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第1篇

[關(guān)鍵詞]綠色信貸，可持續(xù)發(fā)展，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理論文本科論文畢業(yè)論文

黨的十七大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，要“深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀”，改變以往過度透支環(huán)境和能源的粗放發(fā)展模式，“加強(qiáng)能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長(zhǎng)方式、消費(fèi)模式。”資金是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的血液，要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，作為社會(huì)資金融通樞紐的銀行業(yè)也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，把履行企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任統(tǒng)一起來，努力推進(jìn)生態(tài)文明，為實(shí)現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出貢獻(xiàn)。2007年7月，國(guó)家環(huán)保總局和中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領(lǐng)域確立環(huán)境準(zhǔn)入門檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無序發(fā)展和盲目擴(kuò)張的資金來源，正是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重大舉措。為此，有必要從理論上對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行推行綠色信貸的相關(guān)問題進(jìn)行深入的分析。

一、綠色信貸及綠色信貸產(chǎn)品

所謂綠色信貸，指的是商業(yè)銀行和政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)研發(fā)、生產(chǎn)治污設(shè)施，從事生態(tài)保護(hù)與建設(shè)，開發(fā)、利用新能源，從事循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)、綠色制造和生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)提供貸款扶持并實(shí)施優(yōu)惠性的低利率，而對(duì)污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項(xiàng)目投資貸款和流動(dòng)資金進(jìn)行貸款額度限制并實(shí)施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導(dǎo)資金和貸款流入促進(jìn)國(guó)家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項(xiàng)目中適當(dāng)抽離，從而實(shí)現(xiàn)資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國(guó)際上普遍認(rèn)同的綠色信貸規(guī)范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項(xiàng)目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項(xiàng)目，這也將是我國(guó)銀行業(yè)綠色信貸標(biāo)準(zhǔn)的藍(lán)本。畢業(yè)論文

綠色信貸要求商業(yè)銀行采取“三重底線”的方法管理其業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會(huì))的需要，同時(shí)還要意識(shí)到自身的行為必須對(duì)社會(huì)以及生態(tài)環(huán)境負(fù)責(zé)。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，綠色信貸產(chǎn)品一般包括(UNEPFI，2007)：

1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團(tuán)旗下的FannieMae于2004年針對(duì)中低收入顧客推出的結(jié)構(gòu)化節(jié)能抵押產(chǎn)品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節(jié)能指標(biāo)納入貸款申請(qǐng)人的信用評(píng)分體系；再如英國(guó)聯(lián)合金融服務(wù)社(CFS)自2000年推出生態(tài)家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購(gòu)買交易提供免費(fèi)家用能源評(píng)估及二氧化碳抵銷服務(wù)，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。

2.商業(yè)建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國(guó)新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項(xiàng)目中商業(yè)或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優(yōu)惠；美國(guó)富國(guó)銀行(WellsFargo)為L(zhǎng)EED認(rèn)證的節(jié)能商業(yè)建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發(fā)商不必為“綠色”商業(yè)建筑物支付初始的保險(xiǎn)費(fèi)。

3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團(tuán)與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯(lián)合營(yíng)銷協(xié)議，向購(gòu)置民用太陽(yáng)能技術(shù)的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據(jù)環(huán)保房屋凈值貸款申請(qǐng)人使用VISA卡消費(fèi)金額，按一定比例捐獻(xiàn)給環(huán)保非政府組織。畢業(yè)論文

4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優(yōu)惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認(rèn)的成功的綠色金融產(chǎn)品，也是澳大利亞第一個(gè)要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項(xiàng)貸款產(chǎn)品自推出以來，該銀行的車貸增長(zhǎng)了45%。

5.運(yùn)輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業(yè)管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優(yōu)惠條款，支持其投資節(jié)油技術(shù)，幫助其購(gòu)買節(jié)油率達(dá)15%的SmartWay升級(jí)套裝(SmartWayUpgradekits)。

6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購(gòu)買能源密集型產(chǎn)品或服務(wù)的金額捐獻(xiàn)一定的比例給世界野生動(dòng)物基金會(huì)(WWF)；再如英國(guó)巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購(gòu)買綠色產(chǎn)品和服務(wù)提供折扣及較低的借款利率，卡利潤(rùn)的50%用于世界范圍內(nèi)的碳減排項(xiàng)目。

7.項(xiàng)目融資(Projectfinancing)。對(duì)綠色項(xiàng)目給予貸款優(yōu)惠，如愛爾蘭銀行對(duì)“轉(zhuǎn)廢為能項(xiàng)目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長(zhǎng)達(dá)25年的貸款支持，只須與當(dāng)?shù)卣炗啅U物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。

二、商業(yè)銀行推行綠色信貸已是大勢(shì)所趨

1.推行綠色信貸是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要中介角色，決定了其在可持續(xù)發(fā)展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業(yè)銀行根據(jù)持續(xù)期、規(guī)模、剩余額度和風(fēng)險(xiǎn)等要素進(jìn)行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風(fēng)險(xiǎn)衡量和定價(jià)方面具有突出優(yōu)勢(shì)，因而商業(yè)銀行推行綠色信貸，通過差異化定價(jià)引導(dǎo)資金投向有利于環(huán)保的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和項(xiàng)目，可有效地促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。尤其是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效益為重點(diǎn)，使企業(yè)努力達(dá)到環(huán)保法律法規(guī)的要求。而自覺地進(jìn)行無害環(huán)境的實(shí)踐，增強(qiáng)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，創(chuàng)造條件積極推行綠色信貸，進(jìn)一步降低資源消耗和減少污染，畢業(yè)論文提高清潔生產(chǎn)水平，也有利于商業(yè)銀行擺脫過去長(zhǎng)期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。

2.推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)全球金融界估計(jì)，1970-1979年氣候天災(zāi)水災(zāi)給金融業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數(shù)據(jù)揭示，環(huán)境破壞不僅直接增加了銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能危及銀行業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)和生存。在我國(guó)，“一些地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目和企業(yè)的環(huán)境違法現(xiàn)象較為突出，因污染企業(yè)關(guān)停帶來的信貸風(fēng)險(xiǎn)加大，已嚴(yán)重影響了社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安全。”由于各國(guó)政府對(duì)企業(yè)污染環(huán)境責(zé)任的追究日益嚴(yán)格，銀行業(yè)若不加強(qiáng)其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理，一旦發(fā)生給予貸款的企業(yè)發(fā)生污染事件時(shí)，不但影響銀行的社會(huì)形象，也將損及其債權(quán)的收回。推行綠色信貸，把環(huán)境和社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)融入商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，對(duì)環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和監(jiān)控，就為商業(yè)銀行通過保險(xiǎn)和衍生金融市場(chǎng)等轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)提供了可行的路徑。

3.推行綠色信貸有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

推行包括綠色信貸在內(nèi)的綠色金融服務(wù)(或產(chǎn)品)的收益具體表現(xiàn)在：擴(kuò)大市場(chǎng)份額；利潤(rùn)增長(zhǎng)；吸引顧客并獲得顧客忠誠(chéng)；高員工滿意度及保留率；聲譽(yù)收益(提升品牌形象)；媒體的正面關(guān)注；環(huán)保意識(shí)和收益；獲得更多的經(jīng)營(yíng)許可；鞏固與外部利益相關(guān)者的合作關(guān)系等(UNEPFI，2007)。實(shí)證研究亦表明，環(huán)境績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗(yàn)了企業(yè)環(huán)境管理投資與其金融利益相關(guān)者(如銀行、保險(xiǎn)公司、投資者)績(jī)效之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的環(huán)境管理戰(zhàn)略與企業(yè)績(jī)效之間存在正向相關(guān)關(guān)系。可持續(xù)資產(chǎn)管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對(duì)58個(gè)產(chǎn)業(yè)的2006年可持續(xù)年報(bào)披露的可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)進(jìn)行分析亦支持了這一觀點(diǎn)。SAM提出，商業(yè)銀行從環(huán)境生態(tài)或社會(huì)議題的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)(如氣候變遷對(duì)企業(yè)的影響)作為切入點(diǎn)，將極大地增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

4.推行綠色信貸是商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)利益相關(guān)者環(huán)境關(guān)注的重要舉措。

商業(yè)銀行將環(huán)境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因?yàn)樵絹碓絿?yán)格的環(huán)境政策和環(huán)保市場(chǎng)的迅速發(fā)展，以及來自利益相關(guān)者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國(guó)銀行之所以成為最早考慮環(huán)境政策、特別是與信貸風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的環(huán)境政策的銀行，是由于1980年美國(guó)政府提出了“全面環(huán)境響應(yīng)、補(bǔ)償和負(fù)債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據(jù)該法案，銀行必須對(duì)客戶造成的環(huán)境污染負(fù)責(zé)，并支付修復(fù)成本。法案頒布實(shí)施以來，一些銀行甚至因此而破產(chǎn)。

5.推行綠色信貸已成為國(guó)際銀行業(yè)的營(yíng)運(yùn)規(guī)范。

20世紀(jì)90年代早期，聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署金融計(jì)劃項(xiàng)目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發(fā)表了銀行業(yè)《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強(qiáng)調(diào)要把環(huán)境因素納入標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的必要性。其主要目標(biāo)就是要求銀行業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中必須考慮環(huán)境因素，并且鼓勵(lì)民間部門投資于有益環(huán)境的技術(shù)與服務(wù)。而世界銀行集團(tuán)的國(guó)際金融公司倡導(dǎo)的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項(xiàng)目融資中環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了一個(gè)框架，包括不同類型項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類，還列示了與環(huán)境評(píng)估流程、監(jiān)控和后續(xù)指導(dǎo)相關(guān)的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內(nèi)的56家金融機(jī)構(gòu)成為赤道原則金融機(jī)構(gòu)(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡(jiǎn)稱“EPFIs”)，這些金融機(jī)構(gòu)遍布全球，占全球項(xiàng)目融資市場(chǎng)的90%以上。

三、商業(yè)銀行推行綠色信貸的內(nèi)在要求

為應(yīng)對(duì)信貸中可能面臨的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行將環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)納入其整體信貸戰(zhàn)略及貸款項(xiàng)目評(píng)估之中，并發(fā)展出風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)調(diào)客戶的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和銀行責(zé)任，作為綠色信貸盡職調(diào)查(duediligence)的基礎(chǔ)。相對(duì)于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內(nèi)在要求在于把環(huán)境與社會(huì)責(zé)任融入到商業(yè)銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。

(一)實(shí)施綠色信貸要求商業(yè)銀行制定相應(yīng)的環(huán)境信貸政策

環(huán)境信貸政策通常由商業(yè)銀行高級(jí)管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導(dǎo)信號(hào)長(zhǎng)期存在。完善的環(huán)境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業(yè)銀行關(guān)于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及有關(guān)環(huán)境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業(yè)銀行如何通過特定的程序、畢業(yè)論文承擔(dān)哪些責(zé)任來實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；③確保與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的銀行業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)提供明晰的標(biāo)準(zhǔn)。

很顯然，銀行環(huán)境信貸政策應(yīng)具有可操作性及成本效率，同時(shí)還應(yīng)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)敞口、人力資源限制和市場(chǎng)限制，并對(duì)以下問題作出回答：銀行現(xiàn)有的貸款及投資組合在哪些領(lǐng)域暴露于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)之下?不同類型、不同地區(qū)、不同行業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)敞口是否具有較大的差異?環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理需要哪些人力資源、需要對(duì)他們進(jìn)行哪些培訓(xùn)?銀行環(huán)境信貸的主要競(jìng)爭(zhēng)者有哪些?環(huán)境信貸產(chǎn)品價(jià)格及質(zhì)量層面的競(jìng)爭(zhēng)程度如何?環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查及轉(zhuǎn)移成本是否影響到商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)地位?哪些細(xì)分市場(chǎng)的顧客對(duì)交易成本的增加更為敏感?等等。

(二)實(shí)施綠色信貸要求商業(yè)銀行進(jìn)行環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理

一般而言，環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)可分為三類：①直接風(fēng)險(xiǎn)(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責(zé)任(如借款人破產(chǎn))。②間接風(fēng)險(xiǎn)(indirectrisk)，反映了借款人的環(huán)境負(fù)債可能影響其償付貸款能力而造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于政府環(huán)境管制日益嚴(yán)格，企業(yè)必須在環(huán)保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現(xiàn)金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業(yè)不遵守環(huán)保政策，就會(huì)面臨罰款、支付治理成本、暫時(shí)或永久停業(yè)。③名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，反映的是銀行因與環(huán)境問題投資關(guān)聯(lián)而遭受的名譽(yù)損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽(yù)與形象是銀行最重要的“資產(chǎn)”，隨著政府、監(jiān)管部門、非政府組織和媒體對(duì)銀行信貸政策關(guān)注程度的日漸提高，銀行在貸款項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)審查上有失謹(jǐn)慎而導(dǎo)致的環(huán)境及社會(huì)影響將會(huì)對(duì)銀行的聲譽(yù)造成極大的負(fù)面影響，繼而影響銀行的市場(chǎng)價(jià)值和業(yè)務(wù)開展。

實(shí)踐證明，有效的環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于減少不良資產(chǎn)的數(shù)量繼而改進(jìn)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行辨識(shí)、評(píng)價(jià)、控制、轉(zhuǎn)移和監(jiān)測(cè)環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)敞口最小化的同時(shí)，對(duì)不可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的保護(hù)。商業(yè)銀行對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，必須重點(diǎn)關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)數(shù)(嚴(yán)重程度)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)影響的持續(xù)期、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和不可逆轉(zhuǎn)性、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和收益的社會(huì)影響(即特定的環(huán)境影響是正面的還是負(fù)面的、是否有助于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和收益的均衡分享)、是否符合相關(guān)立法特別是環(huán)保法的要求等因素。

環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程可分為環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制及轉(zhuǎn)移、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等。相對(duì)于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現(xiàn)在：

1.貸款項(xiàng)目按環(huán)境與社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類過濾。

根據(jù)赤道原則，貸款項(xiàng)目發(fā)起時(shí)，EPFIs應(yīng)當(dāng)參照IFC的環(huán)境與社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)將貸款項(xiàng)目分為A、B、C三類，分別代表環(huán)境或社會(huì)層面的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)。A級(jí)及B級(jí)的貸款申請(qǐng)者必須完成社會(huì)及環(huán)境評(píng)估，且在與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)者磋商后，須備妥環(huán)境管理企劃書，說明如何減少或監(jiān)測(cè)項(xiàng)目在環(huán)境與社會(huì)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會(huì)結(jié)合具體情況，按貸款項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)高低進(jìn)行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)類別的授信項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、內(nèi)部研究及外部專家認(rèn)證亦有所不同。如果貸款項(xiàng)目落入表內(nèi)所列的范疇，則貸款申請(qǐng)將提交至地區(qū)分行或總行，視具體情況請(qǐng)外部咨詢?nèi)藛T進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于I類項(xiàng)目，銀行有選擇地請(qǐng)外部專家進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；II類項(xiàng)目需請(qǐng)外部專家提出行業(yè)的具體風(fēng)險(xiǎn)；III類項(xiàng)目則需請(qǐng)資深外部專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查。

2.貸款項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境及社會(huì)評(píng)估。

根據(jù)赤道原則，貸款項(xiàng)目的環(huán)境及社會(huì)評(píng)估應(yīng)針對(duì)以下項(xiàng)目：社會(huì)及環(huán)境條件基準(zhǔn)評(píng)估；更符合環(huán)保及社會(huì)責(zé)任的可行替代方案的考慮；東道國(guó)法律法規(guī)及適用的國(guó)際協(xié)定及協(xié)議的要求；人權(quán)和社會(huì)健康、安全及保障的保護(hù)(包括風(fēng)險(xiǎn)、影響及保障個(gè)人使用項(xiàng)目安全的管理)；文化遺產(chǎn)的保護(hù)；生物多樣性的保護(hù)(包括變更自然或重要居住地或法定保護(hù)區(qū)域中的瀕危物種與敏感性的生態(tài)系統(tǒng))；可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用(包括通過恰當(dāng)?shù)莫?dú)立認(rèn)證體系認(rèn)證的可持續(xù)資源管理)；危險(xiǎn)物質(zhì)的使用和管理；重大災(zāi)害評(píng)估與管理；勞工問題(包括四項(xiàng)核心勞工標(biāo)準(zhǔn))、職業(yè)健康和安全；防火與生命安全；社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響；土地的取得和非自愿安置；對(duì)社區(qū)和弱勢(shì)群體的影響；對(duì)原住民及其特有文化體系和價(jià)值觀的影響；現(xiàn)有項(xiàng)目、建議項(xiàng)目及未來預(yù)期項(xiàng)目累計(jì)影響；項(xiàng)目設(shè)計(jì)、評(píng)估及執(zhí)行中受影響方的協(xié)商和參與；能源的有效生產(chǎn)、運(yùn)輸及使用；污染預(yù)防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學(xué)廢棄物的處理。商業(yè)銀行根據(jù)這些項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。圖1為加拿大商業(yè)發(fā)展銀行(BDC)的環(huán)境評(píng)估決策樹。畢業(yè)論文

3.借助環(huán)境保險(xiǎn)及金融衍生品轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)。

隨著金融市場(chǎng)的不斷深化，保險(xiǎn)市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移提供了有利條件。商業(yè)銀行通常可以通過以下保險(xiǎn)政策實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)：一是要求顧客考察使其免于環(huán)境責(zé)任的保險(xiǎn)；二是要求顧客以銀行為受益人，購(gòu)買環(huán)境責(zé)任險(xiǎn)；三是以第一方保險(xiǎn)將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)公司；四是要求環(huán)境顧問掌握專業(yè)保險(xiǎn)賠付知識(shí)。除保險(xiǎn)市場(chǎng)外，金融衍生品市場(chǎng)亦為包括環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移提供了廣闊的空間。

