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第1篇

關(guān)鍵詞：“扁平化結(jié)構(gòu)”；SBU模式；個人信貸運(yùn)行模式

隨著資產(chǎn)市場的發(fā)達(dá)，直接融資變得更加高效和低成本，商業(yè)銀行公司信貸業(yè)務(wù)增長速度逐漸放緩，個貸業(yè)務(wù)逐步成為商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)，而個貸業(yè)務(wù)能否快速、健康地發(fā)展，很大程度上取決于商業(yè)銀行自身的管理運(yùn)行模式。

一、國外商業(yè)銀行的革新之路

1．組織結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢---“扁平化結(jié)構(gòu)”

在銀行的組織結(jié)構(gòu)方面，組織管理理論中新古典組織理論的代表人物斯科特于20世紀(jì)90年代提出了最具代表性的扁平化結(jié)構(gòu)理論[1]。該理論的主要特點(diǎn)是減少管理層次，形成一條最短的管理指揮鏈。商業(yè)銀行扁平化管理的具體做法就是減少分支行的層次，減少信息傳遞和決策鏈條中的中間分支行，將待處理信息直接由基層行傳遞到?jīng)Q策行，迅速做出決策。其實(shí)質(zhì)是縮短委托鏈條、降低信息耗散、縮減成本，有利于銀行實(shí)現(xiàn)以客戶為中心、高效決策的經(jīng)營戰(zhàn)略。

2．荷蘭銀行的SBU創(chuàng)新

荷蘭銀行應(yīng)用扁平化思想，于2001年率先推出SBU（Strategic Business Unit）模式[2]。該模式由三個平行的SBU模塊構(gòu)成，即批發(fā)客戶SBU（按產(chǎn)品細(xì)分為更小的SBU）、私人客戶資產(chǎn)管理SBU（按地域細(xì)分為更小的SBU）和個人消費(fèi)者SBU（按地域細(xì)分為更小的SBU），其中心思想就是以客戶為中心。荷蘭銀行的客戶SBU結(jié)構(gòu)強(qiáng)化了各SBU的自，能對客戶的需求迅速做出反應(yīng)，并恰當(dāng)?shù)卦O(shè)置產(chǎn)品子SBU以及地域子SBU，以便最大限度地貼近客戶，并兼顧產(chǎn)品營銷的需要和各地域市場的差異性。

3．業(yè)務(wù)流程再造---前后臺的協(xié)作與分離

國際商業(yè)銀行在對其組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革的同時，也對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了創(chuàng)新和再造。當(dāng)前，商業(yè)銀行普遍采用前臺和中后臺工作分離的模式。前臺的工作主要是直接和顧客打交道的SBU；中線的工作包括風(fēng)險管理、集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債管理；后臺的工作主要包括客戶數(shù)據(jù)管理、集團(tuán)稽核、財務(wù)、人力資源、法律合規(guī)性以及研究與開發(fā)等一系列支持工作。前臺和中線是獨(dú)立的，通常他們共同擁有決策權(quán)，以控制貸款的風(fēng)險[3]。

綜觀國外商業(yè)銀行的革新之路，貫穿始終的核心思想就是：以顧客為中心，實(shí)施高效和安全經(jīng)營管理戰(zhàn)略。扁平化結(jié)構(gòu)是為了降低信息耗散、縮減成本、加快決策速度，從而提高服務(wù)的效率。SBU是以客戶為中心，根據(jù)不同客戶的不同特點(diǎn)和需求設(shè)置，以盡可能方便、快速和高質(zhì)量地完成客戶的要求為目標(biāo)；而業(yè)務(wù)流程再造中前后臺的分工和協(xié)同決策，則有利于提高貸款的安全性。

二、國內(nèi)商業(yè)銀行個貸業(yè)務(wù)運(yùn)行模式的變革之路

國內(nèi)商業(yè)銀行個貸業(yè)務(wù)的組織和管理，通常是總行層面負(fù)責(zé)產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)品戰(zhàn)略的制定，各分行根據(jù)區(qū)域的具體情況，貫徹落實(shí)總行的產(chǎn)品戰(zhàn)略和政策，組織搭建個貸業(yè)務(wù)的管理運(yùn)行框架模式。縱觀國內(nèi)商業(yè)銀行個貸業(yè)管理運(yùn)行模式的演變歷程，主要有以下三種形式。

1．“分散型”運(yùn)行模式

“分散型”運(yùn)行模式是我國商業(yè)銀行個貸業(yè)務(wù)最初采用的運(yùn)行模式，其特點(diǎn)是基層行既作為個貸產(chǎn)品的營銷前臺，又承擔(dān)貸后管理的責(zé)任，而貸中管理，如審批權(quán)則集中于一級分行或二級分行（或綜合性支行），營銷和貸后管理分散在各基層支行，可形象地稱之為“分散型”運(yùn)行模式（圖1）。

優(yōu)勢：一是有利于調(diào)動所有基層行和客戶經(jīng)理開展對合作單位（如開發(fā)商、二手房經(jīng)紀(jì)公司和汽車經(jīng)銷商等）和個貸業(yè)務(wù)營銷的積極性，從而有利于充分發(fā)揮和挖掘商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)資源、人力資源以及客戶資源的優(yōu)勢。二是在營銷和服務(wù)過程中，不局限于某一網(wǎng)點(diǎn)，便于客戶就近辦理業(yè)務(wù)。三是有利于實(shí)現(xiàn)公、私業(yè)務(wù)信息資源的共享與雙贏。如房貸業(yè)務(wù)，由于絕大多數(shù)基層行是發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款的經(jīng)辦行，房地產(chǎn)開發(fā)貸款是個人房貸開辦的上游產(chǎn)品，而作為下游產(chǎn)品的個人房貸所形成的資金回流，又為房地產(chǎn)開發(fā)貸款的歸還提供了資金保障。這種良性互動，實(shí)現(xiàn)了公、私業(yè)務(wù)信貸產(chǎn)品的有機(jī)結(jié)合。

缺點(diǎn)：一是不利于集約化經(jīng)營，不利于降低運(yùn)行成本。這種模式貸后管理專業(yè)化、規(guī)模化程度低，每個基層行都需要配備開展?fàn)I銷和進(jìn)行貸后管理的全套人員和設(shè)施。尤其是在個貸抵押登記的辦理、不良個貸的化解和處置、貸款檔案的管理方面，分散管理將產(chǎn)生較大的成本和浪費(fèi)，運(yùn)行成本相對較高。二是由于考核機(jī)制的引導(dǎo)作用，容易導(dǎo)致基層行偏重于營銷業(yè)績，弱化貸后管理工作，形成重貸輕管的問題，進(jìn)而影響個貸資產(chǎn)質(zhì)量。三是個貸產(chǎn)品在流程上呈現(xiàn)出雙向傳遞性，加之內(nèi)部管理層級較多，對于大額個貸還需要經(jīng)過基層行、二級分行（或綜合性支行）、分行三個層級的往返處理才能完成，管理運(yùn)行效率低下。

總之，“分散型”模式做到了以顧客為中心，方便了客戶，但是運(yùn)行效率低，安全性不高。針對這些問題，國內(nèi)銀行紛紛改革運(yùn)行模式作為回應(yīng)，進(jìn)而轉(zhuǎn)向一種新的模式---“集中型”模式。

2．“集中型”運(yùn)行模式

“集中型”運(yùn)行模式的特點(diǎn)是由一級或二級分行（或綜合性支行）成立“個貸中心”，在中心設(shè)置：營銷受理崗、簽約崗、信息錄入崗、貸款放行崗、貸后管理崗、抵押登記崗、檔案管理崗等崗位，全面負(fù)責(zé)個貸業(yè)務(wù)的營銷及貸后管理工作，而審批崗、風(fēng)險監(jiān)控崗、產(chǎn)品制度崗則設(shè)在一級分行或二級分行的中后臺管理部門，基層行僅負(fù)責(zé)向個貸中心推薦合作機(jī)構(gòu)或項目，業(yè)績由一級分行或二級分行來協(xié)調(diào)分配。由于個貸業(yè)務(wù)的主要流程集中在一、二級分行的個貸中心，因而可形象地稱之為“集中型”模式（圖2）。

優(yōu)點(diǎn)：一是有利于提供專業(yè)化、規(guī)范化的服務(wù)和管理，也有利于節(jié)約人力資源和降低管理成本，實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營。二是有利于夯實(shí)貸后管理工作，加強(qiáng)了貸后監(jiān)控力度，提高了貸款質(zhì)量的安全性。

不足：一是經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)相對較少，市場面窄，不便于合作機(jī)構(gòu)和客戶辦理業(yè)務(wù)，沒能充分體現(xiàn)以客戶為中心的經(jīng)營理念；二是在業(yè)務(wù)營銷上不利于充分調(diào)動基層行的積極性。基層行的間接參與，在一定程度上會影響到其經(jīng)濟(jì)利益，從而影響到商業(yè)銀行整體個貸業(yè)務(wù)的發(fā)展；三是 “集中型”運(yùn)行模式容易導(dǎo)致公、私業(yè)務(wù)產(chǎn)品在捆綁營銷上的脫節(jié)，不便于實(shí)現(xiàn)公私業(yè)務(wù)信貸產(chǎn)品的聯(lián)動營銷；四是仍未完全擺脫業(yè)務(wù)流程的雙向傳遞，使管理層級和環(huán)節(jié)沒能得到根本性的改善。

“集中型”運(yùn)行模式由于進(jìn)行了機(jī)構(gòu)設(shè)置的“扁平化”處理，在效率方面有一定提高，由于由一、二級分行集中進(jìn)行貸后管理工作，因而貸款的安全性也得到了加強(qiáng)。但與“分散型”運(yùn)行模式相比，“以客戶為中心”的經(jīng)營理念難以得到有效發(fā)揮。

3．“傘狀型”運(yùn)行模式

國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)過探索，在充分吸收前兩種模式的優(yōu)點(diǎn)和摒棄缺點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對兩類模式進(jìn)行整合，再造出新的模式。這種模式由分散型模式的前半部模塊與集中型模式的后半部模塊整合而成，即“前分后集型”，又可形象地稱為“傘狀型”運(yùn)行模式（圖3）。

這種模式由各基層行負(fù)責(zé)貸款的營銷、調(diào)查、受理和審核等工作，一級分行按區(qū)域成立個貸中心集中貸中和貸后管理工作，包括集中審批、信息錄入、抵押登記、賬務(wù)處理、不良催收，資產(chǎn)保全、貸款監(jiān)控、檔案管理等工作。這樣，可充分發(fā)揮網(wǎng)點(diǎn)和人員點(diǎn)多面廣、全方位面向市場的優(yōu)勢，保證客戶得到更及時、周到的服務(wù)。同時各基層行的積極性得到充分調(diào)動和發(fā)揮，有利于個貸客戶經(jīng)理輕裝上陣，專心于市場營銷。個貸中心作為保障支持部門，集中實(shí)施專業(yè)化、規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化的操作與處理，達(dá)到了提高運(yùn)作效率，夯實(shí)風(fēng)險管理基礎(chǔ)，減少管理層級和環(huán)節(jié)的目的。

這種以基層支行為營銷前臺，而中后臺設(shè)立個貸中心為其提供服務(wù)與保障的模式，實(shí)現(xiàn)了個貸業(yè)務(wù)營銷工作重心的前移，同時將中后臺保障和管理的職能向上集中。即前臺盡可能散開，而后臺全面集中的模式，不僅大大縮短了管理層級，而且在業(yè)務(wù)流程上實(shí)現(xiàn)了單向操作，提高了工作的效率。顯然，這與國外商業(yè)銀行的扁平化管理變革有著異曲同工之效。

四、討論和結(jié)論

本文主要論述了為了更快、更好、更安全地發(fā)展商業(yè)銀行個人信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)該如何進(jìn)行模式創(chuàng)新的問題，得出以下結(jié)論：

1.國外商業(yè)銀行在發(fā)展個貸業(yè)務(wù)的進(jìn)程中，在組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程方面所做的改進(jìn)包括“扁平化”結(jié)構(gòu)、SBU模式、業(yè)務(wù)流程再造等。他們改革的目標(biāo)可歸納為：“以顧客為中心”實(shí)現(xiàn)高效率和低風(fēng)險的目標(biāo)。國外銀行做法，值得我們參考和學(xué)習(xí)。

2.通過對國內(nèi)商業(yè)銀行在個貸業(yè)務(wù)管理模式的演變歷程的回顧，我們驚奇地發(fā)現(xiàn)：從“分散型”模式，到“集中型”模式，再到“傘狀型”模式，國內(nèi)銀行改進(jìn)和創(chuàng)新的最終目標(biāo)竟與國外同行們不謀而合，那就是尋求“以顧客為中心”、高效率和低風(fēng)險的個貸管理模式，這也是我國商業(yè)銀行逐漸國際化的一個佐證。

3.在全球化金融浪潮的沖擊下，在個貸業(yè)務(wù)面臨日益增多的國內(nèi)外同業(yè)加劇競爭的新格局形勢下，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)堅持以客戶為中心，進(jìn)一步整合資源，不斷改革創(chuàng)新，構(gòu)建科學(xué)、高效、安全的經(jīng)營管理模式，實(shí)現(xiàn)個貸業(yè)務(wù)快速、健康的發(fā)展。

作者單位：陳端能，中國建設(shè)銀行股份有限公司北京分行；董時珊，中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]馬英.“商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)扁平化改革與 SUB 模式創(chuàng)新”[J].河北金融，2006，1：3-5.

