時間：2022-10-09 13:07:28
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關(guān)鍵詞：金融資產(chǎn)；行政化；新思維
在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的情況下，全社會的金融資產(chǎn)野蠻生長，掩蓋了農(nóng)商行機(jī)關(guān)管理架構(gòu)的弊端。進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)后，管理架構(gòu)的弊端逐漸凸顯出來，農(nóng)商行需要精細(xì)化的管理，需要新的理念注入農(nóng)商行管理中。
一、新的競爭環(huán)境呼喚全新的行總部
行政化的色彩太濃導(dǎo)致一些官僚化的風(fēng)格。長時間的行政化管理，短時間的市場化，導(dǎo)致了一些官僚化的風(fēng)格。有些部門的個別領(lǐng)導(dǎo)在工作中表現(xiàn)出了傲慢的心態(tài)和行為。工作主要是以聽匯報(bào)為主，對基層不了解，或者了解的不深、不透，掌握的數(shù)據(jù)不是很精確，有些管理的措施脫離實(shí)際。部門化的設(shè)置帶來了一定程度的封閉化。各部門林立，形成“部門墻”，信息在部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)，制度、流程、績效傾向于本部門。部門之間以及總部和基層之間處于一定程度的封閉狀態(tài)，缺少信息的交流、傳遞。各部門對基層的檢查、督促有時存在重復(fù)的現(xiàn)象，要求基層匯報(bào)的事情有時候占據(jù)了大部分的時間，使基層經(jīng)常疲于奔命。信息科技的發(fā)展產(chǎn)生了互聯(lián)網(wǎng)思維，這也要求對銀行的體系進(jìn)行再構(gòu)。大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等科技對于金融的影響深遠(yuǎn)，網(wǎng)絡(luò)貸款、遠(yuǎn)程開卡、人臉識別技術(shù)等在金融體系中不斷普及。農(nóng)商行由于長期服務(wù)于區(qū)域性的市場，再加之自身體制的原因，相比較大的商業(yè)銀行來說，科技的有效投入相對不足，對于經(jīng)營的提升速度無法滿足發(fā)展的需要。爭取農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款面臨的競爭越來越激烈。現(xiàn)在隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)市場上的金融服務(wù)面臨著越來越激烈的競爭。郵政儲蓄銀行在鄉(xiāng)鎮(zhèn)也提供相對完整的金融服務(wù)，在稍發(fā)達(dá)一些的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，村鎮(zhèn)銀行、股份制商業(yè)銀行開始進(jìn)駐，四大國有銀行也在宣傳渠道下沉。越來越多的中小銀行進(jìn)駐縣城的金融市場。利率的市場化和金融脫媒的腳步步步逼近。利率市場化相關(guān)的法律法規(guī)已經(jīng)，正一步一步地推行。轉(zhuǎn)賬、存款、貸款等在互聯(lián)網(wǎng)的背景下，顯示越來越明顯的脫媒現(xiàn)象。利率的市場化導(dǎo)致利差越來越小，而農(nóng)商行中間業(yè)務(wù)發(fā)展相對滯后，相比較其他類型的商業(yè)銀行對利差的依賴度更大，那么在未來的利率市場化的環(huán)境下，如何發(fā)展中間業(yè)務(wù)，如何擴(kuò)大產(chǎn)品收益，是每一個行總部需要盡早謀劃的重大戰(zhàn)略。
二、以“三化”的新思維，打造新的農(nóng)商行總部
一、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款理論變遷
由于美國銀行業(yè)和金融制度在國際金融體系中無以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種可靠的依托，這種演變經(jīng)歷了：
1.實(shí)票論和商業(yè)貸款理論。在歷史上，美國的貸款實(shí)踐仿效了英國銀行業(yè)的模式。英國的理論被稱為“實(shí)票論”，而其美國的變體則被稱為“商業(yè)貸款理論”。這兩種理論都認(rèn)為貸款是資金的主要來源，并認(rèn)為需要有資金的流動性，以應(yīng)付預(yù)料不到的提款需要。因此，最好是只發(fā)放短期貸款，因?yàn)橘J款理論認(rèn)為，長期投資的資金應(yīng)來自長期資源，如留存收益，發(fā)行新的股票以及長期債券。“商業(yè)貸款理論”的缺點(diǎn)在于：第一，這一理論并不適用于整個銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)――雖然它可能適用于個別銀行，以庫存貨物作低押發(fā)放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個別銀行可能預(yù)期貸款到期通常會增加銀行的資金流動性，而對于整個銀行系統(tǒng)來說，則未必如此。再次，整個銀行系統(tǒng)的脆弱性，在長時間中，可能影響個別銀行的資金流動性。
2.轉(zhuǎn)換論。1918年，產(chǎn)生了H.G.莫爾頓的“轉(zhuǎn)換論”，這一理論認(rèn)為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級市場的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動性的需要。流動性的需要增大時，可以在金融市場上出售這些資產(chǎn)（包括商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票、美國短期國庫券等）。轉(zhuǎn)換理論的實(shí)際應(yīng)用，增加了新流動性來源，并證明銀行可以發(fā)放較長期的貸款，這樣就延長了各種貸款的平均期限。但是，“轉(zhuǎn)換論”也同樣具有“商業(yè)貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長會增加銀行的全面流動性風(fēng)險(xiǎn)。
3.預(yù)期收益理論。1949年，赫伯特·V·普羅克提出了“貸款流動性的預(yù)期收益理論”。根據(jù)這一理論，穩(wěn)定的貸款必須有適當(dāng)?shù)臍w還日期表，這個日期表以借款的預(yù)期收益或現(xiàn)金收入為依據(jù)。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度。“實(shí)票論”認(rèn)為銀行應(yīng)滿足工商業(yè)的借款需要，“轉(zhuǎn)換論”認(rèn)為，如果銀行的投資是高質(zhì)量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性。“預(yù)期收益理論”認(rèn)為，穩(wěn)定的貸款應(yīng)該建立在現(xiàn)實(shí)的歸還期限與貸款的證券擔(dān)保的基礎(chǔ)上。這樣，聯(lián)邦儲備體系就成為資金流動性的最后來源保障了。
二、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款政策和程序
（一）貸款政策。
制定貸款的重要性在于為銀行管理部門和業(yè)務(wù)部門提供適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)，使之遵守各項(xiàng)法規(guī)，保證貸款決策一致性，向顧客和公眾披露銀行現(xiàn)行信貸策略的有關(guān)信息等，最終控制和調(diào)整銀行貸款的的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。制定適宜的貸款政策，銀行需權(quán)衡以下因素：①銀行經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略目標(biāo)。貸款政策文件通常以一般性說明開始闡述銀行的目標(biāo)，以及貸款政策如何有助于實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。②放款的三大原則。安全性、流動性和盈利性三大原則是最基本的因素。③資本狀況。銀行的資本起著保護(hù)存款賬戶資金的緩沖作用，資本的規(guī)模與存款的關(guān)系影響著銀行能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度。自有資本占資產(chǎn)總額比例較大的銀行，才能承做期限較長、風(fēng)險(xiǎn)較大的放款。④貨幣政策和財(cái)政政策。某一時期的貨幣政策和財(cái)政政策的緊縮和放松，直接影響到銀行放款利率的高低，必然對銀行的信貸規(guī)模起到抑制和促進(jìn)作用。⑤存款的穩(wěn)定性。存款是放款的基礎(chǔ)，存款量的變化直接影響放款的規(guī)模。⑥服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件。穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境要比受季節(jié)性、周期性波動影響的經(jīng)濟(jì)環(huán)境更利于銀行采取積極和寬松的信貸方針。
根據(jù)以上考慮，一個典型的商業(yè)銀行制定的貸款政策應(yīng)對以下內(nèi)容作出說明：①有關(guān)借款和借款人說明。沒有完整和準(zhǔn)確的信息，就不能做出正確的貸款決策。書面貸款政策應(yīng)該列出估計(jì)借款者及時歸還貸款的意愿和能力所需的文件。完整的貸款記錄應(yīng)包括以下項(xiàng)目：借款者個人品格、借款用途等，核心檔案還應(yīng)收藏與借款者的通信、電話會談記錄、現(xiàn)場走訪的詳細(xì)報(bào)告和有關(guān)借款者的廣告和報(bào)刊剪輯。為容納與日俱增的記錄卷冊和有關(guān)文件處理問題，許多銀行已經(jīng)或正在轉(zhuǎn)向記錄檔案電子計(jì)算機(jī)化。②貸款種類。貸款政策應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于適當(dāng)與不適當(dāng)貸款的簡要說明，應(yīng)該拒絕不適當(dāng)貸款，這些貸款通常帶有某些投機(jī)因素。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對貸款類別進(jìn)行定期檢查，因?yàn)橘J款的分類受經(jīng)濟(jì)周期變動影響較大。③合格的抵押品。貸款政策應(yīng)規(guī)定可充作抵押的各種抵押品及其額度。例如：以一批應(yīng)收賬款作抵押的貸款，其金額不得超過九十天期以上的應(yīng)收賬款的70%；以國家注冊的法團(tuán)債券、市政債券和美國政府債券作抵押的貸款，其金額不得超過市場價(jià)格的65%；負(fù)債不應(yīng)超過原材料和制成品成本的60%.④對貸款集中化的限制。穩(wěn)健的銀行經(jīng)營實(shí)踐要求貸款政策對貸款種類、行為和地域的集中化方面作出某些限制，以減少整個資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。⑤信貸額度。正式貸款政策應(yīng)區(qū)分信貸最高限額、指導(dǎo)性限額（或內(nèi)部掌握限額）、貸款承擔(dān)額和循環(huán)貸款協(xié)議之間的關(guān)系。⑥需集體磋商的例外情況。具有同等能力的信貸主管人員。面臨一系列相同的環(huán)境，可能會做出不同的信貸決策。貸款政策文件不可能為處理所有此類問題都訂立規(guī)則，但它應(yīng)該包括某些一般性準(zhǔn)則。遇到這種情況，通常的做法是，同有關(guān)部門磋商后才做決定。這些例外的情況包括：對原來沒有往來關(guān)系客戶的貸款；收購、兼并貸款；對新業(yè)務(wù)的貸款；本區(qū)域外貸款；對新業(yè)務(wù)的貸款；本區(qū)域外貸款；以價(jià)格跌落、不適銷或不上市的股票作抵押的貸款；新業(yè)務(wù)的貸款，等等。⑦貸款定價(jià)。
此外，貸款政策最后文本中還應(yīng)包括以下內(nèi)容：①銀行經(jīng)營目標(biāo)的說明；②貸款權(quán)力歸屬部門及組織原則；③銀行現(xiàn)有業(yè)務(wù)的地域限制；④有關(guān)法律的考慮；⑤借款人的貸款承諾、清償和業(yè)務(wù)量規(guī)模。
（二）貸款程序。
商業(yè)銀行發(fā)放貸款時將遵循既定的程序制度，目的是為了保障貸款的安全性、盈利性和流動性，使貸款政策是得到最恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。貸款程序通常包括以下幾個方面：
1.對貸款的審核與檢查。這主要由貸款權(quán)力歸屬部門負(fù)責(zé)執(zhí)行，目的在于保持貸款政策執(zhí)行的客觀性，其標(biāo)準(zhǔn)在于：確定貸款是否符合管理方針和法令規(guī)定；批準(zhǔn)貸款的主管人員是否按照銀行貸款政策辦事；信貸檔案是否齊全；貸款申請書是否說明抵押品的種類和金額；全部必要的債券利息是否完整無缺；還款來源是否象清單所列明的那樣足以清償貸款。具體而言，對貸款的審核與檢查包括對借款申請書的審查和對貸款項(xiàng)目本身的調(diào)查。前者要說明：借款的目的和用途，銀行通常要在審查借款人的借款目的是否與貸款方針的要求相符；借款的數(shù)額，銀行要審查借款人的借款數(shù)額是否與實(shí)際需求相符，是否超過法定的貸款限額；借款期限；還款的方法及來源；擔(dān)保的方法，銀行通常愿意接受市場價(jià)格穩(wěn)定、易銷售的財(cái)產(chǎn)作為抵押品。后者的目的在于確定：該項(xiàng)貸款整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否有利；貸款的利益；借款人的資信能力；合法人；放款規(guī)模。