4.進(jìn)行動(dòng)態(tài)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

由于在貸款持續(xù)期間或投資期間，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)發(fā)生重大變化，加之借款人有可能違反環(huán)保法規(guī)及貸款約定，因此，商業(yè)銀行必須對(duì)貸款的環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。貸款環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象包括單筆貸款和整體貸款組合，監(jiān)控方法包括口頭詢問、信息披露以及對(duì)項(xiàng)目或場(chǎng)地的實(shí)地考察等。

四、我國(guó)銀行業(yè)推行綠色信貸的相關(guān)舉措

近年來，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)意識(shí)到了環(huán)境蘊(yùn)含的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，以及銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。例如，上海銀行、招商銀行、中國(guó)工商銀行已加合國(guó)環(huán)境署金融計(jì)劃項(xiàng)目(UNEPFI)；興業(yè)銀行因在能效融資產(chǎn)品開發(fā)和推廣方面的優(yōu)秀表現(xiàn)，榮獲英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》和國(guó)際金融公司聯(lián)合舉辦的2007年度可持續(xù)銀行獎(jiǎng)評(píng)選活動(dòng)中“年度可持續(xù)發(fā)展交易獎(jiǎng)”，成為首次獲此殊榮的中國(guó)商業(yè)銀行。然而，也必須看到，盡管有關(guān)政府部門初步制定了綠色信貸的實(shí)施指導(dǎo)意見，但我國(guó)銀行業(yè)在實(shí)施綠色信貸方面仍有待于更新知識(shí)、積累經(jīng)驗(yàn)。特別是，在某種程度上，我國(guó)的環(huán)境惡化與個(gè)別地方政府官員腐敗、法規(guī)執(zhí)行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關(guān)系。因此，我國(guó)商業(yè)銀行如何踐行可持續(xù)發(fā)展的理念、推廣綠色信貸，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)與自然的和諧發(fā)展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實(shí)際情況來看，我國(guó)銀行業(yè)綠色信貸的順利推廣、實(shí)施應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面的工作。

(一)為實(shí)施綠色信貸做好充分的準(zhǔn)備

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，畢業(yè)論文商業(yè)銀行要發(fā)展成為可持續(xù)銀行一般需經(jīng)過四個(gè)階段：防御階段、預(yù)防階段、進(jìn)攻階段以及可持續(xù)銀行階段(Jeucken，2001)。我國(guó)商業(yè)銀行絕大多數(shù)還處于防御階段，對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還有待加強(qiáng)。而要從防御階段逐步推進(jìn)至可持續(xù)銀行階段，我國(guó)商業(yè)銀行至少要就以下幾個(gè)方面的內(nèi)容做好準(zhǔn)備：一是戰(zhàn)略準(zhǔn)備，要把可持續(xù)發(fā)展與社會(huì)責(zé)任提升到銀行的戰(zhàn)略層面，確定環(huán)境目標(biāo)，確立標(biāo)竿和報(bào)告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準(zhǔn)備，要結(jié)合實(shí)際制定商業(yè)銀行的環(huán)境信貸政策，編制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理方案，用以指導(dǎo)信貸活動(dòng)及其他業(yè)務(wù)。三是人才準(zhǔn)備(包括內(nèi)部人才準(zhǔn)備和外部人才準(zhǔn)備)，由于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專業(yè)性強(qiáng)，我國(guó)商業(yè)銀行能夠擔(dān)當(dāng)此重任的內(nèi)部人才并沒有特別儲(chǔ)備，因而需要加大引進(jìn)此類人才的力度；外部人才準(zhǔn)備則是需要對(duì)貸款項(xiàng)目環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的外部咨詢公司或行業(yè)環(huán)保專家。四是組織機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調(diào)查顯示，許多銀行均設(shè)立了環(huán)境部門，并開發(fā)了環(huán)境友好產(chǎn)品，如英國(guó)合作金融服務(wù)(CFS)設(shè)立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業(yè)務(wù)否決權(quán)；再如瑞士信貸銀行建立了環(huán)境執(zhí)行委員會(huì)(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督、記錄綠色信貸業(yè)務(wù)，并就與環(huán)境相關(guān)的議題提出戰(zhàn)略對(duì)策建議。五是產(chǎn)品準(zhǔn)備，綠色信貸產(chǎn)品的設(shè)計(jì)不僅要融入環(huán)境及社會(huì)責(zé)任理念，而且要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗(yàn)，如彈性、友好度、便于個(gè)人管理、捆綁或低風(fēng)險(xiǎn)等等，這些特征均應(yīng)成為綠色信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。

(二)商業(yè)銀行與政府監(jiān)管部門共同著力，構(gòu)建綠色信貸激勵(lì)機(jī)制

長(zhǎng)期以來，我國(guó)銀行業(yè)在一股獨(dú)大的情況下，由于國(guó)資部門仍未完全實(shí)現(xiàn)公司化，股東本身對(duì)于長(zhǎng)期利益以及短期利益的關(guān)注存在一定的矛盾。加之各銀行均實(shí)行分行制，管理鏈條較長(zhǎng)，且績(jī)效考核體系以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主，并未將環(huán)保績(jī)效納入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標(biāo)而無視總行關(guān)于實(shí)施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國(guó)貨幣政策執(zhí)行報(bào)告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業(yè)的中長(zhǎng)期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業(yè)累計(jì)完成投資額同比增長(zhǎng)24.1%，均呈逐季加快趨勢(shì)。基于這一背景，銀行業(yè)內(nèi)部必須建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，為商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施綠色信貸提供動(dòng)力。在這里面，不僅要有對(duì)商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項(xiàng)目貸款的行為實(shí)行責(zé)任追究和處罰的措施，而且還要有對(duì)切實(shí)執(zhí)行“綠色信貸”成效顯著的商業(yè)銀行實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)的政策。另外，綠色信貸評(píng)估涉及面廣，評(píng)估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對(duì)企業(yè)豎立綠色屏障時(shí)，也就意味著有可能喪失部分優(yōu)質(zhì)客源。然而，中國(guó)人民銀行的信貸政策要求支持對(duì)環(huán)境有益的項(xiàng)目，通常的辦法就是降低利率、優(yōu)惠貸款，加之從現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)利益角度來考量，綠色信貸所支持的項(xiàng)目，有相當(dāng)一部分是經(jīng)濟(jì)效益并不太好的項(xiàng)目，如風(fēng)電和垃圾發(fā)電等，從而在一定程度上減少了商業(yè)銀行的盈利。鑒于此，應(yīng)該制定相應(yīng)的配套政策，如減免稅收、財(cái)政貼息等財(cái)政政策，以調(diào)動(dòng)并確保商業(yè)銀行推行綠色信貸的積極性。畢業(yè)論文

(三)規(guī)范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護(hù)主義障礙

據(jù)國(guó)家環(huán)保總局公布的數(shù)據(jù)，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護(hù)，全國(guó)70000宗環(huán)保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強(qiáng)的地方保護(hù)主義色彩，以各種方式對(duì)銀行進(jìn)行信貸資源的爭(zhēng)奪并試圖轉(zhuǎn)嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國(guó)家的環(huán)保政策，以各種名目、各種形式干預(yù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為扭曲。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，政府部門行為的調(diào)整和約束、銀行與各級(jí)政府的共識(shí)是信貸政策有效支持環(huán)境保護(hù)的首要前提。因此，我國(guó)中央政府有必要將環(huán)保指標(biāo)納入地方官員的績(jī)效考核指標(biāo)體系，或是加大環(huán)保指標(biāo)在地方政府績(jī)效考核指標(biāo)中的比重，并以立法或規(guī)定等形式隔絕地方政府對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為的干預(yù)。同時(shí)，可以考慮由中國(guó)人民銀行或中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)牽頭，促成商業(yè)銀行與各級(jí)地方政府就共同環(huán)保事項(xiàng)或流域性事務(wù)進(jìn)行結(jié)盟或簽署環(huán)保協(xié)議，形成書面契約約束。

(四)加強(qiáng)與環(huán)境利益相關(guān)者的聯(lián)系與互動(dòng)，營(yíng)造良好的綠色信貸實(shí)施環(huán)境

首先，環(huán)保部門應(yīng)建立并完善環(huán)保信息庫(kù)，畢業(yè)論文與金融部門形成信息溝通機(jī)制。商業(yè)銀行可以借助環(huán)保部門的力量，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，補(bǔ)充銀行信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化“以法治貸”意識(shí)；同時(shí)，環(huán)保部門也可借助商業(yè)銀行的力量，強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)督管理，嚴(yán)格信貸環(huán)保要求，促進(jìn)污染減排。目前，我國(guó)環(huán)保政策和信息零散、缺乏統(tǒng)一管理與機(jī)制，加上環(huán)保專業(yè)性強(qiáng)，銀行信息搜集成本高，所以在一定程度上制約了綠色信貸的推行，因而迫切需要盡快建立并完善環(huán)保信息庫(kù)。

第2篇

    畢業(yè)論文是商務(wù)英語(yǔ)專業(yè)教學(xué)計(jì)劃的最后一個(gè)環(huán)節(jié),也是對(duì)學(xué)生2年半學(xué)期各門課程學(xué)習(xí)效果的檢查.其主要目的是:

    1、培養(yǎng)學(xué)生的英語(yǔ)閱讀、寫作能力及運(yùn)用商務(wù)知識(shí)分析問題和解決問題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的。

    2、檢查學(xué)生對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)和基本技能的掌握程度,并將論文成績(jī)作為學(xué)生能否畢業(yè)的主要依據(jù)之一。

    3、訓(xùn)練學(xué)生搜集運(yùn)用資料的技能,同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際,增強(qiáng)獨(dú)立思考問題和解決問題的能力。

    二、 論文寫作要求:

    1、以英文/漢語(yǔ)完成論文寫作。

    2、字?jǐn)?shù)要求不低于3000個(gè)單詞或字, 統(tǒng)一采用A4(210x297mm)頁(yè)面復(fù)印紙單面打印.其中上邊距2.8cm,下面距2.5cm,左邊距2.5cm,右邊距2.5cm,頁(yè)眉1.6cm頁(yè)腳1.5cm裝訂線0.5cm.字間距為標(biāo)準(zhǔn),行間距為1.25倍行距.頁(yè)眉內(nèi)統(tǒng)一為:用5號(hào)宋體

    3、論文的內(nèi)容要與本專業(yè)所要求的知識(shí)和技能相結(jié)合,要求論述者閱讀一定量的英文和中文資料,能夠?qū)λ械馁Y料進(jìn)行合理刪減、組織和編輯,掌握論文撰寫的結(jié)構(gòu)與布局。要求語(yǔ)言流暢,層次清晰,論點(diǎn)明確,論據(jù)充分。具有以下特性:

    1) 科學(xué)性:觀點(diǎn)正確,論據(jù)充分可靠,結(jié)構(gòu)合理,能反映出學(xué)生對(duì)本學(xué)科知識(shí)系統(tǒng)掌握的程度及其某一問題有較深理解很認(rèn)識(shí)

    2) 實(shí)用性:選題應(yīng)該具有現(xiàn)實(shí)意義和學(xué)術(shù)價(jià)值,應(yīng)該體現(xiàn)出分析問題解決問題的能力水平

    3) 邏輯性:論證應(yīng)該有力,層次應(yīng)該分明,邏輯應(yīng)該嚴(yán)密,結(jié)構(gòu)應(yīng)該完整合理

    4) 技術(shù)性:應(yīng)該具有收集整理運(yùn)用材料的能力,語(yǔ)言表達(dá)應(yīng)該清晰準(zhǔn)確,格式應(yīng)該規(guī)范

    4、寫作時(shí)間安排:

    1月14日:學(xué)生與導(dǎo)師見面選題和開題

    1月15日-3月25日學(xué)生寫作,提交提綱,初稿,導(dǎo)師修改并將完成情況向系里匯報(bào)

    3月31號(hào)前根據(jù)導(dǎo)師的修改意見完成第二稿交導(dǎo)師修改

    4月7號(hào)前完成定稿并按照要求打印裝訂成冊(cè).打印3份,交系里2份

    4月8號(hào)-4月13號(hào)準(zhǔn)備答辯,原則上采用英語(yǔ)答辯

    2007年4月14號(hào)論文答辯,原則上采用英語(yǔ)答辯

    5:論文成績(jī)?cè)u(píng)定:采用5級(jí)記分制,及優(yōu)秀,良好,中等,及格和不及格五等.其中優(yōu)秀沒,良好等次的人數(shù)分別按不高于15%,20%的比例評(píng)定.終結(jié)成績(jī)必須經(jīng)指導(dǎo)老師學(xué)院畢業(yè)論文指導(dǎo)小組認(rèn)定.

    6:特別說明:

    畢業(yè)論文寫作是嚴(yán)肅的事情.嚴(yán)禁抄襲剽竊他人論文.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此次論文成績(jī)判為0分.

    三、 論文選題方向:

    1、商務(wù)英語(yǔ)教學(xué)改革的方向,途徑,課程設(shè)置等

    2、商務(wù)英語(yǔ)教學(xué)在新形勢(shì)下的影響和意義;

    3、我國(guó)貿(mào)易的現(xiàn)狀及其發(fā)展方向

    4、商務(wù)英文翻譯技巧;

    5、江西招商引資探討及其對(duì)策

    6.WTO保護(hù)期過后對(duì)我國(guó)的影響;

    四、 論文設(shè)計(jì)與擬定的程序:1、指導(dǎo)教師的幫助下,根據(jù)本指導(dǎo)書提供的選題范圍,從中選擇論文方向,確定題目。(注:選擇其他的題目,需與指導(dǎo)教師商議確定)

    2、 搜尋與本人論文題目相關(guān)的資料,文獻(xiàn),形成論文大綱,注意論文結(jié)構(gòu)安排的合理性。

    3、 論文結(jié)構(gòu):包括題目,中英文摘要和關(guān)鍵詞,目錄和正文. 詳見后面附件

    附件1:

    外語(yǔ)系英語(yǔ)專業(yè)(高職)畢業(yè)論文選題(商英專業(yè))

    1. 《商務(wù)英語(yǔ)課程設(shè)置的探討》

    2. 《跨文化因素對(duì)英漢翻譯的影響》

    3. 《商務(wù)英語(yǔ)的特點(diǎn)及翻譯技巧》

    4. 《商務(wù)英語(yǔ)函電在對(duì)外貿(mào)易中的作用》

    5. 《單證員在國(guó)際貿(mào)易中的地位》

    6. 《商務(wù)英語(yǔ)函電翻譯技巧》

    7. 《商務(wù)談判中英語(yǔ)的重要性》

    8. 《淺談出口結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)的防范》

    9. 《中國(guó)退稅制度的改革及其影響》

    10. 《商標(biāo)名稱的翻譯與策略》

    11. 《外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》

    12. 《2007年外資銀行在我國(guó)本土注冊(cè)探討》

    13. 《我國(guó)利用國(guó)際貸款/國(guó)際援助現(xiàn)狀分析》

    14. 《WTO與我國(guó)反傾銷探討》

    15. 《我國(guó)對(duì)外直接投資之現(xiàn)狀》

    16. 《內(nèi)陸地區(qū)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展策略研究》

    17. 《中印兩國(guó)兩國(guó)對(duì)外貿(mào)易戰(zhàn)略分析》

    18. 《人民幣升值對(duì)我國(guó)出口貿(mào)易的影響》

    19. 《淺談商務(wù)英語(yǔ)寫作時(shí)避免修飾語(yǔ)錯(cuò)位的方法》

    20. 《商務(wù)函電翻譯的用詞技巧》

    21. 《外商直接在華投資探討》

    22. 《社會(huì)文化遷移對(duì)中國(guó)式英語(yǔ)的影響》

    23. 《我國(guó)外貿(mào)出口品牌戰(zhàn)略的實(shí)施與研究》

    24. 《商務(wù)英語(yǔ)專業(yè)口語(yǔ)課程教學(xué)探討》

    25. 《入世對(duì)我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的影響與對(duì)策研究》

    26. 《應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化,加快我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)》

    27. 《英語(yǔ)寫作中常見中式英語(yǔ)分析》

    28. 《入世商務(wù)英語(yǔ)寫作的研究》

    29. 《制單工作在國(guó)際結(jié)算中的地位》

    30. 《關(guān)稅壁壘與非關(guān)稅壁壘探討》

    31. 《淺談實(shí)質(zhì)利益談判法》

    32. 《國(guó)際電子商務(wù)發(fā)展面臨的新問題》

    33. 《商務(wù)英語(yǔ)寫作中的錯(cuò)誤與商務(wù)英語(yǔ)寫作教學(xué)之間的關(guān)系》

    34. 《清算所在期貨市場(chǎng)上的地位》

    35. 《跨國(guó)公司在華擴(kuò)張模式透析》

    36. 《漢譯英中遇到新詞語(yǔ)的譯法問題》

    37. 英漢互譯中詞義的不對(duì)應(yīng)(文化意義、風(fēng)格意義、修辭意義等)

