)非完全競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)和政策變化等方面。業(yè)界對(duì)于評(píng)估外部風(fēng)險(xiǎn)的研究比較多，在此只就經(jīng)濟(jì)、政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)分析。

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化會(huì)對(duì)土地市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)生較大的影響。若經(jīng)濟(jì)形勢(shì)在短期內(nèi)變動(dòng)較大，將會(huì)使土地估價(jià)結(jié)果與市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)生較大偏離，可能會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定產(chǎn)生不利影響，甚至直接給某一經(jīng)濟(jì)主體帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的巨大損失。

土地市場(chǎng)價(jià)格除了受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的影響，還會(huì)受政策變化的影響，而且政策變化也是難以預(yù)期的，任何一項(xiàng)政策的變動(dòng)都必然會(huì)對(duì)土地和房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，這些將極大地影響土地成交量和成交價(jià)格，如果估價(jià)師對(duì)市場(chǎng)現(xiàn)狀及前景把握和判斷不準(zhǔn)，將會(huì)影響估價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。另外，政策變動(dòng)會(huì)考驗(yàn)估價(jià)師對(duì)政策的解讀能力及技術(shù)實(shí)力。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是土地估價(jià)機(jī)構(gòu)和估價(jià)師能夠防范的風(fēng)險(xiǎn)，取決于企業(yè)內(nèi)部管理制度和報(bào)告質(zhì)量監(jiān)控流程的完善程度，以及土地估價(jià)師的專業(yè)水準(zhǔn)和職業(yè)道德水平的高低。從評(píng)估實(shí)踐角度來(lái)看，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的形成原因主要有以下幾方面：

1.超越專業(yè)勝任能力承接土地估價(jià)業(yè)務(wù)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《美國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則》（USPAP）“專業(yè)勝任能力規(guī)則”：在承報(bào)評(píng)估業(yè)務(wù)前或形成評(píng)估業(yè)務(wù)協(xié)議前，評(píng)估師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)明確所要解決的問(wèn)題，具有能夠勝任該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)或采用一些替代措施①。

我們可以借鑒《美國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則》上的規(guī)定，反思以往在承接業(yè)務(wù)中存在的一些問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，不同的土地估價(jià)機(jī)構(gòu)主攻的業(yè)務(wù)領(lǐng)域各有不同，估價(jià)師的專業(yè)背景差異也較大，并非所有業(yè)務(wù)類型都有能力處理，如果缺乏與某些項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)可能會(huì)導(dǎo)致不恰當(dāng)或不正確的估價(jià)結(jié)果。因此，土地估價(jià)機(jī)構(gòu)和土地估價(jià)師應(yīng)在充分了解估價(jià)項(xiàng)目實(shí)際情況及評(píng)估技術(shù)要求的基礎(chǔ)上，分析自身可支配的外部和內(nèi)部技術(shù)資源，再?zèng)Q定是否承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)，以避免因超越自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)而帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

2.評(píng)估技術(shù)失誤產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估技術(shù)失誤主要體現(xiàn)在評(píng)估參數(shù)取值不當(dāng)，估價(jià)方法選取錯(cuò)誤，以及土地估價(jià)報(bào)告內(nèi)容不完善等方面。

（1）評(píng)估參數(shù)取值不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

目前，行業(yè)內(nèi)對(duì)于某些重要的評(píng)估參數(shù)，如土地資本化率、房屋資本化率、房地產(chǎn)報(bào)酬率、房地產(chǎn)價(jià)格指數(shù)、土地價(jià)格指數(shù)等沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，參數(shù)的穩(wěn)定性和可靠性還不夠高。因此，估價(jià)機(jī)構(gòu)和估價(jià)師對(duì)上述評(píng)估參數(shù)取值尚存在較大分岐。

（2）估價(jià)方法選取錯(cuò)誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

土地估價(jià)師未能執(zhí)行《城鎮(zhèn)土地估價(jià)規(guī)程》相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合土地的合法性、規(guī)劃用途、估價(jià)目的及業(yè)務(wù)需求等合理選取估價(jià)方法，或者部分估價(jià)師為迎合客戶的要求，在某些情況下刻意回避最適宜的估價(jià)方法，而選取不合適的方法，以達(dá)到高評(píng)或低估的目的，從而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）土地估價(jià)報(bào)告內(nèi)容不完善帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

土地估價(jià)報(bào)告描述不完善，未對(duì)估價(jià)對(duì)象的評(píng)估設(shè)定條件和既有瑕疵在假設(shè)前提條件部分進(jìn)行充分的說(shuō)明，未列出影響自身權(quán)益的保護(hù)性條款等，也可能會(huì)給估價(jià)機(jī)構(gòu)和估價(jià)師帶來(lái)意想不到的風(fēng)險(xiǎn)。

3.欠缺評(píng)估基礎(chǔ)資料帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

土地估價(jià)方法主要有市場(chǎng)法、剩余法、基準(zhǔn)地價(jià)修正法、成本逼近法、收益法等，從估價(jià)理論角度，不管采用哪一種方法，都需要有詳實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和技術(shù)資料。因此，進(jìn)行估價(jià)時(shí)，是否掌握豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和技術(shù)資料是估價(jià)結(jié)論是否準(zhǔn)確的重要保障。

4.土地既有的瑕疵及權(quán)屬資料不完整帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

部分用地由于歷史原因會(huì)存在一些瑕疵，比如因城市規(guī)劃調(diào)整，原批準(zhǔn)用途已不適合現(xiàn)時(shí)的發(fā)展方向；用地報(bào)批手續(xù)不完善；未辦理國(guó)有土地使用權(quán)證；規(guī)劃報(bào)建手續(xù)未完成，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)尚不明確；地上有待拆除建筑物但未完成房屋征收補(bǔ)償；地上有停建工程等問(wèn)題。估價(jià)師如果與委托方的溝通不到位，對(duì)用地的歷史背景和既有瑕疵了解不足，對(duì)影響地價(jià)水平的各項(xiàng)因素考慮不周全，或者未能選擇最合適的估價(jià)方法和技術(shù)思路，都可能會(huì)導(dǎo)致估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

5.委托方提供虛假材料帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

土地評(píng)估涉及的資料比較多，諸如《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》及規(guī)劃紅線圖、《土地出讓合同》及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議、繳納出讓金的發(fā)票、《國(guó)有土地使用證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建筑功能指標(biāo)明細(xì)表》、《建設(shè)工程審核書(shū)》、建筑施工圖、《建筑工程施工許可證》、其它相關(guān)政府批文及項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，估價(jià)師應(yīng)盡量要求委托方提供上述資料的原件并進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)，在確認(rèn)復(fù)印件與原件相符后，要求委托方在復(fù)印件上加蓋公章，以防有些人在容積率、建筑面積等關(guān)鍵指標(biāo)上弄虛作假，誤導(dǎo)估價(jià)師作出錯(cuò)誤的價(jià)值判斷。

三、土地估價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)防范及質(zhì)量控制對(duì)策

土地估價(jià)機(jī)構(gòu)和土地估價(jià)師經(jīng)常接觸紛繁復(fù)雜的估價(jià)事務(wù)，應(yīng)注重內(nèi)外兼修，提高對(duì)經(jīng)濟(jì)及政策環(huán)境變化的判斷分析能力，加強(qiáng)對(duì)外合作交流，提升機(jī)構(gòu)的美譽(yù)度和影響力，從而增強(qiáng)企業(yè)抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力；通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，加大信息化建設(shè)力度，樹(shù)立估價(jià)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德觀，建立專家顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)作強(qiáng)大的技術(shù)后盾，建立評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度等方式，從內(nèi)部控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。結(jié)合評(píng)估實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以下對(duì)部分實(shí)用性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（一）加強(qiáng)與大專院校的合作交流及與行業(yè)協(xié)會(huì)專家委員會(huì)的溝通聯(lián)系

土地估價(jià)是一項(xiàng)技術(shù)性相當(dāng)強(qiáng)的工作，涉及的知識(shí)面也較廣，各估價(jià)師的知識(shí)面卻相對(duì)有限。因此，估價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與大專院校的合作交流及與行業(yè)協(xié)會(huì)專家委員會(huì)的溝通聯(lián)系，以便估價(jià)師了解行業(yè)技術(shù)發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)更新自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)社會(huì)和行業(yè)發(fā)展的需要。

（二）注重企業(yè)宣傳，提升機(jī)構(gòu)的美譽(yù)度和影響力

土地估價(jià)機(jī)構(gòu)由于歷史定位、行業(yè)敏感性較強(qiáng)等原因，往往不注重企業(yè)宣傳。土地估價(jià)機(jī)構(gòu)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的一分子，不僅要學(xué)會(huì)適時(shí)地進(jìn)行企業(yè)宣傳，還應(yīng)追求自身效益和社會(huì)效益的有機(jī)結(jié)合，提高企業(yè)對(duì)社會(huì)和行業(yè)發(fā)展的貢獻(xiàn)度以及在社會(huì)和行業(yè)中的美譽(yù)度，使企業(yè)擁有持久的生命力。

