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第1篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要義

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門未能發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在經(jīng)營活動(dòng)中的違規(guī)行為和經(jīng)營信息中存在虛假信息，從而導(dǎo)致自身承擔(dān)責(zé)任、給商業(yè)銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)損失和不良影響的可能性，由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。

固有風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上就是商業(yè)銀行的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，因此其有著較高的固有風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)，由于制度本身的缺陷或人為因素等原因，控制存在失效和薄弱點(diǎn)是難以避免的，必然存在控制風(fēng)險(xiǎn)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用一定的審計(jì)方法和程序未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在的差錯(cuò)或?qū)徲?jì)結(jié)果不客觀公正，提出了不符合實(shí)際的審計(jì)意見，影響了管理層決策的可能性。

二、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）內(nèi)部審計(jì)部門自身管理的不規(guī)范

到目前為止，大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門尚缺少規(guī)范、系統(tǒng)的工作制度和程序，表現(xiàn)為：審計(jì)工作計(jì)劃安排不合理；審計(jì)方案考慮不周全，缺少科學(xué)性、可操作性；審計(jì)質(zhì)量管理體系尚未建立，在項(xiàng)目實(shí)施中操作不規(guī)范，取證不謹(jǐn)慎；審計(jì)部門缺少監(jiān)督、約束和考核機(jī)制，對工作中出現(xiàn)的重大問題的“遺漏”和“過失”缺乏有效的責(zé)任追究制度。

（二）內(nèi)部審計(jì)方法手段不先進(jìn)

目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的方法大多是以賬表為基礎(chǔ)，以手工檢查為主，大量的時(shí)間和精力浪費(fèi)在核對數(shù)據(jù)、翻閱傳票上，雖然開展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但金融審計(jì)軟件技術(shù)開發(fā)的步子遲緩，對后臺(tái)數(shù)據(jù)的采集困難、下載速度慢，影響了IT審計(jì)的效率。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高

從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)上看，尚不能適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的要求。一是審計(jì)人員來源渠道單一，專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理；二是流通渠道不暢，制約了一些學(xué)歷層次高、業(yè)務(wù)知識(shí)新、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍；三是由于審計(jì)人員獨(dú)立于各銀行業(yè)務(wù)部門環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)不及時(shí)，造成知識(shí)更新、技能提高慢；不適應(yīng)新的審計(jì)工作要求。

三、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

（一）堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)實(shí)行相對獨(dú)立、垂直管理的條線體制，要獨(dú)立于經(jīng)營管理層，向董事會(huì)專門委員會(huì)匯報(bào)工作，并接受其工作安排與指導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)部門可以自主決定是否接受經(jīng)營層的審計(jì)委托。

銀行內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性，要求突出條線管理，強(qiáng)調(diào)審計(jì)部門“整體性”這一特點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化工作紀(jì)律和業(yè)務(wù)規(guī)范，強(qiáng)調(diào)審計(jì)條線及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地上報(bào)各類審計(jì)信息。同時(shí)，審計(jì)工作人員要加強(qiáng)責(zé)任意識(shí)尤其是負(fù)責(zé)人，要各盡所能得完成各項(xiàng)工作。

（二）實(shí)行銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，通過對潛在審計(jì)對象充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來確定審計(jì)的對象，將審計(jì)資源的分配向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程度高的對象傾斜。銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向系統(tǒng)的建立是銀行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的一大重點(diǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，就可以判斷銀行防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的可能性。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)從兩個(gè)方面入手：一方面，銀行內(nèi)部審計(jì)通過建立數(shù)據(jù)及分析系統(tǒng)，來實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的跟蹤與監(jiān)管各分行、支行和網(wǎng)上營業(yè)廳的業(yè)務(wù)流程；另一方面，通過政府部門協(xié)調(diào)幫助，各銀行間進(jìn)一步加強(qiáng)溝通與交流，建立適用于各銀行間的審計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)，以此實(shí)現(xiàn)各銀行間的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)對接，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）以先進(jìn)審計(jì)技術(shù)為手段，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

在降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面必須引進(jìn)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，采用科學(xué)的控制手段。加大計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，引進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，積極開發(fā)和利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析等專門的審計(jì)軟件，并與現(xiàn)行的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對口銜接，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接為內(nèi)部審計(jì)所利用；重視非現(xiàn)場審計(jì)與現(xiàn)場審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，使審計(jì)能夠覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后，對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控。

四、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束機(jī)制

（一）要明確審計(jì)責(zé)任約束的內(nèi)容和要求

審計(jì)責(zé)任約束應(yīng)包括審計(jì)行為約束、審計(jì)質(zhì)量約束、審計(jì)人員約束、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約束等。審計(jì)行為約束是指內(nèi)審部門應(yīng)對履行審計(jì)職責(zé)的有效性負(fù)責(zé)，審計(jì)質(zhì)量約束是指內(nèi)審部門應(yīng)對審計(jì)工作質(zhì)量的有效性負(fù)責(zé)，審計(jì)人員約束是指審計(jì)人員應(yīng)對其自身的執(zhí)業(yè)行為負(fù)責(zé)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約束是指內(nèi)審部門和審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)承擔(dān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

（二）健全審計(jì)責(zé)任制，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量約束

內(nèi)審部門要建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任制，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理和控制；建立審計(jì)證據(jù)復(fù)核責(zé)任制、確保審計(jì)證據(jù)客觀、充分、有力；建立審計(jì)追蹤責(zé)任制，督促被審計(jì)對象整改及時(shí)、到位；建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核制，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量；實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任制，有效發(fā)揮管理咨詢的預(yù)警作用。

（三）加強(qiáng)審計(jì)人員管理，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任追究

內(nèi)審部門要強(qiáng)化審計(jì)人員管理，嚴(yán)格實(shí)行審計(jì)人員準(zhǔn)入制，對不能適應(yīng)審計(jì)工作要求的審計(jì)人員，要予以淘汰；對違反審計(jì)職業(yè)道德行為，要給予相應(yīng)的處罰；對工作不負(fù)責(zé)任，，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)不反映的，要按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。

五、結(jié)束語

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，在商業(yè)銀行的公司治理活動(dòng)中發(fā)揮著越來越重要的作用。雖然目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)存在著不足之處和面臨著新的挑戰(zhàn)，但通過文中所述的一系列措施，我國商業(yè)銀行一定能夠不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作水平，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理作用，降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

第2篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；內(nèi)部審計(jì)；問題；措施

財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)對資金結(jié)算、調(diào)度和運(yùn)作的系統(tǒng)化管理，更好地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的融合，最大限度地發(fā)揮資金整體使用效益和價(jià)值增值作用。為保障財(cái)務(wù)公司的平穩(wěn)健康運(yùn)營，內(nèi)審工作就顯得尤為重要。

一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

1.財(cái)務(wù)公司產(chǎn)融集合的發(fā)展趨勢凸顯了內(nèi)部審計(jì)的重要性

未來財(cái)務(wù)公司發(fā)展的大方向是產(chǎn)融結(jié)合，如何能夠?qū)①Y金發(fā)揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財(cái)務(wù)公司未來轉(zhuǎn)型過程中最需要破解的命題。同時(shí)，在轉(zhuǎn)型的過程中財(cái)務(wù)公司將面臨著各種各樣風(fēng)險(xiǎn)，這就要求財(cái)務(wù)公司提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。內(nèi)部審計(jì)可以通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程，協(xié)助財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

2.財(cái)務(wù)公司金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)特點(diǎn)體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的重要性

財(cái)務(wù)公司一方面需符合企業(yè)集團(tuán)對其資金管理的內(nèi)在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產(chǎn)性與金融性的雙重特性，決定其在政策監(jiān)管層面和業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)上有多層要求。目前內(nèi)部審計(jì)范圍延伸到了風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)將更多地參與到面向未來的規(guī)劃和決策工作中，必將在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)防范、組織戰(zhàn)略方面發(fā)揮越來越重要作用。

3.財(cái)務(wù)公司的內(nèi)生性決定了內(nèi)部審計(jì)的重要性

財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)發(fā)展中的產(chǎn)物，既有自身的盈利要求，也要符合集團(tuán)總體投融資戰(zhàn)略，還要為集團(tuán)各成員單位提供比銀行等其他類型金融機(jī)構(gòu)更符合行業(yè)特點(diǎn)的金融服務(wù)，在滿足行業(yè)監(jiān)管要求的提前下，追求企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化和為集團(tuán)主業(yè)乃至其上下游產(chǎn)業(yè)鏈提供完善的金融服務(wù)，往往成為財(cái)務(wù)公司的主要目標(biāo)。而內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是服務(wù)于組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)增加價(jià)值。

二、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要內(nèi)容

1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

建立內(nèi)部審計(jì)制度，及時(shí)掌握國家政策動(dòng)向，貫徹落實(shí)外部監(jiān)管單位及集團(tuán)公司有關(guān)制度要求，執(zhí)行各級(jí)主管部門管理規(guī)定，為公司強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理提供制度保障。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)制度。

2.實(shí)施現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項(xiàng)審計(jì)

每年12月底前制定下一年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)檢查內(nèi)容組織審計(jì)組，審定審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知，聽取情況匯報(bào)，確定任務(wù)分工，開展現(xiàn)場審計(jì)；審核非現(xiàn)場審計(jì)數(shù)據(jù)及分析材料，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)異常及指標(biāo)重大變化情況，保證數(shù)據(jù)上報(bào)無誤，分析準(zhǔn)確，開展非現(xiàn)場審計(jì)；根據(jù)集團(tuán)年度計(jì)劃和公司年度工作安排，進(jìn)行某項(xiàng)或者幾項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。

3.配合外部單位對公司的審計(jì)工作及接受指導(dǎo)

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司一分子，需要接受來自母公司的內(nèi)外部審計(jì)及外部監(jiān)管單位審計(jì)，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)部門需要配合外部單位開展現(xiàn)場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實(shí)報(bào)告。同時(shí)，還需符合中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管要求，不間斷的報(bào)送各類報(bào)表和報(bào)告。

4.組織并完成年度內(nèi)部審計(jì)通報(bào)及工作總結(jié)

根據(jù)當(dāng)年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項(xiàng)審計(jì)情況，歸納總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，形成年度內(nèi)部審計(jì)通報(bào)。內(nèi)部審計(jì)通報(bào)要全面、客觀、準(zhǔn)確，針對性強(qiáng)，匯報(bào)及時(shí)。根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃完成情況，形成年度工作總結(jié)，年度工作總結(jié)，應(yīng)全面、客觀，尋找差距和不足，促進(jìn)下年度工作的有效開展。

三、當(dāng)前財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作中面臨的主要問題

1.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性差，人員地位不明確

目前，有的內(nèi)部審計(jì)部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，有的內(nèi)部審計(jì)部門雖是獨(dú)立的部門，但與其他部門機(jī)構(gòu)平行，很少的內(nèi)部審計(jì)部門由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)直接領(lǐng)導(dǎo)。在有分支公司的財(cái)務(wù)公司，分公司內(nèi)控審計(jì)受上級(jí)對口部門和分公司領(lǐng)導(dǎo)的雙重領(lǐng)導(dǎo)；分公司內(nèi)審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關(guān)系集中在分公司管理，這種被“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的身份，嚴(yán)重制約問題上報(bào)的及時(shí)性、真實(shí)性和全面性。

2.內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)得不到保證

由于集團(tuán)公司的招聘政策影響，內(nèi)部審計(jì)人員來源主要是從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)招聘或者直接招聘的大學(xué)畢業(yè)生，有工作經(jīng)驗(yàn)的員工之前多數(shù)從事會(huì)計(jì)工作或者相關(guān)工作，沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的知識(shí)。同時(shí)，內(nèi)審人員的任用可能由領(lǐng)導(dǎo)直接指定人員，沒有經(jīng)過專業(yè)方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，所以存在內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)不能得到保證。

3.內(nèi)部審計(jì)制度不完善

目前，內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)相對滯后，很多內(nèi)部審計(jì)制度的建立是依托集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)要求而建立，審計(jì)缺乏甄別標(biāo)準(zhǔn)和支撐力。雖然財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)操作性和內(nèi)部管理性規(guī)章較多，但涉及內(nèi)部審計(jì)方面具體操作制度較少。內(nèi)部審計(jì)部門缺乏充分的、強(qiáng)有力的審計(jì)制度規(guī)范，會(huì)出現(xiàn)總部及各分公司審計(jì)強(qiáng)度不一、處罰沒有依據(jù)，影響了監(jiān)管的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和效力性。

4.內(nèi)部審計(jì)手段有待改進(jìn)

內(nèi)部審計(jì)的方式、方法靜態(tài)化，不能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)對動(dòng)態(tài)發(fā)展的要求。在審計(jì)環(huán)節(jié)上，重對操作人員的監(jiān)管，輕對決策、管理人員的監(jiān)管；重事后監(jiān)管，輕事前監(jiān)管。此外沒有建立現(xiàn)代化集中化的非現(xiàn)場審計(jì)信息手段，在非現(xiàn)場審計(jì)和監(jiān)管中，不能運(yùn)用電子網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)，數(shù)據(jù)化的監(jiān)測指標(biāo)體系進(jìn)行日常的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)測和鑒別。

5.內(nèi)部審計(jì)人員工作績效沒有獨(dú)立的的考核程序

財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃是否符合公司年度規(guī)劃，是否包括所有應(yīng)該審計(jì)的內(nèi)容，總部和分公司沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系。同時(shí)因?yàn)閷徲?jì)人員地位的不獨(dú)立，審計(jì)人員工作業(yè)績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計(jì)兼職人員）工作業(yè)績一并考核，審計(jì)人員年終考核很多由領(lǐng)導(dǎo)打分或者員工打分來決定，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的建議

1.重新設(shè)計(jì)審計(jì)組織體系，保證審計(jì)高度的權(quán)威性和獨(dú)立性

分公司審計(jì)部門及人員由總部直管，可以實(shí)現(xiàn)集中作業(yè)，人事、勞資等關(guān)系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關(guān)系，將分公司的審計(jì)部門作為總部的派出機(jī)構(gòu)，代表總部實(shí)施監(jiān)督職能；總部在董事會(huì)下成立審計(jì)委員會(huì)，從經(jīng)營管理的職能機(jī)構(gòu)中分離出來，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，負(fù)責(zé)對橫向職能的經(jīng)營活動(dòng)及其成員行為的審計(jì)，并直接對董事會(huì)負(fù)責(zé)。

2.著手培養(yǎng)和選用高素質(zhì)人才

首先，審計(jì)工作應(yīng)對人員配備實(shí)現(xiàn)公開選拔、其編制、調(diào)配、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、待遇等實(shí)行統(tǒng)一管理；其次，要對后備審計(jì)人員進(jìn)行有意識(shí)的人才儲(chǔ)備和培養(yǎng)，啟動(dòng)公司的崗位流動(dòng)制度，使得選的審計(jì)人員是在財(cái)務(wù)公司核心部門從事過的工作人員，對核心業(yè)務(wù)有著深刻的了解；再次，要加大對審計(jì)人員的培訓(xùn)投入，建立審計(jì)人員上崗之前培訓(xùn)和上崗之后的定期培訓(xùn)制度，適時(shí)調(diào)整和補(bǔ)充監(jiān)管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)其檢查分析能力。最后，要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計(jì)人員良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重工作的原則性和靈活性相結(jié)合。

3.實(shí)現(xiàn)審計(jì)專業(yè)化分工

一是組建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析專家團(tuán)隊(duì)，主要研究和建立、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和相應(yīng)的參數(shù)體系，分析出公司一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、趨勢，指導(dǎo)審計(jì)作業(yè)，把握審計(jì)重點(diǎn)和方向；二是按照業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜程度、資金風(fēng)險(xiǎn)程度、涉及制度范圍等因素將審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，同時(shí)按照業(yè)務(wù)能力大小將全體審計(jì)人員進(jìn)行對應(yīng)的等級(jí)分類，由不同級(jí)別的審計(jì)人員分別完成相應(yīng)的審計(jì)作業(yè)，實(shí)現(xiàn)分層審計(jì)；三是對風(fēng)險(xiǎn)程度較小的常規(guī)性審計(jì)從審計(jì)中分離出來，所謂常規(guī)性審計(jì)就是審計(jì)所依據(jù)的制度或者操作規(guī)程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規(guī)范性，逐步實(shí)現(xiàn)區(qū)域性集中內(nèi)部審計(jì)。