    38. 我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家地位與反傾銷

    39. 如何防范信用證詐騙

    40. 我國(guó)中小企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)之探討

    41. "10+1"自由貿(mào)易區(qū)未來前景展望

    42. 漢語(yǔ)中新詞匯的翻譯技巧

    43. 商務(wù)英語(yǔ)的特征與翻譯

    44. 珠江三角洲外貿(mào)現(xiàn)狀及存在的問題

    45. 南昌現(xiàn)利用外資縱談

    46. 廣州/深圳等地區(qū)三資企業(yè)結(jié)構(gòu)分析

    47. 淺談廣州等地區(qū)外貿(mào)企業(yè)的困境與出路

    48. 淺談廣州等地區(qū)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的市場(chǎng)分布

    49. 商務(wù)英語(yǔ)專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)崗位之探討

    50. 單證員跟單員等資格證書現(xiàn)狀思考

    51. 禮儀在商務(wù)談判中的作用

    52. 跨國(guó)公司的本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及其實(shí)施

    53. 中國(guó)在亞洲區(qū)域合作中的地位和作用

    54. 延長(zhǎng)我國(guó)加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)價(jià)值鏈問題探析

    55. 中國(guó)貿(mào)易的現(xiàn)狀和前景

    56. 我國(guó)西部地區(qū)引進(jìn)外資問題研究

    57. 人民幣業(yè)務(wù)對(duì)外開放之探討

    58. 淺談涉外合同英語(yǔ)特色

    59. 海外投資與出口貿(mào)易的相互關(guān)系

    60. 文化和地理因素對(duì)外商在中國(guó)直接投資的影響

    61. 綠色壁壘對(duì)關(guān)稅壁壘的替代效應(yīng)研究

    62. 新貿(mào)易保護(hù)主義的政策調(diào)整與我國(guó)貿(mào)易發(fā)展

    63. 貿(mào)易磨檫及其解決機(jī)制研究

    64. UCP600-信用證領(lǐng)域的新規(guī)則探討

    65. 論<<聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約>>的適用范圍及總則

    66. 淺談<<聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約>>下賣方的知識(shí)產(chǎn)權(quán)擔(dān)保義務(wù)

    67. 我國(guó)紡織業(yè)出口競(jìng)爭(zhēng)秩序現(xiàn)狀分析與對(duì)策探討

    68. 淺談來料加工與進(jìn)料加工的利弊

    69. 經(jīng)紀(jì)傭金商或場(chǎng)內(nèi)經(jīng)紀(jì)人在期貨交易中的地位

    70. 淺談商檢證書在國(guó)際貿(mào)易中的作用

    附件2 開題報(bào)告格式

    商務(wù)學(xué)院

    高職畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)開題報(bào)告

    題目名稱: 中國(guó)家庭企業(yè)管理創(chuàng)新研究

    題目性質(zhì):     研究論文          

    學(xué)生姓名:      XXX        

    專    業(yè):     工商管理       

    學(xué)    院:     XXXX        

    年    級(jí):       04級(jí)          

    指導(dǎo)教師:      XXX          

    一、    選題背景

    隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,以家族企業(yè)為主的民營(yíng)企業(yè)也得到了快速發(fā)展和壯大,在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了越來越重要的作用。但是,與此同時(shí),我國(guó)的家族企業(yè)也暴露出越來越多的問題,如家長(zhǎng)式的管理方法、企業(yè)基礎(chǔ)管理制度不健全和后續(xù)發(fā)展無力等諸多問題。這些問題不僅制約著我國(guó)家族企業(yè)的發(fā)展壯大,而且嚴(yán)重影響到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康快速的發(fā)展,因此,研究我國(guó)現(xiàn)階段家族企業(yè)如何進(jìn)行管理創(chuàng)新,以最大限度地調(diào)動(dòng)家族企業(yè)員工的積極性,從而實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)生產(chǎn)要素優(yōu)化配置,促進(jìn)家族企業(yè)持續(xù)發(fā)展已顯得尤為緊迫。

    二、研究的基本內(nèi)容,擬解決的主要問題、研究步驟、方法

    本文從我國(guó)家族企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),以管理創(chuàng)新的理論為指導(dǎo),對(duì)我國(guó)家族企業(yè)如何進(jìn)行行之有效的管理創(chuàng)新進(jìn)行深入地研究。首先評(píng)述了國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)家族企業(yè)管管理創(chuàng)新含義的不同看法,提出了家族企業(yè)管理創(chuàng)新的含義、構(gòu)成要素及內(nèi)在機(jī)理,認(rèn)為我國(guó)家族企業(yè)進(jìn)行管理創(chuàng)新的有效性在于有利于更好地實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),有利于充公調(diào)動(dòng)企業(yè)員工尤其非家族成員的積極性和創(chuàng)造性。

    其次,分析了我國(guó)現(xiàn)階段家族企業(yè)管理創(chuàng)新的現(xiàn)狀及存在的問題,指出了我國(guó)家族企業(yè)管理模式存在諸多不足,如在管理創(chuàng)新過程中仍然存在家長(zhǎng)式?jīng)Q策、缺乏戰(zhàn)略管理和基礎(chǔ)薄弱等諸多問題,所有這些在客觀上要求創(chuàng)建一種新的管理模式以促進(jìn)家族企業(yè)健康快速發(fā)展。

    再次,要?jiǎng)?chuàng)建一種適合我國(guó)家族企業(yè)實(shí)情的管理模式,就必須全面準(zhǔn)確地把握好我國(guó)家族企業(yè)所面臨的外部環(huán)境。因此,本文指出了我國(guó)家族企業(yè)開展管理創(chuàng)新面臨著外部環(huán)境的特殊性和復(fù)雜性。

    三、研究工作進(jìn)度

    1、教師報(bào)題(2006.11.1----11.15)

    2、網(wǎng)上公布畢業(yè)設(shè)計(jì)題目和指導(dǎo)教師(2006.11.20)

    3、學(xué)生選題(2006.11.20---12. 15)

    4、落實(shí)任務(wù)(學(xué)生與導(dǎo)師見面,交電子郵箱地址)(2006.12. 1---12. 25)

    5、學(xué)生上交開題報(bào)告(紙字稿)(2006.12.25----2007.1.15)

    6、中期論文檢查(交電子稿)   (2007.4月1日前)

    7、論文上交(紙字稿附電子稿)(2007.4.15----2007.5.1)

    8、07屆畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯(評(píng)定學(xué)生成績(jī))(2007.6月初)

    9、07屆優(yōu)秀論文評(píng)定(2007.6.15)

    10、07屆優(yōu)秀論文匯報(bào)會(huì)(2007.6下旬)

    四、主要參考文獻(xiàn)

    [1]顧文靜,溫州民營(yíng)企業(yè)實(shí)行委托---制的障礙分析,經(jīng)濟(jì)管理。2002.2

    [2]甘德安,中國(guó)家族企業(yè)研究,中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社,2002年版

    [3]苒明杰,管理創(chuàng)新,上海譯文出版社,1997年版

第3篇

(一)會(huì)計(jì)職業(yè)能力是會(huì)計(jì)人才標(biāo)準(zhǔn)的重要內(nèi)容。知識(shí)是人對(duì)客觀事物的認(rèn)識(shí),而能力則是人做事的本領(lǐng)。知識(shí)和能力是相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)不同范疇。一個(gè)人有能力,必定有知識(shí),當(dāng)然這種知識(shí)不完全是書本知識(shí),也包括實(shí)踐知識(shí)。但有知識(shí)并不等于就有能力。知識(shí)是能力形成的前提,只有在有知識(shí)的情況下,經(jīng)過實(shí)踐訓(xùn)練,親身體驗(yàn),知識(shí)才能轉(zhuǎn)化為能力。學(xué)習(xí)知識(shí)是為了形成做事的能力,只有知識(shí),沒有能力,不會(huì)做事就毫無意義。高校會(huì)計(jì)教育,說到底就是要為社會(huì)培養(yǎng)能夠勝任未來會(huì)計(jì)職業(yè)專業(yè)技術(shù)工作的專門人才。從人才的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)看,這種人才不僅應(yīng)具備會(huì)計(jì)的專業(yè)理論知識(shí),而且還應(yīng)具備在會(huì)計(jì)理論知識(shí)支持下,從事會(huì)計(jì)職業(yè)專業(yè)技術(shù)工作的能力和素質(zhì)。用人單位聘用人才是用來做事的,如果高校培養(yǎng)的會(huì)計(jì)人才是有知識(shí)但能力不足的“書呆子”,不能“頂班上崗”,迅速勝任會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)際工作,用人單位是不會(huì)歡迎的。這種人才充其量也只能是“半成品”,而不是一個(gè)符合人才標(biāo)準(zhǔn)的合格人才。

(二)能力培養(yǎng)是就業(yè)導(dǎo)向辦學(xué)宗旨的必然要求。長(zhǎng)期以來,我國(guó)高校會(huì)計(jì)教育普遍重知識(shí)教學(xué),輕能力培養(yǎng),高校培養(yǎng)出來的會(huì)計(jì)人才動(dòng)手能力差,用人單位反映強(qiáng)烈。這種狀況在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期,由于國(guó)家包分配,學(xué)生到工作崗位,即使能力不足,不能立即“頂班上崗”,用人單位也只能接收,并在接收后再由師傅帶徒弟,重新進(jìn)行能力培養(yǎng)。這實(shí)際上是用人單位對(duì)學(xué)校轉(zhuǎn)嫁能力培養(yǎng)的無可奈何的承受,而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后,國(guó)家不再包分配,由學(xué)生自主擇業(yè),而且在人才市場(chǎng)總體供過于求的新形勢(shì)下,自主招聘的用人單位必然選擇那些知識(shí)、能力、素質(zhì)協(xié)調(diào)發(fā)展,能夠立即“頂班上崗”的合格人才,而絕不愿再選擇那些存在能力缺陷的“半成品”人才。這樣,如果高校還繼續(xù)原有“半成品”式的人才培養(yǎng)模式,就會(huì)影響學(xué)生就業(yè),進(jìn)而影響學(xué)校的聲譽(yù)。也就是說,在以就業(yè)導(dǎo)向?yàn)檗k學(xué)宗旨,視學(xué)生就業(yè)如同產(chǎn)品銷售的今天,高校會(huì)計(jì)教育再不注重能力培養(yǎng),實(shí)現(xiàn)學(xué)生知識(shí)、能力、素質(zhì)的協(xié)調(diào)發(fā)展,必將影響學(xué)校的生存和發(fā)展。

二、高校會(huì)計(jì)教育能力培養(yǎng)的內(nèi)容

關(guān)系會(huì)計(jì)人才質(zhì)量的會(huì)計(jì)職業(yè)能力,從適應(yīng)未來工作需要的不同側(cè)面來看,有不同組成內(nèi)容。探討高校會(huì)計(jì)教育能力培養(yǎng)內(nèi)容,對(duì)于制定科學(xué)合理的人才培養(yǎng)方案,具有重要意義。

(一)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng)。能夠“頂班上崗”的會(huì)計(jì)職業(yè)工作者,首先必須具備勝任未來工作崗位的專業(yè)技術(shù)能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•會(huì)計(jì)核算能力。會(huì)計(jì)核算是以貨幣為主要計(jì)量單位,運(yùn)用復(fù)式記賬科學(xué)方法,通過憑證、賬簿、報(bào)表等手段,連續(xù)、系統(tǒng)、全面反映核算單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程和成果的工作。因此,會(huì)計(jì)核算能力具體表現(xiàn)為按一定會(huì)計(jì)核算程序,通過手工或計(jì)算機(jī)將核算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)憑證和賬簿中進(jìn)行登記,進(jìn)而進(jìn)行成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)報(bào)表編制,最終向有關(guān)方面提供核算單位會(huì)計(jì)信息的能力。

2•價(jià)值管理能力。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從價(jià)值方面看,表現(xiàn)為資金籌集、使用、耗費(fèi)、收入、分配活動(dòng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的價(jià)值管理就是對(duì)企業(yè)資金籌集、使用、耗費(fèi)、收入、分配進(jìn)行管理,以實(shí)現(xiàn)以收抵支,提高經(jīng)濟(jì)效益的工作。因此,價(jià)值管理能力具體表現(xiàn)為營(yíng)運(yùn)期前的財(cái)務(wù)分析能力,財(cái)務(wù)預(yù)算編制能力,長(zhǎng)期和短期投資決策能力,籌資決策能力;營(yíng)運(yùn)期中的銷售收入管理能力,成本管理能力和資產(chǎn)管理能力;營(yíng)運(yùn)期末的利潤(rùn)分配能力;以及對(duì)伴隨整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)同時(shí)產(chǎn)生的企業(yè)與外部關(guān)聯(lián)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系和企業(yè)內(nèi)部委托關(guān)系下的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。

3•審計(jì)工作能力。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中由于委托關(guān)系的存在,資源所有者并不直接管理資源,而是將資源委托給人進(jìn)行管理。這樣,受托人必須在一定期間后向委托者證明自己管理責(zé)任的完成情況。應(yīng)運(yùn)而生的審計(jì)就是由具有專業(yè)知識(shí),并能獨(dú)立于委托和受托責(zé)任雙方的第三者,對(duì)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的客觀、公正的檢查和評(píng)價(jià)。因此,審計(jì)能力具體表現(xiàn)為對(duì)受托者可計(jì)量信息證據(jù)的收集能力;信息符合既定標(biāo)準(zhǔn)程度的確認(rèn)、鑒證能力;以及將審計(jì)結(jié)果向利害關(guān)系人的報(bào)告能力。

(二)會(huì)計(jì)社會(huì)應(yīng)變能力的培養(yǎng)。會(huì)計(jì)社會(huì)應(yīng)變能力的培養(yǎng)是現(xiàn)代會(huì)計(jì)教育“厚基礎(chǔ)、寬口徑、高素質(zhì)、有能力”的復(fù)合性特征所決定的。盡管高校會(huì)計(jì)教育力求理論聯(lián)系實(shí)際,而社會(huì)實(shí)踐是復(fù)雜豐富的,會(huì)隨著時(shí)代的發(fā)展而變化,學(xué)生在校學(xué)習(xí)的知識(shí)和技能難免會(huì)與未來就業(yè)的工作實(shí)際發(fā)生差異。因此,為了提高就業(yè)適應(yīng)性,除了要求學(xué)生具備基本的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)能力外,還應(yīng)要求學(xué)生具備必要的社會(huì)應(yīng)變能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•行業(yè)差異適應(yīng)能力。學(xué)生畢業(yè)可能到制造企業(yè)、商品流通企業(yè)、施工企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、對(duì)外貿(mào)易企業(yè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、外商投資企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等各種企事業(yè)單位工作,而這些具體的企事業(yè)單位都有著鮮明的行業(yè)特征。只有不僅精通會(huì)計(jì)核算和價(jià)值管理的共同特征,而且熟習(xí)會(huì)計(jì)核算和價(jià)值管理的各種行業(yè)特征的學(xué)生,才能盡快“頂班上崗”,勝任未來的工作。因此,行業(yè)應(yīng)變能力就是一種讓學(xué)生熟悉不同行業(yè)會(huì)計(jì)核算特征,以提高適應(yīng)性的能力。

2•關(guān)聯(lián)職業(yè)溝通能力。會(huì)計(jì)只是企業(yè)整個(gè)管理系統(tǒng)的一個(gè)組成部分。會(huì)計(jì)工作中不僅會(huì)與企業(yè)內(nèi)部“人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷”各種職能管理部門和基層單位“打交道”,而且會(huì)與企業(yè)外部金融、稅務(wù)、法律、供銷等各種國(guó)家機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位發(fā)生頻繁業(yè)務(wù)往來。只有不僅精通會(huì)計(jì)本職工作的專業(yè)技術(shù)知識(shí)和技能,而且熟悉各種與會(huì)計(jì)本職工作相關(guān)聯(lián)職業(yè)(無論內(nèi)部和外部)的知識(shí)和技能,具有與之溝通的能力,才能做好會(huì)計(jì)工作。因此,關(guān)聯(lián)職業(yè)溝通能力就是一種讓學(xué)生熟悉關(guān)聯(lián)職業(yè)相關(guān)知識(shí)和技能,練就“知己知彼”的協(xié)調(diào)溝通能力,以提高學(xué)生未來就業(yè)適應(yīng)性的能力。

3•會(huì)計(jì)現(xiàn)代化能力。會(huì)計(jì)現(xiàn)代化是會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)手段的現(xiàn)代化,其中會(huì)計(jì)方法的現(xiàn)代化是會(huì)計(jì)方法的規(guī)范化、科學(xué)化、法制化和國(guó)際化;會(huì)計(jì)手段的現(xiàn)代化是會(huì)計(jì)工具的自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化。21世紀(jì)是信息化、網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代,將有更多的現(xiàn)代化科技成果運(yùn)用到會(huì)計(jì)工作中。21世紀(jì)同時(shí)又是經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代,未來我國(guó)經(jīng)濟(jì)將進(jìn)一步融入世界經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮中。會(huì)計(jì)作為最基本的“商業(yè)語(yǔ)言”,在改革開放,實(shí)現(xiàn)國(guó)家現(xiàn)代化的歷史進(jìn)程中,同樣存在實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的歷史任務(wù)。改革開放后,我國(guó)加快了會(huì)計(jì)現(xiàn)代化的進(jìn)程,而且,在可預(yù)見的未來這一進(jìn)程還將進(jìn)一步加速。只有不僅掌握現(xiàn)有會(huì)計(jì)知識(shí)和技能,而且能夠洞察我國(guó)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化脈搏,跟上現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程的人,才能勝任未來會(huì)計(jì)工作。因此,會(huì)計(jì)現(xiàn)代化能力就是讓學(xué)生掌握現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和手段,緊跟我國(guó)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化趨勢(shì),以提高未來就業(yè)適應(yīng)性的能力。

