時間：2023-07-10 16:29:28
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摘 要 自以來，大量的中小企業成立并快速成長，現已發展成為活力最強的經濟群體之一。中小企業因其自身發展時間較短，資本積累有限信譽較低，在融資方面存在很大困難，由此，第三方信用擔保機構應運而生。經過近幾年發展，融資性擔保企業也在不斷壯大，卓有療效的緩解了我國中小企業“融資難”的問題。然而，融資性擔保公司高財務杠桿的經營特征就決定了其自身相比其他企業擁有較高的財務風險，同時與金融機構的緊密聯系很可能使得融資擔保財務風險轉化為全國性金融風險。所以加強融資性擔保公司財務風險控制顯得尤其重要。
關鍵詞 融資擔保公司 財務風險
2008年，美國次貸危機引發了的全球金融危機，我國以出口導向戰略為主的大部分企業也遭遇前所未有的危機，尤其是中小企業更是舉步維艱。為此我國政府出臺了一系列刺激經濟發展的政策，其中包括加大對中小企業發展的財稅支持力度，為中小企業發展經營創造了良好的環境，有效緩解了中小企業貸款難問題。在上述背景下，融資性擔保公司如雨后春筍般涌現。
一、融資性擔保公司財務風險管理過程中存在的問題
（一）宏觀方面存在的問題
1.立法層級低。2010年由中國銀監會牽頭的《融資性擔保公司管理暫行辦法》及相關配套制度是融資性擔保公司的主要規章，《辦法》在法律層面上效力較低，只是作為一部部門規章，到目前尚沒有一部專門規范融資性擔保公司的法律。
2.監管責任不明確。國務院于2009年《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》，同意建立由銀監會牽頭的融資性擔保業務監管部際聯席會議制度，其主要作用是指導地方政府對融資性擔保業務進行風險處置和監管。國務院2009年《關于進一步明確融資性擔保業務監管職責的通知》，該通知明確規定“省、自治區、直轄市人民政府按照‘誰審批設立、誰負責監管’的要求，負責本地區融資性擔保機構的設立審批、關閉和日常監管”。根據以上兩部文件可以看出，我國對融資性擔保行業監管是一種兩級雙層監管模式，對其監管缺乏統一標準，同時也增加了監管的難度。
（二）企業自身存在的問題
1.內部控制制度不完善。目前，大部分融資性擔保公司自身規模較小，內部控制制度尚不完善，抵御財務風險的能力相當脆弱。例如崗位分工不清，不相容崗位未分離；嚴格的授權批準制度沒有建立，超越審批權限的審批現象時有發生；擔保業務責任追究制度尚未建立，尚未對承擔擔保業務時的重大決策失誤以及不執行審批流程的部門或個人的責任進行追究；保后監管制度尚未建立，未及時對擔?？蛻暨M行風險控制等。
2.缺乏相應的財務風險意識和專業人才。近幾年國內融資性擔保公司的數量持續增加，公司規模也不斷壯大，公司內非常優秀的金融專家和法律顧問也不在少數。但是具有的財務風險意識卻相當缺乏，懂得財務風險管理的專業人才嚴重匱乏。能夠真正的意識到防控金融風險的關鍵在于防控財務風險的公司不多，只利用風險控制部去協助防范諸多財務風險的融資性擔保公司往往不在少數，其實并未看到在源頭上降低公司財務風險的重要性。
二、降低融資性擔保公司財務風險的對策
（一）提高立法層級，明確監管責任
由于《辦法》在法律層面上效力較低，對于融資性擔保公司的承保行動約束力并不強，一些擔保公司仍在進行違規擔保，同時由于監管責任的不明確，對違規擔保的懲罰措施不統一，并未形成應有的法威。為此必須提高融資性擔保的立法等級，一部專門規范融資性擔保公司的法律文件，以此來規范擔保公司的承保行為，降低財務風險。
（二）完善內部風險控制制度
完善融資性擔保公司內部風險控制制度，融資性擔保公司的高層管理人員的任職資格要參照公司法的相關規定，并依據《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》結合公司的業務范圍，確定上述人員的任職資格，一般工作人員除要參照上述規定外，還要依據融資性擔保公司崗位職責要求，確定具體的任職資格。
（三）做好對受保公司的保前調查及保后風險控制
企業在擔保前要充分對被擔保的企業或項目進行保前客戶信用評級，這種方式可以直接避開為其提供擔保。擔保公司既然承擔了對受保公司的擔保業務，那么也就有可能承擔被擔保公司無法償款帶來的財務風險。因此，對受保公司的保后風險控制就非常重要。
摘 要 縱觀保險業多年的發展，中國的保險業在經歷了從無到有、從蕭條到繁榮的發展過程之后，正進入到一個前所未有的階段。從2004年我國保費收入僅有4318億元，到2012年底，我國保費收入已達15490億元，同比增長了8%。可以說保險業的發展，已經成為我國金融市場上最大的資金提供者。然而，同國外發達國家保險業相比，我國保險業仍處于發展的初級階段，在管理方面存在許多問題，尤其是財務風險管理方面，問題尤為突出。因此積極地對我國保險業財務風險管理現狀進行分析，努力探討改進對策就有很大的現實意義。
關鍵詞 保險業 財務風險 風險控制
進入改革開放以來，我國經濟快速的增長，保險業更是得到了突飛猛進的發展，然而作為經營風險的行業，面對激烈的市場競爭和瞬息萬變的外部環境，保險業也遇到了各方面的風險和危機，而在這些風險危機中，財務風險的影響尤其突出，由于對財務風險疏于防范和監督控制體系的不健全，而引發的失敗例子數不勝數。97 年以來日本日產、東幫、第百、千代田、協榮等生命保險公司也接連倒閉，這些無不在提醒著我們財務風險管理對保險業的重要性。
一、我國保險業財務風險管理的現狀
1.會計操作不規范
保險公司在進行財務風險管理工作時，必須要以會計人員提供的財務信息為基礎。而保險行業存在收取保費在前、費用支出賠付在后，有時兩者的時間差距很大等的特殊性，導致各個會計期間的收益費用分配不合理。此外，保險行業對于會計人員的未來預期能力要求很高，導致會計人員主觀的隨意操作，會計信息嚴重失實。加之，雖然財政部頒布了新的會計準則和相應的會計制度，但是沒有硬性規定碰到具體的業務應該采取什么操作方法。我國會計人員的素質參差不齊，導致會計處理比較隨意，容易出現失誤的判斷。所有這些都會導致保險業的會計信息質量受損，進而影響公司的財務風險管理決策。
2.內部控制、監督機制存在缺陷
在控制活動方面，財務風險管理工作要有內部控制機制作保障，而保險公司的內部控制機制并沒有起到很好的互相牽制的作用。保險公司過于側重財務報告的信息質量控制及在審計中的應用，未對財務風險控制活動進行全面、系統的設計和應用。在內部監督方面，保險公司雖然已經建立風險管理、監察審計部對公司財務風險進行控制監督，但由于公司在信息與溝通方面存在許多重大問題，從而造成一定程度上保險公司的內部監督作用不夠，未形成全面的財務風險管理監督機制，遇到問題不能得到妥善解決，造成財務風險管理失控。
3.預算管理缺乏有效性
預算管理是將企業的決策目標及其資源配置方式以預算的方式量化，對企業相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期、控制、管理及其制度安排。我國現有的部分保險企業還沒有建立起預算管理體系，即使建立了預算體系的也沒有建立專門的預算管理部門，加之保險企業的層級建設較為復雜，部門設置繁多，預算管理的理念難以在各部門、各層級之間展開，失去了算管理的預算意義。
二、我國保險業財務風險管理問題的對策
1.強化財務制度建設
保險公司應結合自身實際制定完善的內部財務管理制度，不能盲目地照搬照抄，只能借鑒吸收，不能簡單模仿，既要遵循國家統一規定，又要充分考慮到保險業收支的特殊性，制定合理的收益費用分配制度，并始終如一的貫徹執行，實現制度科學化，效益最大化。此外，保險業在會計人員選擇上要有更高的標準，結合自身企業的實際業務情況制定一些業務的具體執行操作方法，制定懲罰制度，預防會計人員處理業務的隨意性，盡量避免錯誤判斷。
