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一、法人越權(quán)原則的演變
企業(yè)法人作為一種組織體，必須在其目的范圍或經(jīng)營范圍內(nèi)從事活動，是19世紀(jì)以前民商立法的普遍限制。英國法中的“越權(quán)原則”就是典型的表現(xiàn)形式。根據(jù) “越權(quán)原則”，若法人超越其組織章程范圍，從事經(jīng)營范圍以外的活動，法律即認(rèn)定這種行為構(gòu)成越權(quán)，該行為在法律上無效。這種無效，是絕對無效，是不可逆轉(zhuǎn)的無效，不能通過追認(rèn)、強制執(zhí)行、補正等救濟手段使它轉(zhuǎn)變?yōu)橛行А?/p>
實行嚴(yán)格的越權(quán)原則，對該法人是十分有利的。一方面，法人可以取得因越權(quán)行為所可能產(chǎn)生的利潤，因為無效的后果多為恢復(fù)原狀；另一方面，當(dāng)該行為的后果不利于該法人時，該法人可能基于法人越權(quán)行為而主張無效，從而拒絕履行自己的義務(wù)。實行嚴(yán)格的越權(quán)原則，則對交易的對方即第三人是極其不利的。因為第三人在與法人從事交易時，必須查明法人是否越權(quán)，稍有不慎，就可能要承擔(dān)由此造成的損害。
實行越權(quán)原則，第三人在從事交易時，勢必要認(rèn)真審查和核對對方的經(jīng)營范圍，甚至要到有關(guān)部門去核查其原始注冊文件，必將花費巨大的精力和成本，延緩交易。更重要的是，實行越權(quán)原則，不利于交易的安全。所謂交易的安全是指對取得利益的行為盡量加以保護(hù)，不能輕易使其無效。實行越權(quán)原則，當(dāng)事人不得不謹(jǐn)慎地審查對方是否擁有從事此行為的真實權(quán)利，如果稍有疏忽，就可能使該行為無效。這樣人人自危，憚于交易，恐遭受不測之危險，不僅嚴(yán)重影響了交易安全，而且徒增交易成本，造成社會資源巨大浪費。
正因為如此，近幾十年來，各國吸收了現(xiàn)代法律保護(hù)交易安全的思想，越權(quán)行為在各國從絕對無效走向相對無效甚至有效。
二、我國對法人經(jīng)營范圍的規(guī)定
我國《民法通則》第42條規(guī)定，企業(yè)法人應(yīng)在核準(zhǔn)登記的范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。我國《公司法》第11條規(guī)定，設(shè)立公司必須依照公司法的規(guī)定制定章程，公司的經(jīng)營范圍由章程規(guī)定，并依法登記，公司應(yīng)在登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。但都沒有對法人超越經(jīng)營的行為效力問題做出明確規(guī)定。
隨著我國市場經(jīng)濟的確立和發(fā)展，越權(quán)原則的弊端日漸顯現(xiàn)，并為許多學(xué)者所詬病。于是1999年的《合同法》第50條規(guī)定：“法人或者其他組織的法定代表人，負(fù)責(zé)人超越權(quán)限訂立的合同，除相對人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其超越權(quán)限的以外，該代表行為有效。”《合同法》規(guī)定對于法人的越權(quán)行為在第三人善意時有效。最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（一）》（以下簡稱司法解釋）第10條規(guī)定“當(dāng)事人超越經(jīng)營范圍訂立的合同，人民法院并不因此認(rèn)定合同無效。但違反國家限制經(jīng)營、特許經(jīng)營以及法律、行政法規(guī)禁止經(jīng)營規(guī)定的除外。”該司法解釋不論善意與惡意該行為皆有效，司法解釋對從事越權(quán)經(jīng)營的當(dāng)事人利益的保護(hù)更為徹底。
從以上可以看出，我國法律、司法解釋對法人越權(quán)原則的的變化過程，反映了我國對法人越權(quán)原則認(rèn)識的深化，反映了我國從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)化中作為市場主體的內(nèi)在需求，同時緊跟世界其他國家的發(fā)展趨勢和潮流，與時俱進(jìn)，具有積極的意義。
三、對我國保險經(jīng)紀(jì)人越權(quán)行為的分析
人們認(rèn)識到了法人越權(quán)原則的弊端和缺陷，紛紛對越權(quán)原則加以修正。現(xiàn)在的趨勢和思潮就是就是越權(quán)行為在各國從絕對無效走向相對無效甚至有效。甚至有人建議廢除越權(quán)原則。
在我國保險經(jīng)紀(jì)人超越經(jīng)營范圍是否有效的問題上，一種觀點認(rèn)為，超越經(jīng)營范圍的活動，因法人沒有行為能力，應(yīng)當(dāng)無效。另一種觀點認(rèn)為，超越經(jīng)營范圍的活動，相當(dāng)于無完全行為能力人實施的行為，不應(yīng)一律無效。
第一種觀點，曾為學(xué)界通說，在司法實踐中也一度堅持。這種學(xué)說符合計劃經(jīng)濟體制的要求。
在我國提出建立社會主義市場經(jīng)濟后，許多學(xué)者主張第二種觀點。這種學(xué)說有利于保護(hù)交易安全。
筆者基本贊成第二種觀點。主要理由有：
第一， 第一種觀點不符合法人越權(quán)原則的發(fā)展趨勢，不符合鼓勵交易，保護(hù)交易安全的法律思潮。
第二，第一種觀點，沒有區(qū)分善意和惡意，不利于保護(hù)善意第三人。如果善意第三人在一種具有合理、客觀的信賴外觀面前與保險經(jīng)紀(jì)人從事活動，該行為應(yīng)為有效。如果第三人明知該行為超越了保險經(jīng)紀(jì)人的經(jīng)營范圍，仍然與之交易的，表明其對自己利益的漠不關(guān)心，法律也就沒有再對其加以周全保護(hù)之必要。反之，如果法人超越經(jīng)營范圍的行為均認(rèn)定其有效，這無疑會最大限度地保護(hù)了善意第三人利益，若對第三人不分善意與惡意，對保險經(jīng)紀(jì)人未免過于苛刻，有矯枉過正之嫌。
第三，最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋（一）第十條 當(dāng)事人超越經(jīng)營范圍訂立合同，人民法院不因此認(rèn)定合同無效。但違反國家限制經(jīng)營、特許經(jīng)營以及法律、行政法規(guī)禁止經(jīng)營規(guī)定的除外。也就是說，只要保險經(jīng)紀(jì)人不違反國家限制經(jīng)營、特許經(jīng)營以及法律、行政法規(guī)禁止經(jīng)營規(guī)定，因此即使超越了保險經(jīng)紀(jì)人的經(jīng)營范圍，一般也是有效的。
筆者認(rèn)為，保險經(jīng)紀(jì)人超出經(jīng)營范圍的經(jīng)營行為，只要保險經(jīng)紀(jì)人的經(jīng)營范圍，不違反國家的禁止性和強制性規(guī)定，不應(yīng)一律確認(rèn)無效。除第三人知道或應(yīng)當(dāng)知道的外，不應(yīng)具有對抗第三人的效力。
關(guān)鍵詞：財險公司；經(jīng)營績效；評價體系
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2015年10月16日
一、財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系現(xiàn)狀
近年來，財產(chǎn)保險業(yè)的發(fā)展蒸蒸日上。以陜西省為例，2014年省內(nèi)24家財產(chǎn)保險公司原保費收入總計達(dá)到1，600，037.96萬元，同比增長率為16.73%。但是，不能只看保費收入而評價公司，應(yīng)該用經(jīng)營績效評價體系來判斷公司經(jīng)營水平。目前，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系存在一些問題。具體如下：
（一）非財務(wù)指標(biāo)較少。有些財產(chǎn)保險公司仍然對非財務(wù)指標(biāo)不重視，認(rèn)為只需財務(wù)指標(biāo)就可以得出經(jīng)營績效，這一理解是片面的。經(jīng)營績效是一個公司的整體能力體現(xiàn)。它既需要財務(wù)方面的能力體現(xiàn)，也需要非財務(wù)方面的反映。非財務(wù)方面可以用非財務(wù)指標(biāo)說明。非財務(wù)指標(biāo)包含很多方面，本文關(guān)注的是產(chǎn)品開發(fā)與組織管理能力和市場能力的指標(biāo)。產(chǎn)品開發(fā)和組織管理都需要人才，人才是公司發(fā)展的動力和推手，人才的儲備和培養(yǎng)對于財產(chǎn)保險公司來說是至關(guān)重要的。這關(guān)系到公司未來的發(fā)展和命運。同時，人才也是公司產(chǎn)品開發(fā)與組織管理的中堅力量，所以公司人才儲備方面的指標(biāo)應(yīng)受到重視。另一方面，市場能力是經(jīng)營能力的核心，它很大程度上說明著公司目前的實力和影響著公司未來的發(fā)展。市場能力包含有市場開拓與市場保持及產(chǎn)品線長度等方面能力，它們應(yīng)得到關(guān)注。
（二）反映業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)較少。隨著市場競爭的加劇，各個財產(chǎn)保險公司都急切地想擴大市場規(guī)模，贏得更多保費，使得市場份額進(jìn)一步提升。有的保險公司將財務(wù)資源與保費規(guī)模相掛鉤，導(dǎo)致小機構(gòu)為了獲取更多的費用資源，不斷盲目地擴大保費規(guī)模，而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量，致使賠付成本逐步攀升，公司盈利逐漸減少。如果長期下去，看似公司保費節(jié)節(jié)攀升，但忽略了賠付成本，實則是處于下降的。所以，應(yīng)該重視反映業(yè)務(wù)質(zhì)量的指標(biāo)。
（三）與費用相聯(lián)系的指標(biāo)較少。目前，各財產(chǎn)保險公司普遍存在的一個問題是費用高。縱觀這些費用，有的費用是用在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，例如日常展業(yè)費等。而有的費用卻和業(yè)務(wù)的開展不相關(guān)，例如大量的激勵費、耗材費等。這些費用沒有直接用到創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)上，沒有對公司的經(jīng)營績效的提升做貢獻(xiàn)，不利于公司的經(jīng)營和長期的發(fā)展。控制費用是目前財產(chǎn)保險公司都急需解決的事，因此與費用相聯(lián)系的指標(biāo)應(yīng)受到重視。
二、財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系設(shè)計原則
構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系時，必須遵循一定的原則。它既是標(biāo)桿，也是目標(biāo)。本文在構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系時，指標(biāo)較多。所以這些指標(biāo)必須遵循一定的設(shè)計原則。這些原則能更好地促進(jìn)經(jīng)營績效的評價。主要包含以下五項原則：
（一）科學(xué)性原則?？茖W(xué)性原則是指在構(gòu)建評價體系時，應(yīng)該保證指標(biāo)的選取過程是具有科學(xué)性的，是符合經(jīng)營績效相關(guān)理論的。首先，要大量閱讀文獻(xiàn)。需參考相關(guān)文獻(xiàn)，以文獻(xiàn)為基礎(chǔ)；其次，要結(jié)合財產(chǎn)保險公司的實際情況，考慮到財產(chǎn)保險公司的發(fā)展，做到有的放矢；最后，體系中所選取的指標(biāo)，必須要既能很好地反映經(jīng)營績效，又符合科學(xué)性原則，而不能與經(jīng)營績效脫離了關(guān)系。
（二）關(guān)鍵性原則。關(guān)鍵性原則要求選取的指標(biāo)應(yīng)該是評價體系中的關(guān)鍵性指標(biāo)。即最能準(zhǔn)確客觀地體現(xiàn)財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營績效。指標(biāo)有很多，沒有辦法做到面面俱到，不能把每一個指標(biāo)都選取，只能選擇最能夠代表財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效的指標(biāo)。必須要在工作量和選取的指標(biāo)具有代表性、客觀性方面仔細(xì)權(quán)衡，使得選取的指標(biāo)既能客觀反映公司的經(jīng)營績效，又具有可操作性。
（三）兼顧財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)原則。以前，財產(chǎn)保險公司在評價經(jīng)營績效時，都只注重財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)可以反映出公司的財務(wù)經(jīng)營情況，但卻不能體現(xiàn)公司其他方面的情況。這樣經(jīng)營績效評價就不客觀。所以，需要增加非財務(wù)指標(biāo)來反映經(jīng)營績效。非財務(wù)指標(biāo)評價也涉及到公司很多方面要素。它一般體現(xiàn)的是公司的儲備力量及長期能力，所以也應(yīng)在財險公司經(jīng)營績效評價中起著舉足輕重的作用。只有把財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，才能更加全面、客觀反映公司的經(jīng)營績效，為各方信息需求者提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。
（四）層次性原則。一個完整的財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系含有多個指標(biāo)。這些指標(biāo)不是平行的，它們歸屬于不同的層次。同時，它們對經(jīng)營績效的影響程度也有差異。所以，我們需要選擇合適的方法進(jìn)行權(quán)重分配，確定好權(quán)重后，可以先進(jìn)行每一層次的評價，然后做出總評價。這樣，結(jié)合各個方面對經(jīng)營績效的影響程度，使得評價的經(jīng)營績效更貼近公司實際情況，更加真實。
（五）可操作性原則。設(shè)計財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系時，可能會有較多指標(biāo)。這些指標(biāo)有的可以通過計算來衡量，有的指標(biāo)則不能進(jìn)行衡量和相互比較。所以，應(yīng)該選擇有準(zhǔn)確數(shù)據(jù)來源、可以通過計算進(jìn)行評價、并且評價結(jié)果能夠分析比較的指標(biāo)。同時應(yīng)使得各指標(biāo)的計分方法和度量標(biāo)準(zhǔn)保持一致，可以進(jìn)行對比，增加評價指標(biāo)體系的可操作性。評價體系的構(gòu)建最后要求用體系評價出結(jié)果，并且可以對結(jié)果進(jìn)行分析對比。所以，可操作性的指標(biāo)才可能被納入經(jīng)營績效評價體系中。
三、構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系的標(biāo)準(zhǔn)
本文在構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系時，選取指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)主要有以下三個方面：
（一）財務(wù)指標(biāo)的評價。財務(wù)指標(biāo)的評價依然是經(jīng)營績效評價的重點，應(yīng)繼續(xù)加強財務(wù)方面的評價。財務(wù)指標(biāo)的評價相對來說已非常成熟。本文選取了盈利能力、償付能力、營運能力、發(fā)展能力四個財務(wù)方面的指標(biāo)評價，力求通過以上四方面財務(wù)評價，更客觀地反映出財險公司的財務(wù)能力。