(三)會(huì)計(jì)開拓創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。當(dāng)前,在改革開放經(jīng)濟(jì)全球化的新形勢(shì)下,我國(guó)會(huì)計(jì)工作的一些老問題沒有完全解決,新問題又層出不窮。那種只知道“照葫蘆畫瓢”的學(xué)生是不能適應(yīng)未來不斷變化的時(shí)代需要的。只有面對(duì)新情況、新問題,“與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新”的人,才能擔(dān)當(dāng)起在新世紀(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化的偉大歷史任務(wù)。因此,為了未來學(xué)生發(fā)展需要,除了要求學(xué)生掌握會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)能力和會(huì)計(jì)社會(huì)應(yīng)變能力外,還應(yīng)該要求學(xué)生掌握會(huì)計(jì)開拓創(chuàng)新能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•會(huì)計(jì)職業(yè)觀察思考能力。這是一種能夠在習(xí)以為常的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中敏銳地發(fā)現(xiàn)問題,產(chǎn)生改善現(xiàn)有會(huì)計(jì)工作既定模式的沖動(dòng)和“靈感”,進(jìn)而思考提高會(huì)計(jì)工作科學(xué)性,更好完成會(huì)計(jì)任務(wù)新模式的能力。

2•文獻(xiàn)檢索和資料查詢能力。這是一種針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題,尋找和借鑒前人相關(guān)研究方法、研究成果,以獲得啟迪,進(jìn)而豐富補(bǔ)充自己,開拓研究視野的能力。3•探索發(fā)現(xiàn)能力。這是一種針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題,敢于沖破前人思維定勢(shì),以會(huì)計(jì)職業(yè)判斷,科學(xué)地設(shè)計(jì)解決問題的方式、方法、措施,以創(chuàng)造和發(fā)展會(huì)計(jì)理論和方法的能力。

三、高校會(huì)計(jì)教育能力培養(yǎng)的途徑

關(guān)系會(huì)計(jì)人才質(zhì)量的各種會(huì)計(jì)職業(yè)能力,只有通過有效的培養(yǎng)途徑,才能實(shí)現(xiàn)。探討高校會(huì)計(jì)職業(yè)能力的培養(yǎng)途徑,對(duì)于制定科學(xué)、合理的人才培養(yǎng)方案,同樣具有重要意義。

(一)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng)途徑。

1•課程教學(xué)階段運(yùn)用練習(xí)。課程教學(xué)階段運(yùn)用練習(xí)是學(xué)生運(yùn)用教學(xué)階段所學(xué)知識(shí),分析問題,解決問題的實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)。在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、成本管理、審計(jì)等主要專業(yè)技術(shù)課程教學(xué)中的各階段,應(yīng)對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容,不僅進(jìn)行知識(shí)測(cè)評(píng),更要以運(yùn)用練習(xí)的形式,培養(yǎng)解決問題的動(dòng)手能力,促進(jìn)知識(shí)向能力的轉(zhuǎn)化。

2•模擬實(shí)訓(xùn)。模擬實(shí)訓(xùn)是讓學(xué)生面對(duì)企業(yè)典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)、成本問題,運(yùn)用所學(xué)知識(shí),進(jìn)行未來會(huì)計(jì)職業(yè)崗位工作的模擬訓(xùn)練的實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)。首先,應(yīng)在“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)”課程教學(xué)后進(jìn)行手工模擬實(shí)訓(xùn),以擴(kuò)大教學(xué)效果,并為后續(xù)開設(shè)的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”課程奠定良好基礎(chǔ)。其次,應(yīng)在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”課程教學(xué)后,進(jìn)行手工和電算兩種模擬實(shí)訓(xùn),以培養(yǎng)學(xué)生會(huì)計(jì)核算能力,并為未來手工、電算兩種情況下的就業(yè)提高適應(yīng)性。最后,應(yīng)在“財(cái)務(wù)管理”、“成本管理”和“審計(jì)學(xué)”等課程教學(xué)后,進(jìn)行以“財(cái)務(wù)預(yù)算編制”、“投資決策”、“籌資決策”、“營(yíng)運(yùn)管理”、“利潤(rùn)分配”、“財(cái)務(wù)報(bào)表分析”等內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)訓(xùn);以“成本計(jì)算”、“成本預(yù)算”、“成本控制”、“成本分析”為內(nèi)容的成本管理模擬實(shí)訓(xùn),培養(yǎng)學(xué)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)價(jià)值方面的管理能力;以及以“審計(jì)學(xué)”為內(nèi)容的審計(jì)工作模擬實(shí)訓(xùn)。

3•畢業(yè)實(shí)習(xí)。畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生到真實(shí)企業(yè)驗(yàn)證所學(xué)知識(shí),并在教師指導(dǎo)下盡可能參加實(shí)際工作的實(shí)踐教學(xué)活動(dòng),承擔(dān)著讓學(xué)生了解企業(yè)專業(yè)技術(shù)工作狀況,鍛煉工作能力,培養(yǎng)未來工作適應(yīng)性的重要任務(wù)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下,高校普遍存在“實(shí)習(xí)單位難找,實(shí)習(xí)效果難保”的問題,為此,應(yīng)努力做到:①加強(qiáng)學(xué)校實(shí)習(xí)基地建設(shè),對(duì)一些難以落實(shí)實(shí)習(xí)單位的學(xué)生,給予必要幫助。②做好實(shí)習(xí)動(dòng)員,幫助學(xué)生提高實(shí)習(xí)的自覺性和掌握融入實(shí)習(xí)單位,擴(kuò)大實(shí)習(xí)效果的方法。③以折合工作量的方法安排專業(yè)教師承擔(dān)畢業(yè)實(shí)習(xí)的檢查指導(dǎo)工作,以提高學(xué)生實(shí)習(xí)效果。

4•國(guó)家職業(yè)技能考試。國(guó)家職業(yè)技能考試不單是檢驗(yàn)、認(rèn)定考試者專業(yè)技術(shù)技能水平的方式,而且,參加職業(yè)技能考試的過程本身,也是培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技術(shù)技能的實(shí)踐活動(dòng)。學(xué)校應(yīng)與地方政府有關(guān)部門積極協(xié)調(diào),努力創(chuàng)造條件,幫助學(xué)生參加諸如“會(huì)計(jì)電算化”、“會(huì)計(jì)資格”、“理財(cái)師”、“內(nèi)部審計(jì)師”、“資產(chǎn)評(píng)估師”、“注冊(cè)會(huì)計(jì)師”等專業(yè)技術(shù)證書考試,讓學(xué)生從中鍛煉提高專業(yè)技術(shù)技能,并通過獲取證書,為將來就業(yè)創(chuàng)造更好條件。

(二)會(huì)計(jì)社會(huì)應(yīng)變能力的培養(yǎng)途徑。

1•多行業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。這是對(duì)制造業(yè)外其他行業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)的學(xué)習(xí)。學(xué)校應(yīng)在一般以制造業(yè)為例的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)后,開設(shè)“行業(yè)比較會(huì)計(jì)”、“預(yù)算會(huì)計(jì)”、“銀行會(huì)計(jì)”等課程和進(jìn)行必要技能實(shí)訓(xùn),以幫助學(xué)生了解制造業(yè)以及其他行業(yè)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn),增強(qiáng)畢業(yè)后到制造業(yè)以外其他行業(yè)就業(yè)時(shí)的適應(yīng)性。

2•關(guān)聯(lián)職業(yè)知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。這是對(duì)與會(huì)計(jì)相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理和與企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)的外部管理部門或單位管理知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。學(xué)校應(yīng)在開設(shè)各會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)課程的同時(shí),開設(shè)“管理學(xué)”、“投資學(xué)”、“市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)”、“經(jīng)濟(jì)法”、“稅制”等關(guān)聯(lián)職業(yè)課程和進(jìn)行必要實(shí)訓(xùn)。讓學(xué)生學(xué)習(xí)這些課程的知識(shí)和技能不是為了將來他們從事這些職業(yè)工作,而是為了增強(qiáng)學(xué)生就業(yè)后與這些關(guān)聯(lián)職業(yè)打交道時(shí)協(xié)調(diào)、溝通能力,提高就業(yè)的適應(yīng)性。

3•會(huì)計(jì)現(xiàn)代化知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。這是針對(duì)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化對(duì)會(huì)計(jì)方法“規(guī)范化、科學(xué)化、法制化、國(guó)際化”要求和會(huì)計(jì)手段“自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化”的要求,而進(jìn)行的知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。會(huì)計(jì)方法的“規(guī)范化”是指會(huì)計(jì)具有“標(biāo)準(zhǔn)性、統(tǒng)一性、一致性”要求,而這種規(guī)范化,又必然與體現(xiàn)“客觀性、有效性、先進(jìn)性”要求的“科學(xué)化”和體現(xiàn)有關(guān)法律要求的“法制化”,以及體現(xiàn)國(guó)際間“相應(yīng)性、可比性、適應(yīng)性”的“國(guó)際化”相結(jié)合。因此,學(xué)校應(yīng)在開設(shè)專業(yè)技術(shù)課程之外,開設(shè)“計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)”、“管理信息系統(tǒng)”、“電子商務(wù)與會(huì)計(jì)”、“會(huì)計(jì)理論專題”、“國(guó)際比較會(huì)計(jì)”等課程和進(jìn)行必要實(shí)訓(xùn),以增強(qiáng)學(xué)生在我國(guó)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化進(jìn)程中的發(fā)展?jié)摿?提高就業(yè)適應(yīng)性。

(三)會(huì)計(jì)創(chuàng)新能力的培養(yǎng)途徑。

1•在課堂教學(xué)中培養(yǎng)會(huì)計(jì)創(chuàng)新能力。培養(yǎng)學(xué)生會(huì)計(jì)創(chuàng)新能力,首先應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生思考問題、探索奧秘的興趣,樹立科研意識(shí)。為此,應(yīng)要求教師在課堂講清、講懂教學(xué)大綱要求內(nèi)容的前提下,努力聯(lián)系實(shí)際,介紹有關(guān)問題的當(dāng)前學(xué)術(shù)觀點(diǎn)和研究方向,并通過學(xué)生參與式或討論式教學(xué),激發(fā)學(xué)生創(chuàng)新思維,培養(yǎng)學(xué)生勇于探索未知的科研意識(shí)。

第4篇

隨著消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，該項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來，在有些地區(qū)還表現(xiàn)得比較明顯，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識(shí)別，以便及時(shí)采取措施,防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

一、消費(fèi)信貸中的風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來自借款人的收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對(duì)消費(fèi)者信用的把握決定了消費(fèi)信貸的開展程度。在美國(guó)消費(fèi)信貸之所以成為人們樂于接受的消費(fèi)方式，除個(gè)人信用制度比較健全外，銀行有周密完備的信用網(wǎng)絡(luò)，借助于計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化管理手段，建立了一整套信用消費(fèi)管理體系，銀行和商家通過網(wǎng)絡(luò)可及時(shí)了解消費(fèi)者的信用情況，因而能夠迅速確定能否向消費(fèi)者提供貸款。美國(guó)消費(fèi)者到銀行申請(qǐng)按揭購(gòu)車，銀行職員立即將他的“社會(huì)安全保險(xiǎn)號(hào)碼”輸入電腦，查詢以往的消費(fèi)貸款有無不良記錄，查實(shí)能按時(shí)還款后，立即通知汽車經(jīng)銷商可以為其選車。

而我國(guó)目前尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個(gè)人收入的不透明和個(gè)人征稅機(jī)制的不完善，銀行難以對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。在消費(fèi)信貸過程中，各種惡意欺詐行為時(shí)有發(fā)生，銀行采用當(dāng)面對(duì)證或上門察看等原始征詢方式已經(jīng)不能保證信用信息的時(shí)效性和可靠性。比如，浙江省某銀行自2000年初開展住房和汽車的消費(fèi)信貸以來，發(fā)現(xiàn)約有15％的借款人根本就沒有在銀行代扣賬戶上存錢，如此高的違規(guī)比例顯然會(huì)造成很大的道德風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些借款人由于收入大幅下降或暫時(shí)失業(yè)等市場(chǎng)原因，無法按期還款，盡管這種情況目前還不多，但隨業(yè)務(wù)量擴(kuò)大，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)將呈上升趨勢(shì)。例如，在發(fā)放助學(xué)貸款時(shí)，許多銀行經(jīng)常采用學(xué)生互保方式，如果宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化，畢業(yè)生就業(yè)壓力上升，那么大多數(shù)學(xué)生都可能無法按時(shí)償還貸款，加之，我國(guó)個(gè)人信用制度的不健全，一旦學(xué)生畢業(yè)離校，商業(yè)銀行就很難查尋到借款人的去向和收入狀況，這種互保方式蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)自然會(huì)顯現(xiàn)出來。

（二）銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大。

現(xiàn)在，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費(fèi)信貸方面的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理，難以實(shí)現(xiàn)資源共享。通常，僅僅憑借款人身份證明、個(gè)人收入證明等比較原始的征詢材料進(jìn)行判斷和決策，對(duì)個(gè)人的信用調(diào)查基本上依賴于借款人的自報(bào)及其就職單位的說明，對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、社會(huì)活動(dòng)及表現(xiàn)，有無違法紀(jì)錄，有無失信情況等缺乏正常程序和渠道進(jìn)行了解征詢，導(dǎo)致銀行和客戶之間的信息不對(duì)稱。

由于現(xiàn)階段尚未形成一套完善的管理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，操作手段相對(duì)落后，主要仍采用手工辦理，加上從事消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的人員緊、網(wǎng)點(diǎn)少，往往不能做到每筆貸款的審查都與借款人當(dāng)面調(diào)查核對(duì)，加上一些業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高，審查不嚴(yán)，難免有疏漏。同時(shí)貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施，致使消費(fèi)信貸的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。

（三）與消費(fèi)貸款相關(guān)的法律不健全。“欠債還錢”這是天經(jīng)地義的，然而在“同情弱者”的文化背景下，我國(guó)實(shí)踐中常常發(fā)生“欠債有理”的現(xiàn)象，一些法律法規(guī)中似乎也有“維護(hù)債務(wù)人權(quán)益”的傾向。現(xiàn)行法律條款基本上都是針對(duì)法人制定的，很少有針對(duì)消費(fèi)者個(gè)人貸款的條款，對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對(duì)出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費(fèi)者個(gè)人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個(gè)人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。如汽車消費(fèi)貸款，國(guó)外通行的做法是以所購(gòu)車輛抵押擔(dān)保。而在我國(guó)購(gòu)買汽車的單據(jù)中，沒有一項(xiàng)是出具給銀行的，因此汽車抵押給銀行后，銀行卻無法控制過戶行為，造成不小的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

發(fā)展消費(fèi)信貸，個(gè)人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國(guó)個(gè)人信用制度、個(gè)人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實(shí)際司法過程中，保護(hù)借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，也給風(fēng)險(xiǎn)防范造成了一定的負(fù)面影響。如消費(fèi)貸款一般額度較小，而小額債務(wù)法院一般不受理，受理了也要付出可觀的訴訟費(fèi)，使銀行利益受損。因此，要從法律上對(duì)銀行個(gè)人貸款經(jīng)營(yíng)給予必要的保護(hù)。

（四）借款人多頭貸款或透支，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)上升。目前，國(guó)內(nèi)許多銀行嚴(yán)重，部門之間缺乏整體的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使一些道德水準(zhǔn)不高的借款人有機(jī)可乘，如公司業(yè)務(wù)部、房地產(chǎn)信貸部、零售業(yè)務(wù)部、銀行卡部等基本上是各自為政、自成體系地辦理各不相同的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，且各自都有一套不完整的借款人信息資料，一套核算管理辦法和風(fēng)險(xiǎn)控制措施等，致使一些借款人在同一銀行里多頭借款或透支的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，增加了消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（五）抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。一旦消費(fèi)貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常會(huì)把貸款的抵押物作為第二還款來源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現(xiàn)，就成為銀行化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。由于我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步初創(chuàng)階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費(fèi)用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)，影響了銀行消費(fèi)貸款的健康發(fā)展。隨著消費(fèi)貸款規(guī)模的擴(kuò)大和抵押貸款的增加，這類問題將會(huì)變得更加突出。現(xiàn)階段，我國(guó)住房一、二級(jí)市場(chǎng)很不完善，政策上要求對(duì)大量非商品房產(chǎn)進(jìn)行商業(yè)信貸支持，而一旦購(gòu)房人無力還貸，這些非商品房產(chǎn)抵押又無法進(jìn)行過戶轉(zhuǎn)讓，銀行很難得到充分的處置權(quán)，貸款抵押形同虛設(shè)。

（六）缺乏資產(chǎn)證券化的有效手段，導(dǎo)致銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。資產(chǎn)證券化將不具備流動(dòng)性的貸款轉(zhuǎn)化成為具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，有利于提高商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，縮小商業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債在期限和流動(dòng)性方面的差距。而個(gè)人住房貸款、汽車消費(fèi)貸款等主要消費(fèi)貸款期限都比較長(zhǎng)、金額較大、客戶分散，可商業(yè)銀行的負(fù)債期限相對(duì)較短，在允許銀行參與的資本市場(chǎng)發(fā)育尚不健全的情形下，銀行無法通過資產(chǎn)證券化等方式建立融通長(zhǎng)期資金的渠道，從而形成“短存長(zhǎng)貸”的格局，使資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)顯著上升。

（七）利率尚未市場(chǎng)化，消費(fèi)信貸缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。消費(fèi)貸款的一個(gè)顯著特點(diǎn)是客戶分散且數(shù)量大、客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況存在顯著差異。因此，對(duì)不同客戶群應(yīng)采取不同的利率定價(jià)，以實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)收益的最大化。但由于目前我國(guó)利率尚處于管制階段，商業(yè)銀行無法通過差別定價(jià)的貸款策略，增加對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶貸款的風(fēng)險(xiǎn)貼水，從而不能有效地降低消費(fèi)貸款的平均損失率。

