時間：2022-06-15 03:11:15
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審計管理是審計組織和審計人員，為達到審計目標，采用計劃、組織、協調和控制的方法，作用于審計活動的過程?；谖覈鴮徲嬍墙⒃谛姓w制下的政府審計，其審計管理既具有行政管理的性質，同時也具有公共管理的性質。審計管理是一個“系統工程”，要貫穿于審計業務活動的始終，不能僅限于審計活動的某一個方面或某一個階段，審計計劃、審計組織、審計實施、審計報告，直至審計資料歸檔等各項工作，均需要進行嚴密、科學地管理，只有這樣才能保證審計工作的高效和優質。
一、改進審計計劃編制方式，提高計劃的科學性安排審計計劃，要做到科學、合理，從實際出發，全面考慮，不能帶有隨意性。審計計劃是審計管理的基礎，審計機關應將審計管理的重點放到制定科學的審計計劃上來。具體要做好以下幾個方面的工作：（一）審計機關在制定項目計劃時要統籌兼顧，多考慮審計事業的中長期發展趨勢和要求，把握中長期規劃與短期計劃的協調和平衡，不能被動地跟熱點，而應主動地找熱點。要多與國家經濟監督、政策制定及其他權力部門以及中央大型國有企業溝通，為國家的宏觀決策提供一些好的意見和建議。
（二）項目安排要考慮各地不同的經濟社會環境和特點，給各地一定的自，調動基層審計機關的積極性，充分發揮其通過審計促進地區經濟發展的作用。
（三）加強計劃編制前的調查研究，夯實編制基礎工作。要保證計劃編制時間，細化計劃編制前的工作，完善編制程序，成立由審計機關內部各業務部門和計劃管理部門參加的計劃編制小組，在充分掌握計劃期內可用審計資源數量和質量的基礎上，突出對重點領域、重點部門、重點資金的審計，統籌安排審計項目的實施時間、地點、內容和目的，增強審計項目間的內容和目的上的聯動性，緩解審計資源不足與審計任務繁多的矛盾。
（四）審計機關確定審計項目時，應與其他經濟監督部門溝通，避免重復審計，浪費審計資源。
二、切實加強審計質量控制，防范審計風險審計質量是審計工作的生命線。提高審計質量是一項系統工程，需要把握好審計工作的每一環節。審計質量有兩方面內容：一是指作為審計最終成果的審計報告的質量，二是指審計工作的質量。審計工作質量是基礎，它決定著審計報告的質量，而審計工作質量的優劣又要通過審計報告加以反映。審計項目質量的高低、審計成果的大小與審計人員的努力程度和對審計規范的遵循程度成正比。所以要實施科學的控制方式，提高這兩項“程度”，從而取得高質量的審計成果。具體應做好以下幾個方面的工作：
做好林業資源管理，首先要建立健全管理體系，一般來說，林業資源管理包括資源管理和森林保護兩個方面，資源管理設計法規管理、林權管理、采伐管理、經營管理等，從管理責任人、林場、林業部門都要明確責任和權利，明確管護標準和機制，從根本上完善林業資源綜合管理體系。
1.1強化林地管理
法制是當今社會開展管理工作的根本，林業資源管理也離不開法制，林業資源的保護和管理都必須依靠相關部門的依法實施。要建立健全科學完備的資源綜合管理體系，首先要依法強化林地管理，提升對林地的保護意識，從思想上轉變對林地管理重要的認識，將林地管理放在同耕地管理同等重要的位置上。其次，林業部門要做好林地管理規劃，根據各地實際情況制定使用標準和管理標準，嚴格做好登記，禁止發生濫用林地的行為，切實做好林地利用。
1.2強化林權管理
林權管理是林業資源管理中的核心內容，尤其是在經濟發展與生態保護的壓力下，必須強化林權管理，構建管理長效機制。相關部門要牢固樹立權屬意識，即使頒發林權證，保障林權所有人的合法權益；要強化紅線標準意識，杜絕林地濫用以及林地流失的現象發生；要加強對林地交易流轉工作的登記和管理，做好流轉檔案的保存；要創新工作管理機制，將管理權力下放到個人手中，大家共同管理監督，全面提升林權管理水平。
1.3強化采伐管理
由于濫砍濫伐現象的頻繁發生，林業資源受到了極大的損害，因此，強化林業資源管理必須優化采伐管理。出臺相應的采伐制度，科學分配采伐指標，嚴格控制采伐數量；規范采伐審批制度，嚴格按照審批手續辦事，層層審核，最終形成采伐意見。在采伐過程中，強化監管，相關單位嚴格落實責任，做好采伐前的公示，采伐中的監督以及采伐后的驗收等等，對于違規的采伐行為要給予嚴厲的處罰；要做好采伐后的造林工作，確保林業資源的永續利用。
2完善林業資源管理的監督制約機制
林業資源管理是一項復雜的系統性工程，必須在管理過程中進一步完善監督制約機制，從而規范林業資源的開發和管理。如何讓從根本上為林業資源管理營造良好氛圍呢？要結合當地的實際情況，將政府監督、媒體監督和人民監督集合起來，全面促進林業資源的監管。
2.1完善管理法規
對現行的相關法規進行修改、完善，制定相應的配套辦法，林業部門要結合各地的情況制定具體規定，細化標準，以方便解決基層林業資源管理中出現的問題，對于陳舊的法律、法規以及相關文件要及時清理。2.2創新監督機制對于相關部門、科室以及個人的權利和責任要進一步明確，按照權責一致的原則開展工作，明確各個環節中的執行程序和標準，做到依法審批，公開透明，在內部形成相互監督、相互制約的機制。
2.3完善執法機構
目前，林業資源管理監督制約機制不到位的一個重要原因是專業的行政執法機構不健全，缺乏專業的管理人員，需要相關部門積極引進管理人才以及先進的管理監督經驗和技術，進一步完善執法監督機構，加大執法監督力度，嚴格執法行政行為。
2.4加大懲處力度
在強化林業資源管理的過程中，面對違法違規的行為必須要嚴肅查處，加大打擊力度，避免破壞林業資源行為的頻繁發生，對于遵紀守法的林業管理者和經營著要適當的給予獎勵，鼓勵教育廣大工作者依法執法、依法進行開發和管理。
3加大對林業資源管理的宣傳教育
【關鍵詞】統計質量管理
如何體現血站質量管理水平？重要的手段之一就是統計。統計工作存在于采供血過程的每一個環節，其反映的不只是事件的表象，而是反映一般不為人們所感知的、深層的，并且已經存在的或已經形成結果的事件。統計能夠切切實實反映工作實際，是質量管理的有效手段，它幫助管理者準確分析事件，及時總結經驗，對影響血液質量安全的潛在因素，采取積極有效的應對措施，避免影響采供血生產過程及血液質量的事件產生。
**年12月，我站通過了ISO9001質量體系認證。各項工作的統計分析成為改進體系，提升工作質量的重要手段。
一、建立質量管理體系下的統計管理體系
血站質量管理體系運行的效果，主要由質量管理體系中所建立的統計管理體系一整套數據進行反映。因此，按照質量管理體系的采供血工作各環節、各質量控制點，作為統計工作觀測點，并確定各觀測點準確的參照值作為標準測量值，定期或不定期進行監視、測量。
1.1組織體系重要的工作之一是得到領導的重視，尤其是質量管理主管的高度重視。建立一支由站長領導，質量主管直接負責的統計工作隊伍，由具備一定管理能力和綜合業務能力的專人負責，各采供血關鍵點指定業務能力較強的工作人員監控。統計工作的組織體系選擇與質量管理體系組織人員重合，一般由科室管理者兼任，以利于分析和解決問題。
1.2指標體系采供血工作是一個密切聯系、相互作用的復雜系統，指標只能反映某項工作的一個基本面，要充分了解工作情況，就需要構建一套科學、完整的指標評價體系，一方面要能夠說明該工作及其影響該因素的數量表現，另一方面還要能夠說明其相互聯系、相互依賴、相互制約的數量關系，體現出對工作認識的全面性和客觀性。指標體系的設置包括人員、設備、材料、任務和信息五個方面，其中任務包含工作項目及完成工作項目的方法和環境要求等。評價工作時，根據不同目的要求選擇適宜的指標進行評價。
1.3數據來源
1.3.1采供血信息數據參比數據來源于對采供血過程所設定不同觀測點，主要由血站計算機管理系統計算機提供，包括采供血、成分制備、檢驗等過程的血液信息、設備信息、工作人員信息、材料信息，以及受血者信息等。另外，不可忽視的是因特定統計工作需要而針對特殊點進行的統計數據。
1.3.2其他相關數據質量管理體系涵蓋人、機、料、法、環，以及信息六個方面，統計指標體系的設置也應建立在這六個方面，形成一套完整的、圍繞采供血工作的質量管理數據鏈條。
1.4觀測點分布關鍵控制點都應作為統計工作的觀測點，并建立統計觀測值，分為站級觀測點和科級觀測點，并由測量值說明一個單位時間內該關鍵控制點的運行或操作是否發生了偏離。除了常規的站級觀測點，作為非站級觀測點的某一階段的重要工作，也應該納入站級觀測點。