（二）非財務(wù)指標(biāo)的評價。在對財險公司進(jìn)行財務(wù)評價的同時，不能忽略對其非財務(wù)指標(biāo)的評價。只有把兩者結(jié)合起來，經(jīng)營績效評價體系才是完整的、全面的。非財務(wù)指標(biāo)一般反映的是公司的長期能力以及潛在能力。它是說明公司核心競爭力的關(guān)鍵因素。本文構(gòu)建的非財務(wù)指標(biāo)評價主要是兩方面：人才方面和市場方面。人才在公司間的競爭中起的作用越來越重要，人才是公司不斷前進(jìn)的重要推動力量。市場方面指標(biāo)評價可說明財險公司所占的市場份額和所處的市場地位等。在評價財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效時，不能只關(guān)注現(xiàn)階段的指標(biāo)評價，也應(yīng)重視公司未來發(fā)展能力的指標(biāo)評價。經(jīng)營績效評價反映的應(yīng)是公司綜合能力。所以，兼顧財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)的評價，既可以體現(xiàn)出財險公司目前的能力，又可以反映公司未來發(fā)展能力。這樣，經(jīng)營績效的評價結(jié)果才會是更加真實、客觀、全面的。
（三）財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)的可操作性。一般而言，財務(wù)指標(biāo)評價都是可量化的，計算出來的結(jié)果是可以進(jìn)行比較的。但是，有的非財務(wù)指標(biāo)則不能量化。它更多受到主觀因素的影響，這樣得出的結(jié)果可能準(zhǔn)確性較差，而且也不方便于對比。所以，應(yīng)選擇具有可靠數(shù)據(jù)來源、能通過計算得到量化的結(jié)果、結(jié)果可比較的指標(biāo)。
四、構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系
保險業(yè)是一種特殊行業(yè)，它通過同時增加保費收入和控制賠付的風(fēng)險來獲得利潤。另外，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系目前存在非財務(wù)指標(biāo)較少、反映業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)較少、與費用相聯(lián)系的指標(biāo)較少等問題。同時，構(gòu)建經(jīng)營績效評價體系時，必須遵循上文分析的五項設(shè)計原則和三項構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)。
本文在閱讀并參考了相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，基于現(xiàn)狀、設(shè)計原則、構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)的分析，構(gòu)建了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系。該體系共有三級指標(biāo)。首先，一級指標(biāo)是財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價；其次，有九個二級指標(biāo)：盈利能力、償付能力、營運能力、發(fā)展能力、產(chǎn)品開發(fā)能力、組織管理能力、市場保持能力、市場開拓能力、財產(chǎn)保險種類健全程度；最后，有十六個可以量化、比較、分析的三級指標(biāo)。具體指標(biāo)的選取如表1所示。（表1）
五、結(jié)語
完善的經(jīng)營績效評價體系可以引導(dǎo)公司改善經(jīng)營情況，提高經(jīng)營水平。為了增強財產(chǎn)保險公司的競爭力，應(yīng)加強經(jīng)營績效評價體系的運用。并且公司內(nèi)外部信息相關(guān)者都需要參考經(jīng)營績效評價結(jié)果。本文通過分析財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系現(xiàn)狀、設(shè)計經(jīng)營績效評價體系的五項原則、構(gòu)建經(jīng)營績效評價體系的三項標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系。該體系克服了以往較少關(guān)注非財務(wù)評價指標(biāo)的缺陷，增加了人才方面和市場方面等非財務(wù)指標(biāo)的評價。這樣，使得評價體系更全面、準(zhǔn)確地反映出財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營績效水平。
主要參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險；農(nóng)業(yè)保險法；農(nóng)業(yè)保險立法
文章編號：1003-4625(2009)06-0103-07 中圖分類號：F840.66 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
近年來，中央一系列重要文件和決策指出，要建立和完善政策性農(nóng)業(yè)保險制度。根據(jù)此精神，我國正在進(jìn)行農(nóng)業(yè)保險法的立法工作。有關(guān)部門正進(jìn)行立法調(diào)研。學(xué)術(shù)界對農(nóng)業(yè)保險法立法內(nèi)容的研究已有很大進(jìn)展，取得了很多有價值的成果，為農(nóng)業(yè)保險立法工作提供了較豐富的理論資源。由于學(xué)界在研究農(nóng)業(yè)保險問題時，一般都要涉及農(nóng)業(yè)保險立法問題，本文僅選取具有代表性的文獻(xiàn)，從十二個方面對研究狀況進(jìn)行總結(jié)整理，以期對農(nóng)業(yè)保險立法有所裨益。
一、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險制度模式
選擇和確立何種農(nóng)業(yè)保險制度模式是農(nóng)業(yè)保險法立法首先需要解決的問題。只有確定了制度模式，才能進(jìn)行具體的制度設(shè)計。學(xué)者們對此進(jìn)行了有益的探討。
庹國柱、王國軍將國外農(nóng)業(yè)保險的制度模式歸納為：政府主導(dǎo)模式，以美國和加拿大為代表；政府支持下的相互會社模式，以日本為代表；政府壟斷模式，以蘇聯(lián)為代表；民辦公助模式，以西歐為代表；國家重點選擇性扶持模式，以亞洲發(fā)展中國家為代表。該學(xué)者主張我國應(yīng)建立政府主導(dǎo)下的政策性保險的制度模式，具體包括四種經(jīng)營模式：政府主辦并由政府組織經(jīng)營的模式；政府支持下的合作社經(jīng)營的模式；政府支持下的相互保險公司經(jīng)營的模式；政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險公司模式。這四種模式各有利弊。黃河等學(xué)者則主張政府主辦并由政府組織經(jīng)營的模式。曾、闞道平主張政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險公司經(jīng)營模式。劉云琳、干天則認(rèn)為模式的選擇不能搞“一刀切”，需要區(qū)別對待，主張在《農(nóng)業(yè)保險法》的有關(guān)條款中把四種模式都概括進(jìn)去。
馮文麗提出，我國未來的農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營體系，主要由農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理局、農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理基金、農(nóng)業(yè)保險合作社和商業(yè)保險公司組成，形成“保險合作社(商業(yè)性公司)經(jīng)營原保險+政府機構(gòu)(商業(yè)性公司)經(jīng)營再保險”的農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營模式。
陳向聰主張，我國應(yīng)該采取復(fù)合模式，即政府主導(dǎo)下的，中央與地方政府相結(jié)合的，政策性與商業(yè)性相結(jié)合的，多形式多層次的立法模式。
匡敦校認(rèn)為，選擇何種農(nóng)業(yè)保險模式，離不開對農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害以及農(nóng)業(yè)保險的深刻認(rèn)識。由于氣象災(zāi)害的特點，單靠商業(yè)性保險是無法擔(dān)當(dāng)起農(nóng)業(yè)災(zāi)害保險的重任的。
雖然學(xué)者對我國農(nóng)業(yè)保險究竟采取何種模式未能達(dá)成共識，尚有待于進(jìn)一步探討，但對于政府應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用認(rèn)識是一致的。
二、關(guān)于立法目標(biāo)
多數(shù)學(xué)者認(rèn)為立法目標(biāo)應(yīng)是促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，體現(xiàn)國家的農(nóng)業(yè)支持政策。但在立法目標(biāo)是否同時包含農(nóng)村社會保障、穩(wěn)定農(nóng)民收入等內(nèi)容有不同認(rèn)識。如劉榮茂、馬林靖認(rèn)為，立法目標(biāo)應(yīng)是推動農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展，保障農(nóng)民的經(jīng)濟收入穩(wěn)步增長，而不是把農(nóng)業(yè)保險作為農(nóng)業(yè)保護(hù)政策和農(nóng)民社會福利政策為目標(biāo)。馮文麗、陳璐等認(rèn)為，立法目標(biāo)還要考慮以農(nóng)業(yè)保險作為農(nóng)業(yè)支持政策；以農(nóng)業(yè)保險作為支農(nóng)性收入再分配手段。庹國柱、朱俊生則認(rèn)為，我國農(nóng)業(yè)保險的立法目標(biāo)是促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，同時推進(jìn)農(nóng)村社會保障制度建設(shè)。在我國現(xiàn)有的物質(zhì)財力條件和經(jīng)營水平下，政策性農(nóng)業(yè)保險尚難以成為穩(wěn)定農(nóng)民收入的手段。尹海文則提出了涵蓋內(nèi)容較廣泛的立法目標(biāo)：以推動和促進(jìn)“三農(nóng)”問題的解決，服務(wù)和保障我國經(jīng)濟發(fā)展與社會進(jìn)步，全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建社會主義和諧社會為目標(biāo)。
王俊鳳、郭翔宇認(rèn)為，政策性農(nóng)業(yè)保險立法就是要通過確認(rèn)國家的政策性扶持和規(guī)范政府在農(nóng)業(yè)保險中的主導(dǎo)作用來平衡社會整體利益與個體利益的關(guān)系，通過利益的選擇與協(xié)調(diào)創(chuàng)造政府、保險經(jīng)營機構(gòu)與農(nóng)民的共贏局面。現(xiàn)階段要把政策性農(nóng)業(yè)保險立法活動納入到國家解決三農(nóng)問題的總體框架中。
三、關(guān)于立法原則
學(xué)者們認(rèn)識不一，主要有一原則說、三原則說、四原則說、五原則說和六原則說等不同主張。
謝根成、車運景、尹海文等持一原則說者主張強制性與自愿性相結(jié)合的原則。
關(guān)于三原則說，學(xué)者們的具體認(rèn)識并不一致。李軍較早提出，農(nóng)業(yè)保險立法工作應(yīng)借鑒商業(yè)保險法中適合農(nóng)業(yè)保險的部分，如誠實信用原則、保險業(yè)務(wù)專營原則和本國投保原則。由于農(nóng)業(yè)保險的特殊性，立法時應(yīng)著重體現(xiàn)以下原則：總體報償原則、公共選擇原則和國家扶持原則。
其他學(xué)者所確立的三原則內(nèi)容有：非盈利原則、政府扶持原則和強制保險原則；社會效益最大化規(guī)定、強制保險原則與國家扶持原則；社會本位原則、強制保險原則和政府扶持原則；社會效益優(yōu)于經(jīng)濟效益的原則、強制保險原則及政府扶持原則；非盈利原則、“誘導(dǎo)型強制保險”原則和政府扶持原則；政府扶持原則、強制與自愿相結(jié)合原則和因地制宜原則。
對于四原則說，其內(nèi)容也各不相同，具體表述分別是：強制與自愿相結(jié)合原則、政府與市場相結(jié)合原則、政府扶持原則和基本保障原則；政府主導(dǎo)原則、強制保險為主兼顧自愿原則、按行政區(qū)劃投保原則和分層管理原則；自愿保險原則、政府引導(dǎo)原則、獨立經(jīng)營核算原則和政府補貼原則；強制和自愿相結(jié)合原則、政府扶持原則、基本保障原則和社會本位原則。
主張五原則說的學(xué)者所確立的原則包括：政府引導(dǎo)、政策支持與市場運作相結(jié)合的原則、統(tǒng)一制度框架與分散決策實施相結(jié)合的原則、在中央和地方政府補貼條件下實現(xiàn)財務(wù)平衡的原則、實行風(fēng)險區(qū)劃和費率分區(qū)的原則、保證農(nóng)戶對農(nóng)業(yè)保險的可得性和可及性的原則。
主張六原則說的學(xué)者所提出的原則有：試點原則、相關(guān)政策逐步出臺原則、借鑒國外農(nóng)業(yè)保險立法經(jīng)驗原則、總體補償原則、公共強制原則、政府扶持原則；政策扶持原則、循序漸進(jìn)原則、總體補償原則、自愿投保原則、風(fēng)險共擔(dān)原則、政府引導(dǎo)市場運作的原則；循序漸進(jìn)原則、差別化原則、合理借鑒原則、總體補償原則、政府扶持原則、透明性原則。
作為法律原則，應(yīng)是規(guī)定于或者寓意于農(nóng)業(yè)保險法之中，對于立法、執(zhí)法、司法和守法具有指導(dǎo)意義和實用價值的根本準(zhǔn)則。就學(xué)者們對立法原則的概括來看，其中有很多項實際并不屬于法律原則，而是屬于經(jīng)濟原則，或工作指導(dǎo)原則，或業(yè)務(wù)操作原則，或?qū)⒛繕?biāo)當(dāng)作原則，或?qū)⒛撤矫娴脑瓌t當(dāng)作整個立法的原則。盡管如此，政府扶持原則是學(xué)者的共識。此外，強制性與自愿性相結(jié)合原則也得到多數(shù)學(xué)者的認(rèn)同。
四、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險基金
建立農(nóng)業(yè)保險基金是應(yīng)對巨災(zāi)風(fēng)險，維系農(nóng)業(yè)保險可持續(xù)發(fā)展的重要措施。學(xué)界對該問題尚不夠深入細(xì)致，仍需進(jìn)一步探討。
對于農(nóng)業(yè)保險基金籌集與使用的問題，學(xué)者們提出了不同的渠道和方式。謝根成、車運景認(rèn)為，可以從以下渠道籌集：1、政府每年可以征收1％的農(nóng)產(chǎn)品銷售稅，用以建立專項風(fēng)險補償基金；2、從社會各界募捐的救災(zāi)支農(nóng)款項中劃撥部分款項充作基金；3、以從商業(yè)保險公司的保費收入中按一定比例提取農(nóng)業(yè)風(fēng)險基金；4、向國際銀行與世界貨幣基金組織貸款；5、由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行成立信貸基金；6、中國人民銀行直接劃撥。對這些基金必須進(jìn)行嚴(yán)格管理，由全國農(nóng)業(yè)再保險公司統(tǒng)籌使用，由稅務(wù)、財政部門征繳和管理，避免滲漏。
