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[關(guān)鍵詞] 托收 信用證 貨款結(jié)算方式
2008年我國對外貿(mào)易進出口總額從1978年的206億美元上升到2.56萬億美元,我國在全球貿(mào)易中的排名連年上升,成為僅次于美國和德國的第三貿(mào)易大國。貿(mào)易量的快速增長,就使貿(mào)易結(jié)算能否安全收匯問題的重要性逐漸突出。目前中國對外貿(mào)易貨款結(jié)算及其出口收匯的實際情況已經(jīng)表明,由于貨款結(jié)算方式的選擇不當,貨款結(jié)算安全的風險已經(jīng)比過去明顯增加,并且迄今至少已有1000多億美元的海外應(yīng)收賬款無法收回,有些地區(qū)對外貿(mào)易的逾期應(yīng)收賬款高達18%～20%,嚴重影響了國民經(jīng)濟的持續(xù)均衡發(fā)展。因此,選擇最好的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,避免收匯風險已經(jīng)是一個十分重要的問題,必須引起外貿(mào)企業(yè)的高度重視。
國際貿(mào)易貨款結(jié)算的基本方式包括匯款、托收、信用證。匯款結(jié)算方式屬于商業(yè)信用,多用于勞務(wù)和資本往來,但在貨物貿(mào)易中,由于賣方承擔的風險太大,很少被使用;托收結(jié)算方式雖也屬于商業(yè)信用,但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔的風險相對較小,在國際結(jié)算中使用較多;目前,信用證結(jié)算方式在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中最為普遍,它屬于銀行信用,對貿(mào)易雙方均有約束,雙方承擔對等風險。本文將著重分析信用證和托收這兩種國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的各自的特點,并提出相應(yīng)的防范措施。
一、托收結(jié)算的特點與優(yōu)劣
托收是指出口商為了收取貨款,出具以進口商為付款人的匯票,委托當?shù)劂y行通過它的國外分行或行向進口商收取貨款的方式。托收根據(jù)使用匯票的不同,可分為光票托收和跟單托收,以跟單托收使用較多,而跟單托收根據(jù)交單條件的不同,又分為付款交單(D\P)和承兌交單(D\A)?！癉\P”是指出口商將匯票連同貨運單據(jù)交給銀行托收時,指示銀行只有在進口商付清全部貨款時才能交出貨運單據(jù)?！癉\A”是指出口商的交單以進口商的承兌為條件,進口商承兌匯票后,即可向銀行取得貨運單據(jù),待匯票到期日付款。由此可見,選擇“D\P”方式比選擇“D\A”方式較為安全。只要買方未付款,貨運單據(jù)仍在銀行,那么,貨權(quán)仍歸賣方,賣方仍可將貨物轉(zhuǎn)賣他人或運回。而“D\A”方式的風險就比較大,因為,買方可能簽署了承兌書,取走了單據(jù)、提走貨物之后,到期不來付款,賣方損失更大。
國際貿(mào)易貨款采用托收結(jié)算的方式,優(yōu)點在于其費用低廉,手續(xù)簡單迅速,方式靈活。但托收方式是一種商業(yè)信用,銀行只提供服務(wù),不提供信用,進口商是否付款贖單或承兌,或承兌后是否付款,出口商能否按時收回貨款,完全取決于進口商的信用。假如進口商因商情變化,到時拒不付款或者拒不承兌,出口商就有可能遲收或收不到貨款的危險。如果遇到這種情況,銀行對此并不承擔任何責任。因此,托收對進口商有利,特別是“D\A”對進口商更為有利,而對出口商來說則存在較大的風險。比如,經(jīng)常有進口商在出口貨物出港后提出降價,如果這時出口商不同意,那么出口商只好將貨物轉(zhuǎn)賣他人或者把貨物運回,有時貨物已經(jīng)到達目的地,進口商就是不贖單,結(jié)果造成了滯港費、倉儲費等。出口商不但沒有收到貨款反而無辜受到損失?？梢?出口商在托收業(yè)務(wù)中,不僅資金負擔重,而且收匯風險很大,因此在出口業(yè)務(wù)中一定要認真審查進口商的資信狀況。雖然托收從形式上來講,進口商的利益受到較大的保護,但其依然面臨著被欺詐的風險,要防范出口商以虛假單據(jù)或發(fā)運殘次貨物等形式騙取貨款。
此外,在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中采用托收結(jié)算的方式時,其最基本的交易基礎(chǔ)是買賣雙方必須相互信任,在其他方面沒有明顯妨礙賣方收款的諸如國家風險、政治風險、外匯管制風險等不利因素,托收的貨物往往是跨國公司內(nèi)部母子公司交易的、非熱銷的貨物,并且雙方都有著減少手續(xù)費用,縮短交易時間,節(jié)約成本的愿望。
二、信用證結(jié)算的特點與優(yōu)劣
正因為托收結(jié)算方式存在上述弊端,為了解決買賣雙方的互不了解、互不信任問題,信用證結(jié)算方式應(yīng)運而生。所謂信用證結(jié)算方式是指,銀行根據(jù)進口商的申請,向出口商開出的,保證在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面文件。
信用證結(jié)算方式的特點主要在體現(xiàn)三個方面:一是開證行取代進口商承擔起向出口商付款的第一責任,這也是信用證結(jié)算中“銀行信用”的根本體現(xiàn);二是信用證是純粹的單證交易,收益人只有按信用證的規(guī)定辦理和提交各項單據(jù),才能保證其貨款得到及時的償付,這是信用證“紙面交易”特點的突出體現(xiàn);三是信用證是獨立自足的文件,也就是說,盡管信用證是進口商依據(jù)合同約定向開證行申請開立的,但一經(jīng)開出就構(gòu)成了開證行和出口商之間的契約關(guān)系。由此可見,信用證是法律意義上的獨立合同,銀行僅憑單據(jù)是否與信用證要求相符來決定是否償付貨款,而與任何其他合同無關(guān)。
由于信用證結(jié)算具有上述三個特點,其優(yōu)點也就十分顯然,能夠把原來由進口商履行的“憑單付款”責任,轉(zhuǎn)化為由銀行承擔,即通常所說的“以銀行信用取代商業(yè)信用”。由于銀行信用更加可靠、穩(wěn)健,并且銀行的資金也更加雄厚,能夠為進出口雙方提供資金融通的便利,使得買賣雙方都增加了安全感,從而大大促進了國際貿(mào)易的發(fā)展。此外,采用信用證結(jié)算對銀行也不無裨益,銀行利用自身聲譽向外開出信用證而獲得一定的開證手續(xù)費收入,并且它所做出的付款承諾也是以賣方交來的代表貨物所有權(quán)的憑證以及買方的開證押金或保證金或質(zhì)押為基礎(chǔ)的。因此,信用證結(jié)算方式上的述優(yōu)點,使得它成為當前國際貿(mào)易貨款結(jié)算中使用得最為廣泛的一種結(jié)算方式。
但是,目前歐美市場上利用信用證進行國際貿(mào)易結(jié)算的比例不到20%,而其他商業(yè)信用方式則要占到80%以上。這是因為在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中,采用信用證結(jié)算的方式雖然優(yōu)點明顯,但其操作程序復(fù)雜,要求嚴謹,會在一定程度上增加貿(mào)易的結(jié)算成本,而且還有其本身體制的內(nèi)在缺陷,稍有不慎則會增大貿(mào)易貨款結(jié)算的難度。例如,美國Beyene公司以信用證方式給阿拉伯共和國的Mohammed Sofan出口一批貨物,就因為在提單中將“Mohammed Sofan”打成“ Mohammed Soran”僅一字之差就遭到了銀行的拒付,而且法院最終判定銀行勝訴。
從這個案例不難看出,信用證方式結(jié)算也存在一定的風險。因為信用證是純粹的單證業(yè)務(wù),銀行付款嚴格按照“單單相符、單證相符”而不管貨物,對于出口商而言,即使已經(jīng)按合同和信用證要求履約,但如果在制單過程中出現(xiàn)失誤,則同樣可能面臨不能安全收匯的風險。此外,對于出口商而言,還可能因開證行資信不佳或收到虛假信用證、軟條款信用證而遭受風險和損失;對于進口商而言,即使在信用證中設(shè)置了約束對對方履約行為的要求,但如果對方提交假單據(jù)或單據(jù)與貨物不一致,同樣可能蒙受損失。
三、兩種國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的分析比較
通過以上的比較可以看出,托收和信用證作為兩種最常用的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,各自都有不同的利弊優(yōu)劣,托收結(jié)算收匯風險高于信用證結(jié)算,托收結(jié)算占用資金多于信用證結(jié)算;然而,信用證結(jié)算的手續(xù)卻比托收結(jié)算的手續(xù)繁瑣,且銀行費用也較高。因此,對于一筆具體的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)來說,進出口雙方應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡和銀行費用等方面綜合分析,才能確定并選擇最為合適的貨款結(jié)算方式。
特別地,在一筆具體的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中究竟采用哪一種貨款結(jié)算方式,往往還要取決于買賣雙方在對自身收益與風險衡量基礎(chǔ)上的談判,以及與雙方所交易貨物的特點、交易習慣和相應(yīng)法規(guī)密切相關(guān)。如果雙方違約的風險幾乎為零(如跨國公司位居兩個國家的分公司之間的交易)的時候,托收結(jié)算優(yōu)于信用證結(jié)算;如果有一方存在違約的可能性時,從該筆貨款結(jié)算的安全角度考慮,則雙方首選的支付方式就應(yīng)該是信用證。
我國對外開放時間不長,國內(nèi)進出口商與國外進出口商之間還沒有建立起長期穩(wěn)定的合作關(guān)系,彼此之間的了解和信任不足,因此在我國國際貿(mào)易貨款結(jié)算中首先需要考慮是貨款安全因素,因此,很多企業(yè)都較多地使用了信用證方式結(jié)算。使用信用證方式結(jié)算,雖然手續(xù)比較復(fù)雜,要求比較嚴謹,也會在一定程度上增加結(jié)算成本,但卻能夠降低貨款結(jié)算安全的風險,確保安全收匯,從而提高雙方履約的積極性。畢竟,在規(guī)避風險和降低費用之間,前者更為重要,只有在履約得到保證的前提下,才能考慮降低成本的問題。因此,從我國的國情出發(fā),外貿(mào)企業(yè)在參與國際經(jīng)濟競爭,不斷開辟市場空間,擴大對外貿(mào)易的過程中,最好是選擇信用證結(jié)算的方式,以便有效地規(guī)避貿(mào)易風險,獲得最大的比較貿(mào)易利益。
參考文獻:
