時間：2023-07-02 09:37:32
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打贏清收不良攻堅戰，我們要在正確認識不良貸款產生原因與清收難度的基礎上，充分認識到清收不良貸款任務艱巨，情況復雜，涉及面廣，要精心組織，認真安排，才能確保打贏清收不良攻堅戰工作的順利實施，并取得實際成效。
一要做好宣傳動員工作
要加強宣傳，提高信用社全體職工對打贏清收不良攻堅戰的認識，以高昂的斗志、充足的干勁，積極投入到打贏清收不良攻堅戰工作中去，形成全員參與清收的良好氛圍。要向社會各界宣傳信用社開展打贏清收不良攻堅戰的意義，使大家認識到，借信用社的錢必須歸還，賴是賴不掉的，提高他們參與清收的積極性。對信用社全體職工要做到早動員，全面部署打贏清收不良攻堅戰的目標，強調清收不良貸款工作的重要性和必要性，明確清收不良貸款的對象，全面部署不良貸款的清收工作，使每個職工都落實清收工作責任，承擔清收工作任務，堅定信心，認真、努力、扎實地做好清收工作。
二要精細組織，確保取得打贏清收不良攻堅戰的勝利
要強化組織領導，制定打贏清收不良攻堅戰方案，成立打贏清收不良攻堅戰領導小組，組織、協調和指導打贏清收不良攻堅戰工作，明確工作職責，強化清收措施，確保打贏清收不良攻堅戰工作如期開展，如期完成，取得勝利。
三要做好打贏清收不良攻堅戰的梳理工作，加強督導檢查
要按照不良貸款形成的時間、成因、損失程度以及清收難易程度等劃分類別，采取不同的措施進行清收。打贏清收不良攻堅戰領導小組要上下溝通，及時反饋信息，對好的經驗、典型事例及其他相關情況進行推廣和通報，對清收工作的開展、進度及真實情況進行督導檢查，幫助解決清收過程中遇到實際困難。
四要嚴格打贏清收不良攻堅戰的考核工作
考核是打贏清收不良攻堅戰的動力，要建立清收不良貸款臺賬，按月公布，認真考核，對完成任務好、進度快的職工給予表揚和獎勵。對行動遲緩、工作無進度、措施不力、效果差的職工進行通報批評。要通過考核，增強全體職工的清收工作積極性，確保打贏清收不良攻堅戰取得實際勝利。
五要形成打贏清收不良攻堅戰的整體合力
要利用電視、墻報、標語等輿論工具大力做好宣傳工作，增強借款戶的信用意識，塑造良好的信用氛圍。清收工作要積極向當地政府匯報，引起政府部門重視，依靠黨政，采取行政、法律等手段協助強制清收。要牢固樹立以人為本思想，切實做到以借款戶為中心，做到曉之以理、動之以情，做到既能清收不良貸款，又能產生良好的社會效益。要改進工作方法，加強與職工、借款戶的交流溝通，及時了解清收過程中的困難和進程，了解借款戶的心理真實想法，達到上下互動、全員一心的目的，從而將清收工作做到最優化。
六要加大清收力度，全力盤活存量不良貸款
在打贏清收不良攻堅戰中，要研究工作措施，創新工作方式，尋找工作突破口。對違規發放的貸款，將清收任務分解到崗、到人，明確清收責任人，督促責任人員采取有效方式積極清收，確保清收工作取得實效。對誠信缺失貸款，要逐戶上門，逐個見面，逐筆清收。對外出務工農戶貸款，要充分發揮協貸員和信息員的作用，加強信息溝通，強化貸款管理。要創造條件開通匯路，為外出務工農戶償還貸款提供便利條件。對農戶冒名貸款，要采取必要措施，全力保全資產，提高收回率。對遭受自然災害貸款和家庭困難農戶貸款，要準確定性，區別對待。對有可能收回的，要采取多種手段盡量收回；對暫時無法收回的，要減輕加罰息懲戒力度，延續期限。
七要對“釘子戶”、“賴賬戶”依法清收
關鍵詞：農村信用社 改制 政策建議
一、農村信用社改革的背景
常熟市、張家港市、江陰市農村商業銀行是我國首批的三家農村商業銀行，隨后農信社改建的農村商業銀行紛紛建立。其中北京農村商業銀行和重慶農村商業銀行已經開始上市，表明我國農村金融的主力軍開始逐漸向現代金融機構轉變。截止2011年底，中國已成立的農村商業銀行已有212家。改制農村商業銀行,機制再造是農信社未來發展之路,對于我國農信社來說是一個發展契機，將使農信社走的更遠,走的更好，如何改制成功也將是現在我們所面臨和探討的問題。
二、現行農信社改制面臨的主要問題
1、農信社的支農動力不足，缺乏激勵
農信社進行商業化體質制改革，其經營的利潤導向越來越明顯，對貸款的質量和回報更加關注。雖然農信社改革的最終目標是加大對“三農”和縣域經濟的信貸支持力度，完善農村地區的金融服務，加快農村地區的經濟發展。但提高農信社的效率才是實現這一目標的根本。如果農信社在支持農村經濟發展中能獲得利潤，農信社當然是積極的、有動力的，而如果是以虧損為代價的，對于“自主經營、自我約束、自我發展和自擔風險”的農信社來說，必然會缺乏支農的內在動力。隨著城鄉結合的步伐加快， “三農”的概念已經發生了很大的變化，傳統種養耕作為主的農業生產和勞動趨于消失，那么真正意義上支農的政策性金融機構與企業所追求效益性很難統一。
2、縣級農信社規模約束效應突出
目前，我國大部分農信社改革采取的模式實行的都是以縣為單位的一級法人制。普遍存在經營規模小、核心競爭力差、風險防范能力弱、經營管理成本高的特性，為高端“三農”客戶提供全面金融服務顯得力不從心，導致一手扶持起來的客戶在發展壯大后無奈地流失，使得在與其他商業銀行的競爭中處于明顯劣勢。規模效應更是難以實現，由于自身規模小，在金融產品開發，員工教育培訓，科技信息平臺搭建，人才培養等諸多方面受到了明顯制約, 尤其是科技技術成本投人與產出效益不成正比, 與其他商業銀行的差距越來越大。
3、省聯社管理體制不暢
農信社在前一輪體制改革中，在對省級管理機構實現方式上都選擇了省聯社的管理模式。但是，省聯社行業管理體制是一個過渡體制，在制度設計上還存在一定的缺陷。首先省聯社既是由各縣級聯社參股組建的具有獨立企業法人資格的金融機構，又是代表省政府行使對全省農信社管理職能的機關單位，同時還是一個行業管理和服務的組織。角色的多重性，權責的不對等，缺乏履行行業管理職能必要的條件和手段，使其難以有效發揮監管職能。由于縣級聯社產權約束乏力、股金穩定性差、外來干預不同程度存在等問題突出，更需要強有力的外部管制，但省聯社對縣級聯社缺乏必要的管理手段。在當前行業管理體制下，縣級聯社對省聯社的基本行業管理制度貫徹不到位，合意執行，不合意就不執行，省聯社若采取相對嚴格的管理措施，就會涉及干預縣級法人經營自的問題。
三、政策建議
1、爭取惠農政策，重新市場定位
