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摘 要 本文介紹了最新出臺的相關外匯管理政策及對企業可能帶來的影響，分析了國際工程承包企業在新形勢下加強境外資金管理的迫切性，并探索了加強境外資金管理的模式。
關鍵詞 外匯管理政策 境外資金管理 工程承包業務
2010年8月27日，國家外匯管理局《關于在部分地區開展出口收入存放境外政策試點的通知》決定自2010年10月1日起，在北京、廣東（含深圳市）、山東（含青島市）、江蘇四個省開展出口收入存放境外政策試點，試點期限一年。2010年12月31日，國家外匯管理局宣布，自2011年1月1日起，在全國范圍內推廣貨物貿易出口收入存放境外。
經常項目資金可以留存海外首先使企業在境外管理外匯資金成為可能，那么國際工程承包企業選擇什么樣的境外資金管理模式進行有效管理就成為目前需要研究的問題。
一、國際工程承包企業加強境外資金管理的必要性
國際對外工程承包市場近年來一直保持較高的增長，巨額基礎設施投資、大型石化項目紛紛上馬以及城市標志性建筑的不斷涌現，為國際工程承包市場帶來了持續的繁榮。隨著我國綜合國力的不斷提高，我國對外工程承包發展迅猛，國際競爭力也在日益增強。國內從事工程承包企業隨著海外市場的不斷拓展，海外業務快速增長，合同額與營業額大幅度攀升。
從事國際工程承包企業多為集團公司，擁有多家子公司或控股和參股公司。其海外業務分布較廣，涉及的國家和幣種較多，集團公司旗下數家子公司在多個國家存在與工程承包項目相關的資金收付需求。通常面臨以下幾點問題：首先，公司開展國際工程承包業務的國家多為經濟相對欠發達地區，政治較為動蕩的國家，資金如果分散在這些國家，存在安全問題。其次，資金在全球范圍內的分散管理，將受制于時區、地域、通訊手段等因素，國內總部將缺乏有效途徑對分散于世界各地的大量外匯資金的使用情況進行有力監控。第三，旗下的各成員企業因承接項目、職能分工不同，資金存量相對不平衡。在集團公司內部，部分企業可能存在大量富余外匯資金閑置于銀行，而另外一部分企業則因資金緊張需向銀行貸款的情況，由于資金高度分散，企業將無法發揮資金規模效益。
因此，以國際工程承包為主業的大型企業集團，面對海外業務的不斷擴展，急切需要找一條有效途徑來管理日益增多的外匯收入，迫切需要尋找海外資金管理的新模式和手段，通過降低匯兌成本，規避匯率波動風險以實現海外資金的有效管理，提高資金使用效率，切實保障企業資金安全，維護企業和國家利益。
二、加強境外資金管理的模式
境外資金管理模式的選擇應能夠滿足企業集團對境外資金實現統籌運作、集中監管、滿足需求、確保安全、提高效率等目標，國際工程承包企業可以選擇在境外設立結算中心的管理模式來實現上述目的。境外資金結算中心應設立在貿易活躍、位置便利、非外匯管制國家或地區，例如香港作為國際金融中心，具備上述有利條件。在香港成立集團公司境外資金池，將境外資金留存海外并以香港為平臺進行海外資金的管理將有效減少資金在途時間，大大節約資金成本，增加資金收益，同時也有利于海外業務資金的集中管理和金融風險控制。
1.境外資金結算中心模式具體操作
在境外成立資金結算中心，為各成員公司或境外機構開立美元和歐元等可自由兌換貨幣境外賬戶，實現部分資金的物理集中。將部分工程款收入集中于結算中心進行統一管理，從資金源頭控制資金風險。另外，結算中心負責按照總公司的規定，通過總公司指定的境外銀行資金結算網絡統一辦理境外資金收付款結算業務。
境外項目的主要資金收支業務通過在結算中心開立的資金賬戶辦理，如因所在國財稅政策法規、外匯管理制度等條件限制不能通過在結算中心開立的資金賬戶辦理的，根據實際情況，在對境外資金賬戶集中管理、跨境資金集中管理的基礎上，給予項目在所在國資金結算的一定授權，適當放寬境外資金支付的審批權限，以保證境外項目正常生產運轉和持續穩定發展，切實推進境外資金集中管理進程。
確定境外外匯賬戶主要用于經常項目收支，在結算中心下為各成員分別開立收付款賬戶。境外賬戶收入范圍為境外承包工程項目收入。境外賬戶支出范圍為境外承包工程項目原材料采購、運營費用、各項成本支出，以及根據預算向各成員單位海外分支機構開立在各個國家的當地賬戶劃撥預算資金，以支付當地小額日常支出，包括工資、零星費用開支、支付貸款利息、支付保函及信貸證明等銀行中間產品費用等。