2.完善對保險公司內部控制、監督機制的設計
一方面要建立健全財務信息控制制度。首先是明確各級財務報告編制機構責任，建立科學的報告編制和審核匯總流程，保證數據的真實性和完整性，以及財務報告披露的恰當性。其次，要建立財務信息報告預測制度，加強規范和監督，提高其規范性、準確性和及時性。另一方面要加強審計監督。要加強保險公司對各分支公司的審計監督制度，首先是增強保險公司內部審計部門的權威性和獨立性。其次是實行審計監督的電子化，利用計算機網絡技術，通過計算機在審計監督中的應用，對分支公司的業務實行全面監督。由于內部審計師在內部控制中所起的重要作用，使其對內部控制極為熟悉，為企業的相關部門、組織或員工提供管理咨詢可以更好實施內部控制制度。
3.健全預算控制體系
設置預算管理委員會作為開展預算管理工作的最高權力機構，由總部領導為主要負責人，編制預算大綱，審核各分支機構和職能部門的年度預算，審核由于特殊情況需要調整的預算方案，協調預算執行中出現的問題，組織對預算完成情況的分析與考核等。預算的執行與監督。一是建立分支機構和職能部門定期報送預算執行情況及分析報告制度。二是借助健全的會計信息系統對預算的執行進行跟蹤監控。預算的分析與評估。定期召開預算管理委員會、分支機構和職能部門負責人參加的預算執行情況分析會，對預算執行中的各種差異認真分析，制定針對性的改進措施。
保險公司在一個國家的經濟發展中已經具有了舉足輕重的作用，隨著經濟環境的越來越復雜多變，保險公司想要獲得發展的唯一途徑就是更好的實現對財務風險的管理。因此，本文根據我國保險業實際情況提出的幾條改進策略具有一定的現實意義。
參考文獻：
[1]周琳.基于戰略導向的企業內部控制分析.會計之友.2012（3）.
一、保險企業所存在的財務風險
1.保險公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風險
一些保險公司本身規模小、資金少，相關業務也只是復制同行業公司的，加上經營不善，難以與大保險公司相抗衡。對保險基金管理不善，造成保險對外投資虧損或者保險基金本息難以收回，當發生理賠時，很難支付相關的賠償金。此外由于對相關的賠付標準、理賠過程缺乏監督、控制，常出現業務員非法操作的現象，長此以往，公司的償付能力越來越不足，資金鏈斷裂使企業面臨虧損、倒閉的風險。
2.缺乏有效的監督體制，內控缺失、財務管理漏洞危險
照理說：保險行業越發展,公司的內控合規管理也應該日趨完善,經營機制也應該越發規范到位才是。但現實是：隨著保險主體的增加，市場競爭漸入白熱化，為了擴大市場份額，一些保險公司放松了對企業內控合規的要求，放任分支機構進行不正當競爭，不計成本、不計后果地降低費率，大打價格戰，造成了保險行業盈利能力的整體下降。更有甚者，利用內控缺陷，以假保單，截留保費和挪用退保資金，制造了中國保險行業最大的非法集資案件：一個小小的地市級保險公司副總，在短短幾年期間，利用職務之便，拼湊短險團單當作長期個險產品來做，截留保費和挪用退保理賠等資金，非法集資高達近四億元。在這樣一個假保單組織中，即有公司業務人員還有單位內勤，以及相應的假保單內控核查人員。從一個側面反現出該保險公司財務管理與內部控制的嚴重缺失，財務風險巨大。
3.財務核算確認計量風險
（1）準備金風險。保險企業財務風險的防范重在保障資金流的暢通，保險業與一般企業運作經營不同的是，事先收取的保費只是保險企業的或有資產，需要等保險期過后才算真正的保險收入，保險期間短可一年以內，長可數十年乃至終身。如果保險準備金提取不足，一旦發生或有事項，巨額賠付的情況，保險企業就會出現相應的財務風險，導致現金流出現問題，同時影響企業未來的償付能力，如果不能按時賠付被保人，還可能出現被保人解約的問題。（2）公允價值評估計量風險。該計量方法本應是新會計準則下公平交易、市場化價格體現的方式，但一些保險公司，利用監管在會計準則上的漏洞，對投資不動產多次再評價估值，濫用公允價值計量的標準，以達到保證償付能力不下降的目標。在一段時間內，這樣的做法，大行其道，正成為部分保險公司大玩特玩的“管帳游戲”。例如：某保險公司在2013年時不動產價值為12億元，而到了年末估值已增值到20億元，而到2014年時該保險公司對這項投資的估值又增加到了28億元，一年翻了兩倍多。這紙面上的財富，掩蓋了保險公司實際資產水平，一旦不動產進入下行通道，“泡沫”就必將會分裂，財務風險巨大。上述相關案例也僅僅是當前保險業財務風險的一部分縮影，但窺一斑而知全豹，新時期下保險業財務風險呈多元化、隱蔽性強等特點，需要我們進一步加強財務風險管理與控制體系建設，有效防范化解風險，維護企業品牌和聲譽。以下是筆者針對保險業財務風險的多樣化趨勢，提出相關的風險管理對策，以期能夠在可預見的時間消除化解部分財務風險，促進中國保險業更好、更快發展。
二、財務風險管理對策與控制
1．加快新期中國保險公司償付能力監管規則
（以下簡稱“償二代”）的建立健全加快償二代組織實施為核心，繼續加強償付能力監管力度，防范行業風險。通過密切監測行業償付能力變化情況，及早發現風險，強化對償付能力不達標公司及cd類公司的監管力度，提高監管方法的針對性和及時性，強化資本約束，拓寬資本補充渠道，嚴守不發生系統性，風險的底線，有效防范和化解了各類償付能力風險。
2．建立健全財務風險預警體制，增強保險業防范財務風險的能力
根據公司的實際情況建立健全有效的財務風險預警機制，在財務風險發生之前及時發出紅色信號，及時采取有效的措施，規避財務風險。建立財務風險預警體制：首先要建立財務預警指標，包括財務效益指標和運營能力指標等；其次要建立資金監控系統，加強對資金的有效監管；最后，要根據實際制定有效的應急策略，當財務風險發生時可以將損失降到最低。
3．構建有效的內部控制系統，并保證內控制度的執行力
一個有效的內控體系，有助于保證相關制度的執行力，降低財務風險水平，在內部控制系統的運行下，可以有效的規避財務風險，降低運營成本，提高經濟效益。內部控制系統的構建首先要完善公司的風險控制環境，主要可以圍繞五大目標去構建內控體系：企業經營管理合法合規；資產安全；財務報告及相關信息的真實完整；提高經營效率和效果；促進企業實現發展戰略。例如，優化公司經營理念、完善機構的設置、明確員工崗位職責、人員定時輪換崗等；其次，進行財務風險評估，采用相關的風險分析技術對各個環節進行風險評估，找出風險點，制定合理的風險應對策略；最后，建立有效的財務風險控制機制，包括財務風險的事前預測、事中監督、事后評估。遵循內部控制的五大要素特性，分步驟、分層次系統化的建設與實施內控體系。
4．規范會計核算
關鍵詞：保險公司；財務風險管理；控制措施
隨著經濟全球化的迅速發展，我國人民的生活水平日益提高，人們擁有了更多的可用資產，因此對于風險的預防和理財的意識更加強烈，保險公司的業務隨之增多，保險公司作為風險承擔機構，需要承擔的風險也隨之加大，在業務量迅速增大的同時，對保險公司的經營管理水平提出了更高的要求，逐漸暴露出公司經營方面的各種問題，其中保險公司財務方面存在的風險尤為突出，對于人壽保險公司來說，亟待解決的財務風險問題如果沒有得到有效解決，會影響公司長期發展，進而影響公司的償付能力，對社會穩定也會造成不可忽視的影響。因此，在財務風險管理方面需要實行一系列措施進行管控。
一、保險公司存在的風險問題
（一）保險公司承擔賠償方面的問題
隨著經濟發展，保險公司的業務量迅速擴大，但某些保險公司并沒有完全意識到業務量增大后帶來的賠償風險，保險公司仍然遵循國外的經營模式和賠償模式，并沒有依據我國的經濟現狀和公司發展狀況制定保險賠付規定。因此，短期內保險公司需要承受巨大的經濟風險，盲目的夸大業務可能帶來資金周轉困難，因此會面對資金鏈斷開的問題，保險公司的賠償能力是否能跟上。