首先，要體現政府支農惠農的政策性，作為金融企業就要最大限度地爭取政府財力和政策上的支持，如稅收優惠政策、差別準備金政策、增加支農再貸款的利率優惠政策等等。這將更加有利于農信社化解歷史包袱，輕裝上陣，更好地發揮服務"三農"職能。其次，重新對農村商業銀行進行市場定位，真正樹立經營主體、競爭主體和金融主體的價值選擇。農村商業銀行只有樹立了真正主體理念后，才能盡快找準位置，參與市場競爭，實現持續健康發展。
2、探索區域化商業銀行改制，打造零售銀行
所謂區域化商業銀行改制就是打破以市、以縣或者以聯社為單位進行商業銀行的改制，是打造零售銀行解決中小企業融資難的有效途徑之一。既可以把一個聯社下屬的幾個經營狀況良好的信用社拿出來參與到農村商業銀行改制中，也可以把不同地域縣級聯社的信用社組合起來組建一個農村商業銀行。前者目前還沒有成功的先例，后者已經有天津濱海銀行先行先試的典范。但就目前農信社改制的情況來看，局面并不樂觀。農信社歷史遺留問題多、包袱重，多數地方政府和農信社不得不采取類似于兌付央行票據的“博弈行為”，通過技術處理來實現農村商業銀行改制的目標。這樣農信社非但不能轉換機制、扭虧為盈，甚至給自身的發展帶來更大風險和隱患。但區域化商業銀行改制模式則可以有效解決這一問題，例如一個聯社如果按照整體測算，不符合改制農村商業銀行的條件，那么就拿出幾個資產質量較好的信用社組建成農村商業銀行。對剩余資產質量較差的信用社仍然由原聯社管理，把其工作重點放在保支付、控風險上，限制其發展規模。待新組建的農村商業銀行發展成熟后，逐步兼并這個聯社。
3、改革省聯社組織形式，組建省級農村商業銀行
組建省級農村商業銀行，對轄內縣聯社參股，強化省聯社的出資人職能。即由省聯社整合城郊農信社組建省級農村商業銀行，保留其他各縣市聯社的法人地位不變，省級銀行參股或控股縣市法人，實行省、縣（市）兩級法人體制的模式，不參與縣（市）聯社的日常經營，主要行使出資人權利。使雙方真正做到產權清晰、權責明確。組建省級農村商業行既可壯大農信社的資本實力、完善法人治理,徹底解決目前省聯社履職過程中的各種法律和體制困擾,又能保持各縣市聯社經營管理的自主性,增強服務功能,更好推進城鄉統籌發展。組建農村商業銀行是對以往改革的總結，是新形勢下農信社改革模式的探索。
參考文獻：
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由原縣信用合作聯社改制而成的鄉寧農村商業銀行，是我縣首家地方性商業銀行，也是全縣營業網點最多、員工人數最多、支持三農、中小企業和縣域經濟發展力度最大的金融機構。因其地方性金融機構的屬性，始終堅持資金來源鄉寧、服務鄉寧之原則，承擔著全縣95%的農貸投放工作，是縣域經濟的“輸血機”，而非“抽水機”。為此，扶持農村商業銀行發展壯大，對于充分發揮金融資金杠桿作用，促進農民脫貧致富、新農村建設、中小企業和縣域經濟發展有著重要而深遠的意義。
為此建議：
一是財政性存款應向農商銀行傾斜。農村商業銀行作為我縣地方性商業銀行，2011年納稅總額3800萬元，2012年納稅3640萬元，在全縣金融機構中，對地方財政稅收貢獻最大。加之，該行21.3億元的貸款總額，極大地支持了我縣三農、中小企業和縣域重點工程項目的建設，是名符其實的金融主力軍。為此，建議縣政府按各金融機構納稅和對縣域經濟信貸投放的占比，分解存放地方財政性存款，以幫助農村商業銀行壯大自身實力，更好服務縣域經濟發展。
二是有效破解農戶貸款“抵押難”問題。在煤炭資源整合大背景下，結合我縣林業資源大縣的實際，我行針對政府積極鼓勵引導支持農戶發展林業經濟的實際，針對性地推出了林權抵押貸款項目。但目前工作中，我縣的林權證發放、資產評估工作，仍未完全落實，行業組織對林權貸款作出了一些硬性規定，從而導致該項貸款業務發展緩慢。為此，建議由縣人行、銀監、財政局會同林業局，建立專門的組織機構，出臺操作辦法，做好林權證的發放及資產評估工作，以滿足廣大林農的資金需求。與此同時，針對個人貸款缺乏有效抵押物的現狀，建議住建、國土資源等部門，做好房產證發放。特別是針對農村群眾，發展生產積極性高，辦理貸款缺少有效抵押物的現狀，由人行、國土資源等部門和當地鄉村，完善農村宅基地使用權價值評估機制，充分通過農村宅基地的激活，破解農民生產生活中的資金瓶頸難題。
三是有效破解企業貸款 “抵押難”問題。建議縣政府牽頭，財政、稅務、金融部門共同參與，制定出臺《縣域中小企業銀行業融資擔保管理辦法》，建立具體的操作流程和對擔保公司、金融機構進行考核的獎懲機制，切實發揮縣財政擔保公司的作用，著力破解縣域中小企業向銀行貸款缺乏有效抵押擔保物的“瓶頸”難題。
【關鍵詞】 農村商業銀行 經營 問題 對策
在一個國家的經濟發展中，銀行一直承擔著非常重要的作用。無論是國家發展建設籌集資金，還是為企業發展進行資金保障，亦或是為人民提供各式金融服務都離不開銀行的幫助。在我國銀行體系中，農村商業銀行一直是一個非常特殊的成員，它是我國獨有的銀行體系，是我國農村信用社的改革產物。隨著時代的發展和農村商業銀行改革的深入，一些農村商業銀行的經營問題開始逐漸暴露出來，這些問題嚴重影響了農村商業銀行的未來發展。本文從農村商業銀行現實發展入手，對農村商業銀行在經營中存在的問題進行分析，在此基礎上對其未來發展提出一些切實可行的意見和建議。
1. 農村商業銀行概述
我國農村金融問題一直是農村發展改革中的重點問題。長時間以來，我國農村金融問題，尤其是農村中小企業發展和民營企業的資金保障問題一直是我國農村發展中需要重點解決的問題，而農村商業銀行的工作重點也是為了解決這一問題。與國外其他農村金融合作組織不同，我國農村商業銀行的發展模式和過程經過了多次的改革，有其獨特自身的特點。
我國的農村商業銀行是農村信用合作社改革和發展的產物。在建國初期，農村信用合作社僅僅是為了適應小農經濟的發展需求而建立的，因此規模大都較小，管理水平也比較落后。改革開放之后，農村信用社開始進行以群眾性、民主性和靈活性為主要內容的體制改革，并頒布各類管理條令，以對其管理和發展進行明確的規范。這段時期，農村信用合作社的主要工作對象為農村的中小企業、鄉鎮企業等等，在一定程度上來說，農村信用合作社成為了農業銀行的基層機構。1996年，國務院頒布《國務院關于農村金融體制改革的決定》，其中對于農村信用合作社的未來發展和改革制定了明確規定，這也標志著我國的農村信用合作社走向了獨立發展的道路。從2003年開始，我國開始在全國范圍內實施農村信用社改革試點工作，其中對于農村信用社的管理體制、產權模式和組織形式都進行了全方位的重新改革規劃，目前也取得了很多的成績和成果，而農村商業銀行就是這次改革的產物。但是隨著改革的深入，一些經營問題逐漸暴露出來，阻礙了農村商業銀行的進一步發展。
