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第1篇

[關(guān)鍵詞]制度化管理；工業(yè)革命；科學(xué)理性

[中圖分類號]F270 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］ A

[文章編號] 1673－0461（2008）12－0051－05

一、制度化管理的西方歷史現(xiàn)實(shí)

1. 資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求制度化管理

在資本主義之前，由于生產(chǎn)力水平和人類實(shí)踐能力的限制，人類的認(rèn)識被局限在相當(dāng)狹窄的范圍里，認(rèn)識的內(nèi)容充滿了想像和對以往經(jīng)驗(yàn)的肯定。那個時候的權(quán)威關(guān)系主要依靠習(xí)慣和信念以及對神靈的崇拜、信仰來維持。這種權(quán)威在特定的歷史階段是較為強(qiáng)烈的，但從一個較長的歷史過程來看卻是脆弱的，因?yàn)槠錂?quán)威得以建立的基礎(chǔ)是脆弱的。建立在感情和信念基礎(chǔ)之上的權(quán)威關(guān)系隨著人類社會生產(chǎn)力水平和認(rèn)識水平的提高，會充滿不確定性從而變得不可控制。資本主義“第一次在相當(dāng)大的程度上捍衛(wèi)自然科學(xué)，創(chuàng)造了進(jìn)行研究、觀察、實(shí)驗(yàn)的物質(zhì)手段”，“第一次把物質(zhì)生產(chǎn)過程變成科學(xué)在生產(chǎn)中的應(yīng)用”。[1]人類的理性發(fā)揮了從來沒有過的作用，展示了從未展示過的力量，這時的權(quán)威形式也就隨著成為包含理性成分的權(quán)威。科學(xué)、理性的發(fā)展和運(yùn)用使得人類行為前所未有的統(tǒng)一于某些共同的制度規(guī)范。在人類生活的一切領(lǐng)域，從物質(zhì)生產(chǎn)到經(jīng)濟(jì)和政治生活再到人們的思維方式，無不深深打上了科學(xué)理性崇拜的烙印，建立在科學(xué)認(rèn)識基礎(chǔ)上的制度權(quán)威越來越成為人們普遍的共識。

隨著資本主義經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，舊的傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)不適用了，必須采用新的制度和管理方式。

資本主義經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的發(fā)展過程中，工廠管理必須服從技術(shù)的客觀要求，從而促使制度化管理成為工廠在資本邏輯支配下的選擇。

資本邏輯的支配是西方企業(yè)制度形成、發(fā)展、成熟的基本力量，也是現(xiàn)代企業(yè)制度最根本的基礎(chǔ)。資本作為要素中最基本的要素，通過產(chǎn)權(quán)形式在企業(yè)制度中體現(xiàn)自身，借助契約形式整合其它要素，通過財產(chǎn)保值增值要求支配企業(yè)全過程。資本邏輯是說資本不僅僅代表了有價值的物品，而且代表了物品占有、支配和使用的權(quán)利；不僅代表了物品或財產(chǎn)的權(quán)利，而且代表了財產(chǎn)保值、增值的內(nèi)在要求；不僅意味著符合財產(chǎn)保值、增值的要素組合、經(jīng)濟(jì)活動本身，而且意味著相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動中的社會關(guān)系和支配規(guī)則；不僅意味著既定的、單一的社會關(guān)系和支配規(guī)則，而且意味著變化著的、運(yùn)動中的社會關(guān)系和支配規(guī)則。簡單地說，資本運(yùn)動的邏輯支配企業(yè)運(yùn)動，強(qiáng)調(diào)企業(yè)建立在財產(chǎn)制度基礎(chǔ)上，企業(yè)決策服從資本保值增值的要求，決策權(quán)按照財產(chǎn)權(quán)利構(gòu)成行使，企業(yè)制度由財產(chǎn)權(quán)利的構(gòu)成和邏輯決定，企業(yè)的經(jīng)營、擴(kuò)張、發(fā)展、投資、兼并都以資本增值保值的要求為轉(zhuǎn)移。[2]

資本邏輯支配下，資本要素在經(jīng)濟(jì)活動，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中發(fā)揮支配作用。管理過程中應(yīng)該以理性的制度權(quán)威作為各種管理方法、手段、過程的核心。與信仰、感情、經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)之上的傳統(tǒng)權(quán)威相比，理性的制度權(quán)威使組織擺脫了的隨機(jī)、易變、主觀、偏見的影響，具有比傳統(tǒng)組織優(yōu)越得多的精確性、連續(xù)性、可靠性和穩(wěn)定性。制度化管理更符合資本邏輯支配下的作為經(jīng)濟(jì)體的企業(yè)的追求。

