時間：2022-03-01 03:21:33
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一、目的
為了規(guī)范公司費用的使用、報銷、控制管理，本著合理使用，有效控制，的原則，規(guī)范公司費用報銷標(biāo)準(zhǔn)。特制本制度。
二、報銷項目
日常報銷費用主要包括：差旅費、通訊費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、交通費用、培訓(xùn)費等。在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費用的支出原則上不超出預(yù)算。
三、費用報銷基本流程：
四、費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：
1、差旅費
項目
報銷標(biāo)準(zhǔn)
崗位級別
備注
一般員工
主管級
經(jīng)理級
交通費
/
/
/
住宿費
100-200元/晚
100-200元/晚
100-200元/晚
伙食費
40元/天
50元/天
60元/天
通訊費
10元/天
10元/天
10元/天
注：出差到境外，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮200%。
原則上除經(jīng)理級外，其他員工應(yīng)乘坐公共交通工具。
2、通訊費
2.1
手機話費標(biāo)準(zhǔn)為月度話費上限金額，直接補助到工資中。
2.2
享受公司通訊補助的手機必須保持24小時開機。
3、辦公費用
3.1公司辦公用品的購買統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)。由各部門填制辦公用品申購單，交至行政部，行政部將辦公用品申領(lǐng)單報請公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批同意后，向財務(wù)借款統(tǒng)一購買。拿到正式發(fā)票的當(dāng)天，由經(jīng)手人、入庫驗收人、部門經(jīng)理簽字齊全后，報總經(jīng)理審批，合格后，由經(jīng)手人到財務(wù)報帳。
3.2行政部對公司辦公用品建立領(lǐng)用臺賬管理，領(lǐng)導(dǎo)用人要簽字確認(rèn)，每個月末，行政部對辦公用品進(jìn)行盤點，財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤。
4、招待費
4.1一般工程費用在30000元以下的，業(yè)務(wù)招待費用不超過400元；30000元以上的，業(yè)務(wù)招待費用不超過800元，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.2公司招待費報銷時憑餐飲、副食等發(fā)票報銷，寫明時間、地點、人數(shù)、事由等。
5、交通費
5.1公司車輛產(chǎn)生費用：公司因工所配車輛，實行專人管理制，責(zé)任人負(fù)責(zé)該車的維護(hù)保養(yǎng)、保險費用交辦、油費管理等工作，具體費用實報實銷。
5.2公司所配車輛加油，統(tǒng)一實行充值卡操作，一車一卡，隨車攜帶。原則上不在采取現(xiàn)金加油。
5.3
因公產(chǎn)生的過路費、停車費，報銷時須注明時間、地點，事件等。
5.4其它崗位人員因公產(chǎn)生的交通費用，注明時間、地點、路線、事由后統(tǒng)一貼票報銷。
6、培訓(xùn)費：
6.1公司的培訓(xùn)費用統(tǒng)一由行政部門根據(jù)公司的發(fā)展需求，制定培訓(xùn)計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施，具體費用實行實報實銷。
五.報銷票據(jù)要求
1、外來原始票據(jù)
1.1正面應(yīng)符合下列要求：
（1）外來原始票據(jù)指購買物品或支付費用等取得的發(fā)票和行政事業(yè)性收費收據(jù)等。原始票據(jù)基本要素應(yīng)齊全：原始票據(jù)上印有稅務(wù)局或財政局監(jiān)制章，必須加蓋對方單位財務(wù)專用章、發(fā)票專用章，否則視同白紙發(fā)票一律不予報銷。原始票據(jù)臺頭應(yīng)列明公司全稱。若無法取得發(fā)票，則應(yīng)寫明事由，并由收款單位開具收據(jù)并加蓋收款單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。
（2）購買實物的原始票據(jù)正文應(yīng)詳細(xì)列明日期、品名、單價、規(guī)格、數(shù)量、金額（金額大小寫必須相符）并填寫入庫單。凡以籠統(tǒng)名稱及匯總金額列示時，還應(yīng)附有售貨單位出具的明細(xì)單并加蓋開出單位的財務(wù)章（例如：電腦小票）。打車票，停車票等應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明使用出租車事由以及出發(fā)地和目的地，無法說明原因的不予以報銷。
（3）如果辦事人購貨物時發(fā)現(xiàn)以上任何一個環(huán)節(jié)漏填或涂改、挖補，必須要求對方單位重開，發(fā)現(xiàn)有筆誤的應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的財務(wù)章。如發(fā)票已標(biāo)明手寫范圍或注明手改無效，需對方單位重新開據(jù)。
1.2票據(jù)時限：票據(jù)應(yīng)在辦理事務(wù)完成后，一周內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)；不得跨年度報銷（12月20日后取得的票據(jù)可在下年度1月報銷）；特殊情況當(dāng)年不能報銷，需事先填寫情況說明書，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可在下年度報銷。
六、本制度從簽字日開始生效，未盡事宜參照公司其它標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
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第一條為了規(guī)范公司財務(wù)會計行為，更好地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能，達(dá)到強化內(nèi)部財務(wù)管理，加強成本費用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項成本費用開支在預(yù)算范圍內(nèi)做到必要、合理、節(jié)約、有效，使財務(wù)會計工作更好地服務(wù)于公司管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。
第三條發(fā)生各類費用、支出事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務(wù)部。
第二章費用報銷、支出審批人員和審批權(quán)限
第四條公司總經(jīng)理為公司各類費用、支出事項的有權(quán)審批人。各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的費用、支出事項須由經(jīng)辦人員報總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預(yù)算范圍內(nèi)的費用、支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。
第三章費用報銷、支出審批程序
第五條經(jīng)濟(jì)合同付款審批程序。
簽定經(jīng)濟(jì)合同的部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務(wù)部報送預(yù)算，并由分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經(jīng)濟(jì)合同款項。
（一）在預(yù)算內(nèi)，根據(jù)合同履行情況，需付款時，由經(jīng)辦人員如實填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關(guān)的合同、驗收等相關(guān)資料，分別送業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管副總審核，并簽署意見；
（二）將業(yè)務(wù)部門和主管副總核準(zhǔn)同意支付的“公司合同付款申請書”送財務(wù)部審核，財務(wù)部應(yīng)對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件
連同對方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報總經(jīng)理審批；
（三）經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證、出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證在5個工作日內(nèi)付款。
第六條日常費用的報銷審批程序及有關(guān)規(guī)定。
各部門按核定的年度預(yù)算分解報月預(yù)算，經(jīng)審核后所發(fā)生的各項費用應(yīng)在預(yù)算內(nèi)控制使用。
一、審批程序
（一）部門確認(rèn)——費用報銷時，各部門按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費用報銷單”或“差旅費報銷單”等，在報銷業(yè)務(wù)招待費時還應(yīng)同時填寫“業(yè)務(wù)招待費說明表”，由部門負(fù)責(zé)人對費用發(fā)生的真實性確認(rèn)簽字后送財務(wù)部；