2. 農村商業銀行在經營中存在的問題
作為立足于服務農村事業的金融機構，農村商業銀行在發展中一直尋求改革和突破，也取得了一定的成效。但是，隨著我國農村經濟和金融需要多樣化的發展，農村商業銀行在經營中還存在著一些急需解決的問題。具體來說，有以下四個方面：
2.1農村商業銀行的產權結構問題
在我國農村信用合作社中，股權原則是一人一股，但是隨著農村信用合作社改革到農村商業銀行，這種原有的股權體制已經被完全打破，但是又未完全轉變為股份制銀行，可以說，這種產權結構上的缺陷嚴重制約了農村商業銀行的發展。我國農村商業銀行的股權問題主要體現在三個方面：
一是股權分散。在農村商業銀行中，由于股東大多是自然人股東，平均持股較少，因此股權分散現象嚴重。大部分是把持有原來農村信用社的股份轉化而來，而且農民將入股看做是貸款的前提條件，在入股后并不關心銀行的經營發展情況，也很少使用自己的權利或花費時間監督銀行的經營管理。這種股權分散也在一定程度上造成了股權的虛置。
二 是法人結構問題。目前農村商業銀行的發展中在法人結構方面存在很多問題，如董事會的職能界定和職能分工問題、董事會監管問題、外部監管問題等等。這些問題也在一定程度上阻礙了農村商業銀行的發展。
2.2農村商業銀行的外部經營環境問題
我國農村商業銀行在外部經營環境方面存在著較大問題，如信用體系不完善、抗風險能力低、業務網絡技術水平較低等。在這些方面，農村商業銀行和其他商業銀行還是有很大差距的。如信用體系不完善方面，由于農村商業銀行沒有建立完善的信用體系導致出現很多累貸、壞貸、惡意騙貸等不良貸款問題，這些現象為農村商業銀行的經濟發展帶來了很多的金融風險，而且在一定程度上增加了追款難度，影響了貸款的正常發放，制約了信貸資金的投放量。此外，農村商業銀行也確實必要的風險管理意識，缺乏全員風險防范意識，對于風險預警和規避的機制也不健全。
2.3農村商業銀行的內部管理問題
農村商業銀行的內部管理直接關系到銀行未來的發展，良好的內部管理是期穩定健康發展的保障。在目前農村商業銀行中，內部管理存在的問題還是比較多的。舉例來說，在內部制衡機制中，缺少有效的內部制衡機制，尤其在執行和監督部門中，沒有建立起良性的監管制衡機制。同時，農村商業銀行的發展中還存在人才匱乏問題，很多農村商業銀行面向廣大農村用戶，對人才缺少吸引力，在與其他銀行的競爭中缺少優勢，目前很多農村商業銀行中的員工學歷都較低，文化素質和業務素質也有待提高，有大量專業崗位如計算機、國際金融、證券投資、理財等都有人才匱乏的問題出現。
2.4農村商業銀行的服務問題
農村商業銀行的前身是農村信用社，一直以來，農村信用社作為最基層的農村金融機構，人員多為以前老員工的子女親戚，素質較低，服務意識差，得過且過，而且服務對象基本上是本地人，對服務質量要求不高，但隨著新農村建設的發展和人們生活水平的提高，人員對服務的要求越來越高，原有的服務水平已不能滿足人們的需求，農村商業銀行如果不強化服務意識，改革就注定走向失敗.所以農村商業銀行要想在市場上有所作為，要想贏得市場，就必須下大力提高全員的服務質量，強化對員工的服務培訓，聘用專業培訓機構，長期對員工進行高壓培訓，提高意識，爭在最短時間內把服務質量實現質的飛躍，爭取以服務取勝，才能在農村金融市場中保持領先地位，才能逐步向城市發展，積極參與市場競爭，確保不被市場拋棄，.取得更好發展
3. 解決農村商業銀行存在問題的對策
農村商業銀行的改革和發展是一項長期而艱巨的工程，具體來說，解決我國農村商業銀行經營中存在的問題主要可以從以下三個方面入手：
3.1明確農村商業銀行的發展定位
我國農村商業銀行的市場定位要明確“服務‘三農’、服務中小企業”的原則，要以農村金融市場為基礎，以中小企業為立足點，不斷加深自身在區域經濟發展中的實力。從長期發展來看，農村商業以后的發展戰略一方面要鞏固自身在中小企業和農民等目標市場上，另一方面通過深入挖掘自身在農村金融方面的優勢，打造個性化農村金融服務，以建立具有鮮明特色的經營服務，從而在與其他商業銀行的競爭中保持有力的競爭性。
3.2深化農村商業銀行的產權制度改革
針對農村商業銀行產權制度問題，在今后的發展中，農商銀行應該進行產權制度的完善和改革，如提高單個法人的持股比例，提高股東對農商行經營管理中的監督作用，吸引企業或其他投資機構在農商行參股等等。通過這些方式在股權方面對農商行目前出現的問題進行完善。此外，農商行還需要加大對股份制的改革，調整自身資產結構和股權結構，為下一步上市工作做好資金準備，也為未來更好的發展打下基礎。
3.3完善農村商業銀行的人力資源管理機制
在完善農商行人力資源管理機制方面，農商行可以加大對人力資源的投資，提高人才的利用率，通過營造積極向上的企業文化氛圍凝聚員工的向心力，從而提高員工工作的積極性。同時也要加大對優秀人才的吸引力度，可以對優秀人才加大獎勵額度，通過一定的物質激勵吸引人才。此外，要嚴格把關人才的納入和考核，執行嚴格的上崗培訓制度，建立健全的考核制度，為人才的發展提供一個“公平、公正、公開”的環境。
參考文獻：
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關鍵詞：農村商業銀行；內部審計；趨勢
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
隨著農村商業銀行的發展，其對風險管理、經營管理等期望越來越高，這就需要進一步發揮內部審計的作用，讓內部審計成為農村商業銀行的高端服務提供者。
一、農村商業銀行內部審計的基本現狀
為規范農村商業銀行內部審計工作，國家出臺了相關的指導制度，而銀行本身也積極架構了內部審計管理體系，以更好的發揮內部審計的作用。
1.農村商業銀行內部審計的基本制度。為規范商業銀行內部審計行為，銀監會在2006年了《銀行業金融機構內部審計指引》，該指引明確了了內部審計的職權等事宜，隨著銀行業得分發展，商業銀行經營環境的變化，2013年，銀監會又了《商業銀行公司治理指引》，對商業銀行風險管理、內部控制等內容予以了強調，這些制度的執行為農村商業銀行內部審計提供了指導，也規范了農村商業銀行內部審計行為。
2.農村商業銀行內部審計的基本現狀。當前，我國農村商業銀行內部審計框架體系已經基本建立，首先，從審計機構來看，農村商業銀行都成立了審計部或者（稽核）審計部，實踐中一般是在總行設立（稽核）審計部，這一部門在職能上向董事會以及稽核委員會（如果設立）負責，但在行政上則對行長負責，在分行則成立審計部門。其次，從審計的內容來看，內部審計主要關注的是業務經營、信貸資產資料、經營風險等，當然，這種審計的內容會隨著時間的移動而變化。再次，從審計的手段來看，當前內部審計已經充分借助計算機來輔助審計活動。