（八）指令性發(fā)放消費(fèi)信貸，形成巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。近年來，為擴(kuò)大內(nèi)需，扭轉(zhuǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，人民銀行制定了有關(guān)指導(dǎo)原則，鼓勵(lì)各商業(yè)銀行發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。在具體實(shí)施過程中，出現(xiàn)了不少違規(guī)操作現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大消費(fèi)信貸規(guī)模，對(duì)基層行下達(dá)硬性的放貸指標(biāo)。不少銀行擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、低信用的客戶提供消費(fèi)貸款，一些地區(qū)的基層行甚至為了完成貸款任務(wù)，給大量收入無保證的下崗職工發(fā)放金額高達(dá)數(shù)萬元的消費(fèi)貸款，這種現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險(xiǎn)積聚，不利于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

二、商業(yè)銀行防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

面對(duì)消費(fèi)信貸的發(fā)展過程出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具體應(yīng)從以下幾方面入手：

（一）逐步建立全社會(huì)范圍的個(gè)人信用制度。建立科學(xué)有效的個(gè)人征詢體系是銀行控制消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提保證。從目前的實(shí)際出發(fā)，可以分兩步走：先在銀行內(nèi)部以信用卡個(gè)人信息資料為基礎(chǔ)，將其他各專業(yè)部門保存的個(gè)人客戶信息資料集中起來，建立全行性個(gè)人客戶信用數(shù)據(jù)庫(kù)，使每個(gè)客戶都有相對(duì)完整的信用記錄，并以此為基礎(chǔ)建立個(gè)人信用總賬戶，個(gè)人與銀行的所有業(yè)務(wù)均通過總賬戶進(jìn)行。同時(shí)，加快建立國(guó)內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)之間的信息交換制度。第二步，由中央銀行牽頭建立一個(gè)股份制個(gè)人征信公司，聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)、政法部門、勞動(dòng)力管理部門、企事業(yè)單位等，搜集整理個(gè)人收入、信用、犯罪等記錄，評(píng)估個(gè)人信用等級(jí)，為發(fā)放消費(fèi)信貸的金融機(jī)構(gòu)提供消費(fèi)者的資信情況。可以先易后難地組建征信公司，起初只聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)，以后再逐步擴(kuò)大。征信公司應(yīng)遵循“會(huì)員免費(fèi)提供信息，有償提供查詢服務(wù)”原則，把各家金融機(jī)構(gòu)作為會(huì)員，金融機(jī)構(gòu)免費(fèi)向征信公司提供個(gè)人信用記錄，參加組建的其他部門同樣要免費(fèi)提供有關(guān)的個(gè)人資信情況。金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人查詢時(shí)要付費(fèi)，以便保證征信公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，這項(xiàng)工作的試點(diǎn)已經(jīng)在上海展開，應(yīng)下大力氣將成功經(jīng)驗(yàn)向全國(guó)推廣，為消費(fèi)信貸的全面開展創(chuàng)造條件。&nbsp;

（二）建立科學(xué)的個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系。

在建立全社會(huì)個(gè)人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系，以此作為放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的作用。

信用評(píng)價(jià)體系一般采用積分制，具體分成四個(gè)部分：①基本情況評(píng)分：包括個(gè)人的一系列情況，如出生年月、學(xué)歷、職業(yè)、工作地點(diǎn)、工作經(jīng)歷、工作單位、家庭情況等等，不同情況有不同的積分。②業(yè)務(wù)狀況評(píng)分：在信用記錄號(hào)下，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，無論是存款、貸款、購(gòu)買國(guó)債及其他金融債券、信用卡消費(fèi)、透支等等，都有一定的積分。③設(shè)立特殊業(yè)務(wù)獎(jiǎng)罰分，如個(gè)人信用記錄號(hào)下屢次發(fā)生信用卡透支，并在規(guī)定期內(nèi)彌補(bǔ)透支就可以獲得額外獎(jiǎng)分；個(gè)人貸款按期還本付息情況良好可以獲獎(jiǎng)分；若發(fā)生惡意透支，并且不按時(shí)歸還所欠本息，就應(yīng)額外罰分，甚至列入黑名單。④根據(jù)上述累積得分評(píng)定個(gè)人信用等級(jí)。

信用評(píng)價(jià)體系是消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，銀行可以根據(jù)個(gè)人信用狀況規(guī)定不同層次的服務(wù)與優(yōu)惠，如信用累積分達(dá)到一定數(shù)額，可定期寄送銀行資料和服務(wù)信息；信用卡透支額度可增大、期限可延長(zhǎng)；個(gè)人消費(fèi)貸款、按揭貸款利率在可行范圍內(nèi)可適當(dāng)下浮；個(gè)人貸款擔(dān)保可根據(jù)信用狀況等調(diào)整。而對(duì)信用積分低的客戶，則限制辦理某些業(yè)務(wù)，列入黑名單的客戶，銀行應(yīng)拒絕提供服務(wù)。

（三）重點(diǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)低、潛力大的客戶群體

選擇風(fēng)險(xiǎn)低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要工作。一般而言，可供選擇的客戶對(duì)象包括：一、在讀大學(xué)生：一般具備較高文化素質(zhì)，很可能成為較富裕的人群，具有較高開發(fā)價(jià)值；他們從讀書、工作到成為“中產(chǎn)階級(jí)”有一過程，而這一過程最迫切需要利用個(gè)人信用資源，如果銀行早期與之建立經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，提供金融服務(wù)，可能獲得終身客戶。二、從事于優(yōu)勢(shì)行業(yè)的文化素質(zhì)較高的年輕人。目前，發(fā)展形勢(shì)較好的行業(yè)有電信、電力、外貿(mào)、金融、計(jì)算機(jī)、教育、醫(yī)藥等。三、國(guó)家公務(wù)員、全國(guó)性大公司或外資企業(yè)的管理人員及營(yíng)銷人員：他們不僅工薪水平和福利條件高，而且一般掌握較好的專業(yè)技能，預(yù)期收入高，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較低。銀行對(duì)重點(diǎn)客戶應(yīng)加大營(yíng)銷和調(diào)研力度，在促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，有效降低貸款的預(yù)期損失比率。

（四）建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動(dòng)態(tài)，對(duì)借款人不能按時(shí)償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個(gè)人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，逐步做到在線查詢、分級(jí)審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。

銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu)，具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會(huì)，作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)，做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（五）實(shí)現(xiàn)消費(fèi)貸款證券化，分散消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

消費(fèi)信貸一般期限較長(zhǎng)，造成商業(yè)銀行短資長(zhǎng)貸，加大了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。西方國(guó)家的對(duì)策是實(shí)現(xiàn)消費(fèi)貸款證券化，賦予其轉(zhuǎn)讓、流通職能，從而達(dá)到分散消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)、縮短放款機(jī)構(gòu)持有時(shí)間的目的。我國(guó)商業(yè)銀行也應(yīng)以此為鑒，加快實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化進(jìn)程。

在證券化過程中，商業(yè)銀行將其持有的消費(fèi)信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機(jī)構(gòu)或信托公司（SPV〕，由其將購(gòu)買的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級(jí)后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。由于消費(fèi)貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風(fēng)險(xiǎn)，通過SPV對(duì)證券組合采取擔(dān)保、保險(xiǎn)、評(píng)級(jí)等信用手段可保護(hù)投資人的利益，同時(shí)也降低了發(fā)行人的融資成本。同時(shí)，抵押擔(dān)保證券以消費(fèi)貸款的未來現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，期限較長(zhǎng)，相對(duì)收益風(fēng)險(xiǎn)比值較高，為金融市場(chǎng)中的長(zhǎng)期機(jī)構(gòu)投資者提供了較理想的投資工具。版權(quán)所有

（六）進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。

消費(fèi)信貸與其他貸款不同，借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者，貸款購(gòu)買的是超過其即期收入限度并較長(zhǎng)時(shí)間才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此，在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí)，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。在歐洲國(guó)家，一般采用住房抵押擔(dān)保發(fā)放住宅貸款，在香港實(shí)行購(gòu)房抵押，又稱“按揭”業(yè)務(wù)，是購(gòu)房的單位或個(gè)人以購(gòu)房合同作抵押獲得貸款的方式，美國(guó)的抵押貸款之所以不亞于其它貸款的吸引力，不僅因?yàn)橛腥齻€(gè)抵押市場(chǎng)中介來增強(qiáng)抵押券的流動(dòng)性和償還力，而且還因?yàn)橛械盅簱?dān)保機(jī)構(gòu)來保證抵押貸款的如期收回，在美國(guó)進(jìn)行住房貸款擔(dān)保的機(jī)構(gòu)有官辦的，也有私營(yíng)的，一旦購(gòu)房者違約，它們承擔(dān)金融機(jī)構(gòu)的貸款損失。美國(guó)抵押擔(dān)保的成功還在于設(shè)定了融資機(jī)構(gòu)和二級(jí)抵押機(jī)構(gòu)，并建立抵押保險(xiǎn)，有效增強(qiáng)了貸款的清償力。我國(guó)要盡快健全抵押擔(dān)保制度，具體應(yīng)注意幾方面：首先應(yīng)完善擔(dān)保法，增加有關(guān)個(gè)人消費(fèi)信貸的詳細(xì)條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級(jí)市場(chǎng)，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)。第三，可考慮由政府出面組建消費(fèi)信貸擔(dān)保公司，為長(zhǎng)期消費(fèi)信貸提供擔(dān)保，這也是一些西方國(guó)家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。如美國(guó)有四家政府性質(zhì)的按揭擔(dān)保機(jī)構(gòu)，主要為符合規(guī)定條件的個(gè)人提供住房貸款擔(dān)保，并向銀行收購(gòu)部分個(gè)人住房貸款，發(fā)行住房按揭擔(dān)保債券，從而在很大程度上解決了部分居民難以提供擔(dān)保和銀行的資金流動(dòng)性問題，促進(jìn)了個(gè)人住房貸款的發(fā)展。第四，國(guó)家應(yīng)規(guī)定一定金額以上的貸款都要設(shè)定擔(dān)保，銀行可視各個(gè)貸款品種的規(guī)定及申請(qǐng)人資信狀況，要求全部提供合適的擔(dān)保方式，并對(duì)擔(dān)保程序進(jìn)行嚴(yán)格審查。

(七)把個(gè)人消費(fèi)貸款與保險(xiǎn)結(jié)合起來。

由于銀行難以掌握借款者個(gè)人的健康狀況和償還能力的變化，這是個(gè)人消費(fèi)貸款最主要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。法國(guó)、德國(guó)、加拿大等，在開展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中，都規(guī)定客戶必須購(gòu)買死亡險(xiǎn)，以減少銀行風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)也可以借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，將個(gè)人消費(fèi)貸款與保險(xiǎn)公司的有關(guān)險(xiǎn)種、產(chǎn)品組合起來運(yùn)作。如銀行在發(fā)放某些消費(fèi)貸款時(shí)，可以要求借款人必須購(gòu)買某種特定保險(xiǎn)。一旦借款人發(fā)生意外，不能償還貸款時(shí)，保險(xiǎn)公司即要向保險(xiǎn)受益人支付一定金額的保險(xiǎn)賠償金，而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣，一方面可化解銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的合理有效轉(zhuǎn)換，另一方面也有助于保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然，這種險(xiǎn)種的保費(fèi)應(yīng)當(dāng)較低廉，使消費(fèi)者既可以得到銀行貸款，又可以得到保險(xiǎn)的益處。

（八）實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。

1．人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。在消費(fèi)信貸的利率方式安排上，一般應(yīng)采取浮動(dòng)利率制，按年度調(diào)整一次，從而減少銀行利率風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇

【關(guān)鍵詞】銀行柜員；工作壓力；職業(yè)倦怠

一、研究背景

筆者在了解國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，整理、分析、歸納文獻(xiàn)綜述，對(duì)工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系相關(guān)理論理解基礎(chǔ)之上，運(yùn)用通過結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化的調(diào)查方法，選擇L省A市具有突出特點(diǎn)的商業(yè)銀行進(jìn)行調(diào)研，從性別、崗位性質(zhì)、用工性質(zhì)、工作年限的角度，運(yùn)用回歸、模糊數(shù)學(xué)的運(yùn)籌方法探究國(guó)有銀行柜員的工作壓力與職業(yè)倦怠之間的關(guān)系。通過實(shí)證研究檢驗(yàn)本文的研究假設(shè)，建立工作壓力-工作倦怠關(guān)系的理論模型。在定性與定量研究的基礎(chǔ)之上，提出有效的干預(yù)措施，以緩解員工倦怠情緒，提高員工的工作積極性。“國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系研究 ”，主要研究?jī)蓚€(gè)主題：即“工作壓力”和“職業(yè)倦怠”。這兩個(gè)主題是近年來全社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)話題之一。員工的工作壓力的緩解不僅是個(gè)人的心理問題，更是全社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)話題。職業(yè)倦怠不僅對(duì)柜員身心以及職業(yè)前途帶來困擾，也對(duì)其家庭、社會(huì)產(chǎn)生諸多不良影響。因此，國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系問題作為畢業(yè)論文課題進(jìn)行研究，具有一定的理論與現(xiàn)實(shí)意義。

（一）理論意義

工作壓力或工作倦怠問題，不僅是員工個(gè)體自身的認(rèn)知或健康問題，而是企業(yè)管理理念、制度、方式等具有重要的關(guān)系。關(guān)注員工的身體和心里健康，體現(xiàn)了現(xiàn)代管理學(xué)發(fā)展的本質(zhì)。目前國(guó)內(nèi)研究，存在研究視角過窄、研究體系不完善等諸多問題。研究對(duì)象集中在教師、飯店員工等服務(wù)行業(yè)，對(duì)銀行領(lǐng)域內(nèi)員工工作壓力與職業(yè)倦怠的關(guān)系研究，相對(duì)薄弱，因此，筆者認(rèn)為國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系問題是一個(gè)極具有理論價(jià)值的問題，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定和健康具有重要意義。對(duì)它的研究可能會(huì)彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)關(guān)于銀行員工職業(yè)倦怠理論不足，拓寬管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)等社會(huì)學(xué)科的研究的思路和視野具有一定意義，為銀行管理者實(shí)施有效管理奠定理論基礎(chǔ)。

（二）現(xiàn)實(shí)意義

使商業(yè)銀行企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到以人為本的管理理念，在重視追求企業(yè)利潤(rùn)的同時(shí)，創(chuàng)造良好的工作氛圍和尊重員工的人的生理和精神需求，合理的分配柜員工作崗位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人和諧發(fā)展；有助于提高國(guó)有商業(yè)銀行的組織績(jī)效，增加銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展；改善銀行員工的工作生活質(zhì)量，提高柜員的工作效能與歸屬感。從個(gè)體角度來講，工作壓力過大會(huì)給個(gè)人的身心造成多種負(fù)面影響，而職業(yè)倦怠就是工作壓力的嚴(yán)重后果之一。而且這些消極作用使個(gè)體產(chǎn)生壓力行為反應(yīng)，長(zhǎng)此以往會(huì)給個(gè)人事業(yè)造成停滯，更不利于銀行業(yè)的發(fā)展。

二、研究方法與過程

（一）數(shù)據(jù)搜集

筆者通過調(diào)查問卷的方式，首先收集一手?jǐn)?shù)據(jù)信息，問卷調(diào)查包含三部分內(nèi)容：（1）個(gè)人屬性變量 描述調(diào)查對(duì)象的個(gè)人屬性變量。（2）工作壓力變量 對(duì)工作壓力變量的測(cè)量用量表實(shí)現(xiàn)。（3）職業(yè)倦怠變量 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行柜員職業(yè)倦怠變量的測(cè)量量表參照經(jīng)典測(cè)量工作倦怠的工具表，從三個(gè)維度測(cè)量職業(yè)倦怠這一變量。在正式大規(guī)模調(diào)查之前，選取個(gè)別不同層次的國(guó)有商業(yè)銀行柜員進(jìn)行訪談以進(jìn)行預(yù)調(diào)查，然后根據(jù)預(yù)調(diào)查結(jié)果又對(duì)問卷進(jìn)行了部分修正，實(shí)施大樣本問卷調(diào)查。

（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析

筆者通過運(yùn)用SPSS17.0統(tǒng)計(jì)分析軟件來對(duì)問卷調(diào)查獲取的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以觀察變量間的相互關(guān)系并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行描述性分析、效度分析、信度分析、方差分析、相關(guān)分析以及回歸分析等。

筆者分別以工作績(jī)效及其兩個(gè)維度作因變量，以工作壓力及其各維度作自變量，依次建立多元線性回歸模型：

Y=Po+PIX，+P2X2+……+PkXu

其中，Y是因變量，XI，X2，……Xk是自變量，po是常數(shù)項(xiàng)，pi， P2，......pk

是回歸系數(shù)，分別表示各自變量變動(dòng)一單位時(shí)引起的因變量Y的平均變動(dòng)單位。

通過統(tǒng)計(jì)軟件spss17.0對(duì)收集到的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，包括國(guó)有銀行柜員的工作壓力及職業(yè)倦怠的測(cè)量，對(duì)不同屬性特征的樣本個(gè)體的工作壓力和職業(yè)倦怠做差異性分析，并對(duì)國(guó)有銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠進(jìn)行相關(guān)分析和回歸分析。 同時(shí)利用樣本人口學(xué)特征進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析下表2-1列出的是230份有效問卷的按照個(gè)人屬性變量所做的樣本人口學(xué)特征統(tǒng)計(jì)情況分析。