曹艷春建議可考慮從以下渠道籌集農(nóng)業(yè)保險風(fēng)險基金：從國家和地方政府已設(shè)立“農(nóng)業(yè)風(fēng)險基金”中列支一部分；從農(nóng)業(yè)和水利部門每年安排的救災(zāi)、防洪費用中劃歸一部分；從社會各界捐贈中拿出一部分；從農(nóng)產(chǎn)品流通渠道中征收一部分。
王錫銅、黎已銘等提出農(nóng)業(yè)保險基金主要來自三個方面：一是農(nóng)民交納的保險費；二是政府資金，主要是政府補貼資金，包括從中央政府農(nóng)業(yè)發(fā)展基金中拿出一塊，民政從救濟金中拿出一塊，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)從上繳資金中拿一塊；三是商業(yè)保險公司的墊底資金。
高偉提出的籌集渠道應(yīng)主要包括：國家采取財政補貼和財政撥款方式充實；將農(nóng)業(yè)保險公司無大災(zāi)年份農(nóng)業(yè)保險保費節(jié)余滾存中，抽出一部分充實；將農(nóng)業(yè)保險公司稅收減免部分，防災(zāi)、減災(zāi)和救災(zāi)專項支出中與農(nóng)業(yè)保險服務(wù)標(biāo)的相對應(yīng)部分等幾個方面的資金整合起來，充實到巨災(zāi)風(fēng)險基金；國家為防止國內(nèi)糧食短缺，用來平抑糧食市場價格而儲備的糧食風(fēng)險基金，可以在每年按照一定的比例補貼基金；由政策性保險機構(gòu)在資本市場上發(fā)行一定數(shù)量的巨災(zāi)風(fēng)險基金債券，采取融資的方式引進(jìn)資金。只有在大的自然災(zāi)害出現(xiàn)后農(nóng)業(yè)保險公司超賠部分由該基金賠付。在中央設(shè)立國家農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理機構(gòu)。
孟春、陳昌盛提出，巨災(zāi)風(fēng)險基金的籌集渠道包括政府財政預(yù)算撥款、國家糧食風(fēng)險基金和從資本市場上籌集資金。其主要用于農(nóng)業(yè)保險公司抗擊重特大自然災(zāi)害造成的農(nóng)業(yè)保險損失，補償農(nóng)業(yè)保險公司償付能力不足部分，提高被保險人生產(chǎn)自救能力。此外還可以用于其他方面：巨災(zāi)風(fēng)險的預(yù)防，支持設(shè)立農(nóng)業(yè)災(zāi)情研究機構(gòu)。
曾、闞道平主張基金應(yīng)來源于政府財政，在每年的政府財政預(yù)算中保證農(nóng)業(yè)保險基金的及時到位，并?？顚Ｓ谩Ｆ涔芾砗褪褂糜赊r(nóng)業(yè)主管部門負(fù)責(zé)，通過政府審查合法的方式支出。其使用方向包括：用于補貼農(nóng)民繳納的保費；用于補貼商業(yè)保險公司在發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害后的保險金支出。在已經(jīng)建立農(nóng)業(yè)保險基金的情況下，無須再建立農(nóng)業(yè)再保險機制。
此外，有學(xué)者提出，在保證充足的償付能力之后，農(nóng)業(yè)風(fēng)險準(zhǔn)備基金可以進(jìn)行銀行存款、國債和投資基金等多渠道投資。保險合作社因此所獲得的投資收益，應(yīng)全部留作風(fēng)險準(zhǔn)備金以作賠付準(zhǔn)備；商業(yè)性保險公司因此所獲得的投資收益，應(yīng)在風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶上最低保留50％。
其他學(xué)者也探討了我國建立農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險基金需要注意的問題。
五、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織體系
我國農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織體系如何進(jìn)行構(gòu)建和安排，一直是農(nóng)業(yè)保險制度建設(shè)的核心問題之一，學(xué)者們給予了很多關(guān)注，提出了很多觀點。
施曉琳、胡凡等主張在我國應(yīng)建立中國政策性保險(有限)公司為主導(dǎo)，互助合作保險組織為主體，其他商業(yè)性保險公司為補充的農(nóng)業(yè)保險組織體系。
謝根成、車運景提出農(nóng)業(yè)保險的組織形式主要是建立政策性農(nóng)業(yè)保險公司制。具體組織體系為：中央成立農(nóng)業(yè)保險總公司；各省、自治區(qū)自設(shè)政策農(nóng)業(yè)保險公司；輔之許可成立私營農(nóng)業(yè)保險公司；由中央農(nóng)業(yè)保險總公司為各省公司與私營保險公司提供再保險，中央農(nóng)業(yè)保險總公司與地方各政策性農(nóng)業(yè)保險公司是一種承保與受保關(guān)系，從而構(gòu)成全國農(nóng)業(yè)保險體系。
庹國柱、朱俊生認(rèn)為，針對我國廣大的分散經(jīng)營的個體農(nóng)戶，比較適宜采取政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險公司經(jīng)營模式，由商業(yè)保險公司唱主角，包括財產(chǎn)保險公司、專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險公司和農(nóng)業(yè)相互保險公司。在農(nóng)業(yè)保險制度框架中，應(yīng)給農(nóng)業(yè)保險合作組織發(fā)展的空間。
閆海主張農(nóng)業(yè)保險組織形態(tài)為農(nóng)業(yè)互助保險社。其法律制度構(gòu)建是：鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級組建基層農(nóng)業(yè)互助保險社；縣級以上組建農(nóng)業(yè)相互保險聯(lián)社；省級可以設(shè)立總社，其職能是為基層相互社提供分保或再保、進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)以及接受下級社的委托進(jìn)行自留保險費的投資活動，其組織形式可以是相互保險公司或股份公司。
曾艷軍主張應(yīng)在《農(nóng)業(yè)保險法》中規(guī)定和完善農(nóng)村互助合作保險的組織形式、政策性農(nóng)業(yè)保險公司及商業(yè)保險公司。保險中介和市場同樣也是農(nóng)業(yè)保險市場必不可少的重要組成部分，應(yīng)大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險中介和機構(gòu)。
郭永利提出了農(nóng)業(yè)保險體系功能和體系構(gòu)架，第一級是互助會，直接組織農(nóng)民保險，收取保費；第二級是保險公司，接受互助會的分保，承擔(dān)部分風(fēng)險；第三級是國家的再保險，解決保險公司的后顧之憂，建立起一套保險再保險網(wǎng)絡(luò)。
匡敦校提出未來應(yīng)依照中央、省、縣、鄉(xiāng)四個層級設(shè)立相應(yīng)的機構(gòu)。其中，鄉(xiāng)一級農(nóng)業(yè)互助保險協(xié)會是最基層的，也是農(nóng)業(yè)保險體系建設(shè)中最重要、最關(guān)鍵的一個層級；縣一級設(shè)農(nóng)業(yè)互助保險協(xié)會聯(lián)合會，以所轄區(qū)域內(nèi)的鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)互助保險協(xié)會作為其團體會員；省一級農(nóng)業(yè)互助保險協(xié)會聯(lián)合會以所轄區(qū)域內(nèi)的縣農(nóng)業(yè)互助保險協(xié)會聯(lián)合會作為團體會員。中央設(shè)立農(nóng)業(yè)災(zāi)害補償基金，專款專用，由國家專門設(shè)立的國家農(nóng)業(yè)災(zāi)害保險中心依法進(jìn)行管理、分發(fā)。上一級分別接受下一級的分保。商業(yè)保險公司承辦農(nóng)業(yè)保險的，應(yīng)當(dāng)向國家農(nóng)業(yè)災(zāi)害保險中心辦理再保險。
曹艷春主張，應(yīng)該發(fā)揮政策性保險公司主渠道作用，同時大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險風(fēng)險基金會、農(nóng)業(yè)保險合作社、農(nóng)村保險互助會、保險公司與地方等有關(guān)部門聯(lián)合共保等多種形式的農(nóng)村保險組織。
王艷建議我國農(nóng)業(yè)保險主體基本制度的框架應(yīng)該是：建立一個以基層保險互助合作組織為基礎(chǔ)的，國家政策性農(nóng)業(yè)保險公司為主體，國內(nèi)各商業(yè)保險公司、金融機構(gòu)為輔的，以國家再保險公司和以政府為主、多方籌資建立的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)補償基金作“最后防線”的多元化、多層次、多形式的農(nóng)業(yè)保險制度體系。農(nóng)業(yè)再保險公司設(shè)立方式有三種：由國家出資建立全資農(nóng)業(yè)再保險公司；國家部分出資，與民營或者外資合資建立農(nóng)業(yè)再保險公司；設(shè)立農(nóng)業(yè)再保險基金。
谷政主張，在制定地方性法規(guī)的情況下，地方可采取政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險公司模式，該模式是政府主導(dǎo)下的、政府與商業(yè)保險公司混合經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的一種方式。允許多家辦農(nóng)業(yè)保險，政府設(shè)立專門的機構(gòu)統(tǒng)一規(guī)劃和管理。
鄧國取提出，在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基礎(chǔ)上，
組建中國農(nóng)村金融總公司，主要經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險業(yè)務(wù)。
黃河等學(xué)者認(rèn)為應(yīng)由政府主辦并由政府組織經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險，經(jīng)法定程序與方式成立政策性保險經(jīng)營主體“中國農(nóng)業(yè)保險公司”，其性質(zhì)屬于依法實踐國家促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營政策的政策性保險企業(yè)，依法具備法人資格。其主體模式應(yīng)為國有獨資公司，下設(shè)的分公司各具法人資格，其再下設(shè)的經(jīng)營代辦處不具備法人資格。經(jīng)營目標(biāo)是貫徹執(zhí)行國家支農(nóng)政策，不以營利為目的，僅保本或微利經(jīng)營。該觀點還認(rèn)為，政府支持下的合作制農(nóng)業(yè)保險模式雖具有諸多優(yōu)點，但需要重新構(gòu)建全國性的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作體系，涉及現(xiàn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營體制的全面制度變遷，成本太大，不宜作為現(xiàn)階段在全國推行的政策性農(nóng)業(yè)保險主要模式，但可在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化程度較高的地區(qū)進(jìn)行試點與局部推行。政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險公司經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)保險的制度模式也具有優(yōu)勢，但要求政府必須有強大的財政能力長期負(fù)擔(dān)大量的財政補貼，而在現(xiàn)階段，政府財政無此能力。
很多學(xué)者對相互制保險進(jìn)行了研究，都認(rèn)為相互制保險是我國農(nóng)業(yè)保險模式的理性選擇，具有廣闊發(fā)展前景。
總體來看，雖然具體建議不同，但大多數(shù)學(xué)者主張農(nóng)業(yè)保險組織體系應(yīng)是多元化、多層次、全方位的，由政策性農(nóng)業(yè)保險公司、商業(yè)保險公司、專業(yè)農(nóng)業(yè)保險公司、相互保險公司、農(nóng)業(yè)互助保險組織、外資或合資保險公司等組成；但對以哪種(些)組織形式為主，尚未形成一致意見。
六、關(guān)于保險標(biāo)的
第一種觀點認(rèn)為農(nóng)業(yè)保險的標(biāo)的可以包括以下四個方面：一是對食物安全具有重要意義的作物。如小麥、水稻、棉花、玉米、大豆、油菜、花生、蔬菜、瓜果等；二是對城鄉(xiāng)居民生活意義重大的主要養(yǎng)殖禽畜，包括豬、牛、羊、雞、鴨等；三是主要水產(chǎn)養(yǎng)殖，如淡水和海水養(yǎng)魚、蝦、蟹、海帶等；四是從事海洋捕撈的漁民的小型漁船和漁民人身傷亡?？梢栽试S各省(區(qū)、市)自主確定農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的重點區(qū)域。
第二種觀點主張根據(jù)我國農(nóng)業(yè)保險的目的、原則和政府的財務(wù)來確定保險標(biāo)的范圍：法定的主要是小麥、水稻、棉花、大豆、玉米等；自愿投保的有林業(yè)、漁業(yè)、副業(yè)、牧業(yè)。確定財政補貼的農(nóng)業(yè)保險標(biāo)的應(yīng)堅持基本保障、量力而行和保障糧食安全的原則，根據(jù)以上補貼順序，當(dāng)前可重點考慮對水稻、小麥、玉米、大豆四類作物提供保費補貼，然后再逐步擴展到棉花、奶牛、生豬和肉牛等標(biāo)的。
第三種觀點主張劃分和界定一級政策性農(nóng)業(yè)保險和二級政策性農(nóng)業(yè)保險的標(biāo)的范圍?？蓪⒂嘘P(guān)小麥、水稻、玉米、棉花、豬和奶牛等列入一級政策性農(nóng)業(yè)保險，其他種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險均列入二級政策性保險。
七、關(guān)于保障水平
多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，考慮到我國當(dāng)前的農(nóng)民投保能力和財政補貼能力，在短期內(nèi)，農(nóng)業(yè)保險的保障金額應(yīng)以立足維持農(nóng)民基本再生產(chǎn)能力為基礎(chǔ)，保險金額以直接物化成本為依據(jù)較為適宜。
八、關(guān)于承保風(fēng)險
學(xué)者們認(rèn)為主要承保農(nóng)林牧漁生產(chǎn)過程中以及農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入市場前的初加工和運輸過程中的自然風(fēng)險，其中，農(nóng)作物保險承保的風(fēng)險包括干旱、洪水、雨澇、臺風(fēng)、冰雹、霜凍、低溫、泥石流等重大災(zāi)害風(fēng)險；飼養(yǎng)動物保險承保的風(fēng)險包括一般性非傳染性河傳染性疾病風(fēng)險(可將禽流感、口蹄疫、瘋牛病等作為除外風(fēng)險，國家對此另有規(guī)定)。不宜考慮社會風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、政治風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險。
九、關(guān)于財政補貼
學(xué)者們一般都認(rèn)為政府的財政補貼應(yīng)包括保險費補貼、管理費補貼和再保險費補貼以及由財政逐年出資金建立巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金。補貼問題涉及補多少、補給誰、如何補等問題，需要認(rèn)真研究對待。有學(xué)者認(rèn)為“以險養(yǎng)險”的間接補貼方式不可取。