二、農村商業銀行內部審計基本趨勢
隨著農村商業銀行的發展，其內部審計內容將不斷拓展、方法將不斷創新，并進而導致其職能定位發生改變。
1.內部審計內容的發展趨勢。在強化公司治理視角下，農村商業銀行內部審計內容將需要突出5個方面的內容，首先，積極開展維護股東權益的經營管理審計，農村商業銀行改制后股東結構發生重大變化，這就需要通過內部審計來控制好經營管理過程中可能遭遇的風險。其次，積極開展經濟效益審計，改制后的農村商業銀行必然要追求利潤的最大化，這就要對農村商業銀行內部經營活動的效率、效益等進行審計，而不是簡單的合規性審計。然后，積極開展風險導向審計，針對金融業務創新、業務范圍和經營地域空間的拓展等新的經營形勢，農村商業銀行要大力開展以風險識別、控制和化解為導向的風險審計。再次，積極開展農村商業銀行內部領導干部經濟責任審計，在分支行領導干部調離原工作崗位等事項發生時，要對其開展經濟責任審計。最后，積極開展運行缺陷審計，包括流程等方面的缺陷，通過缺陷發現農村商業銀行運行過程中出現的問題。
2.內部審計方法的發展趨勢。在信息化時代，內部審計的方法面臨多重創新。首先，內部審計信息化趨勢明顯，農村商業銀行通過構建內部審計信息系統，這一系統能夠有效的收集商業銀行的各種數據，審計人員通過終端操作能夠實現非現場審計、審計內控評價、知識庫管理等操作，而并非完全按照傳統的審計模式開展現場審計，這就提高了審計效率。其次，基于大數據的內部審計方法得到推廣應用，在信息化時代，農村商業銀行內部審計已經不再簡單的局限于某一重點領域或者重點產品審計，而是要通過大量的數據分析、數據挖掘找出銀行運營過程中的問題，并進而分析其可能導致的問題，這就改變了傳統的依靠經驗、依靠抽樣審計開展工作的模式，轉而更為依靠數據分析等為基礎的審計模式。
3.內部審計戰略職能定位的改變。在傳統的模式下，內部審計更多的是執行一種監督職責，但隨著內部審計范圍的拓展，審計能力的提升，開始朝著審計咨詢服務的方向發展，即通過內部審計，能夠有效的發現農村商業銀行運行中存在的問題，面臨的各種風險，并能夠提出有針對性的建議。特別是在信息化時代，內部審計通過數據挖掘、歷史經驗總結、借鑒其他商業銀行的成功經驗，能夠提出富有針對性的對策建議，從而能夠為農村商業銀行的戰略決策提供更多的幫助，因而其戰略職能定位也會發生相應的改變。
三、農村商業銀行把握內部審計發展趨勢提升審計水平的思考
把握內部審計發展趨勢，農村商業銀行可以從加強組織管理、加大投入力度、強化人才支撐等方面著手，推動內部審計邁上新的臺階。
1.加強組織管理積極應對內部審計變化。首先，要不斷完善內部審計管理模式，增強內部審計的獨立性，為發揮內部審計功能奠定基礎，農村商業銀行要完善公司治理模式，加大內部審計垂直管理力度，盡可能的增強內部審計的獨立性，便于內部審計部門更為可觀的對銀行經營活動等進行審計。其次，要科學內部審計定位發揮內部審計職能，農村商業銀行要改變傳統理念，積極樹立內部審計服務發展的理念，通過內部審計為銀行決策提供參考，實現銀行價值的增值。
2.加大投入積極強化內部審計支撐平臺。首先，要加大內部審計信息化投入力度，農村商業銀行要加大和內部審計軟件服務供應商的合作，從內部審計發展需求出發，積極開發能夠為內部審計提供支持的軟件。同時，有條件的農村商業銀行還可以聘用軟件開發人員，針對內部審計中一些特殊的業務開發軟件模塊，以提高內部審計效率。其次，要加大硬件設施投入力度，農村商業銀行要根據當前“大數據”時代的要求，積極加大計算機數據存儲設備等投入，不斷充實、強化對市場數據的掌握，并深入挖掘數據內部信息，為內部審計提供經驗借鑒，同時更好的發現銀行內部隱藏的各種問題。
3.積極構建內部審計人才支撐體系。首先，要加大人才培訓力度，農村商業銀行要制定完善的內部審計人才培訓方案，通過輪流培訓等方式，讓所有的職工享有培訓的機會。此外，農村商業銀行要積極拓寬培訓渠道，除單位內部組織各種培訓、邀請相關領域專家開展培訓外，還可以外派職工到高校等單位培訓，以提高培訓的針對性和培訓水平。其次，要積極引進高水平的人才，農村商業銀行要積極利用薪酬激勵等激勵模式，吸引高素質人才到進入審計隊伍，以提高審計水平。
參考文獻：
關鍵詞：農村金融機構 改制 農村商業銀行
以信用社和合作銀行為主體的傳統農村金融機構是我國服務“三農”的主力軍，2003年，國務院正式試點改革新型城鄉金融系統，其中農村金融機構的產權改革、公司化運營以及股份制改造是改革的重點，如今其經營狀況和發展軌跡都進入良性循環。2012年底，我國農村金融機構數量超過2000家，其中農村信用社數量份額超過80%，相比2003年，信用社資產、負債和存款規模均超越之前6倍水平，主要風險指標持續向好，各項貸款余額中的涉農比例常年維持在60%以上。在取得這些成績的同時，農村金融機構的發展機制束縛和不匹配的管理制度建設矛盾也日益突出，基于股份制形式的農村商業銀行則成為金融機構進一步發展向前的改革方向。
農村金融機構改制的顯性發展趨勢
（一）法人機構和從業人員變動情況
2003年，國務院為調整新形勢下的農村金融發展格局而適時出臺了《深化農村信用社改革試點方案》，確定了“十五”期間以“明確產權、優化服務、國家扶持、地方負責”為基調的農村金融機構發展路線，將信用社產權制度改革落實到法人單位，以股權結構和投資主體多元化發展原則來對部分試點地區金融機構進行股份制改造，同時不放棄有利條件下的合作制金融機構建設工作。經過十余年的發展，我國目前已經形成了“三位一體”、“一大兩小”的農村金融發展格局，農村信用社、農村合作銀行和農村商業銀行為組織主體架構，信用社形式金融機構占據較大權重，合作銀行和商業銀行占據權重較小。
如表1所示，從金融法人機構數量的分類變動情況來看，2008-2012年農村商業銀行（A）數量逐年增加，5年間增長接近13倍，而農村合作銀行（B）和農村信用社數量（C）則均呈現出逐年下降的發展趨勢，2012年各自法人機構數量分別為152家和1838家；從農村金融機構從業人員的分類變動情況來看，近5年來農村商業銀行（A）從業人員數量增長迅速，年增長率達到64.89%，農村合作銀行（B）從業人員數量呈現出總體平穩的發展趨勢，信用社（C）從業人員數量則出現大幅下降，農村金融資源由合作銀行和信用社向商業銀行組織形式的變動過渡趨勢十分明顯。
（二）金融機構的財務指標結構變動