2.簽訂貸款合同。如果銀行信貸部門對借款人和貸款項(xiàng)目本身審查合格，則依雙方協(xié)商內(nèi)容最終將訂立法律文本，以明確各自的權(quán)利和義務(wù)，該合同書也將是未來有關(guān)糾紛和貸款具體執(zhí)行的法律依據(jù)。這一合同將包括：①貸款總則，總則中規(guī)定貸款數(shù)額、利率、期限和還款方式等貸款的基本要素；②貸款條件，銀行為了保證貸款能夠安全收回，對貸款企業(yè)的資金運(yùn)用、生產(chǎn)管理、投資方向、投資數(shù)額等生產(chǎn)條件；③擔(dān)保品的選擇；④財(cái)務(wù)報(bào)告，為了準(zhǔn)確掌握借款方的財(cái)務(wù)狀況和貸款的使用情況，銀行在貸款合同中通常要求借款企業(yè)在使用貸款期間，提供各種與貸款有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料；⑤違約條款，主要是解決拖欠貸款或破產(chǎn)時的債務(wù)清償問題；⑥還款方法，銀行可能要求借款人一次全部還清貸款，也可能同意分期攤還。
3.放款的償還。本環(huán)節(jié)涉及的結(jié)果有按期、提前、延期償還和無力清償四種狀況。后二者將涉及到銀行對借款者資信的評價(jià)和利息懲罰等問題，前二者可能會有相應(yīng)的獎勵措施。
4.有問題貸款的催收和注銷。主要是涉及上述的后二種情況，銀行應(yīng)該采取補(bǔ)救措施。情況不良征兆的顯現(xiàn)，要依靠銀行對有關(guān)報(bào)警信號的敏感反應(yīng)能力和既定應(yīng)急方案，這些報(bào)警信號諸如：收到財(cái)務(wù)報(bào)表、支付報(bào)表或其他文件時間的不正常推延；來自其他金融機(jī)構(gòu)有關(guān)借款者的意外貸款需要；借款者態(tài)度的變化（即：拒絕回電話或經(jīng)常不在辦公室）；當(dāng)?shù)亟?jīng)營環(huán)境的變化（即大企業(yè)關(guān)門或加入新的競爭者）；借款者的不負(fù)責(zé)行為（即曠工或過度的酗酒）；透支額增加；借款者的企業(yè)發(fā)生罷工或其他停工事件；違法行為被揭發(fā)；對借款者的意外判決（即侵權(quán)賠償或稅款留置）。銀行貸款管理者一旦發(fā)現(xiàn)這種潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)，必須盡快采取行動使損失最小，任何拖延都會使損失增加。處理逾期賬戶總的原則是：爭取借款人的最佳合作，搶先接管抵押品，主動與借款人合作使貸款得以償還。對于確認(rèn)無法回收的貸款應(yīng)提留呆賬準(zhǔn)備金，但這并不意味著催收的停止。需要強(qiáng)調(diào)的是，盡管貸款政策和程序規(guī)定了有關(guān)銀行貸款業(yè)務(wù)的明確做法，但過分僵化的剛性規(guī)定將不利于員工創(chuàng)造力的發(fā)揮。因此，銀行應(yīng)該鼓勵有關(guān)員工對貸款業(yè)務(wù)的積極參與，具體貸款政策和程序也應(yīng)在保持穩(wěn)定性的同時，根據(jù)實(shí)際情況不斷修正，尤其是在銀行內(nèi)外部環(huán)境變動多端的情況下。
三、貸款的種類
貸款種類是銀行制定貸款政策時的主要考慮因素。這種劃分因標(biāo)準(zhǔn)不同而有差異，其中最重要的有兩類，其一是按不同用途分批發(fā)貸款和零售貸款，前者是為了經(jīng)營企業(yè)的目的，后者主要是對個人。這類劃分將在確定貸款定價(jià)時顯示其作用。其二是根據(jù)貸款規(guī)定或條件劃分為信用貸款和擔(dān)保抵押貸款。
1.信用貸款。指單憑借款人的信譽(yù)，而不需提供任何抵押品的放款。這種放款可使借款人在不提供任何有價(jià)物的情況下取得貸款。獲得追加資本，因而信用放款是一種資本放款。由于信用放款只憑借款人的信譽(yù)，因而銀行對借款人必須熟悉，并充分了解借款人的償還能力和信譽(yù)程度。這種放款的利率較高，并且附加一定的條件。例如，要求借款人提供企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，并說明經(jīng)營情況和借款用途等，這樣，銀行便可以通過這種放款加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督和控制。其種類主要有：①普通限額貸款。一些企業(yè)常常與銀行訂立一種非正式協(xié)議，以確定一個貸款限額，在限額內(nèi)，企業(yè)可隨時得到銀行的貸款支持。②透支放款。對這種放款，銀行與客戶之間沒有書面協(xié)議，往往憑客戶與銀行之間存在的默契行事，特別是對信用較好的客戶，銀行經(jīng)常提供透支上的便利，這種便利被視為銀行對客戶所承擔(dān)的合同之外的“附加義務(wù)”。③備用貸款承諾。是一種比較正式的和具有法律約束力的協(xié)議。銀行與企業(yè)簽訂正式合同，在合同中銀行承諾在指定期限和限額內(nèi)向企業(yè)提供相應(yīng)貸款，企業(yè)要為銀行的承諾提供費(fèi)用，其費(fèi)用率通常相當(dāng)于限額未用部分或全部限額的0.25%-0.75%.④消費(fèi)者貸款。消費(fèi)者放款是對消費(fèi)者個人發(fā)放的用于購買耐用消費(fèi)品或支付其他費(fèi)用的放款。商業(yè)銀行向客戶提供這種貸款時，要進(jìn)行多方面的審查，主要包括：借款人的職業(yè)；借款人的生活收支狀況；借款人的財(cái)產(chǎn)狀況；借款人的品德。⑤票據(jù)貼現(xiàn)貸款。票據(jù)貼現(xiàn)貸款，是顧客將未到期的票據(jù)提交銀行，由銀行扣除自貼現(xiàn)日起至到期日止的利息而取得現(xiàn)款。可貼現(xiàn)的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行本票和匯票等。目前商業(yè)銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)已擴(kuò)展到政府債券。
2.擔(dān)保貸款。其產(chǎn)生源于：①借款企業(yè)的負(fù)債率較高，顯示出其財(cái)力脆弱；②借款企業(yè)沒有建立起使人滿意的和穩(wěn)定的收益記錄；③借款企業(yè)的股本未能銷售出去；④借款人是新的客戶；⑤企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境惡化；⑥貸款的期限很長，等等。然而有時銀行并不尋求擔(dān)保，而是借款人主動提供擔(dān)保，這時借款人目的通常是為了獲得優(yōu)惠利率待遇。根據(jù)充當(dāng)擔(dān)保物的不同，擔(dān)保貸款又可分為兩種：
一種是擔(dān)保品貸款。充當(dāng)擔(dān)保的可以是：股票和債券；保函、商品、地產(chǎn)、人壽保險(xiǎn)單、匯票、本票以及其他物權(quán)憑證；第二、甚至第三抵押權(quán)，等等。由于后一類擔(dān)保品一般都缺少作為合格貸款擔(dān)保所必需的條件，銀行一般不愿接受。擔(dān)保品在未來能夠在多大程度上抵補(bǔ)貸款損失，往往取決于擔(dān)保品的質(zhì)量，銀行當(dāng)然要選擇質(zhì)量高的擔(dān)保品。影響擔(dān)保品質(zhì)量的因素主要有：市場價(jià)格是否穩(wěn)定；是否容易銷售；是否易于保管；進(jìn)行鑒定所需要的技術(shù)是否復(fù)雜。由此看來，商品最適合于作為擔(dān)保品，有價(jià)證券次之，不動產(chǎn)最差。按照銀行對擔(dān)保品取得的權(quán)利的不同，擔(dān)保可以分為：①取得留置權(quán)。銀行扣留債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)直到他欠銀行的債務(wù)還清為止。②取得質(zhì)押權(quán)。其內(nèi)在規(guī)定性與留置權(quán)略有不同：其中之一是，在質(zhì)押方式下，受質(zhì)押人（銀行）在債務(wù)清償前擁有全部占有債務(wù)人用作抵押財(cái)產(chǎn)的權(quán)力，在某些情況下，受質(zhì)押人還有出賣該財(cái)產(chǎn)的權(quán)力。與留置權(quán)不同的是，質(zhì)押權(quán)是一種特別賦予的所有權(quán)。③抵押。拽債務(wù)人將其擁有法定權(quán)利或衡平法權(quán)利的不動產(chǎn)或動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人作為其借款的抵押品。對財(cái)產(chǎn)擁有衡平法權(quán)利的人，最多只能要求從這些財(cái)產(chǎn)中取得賠償，而無權(quán)出售它們，因?yàn)樗皇秦?cái)產(chǎn)的所有者，銀行應(yīng)注意此點(diǎn)。在抵押方式下，受抵押人（銀行）對財(cái)產(chǎn)有特定的權(quán)益并有出賣權(quán)，銀行的抵押文件一般載有變賣擔(dān)保品的明確規(guī)定。
另一種是保證書擔(dān)保貸款。指由第三者出具保證書擔(dān)保的放款。保證書是保證人為借款人作貸款擔(dān)保與銀行的簽約性文件。保證書擔(dān)保放款的實(shí)務(wù)操作通常比較簡單，銀行只要取得經(jīng)保證人簽字的銀行擬定的標(biāo)準(zhǔn)模式保證書，即可向借款人發(fā)放貸款。所以，保證書是銀行可以接受的最簡單的擔(dān)保形式。由于保證人替借款人承擔(dān)了實(shí)際的部分義務(wù)，因而成為這一貸款方式的特色，其權(quán)利和義務(wù)將成為貸款政策的重要內(nèi)容。保證人的義務(wù)總是發(fā)生在債務(wù)到期時，即從債務(wù)到期日起保證人就負(fù)有義務(wù)，當(dāng)主債務(wù)人無力清償債務(wù)，或者只能清償部分債務(wù)時，保證人必須保證全部債務(wù)得到清償。在下列情況下，保證人的責(zé)任得到解除：已付款；訂立放寬貸款期限的協(xié)議；保證合約發(fā)生變更；主要合同發(fā)生變更；當(dāng)事人的法律地位改變。保證人不同，保證書的出具程序也是不同的；銀行在接受時必須對股份制、合伙制、單個制公司等加以區(qū)分。保證書在銀行陳述虛偽、保證人出于誤解、保證人受到不正當(dāng)?shù)挠绊懭N情況下失效。
四、貸款定價(jià)
貸款利率即貸款價(jià)格。貸款利率的確定需考慮下列因素：央行貼現(xiàn)率；放款期限；存貸利率；放貸利率風(fēng)險(xiǎn)；管理貸款成本；優(yōu)惠利率；銀企關(guān)系。其中的基礎(chǔ)是對風(fēng)險(xiǎn)的分析，這種風(fēng)險(xiǎn)主要來自于三個方面：
1.信用風(fēng)險(xiǎn)。對這種風(fēng)險(xiǎn)的分析集中在以下六個方面（簡稱6C）：①品德（Character）。指個人或企業(yè)借款者對其所欠債務(wù)是否愿意歸還，一般通過考察其過去的資信情況，了解誰介紹他來借款以及通過同借款人面談來做出談判。②經(jīng)營才干（Capacity）。主要是通過審查其財(cái)務(wù)報(bào)表，看其資金的流入流出是否正常，以及經(jīng)營業(yè)績怎樣。③資本（Capital）。指借款人財(cái)務(wù)報(bào)表上的總資產(chǎn)總負(fù)債情況、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債相抵后的凈值，即借款人的財(cái)富狀況。④擔(dān)保品（Collateral）。指借款人用作借款擔(dān)保品的質(zhì)量。⑤經(jīng)營環(huán)境（Condition）。指借款人在經(jīng)濟(jì)衰退及其他事件中的脆弱性，或說他在最糟糕的情況下的還款能力。⑥事業(yè)的連續(xù)性（Continuity）。指借款人能否在日益競爭的環(huán)境中生存與發(fā)展。此外，借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表對銀行來說是至關(guān)重要的，但要注意，這些報(bào)表畢竟是反映著企業(yè)的過去，因此應(yīng)用時要作信用調(diào)查，以得出正確的結(jié)論。此外，近幾十年來，還發(fā)展了許多觀察企業(yè)經(jīng)營的方法。如1977年由阿爾曼等人提出的Z分析模型，使用了五個比率：X1為營運(yùn)資金與總資產(chǎn)比率；X2為留成利潤與總資產(chǎn)比率；X3為支付利息及稅款前的收益與總資產(chǎn)比率；X4為股票的市場價(jià)與總負(fù)債值比率；X5為銷售收入與總資產(chǎn)比率。因此：
Z=a1×X1a2×X2a3×X3a4×X4a5×X5，
（其中，Z代表企業(yè)經(jīng)營狀況，a為各項(xiàng)資產(chǎn)的信用權(quán)數(shù)（或系數(shù)），利用統(tǒng)計(jì)方法求出系數(shù)后，
Z=1.2X11.4X23.3X30.6X41.0X5，
若Z＜2.675，則該企業(yè)將有很大問題；若Z≥2.675，則說明企業(yè)經(jīng)營良好。
2.利率風(fēng)險(xiǎn)。目前，防止利率風(fēng)險(xiǎn)的方法，主要是采取浮動利率，風(fēng)險(xiǎn)的方法，主要是采取浮動利率，定期調(diào)整。
3.搭配不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。一是利率與時間搭配不當(dāng)，短借長用，形成損失。二是幣種搭配不當(dāng)，形成匯率風(fēng)險(xiǎn)。對國外放款，常常涉及不同貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)。近年來國際金融市場的遠(yuǎn)期交易為抵銷此種風(fēng)險(xiǎn)提供了可能。
貸款定價(jià)的目標(biāo)在于確保預(yù)期收益率的實(shí)現(xiàn)。為此，銀行貸款管理者必須考慮發(fā)放貸款的預(yù)期收入、給借款者提供資金的成本、管理和收貸費(fèi)用，以及借款者的風(fēng)險(xiǎn)等級。下列簡單公式可以說明這些因素之間的關(guān)系：
（貸款收益－貸款費(fèi)）／應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本＝稅前產(chǎn)權(quán)資本預(yù)期（目標(biāo)）收益率
其中：應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本＝銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比率×未清償貸款余額
若貸款收益低于目標(biāo)比率，那么，該筆貸款或該類貸款將不得不重新定價(jià)。