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關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；國際結(jié)算方式；發(fā)展趨勢；對策
中圖分類號：F830.46
文獻標識碼：A
文章編號：1002-0594(2009)12-0046-05
收稿日期：2009-07-07
一、導(dǎo)論
國際結(jié)算是指國際間因經(jīng)濟、貿(mào)易、文化、政府交流等所引發(fā)的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系的清償或貨幣收付活動。其中，具有貿(mào)易背景的國際結(jié)算被稱為貿(mào)易國際結(jié)算，而不具備貿(mào)易背景的被稱為非貿(mào)易國際結(jié)算。非貿(mào)易國際結(jié)算以匯款為主，操作比較簡單，風險小。而通常情況下，貿(mào)易國際結(jié)算較為復(fù)雜，風險大，也因此成為學(xué)者研究的重點。
眾所周知，國際結(jié)算通常分為三大支付或結(jié)算方式，即匯款、托收和信用證。其中，匯款又可以細分為預(yù)先付款、延期付款和賒賬銷售等；托收又可以細分為即期(付款交單)托收、遠期(付款交單)托收和承兌(交單)托收；信用證也可以細分為備用信用證、保兌信用證、對開信用證、循環(huán)信用證、背對背信用證、紅條款信用證等等(黎孝先，2000)。不同的支付方式意味著不同的銀行費用、風險程度和辦理程序。因此，進出口雙方如何選擇合適的國際結(jié)算方式，對保護其特定國際貿(mào)易方式的安全與效益至關(guān)重要。
一般地說，國際結(jié)算方式的選擇是基于各方當事人對該方式的風險程度考量。我們從表1可以清晰看出，出口方最傾向選擇的國際結(jié)算方式是預(yù)先付款(Cash in advance)，進口方最希望選擇的國際結(jié)算方式是賒賬銷售(Open Account)，而這些方式的最大問題是各方的風險程度極度不均衡，即一方的風險極小而另一方的風險極大。相比之下，信用證(L/C)和托收(Collection)則處于對進出口雙方來說風險程度相對適中或均衡的位置。通常情況下，信用證對出口方以及托收對進口方的風險相對較小。
在國外，從歷史傳統(tǒng)的角度看，信用證曾是全球國際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式，在20世紀60和70年代占比高達85％(郭建軍，2005)，因為這種結(jié)算方式總體上對買賣雙方所提供的保護比較均衡，不像其它方式那樣，對一方非常有利但可能對另一方非常不利。相比之下，信用證結(jié)算方式，一方面，使出口方可以通過銀行信用憑證，在發(fā)貨、提交相符單據(jù)條件下獲得貨款安全保證：另一方面，使進口方可以通過規(guī)定所需要的信用證單據(jù)條款，來獲得自己的付款安全和按時收到貨物。然而，20世紀80年代以來，特別是進入21世紀以來，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算方式逐步下滑，而以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的非信用證結(jié)算方式，如托收和匯款，越來越多地被企業(yè)廣泛采用，甚至可以說，它們正在逐步取代信用證成為主流的結(jié)算方式。
在我國，根據(jù)隨機抽取的參加2008年4月第103屆廣交會二期的陶瓷、禮品和玩具行業(yè)的共59家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果，這些企業(yè)在國際結(jié)算方式選擇方面，最常用的是電匯(T/T)(見表2)，使用率在超過50％以上的企業(yè)占64.5％，而信用證(L/C)則屬于次要位置，并且企業(yè)針對不同客戶，通常將兩種結(jié)匯方式進行混合搭配使用?？梢姡蛧H結(jié)算方式的選擇而言，中國和全世界一樣面臨相近的基本發(fā)展趨勢。
另外，伴隨著全球金融危機，與國際結(jié)算有關(guān)的出口信用風險也在不斷加劇。如根據(jù)新華網(wǎng)廣州2009年4月17日電，一張?zhí)崾緪阂馓颖軅鶆?wù)的美國進口商的“緊急避險令”就張貼在第105屆廣交會交易團的辦公室門口，提醒中國企業(yè)注意防范結(jié)算風險，這從一個方面顯示了在新形勢下國際結(jié)算風險加劇的現(xiàn)實。
本文擬就國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢以及產(chǎn)生的原因與潛在的風險進行反思，并在此基礎(chǔ)上提出可行的對策建議。
二、國際結(jié)算最新發(fā)展趨勢與原因分析
(一)國際結(jié)算基本方式中占主導(dǎo)地位的信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化
長期以來，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L，c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著世界經(jīng)濟一體化的不斷加深，買方市場在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(品質(zhì)、包裝、價格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來進一步增強競爭力。同時，運用有效的手段來防范風險，已成為許多國家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個貿(mào)易國際結(jié)算市場則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。同樣基于郭建軍(2005)的觀點，信用證在歐美發(fā)達國家的使用比率已經(jīng)由20世紀70年代的85％下降到目前的不足20％，其中北美和歐盟分別只有11％和9％(表3)，即使在發(fā)展中國家和地區(qū)，其使用比例也在逐步的下降之中。
造成信用證方式被逐步邊緣化的主要原因也與信用證結(jié)算方式本身存在的弱點有關(guān)。其主要弱點有：(1)由于信用證結(jié)算方式是一種純粹的“單據(jù)買賣”行為，只要“單證相符”，開證銀行就一定要付款，進口商也一定要“付款贖單”。因而，進口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，可是，并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物；(2)出口商在履行信用證條款時，由于種種原因，如所謂的“軟條款”或過于苛刻條款，造成“單證不符”，導(dǎo)致開證行的拒付；(3)開證行在開立信用證時，通常向進口商收取一定數(shù)目的押金，由于信用證結(jié)算的周期較長，該資金被銀行無償占用；(4)信用證與其它方式相比，費用過高(表4)，手續(xù)過繁，結(jié)算所需時間較長，一筆信用證結(jié)算業(yè)務(wù)要經(jīng)過至少六個主要環(huán)節(jié)，即買方申請開證，買方銀行開立信用證，賣方銀行通知、轉(zhuǎn)遞、保兌信用證，賣方銀行議付、付款、承兌信用證項下的匯票和，或單據(jù)并索匯，買方銀行償付或付款，買方贖單提貨。這與國內(nèi)現(xiàn)行各種結(jié)算方式相比，無疑手續(xù)更繁瑣、時間更長。(5)在中國的商業(yè)銀行中，信用證項下的單據(jù)議付多半實行的是“收妥結(jié)匯”的辦法，即出口方銀行收到國外付款行的款項后才將信用證下的款項付給出口企業(yè)，并非UCP600新定義中明確的“議付就是對票據(jù)及單據(jù)的一種買入行為”，這與國際上通用的買單結(jié)匯的方法是不一樣的，這種結(jié)算方式無異于基于商業(yè)信用的托收方式。
除此以外，另一個重要的原因還在于，現(xiàn)代國際貿(mào)易已由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，要求買方出具信用證的方式逐漸落伍。進口商考慮到信用證結(jié)算方式對自己意味著費用高、占壓資金大、手續(xù)繁雜等眾多不利，便依賴自身的較強議價力(Bargaining
power)不再接受信用證結(jié)算方式。
(二)國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應(yīng)用
國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理(Factoring)、保函(Letter of guarantee)和包買票據(jù)(Forfeiting)等，越來越被廣泛地應(yīng)用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會取代信用證結(jié)算方式的主導(dǎo)地位(程祖?zhèn)サ龋?001)。例如，保理業(yè)務(wù)是一項以債權(quán)轉(zhuǎn)讓為基礎(chǔ)的集商業(yè)資信調(diào)查、催收貨款、應(yīng)收賬款管理、信用風險擔保及貿(mào)易融資為一體的新型綜合金融服務(wù)方式。國際保理業(yè)務(wù)在世界各地發(fā)展迅速，在我國的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)對出口商、進口商和銀行都有獨特的優(yōu)勢。對進口商而言，運用國際保理業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢在于能獲得無追索權(quán)的、手續(xù)簡便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預(yù)付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務(wù)可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強了產(chǎn)品出口的競爭力：特別是那些出口業(yè)務(wù)增長性極好的急需資金的中小企業(yè)，運用保理業(yè)務(wù)，不僅可以增強產(chǎn)品出口的競爭力，而且可以得到融資。對進口商而言，可以利用賒銷、付款交單、承兌交單三種優(yōu)惠的支付方式，以有限的資金購進更多的貨物，節(jié)省了因開立信用證而付出的高額的開證保證金，加快了資金和貨物的流動，增加了利潤。對銀行而言，開展保理業(yè)務(wù)不僅豐富了業(yè)務(wù)品種，拓展了金融服務(wù)領(lǐng)域，而且可以從中獲得更多的利潤，找到新的利潤增長點。特別是在外資銀行和跨國金融集團進入我國金融市場與我國商業(yè)銀行激烈競爭的情況下，商業(yè)銀行更應(yīng)該積極開展保理等新型業(yè)務(wù)。
