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第1篇

    第一條  為加強(qiáng)大連市產(chǎn)權(quán)交易管理，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益，規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)，維護(hù)產(chǎn)權(quán)交易當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及政策規(guī)定，制定本辦法。

    第二條  凡在大連市從事產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)的單位和個(gè)人，均應(yīng)遵守本辦法。

    第三條  本辦法所稱產(chǎn)權(quán)，是指財(cái)產(chǎn)所有權(quán)以及與財(cái)產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)。

    本辦法所稱產(chǎn)權(quán)交易，是指出讓方通過實(shí)現(xiàn)其出資人所有權(quán)及相關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)利有償轉(zhuǎn)讓的交易行為。包括：企業(yè)產(chǎn)權(quán)整體或部分轉(zhuǎn)讓（包括有形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等）；公司制企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓（上市公司流通股除外）；與企業(yè)出資權(quán)相關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓等。

    第四條  大連產(chǎn)權(quán)交易管理委員會(huì)是大連市產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)的管理、監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，其下設(shè)的辦公室具體負(fù)責(zé)國家有關(guān)產(chǎn)權(quán)交易的法律、法規(guī)和政策的貫徹實(shí)施；規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為；批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)；組織和管理企業(yè)非國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的登記、變更和注銷；調(diào)解產(chǎn)權(quán)交易糾紛等日常行政管理和監(jiān)督工作。

    市政府財(cái)政、國有資產(chǎn)、工商、審計(jì)、稅務(wù)、集體經(jīng)濟(jì)、規(guī)劃土地等有關(guān)部門應(yīng)在產(chǎn)權(quán)交易管理委員會(huì)指導(dǎo)協(xié)調(diào)下，按照各自職責(zé)分工，作好產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理工作。

    第五條  大連產(chǎn)權(quán)交易所是市政府批準(zhǔn)設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：

    （一）按照國家規(guī)定為產(chǎn)權(quán)交易提供合法場所；

    （二）審查產(chǎn)權(quán)交易的合法性、規(guī)范性和真實(shí)性；

    （三）辦理產(chǎn)權(quán)交易登記，產(chǎn)權(quán)交易信息，出具產(chǎn)權(quán)交易證明；

    （四）主持交易雙方簽訂合同，辦理資產(chǎn)交割手續(xù)；

    （五）完善會(huì)員制度，做好產(chǎn)權(quán)交易配套服務(wù)；

    （六）維護(hù)產(chǎn)權(quán)交易雙方的合法權(quán)益，保證產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)的依法有序進(jìn)行。

    第六條  產(chǎn)權(quán)交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)是為產(chǎn)權(quán)交易當(dāng)事人提供各種中介和的服務(wù)機(jī)構(gòu)。設(shè)立產(chǎn)權(quán)交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)，經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易管理委員會(huì)辦公室審查批準(zhǔn)，工商行政管理部門登記后方可設(shè)立，并實(shí)行年檢制度。

    第七條  產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)堅(jiān)持自愿互利，平等協(xié)商和公平、公開、公正的原則。

    產(chǎn)權(quán)交易，須依法進(jìn)行，其各方的合法權(quán)益受法律保護(hù)。

    產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)交易當(dāng)事人有義務(wù)保護(hù)產(chǎn)權(quán)交易中所涉及到的商業(yè)秘密。

    第二章  產(chǎn)權(quán)交易的范圍及形式

    第八條  產(chǎn)權(quán)交易當(dāng)事人應(yīng)是境內(nèi)外具有完全民事權(quán)利能力和民事行為能力的法人、自然人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

    企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的出讓方必須是國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或國家授權(quán)的部門，以及對該企業(yè)直接擁有出資權(quán)的單位，被出讓企業(yè)本身不能成為國有產(chǎn)權(quán)出讓主體。

    企業(yè)集體產(chǎn)權(quán)出讓方是集體產(chǎn)權(quán)所有者。

    其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有者應(yīng)持有具有法律效力的文件或憑證。

    第九條  產(chǎn)權(quán)交易范圍：

    （一）企業(yè)整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

    （二）企業(yè)部分產(chǎn)權(quán)分割式轉(zhuǎn)讓；

    （三）企業(yè)融資租賃、托管等產(chǎn)權(quán)分期式轉(zhuǎn)讓；

    （四）土地使用權(quán)、企業(yè)租賃、企業(yè)托管等財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓；

    （五）閑置資產(chǎn)調(diào)劑；

    （六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他可轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)。

    第十條  下列產(chǎn)權(quán)交易必須集中在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行：

    （一）整體及部分企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

    （二）企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓（非上市公司）；

    （三）轉(zhuǎn)讓與企業(yè)出資權(quán)相關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)；

    （四）國有、集體企業(yè)出售企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算的分廠、車間及其它整體性資產(chǎn)的出售、租賃、托管經(jīng)營；

    （五）破產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)拍賣；

    （六）司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)沒收、追繳的財(cái)產(chǎn)。

    第十一條  國有企業(yè)、集體企業(yè)、公司制企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，開展對外招商、融資、嫁接式改造等，可通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

    第十二條  下列產(chǎn)權(quán)不得交易：

    （一）出讓方無所有權(quán)或未依法取得處分權(quán)的；

    （二）產(chǎn)權(quán)歸屬有爭議的；

    （三）已設(shè)置抵押，未經(jīng)抵押權(quán)人同意的；

    （四）已被訴訟保全或被強(qiáng)制執(zhí)行，未經(jīng)受理法院同意的；

    （五）法律、法規(guī)及政府禁止交易的。

    第十三條  產(chǎn)權(quán)交易可以采取協(xié)議、競價(jià)、拍賣、招標(biāo)等形式轉(zhuǎn)讓，實(shí)現(xiàn)的方式可以是現(xiàn)金出資購買、承擔(dān)債務(wù)、以貨易貨以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他合法形式。其中協(xié)議轉(zhuǎn)讓可以事先委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)促其成交；也可由出讓方、受讓方事先協(xié)議，經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)審核、簽發(fā)產(chǎn)權(quán)交易成交確認(rèn)書后生效。

    第三章  產(chǎn)權(quán)交易程序

    第十四條  產(chǎn)權(quán)交易雙方進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易，法律、法規(guī)及本辦法規(guī)定需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，經(jīng)批準(zhǔn)后方可交易。 國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓按有關(guān)規(guī)定報(bào)國有資產(chǎn)行政管理部門批準(zhǔn)，或經(jīng)國有資產(chǎn)行政管理部門審查后，報(bào)請市政府批準(zhǔn)。

    第十五條  產(chǎn)權(quán)交易的出讓方、受讓方應(yīng)按規(guī)定向產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提出交易申請，經(jīng)登記受理后，按規(guī)定提交有關(guān)材料。

    （一）產(chǎn)權(quán)交易出讓方應(yīng)提交下列材料：

    1.產(chǎn)權(quán)交易申請書；

    2.資格證明或其他有關(guān)證明；

    3.產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記和其他產(chǎn)權(quán)歸屬證明；

    4.轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)文件和有關(guān)材料；

    5.轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的翔實(shí)材料；

    6.拍賣破產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)提交宣告破產(chǎn)裁決書；

    7.其他需要提交的材料。

    （二）產(chǎn)權(quán)交易受讓方應(yīng)提交下列材料：

    1.產(chǎn)權(quán)交易申請書；

    2.資格證明或其他有效證明；

    3.資信能力證明；

    4.其他需提交的的文件。

    第十六條  產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)規(guī)定查驗(yàn)產(chǎn)權(quán)交易出讓方和受讓方提供的書面材料及有關(guān)證明。

    第十七條  產(chǎn)權(quán)交易出讓方、受讓方委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)會(huì)員或產(chǎn)權(quán)交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與該機(jī)構(gòu)訂立書面委托協(xié)議，被委托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法和委托協(xié)議辦理產(chǎn)權(quán)交易業(yè)務(wù)。

    第十八條  產(chǎn)權(quán)交易事先應(yīng)委托有資格的評估機(jī)構(gòu)對產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評估，也可在交易雙方對交易達(dá)成意向后進(jìn)行評估。評估價(jià)作為被出讓產(chǎn)權(quán)的底價(jià)。國有資產(chǎn)評估價(jià)值須經(jīng)國有資產(chǎn)行政管理部門確認(rèn)；集體資產(chǎn)評估價(jià)值須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)行政管理部門確認(rèn)；土地資產(chǎn)評估價(jià)值須經(jīng)土地行政管理部門確認(rèn)。

    成交價(jià)可在底價(jià)基礎(chǔ)上有一定幅度的浮動(dòng)。下浮超過10％的，國有資產(chǎn)，須報(bào)國有資產(chǎn)行政管理部門同意；集體資產(chǎn)，須經(jīng)集體產(chǎn)權(quán)所有人確認(rèn)，集體經(jīng)濟(jì)行政管理部門審核同意；土地資產(chǎn)，須經(jīng)土地行政管理部門同意。

    第十九條  產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)組織產(chǎn)權(quán)交易當(dāng)事人洽商，經(jīng)信息配對后，根據(jù)最佳的綜合效益確定成交。

    第二十條  產(chǎn)權(quán)交易成交需出讓方和受讓方在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)主持下按工商行政管理部門統(tǒng)一監(jiān)制的合同文本簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同。產(chǎn)權(quán)交易合同經(jīng)雙方法定代表人簽字、蓋章并經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)簽發(fā)“產(chǎn)權(quán)交易確認(rèn)書”后生效，并報(bào)工商行政管理部門審查備案。

    第二十一條  產(chǎn)權(quán)交易成交的，出讓方和受讓方或其人應(yīng)按規(guī)定到產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算手續(xù)。

    產(chǎn)權(quán)交易以現(xiàn)金出資方式成交的，受讓方應(yīng)一次性付清全部價(jià)款。但交易額較大的，可在提供擔(dān)保的前提下，分期付款，第一次付款額不得低于成交額的百分之三十，其余部分可由雙方協(xié)商確定。

    產(chǎn)權(quán)交易使用產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票。

    第二十二條  自產(chǎn)權(quán)交易合同生效之日起三十天內(nèi)，產(chǎn)權(quán)交易當(dāng)事人應(yīng)憑交易合同、“產(chǎn)權(quán)交易確認(rèn)書”、結(jié)算手續(xù)及有關(guān)證明辦理有關(guān)變更、注銷手續(xù)。

    第二十三條  產(chǎn)權(quán)交易期間有下列情形之一的，應(yīng)中止或終結(jié)產(chǎn)權(quán)交易：

    （一）對出讓方的產(chǎn)權(quán)有爭議尚未解決的；

    （二）人民法院、 仲裁機(jī)構(gòu)或行政機(jī)關(guān)確認(rèn)出讓方對其申請出讓的產(chǎn)權(quán)無所有權(quán)或處分權(quán)的；