（二）財務(wù)部初審——重點審核在預(yù)算范圍內(nèi)開支的票據(jù)的合法性、有效性和核準(zhǔn)報銷金額的準(zhǔn)確性，并簽字確認(rèn)；
（三）公司領(lǐng)導(dǎo)審批——財務(wù)部將初審合格的原始憑證送總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；
（四）將審核批準(zhǔn)同意報銷的原始憑證送財務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證付款。
二、有關(guān)規(guī)定
（一）費用發(fā)生時，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據(jù)；
1、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的有效發(fā)票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時效。例：針對2004年，取得發(fā)票時的前3年，即發(fā)票右上角編號下分別應(yīng)標(biāo)有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發(fā)票的有效時效。
2、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的定額發(fā)票要同時加蓋使用單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，白條和無財政監(jiān)章的收據(jù)不作為報銷依據(jù)，否則財務(wù)初審時即剔除。
（二）原則上當(dāng)月發(fā)生的費用當(dāng)月在預(yù)算內(nèi)報銷，當(dāng)月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當(dāng)月內(nèi)報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內(nèi)完成報銷手續(xù)，否則不納入當(dāng)月預(yù)算處理。
（三）員工因公借款且在借款期發(fā)生費用報銷時應(yīng)先沖借款，直至沖完借款為止。
（四）日常費用的報賬收單時間：
1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。
2、每年1月、7月為財務(wù)中報、年報編制時間，當(dāng)月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續(xù)。
第七條工資費用的審批程序。
（一）員工工資的發(fā)放時間定于次月8日（遇節(jié)假日提前），各部門負(fù)責(zé)收集當(dāng)月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統(tǒng)計表”、“代扣保險費明細(xì)表”報送財務(wù)部；
（二）財務(wù)部將復(fù)核無誤的工資表送總經(jīng)理審核；
（三）根據(jù)核準(zhǔn)發(fā)放的工資額撥款到銀行開設(shè)的工資專戶。
第八條員工個人因公借款審批程序
（一）借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進(jìn)行審批；
（二）借款申請單送財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準(zhǔn)予借款，堅持“前不清，后不借”。
（三）財務(wù)部記帳人員記帳，出納人員根據(jù)借款人簽收的記帳憑證和經(jīng)核準(zhǔn)的借款申請單支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內(nèi)報帳并結(jié)清余款；其他借款人在業(yè)務(wù)完畢后的三日內(nèi)了清借款。
第四章具體費用報銷細(xì)則
第九條業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定
規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：公司總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費每月不超過8000元，公司副總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費每月不超過3000元，技術(shù)總監(jiān)、部門經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。
要求：
（一）在預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)應(yīng)酬活動應(yīng)本著節(jié)約、實事求是的原則進(jìn)行，各部門有列支權(quán)，無隨意開支權(quán)。經(jīng)公司審定的各部門業(yè)務(wù)招待費的開支額度按部門歸屬總經(jīng)理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據(jù)工作需要確需超支的，應(yīng)先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理超支時應(yīng)先報董事長批準(zhǔn)。
（二）各部門正、副經(jīng)理有業(yè)務(wù)招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務(wù)招待費。各部門在發(fā)生業(yè)務(wù)招待事項時須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并須事前向總經(jīng)理請示，說明理由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經(jīng)理在報銷憑證上簽字批準(zhǔn)為準(zhǔn)。
（三）在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數(shù)，事由及應(yīng)酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應(yīng)發(fā)票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進(jìn)行報銷。“業(yè)務(wù)招待費說明表”，統(tǒng)一由財務(wù)部存檔，僅供內(nèi)部審查不對外使用。
（四）公司財務(wù)部對各部門的業(yè)務(wù)招待費開支實施適時控制，并建立預(yù)警制度，對費用的不正常執(zhí)行予以適時警告，對超預(yù)算開支適時予以終止執(zhí)行。財務(wù)部就各部門業(yè)務(wù)招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節(jié)約的風(fēng)氣。
第十條通訊費報銷規(guī)定
公司手機費用是公司為從事經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)活動中必須采取通訊等手段開展業(yè)務(wù)的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確定并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放該補貼。
（一）在各部門預(yù)算范圍內(nèi)享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機，節(jié)假日9：00—22：00開機。
（二）公司總經(jīng)理：手機費每月定額600元（憑票報銷）。
（三）公司副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)：手機費每月定額500元（憑票報銷）。
（四）部門經(jīng)理及公司核定的市場及市場服務(wù)保障崗位人員手機費每月定額200元（憑票報銷）。
（五）公司主要負(fù)責(zé)對外工作聯(lián)系的管理人員手機費每月定額100元（憑票報銷）。
（六）公司其他職員（不含試用期）：手機費每月定額50元（憑票報銷）。
（七）凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據(jù)實際情況經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意并報總經(jīng)理審批同意后可報銷超定額部分。
（八）公司各部門確因業(yè)務(wù)需要，致使部份職員手機費用超標(biāo)時，由使用人以書面形式詳細(xì)說明事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可在該部門當(dāng)月手機預(yù)算費用內(nèi)調(diào)劑報銷，但不得超過部門該項預(yù)算總額。
第十一條差旅費報銷規(guī)定
凡出差須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，差旅費的使用在各部門預(yù)算范圍內(nèi)開支。
（一）公司員工出差借款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)提前填寫“出差申請表”。內(nèi)容包括：出差事由、地點、時間、發(fā)生費用預(yù)算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應(yīng)事先征得本部門分管副總同意，再報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（二）部門經(jīng)理級及以上干部乘坐飛機須經(jīng)批準(zhǔn)。