（三）加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理，建立完善的企業(yè)管理制度

1.建立現(xiàn)代化的、規(guī)范的企業(yè)管理制度

土地估價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)改變行業(yè)中普遍存在的內(nèi)部管理松弛的小作坊生產(chǎn)方式，建立現(xiàn)代化的、規(guī)范的企業(yè)管理制度，比如：建立公章管理制度；規(guī)范估價(jià)業(yè)務(wù)合同格式和內(nèi)容；制定合理的估價(jià)業(yè)務(wù)承接流程，由資深估價(jià)師對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行甄選和把關(guān)，并根據(jù)各估價(jià)師的實(shí)際能力和經(jīng)驗(yàn)分配相應(yīng)的估價(jià)項(xiàng)目；制定針對(duì)大型的、難度較高的估價(jià)項(xiàng)目的組織管理辦法和激勵(lì)機(jī)制等。

另外，土地估價(jià)行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，機(jī)構(gòu)和估價(jià)師的責(zé)任重大，也可能隨時(shí)需要對(duì)委托方和利益相關(guān)者的異議進(jìn)行解釋、上法庭質(zhì)證甚至被，因些，建立規(guī)范的檔案管理制度尤為重要。

2.建立健全的質(zhì)量控制體系

土地估價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)重視質(zhì)量監(jiān)控和管理體系的建設(shè)，建立一套完整詳盡的標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)業(yè)程序，如項(xiàng)目負(fù)責(zé)制度、評(píng)估工作流程、評(píng)估項(xiàng)目審核制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度等，最大限度地保護(hù)本機(jī)構(gòu)和估價(jià)師的利益，并把執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最小限度。

其中，評(píng)估工作流程和評(píng)估項(xiàng)目審核制度是整個(gè)質(zhì)量控制體系里最關(guān)鍵的部分。

規(guī)范的評(píng)估工作流程主要包括對(duì)評(píng)估前期準(zhǔn)備工作、現(xiàn)場(chǎng)勘察、資料收集、具體評(píng)估測(cè)算過(guò)程和出具評(píng)估報(bào)告等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，從評(píng)估工作的各個(gè)環(huán)節(jié)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效把控。

評(píng)估項(xiàng)目審核制度是保證估價(jià)報(bào)告質(zhì)量的關(guān)鍵性措施。根據(jù)行業(yè)管理相關(guān)規(guī)定，估價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定嚴(yán)格的土地估價(jià)報(bào)告三審制度，明確各級(jí)審核權(quán)限、各級(jí)審核人、審核內(nèi)容范圍及審核標(biāo)準(zhǔn)，提高估價(jià)報(bào)告的成文效率，保證估價(jià)報(bào)告的質(zhì)量。

土地估價(jià)報(bào)告審核流程設(shè)置模式如下：

一級(jí)審核：負(fù)責(zé)撰寫(xiě)報(bào)告的土地估價(jià)師自審；

二級(jí)審核：高級(jí)估價(jià)師或項(xiàng)目經(jīng)理二核；

三級(jí)審核：總估價(jià)師三審。

3.加大信息化建設(shè)力度，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

土地估價(jià)行業(yè)對(duì)各種信息和數(shù)據(jù)的依存度非常高，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的科學(xué)化和精細(xì)化，應(yīng)增加辦公自動(dòng)化平臺(tái)和信息數(shù)據(jù)庫(kù)的資金投入，建立評(píng)估自動(dòng)化輔助平臺(tái)和辦公自動(dòng)化平臺(tái)，提高工作效率，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息和數(shù)據(jù)的共享，提倡無(wú)紙化綠色辦公，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）樹(shù)立估價(jià)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德觀，并提升其專業(yè)技能和綜合素質(zhì)

土地估價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)估價(jià)師的日常管理、培訓(xùn)和監(jiān)督，樹(shù)立其執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德觀，要求估價(jià)師獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)業(yè)，為客戶保守商業(yè)秘密，并以違法違規(guī)的估價(jià)機(jī)構(gòu)和估價(jià)師其人其事為反面教材對(duì)估價(jià)師進(jìn)行教育，對(duì)拒收客戶紅包的估價(jià)師進(jìn)行表彰。另外，還可以通過(guò)組織估價(jià)師參加行業(yè)繼續(xù)教育培訓(xùn)、外聘專家進(jìn)行專項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)、內(nèi)部舉辦技術(shù)研討會(huì)等多種形式，提升估價(jià)師的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。

（五）建立專家顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)，解決各種評(píng)估難題

土地估價(jià)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，通過(guò)與大專院校合作交流及與行業(yè)協(xié)會(huì)專家委員會(huì)溝通聯(lián)系、外聘、內(nèi)部培養(yǎng)等多種方式，建立一支較為穩(wěn)定的、專業(yè)背景多樣化的專家顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)作為強(qiáng)大的技術(shù)后盾，并定期或不定期地舉辦技術(shù)研討會(huì)，提升估價(jià)師的專業(yè)素養(yǎng)，并解決日常工作中遇到的各種評(píng)估難題。

注釋：

①引自《美國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則》第12頁(yè)之“專業(yè)勝任能力規(guī)則”。

參考文獻(xiàn)：

[1]美國(guó)評(píng)估促進(jìn)會(huì)評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)，著.王誠(chéng)軍，編譯.美國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則（USPAP）[M].北京：中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2009：10-13.

[2]郭化林，編著.中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——闡釋與應(yīng)用[M].上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2009年12月第1版：63-70.

[3]鄒曉云，著.土地估價(jià)基礎(chǔ)[M].北京：地質(zhì)出版社，2010年第1版：73.

[4]劉亞軍，劉華彤.質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].

第6篇

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制手冊(cè)功能定位內(nèi)容框架與運(yùn)行機(jī)制

隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引相繼,如何有效執(zhí)行基本規(guī)范及相關(guān)指引,完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制,業(yè)已成為公司治理工作的重要內(nèi)容。內(nèi)部控制手冊(cè)作為一項(xiàng)已經(jīng)被國(guó)際同行認(rèn)可的有效工具和最佳實(shí)踐成果,日益得到國(guó)內(nèi)實(shí)務(wù)界關(guān)心和重視,為推進(jìn)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作發(fā)揮了重要的作用。本文在總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)工作的基礎(chǔ)上,借鑒國(guó)際通用控制標(biāo)準(zhǔn)和最佳實(shí)踐,從內(nèi)部控制手冊(cè)定位出發(fā),重點(diǎn)介紹內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容框架和運(yùn)行機(jī)制,并提出內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)若干建議,以饗讀者。

一、內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)的基礎(chǔ)

1.內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)的必要性

2008年6月28日,財(cái)政部等五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)指引征求意見(jiàn)稿,并規(guī)定該規(guī)范于2009年7月1日率先在國(guó)內(nèi)上市公司中執(zhí)行。該基本規(guī)范不僅提出了企業(yè)建立健全內(nèi)部控制五要素框架,而且要求企業(yè)應(yīng)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度,并明確提出了“企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè),使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況,明確權(quán)責(zé)分配,正確行使職權(quán)。”的要求。這在法律層面上給執(zhí)行基本規(guī)范的企業(yè)在內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)上提出了要求,也成為外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、資本市場(chǎng)評(píng)價(jià)上市公司是否規(guī)范內(nèi)部控制建設(shè)的重要組成內(nèi)容。

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)的發(fā)展,健全內(nèi)部控制,提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力也是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、提高股東價(jià)值的重要途徑。為了有效推進(jìn)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,提升員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知和執(zhí)行程度,急需形成一套系統(tǒng)、規(guī)范,又具可操作性的內(nèi)部控制手冊(cè),以強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),有力提升內(nèi)部控制水平,因此,內(nèi)部控制手冊(cè)的建設(shè)符合企業(yè)自身發(fā)展需要。

2.內(nèi)部控制手冊(cè)的功能定位

(1)提升員工內(nèi)部控制知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的學(xué)習(xí)平臺(tái)。

(2)設(shè)計(jì)與執(zhí)行公司內(nèi)部控制架構(gòu)、流程、關(guān)鍵控制活動(dòng)和分解內(nèi)部控制責(zé)任的操作指南。

(3)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)估工作和內(nèi)部控制審計(jì)工作的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

因此,內(nèi)部控制手冊(cè)的使用者比較廣泛,無(wú)論是各級(jí)管理者,還是內(nèi)部控制專業(yè)人員,甚至包括全體員工,都能從內(nèi)部控制手冊(cè)受益匪淺。但從內(nèi)部控制手冊(cè)的基本功能定位來(lái)看,內(nèi)部控制手冊(cè)的主要使用者還是公司管理層、內(nèi)部控制流程負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)人員和審計(jì)人員。