    （三）產(chǎn)權(quán)交易未成交之前，出讓方有正當(dāng)理由撤回申請的；

    （四）因不可抗力或意外事故產(chǎn)權(quán)實(shí)物滅失或使交易活動(dòng)不能正常進(jìn)行的；

    （五）其它依法中止或終結(jié)交易的事由。

    第二十四條  下列產(chǎn)權(quán)交易為無效產(chǎn)權(quán)交易：

    （一）交易雙方之一不具備相應(yīng)資格的；

    （二）交易雙方串通并故意壓低底價(jià)成交的；

    （三）交易一方當(dāng)事人提供虛假文件，給對方當(dāng)事人造成重大誤解或損失而不能及時(shí)給予解決的；

    （四）其它違反本辦法的交易。

    第四章  產(chǎn)權(quán)交易中的有關(guān)政策

    第二十五條  企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易后，原企業(yè)（包括產(chǎn)權(quán)交易雙方）所享受的優(yōu)惠政策不變。

    第二十六條  原企業(yè)職工集體購買企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)并一次性付清價(jià)款的，有關(guān)部門可適當(dāng)減免與產(chǎn)權(quán)交易有關(guān)的登記管理等費(fèi)用，免收企業(yè)有關(guān)變更登記手續(xù)費(fèi)。

    第二十七條  企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納入國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，轉(zhuǎn)讓收入原則用于資本再投入。 出讓方是國家授權(quán)的部門的轉(zhuǎn)讓收入，由國有資產(chǎn)管理部門收取；出讓方是國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、 國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)或直接擁有該企業(yè)出資權(quán)的國有企事業(yè)單位的，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入由該機(jī)構(gòu)或該企事業(yè)單位收取， 國有資產(chǎn)管理部門有權(quán)對其使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

    企業(yè)集體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在妥善安置好本企業(yè)職工和償還債務(wù)后，應(yīng)用于資本金投入。

    第五章  法律責(zé)任

    第二十八條  產(chǎn)權(quán)交易當(dāng)事人及與產(chǎn)權(quán)交易有直接利害關(guān)系的第三方，在產(chǎn)權(quán)交易過程中發(fā)生爭議，可通過協(xié)商、調(diào)解等方式予以解決。爭議方不愿協(xié)商、調(diào)解，或者協(xié)商、調(diào)解不成的，可依據(jù)產(chǎn)權(quán)交易合同中的仲裁條款或者事后達(dá)成的書面仲裁協(xié)議，向仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁。產(chǎn)權(quán)交易合同中沒有訂立仲裁條款、發(fā)生爭議后又沒有達(dá)成書面仲裁協(xié)議的，可以向人民法院起訴。

    第二十九條  產(chǎn)權(quán)交易當(dāng)事人故意出具虛假、有重大遺漏或有嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容的證明文件、材料給其他當(dāng)事人和第三人造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任，并由工商行政管理部門會(huì)同有關(guān)部門，依法予以處罰。

    第三十條  違反本辦法，擅自在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)以外進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的，經(jīng)委、外經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政、國有資產(chǎn)、集體經(jīng)濟(jì)、工商行政管理、稅務(wù)、公安、規(guī)劃土地、房地產(chǎn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等部門不予辦理與變更、注銷等有關(guān)的相關(guān)手續(xù)，財(cái)政部門不予審批其年終決算報(bào)告。

    第三十一條  違法本辦法規(guī)定，超收各項(xiàng)產(chǎn)權(quán)交易費(fèi)用的，不按規(guī)定轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有、集體產(chǎn)權(quán)的，不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估的，不按規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)變更、注銷登記的，由有關(guān)部門按國家有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

    第三十二條  產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)會(huì)員和產(chǎn)權(quán)交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)未按本辦法規(guī)定進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的，由工商行政管理部門按國家有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

    第三十三條  產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，由其所在單位或上級主管部門給予行政處分；給他人造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任；觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

    第六章  附則

    第三十四條  聯(lián)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)以及企業(yè)化經(jīng)營管理的事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，參照本辦法執(zhí)行。

第2篇

【關(guān)鍵詞】

纈沙坦；黛力新；高血壓

高血壓患者由于各種并發(fā)癥改變?nèi)粘Ｉ顮顟B(tài)，活動(dòng)和自理能力受限，身心受到很大創(chuàng)傷，常常會(huì)產(chǎn)生抑郁焦慮情緒，嚴(yán)重者有自殺傾向［1］。在高血壓藥物治療的基礎(chǔ)上予以相應(yīng)的抗焦慮措施，可對患者的康復(fù)起著重要作用［2］。作者在臨床實(shí)踐中對高血壓抑郁焦慮患者予降壓藥治療的同時(shí)聯(lián)合抗焦慮抑郁治療，降壓收到較好效果，現(xiàn)報(bào)告如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料 選擇本院2008年1月至2011年06月期間門診就診的40例原發(fā)性高血壓伴有抑郁情緒和焦慮情緒的患者，診斷標(biāo)準(zhǔn)參考WHO診斷標(biāo)準(zhǔn)，3次測量中每次收縮壓≥140 mm Hg和/或舒張壓≥90 mm Hg，同時(shí)排除各種原因引起的繼發(fā)性高血壓，并排除心臟器質(zhì)性疾病及精神障礙［3］。入組患者均為漢密爾頓抑郁量表(17項(xiàng)表)HAMD>8分和/或漢密爾頓焦慮量表(14項(xiàng)表)HAMA>7分［4］。 40例原發(fā)性高血壓伴有抑郁情緒和焦慮情緒的患者包括男22例，女18例，年齡43~71歲，平均58.7歲。40例患者隨機(jī)分為治療組20例和對照組20例，兩組年齡、性別、病程、HAMD 評分、HAMA 評分基本相似，具有可比性。

1.2 治療方法 兩組均給予降壓藥纈沙坦(代文，北京諾華公司生產(chǎn)) 80 mg，1次/d口服，治療組加服氟哌噻噸美利曲辛(黛力新，丹麥靈北制藥公司生產(chǎn))1片，早晨及中午各服1次。兩組均治療8周，8周后觀察療效，在治療期間均不合用其他降壓藥、抗焦慮抑郁藥。

1.3 觀察指標(biāo) 及療效評定 治療8周后，比較兩組治療后的血壓情況和治療后的焦慮量表(HAMA)和抑郁量表(HAMD)評分。

1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 采用SPSS 10.0 軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)量資料以均值±標(biāo)準(zhǔn)差(x±s)表示，患者治療前后各項(xiàng)指標(biāo)的比較用配對t檢驗(yàn)，以P

2 結(jié)果

2.1 治療前后血壓情況比較，見表1。

2.2 兩組治療前后HAMD及HAMA評分比較，見表2。

3 討論

高血壓患者受各種因素影響常伴有焦慮、抑郁等情緒異常和睡眠障礙，而這些情緒異常又是影響血壓控制的重要因素。Markovit等報(bào)道［5］，有明顯焦慮或憤怒情緒以及發(fā)怒后抑制情緒的發(fā)泄，均可顯著增加高血壓發(fā)生和發(fā)展的危險(xiǎn)度。焦慮或憤怒時(shí)血內(nèi)腎上腺素濃度增高，而焦慮或憤怒情緒外露時(shí)，血內(nèi)去甲腎上腺素濃度增高，二者都可引起外周血管收縮，阻力增加，血壓升高，影響降壓治療的效果［6］。因此，有效控制焦慮抑郁等不良情緒，對高血壓患者血壓的下降和穩(wěn)定起很大作用。黛力新是三環(huán)類抗焦慮抑郁的復(fù)合制劑，每片含氟哌噻噸0.5 mg、美利曲辛10 mg。小劑量三氟噻噸主要作用于突觸前膜多巴胺自身調(diào)節(jié)受體(D2受體)，促進(jìn)多巴胺的合成和釋放，使突觸間隙中多巴胺的含量增加，而發(fā)揮抗焦慮和抗抑郁作用。美利曲辛是一種雙相抗抑郁劑，可以抑制突觸前膜對去甲腎上腺素及5羥色胺的再攝取作用，提高了突觸間隙的單胺類遞質(zhì)的含量。兩種成分的合劑具有協(xié)同的調(diào)整中樞神經(jīng)系統(tǒng)的功能，抗抑郁、抗焦慮和興奮特性［7］。本觀察中發(fā)現(xiàn)降壓藥加黛力新組在治療8周后降壓有效率明顯高于單純應(yīng)用降壓藥組，同時(shí)患者的焦慮憂郁癥狀及睡眠明顯好轉(zhuǎn)。說明抗焦慮抑郁治療對所有伴焦慮抑郁癥狀的高血壓患者非常重要。它可以使過度緊張的生理活動(dòng)降低下來，克服負(fù)性情緒，防止這些異常生理反射對血壓的影響，在改善焦慮抑郁等情緒障礙的同時(shí)，明顯提高原發(fā)性高血壓的治療效果。

參 考 文 獻(xiàn)

［1］ 劉梅顏,胡大一,姜榮環(huán),等. 心血管內(nèi)科門診患者合并心理問題的現(xiàn)狀分析.中華內(nèi)科雜志,2008,47:277 279.

［2］ 俞群軍,黃友良,周小媛,等. 高血壓病并發(fā)抑郁癥的調(diào)查及帕羅西汀的療效觀察.醫(yī)學(xué)臨床研究,2005,22:1675 1677.

［3］ 1999 中國高血壓防治指南. 中國高血壓防治指南起草委員會(huì).高血壓雜志,2000, 8:94112.

［4］ 張明圓.精神科評定量表手冊.第2版.長沙:湖南科技出版社,1998:121140.

［5］ Markovitz JH, Matthews KA, Kannel WB, et al. Psychological predictors of hypertension in the fyamingham study. JAMA, 1993,270(20):24392443.