(三)國際結(jié)算中的混合結(jié)算方式日趨增多
國際結(jié)算方式的多元化選擇或混合選擇指多種結(jié)算方式的相結(jié)合或綜合運用，如部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款采用驗貨(特別大型設(shè)備貨物)后電匯付款，或部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款(尤其指超出信用證金額部分)采用托收結(jié)算：或部分貨款采用T/T預(yù)先付款結(jié)算，部分貨款采用信用證結(jié)算等等。采用混合國際結(jié)算方式的優(yōu)點在于使買賣雙方分攤一些結(jié)算風險和成本，以有利于達成雙方均可接受的結(jié)算方式合約。因此，混合國際結(jié)算方式日趨受到青睞。如根據(jù)對2007年參加廣交會企業(yè)之一，即江蘇醫(yī)保進出口(集團)公司的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)本公司與墨西哥以家公司的進口業(yè)務(wù)就采取了10％預(yù)付定金，40％發(fā)貨后電匯付款，50％Ⅱ期付款交單托收等混合方式。
(四)國際結(jié)算的電子化程度越來越高
在全球，國際交易中的電子化支付越來越普遍(愛德華等，2002)。當前，我國國際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強之中。目前我國開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動加押、核押等安全功能，因此，國際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。但是，新一代貿(mào)易、結(jié)算合一網(wǎng)，即BO IERO已經(jīng)出現(xiàn)，并開始運行(周勁，2006)。采用這些新的銀行電子清算網(wǎng)絡(luò)對提高國際結(jié)算速度和效率非常重要。
(五)國際結(jié)算的匯率風險不斷增大
在我國，一方面，人民幣尚未實現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機制不健全，在政府有管制的浮動匯率機制下，國際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風險較大；另一方面，外匯匯率的市場化機制在逐步完善之中，匯率的浮動幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強，同時不斷蔓延的全球金融危機還在沖擊各國的經(jīng)濟穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國際結(jié)算貨幣的匯率風險必然隨之增大(卓小芬，2007)。
(六)跨境人民幣結(jié)算日趨普遍
在當前全球金融危機的影響不斷擴散的情況下，為順應(yīng)國內(nèi)外市場和企業(yè)的要求，保持我國與周邊國家和地區(qū)的貿(mào)易正常發(fā)展、為企業(yè)提供更多便利，國務(wù)院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞4城市先行開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點工作，境外地域范圍暫定為港澳地區(qū)和東盟國家，并且由中國人民銀行、財政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會共同制定的《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法》于2009年7月2日正式實施。中廣網(wǎng)北京7月6日消息(記者馮雅)上午8點半，我國首筆跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)在中國銀行順利完成，這標志著人民幣國際化向前邁進了一大步。今后，跨境人民幣結(jié)算必將日趨普遍。開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算可以使我國進出口企業(yè)在跨境或國際貿(mào)易中通過選擇本國貨幣辦理結(jié)算而規(guī)避匯率風險，對推動我國國際貿(mào)易穩(wěn)定增長也具有十分重要的意義。
三、國際結(jié)算發(fā)展趨勢的潛在風險與對策
上述國際結(jié)算發(fā)展趨勢同時意味著一些潛在風險增大，例如，混合結(jié)算方式的廣泛應(yīng)用、電子化程度的提高均意味著銀行操作安全風險加大；附屬結(jié)算方式的日益廣泛應(yīng)用也意味著銀行操作難度加大，安全風險增大。除此以外，信用證結(jié)算方式的逐步邊緣化也并非一種很好的趨勢。這是因為，進出口方與任何新的客戶、大的定單客戶或缺乏完全了解和信賴的客戶開展國際貿(mào)易，信用證才是一種風險最均衡的或?qū)﹄p方都比較安全的結(jié)算方式。依賴商業(yè)銀行信用的信用證結(jié)算方式無疑還是比以賴商業(yè)信用的匯款或托收結(jié)算方式更加安全和可靠。
鑒于目前國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢與潛在風險，本文建議政府、商業(yè)銀行和進出口企業(yè)從以下幾個方面積極采取措施加以應(yīng)對：
(一)權(quán)力機關(guān)應(yīng)積極完善機制，健全法規(guī)制度，為國際結(jié)算發(fā)展提供一個安全、可靠和便利的發(fā)展環(huán)境
一是中央政府應(yīng)加快推動人民幣匯率機制的改革步伐，以減少匯率風險與成本；二是中央銀行應(yīng)考慮整個金融系統(tǒng)電子化建設(shè)的全面規(guī)劃，努力建立統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)國際結(jié)算系統(tǒng)，實現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享；三是法規(guī)部門應(yīng)根據(jù)UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例、URC522托收統(tǒng)一規(guī)則、2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則、國際保理慣例規(guī)則等國際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，積極推動采用EDI進行國際結(jié)算，使單據(jù)通過電子網(wǎng)絡(luò)傳輸，實現(xiàn)國際結(jié)算業(yè)務(wù)處理的標準化、程序化和自動化。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)大力發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務(wù)新品種，加大國際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要
國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢對商業(yè)銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)提出了更高的要求，我國的商業(yè)銀行業(yè)要抓住這一歷史機遇，加大對國際結(jié)算業(yè)務(wù)的關(guān)注程度和投入力度。一是商業(yè)銀行應(yīng)重視對以爭攬國際結(jié)算為目的的貿(mào)易融資新業(yè)務(wù)的拓展與研究工作，加大投入，加大人才培養(yǎng)力度，提高國際結(jié)算從業(yè)人員素質(zhì)，大力開展信用證打包貸款、議付、押匯、保理、包買票據(jù)等各種融資新業(yè)務(wù)，在為客戶提供安全、資金融通的同時，為自己創(chuàng)造更多的業(yè)務(wù)收入和利潤；二是商業(yè)銀行應(yīng)簡化信用證業(yè)務(wù)手續(xù)，提高效率，節(jié)
約成本。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)UCP600的條款，進一步簡化信用證業(yè)務(wù)處理程序，縮短結(jié)算時間，降低結(jié)算費用，以增強信用證業(yè)務(wù)對客戶的吸引力；三是商業(yè)銀行應(yīng)依托人民幣業(yè)務(wù)，相互促進，發(fā)展國際貿(mào)易結(jié)算。人民幣業(yè)務(wù)可以帶來國際結(jié)算業(yè)務(wù)，國際結(jié)算中的結(jié)售匯業(yè)務(wù)需要配套人民幣資金的支持，因此商業(yè)銀行應(yīng)依托人民幣業(yè)務(wù)，大力發(fā)展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)，同時，也可以依靠國際結(jié)算業(yè)務(wù)推動人民幣存、貸、匯等各種業(yè)務(wù)的發(fā)展；四是商業(yè)銀行應(yīng)積極建立有效、完備的內(nèi)控管理制度和風險防范機智，要求國際結(jié)算操作必須嚴格按規(guī)定、按權(quán)限、按職責的明確規(guī)范辦理業(yè)務(wù)，同時明確對外授信與業(yè)務(wù)操作流程的不同責任劃分，在符合國際慣例的基礎(chǔ)上建立科學(xué)有效的管理體系。
(三)進出口企業(yè)應(yīng)積極選擇信用證、混合結(jié)算方式，以及保理、包買票據(jù)等附屬國際結(jié)算方式，合理選擇國際結(jié)算貨幣等多種措施加以有效應(yīng)對