（三）部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內(nèi)能到達(dá)出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機。
（四）差旅費報銷額度如下：
（1）總經(jīng)理出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不作限制。副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過300元/天。因公發(fā)生費用實報實銷。
（2）部門經(jīng)理級出差，每日住宿費標(biāo)準(zhǔn)不超過200元，交通費本著節(jié)約原則實報實銷，出差補貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費需填寫“業(yè)務(wù)招待費說明表”，按照第六條日常費用報銷程序的要求報銷。
（3）部門經(jīng)理級以下干部出差，每日住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過150元，每日交通費及伙食補貼50元，不再報銷市內(nèi)交通費。如發(fā)生招待費用需事先征得部門負(fù)責(zé)人同意，報銷時需填寫“業(yè)務(wù)招待費說明表”，金額超過500元者報總經(jīng)理審批。
（4）差旅費報銷應(yīng)填寫“差旅費報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數(shù)、附件張數(shù)并計算金額，住宿費須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內(nèi)報銷，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，按第六條規(guī)定報銷。如出差人員的報銷內(nèi)容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。
（五）市內(nèi)交通費一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經(jīng)理同意事后方可報銷出租車費。各部門的市內(nèi)交通費按月實行總額控制，各部門每月定額200元。
市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。
第十二條辦公費用報銷規(guī)定
（一）辦公用品費用包括文件夾、筆等辦公文具，總經(jīng)費按每人每月10元計算，由辦公室統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)取。
（二）紙張、磁盤、墨盒等計算機復(fù)印機耗材，其他辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費用等，總經(jīng)費按每人每月15元計算。
（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)用、登記，并建立相應(yīng)的實物臺帳，
（四）公司對外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專人辦理，在各部門辦公費用預(yù)算內(nèi)支出。
（五）各部門購買的專業(yè)書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續(xù)后憑“資料入庫單”方可報銷。
（六）所購辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。
第十三條公司辦公場地所發(fā)生的租賃費、水電費、維修費、清潔費、綠化費、消防費等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據(jù)實報銷。
第十四條汽車使用費：實行按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用的原則。
規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理2000元/月；副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)、部門負(fù)責(zé)人1000元/月。
（一）汽車包干使用費含汽油費、停車費、洗車費、過路費、保險費、修理費。
（二）汽車包干使用費的報銷，原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月報銷，按照第六條日常費用報銷程序的要求辦理。
第二條 申購物品須事先填制物品申購單，經(jīng)部門經(jīng)理、辦公室簽字后交財務(wù)部，物品單價在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報銷。財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務(wù)核報。
第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發(fā)票每人每餐報銷10元。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、目的地。
第四條 業(yè)務(wù)招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應(yīng)事先填制特批單，報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費在報銷時須向部門經(jīng)理、審核人員主動說明，并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。
第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。財務(wù)人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標(biāo)準(zhǔn)為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。
第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報銷。
第七條 員工因病就診發(fā)生的費用按公司有關(guān)醫(yī)療費用報銷規(guī)定執(zhí)行。
關(guān)鍵詞：斑蝥酸鈉維生素B6注射液；非小細(xì)胞肺癌；GP方案；免疫功能；疼痛
DOI：10.3969/j.issn.1005-5304.2013.07.006
中圖分類號：R273.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1005-5304（2013）07-0013-02
Toxicity Reducing and Efficacy Enhancing Effect of Sodium Cantharidinate Vitamin B6 Injection on GP Chemotherapy Regimen in Treatment of Advanced Non-Small Cell Lung Carcinoma CAO Jing-jie， SONG Yi-xue， JIANG Chao-yong （The Chinese People’s Liberation Army 264th Hospital， Taiyuan 030001， China）
Abstract：Objective To observe the efficacy and the influence on the immune function and analgesic effect of Sodium Cantharidinate and Vitamin B6 Injection in treating advanced non-small cell lung carcinoma （NSCLC） patients combined with GP chemotherapy. Methods Totally 79 patients with advanced NSCLC were randomly divided into the observation group and the control group. The observation group accepted GP chemotherapy plus Sodium Cantharidinate and Vitamin B6 Injection， and the control group was treated with GP chemotherapy. After 2 cycles of chemotherapy， the efficacy was evaluated， cellular immune function index and analgesic effect were observed. Results The objective response rate （RR） of the treatment group was 72.50% （29/40）， and the control group was 48.72% （19/39）. There was no significant difference between the two groups （P>0.05）. After 2 cycles of treatment， the ratio of CD3+， CD4+， CD8+， CD4+/CD8+ and NK in the observation group were higher than the control group， with significant differences （P
Key words：Sodium Cantharidinate and Vitamin B6 Injection；NSCLC；GP chemotherapy regimen；immune function；pain