為了加強資金的監控，應當選擇信譽好、結算能力強、結算網點多的金融機構開立賬戶。這些銀行須具有現金管理方面的優勢和較強的自身特色。企業可充分利用這些銀行的全球網絡和資金清算能力實現外匯資金境外的集中管理與實時監控。公司與各家銀行在港和在內地的委托行簽訂三方的賬戶收支信息報送協議，規定信息報送的時間、內容和形式，以滿足公司財務管理和監管機構國際收支管理的需求。
通過統一的網上銀行平臺對全球賬戶進行管控。通過銀行快捷、便利的網銀平臺操作相關資金業務，在提高效率的同時通過權限設置等手段保證資金流動的安全性。同時，對所有境外賬戶進行實時監控，密切關注各賬戶資金變化情況，確保資金安全。
實行境外資金統一結算管理制度。經國家有關部門批準后，跨國公司結算中心統一辦理各項目的跨境及境外資金收支等各類資金結算業務。境外各項目都要在結算中心指定的銀行開立資金賬戶，結算中心在總賬戶下按單位設立分賬戶，實行分戶管理。各分支機構有需從境外匯回境內的資金必須首先匯至結算中心分賬戶，再根據需要通過結算中心匯回境內。
企業集團對境外資金實行統一預算管理制度，各項目單位及時編報年度資金預算和月度資金預算。境外各項目單位年度資金預算經總公司統一平衡、批準后實施。各項目單位根據境外業務實際情況按月編制月度資金預算并報總公司備案。各項目境外業務資金收支情況發生重大變化時，應向集團總公司申請調整預算，未經批準，不得自行調整，境外資金預算經批準后，總公司要根據自身業務情況，細化資金預算方案，提出具體要求，督促境外機構強化資金預算管理，合理安排日常資金收支，加強資金調度，努力做好資金平衡工作。
2.境外結算中心資金管理模式的特點及作用：
（1）各境外項目單位都有獨立的賬號通常是二級賬號）進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權。但各成員單位的收入都由結算中心集中管理，收到現金收入時，都必須轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用，結算中心系統隨時可與銀行電腦系統自動對賬，并報告結果，結算中心隨時查詢在銀行的余額和明細。
（2）為了減少因分散管理而導致的現金沉淀增加，提高現金的周轉效率，節約資金成本，總公司對各成員單位的現金實施統一結算；統一撥付所需的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向；統一對外籌資，確保整個集團的資金需要。
（3）實行收支兩條線管理時，各成員單位在外部銀行開戶，要區分收入賬戶和支出賬戶，收支賬戶分別開立。不得將收入賬戶的資金用于對外付款。支出賬戶用于辦理原材料及物資采購、勞務支付、工資支付、辦公費用、稅款繳納等各項業務的貨幣資金支付，支出賬戶只能接受收入賬戶或境外結算中心分賬戶劃撥的款項，不得用于合同收款。通過“收支兩條線”管理，可以集中資金，并能有效的控制資金的使用情況，但應強化資金預算管理和合同管理。
（4）各境外機構不直接對外借款，由結算中心統一對外辦理融資。結算中心模式并不是簡單地將各項目的資金集中到資金總庫，而是對資金計劃、使用、控制、稽核及獎罰的全過程實行集中管理。
上述境外資金管理方案，可以加強公司對所有海外銀行賬戶信息的監管并加強對境外收款的控制，確保了境外資金有效的監管和規范，實現境內信息流和資金流的集中統一管理，提高資金使用效率，充分發揮公司外匯資金規模優勢，實現規模效益，使公司在復雜多變的國際經濟形勢下得以提高外匯資金的管理水平和使用效率，得以建立和完善基于全面風險管理的內部控制體系，防范外匯資金風險，更好地支持公司“大海外”戰略的順利實施，更好地落實國家“走出去”的戰略。
參考文獻：
【關鍵詞】保定市 中小企業 創新人才 京津冀一體化
一、研究背景