第2篇

為了進(jìn)一步做好我市就業(yè)再就業(yè)工作，充分運(yùn)用小額擔(dān)保貸款政策，促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)，根據(jù)中國人民銀行、財政部、勞動和社會保障部《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款工作的通知》（銀發(fā)[20****]51號），中國人民銀行西安分行營業(yè)管理部、西安市財政局，西安市勞動和社會保障局關(guān)于印發(fā)《西安市下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款實(shí)施辦法》（西銀管發(fā)[20****]76號）和《進(jìn)一步推進(jìn)下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款工作的補(bǔ)充通知》（西銀管發(fā)[20****]129號）精神，現(xiàn)就我市開展創(chuàng)建信用社區(qū)推動小額擔(dān)保貸款工作有關(guān)問題提出如下意見：

一、充分認(rèn)識創(chuàng)建信用社區(qū)的重要作用

下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款，是對下崗失業(yè)人員自謀職業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)提供的一種信貸支持，是促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)扶持政策的重要內(nèi)容。創(chuàng)建信用社區(qū)，主要是針對當(dāng)前部分下崗失業(yè)人員在創(chuàng)業(yè)過程中缺乏啟動資金和信用擔(dān)保、難以獲得銀行貸款的實(shí)際問題，建立的以街道社區(qū)勞動保障機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，通過承辦小額貸款的銀行與社區(qū)的合作，方便下崗失業(yè)人員申請小額貸款，以幫助他們盡快實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)式就業(yè)的一種信用擔(dān)保形式。創(chuàng)建信用社區(qū)是搞好就業(yè)再就業(yè)的一項基礎(chǔ)性工作，是為了深入貫徹落實(shí)小額擔(dān)保貸款扶持政策，通過“銀勞”合作、“銀社”合作的形式，做好貸前貸后的管理工作，擴(kuò)大放貸規(guī)模，加快放貸速度，簡化辦理程序，有效預(yù)防資金風(fēng)險，扶持更多的下崗失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)再就業(yè)，也是金融系統(tǒng)提高服務(wù)水平，拓寬服務(wù)領(lǐng)域的有效途徑。各級勞動、財政部門和銀行系統(tǒng)的干部，要從實(shí)踐“三個代表”重要思想、提高執(zhí)政能力、堅持“人本”服務(wù)和努力構(gòu)建社會主義和諧社會的高度，提高對創(chuàng)建信用社區(qū)工作重要意義的認(rèn)識，認(rèn)真做好信用社區(qū)創(chuàng)建工作。

二、信用社區(qū)的條件和職責(zé)

信用社區(qū)必須符合以下條件：

（一）社區(qū)勞動保障工作機(jī)構(gòu)健全，規(guī)章制度完備，工作人員到位，經(jīng)費(fèi)落實(shí)。有轄區(qū)平面圖及工作簡介、政策宣傳窗、服務(wù)指南、辦事須知、監(jiān)督電話等。

（二）有固定的辦公場地，具備微機(jī)；傳真電話等必要的辦公設(shè)施。各種臺帳齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時掌握下崗失業(yè)人員動向及享受扶持政策情況。

建立了下崗失業(yè)人員申請小額擔(dān)保貸款經(jīng)濟(jì)檔案和工作所需要的相關(guān)數(shù)據(jù)庫，經(jīng)濟(jì)檔案要包括以下具體內(nèi)容：

1．姓名、身份證號碼、住址、聯(lián)系方式等；

2．從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要內(nèi)容、收入狀況、家庭實(shí)有資產(chǎn)狀況等；

3．還款的歷史記錄。

（三）工作人員經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，廉潔自律，工作認(rèn)真，服務(wù)熱情，熟練掌握小額擔(dān)保貸款政策，對下崗失業(yè)人員資信條件、創(chuàng)業(yè)技能、經(jīng)營項目、自有資金及盈利等情況掌握準(zhǔn)確。

（四）建立了自主創(chuàng)業(yè)回訪機(jī)制，強(qiáng)化了后續(xù)服務(wù)。對借款人進(jìn)行走訪，每月不得少于一次，對貸后資金的使用情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，指導(dǎo)借款人搞好生產(chǎn)經(jīng)營，加強(qiáng)個人信用意識教育，未出現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象。對發(fā)現(xiàn)違約或惡意拖欠本息的采取了一定的預(yù)防措施，并有相應(yīng)的文字記錄。

（五）積極開展多種形式的宣傳活動，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，積極支持和引導(dǎo)下崗失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)、自謀職業(yè)或合伙組織起來就業(yè)，全面完成或超額完成小額擔(dān)保貸款目標(biāo)任務(wù)，安置的下崗失業(yè)人員人數(shù)較多，社會效益顯著。

信用社區(qū)的職責(zé)：

信用社區(qū)要克服困難，創(chuàng)造條件，圓滿完成上級勞動保障部門下達(dá)的各項再就業(yè)工作任務(wù)，要及時掌握下崗失業(yè)人員的就業(yè)意愿，滿腔熱情地為他們自主創(chuàng)業(yè)出謀劃策。對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題在調(diào)查核實(shí)清楚的情況下迅速向上級業(yè)務(wù)主管部門報告，積極主動配合市、區(qū)縣勞動保障部門、金融機(jī)構(gòu)做好小額擔(dān)保貸款工作。

信用社區(qū)要積極負(fù)責(zé)地做好小額擔(dān)保貸款的審查和管理工作，包括下崗失業(yè)人員誠信情況、經(jīng)營場地、創(chuàng)業(yè)項目風(fēng)險評估分析，協(xié)助經(jīng)辦銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)催收本息。對惡意拖欠銀行本息的，要如實(shí)登記借款人不良信用記錄。對貸到款的下崗失業(yè)人員，指導(dǎo)搞好生產(chǎn)經(jīng)營，提供政策服務(wù)。要善于發(fā)現(xiàn)和總結(jié)自主創(chuàng)業(yè)的先進(jìn)典型，及時推廣他們的經(jīng)驗和做法。

信用社區(qū)的工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行政策，明確辦事程序和辦事時限，優(yōu)質(zhì)高效為下崗失業(yè)人員服務(wù)。

三、信用社區(qū)提供擔(dān)保的要求

信用社區(qū)對轄區(qū)內(nèi)申請小額擔(dān)保貸款的下崗失業(yè)人員提供的相關(guān)證件和證明材料進(jìn)行審查，對其經(jīng)營項目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和貸款資格審核，申請人信譽(yù)良好，遵紀(jì)守法，無不良信用記錄的，信用社區(qū)一律提供信用擔(dān)保。

申請人在獲得小額擔(dān)保貸款后，信用社區(qū)要定期走訪，跟蹤了解，并將掌握的情況及時反饋到擔(dān)保機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦銀行。

由信用社區(qū)推薦并提供信用擔(dān)保的下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款出現(xiàn)拖欠本息的，信用社區(qū)要積極協(xié)助擔(dān)保機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦銀行催收本息。

由信用社區(qū)推薦并提供信用擔(dān)保的下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款，信用社區(qū)在《西安市下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款申請審核表》的“街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動保障事務(wù)所推薦意見”欄內(nèi)加蓋統(tǒng)一的信用擔(dān)保條章，擔(dān)保機(jī)構(gòu)一律取消借款人的反擔(dān)保。

四、創(chuàng)建信用社區(qū)工作的組織實(shí)施

信用社區(qū)申報審批程序是：

（一）街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）勞動保障事務(wù)所按照信用社區(qū)條件在所屬社區(qū)中選拔推薦，上報申請報告并填寫《西安市創(chuàng)建信用社區(qū)申報表》，經(jīng)街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）政府審查簽署意見后，上報區(qū)縣勞動保障部門。

（二）區(qū)縣勞動保障部門收到申報材料后，對推薦的社區(qū)要實(shí)際審查，對符合信用社區(qū)條件的，簽署意見報市勞動保障部門。

（三）市勞動保障部門委托西安市就業(yè)服務(wù)中心對各區(qū)縣勞動保障部門上報的申報材料進(jìn)行審查，確定信用社區(qū)候選名單。在充分征求銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)意見后，確定我市信用社區(qū)，三部門聯(lián)合發(fā)文公布命名，授予信用社區(qū)牌匾。

第3篇

主題詞：信貸貸后 管理模式 研究

中圖分類號：F830.5

信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的最重要環(huán)節(jié)毫無疑問是準(zhǔn)入環(huán)節(jié)的把控，因此，銀行往往重貸輕管。但信貸風(fēng)險的防范畢竟是一個系統(tǒng)工程，而貸后管理是這個工程不可缺少的環(huán)節(jié)。

一、目前銀行信貸貸后管理的方式

1、資金跟蹤。資金跟蹤是貸后管理的第一步。商業(yè)銀行將貸款發(fā)放進(jìn)入借款人的結(jié)算賬戶后，按照借款合同規(guī)定，依約對借款人使用此筆貸款進(jìn)行資金跟蹤。借款人使用貸款資金，應(yīng)按照借款合同約定的資金用途使用。一般商業(yè)銀行規(guī)定，借款人使用超出一定金額的貸款金額時，在資金使用前應(yīng)上報商業(yè)銀行進(jìn)行審批，審批同意后使用。低于規(guī)定限額的貸款資金使用，借款人可自主支付，但商業(yè)銀行會事后進(jìn)行跟蹤檢查，判斷借款人貸款資金使用是否符合借款合同約定。對于借款人違反借款合同約定挪用貸款資金的，商業(yè)銀行有權(quán)根據(jù)借款合同約定提前終止合同，收回貸款。

2、財務(wù)報表收集。借款人財務(wù)報表不管在貸前還是在貸后，都是重要的資料。貸款發(fā)放后，商業(yè)銀行會要求借款人每月提供財務(wù)報表，用來監(jiān)測借款人的經(jīng)營活動。財務(wù)報表是企業(yè)經(jīng)營活動的反映，小微企業(yè)的財務(wù)報表雖然有很多是有“水分”的，但財務(wù)報表畢竟還是目前商業(yè)銀行在貸款發(fā)放時重要的參考依據(jù)之一。通過財務(wù)報表的監(jiān)測、分析，商業(yè)銀行可以從中發(fā)現(xiàn)許多信息，很多時候借款人的造假行為也是通過其提供的財務(wù)報表，由銀行信貸人員仔細(xì)分析發(fā)現(xiàn)的。

3、銀行流水資料收集。借款人經(jīng)營活動的資金流向，一般要通過銀行結(jié)算進(jìn)出，在目前市場的經(jīng)營活動中，交易雙方單純的現(xiàn)金交易已經(jīng)越來越少。更多的所謂“現(xiàn)金”交易，其實(shí)是通過借款人個人銀行賬戶進(jìn)行支付，因此，借款人大多數(shù)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的資金支付都會通過銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算，這就為商業(yè)銀行了解掌握借款人的經(jīng)營活動提供了重要信息。商業(yè)銀行通過貸前和貸后定期收集借款人的銀行流水，與財務(wù)報表進(jìn)行交叉印證，是貸后監(jiān)測借款人經(jīng)營情況的重要依據(jù)。