有的學(xué)者認(rèn)為，具體補貼比例和數(shù)額因政府的財力狀況和不同險種而應(yīng)有所區(qū)別。對于國家和地方政府重點扶持的農(nóng)業(yè)保險項目，由國家和地方兩級政府根據(jù)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重點、政策以及財政的支持能力確定。中央財政對風(fēng)險費率進(jìn)行補貼，地方財政對管理費用進(jìn)行補貼。政府保留對重點扶持農(nóng)業(yè)保險項目調(diào)整的權(quán)力，以防止財政負(fù)擔(dān)的加重。除了國家和省級政府給予經(jīng)濟支持外，各地方政府(包括縣、區(qū)、市和鄉(xiāng)政府)也要根據(jù)自身的經(jīng)濟和財力狀況，向農(nóng)業(yè)保險提供補貼，以進(jìn)一步減輕農(nóng)民的保費負(fù)擔(dān)?？梢詫⒃瓉淼霓r(nóng)村救災(zāi)基金部分轉(zhuǎn)化為農(nóng)業(yè)保險發(fā)展補貼資金。
有的學(xué)者主張，在保費的補貼標(biāo)準(zhǔn)上，對不同的投保主體(如全職農(nóng)民與兼業(yè)農(nóng)民、女性農(nóng)民與男性農(nóng)民、集體投保的農(nóng)民與個人投保的農(nóng)民)實行不同的保費補助標(biāo)準(zhǔn)；對不同的保險標(biāo)的實行不同的保費補貼標(biāo)準(zhǔn)。
有的學(xué)者提出由政策性的全國農(nóng)業(yè)再保險公司為各地的分支機構(gòu)或商業(yè)性保險公司進(jìn)行補貼，包括保費補貼和經(jīng)營管理費用補貼，一般對法定保險項目必須進(jìn)行補貼，其余視具體情況而定，具體補貼比例和數(shù)額視險種而定。
有的學(xué)者在將政策性農(nóng)業(yè)保險劃分為一級和二級政策性農(nóng)業(yè)保險的基礎(chǔ)上，提出對一級政策性農(nóng)業(yè)保險的投保人和保險人都進(jìn)行補貼，對二級政策性農(nóng)業(yè)保險的投保人和保險人則均不提供補貼。
十、關(guān)于強制保險與自愿保險
對于農(nóng)業(yè)保險立法中應(yīng)該如何處理強制保險和自愿保險關(guān)系的問題，學(xué)者們提出了不同的觀點。多數(shù)學(xué)者傾向于農(nóng)業(yè)保險立法中應(yīng)該規(guī)定強制保險，當(dāng)然具體規(guī)定的方式、涉及保險標(biāo)的的范圍等還可以繼續(xù)討論。
劉京生認(rèn)為不應(yīng)該實行強制保險，其理由，一是從法律的角度來看，我國現(xiàn)行的《保險法》明確規(guī)定自愿投保的原則，強制保險違反了該原則，沒有法律的支持；二是從可實現(xiàn)的角度來分析，因為農(nóng)業(yè)保險的監(jiān)督手段不完善，強制保險無法實施。他認(rèn)為如果沒有好的體制，即使將農(nóng)業(yè)保險通過立法強制投保，也不能很好地解決農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展問題。
庹國柱、王國軍則認(rèn)為我國應(yīng)該實行強制保險，首先是擔(dān)心自愿保險參與率過低，只有強制才能保證參與率；其次認(rèn)為《保險法》是不構(gòu)成對政策性農(nóng)業(yè)保險的約束的；再次是認(rèn)為強制保險有諸多的“好處”：避免逆向選擇、有效防止道德風(fēng)險、解決交易費用過高等。庹國柱和朱俊生進(jìn)而認(rèn)為，強制保險可能防范投保人的逆向選擇，但有可能帶來農(nóng)業(yè)保險管理人員的道德風(fēng)險。只有給農(nóng)業(yè)保險足夠的補貼，強制投保才具有可以自我實施的合法性。農(nóng)業(yè)保險管理人員的道德風(fēng)險能在一定范圍內(nèi)可控，才可以考慮選擇強制投保來抑制逆向選擇以及實現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險的政策目標(biāo)問題。
有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)該實施“誘導(dǎo)型”強制，即有條件的強制，把強制保險和我國當(dāng)前的一些惠農(nóng)政策相掛鉤，例如直接補貼、農(nóng)業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)。
有的學(xué)者主張實行法定保險與自愿保險相結(jié)合，根據(jù)政府特定時期的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策目標(biāo)，依法對關(guān)系國計民生的重要和基礎(chǔ)性農(nóng)產(chǎn)品實行強制
保險，其他農(nóng)產(chǎn)品則實行自愿保險?？山梃b國外的經(jīng)驗，將法定農(nóng)業(yè)保險與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)信貸結(jié)合起來。
十一、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險合同
有學(xué)者設(shè)計了中國農(nóng)作物保險示范合同，內(nèi)容包括：術(shù)語和條件、法律條款、可保風(fēng)險、保險范圍、未播種土地保險索賠表填寫的最后期限、未播種土地延遲索賠處罰、收獲產(chǎn)量報告、索賠訴訟、記錄與合同防范等。
牛新中提出制定農(nóng)業(yè)保險條款的原則：合法性、科學(xué)性、社會性、保本性、靈活性和可操作性。條款內(nèi)容應(yīng)清晰明了，通俗易懂，直觀性強，便于農(nóng)民識記。
有的學(xué)者認(rèn)為農(nóng)業(yè)保險合同應(yīng)當(dāng)包括以下條款：1、保險人(保險公司)名稱和住所。2、投保人的名稱和住所。3、保險標(biāo)的。法定的主要是小麥、水稻、棉花、大豆、玉米等；自愿投保的有林業(yè)、漁業(yè)、副業(yè)、牧業(yè)。4、保險責(zé)任和責(zé)任負(fù)責(zé)。5、保險期限和保險責(zé)任開始時間。6、保險價值與金額。7、保險費的支付辦法。8、保險金的給付辦法。9、違約責(zé)任。10、爭議處理。11、訂立合同的日期。合同簽訂后，應(yīng)到公證機構(gòu)辦理公證手續(xù)。
有的學(xué)者認(rèn)為，在農(nóng)業(yè)保險合同部分，可以參照《合同法》規(guī)定保險合同原則上應(yīng)該具備的條款，以及合同生效、變更、解除、效力終止細(xì)節(jié)。保險合同應(yīng)著力體現(xiàn)當(dāng)事人的意思自治，尊重農(nóng)民靈活地選擇適合自身的保險產(chǎn)品，允許雙方當(dāng)事人約定保險范圍以及其他具體事宜。同時，規(guī)定投保人有權(quán)隨時解除合同，但是應(yīng)扣除其相應(yīng)的手續(xù)費和已經(jīng)承保期間的保費；保險人不得享有隨意解除合同的權(quán)利，除非農(nóng)民具有欺詐、虛假理賠等情節(jié)。對于理賠，該學(xué)者建議建立集中理賠模式，即靈活地劃定某一轄區(qū)的農(nóng)戶集體提出理賠要求，并由保險公司的理賠人員統(tǒng)一評估、集中賠付；規(guī)定農(nóng)民理賠請求的期限以及保險公司調(diào)查、核算以及賠付的期限，以體現(xiàn)效率。
十二、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險立法的框架結(jié)構(gòu)
許多學(xué)者提出了農(nóng)業(yè)保險立法的框架和所應(yīng)規(guī)定的內(nèi)容，對今后的立法有一定的借鑒意義。
溫鐵軍認(rèn)為，農(nóng)業(yè)保險立法要確定保障的對象，即是對那些少數(shù)進(jìn)入農(nóng)業(yè)的公司提供保險，還是面對2億高度分散的小農(nóng)戶，還是主要對農(nóng)村中的各種合作組織，要以政府的保險政策推進(jìn)農(nóng)民的組織化程度提高。還提出了立法所應(yīng)涵蓋的主要內(nèi)容。涵蓋的范圍一般應(yīng)包括：對農(nóng)業(yè)保險的保障范圍、保障水平、組織機構(gòu)與運行方式、政府的職能作用、經(jīng)營主體資格、農(nóng)民的參與方式、保險雙方權(quán)利義務(wù)、會計核算制度、精算制度、初始資本金籌集數(shù)額和方式、財政補貼標(biāo)準(zhǔn)及計算方法、管理費和保險費分擔(dān)原則、異常災(zāi)害條件下超過總準(zhǔn)備金積累的賠款和處理方式、稅收規(guī)定、各有關(guān)部門的配合、資金運用等方面。
第二種觀點提出，我國未來《農(nóng)業(yè)保險法》應(yīng)包含以下內(nèi)容：總則、設(shè)立農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理局、組建農(nóng)業(yè)保險合作社、承保范圍和費率負(fù)擔(dān)、再保險和手續(xù)費返還、稅收減免和經(jīng)營管理費用補貼、農(nóng)業(yè)保險準(zhǔn)備基金、農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理基金和優(yōu)惠貸款、農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)的監(jiān)督管理等。
第三種觀點認(rèn)為，我國《農(nóng)業(yè)保險法》的內(nèi)容應(yīng)主要包括：明確規(guī)定農(nóng)業(yè)保險的政策性、明確政府在農(nóng)業(yè)保險中應(yīng)發(fā)揮的作用、投保原則(強制性與自愿性相結(jié)合)、采取多種組織形式、政府的具體支持方式(稅收優(yōu)惠、經(jīng)營費用補貼、鼓勵自主投保)、保險人的責(zé)任和權(quán)利、投保人的責(zé)任和權(quán)利、農(nóng)業(yè)保險合同、巨災(zāi)風(fēng)險基金、再保險機制、農(nóng)業(yè)保險的監(jiān)管等。
第四種觀點認(rèn)為立法內(nèi)容不能面面俱到，能解決當(dāng)前農(nóng)業(yè)保險發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題和困難就行；立法應(yīng)著重解決政策扶持問題，包括國家給予保費補貼、經(jīng)營費用補貼和再保費補貼，并承擔(dān)巨災(zāi)風(fēng)險損失；還應(yīng)明確相關(guān)部委在農(nóng)業(yè)保險中的職責(zé)與分工問題。
第五種觀點認(rèn)為立法的內(nèi)容，一是要明確農(nóng)業(yè)保險制度建立的法律地位，明確政府在農(nóng)業(yè)保險制度中的領(lǐng)導(dǎo)、支持的職能與作用。二是建立國家農(nóng)業(yè)再保險機構(gòu)：中國農(nóng)業(yè)保險公司，主要職能是對各地開展的農(nóng)業(yè)保險提供巨災(zāi)分保和再保險扶持。三是明確規(guī)范農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營主體、參與主體、受益主體的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。四是明確政府補貼和農(nóng)民的投保方式、保費交納比例；農(nóng)業(yè)保險機構(gòu)的組織形式、設(shè)立程序、初始資本數(shù)額和籌資方式、準(zhǔn)備金的提存及運用、業(yè)務(wù)范圍、再保險，以及保險金額、費率的確定、賠償辦法、財務(wù)會計核算、精算等制度要點。五是鼓勵和支持在農(nóng)村建立各級各類行業(yè)性的農(nóng)業(yè)保險互助會。
第六種觀點建議，為了使法律具備可操作性，應(yīng)當(dāng)以國家立法的形式確立以下制度：集體投保制度，保險費率差別制度，保費補貼區(qū)分制度，保費獎勵制度，農(nóng)業(yè)再保險制度，建立農(nóng)業(yè)互助保險協(xié)會與農(nóng)業(yè)互助保險協(xié)會聯(lián)合會作為民間合作組織的辦公費使用制度，對于經(jīng)過批準(zhǔn)開展農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的商業(yè)保險公司，法律應(yīng)當(dāng)允許其搞混業(yè)經(jīng)營。
第七種觀點認(rèn)為，我國農(nóng)業(yè)保險立法應(yīng)明確以下內(nèi)容：明確政府在農(nóng)業(yè)保險中的作用，確定農(nóng)業(yè)保險為政策性法定保險。實行強制保險與自愿保險并用的經(jīng)營模式，都享受政府補貼和再補貼。建立再保險機制，經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的主體必須建立同中國再保險公司的再保險業(yè)務(wù)關(guān)系。中國再保險公司通過再保險方式，代行國家支持農(nóng)業(yè)保險的職能。
第八種觀點主張應(yīng)規(guī)定立法原則、農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險性質(zhì)、組織制度安排、保險產(chǎn)品、風(fēng)險管理、投保方式等內(nèi)容。
第九種觀點提出，立法模式的構(gòu)建應(yīng)當(dāng)如實反映政策性農(nóng)業(yè)保險制度的基本內(nèi)容，諸如組建政府主辦的“中國農(nóng)業(yè)保險公司”體系及組織結(jié)構(gòu)、不以盈利為目的以及法定保險與自愿保險相結(jié)合的立法目標(biāo)與經(jīng)營原則的確定、再保險體制的建立、政府財政補貼的范圍和額度、免稅優(yōu)待的明確化等。并應(yīng)當(dāng)確定為與現(xiàn)行《保險法》相并列的法律層面，立法的表現(xiàn)形式應(yīng)當(dāng)是以《農(nóng)業(yè)保險法》命名的專門性法律，不宜將農(nóng)業(yè)災(zāi)害財政救濟等內(nèi)容包含進(jìn)去。
第十種觀點認(rèn)為，地方性農(nóng)業(yè)保險法規(guī)應(yīng)明確農(nóng)業(yè)保險的政策性屬性，規(guī)范農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營主體、參與主體、受益主體的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，明確政府在開展農(nóng)業(yè)保險中應(yīng)發(fā)揮的職能和作用，避免政府支持農(nóng)業(yè)保險的隨意性。農(nóng)業(yè)保險立法要緊跟當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)保險發(fā)展需要，不同階段和地區(qū)的實施細(xì)則要有所差異，避免不同生產(chǎn)力水平和地理環(huán)境下的農(nóng)業(yè)保險都一個樣。
第十一種觀點認(rèn)為，我國《農(nóng)業(yè)保險法》可分為六個部分：總則、政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)、國家對農(nóng)業(yè)保險的支持、農(nóng)業(yè)保險的監(jiān)督管理、法律責(zé)任以及附則等。
有的學(xué)者研究了地方性農(nóng)業(yè)保險立法的問題，提出《寧波市農(nóng)業(yè)保險條例》的主要內(nèi)容應(yīng)該包括：立法目的、保障原則、管理機構(gòu)、適用范圍、運作方式、保險范圍和品種、財政補貼和政策扶持、參保對象與方式等內(nèi)容。
近年來，財產(chǎn)保險業(yè)的發(fā)展蒸蒸日上。以陜西省為例，2014年省內(nèi)24家財產(chǎn)保險公司原保費收入總計達(dá)到1，600，037.96萬元，同比增長率為16.73%。但是，不能只看保費收入而評價公司，應(yīng)該用經(jīng)營績效評價體系來判斷公司經(jīng)營水平。目前，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系存在一些問題。具體如下：