一是對任何新客戶或大單業(yè)務(wù)，進出口企業(yè)，特別是出口方，應(yīng)首先堅持使用信用證結(jié)算方式或?qū)ψ约和耆欣慕Y(jié)算方式結(jié)算，在以后逐步了解情況或建立相互信賴的基礎(chǔ)上再考慮采取托收或匯款方式進行結(jié)算；二是在定單簽約僵持不下的情況下，建議進出口企業(yè)采用多種方式相結(jié)合的混合結(jié)算方式結(jié)算，相互做到妥協(xié)和讓步，以利于順利達成交易，并確保各方可以承受的風險程度；三是出口方應(yīng)積極辦理保理、包買票據(jù)等附屬國際結(jié)算方式以及外匯遠期交易、信用保險、擔保等金融服務(wù)降轉(zhuǎn)嫁或低收匯風險，增強風險防范能力。四是建議在國際貿(mào)易中合理選擇國際結(jié)算貨幣，一是在現(xiàn)有跨境外貿(mào)易條件允許的情況下，力爭以本國貨幣計價，即力爭以人民幣作為國際結(jié)算貨幣的原則，從而規(guī)避匯率風險的發(fā)展；二是遵循“收硬付軟”的原則，防范匯率風險，即在出口貿(mào)易中，力爭選擇硬貨幣來計價結(jié)算，而在進口貿(mào)易中，力爭選擇軟貨幣計價結(jié)算。另外，也可以采取軟硬貨幣對半策略、進出口貨幣一致原則等，使買賣雙方平等互利，并將匯率風險進行有效的相互抵消。
另外，建議進出口企業(yè)還應(yīng)加強資信調(diào)查，建立客戶信息數(shù)據(jù)庫，對所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的具體情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢。對資信好的客戶可以做遠期結(jié)算，額度也可以放大，而對資信差的客戶，盡量做即期結(jié)算，降低額度，甚至改回銀行信用結(jié)算方式，力爭規(guī)避風險。
四、結(jié)束語
匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。
匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運送及支付順序不同，匯款方式在國際貿(mào)易實務(wù)中有兩種運用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風險，同時減輕了資金負擔；貨到付款則對于進口商較為有利：既可降低資金風險，也能先收貨后籌款，相當與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項。因此，用匯款方式進行結(jié)算，風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風險（如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔，另一方則相對有利。
托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
在貿(mào)易實務(wù)中，托收按照是否附有貨運單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔了第一性的付款責任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風險進一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時應(yīng)考慮的因素
由于各種支付方式的特點不同，因此在選擇合適的支付方式時，應(yīng)該考慮以下因素。
1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿(mào)易雙方是首次進行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達到即節(jié)省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進行結(jié)算，甚至要求買方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿(mào)易術(shù)語和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語對于買賣雙方的責任規(guī)定以及風險分擔有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實際交貨的D組術(shù)語，一般就不會采取托收的形式進行結(jié)算；對于FOB和FCA等術(shù)語，由于運輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風險，促使進出口貿(mào)易的順利進行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國際貿(mào)易實踐情況來看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進行結(jié)算。
1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進口人及時付款，同時節(jié)省了更多銀行費用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進行支付；至于一些余款，以T/T的方式進行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風險轉(zhuǎn)嫁給銀行。
綜上所述，國際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當，會直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時，不僅要考慮自己的風險，也要考慮對方的成本，力圖達到雙贏的日標。所以，要根據(jù)對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務(wù)結(jié)算成本高低等因素來決定。同時，靈活運用組合的、綜合的支付方式來進行國際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風險。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：國際結(jié)算方式 合理選擇 風險
國際結(jié)算是指國際間由于政治，經(jīng)濟，文化，外交，軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生地以貨幣表示債權(quán)債務(wù)的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為。國際結(jié)算方式多種多樣，如何更合理的選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式，成為企業(yè)規(guī)避貿(mào)易風險、減少成本、加強競爭力的重點。
一、國際貿(mào)易的常用三種結(jié)算方式概念
1.匯付
匯付是指進出口雙方交易達成以后，買方主動通過銀行將款項交付給收款人的一種結(jié)算方式。
2.托收
托收是指銀行收到的指示，對金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)進行處理，以求獲得付款/承兌，或者憑付款/承兌交單，或憑其他條件交單。
3.信用證
信用證是開證銀行應(yīng)買方要求和指示向賣方開立的，在一定期限內(nèi)憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，即期或在一個可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。
二、國際結(jié)算的發(fā)展趨勢
簡單的結(jié)算方式是賣方寄單給買方，買方匯款給賣方。賣方允許給予買方記賬賒銷的便利，即賣方發(fā)貨、自寄單據(jù)給買方，暫不收取貨款，記在賬戶上，待一定時期，如一個季度，按賬面余額結(jié)算一次。
隨著經(jīng)濟與科技發(fā)展貿(mào)易結(jié)算規(guī)則日趨完善，更加現(xiàn)代化、科學(xué)化。上述的簡單的結(jié)算方式對國際生產(chǎn)及交往活動有很大的阻礙，由銀行的介入完成貨幣的收付行為，使國際結(jié)算業(yè)務(wù)有了更進一步的發(fā)展。
銀行結(jié)算與電子信息技術(shù)結(jié)合，使開證、通知、寄單、索償、結(jié)匯、調(diào)撥等結(jié)算環(huán)節(jié)的計算機化程度加深。同時，世界各大銀行參加環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會網(wǎng)絡(luò)，開展銀行之間互委業(yè)務(wù)，大大地提高了銀行業(yè)務(wù)質(zhì)量和效率。
銀行結(jié)算還與電子數(shù)據(jù)交換結(jié)合起來，成為技術(shù)革命新潮。稱為電子數(shù)據(jù)交換，是指在商貿(mào)過程中使用電子文件代替?zhèn)鹘y(tǒng)的紙面單證并實現(xiàn)各有關(guān)部門之間的數(shù)據(jù)交換處理。它具有快速、準確、安全、高效、降低成本等特點，在歐美等許多國家已得到廣泛的使用。應(yīng)用EDI時，租船定艙由計算機自動進行，承運人在收到貨物之后應(yīng)發(fā)給發(fā)貨人一份收電訊，這就相當于傳統(tǒng)意義上的承運意義上的承運人所簽發(fā)提單。同時，電子提單與傳統(tǒng)提單所包含的信息基本相同?？梢姡娮犹釂蔚妮d體和操作過程不同于傳統(tǒng)書面提單。
我國EDI技術(shù)在20世紀90年代才剛剛起步，起點比較低，發(fā)展速度相比國外而言比較慢。但是，由于我國加入WTO后各項工作的逐步完善，這種技術(shù)逐步得到提高。未來的國際結(jié)算發(fā)展將更多地呈現(xiàn)出無紙化的發(fā)展態(tài)勢。
三、國際結(jié)算方式的各自風險
1.匯付的風險表現(xiàn)形式
用匯票的傳真件誘使出口商發(fā)貨，控制了貨物后就到銀行撤銷票匯。使用票匯方式進行結(jié)算，出口商應(yīng)將收到的票據(jù)交銀行托收，待票款回來后才發(fā)貨是很安全的。但在實際業(yè)務(wù)中，往往因種種原因，忽視了這些行之有效的措施，而造成了收不到貨款的損失。利用在境外付款的空頭支付騙取出口商的貨物。出口貨物若采用憑外商的支票發(fā)貨，應(yīng)謹慎以防外商遞交空頭支票。一旦憑空頭支票發(fā)貨上當受騙后，耗費財力和精力。利用假銀行本票騙取出品商的貨物。銀行本票因為是銀行信用，是值得信賴的，尤其是國際上有名氣的銀行本票更受歡迎。但有些不法分子就是利用人們對銀行的信任，用銀行本票行騙。
2.托收風險的表現(xiàn)形式