（二）財務管理方面的漏洞
保險公司的財務管理方面存在諸多問題，首先在保險公司的財務監管方面的工作做得不到位，我國的保險公司相對來說，在財務監管方面的管理并不嚴格，因此給財務方面帶來巨大風險，風險監督和管理集中在風險管控部門，沒有有效的獎懲制度，財務部門的責任不夠明確，風險管控部門內部管控措施不夠，出現問題時不能迅速找到負責人進行責任追究，大大增加了財務管理的難度。
（三）資金利用較為單一
對于保險公司來說，保險金的利用較為單一也是一個存在的重大問題，保險公司在獲得保險金后，通常會選擇低風險投資項目，這樣做的風險大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險公司需要承擔相當一部分經濟風險，因此保險公司要合理利用資金，通過投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會阻礙保險公司的多元化發展。
（四）預算計劃缺乏短期考核機制
以整個公司戰略作為其出發點，在經營計劃編制過程中，構建了相應的預算管理機制，依照項目可研報告，來對執行概算進行編制，并在整個預算體系中經各個項目的預算整合進來，對每一個項目的預算嚴格執行，增強預算的剛性，使得每一個項目的利潤均能得到保障，避免財務虧損問題發生。但是由于只有每年的年底才會進行預算考核，預算的執行情況不能做到及時性的考核，以至于預算執行過程中所存在的短期偏差難以避免，進而導致財務風險加大。
（五）風險防控問題
在公司發展中，具有團體性、分散性等特點，且經營范圍涉及了行業上下游、相關行業等，而正是受到這種特有發展方式的影響，使得公司風險抵御能力隨之提升。但是對于資金管理來講，所面臨的復雜程度提升，公司外部市場風險抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對于內部風險來講，發生概率隨之增加；其次，受到規模擴張的影響，造成內部組織層次復雜程度提升，需要面臨市場的環境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風險防控體系，就需要從資金使用環節出發，打造完善的風險預警機制，公司也要投入相應的資源，實現對內部資金的有效整合，建立風險防控體系。
（六）監督約束問題
在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預期目標現象，究其原因是公司在資金管理監督機制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎監督機制不牢固，如應收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設不足，造成對資金使用情況難以實現實時控制。第二，在公司中尚未建立獨立資金管理機構，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優化不足，并未按照企業的發展速度做好調整工作，造成資金管理出現不規范等問題，甚至還會出現與業務脫節等。
（七）管理方式、統籌機制問題
部分企業中所使用的資金信息管理系統并不完善，單純地將資金信息系統用于線上辦公統計軟件，并未將信息技術引入到財務、資金大數據等環節分析上，難以準確把握財務、資金在使用中存在的問題。此外，公司資金統籌管理完善度不高，對資金掌握程度不合理，難以實現公司統一發展目標。
二、優化保險公司財務風險管理的措施
（一）制定科學的賠付金額
首先，保險公司應該根據企業發展的現狀以及經濟發展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學習國外的賠付規定，通過對企業現狀的分析和把握以及政策的要求和社會現狀的研究，制定科學合理準確的賠付條例，避免帶來一些企業與客戶之間不必要的沖突，在賠付時企業可以依據條例做到有理有據、合理科學的辦理，在與客戶接觸的過程中，保險公司方應該強化工作人員的職業責任感，認真落實賠付規定。其次，加強保險準備金制度，根據保險精算數據，科學合理的提取足額的保險保障準備金。加強再保險管理，對于超出風險承受范圍的業務及時進行風險轉化，實現保險風險分散管理。
（二）建立專門的風險管理和控制部門
企業管理中心需針對可能存在的風險問題建立相應的風險管控部門，由公司管理層負責進行管理，并將具體風險管理責任落實到每個人，在每一個分公司中踐行下去，在每一個分公司安排專門的人來負責提供一些風險指標以及監督后續的控制措施等。同時，還要求建立相應的風險預警系統以及風險管控機制，并針對每一個階段形成相應的風險評估報告，當風險評估報告送往管理層之后，對風險管控工作的落實情況進行監督。
（三）重視資金預算管理體系的優化
①保險公司的資金管理是否合理會直接影響到保險公司資金使用的合理性，需要根據保險公司制定的戰略發展目標，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來削弱資金收支不協調帶來的負面影響，確保預算資金控制在合理的范圍內，促進保險業務和資金流控制的有機結合，更好地達成資金預算管理目標。②重視資金的合理高效利用，根據戰略發展目標的達成情況，對資金預算管理體系進行優化，選擇多樣化的預測方法，對資金收支進行合理控制。如果屬于正常經營所需的資金，在預算管理的時候，需要和企業的年度經營目標結合起來，確保預算資金設置的合理性。預算編制以及調度都應該提上日程，確保保險公司預算調控目標可以順利達成。③不斷完善資金預算執行考核機制，與年度資金分配和使用目標結合起來，構建更加高效合理的年度資金評價體系，選擇合適的評價指標，明確資金管理具體的考核細則，把不同的考核方式結合起來，進行全面性的考核評價，確保考核結果的公正性與客觀性，為企業制定調整和優化資金管理制度奠定良好的基礎。
（四）重視資金管理制度的優化，達到更好的風險管控目標
對于保險公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據崗位需求來匹配不同的工作人員，落實責任承擔機制，實施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監督效果，對于工作效率水平的提高有很好的促進作用。資金業務開展的獨立性需要得到保障，減少任何個體的干預和影響，借助分離制度的保障，提高業務開展的安全性。除此之外，還需要強化對票據的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實，并且在公司上下進行宣傳，增強該公司人員的安全意識。對企業票據要定期核對與盤點，判斷實際票據和賬面信息是否保持一致，減少財務人員的違規操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業務，工作人員相互監督，確保能夠把工作落實到位，減少監守自盜行為的發生。同時，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉型提供便利，提高員工的業務操作能力和服務水平，與資金管理體系結合起來，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經營過程中的操作環節需要落實到位，做好工作上的銜接，強化對資金管理成本的控制，擴大收益空間。不斷健全監督檢查制度，可以做到實時監控管理，降低風險發生的可能性，重視內部監控機制的完善，確保資金管理目標順利達成。
（五）加大信息化建設力度
