引言：易發(fā)表網(wǎng)憑借豐富的文秘實踐，為您精心挑選了九篇質(zhì)量風險論文范例。如需獲取更多原創(chuàng)內(nèi)容，可隨時聯(lián)系我們的客服老師。

第1篇

關(guān)鍵詞：測量過程;測量設(shè)備;產(chǎn)品質(zhì)量

2003年國際標準化組織正式頒布了ISO10012：2003《測量管理體系測量過程和測量設(shè)備的要求》標準，我國等同轉(zhuǎn)化為國家標準GB/T19022-2003。一個有效的測量管理體系，將確保測量設(shè)備和測量過程適應預期用途。它對實現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量目標和管理不正確測量結(jié)果的風險是重要的。測量管理體系的目標是管理由于測量設(shè)備和測量過程可能產(chǎn)生的不正確結(jié)果而影響該組織的產(chǎn)品質(zhì)量的風險。現(xiàn)代工業(yè)計量發(fā)展的趨勢是從計量器具的管理向測量過程的管理轉(zhuǎn)化，即器具溯源向數(shù)據(jù)溯源轉(zhuǎn)化。建立測量管理體系，用測量過程管理方法實現(xiàn)測量設(shè)備的計量確認、測量過程的策劃、設(shè)計、實施和控制。測量過程設(shè)計是為了滿足顧客、組織和法律法規(guī)規(guī)定的計量要求。

1問題的提出

企業(yè)建立并實施了ISO9000質(zhì)量管理體系，對計量工作的要求進行了臺帳管理，對檢定和校準、操作過程、狀態(tài)標識、人員培訓、環(huán)境條件等過程要求建立文件化體系，即計量器具的使用部門按照技術(shù)規(guī)范規(guī)定的檢定周期，將計量器具送到各級計量技術(shù)機構(gòu)進行量值溯源，以保證經(jīng)過溯源并確認的計量器具的量值的準確。但是，由于對顧客要求、相應標準法規(guī)的識別不夠充分，測量要求的基礎(chǔ)平臺、計量要求的導出、檢測資源的計量確認（包括測量能力的確認以及測量過程的策劃、實施、控制、審核與監(jiān)視）等各個過程，因策劃、識別不夠充分，導致測量過程能力不足，使產(chǎn)品實現(xiàn)過程依然存在不合格數(shù)據(jù)的風險。

2產(chǎn)品測量體系方案

2.1產(chǎn)品測量過程的識別與資源分析

2.1.1測量過程的識別

從產(chǎn)品圖樣、制造驗收規(guī)范中識別出測量參數(shù)，同時對各數(shù)據(jù)參數(shù)的測量要求進行屬性及關(guān)重特性分類，如分出產(chǎn)品的幾何量、機械性能、物理、化學量等參數(shù)，根據(jù)參數(shù)特性的技術(shù)要求進行分析和分類，針對產(chǎn)品最終使用特性與相應不同屬性的特性進行分析，并確認其是否充分、完整，以便測量驗證。

2.1.2測量要求的導出

根據(jù)識別出的測量過程特性值范圍和要求，確定測量過程相應參數(shù)的計量要求，為確定測量方法、選擇計量器具、設(shè)計測量過程建立基礎(chǔ)。

2.1.3測量過程控制級別分類

對所有的測量過程進行級別分類，將參數(shù)對產(chǎn)品性能的影響程度分成高、低、一般三個級別控制。不同級別采用不同的方法實施控制，控制級別程度不同，實施準則也不同。（1）高級別控制點應進行測量不確定度評定或測量系統(tǒng)分析，建立核查標準，在分析的基礎(chǔ)上用控制圖進行監(jiān)視，實施統(tǒng)計控制；將測量不確定度方案和測量審核納入工藝文件，將核查標準產(chǎn)品實物檔案管理。（2）低級別控制的測量過程進行測量設(shè)備計量確認（驗證）。（3）一般控制的測量過程采用測量設(shè)備按期周檢、重復測量、抽樣檢查，對測量人員的工作實施監(jiān)督檢測等簡單控制方法實施控制。

2.1.4資源分析

資源分析包括測量過程分包能力分析和按屬性關(guān)重特性配置的能力分析。資源主要指設(shè)備、方法、環(huán)境因素是否針對已導出的測量要求的適應性、充分性及有效性，避免不足而增加不合格數(shù)據(jù)風險，制定補遺方案或驗證方案為計量確認建立基礎(chǔ)。分包能力分析指測量過程外包實驗室的資質(zhì)能力分析。配套資源的成本要和該測量過程關(guān)重程度相匹配。當采購的外包測量過程具備高控過程條件時，應考慮實驗室資源補充。

2.2測量能力確認

按控制級別分類，實施分別確認，以一般和低級測量過程，主要通過溯源規(guī)范進行確認，但需要有選擇地定期評估測量能力指數(shù)。高控過程除了溯源確認外，還要將測量過程在一定樣本量情況下進行測量不確定度分析，并將評定結(jié)果結(jié)合產(chǎn)品最終狀態(tài)進行定期測量審核，以確保始終具備足夠的測量能力和最小的不準確風險。

2.2.1識別完整性

識別完整性是指產(chǎn)品全部的特性分析測量過程是否完整、高控過程是否完整。

2.2.2導出正確性

根據(jù)選用的測量方案對測量手段（包括設(shè)備的計量特性和環(huán)境因素識別）進行驗證，導出的正確性應以溯源正確性為基礎(chǔ)。

2.2.3資源滿足程度

根據(jù)識別過程、確認的能力要求、導出計量要求最終確認資源是否足夠滿足。如不足，分析不合格風險，以確定是否補充或改進資源。

2.3測量過程策劃與控制

2.3.1測量過程策劃

測量過程策劃包括測量過程設(shè)計、測量過程確認、測量過程實施和測量過程控制等階段。

2.3.2應明確實現(xiàn)測量過程的各個階段和測量過程的組織管理

測量管理體系的核心過程是計量確認和測量過程實現(xiàn)。測量過程策劃則從環(huán)境、人員、設(shè)備、方法、記錄、結(jié)果分析、數(shù)據(jù)可靠性、測量不確定度等因素進行考慮控制和實施。環(huán)境條件要與產(chǎn)品最終功能特性相對應，在識別和證實兩個方面去滿足，即列出影響因素、選擇監(jiān)視（或分包監(jiān)視）手段并記錄。

2.4測量過程的審核與監(jiān)視

2.4.1關(guān)鍵測量審核

盡可能選用各測量過程的核查標準，也可以同其他的不同原理設(shè)備、不同驗證方法監(jiān)視測量結(jié)果。可以考慮測量結(jié)果的拆分和系統(tǒng)分析，對關(guān)鍵測量過程應分析不同特性結(jié)果的相關(guān)性。

2.4.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)監(jiān)視

關(guān)鍵測量數(shù)據(jù)監(jiān)視主要參考適用的、合理的不確定度評定方法，在建立數(shù)學模型、確定傳遞系數(shù)、選擇不確定度分量、分析儀器和結(jié)果服從的分布規(guī)律、確定相關(guān)性、確定并合成各分量不確定度等方面，將擴展不確定的結(jié)果納入規(guī)范，以驗證產(chǎn)品的最終特性。通過儀器比對、方法比對、樣品再測及統(tǒng)計技術(shù)等確定核查標準，用En值（En=yi-yrU2i+U2R姨）判斷結(jié)果的滿意程度，并對過程能力再分析，尋找薄弱環(huán)節(jié)。最終，結(jié)合功能驗證試驗尋求測量手段的再改進，達到控制產(chǎn)品質(zhì)量的目的。

2.4.3可疑數(shù)據(jù)、問題數(shù)據(jù)的監(jiān)視

根據(jù)不確定度結(jié)果尋找數(shù)據(jù)處理過程的可疑數(shù)據(jù)。對于一組重復測量數(shù)據(jù)可根據(jù)格拉布斯、狄克遜等準則判斷該數(shù)據(jù)是否異常；對故障產(chǎn)品的現(xiàn)象和可測參數(shù)追溯測量過程各結(jié)果的可靠性，再選用適宜的監(jiān)視方法進行分析，從而為控制結(jié)果建立基礎(chǔ)。

2.5糾正、預防與改進

對于不合格數(shù)據(jù)，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的時機進行糾正或原因分析，進而制定糾正措施及預防措施，并作為改進要求的輸入。實施PDCA循環(huán)，主要針對不合格設(shè)備、不合格體系、不合格數(shù)據(jù)三個方面。

3結(jié)語

本文將ISO10012：2003（GB/T19022-2003）標準的理論方法和應用思路引入產(chǎn)品質(zhì)量控制和改進，意在為產(chǎn)品實現(xiàn)過程建立可靠的數(shù)據(jù)支持，這是預防和診斷的有效途徑。因此，從識別測量過程、選擇資源和手段并進行溯源性確認，到測量過程實現(xiàn)的全過程控制，直至通過審核、監(jiān)視和改進過程，并以證實性方式建立產(chǎn)品信息數(shù)據(jù)庫，將有效規(guī)避產(chǎn)品不合格數(shù)據(jù)風險，從而達到提高產(chǎn)品質(zhì)量的目的，有效降低因測量控制不落實而出現(xiàn)的質(zhì)量風險及參數(shù)的誤判，從而更好地提高裝備生產(chǎn)質(zhì)量。

作者:胡炎 單位:海裝西安局

參考文獻

第2篇

影響產(chǎn)品質(zhì)量的主要因素有六個方面：人、機器設(shè)備、材料、工藝方法、測量、環(huán)境，也可以概括為四個方面：技術(shù)、人員、管理和環(huán)境。

1.1技術(shù)因素的影響

技術(shù)因素主要包括機器、材料、工藝和測量等方面。機器設(shè)備及相關(guān)工具的維護和保養(yǎng)情況及其準確性、精確性情況影響著產(chǎn)品質(zhì)量；原材料的質(zhì)量及其保管情況也影響產(chǎn)品質(zhì)量；選擇的工藝參數(shù)和工藝裝備等正確性、合理性及工藝方法的執(zhí)行情況也會影響產(chǎn)品質(zhì)量；測量的準確度和精密度也直接影響著產(chǎn)品質(zhì)量。

1.2人員因素的影響

由于人員知識儲備、技術(shù)經(jīng)驗和能力素養(yǎng)等方面的不同，以及企業(yè)培訓力度的不同，技術(shù)能力仍有欠缺，違規(guī)使用生產(chǎn)原料，摻雜使假，逃避檢驗檢疫等等都將導致產(chǎn)品質(zhì)量問題。操作人員的質(zhì)量意識差、粗心大意、不遵守操作規(guī)程、操作技術(shù)不熟練、厭煩情緒以及人為控制難度大等造成操作誤差也會導致產(chǎn)品質(zhì)量問題。此外，領(lǐng)導的質(zhì)量意識是關(guān)鍵人為因素，督促各級領(lǐng)導加強質(zhì)量管理，促進全體員工提高質(zhì)量意識才能保證企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量。

1.3管理因素的影響

法律法規(guī)的完善程度、監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)監(jiān)管力度和產(chǎn)品質(zhì)量管理體系等管理因素都影響產(chǎn)品質(zhì)量。如安全用藥意識比較薄弱，無監(jiān)管或監(jiān)管薄弱狀態(tài)，監(jiān)督執(zhí)法工作薄弱，缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)手段等。

1.4環(huán)境因素的影響

社會環(huán)境方面存在質(zhì)量安全市場秩序不規(guī)范、企業(yè)社會責任感較低、追求低投入高回報、制造假冒偽劣產(chǎn)品等違法行為，威脅著產(chǎn)品質(zhì)量安全。生產(chǎn)環(huán)境方面，生產(chǎn)現(xiàn)場的溫度、濕度、噪音、振動、照明、氣體成分、污染程度等都對產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生直接或間接的影響，尤其是那些對環(huán)境條件有特殊要求的產(chǎn)品加工過程中。

2產(chǎn)品質(zhì)量安全風險分析

2.1傳統(tǒng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈質(zhì)量出現(xiàn)短板的風險

傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)擁有完整的產(chǎn)業(yè)鏈。但由于產(chǎn)業(yè)鏈的個別環(huán)節(jié)出現(xiàn)短板，導致整個產(chǎn)業(yè)不合格率偏高。原輔材料、標準件和非標外協(xié)零部件等成為供應鏈質(zhì)量風險，如紡織皮革類產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈中的染料、面料及染整工藝，電子電器產(chǎn)業(yè)鏈中的低端電子元器件和電器附件、家具產(chǎn)業(yè)鏈中的人造板、膠黏劑等。由于惡性價格競爭，部分中小企業(yè)，為了獲得生存空間，盲目追求制造成本，選取低價格供應鏈，導致產(chǎn)品安全性能不合格。

2.2高新技術(shù)產(chǎn)品面臨技術(shù)和標準的風險

新材料新工藝不斷催生高新技術(shù)產(chǎn)品，但由于高端技術(shù)產(chǎn)品在設(shè)計和制造過程中，片面追求和保留產(chǎn)品使用新穎性，缺乏產(chǎn)品安全標準化設(shè)計。且產(chǎn)品在初期缺少標準進行監(jiān)管，往往會導致高新技術(shù)產(chǎn)品整體質(zhì)量水平不高。高端產(chǎn)品均處于技術(shù)發(fā)展積累期，個別技術(shù)尚待突破，產(chǎn)品成熟還有待時日。

2.3小型微型企業(yè)質(zhì)量失控的風險

小型微型企業(yè)眾多，三五人就能憑借一兩臺簡陋的設(shè)備開始生產(chǎn)，加之其對質(zhì)量和標準認識不足，難以保障其產(chǎn)品質(zhì)量。如商用電器產(chǎn)品的對觸及帶電部件的防護、電氣間隙、爬電距離和固體絕緣等基本電氣安全項目的不合格；電源適配器的抗電強度等多項不合格；食品中添加劑和色素等超標；機械壓力機的安全防護措施等多項安全措施缺失。