從表2可以看出，農村商業銀行（A）近5年以來的資產比例呈現出逐年攀升的發展態勢，資產份額由2008年時的13%躍升為2012年時的39.2%；農村合作銀行（B）資產比例呈現出總體穩定、穩中有降的發展趨勢，2012年資產比例為10.2%；農村信用社（C）資產比例大幅下滑，統計期間內下跌幅度達到21.5%。從負債角度看，近5年農村商業銀行（A）負債比例增幅達到199%，而與之對應的農村合作銀行（B）和農村信用社（C）負債比例在相同統計期間內分別下跌31.16%和29.20%。由于金融機構資產和負債分別代表資金實力和吸儲能力，農村金融機構資產和負債“一升兩降”的發展趨勢揭示了其改制的方向。
從所有者權益比例變動情況來看，農村商業銀行（A）占據比例由15.7%大幅提升到48.9%，農村合作銀行（B）比例同期下降8.7個百分點，農村信用社（C）同期下降24.6個百分點。從農村金融機構稅后利潤比例變動情況來看，農村商業銀行（A）5年間年均利潤增長率為27.46%，而農村合作銀行（B）與信用社（C）的年均利潤增長率則分別為-13.13%和-3.0%。所有者權益和稅后利潤是企業盈利能力和對凈資產處置能力的體現，農村金融機構在這兩項財務指標中依然顯示出了商業銀行優于信用社與合作銀行的特征，后兩者近年來的利潤留存水平始終保持負增長。
農村金融機構改制的內在合理性
農村金融機構從業人員數量和財務指標在市場規律作用下顯示出較強分化發展趨勢的同時，金融機構的改制也必須遵從市場力量，農村金融機構的改制方向具有內在合理性，具體來說：
（一）農村信用聯合社發展缺陷
農村信用社是非銀行類金融機構，歷史因素使其產權性質存在異議，法人結構和股權結構之間的匹配性較差。以信用社縣聯社為例，作為省聯社股東，縣聯社應有權利通過股東大會和理事會來對高級管理人員進行選舉，然而現實是目前縣聯社高管均由省聯社直接任命，其股東權利被剝奪，徒有虛名的社員大會使得股東不具備實質風險承擔能力；從省聯社角度看，政企不分的模糊定位使其既具有行政管理色彩，同時又兼具企業法人角色，多種身份并存，在目前我國農村政治、經濟、文化以及社會等多方面因素影響下，農村信用社的合作制色彩早已淡去，甚至合作制原則也被拋棄。
（二）農村合作銀行的發展缺陷
農村合作銀行的利益主體包括轄區內農民、工商戶、企業法人以及其它經濟組織，以股份合作制為建立基礎，是具有社區性質的金融機構。合作銀行的股份合作制初衷是結合股份制與合作制的雙重優勢，同時規避各自的短處，然而在農村合作銀行的實踐中這兩種機制很難有機結合，股份制講求資本回報率和按出資份額劃分股東權利，而合作制以成員平等、民主和互利為發展原則，因此二者對于利益分配與成員關系處理之間存在協調矛盾，合作銀行內部之間的合作制偏向力量與股份制偏向力量處于非均衡狀態，管理人員很難兼顧股東回報和社員福利的雙重任務。
（三）農村商業銀行的制度優勢
與合作銀行類似，農村商業銀行利益主體同樣包括農民、工商戶、企業法人和其它經濟組織。一方面，商業銀行是獨立的企業法人，財產權屬清晰，以全部法人資產承擔民事責任并享有民事權利，農村商業銀行的入股者以所持股份享有資產收益權利，可以參與銀行重大決策和選舉管理人員，對于債務的追責僅限于所持股份，股東自由度較高；另一方面，農村商業銀行以效益、安全和流動性為建立和發展原則，風險自擔，自負盈虧，經營的自主性較強，外部約束力量造成的發展束縛性較低，而且以飽經歷史和市場檢驗的股權和治理結構進行運作，經濟效率較高。
（四）農村商業銀行的績效優勢
從農村商業銀行績效指標來看（如表3所示），2008-2012年農村商業銀行（A）權益報酬率增加了4.12個百分點，同期農村合作銀行（B）與信用社（C）權益報酬率分別下降6.28個百分點和增加0.33個百分點，農村商業銀行的權益報酬水平優勢顯著；考察農村金融機構的資產收益率情況，2008-2012年農村商業銀行（A）資產收益增幅達到61%，同期農村合作社資產收益增幅為-1.54%，農村信用社資產收益增幅12%，農村商業銀行的資產收益能力再次顯示出相對于其它兩種機構組織形式的發展優勢，其在權益報酬率和資產收益率方面的高速增長形成了改制的“內吸效應”。
農村金融機構改制的政策建議
本文提出基于改制方向、創新組織形式、政策扶持以及金融監管在內的四方面建議，具體如下：
（一）改制方向標定農村商業銀行
經過對比農村商業銀行與合作銀行及信用社的相對優勢，我國應鼓勵農村合作銀行、信用社等金融機構向商業銀行發展轉移，進一步深化產權制度改革，有步驟的消除資格股制度，不再成立新的合作社銀行和信用社金融機構，強化農村商業銀行的公司治理水平和股東大會實際作用，建立健全股東大會、董事會和監事會之間的互相制衡機制，完善農村商業銀行人才激勵機制，吸引其它金融機構人員依附，以現代化的風險控制手段和企業管理經營標準運作農村金融業務，使得其盈利能力、市場占有率、股東回報率、社會貢獻能力不斷提升，持續吸引其它金融機構進行并購或轉型。
（二）創新發展農業互助金融組織
在眾多的金融機構向商業銀行方向建設靠攏后，正規的農業金融合作組織將趨于消失，但是我國小農經濟的發展特征不會消亡，農村依然有合作金融的內在需求，因此，創新農業合作金融要求在農村商業銀行以外，從充分適應農業金融小、散的發展特點出發，必須進行多樣化的金融機構組織形式探索，其中基于農民互助的資金合作小組將成為未來進行試點推廣的重要農業金融創新項目，民間金融渠道也將在此過程中發揮重要橋梁作用，以此來修補農戶融資需求和有限農業信貸之間的差距，以市場力量調節農業資金供求，互信資金小組和民間金融具有廣泛的農業創新前景。
（三）提升多種形式金融監管水平
從表4可以看出，農村商業銀行近年來不良貸款率處于持續下降狀態，資產質量較好，資金風險得到很好控制，這體現了良好的金融監管水平和商業銀行自身的優秀風控效果，因此，其他類型金融機構向商業銀行改制的過程中，政府和金融監管機構也要從建立健全風險監管機制出發，充分評估農村金融風險，一方面通過放寬市場進入條件來建立金融競爭制度，由市場實行優勝劣汰，加深農村金融機構的股權多元化建立進程；另一方面也要以利率市場化為調節工具，有步驟的為金融機構創新業務施壓，實行風險覆蓋式的資金撥備水平監管，減少行政化的低效率監管工作力度。
（四）政策扶植瞄準財政立法工具
農業是我國經濟發展的基礎，大力發展“三農”經濟是我國長久以來的既定國策，而農業金融是農業經濟發展的血液提供者，我國要在傳統農業財政貼息、支農貸款以及農業稅收優惠等措施之外，加強對于涉農貸款比例較高金融機構的支持力度，對農村商業銀行建立專項惠農補助計劃，制定農業投資法案，減少農業發展資金流向其它高風險、高利率行業，在此方面可以借鑒美國等發達國家成功經驗，例如，美國《社區再投資方案》規定金融機構吸取的本地存款要不低于固定比例而對本地進行投放，這樣就限制了資金大量外流而偏離金融惠及本地的初衷，我國農村金融改制立法同樣可以參考類似法案條款。