肺癌是威脅人類健康的重大疾病之一。每年超過100萬人死于肺癌，約占全世界癌癥死亡人數(shù)的18%，其中非小細(xì)胞肺癌（NSCLC）占肺癌的80%～85%[1]。NSCLC確診時多屬晚期，已喪失根治的時機，因此，化療成為首選的治療措施，且以吉西他濱、紫杉醇、長春瑞賓等聯(lián)合鉑類的方案為首選。而臨床常用化療藥物絕大多數(shù)屬于免疫抑制劑，在殺傷癌細(xì)胞的同時，也抑制了機體的骨髓功能和免疫功能，從而進(jìn)一步降低機體的免疫功能，影響機體的主動抗腫瘤能力[2]。因此，如何在有效進(jìn)行抗腫瘤治療的同時，盡量減少化療對患者免疫功能的影響，成為腫瘤科臨床亟待解決的問題。本研究通過應(yīng)用斑蝥酸鈉維生素B6注射液對采用GP方案（吉西他濱+順鉑）治療的NSCLC患者近期療效、生活質(zhì)量及免疫功能進(jìn)行觀察。現(xiàn)報道如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
選擇2010年10月-2012年10月中國人民第264醫(yī)院腫瘤中心收治的NSCLC患者79例，根據(jù)就診順序隨機分為觀察組和對照組。觀察組40例，男性22例，女性18例；年齡45～73歲，中位年齡67歲；病理類型：腺癌23例，鱗癌17例；TNM分期：ⅢB期18例，Ⅳ期22例；疼痛程度：輕度11例，中度19例，重度10例。對照組39例，男性19例，女性20例；年齡47～75歲，中位年齡65歲；病理類型：腺癌24例，鱗癌15例；TNM分期：ⅢB期20例，Ⅳ期19例；疼痛程度：輕度8例，中度16例，重度15例。2組患者年齡、性別、病理類型、臨床分期、卡氏評分（KPS）、免疫功能和疼痛程度等方面比較差異無統(tǒng)計學(xué)意義（P>0.05），具有可比性。
1.2 納入標(biāo)準(zhǔn)
①所有患者均經(jīng)病理組織學(xué)和/或細(xì)胞學(xué)檢查明確診斷；②CT或X線等影像學(xué)檢查顯示至少存在1個客觀可測量病灶；③KPS≥60分，預(yù)期生存時間≥3個月；④患者和家屬知情同意，自愿參加本研究，并簽署知情同意書。
1.3 排除標(biāo)準(zhǔn)
①1個月內(nèi)行手術(shù)、放化療及其他抗腫瘤治療患者；②心、肝、腎等重要臟器功能不全及血常規(guī)明顯異常；③血液系統(tǒng)基礎(chǔ)疾病及嚴(yán)重感染者；④患有精神病不能配合治療及骨、腦轉(zhuǎn)移者；⑤對本研究不能充分理解和配合，不簽署知情同意書者。
1.4 治療方法
1.4.1 對照組 GP方案化療：吉西他濱（GEM，澤菲，江蘇豪森藥業(yè)股份有限公司）：1000 mg/m2，靜脈滴注，d1，d8；順鉑（DDP，江蘇豪森藥業(yè)股份有限公司）30 mg/m2，靜脈滴注，d1-3。所有患者均接受以上化療方案治療，同時輔以止吐、抑酸、保肝及對癥等處理，均選擇4周方案。
1.4.2 觀察組 于GP方案化療第1日開始予0.9%氯化鈉注射液250 mL+斑蝥酸鈉維生素B6注射液（貴州柏強制藥有限公司生產(chǎn)，批號2012110602）40 mL，靜脈滴注，1次/d，每個化療周期連用14 d。
1.5 觀察指標(biāo)與方法
①治療2個周期后評價近期療效；②治療前后評估疼痛程度；③治療前后進(jìn)行免疫功能（CD3+、CD4+、CD8+T細(xì)胞、CD4+/CD8+及NK細(xì)胞）測定。
1.6 療效標(biāo)準(zhǔn)
1.6.1 近期療效 根據(jù)“實體瘤療效評價標(biāo)準(zhǔn)”（Response Evaluation Criteria In Solid Tumors，RECIST）進(jìn)行判定[3]，即完全緩解（CR）：病變完全消失，超過1個月；部分緩解（PR）：腫塊縮小30%以上，不少于4周；疾病穩(wěn)定（SD）：腫塊縮小未超過30%或增大不超過20%。疾病進(jìn)展（PD）：病變增大20%以上或出現(xiàn)新病灶。客觀緩解率（RR）包括至少相隔4周確認(rèn)的CR和PR。
1.6.2 疼痛分級及評估 按照WHO疼痛分級法進(jìn)行評估[4]。1～3級為輕度疼痛，4～7級為中度疼痛，8～10級為重度疼痛。疼痛緩解情況分為0～4度。0度：未緩解（疼痛未減輕）；1度：輕度緩解（疼痛減輕約1/4）；2度：中度緩解（疼痛減輕1/2）；3度：明顯緩解（疼痛減輕約3/4）；4度：完全緩解（疼痛消失）。顯效：3度+4度；有效：2度；總有效：2度+3度+4度。
1.7 統(tǒng)計學(xué)方法
應(yīng)用SPSS 16.0統(tǒng)計學(xué)軟件進(jìn)行分析。計量資料以―x±s表示，采用t檢驗，計數(shù)資料采用χ2檢驗。P
2 結(jié)果
2.1 2組近期療效比較
觀察組的客觀緩解率為72.50%，對照組為48.72%，2組近期療效差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P
表1 2組晚期NSCLC患者近期療效比較（例）
組別 例數(shù) CR PR SD PD χ2值 P值
觀察組 40 10 19 9 2 4.684 0.039
對照組
39 6 13 17 3
2.2 2組患者治療前后免疫功能各項指標(biāo)比較
治療前觀察組與對照組T細(xì)胞亞群及NK細(xì)胞比較，差異無統(tǒng)計學(xué)意義（P>0.05）；治療后觀察組各項指標(biāo)均高于對照組，差異均有統(tǒng)計學(xué)意義（P
表2 免疫功能各項指標(biāo)2組治療前后比較（―x±s）
指標(biāo) 觀察組（40例） 對照組（39例）
治療前 治療后 治療前 治療后
CD3+（%） 56.45±7.42 62.73±7.01 57.65±8.84 56.28±7.46
CD4+（%） 38.63±6.11 46.26±6.34 39.01±6.38 36.09±6.54
CD8+（%） 25.27±6.42 26.33±6.83 26.02±6.29 22.51±6.31
CD4+/CD8+ 1.53±1.27 1.76±1.03 1.50±0.98 1.60±0.72
NK細(xì)胞（%） 26.06±6.95 29.01±7.02 26.91±7.54 24.01±6.61
2.3 2組患者疼痛癥狀緩解情況比較
觀察組疼痛緩解總有效率為75.00%，對照組為51.28%，觀察組高于對照組，差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P
表3 2組晚期NSCLC患者疼痛癥狀緩解情況比較（例）
組別 例數(shù) 0度 1度 2度 3度 4度 χ2值 P值
觀察組 40 2 8 14 11 5 4.781 0.037
對照組
39 4 15 9 8 3
3 討論
化療藥物屬熱毒之藥，可損陰耗氣，使人體正氣受損，脾胃運化功能失常，以致氣陰兩傷，而產(chǎn)生一系列不良反應(yīng)。尤其是老年患者，往往體質(zhì)差，機體免疫功能降低，對化療耐受性差，不良反應(yīng)大。患者經(jīng)過化療后，機體免疫功能下降更明顯，生活質(zhì)量進(jìn)一步下降[5]。而調(diào)整機體功能狀態(tài)，提高機體抵抗力可有效減輕化療不良反應(yīng)，是提高療效的一條途徑，因此，尋找對化療有協(xié)同增效、減毒作用的輔助用藥尤為重要。
隨著中醫(yī)對肺癌認(rèn)識的深入，中醫(yī)藥聯(lián)合化療治療中晚期肺癌的療效得到提高，中醫(yī)在改善臨床癥狀、提高患者生存質(zhì)量方面的優(yōu)勢得到了廣泛認(rèn)同。斑蝥酸鈉是從斑蝥體內(nèi)提取的一種單萜烯類物質(zhì)斑蝥素的半合成衍生物，相對分子質(zhì)量小，易于進(jìn)入細(xì)胞內(nèi)，可較早產(chǎn)生細(xì)胞毒作用，具有較強的抗腫瘤作用。斑蝥酸鈉維生素B6通過抑制腫瘤細(xì)胞蛋白質(zhì)和核酸合成，影響RNA和DNA的生物合成，最終抑制癌細(xì)胞的生成和分裂[6]。斑蝥酸鈉維生素B6注射液可顯著提高機體的免疫功能，刺激巨噬細(xì)胞、淋巴細(xì)胞和多形核白細(xì)胞產(chǎn)生白細(xì)胞介素；改變T細(xì)胞亞群，促進(jìn)機體產(chǎn)生有效的抗腫瘤免疫應(yīng)答，增強吞噬細(xì)胞對腫瘤細(xì)胞的殺傷作用[7-12]。雖然關(guān)于斑蝥酸鈉止痛作用的機理尚不明晰，但劉氏等[13]報道指出該藥具有止痛的重要藥理作用。
本研究采用斑蝥酸鈉維生素B6注射液聯(lián)合GP方案治療晚期非小細(xì)胞肺癌，兩藥聯(lián)合治療患者的近期療效達(dá)72.50%，單純GP方案化療患者為48.72%，充分顯示兩藥聯(lián)合可達(dá)到協(xié)同抗癌作用。治療后觀察組的T細(xì)胞亞群及NK細(xì)胞均高于對照組，說明斑蝥酸鈉維生素B6注射液具有較好的提高免疫功能的作用。同時，其止痛作用在本研究中得到了驗證。由于患者治療后腫瘤負(fù)荷減小，免疫力提高及疼痛減輕，因此，患者的生存質(zhì)量得到改善。
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關(guān)鍵詞：費用；費用報銷；問題；解決方法
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-0-01
企業(yè)費用是企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中發(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出[1]。費用的支出能夠準(zhǔn)確地反應(yīng)在一段時間內(nèi)資源消耗的情況，發(fā)生的每筆費用都會由財務(wù)部門進(jìn)行整理和處理，然后把不同的發(fā)生的費用歸納進(jìn)不同的費用項目當(dāng)中。發(fā)生的費用有不同的經(jīng)濟(jì)用途和來源，其從不同的方面影響著企業(yè)的經(jīng)營成果，反過來經(jīng)營成果的好壞也會影響到企業(yè)的發(fā)展速度，費用支出在企業(yè)的財務(wù)核算以及生產(chǎn)管理中占據(jù)著重要的位置，如何有效地控制費用的支出進(jìn)而降低生產(chǎn)成本和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是每一個企業(yè)必須要思考的問題，對費用支出的控制中主要環(huán)節(jié)便是費用報銷這一塊。