在信息時代快速發展下，需要從加大資金管理信息化建設力度出發，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺實現對集團公司資金的有效管理。第一，完善企業信息系統，做好系統端口的對接，如內部上應當及時與業務系統、物料系統等對接在一起，為信息共享奠定基礎。在外部上則需要及時與銀行、金融機構等對接，落實資金監管工作。第二，完善信息化使用制度。在權限授權上應當做好授權工作，如申請額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數據分析，充分利用信息系統提取大數據進行管理分析，對于異常數據及時反饋相關部門進行追蹤管理。
（六）建立健全監管體系
保險公司財務管控風險的很大一部分源于沒有完善的監管體系，因此企業需要制定健全的監督監管規定，可以在公司內部建立員工間，尤其在財務部門內部互相評價監督的制度，鼓勵有據可循的檢舉揭發，實行獎懲制度，在不同的部門間加強溝通與監管，確保責任與義務都能客觀公正的履行，對于在業績方面有貢獻的員工實行獎勵，以此來激發員工的職業責任感，此外還可以通過專業人員對財務方面、賬務上面的定期審查與考核，達到監管的目的。
三、保險公司財務的內部控制措施
（一）加強事前、事中、事后控制，提高投資回報率
企業應重視風險的事前控制，在風險發生前就采取措施控制風險，根據市場環境的變化預測國家政策的變化，主動調整企業的投資決策，調整發展方向及時抓住市場機會以拓展企業的發展規模；通過調整決策，提高內部收益率和投資回報率，不斷提高企業的收益，增強規避風險的能力，加強動態監控確保投資風險在可控范圍內，應該培養工作人員的風險預警意識，提高相關員工的業務水平，提高整體風險分析能力，合理地規避風險，通過分析制定并完善相關的規章制度以提高企業的投資決策水平。
（二）優化資產配置，增強運營效率
企業的資金周轉和分配盡量滿足企業各項活動所需，企業應該提高資金回收周期，提高企業在市場上的競爭力；提高企業的應收賬款周轉率來提高企業的營運能力，采取相應的措施提高應收賬款周轉率，增加企業的可分配資金，及時調整企業的財務風險管理制度和內控制度來提高企業的營運效率，制定明確的戰略目標規劃、具體的應對風險的措施、發展戰略目標以及制定完成目標所必需的步驟，減少資金浪費，提高企業的營業效率。
（三）多元化經營
保險公司在市場經濟的背景下面臨著巨大的競爭壓力，因此保險公司需要增強自身的核心競爭力，要多元化經營，擴大企業的流入資金，通過在經營戰略方面不斷地創新，達到多元化經營，增強企業競爭力。當保險公司具有一定的資金實力，試圖對保險公司的核心產品擴大規模時，不要盲目加大產品的銷售，而應該結合資金的流動性，預期債務和可支配資金的合理性。多元化經營首先可以分擔保險公司承擔的風險，例如在面對經營不力或者保險公司的決策出現問題時，保險公司可以選擇對企業的固定資金進行投資利用，并做好預期收益和風險承擔，選擇最優方案，在穩定成本的基礎上實現利益的最大化，同時不能忽視監管的重要性。
（四）建立內部控制制度考評體系
公司應當將內部會計控制制度執行情況的檢查列入考評范圍。通過利用內部審計、財務的監督力量，有針對性地對內部工作流程執行情況進行跟蹤，及時了解內部信息，及時發現內部控制中的漏洞和隱患，并針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節，及時修正或改進控制政策，對于重點問題還要進行連續、系統、深入的核查。同時，考核結果還要與部門、人員的獎懲掛鉤，加大對蓄意造假者的懲罰力度，激勵和鞭策有關部門及員工盡心盡力地做好內部控制工作。
（五）規范業務流程
①承保過程。首先，應該建立完善的內部審核評估機制，對投保人的真實信息進行充分調研，其次，相關部門應當結合我國的實際保險案例，完善優化相關法律法規，為保險行業的發展提供指引方向。②收取保費過程。保險公司應當嚴格遵守國家政策法規，按照標準比例進行保費收取，對待客戶一視同仁，充分考慮到保險公司長期發展。③保險理賠過程。在進行理賠時，保險公司應當嚴格按照合同約定進行賠付，并對事故調查取證，必要情況下可引進第三方機構進行事故勘察，確保結果的真實性。
結語
綜上所述，財務管理是保險公司管理中的重要組成部分，財務管理也是優化公司財務狀況的重要措施，而風險管理是一個非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險企業的財務風險仍然存在風險內控環境較差、風險控制水平不高等財務風險管理問題。基于此，人壽保險公司需要依據自身財務風險管理情況，建立健全財務風險管理體系，完善風險內控環境，規范工作流程，從而提高財務風險管理問題解決效率，進一步提升保險公司財務風險防控能力，促進公司核心競爭力的提升，實現穩定健康發展。
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[3]張毓青.新形勢下人壽保險公司財務風險管理與控制探析[J].商情，2020（11）：18–19.
關鍵詞：保險公司；財務管理；風險分析；對策
隨著社會經濟不斷發展，保險已經成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險公司的發展將會對整個國民經濟發展產生巨大的影響。但面臨現代經濟環境，無論是管理方法還是人員，保險公司發展面臨的風險始終存在。其中財務管理作為一項基礎性工作，貫穿于整個保險公司發展全過程，如果該環節出現問題，將會產生連鎖反應。因此加強對保險公司財務管理風險的分析，找到風險產生的原因，并采取針對性對策已成為保險公司的當務之急。
一、財務管理風險概念
所謂財務管理風險，是企業處于市場經濟環境中開展各項財務活動，無法對活動進行預料及控制，使得企業最終財務成果與預期目標出現偏差，企業會蒙受經濟損失、甚至破產。由于財務活動是企業發展的重要基礎，與各項活動均存在非常密切的聯系，如果對籌措資金、分配利潤等環節處理不當，都將產生一定風險。二、保險公司財務管理風險成因分析所有保險公司都一樣，面臨著復雜的財務管理風險，不利于保險公司健康發展。產生財務管理風險的主要原因體現在以下幾個方面：
(一)缺少自有資金，風險管控意識薄弱
我國保險企業數量與日俱增，面對激烈的市場競爭，一些保險公司自身具有非常雄厚的資金實力，能夠確保公司穩定、可靠運行。但還有很多保險公司自身資金能力較為薄弱，對外籌資有限，加之自身風險管控意識較為薄弱，在很大程度上阻礙了保險公司健康發展[1]。此外，保險公司在發展中存在虛報資產等現象，可見，國家監管力度遠遠不夠。
(二)責任準備金不足，資本結構不合理
所謂責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任等提前準備的資金。按照相關制度規定，責任準備金不能夠作為公司營業所得，隨時會進行賠付。一旦出現賠付情況，企業將無力賠付。此外，現有資本結構不夠合理，對于各部分資金的分配存在很多問題，一旦出現問題，保險公司無法第一時間做出響應，給公司帶來了經濟損失。
(三)投資收益偏低，內控力度不到位
一般來說，保險公司將產品銷售給保戶，并收取了大量保費。保費作為保險公司的主要收益。為了滿足公司發展需求，保險公司會將保費投資到其他項目當中。但當前國內市場具有復雜性、多變性特點，存在較大的金融風險，任何一個環節出現問題，都會給公司造成一定經濟損失[2]。隨著資本市場不斷發展，保險公司可投資領域、渠道呈現多元方向發展，進一步增加了投資風險。但是保險公司并未構建風險預警機制，審計工作落實不到位，使得保險公司始終處于危機當中。除此之外，應收賬款過多、收益分配及災害等也會給保險公司帶來一定風險。
二、防范保險公司財務管理風險的有效對策
(一)樹立財務風險管控意識