參考文獻：
1.張兵.農村非正規金融市場需求主題分析―兼論新型農村金融機構的市場定位[J].南京農業大學學報（社會科學版），2013（3）
信息技術的飛速發展、金融市場的結構變化與人們傳統觀念的轉變，對我國商業銀行的信貸市場營銷產生越來越大的挑戰，使得我國商業銀行營銷環境發生了巨大變化。由于市場營銷模式是建立在顧客滿意基礎之上的，農村商業銀行在以往經驗上積累的信貸市場營銷理念將受到巨大挑戰。面對日趨激烈的市場競爭態勢，研究新的形勢下農村商業銀行信貸市場營銷的發展情況，掌握顧客對于農村商業銀行服務的滿意度、忠誠度以及意見，從而為農業商業銀行根據自身的不足，調整營銷戰略和市場定位，確立適合自己發展的道路。
一、農村商業銀行市場營銷中出現的管理問題
（一）市場營銷模式單一，營銷策略不到位
在市場營銷方面，部分農村商業銀行作為傳統的國有商業銀行，還習慣于坐等用戶上門，沒有將銀行產品或者服務通過適當的方式進行報道、宣傳和說明以便引起客戶的注意和興趣，激發客戶辦理信貸業務等。許多農村客戶習慣接受柜臺服務，或者更習慣于傳統的貸款方式，很少愿意涉及新的信貸業務，尤其是中老年客戶對新出現的信貸業務營銷方式的接受程度較低。在大多數農村商業銀行所在的地區，由于當地自然條件和開放程度有限，當地居民的消費水平有限，網上銀行、電子業務等成立的時間短等原因，人們對農村商業銀行的市場營銷策略和信貸資本狀況缺乏相應的了解，認可程度還較低，造成吸收存款困難，這里仍有部分的居民，只在農行辦理存取款業務。分行的工作人員的觀念也仍停留在以往那種單一的經營模式之中，客觀上制約了分行網上銀行的發展。
（二）信貸管理和營銷理念還有待提高
傳統信貸營銷中，農村商業銀行的信貸市場調查較為簡單，大部分是根據統計結果中出現頻數最高的需求將服務推向當地市場。這種狀況的形成一方面是由于技術水平的限制，另一方面則是銀行管理員信貸管理和營銷理念不夠完善。農村商業銀行的部分管理人員沒有真正從信貸風險防范的角度更新農村商業銀行信貸管理的理念，對資本“吸收意外損失”的作用也只存在表面上的認識。在日常的農村商業銀行管理中對資本充足率對信用社信貸風險的能力關注的也比較少，缺乏必需的信貸管理的緊迫感，依然處于較為被動的地位。
（三）農村信貸營銷市場的開拓難度大
由于歷史發展的原因，農村商業銀行若想將資產質量結構進行相應的調整，一般只能依靠增量帶動和存量活化。但是，我們也看到，農村商業銀行的服務范圍主要是“三農”，當機構設置在貧困山區或少數民族地區等地的時候，其發展速度就必然要受到當地經濟發展速度的制約。另一方面，由于農村商業銀行對信貸發放管理的風險責任制的實施較為嚴格，這使得較多的分支機構普遍保守、被動，很難放開手腳進行信貸業務的拓展。當地政府也采取了很多措施將政策爭取給農村商業銀行，但很明顯這有點杯水車薪。越是不敢發展，就要不斷強化風險機制，其束縛就越大。這就形成惡性循環，嚴重影響了農村信貸營銷市場的開拓。
二、完善農村商業銀行信貸市場營銷的幾點建議
（一）實施營銷項目化管理，提升管理水平
營銷項目化管理能夠在一定程度上打破銀行傳統架構中的等級觀念，使農村商業銀行的信貸營銷上到一個新的高度。從營銷項目確立到項目管理完成，是一個長期的過程。農村商業銀行各個項目管理層的人員在實際運行過程中必須提高部門之間的溝通能力，培養合作模式下的“團隊精神”。國內農村商業銀行多采用“職能型組織結構”，在實施營銷項目化管理的過程中，這些銀行可以突破本機構現在的職能界限，建立一種更加高效的“矩陣型結構”。這種結構的表現特點就是項目人員除了向原職能部門經理負責之外，同時還向市場營銷相關的負責人報告，這對部門之間難免會產生的摩擦起到了減少作用，降低了項目運作的成本，有效地利用了農村商業銀行自身的資源，拓寬了信貸營銷范圍，銀行內部向心力得到提高。
（二）更新營銷服務觀念，強化市場營銷能力
隨著同業競爭的加劇和客戶需求的多元化，新的發展形勢給傳統銀行帶來的既是嚴重的挑戰，更是難得的機遇。對農村商業銀行而言，要在服務和營銷上進一步加大力度，更新服務理念，深化服務內涵。要針對農村當地的客戶結構狀況，統籌規劃總體的市場營銷和客戶戰略，改變農村商業銀行以往較為不合理的服務方式。在營銷策略、產品開發、服務形象、信貸服務規范等方面努力達到全國統一的標準，全面樹立農村商業銀行在當地農民朋友和企業單位中的形象。同時，將各種信貸業務品種有機地整合到一起，統一對客戶進行營銷，推進與本省、本地區銀行的一體化經營模式，形成較強的市場競爭能力。同時，突出基層農行自身的特色，把個人零售業務作為服務營銷的重點，同時進一步拓展差別化的經營服務業務，為農民朋友和企業單位提供更加符合他們特點、方便、周到的服務。
（三）提高整體服務層次，建立客戶溝通模式
農村地區的商業銀行的負責人要經常與員工溝通、與客戶溝通。一般員工也要經常性與客戶溝通，并且要相互之間進行內部溝通，這需要農村商業銀行建立一些有效的溝通平臺或溝通渠道。例如，銀行可以長期性地通過電話、網絡、郵件、留言簿、定期客戶交流會以及定期專門回訪客戶等方式對客戶的意見或建議進行有效地收集，達到客戶和員工之間的溝通與交流的目的。同時建立整個銀行體系內的服務網絡和應急管理措施，對客戶在使用業務過程中反映的問題、在回訪中收集的建議或意見、客戶對服務不滿而進行的投訴等，要認真對待，建立一套登記、處理、反饋的應急體制。同時，推出適合農村地區中低收入階層的信貸服務?？梢栽趯で蠛献鞯幕A上，了解農村本地的重點發展農業產業的相關政策和規定，主動加強與政府相關部門以及當地重要企業人士的溝通與聯系。通過建立這種良好的客戶溝通模式，進一步提高農村商業銀行的整體服務層次。
（四）從當地經濟狀況出發，尋找信貸結構新載體
農村商業銀行的信貸結構狀況的好壞取決于當地經濟發展的基礎上。調整信貸和管理結構不只是簡單的控制和收縮。這需要農村商業銀行按照市場化規律及時掌握當地經濟發展的脈搏，加快信貸業務的發展。不能再采取以往的“坐等上門”方式爭取與維持客戶資源，更不可以在用以往那種簡單審查的方式和“一刀切”的營銷管理模式。新的形勢下，農村商業銀行必須積極主動地深入到當地的企業、居民家中，做足市場開拓的前期分析和調查，建立健全信貸市場營銷的信息資料庫，掌握本地信貸結構與經濟發展的全方位坐標，包括地方經濟發展規劃、產業政策、投資環境等。然后，冷靜分析，果斷出擊，定能取得好的成績。