一、企業(yè)費用報銷監(jiān)管中存在的問題
（一）報銷管理制度不足。我國的費用報銷絕大多數(shù)都是根據(jù)簡單的票據(jù)來進(jìn)行操作的，這種費用報銷的管理方法很容易致使企業(yè)在財務(wù)上信息的虛假化，嚴(yán)重影響到企業(yè)費用報銷上的統(tǒng)一性和正確性。這種報銷模式反應(yīng)出了我國財務(wù)管理制度缺乏主動性，財務(wù)管理管理模式的被動化使得企業(yè)不能對員工進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，有的企業(yè)員工甚至?xí)推髽I(yè)的財務(wù)人員串通到一起，利用企業(yè)費用報銷管理中的漏洞對公司的財產(chǎn)進(jìn)行侵犯，最終導(dǎo)致企業(yè)大量資金的流失[2]。在企業(yè)中存在的各種財務(wù)管理問題中，存在的最直接的現(xiàn)象就是申請人員進(jìn)行報銷工作時，只要用各種相應(yīng)的票據(jù)進(jìn)行上報，等各級領(lǐng)導(dǎo)的審核后就可以領(lǐng)到報銷費用。這樣的目的和工作態(tài)度不僅僅讓報銷人員會動歪腦筋，降低其實報實銷的自覺性，給公司帶來損失，同時也會降低公司的財務(wù)管理人員對于報銷管理工作的重視。
（二）報銷的憑據(jù)造假現(xiàn)象嚴(yán)重。在企業(yè)費用報銷監(jiān)管中，嚴(yán)重存在的問題就是費用報銷申請人的憑據(jù)造假。在實際的費用報銷管理過程中，致使這種情況出現(xiàn)的原因都有很多，包括內(nèi)在因素和外在因素。存在的內(nèi)在因素很多，主要的是報銷者因為個人私欲而把憑證弄虛作假，也就是把一些不包括在報銷項目里的東西通過人為的手段，使其變成可以報銷的憑證，外在因素則存在著某些經(jīng)營者其使用的報銷票據(jù)原本就是不合格的造價票據(jù)。在現(xiàn)實的公司企業(yè)管理中，還存在著很多其他費用報銷的舞弊手段，例如：越權(quán)審批、利用同一筆報銷項目進(jìn)行多次報銷、虛報或者高報支出費用、代為簽字等。這些舞弊方法在眾多的公司企業(yè)中都有出現(xiàn)過，這就反應(yīng)出企業(yè)內(nèi)部控制方面還存在著很大的缺陷，在企業(yè)費用報銷管理這一塊必須重視起來。
（三）監(jiān)督管理機制不完善。現(xiàn)如今的企業(yè)費用報銷，只要經(jīng)過高層領(lǐng)導(dǎo)的簽字，就可以通過財務(wù)的審核，進(jìn)而申請人員就可以得到報銷，這樣的程序很容易導(dǎo)致企業(yè)費用報銷監(jiān)管的失控，如果企業(yè)缺乏一個合理的科學(xué)的費用報銷監(jiān)管體系，那么對申請人員的報銷過程就不能進(jìn)行有效的監(jiān)督，進(jìn)而造成虛報假報情況的出現(xiàn)。
二、對企業(yè)費用報銷控制的對策
（一）制定合理的費用支出計劃。“開源節(jié)流”，在古代就明白的道理到現(xiàn)如今企業(yè)經(jīng)營管理中更應(yīng)該有所應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際的生產(chǎn)經(jīng)營的情況，對費用的發(fā)生、費用的多少以及是否必要認(rèn)真地進(jìn)行權(quán)衡和分析，制定出費用發(fā)生的優(yōu)先順序，同時結(jié)合企業(yè)的綜合規(guī)模以及資金流量的大小進(jìn)而制定出科學(xué)合理的費用支出計劃。“計劃永遠(yuǎn)趕不上變化”，在公司往后的經(jīng)營過程中，需要隨時掌握好市場上的動態(tài)信息以及經(jīng)營理念的變化，對費用計劃進(jìn)行調(diào)整。
（二）注重報銷過程以及事后追蹤管理。首先要制訂出合理的報銷規(guī)章制度，對于那些日常工作中發(fā)生的費用，例如辦公費、燃油費、電話費等，可以實行普通員工按照年、月制訂使用計劃，而高層部門可以細(xì)化到周、日。對于差旅費、運輸費、招待費這些不經(jīng)常發(fā)生的費用則可以劃分成不同的等級，每個等級的費用標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。在報銷規(guī)章制度的制訂過程中，要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況來開展，并結(jié)合實際情況的變化而做出及時的完善和修改。對于報銷申請的憑證要通過查證、詢調(diào)、實質(zhì)性測試等方法對其合法性和有效性進(jìn)行監(jiān)督管理，堅決杜絕虛假舞弊的發(fā)生[3]。在報銷環(huán)節(jié)過程中，要對費用的批示以及審計結(jié)果進(jìn)行仔細(xì)符合，謹(jǐn)防越權(quán)審批、模仿筆跡代批、串通舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。
（三）對財會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及實行輪崗制度。為了提高費用報銷財會人員的分析判斷能力以及責(zé)任意識，公司要定期對財會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。會計輪崗制度的實行有利于調(diào)動會計人員的工作積極性、創(chuàng)造性和主動性，這樣就能夠大力提升會計人員的整體素質(zhì)和工作水平，對費用報銷監(jiān)督進(jìn)行有效控制[4]。
三、結(jié)論
為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理制度，加強會計的核算和監(jiān)督，提高企業(yè)資金的使用效益，讓企業(yè)能夠持續(xù)、快速、有效的發(fā)展，我國在相關(guān)法律法規(guī)中，都對企業(yè)的報銷內(nèi)容、報銷手續(xù)以及報銷方法都有做出規(guī)定。雖然費用報銷問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如企業(yè)總體戰(zhàn)略決策那樣能夠影響企業(yè)的長久的發(fā)展，但是，財務(wù)費用報銷作為企業(yè)財務(wù)管理的最底層，常常成為企業(yè)的盲點，如若不加以重視并進(jìn)行及時的扼制和處理，那么就會出現(xiàn)“木桶效應(yīng)”，成為木桶中最短的那一塊板子，對企業(yè)的發(fā)展和工作的展開進(jìn)行帶來不利的影響，只有對費用報銷環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制和管理，才能夠提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益和綜合競爭力，進(jìn)而順應(yīng)構(gòu)建節(jié)約型社會主義社會的時代要求。
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第一部分
總則
第一條
為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條
本制度根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條
本制度適用公司全體員工。
第二部分
借支管理規(guī)定及借支流程
第一條
借款管理規(guī)定：
(一)出差借款：出差人員按總經(jīng)理簽字批條辦理借款，出差返回一周內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時借款，如零星業(yè)務(wù)費（如刷單，采購費用等）、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四)借款銷賬規(guī)定：
(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；
(2)借款者原則上應(yīng)在一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第二條
借款
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
(二)審批流程：經(jīng)辦人主管部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財務(wù)復(fù)核（超過5000人民幣以上金額）總經(jīng)理審批。
(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分
日常費用報銷制度及流程
第一條
日常費用主要包括差旅費、小車費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。
第二條
費用報銷的一般規(guī)定
(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(收據(jù)、發(fā)票),且收據(jù)、發(fā)票城增長有經(jīng)辦人簽字蓋章為有效票據(jù)。
(二)填寫報銷單應(yīng)注意:注明報銷原因，報銷憑證金額大小寫須完全一致（不得涂改）。
(三)按規(guī)定的審批程序報批。
(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第三條
費用報銷的一般流程
（一）報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理簽字財務(wù)部門復(fù)核報銷。
第四條
辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。
（二）報銷流程