4.加快內(nèi)部審計(jì)手段的現(xiàn)代化建設(shè)

實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息處理系統(tǒng)對大量的審計(jì)信息進(jìn)行及時(shí)采集、處理、分析和反饋，使非現(xiàn)場監(jiān)管更好的利用起來，來提高審計(jì)工作的實(shí)效性和針對性。合理的利用非現(xiàn)場監(jiān)管的相關(guān)指標(biāo)，形成非現(xiàn)場監(jiān)管分析，揭示公司管理各個(gè)方面的內(nèi)在聯(lián)系，可以為控制風(fēng)險(xiǎn)和科學(xué)決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現(xiàn)場審計(jì)的深度，增強(qiáng)針對性，從而提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

5.健全對審計(jì)人員的考核約束機(jī)制

審計(jì)人員的考核約束機(jī)制應(yīng)包括審計(jì)人員的道德規(guī)范、審計(jì)人員的素質(zhì)要求、具體的行為準(zhǔn)則等。在具體的規(guī)范和要求上可以采用定性和定量相結(jié)合，自查與抽查、互查相配合；在執(zhí)行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標(biāo)體系，制定約束評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完善考核反饋和申述機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣學(xué)琴.進(jìn)一步完善商業(yè)銀行稽核工作的建議.新疆金融，2009年3期

第3篇

（一）

銀行業(yè)務(wù)外包是一種商業(yè)戰(zhàn)略，就是銀行把自身內(nèi)部業(yè)務(wù)的一部分承包給外部專門機(jī)構(gòu)。外包的基礎(chǔ)是再造理論。企業(yè)再造根本思想就是徹底擯棄大的模式，重新塑造與當(dāng)今時(shí)代信息化、全球化相適應(yīng)的企業(yè)模式。它是從另一個(gè)角度反映企業(yè)組織如何去適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。隨著信息化和全球化進(jìn)程的不斷，包括把內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)等一些銀行非核心業(yè)務(wù)外包出去已成為一種趨勢。

就銀行方面而言，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包策略的主要好處不僅能節(jié)約內(nèi)部審計(jì)成本，而且還可以提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

1、以優(yōu)補(bǔ)絀。我國各家銀行內(nèi)部審計(jì)資源普遍不足，這種不足不僅表現(xiàn)在數(shù)量上，更表現(xiàn)在質(zhì)量上。一是缺少普遍適用的專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)條例。二是內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力不能滿足需要，特別是在收集信息、檢查、評(píng)價(jià)和交流方面能力不夠，審計(jì)的手段、落后，不能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)日益增加的技術(shù)復(fù)雜程度和內(nèi)部審計(jì)部門需要承擔(dān)的繁重任務(wù)。三是銀行審計(jì)理論滯后。國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員是一個(gè)相當(dāng)規(guī)模的群體，但尚無一成熟的理論和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。從銀行方面講，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包能使銀行利用自身所沒有的專業(yè)技能，有機(jī)會(huì)利用外部先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和理論，比如獲得特別審計(jì)項(xiàng)目的專門技能和知識(shí)，而銀行內(nèi)部是不具備這種知識(shí)的。通過業(yè)務(wù)外包可揚(yáng)長避短，以優(yōu)補(bǔ)絀。對于某些規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度都不大的小銀行來說，可以考慮將內(nèi)部審計(jì)職能外包給外部專家，并由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施審計(jì)師的建議，確定負(fù)責(zé)實(shí)施建議的人員。

2、降低內(nèi)部審計(jì)成本。國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從總行一級(jí)分行二級(jí)分行或區(qū)域內(nèi)部審計(jì)中心，估計(jì)銀行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員超過3萬人。這樣龐大的機(jī)構(gòu)和眾多的人員，銀行系統(tǒng)每年為此需耗費(fèi)數(shù)十億元成本。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包可以部分削減這方面昂貴的招聘、培訓(xùn)和福利支出，從而可大大降低銀行相應(yīng)的成本。

3、提高內(nèi)部審計(jì)效率。作為銀行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包商的師事務(wù)所，其注冊會(huì)計(jì)師是審計(jì)領(lǐng)域的專家。他們所掌握的審計(jì)手段、技術(shù)、方法和專業(yè)水準(zhǔn)具有明顯的優(yōu)勢，由專家來做能更好地完成審計(jì)目標(biāo)。

4、提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量主要體現(xiàn)在審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性，而獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)部門保持客觀性和公正性的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國銀行的內(nèi)部審計(jì)體制雖經(jīng)近年改革，但仍沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的獨(dú)立。而外包商不涉及銀行的經(jīng)營活動(dòng)或選擇或?qū)嵤﹥?nèi)部控制措施，也可以避免和被審計(jì)銀行機(jī)構(gòu)發(fā)生任何利益沖突。所以，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包，可從根本上解決獨(dú)立性，外包商可以向銀行管理層和銀行監(jiān)管人提供高質(zhì)量的審計(jì)信息。

從方面看，銀行內(nèi)部審計(jì)外包可利用比較優(yōu)勢，使社會(huì)審計(jì)資源得到充分利用。從外包商----注冊會(huì)計(jì)師及事務(wù)所（CPA）方面來說，銀行內(nèi)部審計(jì)不僅是一個(gè)專業(yè)問題，而且還是一個(gè)很大的產(chǎn)業(yè)，因?yàn)樗且粋€(gè)很大的市場。隨著銀行業(yè)走向世界，這個(gè)市場會(huì)越來越大。機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)社會(huì)化是世界性的趨勢，因?yàn)檫@樣可以節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量。中國的銀行內(nèi)部審計(jì)市場，對CPA來說充滿機(jī)遇，也充滿挑戰(zhàn)。，我國金融機(jī)構(gòu)有20多萬個(gè)，金融從業(yè)人員300萬人，有待審計(jì)的銀行資產(chǎn)達(dá)幾十萬億元。這就是說，現(xiàn)在不是有沒有金融審計(jì)市場的問題，而是中國的CPA有沒有能量去占領(lǐng)這個(gè)市場的問題。對CPA來說，目前是一個(gè)千載難逢的機(jī)遇。中原逐鹿，不知鹿死誰手。競爭的對手不僅是國內(nèi)同業(yè)之間，更多的還會(huì)來自國際上的知名會(huì)計(jì)公司。我國CPA業(yè)應(yīng)作戰(zhàn)略性的調(diào)整，將現(xiàn)有的審計(jì)資源向金融審計(jì)傾斜，作好充分的準(zhǔn)備，以迅速占領(lǐng)這個(gè)市場。

尤其值得一提的是，金融是系統(tǒng)的核心，誰掌握了中國未來金融審計(jì)的市場，誰就掌握了中國審計(jì)市場的未來。它的意義不僅在于銀行審計(jì)本身的巨大市場，而且可帶動(dòng)整個(gè)審計(jì)市場；它不但是審計(jì)市場新的增長點(diǎn)，而且對傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)可起到優(yōu)化和催化作用。金融審計(jì)業(yè)務(wù)可提高我國CPA的整體素質(zhì)，提高事務(wù)所的競爭能力，而銀行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)是金融審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)重要部分。

（二）

內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包在給銀行帶來上述諸多好處的同時(shí)，也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。銀行在實(shí)際操作內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包時(shí)，應(yīng)當(dāng)把握好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)了解與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分到位。作為董事會(huì)職責(zé)的一部分，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部審計(jì)外包對銀行戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃的支援情況、與外包商的關(guān)系管理情況進(jìn)行評(píng)估。沒有一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，內(nèi)部審計(jì)外包就可能與銀行的戰(zhàn)略計(jì)劃不一致，或代價(jià)不菲，或帶來不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮下列情形：金融機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略目的、目標(biāo)和經(jīng)營需要；評(píng)價(jià)和監(jiān)督外包關(guān)系的能力；內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)對金融機(jī)構(gòu)的重要性和被外包的風(fēng)險(xiǎn)程度；對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包的明確要求；必要的控制和報(bào)告程序；外包商的合同義務(wù)和要求；內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)急計(jì)劃；對內(nèi)部審計(jì)外包協(xié)議的持續(xù)評(píng)估，以評(píng)價(jià)是否與銀行戰(zhàn)略目標(biāo)一致和外包商的工作業(yè)績；是否符合監(jiān)管要求和有關(guān)準(zhǔn)則。

2、選擇外包商。一旦銀行完成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，管理層就應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)外包商進(jìn)行評(píng)估，以確定其運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況是否滿足銀行的需要。管理層應(yīng)當(dāng)將銀行的需求、目標(biāo)和必要的控制要求告訴潛在的內(nèi)部審計(jì)外包商。管理層也應(yīng)當(dāng)對外包合同的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行討論。在選擇一個(gè)合格的內(nèi)部審計(jì)外包商時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)考慮外包商以下三個(gè)因素：即專業(yè)知識(shí)和技能、運(yùn)行情況和控制情況、外包商的財(cái)務(wù)狀況。

在外包商的專業(yè)知識(shí)和技能方面，銀行應(yīng)當(dāng)考慮：評(píng)估外包商提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和能力；識(shí)別銀行必須對外包商進(jìn)行支援以全面管理風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域；評(píng)價(jià)外包商在未來預(yù)期的運(yùn)作環(huán)境下提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)；必要的話，要進(jìn)行現(xiàn)場督察，以更好地了解外包商是如何開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的。

在外包商的運(yùn)行和控制情況方面，銀行應(yīng)當(dāng)考慮：確定外包商與內(nèi)部控制相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、政策和程序的健全性；審查外包商的審計(jì)報(bào)告，以確定內(nèi)部審計(jì)范圍是否全面，內(nèi)部控制措施是否完備；評(píng)價(jià)銀行是否能夠完全、及時(shí)地獲得外包商的內(nèi)部審計(jì)信息。

在外包商的財(cái)務(wù)狀況方面，銀行應(yīng)當(dāng)考慮：外包商最近被審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和年報(bào)；考慮外包商在內(nèi)部審計(jì)行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長、市場份額有多大。

由此可見，一個(gè)良好的外包商必須是具備專業(yè)勝任能力和適當(dāng)?shù)闹R(shí)技能、內(nèi)部控制完備、財(cái)務(wù)狀況良好的公司。他們應(yīng)當(dāng)是一批既精通國際銀行游戲規(guī)則又熟悉國際審計(jì)游戲規(guī)則的人才。就我國國情而言，銀行內(nèi)部審計(jì)的外包商主體主要應(yīng)當(dāng)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊會(huì)計(jì)師。我國注冊會(huì)計(jì)師要通過審計(jì)實(shí)踐和理論，、歸納和創(chuàng)造一套既符合國際慣例，又有自身特點(diǎn)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、金融審計(jì)方法與理論。銀行在選擇內(nèi)部審計(jì)外包商時(shí)除上述因素以個(gè)外，還要綜合考慮：一是外包商的資質(zhì)。經(jīng)人行和財(cái)政部許可，目前國內(nèi)有68家會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得從事金融審計(jì)業(yè)務(wù)的資質(zhì)。二是評(píng)價(jià)客戶在社會(huì)上執(zhí)業(yè)信譽(yù)如何。三是外包商在銀行審計(jì)領(lǐng)域的專業(yè)水平如何。四是外包商的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

3、審查外包合同。內(nèi)部審計(jì)外包合同是銀行機(jī)構(gòu)與提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的外包商之間簽訂的一項(xiàng)契約。合同應(yīng)當(dāng)考慮銀行經(jīng)營需求和在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、選擇外包商階段被識(shí)別出的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。合同應(yīng)當(dāng)明確采用書面形式，應(yīng)當(dāng)具體詳細(xì)，包括：內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)范圍、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)、安全保密、控制措施、審計(jì)條款、報(bào)告制度、爭議解決等。

（1） 服務(wù)范圍：合同應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù)，包括外包商的任務(wù)和職責(zé)；外包商實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)和制定的計(jì)劃必須事先得到銀行高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。

（2） 業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了外包商最低的服務(wù)水平要求以及如果未能滿足標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的補(bǔ)救措施。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期審查外包商的業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，確保其內(nèi)部審計(jì)服務(wù)與銀行戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。外包商必須親自承諾將所需資源于根據(jù)審計(jì)計(jì)劃有效地執(zhí)行其任務(wù)

（3） 安全保密：合同應(yīng)當(dāng)規(guī)定外包商有保守銀行信息資源機(jī)密的義務(wù)，以防止銀行商業(yè)機(jī)密的泄密。

（4） 控制措施：銀行應(yīng)當(dāng)考慮外包商的內(nèi)部控制措施；遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性；外包商保持的有關(guān)記錄；高級(jí)管理層或其代表、外部審計(jì)師或其代表及監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)在任何時(shí)候接觸與外包商任務(wù)有關(guān)的記錄，包括審計(jì)工作計(jì)劃和工作報(bào)告。

（5） 審計(jì)條款：合同應(yīng)當(dāng)訂明外包商提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告類型（如財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制和安全評(píng)估）。合同也應(yīng)當(dāng)訂明內(nèi)部審計(jì)次數(shù)、有關(guān)審計(jì)成本和銀行獲取內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的權(quán)利。銀行應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。

（6） 報(bào)告制度：合同條款應(yīng)當(dāng)規(guī)定銀行收到的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的類型和次數(shù)。

（7） 爭議解決：銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在合同中訂立一個(gè)爭議解決規(guī)定，以解決未來潛存的。

銀行管理層應(yīng)當(dāng)考慮合同是否具備足夠的靈活性，以適應(yīng)技術(shù)和機(jī)構(gòu)運(yùn)作的變化。所以銀行與外包商之間也應(yīng)當(dāng)訂立可以改變合同條款的協(xié)議，尤其是如果發(fā)現(xiàn)重大問題需要擴(kuò)大審計(jì)工作的時(shí)候。在簽字之前，應(yīng)當(dāng)由顧問進(jìn)行審查。

4、控制和監(jiān)督。實(shí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包可以給銀行帶來很大的好處，但另一方面外包也可能給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)，比如喪失或減少對外包業(yè)務(wù)的控制。尤其是當(dāng)銀行將一項(xiàng)重要職能外包出去的時(shí)候，就需要對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)督。而且，外包也可能對監(jiān)管當(dāng)局收集信息或要求改變被外包的職能的運(yùn)作方式的能力產(chǎn)生負(fù)面。

高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)確保銀行達(dá)成一項(xiàng)有效期較長的合同，同時(shí)確保外包商精通必要的專業(yè)知識(shí)，能夠考慮到有關(guān)銀行的特點(diǎn)。即使外包商提供了內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層仍舊要負(fù)責(zé)確保內(nèi)部控制系統(tǒng)（包括內(nèi)部審計(jì)職能）得到有效的運(yùn)作。

銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)讓具資深和經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，并考慮維持一支少量精干的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。外包商協(xié)助審計(jì)人員確定要審查的風(fēng)險(xiǎn)，提出建議，實(shí)施經(jīng)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)程序，并與內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理共同向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告其發(fā)現(xiàn)。銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)十分精通銀行各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，以檢查和評(píng)估這些業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的功能、效率和有效性。但外部專家也可以承擔(dān)某種內(nèi)部審計(jì)部門不會(huì)或不十分精通的檢查任務(wù)。另外，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)了解外部專家的知識(shí)要融入其所在部門，有可能的話要讓其一到幾個(gè)部屬參與外部專家的工作。

當(dāng)銀行機(jī)構(gòu)實(shí)施外包安排時(shí)，其運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)寄希望于銀行就外包將對銀行總體風(fēng)險(xiǎn)組合和銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析。具體而言，銀行應(yīng)當(dāng)在以下三個(gè)方面對外包商實(shí)施監(jiān)督控制程序：

（1）在監(jiān)督外包商的財(cái)務(wù)和運(yùn)作狀況時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)外包商的財(cái)務(wù)狀況；審查審計(jì)報(bào)告和獲取的監(jiān)管檢查報(bào)告，評(píng)價(jià)外包商系統(tǒng)和控制措施的完備性；跟蹤檢查審計(jì)報(bào)告所指明的任何缺陷；定期審查外包商與內(nèi)部控制有關(guān)的政策；監(jiān)督外包商在內(nèi)部審計(jì)方面的人動(dòng)；實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)督檢查。