內(nèi)部控制手冊(cè)不同于企業(yè)日常管理制度和程序文件,它是從內(nèi)部控制的視角審視企業(yè)內(nèi)部控制架構(gòu)和重要業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制活動(dòng),其內(nèi)容很難涵蓋企業(yè)偶發(fā)或例外事項(xiàng),以及超過(guò)內(nèi)部控制目標(biāo)范圍的管理要求,因此,內(nèi)部控制手冊(cè)不能代替企業(yè)日常管理制度和程序文件,更不是簡(jiǎn)單的企業(yè)制度和程序文件的匯編。日常管理制度和程序文件除了內(nèi)部控制點(diǎn)外,主要關(guān)注日常操作方面的具體步驟、方法和管理界面。而內(nèi)部控制手冊(cè)則主要從設(shè)定的內(nèi)部控制目標(biāo)出發(fā),識(shí)別和記錄業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié),提供內(nèi)部控制評(píng)估的工具和方法,幫助管理層完善內(nèi)部控制體系建設(shè),而不是每個(gè)業(yè)務(wù)的具體步驟,更不是日常管理記錄。

但是內(nèi)部控制手冊(cè)的控制活動(dòng)多來(lái)源于日常管理制度和程序文件,且應(yīng)與日常管理制度和程序文件中的控制內(nèi)容保持一致。在日常管理制度和程序文件變更后,管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)中的相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核和更新,以保持兩者之間的一致性。

3.內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容的原則

內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容應(yīng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中內(nèi)部控制五要素框架為綱領(lǐng),以應(yīng)用指引為具體指南,并參考《上市公司內(nèi)部控制指引》的相關(guān)要求,結(jié)合國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制的最佳實(shí)踐,按照企業(yè)綜合管理體系要求編制而成,并遵循合規(guī)性、全面性、重要性、實(shí)用性等原則,其中:

(1)合規(guī)性原則。內(nèi)部控制手冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引和監(jiān)管要求相符,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo),并保持與企業(yè)管理制度的一致性。

(2)全面性原則。內(nèi)部控制手冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),系統(tǒng)全面,結(jié)構(gòu)清晰。

(3)重要性原則。內(nèi)部控制手冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則,重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部控制予以識(shí)別和控制,突出對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制。

(4)實(shí)用性原則。內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系相一致,融入業(yè)務(wù)流程,提高可操作性,增強(qiáng)指導(dǎo)和評(píng)價(jià)功能。

二、內(nèi)部控制手冊(cè)的內(nèi)容

1.內(nèi)部控制手冊(cè)的內(nèi)容框架

內(nèi)部控制手冊(cè)的內(nèi)容框架目前沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和要求,每個(gè)企業(yè)可以根據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)的功能定位和原則進(jìn)行適當(dāng)選擇。參照國(guó)際通行做法,內(nèi)部控制手冊(cè)的內(nèi)容一般包括內(nèi)部控制理論、方法和相關(guān)法規(guī)的要求、企業(yè)內(nèi)部控制整體架構(gòu)和具體要求、企業(yè)層面和流程層面關(guān)鍵控制目標(biāo)和控制活動(dòng)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容,有的企業(yè)還進(jìn)一步將內(nèi)部控制要求分解到崗位和職責(zé)并提出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),以提高內(nèi)部控制手冊(cè)的指導(dǎo)性和可操作性。為此,本文在總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)實(shí)踐的基礎(chǔ)上,創(chuàng)造性地將《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五要素架構(gòu)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部控制手冊(cè)三層結(jié)構(gòu)內(nèi)容框架,供讀者參考。其中,內(nèi)部控制整體框架(圖1)與內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容框架(圖2)對(duì)照如下:

(1)第一層面:企業(yè)層面。該層面重點(diǎn)介紹企業(yè)內(nèi)部控制基調(diào)、整體架構(gòu)和控制目標(biāo),并保證內(nèi)部控制目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符。同時(shí)說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部控制自評(píng)體系與目標(biāo)、內(nèi)部控制手冊(cè)的分解思路和使用說(shuō)明。該層面定位于對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制總體架構(gòu)與運(yùn)作機(jī)制及手冊(cè)的安排說(shuō)明,是內(nèi)部控制手冊(cè)第二層面和第三層面內(nèi)容的基礎(chǔ)。該層面的內(nèi)容要件包括內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表等。

(2)第二層面:流程與控制。該層面是將企業(yè)層面的控制目標(biāo)分解到流程與控制層面,是內(nèi)部控制五要素中“控制活動(dòng)”與具體內(nèi)部控制目標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。該層面是內(nèi)部控制手冊(cè)的核心內(nèi)容,起到承上啟下的作用。其內(nèi)容要件包括流程定義圖、控制矩陣、流程圖和流程描述等。

(3)第三層面:崗位控制要求。該層面是將流程與控制層面的控制目標(biāo)分解到崗位,提出具體的崗位控制要求,是落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任的工具。該層面的內(nèi)容要件包括不相容職責(zé)表、RACI表等,其中RACI表是一種定義各崗位內(nèi)部控制角色和應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的分配表,內(nèi)部控制角色一般可分為責(zé)任人、執(zhí)行人、咨詢?nèi)撕驼f(shuō)明人等四類。

2.內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容要件舉例

為了方便讀者理解內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容,本文舉例介紹控制矩陣。

控制矩陣是一種以業(yè)務(wù)流程為脈絡(luò),以具體控制目標(biāo)為先導(dǎo),以關(guān)鍵控制活動(dòng)為節(jié)點(diǎn),著重關(guān)注控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)的關(guān)聯(lián)性,以識(shí)別滿足控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制活動(dòng)并加以管理的工具。該工具是內(nèi)部控制手冊(cè)的核心要件,是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn),也是審計(jì)檢查的操作指南,多用于企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)檢查工作。核心要素包括以下內(nèi)容:

①控制目標(biāo)。控制目標(biāo)是指保證各子流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)既定業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo),是企業(yè)內(nèi)部控制整體目標(biāo)的具體表現(xiàn),一般可以按照合法合規(guī)性、信息真實(shí)性、資產(chǎn)安全性、效率與效果以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為準(zhǔn)繩,充分識(shí)別子流程存在的固有風(fēng)險(xiǎn),設(shè)計(jì)具體的控制目標(biāo),使剩余風(fēng)險(xiǎn)降到可接受范圍。其中,財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的設(shè)定可以借鑒國(guó)外SOX控制目標(biāo),信息系統(tǒng)控制目標(biāo)的設(shè)定可以借鑒COBIT框架具體目標(biāo)要求。在控制矩陣中控制目標(biāo)是相對(duì)固化的,比較原則的,除非相關(guān)法律法規(guī)或者控制框架標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化,一般無(wú)需對(duì)控制目標(biāo)進(jìn)行變更。

②控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是指企業(yè)保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而建立的政策、程序和流程,一般為關(guān)鍵控制活動(dòng)。關(guān)鍵控制活動(dòng)是指為降低企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要加以控制的關(guān)鍵活動(dòng),是與內(nèi)部控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)主要的內(nèi)部控制措施。正確并持續(xù)實(shí)行這些控制措施是保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提之一。

一個(gè)控制目標(biāo)可能對(duì)應(yīng)一個(gè)或多個(gè)控制活動(dòng),特別是當(dāng)有些控制活動(dòng)只能部分滿足控制目標(biāo)的時(shí)候,就需要多個(gè)控制活動(dòng)從不同角度來(lái)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。例如:要實(shí)現(xiàn)“及時(shí)處理所有發(fā)出的采購(gòu)訂單”這一控制目標(biāo),需要兩個(gè)控制活動(dòng):合同信息系統(tǒng)自動(dòng)連續(xù)編制合同號(hào),以保證采購(gòu)訂單的完整性;業(yè)務(wù)人員各自在系統(tǒng)中查詢和跟蹤合同執(zhí)行情況,以保證合同被及時(shí)處理。

同樣,一個(gè)控制活動(dòng)也可能實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)控制目標(biāo)。例如:存貨盤(pán)點(diǎn)這一控制活動(dòng)可以完全或者部分滿足不同的控制目標(biāo),即:存貨是可以出售或使用的;所有已收受的存貨都已記錄;存貨的接收已及時(shí)記錄于適當(dāng)期間;發(fā)貨已及時(shí)記錄于適當(dāng)期間等控制目標(biāo)。

控制矩陣中的控制活動(dòng)應(yīng)保證與對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)的相關(guān)性,隨著業(yè)務(wù)流程或者經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變,控制活動(dòng)可能需要根據(jù)變化調(diào)整控制活動(dòng),并及時(shí)記錄在控制矩陣中。對(duì)于控制活動(dòng)的描述,應(yīng)遵循4W1H原則,即說(shuō)明“who,when,where,what和how”,做到語(yǔ)言精煉,明確。

③控制類型。控制類型可以分為手工控制和系統(tǒng)控制兩類。手工控制指該控制活動(dòng)是由人工來(lái)實(shí)施和完成的。系統(tǒng)控制指該控制活動(dòng)是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)施的,無(wú)需人員的干預(yù)和確認(rèn)即可完成。