（一）非財務(wù)指標(biāo)較少。
有些財產(chǎn)保險公司仍然對非財務(wù)指標(biāo)不重視，認(rèn)為只需財務(wù)指標(biāo)就可以得出經(jīng)營績效，這一理解是片面的。經(jīng)營績效是一個公司的整體能力體現(xiàn)。它既需要財務(wù)方面的能力體現(xiàn)，也需要非財務(wù)方面的反映。非財務(wù)方面可以用非財務(wù)指標(biāo)說明。非財務(wù)指標(biāo)包含很多方面，本文關(guān)注的是產(chǎn)品開發(fā)與組織管理能力和市場能力的指標(biāo)。產(chǎn)品開發(fā)和組織管理都需要人才，人才是公司發(fā)展的動力和推手，人才的儲備和培養(yǎng)對于財產(chǎn)保險公司來說是至關(guān)重要的。這關(guān)系到公司未來的發(fā)展和命運。同時，人才也是公司產(chǎn)品開發(fā)與組織管理的中堅力量，所以公司人才儲備方面的指標(biāo)應(yīng)受到重視。另一方面，市場能力是經(jīng)營能力的核心，它很大程度上說明著公司目前的實力和影響著公司未來的發(fā)展。市場能力包含有市場開拓與市場保持及產(chǎn)品線長度等方面能力，它們應(yīng)得到關(guān)注。
（二）反映業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)較少。
隨著市場競爭的加劇，各個財產(chǎn)保險公司都急切地想擴大市場規(guī)模，贏得更多保費，使得市場份額進(jìn)一步提升。有的保險公司將財務(wù)資源與保費規(guī)模相掛鉤，導(dǎo)致小機構(gòu)為了獲取更多的費用資源，不斷盲目地擴大保費規(guī)模，而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量，致使賠付成本逐步攀升，公司盈利逐漸減少。如果長期下去，看似公司保費節(jié)節(jié)攀升，但忽略了賠付成本，實則是處于下降的。所以，應(yīng)該重視反映業(yè)務(wù)質(zhì)量的指標(biāo)。
（三）與費用相聯(lián)系的指標(biāo)較少。
目前，各財產(chǎn)保險公司普遍存在的一個問題是費用高?？v觀這些費用，有的費用是用在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，例如日常展業(yè)費等。而有的費用卻和業(yè)務(wù)的開展不相關(guān)，例如大量的激勵費、耗材費等。這些費用沒有直接用到創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)上，沒有對公司的經(jīng)營績效的提升做貢獻(xiàn)，不利于公司的經(jīng)營和長期的發(fā)展。控制費用是目前財產(chǎn)保險公司都急需解決的事，因此與費用相聯(lián)系的指標(biāo)應(yīng)受到重視。
二、財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系設(shè)計原則
構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系時，必須遵循一定的原則。它既是標(biāo)桿，也是目標(biāo)。本文在構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系時，指標(biāo)較多。所以這些指標(biāo)必須遵循一定的設(shè)計原則。這些原則能更好地促進(jìn)經(jīng)營績效的評價。主要包含以下五項原則：
（一）科學(xué)性原則。
科學(xué)性原則是指在構(gòu)建評價體系時，應(yīng)該保證指標(biāo)的選取過程是具有科學(xué)性的，是符合經(jīng)營績效相關(guān)理論的。首先，要大量閱讀文獻(xiàn)。需參考相關(guān)文獻(xiàn)，以文獻(xiàn)為基礎(chǔ)；其次，要結(jié)合財產(chǎn)保險公司的實際情況，考慮到財產(chǎn)保險公司的發(fā)展，做到有的放矢；最后，體系中所選取的指標(biāo)，必須要既能很好地反映經(jīng)營績效，又符合科學(xué)性原則，而不能與經(jīng)營績效脫離了關(guān)系。
（二）關(guān)鍵性原則。
關(guān)鍵性原則要求選取的指標(biāo)應(yīng)該是評價體系中的關(guān)鍵性指標(biāo)。即最能準(zhǔn)確客觀地體現(xiàn)財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營績效。指標(biāo)有很多，沒有辦法做到面面俱到，不能把每一個指標(biāo)都選取，只能選擇最能夠代表財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效的指標(biāo)。必須要在工作量和選取的指標(biāo)具有代表性、客觀性方面仔細(xì)權(quán)衡，使得選取的指標(biāo)既能客觀反映公司的經(jīng)營績效，又具有可操作性。
（三）兼顧財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)原則。
以前，財產(chǎn)保險公司在評價經(jīng)營績效時，都只注重財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)可以反映出公司的財務(wù)經(jīng)營情況，但卻不能體現(xiàn)公司其他方面的情況。這樣經(jīng)營績效評價就不客觀。所以，需要增加非財務(wù)指標(biāo)來反映經(jīng)營績效。非財務(wù)指標(biāo)評價也涉及到公司很多方面要素。它一般體現(xiàn)的是公司的儲備力量及長期能力，所以也應(yīng)在財險公司經(jīng)營績效評價中起著舉足輕重的作用。只有把財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，才能更加全面、客觀反映公司的經(jīng)營績效，為各方信息需求者提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。
（四）層次性原則。
一個完整的財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系含有多個指標(biāo)。這些指標(biāo)不是平行的，它們歸屬于不同的層次。同時，它們對經(jīng)營績效的影響程度也有差異。所以，我們需要選擇合適的方法進(jìn)行權(quán)重分配，確定好權(quán)重后，可以先進(jìn)行每一層次的評價，然后做出總評價。這樣，結(jié)合各個方面對經(jīng)營績效的影響程度，使得評價的經(jīng)營績效更貼近公司實際情況，更加真實。
（五）可操作性原則。
設(shè)計財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系時，可能會有較多指標(biāo)。這些指標(biāo)有的可以通過計算來衡量，有的指標(biāo)則不能進(jìn)行衡量和相互比較。所以，應(yīng)該選擇有準(zhǔn)確數(shù)據(jù)來源、可以通過計算進(jìn)行評價、并且評價結(jié)果能夠分析比較的指標(biāo)。同時應(yīng)使得各指標(biāo)的計分方法和度量標(biāo)準(zhǔn)保持一致，可以進(jìn)行對比，增加評價指標(biāo)體系的可操作性。評價體系的構(gòu)建最后要求用體系評價出結(jié)果，并且可以對結(jié)果進(jìn)行分析對比。所以，可操作性的指標(biāo)才可能被納入經(jīng)營績效評價體系中。
三、構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系的標(biāo)準(zhǔn)
本文在構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系時，選取指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)主要有以下三個方面：
（一）財務(wù)指標(biāo)的評價。
財務(wù)指標(biāo)的評價依然是經(jīng)營績效評價的重點，應(yīng)繼續(xù)加強財務(wù)方面的評價。財務(wù)指標(biāo)的評價相對來說已非常成熟。本文選取了盈利能力、償付能力、營運能力、發(fā)展能力四個財務(wù)方面的指標(biāo)評價，力求通過以上四方面財務(wù)評價，更客觀地反映出財險公司的財務(wù)能力。
（二）非財務(wù)指標(biāo)的評價。
在對財險公司進(jìn)行財務(wù)評價的同時，不能忽略對其非財務(wù)指標(biāo)的評價。只有把兩者結(jié)合起來，經(jīng)營績效評價體系才是完整的、全面的。非財務(wù)指標(biāo)一般反映的是公司的長期能力以及潛在能力。它是說明公司核心競爭力的關(guān)鍵因素。本文構(gòu)建的非財務(wù)指標(biāo)評價主要是兩方面：人才方面和市場方面。人才在公司間的競爭中起的作用越來越重要，人才是公司不斷前進(jìn)的重要推動力量。市場方面指標(biāo)評價可說明財險公司所占的市場份額和所處的市場地位等。在評價財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效時，不能只關(guān)注現(xiàn)階段的指標(biāo)評價，也應(yīng)重視公司未來發(fā)展能力的指標(biāo)評價。經(jīng)營績效評價反映的應(yīng)是公司綜合能力。所以，兼顧財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)的評價，既可以體現(xiàn)出財險公司目前的能力，又可以反映公司未來發(fā)展能力。這樣，經(jīng)營績效的評價結(jié)果才會是更加真實、客觀、全面的。
（三）財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)的可操作性。
一般而言，財務(wù)指標(biāo)評價都是可量化的，計算出來的結(jié)果是可以進(jìn)行比較的。但是，有的非財務(wù)指標(biāo)則不能量化。它更多受到主觀因素的影響，這樣得出的結(jié)果可能準(zhǔn)確性較差，而且也不方便于對比。所以，應(yīng)選擇具有可靠數(shù)據(jù)來源、能通過計算得到量化的結(jié)果、結(jié)果可比較的指標(biāo)。
四、構(gòu)建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系
保險業(yè)是一種特殊行業(yè)，它通過同時增加保費收入和控制賠付的風(fēng)險來獲得利潤。另外，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系目前存在非財務(wù)指標(biāo)較少、反映業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)較少、與費用相聯(lián)系的指標(biāo)較少等問題。同時，構(gòu)建經(jīng)營績效評價體系時，必須遵循上文分析的五項設(shè)計原則和三項構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)。本文在閱讀并參考了相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，基于現(xiàn)狀、設(shè)計原則、構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)的分析，構(gòu)建了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價體系。該體系共有三級指標(biāo)。首先，一級指標(biāo)是財產(chǎn)保險公司經(jīng)營績效評價；其次，有九個二級指標(biāo)：盈利能力、償付能力、營運能力、發(fā)展能力、產(chǎn)品開發(fā)能力、組織管理能力、市場保持能力、市場開拓能力、財產(chǎn)保險種類健全程度；最后，有十六個可以量化、比較、分析的三級指標(biāo)。
五、結(jié)語
一、強制保險加重了保險公司的經(jīng)營負(fù)擔(dān)
我國現(xiàn)行立法尤為強調(diào)強制保險立法的社會公益性和公共政策性,在制度設(shè)計上使得保險公司居于極為不利的地位,加重了保險公司的經(jīng)營負(fù)擔(dān),對保險公司的發(fā)展極為不利。這主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
一是機動車強制保險實行強制承保制度,保險公司在對風(fēng)險的選擇權(quán)、合同的解除等方面的權(quán)利受到極大的限制,加大了保險公司的風(fēng)險控制難度。在實行機動車強制保險的國家和地區(qū),強制保險的出現(xiàn)率和賠付率都比較高,保險公司利潤微薄,甚至虧損。在這種情況下,如果要求保險公司不以盈利為目的的經(jīng)營強制保險,很可能會對保險公司的發(fā)展產(chǎn)生重大的不利影響。
二是保障范圍過寬,沖擊了保險公司的發(fā)展。從其他國家或地區(qū)的經(jīng)驗來看,強制保險和商業(yè)保險是相互補充、相互促進(jìn)的關(guān)系。強制保險以提供基本保障為原則;商業(yè)保險則提供補充保障,基本保障以外的危險由保險公司通過商業(yè)保險來解決。我國立法規(guī)定,強制保險既保人身傷亡也保財產(chǎn)損失,保障范圍十分寬泛。強制保險的保障范圍過寬,保險公司承擔(dān)較大的經(jīng)營風(fēng)險。
三是強制保險制度的配套設(shè)施不完善,無法解決經(jīng)營虧損問題。主要表現(xiàn)在:第一,外國現(xiàn)行強制保險制度沒有提供虧損彌補機制。保險公司對強制的費率并無定價權(quán),這樣,即使是實行分賬經(jīng)營、單獨核算,保險公司也可能面臨虧損。如果法律不提供一種經(jīng)營虧損的彌補方式,保險公司的經(jīng)營虧損難以彌補,投保人和受害人的利益將難以保障。第二,缺乏靈活的風(fēng)險分散制度。我國在建立機動車強制責(zé)任險制度的過程中,尚缺乏此類配套措施,使得保險公司無法將經(jīng)營風(fēng)險予以分散或者轉(zhuǎn)移。
關(guān)鍵詞：保險監(jiān)管 監(jiān)管原則 監(jiān)管目標(biāo) 監(jiān)管重要性
中圖分類號：F840
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914(2011)03-192-02
保險市場監(jiān)管，是指國家或政府通過法律、行政、經(jīng)濟手段，對保險市場的發(fā)展規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和保險企業(yè)的行為規(guī)范所進(jìn)行的監(jiān)督與管理。
我國《經(jīng)濟合同法》、《保險法》、《海商法》等，以及中國人民銀行、保險監(jiān)督管理委員會頒布實施的一系列行政法規(guī)，為我國保險業(yè)及保險市場的完善和規(guī)范提供了法律保障。
一、保險監(jiān)管的原則
1．依法監(jiān)管的原則。法律是國家意志的體現(xiàn)，是由國家強制力保證實施的。任何人、任何單位的行為都不能超越法律。因此，保險業(yè)也必須依法接受保險監(jiān)督管理機關(guān)的監(jiān)管，同時，保險監(jiān)管機關(guān)也必須依法監(jiān)管，這是一個相對的行為。在保險市場上，為了保險業(yè)的整體利益，為了被保險人整體刺益，必須依靠法律，以保證監(jiān)管的權(quán)威性、嚴(yán)肅性、強制性和一貫性，從而實現(xiàn)監(jiān)管的有效性。
2．適度競爭的原則。有市場就有競爭，但過度的競爭也會損害市場的健康穩(wěn)定發(fā)展，市場失靈的現(xiàn)象時有存在。為保證市場的健康發(fā)展，必須要有外部的適當(dāng)干預(yù)，即政府的監(jiān)管。為了維護(hù)保險市場的正常運行，防止保險市場失靈造成破壞，保險監(jiān)管的重心應(yīng)該放在創(chuàng)造適度競爭的市場環(huán)境上，放在防止出現(xiàn)過度競爭、破壞性競爭、惡性競爭而危及保險業(yè)健康發(fā)展上。要求管而不死，活而不亂。