（2）在評(píng)估外包商提供的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)質(zhì)量時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)定期審查有關(guān)外包商業(yè)績的報(bào)告，確定這些報(bào)告是否準(zhǔn)確；及時(shí)追查內(nèi)部審計(jì)的任何問題，評(píng)估外包商加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)水準(zhǔn)的計(jì)劃；評(píng)價(jià)外包商支持和增強(qiáng)銀行戰(zhàn)略導(dǎo)向的能力；定期與外包商會(huì)晤討論業(yè)績和運(yùn)作問題。

第4篇

1.銀行內(nèi)部審計(jì)的防護(hù)性作用

審計(jì)責(zé)任約束應(yīng)包括審計(jì)行為約束、審計(jì)質(zhì)量約束、審計(jì)人員約束、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約束等。審計(jì)行為約束是指內(nèi)審部門應(yīng)對履行審計(jì)職責(zé)的有效性負(fù)責(zé)，審計(jì)質(zhì)量約束是指內(nèi)審部門應(yīng)對審計(jì)工作質(zhì)量的有效性負(fù)責(zé)，審計(jì)人員約束是指審計(jì)人員應(yīng)對其自身的執(zhí)業(yè)行為負(fù)責(zé)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約束是指內(nèi)審部門和審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)承擔(dān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。內(nèi)審部門要建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任制，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理和控制；建立審計(jì)證據(jù)復(fù)核責(zé)任制、確保審計(jì)證據(jù)客觀、充分、有力；建立審計(jì)追蹤責(zé)任制，督促被審計(jì)對象整改及時(shí)、到位；建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核制，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量；實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任制，有效發(fā)揮管理咨詢的預(yù)警作用。

2.銀行內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

充分認(rèn)識(shí)銀行在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的地位和作用，內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的有機(jī)組成部分，并站在所有者的立場上，對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。銀行在公司治理結(jié)構(gòu)中具有最初的選擇權(quán)，銀行在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中具有重要作用，內(nèi)部審計(jì)本身就是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，采用銀行的具體實(shí)施，直接對最高決策人員負(fù)責(zé)，對具體操作和管理部門內(nèi)部控制的充分性和潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)建議，以降低內(nèi)部控制無效而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

1.內(nèi)部審計(jì)部門自身管理的不規(guī)范

到目前為止，大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門尚缺少規(guī)范、系統(tǒng)的工作制度和程序，表現(xiàn)為：審計(jì)工作計(jì)劃安排不合理；審計(jì)方案考慮不周全，缺少科學(xué)性、可操作性；審計(jì)質(zhì)量管理體系尚未建立，在項(xiàng)目實(shí)施中操作不規(guī)范，取證不謹(jǐn)慎；審計(jì)部門缺少監(jiān)督、約束和考核機(jī)制，對工作中出現(xiàn)的重大問題的“遺漏”和“過失”缺乏有效的責(zé)任追究制度。

2.內(nèi)部審計(jì)方法手段不先進(jìn)

目前銀行內(nèi)部審計(jì)的方法大多是以賬表為基礎(chǔ)，以手工檢查為主，大量的時(shí)間和精力浪費(fèi)在核對數(shù)據(jù)、翻閱傳票上，雖然開展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但金融審計(jì)軟件技術(shù)開發(fā)的步子遲緩，對后臺(tái)數(shù)據(jù)的采集困難、下載速度慢，影響了IT審計(jì)的效率。

3.銀行內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高

從銀行內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)上看，尚不能適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的要求。一是審計(jì)人員來源渠道單一，專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理；二是流通渠道不暢，制約了一些學(xué)歷層次高、業(yè)務(wù)知識(shí)新、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍；三是由于審計(jì)人員獨(dú)立于各銀行業(yè)務(wù)部門環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)不及時(shí)，造成知識(shí)更新、技能提高慢；不適應(yīng)新的審計(jì)工作要求。

4.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量比較差

審計(jì)證據(jù)是對審計(jì)結(jié)論的科學(xué)證明，這就要求審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)地反映審計(jì)事項(xiàng)的客觀實(shí)際情況。所以，在制作審計(jì)證據(jù)時(shí)要避免將主觀因素添加進(jìn)去，要做到有理有據(jù)的進(jìn)行。如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量比較差，就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不完整，從而影響商業(yè)銀行作出判斷，增加風(fēng)險(xiǎn)性。

三、銀行內(nèi)部審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

1.通過內(nèi)部審計(jì)建立企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

在降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面必須引進(jìn)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，采用科學(xué)的控制手段。加大計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，引進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，積極開發(fā)和利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析等專門的審計(jì)軟件，并與現(xiàn)行的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對口銜接，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接為內(nèi)部審計(jì)所利用；重視非現(xiàn)場審計(jì)與現(xiàn)場審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，使審計(jì)能夠覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后，對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控。任何企業(yè)的控制活動(dòng)都是建立在一定的控制環(huán)境中，環(huán)境的控制直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，以及企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。環(huán)境是指企業(yè)中制定的政策，對環(huán)境的影響有很多方面，對于一個(gè)合理的組織機(jī)構(gòu)，其中包括股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等；這些對整個(gè)企業(yè)進(jìn)行控制。銀行依據(jù)企業(yè)權(quán)利機(jī)構(gòu)的人員進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，在權(quán)力機(jī)構(gòu)充分認(rèn)可的基礎(chǔ)上，銀行也就取得了決策權(quán)利，也是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部工程審計(jì)的重要指標(biāo)，通過合理的監(jiān)督營造誠實(shí)守信和道德文化，對管理的理念和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分認(rèn)識(shí)。提高企業(yè)內(nèi)部實(shí)行公開、公正、公平的激勵(lì)與約束制度，從而有助于企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.通過內(nèi)部審計(jì)健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制是指企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和采取的措施管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對其實(shí)現(xiàn)制定目標(biāo)產(chǎn)生影響，內(nèi)部審計(jì)可以全面了解企業(yè)內(nèi)部的具體情況，從而以最全面的視角發(fā)現(xiàn)企業(yè)整體和各部分存在的種種風(fēng)險(xiǎn)，并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，幫助企業(yè)健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，為確保內(nèi)部控制制度能夠切實(shí)的執(zhí)行，對銀行的管理過程中要以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督手段，銀行既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)機(jī)制，促進(jìn)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

3.銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分

控制系統(tǒng)就是確保管理層的指令可以得到執(zhí)行，有助于保障企業(yè)采取必要的行動(dòng)來應(yīng)付對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，其中包括控制政策、控制程序和控制活動(dòng)，控制中的授權(quán)是為了保證企業(yè)的交易或者事項(xiàng)管理流程的范圍，分工是通過合理明確的職責(zé)規(guī)劃，便于各部門高校的進(jìn)行工作，信息處理是通過真實(shí)及時(shí)系統(tǒng)的記錄，反映企業(yè)經(jīng)營以及管理的運(yùn)行情況，為管理當(dāng)局和其他部門提供決策以及其他方面相關(guān)的信息，對內(nèi)部控制的設(shè)置以及運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，肯定企業(yè)成績并且發(fā)現(xiàn)差異采取相應(yīng)的措施。基于銀行所擁有的控制職能，銀行成為內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要程序，在溝通企業(yè)與部門之間的信息、保證企業(yè)資產(chǎn)和記錄安全的控制程序中起重要作用。

4.通過銀行完善企業(yè)內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)是指通過一定程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)務(wù)流程與管理活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別、收集、處理、報(bào)告和分析評(píng)價(jià)，信息的質(zhì)量對管理層能否作出恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營管理決策具有重大影響。信息是企業(yè)的資源，內(nèi)部審計(jì)可對企業(yè)信息系統(tǒng)的健全性、完整性、合規(guī)性和安全性進(jìn)行獨(dú)立的審查與評(píng)價(jià)，有助于企業(yè)建立完善的信息系統(tǒng)，還可以減少信息失真導(dǎo)致的決策失誤與其他管理不當(dāng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)質(zhì)上是一個(gè)“動(dòng)態(tài)過程”，曾經(jīng)有效的政策和程序可能會(huì)變得無效，對政策與程序的制定、執(zhí)行及效果需要進(jìn)行跟蹤式的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，以便滿足管理當(dāng)局根據(jù)環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制系統(tǒng)的需要，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)完整有效。

四、結(jié)束語

第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)質(zhì)量；對策

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2012年9月17日

一、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的概念

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是指內(nèi)部審計(jì)工作過程及其結(jié)果的優(yōu)劣程度。廣義的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是指總體質(zhì)量，包括管理工作和業(yè)務(wù)工作；狹義的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是指內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作即內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，包括選項(xiàng)、立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和歸檔等一系列環(huán)節(jié)的工作效果和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程度。

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量包含了兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量；二是內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。簡言之，就是內(nèi)部審計(jì)工作及其結(jié)果的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量是基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量又是內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的集中表現(xiàn)和最終反映。從管理層的角度看，看重的是審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量；而內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)該把握的是審計(jì)工作過程的質(zhì)量。

二、影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的因素

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性缺乏，一定程度上影響內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。《國際內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，即內(nèi)部審計(jì)人員需獨(dú)立于他們所需要審計(jì)的活動(dòng)，以便不受約束、客觀地開展工作。”它是一種組織上地位的獨(dú)立性，內(nèi)審人員應(yīng)得到經(jīng)理和董事會(huì)的支持和配合，以充分保證審計(jì)職責(zé)的履行。有了這樣的組織地位的保障，內(nèi)審人員才可以客觀地、自由地開展工作，才可能做出真實(shí)公正的判斷。在實(shí)際工作中，有些單位沒有單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位形式上獨(dú)立而實(shí)質(zhì)上未獨(dú)立，這種情況均影響了內(nèi)部審計(jì)人員客觀公正地開展工作，一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

（二）制度方面存在缺陷和不足，影響審計(jì)人員對審計(jì)質(zhì)量的把握。一是規(guī)章制度的系統(tǒng)性不強(qiáng)。現(xiàn)行的制度規(guī)定較為零散，未進(jìn)行系統(tǒng)性的梳理和歸集；二是規(guī)章制度的內(nèi)容不夠完善，達(dá)不到精細(xì)化管理的要求。規(guī)章制度在內(nèi)容上不夠詳盡明確，審計(jì)人員在把握制度的尺度上存在差異；三是規(guī)章制度的修訂、更新不及時(shí)。隨著我國進(jìn)入國際市場的快速發(fā)展，原有的管理方式、業(yè)務(wù)流程和產(chǎn)品已不能滿足國內(nèi)國際客戶的需求，必須不斷地進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的再造和產(chǎn)品的創(chuàng)新。但是，相應(yīng)的制度和規(guī)定卻未能及時(shí)跟進(jìn)，而且不適用的制度規(guī)定也沒有及時(shí)清理，致使制度的制定滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，影響了審計(jì)工作的質(zhì)量。

（三）內(nèi)部審計(jì)過程的規(guī)范性不夠，質(zhì)量把關(guān)未貫穿于審計(jì)全過程。一是審計(jì)方案缺乏系統(tǒng)性，往往為了完成審計(jì)項(xiàng)目而匆忙編寫審計(jì)方案，使審計(jì)方案缺乏連貫性、可比性，存在方案的編制流于形式的現(xiàn)象；二是內(nèi)部審計(jì)在復(fù)核制度上不夠健全，沒有全面貫徹分級(jí)復(fù)核制度。一般只注重對報(bào)告的多級(jí)復(fù)核（項(xiàng)目組長、審計(jì)部門經(jīng)理和總稽核），而對審計(jì)的全過程沒有建立有效的復(fù)核、監(jiān)督制度，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)過程中的缺陷；三是同一項(xiàng)目的多個(gè)審計(jì)小組之間的檢查存在差異，缺乏應(yīng)有的溝通、聯(lián)系，使不同小組在檢點(diǎn)、范圍、問題的定性等方面不盡一致。由于審計(jì)結(jié)果缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，降低了審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量；四是工作底稿記錄不規(guī)范。如部分底稿對時(shí)間、金額、事件經(jīng)過等相關(guān)要素交代不清，或者記錄重點(diǎn)不突出，專業(yè)判斷含糊其辭；底稿記錄中對樣本比例、審計(jì)取證對象等都交代不清；復(fù)核者、編制者遺漏簽名，看不出是否經(jīng)過復(fù)核環(huán)節(jié)等。

（四）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目缺乏計(jì)劃性，時(shí)間安排不夠充分。審計(jì)部門雖然在年初就制定了年度審計(jì)計(jì)劃，但由于年度中間臨時(shí)任務(wù)不斷，導(dǎo)致計(jì)劃任務(wù)服從臨時(shí)任務(wù)，項(xiàng)目質(zhì)量服從審計(jì)時(shí)間的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有時(shí)為完成審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員只有盡量壓縮審計(jì)的準(zhǔn)備時(shí)間和報(bào)告時(shí)間，甚至減少了現(xiàn)場檢查，存在應(yīng)付了事的現(xiàn)象，這樣不僅影響了審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量，而且增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)直接影響審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平、分析判斷能力、工作經(jīng)驗(yàn)是決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小的主要因素，對內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量有著重要的影響。但由于目前的銀行內(nèi)審人員大多從信貸、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等崗位轉(zhuǎn)過來，普遍缺乏計(jì)算機(jī)、新業(yè)務(wù)等方面知識(shí)，僅對本崗位業(yè)務(wù)熟悉，對其他崗位業(yè)務(wù)知識(shí)了解不夠，直接影響到審計(jì)工作開展的深度和廣度，最終影響審計(jì)的質(zhì)量。

三、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的對策

（一）建立健全組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。建立健全獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體系，使內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其他經(jīng)營部門，審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會(huì)或其專門委員會(huì)決定。從組織地位方面保障內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立、自由地開展內(nèi)部審計(jì)工作，做出客觀公正的評(píng)價(jià)。

（二）精細(xì)化的審計(jì)產(chǎn)品需有標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化制度來支持。要及時(shí)對制度進(jìn)行系統(tǒng)的梳理和歸集，并建立以風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)為載體的規(guī)章制度，增強(qiáng)制度的操作性。要加強(qiáng)制度的有效性，對制度要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，業(yè)務(wù)管理部門要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對原有的制度規(guī)定進(jìn)行經(jīng)常性的維護(hù)，不斷地補(bǔ)充、修改和完善，以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

（三）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)過程，有效控制審計(jì)質(zhì)量。通過建立和完善機(jī)構(gòu)機(jī)制，對審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、方案制定、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)追蹤等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，有效控制審計(jì)的質(zhì)量。一是加強(qiáng)對項(xiàng)目立項(xiàng)的管理，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，綜合考慮需求、審計(jì)資源和審計(jì)頻率等因素來選擇項(xiàng)目；二是加強(qiáng)對方案的審核，提高方案的有效性，對被審計(jì)單位的情況要充分了解，對審計(jì)目標(biāo)要十分明確，對方案的討論要全面充分，審計(jì)方案的制定要有可操作性；三是建立審計(jì)項(xiàng)目的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的內(nèi)容和責(zé)任。首先，要加強(qiáng)對審計(jì)取證和審計(jì)底稿的復(fù)核，審計(jì)底稿應(yīng)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制，重點(diǎn)審核內(nèi)容是否翔實(shí)完整、獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)、引用的有關(guān)依據(jù)是否充分、審計(jì)判斷是否有理有據(jù)、審計(jì)結(jié)論是否恰如其分等，做到各負(fù)其責(zé)，層層把關(guān)，提高審計(jì)底稿的質(zhì)量；其次，對審計(jì)報(bào)告也應(yīng)實(shí)行復(fù)核制度，復(fù)核內(nèi)容主要包括：審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否全面反映，描述是否清晰，問題定性是否準(zhǔn)確，原因分析是否到位，審計(jì)建議是否有效，審計(jì)報(bào)告是否及時(shí)等；四是建立和完善督導(dǎo)機(jī)制，通過對審計(jì)項(xiàng)目全過程的督導(dǎo)，有效控制和提高審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。

第6篇

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)部審計(jì)問題優(yōu)勢

風(fēng)險(xiǎn)管理起源于20世紀(jì)60、70年代，20世紀(jì)80年代在金融、保險(xiǎn)、制造業(yè)等行業(yè)的大企業(yè)有了發(fā)展，從風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的規(guī)范性來看當(dāng)屬銀行和保險(xiǎn)業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是在20世紀(jì)末2l世紀(jì)初，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來臨，風(fēng)險(xiǎn)管理成為內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。它不僅關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)人員通過對當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營計(jì)劃相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)不僅是測評(píng)控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新階段。