（1）其他資料收集。如變更后的公司章程、驗資報告、經(jīng)過年檢的工商營業(yè)執(zhí)照等復(fù)印件。

（2）現(xiàn)場檢查。對借款人貸后進(jìn)行現(xiàn)場檢查的頻率各家商業(yè)銀行不一致，一般來說管戶客戶經(jīng)理貸后最少半年內(nèi)需要對借款人進(jìn)行一次現(xiàn)場貸后檢查，專職的貸后檢查人員可以不定期或根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)定的時間進(jìn)行現(xiàn)場貸后檢查。現(xiàn)場檢查的主要內(nèi)容包括：借款人提供的財務(wù)報表中的疑點(diǎn)檢查；銀行流水與銀行日記賬、倉庫日記賬進(jìn)行交叉印證；借款人經(jīng)營有無異常；借款人財務(wù)狀況是否正常；擔(dān)保有無異常；借款人有無重大事項或預(yù)警信息發(fā)生。

（3）非現(xiàn)場檢查。各級商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)構(gòu)的上級行有時會對下屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的非現(xiàn)場檢查。非現(xiàn)場檢查的內(nèi)容一般主要是政策執(zhí)行情況等。

（4）遠(yuǎn)程預(yù)警和監(jiān)控。針對小微企業(yè)數(shù)量眾多，貸后管理任務(wù)繁重的問題，近幾年多家商業(yè)銀行開始嘗試對小微企業(yè)進(jìn)行遠(yuǎn)程預(yù)警和監(jiān)控，以減輕一線管戶客戶經(jīng)理的日常貸后管理工作。如杭州銀行早幾年已經(jīng)開始嘗試通過小微企業(yè)的現(xiàn)金流趨勢變化，監(jiān)控小微企業(yè)的經(jīng)營活動。通過信貸客戶銀行賬戶的結(jié)算量的變化、存款日均的趨勢、應(yīng)收賬款和存貨的變化趨勢等來監(jiān)控借款人的經(jīng)營情況，當(dāng)指標(biāo)發(fā)出預(yù)警后，由總行貸后管理人員將信息通知經(jīng)營機(jī)構(gòu)，經(jīng)營機(jī)構(gòu)落實(shí)專人對借款人進(jìn)行強(qiáng)制貸后檢查，并形成書面報告，說明指標(biāo)變化的原因和借款人實(shí)際經(jīng)營情況。

二、貸后管理中存在的問題

貸后管理是很多商業(yè)銀行的在信貸管理上的薄弱環(huán)節(jié)。一方面，是因為很多經(jīng)營機(jī)構(gòu)和信貸人員普遍存在著“重貸輕管”的思想，粗放經(jīng)營，以規(guī)模取勝，或疏于管理，流于形式。另一方面，傳統(tǒng)商業(yè)銀行貸后管理的模式是“面面俱到”的，包括借款人經(jīng)營活動情況、財務(wù)狀況、非財務(wù)因素、擔(dān)保情況等。而一般商業(yè)銀行規(guī)定，貸后管理的第一責(zé)任人是管戶客戶經(jīng)理，客戶經(jīng)理既是信貸營銷人員，又是信貸管理人員，角色本身就存在著混淆。再加上客戶經(jīng)理隨著管戶數(shù)量的增多，平時要完成營銷任務(wù)，承擔(dān)五級分類和各種臨時性的檢查任務(wù)，慢慢會發(fā)現(xiàn)按照制度要求的時間去進(jìn)行“面面俱到”式的貸后檢查幾乎是“不可能完成的任務(wù)”，因此最后的結(jié)果就是管戶客戶經(jīng)理“偷工減料”，貸后管理質(zhì)量下降。商業(yè)銀行重貸輕管的現(xiàn)象，往往把原因都?xì)w罪于基層機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理不執(zhí)行制度，而很少從商業(yè)銀行制度本身的合理性去找原因。

另外，近些年商業(yè)銀行小微信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，也給傳統(tǒng)的貸后管理理念和技術(shù)帶來了挑戰(zhàn)。小微信貸的客戶經(jīng)理管戶數(shù)量多，很多都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)公司客戶經(jīng)理的管戶數(shù)量，如果完全按照公司信貸業(yè)務(wù)貸后管理的理念、模式、技術(shù)顯然是不適應(yīng)小微信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的。因此，理念創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新將是小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理的必然趨勢。

三、貸后管理方式創(chuàng)新探討

1、分崗管理。分崗管理是傳統(tǒng)貸后管理的一種顛覆，也是貸后精細(xì)化管理的一種體現(xiàn)。商業(yè)銀行的管戶客戶經(jīng)理雖然仍然有貸后管理的責(zé)任，并承擔(dān)風(fēng)險的最終責(zé)任，但分崗管理后，其日常的貸后管理工作有專門的貸后管理崗承擔(dān)，體現(xiàn)了商業(yè)銀行風(fēng)險管理“制約與專業(yè)”的發(fā)展趨勢。貸后管理崗與管戶客戶經(jīng)理形成制約，并形成專業(yè)化的體系和專業(yè)能力，這必將大大提高商業(yè)銀行的貸后管理能力。

第4篇

摘要：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險是我國商業(yè)銀行面臨的最主要的三大系統(tǒng)性風(fēng)險，商業(yè)銀行公司信貸業(yè)務(wù)的過程也是這三種風(fēng)險集中體現(xiàn)的過程，尤其是操作風(fēng)險，近幾年隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，公司信貸操作風(fēng)險案件頻出，給銀行造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失，信貸業(yè)務(wù)中欺詐、違規(guī)操作等現(xiàn)象嚴(yán)重，如何防范這些風(fēng)險，建立相應(yīng)的防范機(jī)制已成為了商業(yè)銀行發(fā)展過程中所面臨的十分迫切的問題。本文將從加強(qiáng)放款操作環(huán)節(jié)必要性入手，提出建立并加強(qiáng)放款專職審批機(jī)構(gòu)建設(shè)的必要性，分析其相關(guān)職能、崗位設(shè)置及防范的主要操作風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：放款環(huán)節(jié)防范公司信貸風(fēng)險

0引言

商業(yè)銀行的公司信貸流程大致可分為兩種。一種是分為業(yè)務(wù)受理、調(diào)查評價、貸前審批、發(fā)放及貸后管理五大階段。另一種是將業(yè)務(wù)受理、調(diào)查評價、貸前審查統(tǒng)稱為貸前，分為貸前、貸中、貸后三大階段。兩者的概念和含義基本是一致的。各個階段面臨的風(fēng)險類型是有區(qū)別的，貸前環(huán)節(jié)由于主要是通過對企業(yè)、行業(yè)、市場等分析而決定是否給予授信或給予怎樣的授信，面臨的主要是信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。而貸中環(huán)節(jié)主要是通過一系列相應(yīng)的操作使企業(yè)達(dá)到符合取得實(shí)際授信的條件，符合相應(yīng)的授信規(guī)定，因而面臨的主要是操作風(fēng)險。貸后管理環(huán)節(jié)主要是對已授信的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化、行業(yè)變化、市場變化等情況進(jìn)行分析，達(dá)到及時規(guī)避授信風(fēng)險的目的。因此貸款發(fā)放環(huán)節(jié)是信貸操作風(fēng)險主要集中的環(huán)節(jié)，也是防范公司信貸操作風(fēng)險的主要環(huán)節(jié)。

目前商業(yè)銀行對放款環(huán)節(jié)越來越重視，并建立了專門負(fù)責(zé)放款環(huán)節(jié)的職能部門，尤其是在一些中小型股份制商業(yè)銀行，專門設(shè)立了放款中心，負(fù)責(zé)防范在公司信貸操作過程中的操作風(fēng)險。

1建立放款中心的意義

放款中心的建立主要目的就是防范公司信貸業(yè)務(wù)中存在的操作風(fēng)險，作為一個專職防范操作風(fēng)險的部門，它能夠更專業(yè)更有效的發(fā)現(xiàn)并排除潛在的操作風(fēng)險，保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。

1.1有效地控制操作風(fēng)險。該部門作為源頭上控制風(fēng)險的重要舉措，可以堵截和避免擔(dān)保等授信條件不落實(shí)、手續(xù)不規(guī)范、資料不全或不規(guī)范即放款的授信行為，有效防范了由此產(chǎn)生的操作風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險，并可以隨時監(jiān)察現(xiàn)行使用的各式資料文本、操作規(guī)程的有效性，并根據(jù)實(shí)際情況有針對性地修改業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度，從而在很大程度上控制了公司授信業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險。

1.2充分實(shí)現(xiàn)審貸分離。放款中心的成立，是推進(jìn)授信業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、審批、放款“四分離”，實(shí)現(xiàn)貸審的充分分離，從而達(dá)到有效的相互制約效果。而審貸的分離能夠更有效的進(jìn)行權(quán)責(zé)的分離，更有利于責(zé)任的認(rèn)定和劃分。

1.3有利于落實(shí)貸前審批條件。審核信貸資料簽署的有效性，審核支行自行審批的授信審批權(quán)限是否適當(dāng)，確認(rèn)總行及支行審批意見中的有關(guān)貸前要求是否落實(shí)，當(dāng)所有貸前先決條件完全符合后，放款中心才發(fā)放貸款。由于此類工作有方框中心這一非審批單位負(fù)責(zé)監(jiān)督，更突出制約效果，有利于貸前審批條件的落實(shí)。

1.4放款中心的建立可以有效的防范操作過程中存在的法律風(fēng)險。放款中心在審查相關(guān)資料過程中較一般人員更注重存在的法律風(fēng)險，對擔(dān)保條件、合同文本等的審核更專業(yè)更到位，能夠有效的防范法律風(fēng)險。在放款中心可設(shè)置法律審查人員，加強(qiáng)防范公司信貸操作過程中的潛在法律風(fēng)險。

1.5可切實(shí)提高工作效率。貸款原始檔案由中心統(tǒng)一管理，規(guī)范操作，對檔案資料定期檢查，及時更新，專人專庫保管便于隨時查閱，這些措施都切實(shí)提高了工作效率及準(zhǔn)確性。

1.6放款中心的盡職履職能夠減少銀行不必要的授信損失。在授信業(yè)務(wù)的實(shí)際操作過程中，信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的變化往往不能夠準(zhǔn)確預(yù)期，但是只要放款過程中相應(yīng)的擔(dān)保手續(xù)、資料等能夠得到有效的保證，可能并不會給銀行造成實(shí)際損失。可見放款操作對公司信貸具有十分重要的意義。

2放款中心防范的主要操作風(fēng)險

放款中心作為防范公司信貸操作風(fēng)險的重要部門主要從落實(shí)必要的擔(dān)保授信條件，使用適合、正確的法律文本，保管重要的文件檔案及防范內(nèi)外部欺詐等方面出發(fā)，防范信貸操作風(fēng)險。

2.1防范擔(dān)保條件落實(shí)存在的操作風(fēng)險目前商業(yè)銀行授信過程中采用抵、質(zhì)押或保證等擔(dān)保方式為授信提供有效擔(dān)保是非常普遍的。但是在辦理擔(dān)保的過程中，往往會出現(xiàn)因未嚴(yán)格審查資料、辦理相關(guān)手續(xù)等而使辦理的擔(dān)保無效，給銀行造成損失的情況，放款中心則是防范此類風(fēng)險的重要部門。

2.1.1保證人不具備主體資格，導(dǎo)致?lián)o效按照《擔(dān)保法》的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、醫(yī)院等以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門等不得作為保證人；另外，我國《公司法》第六十條規(guī)定，董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。在銀行信貸業(yè)務(wù)操作過程中，保證人的選擇方面還是比較謹(jǐn)慎的，大多數(shù)情況下能確保保證擔(dān)保的合法有效，但是仍有不少貸款的保證人是政府部門、醫(yī)院、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，該類擔(dān)保一旦被認(rèn)定無效就可能會造成擔(dān)保債權(quán)失去三分之二或一半的清償保證。

2.1.2重復(fù)抵押致使抵押形同虛設(shè)根據(jù)《擔(dān)保法》和《物權(quán)法》的規(guī)定，在辦理抵押過程中允許對房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)進(jìn)行重復(fù)抵押。實(shí)踐中，由于抵押前不對抵押物現(xiàn)有抵押情況進(jìn)行調(diào)查，而實(shí)際該抵押物已抵押給多方致使抵押權(quán)利得不到真正落實(shí)。2.1.3擔(dān)保資料無效或不完善致使擔(dān)保無效新的《公司法》出臺后，公司章程的效力越來越受到重視，在擔(dān)保過程中由于擔(dān)保的范圍、擔(dān)保的內(nèi)容或擔(dān)保事項未按照公司要求經(jīng)有效的審批機(jī)構(gòu)審批而造成擔(dān)保無效。如：出具的董事會/股東會決議是否有效，提供的擔(dān)保是否在企業(yè)允許的范圍內(nèi)等等。