1.5標準測量值的確定計算單位時間內同一監測點的某一統計要素的平均值，作為該觀測點的標準測量值，并圍繞測量值確定上下限，根據實際測量值對于所測量工作的實際意義進行反饋，指導工作繼續保持或改進提高。
二、統計分析
隨著無償獻血事業的深入發展，加強血液工作管理，提升服務質量是每個血站面臨的新課題。
優質的服務和科學的管理離不開數據分析、指標預測，以及可行性論證等。因此，統計分析在血站管理中的作用越來越受到重視。統計人員要做好日常統計工作，并對觀測點數據進行分析。
2.1綜合分析定期對全站質量管理指標體系進行測量，綜合分析、評價，并建立統計分析信息臺賬。通過縱向、橫向數據對比，反映各項指標、各觀測點，乃至相關工作的成績和問題，及時反饋到科室，確保各項工作得到正確的指導和改進。
2.2目標測量按照目標所規定的期限測量工作和血液質量的符合性。質量管理體系規定了若干血液質量管理目標，其目標的完成情況如何？采供血過程是否遵循質量管理規定？統計人員按照目標管理進程，定期測量，督促各項工作達到預期管理目標。
2.3專題分析針對統計工作中發現偏離標準測量值的異?，F象，統計人員及時向質量管理部門和相關科室通報，并提交數據分析報告。2009年脂肪血報廢分析：2009年脂肪血報廢率均值為0.78。較去年脂肪血報廢率均值0.63，增長了0.15。受飲食習慣和季節影響，分別在春節后和夏季呈現兩個脂肪血報廢高峰。2008年和2009年春節分別在2月7日和1月26日，由于人們油膩性飲食較普遍，節后采血脂肪血報廢率明顯增加。夏季，人們習慣于夜晚飲酒納涼、消夏解暑，攝入脂肪較多，影響血液質量。2009年2月份和6月份，對于由數據分析產生的脂肪血報廢率增高的結果，我站及時進行了討論和分析，并采取了有效的糾正預防措施。較2008年降低了3月和7月、8月脂肪血報廢率（見2009年脂肪血報廢率統計）。由脂肪血報廢數據統計分析，提示脂肪血報廢高峰的月份或季節，采血前需要加強對獻血者的征詢和宣傳工作，引導獻血者正確認識獻血的意義，有高脂飲食后不要獻血，以保護珍貴的血液資源，減少浪費。
三、統計人員的自身素質
3.1職業道德素質統計人員不只是提供簡單的統計數據，而是通過統計數據真實的反映出采供血工作的實際，是通過數據信息對采供血工作的綜合評價。因此，統計人員應該具有高度的事業心和責任感，工作認真負責，實事求是，不受人為因素的影響，敢于發現問題和揭示問題，力求數據的真實可靠。
3.2統計專業技能統計人員具備一定水平的統計專業技能是統計工作質量的保證。統計人員要不斷提高自身業務素質水平，與時俱進，積極學習先進的統計方法，熟練掌握和運用相關計算機統計技術，提高處理統計信息的能力。
3.3綜合業務能力采供血質量的綜合評價，不僅要提供相關質量活動的統計數據，還要從數據分析中歸納出各項工作的特點和發展趨勢，并運用統計學分析方法對采供血質量活動進行監測、控制和預測。因此，要求統計人員除了具備統計專業的知識外，還要具備一定的醫學知識、管理知識、財會知識，要熟知血站質量管理體系和各項業務工作流程，具有熟練的統計分析技能和良好的分析判斷能力。
四、討論和反饋
4.1組織和實施血站質量管理部門負責組織討論和反饋會議。
4.2討論和反饋只有統計人員對數據的統計分析，沒有問題的討論和解決辦法，不能使工作落到實處，工作中存在的問題極有可能被棚架或擱淺，會對工作造成不可估量的損失。討論各監測點數據分析結果，理解數據對采供血工作表達的實際意義，使各科室工作得到真實的反饋，從而指導相關工作得到保持或改進。這是統計工作的延伸，也是統計工作的最終目標。
關鍵詞：外匯儲備；管理體系；借鑒
中國外匯儲備自2006年2月底就已超過日本，躍居世界第一位。據中國人民銀行和日本財務省數據的統計顯示，到2006年6月末，我國外匯儲備余額為9411.15億美元，同比增長32.37%；而日本外匯儲備為8648.8億美元，我國的外匯儲備居世界第一。我國外匯儲備自1996年末首次突破1000億美元以來，就一直處于迅速增長的趨勢。外匯儲備充裕，有利于增強我國的國際清償能力，提高海內外對中國經濟和中國貨幣的信心；也有利于應對突發事件，防范金融風險，維護國家安全。然而，巨額的外匯儲備對資源的合理配置與資金的使用效率提出了更高的要求，因此有必要構建更為市場化的儲備管理體系。本文通過對世界主要國家的儲備體系的簡要介紹和比較，給出了中國應如何改善其外匯管理體系的政策建議。
一、新加坡、挪威：多層次的儲備管理體系
新加坡和挪威的儲備管理體系，是由財政部主導或財政部和中央銀行共同主導，由政府所屬的投資管理公司進行積極的外匯儲備管理的多層次的儲備管理體系。
(一)新加坡的儲備管理體系
新加坡的外匯儲備管理采用的是財政部主導下的新加坡政府投資公司(CIC)+淡馬錫控股(Temasek)+新加坡金融管理局(MAS)體制。新加坡實行積極的外匯儲備管理戰略，所謂外匯儲備的積極管理，就是在滿足儲備資產必要流動性和安全性的前提下，以多余儲備單獨成立專門的投資機構，拓展儲備投資渠道，延長儲備資產投資期限，以提高外匯儲備投資收益水平。20世紀70年代以來，由于新加坡經濟增長強勁、儲蓄率高以及鼓勵節儉的財政政策，新加坡外匯儲備不斷增加。新加坡政府在對經濟前景進行評估之后，確認國際收支平衡將保持長期盈余。為了提高外匯儲備的投資收益，政府決定改變投資政策，減少由新加坡金融管理局投資的低回報的流動性資產，允許外匯儲備和財政儲備投資于長期、高回報的資產。
新加坡金融管理局(MAS)即新加坡的中央銀行，是根據1970年《新加坡金融管理局法》于1971年1月1日成立的。MAS持有外匯儲備中的貨幣資產，主要用于干預外匯市場和作為發行貨幣的保證。新加坡外匯儲備積極管理的部分，由新加坡政府投資公司(GIC)和淡馬錫控股負責。1981年5月新加坡政府投資公司(GIC)成立，它主要負責固定收入證券、房地產和私人股票投資。它的投資是多元化的資產組合，主要追求所管理的外匯儲備保值增值和長期回報。淡馬錫控股是另外一家介入新加坡外匯儲備積極管理的企業。淡馬錫原本負責對新加坡國有企業進行控股管理，從上世紀90年代開始，淡馬錫利用外匯儲備投資于國際金融和高科技產業，至今公司資產市值達到1003億新元。
就對外匯儲備積極管理而言，發揮主導作用的為新加坡財政部。GIC與淡馬錫所管理的不僅僅是新加坡的外匯儲備，也包括了新加坡歷年累積的財政儲備(主要由GIC管理)。GIC和淡馬錫都為新加坡財政部全資擁有。
(二)挪威的儲備管理體系
挪威外匯儲備的管理采取的是財政部和挪威中央銀行(NorgesBank，以下簡稱NB)聯合主導下的挪威銀行投資管理公司(NBIM)+挪威銀行貨幣政策委員會的市場操作部(NBMP／MOD)體制。挪威也實行外匯儲備積極管理的戰略，挪威是世界第三大石油凈出口國，隨著石油收入的快速增長，挪威于1990年建立了政府石油基金。外匯儲備的積極管理開始被提到議事日程上來。
財政部對石油基金的管理負責，但石油基金的管理運作被委托給挪威銀行。就財政部而言，其責任主要在于制定長期投資策略，確定投資基準，風險控制，評估管理者以及向議會報告基金管理情況。而中央銀行則是按照投資要求具體進行石油基金的投資操作，以獲取盡可能高的回報。
成立于1998年的NBIM，是挪威中央銀行下屬的資本管理公司，它的成立奠定了今天挪威外匯儲備積極管理的基本架構。它不介入一般的銀行業務，其主要任務是履行其作為投資管理者的職能，發揮其作為機構投資者的優勢，對外匯儲備進行積極管理。2000年NBIM進行了小規模的指數和加強指數投資。從2001年起，一些組合已經開始投資于股票，2003年開始，又投資于沒有政府擔保的債券，從而使基金資產組合更加多元化，投資的持有期限較以前也有所延長。挪威銀行貨幣政策委員會的市場操作部主要負責外匯儲備的流動性管理，其職能類似于中國國家外匯管理局的儲備管理司。
除上述國家外，韓國也建立了財政部+韓國銀行+韓國投資集團這種多層次的儲備管理體系。
二、美國、日本：雙層次的儲備管理體系
美國和日本采取由財政部和中央銀行共同管理外匯儲備的管理體系。
(一)美國的儲備管理體系