一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定及類型

1.銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定

關(guān)于銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)有兩種說法。一是指商業(yè)銀行在經(jīng)營中由于各種不確定因素而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。二是指在貨幣經(jīng)營和信用活動(dòng)中，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素的影響，使銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，有蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得額外收益的雙重機(jī)會(huì)和可能。本人同意第二個(gè)觀點(diǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行價(jià)值鏈的每一個(gè)環(huán)節(jié)，可以說，銀行自成立之日起就是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中謀取收益的。對銀行風(fēng)險(xiǎn)的正確理解須注意以下幾點(diǎn)：(1)銀行風(fēng)險(xiǎn)不等于銀行損失。風(fēng)險(xiǎn)指的是發(fā)生不利或有利事件的可能性；而損失是消耗或喪失的東西，是原來不確定事件形成的一種事實(shí)。兩者的著眼點(diǎn)不同，風(fēng)險(xiǎn)著眼于未來，損失著眼于現(xiàn)在和過去。(2)風(fēng)險(xiǎn)既是一種挑戰(zhàn)又是一種機(jī)遇，它具有雙重性。(3)它包含多層次風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容且有動(dòng)態(tài)性的范疇。多層次的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。(4)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)更多的是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)的反映，與經(jīng)濟(jì)主體的行為目標(biāo)、決策方式和經(jīng)濟(jì)環(huán)境相聯(lián)系，并不單純是銀行自身的問題。

2.銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型

我國銀監(jiān)會(huì)制定并于2005年2月1日起實(shí)施的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》指出，商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)(含利率風(fēng)險(xiǎn))、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

從實(shí)踐來看，對于銀行影響比較大的風(fēng)險(xiǎn)主要有四種：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位、職責(zé)與作用

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由于其自身的特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理擁有一定的優(yōu)勢。內(nèi)部審計(jì)部門和人員熟悉本單位情況，對單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)更了解；內(nèi)部審計(jì)部門和人員是組織內(nèi)部成員，其利益同組織發(fā)展、興衰密切相關(guān)，對防范各種風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感；內(nèi)部審計(jì)部門不同于其他部門，不從事具體業(yè)務(wù)，其職能獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，可以跳出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的圈子，從全局出發(fā)、綜合、客觀地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

1.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位

現(xiàn)在我們所說的風(fēng)險(xiǎn)管理越來越趨向于廣義的概念，公司治理也好、內(nèi)部控制也好，實(shí)際上都屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，只是風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的層次有所不同，而內(nèi)部審計(jì)一直都擔(dān)任著重要的角色。2002年美國國會(huì)通過的《薩班斯一奧克斯法案》指出，董事會(huì)、高層管理者、外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師作為有效公司治理的基石，成為開展公司治理、內(nèi)部控制必須職責(zé)的重要組成部分。因此，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演的角色對組織機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險(xiǎn)控制是至關(guān)重要的。現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的定位應(yīng)該是參與者、協(xié)作者和監(jiān)管者。

2.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任

風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的一條主線。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)也必須參與風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。但內(nèi)部審計(jì)不等同于風(fēng)險(xiǎn)管理。IIA指出，內(nèi)部審計(jì)師在建立和管理風(fēng)險(xiǎn)過程中所起的積極作用有別于“風(fēng)險(xiǎn)所有者”的作用。為了避免起到“風(fēng)險(xiǎn)所有者”的作用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該要求管理層證實(shí)其在確定、防范、監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)“所有者”的責(zé)任。2004年9月，IIA針對COSO委員會(huì)新的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以《全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)角色》為題發(fā)表了一份職位說明書，指出，內(nèi)部審計(jì)的核心職能有五項(xiàng)：為風(fēng)險(xiǎn)管理流程提供保證、確保風(fēng)險(xiǎn)得到正確評(píng)價(jià)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程、評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告體系以及審核關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)。其次，職位說明書對內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的職責(zé)也進(jìn)行詳細(xì)的描述：協(xié)助識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、培訓(xùn)管群層如何應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系、維護(hù)開發(fā)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、支持建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理、為決策層擬定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。最后，也明確內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任:(1)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)額度；(2)強(qiáng)加風(fēng)險(xiǎn)管理流程;(3)向管理層提供風(fēng)險(xiǎn)保證;(4)做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策；(5)以管理者名義執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案;(6)風(fēng)險(xiǎn)管理的受托責(zé)任。

3.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

國內(nèi)外企業(yè)，特別是世界知名企業(yè)，如杜邦公司和微軟公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系都比較完善，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中發(fā)揮了重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)重要的管理責(zé)任。要實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)，管理層應(yīng)該保證擁有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，并能發(fā)揮作用。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該在確定組織是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理過程以及這些程序適當(dāng)有效地運(yùn)作等方面起監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性和有效性并提出改進(jìn)建議來協(xié)助管理層和審計(jì)委員會(huì)的工作。還需要指出的是，內(nèi)部審計(jì)部門在組織風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用可以隨著時(shí)問的推移而發(fā)生變化，并可能有不同的作用：即從無任何作用，到作為內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的一部分對風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行審計(jì)，到積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程，到管理和協(xié)調(diào)對風(fēng)險(xiǎn)的管理過程。

總的來說，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用概括為以下四個(gè)方面:一是檢查與評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)用審計(jì)手段對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)估；二是管理與協(xié)調(diào)，內(nèi)部審計(jì)利用自身優(yōu)勢，積極參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，對各種風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行識(shí)別、分析、協(xié)調(diào)、管理，并提出控制風(fēng)險(xiǎn)的有效建議；三是顧問與咨詢，內(nèi)部審計(jì)師以咨詢顧問身份協(xié)助企業(yè)確定針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的方法和控制措施，并評(píng)價(jià)其合理性與有效性；四是報(bào)告與防范，內(nèi)部審計(jì)部門通過及時(shí)傳遞并督促落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的成果，使各類風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效的控制和防范。

三、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問題

中國工商銀行、中國建設(shè)銀行等都有針對性地組織了風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)等課題的研究。但是銀行內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中還存著以下問題：

1.內(nèi)部審計(jì)理念落后

相對于一般的工商業(yè)企業(yè)來說，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在其價(jià)值鏈中占有重要位置，是銀行成立以來一直倍受關(guān)注的問題。因此，其風(fēng)險(xiǎn)管理相對比較好，這就使得業(yè)內(nèi)外的一些認(rèn)為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是完善的，這也造成了內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)的不充分，內(nèi)審人員不能積極主動(dòng)地去關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，制約了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。

2．內(nèi)部審計(jì)方法手段不能適應(yīng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的需求

我國銀行內(nèi)部審計(jì)尚處于查錯(cuò)防弊、開展合規(guī)性審計(jì)階段，局限于對經(jīng)營部門及營業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的事后審計(jì)上，主要進(jìn)行的還是現(xiàn)場審計(jì)，非現(xiàn)場審計(jì)開展不夠。而銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)要求進(jìn)行系統(tǒng)的、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅要進(jìn)行事前防范、事中控制、事后管理，還要進(jìn)行信息處理，大力開展非現(xiàn)場審計(jì)。

3．內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用和地位不明確

商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)的管理分為風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)總的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。而實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)系并未得以明確。

4.風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)開展力度不夠

內(nèi)部審計(jì)部門有責(zé)任對業(yè)務(wù)主管部門所面臨的外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納、整理和分析，并向高級(jí)管理層提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，為高級(jí)管理層的經(jīng)營決策提供參考。而現(xiàn)在的審計(jì)工作基本上是根據(jù)總、省行的工作部署來展開，獨(dú)立開展審計(jì)工作不充分，對風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避效果不佳。

四、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的優(yōu)勢

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是建立在全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)之上的一種內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法，這種方法作為成功的全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的一個(gè)重要組成部分，更加關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、管理層的風(fēng)險(xiǎn)承受、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)等。目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)還具有以下優(yōu)勢：

1.有利于內(nèi)部審計(jì)從全局角度評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理

由于銀行是經(jīng)營貨幣的特殊的金融企業(yè)，決定了銀行業(yè)務(wù)流程上的任一環(huán)節(jié)都有風(fēng)險(xiǎn)因素存在，并且由于風(fēng)險(xiǎn)具有感染性、傳染性、不對稱性等特征，鏈上某一主體造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的后果有時(shí)并不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)通過一定的聯(lián)系傳遞到其他主體，最終會(huì)導(dǎo)致銀行陷入困境。內(nèi)部審計(jì)，可以將每一個(gè)環(huán)節(jié)及周圍環(huán)境來的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮在內(nèi)，有利于從戰(zhàn)略高度全面評(píng)價(jià)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.有利于加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分，都是為了實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)銀行增加價(jià)值的目的。但是，二者的責(zé)任并不相同。風(fēng)險(xiǎn)管理需要對風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和方法進(jìn)行設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)執(zhí)行，而風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)則是負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行測試、評(píng)價(jià)，并為管理層提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息適度確認(rèn)的責(zé)任。因此，在某種程度上可以說，風(fēng)險(xiǎn)管理審汁是更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)局者迷、旁觀者清，所以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以從“局外人”的角度，跳出風(fēng)險(xiǎn)管理來對價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行系統(tǒng)地、客觀地評(píng)價(jià)，有利于銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.更加有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值

風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的都是為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值增加。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理過程的評(píng)價(jià)，通過評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程來減少由于風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)營成本的增加，并且風(fēng)險(xiǎn)管理審汁作為一種內(nèi)部審計(jì)，并不局限于風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)，因此通過對業(yè)務(wù)流程及周圍環(huán)境分析，不僅可以提供一些經(jīng)營管理等其他方面的建議，起到一舉多效的作用，而且也有利于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。

4.有利于信息溝通，樹立銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化

第7篇

【關(guān)鍵詞】住房公積金；內(nèi)控體系；內(nèi)審稽核；風(fēng)險(xiǎn)控制

內(nèi)部稽核是《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立稽核制度，內(nèi)部審計(jì)是《審計(jì)條例》規(guī)定進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作，兩者都是當(dāng)前企事業(yè)單位管理工作中的重大課題。隨著住房公積金制度不斷發(fā)展完善管理中心所管理的資金規(guī)模和現(xiàn)金流量也越來越龐大。巨大資金規(guī)模和現(xiàn)金流量無疑對住房公積金管理和安全保值增值提出更高要求，需要在完善內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，建立健全內(nèi)部審計(jì)稽核機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)審功用，防范化解住房公積金運(yùn)行中可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，管好用好住房公積金。

一、全面開展內(nèi)部稽核審計(jì)工作

（1）設(shè)立獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)。2011年10月，國家七部委聯(lián)合下發(fā)建金【2011】170號(hào)文件要求，管理中心應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審稽核部門，定期開展審計(jì)稽核。成立專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證審計(jì)客觀有效的基礎(chǔ)，為保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員可以不帶偏見且不受干擾地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，應(yīng)該賦予其履行職責(zé)相應(yīng)的組織地位，最理想的狀態(tài)是內(nèi)審機(jī)構(gòu)僅向管理中心黨組負(fù)責(zé)報(bào)告工作，且不負(fù)有任何執(zhí)行責(zé)任。（2）制定全面完善的內(nèi)審工作規(guī)程和操作細(xì)則。完善的內(nèi)審工作規(guī)章制度主要包括內(nèi)審工作辦法，內(nèi)審工作操作細(xì)則，內(nèi)審工作流程等。結(jié)合相關(guān)法規(guī)和各地規(guī)章就審計(jì)范圍、類別及時(shí)間，審計(jì)工作職責(zé)及權(quán)限，審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)，審計(jì)工作程序、獎(jiǎng)懲規(guī)定等方面制定符合實(shí)際的內(nèi)審工作辦法、操作細(xì)則。（3）創(chuàng)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的審計(jì)方法。要更好地實(shí)現(xiàn)住房公積金安全增值，需要在內(nèi)審中更關(guān)注影響管理與效益。如管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)職能、制度建設(shè)、資產(chǎn)質(zhì)量、效益等內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的深層次因素，要求內(nèi)審方法必須從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)逐步向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過渡，將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、業(yè)務(wù)合規(guī)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)相結(jié)合，以風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對為審計(jì)工作的主線，以確保審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督在風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用。（4）審計(jì)范圍涵蓋整個(gè)內(nèi)部控制活動(dòng)。一是關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展情況。每季度對住房公積金歸集使用情況進(jìn)行認(rèn)真分析，反映工作進(jìn)度，查擺存在問題，促進(jìn)業(yè)務(wù)開展。二是持繼強(qiáng)化對貸款逾期率的內(nèi)審。三是強(qiáng)化對增值收益的內(nèi)審，要求加強(qiáng)住房公積金存款管理，關(guān)注國家利率走向，合理調(diào)度資金，在保障貸款、提取使用需要的同時(shí)，在政策范圍內(nèi)最大限度提高資金使用率。

二、準(zhǔn)確定位，突出重點(diǎn)，為內(nèi)部審計(jì)稽核服務(wù)

（1）領(lǐng)導(dǎo)重視是做好內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵。隨著房改資金業(yè)務(wù)的發(fā)展，內(nèi)部機(jī)構(gòu)的增多，資金規(guī)模的不斷擴(kuò)大，中心領(lǐng)導(dǎo)層深刻地認(rèn)識(shí)到，對內(nèi)經(jīng)營管理的監(jiān)督僅靠財(cái)政局、審計(jì)局等外部機(jī)構(gòu)每年一度的審計(jì)監(jiān)督，難以滿足對房改資金業(yè)務(wù)與管理的全方位監(jiān)督需要。內(nèi)審稽核是中心內(nèi)部專職從事房改資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；中心最高管理層主抓審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性；賦予稽核處對內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)不設(shè)防審計(jì)監(jiān)督權(quán)利。視審計(jì)人員是中心經(jīng)營管理者的眼睛，又是實(shí)施制度管理的監(jiān)督之手，充分發(fā)揮審計(jì)在內(nèi)部管理中的監(jiān)督保障作用；認(rèn)真聽取審計(jì)工作計(jì)劃及審計(jì)工作成果的匯報(bào)，強(qiáng)調(diào)對審計(jì)結(jié)果要給予高度重視并加以利用，使審計(jì)結(jié)果做到“審要究、審要改、審要用”；在審計(jì)人員配備上，將業(yè)務(wù)素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能全、工作責(zé)任心強(qiáng)優(yōu)秀專業(yè)人員充實(shí)到內(nèi)審稽核部門。為審計(jì)人員創(chuàng)造各種學(xué)習(xí)及培訓(xùn)機(jī)會(huì)，提高內(nèi)審人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。（2）確立正確目標(biāo)定位，提升內(nèi)審稽核層次。在目前住房公積金管理體制、制度下，難免存在一些問題。但如果審計(jì)僅僅是查處這些問題，集中在單個(gè)違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，而不注意分析問題的原因，找出從根本上解決問題的方法，真正從機(jī)制或根源上加強(qiáng)管理，這個(gè)審計(jì)目標(biāo)定位無疑是簡單的，是治標(biāo)不治本。因此住房公積金管理審計(jì)應(yīng)立足于高層次、綜合性經(jīng)營監(jiān)督的本質(zhì)屬性，樹立“圍繞經(jīng)營目標(biāo)，服務(wù)于管理，突出重點(diǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)為民”的理念，拓展審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)、預(yù)防與補(bǔ)救、控制與完善等職能，將目標(biāo)定位從局部查處違紀(jì)違規(guī)問題確立到宏觀調(diào)控、制度設(shè)計(jì)、典型輻射等多方面，為確保住房公積金保值增值提供有力保障。（3）從內(nèi)部審計(jì)職能出發(fā)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。條件成熟的管理中心，應(yīng)及時(shí)組建內(nèi)審稽核部門，定期開展內(nèi)審稽核工作。不斷創(chuàng)新審計(jì)觀念，緊密圍繞中心發(fā)展思路，積極開展工作，從監(jiān)督、評(píng)價(jià)、再管理等角度出發(fā)，及時(shí)對中心相關(guān)代辦銀行的委托業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，對中心固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤點(diǎn)審計(jì)，對住房公積金支取、政策性貸款及風(fēng)險(xiǎn)貸款等分別進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對離任的中層領(lǐng)導(dǎo)干部及重點(diǎn)崗位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，審計(jì)工作延伸到中心各個(gè)領(lǐng)域。對工作中發(fā)現(xiàn)存在問題或漏洞，提出具體整改意見或建議。