2.1.4對抵押物狀況審查不到位造成脫保在實(shí)際放款前未對抵質(zhì)押物狀況進(jìn)行核實(shí)，而抵押物已出現(xiàn)查封、凍結(jié)等狀況，致使在之后發(fā)生的借貸行為失去有效擔(dān)保，而造成脫保。

2.1.5對重組授信或借新還舊授信過程中擔(dān)保條件的落實(shí)對重組授信或借新還舊授信是否符合擔(dān)保的條件，保證人前后是否一致等情況進(jìn)行審核。

2.2防范由于合同文本錯誤出現(xiàn)的風(fēng)險

2.2.1合同文本使用錯誤或使用的合同文本中存在對銀行不利的條款在實(shí)際貸款發(fā)放過程中，由于使用的合同文本不正確或沒有對文本的內(nèi)容進(jìn)行有效審查，合同文本中存在不利于銀行提條款致使銀行遭受授信損失。

2.2.2合同內(nèi)容填寫錯誤或隨意涂改合同內(nèi)容填寫錯誤或?qū)σ剡M(jìn)行涂改，尤其是諸如利率、金額、期限、借款人、擔(dān)保人等主要要素，致使在訴諸法律過程中不能提供有效的資料致使銀行權(quán)利得不到落實(shí)。

2.2.3保證合同與借款合同無編號、不銜接保證類貸款的主從合同必須一一對應(yīng)，合同編號銜接。現(xiàn)實(shí)貸款檔案中有大量的保證合同沒有編號，有的保證合同保證金額與借款合同不一致（不含最高額擔(dān)保），更有甚者，用已經(jīng)還清的保證合同繼續(xù)為新的借款合同擔(dān)保。

2.3防范授信檔案資料不完善或遺失導(dǎo)致的風(fēng)險在貸款發(fā)放過程中由于企業(yè)提供的貸款資料不完善或授信檔案遺失，造成貸款出現(xiàn)問題時，無法提供有效的法律證明文件而使得銀行權(quán)利無法落實(shí)。

2.4防范騙貸、騙保等情況在實(shí)際的操作過程中騙貸、騙保的案件時有發(fā)生，放款中心在放款前對客戶及資料的審核過程中，對印章、有權(quán)人等的資料審核；前往擔(dān)保人、借款人實(shí)際辦公地點(diǎn)的實(shí)地核保；前往抵質(zhì)押登記部門實(shí)地辦理相關(guān)抵質(zhì)押手續(xù)等，能夠有效防范騙貸、騙保情況的發(fā)生。

2.5其他放款中心還通過對整個授信資料的審核，審核該筆公司授信業(yè)務(wù)期限、利率、金額、IT系統(tǒng)等是否符合信貸管理要求。

3放款中心的基本職能和崗位設(shè)置

3.1放款中心的基本職能放款中心的基本職能是主要負(fù)責(zé)對審批機(jī)構(gòu)授信條件落實(shí)情況以及授信材料完整性、一致性的審核，檔案管理，法律審查，利用審核崗的獨(dú)特地位，充分發(fā)揮復(fù)核和監(jiān)督作用，以進(jìn)一步防范授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

3.2放款中心基本崗位設(shè)置及職責(zé)放款中心下設(shè)：①放款審核崗；②放款復(fù)核崗；③核保崗；④法律審查；⑤檔案管理崗；⑥負(fù)責(zé)人。

3.2.1負(fù)責(zé)人職責(zé)。負(fù)責(zé)放款中心的全面工作。放款中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的全面工作，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的放款審批工作；定期檢查放款中心各崗位的履職情況，督促指導(dǎo)各崗位工作，并對各崗位履職情況做出評價；努力提升信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化操作水平，防范和控制操作風(fēng)險和法律風(fēng)險。

3.2.2放款審核崗。審核授信條件的落實(shí)情況，審核上報材料的齊備性、一致性和合規(guī)性；對授信額度和授信期限進(jìn)行控制和管理；審驗業(yè)務(wù)相關(guān)合同填制的要素是否正確完備，是否符合授信要求；完成審核、實(shí)施放款操作并歸檔；對一級檔案的驗收、封存、入庫手續(xù)；審核擔(dān)保的解除和釋放手續(xù)等工作。

3.2.3復(fù)審崗審查職責(zé)。負(fù)責(zé)對放款審核崗的工作進(jìn)行復(fù)核。重點(diǎn)對每筆業(yè)務(wù)的金額、期限、利率、擔(dān)保落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)核；對借款合同、擔(dān)保合同及相關(guān)協(xié)議的銜接情況進(jìn)行復(fù)核。對合同的其他特殊約定進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核；對每筆業(yè)務(wù)的其它資料進(jìn)行復(fù)核；明確簽屬意見并提交到放款中心負(fù)責(zé)人等工作。

3.2.4法律審查崗。法律審查崗人員一般為具有一定法律知識的人員。負(fù)責(zé)對在落實(shí)授信條件過程中出現(xiàn)的法律問題進(jìn)行審查把關(guān)；負(fù)責(zé)對合同文本的法律效力進(jìn)行審查，制定符合條件的法律文本；其他的一些法律咨詢等工作。該崗位可由法律部門的人員兼任。

3.2.5檔案管理崗職責(zé)。負(fù)責(zé)職責(zé)內(nèi)檔案交接工作；對檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號、裝訂和入庫；定期整理并核對授信檔案；負(fù)責(zé)檔案的調(diào)、借閱手續(xù)，嚴(yán)防信貸資料遺失等工作。

3.2.6核保崗職責(zé)。參與核保任務(wù)，負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)擔(dān)保條件落實(shí)真實(shí)性、有效性的核實(shí)工作；負(fù)責(zé)收集、核實(shí)核保過程中擔(dān)保人同意擔(dān)保的法律文件，包括但不限于股東會/董事會決議，授權(quán)書、簽字樣本等等工作。

4加強(qiáng)對放款中心的內(nèi)控管理

4.1建立和完善放款操作管理制度放款中心要有一套完善的放款操作管理制度，明確的放款操作流程，對不同類型的公司業(yè)務(wù)品種有針對性的進(jìn)行操作風(fēng)險防范。

4.2加強(qiáng)信息與溝通，真正發(fā)揮放款中心的風(fēng)險防范作用建立持續(xù)有效的操作風(fēng)險報告程序，從制度上建立有效的信息溝通機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)信息及時有效地傳遞并進(jìn)行信息分類。此外，還要建立案件查處和相應(yīng)的信息披露制度，改變瞞報或不愿暴露的思想，通過對案件查處的信息披露達(dá)到良好的監(jiān)督、警示作用，有效地避免同類風(fēng)險事件的發(fā)生。

4.3建立長期的、常態(tài)的風(fēng)險排查機(jī)制建立長期的、常態(tài)的風(fēng)險排查機(jī)制，確保檢查的制度性和獨(dú)立性的實(shí)現(xiàn)，提高放款中心的職能執(zhí)行力度。

4.3.1建立定期的排查機(jī)制，要定期對以往的工作進(jìn)行排查。

4.3.2建立應(yīng)急排查機(jī)制。對于在日常工作中發(fā)現(xiàn)的新的、突發(fā)性、特殊的問題立即進(jìn)行登記備案，可根據(jù)事件的性質(zhì)對以往的工作進(jìn)行必要的檢查，并通過信息溝通機(jī)制及時采取相應(yīng)措施。

4.3.3建立完善的排查登記制度。做到排查過的內(nèi)容要求保留工作底稿，排查發(fā)現(xiàn)的問題要逐一登記備案。

4.3.4建立較為完善的整改檢查制度。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時通知有關(guān)部門進(jìn)行整改，并定期進(jìn)行復(fù)查。

4.4加強(qiáng)合規(guī)審計對放款操作管理執(zhí)行力度加強(qiáng)合規(guī)審計對放款中心的審計力度，使審計工作具有一定的針對性，明確合規(guī)審計的目的。合規(guī)審計應(yīng)做到并不是只是停留在發(fā)現(xiàn)問題的簡單環(huán)節(jié)，還要對操作風(fēng)險管理的執(zhí)行起到引導(dǎo)作用，并通過審計工作，對現(xiàn)行制度進(jìn)行不斷的完善，提高制度的可操作性，從而使制度得到更好的執(zhí)行。

4.5加強(qiáng)放款中心人員管理，建立有效的激勵和約束機(jī)制通過對公司薪酬制度的完善，建立有效的激勵和約束機(jī)制。制定放款中心工作考評辦法，將操作風(fēng)險管理納入員工績效管理中，提高風(fēng)險操作管理的自發(fā)性。

4.6建立健全操作風(fēng)險后續(xù)處理機(jī)制

4.6.1建立突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制對可能造成損失的操作風(fēng)險種類建立突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，以便能夠及時有效的減少或補(bǔ)償因此帶來的實(shí)際損失。應(yīng)急預(yù)案庫的更新應(yīng)考慮業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及市場環(huán)境導(dǎo)向等諸多因素。

4.6.2切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險責(zé)任追究機(jī)制一是通過補(bǔ)充、修改完善有關(guān)問責(zé)制度，加大對管理層人員管理責(zé)任的追究力度，特別是加大對由于失職造成風(fēng)險損失的管理層人員的責(zé)任追究力度。二是通過強(qiáng)化內(nèi)控、規(guī)范管理以及細(xì)化規(guī)章制度，明確責(zé)任追究的重點(diǎn)和要求。三是加大對責(zé)任認(rèn)定人員的行為約束和責(zé)任追究，確保責(zé)任認(rèn)定工作得到落實(shí)；四是通過對處理程序的調(diào)整、完善，明確處理程序中應(yīng)貫徹的原則、責(zé)任認(rèn)定部門、責(zé)任認(rèn)定的監(jiān)察部門、責(zé)任認(rèn)定程序與處理程序的對接等。

第5篇

關(guān)鍵詞：放款環(huán)節(jié) 防范 公司信貸 風(fēng)險

0 引言

商業(yè)銀行的公司信貸流程大致可分為兩種。一種是分為業(yè)務(wù)受理、調(diào)查評價、貸前審批、發(fā)放及貸后管理五大階段。另一種是將業(yè)務(wù)受理、調(diào)查評價、貸前審查統(tǒng)稱為貸前，分為貸前、貸中、貸后三大階段。兩者的概念和含義基本是一致的。各個階段面臨的風(fēng)險類型是有區(qū)別的，貸前環(huán)節(jié)由于主要是通過對企業(yè)、行業(yè)、市場等分析而決定是否給予授信或給予怎樣的授信，面臨的主要是信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。而貸中環(huán)節(jié)主要是通過一系列相應(yīng)的操作使企業(yè)達(dá)到符合取得實(shí)際授信的條件，符合相應(yīng)的授信規(guī)定，因而面臨的主要是操作風(fēng)險。貸后管理環(huán)節(jié)主要是對已授信的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化、行業(yè)變化、市場變化等情況進(jìn)行分析，達(dá)到及時規(guī)避授信風(fēng)險的目的。因此貸款發(fā)放環(huán)節(jié)是信貸操作風(fēng)險主要集中的環(huán)節(jié)，也是防范公司信貸操作風(fēng)險的主要環(huán)節(jié)。

目前商業(yè)銀行對放款環(huán)節(jié)越來越重視，并建立了專門負(fù)責(zé)放款環(huán)節(jié)的職能部門，尤其是在一些中小型股份制商業(yè)銀行，專門設(shè)立了放款中心，負(fù)責(zé)防范在公司信貸操作過程中的操作風(fēng)險。

1 建立放款中心的意義

放款中心的建立主要目的就是防范公司信貸業(yè)務(wù)中存在的操作風(fēng)險，作為一個專職防范操作風(fēng)險的部門，它能夠更專業(yè)更有效的發(fā)現(xiàn)并排除潛在的操作風(fēng)險，保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。

1.1 有效地控制操作風(fēng)險。該部門作為源頭上控制風(fēng)險的重要舉措，可以堵截和避免擔(dān)保等授信條件不落實(shí)、手續(xù)不規(guī)范、資料不全或不規(guī)范即放款的授信行為，有效防范了由此產(chǎn)生的操作風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險，并可以隨時監(jiān)察現(xiàn)行使用的各式資料文本、操作規(guī)程的有效性，并根據(jù)實(shí)際情況有針對性地修改業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度，從而在很大程度上控制了公司授信業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險。

1.2 充分實(shí)現(xiàn)審貸分離。放款中心的成立，是推進(jìn)授信業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、審批、放款“四分離”，實(shí)現(xiàn)貸審的充分分離，從而達(dá)到有效的相互制約效果。而審貸的分離能夠更有效的進(jìn)行權(quán)責(zé)的分離，更有利于責(zé)任的認(rèn)定和劃分。