2.4企業(yè)誠信缺失的風險

部分經(jīng)營者缺乏誠信、假冒偽劣、違法添加、以次充好等。如食品中非法添加物；鋼筋、不銹鋼管材的直徑/厚度不達標；汽車用制動器襯片使用低劣原材料；加油機非法改造加油機硬件進行計量作弊；石材產(chǎn)品的以次充好；紙制品添加熒光增白劑；液化石油氣添加二甲醚等。

3產(chǎn)品質(zhì)量安全風險控制

針對產(chǎn)品質(zhì)量安全風險，食品等部分關(guān)鍵領(lǐng)域的國家質(zhì)檢中心建立了快速反應機制，能積極快速向上級部門反饋產(chǎn)品質(zhì)量問題并盡快處置。各質(zhì)檢中心在監(jiān)測過程中對非食用物質(zhì)和致病菌等高風險項目，食品添加劑超范圍或超限量、品質(zhì)指標不達標等風險項目以及其他產(chǎn)品質(zhì)量安全風險項目，采用不同措施。此外還通過召開產(chǎn)品質(zhì)量分析會、標準宣貫會等，深入分析產(chǎn)品質(zhì)量問題，解讀和宣貫標準，加大對生產(chǎn)企業(yè)的幫扶力度，開展質(zhì)量提升分析培訓活動，提升企業(yè)產(chǎn)品自檢能力，引導企業(yè)強化質(zhì)量責任意識，督促企業(yè)履行質(zhì)量安全主體責任，有效降低了產(chǎn)品質(zhì)量安全風險。

3.1生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量安全風險防范措施

①建立風險管理小組，加強風險管控。

建立由生產(chǎn)和管理各環(huán)節(jié)人員參加的風險管理小組，負責產(chǎn)品質(zhì)量安全風險控制，具體包括對風險的度量、評估和決策，員工安全知識的宣貫，生產(chǎn)過程風險監(jiān)督排查，風險防控措施的制訂，安全風險信息搜集整理等。

②監(jiān)控生產(chǎn)過程達到規(guī)程要求。

質(zhì)量管理部門負責制定相應的生產(chǎn)過程監(jiān)控規(guī)程和檢查員操作規(guī)范，監(jiān)督制度規(guī)定的實施和檢查員檢查工作，要求檢查員按相關(guān)規(guī)定對生產(chǎn)過程、包裝過程進行全過程的監(jiān)控。不符合規(guī)定要求或標準時，應立即整改，直到達到要求。

③加強研判實現(xiàn)前期預警。

質(zhì)量管理部門及生產(chǎn)部門相關(guān)工作人員應根據(jù)原料和產(chǎn)品的相關(guān)檢測、檢疫、檢查數(shù)據(jù)，及質(zhì)監(jiān)部門的預警信息，對本單位生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量安全進行研判和預警。有條件的，可建立相應的預警制度和預警平臺，及時將預警信息告知相關(guān)工作人員，以便提高生產(chǎn)要求，加強檢測檢查力度，排除問題產(chǎn)品，保證產(chǎn)品質(zhì)量安全。

④加強員工培訓，減少人為差錯。

通過技術(shù)培訓提高人員綜合素質(zhì)和勝任能力，加強管理，完善規(guī)章，改善運行環(huán)境等措施，可以最經(jīng)濟地最有效的減少人為差錯，生產(chǎn)企業(yè)應用好該方法加強員工培訓減少人為差錯。因此需要明確各類人員的素質(zhì)要求，正確考察員工技能，合理安排工作崗位，加強人員培訓，提高員工素質(zhì)方能有效降低人員因素對產(chǎn)品質(zhì)量的影響。

⑤嚴控原材料質(zhì)量。

產(chǎn)品質(zhì)量控制的好壞與原材料質(zhì)量是分不開的，因此進場的原材料必須嚴格檢驗檢查并符合要求。原材料的外在質(zhì)量缺陷和內(nèi)在質(zhì)量缺陷最終都會降低產(chǎn)品性能，甚至產(chǎn)品安全性。找出哪些原材料特性可能影響產(chǎn)品質(zhì)量安全，并重點監(jiān)控原材料的這些特性。

⑥技術(shù)創(chuàng)新增加產(chǎn)品安全性。

隨著科學技術(shù)的發(fā)展和產(chǎn)品安全性能認識的增強，利用技術(shù)手段研發(fā)安全性更高的產(chǎn)品也是一條重要途徑，同時還能增加產(chǎn)品的市場競爭力。例如，汽車行業(yè)的混合動力系統(tǒng)、起動/停止系統(tǒng)、汽車安全系統(tǒng)等都有效的提高的汽車的安全性能。

⑦質(zhì)量安全風險信息的交換和共享。

由于行業(yè)、工藝過程、管理方式、掌握信息、認識經(jīng)驗及安全意識等方面的不同，以及不同用戶對產(chǎn)品質(zhì)量安全的側(cè)重點不同，因此產(chǎn)品質(zhì)量安全風險控制及關(guān)注點不同，因此有必要保證企業(yè)間、員工間、供應商與用戶之間及時溝通，實現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量安全風險信息的交換和共享，對不同產(chǎn)品不同用途分別建立安全風險知識庫，盡可能降低產(chǎn)品質(zhì)量安全風險。

3.2質(zhì)量監(jiān)管部門的產(chǎn)品質(zhì)量安全風險防范措施

①成立風險監(jiān)控管理領(lǐng)導小組。

為加強全省產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管，提高風險預測能力，可在質(zhì)監(jiān)局成立局領(lǐng)導負責，巡視員、相關(guān)機關(guān)和事業(yè)單位負責人參與的產(chǎn)品質(zhì)量安全風險監(jiān)控管理領(lǐng)導小組。負責制定相關(guān)制度和工作流程，建立規(guī)范有序的工作機制；收集全省產(chǎn)品質(zhì)量安全風險信息；分析整理監(jiān)督抽查信息、標準變化信息、產(chǎn)品質(zhì)量曝光信息；開展風險預測并預警；制定專項抽查計劃；構(gòu)建風險監(jiān)控體系。

②加強對風險控制的研究和應用。

加強產(chǎn)品質(zhì)量安全風險信息的收集、分析、研判、評估等安全風險研究工作，建立質(zhì)量安全風險研判機制，對傾向性、苗頭性、疑問性產(chǎn)品質(zhì)量安全信息及時預警和處置，避免系統(tǒng)性、全面性重大產(chǎn)品質(zhì)量安全風險出現(xiàn)，減輕產(chǎn)品質(zhì)量安全風險造成的危害。目前質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)的產(chǎn)品質(zhì)量安全風險意識不強，安全風險管理理念不清晰，相關(guān)研究仍停留在理論層面，實際應用較少，因此要加強風險控制的研究和應用。

③加強對部分高風險產(chǎn)品的綜合風險評估。

產(chǎn)品的使用風險不僅與產(chǎn)品自身的質(zhì)量有關(guān)，還與安裝情況、周圍環(huán)境、使用人員等因素有關(guān)。如電熱水器觸電事故多發(fā)生于用電環(huán)境達不到要求（無接地保護，布線不規(guī)范等）的農(nóng)村，電梯安全事故發(fā)生在小孩的情況較多。因此，對于這些產(chǎn)品應進行綜合性的風險評估，聯(lián)合相關(guān)管理部門，建立風險評估機構(gòu)，完善制度規(guī)范，加強監(jiān)管，保證產(chǎn)品使用安全。

④建設(shè)產(chǎn)品質(zhì)量安全風險監(jiān)測和預警平臺。

根據(jù)文件要求做到對質(zhì)量安全問題早發(fā)現(xiàn)、早溝通、早報告、早研判、早預警、早處置，提高產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管工作的針對性和有效性，盡可能避免出現(xiàn)重大事故，或盡可能減輕危害。風險信息研判采取分級研判和專門研判相結(jié)合的原則。各級質(zhì)檢機構(gòu)都應當對收到的信息認真組織研判，通過科學研判確定風險性質(zhì)和采取處置措施。建設(shè)產(chǎn)品質(zhì)量安全風險監(jiān)測和預警平臺，利用信息化手段實現(xiàn)風險監(jiān)測信息的報送、分類、研判、處置、統(tǒng)計、預警和。通過加強質(zhì)量安全風險信息的搜集、分析、研判和統(tǒng)計，有利于對傾向性、苗頭性、疑問性產(chǎn)品質(zhì)量安全信息的掌握，以便及時預警和處置。通過該平臺還能相關(guān)信息，以便質(zhì)量監(jiān)管部門和企業(yè)之間的產(chǎn)品質(zhì)量風險信息的交換和共享。

⑤加快標準體系建設(shè)，規(guī)范工作流程。

質(zhì)量監(jiān)管部門應引導產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)積極推進標準體系建設(shè)，特別是加強對因標準缺失導致高危風險產(chǎn)品的行業(yè)標準體系建設(shè)。鼓勵相關(guān)企業(yè)和檢驗機構(gòu)積極跟蹤研究國外標準和技術(shù)法規(guī)的新動向新變化，結(jié)合需求推進標準規(guī)范的制訂和修改。如嚴格執(zhí)行“抽檢”分離制度，規(guī)范“抽樣“”檢驗”工作流程，確保檢驗結(jié)果準確可靠。

⑥加強技術(shù)儲備，提升技術(shù)能力，建立速效科技攻關(guān)機制。

科技研發(fā)過程中，積極開展相關(guān)產(chǎn)品（特別是高風險產(chǎn)品）的檢測技術(shù)研究工作，開拓檢測范圍，提升檢測能力，并注重技術(shù)儲備。為應對突發(fā)事件，應建科技攻關(guān)快速反應機制，確保在突發(fā)事件時，有科研力量迅速開展工作，短時間內(nèi)找出解決辦法，為處置突發(fā)事件提供信息支撐或技術(shù)支撐，控制事件蔓延。此外，檢驗監(jiān)管模式也需要技術(shù)提升來支撐，如進口機電產(chǎn)品的檢驗周期較長，且由于技術(shù)含量高構(gòu)造復雜，需多專業(yè)人員協(xié)作，有必要提高檢驗技術(shù)水平，改進檢驗監(jiān)管工作措施，提高檢驗有效性。

⑦完善產(chǎn)品召回制度，健全產(chǎn)品召回體系。

對于高風險產(chǎn)品，如食品、紡織品、電源、燈具、數(shù)字醫(yī)療器械、汽車、電子產(chǎn)品、機械產(chǎn)品、家電等，應加強監(jiān)督抽查，對監(jiān)督抽查不合格的產(chǎn)品和企業(yè)依法實施公告、曝光、整改復查、行政處罰，甚至召回相關(guān)問題產(chǎn)品等措施。目前僅汽車、進口乳品、食品三類建立了召回制度，質(zhì)量監(jiān)管部門應考慮對其它高風險產(chǎn)品也建立召回制度。只有通過召回制度才能從根本上處置不合格產(chǎn)品，才能使使用中的產(chǎn)品都是合格的，從而形成生產(chǎn)、銷售、使用、召回的閉環(huán)產(chǎn)品質(zhì)量控制模式。此外，質(zhì)量監(jiān)督部門應鼓勵生產(chǎn)商經(jīng)銷商主動召回問題產(chǎn)品，而對高安全風險的問題產(chǎn)品應強制召回，避免安全事故的發(fā)生。

⑧借鑒國外產(chǎn)品監(jiān)管的先進做法。

制定較高的產(chǎn)品質(zhì)量標準，即規(guī)定了較高的產(chǎn)品質(zhì)量特性技術(shù)要求。國外很多產(chǎn)品的質(zhì)量標準比國內(nèi)高，如油漆類產(chǎn)品中有害物質(zhì)VOC釋放量，歐洲標準比中國標準高很多。另外還可借助于民間檢驗體系，定期采購市場上的消費品進行嚴格檢驗并公布結(jié)果，指導消費。類似民間機構(gòu)在美國、歐盟、日本等廣泛存在。政府和民間兩套監(jiān)督系統(tǒng)相互補充共同發(fā)揮作用。近些年美國和歐盟的許多產(chǎn)品瑕疵，都是被民間檢測機構(gòu)率先發(fā)現(xiàn)，政府隨后跟進。中國應效仿這些經(jīng)驗建立一套民間檢測體系，還可以借鑒美國的食品召回制度，如果食品被發(fā)現(xiàn)不合格，要求生產(chǎn)廠家和銷售部門主動召回已售商品，并退還消費款項。

4總結(jié)

第3篇

藥品質(zhì)量管理工作中的風險管理工作是一項系統(tǒng)性的工作，其在實際的管理工作中持續(xù)存在于藥品的整個研發(fā)與生產(chǎn)周期；在新藥品的研發(fā)階段需開展風險管理工作，在該階段的風險管理工作中，要對藥品的研發(fā)是否符合相關(guān)藥品要求及法律規(guī)定進行審核，并定期開展風險評估工作，對藥品研發(fā)過程中存在的一些危害及危險因素進行辨識，將其風險性降至最低。新藥品的生產(chǎn)過程，是風險管理及風險評估的關(guān)鍵階段；在該階段的風險管理工作中，需對藥品的超標情況、生產(chǎn)過程、生產(chǎn)控制措施等進行辨識，保證所有流入市場中的藥品都是安全的。在新藥品的研發(fā)過程中，需對其存在的潛在問題及不良反應情況進行風險評估，其相關(guān)參數(shù)不能滿足藥品質(zhì)量要求，需進行變更與調(diào)整，若出現(xiàn)藥品的變更，應在原始數(shù)據(jù)資料妥善保存的基礎(chǔ)上，對新藥品的相關(guān)參數(shù)進行風險評估，必要時，對最新的信息及數(shù)據(jù)重新實施風險評估。失敗模式分析（FMEA）是藥品風險管理工作中常用的一種工具，能有效實現(xiàn)藥品設(shè)計及藥品生產(chǎn)工藝流程中潛在失敗的分析，并在現(xiàn)有的經(jīng)驗、歷史數(shù)據(jù)及知識的基礎(chǔ)上，對不同潛在失敗進行風險值確定，在實際管理中具有較好的應用價值。