④業(yè)務(wù)發(fā)生頻率。一般包括每年一次、每季一次、每月一次、每周一次、每天一次、每天多次、或按需發(fā)生等情況。

⑤控制活動(dòng)所涉及的主要文檔。一般包括相關(guān)制度、文件、單據(jù)、報(bào)告等資料的具體名稱和索引編號(hào),以便日后查找和檢索。

⑥測(cè)試程序。測(cè)試程序是描述內(nèi)部控制有效性測(cè)試的步驟。

三、內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)與應(yīng)用

內(nèi)部控制手冊(cè)的編制一般采用在企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程梳理和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其他相關(guān)規(guī)定,設(shè)定具體控制目標(biāo),按照內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容框架要求編制而成。通常會(huì)以虛擬團(tuán)隊(duì)的組織方式,以項(xiàng)目管理的形式開(kāi)展。為了提高內(nèi)部控制手冊(cè)的質(zhì)量,應(yīng)當(dāng)在編制過(guò)程中加強(qiáng)質(zhì)量控制。除項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)采用多級(jí)復(fù)核外,更重要的是應(yīng)當(dāng)獲取相關(guān)業(yè)務(wù)單元或部門對(duì)相關(guān)內(nèi)容的確認(rèn),即流程負(fù)責(zé)人須對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。

內(nèi)部控制手冊(cè)在經(jīng)企業(yè)管理層審核后,按照文件管理程序,納入企業(yè)綜合管理體系正式,并充分考慮內(nèi)容與使用者的相關(guān)性,設(shè)定內(nèi)部控制手冊(cè)的使用權(quán)限,加強(qiáng)保密性管理。

編制內(nèi)部控制手冊(cè)不是目的,而是手段,關(guān)鍵在于如何使用內(nèi)部控制手冊(cè),內(nèi)部控制手冊(cè)通常會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作中應(yīng)用,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)人對(duì)照內(nèi)部控制手冊(cè)的控制標(biāo)準(zhǔn)和測(cè)試程序,檢查內(nèi)部控制是否按照設(shè)計(jì)要求正常運(yùn)行,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)人員也可以利用內(nèi)部控制手冊(cè)要求,檢查內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)情況,并對(duì)內(nèi)部控制合理性和有效性發(fā)表意見(jiàn)。

內(nèi)部控制手冊(cè)須根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)環(huán)境的變化不斷進(jìn)行更新,應(yīng)保持與企業(yè)管理制度、程序文件控制內(nèi)容一致。通常內(nèi)部控制手冊(cè)的更新由各業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)更新和確認(rèn),并提交企業(yè)相關(guān)部門存檔。內(nèi)部控制手冊(cè)的更新工作可以結(jié)合內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作一起完成。但必須明確的是內(nèi)部控制手冊(cè)的更新工作不是單個(gè)部門的事,更不是審計(jì)部門的事,而應(yīng)與相關(guān)內(nèi)部控制責(zé)任一致,由其流程負(fù)責(zé)人確認(rèn)完成。

為了保證內(nèi)部控制手冊(cè)的有效性,審計(jì)部門可以定期對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)的更新情況進(jìn)行檢查,并評(píng)價(jià)內(nèi)容的合理性。

四、內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)若干建議

內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)不僅是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)上市企業(yè)提出的一項(xiàng)要求,而且也是上市企業(yè)自身推進(jìn)和完善內(nèi)部控制建設(shè)的一項(xiàng)重要工作。為了提高內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)的水平,充分發(fā)揮其功能定位,本文在總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)工作的基礎(chǔ)上,提出以下三點(diǎn)建議,與讀者分享。

1.內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)應(yīng)贏得企業(yè)各級(jí)管理層的重視,并負(fù)責(zé)和適當(dāng)參與。內(nèi)部控制手冊(cè)的建設(shè)由于涉及面廣,工作量大,標(biāo)準(zhǔn)要求高,沒(méi)有企業(yè)各級(jí)管理層的重視和適當(dāng)參與,即使編制成功,也可能是一種形式,不僅很難發(fā)揮其功能,而且會(huì)浪費(fèi)很多資源。

2.內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)宜采用項(xiàng)目管理形式組織實(shí)施。內(nèi)部控制手冊(cè)的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作,采用項(xiàng)目管理形式推進(jìn)工作可以集中專業(yè)人力資源,工作目標(biāo)更加明確,內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化和時(shí)間節(jié)點(diǎn)也更容易控制,從而有效保證內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)能順利完成。

3.內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)應(yīng)實(shí)施同步培訓(xùn),以培養(yǎng)內(nèi)部控制人才。內(nèi)部控制手冊(cè)是一種全新的工具,首先需要對(duì)參與內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)的人員開(kāi)展同步培訓(xùn),保證內(nèi)部控制手冊(cè)編制的質(zhì)量,同時(shí)采取多種形式面向企業(yè)全體員工介紹和宣傳內(nèi)部控制手冊(cè)的內(nèi)容和作用,提高員工對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)的認(rèn)知程度,有助于對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)的正確使用。

參考文獻(xiàn):

[1]財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)指引(征求意見(jiàn)稿)

[2]IT governance institute.COBIT4.1

第7篇

許多印刷企業(yè)成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)告訴我們，有了管理就有了人才，有了管理就有了市場(chǎng)，有了管理就有了發(fā)展。大多數(shù)印企，特別是民營(yíng)印企始于家族創(chuàng)業(yè)，管理靠感情、工作憑自覺(jué)，公司做大后，各種問(wèn)題可能就出來(lái)了。創(chuàng)業(yè)時(shí)大家同心協(xié)力，可以共苦，但不一定能同甘。兄弟各持己見(jiàn)，最終不得不無(wú)奈分家。造成這種局面，問(wèn)題大多出在制度建設(shè)上，沒(méi)有制度，或制度形同虛設(shè)，執(zhí)行力度不夠。

企業(yè)管理最終體現(xiàn)在規(guī)章制度建設(shè)上，最終結(jié)果表現(xiàn)在制度執(zhí)行上。管理企業(yè)靠制度，制度落實(shí)靠執(zhí)行力。只有這兩個(gè)方面都做到了，企業(yè)的發(fā)展才有保證。

建立健全內(nèi)部管控制度

企業(yè)要生存，制度應(yīng)建立；企業(yè)要發(fā)展，制度應(yīng)更新。新材料、新工藝、新技術(shù)，以及思想活躍、敢于嘗試的“80后”、“90后”新生力量，造就了新形勢(shì)下的現(xiàn)代印刷企業(yè)管理與傳統(tǒng)印刷企業(yè)管理不同的特點(diǎn)。與時(shí)俱進(jìn)，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度是現(xiàn)代印刷企業(yè)發(fā)展的客觀要求。

如果說(shuō)管理是樹(shù)木，制度就是滋養(yǎng)萬(wàn)物的土壤。只有肥沃的土壤，才能培育出茂盛的植物；只有健全、完善、合理的制度，才能使企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范、有效的管理。制度是實(shí)現(xiàn)管理目的的手段，是推進(jìn)管理流程的基本工具，是規(guī)范、有效管理的前提。制度的制定與實(shí)施，是一只潛伏于整個(gè)企業(yè)組織運(yùn)行體系中隱形的手，左右著這個(gè)組織的生存與發(fā)展，決定著其實(shí)力的強(qiáng)弱。沒(méi)有科學(xué)合理、順應(yīng)潮流的制度，或者沒(méi)有堅(jiān)持按制度辦事，就會(huì)在管人、管錢、管物、管事等方面出現(xiàn)無(wú)章可循、有章不循的現(xiàn)象，或者是發(fā)生合情不合理、合規(guī)不合法的問(wèn)題。任何一個(gè)企業(yè)要做強(qiáng)、做大，必須在企業(yè)內(nèi)部建立起一套符合實(shí)際、合法合規(guī)的制度，訂立科學(xué)嚴(yán)密的管理制度和操作規(guī)程，做到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為有章可循，明確各方關(guān)系人的權(quán)利和責(zé)任，使每個(gè)科室、車間員工的行為都處在企業(yè)管理層的監(jiān)督和控制之中，避免出現(xiàn)控制的真空地帶或控制盲點(diǎn)。“國(guó)有國(guó)法，家有家規(guī)”，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，依靠制度來(lái)防范各種違規(guī)、違紀(jì)行為，使企業(yè)管理走上法制化、規(guī)范化、制度化的軌道，已成為各企業(yè)共識(shí)。有效的內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。

“王子犯法，與庶民同罪”。制度的價(jià)值在于執(zhí)行，再好的制度如果不去執(zhí)行，也會(huì)形同虛設(shè)，淪為一紙空文。因此要維護(hù)制度的權(quán)威性，做到制度面前人人平等，只有一視同仁，以嚴(yán)格執(zhí)行制度為核心，才能推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展。