1.3 有利于落實(shí)貸前審批條件。審核信貸資料簽署的有效性，審核支行自行審批的授信審批權(quán)限是否適當(dāng)，確認(rèn)總行及支行審批意見中的有關(guān)貸前要求是否落實(shí)，當(dāng)所有貸前先決條件完全符合后，放款中心才發(fā)放貸款。由于此類工作有方框中心這一非審批單位負(fù)責(zé)監(jiān)督，更突出制約效果，有利于貸前審批條件的落實(shí)。

1.4 放款中心的建立可以有效的防范操作過程中存在的法律風(fēng)險。放款中心在審查相關(guān)資料過程中較一般人員更注重存在的法律風(fēng)險，對擔(dān)保條件、合同文本等的審核更專業(yè)更到位，能夠有效的防范法律風(fēng)險。在放款中心可設(shè)置法律審查人員，加強(qiáng)防范公司信貸操作過程中的潛在法律風(fēng)險。

1.5 可切實(shí)提高工作效率。貸款原始檔案由中心統(tǒng)一管理，規(guī)范操作，對檔案資料定期檢查，及時更新，專人專庫保管便于隨時查閱，這些措施都切實(shí)提高了工作效率及準(zhǔn)確性。

1.6 放款中心的盡職履職能夠減少銀行不必要的授信損失。在授信業(yè)務(wù)的實(shí)際操作過程中，信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的變化往往不能夠準(zhǔn)確預(yù)期，但是只要放款過程中相應(yīng)的擔(dān)保手續(xù)、資料等能夠得到有效的保證，可能并不會給銀行造成實(shí)際損失。可見放款操作對公司信貸具有十分重要的意義。

2 放款中心防范的主要操作風(fēng)險

放款中心作為防范公司信貸操作風(fēng)險的重要部門主要從落實(shí)必要的擔(dān)保授信條件，使用適合、正確的法律文本，保管重要的文件檔案及防范內(nèi)外部欺詐等方面出發(fā)，防范信貸操作風(fēng)險。

2.1 防范擔(dān)保條件落實(shí)存在的操作風(fēng)險 目前商業(yè)銀行授信過程中采用抵、質(zhì)押或保證等擔(dān)保方式為授信提供有效擔(dān)保是非常普遍的。但是在辦理擔(dān)保的過程中，往往會出現(xiàn)因未嚴(yán)格審查資料、辦理相關(guān)手續(xù)等而使辦理的擔(dān)保無效，給銀行造成損失的情況，放款中心則是防范此類風(fēng)險的重要部門。

2.1.1 保證人不具備主體資格，導(dǎo)致?lián)o效 按照《擔(dān)保法》的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、醫(yī)院等以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門等不得作為保證人；另外，我國《公司法》第六十條規(guī)定，董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。在銀行信貸業(yè)務(wù)操作過程中，保證人的選擇方面還是比較謹(jǐn)慎的，大多數(shù)情況下能確保保證擔(dān)保的合法有效，但是仍有不少貸款的保證人是政府部門、醫(yī)院、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，該類擔(dān)保一旦被認(rèn)定無效就可能會造成擔(dān)保債權(quán)失去三分之二或一半的清償保證。

2.1.2 重復(fù)抵押致使抵押形同虛設(shè) 根據(jù)《擔(dān)保法》和《物權(quán)法》的規(guī)定，在辦理抵押過程中允許對房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)進(jìn)行重復(fù)抵押。實(shí)踐中，由于抵押前不對抵押物現(xiàn)有抵押情況進(jìn)行調(diào)查，而實(shí)際該抵押物已抵押給多方致使抵押權(quán)利得不到真正落實(shí)。

2.1.3 擔(dān)保資料無效或不完善致使擔(dān)保無效 新的《公司法》出臺后，公司章程的效力越來越受到重視，在擔(dān)保過程中由于擔(dān)保的范圍、擔(dān)保的內(nèi)容或擔(dān)保事項未按照公司要求經(jīng)有效的審批機(jī)構(gòu)審批而造成擔(dān)保無效。如：出具的董事會/股東會決議是否有效，提供的擔(dān)保是否在企業(yè)允許的范圍內(nèi)等等。

2.1.4 對抵押物狀況審查不到位造成脫保 在實(shí)際放款前未對抵質(zhì)押物狀況進(jìn)行核實(shí)，而抵押物已出現(xiàn)查封、凍結(jié)等狀況，致使在之后發(fā)生的借貸行為失去有效擔(dān)保，而造成脫保。

2.1.5 對重組授信或借新還舊授信過程中擔(dān)保條件的落實(shí) 對重組授信或借新還舊授信是否符合擔(dān)保的條件，保證人前后是否一致等情況進(jìn)行審核。

2.2 防范由于合同文本錯誤出現(xiàn)的風(fēng)險

2.2.1 合同文本使用錯誤或使用的合同文本中存在對銀行不利的條款 在實(shí)際貸款發(fā)放過程中，由于使用的合同文本不正確或沒有對文本的內(nèi)容進(jìn)行有效審查，合同文本中存在不利于銀行提條款致使銀行遭受授信損失。

2.2.2 合同內(nèi)容填寫錯誤或隨意涂改 合同內(nèi)容填寫錯誤或?qū)σ剡M(jìn)行涂改，尤其是諸如利率、金額、期限、借款人、擔(dān)保人等主要要素，致使在訴諸法律過程中不能提供有效的資料致使銀行權(quán)利得不到落實(shí)。

2.2.3 保證合同與借款合同無編號、不銜接 保證類貸款的主從合同必須一一對應(yīng)，合同編號銜接。現(xiàn)實(shí)貸款檔案中有大量的保證合同沒有編號，有的保證合同保證金額與借款合同不一致（不含最高額擔(dān)保），更有甚者，用已經(jīng)還清的保證合同繼續(xù)為新的借款合同擔(dān)保。

2.3 防范授信檔案資料不完善或遺失導(dǎo)致的風(fēng)險 在貸款發(fā)放過程中由于企業(yè)提供的貸款資料不完善或授信檔案遺失，造成貸款出現(xiàn)問題時，無法提供有效的法律證明文件而使得銀行權(quán)利無法落實(shí)。

2.4 防范騙貸、騙保等情況 在實(shí)際的操作過程中騙貸、騙保的案件時有發(fā)生，放款中心在放款前對客戶及資料的審核過程中，對印章、有權(quán)人等的資料審核；前往擔(dān)保人、借款人實(shí)際辦公地點(diǎn)的實(shí)地核保；前往抵質(zhì)押登記部門實(shí)地辦理相關(guān)抵質(zhì)押手續(xù)等，能夠有效防范騙貸、騙保情況的發(fā)生。

2.5 其他 放款中心還通過對整個授信資料的審核，審核該筆公司授信業(yè)務(wù)期限、利率、金額、IT系統(tǒng)等是否符合信貸管理要求。

3 放款中心的基本職能和崗位設(shè)置

3.1 放款中心的基本職能 放款中心的基本職能是主要負(fù)責(zé)對審批機(jī)構(gòu)授信條件落實(shí)情況以及授信材料完整性、一致性的審核，檔案管理，法律審查，利用審核崗的獨(dú)特地位，充分發(fā)揮復(fù)核和監(jiān)督作用，以進(jìn)一步防范授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

3.2 放款中心基本崗位設(shè)置及職責(zé) 放款中心下設(shè)：①放款審核崗；②放款復(fù)核崗；③核保崗；④法律審查；⑤檔案管理崗；⑥負(fù)責(zé)人。

3.2.1 負(fù)責(zé)人職責(zé)。負(fù)責(zé)放款中心的全面工作。放款中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的全面工作，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的放款審批工作；定期檢查放款中心各崗位的履職情況，督促指導(dǎo)各崗位工作，并對各崗位履職情況做出評價；努力提升信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化操作水平，防范和控制操作風(fēng)險和法律風(fēng)險。

3.2.2 放款審核崗。審核授信條件的落實(shí)情況，審核上報材料的齊備性、一致性和合規(guī)性；對授信額度和授信期限進(jìn)行控制和管理；審驗業(yè)務(wù)相關(guān)合同填制的要素是否正確完備，是否符合授信要求；完成審核、實(shí)施放款操作并歸檔；對一級檔案的驗收、封存、入庫手續(xù)；審核擔(dān)保的解除和釋放手續(xù)等工作。

3.2.3 復(fù)審崗審查職責(zé)。負(fù)責(zé)對放款審核崗的工作進(jìn)行復(fù)核。重點(diǎn)對每筆業(yè)務(wù)的金額、期限、利率、擔(dān)保落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)核；對借款合同、擔(dān)保合同及相關(guān)協(xié)議的銜接情況進(jìn)行復(fù)核。對合同的其他特殊約定進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核；對每筆業(yè)務(wù)的其它資料進(jìn)行復(fù)核；明確簽屬意見并提交到放款中心負(fù)責(zé)人等工作。

3.2.4 法律審查崗。法律審查崗人員一般為具有一定法律知識的人員。負(fù)責(zé)對在落實(shí)授信條件過程中出現(xiàn)的法律問題進(jìn)行審查把關(guān)；負(fù)責(zé)對合同文本的法律效力進(jìn)行審查，制定符合條件的法律文本；其他的一些法律咨詢等工作。該崗位可由法律部門的人員兼任。

3.2.5 檔案管理崗職責(zé)。負(fù)責(zé)職責(zé)內(nèi)檔案交接工作；對檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號、裝訂和入庫；定期整理并核對授信檔案；負(fù)責(zé)檔案的調(diào)、借閱手續(xù)，嚴(yán)防信貸資料遺失等工作。

3.2.6 核保崗職責(zé)。參與核保任務(wù)，負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)擔(dān)保條件落實(shí)真實(shí)性、有效性的核實(shí)工作；負(fù)責(zé)收集、核實(shí)核保過程中擔(dān)保人同意擔(dān)保的法律文件，包括但不限于股東會/董事會決議，授權(quán)書、簽字樣本等等工作。

4 加強(qiáng)對放款中心的內(nèi)控管理

4.1 建立和完善放款操作管理制度 放款中心要有一套完善的放款操作管理制度，明確的放款操作流程，對不同類型的公司業(yè)務(wù)品種有針對性的進(jìn)行操作風(fēng)險防范。

4.2 加強(qiáng)信息與溝通，真正發(fā)揮放款中心的風(fēng)險防范作用 建立持續(xù)有效的操作風(fēng)險報告程序，從制度上建立有效的信息溝通機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)信息及時有效地傳遞并進(jìn)行信息分類。此外，還要建立案件查處和相應(yīng)的信息披露制度，改變瞞報或不愿暴露的思想，通過對案件查處的信息披露達(dá)到良好的監(jiān)督、警示作用，有效地避免同類風(fēng)險事件的發(fā)生。

4.3 建立長期的、常態(tài)的風(fēng)險排查機(jī)制 建立長期的、常態(tài)的風(fēng)險排查機(jī)制，確保檢查的制度性和獨(dú)立性的實(shí)現(xiàn)，提高放款中心的職能執(zhí)行力度。

4.3.1 建立定期的排查機(jī)制，要定期對以往的工作進(jìn)行排查。

4.3.2 建立應(yīng)急排查機(jī)制。對于在日常工作中發(fā)現(xiàn)的新的、突發(fā)性、特殊的問題立即進(jìn)行登記備案，可根據(jù)事件的性質(zhì)對以往的工作進(jìn)行必要的檢查，并通過信息溝通機(jī)制及時采取相應(yīng)措施。

4.3.3 建立完善的排查登記制度。做到排查過的內(nèi)容要求保留工作底稿，排查發(fā)現(xiàn)的問題要逐一登記備案。

4.3.4 建立較為完善的整改檢查制度。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時通知有關(guān)部門進(jìn)行整改，并定期進(jìn)行復(fù)查。

4.4 加強(qiáng)合規(guī)審計對放款操作管理執(zhí)行力度 加強(qiáng)合規(guī)審計對放款中心的審計力度，使審計工作具有一定的針對性，明確合規(guī)審計的目的。合規(guī)審計應(yīng)做到并不是只是停留在發(fā)現(xiàn)問題的簡單環(huán)節(jié)，還要對操作風(fēng)險管理的執(zhí)行起到引導(dǎo)作用，并通過審計工作，對現(xiàn)行制度進(jìn)行不斷的完善，提高制度的可操作性，從而使制度得到更好的執(zhí)行。