表2-1 調(diào)查樣本人口學(xué)特征統(tǒng)計(jì)情況表

可反應(yīng)一下幾大商業(yè)銀行柜員特征：1、柜員男女比例失調(diào)。2、年齡分布為中青年結(jié)構(gòu)，較為穩(wěn)定，樣本年齡組成比例也充分說明了國(guó)有商業(yè)銀行一線員工的一種年輕化趨勢(shì)，與現(xiàn)實(shí)情況相符。3、從家庭婚姻狀況可以看出，調(diào)查樣本中己婚人士居多，進(jìn)入國(guó)有商業(yè)銀行，工資穩(wěn)定，工作穩(wěn)定，工作相對(duì)體面，單身的也好找對(duì)象，有家庭的也相對(duì)婚姻穩(wěn)定。4、學(xué)歷組成趨向高知高學(xué)歷。5、工作年限與國(guó)商業(yè)銀行柜員的年齡層次結(jié)構(gòu)交相呼應(yīng)。調(diào)查涵蓋了國(guó)有商業(yè)銀行柜員的全部組成部分，符合實(shí)際情況。以上分析說明調(diào)查樣本符合國(guó)有商業(yè)銀行柜員組成現(xiàn)狀，有代表性和典型性。通過工作壓力量表的描述性統(tǒng)計(jì)分析各維度的描述統(tǒng)計(jì)可以看出，國(guó)有商業(yè)銀行柜員的激勵(lì)缺失的壓力均值最高，對(duì)個(gè)人的能力和素質(zhì)所造成的壓力均值最低，說明調(diào)查對(duì)象對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的激勵(lì)缺失所造成的壓力相較其他工作壓力更大，而個(gè)人能力和素質(zhì)所造成的壓力相對(duì)來說最小；從各個(gè)具體選項(xiàng)來看，個(gè)人的能力和素質(zhì)維度中的“個(gè)人身體狀況經(jīng)常不能滿足工作需要”選項(xiàng)給柜員帶來的壓力最小，得分最低，說明調(diào)查對(duì)象對(duì)日常工作所需的身體素質(zhì)條。通過職業(yè)倦怠量表的描述性統(tǒng)計(jì)分析國(guó)有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠情況的描述性統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，個(gè)人成就感的降低是國(guó)有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠得分最高的維度。玩世不恭維度得分最低。總體職業(yè)倦怠均值得分居中，說明國(guó)有商業(yè)銀行柜員的總體職業(yè)倦怠水平處于中等偏下程度；另外，被調(diào)查柜員對(duì)職業(yè)倦怠水平的評(píng)價(jià)得分的標(biāo)準(zhǔn)差也較小，說明各變量之間的差異不大，被調(diào)查對(duì)象的意見比較統(tǒng)一。

三、剖析成因

（一）不同個(gè)人屬性的國(guó)有商業(yè)銀行柜員在工作壓力和職業(yè)倦怠上存在顯著差異

筆者通過調(diào)查研究，對(duì)目前國(guó)有商業(yè)銀行柜員的現(xiàn)狀做出了全面的分析和比較，所闡述的差異性突出的表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：（1）新舊員工的交替，帶來了不同層面的員工壓力的增加。隨著就業(yè)形勢(shì)的嚴(yán)峻和銀行業(yè)對(duì)人才的渴望。每年銀行都會(huì)從應(yīng)往屆畢業(yè)生中吸納優(yōu)秀人才，使新鮮血液注入到銀行，同時(shí)，在新老交替的員工層面里，會(huì)帶來對(duì)老員工的不安和新入行員工的恐懼心理，產(chǎn)生一定的工作壓力。（2）性別比例失調(diào)，女性承載更多的工作和社會(huì)責(zé)任，而產(chǎn)生倦怠情緒。銀行從業(yè)者中男女比例嚴(yán)重失調(diào)的特點(diǎn)，女性在社會(huì)角色的扮演上隨著時(shí)代的不同，肩負(fù)起了更多的重?fù)?dān)，同時(shí)女性對(duì)家庭的關(guān)懷也不可缺失，這樣銀行從業(yè)人員中，大量的女性員工的存在，使得整個(gè)工作環(huán)境和集體中呈現(xiàn)出了巨大的壓力，來自工作和來自家庭的雙方面的擠壓，很容易形成女性員工的職業(yè)倦怠情緒。（3）學(xué)歷因素。越來越高素質(zhì)的人群進(jìn)入到國(guó)有商業(yè)銀行的陣營(yíng)中，對(duì)于老員工來說，學(xué)歷上的弱勢(shì)就越發(fā)的凸顯。

（二）工作壓力和職業(yè)倦怠存在一定的相關(guān)關(guān)系

通過相關(guān)分析可看出國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力情況和他們承受的職業(yè)倦怠心理之間存在一定的關(guān)聯(lián)性。分別把兩個(gè)變量分解為不同的維度，各維度之間再分別判斷得知各維度間存在相互關(guān)聯(lián)性。與筆者的一下假設(shè)相吻合，即： 不同屬性的國(guó)有商業(yè)銀行柜員的工作壓力存在顯著性差異；不同屬性的國(guó)有商業(yè)銀行柜員所承受的職業(yè)倦怠水平是不同的；國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠之間存在著相關(guān)性；國(guó)有商業(yè)銀行柜員的工作壓力能夠預(yù)測(cè)職業(yè)倦怠。

（三）工作壓力可預(yù)測(cè)職業(yè)倦怠

經(jīng)過回歸分析后，得出國(guó)有商業(yè)銀行柜員所承受的工作壓力可以預(yù)測(cè)他們所產(chǎn)生的職業(yè)倦怠情況。工作壓力的七個(gè)維度可以有效預(yù)測(cè)他們的職業(yè)倦怠表現(xiàn)程度并顯著影響柜員們的職業(yè)倦怠水平。

四、對(duì)策建議

針對(duì)上述綜合分析的國(guó)有商業(yè)銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠現(xiàn)狀，筆者從工作單位角度出發(fā)，提出對(duì)員工職業(yè)倦怠方面的合理化建議：

（1）要科學(xué)的定位員工的角色。

（2）給員工進(jìn)行科學(xué)的職業(yè)分析，在員工承受職業(yè)帶來的壓力的同時(shí)，會(huì)產(chǎn)生自身角色定位模糊與倦怠相伴產(chǎn)生。

（3）完善員工的薪酬制度和激勵(lì)制度。

（4）建立完善的培訓(xùn)體系，提高培訓(xùn)的效率。

（5）多與員工進(jìn)行溝通幫助，為員工減壓。

（6）尊重員工的個(gè)性差異，根據(jù)不同的性格合理的安排工作。使每個(gè)員工都能找到自己喜歡的職業(yè)，增加對(duì)工作的興趣，把職業(yè)倦怠感降到最低。

參考文獻(xiàn)：

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[8] 白玉苓.工作倦怠的理論研究[J].人力資源管理，2008（11）.

第6篇

關(guān)鍵詞：外資銀行 國(guó)有銀行 消極影響 借鑒意義

一、外資銀行在我國(guó)當(dāng)前基本發(fā)展情況

早在我國(guó)改革開放之初，1979年，第一家外資銀行日本東京銀行北京代表處的設(shè)立拉開了我國(guó)金融市場(chǎng)對(duì)外開放的序幕。自此，數(shù)百家外資銀行相繼以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、創(chuàng)辦合資銀行、參股國(guó)內(nèi)銀行等方式參與到我國(guó)金融生活中來。三十多年間，外資銀行憑借雄厚的資本實(shí)力，先進(jìn)的管理制度和創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)勢(shì)，資產(chǎn)和盈利都實(shí)現(xiàn)了較大的增長(zhǎng)，占據(jù)市場(chǎng)份額也不斷上升。

根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)，2011年中國(guó)的181家外資銀行的總利潤(rùn)翻了一番，從2010年的77.8億元增加至167.3億元；總資產(chǎn)增長(zhǎng)24％，達(dá)到2.15萬億元，外資銀行占中國(guó)銀行業(yè)總資產(chǎn)的比例也從升至1.93%。

同時(shí)，外資銀行進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的深度和廣度也在不斷增加，主要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)的規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，入股中資銀行的廣度和深度不斷增加，且進(jìn)入范圍也由京滬地區(qū)逐漸擴(kuò)散至內(nèi)地。而自2006年12月11日起，伴隨著國(guó)務(wù)院《外資銀行管理?xiàng)l例》的頒布，中國(guó)銀行業(yè)正式全面開放，外資銀行獲準(zhǔn)全面從事人民幣業(yè)務(wù)。外資銀行在華業(yè)務(wù)范圍也有了極大的拓展。

總體而言，盡管我國(guó)銀行業(yè)國(guó)有銀行的壟斷狀態(tài)仍未打破，但外資銀行已成為我國(guó)金融市場(chǎng)上不可或缺的部分，而其在我國(guó)的不斷發(fā)展既為我國(guó)銀行業(yè)帶來了機(jī)遇，也帶來了挑戰(zhàn)。

二、外資銀行進(jìn)入對(duì)我國(guó)國(guó)有銀行的沖擊

外資銀行的進(jìn)入及我國(guó)銀行業(yè)的逐步開放，意味著國(guó)有銀行與外資銀行在同一平臺(tái)上展開競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)銀行業(yè)的格局也有了相當(dāng)程度的改變，中資銀行在業(yè)務(wù)份額、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等方面遭受了相當(dāng)程度的沖擊。

首先，是外資銀行的進(jìn)入帶來的市場(chǎng)擠出效應(yīng)。很長(zhǎng)一段時(shí)間以來中資銀行的主要利潤(rùn)來源為存貸等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，而外資銀行憑借其技術(shù)，創(chuàng)新，服務(wù)上的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)占據(jù)了主要的復(fù)雜型、高附加值中間業(yè)務(wù)，如信用卡、國(guó)際結(jié)算、衍生品、信用證等。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)型的需要及我國(guó)人民金融意識(shí)的增強(qiáng)，中間業(yè)務(wù)已逐漸成為了金融市場(chǎng)中相當(dāng)重要且價(jià)值極高的一塊，而國(guó)有銀行現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額遠(yuǎn)不及外資銀行，其直接競(jìng)爭(zhēng)力也遠(yuǎn)不如外資銀行。因此，外資銀行已逐漸將多數(shù)國(guó)有銀行從風(fēng)險(xiǎn)低、利潤(rùn)高的中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)中逐漸擠出。

其次，外資銀行高質(zhì)量服務(wù)的優(yōu)勢(shì)使得國(guó)有銀行失去了一部分優(yōu)質(zhì)客戶。外資銀行因其業(yè)務(wù)水平較為成熟，尤其是國(guó)際業(yè)務(wù)服務(wù)方面較為完善，因此較易贏得一些優(yōu)質(zhì)客戶，如營(yíng)業(yè)狀況較好規(guī)模較大、信用度較好的跨國(guó)集團(tuán)的青睞，由此使得一些原本與國(guó)有銀行合作的客戶逐漸流失，例如曾經(jīng)的南京愛立信事件。并且外資銀行完善的理財(cái)服務(wù)也吸引了相當(dāng)一部分高收入個(gè)人客戶群體。

其三是國(guó)有銀行大量潛在優(yōu)秀人才的流失。外資銀行出于開拓和搶占市場(chǎng)的目的，其薪資方面相較中資銀行對(duì)于高端人才更有吸引力。且外資銀行大多為背景雄厚的國(guó)際銀行，其提供的國(guó)際化職業(yè)發(fā)展平臺(tái)與員工培訓(xùn)機(jī)制也使其成為相當(dāng)一部分優(yōu)秀人才的首選。

三、外資銀行對(duì)于國(guó)有銀行深化改革和發(fā)展的借鑒意義

外資銀行的蓬勃發(fā)展誠(chéng)然對(duì)于我國(guó)國(guó)有銀行帶來了一定的挑戰(zhàn)，也促使國(guó)有銀行推動(dòng)改革，適應(yīng)市場(chǎng)需求，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)效率。

1、建立先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)制度、激勵(lì)和約束機(jī)制、完善員工培訓(xùn)機(jī)制

外資銀行相較于我國(guó)國(guó)有銀行一大突出的優(yōu)勢(shì)即在于管理制度方面的優(yōu)勢(shì)。伴隨著四大行股份制的完成，以四大行為首的中資銀行應(yīng)積極進(jìn)行向盈虧自負(fù)的股份制現(xiàn)代企業(yè)的轉(zhuǎn)型。

2、發(fā)展中間業(yè)務(wù)，拓寬業(yè)務(wù)范圍

中間業(yè)務(wù)是當(dāng)前金融市場(chǎng)發(fā)展的一大重要方向，且此類業(yè)務(wù)相對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)而言技術(shù)含量更高，代表著銀行之間更高層次的競(jìng)爭(zhēng)。因此，國(guó)有銀行應(yīng)從人才儲(chǔ)備、技術(shù)更新尤其是信息技術(shù)方面的投入等方面完善自身以充分適應(yīng)市場(chǎng)需求，同時(shí)加大宣傳力度，使中間業(yè)務(wù)的服務(wù)種類為更多的客戶所知。

3、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，向高水準(zhǔn)的服務(wù)質(zhì)量看齊

國(guó)有銀行進(jìn)一步明確商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)中的服務(wù)角色，從積極樹立自身積極形象開始，進(jìn)一步進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分以盡量貼近客戶需求，并培養(yǎng)高素質(zhì)的客戶經(jīng)理團(tuán)隊(duì)以縮小同外資銀行之間服務(wù)水平的差距。

4、加強(qiáng)金融創(chuàng)新

國(guó)有銀行應(yīng)重視金融創(chuàng)新，積極引進(jìn)高水平人才，開發(fā)新新型金融產(chǎn)品和服務(wù)以掌握市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)，而非一直處于被動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王寒英.國(guó)有商業(yè)銀行如何應(yīng)對(duì)外資銀行的挑戰(zhàn)[J].金融觀察，2009

第7篇

【關(guān)鍵詞】高校畢業(yè)生人事檔案管理對(duì)策與思考

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)教育體制和用人制度進(jìn)行了相應(yīng)的改革,國(guó)家培養(yǎng)人才的方式方法發(fā)生了很大變化,大中專畢業(yè)生的就業(yè)制度改革也不斷深入,打破了人才由國(guó)家培養(yǎng),統(tǒng)一分配的傳統(tǒng)做法。取而代之的是供需見面、雙向選擇、擇優(yōu)錄用的高校畢業(yè)生就業(yè)工作新機(jī)制。隨之而來的是高校畢業(yè)生的人事檔案管理的管理機(jī)構(gòu)、檔案內(nèi)容、轉(zhuǎn)遞渠道、管理方法、開發(fā)利用、重視程度等各方面出現(xiàn)了很多與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象,出現(xiàn)了隨意涂改檔案內(nèi)容、檔案自我管理、由于企業(yè)破產(chǎn)造成檔案丟失、企業(yè)員工不能辦理退休、因?yàn)闄n案內(nèi)容不全不能夠辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳納、轉(zhuǎn)移等諸多問題,大大制約了高校畢業(yè)生的就業(yè)與合理流動(dòng)。近期,就進(jìn)入我市就業(yè)的高校畢業(yè)生采取了座談交流會(huì)、書面統(tǒng)計(jì)和實(shí)地調(diào)查形式,對(duì)高校畢業(yè)生人事檔案管理的情況進(jìn)行了深入調(diào)研。

1我市高校畢業(yè)生檔案管理工作現(xiàn)狀

高等學(xué)校畢業(yè)生檔案是畢業(yè)生政治表現(xiàn)、學(xué)習(xí)成績(jī)、個(gè)人特長(zhǎng)、身體狀況以及在校獎(jiǎng)懲情況等綜合記錄,是用人單位了解畢業(yè)生,挑選人才,合理使用人才的重要依據(jù)。我市人力資源行政管理部門高度重視高校畢業(yè)生的人事檔案管理工作,東營(yíng)市畢業(yè)生就業(yè)辦公室和東營(yíng)市人才服務(wù)中心是專門負(fù)責(zé)我市生源畢業(yè)生和來我市就業(yè)的大中專畢業(yè)生就業(yè)服務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。主要服務(wù)范圍是學(xué)生報(bào)道、檔案轉(zhuǎn)遞、就業(yè)協(xié)議簽訂、就業(yè)培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)扶持、三支一扶考試、職業(yè)介紹、社會(huì)保險(xiǎn)繳納等一系列針對(duì)畢業(yè)生就業(yè)的管理與服務(wù)工作。2009年,我市接收高校畢業(yè)生共計(jì)有12108人,登記就業(yè)10590人,未就業(yè)1518人,就業(yè)率達(dá)到87.5%。

2存在的主要問題

(1)管理機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一

我市現(xiàn)管理高校畢業(yè)生檔案的部門大致有五類機(jī)構(gòu):一是考取了機(jī)關(guān)事業(yè)單位的高校畢業(yè)生,由用人單位上級(jí)行政部門進(jìn)行管理。二是未就業(yè)或到非公企業(yè)就業(yè)的高校畢業(yè)生由人力資源和社會(huì)保障部門所屬的人才服務(wù)中心和職業(yè)介紹中心管理;三是師范類高校畢業(yè)生由教育行政部門進(jìn)行管理;四是具有人事管理權(quán)限的國(guó)家企業(yè)或國(guó)有控服企業(yè),例如:國(guó)有四大銀行、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、電力部門等。五是由于學(xué)校和學(xué)生個(gè)人的原因,還有相當(dāng)數(shù)量的學(xué)生檔案目前還存放在原學(xué)校、學(xué)生個(gè)人手中或非公企業(yè)人力資源部。