盈余管理的手段有兩大類:第一是影響財(cái)務(wù)報(bào)表的披露；第二是創(chuàng)造交易。在由企業(yè)管理層進(jìn)行會計(jì)政策選擇和估計(jì)后產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表披露的結(jié)果,也就是以現(xiàn)實(shí)的交易為基礎(chǔ)利用會計(jì)手段影響盈余信息;創(chuàng)造交易則是利用能夠影響盈余信息的交易,實(shí)現(xiàn)其盈余管理。盈余管理的手段如下：
1、以資產(chǎn)減值作為盈余管理手段我國上市公司利用資產(chǎn)減值進(jìn)行盈余管理的情況非常之多,更多的是利用流動資產(chǎn)和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行盈余管理，從而達(dá)到平滑盈余的目的。}不同行業(yè)、不同企業(yè)甚至同一企業(yè)的不同時期對資產(chǎn)減值的計(jì)提方法也有所不同,銀行業(yè)有貸款減值準(zhǔn)備和金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。所以資產(chǎn)減值準(zhǔn)備得計(jì)提是銀行業(yè)進(jìn)行盈余管理的重要手段。
2、貸款損失準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備是貸款損失準(zhǔn)備的主要組成部分。按照全部貸款余額的一定比例計(jì)提，用途是主要彌補(bǔ)尚未識別但有可能發(fā)生的損失是一般準(zhǔn)備。}銀行貸款首先要對貸款資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，然后依據(jù)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的原則對貸款資產(chǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，最后按照貸款損失的比例計(jì)提損失準(zhǔn)備就是專項(xiàng)準(zhǔn)備。依據(jù)不同貸款風(fēng)險(xiǎn)的特殊情況、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失，自行確定計(jì)提比例是銀行的特種準(zhǔn)備。因?yàn)橘J款損失準(zhǔn)備計(jì)提的充分與否會影響銀行損失的收回能力，同時貸款損失在稅前扣除，進(jìn)而影響銀行當(dāng)期盈余，所以貸款減值準(zhǔn)備是商業(yè)銀行進(jìn)行盈余管理的手段之一。
3、調(diào)整可控制性項(xiàng)目利用可調(diào)整控制項(xiàng)目進(jìn)行盈余管理是商業(yè)銀行常用的手段。}由于研究與開發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)具有靈活性，因此銀行可以通過調(diào)整能夠靈活確認(rèn)的項(xiàng)目進(jìn)行盈余管理。還有改變貸款交易的時間也能夠達(dá)到盈余管理的目的。其做法是提前執(zhí)行重大經(jīng)營活動到本年度或者下一年度，增加或減少當(dāng)期的凈利潤和現(xiàn)金流量。
4、衍生金融工具衍生金融工具是在原始金融工具地基礎(chǔ)上發(fā)展衍生的，可以分割、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，同時能夠投機(jī)獲利和套期保值，提高收益率。在新會計(jì)準(zhǔn)則下將衍生金融工具計(jì)入表內(nèi)，并采用公允價(jià)值計(jì)量，在此種計(jì)量模式下容易導(dǎo)致主觀判斷風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，}使得對衍生金融工具的估值不合理，影響投資者決策。
5、關(guān)聯(lián)方交易在我國，上市公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的概率很高。關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或義務(wù)發(fā)生變化。關(guān)聯(lián)方交易可以減少交易的各項(xiàng)成本，比如管理成本、監(jiān)督成本和信息成本等，而商業(yè)銀行就是利用關(guān)聯(lián)方交易減少了交易成本，實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。
二、對商業(yè)銀行盈余管理的建議
1、嚴(yán)格管理商業(yè)銀行，進(jìn)一步推行市場化。商業(yè)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展依靠的是行業(yè)監(jiān)管和市場約束。行業(yè)的監(jiān)管可以看做是一只“看得見的手”，市場約束是“看不見的手”。在全球發(fā)生金融危機(jī)使我們意識到過分信賴“看不見的手”導(dǎo)致行業(yè)發(fā)展迅速,甚至出現(xiàn)業(yè)績泡沫;反之如果銀行業(yè)過分依賴行業(yè)監(jiān)管這只“看得見的手”帶來的結(jié)果是銀行的發(fā)展被束縛,為達(dá)到行業(yè)監(jiān)管的要求努力應(yīng)付各項(xiàng)行業(yè)指標(biāo),甚至不惜以盈余管理的方式粉飾盈余信息從而達(dá)到行業(yè)監(jiān)管的要求，但最終影響的是銀行業(yè)的發(fā)展。
2、加強(qiáng)管理規(guī)則化目前我國行業(yè)監(jiān)管措施比較寬松,而且更多的是“一刀切”的管理模式,要實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的準(zhǔn)確性就要求更多細(xì)節(jié)化的規(guī)則。所以加強(qiáng)規(guī)則細(xì)化,減少人為主觀判斷對財(cái)務(wù)信息的影響在金融監(jiān)管規(guī)則制定中十分重要。比如商業(yè)銀行對于貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)不是很明確,特別是不良貸款和可疑類貸款,導(dǎo)致出現(xiàn)這種情況的原因是相關(guān)管理規(guī)則沒有細(xì)化。
3、金融資產(chǎn)監(jiān)管創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對出臺創(chuàng)新規(guī)則監(jiān)管金融資產(chǎn)負(fù)責(zé)，雖然在當(dāng)前我國商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)項(xiàng)目并是很多,但在一定程度上會對會計(jì)盈余信息產(chǎn)生一定影響。比如企業(yè)所持有可供出售金融資產(chǎn)，當(dāng)該可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動時，公允價(jià)值變動損益反映在其他綜合收益項(xiàng)目中。在處置該項(xiàng)資產(chǎn)時,當(dāng)期公允價(jià)值變動損益會反映在收益表中,而以前年度確認(rèn)的的公允價(jià)值變動損益不再轉(zhuǎn)入利潤表,這樣就避免了商業(yè)銀行利用可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行盈余管理的可能性。
4、完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)盈余管理是在遵守會計(jì)法律法規(guī)下自主的選擇會計(jì)政策，但是管理層為實(shí)現(xiàn)自身效益的最大化過度利用盈余管理，嚴(yán)重影響了當(dāng)期會計(jì)信息,同時損害了企業(yè)長期盈余總額。所以管商業(yè)銀行的管理層進(jìn)行盈余管理非常重要，主要的措施有:董事會、監(jiān)事會以及獨(dú)立董事認(rèn)真執(zhí)行監(jiān)管職責(zé),肩負(fù)起監(jiān)督職能，尤其是盈余管理方面。
1973年，美籍法國數(shù)學(xué)家曼德爾勃羅特（Mandelbrot）首次提出了分形（Fracta1）一詞，其原意具有不規(guī)則、支離破碎等意義。曼德爾勃羅特分別從數(shù)學(xué)和更通俗的角度為分形進(jìn)行了定義：
1.若集合A滿足Dim（A）>dim（A），則稱之為分形集。其中，Dim（A）為集合A的Hausdoff維數(shù)（或分維數(shù)），dim（A）為其拓?fù)渚S數(shù)。
2.部分與整體以某種形式相似的形，稱為分形。然而經(jīng)過理論和應(yīng)用的檢驗(yàn)，人們發(fā)現(xiàn)這兩個定義很難包括分形如此豐富的內(nèi)容。因此至今為止也沒有一個對分形全面的、確切的定義。本文中我們使用英國數(shù)學(xué)家Falcomer按照生物學(xué)給出“生命”定義的類似方法對分形所進(jìn)行的特征描述，將分形看成是具有以下所列性質(zhì)的集合F：（1）F具有精細(xì)結(jié)構(gòu)，即在任意小的范圍內(nèi)包含整體；（2）F是不規(guī)則的，以至于不能用傳統(tǒng)的幾何語言來描述；（3）F通常具有某種自相似性，或許是近似的或許是統(tǒng)計(jì)學(xué)意義的；（4）F在某種方式下定義的“分維數(shù)”通常大于F的拓?fù)渚S數(shù)；（5）F的定義常常是非常簡單的，或許還是遞歸的。受分形理論的啟發(fā)，德國學(xué)者瓦內(nèi)克（Warnecke）教授提出了一種新的企業(yè)管理模式：分形企業(yè)管理。分形企業(yè)的每個組成部分（分形元）都是獨(dú)立的，能夠自主決策，同時又能正確處理它們在整個企業(yè)系統(tǒng)中的地位和作用。每個組成部分都有自我優(yōu)化、自我設(shè)計(jì)、自我創(chuàng)造和自我組織的自由，但都受到整個企業(yè)任務(wù)這大環(huán)境的制約。這種企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境的能力顯著提高，能及時調(diào)整其結(jié)構(gòu)以應(yīng)付外部變化，這對處于瞬息萬變的市場環(huán)境中的企業(yè)顯然是十分有利的組織和管理模式。下面我們結(jié)合商業(yè)銀行談?wù)劮中纹髽I(yè)的特點(diǎn)：
1.自相似性。自相似性是分形最重要的特性，即系統(tǒng)局部與整體之間在空間或時間尺度上具有相似性，局部含有整體的信息，整體與局部之間的信息是“同構(gòu)”的。對分形企業(yè)而言，這種自相似性包括組織結(jié)構(gòu)的相似、目標(biāo)的相似等方面，甚至每個職工的理想、思維及行為方式都具有相似性。因此可以把分形企業(yè)看作是由若干個小“分形企業(yè)”構(gòu)成的。不難看出，相似性包括兩層含義，一種是同一層次上分形元之間的簡單相似關(guān)系，如分行與分行、支行與支行之間的關(guān)系；另一種是自相似性，指不同層次上分形元之間的嵌套關(guān)系，如總行與分行、分行與支行之間的關(guān)系。
當(dāng)然，自相似性不是絕對的，這種相似性是允許有誤差存在的。這就意味著，對于某一個問題來說，對于同一家商業(yè)銀行下屬的不同分支機(jī)構(gòu)可能會有多種解決辦法，這時各分支行就應(yīng)從當(dāng)?shù)睾妥陨淼膶?shí)際情況出發(fā)，提出適宜的解決方案。每個分形單元（分支行）都將自身當(dāng)作整個企業(yè)（總行）來看待：完整地實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)績與利潤，盡可能獨(dú)立地完成任務(wù)，全面考量質(zhì)量、數(shù)量、資源投入的節(jié)約、可靠性及進(jìn)度等內(nèi)容。如果分形單元不能獨(dú)立地完成有關(guān)的工作任務(wù)，就需要尋求外部支持，就是從其他分形單元得到相應(yīng)的幫助和支持。在這一過程中，分形企業(yè)的所有輔的設(shè)施和手段對于全體分形單元而言都是共享的，尤其是對共有的而非壟斷的信息就更是如此。除結(jié)構(gòu)的自相似形外，自相似性的概念還體現(xiàn)在目標(biāo)方面，分形企業(yè)的目標(biāo)和其分形單元都保持一致并能正確地對待各自的目標(biāo)。
2.自組織性。分形單元可自我形成符合有利于企業(yè)總體目標(biāo)的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)。分形單元中的組織結(jié)構(gòu)能進(jìn)行自我調(diào)整和優(yōu)化，其生產(chǎn)和經(jīng)營過程易于突現(xiàn)直接和快捷的改良，優(yōu)秀的思想和方案易于付諸實(shí)施。它在動態(tài)過程中認(rèn)識和形成其目標(biāo)、內(nèi)部關(guān)系及外部關(guān)系，可以改自己，從而達(dá)到推陳出新的目的。在分形單元之中，工作中出現(xiàn)的問題通常在現(xiàn)場進(jìn)行決策和處理，各分形元實(shí)行自我規(guī)劃、自我決策和自我管理。目前各商業(yè)銀行為應(yīng)對金融危機(jī)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，紛紛緊縮銀根，加強(qiáng)對貸款的審核力度，那么分支行就可以綜合考慮當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)、政策、人口、環(huán)境等各項(xiàng)因素，制定出符合總行總體目標(biāo)的存貸款政策。
3.動態(tài)特性。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，分形企業(yè)具有一種特殊的性質(zhì)：活力。具備這種活力的企業(yè)可以在干變?nèi)f化的環(huán)境中做出迅速有效的反應(yīng)，快速調(diào)整已實(shí)施的方案。對于商業(yè)銀行來講缺乏活力總是與其利潤停止或下降、市場份額減少或競爭能力減弱相聯(lián)系的，正如當(dāng)前各家銀行都大力推廣個性化產(chǎn)品，就是為了滿足客戶的多種需求，進(jìn)一步搶占市場。因此企業(yè)的中心任務(wù)就是能持續(xù)不斷地適應(yīng)外部環(huán)境對它的要求。
二、商業(yè)銀行的分形特征分析