4.5 加強(qiáng)放款中心人員管理，建立有效的激勵和約束機(jī)制 通過對公司薪酬制度的完善，建立有效的激勵和約束機(jī)制。制定放款中心工作考評辦法，將操作風(fēng)險管理納入員工績效管理中，提高風(fēng)險操作管理的自發(fā)性。

4.6 建立健全操作風(fēng)險后續(xù)處理機(jī)制

4.6.1 建立突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制 對可能造成損失的操作風(fēng)險種類建立突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，以便能夠及時有效的減少或補(bǔ)償因此帶來的實(shí)際損失。應(yīng)急預(yù)案庫的更新應(yīng)考慮業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及市場環(huán)境導(dǎo)向等諸多因素。

4.6.2 切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險責(zé)任追究機(jī)制 一是通過補(bǔ)充、修改完善有關(guān)問責(zé)制度，加大對管理層人員管理責(zé)任的追究力度，特別是加大對由于失職造成風(fēng)險損失的管理層人員的責(zé)任追究力度。二是通過強(qiáng)化內(nèi)控、規(guī)范管理以及細(xì)化規(guī)章制度，明確責(zé)任追究的重點(diǎn)和要求。三是加大對責(zé)任認(rèn)定人員的行為約束和責(zé)任追究，確保責(zé)任認(rèn)定工作得到落實(shí)；四是通過對處理程序的調(diào)整、完善，明確處理程序中應(yīng)貫徹的原則、責(zé)任認(rèn)定部門、責(zé)任認(rèn)定的監(jiān)察部門、責(zé)任認(rèn)定程序與處理程序的對接等。

第6篇

（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它

貸：現(xiàn)金——傳出納崗付款

注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。

（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——分類——編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他

貸：現(xiàn)金——傳出納崗登記核對

注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發(fā)放

（1）整理異動信息

簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——將異動信息分類——登記備忘錄

注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費(fèi)變動、代扣款項等項目。

（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。

（2）根據(jù)備忘錄編制工資表

打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——清零上月異動信息字段——根據(jù)本月異動情況編制工資表——計算應(yīng)發(fā)工資——輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——重新計算應(yīng)發(fā)工資——匯總各部門工資

注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。

（2）不能代扣的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

（3）驗算工資表

工資計算完畢——驗算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)

（4）打印、拷盤

打印工資明細(xì)表——送人力資源部審核——審核無誤后拷盤

（5）銀行工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——財務(wù)部長審批——連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——打印工資明細(xì)表——傳人力資源作檔案保存

（7）編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時工工資）

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）

更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）

管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))

貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款——傳給主管崗復(fù)核

（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

（1）編制工資表程序與在職員工相同

（2）每月4日前劃款，保證5日到賬

（3）編制憑證

借：管理費(fèi)用——勞保（勞保人員工資）

應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）

管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）

其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）

應(yīng)付福利（款項）

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——復(fù)核無誤，拷盤——填寫付款審批單——經(jīng)財務(wù)部長簽字——將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費(fèi)用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——傳主管崗復(fù)核

（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證

借：銀行存款

借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）

注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。

（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。

4、銷售兌現(xiàn)

憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——編制計算表——開具代扣款項收據(jù)——根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）

營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

——打卡差旅費(fèi)

——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)）

管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）

貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款——傳主管崗復(fù)核

（二）工資分配

1、分配當(dāng)月工資

月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費(fèi)、2%計提工會經(jīng)費(fèi)——編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——工資/福利

營業(yè)費(fèi)用——工資/福利

制造費(fèi)用——工資/福利

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）

管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)

貨：應(yīng)付工資

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)——傳主管崗復(fù)核

注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。

2、提取產(chǎn)量工資

根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費(fèi)——編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）

貸：應(yīng)付工資——車間

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)

注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。

（三）福利性費(fèi)用支出

審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——編制記賬憑證

借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金——傳出納崗

（四）長期服務(wù)金

1、長期服務(wù)金本金

（1）收長期服務(wù)金

根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金——連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章——登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載——由員工本人簽字確認(rèn)

注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。

（2）退長期服務(wù)金

根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計算長期服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數(shù)）——交財務(wù)部長簽字——根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金

財務(wù)費(fèi)用——利息支出

貸：現(xiàn)金

（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表

年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。

2、長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付

（1）長期服務(wù)金獎勵金的滾存

年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證

每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金

借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款——獎勵金——傳主管崗審核。

注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計算獎勵金。

（2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。

（2）獎勵金支付

收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金情況核對——編制記賬憑證

借：其他應(yīng)付款——獎勵金

貸：現(xiàn)金——傳出納崗——登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表

長期服務(wù)金手冊的登記與保管

對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中登記。

每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認(rèn)，并及時收回，妥善保管。

（五）公積金管理

1、公積金變動

簽收人力資源部傳來的公積金變動表——審核變動表——補(bǔ)填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——交出納送工行武昌支行辦理公積變動。

2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移

收到人力資源部開具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請表——審定申請表的填寫——填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——交于部長加蓋銀行印鑒——傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人

（六）管理性工作

1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。

2、及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。

3、加強(qiáng)長期服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊。

4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。

5、保證每月工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。

6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

第7篇

關(guān)鍵詞：資金結(jié)算中心；資金收款；資金支付；會計處理

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）30-0124-02

現(xiàn)在很多企業(yè)都有一些投資項目，在資金管理方面總是存在不善，資金是企業(yè)生存與發(fā)展的血液，對資金管理尤為重要。我們應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，合理調(diào)度使用資金，保持合理的資金存量，同時，確保各職能部門的資金充足。本文按照資金管理的三個主要組成部分，即資金計劃、資金收入、資金支出，對資金管理的流程和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的會計處理進(jìn)行探討。

1 財務(wù)集中管理制度下資金管理

在集團(tuán)設(shè)立資金結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理的具體內(nèi)容，資金結(jié)算中心是集團(tuán)的資金統(tǒng)籌管理部門，建設(shè)資金收支系統(tǒng)，加強(qiáng)資金風(fēng)險監(jiān)控，對項目的資金使用情況進(jìn)行指導(dǎo)、審核和控制。資金結(jié)算中心根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況制定詳細(xì)的資金收付業(yè)務(wù)流程以及崗位職責(zé)和內(nèi)部控制制度，在資金收支流程、資金審批等關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置控制節(jié)點(diǎn)，在資金收支崗位設(shè)置上嚴(yán)格遵循不相容崗位分離的要求，堅持定期輪崗制度、授權(quán)審批制度等，嚴(yán)格按照集團(tuán)制定的“集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”的原則加強(qiáng)資金的集中管理。資金結(jié)算中心是集團(tuán)的蓄水池，其職責(zé)就是將集團(tuán)的資金集中起來統(tǒng)一管理和使用形成資金的規(guī)模優(yōu)勢，采用必要的風(fēng)險管理措施來保證集團(tuán)的資金安全，統(tǒng)一調(diào)配和使用保證資金使用的效率。

資金收入和資金支出是集團(tuán)資金管理的兩項主要內(nèi)容，集團(tuán)在資金管理方面嚴(yán)格按照收支兩條線的規(guī)定進(jìn)行資金收付業(yè)務(wù)。由集團(tuán)為各項目開設(shè)賬戶，所有資金收支業(yè)務(wù)都通過集團(tuán)為子公司、分公司開設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金的使用，轉(zhuǎn)而采用轉(zhuǎn)賬、刷卡、銀行代收代付等方式，符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)要做到當(dāng)天送存，嚴(yán)禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司開設(shè)的賬戶之外設(shè)置賬戶，需要開設(shè)賬戶的要經(jīng)集團(tuán)審批并將新開賬戶交由結(jié)算中心管理。各下屬分支機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照資金計劃來使用資金，不得超額使用，因特殊情況需要調(diào)整資金使用額度的需要提前報送集團(tuán)審批。定期核對、不定期盤點(diǎn)項目的資金存量情況，在出納工作平臺和總賬平臺上進(jìn)行現(xiàn)金額度核對，杜絕賬外資金的存在，保證集團(tuán)資金使用計劃的落實(shí)。

2 資金收款流程及業(yè)務(wù)處理

2.1 歸集收款

資金結(jié)算中心按照規(guī)定的資金管理辦法將納入集團(tuán)資金集中管理范圍的且在集團(tuán)資金結(jié)算中心設(shè)有內(nèi)部活期賬戶的項目單位存在商業(yè)銀行子賬戶中的資金統(tǒng)一劃撥到集團(tuán)的銀行總賬戶上，實(shí)現(xiàn)資金的歸集完成“蓄水”過程。

2.1.1 歸集收款業(yè)務(wù)流程。結(jié)算管理崗進(jìn)行上劃單制單，結(jié)算審核崗審核錄入內(nèi)容是否正確，經(jīng)審核無誤后由結(jié)算管理崗提交銀企互聯(lián)系統(tǒng)，銀行系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)申請完成款項上劃，并給結(jié)算中心及成員單位提供回單，結(jié)算管理崗進(jìn)行上劃單確認(rèn)，確認(rèn)后自動在系統(tǒng)內(nèi)給成員單位生成一張付款單，并自動增加項目單位內(nèi)部賬戶余額，結(jié)算中心和成員單位根據(jù)銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。資金結(jié)算中心的人員應(yīng)保證資金上劃的合理性以及資金上劃后的頭寸調(diào)撥是否正確。

2.1.2 賬務(wù)處理。本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、審核在資金結(jié)算系統(tǒng)中操作，當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后，財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理時，需附上銀行回單作為依據(jù)。集團(tuán)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：

（1）集團(tuán)：

會計摘要：上收××項目單位資金。會計分錄：

借 銀行存款—××銀行

貸 其他應(yīng)付款—成員單位存款—活期存款（XX項目

單位）

所附單據(jù)：銀行回單

（2）項目單位：

會計摘要：上存結(jié)算中心資金。會計分錄：

借 其他應(yīng)收款—上存結(jié)算中心—活期存款

貸 銀行存款—××銀行

所附單據(jù)：銀行回單

2.2 匯入收款

匯入收款是指納入資金集中管理范圍內(nèi)且在資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的項目單位通過銀行匯款的方式向企業(yè)付款。

2.2.1 匯入收款業(yè)務(wù)流程。項目單位向銀行提交匯款指令，合作商業(yè)銀行收到項目單位提交的付款指令后根據(jù)指令進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。交易成功后，項目單位銀行賬戶余額減少，總賬戶余額增加。生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交項目單位，一聯(lián)交公司資金結(jié)算中心。項目單位根據(jù)銀行回單記賬，并在資金系統(tǒng)中錄入收款單提交結(jié)算中心，結(jié)算管理崗根據(jù)銀行回單，接收項目單位在資金管理系統(tǒng)中錄入的收款單，生成結(jié)算單，并提交結(jié)算審核崗審核。企業(yè)資金結(jié)算中心結(jié)算審核崗人員審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，審核不通過返回結(jié)算管理崗重新修改后再次審核；業(yè)務(wù)審核通過后，系統(tǒng)自動增加項目單位內(nèi)部賬戶余額；打印對外收款結(jié)算憑證兩份交項目單位和結(jié)算中心分別

記賬。

2.2.2 賬務(wù)處理。當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后，財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理時，需附上所有相關(guān)的內(nèi)、外部單證作為依據(jù)。集團(tuán)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：

（1）集團(tuán)：

會計摘要：收到××項目單位銀行匯款。會計分錄：

借 銀行存款—××銀行

貸 其他應(yīng)付款—成員單位存款—活期存款（XX項目

單位）

所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外收款結(jié)算

憑證）

（2）項目單位：

會計摘要：向公司匯款。會計分錄：

借 其他應(yīng)收款—上存結(jié)算中心—活期存款

貸 銀行存款—××銀行

所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外收款結(jié)算

憑證）

3 付款管理流程及賬務(wù)處理

3.1 下?lián)芨犊?/p>

下?lián)芨犊钍侵纲Y金結(jié)算中心根據(jù)納入資金集中管理范圍內(nèi)且在資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的項目單位的付款預(yù)算或付款申請，將資金從商業(yè)銀行總賬戶下?lián)艿巾椖繂挝汇y行賬戶上。