3．自我約束與外部強制相結(jié)合的原則。保險公司的內(nèi)部自我約束應(yīng)與外部強制性監(jiān)管相結(jié)合，保險監(jiān)管不能代替保險公司的內(nèi)部自我管理，監(jiān)管應(yīng)該一方面消除保險公司不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為，化解其經(jīng)營中存在的風(fēng)險，另一方面，要把培養(yǎng)保險公司自身管理能力作為監(jiān)管的工作之一。這樣，監(jiān)管工作才能事半功倍。
4．綜合性管理原則。保險監(jiān)管應(yīng)將法律、經(jīng)濟、行政等管理手段配套使用。因為法律、經(jīng)濟、行政手段各有長處和不足，必須配套使用，取長補短。例如，在公有制經(jīng)濟條件下，國有企業(yè)是最不怕經(jīng)濟處罰的，在他們心目中，經(jīng)濟處罰只不過是掏出左兜的錢放在右兜里，但如果采用行政手段，如取消責(zé)任人任職資格或從業(yè)資格，或責(zé)令違法亂紀(jì)機構(gòu)停業(yè)，結(jié)果就會大不一樣。
5．穩(wěn)健經(jīng)營與風(fēng)險預(yù)防原則。保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，穩(wěn)健經(jīng)營是其最基本的目標(biāo)。而要達(dá)到這一目標(biāo)，就必須進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)防和監(jiān)測，把穩(wěn)定經(jīng)營和風(fēng)險防范與化解緊密結(jié)合起來。
6．不干預(yù)保險機構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營管理的原則。保險公司是自主綜營、自負(fù)盈虧的獨立企業(yè)法人，它有權(quán)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，獨立地決定自己的經(jīng)營方針和政策。對此，保險監(jiān)管機構(gòu)不能非法干涉。我國保險市場上，有的保險公司是國有獨資的保險公司，對他們的監(jiān)管，如不堅持“不干預(yù)保險機構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營管理”的原則，就會回到計劃經(jīng)濟政企不分的老路上去。所以，在保險監(jiān)管中心要充分尊重保險企業(yè)的獨立法人地位和經(jīng)營自，只有這樣，才能有效地促進(jìn)保險業(yè)的健康發(fā)展。
我國保險監(jiān)管部門提出的監(jiān)管的五項原則：“以我為主、安全可控、優(yōu)勢互補、合作共贏、和諧發(fā)展。”
以我為主，就是根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展需要和保險業(yè)實際，牢牢地把握對外開放的主動權(quán)，不斷完善對外開放政策。
安全可控，就是將對外開放的力度和我國保險市場的可承受程度結(jié)合起來，有步驟、有秩序地擴大對外開放，防范對外開放可能帶來的風(fēng)險，維護(hù)金融保險安全。
優(yōu)勢互補，就是充分利用外資保險公司在資本、技術(shù)、管理等方面的優(yōu)勢，加強我國保險市場薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
合作共贏，就是加強中外資保險公司的合作與交流，公平競爭，共同發(fā)展，形成促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展的合力。
和諧發(fā)展，就是通過對外開放，實現(xiàn)國內(nèi)市場和國際市場的有機融合，實現(xiàn)國內(nèi)保險資源和國際保險資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)中資保險公司和外資保險公司的協(xié)調(diào)發(fā)展。
二、保險市場監(jiān)督管理的目標(biāo)
1．保證保險人具有足夠的償付能力。保險是一種經(jīng)濟補償制度，因此保險人的償付能力就是保險企業(yè)經(jīng)營管理的核心，保證保險人具有足夠的償付能力即是國家、政府對保險人監(jiān)督管理的首要目標(biāo)，同時也是國家、政府對保險市場監(jiān)督管理的核心內(nèi)容。為保證保險人的償付能力，各國都通過立法的手段對其進(jìn)行監(jiān)督管理。如各國保險法均對保險公司設(shè)立的最低資本金、保證金提存、責(zé)任準(zhǔn)備金提取、最低償付能力指標(biāo)、保險費收入與資本金比例、法定再保險業(yè)務(wù)安排等方面進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定。
2．防止保險欺詐，保障保險人、被保險人的正當(dāng)權(quán)益。保險欺詐主要來自保險人的欺詐行為、投保人或被保險人的欺詐行為和非法保險活動。
(1)來自保險人的欺詐行為。保險人方面的欺詐行為主要表現(xiàn)為：缺乏必要的償付能力或超出核定的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍；利用擬定保險條款和保險費率的優(yōu)勢欺詐投保人或被保險人，甚至逃避其應(yīng)承擔(dān)的保險責(zé)任。對這種行為，各國保險法一般通過規(guī)定保險經(jīng)營范圍和保險條款的行政審批制度來防范和抑制。
(2)來自投保人或被保險人的欺詐行為。投保人或被保險人的欺詐行為主要表現(xiàn)為利用保險謀取不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟利益。例如通過故意制造保險事故；或事故發(fā)生后不采取積極施救措施，任其損失擴大或故意夸大損失。總之，其目的就是騙取保險賠償款，獲取額外經(jīng)濟利益。對這些行為，各國一般是通過保險法規(guī)定保險利益原則、損失補償原則、保險人責(zé)任免除等加以控制和防范。
(3)來自非法經(jīng)營保險業(yè)務(wù)人的欺詐行為。來自非法經(jīng)營保險業(yè)務(wù)人的欺詐行為主要指一些保險公司以外的其他組織或個人未經(jīng)相關(guān)主管機關(guān)批準(zhǔn)，盜用保險人或保險人、經(jīng)紀(jì)人的名義招搖撞騙的非法保險經(jīng)營活動，或與保險公司工作人員內(nèi)外勾結(jié)，騙取保險金等行為。對此，各國保險法和其他相關(guān)法律中均有具體的處罰規(guī)定，以制止和打擊這些違法犯罪行為。
3．維護(hù)保險市場的公平競爭，保證保險交易的公平合理。其他行業(yè)中，各國通常采用“反壟斷法”的形式防止生產(chǎn)者或銷售商通過“托拉斯”、“卡特爾”的形式形成價格壟斷，但保險商品的特殊性使其價格決定不受“反壟斷法”的限制。各國政府往往要求保險公司或同業(yè)協(xié)會制定出共同的保險費率標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的保險合同責(zé)任條款，報政府監(jiān)管部門批準(zhǔn)或備案。這樣做的目的主要是使保險人之間能在同等保險費率及責(zé)任條款條件下展開公平競爭，保證保險交易的公平合理。
三、加強保險監(jiān)管的重要性和必要性
(一)建立合理的保險市場結(jié)構(gòu)的需要
1．保護(hù)自由競爭的需要。在自由競爭的情況下，每一個經(jīng)濟利益者都會追求理}生的最大化行為，使其自身利益最大化。而資源配置的手段是：“看不見的手”，即價格和價值規(guī)律。市場自由的核心在于自由競爭，“看不見的手”的作用是以競爭為基礎(chǔ)的，競爭越充分．資源配置的效率
就越高。因此，保險市場的競爭程度決定了該市場的效率，保險監(jiān)管對保護(hù)保險市場的自由競爭十分必要。
2．反壟斷的需要。壟斷是市場失靈的重要表現(xiàn)，反壟斷是保險市場需要監(jiān)管的重要原因。保險市場失靈的首要表現(xiàn)是保險市場的自然壟斷。保險市場的壟斷表現(xiàn)為單個保險公司完全壟斷或少數(shù)保險公司寡頭壟斷。由于各家保險公司入市時間不同，經(jīng)營管理水平、業(yè)務(wù)活動區(qū)域以及職工隊伍素質(zhì)各異。實力較強的保險公司在競爭初期將其保險商品價格即費率降至邊際成本以下，以此排擠其他保險公司，迫使他們退出保險市場，以便取得壟斷地位，然后再抬高費率至邊際成本以上，獲取壟斷利潤，從根本上損害被保險人利益。因此．有必要通過保險監(jiān)管。發(fā)揮消除或防止保險市場壟斷行為。
3．規(guī)避過度競爭的需要。過度競爭是由于有市場進(jìn)人機制而沒有正常的退出機制造成的，多數(shù)市場主體都達(dá)不到經(jīng)濟規(guī)模，整個市場集中度不高，它同樣導(dǎo)致社會資源配置的低效率。保險市場上如果眾多小公司達(dá)不到保險行業(yè)的合理規(guī)模，成本降不下來，反而因競爭的需要而將費率人為地壓低，其后果是削弱甚至喪失償付能力，最終損害被保險人的利益。因此。加強保險監(jiān)管，防止保險市場上出現(xiàn)過度競爭是非常重要的。
(二)保險行業(yè)的特殊性決定監(jiān)管的必要性
一、權(quán)責(zé)發(fā)生制在保險會計中的局限性
1.權(quán)責(zé)發(fā)生制與保險的謹(jǐn)慎性存在著兩則必反。
保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，其經(jīng)營對象的風(fēng)險性，保險成本未來的不確定性以及保險責(zé)任的連續(xù)性等經(jīng)營特性，與經(jīng)營環(huán)境的融合和交織，使保險公司經(jīng)營較之一般企業(yè)經(jīng)營更具風(fēng)險，加之保險公司涉及廣大的公眾利益，其業(yè)務(wù)對象具有廣泛的性，這從而也就決定了保險行業(yè)在處理會計信息上必須更加穩(wěn)健保守。過去，由于保險公司更多地考慮了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，忽視了謹(jǐn)慎性原則，造成了保險經(jīng)營的不穩(wěn)定性和為數(shù)不少的不良資產(chǎn)。比如前幾年比較突出的應(yīng)收保費問題一直是保險公司老大難問題。由于“三角債”因素及其自身存在的不流動性，應(yīng)收保費居高不下，長期掛賬不僅使保險公司失去了投資機會，減少了投資收益，帶來機會成本，而且應(yīng)收保費按照權(quán)責(zé)發(fā)生制作為保費收入入賬后，保險責(zé)任開始生效，由于保費未到賬，而保險事故發(fā)生時客戶又要求賠償，容易引發(fā)不必要的糾紛，而且，按照法律判決大多案例，無論是客戶未繳費，還是款項被人挪用，保險公司一般都敗訴。這樣勢必引發(fā)信用差的客戶鉆空子，惡意拖欠保費，使保險公司經(jīng)營風(fēng)險加大；分保方面，在法定分保情況下對于未收到的保費，公司仍需墊付一定比例的分保費用；稅收方面，公司還要支付營業(yè)稅及附加和所得稅，而且現(xiàn)實的保險行業(yè)高稅率對公司而言無疑是雪上加霜。所以這幾年許多公司干脆另避蹊徑，采取長期不入賬或少入賬的辦法，這顯然又違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制，而且容易造成業(yè)務(wù)員催收未出險的到期的或臨近到期的保險單的保費不交公司而入私囊或和保戶私分。還有應(yīng)收利息問題，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，拆出資金、保戶質(zhì)押貸款、存款、貸款、保戶儲金等期末都應(yīng)計算應(yīng)收利息，確認(rèn)為利息收入，而且對于逾期貸款，原制度規(guī)定逾期（含展期）未滿一年，按規(guī)定計算應(yīng)收利息并納入當(dāng)期損益。應(yīng)收利息尚未收回而作為利息收入入賬后，這必然使保險公司形成虛假收入和虛假利潤，最終以實收資本或侵蝕保戶利益墊交國家稅收，掛賬的利息越滾越大，它所帶來的后果不僅僅是簡單的寅吃卯糧，而且已構(gòu)成潛在的威脅，加大了金融風(fēng)險。
2.權(quán)責(zé)發(fā)生制忽略了現(xiàn)金流量在保險經(jīng)營中的重要性。
保險經(jīng)營的對象不是商品，而是保單，保單一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，一旦保險標(biāo)的或被保險人發(fā)生意外事故或保險期滿，保險公司負(fù)有賠償或給付的義務(wù)。因此，保險業(yè)務(wù)實質(zhì)上是對保險契約承擔(dān)的一種將來償付責(zé)任。對于保險行業(yè)，負(fù)債項目較一般會計重要，而負(fù)債中占比例最大的是各種責(zé)任準(zhǔn)備金。保險公司通過收取保費而建立起來的各種責(zé)任準(zhǔn)備金，不是盈利，而是對被保險人的一種負(fù)債，是要隨時支付的。保險經(jīng)營作為一種負(fù)債經(jīng)營，其首要任務(wù)就是要確保足夠的現(xiàn)金來滿足償付能力的需要。因此，現(xiàn)金流量在保險行業(yè)中具有至尊的地位。而權(quán)責(zé)發(fā)生制由于在計量過程中運用了應(yīng)計、遞延、攤銷和分配等一系列體現(xiàn)人為因素的會計行為，使得利潤也最終成為受制于理念的計量結(jié)果，它可能是觀念上的利潤而非現(xiàn)實的利潤。雖然某些公司賬面利潤很高，但有可能因缺乏足夠的現(xiàn)金而產(chǎn)生賠付危機，導(dǎo)致大規(guī)模退保、擠兌，嚴(yán)重的會公司的生存，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。比如，這幾年，日本先后破產(chǎn)了明治生命、東邦生命、第一生命等六家保險公司就是很好的例證。這些公司由于盲目追求業(yè)務(wù)規(guī)模，大量銷售具有“還本性”的儲蓄型商品，在保險公司經(jīng)營“繁榮”的同時，現(xiàn)金的流動性減弱，隱藏財務(wù)風(fēng)險，最后在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊中受利差損的拖累而導(dǎo)致破產(chǎn)。
3.權(quán)責(zé)發(fā)生制下對于保費收入的確認(rèn)與保險合同條款不相匹配。
對于保費收入，按照新制度的規(guī)定必須同時具備三個條件：
第一，保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)的保險責(zé)任；
第二，與保險合同相關(guān)的利益能夠流入；
第三，與保險合同相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。
從第一個條件可以看出，保費收入的確認(rèn)是以“保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)的保險責(zé)任”而不是以“實際收到保費”為依據(jù)，從上看來，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制，但從保險合同條款來看，財產(chǎn)保險和人壽保險情況完全不同。財產(chǎn)保險合同一般是簽單生效，即保險合同一經(jīng)簽訂，保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任，無論是否收到保費，應(yīng)確認(rèn)為保費收入，它是基于“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則；但對于人壽保險合同，一般是收費生效，即收到保費后保單才能生效，此時才能作為保費收入，它是基于“收付實現(xiàn)制”原則，由此可見，權(quán)責(zé)發(fā)生制下對于保費收入的確認(rèn)與保險合同條款規(guī)定存在明顯的矛盾。
4.權(quán)責(zé)發(fā)生制不能適應(yīng)當(dāng)前建立保險監(jiān)管會計的需要。