2風險管理及評估的主要流程

2.1藥品質(zhì)量的風險評估

藥品質(zhì)量風險評估、控制、審查及溝通是藥品質(zhì)量風險管理工作中的主要工作流程。藥品風險評估主要是指：對于藥品不良事件發(fā)生的可能性及后果的嚴重性進行系統(tǒng)性的分析。任何一種藥物風險評估工作中，既要對發(fā)生率、可逆性、持續(xù)性、嚴重性等風險的具體特征進行研究，又要對該藥品在實際應用中可能帶來的利益進行分析研究；但開展藥品風險評估工作的最主要的目的是為了發(fā)現(xiàn)藥品與相關(guān)不良反應之間的因果關(guān)系。在實際藥品風險評估工作中，可將其劃分為3個步驟：風險的識別、風險的分析、風險的評價；在藥品風險評估工作中，應著重關(guān)注的問題有藥品可能導致失敗的后果、失敗的概率及不良反應的原因等，要保證藥品風險評估結(jié)果的準確、可靠性，建立一支專業(yè)的風險評估團隊是非常重要的。在風險評估的風險識別階段，需進行大量文獻及資料的查閱，以便有效地開展風險識別工作，其主要從以下幾個方面進行：①參考相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜业挠^點。如果僅靠企業(yè)內(nèi)部有限的技術(shù)資料及理論水平，很難對藥品風險進行全面的識別；若借鑒與參考對相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜业挠^點，可相對彌補企業(yè)內(nèi)部的缺陷；②參考相關(guān)領(lǐng)域的中外理論分析。藥品的生產(chǎn)過程中，藥品理論分析對于藥品的質(zhì)量具有重要影響，生產(chǎn)過程中一些關(guān)鍵生產(chǎn)工藝的選擇，會直接影響藥品的生產(chǎn)質(zhì)量，使其具有較大的風險性，風險識別過程中，應對相關(guān)領(lǐng)域的中外理論分析予以綜合考慮；③藥品歷史數(shù)據(jù)的識別工作。在藥品的歷史生產(chǎn)過程中，出現(xiàn)的偏差數(shù)據(jù)對于現(xiàn)行的藥品生產(chǎn)來說也存在較大風險；④依據(jù)產(chǎn)品的控制指標進行風險的識別。在藥品質(zhì)量的風險識別及評估過程中，可通過相關(guān)的控制目標，應用倒推的方式，找到對藥品質(zhì)量具有較大影響的因素，這些因素就是影響藥品質(zhì)量的風險因素；⑤依據(jù)生產(chǎn)者及客戶關(guān)心的指標進行風險的識別。一種新藥品在生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)者或客戶會著重關(guān)注藥品的某一項指標，在風險識別及評估過程中，也可將其作為藥品質(zhì)量控制風險。

2.2藥品質(zhì)量的風險控制

藥品質(zhì)量風險控制的主要目的是將藥品質(zhì)量的風險控制在可接受的范圍內(nèi)。開展風險評估工作后，需進行風險控制工作，將藥品質(zhì)量的風險控制在最小范圍中，即：①評估相關(guān)制藥企業(yè)能否接受所識別出的風險水平，若能接受就采取措施對其進行有效的控制；②若制藥企業(yè)不能接受所識別出的風險水平，需采取相關(guān)的措施以降低風險或消除風險；③要能夠處理好風險、資源及利益幾個方面的關(guān)系；通常情況下，資源投入力度越大藥品的風險就會越低，但對于制藥企業(yè)來說，在保證藥品質(zhì)量的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益是非常必要的，這就需要在實際的生產(chǎn)過程中平衡各方面的關(guān)系[2]。

2.3藥品質(zhì)量的風險審查

藥品質(zhì)量風險審查的主要目的是檢查藥品的風險是否可以應用相關(guān)的技術(shù)降低到最小范圍，并對其風險控制措施的合理性進行審查，在藥品質(zhì)量風險審查過程中，應根據(jù)實際需求，建立起完善的審查制度，保證的藥品質(zhì)量能夠滿足相關(guān)的指標要求。

2.4藥品質(zhì)量的風險溝通

在藥品質(zhì)量風險評估、控制、審查等流程完成后，應開展藥品質(zhì)量風險的溝通工作，可保證制藥企業(yè)能夠?qū)λ幤焚|(zhì)量的風險識別情況、風險分析報告、風險控制手段以及對藥品質(zhì)量具有較大影響的各種因素進行詳細的了解，企業(yè)中的內(nèi)部組織風險管理小組需要就以上內(nèi)容進行溝通、交流，并將識別結(jié)果以文件的形式進行規(guī)范化記錄，并加強相關(guān)工作人員的技能培訓，防止其在實際的工作中出現(xiàn)操作失誤，導致藥品質(zhì)量風險的增加，若在風險評估工作中發(fā)現(xiàn)新偏差未出現(xiàn)在風險控制范圍內(nèi)，需及時對其進行重新評估[3]。

3結(jié)束語

第4篇

從定義上來看，一般認為審計質(zhì)量控制是審計機關(guān)為了實現(xiàn)審計目標，規(guī)范審計行為，明確審計責任，確保審計質(zhì)量符合國家審計準則的要求，而建立和實施的控制政策和控制程序的總稱。按照對其內(nèi)涵的不同劃分，可以分為廣義和狹義兩種。廣義的審計質(zhì)量控制是對審計質(zhì)量從諸多方面進行控制，包括對外部環(huán)境、審計對象、審計主體等的控制監(jiān)督，政府、注冊會計師協(xié)會或會計師事務所都可以是控制主體。狹義的審計質(zhì)量控制則指以會計師事務所為控制主體制定相應的控制制度和措施對審計質(zhì)量進行控制。在本文的分析討論中，是以廣義的審計質(zhì)量控制為主要對象的。

二、影響審計質(zhì)量控制的主要因素分析

1.審計人員的素質(zhì)、能力。從審計質(zhì)量控制的實施程序來看，審計人員是具體負責審計工作業(yè)務的一線操作者，他們的專業(yè)知識水平、業(yè)務技能等對其工作的效果和質(zhì)量有著非常重要的影響。從目前的實際情況來看，不少審計單位的審計工作人員，是從事財務工作的會計人員，而真正審計專業(yè)的人才相對較少，其實財務工作只是審計工作的一部分，是實現(xiàn)審計目的的一種技術(shù)手段。從業(yè)務技能方面來看，不少審計機關(guān)的一線業(yè)務人員，實際審計技能水平偏低，缺乏復合型的專業(yè)知識。一些比較專業(yè)的審計工作，缺乏獨立操作的能力。

2.審計人員的質(zhì)量風險意識、職業(yè)素養(yǎng)。在實際審計質(zhì)量控制工作過程中，國家不少審計機關(guān)審計任務重，而審計人員較少，這就導致了部分審計工作人員疲于工作，而忽視了質(zhì)量風險。對審計工作不夠嚴謹細致，一些該注意的細節(jié)，經(jīng)常忽略。例如，審計約談，很多審計工作人員會省去這一程序，而是直接翻閱相關(guān)被審計單位的賬簿。一些違反財經(jīng)紀律的問題，審計工作人員不夠重視。審計人員的職業(yè)素養(yǎng)，對審計質(zhì)量控制工作更是有著重要的影響，一些審計人員在審計工作過程中，可能會由于某種原因，而失去審計工作的獨立性，或者受到一些利益因素的影響，對于審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行掩蓋，這就影響了實際審計質(zhì)量。

3.審計質(zhì)量控制責任制度以及管理工作。在審計質(zhì)量控制方面，要想嚴格落實相關(guān)程序和政策，一定要有清晰明確的控制標準，并且還要有完善的審計責任制度，做好審計質(zhì)量控制工作的管理。但是，從目前的實際情況來看，不少審計質(zhì)量控制過程中出現(xiàn)的一些問題，常常找不到具體負責人，相關(guān)的責任追究制度落實不到位，審計管理工作存在較大漏洞，導致很多審計工作人員的工作不規(guī)范，影響了審計質(zhì)量控制。

4.對現(xiàn)場審計工作的控制。在審計工作開展過程中，有一個非常重要的程序環(huán)節(jié)，即現(xiàn)場審計，現(xiàn)場審計有著比較特殊的環(huán)境和工作氛圍。審計技術(shù)手段、業(yè)務程序、相關(guān)資料證據(jù)的搜集等，受到現(xiàn)場環(huán)境和利益相關(guān)者的影響較大。在這方面，沒有比較科學規(guī)范、定性量化的控制方法，就很容易導致審計證據(jù)的充分性、適當性不到位，影響其實際審計質(zhì)量。

三、提高審計工作質(zhì)量控制與防范審計風險的一些建議

1.提高認識，不斷控制和防范審計風險。對審計質(zhì)量控制工作的正確認識，是做好審計工作的第一步，明確審計質(zhì)量控制的重要意義和作用，從而有的放矢的為審計工作的開展配備足夠的資源，做好審計工作開展的基礎(chǔ)保障，進一步提升相關(guān)審計程序、審計技術(shù)和審計原則的實用性，切實從審計源頭的風險控制做起，通過后續(xù)的培訓，提升審計工作人員的質(zhì)量意識和風險意識，降低審計風險。

2.加強對審計過程的作業(yè)控制。審計過程的作業(yè)控制的好壞直接關(guān)系到審計成果即審計報告質(zhì)量的優(yōu)劣，進而影響整個審計工作質(zhì)量的最終效果，因此，審計作業(yè)過程控制是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵。審計過程有眾多的環(huán)節(jié)組成，應該突出重點環(huán)節(jié)的控制，實施審計作業(yè)過程的關(guān)鍵點控制。具體來說，審計過程的作業(yè)控制，應主要包含以下幾個層次：一是做好審計計劃。根據(jù)審計的重點和時間、項目的輕重難易程度不同安排審計工作日程、人員和審計的重點。二是人員委派工作控制好。確定好組長（主審）人選，在業(yè)務的能力、業(yè)務技術(shù)方面注意審計組成員的合理搭配。三是做好審計工作記錄。根據(jù)所進行符合性測試和實質(zhì)性檢查做好審計工作記錄。四是抓好審計成果的綜合分析，要從大量的數(shù)據(jù)資料中歸納出規(guī)律性的東西，要通過去粗取精，反映出問題最核心的東西。

3.建立審計質(zhì)量的內(nèi)部管理制度。審計質(zhì)量控制工作的有效開展，需要一套設(shè)計合理、運行有效的審計質(zhì)量控制組織機構(gòu)。通過這種組織機構(gòu)的設(shè)置，實現(xiàn)對審計質(zhì)量的監(jiān)督和評價。具體來說，要對審計工作制度、具體控制程序等進行綜合考察和評價。在此基礎(chǔ)上，設(shè)計出比較符合實際的質(zhì)量評價標準，在充分調(diào)研和反復實踐的基礎(chǔ)上，進行修正，提高評價標準的質(zhì)量。要結(jié)合獎懲制度，將審計工作執(zhí)行結(jié)果與質(zhì)量標準進行對比，檢查是否發(fā)生了偏差，分析偏差的性質(zhì)、程度和發(fā)生原因，并及時調(diào)整評價標準。可以說，內(nèi)部管理制度，是審計質(zhì)量控制得以有效發(fā)揮作用的重要保障。在這個組織框架內(nèi)，對審計質(zhì)量控制的環(huán)節(jié)和程序，進行必要的評價和監(jiān)督，對于提高審計工作質(zhì)量，有著非常大的幫助作用。

4.做好審計質(zhì)量監(jiān)督，建立審計風險的動態(tài)檢測機制。審計質(zhì)量監(jiān)督，是對審計程序和審計實施效果的綜合評價和檢查，在一些審計機關(guān)內(nèi)部，要根據(jù)實際審計質(zhì)量控制的工作內(nèi)容、工作性質(zhì)，設(shè)立一套比較合理的審計質(zhì)量監(jiān)督機制，同時，對于審計風險節(jié)點，要結(jié)合實際審計項目的周期，建立動態(tài)的檢測機制，及時發(fā)現(xiàn)審計風險節(jié)點出現(xiàn)的問題，采取合理的解決措施，防止審計風險的擴大。

四、結(jié)語

第5篇

1.1混凝土材料的選用及配比混凝土開裂和水泥的等級有著很大的關(guān)系，其等級越高、細度越細，影響也就越大。混凝土設(shè)計強度等級越高，混凝土的脆性越大，越容易造成開裂。從有關(guān)的資料中不難發(fā)現(xiàn)：在用水量維持一定量的時候，水泥的用量每增加10%，混凝土的收縮增加5%。

1.2混凝土施工中振搗工作不合理在現(xiàn)場澆搗混凝土的過程中，插入或者振搗不當，漏振、過振或振搗棒抽拔過快，都會對混凝土的密實性和均勻性造成影響。混凝土的不均勻一般與振搗的時間過短有關(guān)；裂縫的產(chǎn)生和振搗時間過長有關(guān)，導致了嚴重的浮漿現(xiàn)象的出現(xiàn)。混凝土施工過程中，由于過分振搗，造成粗骨料沉落，擠出了水分和空氣，形成表面砂漿層，因為這種表面砂漿層較之混凝土層有更大的伸縮性，所以在水分蒸發(fā)后，更容易形成凝縮裂縫。同時需要指出的是，在混凝土澆搗之后，抹干和壓光的過度也會讓過多的細骨料浮到表面，產(chǎn)生水泥漿層，這層中的氫氧化鈣和空氣中的二氧化碳結(jié)合，生成碳酸鈣，使得混凝土表面發(fā)生龜裂。