3.1.1 下?lián)芨犊顦I(yè)務(wù)流程。項目單位向公司上報預(yù)算，結(jié)算管理崗根據(jù)審批后的預(yù)算錄入下?lián)軉危Y(jié)算審核崗審核下?lián)軉问欠裾_。審核不通過，返回結(jié)算管理崗修改后重新提交。結(jié)算管理崗向銀行發(fā)送下?lián)芨犊畹闹噶睿y行接收指令，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。交易成功后，銀行總賬戶余額減少，項目單位門戶總賬戶余額增加，并生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交項目單位，一聯(lián)交公司資金結(jié)算中心。項目單位根據(jù)銀行回單記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)銀行回單記賬并存檔。

3.1.2 賬務(wù)處理。該業(yè)務(wù)在資金結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，由結(jié)算管理崗進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，由結(jié)算審核崗進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，完成后集團(tuán)及項目單位賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：

（1）集團(tuán)：

會計摘要：下?lián)苜Y金到××項目單位。會計分錄：

借 其他應(yīng)付款—成員單位存款—活期存款（XX項目

單位）

貸 銀行存款—××銀行

所附單據(jù)：銀行回單

（2）項目單位：

會計摘要：收公司資金。會計分錄：

借 銀行存款—××銀行

貸 其他應(yīng)收款—上存結(jié)算中心—活期存款

所附單據(jù)：銀行回單

3.2 匯出付款

匯出付款是指資金結(jié)算中心根據(jù)納入資金集中管理范圍內(nèi)，且在資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的項目單位的付款申請，通過銀行匯款或者銀企轉(zhuǎn)賬的方式將資金從商業(yè)銀行總賬戶下?lián)艿巾椖繂挝汇y行賬戶上。

3.2.1 票據(jù)付款業(yè)務(wù)流程。項目單位向企業(yè)提交付款單，結(jié)算管理崗接收付款單生成對外付款結(jié)算單，結(jié)算審核崗審核業(yè)務(wù)信息內(nèi)部是否正確，如業(yè)務(wù)信息不正確，則返回結(jié)算管理崗修改，重新提交審核。審核通過后，項目單位內(nèi)部賬戶余額增加，打印內(nèi)部憑證交項目單位存檔，通過銀行匯款或者銀企轉(zhuǎn)賬的方式將資金從商業(yè)銀行總賬戶下?lián)艿巾椖繂挝汇y行賬戶上。銀行辦理轉(zhuǎn)賬交易。交易生成的銀行回單三聯(lián)，一聯(lián)給項目單位記賬并存檔，一聯(lián)給集團(tuán)記賬并存檔，一聯(lián)由銀行存檔記賬。轉(zhuǎn)賬交易完畢后，銀行的總賬戶余額減少，項目單位的子賬戶余額增加。項目單位根據(jù)銀行回單、內(nèi)部憑證記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)內(nèi)部憑證和銀行回單記賬并存檔。

3.2.2 賬務(wù)處理。賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：

（1）集團(tuán)：

會計摘要：付××項目單位款。會計分錄：

借 其他應(yīng)付款—成員單位存款—活期存款（XX項目

單位）

貸 銀行存款—××銀行

所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外付款結(jié)算

憑證）

（2）項目單位：

會計摘要：收公司資金。會計分錄：

借 銀行存款—××銀行

貸 其他應(yīng)收款—上存結(jié)算中心—活期存款

所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外付款結(jié)算

憑證）

參考文獻(xiàn)

[1] 鄒猛.我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理問題探究

[D].江西財經(jīng)大學(xué)，2010.

[2] 于潔.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式與結(jié)算中心[D].

河北大學(xué)，2004.

[3] 竇燕飛.大型企業(yè)集團(tuán)公司資金管理模式及一汽集團(tuán)

第8篇

關(guān)鍵詞：個貸中心建設(shè)問題；對策

中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2013年7月31日

近年來，隨著縣域房地產(chǎn)市場的快速發(fā)展，個人住房貸款的需求與日俱增，縣支行經(jīng)辦個貸業(yè)務(wù)的范圍不斷擴(kuò)大，并通過設(shè)立個貸中心的形式強(qiáng)化發(fā)展，個人貸款投放量增長迅速，對商業(yè)銀行個貸業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)度的提升發(fā)揮重要作用。為了保證縣支行個貸業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，急需實(shí)現(xiàn)個貸業(yè)務(wù)經(jīng)營專業(yè)化、操作流程化和管理規(guī)范化。部分商業(yè)銀行將個貸中心建設(shè)覆蓋面由城區(qū)拓展到縣域。

一、縣域個貸中心建設(shè)現(xiàn)狀分析

（一）物理網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)情況。個貸中心建設(shè)要求專門的營業(yè)場所（區(qū)域），功能分區(qū)為客戶引導(dǎo)區(qū)、客戶等待區(qū)、業(yè)務(wù)辦理區(qū)、檔案管理區(qū)、合作渠道區(qū)等，實(shí)行敞開式或隔斷式辦公模式。中心內(nèi)設(shè)標(biāo)識形象墻，按流程懸掛崗位標(biāo)示牌，員工統(tǒng)一佩戴胸牌；檔案柜、辦公桌面布置規(guī)整條理；辦公場所外設(shè)規(guī)范門楣標(biāo)識，內(nèi)設(shè)規(guī)范指引標(biāo)識牌；裝修、家具、營業(yè)牌指示系統(tǒng)等均符合統(tǒng)一規(guī)范。目前，正在籌建或已設(shè)立的個貸中心，基本都采取了上述模式。

（二）崗位設(shè)置和業(yè)務(wù)操作流程。前中后臺全流程集中模式下，個貸中心按照貸款營銷受理、貸前調(diào)查、貸款審核、貸款審批、貸款發(fā)放和貸后管理等六個環(huán)節(jié)設(shè)以下崗位：營銷受理崗、貸款調(diào)查崗、信息錄入崗、貸款審核崗、公積金貸款服務(wù)崗、（審批）受理服務(wù)崗、貸款審批崗、簽約崗、抵押崗、貸款放行崗、會計崗、貸款監(jiān)測崗、貸后服務(wù)崗、貸款催收崗和檔案管理崗等。

現(xiàn)有個貸中心經(jīng)營模式下的業(yè)務(wù)流程主要包括貸款營銷受理、貸款調(diào)查、貸款審核、貸款審批、貸款簽約、貸款抵押、貸款放行、會計放款、貸款檢查、拖欠貸款催收、貸款核銷、檔案管理等環(huán)節(jié)。在各類檢查中，縣域個貸經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暴露問題的筆數(shù)和金額占比較高，問題主要體現(xiàn)在貸前調(diào)查、支用審核不充分和貸后管理存在缺陷等方面，反映其在經(jīng)營管理方面與城區(qū)個貸中心相比存在一定差距，應(yīng)予以關(guān)注。

（三）人員配備不足。人員不足是縣域機(jī)構(gòu)普遍存在的問題。目前在縣支行，從事個人貸款業(yè)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，有相當(dāng)數(shù)量人員不是專職客戶經(jīng)理，兼任其他部門的工作，少數(shù)人員未獲得所在崗位的上崗資格。缺少專職的個貸客戶經(jīng)理和專業(yè)的個貸人員，無法適應(yīng)個貸業(yè)務(wù)發(fā)展“專業(yè)、專注”的要求，在一定程度上影響到業(yè)務(wù)發(fā)展的效果。

（四）員工滿意度不高。基層人員緊張、工作時間長、工作量大、壓力大、收入低等是影響員工滿意度的主要因素。基層員工雖然能夠完成所承擔(dān)的工作量，但是壓力大；有的員工甚至指標(biāo)完成有難度；與工作量相比，員工對現(xiàn)有收入滿意度低，認(rèn)為需要完善現(xiàn)有激勵考核機(jī)制。不同縣支行對個貸業(yè)務(wù)重視程度不一，考核標(biāo)準(zhǔn)在年度中不統(tǒng)一，費(fèi)用具體兌現(xiàn)上存在打折現(xiàn)象，也在一定程度上影響到客戶經(jīng)理的工作積極性。

二、強(qiáng)化縣域個貸中心建設(shè)的對策

（一）合理配置個貸崗位人員。目前，在同一地區(qū)、系統(tǒng)內(nèi)比較，縣域個貸經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在個貸業(yè)務(wù)規(guī)模上差距較大；以個人貸款年發(fā)放量統(tǒng)計，同時存在規(guī)模十億元以上、規(guī)模億元以上、規(guī)模千萬元以上、規(guī)模百萬元以上的機(jī)構(gòu)。個貸人員的數(shù)量應(yīng)該與業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。個貸中心是實(shí)現(xiàn)專業(yè)、專注發(fā)展的載體，個貸中心建設(shè)不能只注重形式，管理部門應(yīng)在總行整體設(shè)計架構(gòu)下，做到既符合總行總體要求、又適應(yīng)本行實(shí)際，按照業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作實(shí)際，分層級制定業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置和人員數(shù)量指導(dǎo)辦法。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，按照業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展需要、工作量和崗位職責(zé)合理配置員工數(shù)量，做到不相容崗位的相互制約。根據(jù)差別化原則，針對不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)、當(dāng)?shù)貍€貸業(yè)務(wù)市場環(huán)境、個貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品和縣支行工作實(shí)際，指導(dǎo)各行實(shí)事求是、因地制宜地優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和崗位設(shè)置，創(chuàng)新管理方法，發(fā)揮自身優(yōu)勢和特點(diǎn)，有效促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展水平和風(fēng)險控制能力的提高。

（二）創(chuàng)新管理，提高效率。在人員有限的情況下，可以對部分崗位實(shí)行兼并，并結(jié)合AB角進(jìn)行調(diào)整，采取彈性工作方式。合理劃分崗位和組合工作任務(wù)，每個崗位均明確后備職責(zé)，有一定空閑時，則可以考慮該崗位擔(dān)任某些超一定負(fù)荷崗位的部分工作，避免發(fā)生不同時段、不同崗位忙閑不均的現(xiàn)象。結(jié)合實(shí)際，精細(xì)管理，可以引入視覺管理工具，幫助員工順暢執(zhí)行工作任務(wù)。例如，在員工桌面臺板和柜子上貼上不同顏色的標(biāo)簽，不同顏色代表貸款的不同處理狀態(tài)（如未處理檔案放在白色區(qū)域，正在處理檔案放在黃色區(qū)域等）；通過檔案袋上貼有不同顏色的圓貼，使員工不需打開就可以獲得許多來自其他崗位和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的信息；幫助員工按最佳步驟處理手上工作。提高效率，降低崗位等候時間，還需解決好資料的傳遞時機(jī)問題，需要結(jié)合實(shí)際確定小批量流動的數(shù)量，以達(dá)到最優(yōu)效果。

在統(tǒng)一的外部裝修和視覺形象的環(huán)境下，內(nèi)部辦事流程的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化，能夠讓客戶充分感受到專業(yè)、高效，有助于提升客戶滿意度及其對商業(yè)銀行住房貸款品牌的認(rèn)同感。

（三）加強(qiáng)基層人員培訓(xùn)，提升客戶經(jīng)理素質(zhì)。提高貸款調(diào)查崗位人員的專職化率，加大基層個貸業(yè)務(wù)從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，提升從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)與持證上崗率，降低員工操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。有針對性地對客戶經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)知識、營銷技巧、貸款風(fēng)險控制、信貸規(guī)范操作等的培訓(xùn)，提高客戶經(jīng)理掌握市場信息和客戶選擇能力以及規(guī)范操作等綜合素質(zhì)，從源頭上防范貸款風(fēng)險，推動業(yè)務(wù)健康、快速發(fā)展。

（四）完善考核激勵機(jī)制。完善現(xiàn)有考核激勵機(jī)制，提升員工的滿意度和認(rèn)同感。一是根據(jù)效率優(yōu)先，統(tǒng)籌兼顧的原則，結(jié)合各崗位的價值貢獻(xiàn)度，完善縣支行個貸中心各崗位的資源分配機(jī)制，使員工的績效收入水平能體現(xiàn)出工作成果、服務(wù)水平和工作能力，充分調(diào)動基層人員工作積極性。二是在縣支行內(nèi)部進(jìn)一步加強(qiáng)條線、產(chǎn)品的聯(lián)動營銷力度，增強(qiáng)個貸產(chǎn)品與其他個銀產(chǎn)品的交叉銷售效果，建立縣支行個貸中心關(guān)聯(lián)產(chǎn)品的績效分成機(jī)制，以充分調(diào)動個貸客戶經(jīng)理的營銷積極性。三是改善個貸中心員工工作環(huán)境、優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)、多活動釋放工作壓力，給員工更多的業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會；重視員工職業(yè)生涯的引導(dǎo)和規(guī)劃，對于特別優(yōu)秀的員工要在職務(wù)晉升和薪酬方面給予重點(diǎn)考慮。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]劉明.建行陜西省分行個人貸款中心流程優(yōu)化研究[D].西北大學(xué)，2012.