三、構(gòu)建內(nèi)部稽核審計(jì)稽核制度框架

首先，建立一套嚴(yán)格內(nèi)控規(guī)章制度。明確劃分崗位職責(zé)權(quán)限，做到各司其職，職責(zé)明確，程序規(guī)范。同時(shí)明確責(zé)任，使每個(gè)人對自己業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。第二，建立嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確審批人授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人職責(zé)范圍和工作要求；第三，建立健全貨幣資金內(nèi)控制度。管理中心根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合單位自身的經(jīng)營管理實(shí)際，設(shè)計(jì)一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，對貨幣資金實(shí)施嚴(yán)密的管理，防止公積金被挪用、貪污。第四，建立健全內(nèi)部稽核制度。實(shí)行內(nèi)部稽核制度，要著力加強(qiáng)公積金中心內(nèi)審稽核，在具體業(yè)務(wù)流程中確保經(jīng)辦人和相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)格按照事前控制所建立的規(guī)則流程進(jìn)行相關(guān)運(yùn)作；事后由單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對可能出現(xiàn)的各項(xiàng)問題進(jìn)行檢查控制。審查每筆資金的收付是否合理合法，其手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準(zhǔn)確，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理過程中可能存在的問題。

第8篇

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

中圖分類號(hào):F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):100-4392（2008）08-0062-03

一､風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概述

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的定義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)的全過程中自始至終都要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度選擇項(xiàng)目，以降低風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，進(jìn)行內(nèi)部控制制度的符合性測試､實(shí)質(zhì)性測試，并進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，提出建設(shè)性意見和建議。這樣得出的審計(jì)報(bào)告可以作為揭示企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)､防范風(fēng)險(xiǎn)以及信息交流的預(yù)警信號(hào)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供可靠的信息，并作為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷的重要依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中的“風(fēng)險(xiǎn)”不僅局限于傳統(tǒng)意義上的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而是包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)､市場風(fēng)險(xiǎn)､信貸風(fēng)險(xiǎn)､技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，這些因素都成為確定審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)重點(diǎn)的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中觀察業(yè)務(wù)過程，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的建議，從而為企業(yè)獲取更大價(jià)值。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特征

與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)相比，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)具有以下幾個(gè)顯著的特征。首先，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)不再根據(jù)檢查業(yè)務(wù)歷史記錄和內(nèi)部控制系統(tǒng)歷史運(yùn)營情況提出意見和建議，而是根據(jù)目前市場狀況對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對企業(yè)未來發(fā)展進(jìn)行預(yù)期和規(guī)劃。其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅用于確認(rèn)單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)重點(diǎn)，而且用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)來確定審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)不是在內(nèi)部控制系統(tǒng)中看待業(yè)務(wù)活動(dòng)，而是在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中觀察業(yè)務(wù)過程，防范潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)。再次，內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)項(xiàng)目中不是確認(rèn)和測試控制，而是確認(rèn)和測試管理部門為降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所采取的方法和方式。它反映了一種與國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》及相關(guān)文件相符合的風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)，包含更廣泛､更豐富的信息，更具有科學(xué)性和權(quán)威性。此外，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)使用風(fēng)險(xiǎn)術(shù)語針對主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行討論和提出建議，審計(jì)結(jié)論特別致力于提出風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)的對策，更具時(shí)效性。

二､運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)問題

（一）目標(biāo)定位問題

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)目標(biāo)定位不僅是要強(qiáng)化控制､提高效率，而是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)､轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，為管理者提出改進(jìn)管理的措施和建議。內(nèi)部審計(jì)的職能在監(jiān)督評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，更側(cè)重于為管理者提供咨詢服務(wù)。由此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)盡快更新觀念，轉(zhuǎn)換角色，積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）技術(shù)創(chuàng)新問題

目前，各級(jí)央行工作都普遍實(shí)現(xiàn)了電子化､網(wǎng)絡(luò)化，無論在審計(jì)效率還是審計(jì)成本上，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)都難以適應(yīng)，審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新顯得十分重要。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)積極開發(fā)和引進(jìn)信息化手段，逐步建立和完善內(nèi)部審計(jì)信息化體系，充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，更加迅速有效地完成各項(xiàng)信息的審閱､核對､分析､比較，對各項(xiàng)工作實(shí)施有效監(jiān)控與評(píng)價(jià)。

（三）法規(guī)建設(shè)問題

審計(jì)規(guī)范是開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)關(guān)鍵的一環(huán)。為推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的有效發(fā)展，必須盡快制定與完善央行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)施辦法､質(zhì)量控制辦法､結(jié)果反饋辦法等規(guī)范。應(yīng)根據(jù)我國央行實(shí)際情況，應(yīng)充分借鑒國外內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合未來發(fā)展變化情況，制定出一系列切實(shí)可行､具有中國特色的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則。另外，應(yīng)大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在央行風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)并理解風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，切實(shí)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

（四）審計(jì)人員專業(yè)化問題

從目前央行審計(jì)部門現(xiàn)狀來看，審計(jì)人員大多是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位轉(zhuǎn)崗過來，對財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)比較熟悉，而審計(jì)專業(yè)知識(shí)還有所欠缺，難以適應(yīng)不斷更新發(fā)展的審計(jì)任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求審計(jì)人員必須重視知識(shí)的更新和知識(shí)面的擴(kuò)展，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要精通財(cái)會(huì)､審計(jì)知識(shí)，還要具有經(jīng)濟(jì)管理､金融､統(tǒng)計(jì)､工程技術(shù)､法律､信息和計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)知識(shí)。在實(shí)際工作中，要通過后續(xù)教育，不斷提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力;要通過審計(jì)實(shí)踐，提高審計(jì)人員敏銳的洞察力､判斷力和組織協(xié)調(diào)能力。

三､風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在央行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

（一）全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

首先，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該充分了解被審計(jì)單位或部門在具體業(yè)務(wù)開展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如央行文化､內(nèi)部控制體系､業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)､財(cái)務(wù)報(bào)表及信息系統(tǒng)等，明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)。其次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和確認(rèn)。主要是由職能部門對自身業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行定性識(shí)別。可以按風(fēng)險(xiǎn)度分為高､中､低三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，也可以依據(jù)對社會(huì)的影響程度分為法律風(fēng)險(xiǎn)､聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)､操作風(fēng)險(xiǎn)､信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。然后，設(shè)立違規(guī)假設(shè)，將本部門業(yè)務(wù)內(nèi)容按風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行歸納。最后，由審計(jì)部門對所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)､風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行評(píng)審､確認(rèn)，明確各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評(píng)定結(jié)果。在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)該業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失事件的歷史數(shù)據(jù)､審計(jì)報(bào)告等資料，判斷風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，并對不同程度的可能性以不同分值予以量化，按照量化值范圍進(jìn)行等級(jí)評(píng)定。

在征信管理中，存在個(gè)人信用報(bào)告查詢業(yè)務(wù)。可以將未經(jīng)本人同意，泄露他人個(gè)人資信情況列為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)歷史資料判斷，這種風(fēng)險(xiǎn)很可能發(fā)生，設(shè)分值為3，而影響程度較大，屬高風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)分值為3，此風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)值為二者乘積，即等于9。再將這個(gè)值歸入風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)即可。當(dāng)然，這種可能性､影響程度和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)沒有固定的模式和標(biāo)準(zhǔn)，但必須能夠合理地反映出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以便進(jìn)行正確評(píng)估。

（二）實(shí)施程序

在具體審計(jì)實(shí)踐中，可以將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)分為四個(gè)步驟。一是計(jì)劃階段。主要是制定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)規(guī)劃，明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)重點(diǎn)。在此階段，要求被審計(jì)單位､部門認(rèn)真對照各項(xiàng)規(guī)章制度､操作程序進(jìn)行自查，對本單位､部門風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行自我識(shí)別､辨析､評(píng)估，并將結(jié)果形成文字材料報(bào)內(nèi)審部門。二是實(shí)施階段。主要是進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查，控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。在此階段，匯總各單位､部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與確認(rèn)的內(nèi)容，綜合分析風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，判斷資料的正確性，形成初步審計(jì)意見和建議，提交審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)小組討論。三是報(bào)告階段。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論結(jié)果，形成審計(jì)報(bào)告初稿，并以適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行反饋，征求被審計(jì)單位或部門意見，意見一致后或事實(shí)能夠確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理方面的合理化建議。四是后續(xù)審計(jì)階段。主要是跟蹤審計(jì)建議和改進(jìn)措施的落實(shí)情況。要求被審計(jì)單位或部門對查出的風(fēng)險(xiǎn)或隱患進(jìn)行整改，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。

（三）事實(shí)確認(rèn)

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)施前，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)報(bào)告的提交日期､各審計(jì)階段的進(jìn)度安排､應(yīng)提供的資料､人才和物力協(xié)助､各重要審計(jì)程序的執(zhí)行日期等方面與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通､協(xié)調(diào)。在審計(jì)實(shí)施過程中，相關(guān)人員要就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)部門進(jìn)行商談，并提出相應(yīng)的建議。對審計(jì)結(jié)果的討論通常采用口頭交換意見､編制和答復(fù)審計(jì)備忘錄。審計(jì)備忘錄一般包括現(xiàn)狀､標(biāo)準(zhǔn)或期望､原因､影響､評(píng)價(jià)､建議等部門，并要求指定的人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)給予正式的書面答復(fù)，以免事后產(chǎn)生爭議。此外，在審計(jì)報(bào)告發(fā)出前，不僅要征求被審計(jì)單位的意見，還應(yīng)考慮相關(guān)部門的意見。

（四）風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理

央行內(nèi)部審計(jì)部門在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制與管理時(shí)，可按“高風(fēng)險(xiǎn)”､“中風(fēng)險(xiǎn)”､“低風(fēng)險(xiǎn)”三種部門進(jìn)行分類，確定不同的內(nèi)部審計(jì)關(guān)注度，為年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃安排作參考。在綜合評(píng)價(jià)部門風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可按職能部門風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)占比多少分為“高風(fēng)險(xiǎn)”部門，“中風(fēng)險(xiǎn)”部門，“低風(fēng)險(xiǎn)”部門。應(yīng)加強(qiáng)對“高風(fēng)險(xiǎn)”部門的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場檢查頻率，可以實(shí)施按月審計(jì)或不定期突擊審計(jì)，對“中風(fēng)險(xiǎn)”部門保持適中的現(xiàn)場檢查頻率，可以按季度進(jìn)行審計(jì)，對“低風(fēng)險(xiǎn)”部門則可考慮采取非現(xiàn)場監(jiān)控的方式予以關(guān)注。

四､推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用的幾點(diǎn)思考

（一）發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢，建立和完善審計(jì)信息庫

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)建立被審計(jì)單位的信息庫，供審計(jì)時(shí)查閱和運(yùn)用，以減少工作時(shí)間，提高工作效率。對歷次審計(jì)的原始數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)錄入，并與收集結(jié)果作對比分析。對有差異的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，確定差異數(shù)據(jù)產(chǎn)生的原因，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行預(yù)警提示，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

各被審計(jì)單位和部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制主要包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別､評(píng)估，應(yīng)對措施是否適應(yīng)和有效，實(shí)際運(yùn)行效果如何。還應(yīng)包括是否有未被識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否恰當(dāng)，對已評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)所采取的對應(yīng)措施是否充分､得當(dāng)，并提出改進(jìn)措施建議。

（三）充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)科技含量

在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)量化是比較關(guān)鍵的一環(huán)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的具體方法與計(jì)算機(jī)技術(shù)緊密結(jié)合起來，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)､方法和手段，尋找審計(jì)疑點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理的工作質(zhì)量。

（四）完善內(nèi)部審計(jì)人才庫建設(shè)，提高審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化程度

建議根據(jù)央行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際，建立科學(xué)､高效的培訓(xùn)體系。在期限上，可采取中短期相結(jié)合的方法。在內(nèi)容上，除繼續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)方面知識(shí)學(xué)習(xí)外，還應(yīng)適應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理､計(jì)算機(jī)､法律法規(guī)､信息工程及職業(yè)道德教育等方面的學(xué)習(xí)，全面提高綜合素質(zhì)。在方式上，可實(shí)行內(nèi)部審計(jì)人員工作輪換制。每個(gè)年度每個(gè)審計(jì)人員定期到其他的部門工作3-6個(gè)月，熟悉職能部門具體業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)職業(yè)敏銳性。職能部門的工作人員也可到內(nèi)部審計(jì)部門工作一定期限，然后再轉(zhuǎn)到其他部門工作，以提高管理能力，更好地適應(yīng)不斷變化的內(nèi)部審計(jì)要求。

參考文獻(xiàn):

[1]劉曉輝，《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用分析》，《中國內(nèi)部審計(jì)》，2008(4)。

第9篇

為振興發(fā)展軟件產(chǎn)業(yè)，培育和宣傳優(yōu)秀軟件產(chǎn)品，本報(bào)獨(dú)家“2006年度推薦優(yōu)秀軟件產(chǎn)品簡介”，供廣大用戶從中選用。(注：產(chǎn)品排名不分先后)

本協(xié)會(huì)沒有與其他媒體、廣告公司合作或委托進(jìn)行產(chǎn)品展示與廣告宣傳，特提請相關(guān)企業(yè)提高警覺，嚴(yán)防受騙上當(dāng)。

麥迪斯頓麻醉醫(yī)生工作站 V3.0

申報(bào)單位：麥迪斯頓(北京)醫(yī)療科技有限公司

電話：010-68453362

傳真：010-68476977

主要面向麻醉醫(yī)生和手術(shù)護(hù)士，在醫(yī)院手術(shù)室、術(shù)后復(fù)蘇室應(yīng)用，和“DoCare重癥監(jiān)護(hù)臨床信息系統(tǒng)”一起構(gòu)成醫(yī)院臨床麻醉與監(jiān)護(hù)信息系統(tǒng)的完整解決方案。該產(chǎn)品符合衛(wèi)生部《醫(yī)院信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求。對臨床醫(yī)護(hù)人員的術(shù)前準(zhǔn)備、手術(shù)與麻醉管理、術(shù)后總結(jié)有良好的輔助作用，能明顯減輕醫(yī)護(hù)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率，提高管理的準(zhǔn)確性和客觀性；可以同時(shí)接入主流廠商、多種型號(hào)的監(jiān)護(hù)儀、麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、輸液泵、微量注射泵等醫(yī)療設(shè)備，實(shí)時(shí)自動(dòng)采集床邊設(shè)備數(shù)據(jù)。

萬戶協(xié)同管理平臺(tái)ezOFFICE2006 V1.0

申報(bào)單位：北京萬戶網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司

電話：010-85910728

傳真：010-85910255

萬戶協(xié)同管理平臺(tái)主要實(shí)現(xiàn)組織的信息傳送與跟蹤信息查閱情況、文檔管理、知識(shí)沉淀、工作流程電子審批及效率分析、內(nèi)外部郵件及即時(shí)溝通及討論、公文網(wǎng)上審批與辦理文件查閱及存檔管理、檔案管理、車輛信息狀態(tài)查詢及車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及車輛使用申請與使用記錄、物品采購進(jìn)貨及領(lǐng)用出庫及物品庫存統(tǒng)計(jì)與物品流向分析、圖書管理信息狀態(tài)查詢及圖書網(wǎng)上借閱及歸還、個(gè)人工作日志及工作匯報(bào)，團(tuán)隊(duì)共享日歷等功能。該系統(tǒng)沒有行業(yè)限制，適應(yīng)于一切需要辦公管理、提高工作效率的政府與企業(yè)。

通用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)(C/S)V1.0

申報(bào)單位：通用科技有限公司

電話：010-68469812

傳真：010-68469817

通用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)滿足各行政事業(yè)單位、企業(yè)集團(tuán)用戶對自身以及下屬單位固定資產(chǎn)的信息化管理需求。主要包括：系統(tǒng)管理、資產(chǎn)初始化、日常卡片管理、折舊管理、期末處理、管理報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和領(lǐng)導(dǎo)查詢等功能。實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的全流程管理：資產(chǎn)采購、驗(yàn)收入庫、卡片管理、折舊處理、資產(chǎn)變動(dòng)、資產(chǎn)評(píng)估、 資產(chǎn)維修、管理報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