美國的儲備管理體系由財政部和美聯儲共同管理。美國的國際金融政策實際上是由美國財政部負責制定的，美聯儲則負責國內貨幣政策的決策及執行。在外匯儲備管理上，兩者共同協作，以保持美國國際貨幣和金融政策的連續性。事實上，從1962年開始，財政部和美聯儲就開始相互協調對外匯市場的干預，具體的干預操作由紐約聯邦儲備銀行實施，它既是美聯儲的重要組成部分，也是美國財政部的人。從20世紀70年代后期開始，美國財政部擁有一半左右的外匯儲備，而美聯儲掌握著另一半。
美國財政部主要通過外匯平準基金(ESF)來管理外匯儲備。其管理過程是：(1)早在1934年，美國《黃金儲備法》即規定財政部對ESF的資產有完全的支配權。目前ESF由三種資產構成，包括美元資產、外匯資產和特別提款權，其中外匯部分由紐約聯邦儲備銀行，主要用于在紐約外匯市場上投資于外國中央銀行的存款和政府債券。(2)ESF在特殊情況下還可以與美聯儲進行貨幣的互換操作從而獲得更多可用的美元資產。此時，ESF在即期向美聯儲出售外匯，并在遠期按照市場價格買回外匯。(3)ESF所有的操作都要經過美國財政部的許可，因為財政部負責制定和完善美國的國際貨幣和國際金融政策，包括外匯市場的干預政策。此外，美國《外匯穩定基金法》要求財政部每年向總統和國會就有關ESF的操作做報告，其中還包括財政部審計署對ESF的審計報告。
美聯儲主要通過聯邦公開市場委員會(FOMC)來管理外匯儲備，并與美國財政部保持密切的合作。其管理過程是：(1)美聯儲通過紐約聯邦儲備銀行的聯儲公開市場賬戶經理(SeManagerOftheSystemOpenMarketAccount)作為美國財政部和FOMC的人，主要在紐約外匯市場上進行外匯儲備的交易。(2)美聯儲對外匯市場干預操作的范圍和方式隨著國際貨幣體系的變化而變化。這可分為三個階段，第一階段是布雷頓森林體系時期，聯儲更多的是關注黃金市場上美元能否維持平價，而不是外匯市場。第二階段是1971年之后，浮動匯率制度開始形成，美聯儲開始積極干預外匯市場，當時主要采用和其他國家中央銀行的貨幣互換的方式。第三階段是1985年《廣場協議》之后，美聯儲對外匯市場的干預很少使用貨幣互換，而是采取直接購買美元或外匯的方式進行。
(二)日本的儲備管理體系
日本財務省在外匯管理體系中扮演戰略決策者的角色。日本的儲備管理體系由財務省負責，根據日本《外匯及對外貿易法》的規定，財務相為了維持日元匯率的穩定，可以對外匯市場采取各種必要的干預措施。而日本銀行根據《日本銀行法》的規定，作為政府的銀行，在財務相認為有必要采取行動干預外匯市場時，按照財務省的指示，進行實際的外匯干預操作。
日本銀行在外匯管理體系中居于執行者的角色。一旦開始進行對外匯市場的干預，所需資金都從外匯資產特別賬戶劃撥。當需要賣出外匯時，日本銀行主要通過在外匯市場上出售外匯資產特別賬戶中的外匯資產來實現；當需要買進外匯時，所需要的日元資金主要通過發行政府短期證券來籌集。通過大量賣出日元、買進外匯的操作所積累起來的外匯資產構成了日本的外匯儲備。日本銀行的外匯市場介入操作通常在東京外匯市場上進行，如有必要，日本銀行也可向外國中央銀行提出委托介入的請求，但介入所需金額、外匯對象、介入手段等都仍由財務大臣決定。日本銀行主要通過金融市場局和國際局兩個部門來實施外匯市場干預。其中金融市場局負責外匯市場分析及決策建議，并經財務省批準，而國際局則負責在財務省做出決定后，進行實際的外匯交易。
除了美國和日本采取雙層次的外匯儲備的管理體系以外，世界上還有許多其他國家和地區也采取同樣的管理體系，如英國、香港等。
三、中國：單一層次的儲備管理體系
我國的外匯儲備是由中央銀行依據《中國人民銀行法》，通過國家外匯管理局進行管理。這實際上是由中央銀行獨立進行戰略和操作層面的決策，在儲備管理體系中財政部沒有發揮主導作用，也沒有成立專門的政府投資公司進行外匯儲備的積極管理，因此屬于單一層次的儲備管理體系。各主要經濟體的實踐表明，由財政部決策的、中央銀行執行的雙層儲備管理體系和由財政部主導或財政部和中央銀行共同主導，并且建立政府所屬的投資管理公司進行積極的外匯儲備管理這種多層次的儲備管理體系，它們是儲備管理的基礎。
目前由中央銀行獨立進行戰略和操作層面的決策當然具有較大的靈活性，但也會帶來弊端。一是使得匯率政策和貨幣政策之間的沖突無法避免。中央銀行從2002年開始發行票據對沖外匯占款，中央銀行貨幣政策日益嚴重地受到匯率政策的牽掣，往往難以取舍。二是巨大的儲備規模決定了其運用必須實現國家戰略目標，而單純從中央銀行角度進行相關決策，缺乏達到和實施上述戰略的基礎。因此，我們應該借鑒國外儲備管理的經驗，不斷完善我國的儲備管理體系。
四、啟示與借鑒
1.采取積極的儲備管理戰略。外匯儲備積極管理的基本目標就是要獲取較高的投資回報，以保證儲備資產購買力的穩定，這與傳統外匯儲備管理的流動性、安全性目標存在本質不同。外匯儲備的積極管理主要考慮資產的長期投資價值，對短期波動并不過分關注，但對投資組合的資產配置、貨幣構成、風險控制等都有很高的要求。尤其在中國外匯儲備數量不斷增加，外匯儲備相對過剩的情況下，更應該學習新加坡和挪威的管理經驗，采取積極的外匯儲備管理戰略，以減少持有外匯儲備的機會成本。在世界發達國家，外匯儲備的一般金融資產性質越來越明顯，增值已成為了功能之一。我國目前外匯儲備經營的原則應當迅速由“零風險、低收益”向“低風險、中收益”上轉移，拓寬投資領域，改革投資機制。外匯儲備具有同一般金融資產性質相同的一面，在增值投資方面，我國應當積極研究儲備資產的增值盈利方式，在投資領域中，不只局限于存款、債券，還可以選取一部分資產，運用國際通行的投資基準、資產組合管理、風險管理模式進入房地產、股票市場，增加儲備資產的盈利能力。
關鍵詞:外匯儲備管理體系借鑒
中圖分類號:F830.92文獻標識碼:C文章編號:1006-1770(2006)09-030-03
中國人民銀行2006年7月14日統計顯示,到6月末我國外匯儲備余額為9411.15億美元,同比增長32.37%。中國外匯儲備自2006年2月底就已超過日本,躍居世界第一位。據日本財務省數據顯示,截至2006年6月底日本外匯儲備達8648.8億美元。因此我國9411億美元的外匯儲備額仍為世界第一。我國外匯儲備自1996年末首次突破1000億美元以來,就一直處于迅速增長的趨勢(見表1)。外匯儲備充裕,有利于增強我國的國際清償能力,提高海內外對中國經濟和中國貨幣的信心,也有利于應對突發事件,防范金融風險,維護國家安全。然而,巨額的外匯儲備對資源的合理配置與資金的使用效率提出了更高的要求。因此有必要構建更為市場化的儲備管理體制。本文通過對世界主要國家儲備體系的簡要介紹和比較,給出了中國應如何改善其外匯管理體系的政策建議。
一、新加坡、挪威:多層次的儲備管理體系
新加坡和挪威的儲備管理體系,是由財政部主導或財政部和中央銀行共同主導,由政府所屬的投資管理公司進行積極的外匯儲備管理的多層次儲備管理體系。
1.新加坡的儲備管理體系
新加坡的外匯儲備管理采用的是財政部主導下的新加坡政府投資公司(GIC)+淡馬錫控股(Temasek)+新加坡金融管理局(MAS)體制。新加坡實行積極的外匯儲備管理戰略,所謂外匯儲備的積極管理,就是在滿足儲備資產必要流動性和安全性的前提下,以多余儲備單獨成立專門的投資機構,拓展儲備投資渠道,延長儲備資產投資期限,以提高外匯儲備投資收益水平。20世紀70年代以來,由于新加坡經濟增長強勁、儲蓄率高、以及鼓勵節儉的財政政策,新加坡外匯儲備不斷增加。新加坡政府在對經濟前景進行評估之后,確認國際收支平衡將保持長期盈余。為了提高外匯儲備的投資收益,政府決定改變投資政策,減少由新加坡金融管理局投資的低回報的流動性資產,允許外匯儲備和財政儲備投資于長期、高回報的資產。
新加坡金融管理局(MAS)即新加坡的中央銀行,是根據1970年《新加坡金融管理局法》于1971年1月1日成立的。MAS持有外匯儲備中的貨幣資產,主要用于干預外匯市場和作為發行貨幣的保證。新加坡外匯儲備積極管理的部分,由新加坡政府投資公司(GIC)和淡馬錫控股負責。1981年5月新加坡政府投資公司(GIC)成立,GIC主要負責固定收入證券、房地產和私人股票投資。它的投資是多元化的資產組合,主要追求所管理的外匯儲備保值增值和長期回報。淡馬錫控股是另外一家介入新加坡外匯儲備積極管理的企業。淡馬錫原本負責對新加坡國有企業進行控股管理,從上世紀90年代開始,淡馬錫利用外匯儲備投資于國際金融和高科技產業,至今公司資產市值達到1003億新元。