保險公司出現財務管理風險的關鍵原因是管理層防范意識薄弱所致。企業內部缺少高效的管控體系。因此防范財務管理風險的首要前提是管理者要樹立風險管控意識，明確責任劃分、細化分工，逐步將風險管控工作落實到實處，最大限度上防范財務風險發生可能性[3]。在保險公司內部要加大宣傳力度，使基層員工也能夠認識風險控制的重要意義，并在工作中發揮主觀能動性，及時發現風險，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。新形勢下，保險公司發展機遇與挑戰并存，面對激烈的市場競爭，缺少完善的財務管理系統將會在很大程度上挫傷保險公司的競爭實力。因此保險公司領導要認識當前發展現狀，制定風險應對措施，制定企業財務戰略與計劃。如財務約束機制，可以從內部與外部兩個層面入手，前者主要是財務預算管理，如各層次權利與責任分配，而后者則強調的是市場“無形的手”的管理和控制。強化預算管理，及時分析和研究，針對預算實施的情況出現的偏差問題進行及時的糾正，以此來提高預算管理工作質量及效率。通過內外有機整合，能夠加強對企業的內部監督和管理。不僅如此，在風險管理機制的指導下，還能夠發現企業其他方面的問題，使得保險公司日漸完善。信息時代背景下，保險公司要積極引進先進技術，利用計算機軟件對海量數據進行系統分析和研究，從中提煉出對公司有利與不利的信息。一般來說，風險具有不可控性特點，我們不能夠消除風險，但是能夠提前做好準備，根據本公司的特點及實際情況，從而制定切實有效的風險管理策略。
(二)優化公司資本結構
資本結構作為企業各種資本的價值構成及其對應比例關系?，F階段，針對保險公司財務管理現狀，應積極構建多元資本結構。多元資本結構作為企業未來發展的必然趨勢，保險公司對結構進行相應的調整，能夠幫助企業實現對現有資金資源的合理處理，減少意外情況對企業造成損失。如調整權益資本與債務資本、或者爭取籌資方式多樣化，增加負債資本的同時降低權益資本，實現對企業資本結構的優化和調整，順應宏觀經濟發展趨勢，從而為企業持續發展能提供堅實的資金基礎，更好地應對日后潛在的風險。
(三)積極構建風險預警體系
經濟發展新形勢下，保險公司開始朝著現代化、信息化方向革新，對財務管理風險給予了更多的關注。因此構建風險預警體系成為防范風險的重要手段之一[4]。在實踐中，我們能夠對財務管理中可能存在的風險進行及時的預警，從多個角度綜合了解并掌握企業整體財務現狀，甚至能夠對財務指標進行觀察、識別等處理，及時發出預警信號，為保險公司提供科學依據，減少風險防范盲目性現象的出現。在風險防范中，我們能夠及時意識到潛在的風險，并將風險扼殺在搖籃中，將會為企業節省更多資源，最大限度上減少損失。與其他行業不同，保險行業是以資金為核心的經濟實體。因此加大對資金的處理力度非常關鍵。而內控能夠對公司內部子系統之間的資金管理、資金利用等進行協調，確保公司投資更加科學、合理。保險公司在發展過程中，要積極實施內控與審計，設置專門的審計部門，從制度層面上強調設計部門的獨立性，減少人為因素對審計結果產生的影響，在企業內部進行定期審計，根據審計結果追究內部審計機制中審計人員責任，以此來保證內部審計活動公平、客觀性，從而更加全面地反映公司財務情況，且能夠警示保險公司內部成員，實現雙重目標。新時期下，保險公司還可以積極構建高效的激勵機制，調動內部員工積極性，能夠將隱藏的風險及時發現并匯報給管理層[5]。
三、結論
根據上文所述，自改革開放以來，我國保險行業迅速發展，在維護社會穩定等方面占據非常重要的位置。但同時我們也要關注其發展過程中面臨的諸多問題，如制度不夠完善、投資存在盲目性等，引發財務管理風險。因此保險公司在發展過程中，管理者要樹立正確思想、觀念，充分認識到財務管理風險防范的重要意義，并采取合理的措施加以調整和優化，如實施內控與審計，完善財務管理系統，積極引入現代科學技術，并構建風險預警體系，能夠及時發現可能存在的問題及風險，不斷提高風險處理能力，增強保險公司綜合競爭力，從而更好地發揮自身社會、經濟等綜合效益。
作者:侯蕓蕓 單位:中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司
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關鍵詞：保險企業 經營風險 財務防范
自2001年中國加入世界貿易組織（WTO）以后，中國的改革開放進一步深化，保險業作為入世后開放最早的行業之一，中國保險市場開放程度也越來越高，外國保險公司在中國設立獨資保險公司或合資保險公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個保險公司都要面臨的問題。而保險公司能否在未來發展中處于領先位置，關鍵取決于保險公司對經營風險的防范。保險企業的經營風險是指由于各種因素，如風險選擇、費率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內政治經濟形勢變化等，導致保險公司實際經營效果偏離預期目標，使保險公司遭受財物損失風險。
一、保險公司經營風險財務防范的重要性
（一）規范保險公司業務工作，促進公司業務的健康持續發展
隨著我國保險業的進一步發展，市場競爭日益激烈，保險企業的生存發展愈來愈艱難，財務會計工作是保險公司財務管理工作中的重要組成部分，財務會計工作的優劣直接關系著保險公司財務管理水平的高低，對整個保險公司的日常經營起到很大的促進作用。從中國保險業發展的二十多年歷程來看，保險業務越發展，財務管理工作就越重要，財務管理工作除了要對保險公司日常的財務工作進行核算，又要對會計核算的結果進行評價和預測，這就要求保險公司的財務管理部門必須提高應對經營風險的能力。經營風險對保險公司的日常運作來說有很大影響，如果公司財務管理不當，造成財務管理漏洞，就可能加大公司經營風險，影響公司運行，降低公司利益收入。
我國一些保險公司風險管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險主體比較密集的地區，保險公司存在著一些財務管理漏洞：重規模、輕管理，財務監管不力，管理權責不明，為追求短期規模采取無原則的壓低費率，降低保額或提高手續費等不正當競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險公司經營自身帶來嚴重的風險隱患。制約著保險公司的健康發展。保險公司通過提高公司經營風險的財務防范力度，通過制度化、規范化的操作，引導企業實現經營價值最大化，降低經營成本，實現對公司經營風險的有效控制。
（二）提高保險公司應對金融風險能力，增強公司的市場競爭力
保險公司面臨的市場競爭風險是由公司外部環境造成的風險，是無法避免和不可忽視的。各個保險公司之間為了爭奪客戶和占領市場，有時會采取不適當的方式降低保險費率，影響了保險公司應對風險的能力。一些基層保險公司為了完成業務指標，甚至采用虛假承保的辦法增加保費收入和完成業務量指標，更為嚴重的是有些保險公司為事故發生后的企業補辦保險。這些違規做法嚴重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險公司潛在的經營風險，增加了公司財務危機爆發的可能性。加強保險公司管理工作，能夠降低企業財務風險發生的可能性，增強保險公司的競爭力，提高公司應對金融風險的能力。
（三）充分保護保險當事人的利益，增加保險公司利潤