第3篇

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1009-4202（2013）03-000-01

摘要 眾所周知，我國上市公司改制過程非常特殊，上市公司中的大多數(shù)是由國有企業(yè)改制而來。因而，上市公司從一出世就與集團(tuán)公司存在著千絲萬縷的聯(lián)系，因此就不可避免地引發(fā)了大量的關(guān)聯(lián)交易。本文重點(diǎn)探討對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督及應(yīng)對。

關(guān)鍵詞 上市公司 關(guān)聯(lián)交易 監(jiān)管 對策

一、關(guān)聯(lián)交易涵義及特點(diǎn)

（一）關(guān)聯(lián)交易的涵義

目前，世界上大多數(shù)國家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在關(guān)聯(lián)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)問題上，均遵循了國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)思想，都以“控制”和“影響”作為判斷是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）關(guān)聯(lián)交易的特點(diǎn)

關(guān)聯(lián)交易是現(xiàn)實(shí)存在的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它之所以引起廣泛關(guān)注，是因?yàn)槠鋵?jīng)濟(jì)生活的影響具有兩面性。

1.關(guān)聯(lián)交易的積極作用。

通過關(guān)聯(lián)交易，可以降低交易成本，提高企業(yè)的運(yùn)營效益和盈利能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，提高企業(yè)的市場競爭能力；更重要的是，通過企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部適當(dāng)?shù)慕灰装才牛欣趯?shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)利潤的最大化，提高其整體的市場競爭能力，從而有助于企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.關(guān)聯(lián)交易的消極影響。

大量的關(guān)聯(lián)交易會(huì)使上市公司的經(jīng)營喪失市場獨(dú)立性而過分倚重關(guān)聯(lián)企業(yè)的扶持，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展；關(guān)聯(lián)交易可能侵害債權(quán)人的利益；關(guān)聯(lián)交易還可能造成國有資產(chǎn)的流失；此外，關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)等形式進(jìn)行關(guān)聯(lián)避稅，關(guān)聯(lián)交易還可能造成某種程度的市場壟斷等等。

可見，關(guān)聯(lián)交易是一把“雙刃劍”。所以，無論是公司法、證券法、稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都對關(guān)聯(lián)交易出臺(tái)了一系列的監(jiān)管措施，以遏制其“惡”的一面。

二、上市公司關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管

上市公司關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的各種問題及潛在風(fēng)險(xiǎn)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如何實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管是一個(gè)重要的課題。

國外關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管的基本原則有三方面內(nèi)容，一是深石原則。二是揭開面紗原則。三是控股股東的誠信義務(wù)。

（一）關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管的具體措施

1.重大交易股東大會(huì)批準(zhǔn)制度。公司重大關(guān)聯(lián)交易要經(jīng)過股東大會(huì)審批，香港聯(lián)交所規(guī)定針對關(guān)聯(lián)交易的不同數(shù)額和對企業(yè)經(jīng)營影響程度不同由不同部門審批，不但可以提高關(guān)聯(lián)交易審批效率而且可以降低關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)的影響。

2.獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事是指除董事關(guān)系外與公司沒有任何其他關(guān)系的外部董事。獨(dú)立董事通過定期參與董事會(huì)的決策活動(dòng)而對執(zhí)行董事起到監(jiān)督作用，可以在公司重大投資、資產(chǎn)處置、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保事項(xiàng)、利潤分配等問題上牽制控股股東，使其不能為所欲為，任意侵害小股東的利益。

3.表決權(quán)排除制度。當(dāng)某一股東與股東大會(huì)決議事項(xiàng)有著特別的利益關(guān)系時(shí)，該股東及其人均不得按其持有的股份行使表決權(quán)。

4.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告制度。即當(dāng)企業(yè)發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易時(shí)，借助獨(dú)立報(bào)告披露制度，從第三方專業(yè)且中立角度客觀地發(fā)表評價(jià)并且披露該評價(jià)，用以輔助中小投資者評估該項(xiàng)交易對發(fā)行人的影響。

（二）關(guān)聯(lián)交易的事后救濟(jì)制度

1.股東大會(huì)決議無效和撤銷制度。股東大會(huì)的決議必須在程序和內(nèi)容上都合法，如果決議在程序或內(nèi)容上存在瑕疵，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以否認(rèn)其效力。如果控股股東濫用資本多數(shù)達(dá)成顯示公平的關(guān)聯(lián)交易決議，任何股東可以請求法院予以撤銷或宣布無效。

2.股東派生訴訟制度。當(dāng)公司合法權(quán)益收到不法侵害時(shí)，公司管理者拒絕和怠于行使權(quán)利，股東可以代表公司行使訴訟權(quán)利。

3.控股股東賠償義務(wù)。當(dāng)控股股東與上市公司進(jìn)行各種形式的不公允關(guān)聯(lián)交易而損害上市公司利益時(shí)，控股股東應(yīng)賠償上市公司因此受到的損失。

三、上市公司關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管對策

1.建章立制，制定上市公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易管理辦法。該管理辦法內(nèi)容應(yīng)該包括關(guān)聯(lián)交易的管理機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)，明確關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定方法和關(guān)聯(lián)交易的交易類型，關(guān)聯(lián)交易的審批程序，關(guān)聯(lián)股東、董事的回避制度，關(guān)聯(lián)交易的決策程序以及關(guān)聯(lián)交易的信息披露等。

2.加強(qiáng)管理，確保關(guān)聯(lián)交易管理制度落到實(shí)處。跨國上市公司規(guī)模龐大，參與關(guān)聯(lián)交易管理的人員眾多，很難僅依靠制度規(guī)范關(guān)聯(lián)交易管理，組織下屬分、子公司人員學(xué)習(xí)，對把握政策、將制度落到實(shí)處有重要意義。

3.合理測算，提高上限準(zhǔn)確度。《上市規(guī)則》要求，如果發(fā)行人持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易實(shí)際執(zhí)行結(jié)果超過年度豁免上限；或更新有關(guān)協(xié)議，或重大修訂協(xié)議條款，發(fā)行人必須遵守有關(guān)申報(bào)、公告、獨(dú)立股東批準(zhǔn)的規(guī)定。此項(xiàng)規(guī)定的目的是如果持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易實(shí)際執(zhí)行情況與獲得批準(zhǔn)的上限出現(xiàn)較大偏差，不管這種偏差是超過還是低于上限，都意味著在持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目、數(shù)量、價(jià)格等計(jì)算基準(zhǔn)方面，修改了已訂立的持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易協(xié)議（包括已獲豁免），將引發(fā)上市公司一系列的批準(zhǔn)和披露責(zé)任。

4. 依托科技，建設(shè)客戶信息平臺(tái)。通過在客戶信息平臺(tái)中維護(hù)往來單位信息卡，包括單位全稱、香港準(zhǔn)則關(guān)聯(lián)人士分類、國際準(zhǔn)則關(guān)聯(lián)人士分類等客戶信息，經(jīng)過相關(guān)部門的審核，使每個(gè)往來單位獲得一個(gè)合法的單位編號(hào)。按編號(hào)規(guī)則可以判斷其是否為上市公司的關(guān)聯(lián)方，可以為關(guān)聯(lián)交易的準(zhǔn)確反映提供可靠的保證。

5.提高認(rèn)識(shí)，設(shè)置專用會(huì)計(jì)科目。為了報(bào)表準(zhǔn)確、直觀地反映關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，設(shè)置專用會(huì)計(jì)科目核算關(guān)聯(lián)交易的發(fā)生額是比較簡單易行的做法。

總之，作為上市公司來講，身為證券市場中的一個(gè)細(xì)胞，就要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)范，提高小股東對公司關(guān)聯(lián)交易的肯定程度，降低關(guān)聯(lián)交易審批通過風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管規(guī)制的國際比較

從一些主要國家和地區(qū)關(guān)聯(lián)交易立法規(guī)制的比較情況來看，國際銀行業(yè)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管規(guī)制主要涵蓋了以下幾方面的內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)方的明確界定

關(guān)聯(lián)方的確認(rèn)是認(rèn)定和監(jiān)管關(guān)聯(lián)交易的基礎(chǔ)，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《核心原則評價(jià)方法》要求，法律或法規(guī)應(yīng)對(關(guān)聯(lián)交易)“有關(guān)系的或有聯(lián)系的各方”有全面定義。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可自主對銀行與其他各方之間存在的關(guān)系作出判斷。

香港金融管理局在其《監(jiān)管政策手冊CR-G-9關(guān)聯(lián)貸款》之中規(guī)定，關(guān)聯(lián)人士包括：(1)董事及其親屬；(2)以委員會(huì)(如信貸委員會(huì))成員或個(gè)人身份負(fù)責(zé)批核貸款申請的雇員，以及該雇員的親屬；(3)控權(quán)人或小股東控權(quán)人；若該等控權(quán)人或小股東控權(quán)人屬于個(gè)別人士，則包括其親屬；(4)認(rèn)可機(jī)構(gòu)或其任何控權(quán)人、小股東控權(quán)人或董事(若屬個(gè)別人士，則包括其親屬)以董事、合伙人、經(jīng)理或人身份而有利害關(guān)系的商號(hào)、合伙或非上市公司；(5)由認(rèn)可機(jī)構(gòu)的任何控權(quán)人、小股東控權(quán)人活動(dòng)時(shí)(若屬個(gè)別人士則包括其親屬)，擔(dān)任擔(dān)保人的個(gè)別人士、商號(hào)、合伙或非上市公司。

在新加坡，根據(jù)新加坡銀行法令第29(1)(d)節(jié)規(guī)定，關(guān)聯(lián)貸款的關(guān)聯(lián)方包括：(1)銀行的董事，(2)與銀行或其任何一位董事有合伙、經(jīng)理或關(guān)系的任何公司，或由任何一位董事作為其擔(dān)保人的個(gè)人或公司；(3)董事無論是在合法或受益的情況下?lián)碛谐^50％股本的任何一家公司；或任何一家其董事控制了董事會(huì)決策的公司；但公司股票是在新加坡證券交易所或其他由金管局批準(zhǔn)的交易所掛牌的上市公司以及這類上市公司的子公司除外；(4)任何被視為與銀行有關(guān)系的公司。

總體來看，雖然不同國家和地區(qū)對關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)存在一定差異。但其實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)均是根據(jù)是否存在對銀行的直接控制、間接控制、共同控制和重大影響來確定，只是寬嚴(yán)程度有所不同。

關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量限制

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《核心原則評價(jià)方法》要求，一國法律或法規(guī)應(yīng)規(guī)定，或者監(jiān)管機(jī)構(gòu)有責(zé)任規(guī)定銀行對有關(guān)系和有聯(lián)系各方的統(tǒng)一或單項(xiàng)授信額度，并在評價(jià)銀行的資本充足率時(shí)從資本中扣減這類貸款，或要求這類貸款具備抵押。

國際銀行業(yè)對關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量限制基本分為三類：一是限制單筆關(guān)聯(lián)貸款比例或數(shù)量。如：波蘭規(guī)定單筆貸款不超過總資本的25％，匈牙利為15％，新加坡對關(guān)系人的無擔(dān)保貸款限制在5000新元以下。二是限制關(guān)聯(lián)貸款總量比例。法國規(guī)定，若銀行向擁有金融企業(yè)集團(tuán)10％以上股份的股東提供貸款的數(shù)額超過自有資本金的5％，須在銀行監(jiān)管委員會(huì)備案。比利時(shí)規(guī)定，金融企業(yè)集團(tuán)內(nèi)信貸機(jī)構(gòu)與其他成員開展的內(nèi)部交易數(shù)額不得超過信貸機(jī)構(gòu)自有資本金的25％。三是對單筆和總關(guān)聯(lián)貸款都進(jìn)行限制。《美國聯(lián)邦儲(chǔ)備法》第23A規(guī)定，聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)會(huì)員銀行與單一附屬公司的內(nèi)部交易總額不得超過銀行資本的10％，對其所有附屬公司的內(nèi)部交易總額不得超過銀行資本的20％。