金星紅外在線測溫與分析系統(tǒng) V5.0

申報(bào)單位：

合肥金星機(jī)電科技發(fā)展有限公司

電話：0551-53244858-8522

傳真：0551-5324358

本產(chǎn)品可廣泛應(yīng)用于建材、電力、冶金及輕工領(lǐng)域。它主要通過《紅外掃描儀》對運(yùn)轉(zhuǎn)中的物體(如水泥回轉(zhuǎn)窯)表面溫度進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測并將數(shù)據(jù)傳送至計(jì)算機(jī)；該軟件則對計(jì)算機(jī)傳送來的數(shù)以百萬計(jì)的溫度信息實(shí)施數(shù)據(jù)處理和分析，最終以圖文并茂的形式，揭示出回轉(zhuǎn)窯的各項(xiàng)運(yùn)行工況，以保障設(shè)備安全運(yùn)行。系統(tǒng)具有組態(tài)功能、軸向溫度顯示、移動(dòng)顯示、斷面窯皮分布顯示、軸向展開、三維熱向顯示、軸向窯皮分布顯示、綜合顯示等重要功能。

時(shí)空流通企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng) STCCERP V8

申報(bào)單位：北京時(shí)空超越科技有限公司

電話：010-62213721

傳真：010-62213809

該系統(tǒng)涵蓋了流通企業(yè)經(jīng)營中的業(yè)務(wù)(SCM)、財(cái)務(wù)(FM)、人事(HR)、日常辦公(OA)、物流(WMS)和經(jīng)營決策(DSS)等各個(gè)職能部門。其應(yīng)用行業(yè)包括：醫(yī)藥、百貨、食品、建材、音像等，應(yīng)用業(yè)態(tài)包括：零售、批發(fā)、分銷、物流配送，目前已被全國5000家流通企業(yè)所應(yīng)用。 本系統(tǒng)設(shè)計(jì)上本著構(gòu)件化、分布化、工具化的原則，以及大量基礎(chǔ)構(gòu)件的建立，從而增強(qiáng)了系統(tǒng)的彈性機(jī)制和開發(fā)速度。而應(yīng)用工具的配套輸出(二次開發(fā)工具、報(bào)表制作工具、查詢制作工具)，更能滿足企業(yè)個(gè)性化的開發(fā)、應(yīng)用和規(guī)模發(fā)展。

銘萬八方通寶軟件 V1.0

申報(bào)單位：銘萬信息技術(shù)有限公司

電話：010-64401212-555

傳真：010-64401201

銘萬八方通寶軟件是自主研發(fā)的企業(yè)信息門戶產(chǎn)品，服務(wù)于中國廣大中小企業(yè)、具有推廣企業(yè)產(chǎn)品、管理企業(yè)門戶和幫助企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)有效拓展市場的功能。八方通寶可按需求自動(dòng)生成商務(wù)型動(dòng)態(tài)網(wǎng)站。該網(wǎng)站可獲得中國產(chǎn)品推廣聯(lián)盟7600家行業(yè)網(wǎng)站的聯(lián)合推廣。企業(yè)可以把供求信息瞬間推送到800家專業(yè)商貿(mào)網(wǎng)站。軟件所提供的商務(wù)洽談室、企業(yè)人才招聘、商情訂閱等互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用工具將有效輔助企業(yè)日常經(jīng)營管理。是企業(yè)進(jìn)入信息化時(shí)代的最佳選擇。

啟明工藝管理系統(tǒng) V3R8

申報(bào)單位：

長春一汽啟明信息技術(shù)股份有限公司

電話：0431-5904932

傳真：0431-5901042

系統(tǒng)主要功能模塊包括制造產(chǎn)品結(jié)構(gòu)管理、工藝路線管理、工藝資源管理、工藝規(guī)程管理、工藝信息統(tǒng)計(jì)、生命周期及工作流程管理、工藝版本管理、工藝模板管理、代碼管理等模塊。通過啟明星工藝管理系統(tǒng)能夠完成產(chǎn)品設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)向生產(chǎn)準(zhǔn)備部門的傳遞，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)視圖轉(zhuǎn)化;工藝路線編制；完成工藝部門的工藝設(shè)計(jì)及工藝管理，工藝信息的查詢統(tǒng)計(jì)；并且對工藝設(shè)計(jì)進(jìn)行生命周期及審批流程控制、版本控制等，實(shí)現(xiàn)整個(gè)虛擬企業(yè)的知識(shí)共享與協(xié)同工作。

東湖新華書店綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)ESBIS V1.0

申報(bào)單位：東湖軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司

電話：027-87611056

傳真：027-87611182

東湖新華書店綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)采用多層體系結(jié)構(gòu)，支持廣域網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，面向各級(jí)大中型連鎖經(jīng)營型書店，建立出版發(fā)行業(yè)電子商務(wù)技術(shù)支撐平臺(tái)以及新華書店電子商務(wù)運(yùn)營平臺(tái)。支持多種網(wǎng)絡(luò)連接方式；根據(jù)不同業(yè)務(wù)需求采用客戶/中間件/服務(wù)器，C/S，與B/S等多形式的N-Tie體系結(jié)構(gòu)，使電子商務(wù)系統(tǒng)(B2B、B2C)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫集成；支持基于eKey的用戶身體認(rèn)證；支持遠(yuǎn)程維護(hù)和系統(tǒng)升級(jí)及軟件遠(yuǎn)程自動(dòng)安裝；包含帶商流的第三方物流系統(tǒng)；支持脫網(wǎng)銷售和流動(dòng)售書；全面支持企業(yè)會(huì)員制度，支持智能移動(dòng)設(shè)備；全面支持新業(yè)態(tài)下的連鎖經(jīng)營管理模式。

管家婆財(cái)貿(mào)雙全 V5.0

申報(bào)單位：

成都市任我行軟件發(fā)展有限責(zé)任公司

電話：028-85310000-8351

傳真：028-85312979

該產(chǎn)品是針對國內(nèi)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，結(jié)合為30多萬家中小企業(yè)實(shí)施信息化的成功經(jīng)驗(yàn)，全新推出的一套給財(cái)務(wù)人員使用的業(yè)務(wù)+標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)一體化軟件，幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理。該產(chǎn)品秉承“管家婆”軟件“實(shí)用、易用”的傳統(tǒng)，功能實(shí)用、操作簡單，更加貼近財(cái)務(wù)人員的工作習(xí)慣，讓財(cái)務(wù)管理工作變得高效、快捷。

智管記賬智友 V2.0

申報(bào)單位：智管軟件(中國)有限公司

電話：028-66878888

傳真：028-66878889

智管記賬智友包括了三個(gè)基本功能模塊：總賬、出納和銷售。通過控制中心的流程管理，以銷售驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)，所有銷售記錄及費(fèi)用記錄自動(dòng)轉(zhuǎn)到總賬中，極大地減輕了財(cái)務(wù)人員工作量，加上軟件配置的單據(jù)自定義打印系統(tǒng)更簡化了企業(yè)報(bào)價(jià)、查詢和開具單據(jù)的繁瑣工作。同時(shí)記賬智友還獨(dú)有的實(shí)時(shí)報(bào)表系統(tǒng)和數(shù)據(jù)穿透查詢系統(tǒng)，軟件還提供了項(xiàng)目核算功能，可對項(xiàng)目收支盈虧進(jìn)行核算，并可記錄、查詢詳細(xì)情況。適用于各類對庫存要求不高或不需要庫存管理的中小型企業(yè)，尤其適用于服務(wù)、專業(yè)咨詢服務(wù)類行業(yè)。

澎博金融投資分析系統(tǒng)(博易大師) V3.0

申報(bào)單位：

上海澎博網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)信息咨詢有限公司

電話：021-58730309-238

傳真：021-58730337

本系統(tǒng)的服務(wù)器端通過Internet向客戶端發(fā)送金融實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)、圖表，并可以對客戶端進(jìn)行用戶驗(yàn)證、用戶管理。客戶端通過Internet從服務(wù)器端獲得金融實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)、圖表。客戶端還集成了多達(dá)數(shù)十種的金融行情技術(shù)分析指標(biāo)和勢趨分析工具、專家在線即時(shí)通訊等模塊，也可以嵌入多交易所的下單交易系統(tǒng)。主要適用于證券、期貨、銀行等金融行業(yè)構(gòu)建網(wǎng)上金融實(shí)時(shí)信息平臺(tái)，可以輔助參與金融投資的投資人作出投資決策。

亞奧數(shù)碼集中監(jiān)控軟件P2000 V2.8

申報(bào)單位：南京亞奧數(shù)碼技術(shù)有限公司

電話：025-84819945-8025

傳真：010-84827963

亞奧數(shù)碼集中監(jiān)控軟件P2000是對分布的通信局(站)的電源、空調(diào)、油機(jī)、蓄電池、高低壓配電等多種設(shè)備和環(huán)境的各種參數(shù)、圖像、聲音等實(shí)現(xiàn)遙測、遙信、遙控和遙調(diào)，實(shí)時(shí)監(jiān)測其運(yùn)行參數(shù)，診斷和處理故障，記錄和分析相關(guān)數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)通信局(站)少人或無人值守的目的。并對設(shè)備進(jìn)行集中監(jiān)控、集中維護(hù)和集中管理。PM2000集中監(jiān)控軟件廣泛應(yīng)用于電信、移動(dòng)公司機(jī)房、基站的動(dòng)力環(huán)境監(jiān)控項(xiàng)目。在早期電信機(jī)房、移動(dòng)基站的系統(tǒng)中。

欣網(wǎng)視訊計(jì)劃建設(shè)項(xiàng)目管理軟件 V2.0

申報(bào)單位：

南京欣網(wǎng)視訊科技股份有限公司

電話：025-84669999

傳真：025-84669888

系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了工程項(xiàng)目前期的計(jì)劃管控及規(guī)劃、建設(shè)期間的電子流程化管理以及后期的工程資產(chǎn)管理。可24小時(shí)不間斷運(yùn)行，能同時(shí)處理1000個(gè)靜態(tài)用戶及200個(gè)以上的動(dòng)態(tài)用戶的要求，系統(tǒng)服務(wù)器的響應(yīng)時(shí)間小于1秒鐘，查詢平均耗時(shí)小于3秒鐘，數(shù)據(jù)量可達(dá)到500G。系統(tǒng)廣泛應(yīng)用于電信運(yùn)營商的工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域。

智達(dá)康寬帶無線接入軟件 V1.0

申報(bào)單位：

南京智達(dá)康無線通信科技有限公司

電話：025-84661339

傳真：025-84661313

智達(dá)康寬帶無線接入軟件為移動(dòng)終端用戶和難以布線的場合提供了可靠、有效的寬帶接入方式，其高度的靈活性和快速實(shí)施的方便性受到越來越多的客戶的青睞。智達(dá)康寬帶無線接入軟件完全符合IEEE802.11標(biāo)準(zhǔn)，通過了Wi-Fi的認(rèn)證。軟件適用于電信運(yùn)營商寬帶無線接入；各種難于布線的環(huán)境；頻繁變動(dòng)的辦公室；校園網(wǎng)；醫(yī)院移動(dòng)信息系統(tǒng)；無線視頻監(jiān)控系統(tǒng)。

南海數(shù)碼e稅通電子稅務(wù)管理系統(tǒng) V1.0

申報(bào)單位：廣東南海數(shù)碼科技有限公司

電話：0757-88357832

傳真：0757-82518300

本軟件是為稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人提供電子納稅服務(wù)的軟件系統(tǒng)。軟件的主要功能模塊包括：基礎(chǔ)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)、個(gè)稅專區(qū)、社會(huì)專區(qū)、集中申報(bào)、系統(tǒng)維護(hù)、e稅在線、協(xié)同工作等。本軟件的應(yīng)用改變了稅務(wù)軟件功能單一的狀況，通過數(shù)據(jù)處理和共享，大幅度減輕了納稅人的工作量，大幅度削減了稅務(wù)機(jī)關(guān)采集數(shù)據(jù)的成本，為提高征管水平和工作效率創(chuàng)造了條件。

億美滿意通 3Gpro V4.0

申報(bào)單位：北京億美軟通科技有限公司

電話：010-51665289-8053

傳真：010-51665289-8050

億美滿意通 3Gpr是億美軟通公司推出的一款優(yōu)秀的面向企業(yè)用戶市場的移動(dòng)商務(wù)應(yīng)用軟件，主要包括地址簿管理、短信管理、任務(wù)管理、日歷管理、個(gè)幾大模塊，通過互聯(lián)網(wǎng)與無線網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。企業(yè)用戶通過該軟件可以作及時(shí)消息通知、大量的信息和個(gè)性化信息，大大提升企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)和和新老顧客、合作伙伴等的溝通效率。這款軟件結(jié)合億美軟通得天獨(dú)厚通信資源，使?jié)M意通3Gpro表現(xiàn)的更加出色。

怡商中小企業(yè)管理軟件 ITMan V3.50

申報(bào)單位：深圳市怡商信息技術(shù)有限公司

電話：0755-26037216

傳真：0755-26037033

怡商中小企業(yè)管理軟件從企業(yè)運(yùn)作的整體優(yōu)化的角度和業(yè)務(wù)流程出發(fā)，通過運(yùn)用科學(xué)的管理方法對企業(yè)生命周期進(jìn)行合理有效的規(guī)劃、組織、控制和調(diào)整，使他們在生產(chǎn)經(jīng)營過程中得以協(xié)調(diào)有序，充分發(fā)揮作用。能實(shí)時(shí)反映企業(yè)運(yùn)行過程中的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)。如：資金流向及分布；物資存儲(chǔ)及使用；產(chǎn)品銷售價(jià)格及客戶回款情況；企業(yè)人員結(jié)構(gòu)與分布；核心數(shù)據(jù)一目了然，為決策者提供了強(qiáng)大的決策支持與依據(jù)。適應(yīng)于絕大多數(shù)的中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理。

科遠(yuǎn)分布式能源計(jì)量監(jiān)控軟件 V1.0

申報(bào)單位：南京科遠(yuǎn)自動(dòng)化集團(tuán)有限公司

電話：025-52102066-857

傳真：025-52124006

科遠(yuǎn)分布式能源計(jì)量監(jiān)控軟件主要用于熱電企業(yè)對分布在數(shù)公里至數(shù)百公里范圍內(nèi)不同地點(diǎn)的各個(gè)熱用戶的用汽量進(jìn)行遠(yuǎn)程計(jì)量、監(jiān)視及數(shù)據(jù)分析處理，以提升整個(gè)熱電廠的經(jīng)濟(jì)效益。該系統(tǒng)還可應(yīng)用于全省熱電企業(yè)“以熱定電”的跟蹤管理，動(dòng)態(tài)跟蹤分析熱電機(jī)組的供熱和發(fā)電情況。能有效指導(dǎo)熱電企業(yè)科學(xué)合理組織生產(chǎn)，監(jiān)控和引導(dǎo)蒸汽、發(fā)電(能源)的生產(chǎn)和使用。在“十一五”期間國家節(jié)能降耗和排污指標(biāo)的大背景下，國家“以熱定電”的熱電聯(lián)產(chǎn)政策務(wù)必要強(qiáng)力推行。

蘇源電力營銷管理信息系統(tǒng) V1.0

申報(bào)單位：江蘇蘇源高科技有限公司

電話：025-83192011

傳真：025-83192990

該系統(tǒng)以省公司、地(市)、縣(市)為單位建立電力營銷數(shù)據(jù)中心。從省到地市縣通過路由器，使用DDN、微波等方式互聯(lián)，形成全省的廣域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了全省信息共享。在傳統(tǒng)C/S開發(fā)模式上引進(jìn)了三層體系結(jié)構(gòu)，使得客戶端變得更“瘦”，便于軟件的集中管理與維護(hù)，降低對網(wǎng)絡(luò)的性能要求，大大提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率和可維護(hù)性，降低系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本。