托收比起匯款方式來說無疑是一種比較安全的結(jié)算方式，但托收方式同樣也存在著自身的隱患，從付款交單來看，雖然進口商只有在履行了付款義務(wù)后才能拿到貨權(quán)憑證，然而在市場情況發(fā)生較大變化下，進口商常常拒絕付款贖單，此時出口商就要面臨很被動的境地。要么另行處理貨物，要么將貨物運回來。在這兩種情況下，出口商都要遭受相當大的損失，如果處理不及時，還有可能被進口國海關(guān)作無主貨物加以沒收。從承兌交單來看，進口人只需在匯票上履行承兌手續(xù)，即可取得單據(jù)，提走貨物。倘若進口人于匯票到期時不付款，雖然出口人有權(quán)依法向承兌人追索，但實踐證明，此時的進口人多半已無力償付，或早已宣告破產(chǎn)甚至人去樓空了。在付款交單方式下，進口商是以支付貨款作為取得貨權(quán)憑證如提單等的前提條件，而代收行在提交這些單據(jù)時，并不負責核實單據(jù)的真?zhèn)?。因此，若出口商偽造了提單等一系列假單?jù)，銀行和進口商往往就難以發(fā)現(xiàn)。進口商付款贖單，但手持的卻是假單據(jù)，提不到合同規(guī)定的貨物。托收對賣方有一定的風險，在托收方式中，賣方先行發(fā)貨，然后委托銀行收取貨款。在付款交單方式中買方不付款，即不能取得貨物，因而對賣方有一定的保障。但這種保障是不充分的，如果由于某種原因（比如買方缺乏資金、貨物調(diào)價下跌等），買方拒絕付款，盡管賣方還能控制貨物所有權(quán)，但由于貨物已發(fā)運至國外，賣方將承擔貨物存?zhèn)}、保險、轉(zhuǎn)售或運回的費用損失。而承兌交單，則由于在買方付款前已交出貨物，幫風險較大，一旦匯票到期，買方拒付，賣方有可能錢貨兩空。承兌交單的托收與匯款中的貨到付款相比，同樣是在買方付款前賣方已向其交貨，然而前者買賣雙方的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系除了合同之外，還多了一張買方已承兌的匯票。如果賣方能夠?qū)R票貼現(xiàn)，一旦事后買方拒付，持票人的債權(quán)將得到票據(jù)法的保障，這比起民法和合同法對買賣合同的債權(quán)人的保障要更為有力。
出口商有一定的資金負擔，在托收業(yè)務(wù)中總是由出口商先行發(fā)貨，而后才能收回貨款，故出口商有一定的資金負擔，其大小視匯票付款期限而定，對于即期付款，出口商從發(fā)貨到收回貨款一般在10到15天，對于遠期匯票，則還需加上從承兌到付款的日期。手續(xù)稍多，費用稍高，托收在保障資金安全的同時，需要經(jīng)過很多手續(xù)，服務(wù)費用較高。
3.信用證風險的表現(xiàn)形式
開證行信用風險。進口商可能會和小型銀行或不存在的銀行聯(lián)合詐騙。信用證硬條款風險。任一條款的細微變化都會帶來巨大影響。信用證軟條款風險。進口商或開證行設(shè)置“陷阱條款”。單據(jù)風險。它包括了單據(jù)不符合信用證條款規(guī)定，不符合 UCP600 的規(guī)定，單據(jù)之間相互矛盾三種情況。這樣就解除了銀行信用，變?yōu)樯虡I(yè)信用，就有可能存在拒付。
四、國際結(jié)算方式的合理選擇
1.匯付
在預(yù)付貨款和貨到付款的結(jié)算方式中，進出口商都希望在對自己有利的條件下達成協(xié)議。但是無論采取哪種方式，都存在著風險大、資金負擔不平衡等特點，因而很難達成協(xié)議，所以，在國際貿(mào)易中很少使用，多用于貿(mào)易從屬費用的支付。匯款方式的手續(xù)是比較簡單的，手續(xù)費用也比較少。因此，在交易雙方相互信任的情況下，或者在跨國公司的不同子公司之間用匯款結(jié)算方式比較多。
2.托收
總的來說，托收對出口商不利，對進口商有利，不同的交單條件，對出口商不利的程度是不同的。即期付款交單的托收對出口商不利的影響最小，因為，只有進口商即期付款后代收行才交單，所以出口商的貨款收回比較快。即便是進口商拒付，則代收行可以不交單，出口商的貨物仍然在控制之中。出口商可以通過需要時的另選買主，不會出現(xiàn)匯款業(yè)務(wù)中錢貨兩空的風險。遠期付款交單的托收，對出口商的不利影3響大一些。因為代收行交單的條件是進口商做遠期付款，出口商貨款收回比較慢。但是如果進口商不融資，出口商也能避免錢貨兩空的風險。承兌交單托收，對出口商最不利。因為只要進口商承兌匯票，代收行就交單。萬一匯票到期，進口商拒付，則出口商就面臨錢貨兩空的風險。
3.信用證
信用證不同于其他付款方式，它可以盡量減少買賣雙方的風險。買方可以從信用證規(guī)定的單據(jù)中獲得收貨的保障，而賣方只要提交全套單據(jù)就可以保證從銀行得到貨款。因此，國際貿(mào)易結(jié)算中基本上都是采用信用證進行結(jié)算。但信用證的跨國爭端很難解決，并且手續(xù)復(fù)雜環(huán)節(jié)較多，費用也較高。
五、總結(jié)
在國際貿(mào)易中，企業(yè)選擇何種結(jié)算方式關(guān)乎到各方的利益，更關(guān)乎交易成功與否。要明確交易對象的信用及其它狀況，綜合各種因素選擇能規(guī)避較大風險的結(jié)算方式，選擇某種結(jié)算方式后，要考慮風險并能及時采取對應(yīng)措施，有效的保護交易各方利益。
關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；國際結(jié)算；信用證；風險類型；風險防范
一、引言
隨著世界經(jīng)濟的一體化和全球化，國與國之間的商業(yè)交往愈來愈多，信用證作為國際貿(mào)易最主要的結(jié)算方式也得到了更為普遍的使用。然而信用證并不是非常完美的，由于信用證結(jié)算下的進出口商、各銀行等相關(guān)人在貿(mào)易的過程中以信用證條目為根本，以賣方交付的單據(jù)為核心，并且信用證項下賣方提交的單據(jù)和真實發(fā)運的貨品相分離，所以信用證項下各方人員可能會遭到更復(fù)雜的風險。國際貿(mào)易的當事人通常位于不同的國家，貨款的接收要牽涉到各個國家的法律和國際慣例，交易的環(huán)節(jié)愈來愈多，可能遭遇的損失也不斷增多。此外，國際上到現(xiàn)在依然沒有較大影響力的國際公約，只能用國內(nèi)法和國際慣例，《跟單信用證統(tǒng)一管理》來約束。所以，信用證結(jié)算在促進商業(yè)發(fā)展的同時，其自身也是存在風險的。應(yīng)該怎樣預(yù)防風險，降低風險帶來的危害就成了國際性的研究內(nèi)容。
二、加強和規(guī)范信用證操作流程
（一）嚴格審證與改證
在進口商和出口商都確認由信用證付款后，受益人在裝運前必須認真審核條款，防范陷阱條款，降低由于信用證支付形成的經(jīng)濟損失。賣方應(yīng)選取最優(yōu)的貿(mào)易術(shù)語，特別是要充分考慮不同的貿(mào)易術(shù)語與付款方式的組合的風險或是不利的狀況，做到風險最小化。在國際貿(mào)易中，海洋運輸已經(jīng)成為重要的運輸方式，所以在信用證所需的單據(jù)中，進口方通常要去海運提單。一些出口商將1/3原始提單直接發(fā)送給進口商，這是絕對不可行的，對出口國而言有極大的風險。所以，在平時單據(jù)制作方面，進出口公司必須小心謹慎，察覺有任何問題或是風險條款，必須要求開證申請人對信用證做出修正。在審查信用證時要細致嚴格地對每項條款進行審查，要謹慎對待沒有把握完成或有完成難度的條款，要確保進口方答應(yīng)修正信用證，一直到各項條約都可以全部做到，力爭做到不修改信用證就不發(fā)貨，防止將來陷入被動。具體情況如下：協(xié)定信用證貨物一定要經(jīng)過進口方簽字確認合格之后出具有關(guān)單據(jù)后才能生效。通常進出口公司實際運作中總是會遇到信用證中要求買賣雙方出示有關(guān)的質(zhì)量檢驗證書，應(yīng)該衡量是不是具有難度，但凡有任何難度或?qū)静贿m的條件都應(yīng)盡量規(guī)避，商議修改或幫助刪掉，這樣才能確保公司的權(quán)益。
（二）提高業(yè)務(wù)人員水平與素質(zhì)以保證準確制單
基于出口操作流程的復(fù)雜性與繁復(fù)性，貿(mào)易風險屢出不斷。特別是對于進出口公司貿(mào)易操作中發(fā)生的風險，使我們更加認識到增強從業(yè)人員的能力和素質(zhì)，精準無誤地制做單子的重要性。進出口公司應(yīng)從下列幾個方面來增強業(yè)務(wù)職員的能力和素質(zhì)。企業(yè)職工的水平和素質(zhì)，直接作用于進出口貿(mào)易企業(yè)的前景和命運，一個專業(yè)的業(yè)務(wù)員能夠避免和防止信用證業(yè)務(wù)的危害，因此有能力和有水平的業(yè)務(wù)運營人員是出口貿(mào)易公司的重要力量，應(yīng)該大力引進。業(yè)務(wù)員必須不停地學(xué)習國際貿(mào)易基礎(chǔ)知識，既要懂得理論知識，也要有實戰(zhàn)經(jīng)驗，并在不斷提高經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，學(xué)習國際貿(mào)易方面的相關(guān)理論知識，不斷提高自身的水平和素質(zhì)，并具有強烈的責任感和緊迫感，提高風險防范意識。伴隨國際貿(mào)易的不斷壯大，應(yīng)當加大對業(yè)務(wù)人員的培養(yǎng)，持續(xù)研究新形勢，就新發(fā)生的問題進行概括，并定時號召相關(guān)業(yè)務(wù)員對國濟貿(mào)易有關(guān)理論的學(xué)習，包含貨物運輸、商品檢查。在國際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對進出口公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務(wù)實的團隊，仔細檢查信用證條款，認真識別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟損失和沉重的負擔，進而實現(xiàn)利潤最大化。培育專業(yè)人才，在國際經(jīng)濟貿(mào)易中全面提升業(yè)務(wù)員的整體貿(mào)易知識和實踐經(jīng)驗。在國際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務(wù)實的團隊，仔細檢查信用證條款，認真識別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟損失和沉重的負擔，進而實現(xiàn)利潤最大化。
三、靈活運用信用證與其他付款方式相結(jié)合
（一）信用證和匯付相結(jié)合
信用證和匯付方式相結(jié)合，指的是一部分貨款采取信用證方式結(jié)算，另一部分貨款采取匯付方式結(jié)算。在現(xiàn)實的出口買賣過程中，匯付大都采取電匯的付款方式，這種付款方式對賣方較為有利。最常用的付款方式是百分之三十的匯款作為預(yù)付款，剩余百分之七十使用即期信用證付款，若買方資信較好或是有著長時間合作的客戶，可以根據(jù)情況決定余款使用遠期信用證支付。
（二）信用證和托收相結(jié)合
信用證和托收方式相組合，即一部分的貨款使用信用證結(jié)算方式，另一部分貨款采用托收結(jié)算方式支付。這種組合方式，對于買方來說，能夠降低開立信用證的保證金和銀行的支出費用，有助于資金流轉(zhuǎn)。