關(guān)聯(lián)交易交易條件的公平性

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》原則10規(guī)定：“為防止關(guān)聯(lián)貸款帶來的問題，銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行僅在商業(yè)基礎(chǔ)上向相關(guān)企業(yè)和個(gè)人提供貸款”。《核心原則評價(jià)方法》要求，法律和法規(guī)應(yīng)規(guī)定，對有關(guān)系或有聯(lián)系各方提供貸款的條件(如信貸評估、期限、利率、還款時(shí)間表和對抵押品的要求)不得優(yōu)于對無聯(lián)系方提供的同樣貸款的條件。

美國《聯(lián)邦儲(chǔ)備法》23B條款特別強(qiáng)調(diào)，商業(yè)銀行所從事的一切關(guān)聯(lián)交易必須按照“常規(guī)交易條件”進(jìn)行。此外該條款還對銀行關(guān)聯(lián)交易的擔(dān)保物進(jìn)行限制，將擔(dān)保物性質(zhì)按一定的信用等級與銀行的授信額度掛鉤。

在英國，銀行可以按照商業(yè)原則為其董事和這些董事的關(guān)聯(lián)人員提供貸款、準(zhǔn)貸款和擔(dān)保。商業(yè)原則的具體標(biāo)準(zhǔn)為：一是交易按照銀行的正常業(yè)務(wù)程序；二是與非關(guān)聯(lián)人士相比，此項(xiàng)貸款的條件并不優(yōu)惠，金額也并不高。

新加坡金管局的《新加坡境內(nèi)銀行、金融持股公司和保險(xiǎn)公司的公司治理指引》第18條規(guī)定：

“此類貸款的條款和條件不得比同等情況下的非關(guān)聯(lián)貸款優(yōu)惠。”

臺(tái)灣地區(qū)《銀行法》第33條規(guī)定，銀行為關(guān)聯(lián)方擔(dān)保授信，應(yīng)有十足擔(dān)保，其條件不得優(yōu)于其他同類授信對象。

此外，出于審慎監(jiān)管的考慮，在對關(guān)聯(lián)貸款要求采取與非關(guān)聯(lián)貸款“一致的條件”或“不優(yōu)于”的公平標(biāo)準(zhǔn)外，不少國家和地區(qū)還禁止無擔(dān)保的關(guān)聯(lián)貸款。

對完善我國關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管規(guī)制的思考

關(guān)聯(lián)方界定方面的完善

一是關(guān)聯(lián)自然人界定需進(jìn)一步完善。《辦法》規(guī)定關(guān)聯(lián)自然人包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人及其近親屬，同時(shí)又明確“近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶”，這一規(guī)定與我國民事訴訟法、刑事訴訟法和行政訴訟法中近親屬的界定相比要寬泛的多。從立法的原意來看，近親屬界定的寬泛取向是為了最大程度地維護(hù)銀行及存款人的利益，但在具體執(zhí)行中，近親屬界定的寬泛導(dǎo)致關(guān)聯(lián)法人界定中對“近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織”的確認(rèn)也更為寬泛。從執(zhí)行效果來看，目前涉及這一類型的關(guān)聯(lián)自然人和關(guān)聯(lián)法人只能被動(dòng)依靠銀行內(nèi)部人的主動(dòng)申報(bào)，統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性和監(jiān)管的實(shí)際意義難以把握。而且部分外資銀行的外籍員工從個(gè)人隱私角度對此提出質(zhì)疑。

二是考慮將監(jiān)事列入關(guān)聯(lián)方。《管理辦法》在關(guān)聯(lián)自然人的界定范圍中未包括“監(jiān)事”，事實(shí)上監(jiān)事通過列席董事會(huì)發(fā)表意見對銀行的內(nèi)部決策的影響是顯而易見的，日常監(jiān)管實(shí)踐中也有銀行主動(dòng)來咨詢是否應(yīng)將監(jiān)事列入關(guān)聯(lián)自然人范圍，因此從審慎監(jiān)管角度出發(fā)可考慮將監(jiān)事納入關(guān)聯(lián)自然人的范疇。

關(guān)聯(lián)交易數(shù)量限制方面的完善

目前《辦法》在對商業(yè)銀行重大關(guān)聯(lián)交易的界定(與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1％以上)和商業(yè)銀行對同一關(guān)聯(lián)方的貸款總額限定(對一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10％)方面都采取了限制相對比例的方式。這一安排并未考慮到不同類型銀行之間資本差異情況。對于資本日趨龐大的國有大型商業(yè)銀行而言，重大關(guān)聯(lián)交易和單一關(guān)聯(lián)貸款總額的標(biāo)準(zhǔn)可能過松；相反，對于一些規(guī)模偏小的城市商業(yè)銀行和外資法人銀行而言，此標(biāo)準(zhǔn)可能過嚴(yán)從而影響到商業(yè)效率。建議在劃分商業(yè)銀行資本規(guī)模檔次的基礎(chǔ)上，設(shè)置差異化的監(jiān)管數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)并考慮在重大關(guān)聯(lián)交易和單一或集團(tuán)關(guān)聯(lián)貸款總額的標(biāo)準(zhǔn)方面引入絕對數(shù)量限額。

關(guān)聯(lián)交易公平交易條件方面的完善

第5篇

隨著大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理及資金結(jié)算要求的提高，財(cái)務(wù)公司憑借其更寬的業(yè)務(wù)范圍、更廣的融資渠道、更專業(yè)的金融服務(wù)，逐漸替代結(jié)算中心，成為我國大型企業(yè)集團(tuán)的普遍選擇。企業(yè)集團(tuán)在設(shè)立財(cái)務(wù)公司時(shí)，多由集團(tuán)公司及下屬的子公司共同投資設(shè)立，根據(jù)集團(tuán)自身情況選擇由集團(tuán)公司控股或下屬子公司控股。我國分拆上市的制度背景使得多數(shù)上市公司上層存在一家集團(tuán)公司，整體上市的熱潮推動(dòng)了部分企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)整體上市，即由上市公司整合了集團(tuán)的主要生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)，而集團(tuán)公司則主要定位于集團(tuán)的股權(quán)管理。此外，由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司的信息披露要求較高，投資者對上市公司與其控股股東之間的獨(dú)立性及相互之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易行為更為關(guān)注，因此，本文主要探討作為上市公司的股份公司與其母公司集團(tuán)公司共同投資設(shè)立財(cái)務(wù)公司的情況。

二、財(cái)務(wù)公司的組建模式

目前，財(cái)務(wù)公司的組建模式主要有三種：集團(tuán)公司控股的財(cái)務(wù)公司、股份公司控股的財(cái)務(wù)公司及引入機(jī)構(gòu)投資者的財(cái)務(wù)公司。

（一）集團(tuán)公司控股的財(cái)務(wù)公司 集團(tuán)公司控股的財(cái)務(wù)公司（簡稱“集團(tuán)財(cái)務(wù)公司”）即在設(shè)立財(cái)務(wù)公司時(shí)，集團(tuán)公司及其合并范圍子公司（不包括集團(tuán)公司控股的股份公司及其合并范圍子公司）對財(cái)務(wù)公司具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)。如中石化財(cái)務(wù)公司、海爾集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司。集團(tuán)公司更大的資產(chǎn)規(guī)模、雄厚的資金實(shí)力、對整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的控制力使得集團(tuán)公司作為設(shè)立財(cái)務(wù)公司的主體，更可能滿足國家銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求，更可能在全集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提高資金使用效率。這也是財(cái)務(wù)公司成立初期，多數(shù)由集團(tuán)公司控股的原因。然而，此模式下，作為集團(tuán)公司子公司的上市公司將資金存放在財(cái)務(wù)公司，會(huì)引發(fā)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者對集團(tuán)公司侵占上市公司資金的懷疑，從而對全集團(tuán)的資金集中產(chǎn)生障礙。銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門對上市公司將資金存放在集團(tuán)控股的財(cái)務(wù)公司均做出限制性規(guī)定，包括但不限于：上市公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行存款、貸款、委托理財(cái)、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)應(yīng)遵循自愿原則，控股股東和實(shí)際控制人不得對上市公司的資金存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)做統(tǒng)一要求，以保證上市公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性；上市公司不得通過集團(tuán)財(cái)務(wù)公司向其他關(guān)聯(lián)單位提供委托貸款、委托理財(cái)；不得將募集資金存放在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司；上市公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)生存款業(yè)務(wù)時(shí)，上市公司存放在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的存款余額不超過上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的5%且不超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末貨幣資金總額的50%等。

（二）股份公司控股的財(cái)務(wù)公司 股份公司控股的財(cái)務(wù)公司（簡稱“上市公司財(cái)務(wù)公司”）即在設(shè)立財(cái)務(wù)公司時(shí)，股份公司及其合并范圍子公司具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)。如寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司。自2003年興起的整體上市熱潮使得多數(shù)企業(yè)集團(tuán)將集團(tuán)公司下屬的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)投入作為上市公司的股份公司，從而減少與上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易，保持相互的獨(dú)立性。但此模式下，上市公司沒有足夠的控制力將集團(tuán)公司的閑置資金集中在財(cái)務(wù)公司，從而也不能實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)的資金集中，影響資金歸集的力度，尤其是集團(tuán)公司仍保留部分經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下；集團(tuán)公司盡管并不實(shí)際控制財(cái)務(wù)公司，但作為上市公司的控股股東，若能夠?qū)ω?cái)務(wù)公司的運(yùn)營施加影響，仍然可能影響財(cái)務(wù)公司運(yùn)作的獨(dú)立性。