1．購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2．報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
第五條
招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）
費用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2.培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政部門統(tǒng)一管理各
部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。
3.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
(二)報銷流程：
1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費由行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分
工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條
工薪福利等支出包括臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條
工薪福利支付流程
（一）工資支付流程：行政部提供臨時工薪資核算清單由副總經(jīng)理簽字審核，轉(zhuǎn)交財務(wù)部臨時工資由財務(wù)進(jìn)行現(xiàn)金發(fā)放；
（二）其他福利費（公司員工活動費用）支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財務(wù)進(jìn)行復(fù)核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分
專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第十六條
專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費、運營費用及其他專項費用等。
第十七條
軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一)?填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫《申請單》并報批。
(二)?報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。
(三)?結(jié)賬報銷：
（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理；
（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單按流程付款；
（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相應(yīng)時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條
其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、運營費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二)費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見。
(三)財務(wù)報銷流程
（1）．審批后的報告文件或簽訂好的協(xié)議到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款及查詢付款情況。
（2）簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂時必須注明付款方式等）。
（3）．付款流程
（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
（2）按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人主管部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批；
（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；
（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分
報銷時間的具體規(guī)定
第十九條
為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷（零星費用報銷）：公司財務(wù)部每周二、周五為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分
附則
第二十條
本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，本制度未盡事項后補充。
—
第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。
(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條 費用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
（一） 費用標(biāo)準(zhǔn):
職 務(wù)
交通工具
住宿標(biāo)準(zhǔn)
伙食標(biāo)準(zhǔn)
外埠市內(nèi)交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負(fù)責(zé)人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經(jīng)理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經(jīng)理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
（二）費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計。
3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。
4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
（三） 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。
4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標(biāo)準(zhǔn)
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員
工手機費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。
2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。
4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。
（二）報銷流程
1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3．費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>
第十三條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標(biāo)準(zhǔn)
1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月25日由財務(wù)部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。
（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二) 報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。
(三) 結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二) 費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報
董事長及其授權(quán)人審批。
(三) 財務(wù)報銷流程
1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 辦事處 成立初期 財務(wù)管理
隨著市場化競爭的日益加劇，企業(yè)為了增加銷售額，擴大市場份額，需要積極主動地進(jìn)行銷售推廣，擴大產(chǎn)品銷售覆蓋區(qū)域，從而達(dá)到銷售規(guī)模擴大的目的。為了達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)通常會根據(jù)銷售戰(zhàn)略，逐步在外地建立辦事處，通過辦事處來推動業(yè)務(wù)發(fā)展，實現(xiàn)銷售戰(zhàn)略。但是在辦事處成立初期，業(yè)務(wù)處于開拓期，市場尚未打開，不能獲得穩(wěn)定充足的銷售收入，同時人員少，缺乏專業(yè)的財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)管理，也沒有歷史可比數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算和控制，財務(wù)管理難度大。本文主要就外地辦事處成立初期面臨的財務(wù)管理問題進(jìn)行深入探討，并提出相應(yīng)管理措施。