2．制度化管理隨工業(yè)革命出現(xiàn)

制度化管理作為一種理性的和有效率的管理方式，它迎合并極大地推動了近代資本主義的工業(yè)化進(jìn)程。一方面，制度化管理滿足了工業(yè)大生產(chǎn)的生產(chǎn)模式和管理復(fù)雜化的需要。其在精確性、快捷性、可預(yù)期性等方面是其他社會組織形式所無與倫比的。另一方面，它以非人格化、制度化的特征而得到科學(xué)理性時代的文化認(rèn)同。而這些都是對傳統(tǒng)社會中的各種組織中普遍存在的任人唯親、下級對上級的人身依附、官員決策的任意性與不可預(yù)測性等弊端的糾正，是時展的產(chǎn)物。

在古代，社會生產(chǎn)力處于手工勞動階段，技術(shù)水平低，交通、通訊不便，人與人之間社會聯(lián)系的成本高、有效性低，經(jīng)濟(jì)組織和社會活動一般以家庭為基本單位進(jìn)行，規(guī)模小，結(jié)構(gòu)簡單。因此，那時的管理基本上是建立在個人觀察、判斷和直觀基礎(chǔ)上的傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)管理。

工業(yè)革命后，機(jī)器勞動取代手工勞動使社會生產(chǎn)力取得了飛躍發(fā)展，新的經(jīng)濟(jì)組織――工廠制度普遍建立，組織規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜。組織運(yùn)作所要求的連續(xù)性、規(guī)范性、精確性使管理難度空前增大，管理成本人為上升，大量工廠的經(jīng)營不善和破產(chǎn)倒閉使傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理遇到了挑戰(zhàn)，改進(jìn)管理降低組織活動的成本成為當(dāng)務(wù)之急。于是以小瓦特、歐文、亞當(dāng)•斯密、巴貝奇等人為代表，人們開始真正重視組織管理理論的研究，從此生產(chǎn)計劃、技術(shù)和勞動分下、設(shè)備的合理使用、勞資關(guān)系等成為管理者的研究專題，管理思想從經(jīng)驗(yàn)直覺進(jìn)入了較系統(tǒng)的研究。但在此之后，盡管工廠制度及其管理經(jīng)驗(yàn)從英國推廣到其他國家，但由于缺乏持續(xù)的技術(shù)和組織創(chuàng)新動力，因此管理理論沒有大的進(jìn)展。這種情況直到美國鐵路企業(yè)出現(xiàn)后才開始改變。

在19世紀(jì)四五十年代，鐵路管理是一個全新的問題，如協(xié)調(diào)困難，發(fā)生事故，運(yùn)輸成本高等等，面對這些嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的是大批新型的支薪經(jīng)理人員。他們積極探索，不斷創(chuàng)新。其中具有里程碑意義的是，在1841年10月5日的一次鐵路事故后，喬治•W•惠斯勒為西部線設(shè)計了現(xiàn)代化的分工仔細(xì)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，從而使西部線成為世界上第一家以職業(yè)經(jīng)理通過嚴(yán)密的管理系統(tǒng)而經(jīng)營的現(xiàn)代企業(yè)；1846年巴爾的摩和俄亥俄鐵路的本杰明•拉特歲布經(jīng)過對財務(wù)會計理論和鐵路管理精確性的精心研究，將財務(wù)活動從鐵路作業(yè)活動中獨(dú)立出來，首次提出了記錄鐵路運(yùn)營的款項并編制日報表、月報表以便考核的制度；1852年就任賓夕法尼亞鐵路總經(jīng)理的J．湯姆森以明確中央管理機(jī)構(gòu)、區(qū)段管理機(jī)構(gòu)中各職能部門的關(guān)系為重點(diǎn)，形成了一套分權(quán)的、權(quán)力機(jī)構(gòu)與職能部門分設(shè)的組織形式――這就是后來M型組織結(jié)構(gòu)的雛形。于是分工嚴(yán)密、結(jié)構(gòu)合理、協(xié)調(diào)控制的鐵路企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和管理制度逐漸形成，而與之相適應(yīng)的近代財務(wù)會計、統(tǒng)計制度的基本方法也在50～60年代逐漸發(fā)展起來。