本系統(tǒng)市場覆蓋范圍廣泛，不僅在江蘇省供電企業(yè)市場占有率達(dá)到100%，而且在其他省市的電力行業(yè)也得到了廣泛應(yīng)用。

擎天計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全防護(hù)系統(tǒng) V1.0

申報(bào)單位：南京擎天科技有限公司

電話：025-84815959-507

傳真：025-84821727

擎天計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全防護(hù)系統(tǒng)是基于用戶身份認(rèn)證和全文動(dòng)態(tài)加密技術(shù)的數(shù)據(jù)安全產(chǎn)品。產(chǎn)品采用系統(tǒng)內(nèi)核級(jí)的嵌入式驅(qū)動(dòng)開發(fā)，實(shí)現(xiàn)了與操作系統(tǒng)的無縫整合，可提供計(jì)算機(jī)本地環(huán)境下對受控?cái)?shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)透明加解密、隱藏和相關(guān)輔助功能，達(dá)到了對計(jì)算機(jī)本地?cái)?shù)據(jù)的高等級(jí)安全防護(hù)。產(chǎn)品支持各類型文件加解密，支持DES、3DES、RSA等多種加密算法，支持用戶自定義加密算法，支持對硬盤、移動(dòng)U盤、移動(dòng)硬盤等多種存儲(chǔ)介質(zhì)。產(chǎn)品通過公安部計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心的檢測，簡便實(shí)用，真正做了小軟件解決大問題。

聯(lián)眾醫(yī)院信息系統(tǒng) V2.0

申報(bào)單位：

浙江聯(lián)眾衛(wèi)生信息科技有限公司

電話：0571-88994508

傳真：0571-88994280

聯(lián)眾醫(yī)院信息系統(tǒng)的功能主要有門急、診掛號(hào)收費(fèi)系統(tǒng)、手術(shù)管理系統(tǒng)、公用支持系統(tǒng)、麻醉管理系統(tǒng)、門診西藥房系統(tǒng)、多媒體導(dǎo)醫(yī)系統(tǒng)、門診中藥房系統(tǒng)、病區(qū)醫(yī)生站系統(tǒng)、醫(yī)技科室系統(tǒng)、病區(qū)護(hù)士站系統(tǒng)、西藥庫庫房系統(tǒng)、設(shè)備管理系統(tǒng)、門診診間(醫(yī)生工作站)系統(tǒng)、總務(wù)管理系統(tǒng)、中藥庫庫房系統(tǒng)、院長查詢系統(tǒng)、住院收費(fèi)系統(tǒng)、醫(yī)保接口系統(tǒng)、病區(qū)藥房系統(tǒng)、皮試系統(tǒng)、病人膳食系統(tǒng)、供應(yīng)室管理系統(tǒng)、多媒體導(dǎo)醫(yī)系統(tǒng)。用于醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)(各級(jí)醫(yī)院、衛(wèi)生院等)。

太極智能建筑綜合集成管理軟件 V2.0

申報(bào)單位：深圳太極軟件有限公司

電話：0755-83546425

傳真：0755-83546181

太極智能建筑綜合集成管理軟件采用獨(dú)立的集成網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、通用接口技術(shù)、多屏幕組合顯示方案，以及自主開發(fā)的組態(tài)工具，大大提升智能建筑日常運(yùn)行管理和應(yīng)急事件處理能力。它提出了“面向消防的集成管理、面向安防的集成管理、面向樓控的集成管理、面向設(shè)備的集成管理、面向收費(fèi)的集成管理及各項(xiàng)管理功能的應(yīng)用擴(kuò)展”的智能建筑集成功能設(shè)計(jì)規(guī)范功能分區(qū)概念，實(shí)現(xiàn)綜合利用各智能化系統(tǒng)的資源并提升智能建筑總體功能。

美世家餐飲信息管理軟件 V2.0

申報(bào)單位：深圳萬國思迅軟件有限公司

電話：0755-26520703

傳真：0755-26520744

美世家餐飲信息管理軟件是面向大中型連鎖餐飲娛樂企業(yè)的管理系統(tǒng)，主要功能有前臺(tái)營業(yè)系統(tǒng)-訂臺(tái)、點(diǎn)菜、結(jié)算管理、消費(fèi)查詢、快餐管理等；后臺(tái)管理系統(tǒng)-數(shù)據(jù)維護(hù)、廚打設(shè)置、庫存管理、會(huì)員管理、連鎖會(huì)員管理、前臺(tái)管理、數(shù)據(jù)查詢、報(bào)表分析、系統(tǒng)設(shè)置等。應(yīng)用在連鎖餐廳、酒樓、美食廣場、中西式快餐店、咖啡廳、茶藝館、酒吧等。

三益智能節(jié)水控制系統(tǒng) V1.6

申報(bào)單位：

南京三益動(dòng)力電子系統(tǒng)有限公司

電話：025-83416145

傳真：025-83402213

三益智能節(jié)水控制系統(tǒng)廣泛適用于學(xué)校、賓館、醫(yī)院和企事業(yè)單位等，主要應(yīng)用于公共浴室、公寓淋浴間、開水房、電熱開水器等。該產(chǎn)品以IC卡作為信息和貨幣的載體，實(shí)現(xiàn)刷卡消費(fèi)用水，根據(jù)費(fèi)率按時(shí)或按量扣錢，多用多付錢，從而遏制了用水無度現(xiàn)象的發(fā)生，加強(qiáng)了人們的節(jié)水意識(shí)，實(shí)現(xiàn)了高科技節(jié)水。該產(chǎn)品適應(yīng)了當(dāng)前建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的需求，產(chǎn)品銷售已覆蓋全國大部分地區(qū)。

金鷹易視桌面監(jiān)控審計(jì)系統(tǒng) V2000

申報(bào)單位：南京金鷹軟件系統(tǒng)有限公司

電話：025-84809070

傳真：025-84801838

金鷹易視桌面監(jiān)控審計(jì)系統(tǒng)提供了文件訪問的監(jiān)控、網(wǎng)絡(luò)連接的監(jiān)控、外存設(shè)備的監(jiān)控、應(yīng)用程序的監(jiān)控、系統(tǒng)環(huán)境的監(jiān)控等功能，并具有發(fā)現(xiàn)、報(bào)警、錄像、阻斷、審計(jì)等功能，為企業(yè)建立了一個(gè)嚴(yán)密的信息泄露防護(hù)系統(tǒng)和嚴(yán)格的工作行為監(jiān)控平臺(tái)；易視還具有遠(yuǎn)程安全服務(wù)、工作察看、資源管理等功能，為安全管理人員提供了一個(gè)便捷、靈活的安全服務(wù)工具。易視是國家火炬計(jì)劃支持的重點(diǎn)項(xiàng)目。已經(jīng)通過了公安部、國家保密局以及軍隊(duì)安全產(chǎn)品的檢測和認(rèn)證。在政府、軍隊(duì)、企業(yè)等行業(yè)得到廣泛應(yīng)用，獲得用戶的好評(píng)。

緯衡制圖VHCAD軟件 V5.0

申報(bào)單位：

緯衡浩建科技(深圳)有限公司

電話：0755-25636330

傳真：0755-25613075

緯衡制圖(建筑)是在VHCAD成熟的平臺(tái)上針對建筑行業(yè)進(jìn)行的專業(yè)開發(fā)程序，系統(tǒng)將CAD中單獨(dú)的工具集中、優(yōu)化，形成快捷智能的工具集，一步到位繪制軸線、墻體、柱子、門窗、樓梯、圖框、符號(hào)標(biāo)注等建筑構(gòu)件。系統(tǒng)提供智能標(biāo)注功能，方便快捷的修改、重排功能，不斷豐富的建筑專用圖庫，使設(shè)計(jì)人員可以大幅提高工作效率，同時(shí)，利用系統(tǒng)提供的各項(xiàng)專業(yè)工具，所有設(shè)計(jì)人員都可以繪制同樣規(guī)范的圖檔，實(shí)現(xiàn)圖檔的規(guī)范化繪制和管理。緯衡科技以客戶需求為目標(biāo)，與各行業(yè)通力合作，為各行業(yè)各專業(yè)提供二次開發(fā)和專業(yè)軟件的定制，最終為用戶提供全面的CAD解決方案。

思迅商業(yè)之星信息管理軟件 V6.0

申報(bào)單位：深圳萬國思迅軟件有限公司

電話：0755-26520703

傳真：0755-26520744

本系統(tǒng)以界面直觀、操作簡便、功能清晰、使用快捷為主要特點(diǎn)，支持連鎖及多業(yè)態(tài)經(jīng)營管理模式，能從根本上滿足現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)的管理高效、分析精確、降低成本的要求。本系統(tǒng)分為前臺(tái)POS系統(tǒng)和后臺(tái)管理系統(tǒng)，前臺(tái)系統(tǒng)有前臺(tái)銷售及收銀管理；后臺(tái)系統(tǒng)有基本檔案管理、采購管理、零售管理、批發(fā)管理、會(huì)員管理、生鮮管理、倉庫管理、百貨租賃、促銷管理、結(jié)算管理、決策分析、系統(tǒng)管理等。主要應(yīng)用在中小型連鎖超市、便利店、百貨商場、購物中心、物流/分銷、特許加盟店等。

艾博克電子申報(bào)繳稅軟件ABC3000 V4.1

申報(bào)單位：深圳市艾博克電腦系統(tǒng)有限公司

電話：0755-83411866

傳真：0755-83304112

納稅人通過本軟件填寫納稅申報(bào)表，通過VPDN、專網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)等通信網(wǎng)絡(luò)，將納稅人的申報(bào)信息遠(yuǎn)程傳送到稅務(wù)局電子申報(bào)中心，由申報(bào)系統(tǒng)對接收到的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行接收和處理，并及時(shí)返回處理結(jié)果，完成納稅人與稅務(wù)部門、銀行/國庫之間的電子信息交換，實(shí)現(xiàn)申報(bào)和稅款劃繳、入庫過程資金流的電子化。其應(yīng)用領(lǐng)域主要包括國內(nèi)各地區(qū)的國稅、地稅的各種類型的納稅人，其中包括：一般納稅人、小規(guī)模納稅人與個(gè)人戶納稅人。稅種包括：增值稅、企業(yè)所得稅(包括外資企業(yè)所得稅)、消費(fèi)稅等三個(gè)主要的稅種。

維奇IC卡智能水表嵌入式軟件 V1.2

申報(bào)單位：南京維奇科技有限公司

電話：025-52453627

傳真：025-52429310

該產(chǎn)品是用來計(jì)量流經(jīng)自來水管道水的體積總量的軟件，目前該軟件又達(dá)到了“抄表不入戶、買水上銀行、維修限時(shí)到、服務(wù)進(jìn)社區(qū)”的功能，這大大提高了自來水公司的服務(wù)形象，并且對行政事業(yè)用水、工業(yè)用水、經(jīng)營服務(wù)用水、特殊行業(yè)用水執(zhí)行超定額加價(jià)，體現(xiàn)社會(huì)公共福利。主要功能有水量計(jì)量、購水累加、透支計(jì)量、查詢顯示、顯示/關(guān)閥報(bào)警、限購與退購、開戶與銷戶、階梯收費(fèi)等自動(dòng)處理功能。

金利得銀行保管箱信息管理系統(tǒng) V2.0

申報(bào)單位：

南京南大金利得電子科技有限公司

電話：025-84708997

傳真：025-84713164

金利得銀行保管箱信息管理系統(tǒng)V2.0是在原來V1.0的基礎(chǔ)上進(jìn)行了升級(jí)、改進(jìn)，增加了許多功能，更加方便的客戶的使用，其功能更加的完善，穩(wěn)定性也有了很大的提高，為銀行保管箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理的軟件系統(tǒng)，系統(tǒng)功能完備。操作簡潔，性能穩(wěn)定，是金融證券業(yè)保管箱業(yè)務(wù)工作人員的良好助手。該系統(tǒng)增加語音密碼鍵盤，可以設(shè)置密碼，增加保密性，具有特色的指紋驗(yàn)證更加加強(qiáng)了保密性，在安全性方面已經(jīng)達(dá)到較高的技術(shù)水平。

蘇富特網(wǎng)絡(luò)入侵檢測系統(tǒng) V2.6

申報(bào)單位：

江蘇南大蘇富特軟件股份有限公司

電話：025-83597513

傳真：025-83595833

蘇富特網(wǎng)絡(luò)入侵檢測系統(tǒng)廣泛應(yīng)用于政府、軍隊(duì)、教育、電信以及一些大中型企業(yè)中。系統(tǒng)維護(hù)一個(gè)數(shù)量眾多的攻擊行為特征庫，涉及系統(tǒng)漏洞、系統(tǒng)后門、CGI漏洞、特洛伊木馬、email攻擊、ftp攻擊、sql攻擊、http攻擊等各種危害系統(tǒng)的入侵和攻擊，目前能夠檢測23個(gè)大類，共2200 多種攻擊手段。本產(chǎn)品提供的主要功能有：入侵檢測功能，網(wǎng)絡(luò)行為監(jiān)控功能，系統(tǒng)管理功能，系統(tǒng)安全功能等。

大漢版通內(nèi)容管理系統(tǒng)JCMS V2.3

申報(bào)單位：南京大漢網(wǎng)絡(luò)有限公司

電話：025-84788682

傳真：025-84721840

大漢版通內(nèi)容管理系統(tǒng)是一個(gè)集數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)編輯、數(shù)據(jù)審核和信息為一體的網(wǎng)站工作平臺(tái)。系統(tǒng)集站點(diǎn)管理、用戶管理、信息管理與信息于一體，通過對欄目、模板、信息的組織和管理，再通過網(wǎng)站功能，自動(dòng)生成網(wǎng)站群體系。系統(tǒng)在功能上分為：網(wǎng)站群管理、系統(tǒng)管理、欄目管理(頻道設(shè)置)、模板管理、模板設(shè)置、信息管理、參數(shù)設(shè)置(系統(tǒng)參數(shù))、媒體管理、管理、外掛管理等。系統(tǒng)具備的統(tǒng)一身份認(rèn)證、網(wǎng)站欄目權(quán)限、模塊權(quán)限管理功能，共同確保數(shù)據(jù)的安全性、隱私性。

科遠(yuǎn)分散控制系統(tǒng)NETWORK-6000 V2.0

申報(bào)單位：南京科遠(yuǎn)控制工程有限公司

電話：025-52102066-857

傳真：025-52124006

科遠(yuǎn)分散控制系統(tǒng)是新一代火電廠自動(dòng)化控制軟件。新版本新增了性能計(jì)算和系統(tǒng)優(yōu)化等功能。本系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)火電機(jī)組主廠房控制的數(shù)據(jù)采集、模擬量控制、順序控制、鍋爐爐膛安全保護(hù)等功能，以及將原先獨(dú)立于DCS之外的電氣控制系統(tǒng)、汽機(jī)跳閘保護(hù)系統(tǒng)和汽機(jī)數(shù)字式電液調(diào)節(jié)系統(tǒng)的功能納入DCS的控制范圍，實(shí)現(xiàn)火電廠機(jī)、電、爐與輔助車間的DCS一體化控制方案。該系統(tǒng)創(chuàng)造了多個(gè)第一，采用“除氧器水位和凝汽器熱井水位多變量控制”技術(shù)；將風(fēng)粉濃度調(diào)平技術(shù)應(yīng)用于煤粉爐的燃燒控制系統(tǒng)；完成乏氣送粉制粉系統(tǒng)自動(dòng)倒風(fēng)控制；在135MW機(jī)組DCS中大量應(yīng)用現(xiàn)線總線技術(shù)；系統(tǒng)地解決了國內(nèi)大型循環(huán)流化床機(jī)組協(xié)調(diào)控制的難題。

方直多媒體軟件 V3.0

申報(bào)單位：深圳市方直科技有限公司

電話：0755-86169223

傳真：0755-86168633

方直多媒體軟件按照國家教育部新《英語課程標(biāo)準(zhǔn)》的要求，著重在語言技能、語言知識(shí)、文化意識(shí)、情感態(tài)度和學(xué)習(xí)策略五個(gè)方面來培養(yǎng)學(xué)生，通過大量精心設(shè)計(jì)的情景會(huì)話、跟讀、角色扮演、卡通幽默故事和趣味游戲練習(xí)等有聲材料形式，動(dòng)畫、音效、圖片、文字等多媒體手段，加上聽、說、讀、唱、玩、做等功能，全方位激發(fā)學(xué)生的潛能。充分調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、訓(xùn)練學(xué)生基本的語感和語言運(yùn)用能力。各類產(chǎn)品可以輔助老師進(jìn)行多媒體教學(xué)，大大減輕了教師的備課壓力，提高了學(xué)生學(xué)習(xí)英語的積極性。在中小學(xué)英語教育領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用。