（三）匯付和銀行保函或信用證相結(jié)合
匯付和銀行保函或信用證相組合，通常是指一部分錢款采取匯付的付款方式，剩余部分錢款采取信用證或銀行保函的方式付款。此種方式大多有助于大型的機械設(shè)備或交貨周期長的貨品交易。為了降低賣方的損失，常常要求進口商以匯付的方式預(yù)先支付部分錢款為定金，剩余部分采取即期或者遠期信用證結(jié)算，此外需要銀行保函來擔保。在現(xiàn)實的國際貿(mào)易操作過程中，除去上述幾種最常用的信用證和其他結(jié)算方式相結(jié)合的付款組合之外，仍有許多其他類型的交叉組合付款方法，在對外貿(mào)易中為了避免和降低風險，至于應(yīng)當選取何種組合方式，要視實際情形而定。
結(jié)論
關(guān)鍵詞：國際結(jié)算 發(fā)展 對策的研究
在對外貿(mào)易交往過程中，結(jié)算是至關(guān)重要的一步，直接關(guān)系到能否順利收到貨款。常用的國際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類有匯款、托收、信用證、保函、保理等。進入20世紀六七十年代，全球進出口貿(mào)易額的85％以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。這與信用證結(jié)算是銀行信用的特點分不開。隨著出口競爭方式日益多元化，出口商只憑商品本身的優(yōu)勢已不能滿足競爭的需要，而使用商業(yè)信用交易方式使交易過程簡化，無疑是進一步增強競爭力的良好手段。由于金融危機使得國際市場的經(jīng)濟大環(huán)境惡化，從而在一定程度上使得這些外貿(mào)企業(yè)對自己的市場拓展力度減小，對一些有著良好回報項目的投資也非常謹慎。因此要全面提升外貿(mào)企業(yè)的核心競爭力、出口貿(mào)易的風險防范以及增加融資能力，就必須加強對我國外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)風險管理。同時，運用有效的手段來防范風險，已成為國際貿(mào)易發(fā)展的趨勢。所以進入20世紀90年代以后，國際貿(mào)易結(jié)算中出現(xiàn)了非信用證化趨勢，信用證支付方式的使用率迅速下降。在非信用證方式下，除了傳統(tǒng)的匯付、托收外，近年來國際保理、福費廷等新興的國際結(jié)算方式在國際結(jié)算中所占的比重也越來越大。保理既以債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式降低了出口商的收匯風險，又兼具融資、信用保險、賬款管理及追收等多種職能，因而深受歐美貿(mào)易商的青睞，近年來在我國的業(yè)務(wù)開展也很迅猛。
1、國際結(jié)算最新發(fā)展趨勢
1.1 信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化
長期以來，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L／c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著世界經(jīng)濟一體化的不斷加深，買方市場在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(品質(zhì)、包裝、價格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來進一步增強競爭力，同時，運用有效的手段來防范風險，已成為許多國家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個貿(mào)易國際結(jié)算市場則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。
1.2 附屬結(jié)算方式的開始廣泛的應(yīng)用
國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應(yīng)用國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理、保函和包買票據(jù)等，越來越被廣泛地應(yīng)用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會取代信用證結(jié)算方式的主導(dǎo)地位。國際保理業(yè)務(wù)在世界各地發(fā)展迅速，在我國的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)對出口商、進口商和銀行都有獨特的優(yōu)勢。對進口商而言，運用國際保理業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢在于能獲得無追索權(quán)的、手續(xù)簡便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預(yù)付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務(wù)可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強了產(chǎn)品出口的競爭力；特別是那些出口業(yè)務(wù)增長性極好的急需資金的中小企業(yè)，運用保理業(yè)務(wù)，不僅可以增強產(chǎn)品出口的競爭力，而且可以得到融資。
1.3 國際結(jié)算的電子化程度越來越高
在全球，國際交易中的電子化支付越來越普遍。當前，我國國際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強之中，目前我國開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動加押、核押等安全功能，因此，國際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。
1.4 國際結(jié)算的匯率風險不斷增大
在我國，一方面，人民幣尚未實現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機制不健全，在政府有管制的浮動匯率機制下，國際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風險較大；另一方面，外匯匯率的市場化機制在逐步完善之中，匯率的浮動幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強，同時不斷蔓延的全球金融危機還在沖擊各國的經(jīng)濟穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國際結(jié)算貨幣的匯率風險必然隨之增大。
2、國際結(jié)算發(fā)展趨勢的潛在風險與防范對策
在當達的交換中，沒有“信用”為基礎(chǔ)，就不可能有貿(mào)易的產(chǎn)生和雙向流動。但另一方面，信用活動總是伴隨著信用風險。信用風險是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。由于國際貿(mào)易是跨國家的商人間的交易，又由于各個國家間的商業(yè)習慣及法律差別很大，國際間商業(yè)交易的正常運行勢必受各國法律環(huán)境差異的影響。在不了解對方法律環(huán)境的情況下，一旦產(chǎn)生貿(mào)易糾紛，則將極不利于糾紛的解決。國際詐騙的存在，又加深了這種復(fù)雜性。國際結(jié)算中的風險是客觀存在的，再加上我國開展國際業(yè)務(wù)的時間較其它發(fā)達國家還尚短，相關(guān)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識不足、不規(guī)范操作、考慮問題不夠周全造成的結(jié)算風險提高。
在國際結(jié)算中，客戶信用風險又稱應(yīng)收賬款風險，是指進口方拖欠出口方貨款產(chǎn)生應(yīng)收賬款風險的可能性。在國際貿(mào)易中，宏觀環(huán)境的不確定性，進口國貿(mào)易政策變化、經(jīng)濟滑坡、國際市場變化、利率變化匯率變化等，這些因素均會導(dǎo)致信用風險發(fā)展中國家在信用管理領(lǐng)域較發(fā)達國家而言嚴重滯后，再加上開展國際業(yè)務(wù)的時間較短，因此導(dǎo)致風險較大。歐美等發(fā)達國家在信用風險管理方面已有多年的研究和實踐經(jīng)驗，形成了較有效的監(jiān)控機制，并提供較有力的司法保障。但是，目前國際社會的信用欺詐司法約束嚴重不足，盡管國際社會為促進貿(mào)易公平健康發(fā)展而制定了一系列公約或規(guī)則，但對如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強制約束力的法律規(guī)定。目前，可采用以下的防范方法：
2.1 交易前與貿(mào)易目標國政府簽署合作協(xié)議
與目標國政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標國政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國家風險最小化。這樣可以為進出口貿(mào)易提供法律保護和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。
2.2 對貿(mào)易的合作國進行風險評估了解所在國的政策及經(jīng)濟環(huán)境并做出評估，可以大大減少國家風險的發(fā)生概率也可以通過市場調(diào)研的方式進行分析，其中包括貿(mào)易國政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風險與收益的對比、當?shù)叵M者偏好和當?shù)赝袠I(yè)市場規(guī)模等。
2.3 簽訂由官方承保的信用保險
使用進出口貿(mào)易的各種保險是一種有效的規(guī)避風險的方法。很多國家為了鼓勵本國進出口業(yè)務(wù)的開展，對外貿(mào)企業(yè)提供進出口貿(mào)易保險，這些保險對外貿(mào)企業(yè)在進出口貿(mào)易中因風險遭受的損失都給予一定補償。對于我國外貿(mào)企業(yè)來說，在從事進出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險，在一定程度上規(guī)避風險，把風險轉(zhuǎn)嫁給保險機構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進行國際貿(mào)易，而減少商業(yè)風險帶來的潛在損失。
2.4 設(shè)立信用管理部門及專職機構(gòu)且建立信用風險管理制度