究其根本來說，資本主義以前的社會，是自給自足的自然經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)條件，生產(chǎn)過程不存在嚴(yán)格意義上的制度規(guī)范，因?yàn)檫@時的生產(chǎn)過程中的制度規(guī)范是以經(jīng)驗(yàn)方式獲取，并以傳統(tǒng)和慣例的方式來保留和延續(xù)的。資本主義工業(yè)革命、機(jī)器化大生產(chǎn)在給生產(chǎn)方式帶來革命的同時，也帶來了工廠的制度和管理問題。在資本主義社會的大機(jī)器生產(chǎn)條件下，“人們考慮問題的重點(diǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)到廠商內(nèi)部的各種問題中。如加工過程、設(shè)備排列、場地布置、生產(chǎn)技術(shù)、刺激制度，以及其他等等。”[3]工業(yè)革命和機(jī)器化大生產(chǎn)使資本主義生產(chǎn)過程的分工和協(xié)作關(guān)系達(dá)到了空前精細(xì)和嚴(yán)密的程度，使資本主義生產(chǎn)過程的規(guī)范性要求變得空前嚴(yán)格。在資本主義的生產(chǎn)過程中，個人權(quán)威已經(jīng)開始讓位于制度權(quán)威。從19世紀(jì)末的泰羅制，到20世紀(jì)初期出現(xiàn)的法約爾等人創(chuàng)立的管理組織制度，再到二次大戰(zhàn)以后出現(xiàn)的管理科學(xué)理論基礎(chǔ)上的管理制度，都體現(xiàn)了資本主義生產(chǎn)過程中制度規(guī)范的嚴(yán)格性及其權(quán)威性。

在整個社會的工業(yè)化變革中，工廠里的技術(shù)對各種活動和關(guān)系的結(jié)構(gòu)起了重大作用。從手工技術(shù)到機(jī)械技術(shù)，因?yàn)檎羝麆恿Φ膽?yīng)用，效率更高的技術(shù)不斷出現(xiàn)。類似大規(guī)模生產(chǎn)裝配線的流水技術(shù)，可以以較低的單位成本生產(chǎn)出大量的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品。由于產(chǎn)品的生產(chǎn)流程中有很多不同的操作過程，因而產(chǎn)生了不同的部門。隨著部門數(shù)目的增加，就需要設(shè)立管理部門來協(xié)調(diào)各道工序的工作。結(jié)果是產(chǎn)生了等級組織結(jié)構(gòu)，而且建立起了更高的管理層和更為詳盡的程序和系統(tǒng)，因?yàn)橹挥羞@樣才能把組織內(nèi)的各種努力協(xié)同起來。[4]從根本上講，技術(shù)影響了組織的結(jié)構(gòu)。早期的“批量”生產(chǎn)方法并不那么要求正式的程式，但是，由于蒸汽動力的應(yīng)用，產(chǎn)生了新的工廠技術(shù)――流水式生產(chǎn)，這種技術(shù)要求組織在設(shè)計上要具有更為正式的程式。使用蒸汽機(jī)車的鐵路開始了運(yùn)輸革命；電報和越洋電纜則引起了通訊革命。這些力量的綜合，創(chuàng)造了大型組織的成長。企業(yè)的成長產(chǎn)生了一種需要，就是通過制度化規(guī)范以便于協(xié)調(diào)和控制。在大規(guī)模生產(chǎn)中，為達(dá)到產(chǎn)品的低成本和標(biāo)準(zhǔn)化的每個細(xì)節(jié)，制度是必需的，制度化管理成為對大型企業(yè)成長的反應(yīng)。

二、制度化管理是企業(yè)自身發(fā)展的需要

1. 現(xiàn)代企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展離不開管理制度

現(xiàn)代工商企業(yè)是從19世紀(jì)后半葉在美國開始興起的。當(dāng)時美國的食品加工、煙草、冶煉、石油、機(jī)器制造和運(yùn)輸設(shè)備等工業(yè)，由于大批量生產(chǎn)技術(shù)的采用，企業(yè)開始向前結(jié)合產(chǎn)品分配和銷售活動，建立自己的銷售組織。同時，為了確保原材料等投入的穩(wěn)定供應(yīng)，又進(jìn)行后向結(jié)合，建立自己的原料采購與生產(chǎn)組織。當(dāng)這個過程完成后，企業(yè)制度便實(shí)現(xiàn)了從傳統(tǒng)工廠企業(yè)制度向現(xiàn)代企業(yè)制度變遷。現(xiàn)代工商企業(yè)正是“把大規(guī)模生產(chǎn)過程和大規(guī)模分配過程結(jié)合于一個單一的公司之內(nèi)而形成的”。在現(xiàn)代工商企業(yè)產(chǎn)生的過程中伴隨著大量管理制度的產(chǎn)生。