堅(jiān)持責(zé)任和權(quán)利相對(duì)等的制度理念

總書(shū)記曾說(shuō)，“全黨同志都要牢固樹(shù)立法律面前人人平等、制度面前沒(méi)有特權(quán)、制度約束沒(méi)有例外的觀念，認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度，自覺(jué)維護(hù)制度。”胡總書(shū)記的講話，為我們企業(yè)描繪了一幅制度建設(shè)的清晰“路線圖”。好的制度，可以使壞人無(wú)法任意橫行；制度不好，也會(huì)使好人無(wú)法做事，甚至?xí)呦蚍疵妗?jiān)持用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人，是從源頭上管控企業(yè)健康發(fā)展的根本途徑。

一個(gè)制度光有明確的要求和規(guī)定還不行，還必須要有相應(yīng)的考核和約束機(jī)制，一個(gè)經(jīng)不起考核的制度，一個(gè)沒(méi)有約束的制度，最終是不能成為制度的。而能考核和能約束的基本條件是企業(yè)管理者與被管理人既要有責(zé)任，也要有權(quán)利。

制度建設(shè)的體系化和科學(xué)化是責(zé)任與權(quán)利對(duì)等的表現(xiàn)。所謂體系化就是指各種制度之間要有有機(jī)的聯(lián)系，各種制度不是簡(jiǎn)單的堆積，不是搞匯編，而是要有內(nèi)在的體系要求，要有根本的、管制度的制度，有實(shí)施細(xì)則，有行為規(guī)范，有落實(shí)要求，這主要表現(xiàn)的是責(zé)任，各級(jí)的責(zé)任。所謂科學(xué)化是指制度本身要邏輯清晰，結(jié)構(gòu)合理，權(quán)責(zé)明確、對(duì)等，既有要求，也有權(quán)利，不同的責(zé)任給不同的權(quán)利，不同的權(quán)利提不同的要求。責(zé)任與權(quán)利相對(duì)等的制度才是一個(gè)合理的制度，也是一個(gè)容易讓人接受、容易得到執(zhí)行的制度。制度建設(shè)如果權(quán)利和責(zé)任不對(duì)等，就容易出現(xiàn)在制訂制度時(shí)是“高標(biāo)準(zhǔn)”——把制度的內(nèi)容人為地拔高，超出了制度作為工作規(guī)范的范圍，而在執(zhí)行的時(shí)候又變成了“低要求”——對(duì)道德式的、教條式的制度，缺乏執(zhí)行的基礎(chǔ)，最終流于形式，難以執(zhí)行，更談不上考核。比如，過(guò)去我們的企業(yè)常提倡職工要發(fā)揚(yáng)主人翁精神、要“愛(ài)廠如家”，這作為一種精神要求是可以的，但是作為一種制度要求，顯然是難以落實(shí)的。

制度的執(zhí)行實(shí)際上是責(zé)任與權(quán)利的相互利益補(bǔ)償機(jī)制。對(duì)于嚴(yán)于執(zhí)行制度的員工，要給予認(rèn)可和表?yè)P(yáng)；對(duì)于執(zhí)行制度好、有業(yè)績(jī)的員工，應(yīng)該給予晉升；對(duì)于不執(zhí)行制度的人，要給予懲戒。好的給予獎(jiǎng)勵(lì)，差的給予懲戒，這就是補(bǔ)償，企業(yè)就是在這種不斷進(jìn)行補(bǔ)償?shù)倪^(guò)程中得到完善和進(jìn)步。補(bǔ)償機(jī)制能否得到有效運(yùn)用，關(guān)鍵是要側(cè)重于看行為，而不是看結(jié)果，對(duì)于執(zhí)行制度而言，好結(jié)果也不能成為違反制度的擋箭牌。制度執(zhí)行得不好，在很大程度上與管理層有關(guān)，有不少制度首先就是從管理層開(kāi)始破壞的，特別是領(lǐng)導(dǎo)帶頭破壞的。當(dāng)然，有時(shí)候制度執(zhí)行不好，還有一個(gè)重要原因是制度本身有問(wèn)題，有的是制度的要求太高，成為了道德層面的內(nèi)容，一般人達(dá)不到；有的是制度太模糊，操作性不強(qiáng)；還有的是制度太超前，超出了企業(yè)大多數(shù)員工所能理解和接受的范圍，成為空中樓閣。因此，制定一套科學(xué)合理的可操作制度，始終堅(jiān)持責(zé)任和權(quán)利相對(duì)等的制度理念，就能夠在激烈競(jìng)爭(zhēng)中給企業(yè)帶來(lái)無(wú)限生機(jī)。

用制度提升工作效率和效益

當(dāng)前印刷行業(yè)普遍面臨著成本居高不下、骨干力量青黃不接、招工難的局面，嚴(yán)重影響了企業(yè)發(fā)展。如何讓企業(yè)立于不敗之地，關(guān)鍵是建立一套公平、合理、有效的管理考核制度。通過(guò)考核，全面評(píng)價(jià)員工的各項(xiàng)工作表現(xiàn)，使員工明白自己的工作表現(xiàn)與取得報(bào)酬的多少、福利待遇的高低，以及通過(guò)努力獲得向上改善工作崗位的關(guān)系。一是堅(jiān)持從多勞多得到優(yōu)勞優(yōu)得原則。速度提高效率，質(zhì)量決定效益，單位時(shí)間內(nèi)完成的合格產(chǎn)品越多、效率和效益也就越高。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的平均主義薪酬制度已經(jīng)不再適應(yīng)，有時(shí)甚至?xí)?duì)企業(yè)的發(fā)展造成阻礙。獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、論功行賞已經(jīng)成了現(xiàn)代企業(yè)薪酬制度的主流。因此，我們不但提倡多勞多得，更鼓勵(lì)那些優(yōu)勞優(yōu)得的員工，加大對(duì)優(yōu)秀員工的獎(jiǎng)賞力度，使優(yōu)秀員工與普通員工薪酬有明顯的差距。績(jī)效考核是企業(yè)對(duì)員工工作質(zhì)量評(píng)估的一種理想有效的方式，是按勞取酬、按優(yōu)計(jì)酬的主要依據(jù)。制定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)要合情合理、符合實(shí)際，對(duì)員工的考核要體現(xiàn)公正、公平。考核要與員工薪金、提升和培訓(xùn)機(jī)會(huì)掛鉤，真正發(fā)揮其應(yīng)有的激勵(lì)作用。通過(guò)績(jī)效考評(píng)，讓員工感受到在這里“同勞不同酬、干好干壞不一樣”，這樣才能最大限度地提高下屬的積極性，激發(fā)他們的潛能。使巧勁、動(dòng)腦筋、降低成本干活的員工越來(lái)越多，同時(shí)給企業(yè)帶來(lái)的效率和效益也越高，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力愈強(qiáng)。二是堅(jiān)持多樣化的獎(jiǎng)勵(lì)激發(fā)員工熱情。有人說(shuō)當(dāng)下員工只認(rèn)錢，別的都是假的，其實(shí)不然，人的需求是多樣化的，物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、精神鼓勵(lì)、身心需求、名利榮譽(yù)等等都是企業(yè)文化的一種感召力。要調(diào)動(dòng)員工的積極性，提高工作效率，最重要的是采取多種制度使員工發(fā)現(xiàn)自己所從事工作的樂(lè)趣和價(jià)值，能從工作的完成中享受到一種滿足感，這樣員工個(gè)人價(jià)值和欲望達(dá)到了，就會(huì)全身心地投入到本職工作中去，努力工作，為企業(yè)不斷創(chuàng)造出效益，整個(gè)企業(yè)的目標(biāo)也就達(dá)到了，事業(yè)與人性兩個(gè)方面得到了統(tǒng)一，進(jìn)而增強(qiáng)整個(gè)企業(yè)的凝聚力。三是堅(jiān)持良性競(jìng)爭(zhēng)提高效益。有競(jìng)爭(zhēng)才有壓力，有壓力才會(huì)有動(dòng)力，有動(dòng)力才會(huì)有活力。企業(yè)引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，培養(yǎng)員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，能有效地激勵(lì)員工追求進(jìn)步，激發(fā)他們的學(xué)習(xí)動(dòng)力，而企業(yè)上下也將生機(jī)勃勃。這是管理者做好管理工作的藝術(shù)，也是企業(yè)取得成功的關(guān)鍵。良性競(jìng)爭(zhēng)對(duì)一個(gè)部門是有利的，他能促進(jìn)員工之間形成你追我趕的工作氣氛，大家都在積極思考如何提高自己的能力、如何掌握新技能、如何取得更大的成績(jī)。這樣一來(lái)，整個(gè)部門的工作效率就會(huì)極大地提高，部門內(nèi)的人際交往也會(huì)更加順暢，企業(yè)更加和諧。事實(shí)上，素質(zhì)較高的員工看到別人的進(jìn)步和長(zhǎng)處時(shí)，會(huì)鞭策自己，努力工作，刻苦學(xué)習(xí)，趕超對(duì)方。把羨慕渴求的心理轉(zhuǎn)化為學(xué)習(xí)、工作的動(dòng)力，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)縮短彼此間能力的差距。反之，個(gè)別人會(huì)由羨慕轉(zhuǎn)為嫉妒，甚至是嫉恨。這時(shí)就要積極引導(dǎo)員工端正態(tài)度、提高認(rèn)識(shí)，開(kāi)展良性競(jìng)爭(zhēng)，有針對(duì)性地采取措施防止惡性競(jìng)爭(zhēng)的出現(xiàn)。通過(guò)健康合理的競(jìng)爭(zhēng)，使企業(yè)內(nèi)部車間與車間、部門與部門、員工與員工間形成比學(xué)趕幫超的良好廠風(fēng)，進(jìn)而激發(fā)大家的工作熱情，推動(dòng)企業(yè)不斷取得新成績(jī)。