關鍵詞：中小商業銀行 盈利能力 對策
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1672―7355（2012）03―0―01
一、引言
中小商業銀行雖然起步較晚，規模較小，但在我國銀行業中，仍然具有多方面的優勢：首先，中小商業銀行具有得天獨厚的地緣優勢，易取得地方政府部門的支持；其次，中小銀行因其規模較小，具有較為靈活的經營策略和營銷手段；再次，中小銀行因其市場份額較小和中小型客戶較多的現狀，受外資銀行的沖擊比較小；最后，中小銀行在治理結構等方面的優勢也比較突出?；谶@些優勢及當前經濟環境，我國以股份制商業銀行和城市商業銀行為主體的中小商業銀行得到了迅速發展。
二、我國中小商業銀行盈利現狀的統計性描述
（一）資產狀況
1. 資產規模
近幾年，我國中小商業銀行資產總額得到快速增長。2005年底，我國股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行的資產總額（億元）分別為43320、19540、2873、2574，占銀行業金融機構資產的份額分別為12.10%、5.46%、0.80%、0.72%，而截止到2010年底，股份制銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行的資產總額（億元）分別為140872、73703、25643、13887，占銀行業金融機構資產的份額分別為15.74%、8.24%、2.78%、1.55%。至2010年底，我國中小商業銀行在我國銀行業金融機構中的份額已經由2005年的19.08%增長至28.40%。
2.資產質量
從近幾年的不良貸款余額與不良貸款率來看，我國中小商業銀行的資產質量在持續改善。截止到2010年底，我國中小商業銀行不良貸款余額為1162.10 億元，比2009年減少122.10億元；不良貸款率為88.54%，比2009年降低了0.37個百分點。近幾年各類中小商業銀行的不良貸款率變動情況如下圖所示。從圖2可見，我國各類中小商業銀行的不良貸款率呈現出下降的趨勢，其中，農村商業銀行的不良貸款率最高，股份制商業銀行的不良貸款率最低。
（二）業務狀況
在業務類型上，我國中小商業銀行加快發展中間業務，但由于網點方面的限制，使得他們很多業務難以開展，傳統的存貸款業務仍占有絕對的主導地位。不過，很多中小銀行已經把目光轉向了投行、私人銀行等領域，效果也比較明顯，中間業務發展也較快。
在業務地域上，中小商業銀行表現出強烈的速度沖動與規模情結，自2009年銀監會放寬了中小商業銀行分支機構的市場準入政策以來，便開始迅猛擴張，不斷走出原有鄉鎮、城市與省份，紛紛在外地設立分支機構，力求做大規模。以城商行為例，據公開資料顯示，截至2009年末，已有42家城商行設立了115家異地分行，2010年的擴張速度更快，新開的異地分行的數量趕超之前總和，目前147家城商行中，異地分行的數量已經接近300家。
（三）盈利狀況
從稅后利潤總量來看，如表1所示，近幾年我國中小商業銀行的盈利水平持續快速提高，尤其是2008年與2010年，我國中小商業銀行的整體稅后利潤增長率分別達到56.75%、51.68%。當然，由于當前的經濟環境，我國銀行業整體表現很好，但是，從中小商業銀行在銀行業金融機構中的利潤占比情況來看，中小商業銀行的利潤比重越來越大，如圖3所示。
這足以說明我國中小商業銀行的盈利狀況在不斷改善，并表現出強勁的增長態勢。從盈利來源來看，我國中小商業銀行的收入絕大部分來自貸款利息收入。以江蘇銀行蘇州分行為例，在其2010年的收入結構中，貸款利息收入占到總收入的80%，金融機構往來利息收入占比為13%，而其他非利息收入僅占到了7%，其中手續費收入及外匯業務收入占比僅為4.3%，對利潤形成的貢獻度很小。隨著我國利率市場化進程的加快，中小商業銀行的成本收益、資產流動性和安全性將會面臨著很大的風險。
三、對策建議
1. 大力發展中間業務，拓展盈利空間
息差不斷收窄，是近幾年銀行業發展的一大趨勢，這對我國商業銀行的盈利能力是極大的挑戰。大力發展中間業務不但可以給銀行提供更多元化的利潤來源，而且還可以幫助銀行搶占市場份額，不斷提高其盈利能力。
關鍵詞：后危機時代；農村商業銀行；信貸風險；問題；建議
一、引言
在2008年，美國次貸危機引起了全球金融危機，并在全球蔓延開來，全球主要經濟體的宏觀經濟指標遭到了極大程度的下降，是二戰后對實體經濟最為沉重的打擊。尤其自2009年的下半年以來，對于我國新興市場和發達國家的經濟指標逐漸恢復了平穩的狀態，全球經濟也順利擺脫了金融危機而逐步走進了“后危機時代”。從這次金融危機中，我們可以發現，鑒于我國農村商業銀行關于資產證券化經營的業務仍然處于剛起步的階段，所以受到這次金融危機沖擊的影響并不是十分嚴重。但是，國內外經濟形勢的不穩定性以及我國對宏觀經濟政策作出調整所帶來的波動，導致農村商業銀行在后危機時代面臨著新的信貸風險問題，為此，對于農村商業銀行信貸風險的研究仍然是一項重點課題，農業商業銀行也要加強信貸風險管理方面的工作，提高自身的抗風險能力。
二、后危機時代農村商業銀行面臨新的信貸風險因素
（一）中小企業信貸風險加大
中小企業信貸融資難的問題一直是阻礙我國經濟健康發展的一大因素，在全球金融危機的沖擊下，我國中小企業也受到一定程度的影響，其信貸融資難的問題也越來越突出，所以，為了更好地解決國際金融危機給中小企業帶來沖擊的問題，我國政府以及相關的金融機構分別就中小企業信貸融資問題制定了相應的政策和采取了實際性的措施，以求確保我國經濟能夠持續、穩定的發展，并有效解決當前我國中小企業在融資渠道和融資方式上存在不合理的地方，進而緩解當前中小企業資金緊張的壓力。但是與此同時，也使農村商業銀行承受起較大的信貸風險。另外，相關的政策批準中小企業能過通過專有知識技術、商標使用權、許可專利和版權等無形資產作為質押，但是存在一個十分嚴重的問題就是無形資產的變現能力相對較弱，農村商業銀行并不像處理有形資產那樣，能夠通過拍賣、租賃和轉讓等多種渠道對資金進行及時的回收，同時，還存在貸款抵押形同虛設的隱患。
（二）信貸風險加大