目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門和財務(wù)部門往往在收賬問題和風險控制上職責不清，出現(xiàn)問題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風險管理職能部門沒有專業(yè)人員從事風險管理工作。國際經(jīng)驗表明信用管理部門是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門，信用風險管理工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風險是國際結(jié)算核心風險，風險管理職能部門工作的重點是對客戶信用的管理?？蛻粜庞霉芾韺嵸|(zhì)上就是對客戶的支付信用和支付能力進行評價。企業(yè)要制定客戶資信管理制度，以客戶資信管理為核心實施一套防范和控制客戶風險的管理方法，包括收集管理客戶信息、建立完整的數(shù)據(jù)庫進行資信調(diào)查、篩選信用良好的客戶和剔除信用不良的客戶。
建立信用風險管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機制，以新增設(shè)的信用管理部門掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對應(yīng)收賬款發(fā)生和運行的各個環(huán)節(jié)進行嚴格的監(jiān)控。這樣能使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風險職責更加明確，以有效地控制應(yīng)收賬款，而且使企業(yè)的銷售管理體制從對外銷員的管理為主拓展到以對客戶的管理為主這一現(xiàn)代銷售模式上來。
2.5 加強客戶資信管理且重視國際資信調(diào)查
關(guān)鍵詞：國際結(jié)算；控制風險；結(jié)算方式組合
國際結(jié)算（international Settlement）通過經(jīng)營國際業(yè)務(wù)的銀行來進行國際經(jīng)濟活動。鐵礦石合同中如何利用國際結(jié)算方式降低收匯風險、增加競爭力是本文研究的對象。
一、主要國際結(jié)算方式的特點
1.托收（Collection）：托收是指出口商在貨物裝運后，開立匯票或商業(yè)單據(jù)，銀行通過國外行向進口商收款。鐵礦石合同中常使用跟單托收中的付款交單，以此為例，出口方的風險為貨已發(fā)運，如對方因市價掉價或進口方財務(wù)狀況不佳拒付，出口方將遭受海運費和貨物轉(zhuǎn)售的損失。托收屬于商業(yè)信用，對于資信情況良好，且有長期良好記錄的企業(yè)采用這種方式，或是通過與信用證或是收預(yù)付款或保證金相結(jié)合。
2.匯款（Remittance）：匯款又稱為匯付，進口方按合同規(guī)定的付款日通過銀行付款給收款人。鐵礦石合同中的保證金、預(yù)付款、尾款或物流費結(jié)算中常運用匯款中的電匯。合同中規(guī)定簽約后幾天之內(nèi)進口方付清一定比例（10%）預(yù)付款或保證金，其余的貨款以信用證或托收結(jié)算，收取的保證金或預(yù)付款在余款中沖銷。出口方收取預(yù)付款或保證金能彌補進口商不按時付款或未開出信用證造成的損失。進口商付清預(yù)付款，對于出口商來說，減少了進口商不付款或不履約的風險。
3.信用證（Letter of Credit）：信用證是開證銀行應(yīng)申請人的要求向第三方開立，憑規(guī)定單據(jù)付款的保證文件，信用證是一種銀行中介的有條件付款承諾，是不可撤銷的。信用證開出后開證銀行就是第一付款人，銀行處理的單據(jù)而不是貨物，開證行只負責審核單據(jù)表面是否與信用證相符，對于貨物的真實情況，都不理會和承擔責任。如進出口某一方未遵守信用證條款，或利用信用中的缺陷刻意欺詐，對進出口雙方及銀行都會產(chǎn)生風險，以下簡述鐵礦石貿(mào)易中常出現(xiàn)的風險及規(guī)避方法。
（1）進口商面臨的風險：出口商交貨嚴重違反合同要求。信用證獨立于合同，進出口方以信用證條款為依據(jù)執(zhí)行權(quán)利義務(wù)。銀行對于買賣合同中出現(xiàn)的問題概不負責。為了避免此情況，鐵礦石信用證中規(guī)定定價法、指標調(diào)整、獎罰條款，免受只要出口商提供的單據(jù)與信用證的要求相符時，進口商必須付款的風險，而未對貨物品質(zhì)保證。信用須中加入品質(zhì)規(guī)格、獎罰及調(diào)價條款。出口商偽造單據(jù)騙取貨款。為了避免鐵礦石出口商偽造單據(jù)，出口商應(yīng)在信用證項下提交除發(fā)票之外的礦山或第三方檢驗機構(gòu)出具的檢驗證明（重量證、品質(zhì)證和原產(chǎn)地證）。
進口商對貨權(quán)不可控的風險。信用證中規(guī)定出口方提交副本提單，和允許出口商不提交全套提單，但未對不提交的提單做出約定。在實踐中，信用證項下要求提供全套提單。
（2）出口商面臨的風險：出口方未按信用證條款交貨，如品質(zhì)不符，數(shù)量超過信用證規(guī)定等，任何一個不符點都會造成信用證項下安全收款。規(guī)避方法是，等收到進口商的合格改證后發(fā)貨或是收到合格改證后向銀行交單。
進口商未按合約規(guī)定開出合格信用證或是開出的信用證不合格，影響出口方安全收匯，如果出口方貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或是單貨不符合。
二、國際結(jié)算風險控制
綜合以上國際結(jié)算方式，每一種結(jié)算方式都有優(yōu)劣點，單從國際結(jié)算方式不能完全控制風險，應(yīng)考慮以下幾點。
1.加強信用風險管理和資信調(diào)查：核實簽約方的公司資信情況，對貿(mào)易客戶建立客戶資信管理，搜集客戶信息，了解客戶資信情況和運用評分制把控信用風險。
2.多種結(jié)算方式相結(jié)合：鐵礦石貿(mào)易是大宗散貨，交貨數(shù)量有一定增減幅度。結(jié)算中要根據(jù)檢驗指標和檢驗結(jié)果進行溢價和折價，進行兩次或三次結(jié)算。為了創(chuàng)造貿(mào)易的合理與公平性，在合同中規(guī)定幾種方式的組合使用，常用的組合方式如下：
（1）信用證與匯款相結(jié)合：進口鐵礦石合同中，首款用信用證，尾款用電匯。鐵礦石的合同貨量多、金額大，以單一的匯款或托收，對某一方具有一定風險，如遇進出口某一方不按合同內(nèi)容執(zhí)行，給公司的造成損失是不可預(yù)估，應(yīng)以公平互利，運用與信用證相結(jié)合的方式。具體有三種形式：①信用證與預(yù)付款相結(jié)合；②信用證與保證金結(jié)合；③信用證與尾款匯款相結(jié)合。第①種形式對出口方最為有利，進口方付清預(yù)付款有利于出口商資金周轉(zhuǎn)，進口方預(yù)付款后，不會故意找出單據(jù)的不符點。通常尾款與物流費根據(jù)進出口雙方的約定時間與確認的發(fā)票金額，在互相信任的情況下結(jié)算。
（2）跟單托收與匯款相結(jié)合：在跟單托收方式下，貨物裝運后，出口商通過托收方式收取首款，常為合同金額的95%-98%。尾款或物流費以匯款結(jié)算，此結(jié)算利于進口商，在進出口雙方互相了解對方資信情況及有相當長的良好交易時或在市場行情比較穩(wěn)定時采用。對于出口方，如遇礦石市場行情跌宕起伏，銷路不確認時安全收匯風險較大，出口商要避免采購?fù)惺辗绞浇Y(jié)算。
3.努力提高商務(wù)人員素質(zhì)，保持高度警惕性：鐵礦石貿(mào)易合同的金額較大，貨量多，商務(wù)人員應(yīng)從表面發(fā)現(xiàn)實質(zhì)問題，具有較強評估風險的能力。制單中遵守單單相符，單證相符的原則，以防產(chǎn)生不符點，影響安全收匯。
三、結(jié)論
作為國際貿(mào)易的執(zhí)行人員，在實踐中應(yīng)加強對合同內(nèi)容及結(jié)算方式的理解與靈活運用，找出風險點和規(guī)避措施，為順利執(zhí)行合同和安全收匯奠定基礎(chǔ)，創(chuàng)造一個良好的貿(mào)易環(huán)境。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：控制措施；風險；國際貿(mào)易
一、國際貿(mào)易存在的風險
(一)托收結(jié)算風險
受托的結(jié)算方式，是國際貿(mào)易結(jié)算普遍采用的方式，針對我國受托結(jié)算的發(fā)展現(xiàn)狀去存在著很多的風險。承兌交單方式及跟單分期付款交單方式是托收結(jié)算一般所采取的兩種方式。在貿(mào)易結(jié)算之中，許多的企業(yè)采取的都是付款的方式，是因為承兌交單方式上存在著較大的風險系數(shù)。實際上，付款簡單依然存在著相應(yīng)的風險性，所導(dǎo)致的付款交單中收不到實際款項，是因為一些國家的商業(yè)銀行，在貿(mào)易的過程中對習慣問題的強調(diào)，所以風險由此產(chǎn)生。
(二)票據(jù)結(jié)算風險
一些國外的不法商人利用票據(jù)原始支票進行貨物詐騙，且在國際貿(mào)易結(jié)算時偽造銀行匯票潛在的風險，是國際貿(mào)易結(jié)算過程中票據(jù)結(jié)算所存在的風險。一些國外的不法商人，利用幾天時間將賬戶中的存款取走，在我國銀行通過確認的方式進行貨物詐騙，還將其注銷成為廢票，促使在貿(mào)易結(jié)算之中我們國家銀行遭受到風險；國內(nèi)的居民因為長時間的居住在國外，在國際貿(mào)易結(jié)算中是難免和國外票據(jù)產(chǎn)生摩擦的，但是針對眾多的國外貨幣接觸不多，所以不法分子就會通過自身偽造的外國貨幣對國民進行詐騙，就帶來了極大的經(jīng)濟風險損傷。
(三)信用證結(jié)算風險
信用證方式，是當前我國常用的結(jié)算方式，所以信用證結(jié)算風險較多的存在于國際貿(mào)易結(jié)算之中。在國際貿(mào)易結(jié)算中，通過偽造信用證單據(jù)引發(fā)的風險，時常會有一些出口商在貨物未發(fā)的情況之下，為了謀取國際商會的利益和銀行進行相關(guān)協(xié)議，通過自身偽造的信用證單據(jù)，當取得貨款后就會消失；除此之外，也存在著偽造信用證進行詐騙的風險，一些不法分子為了可以騙取相應(yīng)的貨物，會偽造信用證，所以就造成了銀行和貨物方承受了相應(yīng)的經(jīng)濟風險。
二、國際貿(mào)易風險防范控制策略
(一)合理應(yīng)用貿(mào)易方法