1.商業(yè)銀行業(yè)是一個開放系統(tǒng)。系統(tǒng)的開放性是分形理論進(jìn)行研究的-個基本前提，只有開放的系統(tǒng)才具備有物理學(xué)的分形特性。在加入WTO、全面開放銀行業(yè)業(yè)務(wù)后，我國與其他國家之間的經(jīng)濟(jì)金融交往更加的密切，國與國在經(jīng)濟(jì)金融方面相互滲透、相互影響。從本國銀行業(yè)的實(shí)際情況看，開放帶來的最直接的表現(xiàn)是國內(nèi)金融業(yè)在世界金融業(yè)的波動沖擊下不再可能獨(dú)善其身，中國的金融業(yè)將更多的受到外部因素的影響，從而給正處于發(fā)展初期的中國商業(yè)銀行的生存與發(fā)展帶來了更多的不確定性。因此，本文將銀行系統(tǒng)看作為一個開放的系統(tǒng)，認(rèn)為它具備了分形特性的基礎(chǔ)。
2.商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)分形。商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)分形首先表現(xiàn)為結(jié)構(gòu)層次的多樣性和復(fù)雜性。目前我國商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)層次一般分為4層體系，依次為總行———分行———支行———儲蓄所。較高層次機(jī)構(gòu)對較之低一級層次進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，而在同一家商業(yè)銀行的體系結(jié)構(gòu)內(nèi)，各類業(yè)務(wù)都應(yīng)匯總統(tǒng)一經(jīng)營管理，這就要求較低層次機(jī)構(gòu)必須要沿襲較高層次的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)制度、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展和計(jì)劃財(cái)務(wù)等企業(yè)特征，因而各個層次之間具有結(jié)構(gòu)良好的自相似性。而由于所處地域不同，各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、環(huán)境、相關(guān)的政策不一致，對于同一層次的分支行而言，如工商銀行北京分行和工商銀行青海分行，就會受到當(dāng)?shù)馗鞣矫婢唧w因素的影響，因此在分形結(jié)構(gòu)上又呈現(xiàn)出多樣化的特性。
對于商業(yè)銀行而言，它由若干個部門組成，如信貸部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、營業(yè)部、稽核部等等。總行對分支行實(shí)行自上而下的集中式管理，而分支行又具有高度的自治，享有一定的自主決策權(quán)限，涵蓋了計(jì)劃、運(yùn)營和客戶關(guān)系管理等職能。這些具有復(fù)雜精細(xì)結(jié)構(gòu)的職能部門構(gòu)成了商業(yè)銀行的分形單元，它們在總行的規(guī)定下相互協(xié)作，具有共同的總體目標(biāo)，即在滿足客戶需求的同時實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化。同時，每個職能部門又都具有一定的獨(dú)立性，通過與外部環(huán)境和內(nèi)部其他部門的交流而進(jìn)行自我調(diào)整，最大限度地完成和優(yōu)化總體的目標(biāo)。3.商業(yè)銀行的功能分形。在前面我們已經(jīng)論述了商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)上具有規(guī)范的分形特征，層次分明、任務(wù)明確、目標(biāo)統(tǒng)一。那么除了結(jié)構(gòu)分形外，商業(yè)銀行還具有功能分形。這里的功能是指系統(tǒng)與外部環(huán)境相互關(guān)系和相互作用中表現(xiàn)出來的性質(zhì)、能力和功效，是系統(tǒng)內(nèi)部相對穩(wěn)定的聯(lián)系方式、組織次序及時空形式的外在表現(xiàn)形式。對于商業(yè)銀行而言，總行、分行和支行對分行、支行和儲蓄所進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，而處于分行、支行和儲蓄所都必須服從總行、分行和支行的組織目標(biāo)。
4.商業(yè)銀行分形元的劃分。通過對商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)分形和功能分形的分析，不難看出商業(yè)銀行應(yīng)包括兩種性質(zhì)的分形元。對于分支行、儲蓄所分形元而言，它在總行的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和整體規(guī)劃之下，負(fù)責(zé)某個區(qū)域的銀行業(yè)務(wù)，具有較大的獨(dú)立性。對于同屬于同一分支行或儲蓄所的分形元（即行內(nèi)各職能部門）而言，一方面它們負(fù)責(zé)某個特定業(yè)務(wù)，如信貸、投資等，享有較大的決策自；另一方面，它們必須在總行的整體目標(biāo)約束下實(shí)行跨部門的協(xié)作，因而其自主決策權(quán)又受到一定的限制。
除由商業(yè)銀行本身特點(diǎn)決定外，分形元的劃分還應(yīng)按照前述的相似性原則劃分，應(yīng)在總體目標(biāo)、結(jié)構(gòu)體系、戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度以及企業(yè)文化等方面體現(xiàn)相似性的特點(diǎn)。
基于上述原則劃分的分形元可以保證各自的活動空間具有相似性，這樣一旦發(fā)生各分形元之間的協(xié)調(diào)作業(yè)可以保證成本最小化，進(jìn)而使整個銀行部門間協(xié)調(diào)成本最小化，形成競爭優(yōu)勢。例如，對于農(nóng)村金融體系而言，各商業(yè)銀行的基層儲蓄所就是最小的分形元，可以看作農(nóng)村金融體系的縮影。
三、商業(yè)銀行的分形管理策略
根據(jù)上述商業(yè)銀行的分形特征，我們提出對商業(yè)銀行進(jìn)行分形管理的一點(diǎn)策略建議。
1.建立扁平化的管理模式。商業(yè)銀行實(shí)行扁平化管理模式的優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在：一是管理層次減少有利于信息迅速透明地傳遞，減少了信息傳遞的損耗和變形，使得高層決策周期縮短，提高決策質(zhì)量。二是可以推動信息觀念在縱向和橫向的迅速交換，解決因?qū)蛹夁^多而造成的信息堵塞問題，增進(jìn)部門間知識的交流。三是中間管理層被大量精簡，人力資源得到合理配置，使用效率得到提高。四是組織內(nèi)部利益沖突減少，命令統(tǒng)一、指揮一致，信息流的暢通使企業(yè)能靈敏、快捷地對顧客需求做出反應(yīng)，增強(qiáng)了組織的靈活性和適應(yīng)性。五是同時按多重管理目標(biāo)建立管理和匯報(bào)關(guān)系，分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人并不統(tǒng)管所在地的業(yè)務(wù)經(jīng)營，僅以地區(qū)負(fù)責(zé)人的身份起協(xié)調(diào)和后臺支持作用，克服了單一管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。另外有助于降低經(jīng)營成本，提高管理效率和市場競爭力。
2.建立學(xué)習(xí)型組織。學(xué)習(xí)型組織是將系統(tǒng)動力學(xué)與組織學(xué)習(xí)、創(chuàng)造理論、認(rèn)識科學(xué)等融合，發(fā)展出的一種全新的組織概念。現(xiàn)代企業(yè)所欠缺的就是系統(tǒng)思考的能力。系統(tǒng)思考能力是一種整體動態(tài)的搭配能力，缺乏它而使得許多組織無法有效學(xué)習(xí)。之所以會如此，正是因?yàn)楝F(xiàn)代組織分工、負(fù)責(zé)的方式將組織切割，而使人們的行動與其時空上相距較遠(yuǎn)。當(dāng)不需要為自己的行動的結(jié)果負(fù)責(zé)時，人們就不會去修正其行為，也就是無法有效地學(xué)習(xí)。因此我們建議運(yùn)用系統(tǒng)動力學(xué)原理，構(gòu)建具體地商業(yè)銀行未來的組織形態(tài)———層次扁平化、組織信息化、結(jié)構(gòu)開放化，逐漸由從屬關(guān)系轉(zhuǎn)向?yàn)楣ぷ骰锇殛P(guān)系，不斷學(xué)習(xí)，不斷重新調(diào)整結(jié)構(gòu)關(guān)系。
3.加強(qiáng)信息資源的共享。分形元可共享的基礎(chǔ)平臺越多，基礎(chǔ)平臺的共享程度越高，則意味著分形元之間越容易降低信息重復(fù)收集的成本，大大降低資料的收集與組織成本，提高整個系統(tǒng)的性能，開闊員工的視野，有利于人們創(chuàng)造力的提升，發(fā)現(xiàn)新機(jī)會，新問題，因而也越容易進(jìn)行重構(gòu)以獲得適應(yīng)環(huán)境變化的動態(tài)適應(yīng)能力。
目前各家銀行都把完善金融管理信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)，作為重要工作，給予極大重視。此外商業(yè)銀行還應(yīng)完善以客戶為中心的客房關(guān)系管理系統(tǒng)，通過客房利潤貢獻(xiàn)度的分析、風(fēng)險(xiǎn)分析控制和資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理，為客房提供深層次的服務(wù)，強(qiáng)化自身的管理。各行相繼開通了電子郵件、公文傳輸、統(tǒng)計(jì)分析、人力資源管理和辦公自動化系統(tǒng)。
4.加強(qiáng)商業(yè)銀行企業(yè)文化的塑造。對于具有分形特征的商業(yè)銀行而言，企業(yè)文化的建設(shè)具有決定性的意義。因?yàn)槟繕?biāo)的一致是分形企業(yè)的最重要的特征之一，而企業(yè)文化是將企業(yè)的價(jià)值理念主動引導(dǎo)到制度設(shè)計(jì)中的結(jié)果。企業(yè)文化一旦形成，則成為所有員工都遵守共同準(zhǔn)則。而現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本價(jià)值要求其企業(yè)文化必須以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心。這就要求商業(yè)銀行用這種正確理念與先進(jìn)的技術(shù)、完善的體制等結(jié)合起來，建立起成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。而這種風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是整體性的，而非個體性的。因此，樹立尊重員工的“以人為本”理念，制定獎罰分明的員工激勵約束機(jī)制是這種銀行風(fēng)險(xiǎn)管理整體性基礎(chǔ)。
摘要：文章基于分形理論探討了商業(yè)銀行的管理策略。闡述了分形基本概念和基本特征，結(jié)合分形的自相似、自組織、動態(tài)性等特點(diǎn)總結(jié)了商業(yè)銀行的分形特征，并在此基礎(chǔ)上提出針對商業(yè)銀行分形特性的管理策略建議。
關(guān)鍵詞：分形理論；商業(yè)銀行；管理策略
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【關(guān)鍵詞】造血祖細(xì)胞激酶1;反義寡核苷酸;海馬；凋亡；大鼠
TheroleofHPK1inischemicbraininjury
LITing,ZHANGGuangyi*
(ResearchCenterforBiochemistryandMolecularBiology,JiangsuKeyLaboratoryofBrainDisease
Bioinformation,XuzhouMedicalCollege,Xuzhou,Jiangsu221002,China)
Abstract:ObjectiveToinvestigatetheroleofHPK1inthepyramidalcellsinCA1regionoftherathippocampusafterbrainischemia/reperfusion.MethodsTransientbrainischemia(15min)andreperfusionwasinducedbythefour-vesselocclusionmethod(4-VO)toestablishratbrainischemiamodel,followedbyreperfusionof0min,30min,3h,6h,24h,3dand5d,respectively.Ratswererandomlyassignedto4groups:sham-operationgroup,ischemia/reperfusiongroup,drugtestgroupandvehiclecontrolgroup.Thedrugtestgroupwasinjectedwith100g/LHPK1AS-ODNs，MS-ODNsintothecerebralventricle,every24hfor3days,and24hafterthefinaladministrationwassubjectedto4-VO.Immunoprecipitationandcresylfastvioletstainingwereemployedtodetecttheexpressionofrelevantmessageproteins,activationandthedeathofthehippocampalneurons.ResultsItwasfoundthatHPK1wasexpressedinrathippocampusneurons.ConclusionsAdministrationofHPK1antisenseoligodeoxynucleotidescansignificantlyprotecthippocampusneuronsfromapoptosiswithoutdose-dependence.