就對外匯儲備積極管理而言,發揮主導作用的為新加坡財政部。GIC與淡馬錫所管理的不僅僅是新加坡的外匯儲備,也包括了新加坡歷年累積的財政儲備(主要由GIC管理)。GIC和淡馬錫都為新加坡財政部全資擁有。
2.挪威的儲備管理體系
挪威外匯儲備的管理采取的是財政部和挪威央行(NorgesBank,以下簡稱NB)聯合主導下的挪威銀行投資管理公司(NBIM)十挪威銀行貨幣政策委員會的市場操作部(NBMP/MOD)體制。挪威也實行外匯儲備積極管理的戰略,挪威是世界第三大石油凈出口國,隨著石油收入的快速增長,挪威于1990年建立了政府石油基金。外匯儲備的積極管理被提到議事日程上來。
財政部對石油基金的管理負責,但石油基金的管理運作被委托給挪威央行。就財政部而言,其責任主要在于制定長期投資策略,確定投資基準,風險控制,評估管理者以及向議會報告基金管理情況。而挪威央行則是按照投資要求具體進行石油基金的投資操作,以獲取盡可能高的回報。
成立于1998年的NBIM,是挪威央行下屬的資本管理公司,它的成立奠定了今天挪威外匯儲備積極管理的基本架構。它不介入一般的銀行業務,其主要任務是履行其作為投資管理者的職能,發揮其作為機構投資者的優勢,對外匯儲備進行積極管理。2000年NBIM進行了小規模的指數和加強指數投資。從2001年起,一些組合已經開始投資于股票,2003年開始,又投資于沒有政府擔保的債券,從而使基金資產組合更加多元化,投資的持有期限較以前也有所延長。挪威央行貨幣政策委員會的市場操作部主要負責外匯儲備的流動性管理,其職能類似于中國國家外匯管理局的儲備管理司。
除上述國家外,韓國也建立了財政部+韓國銀行+韓國投資集團(KoreaInvestmentCorp.)這種多層次的儲備管理體系。
二、美國、日本:雙層次的儲備管理體系
美國和日本采取由財政部和中央銀行共同管理外匯儲備的管理體系。
1.美國的儲備管理體系
美國的儲備管理體系由財政部和美聯儲共同進行,美國的國際金融政策實際上是由美國財政部負責制定的,美聯儲則負責國內貨幣政策的決策及執行。在外匯儲備管理上,兩者共同協作,以保持美國國際貨幣和金融政策的連續性。事實上,從1962年開始,財政部和美聯儲就開始相互協調對外匯市場的干預,具體的干預操作由紐約聯儲銀行實施,它既是美聯儲的重要組成部分,也是美國財政部的人。從20世紀70年代后期開始,美國財政部擁有美國一半左右的外匯儲備,而美聯儲掌握著另一半。
美國財政部主要通過外匯平準基金(theExchangeStabilizationFund)來管理外匯儲備。其管理過程是:1.早在1934年,美國《黃金儲備法》即規定財政部對ESF的資產有完全的支配權。目前ESF由三種資產構成,包括美元資產、外匯資產和特別提款權,其中外匯部分由紐約聯儲銀行,主要用于在紐約外匯市場上投資于外國中央銀行的存款和政府債券。2.ESF在特殊情況下還可以與美聯儲進行貨幣的互換操作從而獲得更多的可用的美元資產。此時,ESF在即期向美聯儲出售外匯,并在遠期按照市場價格買回外匯。3.ESF所有的操作都要經過美國財政部的許可,因為財政部負責制定和完善美國的國際貨幣和國際金融政策,包括外匯市場的干預政策。此外,美國《外匯穩定基金法》要求財政部每年向總統和國會就有關ESF的操作做報告,其中還包括財政部審計署對ESF的審計報告。
美聯儲主要通過聯邦公開市場委員會(FederalOpenMarketCommittee)來管理外匯儲備,并與美國財政部保持密切的合作。其管理過程是:1.美聯儲通過紐約聯儲銀行的聯儲公開市場賬戶經理(theManageroftheSystemOpenMarketAccount)作為美國財政部和FOMC的人,主要在紐約外匯市場上進行外匯儲備的交易。2.美聯儲對外匯市場干預操作的范圍和方式隨著國際貨幣體系的變化而變化。這可分為三個階段,第一階段是布雷頓森林體系時期,聯儲更多的是關注黃金市場上美元能否維持平價,而不是外匯市場。第二階段是1971年之后,浮動匯率制度開始形成,美聯儲開始積極干預外匯市場,當時的主要手段是和其它國家央行的貨幣互換方式。第三階段是1985年《廣場協議》之后,美聯儲對外匯市場的干預很少使用貨幣互換,而是采取直接購買美元或外匯的方式進行。
2.日本的儲備管理體系
日本財務省在外匯管理體系中扮演戰略決策者的角色。日本的儲備管理體系由財務省負責,根據日本《外匯及對外貿易法》的規定,財務相為了維持日元匯率的穩定,可以對外匯市場采取各種必要的干預措施。而日本銀行根據《日本銀行法》的規定,作為政府的銀行,在財務相認為有必要采取行動干預外匯市場時,按照財務省的指示,進行實際的外匯干預操作。
日本銀行在外匯管理體系中居于執行者的角色。一旦開始進行對外匯市場的干預,所需資金都從外匯資產特別賬戶劃撥。當需要賣出外匯時,日本銀行主要通過在外匯市場上出售外匯資產特別賬戶中的外匯資產來實現;當需要買進外匯時,所需要的日元資金主要通過發行政府短期證券來籌集。通過大量賣出日元、買進外匯的操作所積累起來的外匯資產又構成了日本的外匯儲備。日本銀行的外匯市場介入操作通常在東京外匯市場上進行,如有必要,日本銀行也可向外國央行提出委托介入的請求,但介入所需金額、外匯對象、介入手段等都仍由財務大臣決定。日本銀行主要通過金融市場局的外匯平衡操作擔當,以及國際局的后援擔當兩個部門來實施外匯市場干預。其中外匯平衡擔當負責外匯市場分析及決策建議,并經財務省批準,而后援擔當則負責在財務省做出決定后,進行實際的外匯交易。
除了美國和日本采取雙層次外匯儲備的管理體系以外,世界上還有許多其它國家和地區也采取同樣的管理體系,如英國、香港等。
三、中國:單一層次的儲備管理體系
我國的外匯儲備管理體系是由央行依據《中央銀行法》,通過國家外匯管理局進行儲備管理,實際上是由央行獨立進行戰略和操作層面的決策,在儲備管理體系中財政部沒有發揮主導作用,也沒有成立專門的政府投資公司進行外匯儲備的積極管理,因此屬于單一層次的儲備管理體系。各主要經濟體的實踐表明,存在由財政部決策、央行執行的雙層儲備管理體系;和由財政部主導或財政部和中央銀行共同主導,并且建立政府所屬的投資管理公司進行積極的外匯儲備管理,這種多層次的儲備管理體系。
目前由央行獨立進行戰略和操作層面的決策當然會帶來靈活性,但也會帶來弊端。一是使得匯率政策和貨幣政策之間的沖突無法避免,央行從2002年開始發行票據對沖外匯占款,目前央行票據占外匯儲備的比重已從2003年的19%上升到2005年第一季度的近90%,央行貨幣政策日益嚴重地受到匯率政策的牽制,往往難以取舍。二是巨大的儲備規模決定了其運用必須實現國家戰略目標,而單純從央行角度進行相關決策,缺乏達到和實施上述戰略的基礎。因此,我們應該借鑒國外儲備管理的經驗,不斷完善我國的儲備管理體系。
四、各國外匯儲備管理體系對我國的借鑒
1.采取積極的儲備管理戰略
外匯儲備積極管理的基本目標是要獲取較高的投資回報,以保證儲備資產購買力的穩定,這與傳統外匯儲備管理的流動性、安全性目標存在本質的不同。外匯儲備的積極管理主要考慮資產的長期投資價值,對短期波動并不過分關注,但對投資組合的資產配置、貨幣構成、風險控制等都有很高的要求。尤其在中國外匯儲備數量不斷增加,外匯儲備相對過剩的情況下,更應該學習新加坡和挪威,采取積極的外匯儲備管理戰略,以減少持有外匯儲備的機會成本。在世界發達國家,外匯儲備的一般金融資產性質越來越明顯,增值已成為了一項義務,我國目前經營的原則應當迅速由“零風險、低收益”向“低風險、中收益”轉移。拓寬投資領域,改革投資機制。外匯儲備具有同一般金融資產性質相同的一面,在增值投資方面,我國應當積極研究儲備資產的增值盈利方式,在投資領域中,不止局限于存款、債券,還可以選取一部分資產,運用國際通行的投資基準、資產組合管理、風險管理模式進入房地產、股票市場,增加儲備資產的盈利能力。
2.建立統一的儲備管理體制
中國外匯儲備的管理是多目標多層次的。這種多層次、多目標的儲備管理,除了需要統一的戰略設計,也要處理好體制上的分權與集權的問題。國外的儲備資產雖然歸屬于多個部門,如新加坡的外匯儲備分散于GIC、淡馬錫和MAS,但是由于新加坡政府特殊的權力結構,可以有效保證外匯儲備管理分權基礎上的有效集中,特別是參與積極管理的GIC和淡馬錫,在新加坡政府首腦的直接掌控之下,既有明確的功能分工又有相互的密切合作,非常有利于貫徹政府的經濟政策和戰略意圖。中國政府的結構和權力配置與新加坡不同,特別是與未來外匯儲備積極管理有關的政府職能分散于若干不同的部門手中。各個部門都有不同的目標和政策,彼此之間目前的政策協調也并不順暢。甚至在同一部門內部,尚有事權劃分不清的問題。因此,要將這些部門統一在共同的使命之下,并使有關部門進行良好的合作不是一件容易的事情。如果不對現有體制進行重新的規劃整合,則體制內部的矛盾,將極大阻礙管理目標的實現。