一、外地辦事處成立初期的財務(wù)管理的特點
辦事處是非獨立核算的非法人機構(gòu)，不用報稅和交稅，其所有的一切經(jīng)營活動由總公司行使，包括簽訂銷售合同、開票、收款、報銷費用等。辦事處的主要職責(zé)是分析當(dāng)?shù)厥袌觥⒔N售渠道、開展銷售業(yè)務(wù)，相當(dāng)于銷售部門伸向全國的觸角。雖然辦事處一般隸屬于銷售部，但仍然是一個獲得銷售收入、支出成本費用的獨立的利潤中心。辦事處成立初期是指建立辦事處后，到其打開銷售市場獲取相對穩(wěn)定的銷售收入，并可覆蓋辦事處費用前的時期。由于這個時期辦事處處于業(yè)務(wù)開拓期，其財務(wù)管理上具有如下特點。
1、人員少，無財務(wù)人員，總公司代管財務(wù)。辦事處成立初期，由于市場尚未打開，不能獲得穩(wěn)定充足的收入，公司一般不會投入大量的人力、物力，辦事處人員較少。新成立的辦事處主要人員構(gòu)成以銷售人員為主，一般會有經(jīng)理1名、銷售人員2名、行政秘書1名。考慮成本效益原則不會安排專門的財務(wù)人員，財務(wù)管理工作由總公司財務(wù)部門行使。
2、人員缺乏財務(wù)知識和財務(wù)管理理念。由于辦事處以銷售人員為主，大部分不具備專業(yè)的財務(wù)管理知識，同時辦事處成立初期主要目標(biāo)是拓展當(dāng)?shù)厥袌觯瑪U大銷售收入，所以總公司對辦事處的業(yè)績考核指標(biāo)主要是銷售收入。為了達(dá)到公司目標(biāo)，辦事處的工作重點是建立銷售渠道、擴大銷售份額。而對于成本、費用的控制，辦事處經(jīng)理因缺乏財務(wù)管理理念，無法運用預(yù)算控制等手段進(jìn)行財務(wù)管理。
3、總公司對辦事處的財務(wù)管理集中在費用控制。成立初期，辦事處尚未獲得穩(wěn)定收入，財務(wù)核算事項主要是費用，包括房租、辦公設(shè)備、交通費、差旅費和應(yīng)酬費。總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)報銷、核算辦事處費用，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對費用進(jìn)行控制。作為利潤中心，在收入較少的情況下，總公司對辦事處的費用控制顯得尤為重要。
二、外地辦事處財務(wù)管理的重要性
外地辦事處是全國性銷售企業(yè)延伸到各地拓展業(yè)務(wù)的前沿，公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大、戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)都依賴于辦事處的銷售業(yè)績；同時作為利潤中心，辦事處是公司利潤的來源，對公司經(jīng)濟(jì)效益的實現(xiàn)具有重要作用。辦事處在公司的發(fā)展中有著重要的地位，特別是隨著辦事處的不斷增加，加強對辦事處的管理顯得尤為重要。
財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，企業(yè)對資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理，它是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。辦事處作為公司利潤的重要來源，加強對辦事處的財務(wù)管理對公司提高盈利水平，實現(xiàn)公司整體經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。
加強辦事處的財務(wù)管理一方面能幫助辦事處提高盈利能力，實現(xiàn)自身價值和利潤最大化；另一方面可降低風(fēng)險，提高辦事處的市場競爭力。通過財務(wù)預(yù)算管理可對辦事處整個經(jīng)營管理進(jìn)行財務(wù)控制，從而實現(xiàn)辦事處作為利潤中心的經(jīng)營目標(biāo)。預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的對比能夠反映辦事處的經(jīng)營狀況，體現(xiàn)辦事處經(jīng)營管理過程中隱藏的問題。
辦事處成立初期，辦事處經(jīng)理更重視銷售業(yè)績，而對費用控制不重視，但是對于公司管理層，在未能獲得銷售預(yù)期的情況下，基于收入成本配比原則，對辦事處的費用支出十分關(guān)注。由此，總公司的財務(wù)部門需要加強對辦事處的財務(wù)管理，分析其經(jīng)營管理情況，控制費用，傳遞壓力，刺激辦事處提高業(yè)績，降低成本。由此可見，通過財務(wù)管理手段，可幫助經(jīng)營層實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，加強對成立初期辦事處的財務(wù)管理顯得尤為重要。
三、辦事處成立初期財務(wù)管理存在的問題
由于辦事處人員財務(wù)知識和財務(wù)管理理念的缺失，以及辦事處均在外地，使得總公司財務(wù)部門的管理難度加大。總公司財務(wù)部門對辦事處的財務(wù)管理存在以下幾個方面的問題。
1、預(yù)算控制不到位。作為財務(wù)管理的重要控制手段，預(yù)算管理不能很好地發(fā)揮作用。主要表現(xiàn)在：一是辦事處成立初期，由于沒有歷史參考數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，同時總公司財務(wù)部門對外地物價水平不了解，很難制定合理適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)算。如果預(yù)算制定的不合理，執(zhí)行時通過預(yù)算外審批的例外事項增多，預(yù)算控制的權(quán)威性受到質(zhì)疑，預(yù)算控制手段會失效。二是辦事處成立初期收入少而且不穩(wěn)定，不能根據(jù)收入費用配比原則來擬制費用預(yù)算，費用預(yù)算擬制缺少一個重要的擬制方法，給預(yù)算制定帶來了困難，同時很難根據(jù)收入費用配比原則來進(jìn)行財務(wù)分析，并對費用發(fā)生不合理的地方進(jìn)行費用控制。三是由于辦事處在外地，辦事處人員一般會半個月或一個月，甚至幾個月統(tǒng)一郵寄一次單據(jù)給財務(wù)部門，當(dāng)月發(fā)生的費用很難當(dāng)月入賬，使得費用實際發(fā)生額與月度預(yù)算不匹配，預(yù)算完成率波動較大，同時很難通過預(yù)算分析發(fā)現(xiàn)辦事處可能存在的問題，并提出提高辦事處經(jīng)營、管理水平的建議。
2、費用報銷效率低。由于辦事處在外地，又無財務(wù)部門，費用報銷全部要集中到總公司財務(wù)部門進(jìn)行報銷。辦事處一般會半個月或一個月統(tǒng)一收集一次單據(jù)郵寄到總公司進(jìn)行報銷，導(dǎo)致單據(jù)不能及時送回總部報賬，費用報銷滯后，報銷時間周期長。同時由于某些單據(jù)不符合財務(wù)報賬的要求，使得單據(jù)在財務(wù)部門和辦事處之間來回折騰，導(dǎo)致報銷時間延長。而且采用郵寄的方式郵寄單據(jù)，一旦單據(jù)丟失，而又無法確定責(zé)任所在時，會增加辦事處與財務(wù)部門的矛盾，加大財務(wù)部門對辦事處管理的難度。
四、加強全國性銷售企業(yè)辦事處財務(wù)管理的措施
全國性銷售企業(yè)的總部應(yīng)針對辦事處成立初期的特點，從以下幾個方面采取相應(yīng)的措施加強財務(wù)管理。
1、結(jié)合實際經(jīng)營情況，完善細(xì)化財務(wù)制度。要加強對辦事處的管理，首先要專門針對辦事處擬制一套有效、可操作性強的新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引。辦事處收入成本由總公司財務(wù)部門統(tǒng)一核算，開發(fā)票確認(rèn)收入，發(fā)貨確認(rèn)成本，貨款直接回到公司賬戶，倉庫統(tǒng)一發(fā)貨，所以總部對辦事處經(jīng)營收入、成本可控。針對辦事處的財務(wù)管理，主要集中在加強對費用的控制。辦事處費用包括房租、辦公設(shè)備、交通費、差旅費和應(yīng)酬費，應(yīng)根據(jù)費用類型不同，在制度中分別對各費用建立報銷標(biāo)準(zhǔn)，可按以下思路建立費用報銷標(biāo)準(zhǔn)。一是房租，對個人租用面積、地段、小區(qū)檔次進(jìn)行限定，明確房租限額，鼓勵員工共同租房或拼租；二是辦公設(shè)備，擬制辦公設(shè)備配置清單，明確標(biāo)準(zhǔn)配置設(shè)備的品種和數(shù)量，并對單個設(shè)備價值進(jìn)行限定；三是交通費、差旅費，根據(jù)城市規(guī)模和所處位置，對城市進(jìn)行分類，按一定比率調(diào)整報銷額度，不同城市設(shè)置不同報銷限額；四是應(yīng)酬費，可采用年度預(yù)算總額和收入費用配比相結(jié)合的方法來確定應(yīng)酬費，對于超額完成收入的辦事處，可設(shè)立一定比率適當(dāng)調(diào)整應(yīng)酬費用額度。
制度中除了對相關(guān)規(guī)定進(jìn)行細(xì)化外，還應(yīng)專門針對辦事處的特點，擬制專門的報銷流程，將單據(jù)從費用報銷人填寫報銷單據(jù)到最后報銷完畢的全過程以流程的形式固化，使得報銷發(fā)票或單據(jù)的流轉(zhuǎn)實現(xiàn)無縫對接，避免單據(jù)丟失等問題再次發(fā)生。同時要對發(fā)票及相關(guān)單據(jù)的合法、合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確描述。
2、加強對辦事處人員財務(wù)管理制度的培訓(xùn)。新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引后，辦事處人員對制度相關(guān)內(nèi)容并不熟悉，需要通過培訓(xùn)來強化辦事處人員的財務(wù)管理理念，通過對指引的詳細(xì)解讀，使辦事處人員熟悉并掌握費用報銷規(guī)定和報銷流程。由于辦事處在外地，培訓(xùn)可采用電視會議形式或者錄制培訓(xùn)錄像發(fā)放到辦事處進(jìn)行遠(yuǎn)程培訓(xùn)。同時可在財務(wù)部門設(shè)立咨詢電話，隨時解答費用報銷中遇到的問題。培訓(xùn)后可采用考試的形式使辦事處人員重視財務(wù)制度，熟悉相關(guān)規(guī)定，避免報銷時由于不熟悉制度規(guī)定造成單據(jù)來回折騰，從而提高報銷效率。