1.3管線鋪設(shè)不合理現(xiàn)澆板產(chǎn)生裂縫的原因和樓面墊層內(nèi)鋪設(shè)的暗裝水管、電線套管鋪設(shè)不當有很大的關(guān)系。預埋的管線，尤其是在多根管線集散處，混凝土易受到削弱，在這種地方應力集中，最為薄弱。一般來說，直徑較小的管線，同時房間寬度較小時，一般是不會發(fā)生混凝土斷裂的。但是，如果預埋的管線直徑過大，房間開間夠大，同時線管的敷設(shè)走向又垂直于混凝土的收縮和受拉力向時，非常容易發(fā)生混凝土斷裂的事情。

1.4混凝土拆模時間過早養(yǎng)護不當在施工的過程中會，在混凝土還沒有達到規(guī)定強度的時候，就過早的拆模，也或者在混凝土還沒有終凝時間就上了載荷，使得混凝土樓板發(fā)生了彈性形變，從而導致了混凝土早期強度低或者沒有強度時，承受了彎應力、壓應力和拉應力，進而出現(xiàn)樓板的內(nèi)部傷害以及斷裂裂縫。這樣的斷裂既已出現(xiàn)，就難以閉合，是一種永久的“傷痕”。施工的時候，沒有做到很好的控制也會出現(xiàn)裂縫。

1.5模板變形事實上在施工中一些裂縫的產(chǎn)生和模板的變形是有很大關(guān)系的，模板的變形的原因一般是模板構(gòu)造不得當、支撐的剛度沒有達到要求、支撐的地基不夠穩(wěn)定，所以在混凝土澆筑的過程中由于壓力以及別的一些原因使得模板或者支撐系統(tǒng)發(fā)生變形，以至于產(chǎn)生了裂縫。

2住宅工程現(xiàn)澆板裂縫防治措施研究

2.1加強混凝土的澆灌振搗加強混凝土的澆灌振搗，以提高混凝土的密實度。在混凝土澆筑時，要做到勻速并且適度，要使用正確的振搗方式，防止離析的現(xiàn)象出現(xiàn)。可以在澆搗時，快插慢拔振搗棒，振搗時間的選擇要依據(jù)不同混凝土坍落度，要采用“一次振搗、二次抹面”的方針，將秘水以及混凝土內(nèi)部的水分和氣泡排除掉。在混凝土樓板澆筑完畢后，盡量減少表面的刮抹，不要在混凝土撒干水泥刮抹。

2.2完善管線鋪設(shè)質(zhì)量從管線鋪設(shè)的角度來考慮防治裂縫的產(chǎn)生。在較粗的預埋管線預埋處以及多根管線集散處，應該重新增設(shè)垂直于線管的短鋼筋網(wǎng)加強。從日常施工來看，一般增設(shè)準6至準8的抗裂短鋼筋，其間距大概為小于等于150，其錨固長度在300mm以上。在敷設(shè)線管時，要盡量避免立體交叉，在交叉布線的地方用線盒進行換裝，在多根線管的集散處宜采用放射形分布，要減少甚至避免緊密平行排列，以此保證混凝土順利灌注和密實振搗的完成。當管線眾多時，在集散口的混凝土截面受到大量削弱，這時應通過增設(shè)井字形抗裂構(gòu)造鋼筋來防治混凝土裂縫的出現(xiàn)。

2.3掌握合理的拆模時機，做好養(yǎng)護提升混凝土成品保護力度針對上面提到的，在施工的過程中，在混凝土還沒有達到規(guī)定強度的時候，就過早的拆模，因而產(chǎn)生了裂縫的問題，要掌握合理的拆模時機。較早拆模時，要保證早期的混凝土不開裂、不損壞，但是也不能太晚進行拆模，應該不要錯過最佳養(yǎng)護時間，不要錯過混凝土水化熱峰值，在達到允許值的時候再進行拆模。要做好養(yǎng)護提升混凝土成品保護力度。對施工操作程序進行嚴格操控，不趕工期，不過早投入使用。對已經(jīng)澆筑好的板面，要測試其強度，在強度達到1.2N/mm才能夠上人，允許通過。

2.4提升模板的剛度，完善模板的支撐結(jié)構(gòu)①選擇擁有足夠剛度的模板和支架，用來防止在施工荷載（尤其是動荷載）的影響下，模板發(fā)生巨大的形變造成混凝士現(xiàn)澆板開裂。首先，在施工之前，夯實和硬化松軟土、填土地基。之后要保證模板擁有足夠的剛度、強度，并且支撐牢靠，讓地基有均勻的受力。最后，在拆模時，注意拆模時間，要更加注重拆模的順序，以防治混凝土建筑的裂縫的出現(xiàn)。值得注意的是，在凍土上設(shè)置模版的時候，一定要采取防護措施，并加大監(jiān)管力度，強化模板的施工和管理。②要合理選擇模板的支撐構(gòu)造，以防止模板的變形，防止混凝土建筑裂縫的出現(xiàn)。對于一些材料臨時堆放區(qū)域，在模板支撐架搭設(shè)前，要通過增加支撐架剛度來加強抗沖擊震動荷載，減少裂縫的出現(xiàn)。

3結(jié)語

第6篇

關(guān)鍵詞：大體積混凝土裂縫

建筑裂縫分析一、裂縫簡述：施工當中難免遇到裂縫的問題，一般人們首先想到的是結(jié)構(gòu)問題，但也不全是這樣。有時裂縫只是建筑表面的現(xiàn)象，它并不會影響結(jié)構(gòu)的安全。二、裂縫的形成：（一）墻體裂縫：

1、沉降裂縫：

由于地基的不均勻沉降，使磚砌墻體表面產(chǎn)生一些不同性質(zhì)的裂縫。由于磚混結(jié)構(gòu)一般性裂縫（除嚴重開裂外）不危及結(jié)構(gòu)安全和使用，往往容易被人們忽視，致使這類裂縫屢次發(fā)生，形成隱患。當?shù)卣鸺捌渌奢d作用下，容易引起提前破壞，所以應采取有效措施減少和防止裂縫的產(chǎn)生。

1）現(xiàn)象：

a、斜裂縫一般發(fā)生在縱墻的兩端，多數(shù)裂縫通過窗口的兩個對角，裂縫向沉降較大的方向傾斜，并由下向上發(fā)展。由于橫墻剛度較大（門窗洞口較少），一般不會產(chǎn)生較大的相對變形，所以很少出現(xiàn)這類裂縫。裂縫多在墻體下部，向上逐漸減少，寬度下大上小，常常在房屋建成后不久就出現(xiàn)，其數(shù)量及寬度隨時間而逐漸發(fā)展。

b、窗間墻水平裂縫。一般在窗間墻的上下對角處成對出現(xiàn)，沉降大的一邊裂縫在下，沉降小的一邊裂縫在上。

c、豎向裂縫發(fā)生在縱墻中央的頂部和底層窗臺處，裂縫上寬下窄。當縱墻頂層有鋼筋混凝土圈梁時，頂層中央頂部豎向裂縫則較少。

2）原因分析：

a、斜裂縫主要發(fā)生在軟弱土地基上，由于地基不均勻下沉，使墻體承受較大的剪切力，當結(jié)構(gòu)剛度較差，施工質(zhì)量和材料強度不能滿足要求時，導致墻體開裂。

b、窗間墻水平裂縫產(chǎn)生的原因是在沉降單元上部受到阻力，使窗間墻受到較大的水平剪力，而發(fā)生上下位置的水平裂縫。

c、房屋低層窗臺下豎直裂縫，是由于窗間墻承受荷載后，窗臺墻起反梁作用，特別是較寬大的窗口或窗間墻承受較大的集中荷載情況下，窗臺墻因反向變形過大而開裂，由于凍脹作用而在窗臺處發(fā)生裂縫。

3）預防措施：

a、合理設(shè)置沉降縫。凡不同荷載（高差懸殊的房屋）、長度過大、平面形狀較為復雜，同一建筑物地基處理方法不同和有部分地下室的房屋，都應從基礎(chǔ)開始分成若干部分，設(shè)置沉降縫，使其各自沉降，以減少或防止裂縫產(chǎn)生。沉降縫應有足夠的寬度，操作中應防止?jié)仓α簳r將斷開處澆在一起，或磚頭、砂漿等雜物落入縫內(nèi)，以免房屋不能自由沉降而發(fā)生墻體拉裂現(xiàn)象。

b、加強上部結(jié)構(gòu)的剛度，提高墻體抗剪強度。由于上部結(jié)構(gòu)剛度較強，可以適當調(diào)整地基的不均勻下沉。所以應在基礎(chǔ)頂面及各樓層門窗口上部設(shè)置圈梁，減少澆水潤濕、改善砂漿各易性、提高砂漿飽滿度和磚層間的粘結(jié)（提高灰縫的砂漿飽滿度可以大大提高墻體的抗剪強度）。在施工臨時時間斷處盡量留置斜槎。當留置直槎時，應加拉接筋。

c、加強地基探槽工作。對于較復雜的地基，在基槽開挖后應進行普遍釬探，等探出的軟弱部位進行加固處理后，方可進行基礎(chǔ)施工。

d、寬大窗口下部應考慮設(shè)混凝土梁以適應窗臺反梁作用的變形，防止窗臺處產(chǎn)生豎直裂縫。為避免多層房屋底層窗臺下出現(xiàn)裂縫，除了加強基礎(chǔ)整體性外，也可以采取通長配筋的方法來加強。窗臺部位也不宜使用過多的半磚砌筑。

4）治理方法：

對于墻體產(chǎn)生裂縫首先應作好觀察工作，注意裂縫開展規(guī)律。對于非地震區(qū)一般性裂縫，如若干年后不再發(fā)展，則可以認為不影響結(jié)構(gòu)安全使用，局部寬縫處，用砂漿堵抹即可。對于影響安全使用的結(jié)構(gòu)裂縫，應進行加固處理。對于因墻體原材料強度不夠而發(fā)生的裂縫，墻面可敷貼鋼筋網(wǎng)片，并配置穿墻壁拉筋加以固定，然后灌細石混凝土或分層抹水泥砂漿進行加固。墻體裂縫的加固方法，應結(jié)合裂縫性質(zhì)和嚴重程度，由設(shè)計部門提出。

2、溫度裂縫：

1）現(xiàn)象：

a、八字縫出現(xiàn)在頂層縱墻的兩端（一般在1-2個開間的范圍內(nèi)），嚴重時可發(fā)展至房屋1/3長度內(nèi)，有時在橫墻上也可能發(fā)生。裂縫寬度一般中間大，兩端小，當外縱墻兩端有窗時，裂縫沿窗口對角方向裂開。

b、水平裂縫。一般發(fā)生在平屋頂屋檐下或頂層圈梁2-3皮磚的灰縫位置。裂縫一般沿外墻頂部斷續(xù)分布，兩端較中間嚴重，在轉(zhuǎn)角處，縱、橫墻水平還不夠相交而形成包角裂縫。

2）原因分析：

a、八字裂縫一般發(fā)生在平屋頂房屋頂層縱墻面上，這種裂縫往往在夏季屋頂圈梁、挑檐混凝土澆筑后，而保溫層未施工前，由于混凝土和磚砌體兩種材料線脹系數(shù)不同，在較大溫差情況下，縱墻因不能自由縮短而在兩端產(chǎn)生八字斜裂。無保溫屋蓋的房屋，經(jīng)過冬、夏氣溫的變化也容易產(chǎn)生八字裂縫。

b、檐口下水平裂縫、包角裂縫以及在較長的多層房屋樓梯間處的豎直裂縫，產(chǎn)生的原因與上達原因相同。

3）預防措施：

a、合理安排屋面保溫層施工。由于屋面結(jié)構(gòu)施工完畢至作好保溫層，中間有一段時間間隔，因此屋面施工應盡量避開高溫季節(jié)。屋面挑檐可采取分塊預制或留置伸縮縫，以減少混凝土伸縮對墻體的影響。

4）治理方法：

與沉降裂縫治理相同。

3、其它裂縫：

1）現(xiàn)象：

a、在較長的多層房屋樓梯間處，樓梯休息平臺與樓板鄰接部位發(fā)生的豎直裂縫。

b、大梁底部的墻體（窗間墻），產(chǎn)生局部豎直裂縫。

2）原因分析：

大梁下面墻局部豎直裂縫，主要由于未設(shè)梁墊或梁墊面積不足，磚墻局部承受荷載過大所引起的。此外，與磚和砂漿標號偏低、施工質(zhì)量差也有關(guān)。

3）預防措施：

a、有大梁集中荷載作用于的窗間墻，應有一定的寬度，梁下較小的窗間墻，施工中應避免留腳手眼。

b、有些墻裂縫具有地區(qū)性特點，應同設(shè)計與施工部門，結(jié)合本地區(qū)氣候、環(huán)境和結(jié)構(gòu)形式、施工方法等，進行綜合調(diào)查分析，然后采取措施，加以解決。

4）治理方法：

與沉降裂縫治理相同。

（二）混凝土裂縫：

對有些結(jié)構(gòu)按其所處條件的不同，允許存在一定寬度的裂縫。但施工中仍盡可能采取有效的技術(shù)措施控制裂縫，使結(jié)構(gòu)盡量不出現(xiàn)裂縫，或盡量減少裂縫的數(shù)量和寬度，特別是避免有害裂縫的出現(xiàn)，以確保工程質(zhì)量。