（三）引入機(jī)構(gòu)投資者的財(cái)務(wù)公司 隨著現(xiàn)代企業(yè)制度改革的推進(jìn)，財(cái)務(wù)公司的職能也在不斷拓展，由單純地提供資金集中管理服務(wù)到提供集約化金融服務(wù)、集團(tuán)化金融管理和集成化金融支持等。早期，受財(cái)務(wù)公司服務(wù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部定位及資本金規(guī)模較小的影響，銀監(jiān)會(huì)關(guān)于企業(yè)集團(tuán)申請?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司必須有具有境外機(jī)構(gòu)投資者作為股東的硬性規(guī)定限制了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。隨后，銀監(jiān)會(huì)取消了這一硬性規(guī)定，從而激發(fā)了一波組建財(cái)務(wù)公司的熱潮。目前，我國財(cái)務(wù)公司已基本建立了比較規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，但股權(quán)結(jié)構(gòu)的單一導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司的決策難以擺脫行政命令的干預(yù)。為減少行政干預(yù)，提高決策的科學(xué)性，引入具有金融背景的戰(zhàn)略投資者共同成立財(cái)務(wù)公司將成為大型企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展趨勢及主動(dòng)選擇。外部機(jī)構(gòu)投資者的引入，有利于實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)構(gòu)成的多元化以及權(quán)力的相互制衡，同時(shí)，機(jī)構(gòu)投資者豐富的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、金融人才儲(chǔ)備能夠?yàn)樨?cái)務(wù)公司的發(fā)展提供更好的平臺(tái)，從而可以拓展其金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營范疇，更好地為集團(tuán)公司提供服務(wù)。但外部戰(zhàn)略投資者的引入使集團(tuán)公司對財(cái)務(wù)公司的行政控制力度減弱，決策流程受到一定的影響。受財(cái)務(wù)公司定位及資本金規(guī)模的限制，如何吸引機(jī)構(gòu)投資者加入財(cái)務(wù)公司也是企業(yè)集團(tuán)面臨的一個(gè)問題。

三、財(cái)務(wù)公司組建模式影響因素

在組建財(cái)務(wù)公司時(shí)，無論是股份公司控股還是集團(tuán)公司控股，均要滿足《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》中對成立主體財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求，此外，還需要從集團(tuán)公司類型、上市地上市規(guī)則的規(guī)定及對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響等方面選擇適合的財(cái)務(wù)公司組建模式。

（一）制度要求 《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》、《申請?jiān)O(shè)立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司操作規(guī)程》等制度辦法對財(cái)務(wù)公司設(shè)立主體的資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等各方面指標(biāo)進(jìn)行了硬性約束，如申請前1年年末，設(shè)立主體的注冊資本金不低于8億元人民幣；合并口徑資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于30%；申請前連續(xù)兩年合并口徑營業(yè)收入不低于40億元人民幣，稅前利潤總額不低于2億元人民幣等。對于大規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)，無論股份公司還是集團(tuán)公司，其資產(chǎn)規(guī)模等指標(biāo)均可滿足設(shè)立財(cái)務(wù)公司的要求，可不受此條件的約束。而如果股份公司規(guī)模等指標(biāo)難以滿足辦法的要求，則只能采取集團(tuán)公司控股模式。

（二）集團(tuán)公司的不同類型 不同的上市方式使得集團(tuán)公司承擔(dān)不同的職能。對于整體上市的企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)公司的多數(shù)業(yè)務(wù)已投入股份公司，集團(tuán)公司僅執(zhí)行股權(quán)管理職能，資金存貸業(yè)務(wù)將主要集中在股份公司。選擇股份公司控股的財(cái)務(wù)公司可以更有效地實(shí)現(xiàn)股份公司的資金集中，促進(jìn)股份公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，同時(shí)避免產(chǎn)生將上市公司資金存放在集團(tuán)控股財(cái)務(wù)公司的障礙。此外，股份公司控股的財(cái)務(wù)公司與控股股東集團(tuán)公司及其控制的其他主體之間的交易將被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易，因此部分業(yè)務(wù)量較小，關(guān)聯(lián)交易管理的難度也較小。對于非整體上市的集團(tuán)公司，由于集團(tuán)公司仍然存在自營業(yè)務(wù)，部分集團(tuán)公司的主營業(yè)務(wù)規(guī)模甚至比上市部分還大，與財(cái)務(wù)公司之間的資金往來比較頻繁，為更有效地實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)的資金集中，同時(shí)減少關(guān)聯(lián)交易管理的難度，此類企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司時(shí)可選擇集團(tuán)公司控股。

（三）上市地上市規(guī)則的影響 多地上市的公司會(huì)同時(shí)受到多個(gè)上市規(guī)則約束，且不同上市地上市規(guī)則對關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定及關(guān)聯(lián)交易的管理存在差異。如香港聯(lián)合證券交易所上市規(guī)則規(guī)定，若上市公司層面的關(guān)聯(lián)人士持有上市公司非全資附屬子公司10%以上的股權(quán)，則該非全資附屬子公司同時(shí)屬上市公司的關(guān)聯(lián)人。因此，按此規(guī)定，若集團(tuán)公司與股份公司共同投資設(shè)立財(cái)務(wù)公司，股份公司具有實(shí)際控制權(quán)，且集團(tuán)公司在其中持股超過10%以上，則財(cái)務(wù)公司將被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方，上市公司與其進(jìn)行的任何交易將被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易，無疑加大了關(guān)聯(lián)交易管理的難度，增加了公司關(guān)聯(lián)交易的審議及披露風(fēng)險(xiǎn)。因此，若上市公司在香港上市，可以將集團(tuán)公司對財(cái)務(wù)公司的持股比例控制在10%以下，從而避免以上問題的發(fā)生。企業(yè)集團(tuán)可根據(jù)上市公司上市地規(guī)則的規(guī)定，通過合理安排規(guī)避關(guān)聯(lián)交易管理的難度。

（四）公司報(bào)告的影響 股份公司控股的財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司的收益將會(huì)并入股份公司，同時(shí)影響股份公司及集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況。而且，由于股份公司的財(cái)務(wù)報(bào)告需要公開披露，從而更可能對公司在資本市場上的反應(yīng)起到積極影響。盡管在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要扣除股份公司內(nèi)部抵消部分，但由于財(cái)務(wù)公司可以通過整合集團(tuán)融資需求、拓寬融資渠道等方式獲得低成本融資，使得公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用降低，收益水平提高，資金使用效率優(yōu)化，從而會(huì)對整體財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生有利影響。相反，如果采用集團(tuán)公司控股財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司的效益只會(huì)對集團(tuán)公司產(chǎn)生影響，難以產(chǎn)生上述效應(yīng)。

（五）財(cái)務(wù)公司的戰(zhàn)略定位 受設(shè)立目的、資金來源、服務(wù)對象、業(yè)務(wù)范圍、監(jiān)管方式的差異，我國財(cái)務(wù)公司定位與國外財(cái)務(wù)公司存在顯著差異。財(cái)務(wù)公司定位，應(yīng)該允許在同一時(shí)期不同公司的定位不同；允許同一公司不同時(shí)期的定位不同，這樣更有利于財(cái)務(wù)公司發(fā)揮作用（楊合力，2010）。目前，我國監(jiān)管部門出于風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，將新設(shè)立財(cái)務(wù)公司的功能主要定位于建立集團(tuán)內(nèi)資金集中管理平臺(tái)，為集團(tuán)內(nèi)成員單位提供服務(wù)。財(cái)務(wù)公司實(shí)質(zhì)上只發(fā)揮了結(jié)算中心和內(nèi)部銀行的功能，在投融資和外匯業(yè)務(wù)等方面仍受政策管制（陳嬋、肖星，2009）。此類財(cái)務(wù)公司不能吸引機(jī)構(gòu)投資者加入，設(shè)立主體均為集團(tuán)內(nèi)成員單位。

隨著財(cái)務(wù)公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對投融資、外匯業(yè)務(wù)的需求不斷增強(qiáng)，財(cái)務(wù)公司的定位也由結(jié)算中心和內(nèi)部銀行功能向提供集約化金融服務(wù)、集團(tuán)化金融管理和集成化金融支持轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)范圍甚至擴(kuò)展到集團(tuán)之外。此時(shí)，財(cái)務(wù)公司會(huì)存在引入外部機(jī)構(gòu)投資者的主動(dòng)需求，以充分利用機(jī)構(gòu)投資者豐富的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、金融人才儲(chǔ)備，拓展其金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營范疇。我國財(cái)務(wù)公司中，機(jī)構(gòu)投資者只能參股，最終控制權(quán)仍掌握在集團(tuán)公司或股份公司手中，由哪一方控股需要考慮的因素與前面相同。盡管如此，外部機(jī)構(gòu)投資者的引入也會(huì)影響企業(yè)集團(tuán)對財(cái)務(wù)公司的行政控制力度。

財(cái)務(wù)公司組建模式影響因素分析表如表1所示：

四、結(jié)論

目前，財(cái)務(wù)公司逐漸替代結(jié)算中心成為我國大型企業(yè)集團(tuán)的普遍選擇，但在成立財(cái)務(wù)公司時(shí)，是采用集團(tuán)公司控股還是股份公司控股，是否需要引入機(jī)構(gòu)投資者均成為成立主體面臨的現(xiàn)實(shí)選擇。財(cái)務(wù)公司的設(shè)立主體可根據(jù)自身的財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況、集團(tuán)公司類型、上市地上市規(guī)則規(guī)定及對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響選擇由集團(tuán)公司控股還是股份公司控股，并根據(jù)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)規(guī)模、戰(zhàn)略定位選擇是否引入機(jī)構(gòu)投資者。

第6篇

招商銀行股份有限公司是A+H上市的國內(nèi)第六大商業(yè)銀行。2015年?duì)I收 2014億元、凈利潤580億元、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 17.09%；主要股東為招商局。

建立公司治理制度體系，_定清晰的職責(zé)邊界，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。招商銀行對股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理層的職責(zé)做出明確清晰的界定，職責(zé)相互之間不重疊、不交叉，無兼容地帶，從制度上完善了董事會(huì)的成員組成、職責(zé)權(quán)限、議事和決策程序，以及對于董監(jiān)高違反法律、法規(guī)或不盡職的，規(guī)定相應(yīng)的處罰機(jī)制。董事會(huì)的運(yùn)作特點(diǎn)是抓大事、抓方向、抓戰(zhàn)略，發(fā)揮科學(xué)決策機(jī)制。董事會(huì)提出“效益、質(zhì)量、規(guī)模均衡發(fā)展”的經(jīng)營理念，高度重視經(jīng)營管理重大制度和政策的制定，制定了發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)偏好政策、股權(quán)管理辦法、資本規(guī)劃、內(nèi)部審計(jì)章程、關(guān)聯(lián)交易管理辦法、高管薪酬管理辦法等，從而在戰(zhàn)略管理、資本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、高管考核激勵(lì)、內(nèi)部審計(jì)和關(guān)聯(lián)交易等方面實(shí)施有效管控，帶領(lǐng)招行取得了健康穩(wěn)健的發(fā)展。