0前言
安全生產是電力企業各項工作的基礎,是電力企業一個永恒不變的主題,特別是在當前電力形勢十分嚴峻的情況下,安全生產確保電網穩定運行顯得尤為重要。在電力運行系統中,變電運行的主要任務是電力設備的運行操作和維護管理工作。其特點是維護的設備多,出現異常和障礙的幾率大;工作繁瑣乏味,容易造成人員思想上的松懈;人員較為分散難于集中管理。一旦發生變電事故,輕則造成經濟上的損失,重則危及電網、設備和人身的安全,甚至會給社會帶來不安定因素,影響社會的穩定。為此,電力安全,關系到社會進步和發展,責任重于泰山。變電運行是電網運行管理倒閘操作和事故處理機構,是電網安全的最前線,其運行狀況的優劣直接影響到整個大局的安全和穩定。因此,變電所的運行管理工作必需嚴格貫徹落實國家的各種規程和各級崗位責任制。為此必須結合實際情況,嚴格制定一系列有效管理制度。
1.建立嚴格的變電設備巡查、檢查制度
1.1分季節建立嚴格的變電設備巡查規定
在巡視檢查高壓設備時,應遵守《電業安全工作規程》,“高壓設備的巡視”的內容是指在運行的狀態下,從外觀上檢查變電所的設備有無異?；螂[患,其中包括簡單的維護管理。巡視的目的就是確認運行中的設備有無突發性絕緣劣化,有無異物落入,以及有無盜警、火災、人為破壞和影響周圍環境的因素,從而防患于未然。
對35千伏、110千伏無人值班變電所的正常巡視檢查,每周至少2次,有條件的每天1次,由集控站或操作班負責進行;對220千伏有人值班變電所的正常巡視檢查每天2～3次,由變電所值守人員負責進行;夜間熄燈巡視檢查每月至少一次,由集控站或操作班負責進行;高峰高溫季節應增加巡視檢查次數,對于新投設備、存在缺陷設備、保供電時期等,應根據規定進行特巡。
然而在實際的規定制定過程中,由于地方氣候差異,應當根據不同的季節特點增加特定的巡查內容,筆者就四季特點分別介紹需要特殊性巡視的內容。
(1)春季有梅雨季節,常常是綿綿細雨不停,空氣潮濕,常容易造成端子箱進水、發生設備污閃。因此在春季巡視應當注意以下內容:連續下雨時,檢查門窗是否關好,屋頂,墻壁,有無漏滲水現象,檢查端子箱機構箱是否關緊,雨后檢查端子箱機構箱是否有進水,對站內原會進水的端子箱和機構箱用防雨罩罩好。同時變電站管理人員應自覺提醒站內值班人員將站內除濕機開啟。3月至10月的雷季除每周對避雷器的定期檢查,打雷后也應檢查避雷器泄露電流,動作次數,并做好記錄,確保避雷器的正常工作。
(2)夏季天氣炎熱,設備容易發熱、重載。重點檢查充油設備油面是否過高,油溫是否超過規定,檢查變壓器冷卻系統,檢查開關室,母線室,蓄電池室,排風機等,檢查導線是否過松。做好設備迎峰度夏的測溫工作,對高負荷設備和過載設備應縮短巡視周期,增加測溫次數,對有發熱缺陷的設備應及時處理,未處理前應進行跟蹤測溫。對過載設備應及時匯報調度進行減負荷。加強對空調的巡視,溫度統一設定為25℃,發現空調有故障及時匯報處理。
增強值班的力度,特別是做好監盤工作,嚴格值班紀律,主控制室保證24小時有人監盤,監盤時應加強潮流、主變油溫的監視。
(3)秋冬季節,天氣干燥,容易發生設備污閃;早晚天氣溫差大,容易造成設備漏氣、滲油。重點檢查充油設備油面是否過低,導線是否過緊,接頭有無開裂,發熱等現象絕緣子有無積雪結冰,管道有無凍裂等現象。加強對充油充氣設備的巡視,每天增加跟蹤油氣設備的壓力值的記錄任務,夜巡過程中檢查設備是否有發生放電打火現象。
許多事故從表面上看都很偶然,其實看似偶然的事故,仔細分析后都會發現發生前也常常有征兆的,而且也存在從量變到質變的過程,只不過事前未引起注意,大家對此視而不見罷了。凡事預則立,不預則廢,安全生產的關鍵在于預防,在預防上多花心思,多下工夫,巡視時不走過場,從平安無事中發現安全隱患,并積極消除各種潛在的危險因素,將事故消滅在萌芽狀態。安全生產,人的素質占主導地位,人的行為貫穿于生產過程的每個環節,人的安全意識強弱、技能高低直接決定安全生產的過程和結果,但這些安全意識和技能不是與生俱來的,只有通過加強安全教育才能得到提高和增強,從而確保安全生產。
1.2變電設備的定期檢查
為了使變電設備能夠穩定運行,除了每天例行的巡視外,還需要對設備進行各種等級的定期檢查了解設備的運行狀況,如每周的避雷器檢查,開關液壓油壓檢查,蓄電池測量等,根據檢查獲得的第一手材料做出綜合判斷,以保障設備的正常工作。
2.加強變電操作員的技能培訓與安全教育
變電操作員是保證變電運行的直接執行者。由于變電運行特點是維護的設備多,出現異常和障礙的機率大,工作繁瑣乏味,容易造成人員思想上的松懈,所以在變電運行中,任何不規范的行為,都可能影響電網安全、穩定運行,甚至造成重大事故。變電操作員在執行中發生錯誤判斷而引起誤操作、設備維護管理不到位而造成誤動或拒動,輕則造成經濟上的損失,重則危及電網、設備和人身的安全。人員操誤操作是變電運行安全問題的直接原因,而引起錯誤操作的原因可能是操作人員技術不過關、精神不集中、缺少安全意識等。因此針對變電操作員的培訓工作主要集中在2個方面,一個是操作技能培訓,重點是加強崗位培訓,一個是安全意識教育。
2.1加強崗位培訓的具體要求與形式
根據原部頒的《電器生產人員培訓制度》的規定:各級電業生產工人必須達到“三熟三能”,“三熟”是:熟悉設備、系統的基本原理;熟悉操作和事故處理;熟悉本崗位的職責和制度;值班員的“三能”,能正確的進行操作和分析運行狀況能及時發現故障和排除故障;能掌握一般的維修技能。
(1)充分利用交接班與當班空余時間,對當值運行人員進行崗位技能培訓,如讓運行人員看圖紙、繪制直流系統圖、對新設備和新工作進行培訓。
(2)反事故演習,每月由管理人員設計各種事故,演習過程盡量逼真,讓運行人員有緊張感,從而使變電運行人員熟練掌握設備現場布置、系統聯接、結構原理、性能作用、操作程序、反事故預案。
(3)在換季之初要加強換季的操作技能培訓,結合四季特點,日常檢修特點和上級下發的安全、業務知識培訓指南,將安全知識的培訓內容分門別類,提煉重點和精華,打印下發到每一個運行人員,起到強化效果。在培訓中摒棄以往“填鴨式”、“囫圇吞棗式”的培訓模式,提倡和注重基層各班組的日積月累,長期堅持的安全培訓模式,從日常維護,倒閘操作和安全注意事項等入手,務求每個運行都學實、學透。
(4)站內管理人員應制定好一年一度的培訓計劃,嚴格執行,并進行年度考評。
2.2安全意識教育
人員與環境、設備相比是最活躍的因素,規范人的行為是遏止事故的關鍵,也是防控的重點。安全意識是運行人員對安全生產的一種心理狀態的反映。重視安全活動的實效性和針對性,并結合事故通報和設備異常,舉一反三,認真討論安全生產存在的問題,使職工深刻理解“安全生產責任重于泰山”的重要意義,安全活動的重點放在如何加強自我保護意識,防止事故,特別是重復性事故的發生上,要求發言者必須針對所內的實際和崗位實際?！皟善薄焙细衤实目己?不應只采取扣罰的單一方法,而是將查出的問題反饋到運行全體,在班會上總結,讓職工分析錯誤的原因和后果,制定注重實效性的安全培訓計劃,計劃的合理性在于求質不求量,培訓內容有針對性。
3.多措并舉
電網安全,涉及面廣,專業覆蓋多,是一個復雜的系統工程。面對電網安全穩定運行的新形勢,必須要研究新問題,探索新思路,認真貫徹有關方面的決策和部署,堅持“安全第一,預防為主,綜合治理”的方針,樹立科學的安全觀。加強全面、全員、全方位、全過程的“四全”安全管理與監督,把握規律,超前防范,嚴格監督與管理,嚴肅各項規章制度的執行,把安全管理落實到細節,夯實安全生產基礎。變電站運行工作涉及供電企業的各個專業,變電運行人員不可能將每個專業均學精通,需要各相關專業人員到位。第一,要把對各專業職工的安全思想教育作為日常工作內容之一,使他們懂得本崗位的職責是什么,應該做什么,不應該做什么,應該注意什么。前車之鑒,后事之師,使他們安全警鐘長鳴,牢固樹立安全意識,嚴格遵章守紀,杜絕違章作業,切實做到“三不傷害”。第二,要將安全生產責任制定到位。建立一整套安全生產責任制是確保生產長治久安的重要措施,根據企業安全生產的目標和任務,并根據各專業、各崗位的職能分工,層層細化分解責任,將責任具體化、條理化、規范化,切實做到誰主管的事誰負責管好,這樣就使每個專業、每個崗位都有一整套完備的責任制和獎罰細則,以激發運行人員的安全生產積極性、主動性和工作責任心。第三,各專業安全工作要做到位,任何制度的制定都必須通過切切實實的實施才能達到預期的目標。安全生產責任制雖然建立了,但如果流于形式,安全生產責任制就成了一個空殼,變得毫無用處。因此,我們在進行每項工作時都要保證做到計劃到位、準備到位、檢查督促到位、驗收到位,才能使每項工作得以安全順利地進行。