第8篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 文件管理 有效方法

0 引言

施工企業(yè)大多面臨施工項(xiàng)目分散、點(diǎn)多面廣的局面，因此文件管理要與自身特點(diǎn)相結(jié)合才能做到公文處理及時(shí)、準(zhǔn)確、安全，保證政令暢通，使公文在管理過(guò)程中成為具有法定效力和規(guī)范體式的文書(shū)，使企業(yè)公文管理工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。

1 加強(qiáng)文件專/兼職人員的管理

1.1 統(tǒng)籌安排、提高效率

施工企業(yè)應(yīng)配備專職文件管理人員，但是由于人員編制和機(jī)構(gòu)設(shè)置的局限，大多數(shù)人員是兼職文件管理者，在這種情況下如何統(tǒng)籌安排工作，做到即節(jié)約時(shí)間又不會(huì)貽誤工作是有效管理文件的目標(biāo)。首先是合理安排時(shí)間，隨著網(wǎng)絡(luò)辦公的普及，我們可以在網(wǎng)上下載接收文件，根據(jù)具體情況確定每天上午兩次、下午兩次到網(wǎng)上查看信息接收文件，如果企業(yè)規(guī)定了統(tǒng)一交換文件的時(shí)間，那么就在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上網(wǎng)交換文件，這樣可以大大提高工作效率。然后對(duì)下載的文件進(jìn)行及時(shí)處理，需要轉(zhuǎn)交部門的應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交，需要領(lǐng)導(dǎo)批示的應(yīng)及時(shí)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)，確保文件不遺漏。對(duì)于正在批閱流轉(zhuǎn)的文件每天定時(shí)進(jìn)行查看，這樣可以及時(shí)把批示信息傳達(dá)給相應(yīng)部門。

1.2 做好記錄，程序嚴(yán)密

記錄是文件管理的基礎(chǔ)，是控制文件管理體系有效運(yùn)行的方法。不論是接收到文件還是發(fā)放文件都應(yīng)做好相應(yīng)記錄。建立收發(fā)登記本，及時(shí)填寫(xiě)文件信息，記錄填寫(xiě)要做到字跡清晰、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全、手續(xù)完備，真實(shí)準(zhǔn)確的記載文件信息。

文件管理還應(yīng)遵守程序步驟，文件管理人員可以根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)程序，但是都要保證文件可以得到及時(shí)、準(zhǔn)確、妥善的處理。

例如：

接收到外來(lái)文件：文件管理人員進(jìn)行記錄交由辦公室主任簽署擬辦意見(jiàn)返回文件管理人員根據(jù)擬辦意見(jiàn)交由領(lǐng)導(dǎo)批示返回文件管理人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示交由主責(zé)部門辦理。

制定下發(fā)文件：發(fā)文部門起草文件部門核稿領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)文件管理人員登記編號(hào)稿紙用印套紅頭文件文件格式校對(duì)文件用印文件分發(fā)文件歸檔。

1.3 提高文件管理人員素質(zhì)

施工企業(yè)文件的有效控制關(guān)鍵是看文件管理人員如何去做。也就是文件管理人員是否有強(qiáng)烈的責(zé)任心。端正思想不要忽視這個(gè)崗位的重要性。施工企業(yè)肩負(fù)著安全生產(chǎn)工程質(zhì)量的大任，文件的上傳下達(dá)對(duì)于保證企業(yè)生產(chǎn)有著至關(guān)重要的作用，文件管理人員要提高認(rèn)識(shí)強(qiáng)化責(zé)任感。

文件管理人員要熟悉掌握公文處理辦法和文件格式細(xì)則，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，了解掌握施工企業(yè)專業(yè)知識(shí)，這樣在工作中才會(huì)得心應(yīng)手，更好更準(zhǔn)確的處理文件，提高工作效率。

文件管理人員還應(yīng)提高自身修養(yǎng)，忠于職守，廉潔正派，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密制度。

2 加強(qiáng)基層項(xiàng)目部管理

施工企業(yè)文件管理的重點(diǎn)在技術(shù)文件，而技術(shù)文件管理的重點(diǎn)在基層項(xiàng)目部。上級(jí)文件最終要到達(dá)基層去執(zhí)行，而企業(yè)形成的檔案也是由基層文件匯總上來(lái)的。因此項(xiàng)目部文件管理體系的運(yùn)行直接影響著整個(gè)企業(yè)的文件管理水平。

2.1 加強(qiáng)宣傳教育，重視文件管理

很多項(xiàng)目部不重視文件的管理，常常認(rèn)為文件管理是文秘的工作，與施工生產(chǎn)無(wú)關(guān)。事實(shí)上文件管理是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)，項(xiàng)目的過(guò)程管理控制最終是通過(guò)文件的形式來(lái)記錄和考核的。項(xiàng)目部應(yīng)加大宣傳力度，通過(guò)多種形式的宣傳教育，提高員工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)文件管理工作的認(rèn)識(shí)。進(jìn)一步完善文件管理體制，普及宣傳文件記錄、保存、移交的重要性，著力推動(dòng)文件管理水平。

2.2 分工協(xié)作，重點(diǎn)加強(qiáng)技術(shù)文件的收集整理。

項(xiàng)目部的文件管理工作不僅要靠文件管理員的努力，還需要其他部門的通力協(xié)作，文件管理員有責(zé)任對(duì)各部門進(jìn)行督促指導(dǎo)。除了日常的文件接收發(fā)放工作，更重要的是對(duì)技術(shù)文件收集整理工作，這也是文件管理的重要組成部分。項(xiàng)目部在施工生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的記錄都屬于文件的范圍，應(yīng)妥善保管，及時(shí)移交給文件管理人員或者在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)移交給文件管理人員，這也是確保工程項(xiàng)目自計(jì)劃開(kāi)始至目標(biāo)完成全過(guò)程受控，促進(jìn)施工企業(yè)項(xiàng)目管理工作標(biāo)準(zhǔn)化。項(xiàng)目部應(yīng)把文件管理工作納入到績(jī)效考核中，建立完善的責(zé)任體系，把工作落實(shí)到位。

2.3 確保文件管理人員相對(duì)穩(wěn)定

項(xiàng)目部人員流動(dòng)大，頻繁的人員變動(dòng)影響正常工作，項(xiàng)目部應(yīng)配備德才兼?zhèn)涞娜藛T擔(dān)任專/兼職文件管理員，保持人員的相對(duì)穩(wěn)定性。對(duì)于文件管理人員一是要明確崗位職責(zé)，根據(jù)工作需要詳細(xì)制定工作內(nèi)容，做好文件日常管理等工作。二是明確工作流程，按照企業(yè)有關(guān)規(guī)定確定工作流程，嚴(yán)格按照流程辦事。三是完善離職手續(xù)，員工離職時(shí)一定要辦好工作交接手續(xù)，涵蓋與工作有關(guān)的內(nèi)容。內(nèi)容必須詳細(xì)、清楚，這樣才能更細(xì)致地完成交接工作，盡量避免工作損失。

3 加強(qiáng)企業(yè)整體管理水平

3.1 部署細(xì)化實(shí)施辦法，文件管理上水平

通常我們?cè)谝恍┗\統(tǒng)的要求面前不知道該如何做才可以達(dá)到要求，或是執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一樣產(chǎn)生的結(jié)果也不一樣，造成管理過(guò)于混亂。要想提高文件管理水平，就應(yīng)細(xì)化措施辦法，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，完善規(guī)章制度。從推行現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化管理入手，在現(xiàn)有制度體系基礎(chǔ)上進(jìn)一步制定完善切實(shí)可行的規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)“三標(biāo)一體”管理體系工作要求，努力實(shí)現(xiàn)文件管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。通過(guò)制定完善一系列制度并強(qiáng)力推行落實(shí)，把文件管理滲透到日常工作過(guò)程中，使文件管理更加規(guī)范有序，實(shí)現(xiàn)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。