建立民主決策機(jī)制，保障公司治理高效、規(guī)范運(yùn)作。建立了良好的民主決策機(jī)制，明確各治理主體的職責(zé)邊界，確保各利益主體的權(quán)力得到執(zhí)行，責(zé)任得到落實(shí)，利益得到保護(hù)。具體表現(xiàn)為：對重大事項(xiàng)的決策，首先是高管層要經(jīng)過充分醞釀和論證，經(jīng)過行長辦公會(huì)聽取專門的匯報(bào)后進(jìn)行討論，作出決定后再提交董事會(huì)相關(guān)專門委員會(huì)。董事會(huì)專門委員會(huì)對重要事項(xiàng)進(jìn)行專業(yè)研究和調(diào)研，并進(jìn)行多方面的溝通和把關(guān)。重大事項(xiàng)經(jīng)過專門委員會(huì)審議同意后，方提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。因此，招行完善的逐層議事和授權(quán)體系，既保證了在議事過程中充分發(fā)揮民主決策，又在風(fēng)險(xiǎn)可控的范圍內(nèi)提高了決策效率，保障了經(jīng)營績效和股東的根本利益。

審時(shí)度勢，進(jìn)一步優(yōu)化完善公司治理制度和機(jī)制。2015年以來，在經(jīng)濟(jì)增速持續(xù)下行、風(fēng)險(xiǎn)加速暴露的嚴(yán)峻環(huán)境下，董事會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度，根據(jù)嚴(yán)峻的外部形勢和內(nèi)部經(jīng)營管理情況的變化趨勢，及時(shí)修訂完善風(fēng)險(xiǎn)偏好政策，引入風(fēng)險(xiǎn)偏好執(zhí)行的問責(zé)機(jī)制，修訂風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)，修訂股權(quán)管理辦法，加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)下行周期下的風(fēng)險(xiǎn)管理力度。

第7篇

一、調(diào)查發(fā)現(xiàn)信貸資金管理中存在的主要問題

（一）貸款集中度高，單戶貸款和集團(tuán)授信超比嚴(yán)重，股東貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問題突出。據(jù)調(diào)查，該行單戶余額5000萬元以上貸款客戶貸款占全行貸款余額的62%；關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)貸款占全行貸款余額的42%，其中20%的單戶貸款超比，26%的關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)授信余額超比。前20名股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在該行貸款余額占全部貸款余額的13%。

（二）貸款流動(dòng)性差，借新還舊、還舊借新、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票的問題嚴(yán)重。據(jù)了解，該行借新還舊等轉(zhuǎn)化重組類貸款余額占全行貸款余額的42%，加之近年新投放尚未到期的貸款中，根據(jù)借款人現(xiàn)狀分析，仍有大量貸款到期難以歸還，轉(zhuǎn)化重組貸款的比重將會(huì)進(jìn)一步提高。這些都從一定程度上掩蓋和推遲了信貸資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)的顯性化。

（三）關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保問題普遍存在，部分擔(dān)保物質(zhì)量不高，弱化了第二還款來源的有效性。在該行貸款的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，近50%的系列貸款存在著嚴(yán)重的關(guān)聯(lián)擔(dān)保問題，部分已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。而在該行非關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，互保現(xiàn)象也普遍存在。在抵質(zhì)押貸款中，部分抵質(zhì)押物還存在著質(zhì)量不高問題，如部分上市公司和非上市公司用股權(quán)質(zhì)押、部分民辦院校用教育收費(fèi)權(quán)質(zhì)押，部分房地產(chǎn)公司用經(jīng)營權(quán)質(zhì)押，造成處置變現(xiàn)困難；甚至還有部分抵押房地產(chǎn)評估價(jià)值偏高，或者是部分土地和在建工程分割抵押，也造成處置困難。部分擔(dān)保物質(zhì)質(zhì)量不高，直接弱化了第二還款來源的有效性。

（四）資產(chǎn)客戶群體中，低風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)質(zhì)客戶占比低。該行資產(chǎn)客戶中，主流資產(chǎn)客戶群體主要是一些中小民營企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模小、主業(yè)不突出、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，嚴(yán)重制約了該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。而涉及重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)的公司客戶占比少，貸款余額在客戶結(jié)構(gòu)中占比也過低，缺少一批交通、能源、電力、通訊和以政府為背景的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重要領(lǐng)域的主流客戶群體。

（五）信貸資產(chǎn)質(zhì)量長期未得到真實(shí)反映。由于受到監(jiān)管、公眾形象和信貸統(tǒng)計(jì)分析工作薄弱等方面因素的影響，反映該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的相關(guān)數(shù)據(jù)存在著較大人為調(diào)整因素，信貸資產(chǎn)質(zhì)量信息長期失真，如貸款的五級分類存在人為因素影響，轉(zhuǎn)化貸款占比較高等。

二、產(chǎn)生問題的原因分析

（一）信貸政策導(dǎo)向存在偏差，部分信管人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。造成該行近幾年信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高的主要原因，一是在目前市場信用環(huán)境較差、國家宏觀調(diào)控政策波動(dòng)較大和該行對信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制能力較弱的情況下，對自身信貸資源包括信貸資金、人力資源的承受能力缺乏一個(gè)長遠(yuǎn)、科學(xué)、合理的規(guī)劃和定位，盲目地追求大而全。二是對目標(biāo)客戶的營銷向?qū)狈Ρ匾囊龑?dǎo)，近年來該行對資產(chǎn)客戶的營銷主要是以各基層行各自為戰(zhàn)，造成該行有限的信貸資源使用過于分散，管理難度加大，沒有形成一個(gè)適合該行發(fā)展的具有該行特色的信貸業(yè)務(wù)框架。三是部分信貸工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，在貸款營銷和審查審批過程中，有些基層行沒有把貸款的安全性、流動(dòng)性作為首要條件，存在以犧牲風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)追求即期收益或短期收益的趨向；有些基層行存在著通過“以貸引存”，即以貸款產(chǎn)生派生存款而盲目追求存款擴(kuò)張的現(xiàn)象。而重當(dāng)前投放、重即期收益而忽視今后貸款是否能夠安全收回的短期行為更是比比皆是。

（二）信貸管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，內(nèi)部制衡機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷。近年來，該行信貸管理的框架存在不完善、不健全甚至缺失的問題。一是評級、授信和貸款審查流程全部通過貸款審批部門和貸款審查委員會(huì)單線完成，缺少必要的內(nèi)部制衡機(jī)制，也不符合監(jiān)管當(dāng)局的基本要求。二是未按照監(jiān)管當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)控制要求設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)。對于大額貸款、關(guān)聯(lián)交易、股東貸款和特別授信業(yè)務(wù)等易產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的授信業(yè)務(wù)，尚未制定相應(yīng)的管理辦法和業(yè)務(wù)操作流程，完全依賴貸款審批部門和貸款審查委員會(huì)決策，由于信息不對稱和缺少必要的內(nèi)部機(jī)制，導(dǎo)致違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)貸款不斷發(fā)生。三是信貸管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，人員配置不合理，近年來該行信貸業(yè)務(wù)存在重審批、輕管理，重貨前營銷、輕貸后監(jiān)管的趨向。而大部分信貸管理人員即為貸款審批人員，信貸綜合管理人員嚴(yán)重不足，大量信貸綜合管理工作難以有效開展。四是在該行現(xiàn)行的信貸業(yè)務(wù)操作流程中，缺少必要的項(xiàng)目評估環(huán)節(jié)和貸后管理環(huán)節(jié)，由于沒有設(shè)立項(xiàng)目評估機(jī)構(gòu)，大量項(xiàng)目貸款均按流動(dòng)資金貸款投放，風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確判斷，造成項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大。

（三）信貸管理制度和信貸業(yè)務(wù)操作流程不夠健全和優(yōu)化。一是部分必要的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程尚未建立，如關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法、貸款擔(dān)保管理辦法、擔(dān)保公司評級授信辦法、房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法、不良客戶管理辦法、已核銷貸款管理辦法、信貸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理辦法、項(xiàng)目貸款操作流程、信貸中間業(yè)務(wù)收費(fèi)辦法等一系列必要的業(yè)務(wù)規(guī)章和操作流程不夠健全。二是現(xiàn)行的部分業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程還不夠完善，部分規(guī)定已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，亟待完善、修訂。三是該行目前實(shí)行的客戶評級授信指標(biāo)體系是沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)主要對國有企業(yè)的評級授信標(biāo)準(zhǔn)，隨著市場的不斷變化和監(jiān)管當(dāng)局對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求的不斷提高，其科學(xué)性、先進(jìn)性和完備性有待優(yōu)化提高。

（四）在信貸業(yè)務(wù)操作中有章不循，執(zhí)行制度不嚴(yán)。一是受信業(yè)務(wù)盡職情況不夠理想。在授信業(yè)務(wù)的受理、客戶調(diào)查、分析評價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理和問題授信管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，部分工作人員還沒有按照授信工作職責(zé)履行最基本的盡職要求。二是存在執(zhí)行制度存在不嚴(yán)問題，有效的制度形同虛設(shè)。如單戶貸款超比、集團(tuán)授信超比、關(guān)聯(lián)擔(dān)保、貸款轉(zhuǎn)化、歸口管理、以流動(dòng)資金發(fā)放項(xiàng)目貸款、中長期貸款按短期貸款發(fā)放、簽發(fā)無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票、發(fā)放無真實(shí)貿(mào)易背景和無真實(shí)用途的存單質(zhì)押貸款、抵押物評估不按規(guī)定進(jìn)行、貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)掌握過松、基本的貸款“三查”制度執(zhí)行不到位、信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任追究流于形式等問題都不同程度地存在，弱化了制度嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（五）貸款企業(yè)盲目擴(kuò)張導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量低下，致使該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑。近年來，隨著國家宏觀調(diào)控力度的加強(qiáng)，部分過度擴(kuò)張、經(jīng)營管理水平不高的的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)由于資金鏈斷裂和財(cái)務(wù)狀況惡化，導(dǎo)致到期債務(wù)不能清償，這也是導(dǎo)致該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑的客觀原因之一。

三、加強(qiáng)信貸資金管理的建議

（一）建立健全各項(xiàng)信貸管理制度，完善和優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)操作流程。一是盡快制定出臺(tái)目前缺失的信貸業(yè)務(wù)管理制度，制定關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法和相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程并付諸實(shí)施。不斷優(yōu)化評級授信體系，使之與業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制要求相適應(yīng)。二是調(diào)整和增加必要的信貸業(yè)務(wù)操作流程，下放低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，增加項(xiàng)目貸款評估和貸后管理業(yè)務(wù)流程，以強(qiáng)化對信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制。

（二）改進(jìn)信貸管理模式，加大信貸管理工作的深度，提高管理實(shí)效。要根據(jù)信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，按照歸口管理、相對獨(dú)立的原則建立大信貸管理組織框架，可在信貸管理部下設(shè)評級授信、項(xiàng)目評估、貸款審批、貸后管理四個(gè)相對獨(dú)立又相互制衡的二級信貸業(yè)務(wù)操作機(jī)構(gòu)，并通過與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)的有機(jī)銜接，實(shí)現(xiàn)既統(tǒng)一管理又相互制衡的信貸管理組織體系。