(2)轉(zhuǎn)遞渠道不規(guī)范

現(xiàn)在高校畢業(yè)生的檔案大部分由學(xué)校直接寄往學(xué)生畢業(yè)前所簽約單位所在城市的高校畢業(yè)生就業(yè)機(jī)構(gòu),然后再由畢業(yè)生就業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)高校畢業(yè)生畢業(yè)生所簽約單位所在市縣區(qū)將其人事檔案轉(zhuǎn)遞至所在市縣區(qū)人才服務(wù)機(jī)構(gòu)。有的高校為了就業(yè)率,直接將學(xué)生檔案寄往學(xué)生所簽約用工單位。過了幾個(gè)月這個(gè)學(xué)生要求到其它企業(yè)工作時(shí),企業(yè)把檔案扣住,造成嚴(yán)重混亂。有一部分在學(xué)生畢業(yè)前將檔案讓學(xué)生自帶回家。有一部分學(xué)生檔案由于各種各樣的原因滯留在原就讀學(xué)校。

(3)檔案內(nèi)容更新不及時(shí)、內(nèi)容簡(jiǎn)單、檔案內(nèi)容與檔案相對(duì)人不統(tǒng)一,個(gè)別有不真實(shí)的檔案材料。筆者在整理檔案過程中,發(fā)現(xiàn)同是研究生畢業(yè)的學(xué)生,有的有畢業(yè)設(shè)計(jì)書(論文)和學(xué)位認(rèn)定書,有的檔案沒有這類材料。有的一份人事檔案里面有兩名畢業(yè)生的人事檔案材料。還有的內(nèi)容十分單一,就三五張紙,沒有任何參考價(jià)值,特別是高職類或技工類學(xué)校畢業(yè)生的檔案內(nèi)容,很不完善。轉(zhuǎn)入人才服務(wù)機(jī)構(gòu)的學(xué)生檔案,后續(xù)檔案材料不全面,無法依據(jù)檔案材料為其出具社會(huì)化證明材料。

(4)學(xué)生的檔案意識(shí)不強(qiáng),認(rèn)為“可有可無”。有的學(xué)生畢業(yè)十幾年了,還不知道自己的檔案在哪兒,也不知道評(píng)職稱、繳保險(xiǎn)、考資格證等各項(xiàng)社會(huì)化人才服務(wù)項(xiàng)目,結(jié)果耽誤了自己的職業(yè)發(fā)展。

3對(duì)策建議

(1)統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu),從制度上避免高校畢業(yè)生檔案多頭管理的現(xiàn)狀。大部分高校畢業(yè)生畢業(yè)后分布在在非公有制企業(yè),屬流動(dòng)人員范疇。人發(fā)【1996】118號(hào)《流動(dòng)人員人事檔案管理暫行規(guī)定》明確:流動(dòng)人員人事檔案管理機(jī)構(gòu)為縣以上黨委組織部門和政府人事部門所屬的人才流動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu),其他任何單位和個(gè)人不得擅自管理流動(dòng)人員人事檔案。流動(dòng)人員人事檔案管理遵循“集中統(tǒng)一,歸口管理”的原則,接受同級(jí)黨委組織部門、政府人事行政部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。此《規(guī)定》的頒布明確了高校畢業(yè)生檔案的管理機(jī)構(gòu)就是各地人才服務(wù)機(jī)構(gòu),其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自管理高校畢業(yè)生人事檔案,這為高校畢業(yè)生人事檔案價(jià)值的實(shí)現(xiàn)提供了制度保證。下一步工作中必須加強(qiáng)人才流動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)的檔案管理職能,加強(qiáng)人才流動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)與畢業(yè)生就業(yè)部門的工作銜接,切實(shí)維護(hù)高校畢業(yè)生人事檔案的真實(shí)性、嚴(yán)肅性,完善人才流動(dòng)社會(huì)化服務(wù)體系,促進(jìn)人才的合理流動(dòng)。

(2)統(tǒng)一轉(zhuǎn)遞渠道,從源頭上杜絕高校畢業(yè)生檔案管理混亂的局面。現(xiàn)在高校畢業(yè)生就業(yè)或未就業(yè)都必須在高校畢業(yè)生就業(yè)信息網(wǎng)上注冊(cè)個(gè)人信息后,才能夠離開學(xué)校。所以各級(jí)各類學(xué)校、各級(jí)畢業(yè)生就業(yè)管理部門要充分利用高校畢業(yè)生就業(yè)信息網(wǎng),在學(xué)生網(wǎng)上注冊(cè)時(shí),提前告知學(xué)生將其人事檔案轉(zhuǎn)遞到工作單位所在地人才服務(wù)機(jī)構(gòu)或戶籍所在地人才服務(wù)機(jī)構(gòu),其他任何機(jī)構(gòu)不得接收學(xué)生檔案。然后各級(jí)人才服務(wù)中心再根據(jù)實(shí)際情況再細(xì)分到縣區(qū)人才服務(wù)機(jī)構(gòu)。這樣就不會(huì)出現(xiàn)學(xué)生找檔案,檔案找不到當(dāng)事人的情況。學(xué)生畢業(yè)后,用到人事檔案時(shí),會(huì)自覺到當(dāng)?shù)厝瞬欧?wù)機(jī)構(gòu)來完善、查詢、利用自己的人事檔案,充分發(fā)揮人事檔案的價(jià)值。

(3)提高檔案意識(shí),拓寬服務(wù)內(nèi)容,發(fā)揮檔案價(jià)值。高校畢業(yè)生人事檔案是人才信息的重要載體,準(zhǔn)確、齊全、完整的畢業(yè)生人事檔案,歷史全面地記載著畢業(yè)生的經(jīng)歷、政治思想、品德作風(fēng)、學(xué)習(xí)成績(jī)、實(shí)踐能力及個(gè)人特長(zhǎng)等信息,是反映畢業(yè)生綜合素質(zhì)的最重要依據(jù)。所以各級(jí)各類學(xué)校要重視學(xué)生在校期間的表現(xiàn),本著對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)、對(duì)學(xué)生負(fù)責(zé)的態(tài)度,及時(shí)準(zhǔn)確的將學(xué)生本人的各類檔案材料歸檔。為學(xué)生走向社會(huì)做好做一些必要的準(zhǔn)備。比如學(xué)生在校期間的榮譽(yù)、參加社會(huì)活動(dòng)的證明、畢業(yè)論文設(shè)計(jì)等等,為用人單位提供必要的參考。人才服務(wù)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展,就需要對(duì)人事檔案的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整,不僅要繼續(xù)保留傳統(tǒng)和共性的反映個(gè)人年齡、經(jīng)歷、社會(huì)關(guān)系等內(nèi)容,更要突出創(chuàng)建反映個(gè)人專長(zhǎng)、知識(shí)水平、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等個(gè)性化的內(nèi)容。創(chuàng)建能力檔案,重點(diǎn)記載個(gè)人文化程度、專業(yè)水平、繼續(xù)教育情況,以及參加各種資格考試、注冊(cè)考試等反映個(gè)人才能的資料。

第8篇

關(guān)鍵詞 教學(xué)改革 國(guó)際貿(mào)易專業(yè) 人才培養(yǎng)模式 特色

中圖分類號(hào)：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1 國(guó)際貿(mào)易人才培養(yǎng)模式類型及其利弊分析

國(guó)際貿(mào)易人才培養(yǎng)模式究竟哪種好？目前尚無定論。國(guó)內(nèi)大致有三種模式：

模式一，重點(diǎn)綜合性大學(xué)及不少的財(cái)經(jīng)大學(xué)，該類大學(xué)以理論研究型為主，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)類等應(yīng)用性課程基本不沾邊。它們培養(yǎng)的是“研究型人才，即出國(guó)留學(xué)、考研、政府官員”；以北京大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)四年本科培養(yǎng)方案為例：

必修課程：38 學(xué)分

“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)（上）”、“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)（下）”、“高等數(shù)學(xué)（B）一”、“高等數(shù)學(xué)（B）二”、“線性代數(shù)（B）”、“概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)（B）”、“經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)”、“經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（Ⅰ）”、“經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（Ⅱ）”、“中級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“中級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”。

專業(yè)必修課程：19 學(xué)分。“國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“西方財(cái)政學(xué)”、“國(guó)際貿(mào)易”、“世界經(jīng)濟(jì)專題”、“專業(yè)英語(yǔ)”、“國(guó)際金融”。

選修課程：51學(xué)分。

（1）本科素質(zhì)教育通選課：16學(xué)分

（2）分類選修課程：24學(xué)分

其中：基礎(chǔ)知識(shí)技能類：至少4學(xué)分；“世界經(jīng)濟(jì)史”、“外國(guó)經(jīng)濟(jì)思想史”、“會(huì)計(jì)學(xué)原理”、“貨幣銀行學(xué)”、“組織行為學(xué)。

國(guó)別地區(qū)經(jīng)濟(jì)類：至少4學(xué)分；“美國(guó)經(jīng)濟(jì)”、“日本經(jīng)濟(jì)”、“歐盟經(jīng)濟(jì)”、“韓國(guó)經(jīng)濟(jì)”、“俄羅斯經(jīng)濟(jì)”。

國(guó)際經(jīng)營(yíng)管理類：至少4學(xué)分；“營(yíng)銷學(xué)”、“國(guó)際投資學(xué)”、“企業(yè)并購(gòu)”、“國(guó)際銀行管理”、“跨國(guó)公司管理”、“保險(xiǎn)學(xué)原理”。

經(jīng)濟(jì)理論類：至少4學(xué)分；“產(chǎn)業(yè)組織理論”、“發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“環(huán)境與資源經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”。

（3）任意選修課程：11學(xué)分（可以跨院系、跨學(xué)科選修相關(guān)課程）。

上述這個(gè)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)四年本科培養(yǎng)方案，全然是一個(gè)理論經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)的構(gòu)架。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是學(xué)生的理論水平很高，考研率高，是高水平論文的主產(chǎn)區(qū)。但也存在十分明顯的弊端：

（1）該類學(xué)校在中國(guó)培養(yǎng)的本科生、碩士生、博士生眾多，大多云集在高校、科研院所、政府機(jī)構(gòu)，很少去企業(yè)第一線。這樣的結(jié)果導(dǎo)致中國(guó)最優(yōu)秀的人才只能在高校、科研院所里高談闊論，而不能在企業(yè)的第一線去提高企業(yè)水平和效益，創(chuàng)造價(jià)值。這也就是當(dāng)今中國(guó)企業(yè)管理水平、對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)水平低下，創(chuàng)新能力不強(qiáng)的重要原因。

（2）由于缺少實(shí)際工作的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，無法在高校的講臺(tái)上理論聯(lián)系實(shí)際，深度、靈活地講解國(guó)際貿(mào)易政策和國(guó)際貿(mào)易慣例、規(guī)則等。在政府機(jī)構(gòu)的政策制定中往往出現(xiàn)脫離實(shí)際的現(xiàn)象，以致造成時(shí)有進(jìn)出口企業(yè)受損的現(xiàn)象。

（3）按理說重點(diǎn)高等院校應(yīng)當(dāng)是為企業(yè)解決實(shí)際問題，引領(lǐng)企業(yè)改革、創(chuàng)新發(fā)展的咨詢機(jī)構(gòu)。然而，據(jù)了解在當(dāng)前中國(guó)企業(yè)面臨越來越多的“反傾銷、反補(bǔ)貼”的訴訟中，這些高校的國(guó)際貿(mào)易老師面對(duì)企業(yè)的咨詢和求助一臉茫然，不知所措。因?yàn)檫M(jìn)出口貿(mào)易中的商品價(jià)格，在各個(gè)環(huán)節(jié)的構(gòu)成成本和費(fèi)用是十分繁雜的，沒有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)是不會(huì)計(jì)算的，這也就談不上去反傾銷、反補(bǔ)貼應(yīng)訴了。

模式二，以高職及專升本院校為代表的應(yīng)用型學(xué)校，人才培養(yǎng)方案定位在“操作型”。據(jù)一些用人單位反映：這些學(xué)生的最大優(yōu)點(diǎn)是能較快地上崗操作，但工作中對(duì)一些事情的理解能力和解決問題的能力較差。

因此，業(yè)界較歡迎模式三，這就是以過去外經(jīng)貿(mào)部所屬院校（北京對(duì)外貿(mào)易大學(xué)、上海外貿(mào)學(xué)院等）及眾多采用該模式的普通本科高校為代表，這類院校的人才培養(yǎng)定位：既重視理論，又注重培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際工作能力。走向工作崗位的學(xué)生既能上手操作又有較高的工作悟性。

但是目前所有該類高校都面臨的最大問題是：

（1）學(xué)生實(shí)習(xí)、實(shí)踐難。目前這些高校的學(xué)生實(shí)習(xí)、實(shí)踐，要么讓學(xué)生自找實(shí)習(xí)放任自流；要么隨意找個(gè)企業(yè)、公司參觀“旅游”，至于是否對(duì)口已無暇顧及。

（2）專業(yè)課程教學(xué)與實(shí)習(xí)、實(shí)踐教學(xué)相脫節(jié)。縱觀這些院校的實(shí)習(xí)、實(shí)踐教學(xué)時(shí)間大都放在大四，即學(xué)生的實(shí)踐教學(xué)時(shí)間就是畢業(yè)找工作的時(shí)間，由于學(xué)生在找工作時(shí)沒有一段提前的實(shí)際工作實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，使得企業(yè)不愿錄用這些沒有一點(diǎn)“工作經(jīng)驗(yàn)”的學(xué)生，造成學(xué)生就業(yè)困難。

（3）缺乏既有學(xué)歷又有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的教師。該問題已是全國(guó)所有國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)都面臨的大問題。這類教師是“應(yīng)用型”院校保證教學(xué)質(zhì)量的根本。

針對(duì)上述三種模式存在的問題，上海海洋大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)進(jìn)行了很好的改革探索。

2 上海海洋大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的人才培養(yǎng)模式

2.1 專業(yè)培養(yǎng)方案

上海海洋大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的人才培養(yǎng)方案由“理論教學(xué)”和“實(shí)踐教學(xué)”構(gòu)成。

2.1.1 理論教學(xué)環(huán)節(jié)由“專業(yè)教育”、“學(xué)科教育”、“綜合教育”組成

① 綜合教育課程結(jié)構(gòu)與學(xué)分要求。

綜合教育必修（45學(xué)分） 包括：A.思想政治理論系列課程；B. 外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)、體育、軍事、職業(yè)生涯規(guī)劃、形勢(shì)與政策 。

綜合教育選修（分）包括：通識(shí)教育、基礎(chǔ)技能教育、體育專項(xiàng)、“名師導(dǎo)航”。

②學(xué)科教育課程結(jié)構(gòu)。

A.必修課程：“高等數(shù)學(xué)C”、“會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)”、“程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言B ”、“經(jīng)濟(jì)法”、“概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)B”、“微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)”、“宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)”、“線性代數(shù)B”、“管理學(xué)原理”。

B.選修課程：“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“商務(wù)禮儀與商務(wù)溝通”、“計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)”、“經(jīng)濟(jì)學(xué)專題”、“高等數(shù)學(xué)T”、“英語(yǔ)口語(yǔ)（外教）”、“運(yùn)籌學(xué)”。

③專業(yè)教育課程結(jié)構(gòu)與學(xué)分要求（如圖1所示）。

2.1.2 實(shí)踐教學(xué)結(jié)構(gòu)與學(xué)分要求

一年級(jí)：基礎(chǔ)實(shí)踐 ：A.辦公自動(dòng)化操作訓(xùn)練；B.社會(huì)調(diào)查。

二年級(jí)：專業(yè)實(shí)踐 ：國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)。

三年級(jí)：社會(huì)實(shí)踐：進(jìn)出口企業(yè)專業(yè)實(shí)習(xí)。

四年級(jí)：崗位就業(yè)、畢業(yè)實(shí)習(xí)： 畢業(yè)論文、用人單位實(shí)習(xí)。

2.2 專業(yè)教學(xué)改革

2.2.1 人才培養(yǎng)方案的改革

人才培養(yǎng)方案的好壞決定著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。長(zhǎng)期以來，該校國(guó)貿(mào)系十分重視人才培養(yǎng)方案的優(yōu)化。由于國(guó)際經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)人才要求越來越高，國(guó)貿(mào)系建系的16年來對(duì)人才培養(yǎng)方案進(jìn)行過6次修訂或改革。始終堅(jiān)持“以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向、以應(yīng)用為核心”緊跟國(guó)家外貿(mào)發(fā)展的需要來修訂或改革人才培養(yǎng)方案。2012年春季，在學(xué)院的支持下，進(jìn)行了最近的一次人才培養(yǎng)方案的改革，本次改革圍繞國(guó)貿(mào)專業(yè)的實(shí)驗(yàn)、實(shí)踐教學(xué)為中心，以一、二、三年級(jí)的短學(xué)期專業(yè)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容的階梯性、連續(xù)性、職業(yè)化為抓手，即：一年級(jí)除安排一定的“名師導(dǎo)航”專業(yè)講座外，還要進(jìn)行外貿(mào)工作需要的辦公軟件、辦公設(shè)備的學(xué)習(xí)；在二年級(jí)安排“國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)”，全程熟悉外貿(mào)業(yè)務(wù)流程和外貿(mào)需要的業(yè)務(wù)技能；三年級(jí)安排到外貿(mào)企業(yè)實(shí)踐，為四年級(jí)的就業(yè)打好基礎(chǔ)。按照這一思路對(duì)國(guó)貿(mào)系的全部專業(yè)課程進(jìn)行了調(diào)整。