3.2 定期開(kāi)展培訓(xùn)

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的發(fā)展，對(duì)文件管理工作的要求越來(lái)越高。培訓(xùn)工作是讓員工掌握最新知識(shí)和具備相應(yīng)技能的重要手段。員工培訓(xùn)是提升員工技術(shù)、能力水準(zhǔn)，達(dá)到人與“事”相匹配的有效途徑，是建立學(xué)習(xí)型組織的最佳手段。企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，以“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹“人才強(qiáng)企”方針，立足當(dāng)前，面向未來(lái)，結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步加大培訓(xùn)工作力度，加強(qiáng)企業(yè)文化引導(dǎo)、專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)考試和實(shí)做培訓(xùn)等實(shí)用化培訓(xùn)力度，進(jìn)一步提升員工隊(duì)伍的實(shí)用性和對(duì)企業(yè)的責(zé)任感、忠誠(chéng)度。

3.3 編制文件匯編

企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，按照一定的目的和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)文件進(jìn)行分類，整理匯編成冊(cè)，并在企業(yè)內(nèi)部共享。這樣做可以使我們?cè)诠ぷ髦兄攸c(diǎn)突出，思路清晰，在千頭萬(wàn)緒的工作中提取精華，具有參考價(jià)值；匯編后使用者能在一個(gè)地方得到所有權(quán)威的資料，方便在日后工作中查找資料，節(jié)省了查找文件的時(shí)間；同時(shí)，根據(jù)不定期的更新，可以保證使用者都能夠得到最新版本的文件，便于統(tǒng)一管理。

第9篇

關(guān)鍵詞：知識(shí)管理模式知識(shí)傳播知識(shí)戰(zhàn)略知識(shí)共享綜合導(dǎo)向

一、前言

1959年.彼得·德魯克就預(yù)言道:“知識(shí)勞動(dòng)者“將取代“體力勞動(dòng)者“而成為社會(huì)勞動(dòng)力的主體并且提出“知識(shí)社會(huì)“的概念。近半個(gè)世紀(jì)后.預(yù)言得到了證實(shí):知識(shí)經(jīng)濟(jì)從端倪走向成熟，知識(shí)密集型企業(yè)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體，知識(shí)型勞動(dòng)者成為社會(huì)勞動(dòng)力的主體.信息技術(shù)飛速發(fā)展.社會(huì)信息極大豐富市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。在這樣的背景下知識(shí)管理成為企業(yè)、社會(huì)發(fā)展的必然。區(qū)別于著重微觀過(guò)程的知識(shí)管理模型知識(shí)管理模式，作為知識(shí)的宏觀的，指導(dǎo)性的管理方式方法.稱為知識(shí)管理的重點(diǎn)。本文正是基于這種背景對(duì)目前國(guó)內(nèi)外的知識(shí)管理模式進(jìn)行綜述研究。

目前這方面研究的內(nèi)容較為廣泛，研究者的背景也較為多樣，不僅涉及知識(shí)管理本身.而且還在相關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行較為全面的探討。通過(guò)廣泛閱讀國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)，筆者認(rèn)為對(duì)知識(shí)管理模式的研究主要可以分為基于知識(shí)傳播、知識(shí)戰(zhàn)略、知識(shí)共享、綜合導(dǎo)向等四個(gè)領(lǐng)域。

二、現(xiàn)有知識(shí)管理模式研究分類

1．基于知識(shí)傳播的知識(shí)管理模式

哈佛大學(xué)教授HansenandNohria根據(jù)近年來(lái)知識(shí)管理的實(shí)踐活動(dòng)提出了以下兩種不同的知識(shí)管理模式:

(1)編碼化模式。即把具有顯性特征的知識(shí)通過(guò)計(jì)算機(jī)等手段將其編碼化，然后進(jìn)行大規(guī)模存儲(chǔ)和復(fù)制.從而迅速推廣和應(yīng)用。在這種模式下知識(shí)首先從開(kāi)發(fā)者那里提取出來(lái)，使之與開(kāi)發(fā)者分離.進(jìn)入電子數(shù)據(jù)庫(kù)中再被廣泛用于各種工作領(lǐng)域。這種模式中的知識(shí)可以被重復(fù)利用.這樣節(jié)約使用者收集知識(shí)的時(shí)間，減少了信息交流成本。

(2)人本位模式。它是隱性知識(shí)先顯性化后編碼化的過(guò)程。知識(shí)的創(chuàng)造首先需要人對(duì)經(jīng)驗(yàn)和訣竅進(jìn)行總結(jié)歸納，而知識(shí)傳播的過(guò)程也需要人與人之間的直接接觸和交流以實(shí)現(xiàn)知識(shí)的共享。當(dāng)然在這個(gè)過(guò)程中可能會(huì)輔以一些可以顯性的知識(shí)，比如技術(shù)資料等而且隨著技術(shù)的不斷進(jìn)步越來(lái)越多的隱性知識(shí)會(huì)變成顯性知識(shí)然后被編碼化最終得以迅速推廣。在人本位管理模式下知識(shí)與人沒(méi)有分離，知識(shí)的傳播與分享是通過(guò)直接的人際交流獲得的知識(shí)主要通過(guò)人員之間的直接接觸實(shí)現(xiàn)共享。

SauliusGudas總結(jié)目前主要有3個(gè)企業(yè)管理模式的要素:企業(yè)流程導(dǎo)向的知識(shí)(B)，信息技術(shù)導(dǎo)向的知識(shí)(T)，知識(shí)管理論導(dǎo)向的知識(shí)(K)。這三個(gè)要素組合代表了一個(gè)新的企業(yè)知識(shí)管理模式:如圖。企業(yè)管理需要復(fù)雜知識(shí)一體化.其中，知識(shí)管理方法(K)是信息技術(shù)知識(shí)(T)和企業(yè)流程知識(shí)(B)的基礎(chǔ)如圖1所示。

汪應(yīng)洛等認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部知識(shí)轉(zhuǎn)移的模式主要有基于顯性知識(shí)與隱性知識(shí)相互轉(zhuǎn)化的SECI模式及認(rèn)識(shí)論一本體論觀點(diǎn)、基于信息發(fā)送的知識(shí)轉(zhuǎn)移模式、基于行動(dòng)一結(jié)果聯(lián)系的知識(shí)轉(zhuǎn)移模式。

李建明把中小高技術(shù)企業(yè)知識(shí)聯(lián)盟中的知識(shí)轉(zhuǎn)移分成兩個(gè)維度一個(gè)維度是知識(shí)資源的水平互補(bǔ)和垂直互補(bǔ)另一個(gè)維度是關(guān)系導(dǎo)向和任務(wù)導(dǎo)向。所以聯(lián)盟知識(shí)轉(zhuǎn)移分成四個(gè)模式(1)水平互補(bǔ)一關(guān)系導(dǎo)向模式如技術(shù)許可(2)水平互補(bǔ)一任務(wù)導(dǎo)向模式，如聯(lián)合研發(fā)(3)垂直互補(bǔ)一關(guān)系導(dǎo)向模式如戰(zhàn)略供應(yīng)鏈;(4)垂直互補(bǔ)一任務(wù)導(dǎo)向模式，如咨詢、外包。

2.基于知識(shí)戰(zhàn)略的知識(shí)管理模式

Henderson和Venkatraman已經(jīng)分析了IT企業(yè)的知識(shí)管理問(wèn)題并且提出了直線戰(zhàn)略管理模式(StrategicAlignmentModel)。該模式重視于支持信息技術(shù)一體化戰(zhàn)略并推崇四個(gè)觀念一體化:即企業(yè)戰(zhàn)略IT戰(zhàn)略企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施IT基礎(chǔ)設(shè)施一體化。

M.H.Zack認(rèn)為從企業(yè)對(duì)待知識(shí)管理的態(tài)度角度考慮知識(shí)管理戰(zhàn)略模式可以分為“積極戰(zhàn)略模式”與“保守戰(zhàn)略模式”。采用保守戰(zhàn)略模式的企業(yè)一般企業(yè)核心知識(shí)源于企業(yè)內(nèi)部保證核心知識(shí)不外流企業(yè)就保證了相應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)如:企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的差異性，專利等。因此企業(yè)會(huì)對(duì)其核心知識(shí)嚴(yán)格謹(jǐn)慎保護(hù)與其他企業(yè)的互動(dòng)交流較少企業(yè)的知識(shí)管理戰(zhàn)略的重點(diǎn)在于深入、強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部核心知識(shí)。采用積極戰(zhàn)略模式的企業(yè)通過(guò)與其他企業(yè)的交流和互動(dòng).整合企業(yè)內(nèi)部和外部知識(shí)并將其發(fā)展為一套最適合該企業(yè)的核心知識(shí)這種知識(shí)生命周期較短企業(yè)必須通過(guò)不斷創(chuàng)新來(lái)維持優(yōu)勢(shì)。