匯率的浮動會對產(chǎn)品的利潤產(chǎn)生較大的影響，且在對外貿(mào)易之中，進行貨幣結(jié)算會出現(xiàn)貨幣匯率的變化和浮動，所以采取有效的方式進行核算業(yè)務(wù)是至關(guān)重要的。在通常的情況下，為了保證可以取得好的結(jié)算結(jié)果，就需要貿(mào)易雙方選擇合適的結(jié)算方式。當前托收和匯付是國際上普遍使用的方法，甚至于還借用信用證支付的方式，可以很好的降低貿(mào)易雙方在實際貿(mào)易中出現(xiàn)的風險，以及達到雙方在核算中的共贏，是較好的規(guī)避風險的方法。
(二)對貿(mào)易對象的慎重選擇
在進行國際貿(mào)易合作的時候，不可以盲目選擇輕易的下決定，要按照實際的情況選擇貿(mào)易對象。我們國家和國外貿(mào)易中所應(yīng)當注意的問題，應(yīng)當是在貿(mào)易之前做好信譽度及資產(chǎn)的調(diào)查，為了想要在國際貿(mào)易中將存在的風險最大程度的得到防范，需要進行詳細的了解。企業(yè)信譽及資產(chǎn)最基本保證的方式，是其具體的情況，所以在考察的過程，必須盡可能多的了解到企業(yè)的實際情況，從而更好的規(guī)避在貿(mào)易中存在的風險。
(三)合作需嚴格依據(jù)國際貿(mào)易習慣
我們國家在國際貿(mào)易中仍然是處于劣勢的，盡管已經(jīng)加入了世界貿(mào)易組織，那是因為我們不懂得通過有效的辦法，在貿(mào)易中保護自己，且沒有將國際貿(mào)易的標準和規(guī)則真正的搞懂。因此在日后的國際貿(mào)易中，應(yīng)當合理的利用其中的準則，加強利用國際標準，積極的調(diào)整好相關(guān)的國際貿(mào)易策略。不管是各種貨物的交付，還是簽訂相關(guān)的協(xié)議，都需要依據(jù)國際慣例進行嚴格的操作，提升抵御貿(mào)易風險的能力，強化貿(mào)易風險的意識。
(四)技術(shù)轉(zhuǎn)移風險
為了減少因為風險所帶來的經(jīng)濟損失，需要在國際貿(mào)易之中積極的應(yīng)用技術(shù)策略。針對實際情況定下防范貿(mào)易風險的方法是非常重要的，且技術(shù)規(guī)避的方法在國際經(jīng)濟形勢的轉(zhuǎn)變中是非常重要的。針對當下的情況，在采取技術(shù)措施的時候要按照我們國家的具體國情來定，因為我國經(jīng)濟形勢存在著一定的特殊性。銀行保函、貨物運輸保險等，在企業(yè)遇到國際貿(mào)易風險的時候會起到極大的價值作用，可以盡可能的減少風險對企業(yè)發(fā)展和運行的影響，以及保證企業(yè)在困難時期安全的轉(zhuǎn)移風險。
三、結(jié)語
現(xiàn)在的世界貿(mào)易社會是變化萬千的，所以我們國家的國際貿(mào)易，需要不斷的采取科學(xué)有效的風險控制策略，要跟上時代的步伐，保證我國在國際貿(mào)易中占據(jù)有利地形，盡可能的接近和國際社會的要求，占據(jù)話語權(quán)。因此關(guān)于國際貿(mào)易方面的企業(yè)和學(xué)者，為了盡最大的可能提升風險防控的能力，加大對這方面的研究力度。
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一、國際間貿(mào)易支付方式簡介
1.匯付(Remittance)，其分為:電匯(T/T)、票匯(D/D)、信匯(M/T)，這種方式主要是指匯款人(債務(wù)人)依靠銀行的信譽和辦事機構(gòu)，主動將貿(mào)易貨款委托給銀行，讓銀行通過其在國外的分支行或行，選擇某種結(jié)算工具，代替?zhèn)鶆?wù)人將款項付給當?shù)厥湛钊说囊环N結(jié)算方。在這種結(jié)算方式中電匯方式使用比較普遍。2.托收(Collection)，這種結(jié)算方式有三種，一種是遠期付款交單D/P，一種是即期付款交單D/P，一種是承兌交單D/A。這種支付方式由出口商開立匯票，通過委托銀行的海外分支行或行代辦的一種結(jié)算方式，付款人通過國外的銀行向開立匯票的出口商交付貨款或者勞務(wù)價值結(jié)算的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易托收方式下大多采用跟單托收。3.信用證(L/C)支付方式是近年來國際貿(mào)易中使用最普遍的支付方式。很明顯是依靠證明來完成支付的方式。信用證(L/C)是銀行開出的，開證行根據(jù)開證申請人的請求，所出具的信用保證，也就是開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。4.電子賬戶支付。這類支付模式是在網(wǎng)絡(luò)上完成的，雙方都要有電子賬戶，通過第三方支付平臺來完成貿(mào)易付款，比如類似于國內(nèi)支付寶與支付寶交易。支付貨款的主要電子模式有PayPal、MoneyBookers、Ap、Googlecheckout、LR等等。在這五種電子支付模式中，尤其屬PayPal的使用最普遍。該方式是在線付款的全球領(lǐng)導(dǎo)者，由于其功能強大，信譽極高，在全世界有1.5億消費者使用。該種方式的國際性也是被商家看好的主要原因，PayPal支持21種貨幣，注冊一個PayPal帳戶可以實現(xiàn)多種貨幣交易，用戶量超大，涵蓋全球范圍內(nèi)56個美國、英國和其他亞洲及歐洲的在線市場。PayPal賬戶的全球性，方便了小額貿(mào)易的在線支付，用戶使用有效電子信箱注冊成為PayPal賬戶，利用PayPal的收付功能，方便地在網(wǎng)上實現(xiàn)收付的業(yè)務(wù)，不受地域和時間限制，想任何需要收付款的賬戶敞開窗口，不需傳統(tǒng)的郵寄支票或者匯款的方法，付款迅捷，即時交易即時付款，避免了傳統(tǒng)方式中的很多手續(xù)。買方的付款都會立刻匯入賣方的PayPal賬戶。5.國際信用卡支付網(wǎng)關(guān)。和PayPal相似之處就是國際信用卡支付網(wǎng)關(guān)也是由第三方支付公司提供，第三方把客戶的國內(nèi)銀行卡賬戶綁定，第三方支付公司和銀行合作，共同完成客戶間的在線支付活動。其主要使用信用卡支付，目前全球信用卡用戶量15億左右。和其它電子交易方式一樣，商戶的網(wǎng)站上接入信用卡支付網(wǎng)關(guān)，賣方提供自己的一個銀行帳戶，國外買家只要填寫信用卡的相關(guān)信息，就可以進行網(wǎng)上支付，方便快捷。因為此種方式比電子賬戶類的支付模式更加方便簡單，所以客戶群體也比其它網(wǎng)上交易多出很多。我國也有多種第三方支付平臺提供國際信用卡在線支付，綁定商戶的國內(nèi)銀行賬戶，商戶可以通過登錄即時看到已收到付款。6.西聯(lián)匯款（WesternUnion）和速匯金（MoneyGram）。這兩種支付方式非常適合小額貿(mào)易的支付，也是小額貿(mào)易貨款支付常用的工具。較之常用的其它支付方式比，它們具有費用低，速度快的優(yōu)勢，正逐步取代電匯、信用證、托收等方式而被小額貿(mào)易商家所使用。西聯(lián)國際匯款公司（WesternUnion）是世界上領(lǐng)先的特快匯款公司，西聯(lián)公司成立較早，目前已經(jīng)有150年的發(fā)展歷程。其規(guī)模和服務(wù)質(zhì)量為其贏得了眾多用戶，成為世界最大的最先進的電子匯兌金融網(wǎng)絡(luò)，該公司在全球的網(wǎng)點難以計數(shù)，僅在中國就有2.5萬個服務(wù)網(wǎng)點，遍布全球近200個國家和地區(qū)，為廣大客戶提供快捷方便的電子匯兌服務(wù)。和西聯(lián)的服務(wù)方式一致的速匯金（MoneyGram），也是被廣泛使用的支付方式，目前在全球190多個國家和地區(qū)設(shè)立了速匯金近1.76萬個網(wǎng)點，已經(jīng)和多家金融機構(gòu)展開合作。
二、選擇支付方式對經(jīng)濟效益的影響
貨幣時間價值是指資金對時間指數(shù)的變化關(guān)系。簡單說就是商家為交易資金所付出的利息，這直接影響企業(yè)的利潤，損害了商家的利益。這就決定了商家都在追求資金及貨款的短期效益，必須選擇一種合理的國際貿(mào)易支付方式，充分考慮收匯時間的長短和手續(xù)的繁簡。1.匯付方式對效益的影響。國際貿(mào)易的匯款支付方式中比較常見的是電匯，這是銀行間的直接往來交易，直接方便，速度很快，最快可在一道兩天內(nèi)收到。匯款方式應(yīng)該有貿(mào)易合同中約定，對于隨訂單付現(xiàn)的預(yù)付貨款，賣方比較有利，這部分貨款中是有利息存在的，減少了利息的損失。如果是交貨付款，可能由于各種原因?qū)е赂犊钔涎樱官u方承受資金利息的損失，承擔匯率波動的風險。2.托收方式對效益的影響。這種先發(fā)貨后付款的方式的收款時間又因托收種類的不同而不同。這種方式的結(jié)算時間較長，主要是因為銀行的介入增加了多個環(huán)節(jié)而延遲了結(jié)算時間，對商家的經(jīng)濟負擔增加了很多，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和喪失利息收入。3.信用證方式對效益的影響。這種方式比之托收方式有一點優(yōu)勢，信用證方式為銀行方式，所以只要備齊所需單據(jù)后到銀行議付貨款就可以了，解除了因進口人故意阻攔而推遲收款,關(guān)鍵是提供給銀行的單據(jù)要齊全并符合要求，付款要等到付款行把錢匯到通知行(或議付行)才算完成支付業(yè)務(wù)，影響外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟效益。4.在線支付的效益影響。PayPal之所以具有眾多用戶，就是因其成功率高，有90%以上的成功率。信用卡支付的成功率與信用卡支付通道有關(guān)。如果采用3D支付通道，由于3D驗證要求是隱性的，不給客戶提示，有時就會耽誤支付的成功；采用非3D支付通道的成功率相對來說較高大約有90%，信用卡大約有70%左右的成功率。而西聯(lián)匯款的支付只要客戶同意使用，匯款即完成支付，成功率可達100%。拒付情況是國際小額貿(mào)易匯款中商戶關(guān)心問題，由于交易過程中的各種因素，會發(fā)生拒付的情況，比如產(chǎn)品質(zhì)量、貨不對板；送貨延遲；盜卡交易都會發(fā)生拒付，尤其是惡意拒付。使用payPal交易，由于其獨立于銀行之外，拒付的風險沒有，所以PayPal的拒付發(fā)生率較信用卡支付要高，一旦不滿意，就很容易產(chǎn)生拒付行為，因此，賣方面臨的風險較大。信用卡支付的拒付是收款人接到信用卡賬單日起的180天內(nèi)，可以向銀行申請拒付賬單上的某筆交易。西聯(lián)匯款和速匯金業(yè)務(wù)，匯款在短短幾分鐘就會達到商戶的賬戶，對賣方有利對買方不利。國際貿(mào)易的支付方式非常關(guān)鍵，如何選擇和選擇什么樣支付方式，都會對企業(yè)產(chǎn)生這樣那樣的影響。所以商家應(yīng)該根據(jù)自己的實際情況和對方的實際情況，選擇適合自己的支付方式。
作者：陳科 單位：茂名職業(yè)技術(shù)學(xué)院