該系認(rèn)為：這項(xiàng)改革對(duì)學(xué)生四年培養(yǎng)過程中的階段目標(biāo)非常明確，措施有力，將會(huì)產(chǎn)生明顯的效果。

2.2.2 以學(xué)生核心能力培養(yǎng)為目標(biāo)的教學(xué)方式改革

國(guó)際貿(mào)易是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的專業(yè)，學(xué)生今后從事外貿(mào)工作不僅要有良好四、六級(jí)通用英語(yǔ)，還要有熟練的商務(wù)英語(yǔ)口語(yǔ)和商品進(jìn)出口的談判、報(bào)價(jià)、簽合同等能力，這些光從課堂教學(xué)是難以學(xué)到的。因此，該系從2011年下學(xué)期開始推出了“國(guó)際貿(mào)易技能競(jìng)賽”，以鍛煉學(xué)生的溝通、交際能力，產(chǎn)品展示、談判的能力，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)知識(shí)靈活運(yùn)用的能力及商務(wù)英語(yǔ)的表達(dá)能力。

2.2.3 教學(xué)方法的改革——案例教學(xué)

國(guó)際貿(mào)易專業(yè)有兩大類課程，一是國(guó)際貿(mào)易理論，二是國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)。國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程是研究“生意經(jīng)”的，也即是買賣雙方博弈的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。因此有大量的貿(mào)易糾紛和司法審判案例，故案例教學(xué)是該課程的一大特色。在每一小節(jié)內(nèi)容講完之后都會(huì)拿出一個(gè)典型的業(yè)務(wù)案例讓學(xué)生討論和回答，使學(xué)生加深對(duì)相關(guān)國(guó)際貿(mào)易慣例和規(guī)則使用的理解。

2.2.4 考核內(nèi)容和考核手段的改革

從2004年開始該國(guó)貿(mào)系的一些課程就對(duì)考核內(nèi)容和考核手段進(jìn)行了改革，例如：“國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)”課程就將考核總成績(jī)分為三部分，一是期末考試占50%；二是平時(shí)成績(jī)占35%（考勤10%，每曠課一次扣2分；平時(shí)作業(yè)15%；課堂主動(dòng)回答問題10%，每回答一個(gè)問題2分）；三是實(shí)驗(yàn)教學(xué)（國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)）成績(jī)10%。

自實(shí)施這種考核方式以來，學(xué)生曠課的現(xiàn)象少了，課堂認(rèn)真聽課回答問題的現(xiàn)象多了，取得了較好的教學(xué)效果。

2.2.5 教材改革

為了提高國(guó)貿(mào)學(xué)生的專業(yè)水平，尤其是應(yīng)用類課程的質(zhì)量，該國(guó)貿(mào)系認(rèn)為有些課程的教材自己編寫更加合適。2007年編寫出版了《現(xiàn)代貨物進(jìn)出口貿(mào)易與單證實(shí)務(wù)》，教材的內(nèi)容和質(zhì)量得到了社會(huì)讀者、學(xué)生及用人單位的好評(píng)，并獲上海海洋大學(xué)教學(xué)成果獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)（2008年）。

2.3 學(xué)生培養(yǎng)效果

該系的人才培養(yǎng)目標(biāo)：一是應(yīng)用型人才；二是可以出國(guó)留學(xué)或在國(guó)內(nèi)繼續(xù)深造以沖擊更高目標(biāo)的專門人才。

2.3.1 升學(xué)與就業(yè)狀況

建系16年來共畢業(yè)了13屆大約1500多人。其中有130余名學(xué)生先后前往美國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、新加坡、澳大利亞等國(guó)留學(xué)，一些學(xué)生被如美國(guó)的南加州大學(xué)、澳大利亞國(guó)立大學(xué)等世界著名大學(xué)錄取為研究生。而更多的畢業(yè)生選擇直接就業(yè)，就業(yè)去向主要分布在跨國(guó)公司、外貿(mào)企業(yè)、國(guó)際物流公司、銀行、證券公司、政府機(jī)構(gòu)等，許多畢業(yè)生現(xiàn)已成為部門領(lǐng)導(dǎo)，一些同學(xué)去了如“德國(guó)漢諾威國(guó)際展覽集團(tuán)公司”等著名國(guó)際大公司，并已成為部門領(lǐng)導(dǎo)。據(jù)2012屆畢業(yè)生就業(yè)統(tǒng)計(jì)，該系學(xué)生的就業(yè)率為96.96% 。

2.3.2 學(xué)生的專業(yè)核心能力

本專業(yè)多年來致力于打造“理論基礎(chǔ)扎實(shí)、外貿(mào)實(shí)際業(yè)務(wù)能力熟練”的人才。據(jù)了解，在每年的外貿(mào)職業(yè)資格證書（國(guó)際商務(wù)單證員資格、外銷員資格、報(bào)檢員資格等）參加考試的同學(xué)中通過率99%，也有一些同學(xué)通過了“報(bào)關(guān)員資格”（全國(guó)的錄取比率12%左右）的考試。2012年，在有70多所高校參加的“第五屆全國(guó)國(guó)際貿(mào)易技能大賽總決賽”中，本系學(xué)生取得了優(yōu)異成績(jī)，獲得了大賽“二等獎(jiǎng)”和“校企合作獎(jiǎng)”。

第9篇

摘 要 在經(jīng)濟(jì)全球化背景下,為提高煙草集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理能力,從資金集中管理著手,探討有效地建立資金結(jié)算中心的模式。最終達(dá)到強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支管理、提高資金聚合效益、保證集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目資金需要、完善煙草行業(yè)的宏觀管理的目的。

關(guān)鍵詞 資金集中管理 集團(tuán)公司 資金結(jié)算中心

一、研究背景

目前我國(guó)煙草行業(yè)內(nèi),煙草企業(yè)集團(tuán)主要以工業(yè)企業(yè)為主,如紅塔集團(tuán)。煙草商業(yè)企業(yè)的省市公司則是按照出資方式建立的母子公司構(gòu)架,如遼寧煙草公司,本質(zhì)上,也屬于集團(tuán)企業(yè)。所以應(yīng)該實(shí)行集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式,建立完善煙草企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度。煙草企業(yè)屬資金密集型行業(yè),然而,當(dāng)前我國(guó)煙草企業(yè)的資金管理仍然比較粗放,手段相對(duì)落后,未實(shí)現(xiàn)資金集中管理,安全性差,使用效率低下,近年來,各省市煙草公司規(guī)模不斷擴(kuò)張,卷煙生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能,使得公司實(shí)力不斷增強(qiáng),對(duì)資金需求加大,資金使用效率低下問題日益顯現(xiàn),已經(jīng)成為制約煙草公司發(fā)展的瓶頸[1]。

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的理論在一定經(jīng)濟(jì)背景下起了重要作用,財(cái)務(wù)管理是煙草企業(yè)集團(tuán)管理的核心內(nèi)容,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的命脈。集團(tuán)公司作為若干企業(yè)組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體,最重要的聯(lián)結(jié)紐帶是資金。在集團(tuán)公司以企業(yè)價(jià)值最大化為理財(cái)目標(biāo)的情況下,以資金管理為中心具有較為充分的理論依據(jù)與實(shí)踐依據(jù)[2]。

二、資金集中管理的在集團(tuán)企業(yè)的地位

資金是企業(yè)的血液,資金籌集和管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義。煙草行業(yè)是資金密集型的行業(yè),建立行業(yè)資金的集中管理機(jī)制,有助于規(guī)范創(chuàng)新行業(yè)財(cái)務(wù)管理,提升煙草行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)

資金集中管理,也稱司庫(kù)制度,是國(guó)際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式,其含義是集團(tuán)的籌融資和內(nèi)部自由資金的分配,由集團(tuán)的決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度安排。一般特征為“統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融資”。主要內(nèi)容在各個(gè)集團(tuán)內(nèi)可能有所差別,但大致包括了以下幾個(gè)方面:資金集中、投融資管理、外匯管理、國(guó)際支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ),其他各方面運(yùn)作均建立在此基礎(chǔ)之上。通過資金集中管理,可以實(shí)現(xiàn)在整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)的增收節(jié)支,提高資金使用效率,降低金融風(fēng)險(xiǎn)[3]。

2.煙草行業(yè)資金集中管理的必要性

從行業(yè)的角度講,煙草行業(yè)是一個(gè)壟斷行業(yè),受國(guó)家專賣法保護(hù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益完善的今天,煙草行業(yè)的計(jì)劃性仍能凸顯出來,如能建立以分公司集中經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ),以電子商務(wù)為平臺(tái),以高素質(zhì)人才為支撐的資金管理中心,督促分公司定時(shí)定量完成計(jì)劃,則可在一定程度上杜絕非法的經(jīng)營(yíng)途徑,從而加強(qiáng)對(duì)煙草行業(yè)系統(tǒng)資金的宏觀調(diào)控,體現(xiàn)出煙草行業(yè)的專賣特色。

從財(cái)務(wù)的角度講,資金集中管理是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要;是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有力措施;是企業(yè)生存和提高經(jīng)濟(jì)效益的保障。將所屬公司的資金集中起來,其籌資成本也就是各分公司的存款利息,可以降低籌資公司的資金成本,避免資金外流。隨著公司資金集中的使用,結(jié)算中心參與一些“高效低險(xiǎn)”的金融活動(dòng),采用多種形式盤活存量資金,有效地聚攏了資金,將資金的閑置與短缺互相調(diào)劑,企業(yè)內(nèi)部間的業(yè)務(wù)往來更為順暢,提高了企業(yè)的信譽(yù)度。資金管理的集中化,根本性地改變了原有松散型的資金管理模式,大大提高了有限資金的使用效率[4]。

從管理角度講,企業(yè)實(shí)施資金集中管理,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,只有實(shí)施資金集中管理,才能確立資金管理的中心地位,便于企業(yè)實(shí)施宏觀調(diào)控。否則,資金管理會(huì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的局面,投機(jī)忤逆等行為造成事實(shí)上資金管理的分割。

三、煙草集團(tuán)公司資金集中管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

前文對(duì)資金集中管理的必要性進(jìn)行了分析,得出構(gòu)建一套有效的資金集中管理體系是十分重要的,以下從資金集中管理模式的選擇,資金結(jié)算中心的功能作用等幾個(gè)方面進(jìn)行分析,提出資金集中管理的優(yōu)化方案。

1.資金集中管理模式的選擇

傳統(tǒng)的煙草集團(tuán)公司資金施行集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理模式,集團(tuán)財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)管理部和資金管理部,如圖1所示,這種管理模式導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置,人員冗繁,效率低下。而在國(guó)際上集團(tuán)公司的資金集中管理有五種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金、設(shè)立結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模型和財(cái)務(wù)公司模式。本文認(rèn)為結(jié)合煙草行業(yè)的特點(diǎn)和前人的研究成果,認(rèn)為煙草集團(tuán)公司采取結(jié)算中心的模式是符合行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際的。

煙草行業(yè)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專賣專營(yíng)”的管理體制,為資金集中管理政策的貫徹執(zhí)行提供良好的保障。煙草集團(tuán)公司為更好的做好資金集中管理,籌建資金結(jié)算中心,不僅能有效地從各下屬地市公司聚集資金,統(tǒng)籌結(jié)算,更重要的是起到降低籌資成本、發(fā)揮規(guī)模效益、加強(qiáng)資金監(jiān)管、保證資金安全的作用。

2.資金結(jié)算中心的功能作用

資金結(jié)算中心需要將資金集中結(jié)算賦予為財(cái)務(wù)管理服務(wù)、提供決策支持的管理職能。結(jié)算中心在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中主要體現(xiàn)了三大作用,六大功能。三大作用:(1)吸收分散資金,盤活沉淀資金;(2)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu),降低財(cái)務(wù)費(fèi)用:(3)進(jìn)行資本運(yùn)作,提高資金效益。六大功能:結(jié)算功能、融資功能、內(nèi)部信貸功能、信息反饋功能、監(jiān)督功能、投資功能[5]。資金結(jié)算中心模式如圖2所示。

3.優(yōu)化方案的提出

各省煙草公司可設(shè)立資金結(jié)算管理中心,對(duì)全省內(nèi)所有地市級(jí)公司的資金結(jié)算、收付和調(diào)度進(jìn)行管理。資金結(jié)算中心的具體操作模式如下:

(1)統(tǒng)一管理下屬單位的銀行賬戶

各市級(jí)煙草公司在資金結(jié)算管理中心開設(shè)內(nèi)部銀行賬戶,所有的收付款業(yè)務(wù)均通過內(nèi)部銀行賬戶進(jìn)行,不再單獨(dú)設(shè)立外部銀行賬戶;資金結(jié)算管理中心將各下屬單位的資金匯總后,用省煙草集團(tuán)公司的名義對(duì)外在銀行開設(shè)賬戶。各市級(jí)煙草公司的內(nèi)部銀行賬戶分為一個(gè)收入戶,一個(gè)支出戶,實(shí)行收支兩條線管理。收入戶資金來源于卷煙銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、煙葉銷售的其他業(yè)務(wù)收入、公司撥款與銀行貸款等其它非營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng),其款項(xiàng)的支出僅限于公司調(diào)度款項(xiàng)及支出撥款。支出戶資金用于核算采購(gòu)、工資、稅金等所有市公司的支出項(xiàng)。

(2)調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)的資金余缺

結(jié)算管理中心對(duì)成員企業(yè)的資金進(jìn)行區(qū)分和集中管理,企業(yè)所有的資金收付均由結(jié)算中心負(fù)責(zé)操作。成員企業(yè)的盈余資金存入結(jié)算管理中心,結(jié)算中心按其季度或年度存款額支付給各成員企業(yè)存款利息;若成員企業(yè)從結(jié)算中心貸款,結(jié)算中心也按季度或年度收取相應(yīng)的貸款利息。集團(tuán)每年度按各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況予以撥付一定款項(xiàng),用于企業(yè)硬件建設(shè)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)市場(chǎng)。

(3)審核集團(tuán)內(nèi)下屬單位貸款申請(qǐng)

建立一套集團(tuán)內(nèi)部子公司貸款申請(qǐng)的審核程序,同時(shí)企業(yè)資金調(diào)撥須堅(jiān)持專人密碼操作、權(quán)限設(shè)定原則,即對(duì)于每一筆資金的劃撥應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限,專人必須有其專用密碼,并與特定數(shù)量資金的調(diào)撥權(quán)限相對(duì)應(yīng)。結(jié)算中心資金管理人員、業(yè)務(wù)主任、財(cái)務(wù)經(jīng)理分別具有一定金額資金的調(diào)撥權(quán)限,某一預(yù)定金額以上的資金調(diào)撥需要公司主管副總親自或授權(quán)運(yùn)用其特定密碼完成該筆資金調(diào)撥業(yè)務(wù),同時(shí)對(duì)于每一筆業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。資金調(diào)撥程序及控制具體調(diào)撥方式嚴(yán)格按照預(yù)算范圍劃撥。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金,按規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)后撥付,對(duì)于預(yù)算外的資金,要另外追加審批,才能撥付[6]。

(4)主持集團(tuán)內(nèi)部往來結(jié)算管理

各下屬的地市單位內(nèi)部之間的資金業(yè)務(wù)使用省集團(tuán)公司統(tǒng)一印制的內(nèi)部票據(jù),收款企業(yè)將內(nèi)部票據(jù)交于集團(tuán)資金結(jié)算中心,款項(xiàng)由資金結(jié)算中心從付款單位的支出戶劃入收款單位的收入戶。期間發(fā)生的業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi),由業(yè)務(wù)發(fā)生單位負(fù)擔(dān)。收、付款企業(yè)針對(duì)其在資金結(jié)算中心開立的收入戶和支出戶分別登記銀行存款日記賬,通過集團(tuán)局域網(wǎng),每天與結(jié)算中心進(jìn)行核對(duì),做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

四、資金結(jié)算中心面臨的風(fēng)險(xiǎn)及控制

資金結(jié)算中心中心雖然能吸收分散資金、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、提高資金效益,在一定程度上創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,但也存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要風(fēng)險(xiǎn)有:銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)內(nèi)部、分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)遭受外部侵襲的可能風(fēng)險(xiǎn)等。為此需要在內(nèi)部控制等制度建設(shè)上做大量工作[2]。

主要措施如下:建立健全資金集中管理制度,并對(duì)財(cái)務(wù)崗位人員進(jìn)行教育培訓(xùn),使其思想上遵守制度規(guī)定,業(yè)務(wù)上熟練掌握操作程序;建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,各崗位人員分工明確,每人分設(shè)一個(gè)密碼和一個(gè)代碼,保證在同崗的情況下,每次只限本人進(jìn)入操作,達(dá)到相互制約,相互牽制的目的;建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制,資金結(jié)算中心系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)人員不得泄露本公司財(cái)務(wù)信息,不得篡改賬務(wù)數(shù)據(jù)等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以相應(yīng)懲罰;建立資金申請(qǐng)審核制度,嚴(yán)格控制下屬單位資金申請(qǐng)審核,定時(shí)對(duì)下屬的單位的資金占用與使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),保證企業(yè)資金正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)。建立軟件開發(fā)與維護(hù)制度,專人專崗,保證整個(gè)集團(tuán)局域網(wǎng)內(nèi)及資金管理系統(tǒng)與協(xié)作銀行專線之間的數(shù)據(jù)安全傳輸,整合資金管理軟件與其它辦公應(yīng)用軟件。

總之,資金集中管理是煙草集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理不可缺少的組成部分,資金結(jié)算中心有助于實(shí)現(xiàn)以資金為紐帶,以網(wǎng)絡(luò)信息為橋梁,財(cái)務(wù)管理、人力資源管理和企業(yè)管理的有機(jī)結(jié)合。

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