保險行業(yè)對經(jīng)濟社會背負(fù)著巨額負(fù)債，承擔(dān)著對整個社會的保障責(zé)任，發(fā)揮著社會“穩(wěn)定器”的作用，這決定了保險會計具有鮮明的法定特點，保險行業(yè)的經(jīng)營必須接受嚴(yán)密的監(jiān)理，以防范和化解由于保險公司償付能力不足引發(fā)的金融危機。因此，保險監(jiān)管部門在全國各地應(yīng)運而生，以此來維護(hù)相對弱勢的群體“保單持有人”的利益。保險監(jiān)管部門對保險監(jiān)管的核心是償付能力，它要求保險公司形成兩套保險會計體系：
一是公認(rèn)財務(wù)體系，
二是監(jiān)管會計體系。
監(jiān)管會計由于服務(wù)對象、目標(biāo)以及假設(shè)不同，在穩(wěn)健程度上顯得比公認(rèn)會計更為保守，所選用的和程序往往把穩(wěn)健原則運用到了極致。保險監(jiān)管會計體系的建立無疑對傳統(tǒng)的權(quán)責(zé)發(fā)生制提出了挑戰(zhàn)，如前所述，權(quán)責(zé)發(fā)生制強調(diào)的是收入和成本的關(guān)聯(lián)和經(jīng)營成果的客觀反映，而不是償付能力。
二、完善保險會計確認(rèn)基礎(chǔ)的幾點建議
通過以上，筆者認(rèn)為，我們應(yīng)該重新審慎保險會計確認(rèn)基礎(chǔ)，客觀分析保險會計環(huán)境，從保險公司實際出發(fā)，針對不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)，可以實行“聯(lián)合發(fā)生制”混合會計基礎(chǔ)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制并存，揚長避短，充分體現(xiàn)其靈活性，以適應(yīng)不同的決策需求。具體來說，可分為以下幾種情況：
1.對于保費收入的確認(rèn)應(yīng)分別針對不同期限的保險業(yè)務(wù)采取不同的會計確認(rèn)基礎(chǔ)。
對于保險會計核算的分類，我國《保險法》按照保險業(yè)務(wù)不同劃分為財產(chǎn)保險和人身保險，并要求分險種分類核算。這種劃分雖然照顧到了保險公司分業(yè)經(jīng)營的需要，但不利于制定規(guī)范化的會計標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前在西方很多國家將保險業(yè)會計核算分為短期保險（保險期限在一年或一年以下，簡稱“短險”）和長期保險（保險期限在一年以上，簡稱“長險”），分別涵蓋財產(chǎn)保險和人身保險。筆者認(rèn)為這很值得借鑒。因為短期保險與長期保險在保險內(nèi)涵、風(fēng)險特征、保險期限特別是保險合同條款的具體規(guī)范都存在較大的差異，在會計核算方法的處理上也應(yīng)有本質(zhì)的區(qū)別。因此，對于“短險”（比如財產(chǎn)保險、意外傷害保險、短期健康保險）的保費收入的確認(rèn)可采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，即保費收入應(yīng)于投保人應(yīng)當(dāng)交納保費時確認(rèn)，因而它存在應(yīng)收保費，應(yīng)收保費必須入賬。但這里有個例外，對于“短險”中分期繳費合同應(yīng)于合同約定的收款日期分期確認(rèn)保費收入，并可考慮在簽定保險合同時作出特別約定：“本保單未交款不生效”或“賠付時按實收保費占保單保費的比例賠償”。對于“長險”（比如人壽保險、長期健康保險）保費收入的確認(rèn)平時應(yīng)采取收付實現(xiàn)制，即保費收入應(yīng)于收到投保人交納的保費時確認(rèn)，因而它不存在應(yīng)收保費，但在會計期末通過責(zé)任準(zhǔn)備金調(diào)整回歸到權(quán)責(zé)發(fā)生制。
2.對于利息收入的確認(rèn)基本上采用收付實現(xiàn)制。
對保險公司發(fā)生的拆出資金、保戶質(zhì)押貸款、保戶儲金、存款等期末都不再應(yīng)收利息，一律按收付實現(xiàn)制在實際收到利息后確認(rèn)為利息收入。應(yīng)收利息主要是指債券投資已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息和原貸款掛賬的利息。對逾期貸款，應(yīng)縮短應(yīng)收利息轉(zhuǎn)表外核算的天數(shù)，由一年縮短為90天。
3.對于其它收入一律按收付實現(xiàn)制來確認(rèn)。
保險公司除了保費收入、利息收入以外，還有追償款收入、手續(xù)費收入、租賃收入、代勘查收入、咨詢服務(wù)收入等其它收入，這些收入的確認(rèn)，從成本與效益原則考慮以及穩(wěn)健性出發(fā)，采用收付實現(xiàn)制。
4.對于成本與費用支出的確認(rèn)原則上采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
對保險公司發(fā)生的保費支出（比如賠款支出、手續(xù)費支出、傭金支出、各項責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、“三項準(zhǔn)備”等）以及利息支出應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)和計量，凡是在本期發(fā)生的，都應(yīng)全部在本期入賬，不應(yīng)延至下期入賬，將本期成本費用作為下期成本費用處理。對于其他費用的確認(rèn)和計量，在貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、重要性原則的前提下，應(yīng)當(dāng)重視謹(jǐn)慎性原則的運用。比如，對于有“三項指標(biāo)”控制的防預(yù)費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按比例控制使用，據(jù)實列支，不得預(yù)提；固定資產(chǎn)修理費待攤和遞延不能混亂使用，也不能采用預(yù)提方式；對于開辦費，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益，不得計入長期待攤費用。
5.對于保險監(jiān)管會計確認(rèn)基礎(chǔ)的選擇應(yīng)以貫徹謹(jǐn)慎性原則為“重中之重”。
在未來我國保險會計規(guī)范體系健全和完善后，要求保險公司提供兩套報表：首先按公認(rèn)會計原則編制財務(wù)會計報表；然后按監(jiān)管會計原則再調(diào)整為監(jiān)管會計報表。監(jiān)管會計報表的編制應(yīng)強調(diào)提供償付能力信息。比如，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)不是全部資產(chǎn)，而是認(rèn)可資產(chǎn)即監(jiān)管機構(gòu)接受的，具有高度流動性和可確定性，需賠付時在短時期內(nèi)能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)，利潤表的編制采用更為保守的確認(rèn)方法，所計算的收入低，而對費用則不作資本化處理，全部作為當(dāng)期費用，因而計算的費用高，盈余低；現(xiàn)金流量表應(yīng)擺在至關(guān)重要的位置。因為現(xiàn)金流量表完全基于“收付實現(xiàn)制”，能直觀地反映保險公司的支付能力，它所提供的現(xiàn)金流量信息不僅有助于消化不良資產(chǎn)，而且可以滿足保險監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)管的需要。
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我國保險業(yè)的發(fā)展具有一個完全不同于其他發(fā)達(dá)國家的基本特征，就是建國以來的絕大部分時間里我國保險業(yè)是在一個幾乎完全封閉的國內(nèi)市場中恢復(fù)和發(fā)展的。直到1992年，第一家外資保險公司營業(yè)機構(gòu)在上海設(shè)立，揭開了我國保險市場開放的新篇章。到2002年，共有34家外資保險公司在國內(nèi)保險市場設(shè)立了54個營業(yè)機構(gòu)。當(dāng)前，我國保險市場對外開放呈現(xiàn)出以下幾個特點：
1.保險市場對外開放由政府主導(dǎo)型轉(zhuǎn)向政府調(diào)控型。在我國加入世貿(mào)組織前，對外資保險公司進(jìn)入市場的數(shù)量、公司種類、國別和進(jìn)入時間完全由政府監(jiān)管部門掌控，這主要是因為國內(nèi)保險業(yè)規(guī)模小、競爭力低，屬“幼稚產(chǎn)業(yè)”，還需要保護(hù)。隨著國內(nèi)保險市場的逐步成熟和中資保險公司競爭力的提高，尤其是我國加入世貿(mào)組織后，政府監(jiān)管部門主導(dǎo)市場開放的空間變小。遵守世貿(mào)組織原則和履行保險市場開放承諾成為當(dāng)前保險市場開放的政策取向。
2.外資保險公司業(yè)務(wù)快速增長，市場份額穩(wěn)步上升。目前，外資保險公司發(fā)展戰(zhàn)略已由初期的宣傳公司品牌、穩(wěn)步經(jīng)營轉(zhuǎn)向依靠產(chǎn)品創(chuàng)新和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，大力拓展業(yè)務(wù)和實現(xiàn)業(yè)務(wù)快速增長。2002年，外資保險公司保費收入從1992年的29.5萬元增長到46.2億元，占全國市場份額的1.51%.在國內(nèi)最大的保險開放城市上海，外資公司占當(dāng)?shù)厥袌龇蓊~已上升到目前的13%.
3.外資保險公司進(jìn)入國內(nèi)市場的方式呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，直接參股中資保險公司成為外資金融保險公司的重要選擇。繼新華人壽和泰康人壽等4家中資保險公司引入外資股東后，2002年美國ACE集團屬下的3家保險公司以1.5億美元擁有華泰保險公司22.13%的股份，匯豐集團以6億美元認(rèn)購平安保險公司10%的股份，這是因為，直接參股可以繞開市場準(zhǔn)入、經(jīng)營區(qū)域和營業(yè)范圍等方面的限制，節(jié)省公司籌建和前期運營的巨額支出，充分利用中資保險公司布局完善的機構(gòu)網(wǎng)點和龐大的客戶資源，直接進(jìn)入國內(nèi)保險市場。
4.保險市場開放的力度不斷加大，去年成為保險市場開放以來步伐最快的一年，今年將會有新的突破。在市場準(zhǔn)入上，2002年共有6家外資保險公司獲準(zhǔn)進(jìn)入，批準(zhǔn)了16家外資保險公司營業(yè)機構(gòu)正式開業(yè)，這是外資公司市場準(zhǔn)入最多的年份。在開放地域上，外資保險公司相繼在天津、蘇州、北京和大連落戶，開放地域開始由南向北、由東部發(fā)達(dá)地區(qū)向中部地區(qū)擴展。外資再保險公司第一次獲準(zhǔn)進(jìn)入市場。首家合資壽險公司廣州分公司的營業(yè)，使外資保險公司由區(qū)域性公司向全國性公司的擴展邁出了實質(zhì)性的第一步。
按照我國加入世貿(mào)組織承諾，今年年內(nèi)外資非壽險公司將可以向中國境內(nèi)外客戶提供各種非壽險服務(wù)，其設(shè)立形式的限制將予以取消；成都、武漢等十個城市將首次對外資保險公司開放。市場準(zhǔn)入數(shù)量限制的取消、經(jīng)營地域的擴大和經(jīng)營范圍的放寬，預(yù)示著今年我國保險市場的對外開放將步入一個新的發(fā)展階段。
5.法規(guī)建設(shè)取得積極進(jìn)展，為依法監(jiān)管提供了法律依據(jù)。1992年9月，為適應(yīng)外資保險公司進(jìn)入市場而制定的《上海外資保險機構(gòu)管理暫行辦法》，存在著諸多不適應(yīng)新形勢的地方。加入世貿(mào)組織后，我國對現(xiàn)有法規(guī)進(jìn)行了清理。2002年《中華人民共和國外資保險公司管理條例》頒布實施。該條例對外資保險公司申請資格、申請條件和審批程序及時限要求等作了較為規(guī)范和透明的規(guī)定，為外資保險公司依法經(jīng)營、監(jiān)管部門依法監(jiān)管提供了法律依據(jù)。
外資保險的現(xiàn)代市場運作模式對國內(nèi)保險市場的影響
外資保險公司作為國際性商業(yè)機構(gòu)，經(jīng)營目標(biāo)自然是業(yè)務(wù)拓展和利潤最大化。從我國保險市場開放的實踐看，外資保險公司在實現(xiàn)其商業(yè)運作目標(biāo)的同時，所具有的強調(diào)盈利和風(fēng)險控制原則、經(jīng)營規(guī)范、管理嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)代市場運作模式，對推動國內(nèi)保險市場發(fā)展發(fā)揮了十分重要的作用。
一是培訓(xùn)保險專業(yè)技術(shù)人員，推廣大眾保險風(fēng)險意識，對傳播現(xiàn)代保險知識起了先導(dǎo)作用。
二是引入了新的經(jīng)營制度，使國內(nèi)傳統(tǒng)的保險營銷方式發(fā)生了革命性的變革，對我國保險業(yè)建立現(xiàn)代市場運作模式起到了良好的示范和推動作用。1992年，友邦保險率先在上海采用的壽險個人營銷模式，引起了國內(nèi)壽險業(yè)銷售制度的根本性變革，極大地促進(jìn)了壽險業(yè)的發(fā)展。國內(nèi)個人營銷占壽險保費收人的比重從1993年前的5%提高到目前的90%.外資保險公司不僅與中資公司同臺競爭，它們對承保、理賠、和投資等保險業(yè)務(wù)實行專業(yè)化經(jīng)營、外包和強調(diào)核心業(yè)務(wù)的現(xiàn)代市場運作方式，對中資保險公司改變長期以來“大而全、下而全”的經(jīng)營方式提供了很好的借鑒，促進(jìn)了中國保險業(yè)調(diào)整和重組的步伐。
三是改變了市場競爭格局，激發(fā)了市場需求，引導(dǎo)保險業(yè)進(jìn)入高層次的競爭，促進(jìn)了開放地區(qū)保險業(yè)的發(fā)展。以上海為例，1992年率先開放后，上海的外資保險公司數(shù)量增加到2002年的15家，位居保險開放城市之首。同期，上海地區(qū)整個市場的保費收入，從1992年的18.2億元，增加到2002年的239億元。外資保險公司管理嚴(yán)謹(jǐn)、經(jīng)營規(guī)范和重視產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新的經(jīng)營理念，對中資保險公司轉(zhuǎn)變以費率價格和高投入為主要競爭手段的經(jīng)營策略，起到了有益的示范和引導(dǎo)作用。
四是加快了國內(nèi)保險市場與國際接軌的進(jìn)程，對政府監(jiān)管轉(zhuǎn)向市場取向和采取國際通行原則起了積極的推動作用。外資保險公司的母公司大都在較為先進(jìn)的監(jiān)管方式下經(jīng)營。它們要求改變與國際通行做法不相一致的監(jiān)管方式，這無形中加快了我國保險監(jiān)管改革的步伐。如監(jiān)管部門在確立監(jiān)管市場取向原則、注重依法監(jiān)管、強調(diào)償付能力監(jiān)管和增強監(jiān)管政策法規(guī)透明一致等方面，進(jìn)行了有益的嘗試。
我國保險市場開放的實踐證明，保險市場開放對提升我國保險業(yè)的整體發(fā)展水平和促進(jìn)現(xiàn)代保險市場的初步建立發(fā)揮了積極的推動作用。在日趨激烈的市場競爭中，中資保險公司并沒有被擠垮，相反，保險市場出現(xiàn)了中外資保險公司共同發(fā)展的局面。
外資保險公司的經(jīng)營模式對中資公司產(chǎn)生了影響
1.在經(jīng)營上，借鑒外資保險公司著眼于公司長遠(yuǎn)發(fā)展，堅持規(guī)范經(jīng)營的戰(zhàn)略。1997年銀行存貸款利率降低，引發(fā)了中資保險公司銷售高預(yù)定利率保單的狂潮，某外資公司在其業(yè)務(wù)受到?jīng)_擊的嚴(yán)峻形勢下依舊堅持不調(diào)高預(yù)定利率。中資公司雖多收了上百億元保費，也因此而背上了沉重的利差損包袱。再如，在航意險共保前，市場秩序比較混亂，一些中資公司支付的手續(xù)費遠(yuǎn)高于法定水平，但外資公司寧愿放棄業(yè)務(wù)也不去違反法規(guī)。