我國政府為了更加有效地應對金融危機所帶來的危害，采取了適當的貨幣寬松政策，盡管在2009年我國經濟呈現出較為迅速的增長，但是對于投資和房地產行業的依賴程度比較高，導致農村商業銀行對開展信貸業務方面的風險比較大、與此同時，我國一直都是以間接融資的方式為主，間接融資的規模遠遠超過直接融資的規模，這就意味著農村商業銀行體系在其經營過程中會承擔起更多的信貸風險。據相關數據顯示，農村商業銀行所開展的信貸業務主要集中在房地產行業、水生產、制造業、交通運輸業和供應行業等五大行業中，造成農村商業銀行在這些行業中承接較大的信用風險。鑒于篇幅有限，本文簡述房地產業與農村商業銀行信貸風險的關系：由于該行業屬于資金密集型的，也就是說其對于資金的依賴程度較高，但就實際情況而言，房地產行業自我積累資金的能力是相當有限的，其健康的發展離不開金融機構的大力支持。鑒于對房地產行業給予過度的金融支持會容易引起房地產行業的危機，尤其對于長期寬松的信貸政策而言，實行較低的利率政策會對房地產的投資性需求帶來不斷的刺激，從而增加了房地產的消費性需求，也伴隨著投機行為頻繁發生，金融風險不斷堆積，一方面給房地產行業造成了較大的風險隱患，另一方面，對金融機構在信貸管理工作方面提出了更高的要求。故此，基于我國在住房抵押貨款還沒有實現證券化，所以不良貸款的風險就由農村商業銀行來承擔，而導致農村商業銀行在風險轉移及相關方面的工作承受了較大的阻礙。
三、后危機時代農村商業銀行信貸風險管理存在的問題
（一）組織結構存在不合理性
從外國的商業銀行在信貸組織上的設置來看，其主要是通過采用條塊互相結合的矩陣型結構管理體系，對于信貸業務的組織，除了存在縱向的總行-分行的專業線管理層次之外，對于橫向部門之間的分工與制約也提出了相對較高的要求。相比之下，我國農村商業銀行在信貸縱向管理上存在著鏈條過長、橫向部門之間的分工與制衡關系尚未明確確立等問題。同時，還沒有完全建立起專門的信貸決策機構，導致農村商業銀行在信貸決策工作效率難以實現根本性的提高。雖然我國農村商業銀行在近些年來關于其內部管理組織結構進行了一定程度的調整，但是信貸管理組織機構在結構上仍談是不夠合理，同時也引起了管理方面工作的新問題。
（二）信貸文化建設未能適應
當前經濟發展的步伐由于信貸文化是基于長期實踐中不斷完善信貸工作而建立起的一系列相關的法律法規制度、不成文的習慣性做法與價值觀念。近幾年，信貸文化逐漸得到人們的重視，逐漸成為了農村商業銀行企業文化的一個不可或缺的部分，只有具有強大生命力的信貸文化才能對信貸風險予以有效的防范和保障。從歷史的角度看來，在農村商業銀行，一直都存在過分重視罰款而輕視管理、重視對外放寬而放松收款的力度、重視存款而忽視貸款等弊端。當然，這些粗放性經營行為的存在，與農村商業銀行中的信貸人員缺乏必要的風險防范意識有密切的聯系，因為信貸人員風險意識偏低，所以才導致了違規貸款和人情貸款問題的普遍存在，并進一步演變成不良貸款。
（三）農村商業銀行缺少風險管理專業型人才
由于信貸風險所需要的知識水平較高、技能要求強，所以對于農村商業銀行而言，要想從根本上加強信貸風險管理和防范工作，就需要銀行內部配備具有綜合素質較強的風險管理人才，這部分人才不但對信貸風險方面的知識有比較全面的了解，還有將信貸風險防范與其他學科領域交叉運用。但是就我國農村商業銀行的具體情況而言，在這方面的風險管理人才還是相當缺乏，而金融科學家或者金融工程師的數量更是少之又少?；谖覈r村商業銀行對信貸風險管理方面的工作開展得比較晚，發展速度比較緩慢，內部的風險管理在風險管理的水平、管理的理念和管理的能力等方面上遠遠不能跟上社會進步的步伐，難以滿足國家社會和經濟方面上的種種需求。
（四）農村商業銀行信貸風險管理量化水平偏低
農村商業銀行在信貸風險中所帶去的風險度量方式可以進一步分為定性和定量兩種具體的方法，國內大多數商業銀行都是采用定性的方法為主，常見的典型方法就有5C要素分析法，但是該方法在信貸風險衡量方面，存在較大的不準確性和較強的主觀性，因此也受到極大的爭議。從定量的方法來考察，農村商業銀行通常都是采用較為傳統的比例分析法等靜態分析法，并沒有很好地結合信貸風險量化測量工具的使用，缺乏一套科學的統計分析和人工智能現代信貸風險管理體系，難以對整個貸款進程實行動態監控，也就意味著無法時刻注意到信貸風險的動態變化。
四、強化后危機時代農村商業銀行信貸風險能力的建議
（一）完善信貸組織機構的建設
筆者建議，對于農村商業銀行應當開設一定數量的專業化程度相對較高的部門來對信貸業務的組織管理工作進行統一負責并管理，其中涉及資產分析部門、風險審查部門、信貸政策制定的部門和風險審查部門等等。值得注意的是，各個部門之間不應該相互孤立，而在分工明確的前提下，做好本分工作，通過相互溝通和相互監督的工作方式來加強彼此之間業務上的交流和協作，從根本上轉變舊體制下農村商業銀行信貸部所存在的“一統”信貸部業務的形勢。同時，在開展信貸業務的同時，還要注意結合審貸分離制度的實行，將貸款前調查、貸款時審查還有貸款后檢查等三項工作彼此分離開來，由不同部門的工作人員和獨立的人員承擔起相應的工作。
（二）營造良好的信貸氛圍
基于當前農村商業銀行信貸文化建設方面所存在的缺陷，筆者提出建議應當加強銀行工作人員風險管理意識，逐漸建立起圍繞風險防范為核心的信貸文化氛圍?？梢酝ㄟ^對工作人員開展各種不同形式的教育和培訓，進一步強化信貸人員的相關領域的知識和風險管理和防范意識。與此同時，要時刻跟進貸款后的管理工作，把握當前農村商業銀行貸款數量，實時對信貸風險進行了解和控制。
（三）打造一支信貸風險管理的專業型隊伍
鑒于信貸風險管理工作的需要，對于其工作人員提出了比較高的專業知識和工作能力方面的要求，一個優秀的信貸風險管理人員，應當綜合具備財務、計算機、金融和法律等相關方面的知識。另一方面，還應當注意做好防止人員流失的工作，將其進行分散化，應對部分人才流失對于整個信貸風險管理隊伍所產生的沖擊。
（四）改進當前的風險管理和控制方法
盡管從近幾年發展的情況來看，風險管理方法和技術較傳統而言取得了較大的進步，國家社會上的大型銀行逐漸關注定量分析的運用。但是我國農村商業銀行在信貸風險管理方面的工作起步比較晚，難以在深入分析的基礎上，進一步直接通過采用國際模型的分析，建立起適合我國國情的信貸風險定量評價模型。因此，需要對當前的信貸風險管理方法做出調整，努力爭取控制風險的主動權。
五、結論
在當前后危機時代，農村商業銀行走向國際化是一個不可逆轉的趨勢，同時在其融入國際化的過程，如何做好信貸風險管理工作是農村商業銀行當前面對的一個重要難題和課題。農村商業銀行要在健全內部引用風險控制機制的基礎上，進一步把握好當前市場信息的變化，滿足市場的需求，實現健康、穩定的發展。
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