從現階段中小學安全管理的方式看，尚沒有形成全面、規范、系統的安全管理體系。校園安全事故，多是在事故發生之后進行彌補，少有從根本上預防事故發生。部分學校對校園安全工作不夠重視，只是應付上級檢查，而把更多精力投入到應試教育上。有些學校對校園安全比較重視，但缺少一套適合有效的事故預防管理方法。我國至今還沒有專門的校園安全管理機構和管理人員。從學生方面分析，導致悲劇發生的一個重要原因是我國的青少年欠缺安全防衛知識、安全意識和安全習慣，自我保護能力差。因此，對少年兒童進行安全教育、建設校園安全文化的任務相當緊迫和重要。與職業安全健康管理體系（OSHMS）比較，我國學校現行管理方式存在的問題包括：問題糾正多，檢查多，預防性措施少；有效的管理措施缺乏繼承性；危險有害因素識別不系統，不全面，沒有形成制度化；學習安全管理制度和文件缺乏定期的評審和持續改進；重視傷害事故，忽視健康影響與教師職業病傷害。
2“安全學?！惫芾眢w系的系統化模式
建設“安全學?！笔侵冈趯崿F學校基本教育功能的基礎上，在學校的日常教學、管理工作中納入有益于安全、環境和健康的管理措施，并持續不斷地改進，充分利用學校內外的一切力量，保障學生及教職員工的安全與健康，全面提高師生安全素質的學校。將現代職業安全健康管理體系（即OSHMS），又稱系統化安全管理體系的管理理念，運用于學校的安全管理之中，用它的策略和方法幫助學校進行安全和健康方面的管理，借以改變目前學校安全管理模式，將系統化的學校安全（健康）管理體系作為學校管理體系的一部分，使學校管理的所有方面都與安全管理體系相結合，
2.1“安全學?！惫芾眢w系創建步驟
“安全學?！惫芾眢w系創建“可分為五個步驟：計劃、組織、實施、評估和改進。
（1）“安全學?！惫芾眢w系策劃與設計。計劃、組織步驟是“安全學?！惫芾眢w系的策劃與設計階段。在這個階段應該擬定“安全學校”管理體系的實施方案，實施程序。
（2）計劃。在學校決定實施“安全學?！惫芾眢w系后，應成立工作小組，首先由學校初步狀況分析（ISR）及初步危害分析（PHA）開始，了解學校的現行情況。初步狀況分析（ISR）。通過相關部門頒布的學校適用的安全、健康管理方面的法律、法規和標準與學?，F在的執行情況比較，找出創建“安全學?！惫芾眢w系應達到的底限。初步危害分析（PHA）。對整個“安全學校”管理體系建設工作進行初步的危害因素分析，根據相關標準、學校的意外統計數字、已經進行的評估和安全檢查找出的問題進行分析總結，初步找出學校存在的危害。如果學校沒有意外統計數字、已經進行的評估報告和安全檢查記錄，那么在以后工作中，這些部分將是學校工作的重要補充部分。根據初步狀況分析（ISR）及初步危害分析（PHA）制定學校的安全、健康工作重點，估計需要的人力、資源投入等。
（3）組織。在這個階段，工作包括確定“安全學校”管理體系安全方針、職能分析和確定機構、職能分配和制定“安全計劃”四個環節。確定“安全學?！惫芾眢w系安全方針；職能分析和確定機構；職能分配，即把“安全學?！惫芾眢w系中各要素所涉及的職能逐一分配到部門；制定“安全計劃”。“安全計劃”應該詳細列出學校工作中遇到的危害及控制措施、學校內的安全及健康推廣活動，“安全學校”體系實施的要點、步驟和程序。
（4）“安全學校”管理體系的運行。“安全學?！惫芾眢w系的運行就是執行“安全計劃”、實現“安全學校”管理體系的目標、保持“安全學?！惫芾眢w系的持續有效和不斷優化的過程。體系的有效運行，是依體系的組織結構進行組織協調，實施監督，執行考核，信息反饋，并通過體系審核和管理評審實現的。“安全學校”管理體系的運行涉及組織學校的各個部門，學校應抓住體系設計的要求，按照嚴密、協調、高效、精簡、統一的原則，調整學校的內部機構，并配備能勝任工作的管理人員，同時明確各部門的關系以及協調方式，牢牢抓好體系的運行機制。當體系運行中發現問題，要采取糾正措施體現PDCA的原則。
（5）“安全學校”管理體系的評估和改進。學校對自身“安全學校”管理體系的評估是為了檢查與確認體系各要素的實施效果是否按照計劃有效實現，它是對體系運行是否達到了規定的目標所作的系統的、獨立的檢查和評價，是“安全學?！惫芾眢w系的一種自我保證手段。在“安全計劃”中應該包括這個步驟。管理評審通過年度計劃安排，每年至少進行一次。管理體系評估的重點為：制定方針、目標和管理方案的實施情況；事故調查、處理情況；不符合、糾正和預防措施落實情況；實施管理體系的資源（包括人力、物力和財力）是否合適；體系要素及其文件是否要修訂；對體系符合性、有效性的評價等。
2.2“安全學?！惫芾眢w系建設的核心內容
“安全學?！惫芾眢w系建設的核心是危害辨識、風險評價和風險控制。這部分工作在制定“安全計劃”時應該充分的考慮，因為體系建立后的工作將依據該計劃執行。同時，在制定學校的“安全計劃”時，應該充分考慮到PDCA的原則，將檢查、持續改進的具體行實施步驟，列入計劃?！鞍踩珜W?！惫芾眢w系考慮制定“安全計劃”時，計劃中應該包括6部分內容，分別是：安全政策、安全管理、安全環境、安全教育與培訓、安全文化和與社區關系。各部分內容在學校的“安全計劃”中應該分別詳細的列出實施計劃，包括現狀分析評估、設立分步目標、實施原則、實施內容措施及最后效果的評價、檢討與計劃修訂。
3結束語
■中國銀行業風險管理體系失效，亟待反思風險管理的方法、目標及體系構建
■實施內部評級體系離不開完善共享數據庫等基礎設施
■任何脫離現實的硬性與國際風險管理慣例接軌的做法都只能形成障礙。
在現代商業銀行經營管理中，風險管理處于核心地位，風險管理能力實際上構成了銀行核心競爭力的主要基礎。衡量一家銀行的關鍵主要是看其能不能駕馭風險，能承受多大程度的風險，如何通過所具有的組織框架來認定、判斷、識別和管理風險。
從目前的實際情況看，中國銀行業的風險管理體系基本屬于失效的風險管理體系，不論是解決目前的風險還是應對未來風險環境的挑戰，商業銀行風險管理體系都存在嚴重的先天不足，特別在以下4方面面臨著現實抉擇。
風險管理方法：藝術還是科學？
銀行的風險管理在目前仍然被認為只是一門藝術，而尚未發展成一門真正的科學。這是由目前通行的風險管理技術本身所決定的。然而，巴賽爾銀行監管委員會所倡導的內部評級法是一種依據過去而預測未來的基于統計的方法，而由于管理環境和經濟基礎條件的持續性變化，以過去的數據為基礎并不能對未來進行準確的判斷，甚至還可能造成誤判。
代表了目前國際銀行業較為先進風險管理水平的內部評級法，旨在通過風險敏感度更高的監管資本要求來影響銀行的行為，促使銀行強化風險管理能力，從而增強整個銀行體系的安全性與穩定性。在設計內部評級法的過程中，巴賽爾委員會借鑒了國際銀行業近年來開發的多種現代信用風險管理模型的經驗，即在對信用風險的處理上采用風險價值的基本思想。具體來講，就是運用VaR來確定監管資本要求和在資產組合層面上處理信用風險，并在風險權重函數、期限調整因子的確定、風險集中度的調整以及風險要素的估計等方面廣泛地運用了這些模型的理念。
內部評級法體現了國際銀行業風險管理的發展趨勢，具有如下特點：
■從定性分析轉向定量分析；
■從計分卡向模型化轉化，并尋求二者的有機結合；
■從單項貸款分析轉向組合分析；
■從盯住賬面價值轉向盯住市場價值；
■描述風險的變量從離散型轉向連續型；
■嘗試考慮宏觀周期對信用風險的影響；
■廣泛汲取相關領域的最新研究成果，如保險精算理論、神經網絡理論等，并結合運用計算機大容量處理技術。