（三）調(diào)整貸款政策，開發(fā)建立低風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)質(zhì)客戶群體。通過逐步調(diào)整貸款定價(jià)政策，降低優(yōu)質(zhì)，低風(fēng)險(xiǎn)客戶的準(zhǔn)入門檻，提高對基層行信貸業(yè)務(wù)的營銷引導(dǎo)力度等手段，營銷一批涉及石油、電子、交通、煤炭，礦產(chǎn)和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)的重點(diǎn)客戶，逐步使資產(chǎn)客戶結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，形成以低風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)質(zhì)客戶為主流的資產(chǎn)客戶群體。

（四）加大對存量貸款中不良貸款的處置力度，通過逐步壓縮，增強(qiáng)擔(dān)保、貸款重組，依法清收和貸款核銷等措施降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和不良貸款占比，減少信貸資產(chǎn)損失，特別是對關(guān)聯(lián)企業(yè)系列貸款出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要統(tǒng)籌兼顧，力爭平穩(wěn)著陸。

第8篇

一、財(cái)務(wù)公司的相關(guān)概念及其服務(wù)功能

財(cái)務(wù)公司的設(shè)立，不僅對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了整體統(tǒng)一的控制協(xié)調(diào)，同時(shí)也保證了集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)成員單位具有彼此獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理運(yùn)營模式。要在這樣一種分權(quán)和集權(quán)共存的體制下，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)的集中管理，需要我們對財(cái)務(wù)公司有正確的定位。

2006年，銀監(jiān)會(huì)根據(jù)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境修訂了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，其中，對財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營范圍有明確的規(guī)定，財(cái)務(wù)公司在運(yùn)營當(dāng)中可以涉及的業(yè)務(wù)有：轉(zhuǎn)賬收付、結(jié)算清算、存貸款、融資租賃、委托、信用鑒證、擔(dān)保業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、顧問咨詢等。此外，該辦法的相關(guān)規(guī)定還涉及到，合格的財(cái)務(wù)公司可以主動(dòng)向銀監(jiān)會(huì)提出申請，經(jīng)審批合格后可以進(jìn)行債券發(fā)行承銷、股權(quán)證券投資等業(yè)務(wù)。綜上所述，財(cái)務(wù)公司所具有的業(yè)務(wù)功能大致可以分為三類：資金集中、調(diào)度及結(jié)算，金融服務(wù)以及咨詢服務(wù)。

（一）資金集中、調(diào)度及結(jié)算功能

資金的集中、調(diào)度和結(jié)算功能是財(cái)務(wù)公司所具備的基本功能。《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》的相關(guān)條款明確了財(cái)務(wù)公司的概念――企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu)，其設(shè)立目的在于對集團(tuán)資金加強(qiáng)集中管理和提高使用效率，為集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)及金融服務(wù)。

因此，無論是從監(jiān)管角度，還是從業(yè)務(wù)發(fā)展角度看，資金集中、調(diào)度及結(jié)算功能均為財(cái)務(wù)公司功能的重中之重。就監(jiān)管方面而言，資金歸集率是財(cái)務(wù)公司關(guān)鍵性的發(fā)展指標(biāo)。中國財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)常務(wù)副會(huì)長王巖玲表示，資金集中度這一重要相關(guān)指標(biāo)將廣泛應(yīng)用于評價(jià)財(cái)務(wù)公司自身業(yè)務(wù)的拓展與延伸水平上。從業(yè)務(wù)的發(fā)展來看，有些成員單位的資金流動(dòng)是間歇性地，有些成員單位則需要進(jìn)行融資擴(kuò)大自身的運(yùn)營規(guī)模。此時(shí)，由財(cái)務(wù)公司通過資金集中、調(diào)度及結(jié)算功能就能把一些成員單位正在閑置的資金調(diào)動(dòng)到有融資需要的成員單位中去，解決后者的資金短缺問題，在資金的流動(dòng)中將資金效益最大化，創(chuàng)造了新的價(jià)值。除了能在集中管理的過程中讓企業(yè)集團(tuán)的資金利用率得到最大限度上的提升，財(cái)務(wù)公司對集團(tuán)內(nèi)部資金的集中、調(diào)度和結(jié)算還有利于規(guī)范集團(tuán)的內(nèi)部運(yùn)作和管理控制，規(guī)避由于過度投資而引起企業(yè)集團(tuán)在資金管理上失去控制，產(chǎn)生資金鏈斷裂等的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）金融服務(wù)功能

金融服務(wù)功能是財(cái)務(wù)公司的關(guān)鍵功能，也是核心功能。互聯(lián)網(wǎng)金融作為時(shí)下最熱門的新興金融模式，也促使了財(cái)務(wù)公司對其金融服務(wù)功能進(jìn)行拓展。財(cái)務(wù)公司的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)，能讓企業(yè)集團(tuán)分散于全國各地區(qū)，甚至是全世界各地區(qū)的成員單位的支付和結(jié)算問題都得到有力的解決，使成員單位都能方便、安全和高效地辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，提高了成員單位的結(jié)算能力和資金匯款劃款的速度。

互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的重點(diǎn)之一是電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。對財(cái)務(wù)公司來說，電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)有如下優(yōu)勢：第一，利用相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行票據(jù)交易更為便捷快速，有利于提高集團(tuán)票據(jù)在金融市場上的交易活躍度，從而增加集團(tuán)票據(jù)的流動(dòng)性。第二，通過對整個(gè)集團(tuán)的票據(jù)進(jìn)行集中檢測和保管，有助于提高財(cái)務(wù)公司的資金歸集率，而由專業(yè)團(tuán)隊(duì)對票據(jù)進(jìn)行管理，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)也大大降低。第三，由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作更為專業(yè)，既縮短了成員單位的融資路徑和時(shí)間，又節(jié)約集團(tuán)的融資成本。

另外，就金融服務(wù)中常見的外匯業(yè)務(wù)而言，財(cái)務(wù)公司可以在境內(nèi)以現(xiàn)金池形式歸集外匯資金，集中進(jìn)行結(jié)售匯交易。財(cái)務(wù)公司與銀行合作，利用彼此的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)通過外匯資金池對成員單位的外匯資金進(jìn)行歸集，將企業(yè)集團(tuán)的外匯資金集中到財(cái)務(wù)公司，既實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)籌管理集團(tuán)外匯資金的目的，也加強(qiáng)了集團(tuán)資金在境內(nèi)外流轉(zhuǎn)的效率，為參與境外金融市場交易奠定了良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司集中管理集團(tuán)的結(jié)售匯交易，也有利于節(jié)省成本，規(guī)避外匯市場匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）咨詢服務(wù)功能

咨詢服務(wù)功能是由財(cái)務(wù)公司主要功能衍生出來的附加功能。具體業(yè)務(wù)形式包括為成員單位提供關(guān)于財(cái)務(wù)、清算結(jié)算、投融資、信用鑒證等各方面的顧問咨詢服務(wù)。其中，財(cái)務(wù)和投融資顧問服務(wù)是咨詢服務(wù)功能的重點(diǎn)和核心業(yè)務(wù)。

在發(fā)展的前期，企業(yè)集團(tuán)對財(cái)務(wù)公司的服務(wù)需求集中在資金管理上，也就是說，財(cái)務(wù)公司需要整合集團(tuán)內(nèi)部的閑置資金統(tǒng)一協(xié)調(diào)使用，以此降低資金成本，提高資金利用率。此時(shí)，也是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的初期，咨詢服務(wù)功能還未顯現(xiàn)。伴隨著企業(yè)集團(tuán)的逐步發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)公司的服務(wù)功能也在不斷進(jìn)化。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定程度之后，為了繼續(xù)做大做強(qiáng)，需要不斷調(diào)整企業(yè)自身的戰(zhàn)略，運(yùn)作各種投融資項(xiàng)目，甚至對其他公司采取兼并和重組策略，這就自然而然地對財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生了提供財(cái)務(wù)顧問和投融資咨詢服務(wù)的需求，于是財(cái)務(wù)公司便由其原有的服務(wù)功能中發(fā)展出咨詢服務(wù)這一附加功能。正由于財(cái)務(wù)公司是為了協(xié)同金融服務(wù)而衍生出來的，因此，對各種金融服務(wù)的顧問咨詢應(yīng)該作為財(cái)務(wù)公司在提供咨詢服務(wù)方面的重點(diǎn)。

二、財(cái)務(wù)公司面臨的挑戰(zhàn)以及相應(yīng)對策

在企業(yè)集團(tuán)中，財(cái)務(wù)公司依靠一定的運(yùn)作模式來實(shí)現(xiàn)自己在集團(tuán)中的功能定位，良好的運(yùn)作模式使得成員單位之間的資金可以在集團(tuán)內(nèi)部得到合理的配置，有效的投融資協(xié)調(diào)整合能夠促進(jìn)成員單位與上下游供銷商建立良性的信貸關(guān)系，財(cái)務(wù)公司在這里起著中介和顧問的作用。在我國，能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)內(nèi)部一些較為龐雜的交易進(jìn)行相應(yīng)的處理是財(cái)務(wù)公司能夠建立的基礎(chǔ)，這就意味著，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司僅僅作為企業(yè)集團(tuán)的計(jì)算中心，或者換句話說，只是充當(dāng)著企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，為企業(yè)集團(tuán)的成員單位提供結(jié)算與資金融通等服務(wù)。由于這種在功能定位上的偏差，導(dǎo)致我國很多財(cái)務(wù)公司還保持著非常單調(diào)且傳統(tǒng)的經(jīng)營模式。

眾所周知，財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)在整個(gè)集團(tuán)運(yùn)營過程中采用的一種十分重要的手段，有效地緩解了集團(tuán)內(nèi)部存在的一些問題，并可以讓企業(yè)的產(chǎn)融更好地進(jìn)行結(jié)合。任何事物都有利也有弊，由于股東與管理者之間的委托關(guān)系，在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部也會(huì)不可避免地存在，在經(jīng)營管理過程中，管理者可能會(huì)只考慮個(gè)人利益而忽略風(fēng)險(xiǎn)的存在。因此，對風(fēng)險(xiǎn)加以監(jiān)督、管理和約束對財(cái)務(wù)公司而言是非常必要的，這樣不僅可以降低財(cái)務(wù)公司自身的股東成本，更重要的是有利于降低整個(gè)集團(tuán)由于問題產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