譚自求設(shè)計(jì)三種企業(yè)知識(shí)管理戰(zhàn)略模式(1)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略模式是把知識(shí)管理作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，制定企業(yè)知識(shí)管理戰(zhàn)略計(jì)劃在企業(yè)范圍內(nèi)全面推行。(2)企業(yè)知識(shí)資本運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略。企業(yè)如何對(duì)知識(shí)資本進(jìn)行鑒別獲取有收益利用和循環(huán)，率先實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化以提高企業(yè)的價(jià)值產(chǎn)生能力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)給轉(zhuǎn)化滯后的企業(yè)以沉重的打擊從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中就能立于不敗之地.已成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要內(nèi)容。(3)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和知識(shí)創(chuàng)造戰(zhàn)略模式。熊彼特則認(rèn)為創(chuàng)新形式出現(xiàn)的知識(shí)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的發(fā)動(dòng)機(jī)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是一個(gè)創(chuàng)新—擴(kuò)散—再創(chuàng)新的過(guò)程。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)中.只有進(jìn)行持續(xù)的創(chuàng)新才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地而要想保持不敗，惟一的辦法就是不斷地創(chuàng)新永遠(yuǎn)處于知識(shí)的最前沿，永遠(yuǎn)擁有最先進(jìn)的知識(shí)和技術(shù)。

李佳洋企業(yè)在知識(shí)的處理和應(yīng)用層面角度認(rèn)為知識(shí)管理戰(zhàn)略模式可以分為“編碼化戰(zhàn)略”模式和“個(gè)性化戰(zhàn)略”模式。編碼化戰(zhàn)略又稱為標(biāo)準(zhǔn)化戰(zhàn)略、典籍戰(zhàn)略、法典戰(zhàn)略或通用戰(zhàn)略。是指將知識(shí)與知識(shí)生成源及開(kāi)發(fā)者分離開(kāi)以達(dá)到知識(shí)獨(dú)立于特定個(gè)體并在一定程度上固化的目的.再經(jīng)過(guò)一定程序處理、提取進(jìn)而匯編并存儲(chǔ)為知識(shí)庫(kù)，以后可供使用者隨時(shí)反復(fù)調(diào)用的戰(zhàn)略。個(gè)性化戰(zhàn)略也稱專門戰(zhàn)略、人格化戰(zhàn)略或個(gè)人化戰(zhàn)略。是指知識(shí)與生成源、與其開(kāi)發(fā)者始終聯(lián)接在一起.知識(shí)主要通過(guò)直接的接觸來(lái)實(shí)現(xiàn)共享在個(gè)性化戰(zhàn)略中使用計(jì)算機(jī)的目的是幫助人們更好地溝通，而不是存儲(chǔ)或檢索。因此這種戰(zhàn)略更強(qiáng)調(diào)的是隱性知識(shí)在個(gè)人和組織內(nèi)的傳播。

3.基于知識(shí)共享的知識(shí)管理模式

徐勇等人概括了知識(shí)共享的三種推動(dòng)模式:命令帶動(dòng)式、利益誘導(dǎo)式和個(gè)人行為推動(dòng)式并提出知識(shí)管理的6種方法二設(shè)立知識(shí)主管;創(chuàng)建動(dòng)態(tài)團(tuán)體二建立知識(shí)創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制;建立遞增收益網(wǎng)絡(luò);建立企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò).促進(jìn)知識(shí)文流建立動(dòng)態(tài)聯(lián)盟，培養(yǎng)核心創(chuàng)新能力。

陳菲瓊認(rèn)為，企業(yè)知識(shí)聯(lián)盟動(dòng)力模式是合作和競(jìng)爭(zhēng)。合作是由于每個(gè)企業(yè)都需要使用其他企業(yè)的技術(shù)知識(shí)這個(gè)事實(shí)而產(chǎn)生。競(jìng)爭(zhēng)是由于每個(gè)企業(yè)都試圖使用伙伴的技術(shù)知識(shí)獲取私有利益。

范曉春從組織、技術(shù)和制度三個(gè)層面考慮構(gòu)建知識(shí)共享的模式。其中組織層面從個(gè)人及組織兩個(gè)影響因素角度構(gòu)建知識(shí)共享模式技術(shù)層面從知識(shí)及個(gè)人兩個(gè)因素角度構(gòu)建知識(shí)共享模式制度層面從知識(shí)和環(huán)境兩個(gè)影響因素角度構(gòu)建知識(shí)共享模式從而構(gòu)建出圖2知識(shí)共享模式三維系統(tǒng)模型。

4基于綜合導(dǎo)向的知識(shí)管理模式

B.lyer和R.Gottlieb分析了企業(yè)結(jié)構(gòu)定義了四個(gè)主導(dǎo)趨勢(shì)商業(yè)流程主導(dǎo)信息或知識(shí)主導(dǎo)基礎(chǔ)設(shè)施主導(dǎo)和組織主導(dǎo)。對(duì)企業(yè)模式論的分析和企業(yè)結(jié)構(gòu)框架的分析是目前理論的發(fā)源地。

Gudas Brundzait對(duì)企業(yè)知識(shí)管理模式方法論的分析分為三個(gè)主要觀點(diǎn)戰(zhàn)略導(dǎo)向知識(shí)管理企業(yè)管理和控制導(dǎo)向的知識(shí)管理信息系統(tǒng)和技術(shù)使用導(dǎo)向的知識(shí)管理。

詹延遵認(rèn)為知識(shí)管理分為三個(gè)范式:(1)信息技術(shù)范式。信息、信息結(jié)構(gòu)及其處理是知識(shí)管理的關(guān)鍵和核心內(nèi)容。因此這種研究范式，主要集中在知識(shí)管理或者說(shuō)信息管理的技術(shù)、技術(shù)應(yīng)用和信息處理上而不是知識(shí)的處理和創(chuàng)造。(2)人文范式。人文范式認(rèn)為人是知識(shí)管理的關(guān)鍵和核心人是知識(shí)創(chuàng)造和知識(shí)運(yùn)用的主體，信息技術(shù)不過(guò)是一種實(shí)現(xiàn)人的管理需求的技術(shù)工具或手段“知識(shí)管理就是對(duì)人的管理”.(3)綜合范式。綜合范式認(rèn)為:知識(shí)管理不但要對(duì)信息和人進(jìn)行管理，還要將信息和人連接起來(lái)進(jìn)行管理知識(shí)管理要將信息處理能力和人的創(chuàng)新能力相互結(jié)合增強(qiáng)組織對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力。實(shí)際上，這是強(qiáng)調(diào)“組織”在知識(shí)管理中的地位和作用，我們也可以把這種研究范式稱之為“組織范式”。

陳永泰、何有世總結(jié)了新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)知識(shí)管理模式:(1)企業(yè)知識(shí)管理的一般模式。(2)組織間知識(shí)的系統(tǒng)價(jià)值聯(lián)盟這個(gè)模式的戰(zhàn)略選擇視角突破了產(chǎn)品和客戶的范圍考慮了整個(gè)系統(tǒng)創(chuàng)造價(jià)值的所有要素。(3)基于知識(shí)成長(zhǎng)模式的知識(shí)管理。通過(guò)對(duì)知識(shí)成長(zhǎng)機(jī)制和知識(shí)成長(zhǎng)抑制環(huán)路的分析提出了一種新的知識(shí)成長(zhǎng)模式。(4)基于知識(shí)分類的知識(shí)管理模式。從知識(shí)管理的基本特征和知識(shí)管理的一般過(guò)程分析著手將知識(shí)管理的基本過(guò)程與知識(shí)分類結(jié)合起來(lái)構(gòu)建科學(xué)的知識(shí)分類管理模式。(5)基于知識(shí)流和知識(shí)鏈的知識(shí)管理模式知識(shí)管理通過(guò)對(duì)企業(yè)中知識(shí)流的管理和利用為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供知識(shí)保障以此來(lái)增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、知識(shí)管理模式研究現(xiàn)狀總結(jié):

回顧以上國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn).可以發(fā)現(xiàn)目前國(guó)內(nèi)外知識(shí)管理模式研究主要基于以下幾個(gè)角度:知識(shí)傳播、知識(shí)戰(zhàn)略、知識(shí)共享、綜合導(dǎo)向。這為知識(shí)管理模式的演變和發(fā)展提供的良好的基礎(chǔ)但也為我們繼續(xù)研究知識(shí)管理模式提洪以下三點(diǎn)啟示

1.目前的研究更多地圍繞著知識(shí)本身而較少?gòu)闹贫葘用鎭?lái)研究企業(yè)尤其是高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)管理模式。一般研究立足于知識(shí)管理的微觀層面進(jìn)而分析知識(shí)管理模模型等而忽視了研究企業(yè)為何采用該種管理模式也即企業(yè)內(nèi)部哪些制度安排或困素促使其選擇這種模式并且沒(méi)有就企業(yè)中知識(shí)管理模式的交易費(fèi)用大小進(jìn)行研究。