國際銀行業開始大量開發、使用并依賴于各種風險模型以識別、衡量并管理風險及進行決策始自于上個世紀70年代，經過30多年的發展，風險模型已經廣泛應用于企業風險管理、經濟資本與監管資本配置、銀行系統信用風險、信托資產管理及內部獲利能力等方面的衡量，并且發揮了一定的作用。但現有的模型也顯示出了一些缺陷和不足之處。
特別要指出的是，風險管理模型本身并未將金融業變成一個更安全的世界，甚至可能帶來模型風險。
任何分析工具都是人類智慧的產物，它們都試圖通過有限變量的模型來描繪真實世界。但一個模型可能會抓住它所描繪的真實世界的大部分特征，但也可能同時會忽略掉一些重要的內容，而且模型還可能會逐漸改變市場行為，從而使模型本身失去作用。
國內外的研究表明，在模型應用的實踐中，當銀行的經營者使用模型不當、或依據了錯誤的數據估計或夸大了模型解釋能力時，有可能會導致銀行信譽與獲利能力水平嚴重惡化，這種現象被學界和業界稱為模型風險。
這一現象包含了兩方面含義：一方面，就現有的模型能力和現實世界的復雜性來看，由于真實世界要遠遠復雜于任何我們能夠創建的用以描述它的數學模型，因此我們有可能采用不恰當的模型來描述真實世界的風險。另一方面，即使我們選擇了正確的模型，但由于數據過時、出現偏差和錯誤，實際業務也可能與模型的前提假設相互脫離從而造成銀行操作中的模型風險。巴賽爾銀行監管委員會成立的模型工作組對10國集團國家商業銀行內部評級體系現狀的調查表明，國際銀行業主要有三類評級過程：基于統計方法的評級過程；部分基于專家判斷的評級過程；完全基于專家判斷的評級過程。
只考慮各種定量技術（如信用評分模型）的內部評級體系和完全基于貸款和信用人員的個人經驗以及專業技能的內部評級體系，這只是兩種極端的做法。
大多數國際先進銀行根據多年的風險管理實踐得出了如下結論：即使在根據模型進行等級評定的系統中，個人的經驗也起著非常重要的作用，例如信用評估人員或貸款評估人員就可能會根據個人經驗來模型所評定的等級。此外，在開發、實施這些模型以及構建模型的輸入參數等方面，個人的專業技能也是一個重要的前提條件。
在所考察的銀行中，絕大多數銀行都表示，在內部評級體系中使用了大量的主觀判斷因素，其中對這些因素的相對重要性并沒有正式的約束。半數以上的銀行是利用專家對大型公司進行內部評級，而在所有基于無約束專家判斷的內部評級過程中，評級人員在進行等級評定時，都可以使得最終等級明顯偏離于統計模型所給出的結果。
總之，在風險管理模型尚未完備之前，具有豐富管理經驗的風險專家仍將發揮不可替代的作用，銀行風險管理在較長的時期內還會屬于管理藝術的范疇。
風險管理目標：效益還是風險？
效益與風險是一對對立統一的矛盾體，現代銀行的本質是通過管理風險來取得收益。但從國內商業銀行近年的管理實踐來看，存在著通過縮小信貸規模來降低風險的趨勢，甚至在某種意義上引發了困擾國有商業銀行的流動性陷阱問題。2002~2005年我國銀行業貸款復合增速率達到12.6%，其中增速最快的是股份制商業銀行和城市商業銀行，分別達到27.2%和21.6%，國有商業銀行在此期間的增長速度卻僅有8.3%。
風險作為一個永恒的主題，時時存在于銀行的各個層面，隨著國內存款比例的不斷上升，銀行風險主要表現為流動性過多帶給商業銀行的困境。自2000年以來，國內商業銀行由流動性不足轉為流動性過多，特別是2005年以來，金融機構流動性相對過多的問題越來越突出。截至2005年9月，中國銀行業存差資金9萬億元，是2000年的3.7倍。
流動性相對過剩，將導致銀行業過度競爭，盲目追逐大戶，非理性降低貸款條件和下浮貸款利率，從而放大信用風險和利率風險。將過高的流動性投向資金和貨幣市場，也將導致貨幣市場主要投資工具利率持續走低甚至與存款利率倒掛。由于流動性過剩涉及到金融市場很多方面的問題，故影響性及牽動性極大。社會資金過多涌入銀行，將使銀行業金融資產被動性膨脹，收益率持續下降，使得中國的銀行業面臨前所未有的流動性風險。
商業銀行還通過另外一種方式來規避風險在短期內的凸現，那就是從結構上加大中長期貸款的比重。2004~2005年底，中國銀行業短期貸款比重由42.16%降到43.64%，下降了5個百分點，而中長期貸款的比重則由42.96%上升到44.93%，上升了2個百分點，且逐季上升。在銀行分類中，國有銀行的中長期貸款比重較高，為56.6%，超過53.9%的定期存款比例；盡管股份制銀行的中長期貸款比重略低，為46.2%，且低于定期存款47.33%比例，但出于避險等目的，股份制銀行也在逐季不斷提高中長期貸款的比重。
按照新資本協議中的要求，商業銀行必須廣泛樹立全面風險管理的理念，任何業務部門和人員都要樹立風險觀念，都有責任控制本部門和本崗位的風險，并為推行全面風險管理的流程、組織、機制和體制奠定基礎。同時必須認識到，加強風險管理與提升經營業績是相得益彰，加強風險管理會降低不良貸款率和風險成本，能按季收到足夠多的貸款利息，從而提高創利水平和經營業績。講拓展必須要權衡數量質量、成本收入、風險效益、投入產出的關系。在注重業務發展的同時，必須將風險管理的理念貫穿到業務操作的各個環節，既要有效益觀念，也要有風險觀念、成本觀念。
風險管理體系：引進還是自建？
中國銀行業風險管理體系剛剛進入打分卡階段，多數中小銀行的發展程度更低，有的還停留在分析模版階段。與發達國家先進銀行相比，中國銀行業的差距不僅僅是資本充足率低、風險評級處于初級階段等方面，還有更多方面，既有體制上的差距，更有機制、觀念、文化、技術、理論、工具、模式、管理上的差距。
就內部評級體系來說，它不僅僅是一個分析模型和計算機系統問題，它涉及客戶評價、項目評價、資產五級分類、資產組合分析和信貸政策等多方面內容。而中國銀行業目前還只是從信譽、履約記錄上粗略地考察客戶，而不是以風險為核心進行深入分析。信用風險管理部門、審批部門等后臺部門對客戶風險評級具有的權限，以及如何應用評級結果進行決策和管理，目前仍不是十分明確。項目評價、債項評級、市場風險分析等功能，更是散落在多個部門手中，并未形成統一的模式和完整的體系。數據基礎是內部評級體系能否成功運行的保證，包括數據完整性、數據質量和管理信息系統（MIS）等三個方面。中國商業銀行開展內部評級的時間不長，數據儲備嚴重不足，且數據缺乏規范性、數據質量不高。首先，許多客戶的財務數據可能不真實或不夠準確；其次，評級基于客戶過去的財務指標，缺乏對現金流量的分析和預測，使評級結果不能反映客戶未來的償債能力；第三，指標的權重設置主要依據經驗或專家判斷，主觀因素影響較大，降低了評級結果的準確性；第四，評級過于依賴企業自身的財務數據，對宏觀經濟周期、行業和地區風險的分析不足，指標設置缺乏預警功能，導致評級結果對風險的敏感度不高，難以及時反映客戶信用狀況的變化。同時，缺乏統一的數據倉庫和現代化的管理信息系統及其相應的數據接口，無法滿足包括風險評級在內的各種管理工具的數據需要。
巴賽爾新資本協議規定，采用內部評級法初級法的銀行至少需要5年的數據來估計違約率（PD），而采用內部評級法高級法的銀行至少需要7年的數據來估計違約損失率（LGD）。由于中國建立內部評級體系的時間尚短，目前最缺的就是數據積累，特別是缺乏一個完整的經濟周期的數據，難以進行合理的壓力測試以及對評級結果的返回檢驗，這幾乎是所有銀行面臨的最大困難。
針對這種現狀，國內商業銀行的內部評級體系構建究竟應該選擇什么樣的路徑呢？完全照搬國外的管理模型存在著模型風險等水土不服的問題；全依靠自己又缺乏相應的人力資源基礎和足夠的數據；將項目采取外包的方式即不符合中國的國情，也存在數據的安全性等問題，況且國內尚不具備能為商業銀行提供這一服務能力的外部機構。不論以何種方式外包，其結果還將是由國外的機構來完成最終的工作。
從國內商業銀行實踐看，工商銀行的內部評級法構建似乎走出了一條相對成功之路：那就是依靠外部機構根據國際經驗提供需求，同時工行內部人員參與評級體系構建全過程，以達到培養自有人才之目的。最后再由工行的相應技術部門完成評級體系的設計和構建等工作。這一做法既保證了自有人才隊伍建設和數據安全，同時也使其體系的設計水平達到了與國際水平的充分對接。
風險管理信息系統：獨立還是聯合？
風險管理體系是指戰略、政策、模式、組織、文化等一整套體系。有效的風險管理體系要適應風險環境，并滲透在商業銀行經營活動的各個環節層次。目前國有商業銀行風險管理體系基本形成，但是在協同、貫徹以及風險文化建設等方面較為薄弱。