裂縫按產(chǎn)生的原因有：由外荷載（包括施工和使用階段的靜荷載、動荷載）引起的裂縫；由變形（包括溫度、濕度變形、不均勻沉降等）引起的裂縫；由施工操作（如制作、脫模、養(yǎng)護、堆放、運輸、吊裝等）引起的裂縫。

按裂縫的方向、形狀有：水平裂縫，垂直裂縫，橫向裂縫，縱向裂縫，斜向裂縫以及放射狀裂縫等。按裂縫深度有：貫穿裂縫、深層裂縫及表面裂縫三種。

1、塑性裂縫：

1）現(xiàn)象：

裂縫在結(jié)構(gòu)表面出現(xiàn)，形狀很不規(guī)則且長短不一，互不連貫，類似干燥的泥漿面。大多在混凝土澆筑初期（一般在澆筑后4小時左右），當混凝土本身與外界氣溫相差懸殊，或本身溫度長時間過高（40℃以上），而氣候很干燥的情況下出現(xiàn)。塑性裂縫又稱龜裂，屬于干縮裂縫，出現(xiàn)普遍。

2）原因分析：

a、混凝土澆筑后，表面沒有及時覆蓋，受風吹日曬，表面游離水分蒸發(fā)過快，產(chǎn)生急劇的體積收縮，而此時混凝土早期強度很低，不能抵抗這種變形應力而導致開裂。

b、使用收縮率較大的水泥，水泥用量過多，或使用過量的粉砂。

c、混凝土水灰比過大，模板過于干燥。

3）預防措施：

a、配制混凝土時，應嚴格控制水灰比和水泥用量，選擇級配良好的石子，減小空隙率和砂率；同時，要振搗密實，以減少收縮量，提高混凝土抗裂度。

b、澆筑混凝土前，將基層和模板澆水濕潤。

c、混凝土澆筑后，對表面應及時用潮濕材料覆蓋，認真養(yǎng)護。

d、在氣溫高、濕度低或風速大的天氣施工，混凝土澆筑后，應及早進行噴水養(yǎng)護，使其保持濕潤；大面積混凝土宜澆完一段，養(yǎng)護一段。此外，要加強表面的抹壓和養(yǎng)護工作。

e、混凝土養(yǎng)護可采用表面噴氯偏乳液養(yǎng)護劑，或覆蓋濕草袋、塑料布等方法；當表面發(fā)現(xiàn)微細裂縫時，應及時抹壓，再覆蓋養(yǎng)護。

f、設(shè)擋風設(shè)施。

4）治理方法：

a、此類裂縫對結(jié)構(gòu)強度影響不大，但傳統(tǒng)使鋼筋銹蝕，可在表面抹一層薄砂漿進行處理。對于預制構(gòu)件，可在裂縫表面涂環(huán)氧膠泥或粘貼環(huán)氧玻璃布進行封閉處理。

2、干縮裂縫：

1）現(xiàn)象：

裂縫為表面性，寬度較細。其走向縱橫交錯，沒有規(guī)律。較薄的梁、板類構(gòu)件（或桁架桿件），多沿短向分布；整體性結(jié)構(gòu)多發(fā)生在結(jié)構(gòu)變截面處；平面裂縫多延伸到變截面部位或塊體邊緣，大體積混凝土在平面部位較為多見，但側(cè)面也常出現(xiàn)，并隨濕度和溫度變化而逐漸發(fā)展。

2）原因分析：

a、混凝土成型后，養(yǎng)護不當，受到風吹日曬，表面水分散失快，體積收縮大，而內(nèi)部濕度變化很小，收縮也小，因而表面收縮變形受到內(nèi)部混凝土的約束，出現(xiàn)拉應力，引起混凝土表面開裂，或者構(gòu)件水分蒸發(fā)，產(chǎn)生體積收縮受到地基或墊層的約束，而出現(xiàn)干縮裂縫。

b、混凝土構(gòu)件長期露天堆放，表面濕度經(jīng)常發(fā)生劇烈變化。

c、采用含泥量大的粉砂配制混凝土。

d、混凝土經(jīng)過度振搗，表面形成水泥含量較多的砂漿層。

e、后張法預應力構(gòu)件露天生產(chǎn)后長久為張拉等。

3）預防措施：

a、混凝土水泥用量、水灰比和砂率不能過大；嚴格控制砂石含泥量，避免使用過量粉砂；混凝土應振搗密實，并注意對板面進行抹壓，可在混凝土初凝后、終凝前進行二次抹壓，以提高混凝土抗拉強度，減少收縮量。

b、加強混凝土早期養(yǎng)護，并適當延長養(yǎng)護時間。長期露天堆放的預制構(gòu)件，可覆蓋草簾、草袋，避免曝曬，并定期適當灑水，保持濕潤。薄壁構(gòu)件則應在陰涼地方堆放并覆蓋，避免發(fā)生過大濕度變化。

3、干縮裂縫：

1）現(xiàn)象：

表面溫度裂縫走向無一定規(guī)律性；梁板式或長度尺寸較大的結(jié)構(gòu)，裂縫多平行于短邊；大面積結(jié)構(gòu)裂縫常縱橫交錯。深進的和貫穿的溫度裂縫，一般與短邊方向平行或接近于平行，裂縫沿全長分段出現(xiàn)，中間較密。裂縫寬度大小不一，一般在0.5mm以下。裂縫寬度沿全長沒有太大的變化。溫度裂縫多發(fā)生在施工期間，縫寬受溫度變化影響較明顯，冬季較寬，夏季較細。沿斷面高度，裂縫大多呈上寬下窗狀，但個別也有下寬上窄情況，遇上下邊緣區(qū)配筋較多的結(jié)構(gòu)，在時也出現(xiàn)中間寬兩端窄的梭形裂縫。

2）原因分析：

a、表面溫度裂縫，多由于溫度較大。混凝土結(jié)構(gòu)，特別是大體積混凝土基礎(chǔ)澆筑后，在硬化期間放出大量水化熱，內(nèi)部溫度不斷上升，使混凝土表面和內(nèi)部溫差很大。當溫度產(chǎn)生非均勻的降溫時（如施工中注意不夠，過早拆除模板；冬季施工，過早除掉保溫層，或受到寒潮襲擊），將導致混凝土表面急劇的溫度變化而產(chǎn)生較大的降溫收縮，此時表面胺到內(nèi)部混凝土的約束，將產(chǎn)生很大的拉應力（內(nèi)部降溫慢，受自約束而產(chǎn)生壓應力），而混凝土早期抗拉強度和彈性模量很低，因而出現(xiàn)裂縫（這種裂縫又稱為內(nèi)約束裂縫）。但這種溫差僅在表面處較大，離開表面就很快減弱。因此，裂縫只在接近表面較淺的范圍出現(xiàn)，表面層以下結(jié)構(gòu)仍保持完整。

b、深進的和貫穿的濁裂縫多由于結(jié)構(gòu)降溫差較大，受到外界的約束而引起的。當大體積混凝土基礎(chǔ)、墻體澆灌在堅硬地基（特別是巖石地基）或厚大的老混凝土墊層上時，沒有采取隔離層等放松約束的措施，如果混凝土澆灌時溫度很高，加上水泥水化熱的混凝土冷卻收縮，全部或部分地受到地基、混凝土墊層或其他外部結(jié)構(gòu)的約束，將傳統(tǒng)在混凝土澆筑后2-3個月或更長時間出現(xiàn)，裂縫較深，有時是貫穿性的，將破壞結(jié)構(gòu)的整體性。基礎(chǔ)工程長期不回填，受風吹日曬或寒潮襲擊作用；框架結(jié)構(gòu)的梁、墻板、基礎(chǔ)梁，由于與剛度較大的柱、基礎(chǔ)連接，或預制構(gòu)件澆筑在臺座伸縮縫處，因溫度變形受到約束，降溫時也常出現(xiàn)這類裂縫。采用蒸氣養(yǎng)護的預制構(gòu)件，混凝土降溫制度控制不嚴，降溫過速，或養(yǎng)生窯坑急劇揭蓋，使混凝土表面劇烈降溫，而受到肋部或胎模的約束，常導致構(gòu)件表面或肋部出現(xiàn)裂縫。

3）預防措施：

a、盡量選用低熱或中熱水泥（如礦渣水泥、粉煤灰水泥）配制混凝土；或混凝土中摻適量粉煤灰；或利用混凝土的后期強度，降低水泥用量，以減少水化熱量。

b、選用良好級配的骨料，并嚴格控制砂、石子含泥量，降低水灰比，加強振搗，以提高混凝土的密實性和抗拉強度。

c、在混凝土中摻加緩凝劑，減緩澆筑速度，以利于散熱，或摻木鈣、減水劑，以改善和易性，減少水泥用量。

d、避開炎熱天氣澆筑大體積混凝土；必須在熱天澆筑時，可采用冰水或深井涼水拌制混凝土，或設(shè)置簡易遮陽裝置，并對骨料進行噴水預冷卻，以降低混凝土攪拌和澆筑的溫度。

e、分層澆筑混凝土，每層厚度不大于30厘米，以加快熱量散發(fā)，并使溫度分布均勻，同時也便于振搗密實。

f、大體積混凝土適當預留一些孔道，采取通冷水或冷氣降溫。

g、大型設(shè)備基礎(chǔ)采取分塊分層間隔澆筑（間隔時間5~7天）分塊厚度1~1.5m，以利水化熱散發(fā)和減少約束作用；或每隔20~30m留一條0.5~1.0m寬的臨時間斷縫，40天后再用干硬性細石混凝土澆筑，以減少溫度收縮應力。

h、澆筑混凝土后，表面應及時用草袋、鋸末、砂等覆蓋，并灑水養(yǎng)生。深搞基礎(chǔ)可采取灌水養(yǎng)護（或在混凝土表面四周砌一皮磚進行灌水養(yǎng)護。

）。夏季應適當延長養(yǎng)護時間，使之緩慢降溫。在寒冷季節(jié)，混凝土表面應采取保溫措施，以防寒潮襲擊。拆模時，塊體中部和表面溫差不宜大于20℃，以防止急劇冷卻造成表面裂縫。基礎(chǔ)混凝土拆模后要及時回填。

i、在巖石地基或較厚大的混凝土墊層上澆筑大體積混凝土時，可在巖石地基或混凝土墊層上澆瀝青膠并撒鋪5mm厚或鋪二層瀝青油氈紙，以消除或減少約束作用。

j、蒸汽養(yǎng)護構(gòu)件時，控制升溫速度不大于25℃/小時，降溫速度不大于20℃/小時，并緩慢揭蓋，及時脫模，避免引起過大的溫度應力。

4）治理方法：

a、溫度裂縫對鋼筋銹蝕、碳化、抗凍融（有抗凍要求的結(jié)構(gòu)）、抗疲勞（對受動荷載構(gòu)件）等方面有影響，故應采取措施治理。可以采用涂兩遍環(huán)氧膠泥或貼環(huán)氧玻璃布，以及抹、噴水泥砂漿等方法進行表面封閉處理，對有防水、抗?jié)B要求的結(jié)構(gòu)，縫寬大于0.1mm的深進或貫穿性裂縫，應根據(jù)裂縫可灌程度，采用灌水泥漿或化學漿液（環(huán)氧、甲凝或丙凝漿液）方法進行裂縫修補，或者灌漿與表面封閉同進采用。寬度不大于0.1mm的裂縫，由于后期水泥生成氫氧化鈣、硫酸鋁鈣等類物質(zhì)，能使裂縫自行愈合，可不處理或只進行表面處理即可。

4、不均勻沉陷裂縫：

1）現(xiàn)象：

不均勻沉陷裂縫多屬貫穿性裂縫，其走向與沉陷情況有關(guān)，有的在上部，有的在下部，一般與地面垂直或呈30°~45°角方向發(fā)展。較大的不均勻沉陷裂縫，往往上下或左右有一定的差距，裂縫寬度受溫度變化影響較小，因荷載大小而異，且與不均勻沉降值成比例。

2）原因分析：

a、結(jié)構(gòu)、構(gòu)件下面的地基未經(jīng)夯實和必要的加固處理，混凝土澆筑后，地基因沒水引起不均勻沉降。

b、平臥生產(chǎn)的預制構(gòu)件（如屋架、梁等），由于側(cè)向剛度較差，在弦、腹桿件或梁的側(cè)面常出現(xiàn)裂縫。

c、模板剛度不足，模板支撐間距過大或支撐底部松動，以及過早拆模，也常導致不均勻沉陷裂縫出現(xiàn)。

3）預防措施：

a、對松軟土、填土地基應進行必要的夯實和加固。

b、避免直接在松軟土或填土上制作預制構(gòu)件，或經(jīng)壓夯實處理后作預制場地。

c、模板應支撐牢固，保證有足夠強度和剛度，并使地基受力均勻。拆模時間不能達早，應按規(guī)定執(zhí)行。

d、構(gòu)件制作場地周圍應作好排水措施，并注意防止水管漏水或養(yǎng)護水浸泡地基。

第7篇

關(guān)鍵詞：MPAcc 研究生培養(yǎng) 內(nèi)部控制 質(zhì)量保障體系 控制策略

《2014年全國研究生招生數(shù)據(jù)調(diào)查報告》顯示，從2009年我國開始著手調(diào)整研究生教育結(jié)構(gòu)以來，截至2013年，我國專業(yè)碩士研究生的招生比例已經(jīng)達到40.3%，其中會計碩士（Master of Professional Accounting，簡稱MPAcc）于2010年首次接收應屆生并開始頒發(fā)“雙證”以來有了長足的發(fā)展，招錄人數(shù)也是節(jié)節(jié)攀升。自2004年MPAcc設(shè)立以來，“規(guī)范培養(yǎng)過程，提高培養(yǎng)質(zhì)量”是全國各培養(yǎng)單位的中心任務，為了完成該任務，各培養(yǎng)單位還積極配合教育部、MPAcc教指委等相關(guān)管理部門，通過建立完善的MPAcc質(zhì)量保障體系來提高培養(yǎng)質(zhì)量，促進MPAcc教育水平的不斷提高。