雖然我國保險業的起步較晚，但經過二十多年的發展，中國保險業已經取得了很大的成果。保險作為人們防范未知風險的有效手段，是保險雙方當事人基于合同建立起來的一種經濟關系。根據有關資料顯示，目前中國城鎮居民的投保率在40%左右，與西方發達國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險意識宣傳的情況下，保險公司自身也要增強公司實力，保險業是專業性和技術性較強的行業，保險企業在經營保險業務時，必須引進專業知識水平高和經驗豐富的人才，這些人才對保險業務中使用的保險知識非常熟悉和了解，在進行保險工作時具有絕對優勢。保險公司本著對客戶負責，為客戶服務的原則，保險公司必須盡量減少和避免經營風險，保護客戶的合法權益，更要防止客戶為了騙取保費而蓄意制作事故的問題的發生，通過提高自身抵御經營風險的能力，將潛在客戶轉化為現實客戶，增加企業經營利潤。
（四）規范保險公司財務管理工作，提高資金利用率
由于經營風險存在的普遍性，尤其是保險公司的業務范圍涉及社會生產和經濟生活的各個方面，保險公司業務具有特殊性，關系許多人的切身利益，直接影響社會穩定和經濟運行。從一定意義上說，保險公司承擔著社會保障責任，為國家發揮社會“穩定器”的作用。保險公司的財務管理工作可以有效的防范可能發生的財務風險，對公司的經營活動實行有效監管，實現公司財政資源的合理配置，增強公司應對經營風險的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經營利潤。
相比于一般企業來說，保險公司的財務管理工作相對完善。許多企業因為財務管理不到位、管理存在漏洞，最后導致公司爆發財務風險，引起公司的倒閉、破產。一些小企業存在資本結構不合理、資金使用不當、管理者對經營風險認識欠缺等問題，正因為存在這些問題，企業在面臨經營風險時不能有效和及時應對，導致風險對企業經營的沖擊過大，造成了企業的經濟損失，阻礙了企業的正常運行甚至走向破產的道路。保險企業因其業務的特殊性，公司財務管理水平較高，財務防范機制到位，管理者認識到了公司財務管理的重要性，資本結構相對合理，流動負債水平較低，提高控制和防范經營風險的能力，使保險企業在應對經營風險時能采取有效措施，把損失降低到最小。
二、完善保險公司經營風險財務防范機制的對策
（一）加強財務制度建設，規范財務行為
保險企業首先要樹立依法經營的信念，自覺規范企業經營行為。在社會主義市場經濟體制下，保險市場是自由競爭的市場，保險企業要遵紀守法，促進規范而有序的保險市場的完善。制度建設不僅對保險企業而言，對其他行業的任何公司來說都是非常重要的，是規范企業經營行為的前提和保證。保險企業要加強分支機構的管理，就必須加快公司內部財務規章制度的建設，健全現有的規章制度，保證各項工作都依照制度進行，提高企業財務工作的規范性和合理性。在加快財務制度建設的同時，要注意加強員工對企業財務制度的學習，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財務管理漏洞。企業要強化財務制度的執行力度，優化企業經濟資源配置，同時通過內部監督保證各項制度落實到位。
（二）定期進行員工培訓，引進高素質和高學歷人才
人才是企業持續生存的無盡動力，也是企業在競爭中獲勝的保障。保險企業要定期對員工進行職業培訓和道德教育，提高從業人員的業務能力和思想水平。保險企業的財務管理人員必須具有專門的保險會計知識，熟練掌握有關專業技能，熟悉保險公司財務工作流程。企業合理的分配機制可以充分調動員工的積極性，保險企業可以對員工進行業務激勵，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓增加專業能力，提高工作業務量，增加收入。保險企業還要注意引進高素質人才，與國際保險業發展接軌，通過引進人才，改善企業人才結構，增加員工工作活力，增強企業財務管理能力，降低企業財務風險發生的可能性。
（三）加強資金管理，提高企業資金效益
企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為重點。資金是企業的血液，資金鏈斷裂是許多企業巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風險，還可以在無形之中給企業帶來巨大的資金收益，保險業做為金融企業，對資金管理要求更為嚴格。保險企業要想在競爭中獲勝，必須要加強公司的資金管理，科學管理資金，提高資金運用效率，降低資金沉淀率。當前一些保險公司存在資金管理不善，結構不恰當的問題，增加了公司財務風險的可能性。保險企業要充分考慮到資金運用的科學性和合理性，解決好資金運用與業務增加的統一，節省資源與增加利潤的統一。使資金管理在企業經營過程中發揮更大效益。
（四）加強財務核算管理，提高財務數據使用價值
核算是財務管理的基礎，財務核算的真實性、準確性才能體現出財務數據的價值。及時、準確、真實的記錄各項收入與支出。將各類數據細化到各經營主體、各產品、各銷售渠道，定期從經營主體、產品、銷售渠道等不同角度對經營成果進行分析比較，給企業經營決策者可靠的財務數據支持，不斷優化企業的產品結構，調整銷售模式。提高公司抵抗風險能力，體現財務數據的使用價值。
（五）加強企業內部財務監督，有效防范企業經營風險
保險企業要建立健全財務內部監督體系，加強內部審計與監督，改革傳統的財務管理模式。保險企業應該成立獨立的財務監督小組，對企業的財務工作進行嚴格監督，提高企業防范財務風險能力。企業還可以量化財務管理，建立各種指標，異常問題及時預警，從根本上保證企業內部控制體系的合理性和嚴密性，避免出現財務管理漏洞，杜絕企業財務風險發生的隱患，提高企業應對經營風險的能力。只有采取科學、規范的財務管理模式，才能保證企業各項工作的順利進行，保證保險公司持續健康發展。
參考文獻：
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關鍵詞：保險公司 財務管理 問題 對策
保險公司的財務管理工作是通過一系列的理財活動來提升公司的經濟效益。在保險公司的發展過程中，財務管理工作與公司運行的各個方面都存在著密切的聯系，在促進公司健康發展的過程中發揮著重要的作用。保險公司所處的行業本身相比于其他的行業具有更大的風險性和不確定性，因此完善的財務管理體系對于實現公司的穩定發展具有重要的意義。解決好財務管理工作中存在的問題，進一步健全財務管理制度是當前保險公司在發展過程中面臨的一個重要的問題。
一、當前保險公司財務管理工作中存在的問題分析
（一）財務預算管理體制有待進一步健全
完善的預算管理體系是保證公司順利實現各項發展計劃、合理配置資金、促進企業進一步發展的重要保證，同時也是公司財務管理工作水平的具體體現。目前我國的保險公司的機構組成十分復雜，各個部門設置的是否規范合理還有待進一步考證，層級機構的復雜性使得財務管理工作的難度大大增加，公司各個職能部門之間的信息溝通不暢等因素直接導致了財務預算管理工作無法有效地開展，公司在發展的過程中無法建立起一套完善的財務預算管理體系，在很大程度上制約了公司財務管理水平的提高。
（二）財務管理制度不完善
當前我國保險公司的財務管理部門在財務管理工作中，財務報告制度與財務檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險業務中產生的一些單據以及憑證的管理十分混亂，作為保險公司進行財務管理工作的原始憑據，其管理上存在的問題直接導致了公司財務管理水平的低下；其次，各種財務信息的真實性還存在著很大的問題，財務報告甚至沒有經過會計工作人員的獨立審計，在進行財務管理工作中還未形成有效的財務監督體系，從而使得公司的財務管理工作整體水平不高。
（三）保險公司內部各部分之間的職責分工不明確