3、強化預(yù)算管理，加強費用控制。辦事處成立初期在預(yù)算管理上雖然存在很多問題，但是作為重要的財務(wù)管理方法——預(yù)算管理仍然是必不可少的控制手段，所以強化預(yù)算管理，加強費用控制對于新設(shè)辦事處尤為重要。要做好新設(shè)辦事處的預(yù)算管理，首先要編制好預(yù)算，預(yù)算編制有別于傳統(tǒng)預(yù)算編制方法，需要采用整體控制、單個費用靈活控制的方法確定預(yù)算數(shù)。比如對差旅費、房租、辦公設(shè)備、交通費按照新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立單位費用預(yù)算額度，單個費用的年度總額度不做單獨設(shè)定，而是根據(jù)年度收入指標(biāo)設(shè)定年度費用預(yù)算總額。如果收入超過年度指標(biāo)，費用預(yù)算可按一定比例提高，同時預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與辦事處經(jīng)理的績效考核結(jié)果掛鉤。將預(yù)算的剛性和柔性結(jié)合起來，并兼具了激勵性，可促使辦事處經(jīng)理主動進(jìn)行預(yù)算管理：一方面努力拓展業(yè)務(wù)擴大銷售收入，另一方面縮減不必要的開支，控制費用總額。總部財務(wù)部門在進(jìn)行預(yù)算管理時，要嚴(yán)格按建立的費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并及時統(tǒng)計分析預(yù)算完成情況，將費用總額控制在預(yù)算總額內(nèi)，同時對于完成收入指標(biāo)的辦事處應(yīng)及時調(diào)整其費用預(yù)算總額，靈活地進(jìn)行預(yù)算管理。
4、設(shè)置費用報銷共享中心。為了更好更快地對辦事處的費用進(jìn)行報銷，應(yīng)在總部設(shè)立辦事處費用報銷共享中心，共享中心由財務(wù)部和銷售部人員組成。兩部門分別安排專人專門對接處理辦事處費用報銷問題。銷售部直接對接辦事處行政秘書，財務(wù)部直接對接銷售部。銷售部作為報銷的中間環(huán)節(jié)，一方面可將報銷的常規(guī)問題在遞交財務(wù)部之前解決，避免單據(jù)在辦事處與財務(wù)部之間來回折騰，提高費用報銷的效率；另一方面可減少財務(wù)部與辦事處之間的矛盾沖突，使得報銷流程更加順暢。辦事處通過費用報銷共享中心進(jìn)行費用報銷的流程如圖1所示。
其操作細(xì)則如下：一是報銷人根據(jù)費用類型填寫報銷單，注明費用類型、發(fā)生時間和事由，并按新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引規(guī)定將報銷單據(jù)進(jìn)行整理、粘貼后交至辦事處行政秘書；二是辦事處行政秘書按新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引規(guī)定對報銷單據(jù)進(jìn)行初步審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)和不符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的費用提請報銷人員予以改正，在票據(jù)尚未寄出前解決好費用報銷的基本問題，避免單據(jù)來回折騰；三是辦事處行政秘書將審核合格的單據(jù)報辦事處經(jīng)理簽字確認(rèn)后，寄送單據(jù)至銷售部費用報銷接口人，寄出前對單據(jù)進(jìn)行登記，記錄報銷人、費用類別、票據(jù)金額和張數(shù)，并與報銷人簽字確認(rèn)，最后將票據(jù)登記單復(fù)印一份放在快遞中一并寄給接口人。單據(jù)寄送應(yīng)選擇信譽好的快遞公司。四是總部銷售部費用報銷接口人接到費用單據(jù)后，首先核對單據(jù)是否與票據(jù)登記單上記錄的情況一致，然后才在快遞簽收單簽字確認(rèn)。一旦發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符的應(yīng)及時與辦事處行政秘書溝通，分析是屬于記錄錯誤還是快遞公司原因造成的，如果是快遞公司的原因，應(yīng)及時與快遞公司溝通協(xié)商解決。同時接口人應(yīng)根據(jù)新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引規(guī)定對費用報銷單據(jù)進(jìn)行審核，如果發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，應(yīng)與行政秘書或報銷人溝通，可以代為解決的，就地解決，否則退回行政秘書。審核通過的單據(jù)則交至財務(wù)部費用報銷接口人。五是財務(wù)部費用報銷接口人審核單據(jù)合規(guī)合法性，根據(jù)費用所屬辦事處的預(yù)算和實際發(fā)生額的情況，對費用是否超預(yù)算進(jìn)行審核，并填寫財務(wù)意見。然后將審核后單據(jù)交銷售部費用報銷接口人，由銷售部費用報銷接口人按照授權(quán)規(guī)定，分層分級簽字確認(rèn)，對于超預(yù)算的費用，應(yīng)按預(yù)算外流程進(jìn)行審批。六是銷售部費用報銷接口人將審批通過的單據(jù)交財務(wù)部出納，出納檢查單據(jù)是否已按授權(quán)經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，并對已按規(guī)定審批的單據(jù)及時進(jìn)行支付。
5、借助網(wǎng)絡(luò)和財務(wù)電子化報賬系統(tǒng)。辦事處的財務(wù)管理難度大，很大一部分原因是由于其地處外地，距離遠(yuǎn)、溝通不方便造成的。如果實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化則可以解決這一問題。將業(yè)務(wù)流程和管理過程在網(wǎng)絡(luò)上完成，規(guī)避了距離帶來的管理障礙，使總部與辦事處溝通零距離，提高了管理效率，減少了矛盾沖突。通過電子信息化系統(tǒng)，將總部與辦事處處在同一個界面上，雙方的溝通更暢通，業(yè)務(wù)處理時效也會更高。單據(jù)不需要頻繁寄送，節(jié)省了費用。報銷時由辦事處行政秘書審核單據(jù)合法合規(guī)性，不需要立即寄送單據(jù)到財務(wù)部，只需掃描單據(jù)上傳給財務(wù)審核，財務(wù)及時審核并支付，同時相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通過網(wǎng)上審批，可充分利用領(lǐng)導(dǎo)空閑時間，及時處理日常事務(wù)，提高了工作效率。財務(wù)部門根據(jù)報銷人的報銷記錄，建立信用庫，對員工進(jìn)行信用評級以此制約虛假的費用報銷行為。
五、結(jié)束語
隨著全國經(jīng)濟(jì)活動的日益頻繁，全國性銷售企業(yè)越來越多，他們都紛紛設(shè)立辦事處，從而將銷售范圍覆蓋全國，擴大市場份額。這些企業(yè)在設(shè)立辦事處的初期都會遇到文中描述的問題，并且為此付出經(jīng)濟(jì)和效率的代價。但是只要他們找到一套行之有效的財務(wù)管理辦法，財務(wù)管理方式得當(dāng)，不但可幫助辦事處降低辦事處成立初期在財務(wù)管理摸索中的資源浪費，減少總部的管理壓力，擺脫管理困境，而且還可以幫助辦事處盡快進(jìn)入正軌，獲得有力的支持，從而提高銷售業(yè)績，實現(xiàn)公司整體銷售戰(zhàn)略。
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為了規(guī)范公司費用報銷的流程，控制費用報銷時間，統(tǒng)一費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)公司《財務(wù)制度》，特制定本辦法。
一、報銷單據(jù)填寫。報銷人完整填寫費用報銷單據(jù)（包括差旅表），單據(jù)中的要素需齊全。購貨發(fā)票要合法有效、印章齊全，大小寫一致；附上相應(yīng)原始單據(jù)，原始單據(jù)上品名、數(shù)量、單價、金額要準(zhǔn)確，必需注明用途，經(jīng)手人當(dāng)時簽字，票據(jù)粘貼整齊平順；本部門（或安排本項工作的領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)人簽字；本步驟簽字人對單據(jù)中反映內(nèi)容的真實性和合理性負(fù)責(zé)。
二、報銷憑證審核。業(yè)務(wù)安排人（部門負(fù)責(zé)人、分管理領(lǐng)導(dǎo)）簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實性，財務(wù)部門審核核對原始單據(jù)與報銷憑證的一致性、報銷標(biāo)準(zhǔn)的正確性、檢查報銷單據(jù)填寫粘貼的規(guī)范性、稅務(wù)發(fā)票的真實性。
三、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報銷人持前兩步審簽的報銷單據(jù)報總經(jīng)理（副總經(jīng)理）批準(zhǔn)報銷；超過總經(jīng)理批準(zhǔn)限額報銷單據(jù)（本公司規(guī)定為3000元），需經(jīng)董事長批示。
四、報銷付款。完成以上審核后報銷憑證，交到財務(wù)部出納人員處，因本業(yè)務(wù)有借款的先扣除借款再辦理余款支付，借款有余額的應(yīng)交回余額。