20世紀80年代，我國首次提出了“環渤海經濟圈規劃”。“九五”期間，河北省提出“兩環（環京津，環渤海）開放帶動戰略”，但是基本上只停留在提出概念層面，在具體建立合作的方式等方面并沒有實際進展。2005年6月，在國家人事部主持下，京津冀三地的人事部門簽署了《京津冀人才開發一體化合作協議》。根據協議，京津冀三地在人才交流服務、高層次人才智力共享、緊缺人才培訓等方面加強合作。該協議標志著京津冀人才開發一體化合作正式拉開序幕，為今后京津冀的人才交流合作提供了保障。
二、研究意義
2011年3月，“十二五規劃”正式提出“打造首都經濟圈”及七大要求，著力促進我國中小企業的發展壯大。目前，我國中小企業占經濟總市場約40%的比例，具有不可替代的地位。
在當今的世界經濟體系中，區域經濟的發展舉足輕重，而在區域經濟一體化的進程中，人力資源是其持續發展的根本動力，也是核心所在。國以才立，政以才治，業以才興，人才是各項事業得以發展的最寶貴的財富。
由于歷史等方面的原因，作為緊鄰京津的腹地保定卻成為了京津冀一體化進程中相對薄弱的環節，在京津冀一體化背景下的保定市中小企業不得不面臨人才工作機制的創新問題。因此，根據新背景調整保定市中小企業的人才工作機制，提升保定市的經濟實力，是推進京津冀一體化進程的迫切需要。
三、京津冀一體化進程中保定市中小企業人才工作機制現狀及原因分析
保定市位于河北省中西部，與京、津呈三足鼎立，地理位置十分獨特，受京津的輻射作用強，然而與京津兩市相比，保定市中小企業在區域一體化進程中存在不少問題。
中小企業相關制度和人才環境不健全。中小企業的創新缺乏支持，且由于其自身能力的限制，使得其內部良好的人才環境尚未形成。與其它企業相比，保定市中小企業吸引人才制度的力度不夠，并且人才的具體制度缺乏協調和配套，制約了各類人才在企業內部的發展。
人力資源平均素質較低，無法適應區域經濟發展的需要。這一現狀的原因主要來自于文化背景和思想觀念的差異。保定市中小企業沒有正確認識人力資源的作用，導致其對人力資源的培養力度不夠，從而使得保定市中小企業的人力資源平均素質與京津相比較低。
中小企業管理水平整體偏低，使得其人才配置不盡合理。再加上其在生產技術、工藝設備等物質因素的影響，造成中小企業工作效率低，專業技術人員的勞動利用率不高的普遍現象。
四、保定市中小企業創新人才工作的途徑
機制是企業發展的杠桿，而人才問題的關鍵是機制問題。只有創新人才工作機制，才能從根本上營造有利于優秀人才大量涌現、健康成長的良好氛圍。因此，人才工作機制的創新，對加強人才工作具有重要作用和意義。
企業應加強人才引進并完善企業人才培訓流程，及時評價培訓效果并進行反饋。在發展的進程中，企業應充分肯定人才的作用，將人才放在促進企業穩定運行及迅速壯大的首要戰略因素，要不拘一格降人才。引進人才只是提升人力資源水平的一部分，企業還應將培訓切實落實到企業運轉流程的一部分，以提升企業內部人力資源的平均水平。
一、做一個忠誠單位的員工。忠誠是做人之本，忠誠是競爭力和凝聚力。只有忠誠的員工才會在工作中踏踏實實，也只有忠誠的員工才會在工作上表現出高效率，才能真正把個人的前途、命運融入于醫院這個大家庭之中，向醫院奉獻自己的聰明才智，向同事奉獻自己力所能及的幫助。
二、做一個愛崗敬業的員工。作為醫院的員工，不僅要接受工作安排，而且要盡全力去做好工作，這是一名合格員工應具備的條件之一。既然選擇了這份工作，就必須接受它的全部，然后盡全力做到最好——朝著目標、風雨兼程。以感激和敬畏的心情去了解你的工作，接受工作的全部，憑自己最大的努力把它做到最好，這是一名合格員工的義務。
三、做一個敢于負責的員工。負責是一種工作態度，工作態度端正不端正，從某種意義上說比一個人的工作能力大小更重要。工作中遇到困難，要敢于面對，要敢于承擔責任，積極尋求解決的辦法。
四、做一個融于團隊的員工。應該以集體、單位為重，個人能力再強，也需要團隊為你提供平臺讓你施展自己的才華。醫院就是你事業的平臺，醫院就是你成就的平臺，院興我榮，院衰我恥。
五、做一個服務至上的員工。服務意識是員工工作動機的直接反映，要把對患者的服務工作作為一種必備素質，自覺規范服務行為、主動提高服務質量，要把服務的過程看作是自己收獲的過程，要有信心、有耐心、有毅力搞好服務中每一個細小環節的工作。要多做換位思考，牢固宗旨意識。