受到傳統的公司運營模式的影響，當前很多保險公司在部門設置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財務部門與業務部門之間因為各自的權責不明而無法形成合力，很難把公司的財務管理工作落實到公司運行的各個工作環節之中。對于保險公司來說，各個職能部門之間的任務分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統一安排的，并沒有對各自的權利責任進行明確的劃分，致使公司發展的目標沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中，同時業務部門進一步擴大自身的業務范圍，往往采用重量輕質的發展經營模式，致使財務部門的規范和調節職能不能得到有效的發揮。
二、推動保險公司財務管理工作質量提高的具體措施分析
（一）進一步完善公司的預算管理體系
保險公司在發展的過程中一項最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財務管理水平的一個重要體現，同時對于提高公司的經濟效益，實現公司的長遠發展具有重要的意義。因此，保險公司在發展的過程中必須建立起一套完善的資金預算管理體系，加強公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運營成本，進而提升公司的經濟效益。在進一步完善公司預算管理體系的進程中，首先要編制出科學規范的預算表，進一步推動預算審批制度的實施，同時加強對于資金預算管理工作的監督。此外，還要加強對于公司預算執行情況的動態監控，規范公司的各類支出，將預算工作落實在公司運營的各個環節之中。
（二）提高公司財務管理人員的素質和水平
作為直接從事保險公司財務管理工作的人員，公司要加強對于相關的財務管理人員的職業道德教育和專業技能的培訓，使得公司財務管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財務管理工作中能夠充分發揮自己的作用，同時依據公司自身的實際情況來引進高水平的財務管理人才，為財務管理工作提供優質的人力資源保障。
（三）明確各部門的職責，進一步完善財務管理制度
針對當前保險公司各部門之間的權利職責還沒有明確劃分的現狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學合理地進行人員和部門的設置，對于各個部門的職責進行明確的劃分，進一步推動財務管理工作在各個部門之間的落實工作。同時公司要進一步完善財務管理制度，加強公司內部控制，依據公司實際的財務管理工作的需要來對公司的組織架構進行合理的優化。再者，要進一步完善公司的財務風險管理體系。對于一些潛在的風險能夠及時的發現并采取有效的規避措施，將企業面臨的財務風險降到最低；最后，要進一步完善公司的財務管理監督體系，通過科學合理的監督體系來進一步規范公司的財務管理工作，提高公司財務管理的水平。
三、結束語
財務管理工作在保險公司運營和發展的過程中發揮著重要的作用。在公司發展的進程中，要加強對于財務管理工作的重視，及時解決好財務管理中存在的問題，進一步完善公司的財務管理制度，從而為保險公司的穩定發展提供財務管理上的保障。
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［關鍵詞］財險公司 經營管理效率 風險管理
近年來我國財產保險業取得了巨大發展，各財險公司在業務總量以及保費收入等方面保持著快速的發展勢頭。在繁榮的背后，我國財險公司長期以來存在著經營管理效率低下，企業競爭力不強等問題，財險公司要想進一步做大做強就必須從提高公司經營管理效率入手，由粗放型的規模擴張模式向集約型的可持續發展模式轉變。
一、我國財險公司經營管理效率的現狀
1.規模不經濟的現象普遍存在
我國財險公司多年來在發展過程中存在著“上規模，搶市場”的觀念，這在我國財險市場發展初期具有一定的合理性，但是隨著財險市場競爭的日益激烈，這種一味追求量的增加的發展模式已經不能適應新形勢的發展要求，在公司的資源配置及發展戰略制定上制約了財險公司的進一步發展。經過多年的發展，我國財險公司已經形成了大中小多種規模并存發展的局面，但是從我國財險公司的實際情況來看，規模經濟并沒有體現出來，恰恰相反，很多財險公司在規模壯大后卻出現了收益降低的情況，這與公司片面追求規模擴大，導致企業運營成本急劇增加有著重要關系；同時，由于企業規模擴張過快，企業無法保證高質量的承保業務，導致企業整體盈利能力不增反降。
2.沒有形成各具特色的業務類型
由于普遍存在片面追求業務規模和市場占有率的問題，不同企業在市場中沒有找準適合公司發展的細分市場，無法將精力集中于推出適合公司經濟實力和風險承擔能力的保險產品，于是出現不同規模企業所推出的保險產品非常類似的情況。相似的保險產品不能滿足不同市場群體的保險需求，同時也使得財險公司之間的競爭更加白熱化。財險公司為了獲得市場份額不得不許以更高的“回扣”來利用業務員的個人能力和個人關系，這無形之中增加了企業的運營成本，同時也使整個財險市場偏離了“以質取勝”的正常軌道。
3.風險管理方面存在很大缺陷
我國財險公司風險管理的缺陷主要表現在公司發展戰略缺少對風險的預測，在業務風險、財務風險的控制上缺少健全的制度和運行機制，在風險的調查、檢驗和評估等環節沒有按照既定的程序操作，從而導致多種風險問題并存。從經營風險看，在片面追求“大規模、快發展”的情況下，基層公司為完成年度保費任務，往往通過下達強制性的保費任務指標來量化考核業務人員，而業務員為了完成任務不得不對各保險合同條款進行包裝，一旦出現理賠問題就容易引起合同糾紛，對企業的發展帶來無形的損失。從財務風險來看，過快的發展速度非常容易導致企業資金周轉困難，而財險公司在運營資金管理上的隨意性更是加大了企業發生財務危機的風險。
二、提升我國財險公司經營管理效率的對策建議
1.實現企業由“量變”到“質變”的飛躍
我國財險公司的“量變”過程是“質變”階段的必要準備。我國財險公司在發展初期必須經歷一個不斷積累和擴大市場的階段，這是其發展壯大的必然過程，但當整個財險市場發展到一定階段，當整個市場趨于成熟時，這種一味追求占有量的模式就要向“效率優先”變革，實現重視保險業務量的擴大到重視每筆業務的質量轉變。這個轉變的核心是不再過于強調公司有多少參保的客戶，而是重視對各種客戶資源的分析，將業務的重心由市場占有率向業務收益率轉變。
2.努力進行業務創新
財險公司應根據自身的實力和發展目標確定企業的目標市場，然后分析細分市場的保險產品需求，以市場為導向來設計自己的保險產品，將保險產品與服務相結合形成具有特色的業務。
企業加大新產品的開發和管理。在確定了公司的目標市場之后，企業應通過業務結構的調整，綜合運用多種手段來設計開發不同的保險產品。例如可以通過對現有險種的改造來設計新險種，可以擴大附加險的范圍，例如在原有企業財產保險的基礎上增加機器損壞保險、新產品試制保險、間接損失保險等以適應不同的客戶需求；企業還可以針對同一險種制定不同的保險層次，為國有大型企業、中小私營企業等提供適宜的險種，提高企業的業務承接能力，同時通過不同的風險等級制定對應的保費率，衡量和控制風險，提高企業的盈利能力。
3.提升財產保險公司的風險管理水平
財險公司的經營管理過程面臨著多種風險，必須制定完善的風險控制程序，根據不同的風險類型采用不同的應對策略。承保風險（業務）風險是財險公司面臨的主要風險，也是財險公司風險管理的核心內容。承保風險受承保物的數量、質量以及環境等因素的影響，具有突發性強的特點。財險公司應調查分析客戶的具體情況，建立起完善的客戶資料庫，并通過信息系統建設實現對客戶資料的動態管理，及時由業務部門對客戶的保險情況進行實施反映。要對保險標的物的情況進行分析和審核，根據公司的經營狀況和承保能力決定是否承保。財險公司還應做好承保風險的評估，根據風險程度制定承保費率，為企業承擔的風險提供適應的收益補償，畢竟良好的盈利能力是企業賠償支出的基礎。此外，企業必須隨時了解企業的財務狀況和資金存量和需求量，通過財務風險指標的計算和運用確定和保持適當的企業賠償資本金。