Keywords:HPK1;antisenseoligodeoxynucleotide;hippocampus;apoptosis;rat
造血祖細(xì)胞激酶1（hematopoieticprogenitorkinase1，HPK1orMAP4K1）是造血系統(tǒng)特異性絲氨酸/蘇氨酸蛋白激酶，屬于哺乳動物Ste20相關(guān)蛋白激酶的MAP4K家族［1］。HPK1主要在造血組織和細(xì)胞中表達(dá)。大量研究結(jié)果表明，HPK1參與許多信號級聯(lián)反應(yīng)，包括MAPK(mitogen-activatedproteinkinase)信號、抗原受體信號、凋亡信號、生長因子信號以及細(xì)胞因子信號等。HPK1存在3種激活方式，即絲氨酸磷酸化、蘇氨酸磷酸化或酪氨酸磷酸化，Ling等［2］證明HPK1含有13個潛在的酪氨酸磷酸化位點(diǎn)，在造血系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)其中某些酪氨酸磷酸化位點(diǎn)被ZAP-70(Zeta-chain-associatedproteinkinase70)激活后，HPK1將提供含有SH2結(jié)構(gòu)域的蛋白質(zhì)錨定位點(diǎn)。當(dāng)HPK1的379位（小鼠）/381位（人類）酪氨酸殘基被磷酸化而激活后，HPK1具有了和SLP-76（SH2domain-containingleukocyteproteinof76kD）結(jié)合的能力。當(dāng)HPK1被完全激活后，它可以選擇性地激活JNK(c-JunNH2-terminalkinase)的MAPK信號通路［3］。1996年應(yīng)用PCR技術(shù)將HPK1從小鼠造血祖細(xì)胞中克隆出來后，研究表明HPK1主要在造血組織和細(xì)胞中表達(dá)，目前對于HPK1的研究主要集中在造血系統(tǒng)。本研究旨在探討HPK1是否存在于大鼠海馬神經(jīng)元中及其在缺血性腦損傷中的作用。
1材料和方法
1.1實(shí)驗(yàn)動物及材料清潔級雄性Sprague-Dawley（SD）大鼠，體重250～300g，徐州醫(yī)學(xué)院實(shí)驗(yàn)動物中心提供。
anti-HPK1（一抗）由SantaCruz公司提供；二抗（驢抗羊）和標(biāo)準(zhǔn)牛血清白蛋白購自美國Sigma公司。醋酸纖維膜（NC膜）為AmershanBiosciences公司產(chǎn)品；NBT/BCIP為Promega公司產(chǎn)品；其他試劑為國產(chǎn)分析純。
電動勻漿器購自美國Glas-Col公司，Z252MK臺式高速冷凍離心機(jī)購自德國HERMLE公司。
HPK1反義寡核苷酸序列（AS-ODNs）5′-AGGGTCCACGACGTCCATCC-3′、HPK1錯義寡核苷酸序列（MS-ODNs）5′-CACAGCGTCGTACCCGCAGT-3′由上海生工生物工程技術(shù)服務(wù)有限公司合成。
1.2四動脈阻斷全腦缺血模型按Pulsinelli法［4］進(jìn)行。
1.3動物分組及處理隨機(jī)分組：①Sham組，手術(shù)不缺血；②腦缺血/再灌注組（I/R組），腦缺血15min后再灌注30min、3h、6h、24h、3天、5天；③溶劑對照組（TE組），腦室注射Tris-EDTA，連續(xù)3天，在最后一次注射24h后進(jìn)行缺血/再灌注；④錯義寡核苷酸組（MS組），腦室注射MS-ODNs，方法同TE組；⑤反義寡核苷酸組（AS組），腦室注射AS-ODNs，方法同TE組。
1.4腦室注射參照文獻(xiàn)［5］方法。
1.5海馬CA1區(qū)HPK1檢測
1.5.1樣品制備大鼠缺血15min再灌注30min、3h、6h、24h、3天和5天時，斷頭快速取腦，分離雙側(cè)海馬。按文獻(xiàn)［6］方法制備海馬CA1區(qū)組織總蛋白。
1.5.2蛋白含量測定按Lowry等［7］方法，以牛血清白蛋白為標(biāo)準(zhǔn)蛋白。
1.5.3免疫印跡法蛋白樣品（50μg/L）經(jīng)SDS-PAGE分離后，以半干轉(zhuǎn)法轉(zhuǎn)移至NC膜，室溫封閉4h(1﹪BSA,10mmol/LTris，10mmol/LNaCL，0.1﹪Tween20)，加入一抗，4℃過夜。用洗滌液洗膜，加入相應(yīng)二抗，37℃保溫2h，封閉液洗膜。以NBT/BCIP顯色，水洗終止反應(yīng)。
1.6缺血/再灌注5天海馬CA1區(qū)組織學(xué)觀察大鼠腦海馬CA1區(qū)組織學(xué)切片制備參照文獻(xiàn)［6］方法。
在高倍鏡下觀察海馬CA1區(qū)神經(jīng)元，有清楚的細(xì)胞核、胞體著色良好的計(jì)為存活神經(jīng)元，神經(jīng)元存活程度以CA1區(qū)1mm長度內(nèi)成活的大錐體神經(jīng)元數(shù)量表示。
1.7統(tǒng)計(jì)學(xué)處理數(shù)據(jù)以±s表示，2組間數(shù)據(jù)比較采用新復(fù)極差法，多組間數(shù)據(jù)比較采用單因素方差分析（AZOVA）,P<0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。
2結(jié)果
2.1大鼠腦缺血/再灌注不同時間的HPK1免疫印跡分析結(jié)果如圖1所示，在缺血/再灌注不同時間海馬CA1區(qū)都可以檢測到HPK1的表達(dá)。
2.2缺血/再灌注5天后海馬CA1區(qū)組織學(xué)觀察Sham組海馬CA1區(qū)錐體細(xì)胞核圓而蒼白；I/R組海馬CA1區(qū)錐體細(xì)胞胞體皺縮，細(xì)胞核固縮；AS組錐體細(xì)胞形態(tài)保持較好。圖2。
（焦油紫染色，×40，×400）AS組海馬CA1區(qū)存活的神經(jīng)元數(shù)量較I/R組、TE組、MS組明顯增多；I/R組、TE組、MS組海馬CA1區(qū)存活的神經(jīng)元數(shù)量相近（P＞0.05）。見圖3。
3討論
HPK1是一個97×103的絲/蘇氨酸蛋白激酶，它在淋巴細(xì)胞中對于調(diào)節(jié)JNK細(xì)胞信號通路起著重要的作用［1］。大量的研究結(jié)果證明，HPK1主要在造血組織和器官中表達(dá)。但在神經(jīng)系統(tǒng)中HPK1起著什么樣的作用至今未見報(bào)道（網(wǎng)絡(luò)檢索）。HPK1的N末端由1個Ste-20樣激酶結(jié)構(gòu)域、4個脯氨酸富集motif、1個caspase切割位點(diǎn)組成，C末端為1個Citron同源結(jié)構(gòu)域［2］。Hu等［8］發(fā)現(xiàn)造血祖細(xì)胞瞬時表達(dá)HPK1可以通過MLK3-MKK4/7-JNK信號通路激活JNK，但不能激活ERK或p38-MAPK信號通路。Kiefer等［1］報(bào)道HPK1可以通過它的第3和第4個脯氨酸富集區(qū)與MLK3的SH3結(jié)構(gòu)域相互作用。在體外實(shí)驗(yàn)中，HPK1通過磷酸化MLK3的絲氨酸281位而激活MLK3繼而激活JNK。本室早期的研究結(jié)果也證實(shí)MLK3在大鼠瞬時腦缺血中發(fā)揮著重要作用，在缺血15min再灌注6h時其磷酸化水平達(dá)到高峰［5-6］。于是，我們提出HPK1是否也參與了腦缺血/再灌注所引起的神經(jīng)元死亡的細(xì)胞信號轉(zhuǎn)導(dǎo)通路呢？
因此，我們首先通過免疫沉淀技術(shù)檢測了在大鼠海馬神經(jīng)元細(xì)胞中HPK1的表達(dá)。結(jié)果證實(shí)在大鼠海馬神經(jīng)元細(xì)胞中存在HPK1的表達(dá)。既然HPK1在大鼠海馬神經(jīng)元細(xì)胞中有表達(dá)，那么它有何作用呢？為了回答這一問題，我們設(shè)計(jì)了HPK1的反義寡核苷酸（HPK1AS-ODNs），腦室注射HPK1AS-ODNs預(yù)處理組大鼠海馬神經(jīng)元與I/R組相比明顯降低了腦缺血/再灌注所誘導(dǎo)海馬神經(jīng)元死亡。以上結(jié)果證明，HPK1存在于大鼠海馬神經(jīng)元，并且HPK1AS-ODNs對缺血/再灌注所引起的CA1區(qū)神經(jīng)元缺失有保護(hù)作用。
本實(shí)驗(yàn)首次在整體水平證實(shí)HPK1存在于大鼠海馬神經(jīng)元細(xì)胞中，并且發(fā)現(xiàn)我們設(shè)計(jì)的HPK1的反義寡核苷酸對于對缺血/再灌注所引起的CA1區(qū)神經(jīng)元缺失有保護(hù)作用。這對今后我們進(jìn)一步研究HPK1在全腦缺血中的作用及其分子機(jī)制提供了新的思路。
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1.1發(fā)掘“辯證”一詞的含意
按《現(xiàn)代漢語詞典》的解釋，“辯證”有兩層意思。第一層意思是：作動詞，意為“辨析考證”：如反復(fù)辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關(guān)系、辯證的統(tǒng)一。在理解這兩層意思時，我們應(yīng)注意如下幾點(diǎn)：
首先，“辯證”作“辨析考證”理解時，“辯證”同“辯證”。從哲學(xué)角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對自然界、人類社會與人的精神三大領(lǐng)域的人或事物自身進(jìn)行直接地或通過相關(guān)文獻(xiàn)資料進(jìn)行間接地反復(fù)辨別、分析和研究以探求事實(shí)的過程，是主觀見之于客觀、客觀又見之于主觀的“實(shí)踐、認(rèn)識、再實(shí)踐、再認(rèn)識”的螺旋式上升的認(rèn)識過程。可見，“辯證”一詞背后隱含的是在可知論基礎(chǔ)上的唯物主義認(rèn)識論。
其次，“辯證”是直接與辯證法相聯(lián)系的。“辯證法”是希臘語“dialego”的漢語譯文，原意為談話、論戰(zhàn)的技藝。后指與形而上學(xué)相對立的、專門研究世界普遍聯(lián)系和發(fā)展變化規(guī)律的哲學(xué)學(xué)說。辯證法在發(fā)展演變過程中先后出現(xiàn)了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀物質(zhì)世界的發(fā)展規(guī)律和認(rèn)識發(fā)展規(guī)律的正確反映。
1.2透視辯證管理觀
當(dāng)前學(xué)術(shù)界對管理的研究大多是沿著美英等國的管理思路進(jìn)行的，而對辯證管理方面的研究很少。總體來說，關(guān)于辯證管理現(xiàn)有的論述主要可概括為三類觀點(diǎn)：
第一類觀點(diǎn)是從管理實(shí)踐中挑出幾個諸如“疏”與“堵”、“寬”與“嚴(yán)”、“剛”與“柔”等具有辯證關(guān)系的詞并加以簡略分析，于是便稱之為辯證管理。如果這能夠稱為辯證管理的話，那么中國古代《管子·正世》篇中所言“不慕古，不留今，與時變，與俗化”反映出的“變革”與“穩(wěn)定”之間的關(guān)系也可稱為辯證管理。實(shí)際上，管理過程中偶然閃現(xiàn)出的辯證管理思想火花并不等于辯證管理。
第二類觀點(diǎn)是從中國傳統(tǒng)中醫(yī)學(xué)“辨證論治”或“辨證施治”理論延伸出辯證管理，并認(rèn)為“醫(yī)人醫(yī)國”，“其道一也”。按傳統(tǒng)中醫(yī)學(xué)觀點(diǎn)，“證”通“癥”，“辯證”的意思就是根據(jù)中醫(yī)學(xué)理論，運(yùn)用四診、八綱等方法，辨別各種不同的癥候，以做出正確的診斷。“施治”或“論治”，即根據(jù)辨證的結(jié)果，針對病情，確定治療原則，選擇恰當(dāng)?shù)闹委煼椒ā？梢姡孀C施治在診斷和治療上體現(xiàn)了原則性和靈活性相結(jié)合的特點(diǎn)，也在一定程度上再現(xiàn)了上文所分析出的“辯證”的兩層含義。但值得注意的是，辨證論治本身并不是辯證法和認(rèn)識論，更不是辯證管理的思想源頭與方法論基礎(chǔ)。
第三類觀點(diǎn)是從馬克思辯證唯物論和管理二重性原理出發(fā)，認(rèn)為辯證唯物論是辯證管理學(xué)的方法論基礎(chǔ)，管理二重性原理是辯證管理學(xué)的思想淵源，并且辯證管理學(xué)是以管理過程中的一般性（自然技術(shù)關(guān)系）和特殊性（社會關(guān)系）及其對立統(tǒng)一關(guān)系為研究對象的綜合性管理學(xué)。仔細(xì)推敲后，很容易發(fā)現(xiàn)這種觀點(diǎn)有兩點(diǎn)不足需要指證。