MPAcc質(zhì)量保障體系是實現(xiàn)MPAcc培養(yǎng)目標、提高MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量的保障，它是對整個MPAcc培養(yǎng)過程中所涉及的各種組織，按照合理的教學培養(yǎng)秩序組合而成的系統(tǒng)。其質(zhì)量保障和控制涉及招生、方向設(shè)置、培養(yǎng)目標、課程體系安排、培養(yǎng)過程、實習實踐、學位論文等方面，是一個復雜的內(nèi)部控制系統(tǒng)。同時，因為MPAcc是會計教育的較高層次，也是培養(yǎng)高端會計人才的重要途徑，所以如何在擴大招生規(guī)模的前提下實施有效的培養(yǎng)過程控制、建立完善的質(zhì)量保障體系是全國MPAcc教育面臨的嚴峻挑戰(zhàn)。鑒于此，本文以重慶理工大學為背景，嘗試引入內(nèi)部控制理論到MPAcc培養(yǎng)過程中，從而最終達到對整個MPAcc培養(yǎng)過程進行全面風險控制的目標。

一、內(nèi)部控制理論與MPAcc教育培養(yǎng)質(zhì)量保障體系建設(shè)的契合

美國會計師協(xié)會的審計程序委員會在1949年首次給出了內(nèi)部控制的定義，它們在《內(nèi)部控制：一種協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當局和獨立注冊會計師的重要性》報告中指出“內(nèi)部控制是一個企業(yè)為了保護資產(chǎn)、檢查會計信息的準確性、提高經(jīng)營效率、貫徹實施管理部門制定的各項政策，所制定的政策、程序、方法和措施。整個內(nèi)部控制系統(tǒng)是通過控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督這“五大要素”來對所要控制的內(nèi)容進行劃分。

MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系由質(zhì)量管理體系、監(jiān)督體系、評估體系和反饋體系四個部分構(gòu)成。它是保障和提高MPAcc教育質(zhì)量的基礎(chǔ)和根本，它通過參與MPAcc學員選拔、培養(yǎng)和輸出等各環(huán)節(jié)，按照合理的教學培養(yǎng)秩序組合而成的系統(tǒng)。具體包含了MPAcc招生、MPAcc學員培養(yǎng)、學員畢業(yè)論文的開題答辯、中期審核與最終答辯等環(huán)節(jié)，對于相應的培養(yǎng)單位而言還會涉及到MPAcc學員培養(yǎng)方案的制定、MPAcc課程體系的建立、校內(nèi)外導師及授課教師隊伍的組建和教學環(huán)境的建設(shè)等各層面，是一個復雜的系統(tǒng)工程。

此外，在質(zhì)量保障體系中以質(zhì)量管理為初始，通過對整個執(zhí)行過程進行監(jiān)督活動，最后依據(jù)執(zhí)行效果的反饋來調(diào)整質(zhì)量管理的模式，這個流程與內(nèi)部控制框架中的“決策方案及預定目標―計劃與預算―實施―偏差―糾正―實現(xiàn)預定目標”的流程基本相似，所以這里將內(nèi)部控制理論引入質(zhì)量保障體系中，將內(nèi)部控制理論中五大要素與MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系相結(jié)合，反映內(nèi)部控制理論的基本思路和方法。

考慮MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系中招生、MPAcc學員培養(yǎng)、實習實踐、畢業(yè)論文答辯等若干構(gòu)成環(huán)節(jié)，通過構(gòu)建MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系內(nèi)部控制整合框架來強化培養(yǎng)過程控制，并建立MPAcc培養(yǎng)的控制環(huán)境保障體系、風險評估保障體系、控制活動保障體系、信息與溝通保障體系和監(jiān)督保障體系來指導MPAcc的培養(yǎng)。從內(nèi)部控制理論角度來分析MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系的基本流程是：首先，從對MPAcc培養(yǎng)過程進行劃分，例如分成招生宣傳環(huán)節(jié)、錄取環(huán)節(jié)、培養(yǎng)過程環(huán)節(jié)、校外導師的選擇與培養(yǎng)環(huán)節(jié)、實習實踐環(huán)節(jié)和整個學位論文環(huán)節(jié)。其次，從對整個MPAcc培養(yǎng)的培養(yǎng)環(huán)節(jié)所涉及的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)、規(guī)定、管理辦法、信息內(nèi)容及溝通方式等按內(nèi)部控制的五要素進行分類。運用這種方法可以將不同階段的流程及要素進行宏觀的分類。因為對于整個MPAcc培養(yǎng)的不同環(huán)節(jié)而言，它們并不是完全獨立進行的，而是各個環(huán)節(jié)都會有相互交叉的部分。這些不同的階段在時間順序方面也不是依次進行的，而是在同一時間段內(nèi)可能同時進行著不同的環(huán)節(jié)。所以這種分類控制方式將更加全面、合理與有效。最后，對構(gòu)建出的基于內(nèi)部控制理論的MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系與實際情況進行系統(tǒng)的對比與分析，并得出相對應的分析結(jié)果，形成一種“標準”減去“現(xiàn)狀”等于“問題”的解決問題思路，最終達到保障MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量的目的。因此，從內(nèi)部控制理論角度來研究MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系是切實可行也是有效的。

二、基于內(nèi)部控制理論的MPAcc教育培養(yǎng)質(zhì)量保障體系

根據(jù)內(nèi)部控制理論，對于開展MPAcc教育的高等院校，其控制效率主要取決于學校文化、學校與學院相關(guān)管理組織結(jié)構(gòu)等多個方面。其中高校與企業(yè)所不同的是其主營業(yè)務是對人才的培養(yǎng)而不是賺更多的利潤，所以對于高校內(nèi)部控制的結(jié)果評定不能依據(jù)財務指標，而應該將所培育出的人才質(zhì)量作為評價指標，由此可見，MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量的內(nèi)部控制實際上就是對培養(yǎng)出高質(zhì)量的會計人才的保障。同時，我們認為在MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系的內(nèi)部控制受到政府、高校（包括研究生處、會計學院等）和相關(guān)的社會機構(gòu)，以及全體師生（包括校內(nèi)導師、校外導師、授課教師）的共同作用，旨在為社會培養(yǎng)出具有良好職業(yè)道德，遵守法紀法規(guī)，可以系統(tǒng)掌握會計領(lǐng)域的最新知識以及相關(guān)的實務操作能力（包括會計學、審計學、財務管理等），并且還需具備適應多變的商業(yè)環(huán)境適應能力和解決實際問題能力的高層次、高素質(zhì)全方位的管理型、領(lǐng)導型的高質(zhì)量會計人才。為此，本文從以下五個要素對基于內(nèi)部控制理論的MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系進行理論分析，如右上圖所示。

（一）控制環(huán)境保障體系。內(nèi)部控制框架中其他四大要素的基礎(chǔ)是控制環(huán)境的建立，MPAcc培養(yǎng)的控制環(huán)境保障體系作為MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系內(nèi)部控制整合框架中所有構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，是MPAcc培養(yǎng)實施有效的內(nèi)部控制的前提。首先明確國家、學校和學院各級機構(gòu)對MPAcc培養(yǎng)的目標和政策，學校和會計學院要對MPAcc發(fā)展的戰(zhàn)略計劃和預算過程進行支持。教育部在專業(yè)學位研究生培養(yǎng)模式中指出專業(yè)學位教育應以職業(yè)需求為導向，以實踐能力培養(yǎng)為重點，以推進產(chǎn)學結(jié)合為途徑，培養(yǎng)出與經(jīng)濟社會發(fā)展相適應的高素質(zhì)人才。在確定了目標與相關(guān)政策后，需要清晰定義利于劃分職責和匯報路徑的MPAcc項目管理組織結(jié)構(gòu)，確立基于合理年度MPAcc培養(yǎng)風險評估的風險接受政策。為了更好地開展MPAcc教育應專門設(shè)置MPAcc教育中心來全面負責研究生的招生、培養(yǎng)以及就業(yè)等環(huán)節(jié)，學校的研究生管理處與學院應給予MPAcc教育中心相應的支持，為了實現(xiàn)設(shè)定的培養(yǎng)目標，在MPAcc教育中心還需設(shè)立畢業(yè)論文指導委員會等組織機構(gòu)。最后，向MPAcc培養(yǎng)相關(guān)干系人澄清有效控制體系的必要性以及執(zhí)行控制要求的重要性，同時，學校及學院相關(guān)MPAcc負責人需對控制系統(tǒng)做出承諾以保證管理人員的控制意識。

（二）風險評估保障體系。風險評估是確定和分析目標實現(xiàn)過程中的風險，并為如何對風險進行管理提供基礎(chǔ)。這一環(huán)節(jié)是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重中之重。所以制定好MPAcc培養(yǎng)目標是風險評估的先決條件，隨后根據(jù)所設(shè)定培養(yǎng)目標來識別出可能存在的風險點，對于這些可能存在的風險點應采取必要的行動來進行風險管理。接著對所識別出的風險點進行推斷，客觀地評估這些風險點可能造成的不良后果。一旦確定了主要的風險因素，就盡可能將這些風險因素與MPAcc培養(yǎng)活動流程結(jié)合起來，通過合理的評價指標來確定這些因素的重要程度。最后，針對風險評估的結(jié)果，制定出合理的控制活動方案來應對可能出現(xiàn)的風險，最終達到規(guī)避或降低風險的目的。

MPAcc質(zhì)量保障體系的目標是培養(yǎng)出具有良好職業(yè)道德，系統(tǒng)掌握現(xiàn)代會計理論與實務以及相關(guān)領(lǐng)域的知識與技能、具備領(lǐng)導能力的高素質(zhì)會計人才。相關(guān)培養(yǎng)部門會對招生、培養(yǎng)等環(huán)節(jié)進行控制，在MPAcc招生環(huán)節(jié)主要的風險點出現(xiàn)在錄取生源質(zhì)量方面，因為所錄取的考生質(zhì)量越高則培養(yǎng)單位的培養(yǎng)壓力就越小，如果盲目擴招導致培養(yǎng)的研究生無法達到預期目標將會影響整個培養(yǎng)單位的聲譽。在MPAcc培養(yǎng)環(huán)節(jié)中，教學方式、實習實踐等方面都直接制約著MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量。MPAcc教學應當以案例教學為主，而不是會計學碩士的純理論教學，只有這樣才能培養(yǎng)出實務性較強的研究生，恰恰現(xiàn)今的MPAcc培養(yǎng)單位忽視了這一點。實習實踐環(huán)節(jié)是將所學知識運用到實際事務中的關(guān)鍵，由于目前很多MPAcc單位將培養(yǎng)時間定為2年，這就導致了很多培養(yǎng)單位為了完成教學任務去壓縮學生實習實踐時間，這種行為是有悖于MPAcc的培養(yǎng)目標的，不利于所培養(yǎng)的學員日后的發(fā)展。學生畢業(yè)之前重要的環(huán)節(jié)之一就是學位論文的撰寫，由于畢業(yè)生學位論文抽查制度的存在，必須保證畢業(yè)生學位論文的質(zhì)量，設(shè)立畢業(yè)論文指導委員會對論文開題答辯、中期考核、最終論文答辯過程實施有效監(jiān)督很有必要。

（三）控制活動保障體系。控制活動是內(nèi)部控制整合框架的核心要素。MPAcc培養(yǎng)的控制活動保障體系指的是確保學校和學院MPAcc管理人員的思想得以貫徹執(zhí)行，達到降低MPAcc教育培養(yǎng)風險的目的，從而實現(xiàn)培養(yǎng)出高端會計人才培養(yǎng)的目標。MPAcc培養(yǎng)控制活動質(zhì)量保障體系存在于培養(yǎng)單位的所有層面及功能中，如招生、培養(yǎng)、實習實踐等。

在招生工作中主要涉及的是招生宣傳工作與相關(guān)的錄取辦法。在招生工作方面運用多種宣傳方式渠道包括報刊、網(wǎng)站、微博、微信等宣傳手段，為考生在選取院校時提供幫助與支持。由于MPAcc入學考試在2011年進行了改革，初試科目調(diào)整為兩科并且不涉及專業(yè)科目的考試，所以吸引了大量跨專業(yè)考生。因此，對于MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系而言錄取工作將顯得尤為重要，首先根據(jù)國家統(tǒng)一專業(yè)線與學校自身報考考生初試情況劃定學校的初試線，并按照最終預計錄取總數(shù)的1.2至1.5倍之間來確定進入復試階段的人數(shù)。在復試中根據(jù)教指委文件的指導著重考察專業(yè)知識。同時MPAcc培養(yǎng)單位可以預留少量招生名額來接收保送于211、985或會計學國家重點學科的大學的優(yōu)秀本科畢業(yè)生，對于在職考生與非在職考生也要注意兩者的錄取比例，通過分開劃線的方式可以保證一部分擁有注冊會計師資格、會計中級職稱及以上的優(yōu)秀會計實務工作者進入復試階段。