總之，財險公司經營管理效率的提高是關乎我國財險公司和財險市場生存發展的大事，必須放在企業發展的首位來予以解決。企業必須堅持內外兼修的原則，對外通過提供優質高效的保險產品和服務來樹立企業形象，逐步形成自己的品牌；對內要苦練內功，控制成本，加強風險管理。
參考文獻：
保險業是金融業三大支柱之一，其經營主體保險公司與其他金融機構一樣具有負債經營的特點，同樣要面臨來自外部和內部的風險。然而，與其他金融機構不同的是，其本身就是經營風險的機構，如果不重視和防范自身的風險，不僅不能完成經營風險、轉移風險的職能，而且還將放大原有風險。根據IAA風險結構的分類方式，保險企業自身風險可分為資產風險、負債風險、資產負債管理風險和操作風險四大類，操作風險又主要表現在人力資本風險、管理控制風險和戰略風險上。
一、保險企業操作風險管理現狀
1.操作風險管理理念不強。風險管理作為一種管理職能基本上還未納入保險企業管理，保險經營還處于財務型控制被動經營狀態；總體經營比較粗放，直接開拓市場的各基層經營單位沒有把風險管理作為常規的工作來抓，即使發現了風險事故，也未盡力處理，而是把風險責任上交。
2.關注顯性風險管理，忽視隱性風險管理。第一，在業務發展導向上，由于注重規模和速度，強調業務增長數量，忽視質量。我國保險公司分支機構的設立主要以當地市場的保費量（市場份額）為依據，保險法規和監管要求對保費地位的過分強調在一定程度上導致保險公司把市場占比作為主要經營指標之一，這種沒有兼顧質的基礎上的量導致業務品質低下，風險因素增多。第二，保險公司的經營以搶占市場份額為主要目的，對產品風險的評估控制重視不足。第三，價格制定上以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保屢禁不止，由此引發財務風險和因信息不對稱而帶來的道德風險。第四，在發展的戰略方針上，存在保險決策和經營的短期行為，對保險業及保險公司長遠發展戰略注重不夠，這樣勢必導致對影響長遠發展的風險因素考慮不周全。第五，在制度建設上，保險發展的制度環境和法律基礎建設還很薄弱，一個有效的保險法律體系還未形成。
3.注重內生風險管理，忽視外生風險管理。一是保險公司一般都忽視對公眾信用風險的管理，沒有認真研究因惡性競爭而引起的欺詐、誤導等嚴重缺乏公信力的行為對操作風險可能帶來的嚴重后果；二是保險公司面對同業的惡性競爭，對如何發揮同業組織的作用來規范共同的市場行為，形成有序的競爭局面重視不夠；三是對保險中介的風險管理嚴重失衡，部分公司無視保險中介的有關法律法規和同業組織的自律公約，不顧中介機構經營資格、職業道德狀況等條件進行合作展業，忽視或不能對中介組織進行風險管控；四是缺乏對保險欺詐和誤導進行風險管控的有效手段，保險欺詐造成的損失日趨加大，保險誤導給展業帶來的操作困難日益嚴重，由此對應的管控措施卻尤為不力。
4.注重財務風險管理，忽視人力資本風險管理。保險業的快速發展凸現人才供應的脫節，由此引發同業挖角現象十分嚴重。在人才引進過程中，不考慮人才素質、業務品質、展業習慣和隊伍結構，更不考慮競爭主體間隊伍的相對穩定，導致保險公司間矛盾重重，也培養了一批?？刻蹫樯臉I務員隊伍，出現一批市場跳蚤。他們的行為表現在市場操作過程中本身就是風險源。
5.注重財務報表靜態分析管理，忽視操作過程動態風險管控。當前保險公司一般所進行的月度經營分析、季度經營分析主要是事后靜態地評價達標情況，對不達標機構和指標缺少預防硬措施，也沒有月度的風險管理評價報告；由于有些風險管理指標無法量化，年初下達計劃指標任務時也沒有把風險管控作為關鍵指標；直接拓展業務的各級機構對應關鍵指標而制定的關鍵行動計劃也主要是圍繞關鍵指標的達成而進行。這些管理行為導致操作過程動態管控不力，如保費現金流的管理，應收管理人為的呆賬、賴賬現象時有發生。
6.沒有建立健全風險管理組織機構。很多公司尤其是壽險公司沒有單獨設立風險管理部門及防災防損管理部門，即使有這種機構的存在，其人力財力物力配備也嚴重不足。對于風險管理比較普遍的做法是成立稽核部門，而稽核的技術力量又相當薄弱，無法應對風險管理。
7.缺少針對分支機構的經營風險管理的專門政策。當前保險公司分支機構在經營過程中面臨諸多風險，主要表現在如下方面：一是合規經營意識不強。一些基層保險公司違背市場規律，盲目或違規經營現象時有發生，同業非理性競爭手段更加隱蔽，主要通過合同外口頭承諾、系統外違規操作等方式提供高保障范圍來爭取業務，導致保險公司經營風險積聚，特別是滲透經營中的商業賄賂問題耗蝕了行業利益，損害了保險業形象，加重了影響償付能力的潛在風險。二是風險管控不嚴。如有的基層公司執行業務管理制度不嚴，有的營銷員未在規定時間將投保資料和保費交公司，有的公司數據來源不規范，上下級機構之間銷售和財務數據不一致等，這些現象導致和積累了經營風險。
二、操作風險產生的根本原因
1.經營主體自身潛在的道德風險導致習慣性的風險行為發生。保險公司為達到經營目標，違反市場規律和有關制度，為獲得短期利益而對長期利益的損害是保險公司主要的道德風險，而導致這類道德風險的原因與保險公司實行的績效考核辦法有密切關系。因傳統績效考評辦法中經營指標的份量大，會導致業績沖動而潛在著道德風險。同時，行業非理性競爭必然讓公司間的道德風險增加，這種看似個人行為導致的經營風險，其真正的癥結卻是保險公司內部風險抑制機制的缺位。我國保險公司面臨的最大風險，就是這種層級過多、管控不力導致的操作風險和道德風險。
2.全面的風險管理環境沒有形成。有效的風險管理受到很多環境因素或“軟因素”，具體包括行業文化、管理風格等的影響，其中行業文化尤為突出。文化因子對于風險管理效能的影響呈倍數作用，先進的行業風險管理文化在風險管理過程中能起到事半功倍的作用，反之，滯后的風險管理文化對于風險管理效能的縮小作用也是呈倍數作用，如果從環境的角度去思考、去探索，往往能找到問題的答案。因此風險管理不僅需要從組織、流程、技術等方面去改進和完善，還需要從文化等環境因素方面去培育和經營。而當前整個行業都在急功近利地對市場進行破壞性開采，沒有進行行業的風險環境培育。
三、強化操作風險管理的對策
1.嚴格控制現金交易風險。保險公司應全面推行資金收付轉賬結算，嚴格遵守國家《現金管理條例》的有關規定，充分利用銀行結算工具，盡可能減少使用現金，防范化解現金交易風險。一是要把禁止業務員經手客戶現金的規定納入公司內控制度和業務處理流程，向社會和客戶進行宣傳倡導，并在柜面建設、賬戶開立、POS機設置等方面創造便利條件，引導客戶通過采取上門臨柜、刷卡、柜員機轉賬、銀行柜臺交現或轉賬等多種方式與保險公司實現資金收付的直接結算。二是動員客戶本人到營業柜臺辦理繳交、退保和賠款領取手續，或通過轉賬方式結算。
2.推廣見費出單制度。見費出單是指先收費，后生成并出具保單。目前壽險公司普遍采用了見費出單制度，但產險公司一直通過應收來推動業務發展，導致人為操作風險的發生。各產險公司應對當前通行的先出單后收款的業務流程進行改造，尤其對于分散型業務應按下述基本流程進行處理：客戶投保——預核保——生成投保及繳費信息提示書——客戶憑信息提示書繳清保單——公司憑繳費憑據生成并出具保單及發票。
3.實行投保提示和保單回執制度。投保提示制度的建立是加強誠信建設、提高行業公信力、強化社會監督的有效手段，具體包括：擬投保的保險標的情況及保險期間，擬投保險種的明細價格與總額，繳費后方可正式簽單并領取保單及發票的提示，繳費期限、繳費方式以及可供轉賬結算的開戶銀行及賬戶，業務員不得代收保費的提示等。保單回執制度的實施目的在于加強客戶對業務員的監督，具體實施是在業務員送達保單時由客戶在保單回執上簽字，一般應于三天內將回執交回公司備案，以表明保單確實到達客戶手中。