首先，該觀點(diǎn)所提出的“辯證唯物論是辯證管理學(xué)的方法論基礎(chǔ)”的論斷具有一定片面性。因?yàn)槲ㄎ镏髁x是研究世界物質(zhì)本性的，而辯證法是研究世界的聯(lián)系、運(yùn)動、變化、發(fā)展的一般規(guī)律的，這兩部分結(jié)合起來才會形成科學(xué)、完整的世界觀和方法論。按唯物主義和辯證法的結(jié)合方式可以形成側(cè)重點(diǎn)不同的世界觀和方法論，其中，一個是辯證唯物主義，另一個是唯物主義辯證法。前者在承認(rèn)世界普遍聯(lián)系、運(yùn)動和變化、發(fā)展條件下研究世界的客觀物質(zhì)本性，后者在堅(jiān)持世界客觀物質(zhì)本性基礎(chǔ)上研究客觀物質(zhì)世界的普遍聯(lián)系和運(yùn)動、變化、發(fā)展的規(guī)律。作為一種客觀存在，管理所應(yīng)該研究的是如何通過認(rèn)識、把握和利用管理主體、客體及管理中介的普遍聯(lián)系、運(yùn)動、變化與發(fā)展的規(guī)律以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，而不是在普遍聯(lián)系、運(yùn)動、變化和發(fā)展中研究管理主體、客體與管理中介的本性是物質(zhì)的還是精神的。從這個意義上講，與其說辯證唯物論是辯證管理學(xué)的方法論基礎(chǔ)，還不如說唯物辯證法是辯證管理的世界觀和方法論的重要基石。這是其一。其二是，該理論雖然以辯證唯物論為方法論基礎(chǔ)，但沒有意識到唯物主義認(rèn)識論和唯物主義歷史觀也是構(gòu)成辯證管理的世界觀與方法論基礎(chǔ)的另外兩塊重要基石。因?yàn)楣芾碜鳛橐环N人類特有的社會現(xiàn)象，具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性。所以，這就決定了我們必須在唯物主義認(rèn)識論指導(dǎo)下透過現(xiàn)象把握本質(zhì)，必須在唯物主義歷史觀指導(dǎo)下用唯物辯證法三大規(guī)律及相關(guān)范疇對管理二重性，即管理的自然屬性和社會屬性進(jìn)行辯證分析和研究，從而才有可能使管理走出令管理學(xué)界千夫所指的管理理論的“叢林”、擺脫管理中的困惑。
其次，該觀點(diǎn)僅僅是對創(chuàng)建辯證管理學(xué)的一種理論構(gòu)想，并未涉及如何建立辯證管理學(xué)、如何把辯證管理理論應(yīng)用于具體的管理實(shí)踐等內(nèi)容，所以，其對具體管理實(shí)踐的指導(dǎo)性和實(shí)用性較差。
商業(yè)銀行欲在激烈的競爭中生存發(fā)展，首先要改變原有觀念，并樹立商業(yè)銀行辯證管理觀，即在堅(jiān)持辯證唯物主義與唯物史觀基礎(chǔ)上，以唯物主義認(rèn)識論和唯物主義辯證法作為方法論基礎(chǔ)，認(rèn)識、把握和利用管理與生產(chǎn)力相聯(lián)系的自然技術(shù)屬性方面的規(guī)律、與生產(chǎn)關(guān)系相聯(lián)系的社會屬性方面的規(guī)律，以及管理與上述兩大規(guī)律之間的辯證規(guī)律，從管理二重性的辯證關(guān)系角度研究提高管理效率的管理方法，以保證管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
2商業(yè)銀行傳統(tǒng)管理因缺乏辯證管理的優(yōu)勢而陷入雙重困境
客觀地說，無論是對一般企業(yè)進(jìn)行管理，還是對商業(yè)銀行進(jìn)行管理，都具有對生產(chǎn)力進(jìn)行管理和對生產(chǎn)關(guān)系進(jìn)行管理的二重性。若在管理過程中能夠堅(jiān)持辯證管理觀，即在兼顧對自然技術(shù)屬性進(jìn)行管理的同時，兼顧對社會關(guān)系屬性進(jìn)行管理，并處理好二者的辯證關(guān)系，則這種管理才是科學(xué)的。否則，管理在理論或?qū)嵺`方面很容易陷入這樣或那樣的困境。
2.1商業(yè)銀行管理思想的三次革命沒有使銀行真正擺脫理論方面的困境
隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展變化，在不同時期的銀行家對安全性、流動性和營利性的認(rèn)識和取舍也不斷發(fā)生變化，從而引起商業(yè)銀行的管理思想與管理理論也隨之發(fā)生變革和更新。在此過程中，商業(yè)銀行管理雖然經(jīng)歷了以商業(yè)貸款理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期收入理論等為代表的資產(chǎn)管理理論、20世紀(jì)60-70年代出現(xiàn)并占統(tǒng)治地位的負(fù)債管理理論和20世紀(jì)70年代中期出現(xiàn)并延續(xù)至今的資產(chǎn)負(fù)債綜合管理（以下簡稱為資產(chǎn)負(fù)債管理）理論三次管理思想的革命，但是這三種理論都是從管理的自然技術(shù)屬性角度分析銀行管理的，也都不約而同地忽視了從管理的社會屬性角度對銀行管理的研究，所以是具有片面性的。不僅如此，這種銀行管理思想與管理理論上的片面性，導(dǎo)致資金池法、線性規(guī)劃法和財(cái)務(wù)規(guī)劃模型等以資產(chǎn)或負(fù)債為內(nèi)容的具體管理方法也會加強(qiáng)和延伸這種片面性。其實(shí)，這只是商業(yè)銀行管理理論的困境之一。
商業(yè)銀行管理理論的另一個困境就是，現(xiàn)行的諸多商業(yè)銀行（經(jīng)營）管理方面的教科書不只是單方面從管理的自然技術(shù)屬性來研究銀行管理，而且還把銀行經(jīng)營運(yùn)作中技術(shù)性聯(lián)系很強(qiáng)的業(yè)務(wù)人為分割開來并機(jī)械地加以研究。比如，商業(yè)銀行（經(jīng)營）管理教科書中常見的情形就是，把資產(chǎn)管理、負(fù)債管理和流動性管理分別分成不同章節(jié)講述；還有就是把商業(yè)銀行貸款管理和企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理也分別分成不同章節(jié)進(jìn)行研究，諸如此類，不一而足。作為一種研究方法，對某個論題像“解剖麻雀”般地“分而析之”本無可厚非。但是，如果僅僅是把“解剖麻雀”形而上學(xué)地加以運(yùn)用，并且對“解剖麻雀”觀點(diǎn)背后的“個別到一般，特殊到普遍”的哲學(xué)要義全然不知的話，那么就有可厚非了。實(shí)際上，除了上述資產(chǎn)、負(fù)債和流動性管理之間以及貸款管理與企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理之間密切相關(guān)以外，商業(yè)銀行管理中還有其它很多管理項(xiàng)目之間的關(guān)系都是密不可分的。我們需要用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的觀點(diǎn)對這些項(xiàng)目進(jìn)行辯證研究，機(jī)械的“解剖麻雀”觀是要不得的。
2.2商業(yè)銀行管理實(shí)踐方面的困境
從管理二重性角度來看，如果說現(xiàn)在的一般企業(yè)管理由于在自然技術(shù)屬性與社會屬性方面偏倚重于一方、缺乏把兩者有機(jī)聯(lián)系在一起的科學(xué)管理理論指導(dǎo)而被稱為“瘸腿管理”的話，那么目前的商業(yè)銀行管理就可以被稱為“單腿管理”。因?yàn)楫?dāng)前商業(yè)銀行不僅缺乏像一般企業(yè)管理中人際關(guān)系學(xué)說和行為科學(xué)那樣專門研究人與人際關(guān)系的管理理論，而且也沒有反映管理二重性辯證關(guān)系的科學(xué)理論的指導(dǎo)，在此情況下，經(jīng)濟(jì)中出現(xiàn)以巴林銀行為代表的銀行倒閉事件以及人們發(fā)出“不斷下降的競爭力和沉重的監(jiān)管負(fù)擔(dān)，正在將商業(yè)銀行推向死亡”的感慨，都是不足為奇的。這恰恰是銀行管理實(shí)踐方面困境的寫照。
與西方發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理相比，盡管它們正在奉行的資產(chǎn)負(fù)債管理有“單腿性”，但是，我國的資產(chǎn)負(fù)債管理依然不可與之同日而語。正如我國有些學(xué)者所言：“我國銀行的內(nèi)部管理基本上還處于資產(chǎn)管理和負(fù)債管理階段，沒有真正進(jìn)入全面資產(chǎn)負(fù)債管理階段。”具體說來，我國商業(yè)銀行管理實(shí)踐中的困境主要體現(xiàn)為目前尚無法有效得到解決的一些矛盾。比如，實(shí)行能夠體現(xiàn)管理二重性辯證關(guān)系的科學(xué)管理與缺乏這種科學(xué)管理理論指導(dǎo)之間的矛盾，實(shí)行全面資產(chǎn)負(fù)債管理與某些銀行職員因素質(zhì)差而讀不懂資產(chǎn)負(fù)債表之間的矛盾，實(shí)行全面資產(chǎn)負(fù)債管理與商業(yè)銀行資產(chǎn)管理部門和負(fù)債管理部門內(nèi)部各自為政的矛盾，實(shí)行全面資產(chǎn)負(fù)債管理對員工群策群力和團(tuán)隊(duì)精神的要求與銀行職工在現(xiàn)有獎懲機(jī)制下工作積極性不足的矛盾等等。
3商業(yè)銀行實(shí)行辯證管理的基本思路和原則
商業(yè)銀行要逐步擺脫管理實(shí)踐中的困境，應(yīng)該把辯證管理觀落實(shí)到具體的管理中工作，通過具體的銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)管理踐行辯證管理觀。在此過程中應(yīng)遵循如下思路和原則：
3.1商業(yè)銀行應(yīng)該從其自身形成和發(fā)展的歷史過程中把握自己的生存規(guī)律及將來的發(fā)展趨向
構(gòu)成人類社會的各種要素大致可分為三類。第一類是由生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑、社會存在和社會意識構(gòu)成的人類社會基本要素。第二類是由氏族部落、民族、家庭、企業(yè)、國家與政黨等組成的人群共同體或社會組織。第三類是包括需要、利益、社會分工和社會交往等在內(nèi)的運(yùn)籌性因素。作為一種社會組織，商業(yè)銀行應(yīng)該用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的辯證眼光，在人類社會基本要素構(gòu)架下，在商業(yè)銀行與其他人群共同體和社會組織共同發(fā)展的歷史長河中，考察商業(yè)銀行與其他社會組織與人群共同體如何通過選擇、調(diào)動、處置、分工、匹配等手段來發(fā)揮運(yùn)籌性因素的作用，從而由商業(yè)銀行發(fā)展的歷史軌跡中概括、總結(jié)并發(fā)現(xiàn)規(guī)律，以便為自身的發(fā)展提供規(guī)律性指導(dǎo)。
3.2建立商業(yè)銀行辯證管理的雙中心制
客觀經(jīng)濟(jì)活動過程的辯證二重性決定了商業(yè)銀行管理的辯證二重性和辯證管理的雙中心制。如圖1所示，銀行管理自然技術(shù)關(guān)系和人與人際間的社會關(guān)系決定了銀行必須同時以人和工作為辯證管理的中心，處理好以工作為管理中心和以人為管理中心的辯證關(guān)系，才能確定科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)方式和領(lǐng)導(dǎo)行為，才能做好管理工作。
3.3商業(yè)銀行應(yīng)在不同環(huán)境下確定自己的行為準(zhǔn)則和行為模型
無論在確定性還是不確定性條件下，商業(yè)銀行應(yīng)該能夠處理好營利性、流動性和安全性三者之間辯證關(guān)系，處理好銀行偏好與銀行效用的辯證關(guān)系，在此基礎(chǔ)上確定銀行理性選擇行為、行為準(zhǔn)則和行為模型。這決定了商業(yè)銀行生存和發(fā)展的現(xiàn)狀和前景。
3.4在綜合權(quán)衡各個管理主體不同管理特征的基礎(chǔ)上合理確定商業(yè)銀行的最佳管理策略
商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營和經(jīng)營對象的特殊性決定了商業(yè)銀行管理的特殊性。在一定程度上，銀行的經(jīng)營對象是銀行重要的管理客體，同時也可能是不同特征的另外其它管理主體的管理客體。例如，商業(yè)銀行給生產(chǎn)性企業(yè)發(fā)放的貸款，既是商業(yè)銀行的管理客體，又是作為借款人的生產(chǎn)性企業(yè)的管理客體，同時還成為銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管等部門的管理客體。如圖2所示，銀行對貸款的貸前、貸中和貸后管理的二重性與銀行信貸客戶使用信貸資金進(jìn)行生產(chǎn)的管理二重性融合在一起，增加了銀行管理的復(fù)雜性。這也正是我們研究和倡導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)行辯證管理的主要原因之一。
（1）按銀行業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度或重要性不同，把銀行業(yè)務(wù)分為不同的業(yè)務(wù)群，研究同一業(yè)務(wù)群內(nèi)部和不同業(yè)務(wù)群之間的辯證關(guān)系，在堅(jiān)持“兩點(diǎn)論”和“重點(diǎn)論”前提下，把重要的業(yè)務(wù)群管理與銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理結(jié)合起來，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)群的管理交由相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)管理。比如，可以把商業(yè)銀行市場營銷與金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)合并成為一個業(yè)務(wù)群，并建立金融產(chǎn)品創(chuàng)新推廣部專門負(fù)責(zé)這一業(yè)務(wù)群對老產(chǎn)品的改良和新產(chǎn)品的創(chuàng)造、原有市場的鞏固和新市場的開拓等業(yè)務(wù)的辯證管理。