我國是依靠金融業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，以及《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等監(jiān)管單位的規(guī)章制度，來控制財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避財(cái)務(wù)公司可能出現(xiàn)的對整個(gè)金融系統(tǒng)所產(chǎn)生不良影響的風(fēng)險(xiǎn)失控。當(dāng)前情況下，我國財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營范圍仍然較為狹窄，僅限于其所屬的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，所管理的資金類型也比較單一，主要是集團(tuán)內(nèi)部的流動(dòng)資金。在這種情況下，如果我們?nèi)匀话凑丈虡I(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)對財(cái)務(wù)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)督管理，很有可能會(huì)夸大財(cái)務(wù)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取過于嚴(yán)格的監(jiān)管措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司在發(fā)揮服務(wù)功能和進(jìn)行自身發(fā)展方面都受到較大的制約。因此，在實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)公司的性質(zhì)、特點(diǎn)和實(shí)際情況，設(shè)計(jì)更為恰當(dāng)?shù)脑u估標(biāo)準(zhǔn)，采取更為合理的監(jiān)管辦法。在評估的過程中，可以根據(jù)財(cái)務(wù)公司的具體規(guī)模、所開展的業(yè)務(wù)以及其資產(chǎn)的性質(zhì)，分別對其進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)水平，再根據(jù)所評估的風(fēng)險(xiǎn)水平，采取適當(dāng)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和措施，這樣才能促進(jìn)財(cái)務(wù)公司更好的發(fā)展，更有效的發(fā)揮自身的作用。

除此之外，在企業(yè)集團(tuán)中建立財(cái)務(wù)公司，也就是將外部的資本市場在一定程度上移植到企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，這樣縮短了資金的流通路徑，增加了資金創(chuàng)造的價(jià)值，使得集團(tuán)內(nèi)部的資金得到更加有效的流通和運(yùn)轉(zhuǎn)。但是，資金由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行管理的過程中，集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)成員和財(cái)務(wù)公司之間不可避免地進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易。而這種關(guān)聯(lián)交易可能會(huì)造成財(cái)務(wù)公司與成員單位之間，以及成員單位相互之間因?yàn)楦鞣N原因讓利給彼此，這就可能會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)無法有效衡量各個(gè)成員單位的真實(shí)效益，從而削弱集團(tuán)的激勵(lì)機(jī)制對成員單位發(fā)揮的作用。此時(shí)，我們可以在一定程度上適當(dāng)?shù)乇O(jiān)管企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易，允許成員單位和財(cái)務(wù)公司之間公平公開的關(guān)聯(lián)交易，通過這種方式來控制集團(tuán)在關(guān)聯(lián)交易中存在的整體風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在相關(guān)文件中，證監(jiān)會(huì)明確地對上市公司和關(guān)聯(lián)方的交易種類與行為做出了限制，但對其所限制的交易種類與行為卻沒有進(jìn)行更為詳細(xì)的分析說明，同時(shí)，也沒有對上市公司和關(guān)聯(lián)方之間其他類型的資金流動(dòng)與占用做出比較明確的限制性規(guī)定。這種粗放型的規(guī)定使得龐大的資金都脫離了企業(yè)集團(tuán)的集中管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司無法充分發(fā)揮其管理資金的功能。因此，在關(guān)聯(lián)交易管理方面，我國可以借鑒國外已有的經(jīng)驗(yàn)，對交易實(shí)行分級管理，大金額交易由股東大會(huì)決策，小金額關(guān)聯(lián)交易可以不予披露。企業(yè)集團(tuán)可以成立審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，制定相關(guān)管理制度，對關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格審核，使集團(tuán)能夠規(guī)范其關(guān)聯(lián)交易，從而為財(cái)務(wù)公司充分發(fā)揮其功能創(chuàng)造出更好的環(huán)境。

第9篇

一、內(nèi)控建設(shè)方面

1.組織結(jié)構(gòu)。村鎮(zhèn)銀行是否建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu);是否明確決策層、監(jiān)督層和高級管理層以及其他所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)權(quán)限。

2.目標(biāo)管理。村鎮(zhèn)銀行是否確定內(nèi)部控制目標(biāo)，以明確本行依據(jù)內(nèi)部控制政策所希望達(dá)到的結(jié)果;內(nèi)控政策目標(biāo)是否保證國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求的貫徹執(zhí)行;是否保證發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.政策制度。村鎮(zhèn)銀行是否制定書面的內(nèi)控政策，規(guī)定內(nèi)部控制政策的方針和原則;內(nèi)控政策是否與發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)相一致;是否符合現(xiàn)行的法律法規(guī)和監(jiān)管要求;是否體現(xiàn)對不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求;是否傳達(dá)到相關(guān)崗位的員工、指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制;是否進(jìn)行定期評審，確保其保持適當(dāng)性和有效性。

4.信用風(fēng)險(xiǎn)管理。村鎮(zhèn)銀行信用評級制度和方法以及信用額度的確定是否合理;對集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)貸款的管理方式是否科學(xué);資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測制度和報(bào)告體系以及信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是否合理;資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)定程序和標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué);資產(chǎn)質(zhì)量基本情況和分類結(jié)果是否準(zhǔn)確。

5.內(nèi)部控制措施。村鎮(zhèn)銀行是否制定全面、系統(tǒng)、成文的各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序，并在一級法人內(nèi)保持統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn);是否定期對政策、制度和程序進(jìn)行評價(jià)和修訂;是否適時(shí)地對管理制度進(jìn)行全面梳理與修訂，內(nèi)部控制政策與措施覆蓋各主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);是否建立相應(yīng)的授權(quán)和審批制度，各級的管理責(zé)任明確;對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，是否及時(shí)督促職能部門整改;是否制定發(fā)生意外事件和緊急情況的預(yù)案，有關(guān)預(yù)案內(nèi)容完整、措施切實(shí)可行;是否定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)并進(jìn)行必要的測試。

二、信貸投向方面

主要檢查村鎮(zhèn)銀行信貸投向是否符合國家宏觀調(diào)控政策;是否繼續(xù)推進(jìn)節(jié)能減排授信工作，嚴(yán)格把握行業(yè)準(zhǔn)入、環(huán)境評價(jià)、能耗審查等政策界限;從嚴(yán)控制對兩高一剩行業(yè)劣質(zhì)企業(yè)的貸款。貸款審計(jì)重點(diǎn)是否發(fā)放異地貸款，是否向小微企業(yè)、涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)傾斜等等。

三、信貸資產(chǎn)質(zhì)量方面

1.村鎮(zhèn)銀行董事會(huì)、高管層是否建立明確機(jī)制進(jìn)行安排與職責(zé)分工，確保各級分支機(jī)構(gòu)和各管理部門形成清晰有效的管理機(jī)制;是否制定并及時(shí)修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的管理政策、操作實(shí)施細(xì)則、授權(quán)體系或業(yè)務(wù)操作流程;制定的貸款分類制度，是否符合《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并與《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有清晰、明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

2.村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)分類人員是否具備必要的分類知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì);崗位設(shè)置、人員安排是否滿足分類工作的需要。

3.村鎮(zhèn)銀行是否開發(fā)和運(yùn)用信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作實(shí)施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)，其運(yùn)用結(jié)果是否準(zhǔn)確。

4.村鎮(zhèn)銀行對貸款進(jìn)行分類的頻率是否達(dá)到每季度至少一次的監(jiān)管要求;對影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化的貸款是否及時(shí)對分類進(jìn)行調(diào)整。

四、關(guān)聯(lián)交易方面

1.村鎮(zhèn)銀行是否按照《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求制訂了銀行的集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，是否報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門備案。

2.村鎮(zhèn)銀行是否能夠按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確判斷和正確處理與股東或銀行內(nèi)部人的關(guān)聯(lián)交易，是否制訂了關(guān)聯(lián)交易管理制度。

3.村鎮(zhèn)銀行與股東或內(nèi)部人的關(guān)聯(lián)交易是否經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn);銀行是否存在向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款(信用貸款)、以本行股權(quán)質(zhì)押發(fā)放貸款、為關(guān)聯(lián)方融資行為提供擔(dān)保等違規(guī)行為。

4.村鎮(zhèn)銀行向關(guān)聯(lián)方發(fā)放擔(dān)保貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

五、信貸合規(guī)性方面

1.發(fā)放程序。村鎮(zhèn)銀行是否建立了一套嚴(yán)密的貸款發(fā)放程序，包括貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸款發(fā)放等全部環(huán)節(jié);是否制定了關(guān)于借款人融資的貿(mào)易背景真實(shí)性的判斷程序;貸款發(fā)放程序能否識(shí)別市場風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和客戶資信風(fēng)險(xiǎn)。

2.貸前調(diào)查。村鎮(zhèn)銀行借款申請書是否完備;借款人是否符合條件;是否根據(jù)借款人的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、資金循環(huán)周期等合理測算借款人的營運(yùn)資金需求并合理確定貸款結(jié)構(gòu);是否對借款人信用進(jìn)行評估以及評估方法和質(zhì)量;是否核實(shí)保證人資信狀況和抵押品狀況;是否調(diào)查借款用途;調(diào)查人員是否對貸款的發(fā)放提出明確、客觀的意見。

3.貸款審查。村鎮(zhèn)銀行實(shí)行何種貸款審批制度;是否按權(quán)限審批貸款;是否批準(zhǔn)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;向關(guān)系人發(fā)放貸款是否優(yōu)于其他借款人;審查人員和部門是否核實(shí)貸前調(diào)查資料;貸款審查、審批人是否簽署了明確的審批意見;是否存在違反審批程序的授信項(xiàng)目。

4.貸款發(fā)放。村鎮(zhèn)銀行是否設(shè)立了獨(dú)立的責(zé)任部門或崗位，負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放和支付審核;是否簽訂了完備的貸款合同、保證合同和抵押合同;這些合同是否具有法律效力;貸款利率的確定是否合規(guī);是否按合同約定及時(shí)發(fā)放貸款;確定的貸款支付方式是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。

5.貸后管理。村鎮(zhèn)銀行是否按規(guī)定定期開展貸后跟蹤檢查，檢查內(nèi)容是否全面詳細(xì);是否嚴(yán)格監(jiān)控借款用途，特別是信貸資金有無直接或變相流入股市、有無投向兩高一資企業(yè);貸款展期是否符合規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn);是否及時(shí)向借款人發(fā)出還本付息通知單或催收通知書;借款檔案資料是否完整齊全，專人保管。

六、監(jiān)督與評價(jià)

村鎮(zhèn)銀行是否制定書面的內(nèi)部控制績效監(jiān)測程序，通過適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測活動(dòng)，對內(nèi)部控制績效進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測;是否制定有效的違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正管理制度;發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故時(shí)，是否對有關(guān)責(zé)任人追究相應(yīng)的責(zé)任;是否建立有效的內(nèi)部控制體系評價(jià)制度，及時(shí)對內(nèi)部控制體系實(shí)施評價(jià)，確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。董事會(huì)是否定期對內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評審，確保內(nèi)控體系得到持續(xù)有效地改進(jìn)。