對學員的培養(yǎng)是整個MPAcc培養(yǎng)工作的核心，其中包含了教學過程、校內(nèi)外導師指導、特色培養(yǎng)、實習實踐。全國MPAcc教指委明確指出MPAcc實行“雙導師”聯(lián)合培養(yǎng)制度，每名會計專業(yè)碩士研究生在錄取之后會選擇一名校內(nèi)導師，學院在導師與學生相互選擇后進行協(xié)調(diào)，最終為每一名研究生確定1名校內(nèi)導師，其主要負責研究生在校期間專業(yè)理論、學術(shù)研究、論文寫作等方面的培養(yǎng)。校外導師是學員入學后和導師進行雙向選擇實現(xiàn)的，其主要負責研究生實務指導、實習實踐安排、論文選題、論文撰寫、論文評議和就業(yè)指導等方面。校外導師對于學員的培養(yǎng)和就業(yè)起著至關(guān)重要的作用，因此，校外導師的遴選和學員與校外導師的雙向選擇顯得至關(guān)重要。

實習實踐是MPAcc培養(yǎng)的重要環(huán)節(jié)，對MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量有著顯著影響。MPAcc研究生應由學校統(tǒng)一安排到校外導師工作的政府部門、企業(yè)或會計師事務所進行為期至少半年的專業(yè)實習實踐，校外導師將對學員進行悉心指導，讓學員融入企業(yè)的具體工作，這將為學員未來就業(yè)打下基礎(chǔ)，并提供新的發(fā)展平臺。不僅如此實習單位的背景資料與校外導師提供的相關(guān)數(shù)據(jù)信息將可以作為最后畢業(yè)論文的分析案例的基礎(chǔ)。

MPAcc學位論文環(huán)節(jié)包含了論文選題、論文開題、論文中期考核、論文撰寫、論文評議和論文答辯等步驟。MPAcc的學位論文不要求構(gòu)建理論模型，學員主要還是在校內(nèi)外導師的指導下，選擇案例型、診斷型和實證型等實務方面的論文。MPAcc教育中心要求學員從選擇校外導師之后，就需要加強與校內(nèi)外導師的聯(lián)系，溝通學位論文的選題工作，并且要求學位論文的選題最好能夠結(jié)合實習內(nèi)容。研究生在實習實踐的同時，需要進行學位論文的撰寫。論文的寫作規(guī)范和要求主要由校內(nèi)導師把關(guān)，寫作內(nèi)容主要由校外導師把關(guān)。

（四）信息與溝通保障體系。在內(nèi)部控制框架中，信息代表的是能夠保證員工正常履行工作職責所必須的情報，而溝通指的是各級人員接收最高管理層關(guān)于控制責任的指令方式和他們對待內(nèi)部控制的嚴肅程度，包括了信息從上到下，從下到上，同級之間，組織內(nèi)外的自由流動。在實現(xiàn)目標過程中，組織的各個層面都需要一些來自內(nèi)部和外部的相關(guān)信息融入日常經(jīng)營活動中來支持戰(zhàn)略目標的行動。

在MPAcc培養(yǎng)過程中信息與溝通要素是內(nèi)部控制質(zhì)量保障體系不可或缺的一部分。對于MPAcc培養(yǎng)過程中出現(xiàn)的相關(guān)信息必須以一種能被各自職能不同的人員識別、掌握和溝通。而且借助這些信息還需要處理成MPAcc管理決策所必須的各種有效信息。各職能部門還必須進行廣泛且有效的交流。所有MPAcc培養(yǎng)相關(guān)人員都必須準確地從上級管理部門獲取有效信息，他們必須準確無誤地認清自身在整個內(nèi)部控制體系中的定位以及他們所需要起到的作用。所有參與者之間還必須有著合理的傳遞信息方法。政府、學校和社會之間，MPAcc學員、授課教師、校內(nèi)導師和校外導師之間必須有有效的溝通。

對于信息溝通方面可以從招生階段與培養(yǎng)階段分別進行質(zhì)量保障。首先，在招生階段，考生需要獲取自己目標院校的相關(guān)錄取信息，只有在獲得完整的信息后才能做出正確的選擇，對于MPAcc培養(yǎng)單位而言，在招收學員時也應對考生的各方面因素進行了解，從而確定較優(yōu)質(zhì)的學員，待到錄取工作完成后，就需要學員與導師之間進行相互溝通，最后MPAcc教育中心會根據(jù)學員填寫的導師選擇情況來最終確認導師的分配。在MPAcc培養(yǎng)階段將涉及到校內(nèi)導師、校外導師、MPAcc學員三者間的相互的信息溝通問題，校內(nèi)導師通過與學員的信息溝通將決定學員的培養(yǎng)計劃、研究方向與學位論文的選題等。而學員與校外導師的信息溝通將決定其實習實踐的工作地點與性質(zhì)，這將直接影響學員學位論文的內(nèi)容選取情況，并且還會直接影響其就業(yè)的相關(guān)問題。由于MPAcc教育的宗旨是將學術(shù)性與職業(yè)性緊密結(jié)合起來，所以這也使得校內(nèi)導師與校外導師之間的溝通顯得尤為重要，二者間的有效信息溝通可以讓他們及時地了解學員的狀況，同時有效的信息溝通還可以使校內(nèi)導師的研究方向與校外導師的實務工作很好的結(jié)合，這將讓學員的學位論文得到更好的指導。對于這兩個階段所產(chǎn)生的信息最終都應當匯集到MPAcc教育中心，并且這些信息相關(guān)職能部門應當對教師管理、學生工作等信息做相應的記錄，必要情況下應及時對相關(guān)人員進行信息反饋意見調(diào)查，只有做到這些才能有效地保證信息的有效溝通，才能保障MPAcc培養(yǎng)的質(zhì)量。

（五）監(jiān)督保障體系。在內(nèi)部控制理論中，監(jiān)督指的是實時評價內(nèi)部控制執(zhí)行質(zhì)量的程序，這一程序包括持續(xù)監(jiān)督與獨立評價或者為兩者的綜合。所評估事件的風險程度決定了獨立評價的范圍和頻率。內(nèi)部控制要想有效運行就必須依靠完善的監(jiān)督機制。內(nèi)部控制的監(jiān)督是包括管理人員日常監(jiān)督、審計師和其他利益相關(guān)群體的核查以及管理人員用以自我審核和糾正已存在的缺陷與不足的程序。

通過對MPAcc培養(yǎng)的持續(xù)監(jiān)督活動可以保證其運行質(zhì)量。監(jiān)督活動分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督指的是MPAcc教育中心對研究生培養(yǎng)的監(jiān)督，同時它也受到學校、學院相關(guān)負責人的監(jiān)督，比如學校、學院MPAcc相關(guān)負責人對聽課記錄、教學評估等資料的檢查，以及親自到堂聽課做相應記錄。對于這些內(nèi)部監(jiān)督過程中所暴露出的問題應及時修訂并采取有效的應對措施。外部監(jiān)督主要指的是國家相關(guān)管理部門對MPAcc教育資質(zhì)的評估，學校研究生處對MPAcc教育中心的監(jiān)督。對于MPAcc培養(yǎng)很多環(huán)節(jié)而言，需要同時接受校內(nèi)監(jiān)督與校外監(jiān)督，例如對研究生學位論文的監(jiān)督，它既受到校內(nèi)導師的監(jiān)督，也受到校外導師的監(jiān)督，同時國家職能部門對研究生畢業(yè)論文采取抽樣檢查以此來保證MPAcc研究生的培養(yǎng)質(zhì)量。應采取自下而上的匯報制度將監(jiān)督活動過程中所發(fā)現(xiàn)的問題進行報告，若出現(xiàn)情節(jié)比較嚴重的事項，當事人應當迅速報知MPAcc主要負責人和相關(guān)學校領(lǐng)導。所有監(jiān)督機制的設(shè)立都是為了防止內(nèi)部控制體系無法發(fā)揮出應有作用而僅僅是流于形式。

三、基于內(nèi)部控制的MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系控制策略

（一）重視全面控制理念。基于內(nèi)部控制理論的MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系是對整個MPAcc培養(yǎng)過程按照原有的一系列管理制度結(jié)合內(nèi)部控制五要素進行了全面的梳理，構(gòu)建出相對獨立又互相關(guān)聯(lián)的五個質(zhì)量保障體系。在控制環(huán)境質(zhì)量保證體系中應考慮MPAcc戰(zhàn)略目標、治理結(jié)構(gòu)、結(jié)構(gòu)設(shè)置以及相應的權(quán)責分配，以上所述內(nèi)容均關(guān)系到內(nèi)部控制成敗。風險評估質(zhì)量保障體系在各培養(yǎng)單位中是相對薄弱的環(huán)節(jié)，該部分并不是一個獨立的個體，它更多的是對相關(guān)培養(yǎng)過程的細化分析。同時它也是實施具體控制活動的依據(jù)與指引，并且它也需要得到相關(guān)信息溝通與監(jiān)督措施的支持。為此，為了保證該質(zhì)量保障體系的良好運行，應當在相應的MPAcc教育中心下設(shè)立風險控制辦公室來進行統(tǒng)籌管理。具體的控制活動保障體系應當依據(jù)風險評估質(zhì)量保障體系形成風險控制預案，對具體對象采取相應的控制措施，以將可能出現(xiàn)的風險降低到可承受范圍以內(nèi)。該部分主要對招生、培養(yǎng)環(huán)節(jié)提供更為有效的控制細節(jié)、程序和方法。它們決定了整個MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系的效果。信息與溝通質(zhì)量保障體系的目的是及時反饋所出現(xiàn)的問題，糾正偏差。為了更好地控制校內(nèi)外導師與授課教師的責任意識，應在MPAcc教育中心設(shè)立專門人員記錄并統(tǒng)計MPAcc學員對教師不盡職行為的舉報信息，并匯報至相關(guān)管理部門，這樣才能起到更好地實現(xiàn)培養(yǎng)質(zhì)量保障的目標。有效的信息溝通將保障其他四個保障體系間能較好的銜接，使整個MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系得到優(yōu)化與完善。監(jiān)督質(zhì)量保障體系中應以內(nèi)部與外部兩個方面對整個MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系的建立與實施進行監(jiān)督、檢查、評價、預警與缺陷改進，這將對整個MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量保障體系的控制對象與其本身進行風險水平的控制。全面控制的理念使得MPAcc質(zhì)量保障體系的控制活動更加符合“成本效益”原則，從整體對其進行控制將使控制活動更加高效。

（二）加大監(jiān)督力度，提高監(jiān)督效率。首先，整合現(xiàn)有的監(jiān)督資源，按MPAcc培養(yǎng)流程來引入內(nèi)部監(jiān)督機制與外部監(jiān)督機制，形成以MPAcc教育中心為主導，同時接受校外相關(guān)監(jiān)督部門和學校研究生處、學院管理部門配合監(jiān)督管理的模式。其中MPAcc教育中心下還要設(shè)立相關(guān)部門來分別管理保障教學質(zhì)量、學位論文質(zhì)量、實習實踐就業(yè)質(zhì)量。該模式的關(guān)鍵在于在研究生處應獨立設(shè)置一個培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督委員會，為了增強其獨立性，其聘請的監(jiān)督人員應與MPAcc教育中心沒有關(guān)聯(lián)。該委員會將在外部對MPAcc教育中心培養(yǎng)質(zhì)量保障體系的運行情況進行監(jiān)督，并且定期將日常監(jiān)督所做記錄與MPAcc教育中心的自我評估報告進行比較分析，通過比較分析結(jié)果對MPAcc教育中心各監(jiān)督部門進行責任考核，并進行獎懲。其次，各培養(yǎng)單位應積極配合接受教指委的監(jiān)督，通過參與相關(guān)部門的MPAcc教育認證來客觀了解自身的MPAcc培養(yǎng)質(zhì)量情況，并依據(jù)相關(guān)文件內(nèi)容來完善自身的質(zhì)量培養(yǎng)體系，這種評估機制將很大程度上決定了培養(yǎng)單位的聲譽，通過這種外部監(jiān)督方式培養(yǎng)單位將會更加重視自身的質(zhì)量培養(yǎng)體系的建立。

參考文獻：

1.華寶玉，劉思文，周丹.基于控制論的研究生教育質(zhì)量保障體系研究――以西南交通大學為例[J].研究生教育研究，2012，（01）：28-32.

第8篇

計專業(yè)本科畢業(yè)論文要求總體上見《學生畢業(yè)設(shè)計(論文)周志》中的"哈爾濱工業(yè)

大學成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(論文)要求",但在寫作目的,選題等方面,應符合以下要求

:

〖BT1〗一,畢業(yè)設(shè)計(論文)的目的

1.提高學生綜合運用所學專業(yè)理論知識的能力,探討會計,財務管理前沿理論問題;



2.運用所學基礎(chǔ)知識,專業(yè)知識,提高學生綜合分析問題,解決問題的能力,提出并

解決財務,會計實務中存在的問題;

4.培養(yǎng)學生的創(chuàng)新精神,進一步提高學生的思想和業(yè)務素質(zhì).

〖BT1〗二,畢業(yè)設(shè)計(論文)的選題

1.論文選題應盡量理論結(jié)合實際,達到能運用所學專業(yè)知識,解決會計實踐中的問題;

2.應注意選題的創(chuàng)新性,題目應盡量避免與往屆重復;

3.選題的難易程度,工作量應適當,避免過于簡單,達不到本科畢業(yè)論文要求的工作量;

也盡量避免難度過大,影響完成質(zhì)量;更應避免選題面過寬,過大,無法縱深探討.