（2）處理好以工作對象的銀行業(yè)務(wù)績效管理與以人為對象的人力資源管理之間的辯證管理關(guān)系，在此基礎(chǔ)上建立良好的激勵與約束機(jī)制，充分發(fā)揮人的主觀能動性與積極性。
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一、國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中管理模式設(shè)計(jì)
（一）指導(dǎo)思想。按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預(yù)算管理為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為平臺，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價(jià)為依據(jù)，通過集中管理，建立健全適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)營要求的銀行治理結(jié)構(gòu)和管理型會計(jì)核算新體系，全面推進(jìn)國有商業(yè)銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。
（二）基本原則。國有商業(yè)銀行實(shí)施集中管理必須堅(jiān)持四個原則：節(jié)約成本原則，通過合理制定統(tǒng)一的支出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行源頭控制，節(jié)約成本；提高效益原則，通過科學(xué)編制預(yù)算，實(shí)行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發(fā)揮整體效益；規(guī)范管理原則，通過實(shí)行集中收付，讓各商業(yè)銀行用錢見不到錢，從源頭上治理腐敗，規(guī)范管理；公開透明原則，利用網(wǎng)絡(luò)，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)適時進(jìn)行公開，達(dá)到既科學(xué)決策，又強(qiáng)化監(jiān)督的目的。
（三）主要內(nèi)容。具體而言：
1、成立機(jī)構(gòu)。一是成立人民銀行資金核算中心和審批中心。核算中心負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總，用款申請計(jì)劃指標(biāo)的錄入和資金清算；審批中心負(fù)責(zé)憑證、票據(jù)的審核審查，下達(dá)用款計(jì)劃，監(jiān)督收支是否合法。二是成立各商業(yè)銀行分級資金核算中心，負(fù)責(zé)上報(bào)本部門的用款計(jì)劃，上報(bào)預(yù)算編制、資金清算和財(cái)務(wù)核算。通過成立機(jī)構(gòu)，構(gòu)建三級監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。三級監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)如下圖所示：
2、三級核算。即“總行一級分行二級分行”三級核算。
3、統(tǒng)編預(yù)算。統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制各商業(yè)銀行預(yù)算是財(cái)務(wù)集中管理的基礎(chǔ)。必須按照“一個銀行一本預(yù)算”的要求，即各商業(yè)銀行的所有收入、支出、債務(wù)、債權(quán)、資產(chǎn)都在預(yù)算中完整反映。收入核定基數(shù)，實(shí)行統(tǒng)籌，與支出掛鉤。收入完成核定任務(wù)數(shù)，所有支出按預(yù)算執(zhí)行；如果當(dāng)年收入掉收，在次年預(yù)算支出的項(xiàng)目中實(shí)行遞減；如果超收，實(shí)行比例分成，次年增加預(yù)算。收入的收繳實(shí)行統(tǒng)一開設(shè)的收入賬戶直接繳存。支出細(xì)化定員定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行集中支付。編制程序嚴(yán)格執(zhí)行“兩上兩下”政策，確保真實(shí)可行，國有商業(yè)銀行預(yù)算編制程序如下圖所示：
4、集中支付。集中支付主要分直接和授權(quán)支付。直接支付的范圍包括工資支出、工程支出、大宗物品等，由資金中心直接支付給收款人或收款單位賬戶。授權(quán)支付的主要范圍是小額公用支出、零星支出、特需支出、未納入直接支付的其他支出，如出差費(fèi)用等。
二、實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的保障措施
第一，全面清理各國有商業(yè)銀行家底。主要清查近3年的財(cái)務(wù)情況，包括現(xiàn)金存量、債務(wù)債權(quán)情況、收支情況、資產(chǎn)情況等。對所有的資產(chǎn)重新造冊登記；所有現(xiàn)金全部納入重新開設(shè)的收入賬戶存儲；債權(quán)債務(wù)實(shí)行分類管理，制定收付年度計(jì)劃。為編制統(tǒng)一的預(yù)算、建立大集成數(shù)據(jù)庫提供參考依據(jù)。
第二，建立統(tǒng)一賬戶管理體系。撤銷所有國有商業(yè)銀行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)賬戶，重新設(shè)置統(tǒng)一的兩大類賬戶：收入賬戶和支出賬戶。收入賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業(yè)銀行收入情況，并與支出賬戶進(jìn)行清算；支出賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業(yè)銀行支出情況，并與收入賬戶進(jìn)行清算。其中支出賬戶分小額現(xiàn)金賬戶和直接支付賬戶：小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權(quán)支付情況，反映一些零星支出活動；直接支付賬戶主要用于記錄，核算和反映直接支付情況。
第三，合理制定定員定額標(biāo)準(zhǔn)。在全面清理的基礎(chǔ)上，以地區(qū)為單位按照3年平均水平，合理制定人員工資、補(bǔ)助津貼、社會保障、公用支出、資產(chǎn)購置等統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。另外，如果收入超收或短收，此標(biāo)準(zhǔn)在次年作出相應(yīng)的增減。標(biāo)準(zhǔn)制定后，要嚴(yán)格對照標(biāo)準(zhǔn)編制統(tǒng)一的各國有商業(yè)銀行預(yù)算。
第四，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)督。各國有商業(yè)銀行的預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。對大宗的資產(chǎn)購置或房屋修繕，實(shí)行統(tǒng)一采購；個人工資實(shí)行存折統(tǒng)一支付。總之，每一筆支出都必須有預(yù)算才支，沒有預(yù)算不付。
第五，加快會計(jì)電算化改革的步伐。由于國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的種類繁多、涉及面廣，僅靠傳統(tǒng)手工管理、手工核算遠(yuǎn)遠(yuǎn)不適應(yīng)工作要求，必須實(shí)行電算化管理。財(cái)務(wù)集中改革是否成功，關(guān)鍵在于研制科學(xué)、合理、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)軟件。因此，必須加快銀行系統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件的研制，并與銀行金庫等實(shí)行有效對接。這樣既可使一分一厘資金都在網(wǎng)絡(luò)中完全反映，增加決策分析的能力，同時，也可利用網(wǎng)絡(luò)控制實(shí)行源頭控管，杜絕腐敗現(xiàn)象發(fā)生。
參考文獻(xiàn)：
傳統(tǒng)的課堂教學(xué)模式?jīng)]有將可雇傭性技能的開發(fā)與提升貫穿教學(xué)始終。學(xué)生學(xué)習(xí)的指揮棒———考核方法主要考核學(xué)習(xí)成績，無法從可雇傭性角度進(jìn)行評價(jià)，造成大學(xué)畢業(yè)生實(shí)踐能力與社會需求存在較大差距。雇主要求學(xué)生具有良好的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力；有更強(qiáng)的動手能力和實(shí)踐能力。但實(shí)際情況并不是特別樂觀，學(xué)生感覺學(xué)了很多東西，然而遇到實(shí)際問題，卻發(fā)現(xiàn)并不符合實(shí)際的需要。要想被人雇傭，就得創(chuàng)造被雇傭的條件。雇主對工商管理專業(yè)畢業(yè)生的要求，我們可以調(diào)研得到，他們特別強(qiáng)調(diào)溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作能力，我們在人才培養(yǎng)過程中往往忽視了這些能力的培養(yǎng)，存在專業(yè)、課程設(shè)置與市場需求脫節(jié)的現(xiàn)象與問題。
二、基于可雇傭性的工商管理專業(yè)課程設(shè)置
1.可雇傭性技能指標(biāo)體系的建立
工商管理專業(yè)要把可雇傭技能的提高落到實(shí)處，必須建立相應(yīng)的指標(biāo)體系，從課程設(shè)置、教學(xué)內(nèi)容選擇等方面更好地貫徹落實(shí)。通過學(xué)者們的研究，或者親自對工商管理專業(yè)學(xué)生進(jìn)行問卷調(diào)查，確定切合實(shí)際的工商管理專業(yè)學(xué)生的可雇傭性技能，做好這一點(diǎn)需要結(jié)合具體情況，比如自己學(xué)校的培養(yǎng)目標(biāo)與培養(yǎng)規(guī)格、面向的就業(yè)渠道等，一般來說，更多的是基層的工商管理崗位。設(shè)置職業(yè)生涯培訓(xùn)以及可雇傭性技能指標(biāo)體系培訓(xùn)的課程或講座是教學(xué)計(jì)劃中不可缺少的一環(huán)。
2.人才培養(yǎng)符合市場需求
現(xiàn)在社會信息極度豐富，社會變化快速而多樣，就大學(xué)的工商管理專業(yè)培養(yǎng)模式而言，對社會市場人才的需求反應(yīng)不是很靈敏。很多學(xué)校嘗試更多的變革，培養(yǎng)更加符合市場需求的人才。比如很多高校十分重視教學(xué)計(jì)劃的調(diào)整，并進(jìn)行一些調(diào)研。重視學(xué)生實(shí)踐環(huán)節(jié)的安排，壓縮理論課時，提供互聯(lián)網(wǎng)課程學(xué)習(xí)條件等。利用各種實(shí)踐環(huán)節(jié)培養(yǎng)學(xué)生的可雇傭性能力：第一，企業(yè)參與學(xué)生的培養(yǎng)方案的制定，企業(yè)根據(jù)其對學(xué)生的要求制定一些學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)與課程；第二，充分利用節(jié)假日和業(yè)余實(shí)踐引導(dǎo)學(xué)生參與實(shí)習(xí)與實(shí)踐，通過實(shí)習(xí)，積累工作經(jīng)驗(yàn)，實(shí)踐所學(xué)理論，也獲得體驗(yàn)式經(jīng)歷，為后續(xù)學(xué)習(xí)提供動力與支持，提高了溝通能力、交際能力和心理素質(zhì)，可雇傭性大大提高，也會影響其將來的擇業(yè)行為；第三，在實(shí)習(xí)過程中，簽訂就業(yè)協(xié)議，用人單位對學(xué)生比較了解，學(xué)生也獲得了理想的就業(yè)崗位。
3.以能力培養(yǎng)為核心環(huán)節(jié)。
①溝通能力
溝通能力包含表達(dá)能力、爭辯能力、傾聽能力等。它反映學(xué)生的知識積累、邏輯思維能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，是其綜合素質(zhì)的體現(xiàn)。人際溝通不應(yīng)該只是作為一門課，應(yīng)該引入專業(yè)的培訓(xùn)來提高這種能力。中國的高等教育普遍忽視溝通能力的培養(yǎng)，不像美國的教育模式下，個個都具有優(yōu)秀的口才，固然與初等高中教育有關(guān)，對工商管理專業(yè)來說，高等教育也要給學(xué)生提供更多提高辯才的機(jī)會，課堂機(jī)會可能有限，課下應(yīng)該注意引導(dǎo)，創(chuàng)造條件。比如讓每個學(xué)生都參加的演講辯論賽，每個學(xué)期都要舉行，如果作為必修課，效果會很好。
②快速學(xué)習(xí)能力