金智企業(yè)級(jí)應(yīng)用集成平臺(tái)系統(tǒng)WEAI V2.8

申報(bào)單位：江蘇金智科技股份有限公司

電話：025-52762205

傳真：025-52762929

金智企業(yè)級(jí)應(yīng)用集成平臺(tái)系統(tǒng)主要應(yīng)用于教育、政府、醫(yī)院等企事業(yè)單位構(gòu)建統(tǒng)一的技術(shù)開發(fā)平臺(tái)和運(yùn)行管理平臺(tái)。該平臺(tái)包括四大功能：為用戶提供統(tǒng)一的訪問入口、統(tǒng)一的信息采編、綜合服務(wù)門戶平臺(tái)；為用戶提供的數(shù)字身份、為各種應(yīng)用系統(tǒng)提供統(tǒng)一的認(rèn)證集成服務(wù)的統(tǒng)一認(rèn)證平臺(tái)；為用戶解決數(shù)據(jù)的規(guī)范性和一致性問題，解決各應(yīng)用系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)共享共通的數(shù)據(jù)集成平臺(tái)；以及為用戶應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)提供快速的開發(fā)工具和統(tǒng)一的運(yùn)行維護(hù)的業(yè)務(wù)構(gòu)建平臺(tái)。

三寶公路車輛智能化監(jiān)測與記錄系統(tǒng) V4.0

申報(bào)單位：南京三寶科技股份有限公司

電話：025-84356645

傳真：025-84356722

三寶公路車輛智能化監(jiān)測與記錄系統(tǒng)是專門用于對公路行駛車輛、單位出入車輛的自動(dòng)記錄和管理，該系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)24小時(shí)連續(xù)監(jiān)控、監(jiān)測、抓拍、識(shí)別、報(bào)警、記錄、查詢、統(tǒng)計(jì)等功能，并能如實(shí)記錄下每輛車的車型、顏色、車牌號(hào)碼及通過時(shí)間，是永不下崗的電子警察、電子保安。該系統(tǒng)適用于公安交警、交通、政府機(jī)關(guān)、部隊(duì)機(jī)關(guān)、海關(guān)、大型煤場、大型倉庫(軍火庫)、高級(jí)住宅小區(qū)等一切有車輛進(jìn)出的場所。為公安人員打擊肇事逃逸，破獲車輛被盜等涉車案件提供了有力的依據(jù)和先進(jìn)的自動(dòng)管理裝備。

蘇源智能GPS輸電線路巡檢儀系統(tǒng) V4.0

申報(bào)單位：江蘇蘇源高科技有限公司

電話：025-83192011

傳真：025-83192990

系統(tǒng)軟件首創(chuàng)性地集成國網(wǎng)公司提出的作業(yè)指導(dǎo)書，保證巡視質(zhì)量；建立了歷史缺陷和危險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警機(jī)制；增強(qiáng)了巡視路線的回放效果；實(shí)現(xiàn)了與MIS和GIS系統(tǒng)的無縫連接。同時(shí)還具有任務(wù)臨時(shí)更改，缺陷發(fā)生頻度統(tǒng)計(jì)等功能。系統(tǒng)利用GPS定位，記錄巡視到位情況。巡視人員在巡視現(xiàn)場主要以點(diǎn)選方式為主，形成標(biāo)準(zhǔn)化的缺陷記錄。支持同桿架設(shè)、臨近線路桿塔同巡，極大方便了實(shí)際巡視需要。系統(tǒng)可應(yīng)用于各地市供電公司的輸電線路工區(qū)，并可擴(kuò)展至電信、石油等企業(yè)的設(shè)備巡檢。

南自凌伊發(fā)變保護(hù)管理軟件 V2002.1

申報(bào)單位：

南京國電南自凌伊電力自動(dòng)化有限公司

電話：025-83752650

傳真：025-83752699

它適用于DGT801系列數(shù)字發(fā)電機(jī)變壓器保護(hù)裝置，用于裝置的保護(hù)定義配置、后臺(tái)調(diào)試監(jiān)控和故障錄波分析等，可以在網(wǎng)絡(luò)上實(shí)現(xiàn)保護(hù)的管理、維護(hù)、監(jiān)視等功能，實(shí)現(xiàn)數(shù)字保護(hù)管理控制一體化。為DGT801系列保護(hù)裝置的調(diào)試、運(yùn)行和維護(hù)提供了有效的工具，大大提高了運(yùn)行調(diào)試人員的工作效率和質(zhì)量，能為1200MW及以下、電壓等級(jí)750KV及以下的各種容量各種接線方式的火電或水電發(fā)電機(jī)變壓器組提供全套主保護(hù)和后備保護(hù)，滿足電廠自動(dòng)化系統(tǒng)的要求。

瑞達(dá)網(wǎng)絡(luò)信任管理系統(tǒng) V1.1

申報(bào)單位：

瑞達(dá)信息安全產(chǎn)業(yè)股份有限公司

電話：027-87740698-107

傳真：027-87854251

瑞達(dá)網(wǎng)絡(luò)信任管理系統(tǒng)結(jié)合可信計(jì)算技術(shù)，在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)可信安全管理，而推出的可信安全產(chǎn)品。可信域管理系統(tǒng)從細(xì)化網(wǎng)絡(luò)保護(hù)區(qū)域入手，集中管理可信域內(nèi)可信終端。對可信域內(nèi)的可信終端用戶進(jìn)行強(qiáng)制身份認(rèn)證，計(jì)算平臺(tái)和環(huán)境的可信認(rèn)證，資源授權(quán)訪問控制、資源的安全管理、系統(tǒng)與用戶行為監(jiān)控和安全責(zé)任審計(jì)等。為信息化應(yīng)用環(huán)境提供方便易用的管理安全平臺(tái)。可廣泛應(yīng)用在對信息安全有較高要求的領(lǐng)域、行業(yè)、單位和部門，大大降低了信息安全的風(fēng)險(xiǎn)，確保信息資源的安全和自身、單位、國家的利益不受到損害。

中興力維監(jiān)控視頻網(wǎng)絡(luò)管理軟件 V2.1

申報(bào)單位：深圳中興力維技術(shù)有限公司

電話：0755-26520849-8101

傳真：0755-26520574

中興力維監(jiān)控視頻網(wǎng)絡(luò)管理軟件基于開放式平臺(tái)，由流媒體服務(wù)器軟件、視頻瀏覽器軟件、視頻服務(wù)器軟件三部分組成；主要包括視頻管理、告警管理、設(shè)備管理、系統(tǒng)管理和擴(kuò)展功能五大模塊，提供視頻網(wǎng)絡(luò)監(jiān)視、告警聯(lián)動(dòng)處理、視頻存儲(chǔ)與查詢等功能，同時(shí)可與城市GIS信息管理系統(tǒng)、人臉面部識(shí)別系統(tǒng)、車牌識(shí)別系統(tǒng)、城市報(bào)警綜合接入系統(tǒng)配合使用。本軟件適用于社會(huì)治安綜合監(jiān)控、電信機(jī)房、基站環(huán)境和動(dòng)力設(shè)備監(jiān)控、交通運(yùn)輸、水利電力、教育、銀行等多行業(yè)。

永興元社區(qū)服務(wù)與綜合管理信息平臺(tái) V3.0

申報(bào)單位：深圳市永興元科技有限公司

電話：0755-86168318

傳真：0755-86169286

永興元社區(qū)服務(wù)與綜合管理信息平臺(tái)主要應(yīng)用于城市社區(qū)服務(wù)與綜合管理領(lǐng)域。通過構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集窗口與信息共享平臺(tái)，制定社區(qū)信息交換標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)接口規(guī)范，實(shí)現(xiàn)社區(qū)組織建設(shè)、黨建工作、公共事務(wù)管理、思想文化建設(shè)、城市管理、計(jì)劃生育、社會(huì)治安和社區(qū)服務(wù)等多種日常管理工作網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)社區(qū)信息資源共享，為各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)和部門決策提供科學(xué)、動(dòng)態(tài)的依據(jù)，最終實(shí)現(xiàn)政府信息管理一體化，提高社區(qū)管理和服務(wù)水平。

聚合GPS智能調(diào)度管理系統(tǒng) V3.0

申報(bào)單位：南京聚合數(shù)碼科技有限公司

電話：025-83693589

傳真：025-83693479

聚合GPS智能調(diào)度管理系統(tǒng)是針對公交系統(tǒng)中出現(xiàn)的車輛延遲、堵塞等問題設(shè)計(jì)的先進(jìn)智能公共交通系統(tǒng)。該系統(tǒng)是一個(gè)集公交指揮調(diào)度、公交運(yùn)營管理、綜合業(yè)務(wù)通信、乘客信息系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)信息、遠(yuǎn)程圖文信息、網(wǎng)上交通信息查詢、多媒體數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)等于一體的全方位調(diào)度管理服務(wù)系統(tǒng)。聚合GPS智能調(diào)度管理系統(tǒng)目前已在南京市、常州武進(jìn)、石家莊等多家公交公司建成使用，使公交公司內(nèi)部的工作效率得到了很大的提高，節(jié)省了大量的營運(yùn)成本。

深訊信科綜合增值數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)管理平臺(tái) V2.50

深圳市深訊信息科技發(fā)展股份有限公司

電話：0755-26551210

傳真：0755-26551222

深訊信科綜合增值數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對SP的統(tǒng)一管理、實(shí)現(xiàn)對用戶的統(tǒng)一管理、SP業(yè)務(wù)鑒權(quán)。對SP業(yè)務(wù)、資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、用戶的訂購關(guān)系等進(jìn)行統(tǒng)一審查，保證用戶權(quán)益，促使SP提高服務(wù)質(zhì)量，更好的規(guī)范市場，實(shí)現(xiàn)SP優(yōu)勝劣汰。實(shí)現(xiàn)對SP的業(yè)務(wù)分析決策。提供智能報(bào)表等手段來對SP所提供的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析。

優(yōu)泰電子簽章系統(tǒng) V1.5

申報(bào)單位：南京優(yōu)泰科技發(fā)展有限公司

電話：025-83246800-87

傳真：025-83246800-90

優(yōu)泰電子簽章系統(tǒng)V1.5可設(shè)置簽章初值、采用新的打包工具打包；支持多語言版本；簡化OEM版本的制作工序。保證了簽名、印章的真實(shí)性、唯一性、完整性、可靠性、安全性、保密性、來源確認(rèn)性、不可否認(rèn)性和印章本身的不可復(fù)制性；并可與全國各地區(qū)的CA數(shù)字證書完美結(jié)合。通過簽章記錄可追溯簽章的全過程，每一步都有歷史記錄，比傳統(tǒng)印章更有效地防止了公章的濫用，盜用和作弊行為，更有效的保證了印章和簽名的安全性。廣泛用于眾多政府部門的電子政務(wù)、中小企業(yè)電子商務(wù)的供應(yīng)鏈平臺(tái)、設(shè)計(jì)院所電子審圖、金融機(jī)構(gòu)信息安全、物流行業(yè)應(yīng)用、軍隊(duì)?wèi)?zhàn)地指揮化等。

科網(wǎng)聯(lián)印刷報(bào)價(jià)軟件 V7.2

申報(bào)單位：

深圳市科網(wǎng)聯(lián)計(jì)算機(jī)技術(shù)有限公司

電話：0755-83631218

傳真：0755-83657508

科網(wǎng)聯(lián)印刷報(bào)價(jià)軟件專為涉及印刷報(bào)價(jià)業(yè)務(wù)的人員、解決計(jì)價(jià)和報(bào)價(jià)管理中的困擾而開發(fā)。使用該軟件，用戶可以同時(shí)方便、快速、準(zhǔn)確、一次性得出多個(gè)產(chǎn)品數(shù)量的成本價(jià)、行情價(jià)、利潤價(jià)，準(zhǔn)確把握盈虧線。同時(shí)還可進(jìn)行明細(xì)核價(jià)，對價(jià)格購成進(jìn)行分析。借助該軟件，可將企業(yè)的經(jīng)營管理者從繁瑣的報(bào)價(jià)、核價(jià)事務(wù)中解放出來，合理安排工作，提高工作效率、減少報(bào)價(jià)失誤，加強(qiáng)報(bào)價(jià)管理；一個(gè)普通新手通過使用本報(bào)價(jià)軟件能迅速了解和掌握印刷工藝及報(bào)價(jià)方法，在短期內(nèi)獨(dú)立勝任印刷品的優(yōu)化開版和報(bào)價(jià)工作。

摩爾新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理信息系統(tǒng) V1.0

申報(bào)單位：南京摩爾軟件有限公司

電話：025-83232088

傳真：025-85522966

該系統(tǒng)以鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)縣和省市三級(jí)管理為設(shè)計(jì)主線，對農(nóng)村合作醫(yī)療的業(yè)務(wù)進(jìn)行全程管理。其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理分系統(tǒng)主要進(jìn)行個(gè)體和家庭帳戶管理、資金籌集、資金分配、補(bǔ)償運(yùn)作及報(bào)表制作、查詢等功能，是合作醫(yī)療運(yùn)行的主體；區(qū)縣管理分系統(tǒng)主要運(yùn)行區(qū)縣合作醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償和鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)據(jù)匯總；省市管理中心承擔(dān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)字典的維護(hù)和全省合作醫(yī)療數(shù)據(jù)的匯總和存儲(chǔ)工作。系統(tǒng)集合作醫(yī)療資金征集、管理、使用、統(tǒng)計(jì)，參合人員醫(yī)療、健康狀況跟蹤、分析為一體，可以大大提高相關(guān)部門的工作效率和工作質(zhì)量。

新天林PLC改造控制軟件 V2.0

申報(bào)單位：

新天林科技實(shí)業(yè)(南京)有限公司

電話：025-52127995

傳真：025-52127993

目前煙廠廣泛使用的FZ系列包裝機(jī)，由于其電控及軟件系統(tǒng)復(fù)雜，通用性差，維護(hù)效率低下，應(yīng)用PLC系列控制軟件高可靠性，平均無故障運(yùn)行時(shí)間可達(dá)十萬小時(shí)以上；可維護(hù)性好、很強(qiáng)的開放網(wǎng)絡(luò)接口、結(jié)合觸摸式工控機(jī)和通用工控組態(tài)軟件，系統(tǒng)為全漢化的人機(jī)界面，可方便的了解設(shè)備狀況，修改工藝參數(shù)，查詢產(chǎn)量和材料消耗等，同時(shí)有故障顯示、報(bào)警功能。

世創(chuàng)電力審計(jì)管理信息系統(tǒng) V2.0

申報(bào)單位：江蘇蘇源軟件技術(shù)有限公司

電話：025-86631526-611

傳真：025-86634449

世創(chuàng)電力審計(jì)管理信息系統(tǒng) V2.0將對審計(jì)工作進(jìn)行全方位、全過程的管理，包括審計(jì)工作計(jì)劃管理、項(xiàng)目審計(jì)管理、日常綜合管理、審計(jì)報(bào)表管理、知識(shí)庫(專家、案例、法規(guī))檢索、審計(jì)技術(shù)與方法的應(yīng)用、檔案管理等輔助工具的管理，并提供綜合查詢功能。在項(xiàng)目審計(jì)中，還支持與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)的接口，可以實(shí)時(shí)取得經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)和分析。同時(shí)，還可將審計(jì)工作成果數(shù)據(jù)導(dǎo)出為國網(wǎng)公司審計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)包，通過國網(wǎng)報(bào)表系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)報(bào)表上報(bào)。本系統(tǒng)主要用于電力系統(tǒng)(有內(nèi)部審計(jì)部門)的單位，也可用于其他行業(yè)內(nèi)部審計(jì)。

南瑞DSA發(fā)電廠電氣綜合自動(dòng)化系統(tǒng) V1.0

申報(bào)單位：

國電自動(dòng)化研究院、南京南瑞集團(tuán)公司

電話：025-83092332