以下論文寫作方向和題目,可供大家在選題時參考:

1.標準成本法在企業(yè)中的應用研究

2.目標成本法在企業(yè)中的應用研究

3.責任會計在企業(yè)中的應用研究

4.作業(yè)成本法在企業(yè)中的應用

5.企業(yè)成本控制體系的建立

6.企業(yè)責任成本管理問題研究

7.企業(yè)成本管理中存在的問題及對策

8.上市公司信息披露問題研究

9.上市公司關(guān)聯(lián)方交易問題的實證研究

10.激勵股票期權(quán)理論及應用研究

11.上市公司利潤操縱的行為與動機

12.資產(chǎn)減值對上市公司的影響

13.企業(yè)重組的會計問題研究

14.上市公司會計報表信息質(zhì)量管理

15.企業(yè)兼并中的財務分析與財務決策

16.企業(yè)財務控制機制研究

17.企業(yè)激勵機制的建立

18.企業(yè)并購的會計處理方法研究

19.企業(yè)存貨管理中存在的問題及對策

20.資本結(jié)構(gòu)理論與應用研究

21.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的實證研究

22.激勵和約束機制在企業(yè)成本控制中的應用

23.集權(quán)式財務管理體制在企業(yè)中的應用

24.分權(quán)式財務管理體制在企業(yè)中的應用

25.會計準則的國際比較

26.企業(yè)財務網(wǎng)絡(luò)化管理研究

27.企業(yè)成本核算系統(tǒng)設(shè)計

28.計算機輔助教學系統(tǒng)設(shè)計

29.會計會計報表系統(tǒng)設(shè)計

30.計算機會計學中總賬的設(shè)計分析

31.企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善

32.獨立審計質(zhì)量控制

33.會計師事務所的質(zhì)量管理

34.企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題及對策

35.獨立審計風險的實證分析

36.審計風險及防范的實證研究

37.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟條件下的審計模式研究

38.電子商務下的審計風險及控制

39.人力資源會計研究

40.環(huán)境會計理論研究

41.債轉(zhuǎn)股問題及對策研究

42.風險投資問題研究

43.商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)管理

44.會計師事務所審計項目質(zhì)量控制研究

45.企業(yè)質(zhì)量成本管理研究

46.集團公司內(nèi)部審計問題探討

47.企業(yè)對外投資財務控制研究

48.企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)財務控制研究

第9篇

1.前言

本人于2012年5月參加并通過信息項目管理師考試，根據(jù)自己的復習考試的心得，并結(jié)合自己在IT研發(fā)項目當中的多年研發(fā)和管理經(jīng)驗，總結(jié)出在應付信息系統(tǒng)項目管理師考試中論文寫作的一些心得以及注意事項，希望對準備參加信息系統(tǒng)項目管理師考試的人員能有所幫助和提示。

2.寫作注意事項

在寫作論文的時候，基本要求了固定的框架，那就是摘要部分和正文部分，并對字數(shù)做出了一定的要求。在摘要的時候基本的格式可以按照如下的格式書寫：我于XX年XX月至XX年XX月參加了XX公司的XX項目，在項目中擔任項目經(jīng)理一職，主要負責XXXX，在項目的執(zhí)行過程中，針對XX問題(這個就得緊扣題目當中要求的論述的知識點，比如成本預算、控制，質(zhì)量保證和控制，風險規(guī)劃和控制等)我們采取了XXXXX的措施，通過該措施的XXXX實施，極大的地保證了我們的項目能夠按進度計劃和成本預算順利地進行，并最終在我們團隊的XXXX一致努力下，順利地根據(jù)客戶要求完成了項目……。其中在寫作的過程中，一定要避免用到具體的人名和公司名稱，為了避免不必要的麻煩，我們可以寫某著名IT外企，某著名手機廠商北京研發(fā)中心等等。論文的內(nèi)容只要結(jié)合自己工作的內(nèi)容來寫，寫的解決問題的措施讓人覺得真實，合情合理，并有效，讓人看到確實是做過相關(guān)的工作，那通過也是水到渠成的事了。

3.考題和應對措施

關(guān)于信息系統(tǒng)項目管理師的論文考試，縱觀歷年的考試題目，無非集中在范圍控制、需求收集和管理、成本估算和控制、進度控制、質(zhì)量控制和質(zhì)量保證、團隊建設(shè)、溝通等方面。只要是書上的知識領(lǐng)域，每一個大的知識領(lǐng)域都可能會出到一到考試題目。我針對每個知識領(lǐng)域總結(jié)了一些采取對應措施的方法，具體如下：

3.1 范圍管理領(lǐng)域

范圍管理中可能考到的內(nèi)容包括需求的收集和控制方法，還有就是定義范圍的方法，范圍的控制過程采取的有效措施等，具體的知識點如下：

①針對收集需求可以圍繞以下的內(nèi)容展開討論：在需求收集過程中，可以圍繞以下相關(guān)技術(shù)展開，訪談，焦點小組會議，引導式研討會，群體創(chuàng)新技術(shù)，德爾菲信息搜集技術(shù)，觀察，原型法等，只要把其中的一兩個技術(shù)結(jié)合項目的實際來展開論述就可以了。

②對于定義范圍的相關(guān)方法，在定義范圍的時候一般是專家判斷，然后是涉及到創(chuàng)建工作WBS，一般來說IT企業(yè)都會運用自上而下的分解方法，先確定可交付物，然后通過可交付物分解為不同層次的工作包。 ③對于范圍的控制，主要是建立嚴格的變更控制系統(tǒng)，防止范圍蔓延和鍍金。范圍蔓延指的是在項目執(zhí)行過程中，客戶提出來了變更需求以后，我們并沒有遵從變更控制系統(tǒng)，就直接進行修改，也沒有進行變更的記錄和跟蹤，最后使得項目的可交付物和范圍定義中的不一致，造成了范圍蔓延。鍍金指的是，項目組成員自行添加功能到項目中，比如某人發(fā)現(xiàn)某個功能加到軟件上會很新穎，有賣點，結(jié)果自行添加進去。這種行為方式造成了項目的鍍金行為。不管是最終客戶對可交付成果的認可與否，任何發(fā)生范圍蔓延和鍍金行為的項目，從項目管理的角度來說都是失敗的項目。

3.2 成本管理領(lǐng)域

在成本知識領(lǐng)域里，涉及到的知識點會包括成本估算，制定預算，已經(jīng)成本控制的相關(guān)內(nèi)容，可以圍繞以下知識點展開論述：

①成本估算的方法，采用的是自下而上的估算方法，先估算每個工作包的成本，然后估算每個控制賬號上的成本，最后匯總為完成一個可交付成果的成本。成本估算還可以采用類比方法，也就是參考以前同類項目的成本估算情況，而后估算當前項目的成本。另外的成本估算方法是參數(shù)估算法，比如在IT企業(yè)中，每行代碼的成本是多少，然后通過估計整個可交付物的代碼數(shù)，得出粗略的成本估算。

②關(guān)于制定預算的方法，首先要區(qū)分成本估算和制定預算的區(qū)別。估算成本是解決要花多少錢的問題，結(jié)果出來的是一個數(shù)，比如這個項目要花100萬美元，但是制定預算的主要任務是解決什么時間花多少錢的問題，輸出是以條S曲線，也就是建立成本基準的過程。在項目過程中要參考成本基準來進行掙值分析，來確定成本偏差，以便采取措施。制定預算的方法可以采用成本匯總的方法，也就是把每個階段的工作包的成本累加，得出該階段的成本，加上應急儲備，就是該時間的成本基準。在實際的操作過程中，會盡量鼓勵項目團隊成員的參與，并通過項目組專家來判斷成本的準確性。

③控制成本的方法，首先要控制范圍蔓延和鍍金的產(chǎn)生，以免造成不必要的成本開銷。同時，減少不必要的返工和資源浪費，盡量控制消極風險的發(fā)生，積極開拓積極的風險，從而達到控制成本的目的。同時要運用掙值的相關(guān)知識，通過及時的績效信息，來判斷成本和進度偏差，及時采取糾正措施，從而達到在整個項目過程中控制成本的目的。

3.3 時間管理領(lǐng)域

在時間管理領(lǐng)域，主要的考點應該是對于進度的控制，對于進度的控制，主要是通過掙值分析，來分析進度偏差，及時地采取糾正措施的過程。如果發(fā)現(xiàn)進度落后以后，可以通過資源平衡來實施趕工和快速跟進方法，及時地糾正進度，但是在實施趕工和快速跟進的時候，會增加項目風險，所以要進行風險規(guī)劃和應對措施。

3.4 質(zhì)量管理領(lǐng)域

在質(zhì)量管理領(lǐng)域，涉及的知識點主要是質(zhì)量保證和質(zhì)量控制的措施。我們要記住質(zhì)量是規(guī)劃出來的，而不是檢查和測試出來的。任何通過時候增加測試和檢查，而后修改問題的方式來增加質(zhì)量的方法是錯誤的。質(zhì)量保證的目的是保證項目實施是按照組織的質(zhì)量政策來實施的，是按照質(zhì)量管理計劃來進行的。質(zhì)量保證主要針對的是過程，也就是保證我們過程是正確的，這個過程是通過質(zhì)量審計、過程分析來達到目的。而質(zhì)量控制針對的是結(jié)果，也就是通過質(zhì)量控制來確認我們的可交付物是否是符合質(zhì)量要求。質(zhì)量控制的方法很多，比如因果圖、帕累托圖、控制圖等等。但是在IT類項目的實施中，有很多方法來實施質(zhì)量保證和質(zhì)量控制。

①如對于質(zhì)量保證，我們可以通過QA部門的里程碑式的階段審計來確認我們的過程是否爭取。如果階段審計達標，則決定進入下一階段，否則需要采取相關(guān)的措施知道符合要求后方可進入下一階段。

②對于質(zhì)量控制，我們可以采取分階段測試的方法，如一個成果的測試要經(jīng)過DVR，PVR，PRA和SRA階段的測試后才可以認為是合格的。在每一輪送測試之前采取預版本機制，內(nèi)部團隊先自行進行內(nèi)部測試，在保證上一次測試的問題解決并沒有副作用以后才正式版本送測，這樣提高了測試效率，也提高了產(chǎn)品的質(zhì)量。

③同時，加強代碼的review，在修改代碼的時候要經(jīng)過其他同事的review以后才可以提交，這樣的話，也提高了產(chǎn)品的質(zhì)量。

④此外，加強項目團隊的培訓，增加團隊成員的工作技能和經(jīng)驗。增加團隊的凝聚力和協(xié)作能力，也有利于生產(chǎn)高質(zhì)量的產(chǎn)品。

3.5 溝通管理領(lǐng)域

溝通管理主要涉及到項目的干系人管理，通過制定干系人管理策略，讓干系人及時地了解項目進展，盡早地參與到項目中并對項目做出有益的事情，從而達到有效管理干系人的目的。在實際的執(zhí)行過程中，可以通過建立不同關(guān)系人的溝通接口，比如針對不同類型的客戶，由專人負責接口，及時了解干系人期望，以便能及時調(diào)整干系人管理策略。如，對于國外的項目，可以派人員出差，也就是小范圍的集中辦公，這樣可以促進溝通協(xié)作，增加效率。溝通中會存在大量沖突的解決，解決沖突的方法很多，包括撤退、回避、

折衷、強制、面對(解決問題)等方法，其中面對(解決問題)的方法是解決沖突的最好方法。可以根據(jù)不同的時間、干系人和場合采取不同的沖突解決方法。

3.6 風險管理領(lǐng)域

風險管理在項目中是比較重要的環(huán)節(jié)，一般的風險管理流程是：識別風險->風險定性分析->風險定量分析->規(guī)劃風險應對->監(jiān)控風險。在寫作的時候，要說明識別風險的方法，如專家判斷，也就是用項目組內(nèi)的專家判斷可能發(fā)生的風險，或者是類比以前類似的項目來判斷風險。然后就是通過風險定性分析，來確定風險的優(yōu)先級順序，如果通過風險概率矩陣來排序風險優(yōu)先順序，之后對優(yōu)先級高的風險進行定量風險分析，可以采取決策樹等方式來對風險進行定量分析，然后指定針對風險的應急儲備，管理儲備，采取積極的風險應對態(tài)度。尤其要注意，對消極的風險，我們要減輕、回避或者是轉(zhuǎn)移。減輕和回避，就需求我們針對不同的風險采取不同的應對措施，盡量避免這類風險的發(fā)生，或者是減輕其發(fā)生的概率。轉(zhuǎn)移風險的措施就包括分包或者是購買保險等，這樣把風險轉(zhuǎn)移給第三方。對于積極的，可能會對項目帶來收益的風險，我們要積極的開拓，盡量讓這種風險發(fā)生，以達到給我們項目帶來收益的最終目的。

3.7 人力資源管理領(lǐng)域

在人力資源管理領(lǐng)域，主要涉及到制定人力資源計劃、組建項目團隊、建設(shè)項目團隊和管理項目團隊三個方面。制定人力資源計劃——識別和記錄項目角色、職責、所需技能以及報告關(guān)系，并編制人員配備管理計劃的過程。組建項目團隊——確認可用人力資源并組建項目所需團隊的過程。建設(shè)項目團隊——提高工作能力、促進團隊互動和改善團隊氛圍，以提高項目績效的過程。管理項目團隊——跟蹤團隊成員的表現(xiàn)，提供反饋，解決問題并管理變更，以優(yōu)化項目績效的過程。管理與領(lǐng)導項目團隊還包括：影響項目團隊——識別那些可能影響項目的人力資源因素，并在可能的情況下對這些因素施加影響。這些因素包括：團隊環(huán)境、團隊成員的地理位置、干系人之間的溝通、內(nèi)外部政治氛圍、文化問題、組織的獨特性，以及可能影響項目績效的其他人際因素。職業(yè)與道德行為——項目管理團隊應該了解、支持并確保所有團隊成員遵守道德規(guī)范。在寫作文的時候主要圍繞以上這些觀點展開論述就可以了。

4.后記

以上的一些方法和措施在項目管理中，很多都是多個知識領(lǐng)域使用的，比如代碼的review和內(nèi)部培訓等，既可以放在質(zhì)量知識領(lǐng)域里，也可以放到團隊建設(shè)中作為提供工作能力的方法，只要在寫作的時候表述清楚，思路清晰，讓人覺得你確實在項目中做過了這些事情，那么論文過關(guān)就不成問題了。