現(xiàn)在社會新東西出現(xiàn)太多，比較而言，課堂上學(xué)到的只是很少一部分。因此，快速閱讀獲得必要的信息，并且做出自己的判斷，有自己的獨(dú)立觀點(diǎn)顯得十分重要。有關(guān)研究表明，對經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的學(xué)生來說，快速學(xué)習(xí)能力是可雇傭性的一個重要方面。比如西方國家的很多管理類課堂教育，老師更多以學(xué)生為主體，學(xué)生查資料、寫論文、發(fā)表自己的觀點(diǎn)，很多問題觀點(diǎn)的正確與否并不重要，主要是從自己的角度，有自己的獨(dú)立觀點(diǎn)，教師在課堂上多講思路和方法。這樣的教學(xué)能大大激發(fā)學(xué)生的思維能力、創(chuàng)造力，學(xué)生快速學(xué)習(xí)的能力得以發(fā)展。相比較而言，我國的教學(xué)模式很難改變，學(xué)生被動接受，畢業(yè)了，還不知道自己到底能做什么。國外的教學(xué)模式對于工商管理專業(yè)來說有很大的參考價(jià)值，能讓學(xué)生學(xué)會快速學(xué)習(xí)，快速選擇自己所要的資料，提高學(xué)生快速學(xué)習(xí)的能力。先要學(xué)會管理好時間，這個能力需要在實(shí)踐中鍛煉來掌握，另外遇到困難的時候要學(xué)會借力，荀子講到，要善假于物也。重視對學(xué)生終身學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)，活到老學(xué)到老，尤其工商管理專業(yè)接觸的東西有很多新事物，要有不斷學(xué)習(xí)的心理準(zhǔn)備，才能跟上形勢。
③培養(yǎng)良好的心理素質(zhì)和適應(yīng)能力
很多用人單位開始對畢業(yè)生的抗挫折能力進(jìn)行測試。現(xiàn)在社會復(fù)雜，壓力增大。所以，社會要求學(xué)生具有一定的抗挫折能力，對抗性訓(xùn)練以及良好的引導(dǎo)有利于這種素質(zhì)的形成。從課程設(shè)置角度考慮設(shè)置一些競賽類課程，或者教學(xué)內(nèi)容中有意識加入比賽環(huán)節(jié)，學(xué)會承受失敗的結(jié)果。
④創(chuàng)新能力
人都說，中國大學(xué)生創(chuàng)新能力不足。大學(xué)時期對于創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)是一個很重要的階段。工商管理專業(yè)將來面臨的工作崗位不像工人一樣，就是按照要求操作，要具備管理藝術(shù)性，要靈活、創(chuàng)造性地解決問題。如果高等院校能充分發(fā)揮產(chǎn)、學(xué)、研三者的合作，可以起到很大的作用。學(xué)生經(jīng)常深入管理的實(shí)際問題，把課堂理論知識的學(xué)習(xí)與直接獲取實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、能力為主的管理環(huán)境結(jié)合起來，二者有機(jī)融為一體，邊學(xué)理論邊實(shí)踐，學(xué)習(xí)將變得更加靈活，學(xué)生經(jīng)常思考問題，創(chuàng)新能力與邏輯思維能力都會有明顯改善與提高。
4.通過實(shí)踐環(huán)節(jié)采取體驗(yàn)式學(xué)習(xí)模式提高可雇傭性技能
在工商管理教育領(lǐng)域，包括高職、本科和MBA，體驗(yàn)式學(xué)習(xí)模式越來越流行。體驗(yàn)式學(xué)習(xí)是一種以學(xué)習(xí)者為中心的、通過實(shí)踐與反思相結(jié)合獲得知識、技能和態(tài)度的學(xué)習(xí)方式。體驗(yàn)式學(xué)習(xí)的工作原理是學(xué)習(xí)者通過參與實(shí)際工作體驗(yàn)獲得對某一知識與技能的感性認(rèn)識，隨后在老師的引導(dǎo)下，進(jìn)行團(tuán)隊(duì)討論，獲得對該知識的理性認(rèn)識，深入心中，叫做“先行后知”。體驗(yàn)式學(xué)習(xí)方式注重對于知識和技能產(chǎn)生過程的體驗(yàn)，對于工商管理這類偏重實(shí)踐性專業(yè)來說，效果很好。
①加強(qiáng)實(shí)習(xí)認(rèn)識課程的管理
每個學(xué)期理論課結(jié)束后都要設(shè)置相應(yīng)的實(shí)習(xí)課程，比如社會調(diào)查、認(rèn)識實(shí)習(xí)、生產(chǎn)實(shí)習(xí)、科研訓(xùn)練和畢業(yè)實(shí)習(xí)等。老師一定要嚴(yán)格要求，依據(jù)實(shí)綱提出實(shí)習(xí)要求，全過程參與實(shí)習(xí)、指導(dǎo)實(shí)習(xí)、監(jiān)督實(shí)習(xí)，加大實(shí)習(xí)的考核力度。通過畢業(yè)實(shí)習(xí)可以驗(yàn)證學(xué)生專業(yè)知識的學(xué)習(xí)情況，也是獲得經(jīng)驗(yàn)的重要時機(jī)，實(shí)習(xí)的時候心態(tài)比較放松，從純學(xué)習(xí)的角度可以學(xué)到很多在正式工作中學(xué)不到的東西，或者與將來在工作崗位上工作相比會有完全不同的心態(tài)，必須加以重視。指導(dǎo)教師也要從實(shí)習(xí)內(nèi)容、實(shí)習(xí)進(jìn)度、實(shí)習(xí)質(zhì)量等多方面對學(xué)生進(jìn)行全方位指導(dǎo)。可以對畢業(yè)實(shí)習(xí)進(jìn)行過程跟蹤，實(shí)習(xí)后答辯，全方位提高實(shí)際工作技能。
②加強(qiáng)課余時間與寒暑假自主實(shí)習(xí)的引導(dǎo)與管理
工商管理專業(yè)的學(xué)生相比理工科的學(xué)生，總是感覺學(xué)習(xí)輕松，會有很多課余時間，不能充分利用，對于寶貴的大學(xué)時光是一種很大的浪費(fèi)。這些時間雖然不是正常教學(xué)環(huán)節(jié)，但對于工商管理專業(yè)學(xué)生來說，是獲得可雇傭能力的很好時機(jī)。哈佛大學(xué)有一個著名的理論，一個人的優(yōu)秀與否主要取決于業(yè)余時間。比如一年的寒暑假很多同學(xué)應(yīng)用得并不好，浪費(fèi)了大好光陰，如果在實(shí)際工作崗位好好利用這三個月來加強(qiáng)實(shí)際能力的鍛煉，結(jié)合一年九個月的理論學(xué)習(xí)是很不錯的一種搭配。
③多參加社團(tuán)進(jìn)行團(tuán)隊(duì)訓(xùn)練
在團(tuán)隊(duì)中訓(xùn)練交際能力、分析問題和解決問題的能力等對于可雇傭性能力的提高效果明顯。參加學(xué)校的各種社團(tuán)的學(xué)生是有限的。教學(xué)計(jì)劃中應(yīng)該設(shè)置團(tuán)隊(duì)訓(xùn)練課程。現(xiàn)在有很多團(tuán)隊(duì)訓(xùn)練課程都不錯，應(yīng)該引入課程。學(xué)生良好的素質(zhì)比如團(tuán)隊(duì)精神、忠誠、抗壓能力、毅力、耐力、良好的品德等，都可以在社團(tuán)活動中得到鍛煉和提高。
5.以專業(yè)寬徑為辦學(xué)模式
1.1績效評價(jià)的傳統(tǒng)指標(biāo)僵化落后，不能反映真實(shí)信息
由于技術(shù)、成本等原因，我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)在很大程度上局限于存貸比率、資產(chǎn)收益率、不良貸款率等基本的財(cái)務(wù)性指標(biāo)，而對于銀行的市場占有率、產(chǎn)品的創(chuàng)新、銀行的服務(wù)質(zhì)量、員工的素養(yǎng)、客戶忠誠度等的影響程度關(guān)注度不夠。但是對于商業(yè)銀行來說，這些非財(cái)務(wù)性的因素對于處于轉(zhuǎn)型階段的中國商業(yè)銀行來說是非常重要的。
1.2銀行的考核指標(biāo)過于粗放，重視短期效益而忽視長期發(fā)展
商業(yè)銀行的考核指標(biāo)都是反映銀行當(dāng)前經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)性指標(biāo)，因此目前銀行這種重結(jié)果輕過程的傳統(tǒng)的業(yè)績評價(jià)方法很難提供過程的信息，容易誘導(dǎo)銀行過于追求銀行的當(dāng)前財(cái)務(wù)成果和維持短期的經(jīng)營績效而忽視長期的目標(biāo)規(guī)劃。銀行績效考核的目的是要銀行通過考核的結(jié)果來決定銀行以后應(yīng)該如何經(jīng)營，應(yīng)該如何處理經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，因此傳統(tǒng)的績效評價(jià)體系有待改善。
1.3傳統(tǒng)的業(yè)績評價(jià)體系重經(jīng)營能力而忽視創(chuàng)新能力
傳統(tǒng)的業(yè)績評價(jià)方法并沒有將商業(yè)銀行的各級單位的創(chuàng)新能力納入到績效考評的體系當(dāng)中，致使銀行在考核業(yè)績的時候過分強(qiáng)調(diào)經(jīng)營成果而忽視銀行的長期可持續(xù)發(fā)展能力。創(chuàng)新是銀行未來保持核心競爭力的關(guān)鍵因素，如果銀行的績效考核體系中缺乏相關(guān)的因子，就不利于管理層從根本上考慮銀行的轉(zhuǎn)型與升級，因此銀行的業(yè)績評價(jià)體系中應(yīng)該加入一些體現(xiàn)技術(shù)、信息與銀行金融創(chuàng)新能力的因素來改進(jìn)績效評價(jià)體系。
1.4缺乏有限的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
商業(yè)銀行面臨激烈的市場競爭，目前不良資產(chǎn)等問題是損傷商業(yè)銀行競爭力的關(guān)鍵所在，雖然我國商業(yè)銀行已經(jīng)加強(qiáng)對不良資產(chǎn)的管理并采取了相應(yīng)的對策，但是近年來全球金融危機(jī)帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)依舊未能消除。而目前我國的大多數(shù)商業(yè)銀行未能建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制與全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不能夠及時應(yīng)對市場變化帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。
2EVA在商業(yè)銀行的應(yīng)用與借鑒
EVA強(qiáng)調(diào)了資本成本，將銀行價(jià)值最大化放到首要位置，對我國商業(yè)銀行來說應(yīng)用EVA來對各個部門與業(yè)務(wù)單元進(jìn)行評價(jià)，不但可以提高商業(yè)銀行的邊際收益還可以提高商業(yè)銀行的資源配置效率。
2.1商業(yè)銀行用EVA指標(biāo)取代傳統(tǒng)的經(jīng)營成果指標(biāo)
這樣商業(yè)銀行的總支行可以將整體EVA目標(biāo)通過合理細(xì)分與規(guī)劃，分配到各個分支機(jī)構(gòu)，為各支行下達(dá)年度經(jīng)營成果指標(biāo)。同時，銀行各項(xiàng)資源的配置也以EVA指標(biāo)的完成情況為依據(jù)來進(jìn)行，將資源配置到最能創(chuàng)造價(jià)值的地方去，從而提高資源利用效率，促進(jìn)銀行行業(yè)整體價(jià)值得到快速提升。
2.2加強(qiáng)商業(yè)銀行對資本成本的管理，提升銀行業(yè)績
商業(yè)銀行雖然也是以盈利為目的，但是卻不同于一般的企業(yè)，銀行的經(jīng)營過程就是資金的吸收與資金發(fā)放的過程，因而銀行的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都與資金成本的控制有密切的關(guān)系。傳統(tǒng)的業(yè)績評價(jià)體系不能很好地體現(xiàn)資金成本與銀行收益的關(guān)系，而EVA價(jià)值管理體系，則通過將資金成本的指標(biāo)引入到EVA指標(biāo)的計(jì)算中，使得銀行的資金成本的變化反映在EVA的變化中，從而提高管理層的重視，加強(qiáng)銀行對資金成本的控制與管理，從而為銀行創(chuàng)造高的經(jīng)濟(jì)增加值服務(wù)。
2.3EVA績效評價(jià)體系在商業(yè)銀行的激勵系統(tǒng)中的應(yīng)用
關(guān)于商業(yè)銀行的激勵計(jì)劃，目前一個比較受追崇的概念是EVA紅利銀行，這是一種專門為激勵管理者而建立的紅利戶頭總稱。這種激勵計(jì)劃是，根據(jù)EVA指標(biāo)計(jì)算出來的管理者的獎金不是直接發(fā)放給管理者，而是先進(jìn)入到紅利銀行，然后以一個固定的比例來計(jì)算支付。這種激勵機(jī)制最大的優(yōu)點(diǎn)是，它強(qiáng)調(diào)價(jià)值的增量而不是絕對值，并且支付給管理者的獎金“上不封頂，下不保底”，從而能夠更好地激勵管理者為銀行創(chuàng)造價(jià)值而努力。
3結(jié)語