2.在產(chǎn)品創(chuàng)新上，借鑒外資保險公司以產(chǎn)品創(chuàng)新構(gòu)建公司核心競爭力的經(jīng)營策略。國內(nèi)保險市場競爭日趨激烈，使產(chǎn)品創(chuàng)新成了公司發(fā)展的生命線。外資保險公司通常把產(chǎn)品開發(fā)作為經(jīng)營的核心環(huán)節(jié)，不惜投入巨資進(jìn)行新產(chǎn)品的開發(fā)。它們不盲目跟風(fēng)，穩(wěn)扎穩(wěn)打，不斷有新產(chǎn)品問世，常常引領(lǐng)潮流。
3.在客戶服務(wù)上，借鑒外資保險公司提供全程和高附加值服務(wù)的經(jīng)營理念?，F(xiàn)代經(jīng)營理念的最大變化之一就是從以業(yè)務(wù)為中心轉(zhuǎn)向以客戶為中心，通過提供全程和個性化、高附加值的服務(wù)，培養(yǎng)客戶的忠誠度，同時增加公司的利潤。與中資公司的某些做法如單純依靠人增員、拼保費規(guī)模的粗放式經(jīng)營形成了較大的反差。
4.在公司信譽上，借鑒外資保險公司注重品牌經(jīng)營和企業(yè)形象的管理原則。公司信譽構(gòu)成了公司品牌的核心內(nèi)容，市場競爭歸根到底是信譽的競爭。外資保險公司十分注重通過樹立良好的社會形象，建立一個強勢的金融品牌，以提高服務(wù)的品質(zhì)和層次，更好地滿足客戶多元化的保險服務(wù)需求。政府監(jiān)管要通過增強宏觀調(diào)控的有效性擴大保險市場的開放
當(dāng)前，在保險市場開放的政策取向上，應(yīng)從以下幾方面入手。
一是把保險市場的開放與加快我國保險業(yè)發(fā)展的總體要求有機結(jié)合起來，抓緊研究和制定有利于加快我國保險業(yè)發(fā)展的開放政策和具體措施。通盤考慮世貿(mào)組織對我國過渡期長達(dá)九年審議的應(yīng)對措施。
二是抓緊制定各種法律規(guī)章，為外資保險公司依法經(jīng)營、監(jiān)管部門依法監(jiān)管提供法律依據(jù)。注意保持中資公司監(jiān)管法規(guī)與外資公司的一致性，尤其是對外資保險公司在單獨立法時，要注意法規(guī)的可操作性，處理好“國民待遇”問題。
三是鼓勵外國金融保險資本參股中資保險機構(gòu)。對全資子公司、合伙制法律形式和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司并購等問題進(jìn)行前瞻性研究，在相關(guān)法規(guī)上對外資保險公司在國內(nèi)保險市場的進(jìn)一步發(fā)展做好應(yīng)對準(zhǔn)備。
四是采用國際保險監(jiān)管做法，加強和改善對外資保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的監(jiān)管，保護(hù)被保險人的利益。目前，對外資保險公司的監(jiān)管只側(cè)重于審批和經(jīng)營的合規(guī)性，缺乏對外資保險公司關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露和監(jiān)控等風(fēng)險防范措施，國際通行的注冊地監(jiān)管機構(gòu)與經(jīng)營地監(jiān)管機構(gòu)進(jìn)行協(xié)同監(jiān)管的制度尚未建立。要對不同組織形式的外資保險公司，實行側(cè)重點不同的監(jiān)管。對外資公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行重點監(jiān)控。建立與外資公司母國監(jiān)管機構(gòu)信息共享和分工協(xié)作的監(jiān)管機制，提高監(jiān)管工作的實效。
［關(guān)鍵詞］ 金融法；保險賠付；原則；制度創(chuàng)新
［作者簡介］ 林滟豐，中山大學(xué)，廣東 廣州，510275
［中圖分類號］ D912.28 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］ A ［文章編號］ 1007-7723（2012）04-0027-0003 金融業(yè)是市場經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的新結(jié)構(gòu)，我國經(jīng)濟體制改革對金融業(yè)發(fā)展提出了新的要求，國內(nèi)外市場的共同競爭給經(jīng)營者造成了巨大的壓力?！胺伞笔欠€(wěn)定市場秩序的重要措施，不僅制裁了金融企業(yè)的非法行為，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展期間遇到的糾紛問題也能客觀地引導(dǎo)處理?，F(xiàn)以2012年1～3月份保險行業(yè)的實際數(shù)據(jù)，分析金融法中保險賠償法律的相關(guān)問題，根據(jù)各個保險企業(yè)的賠付支出情況，研究金融法律制度創(chuàng)新策略。
一、金融保險業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r
保險行業(yè)作為金融經(jīng)濟組成的核心之一，面對持續(xù)震蕩的國際市場背景，各國保險企業(yè)的資金收支也面臨著巨大的考驗。根據(jù)財經(jīng)報告顯示，我國保險業(yè)收入水平相對客觀，與去年同期增長比例相比提升約9.06%，標(biāo)志著保險行業(yè)經(jīng)濟收入的持續(xù)增長，具體數(shù)據(jù)如表1。從表1來看，財產(chǎn)險、人身險依舊是保險業(yè)的兩大核心業(yè)務(wù)，其所創(chuàng)造的保險費用收入占據(jù)總費用70%以上的比例，也是保險企業(yè)實現(xiàn)盈利收益增加的重點項目。
盡管2012年前3月以來，保險業(yè)經(jīng)濟收益水平有所增加，總保險費用收入突破4800億元大關(guān)。但同時，保險費用支出金額也顯著地增加，對比去年同期上升12.84%，高額的賠付支出給保險企業(yè)的經(jīng)營造成了極大的壓力。資料顯示，賠付支出中存在許多不明確的協(xié)議糾紛，各種事件的賠付標(biāo)準(zhǔn)、方法、金額等普遍混亂，這些都給保險企業(yè)處理賠付事件帶來許多麻煩，也從側(cè)面反映了金融法中保險賠付法的缺陷。金融法是維護(hù)金融產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要法律，未來金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟改革必須重視法律制度的創(chuàng)新調(diào)整，對保險業(yè)的賠付措施給予明確的指導(dǎo)，從而營造更加穩(wěn)定的市場秩序。
二、法律制度殘缺制約了金融經(jīng)濟的發(fā)展
經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢為本國金融業(yè)創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間，但同時企業(yè)面臨的競爭與挑戰(zhàn)也是無法避免的事實。保險業(yè)是金融產(chǎn)業(yè)鏈中最具發(fā)展?jié)摿Φ念I(lǐng)域之一，每年為金融業(yè)帶來了豐厚的利潤。另一方面，法律制度缺失也限制了保險產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展，從局部上約束了整個金融業(yè)績的增長。金融法制度的缺陷表現(xiàn)：
（一）殘缺性
金融經(jīng)濟法的完整性是其發(fā)揮法律作用的基本條件，一旦法律文件內(nèi)限定的條款不夠全面，勢必影響執(zhí)行期間管理職能的體現(xiàn)。保監(jiān)會2 月份數(shù)據(jù)顯示，壽險行業(yè)實現(xiàn)保費共2430 億元，其中中國人壽、中國平安、新華保險和中國太保分別實現(xiàn)保費收入794 億、360 億、240 億和220 億，同比增長分別為-6.2%、12.2%、17.5 和0.7%。對于保費增速大幅下滑的原因，經(jīng)濟分析師認(rèn)為，主要是由于：首先，個險人成本上升而產(chǎn)能提升放緩；其次，尚未找到保險業(yè)完整的法律監(jiān)管策略，最終導(dǎo)致保險收入水平增速出現(xiàn)停滯或下滑。這從側(cè)面反映出金融法律的殘缺性，阻礙了保險業(yè)務(wù)收益水平的增長。
（二）滯后性
就本次研究的保險賠付法而言，現(xiàn)有的金融律法在內(nèi)容編制上不夠先進(jìn)，許多與保險費直接關(guān)聯(lián)的條款不明確，導(dǎo)致企業(yè)處理賠付事件“無法可依、無法可循”的局面。以表1的“人身險”為例，其中壽險、健康險、意外險的賠付金額接近600萬元，在總險賠付支出里的比例達(dá)50%以上。行業(yè)人士指出，部分賠付事件由于處理方法不當(dāng)，特別是各個險種的賠付金額缺少法律的規(guī)定，造成購買者“肆意要價”，預(yù)算賠付金額與應(yīng)賠付金額存在較大的差距。相比金融業(yè)發(fā)達(dá)國家，美國、日本、德國、法國等出臺的法律政策十分明確，在保險業(yè)賠付金額規(guī)定上均有明確的標(biāo)準(zhǔn)，中國的金融法律相對落后。
（三）單一性
當(dāng)然，我們不能完全否認(rèn)我國保險行業(yè)的法律法規(guī)，立法部門每年均根據(jù)國內(nèi)市場的需求，制定或修改了一些新的金融法律條款，引導(dǎo)保險企業(yè)在市場經(jīng)營競爭中堅持合法運營?！?012年1～3月我國保險業(yè)保費收入與支出”表中，保險行業(yè)1～3月份的總賠付資金達(dá)1172億元，由保險賠付法律直接參與指導(dǎo)的案件數(shù)量超過80%，涉及的賠付金額為586.2億元。盡管如此，“單一性”依舊是金融經(jīng)濟法存在的主要缺陷，保險賠付的操作流程過于傳統(tǒng)守舊，對待新的險種賠付問題難以高效處理。除了財產(chǎn)險、人身險兩種主要業(yè)務(wù)外，其他新的險種如：產(chǎn)權(quán)險、少兒險、分紅險、投資險等，賠付法律規(guī)定相對較少。
三、基于四大原則的金融法制度創(chuàng)新
《保險賠付法律法規(guī)》是保險行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的實用性法律，在處理賠付案件或糾紛時能夠為保險人員提供科學(xué)的參考依據(jù)。金融法是約束本行業(yè)經(jīng)濟行為的規(guī)范。立法機關(guān)應(yīng)結(jié)合國內(nèi)保險行業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，編制全新的保險賠付法律文件，更加科學(xué)地指導(dǎo)保險行業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。值得強調(diào)的一點，面對市場上銷售推廣的新險種，立法機構(gòu)應(yīng)重點參與調(diào)查監(jiān)督，以實時數(shù)據(jù)為依據(jù)修改賠付法的條款。賠付法制度創(chuàng)新的四大原則：發(fā)展原則、穩(wěn)定原則、國際原則、利益原則。
（一）發(fā)展原則
金融法不僅是規(guī)范行業(yè)運營的依據(jù)，也是推動保險業(yè)快速發(fā)展的有利因素。新法律制度的編排需堅持發(fā)展原則，立足于金融保險業(yè)的長期性經(jīng)營。未來保險賠付法改革創(chuàng)新是金融經(jīng)濟法的必然趨勢，發(fā)展原則的重點：從保險業(yè)發(fā)展角度出發(fā)，頒布有助于保險業(yè)持續(xù)運營的新制度，建立綜合性的法律體系，完善管轄范圍。無論是保險企業(yè)或者購買者，處理賠付事件需堅持公平意識，立法機關(guān)編制的法律條款均要維護(hù)雙方的利益，以推動行業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。
（二）穩(wěn)定原則
由于我國初級階段的基本國情，社會主義市場制度尚未全面，保險業(yè)務(wù)在運營階段還存在著許多市場隱患。市場風(fēng)險是保險業(yè)目前面臨的主要困境，如：信用不足、政策變動、市場危機、資金流通、法律缺陷等，阻礙了保險產(chǎn)業(yè)鏈的安全穩(wěn)定性。由此，保險賠付事件處理將面臨更多的未知變化，賠付金額支出額度過大造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟壓力。立法機關(guān)對賠付法進(jìn)行改革調(diào)整，必須在維持保險行業(yè)市場穩(wěn)定的前提下，出臺可行的法律和政策以穩(wěn)定市場運營。
（三）國際原則
經(jīng)濟全球化促進(jìn)了國內(nèi)產(chǎn)業(yè)與國際相接軌，保險行業(yè)的業(yè)務(wù)范圍也開始走向國際市場，跨國公司參與投?；顒右沧兊萌遮咁l繁。鑒于這種經(jīng)營局面，我國立法機關(guān)在保險賠付法的限定中需考慮國際性原則，以免涉外金融經(jīng)濟活動中與國外企業(yè)或客戶發(fā)生利益沖突，阻礙了兩國金融產(chǎn)業(yè)的合作經(jīng)營。如：中國太平洋保險公司、中國人壽保險公司、新華人壽保險公司等主要的保險業(yè)巨頭企業(yè)，逐漸啟動了中外合資的保險業(yè)務(wù)，總涉及金額超過50億。高投資意味著高風(fēng)險，完善保險賠付法律可維護(hù)本國產(chǎn)業(yè)在國外承受的風(fēng)險。
（四）利益原則
創(chuàng)造預(yù)期的經(jīng)濟收益是投資者參與保險業(yè)務(wù)的根本目的，購買者定期向保險公司支付保險金額，也是為了在意外情況下維護(hù)自身的經(jīng)濟利益。維護(hù)廣大客戶的切身利益是金融法改革的重點內(nèi)容，也是帶動保險業(yè)費用集資額增長的有效動力，體現(xiàn)了保險賠付法的公平、公正原則。如：云南汕昆高速公路特大交通事故后，太平洋保險很快查明遇險車輛投保了交強險、車輛損失險、第三者責(zé)任險、承運人責(zé)任險、意外險等投保信息，僅用兩個工作日就將62萬元賠款支付到位，根據(jù)賠付法律的規(guī)定維護(hù)了投保人的利益。
四、保險賠付法律制度改革中需注意的經(jīng)營風(fēng)險
從金融產(chǎn)業(yè)角度考慮，對保險賠付法律制度的改革也需注意潛在的經(jīng)營風(fēng)險，特別是市場變動給企業(yè)經(jīng)營造成的沖擊。保險企業(yè)處理賠付事件承受的最大風(fēng)險是“資金支出”，因賠付事件的信息籌集不充分，保險人員所制定的賠付方案存在缺陷，支出的賠付金額高低與標(biāo)準(zhǔn)不一致。此外，不乏金融人員通過非法手段調(diào)用賠付資金，損壞了投保人的個人利益，也危害了企業(yè)在市場中建立的信譽形象。為了解決這些風(fēng)險，保險企業(yè)須加強市場調(diào)查、經(jīng)營調(diào)整、人員編排等方面的工作。作為立法機關(guān)，須堅持“雙方利益并存”的理念，從客觀的角度制定保險賠付法律法規(guī)，督導(dǎo)保險業(yè)持久地發(fā)展，保持金融產(chǎn)業(yè)鏈穩(wěn)定。
五、結(jié) 論
總之，從本文的數(shù)據(jù)資料分析結(jié)果判斷，保險業(yè)作為金融經(jīng)濟的重要構(gòu)成之一，其在創(chuàng)造高額費用收入的同時，也面臨著巨大的“賠付支出”問題。合理降低保險賠付費用支出既減少了企業(yè)經(jīng)營的成本投資，也積累了更多的經(jīng)營資金用于其他項目支出。保險業(yè)是金融產(chǎn)業(yè)最具發(fā)展?jié)摿Φ捻椖恐唬皶r處理保險賠付中面臨的問題是保障行業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。面對傳統(tǒng)金融法的不足，徹底解決賠付事件的關(guān)鍵在于法律創(chuàng)新。立法機關(guān)應(yīng)結(jié)合金融市場的具體情況調(diào)整保險賠付法，改革措施中要全面貫徹發(fā)展、穩(wěn)定、國際、利益等核心原則。
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