特別需要指出的是，有效風險管理的重要基礎是風險管理信息系統。只有具備有效的風險管理信息系統，才能識別、度量和分析風險，制訂正確的管理措施并落實風險管理責任。信息系統包括存儲客戶基本信息、財務信息、經營管理信息、信譽記錄、賬戶交易記錄、合同信息的客戶數據庫，存儲宏觀經濟、產業經濟、金融市場等信息的環境信息數據庫，存儲自身資產品種、數量、質量、分布的數據庫，以及建立在規范、完整、及時、準確的數據信息基礎上的計量、分析、評估、處置系統。目前，有效的風險管理信息系統已成為國有商業銀行實現現代風險管理的最大瓶頸。
新資本協議所倡導的內部評級法是建立在廣泛收集、總結各國成熟經驗、經過充分討論后提出的最基本的標準，對評級的主要環節給出了詳細的指導，具有相當的先進性、實用性和可操作性。
關鍵詞：信息化；信息安全；安全管理
1企業信息安全現狀
近幾年，隨著行業信息化建設逐步深入，伴隨著OA辦公自動化、ERP、卷煙生產經營決策管理和MES生產制造執行等系統相繼投入使用，與生產經營息息相關的關鍵業務對信息系統的依賴程度越來越高，企業也逐步認識到信息安全的重要性，企業員工的安全意識也都得到逐步提高。行業也相繼出臺了煙草行業信息安全保障體系建設指南和各類信息安全制度，并通過這幾年信息安全檢查工作，促進企業的信息安全水平得到了進一步提高。由于企業信息安全意識不斷提高，企業不斷加大信息安全方面的投入，如建立標準化的機房、購買與部署各類信息安全軟件和設備等。但是木馬、病毒、垃圾郵件、間諜軟件、惡意軟件、僵尸網絡等也隨著計算機技術的發展不斷更新，攻擊手段也越發隱蔽和多樣化。企業不僅要應對外部的攻擊，也要應對來自于企業內部的信息安全威脅，安全形勢不容樂觀。企業的信息安全已不僅僅是技術問題，還需要借助管理手段來保障。企業如果不能正確樹立信息風險導向意識，一味注重“技術”的作用，忽略“管理”的重要性，就很難發揮信息安全技術的作用，無法把企業的各項信息安全措施落到實處，企業的信息安全也就無從談起。只有切實發揮管理作用，企業的信息安全才能得到有效保障。
2企業信息安全體系架構
在談到信息安全時，大多數剛接觸的人都比較疑惑，都說保障信息安全十分重要，那到底什么是信息安全呢？下面就簡單介紹一下信息安全的概念以及企業的信息安全體系架構。2.1信息。對企業來說，信息是一種無形資產，具有一定商業價值，以電子、影像、話語等多種形式存在，必須進行保護。2.2信息安全。主要是指防止信息泄露、被篡改、被損壞或被非法辨識與控制，避免造成不良影響或者資產損失。2.3企業信息安全體系架構。在保障企業信息安全過程中，信息安全技術是保障信息安全的重要手段。通過上文對企業信息安全現狀的分析，不難看出企業信息安全體系主要分為技術、管理兩個重要體系，進一步細分則涉及安全運維方面。2.3.1信息安全技術體系作用。主要是指通過部署信息安全產品，合理制定安全策略，實現防止信息泄露、被篡改、被損壞等安全目標。信息安全產品主要是指實現信息安全的工具平臺，如防火墻類產品、防攻擊類產品、殺毒軟件類產品和密碼類產品等，而信息安全技術則是指實現信息安全產品的技術基礎。2.3.2信息安全管理體系作用。完善信息安全組織機構、制度，細化職責分工，制定執行標準，確保日常管理、檢查等制度有效執行，最大程度發揮信息安全技術體系作用，確保信息安全相關保護措施有效執行。通過上文簡單介紹，對信息安全以及信息安全系統有了大概了解?？梢钥闯鰡渭兘柚夹g或管理無法保障企業信息安全，因此，建立企業信息安全管理體系的重要性也就不言而喻。
3信息安全管理體系概念
3.1信息安全管理。運用技術、管理手段，做好信息安全工作整體規劃、組織、協調與控制，確保實現信息安全目標。3.2管理體系。體系是指相互關聯和相互作用的一組要素，而管理體系則是建立方針和目標并實現這些目標的體系。3.3信息安全管理體系（ISMS）。在一定組織范圍內建立、完成信息安全方針和目標，采取或運用方法的體系。作為管理活動最終結果，包含方針、原則、目標、方法、過程、核查表等眾多要素。3.4建立信息安全管理體系的目的。作為企業總管理體系的一個子體系，目的是建立、實施、運行、監視、評審、保持和改進信息安全。3.5信息安全管理體系涉及的要素。3.5.1信息安全組織機構。明確職責分工，確保信息安全工作組織與落實。3.5.2信息安全管理體系文件。編制信息安全管理體系的方針、過程、程序和其他必需的文件等。3.5.3資源。提供體系運轉所需的資金、設備與人員等。
4信息安全管理體系機構設置以及作用
在建立企業的信息安全管理體系之前，如果沒有設置相應的信息安全組織機構，那么建立體系所需要的資源（資金、人員等）就無法得到保障，企業的信息安全制度和策略也就無法貫徹落實，企業的信息安全管理體系就形同虛設起不到任何作用。因此，企業在建立信息安全管理體系前必須建立健全信息安全組織機構，機構設置可以根據職責分為三個層次。4.1信息安全決策機構。信息安全決策機構處于安全組織機構的第一個層次，是本單位信息安全工作的最高管理機構。應以單位主要領導負責，對信息安全規劃、信息安全策略和信息安全建設方案等進行審批，并為企業信息安全工作提供各類必要資源。4.2管理機構。處于安全組織機構的第二個層次，在決策機構的領導下，主要負責企業日常信息安全的管理、監督以及安全教育與培訓等工作，此類工作大部分都由企業的信息化部門承擔。4.3執行機構。處于信息安全組織機構的第三個層次，在管理機構的領導下，負責保證信息安全技術體系的有效運行及日常維護，通過具體技術手段落實安全策略，消除安全風險，以及發生安全事件后的具體響應和處理，執行機構人員可以由信息中心技術人員與各部門專職或兼職信息安全員組成。
5信息安全管理體系的建立
ISO/IEC27001:2005標準的“建立ISMS”章節中，已明確了信息安全管理體系建立的10項強制性要求和步驟。企業應結合自身實際情況，遵照這些內容和步驟，建立自己的信息安全管理體系，并形成相應的體系文件。5.1建立的步驟。（1）結合企業實際，明確體系邊界與范圍，并編制體系范圍文件。（2）明確體系策略，構建目標框架、風險評價的準則等，形成方針文件。（3）確定風險評估方法。（4）識別信息安全風險，主要包括信息安全資產、責任、威脅以及造成的后果等。（5）進行安全風險分析評價，編制評估報告，確定信息安全資產保護清單。（6）明確安全保護措施，編制風險處理計劃。（7）制定工作目標、措施。（8）管理者審核、批準所有殘余風險。（9）經管理層授權實施和運行安全體系。（10）準備適用性聲明。以上步驟解釋不詳盡之處，參看ISO/IEC27001:20054.2.1章節中A-J部分。5.2信息安全管理體系涉及的文件。文件作為體系的主要元素，必須與ISO/IEC27001:2005標準保持一致，同時也要結合企業實際，確保員工遵照要求嚴格執行。而且也要符合企業的實際情況和信息安全需要。在實際工作中，企業員工應按照文件要求嚴格執行。5.2.1體系文件類型主要涉及方針、程序與記錄三類。方針類主要是指管理體系方針與信息安全方針，涵蓋硬件、網絡、軟件、訪問控制等；程序類主要是指“過程文件”，涉及輸入、處理與輸出三個環節，結果常以“記錄”形式出現；記錄類主要是記錄程序文件結果，常以是表格形式出現。至于適用性聲明文件，企業應結合自身情況，參照ISO/IEC27001:2005標準的附錄A，有選擇性地作出聲明，并形成聲明文件。5.2.2體系必須具備的文件。主要包括方針、風險評估、處理、文件控制、記錄控制、內部審核、糾正與預防、控制措施有效性測量、管理評審與適用性聲明等。5.2.3任意性文件。企業可以針對自身業務、管理與信息系統等情況，制定自己獨有的信息方針、程序類文件。5.2.4文件的符合性。文件必須符合相關法律法規、ISO/IEC27001:2005標準以及企業實際要求，保證與企業其他體系文件協調一致，避免沖突，同時在文字描述準確且無二義。
6體系實施與運行
主要包括策略控制措施、過程和程序，涉及制定和實施風險處理計劃、選擇控制措施與驗證有效性、安全教育培訓、運行管理、資源管理以及安全事件應急處理等。
7體系的監視與評審
主要指對照策略、目標與實際運行情況，監控與評審運行狀態，主要涉及有效性評審、控制措施測試驗證、風險評估、內部審核、管理評審等環節，并根據評審結果編制與完善安全計劃。
8體系的保持和改進
主要是依據監視與評審結果，有針對性地持續改進。主要包括改進措施、制定完善措施、整改總結等，同時需相關方進行溝通，確保達到預計改進標準。
9結語