第9篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸風(fēng)險；風(fēng)險管理

中圖分類號：F832.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.55 文章編號：1672-3309（2013）10-121-02

中小企業(yè)在當(dāng)前保增長、擴(kuò)內(nèi)需和調(diào)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略當(dāng)中起到了非常重要作用。目前，我國企業(yè)融資當(dāng)中80%左右來自銀行信貸，但是在如此高的信貸比例中，銀行卻僅僅把約20%投放給了中小企業(yè)。而在中小企業(yè)群體中，約有80%企業(yè)是從來沒有向銀行貸過款的。可見，在我國中小企業(yè)從銀行貸款的環(huán)境并不容樂觀。究其原因，這一方面與中小企業(yè)自身經(jīng)營特性及管理特性有很大關(guān)系，另一方面與銀行對信貸資產(chǎn)安全要求高愿意開展低成本、低風(fēng)險的業(yè)務(wù)有關(guān)。

一、商業(yè)銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險分析

中小企業(yè)貸款違約風(fēng)險普遍高于大中型企業(yè)，這是由中小企業(yè)自身經(jīng)營特點(diǎn)所決定的。研究中小企業(yè)信貸風(fēng)險，首先要了解中小企業(yè)自身經(jīng)營管理的基本特征。

（一）中小企業(yè)基本特征。中小企業(yè)與大型企業(yè)的區(qū)別除了規(guī)模差異以外，更重要的是中小企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營特征上與大企業(yè)明顯存在差異。主要表現(xiàn)在：

1.組織架構(gòu)簡單，管理不規(guī)范。在治理結(jié)構(gòu)和決策機(jī)制上，中小企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模小，多以家族經(jīng)營為主。一般實(shí)行的是家族企業(yè)制度，企業(yè)主要職務(wù)往往由家族成員擔(dān)任，經(jīng)營決策權(quán)集中于企業(yè)主或其家族成員，企業(yè)行為主要以倫理道德規(guī)范替代經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范的制度。

2.抗風(fēng)險能力弱，生命周期短。中小企業(yè)對市場的依賴程度高，抗風(fēng)險能力差。由于生產(chǎn)銷售規(guī)模有限，中小企業(yè)在行業(yè)市場中所占的份額普遍較小，屬于市場上的跟隨者，只能被動成為市場環(huán)境的接受者。因此當(dāng)市場環(huán)境發(fā)生變化時，中小企業(yè)若不能及時適應(yīng)，將面臨銷量下滑甚至破產(chǎn)的情況。

3.中小企業(yè)人才素質(zhì)偏低，人員流動頻繁。由于資金規(guī)模的限制以及對企業(yè)發(fā)展前景的預(yù)期不高，中小企業(yè)一般很難吸引到高素質(zhì)人才，自身員工變動頻繁，這種情況直接導(dǎo)致中小企業(yè)的管理水平和技術(shù)水平相對較低。

（二）中小企業(yè)信貸風(fēng)險分析。商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中的首要任務(wù)就是控制風(fēng)險，但由于中小企業(yè)自身經(jīng)營存在上述特點(diǎn)，站在銀行的角度來看中小企業(yè)的信貸風(fēng)險還是不可小覷的，其信貸風(fēng)險主要有以下特征：

一是道德風(fēng)險。由于中小企業(yè)行為主要依賴于企業(yè)主的個人素質(zhì)，因此存在著較大的道德風(fēng)險。部分中小企業(yè)的法定代表人、主要股東和管理人員素質(zhì)較差，利用銀行掌握的信息不對稱，從銀行套取貸款轉(zhuǎn)嫁企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。存在編造虛假財務(wù)報表偽造業(yè)務(wù)騙取銀行貸款、抽逃資金惡意不歸還到期銀行貸款、違反合同約定擅自變更貸款用途等諸如此類的情況。

二是中小企業(yè)自身經(jīng)營風(fēng)險。由于中小企業(yè)的特性決定了其在管理模式中往往存在缺陷，企業(yè)內(nèi)控制度不健全，企業(yè)經(jīng)營權(quán)、管理權(quán)、決策權(quán)高度集中在企業(yè)主一人手中，一旦出現(xiàn)經(jīng)營決策失誤，甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)倒閉。另外中小企業(yè)難以吸引高素質(zhì)人才加盟，這使得中小企業(yè)的發(fā)展空間受到限制。由于中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和財務(wù)杠桿比率都比較高，自身資金實(shí)力相對較弱，第一還款來源的還款能力容易出現(xiàn)波動，抗風(fēng)險能力較弱，因此企業(yè)一旦在生產(chǎn)經(jīng)營方面出現(xiàn)問題，都可能造成災(zāi)難性的后果。基于以上分析中小企業(yè)自身經(jīng)營存在較大風(fēng)險，經(jīng)營持續(xù)時間相對較短，退出市場的概率較高的特性，客觀上增大了銀行信貸的風(fēng)險。

銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險一方面源于上述中小企業(yè)自身經(jīng)營管理所存在的問題，另一方面來自于銀行內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)操作不當(dāng)或風(fēng)險控制機(jī)制不足。

一是信貸管理機(jī)制不健全。就我國銀行的信貸管理而言，貸款的審批和發(fā)放主要憑借個人主觀意愿，無論是貸前調(diào)查還是貸時審查，都缺少科學(xué)而完整的客觀評價以及完善的貸后檢查工作。存在貸前調(diào)查不細(xì)致不全面，貸中執(zhí)行不嚴(yán)格，貸后檢查流于形式的情況。貸款資金發(fā)放后，銀行很少就企業(yè)對貸款資金流向及企業(yè)日常經(jīng)營情況進(jìn)行必要檢查、監(jiān)督和參與。這種只“放”不“問”的做法必然導(dǎo)致銀行不能提前預(yù)警信貸風(fēng)險的發(fā)生。

二是信貸管理方法和手段落后。銀行在進(jìn)行企業(yè)信用分析時，采用定性方法者較多，缺乏系統(tǒng)科學(xué)的定量分析。信用風(fēng)險分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段，缺乏在統(tǒng)計分析和人工智能等現(xiàn)代科學(xué)方法基礎(chǔ)上的信用風(fēng)險量化測量工具。對企業(yè)信用等級的評定也主要是由各個銀行自己進(jìn)行，評級的主觀性強(qiáng)。

三是缺乏高素質(zhì)人才。開展信貸工作需要大量高素質(zhì)人才，信貸員應(yīng)該能夠做到懂銀行業(yè)務(wù)，懂企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，具備較強(qiáng)的風(fēng)險防范意識。但在實(shí)際業(yè)務(wù)操作層面，信貸人員素質(zhì)參差不齊，有部分信貸人員缺乏必要的專業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)知識，風(fēng)險防范意識薄弱。

二、商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的基本思路

中小企業(yè)相對于大型企業(yè)由于自身經(jīng)營管理能力不足，普遍缺乏合格的抵押物，導(dǎo)致企業(yè)信用低、風(fēng)險大，這是銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)所無法回避的。但是銀行可以通過建立良好的、科學(xué)的風(fēng)險控制機(jī)制，把中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制在可以接受的范圍之內(nèi)。針對上述中小企業(yè)自身經(jīng)營風(fēng)險及銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制的不足之處，銀行應(yīng)從以下幾方面加強(qiáng)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制：

一是應(yīng)當(dāng)打造全程風(fēng)險監(jiān)控。做好風(fēng)險控制前置工作，在項目申報階段，產(chǎn)品設(shè)計階段，就開始考慮貸款風(fēng)險管理，做好客戶分級、產(chǎn)品對應(yīng)設(shè)計和產(chǎn)品定價等方面工作。加強(qiáng)貸款調(diào)查，從信貸業(yè)務(wù)源頭開始控制風(fēng)險。做好風(fēng)險控制后置工作，在貸款發(fā)放后，及時掌握企業(yè)的經(jīng)營變動。

二是應(yīng)當(dāng)做到定性分析與定量分析相結(jié)合。不要過分考量中小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速凍比率等傳統(tǒng)指標(biāo)，而應(yīng)更多考量企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營能力指標(biāo)，如存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。在中小企業(yè)信貸管理中重視項目審查的彈性和柔性，重點(diǎn)突出中小企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況的審查，注重資金封閉運(yùn)行和過程化管理。

三是應(yīng)建立工廠化的審批流程。具體而言就是銀行對中小企業(yè)貸款的審核、面簽、征信、審批、出賬等業(yè)務(wù)模塊按照“流水線”作業(yè)方式進(jìn)行批量操作。在信貸工廠模式下，信貸審批發(fā)放首先要做到標(biāo)準(zhǔn)化。在貸款過程中，客戶經(jīng)理、審批人員和貸后監(jiān)督人員專業(yè)化分工。信貸工廠集中了中小企業(yè)的信貸審批及業(yè)務(wù)操作，并以先進(jìn)的IT信息系統(tǒng)和內(nèi)部工廠化的業(yè)務(wù)流程強(qiáng)化后臺集中作業(yè)。

三、商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的防控措施

（一）完善中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)立專業(yè)部門。中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)因其對象的特殊性，與銀行的傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)存在較大區(qū)別，特別是一些創(chuàng)新產(chǎn)品的推廣，致使商業(yè)銀行無論在貸前審批還是貸后管理上都得改進(jìn)或重新設(shè)計，所以商業(yè)銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)立專業(yè)部門，專項研究制訂發(fā)展規(guī)劃、發(fā)掘營銷渠道、組織開發(fā)小企業(yè)產(chǎn)品、負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入退出、組織專業(yè)化培訓(xùn)、負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)考核。

（二）組建專業(yè)化隊伍。商業(yè)銀行應(yīng)在中小企業(yè)信貸專業(yè)部門設(shè)置市場營銷崗、風(fēng)險監(jiān)控崗等各種崗位，有針對性地培養(yǎng)專門面向中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)各個具體工作環(huán)節(jié)的人員，組建一只專業(yè)的隊伍。對市場營銷崗的客戶經(jīng)理隊伍，要求應(yīng)該有扎實(shí)的理論功底，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗，踏實(shí)的工作作風(fēng)等。對風(fēng)險經(jīng)理團(tuán)隊，要求對中小企業(yè)信貸有準(zhǔn)確理解、對風(fēng)險收益有較好把控、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)有特別了解、對信貸政策能合理把握等。

（三）強(qiáng)化貸前風(fēng)險調(diào)查。貸前調(diào)查是確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量的第一道關(guān)口，也是貸款決策的基本組成部分。貸前調(diào)查的主要對象就是借款人、保證人、抵質(zhì)押人、抵質(zhì)押物等。信貸人員在開展貸前調(diào)查時，應(yīng)圍繞這些具體對象進(jìn)行全面調(diào)查。這就要求信貸人員必須花費(fèi)足夠的時間與精力，通過現(xiàn)場調(diào)研和其他渠道進(jìn)行嚴(yán)格而詳細(xì)貸前調(diào)查，獲取、核實(shí)、研究與貸款有關(guān)的信息。

（四）嚴(yán)格監(jiān)控貸款資金流向。貸款資金應(yīng)遵循實(shí)貸實(shí)付原則，既指銀行要根據(jù)貸款項目進(jìn)度和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據(jù)借款人的提款申請以及支付委托，將貸款資金通過貸款人受托支付等方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。其關(guān)鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途，減少貸款挪用的風(fēng)險。在實(shí)際操作中商業(yè)銀行要嚴(yán)格執(zhí)行“有條件審批、有條件放款”的操作，嚴(yán)格監(jiān)控貸款資金流向，確保企業(yè)貸款用途與企業(yè)真實(shí)要求一致。

（五）貸后監(jiān)管不能流于形式。貸款發(fā)放后應(yīng)針對借款企業(yè)特點(diǎn)，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經(jīng)營、財務(wù)等變化情況，以便掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險因素。商業(yè)銀行在實(shí)際操作中必須確保在信貸資金發(fā)放后有效落實(shí)批復(fù)意見要求；貸后管理不能流于形式，要對企業(yè)重要經(jīng)營變化信息進(jìn)行及時分析與跟蹤；貸前制定的風(fēng)險防控措施不能僅做表面文章，要有效落實(shí)；貸后不能盲目相信企業(yè)口述的經(jīng)營狀態(tài)，要主動調(diào)查分析企業(yè)的重大經(jīng)營變化及人動，以便及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號，根據(jù)合同約定及時采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

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