從19世紀(jì)40年代到20世紀(jì)20年代，美國的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)和鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣I(yè)經(jīng)濟(jì)和城市經(jīng)濟(jì)，在這幾十年里，美國經(jīng)歷了生產(chǎn)和分配過程中革命性的改變。一方面，隨著無煙煤和蒸汽動力在生產(chǎn)和分配過程中的大量采用，鐵路的興起以及電報和電話網(wǎng)的建立，為大規(guī)模生產(chǎn)和分配創(chuàng)造了必要的物質(zhì)及技術(shù)條件；另一方面，鐵路龐大的規(guī)模和系統(tǒng)性，要求對車輛和貨物進(jìn)行及時調(diào)度。因而，在美國經(jīng)濟(jì)中率先建立了多職能的、擁有多層級經(jīng)理的企業(yè)組織，并率先發(fā)展了直線參謀制的組織管理原則。

生產(chǎn)上，蒸汽動力在生產(chǎn)中的使用，使制造一件產(chǎn)品的幾乎全部過程被集中到一家工廠之內(nèi)（即所謂的內(nèi)部化），少量的勞動力能夠生產(chǎn)大量的產(chǎn)品。而科學(xué)管理運(yùn)動在工廠管理中的推廣，使技術(shù)帶來的“速度經(jīng)濟(jì)性”得以發(fā)揮。分配上，鐵路和電報所創(chuàng)立的新型物流和信息流通方式，改變了商業(yè)形態(tài)。獨(dú)立的批發(fā)商取代了實(shí)行傭金制的商，百貨公司、郵購商和連鎖商店等零售商蠶食了傳統(tǒng)小商店的份額，進(jìn)而又侵蝕著批發(fā)商的勢力范圍。新興商業(yè)形態(tài)的優(yōu)勢在于所售商品的低價，而低價來自商品庫存的快速周轉(zhuǎn)。大規(guī)模分配由此興起。在獨(dú)立的銷售商無法吸收大量生產(chǎn)所帶來的高額通過量的產(chǎn)業(yè)中，制造商不得不實(shí)行橫向結(jié)合。例如在肉食加工企業(yè)中，領(lǐng)先的企業(yè)如阿穆爾和斯威夫特，由于要將西部的牛肉銷往東部的城市市場，因此必須建立龐大的冷庫和冷藏運(yùn)輸?shù)木W(wǎng)絡(luò)。這樣，就實(shí)現(xiàn)了大規(guī)模生產(chǎn)和分配的聯(lián)合。當(dāng)大量生產(chǎn)與大量分配結(jié)合于一個單一的公司之內(nèi)時，現(xiàn)代工商企業(yè)就誕生了。

企業(yè)史學(xué)家錢德勒認(rèn)為，現(xiàn)代工商企業(yè)的誕生是因?yàn)楣芾韰f(xié)調(diào)的“看得見的手”比亞當(dāng)•斯密所謂的“看不見的手”更能有效的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時也更能增加資本金的競爭能力；現(xiàn)代工商企業(yè)的管理體制取代了市場機(jī)制而協(xié)調(diào)著貨物從原料供應(yīng)，經(jīng)過生產(chǎn)和分配，直至最終消費(fèi)的整個流程。“由領(lǐng)薪經(jīng)理所管理的企業(yè)，已取代了傳統(tǒng)的家族小公司而成為管理生產(chǎn)和分配的主要工具”。[5]管理上的“看得見的手”已取代了市場機(jī)制的“看不見的手”。

現(xiàn)代工商企業(yè)是通過垂直和水平結(jié)合成長起來的。垂直結(jié)合的企業(yè)一般是采用連續(xù)批量作業(yè)技術(shù)的企業(yè)以及產(chǎn)品要求特殊分配和銷售服務(wù)的企業(yè)。進(jìn)行水平結(jié)合的企業(yè)大多是規(guī)模較小、家族或個人擁有的企業(yè)。這些企業(yè)為了控制產(chǎn)量，抬高價格，實(shí)行合并或兼并。但這些企業(yè)很快就發(fā)現(xiàn)，為了使合并后的企業(yè)繼續(xù)成長，必須進(jìn)一步向上游和下游行業(yè)實(shí)行垂直結(jié)合。因此，垂直結(jié)合才是現(xiàn)代企業(yè)形成的最基本的途徑。

垂直結(jié)合并不單純是企業(yè)的一種競爭策略行為，其實(shí)是一種制度創(chuàng)新。現(xiàn)代工商企業(yè)能夠?qū)⒁徊糠钟墒袌鼋M織的社會分工轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部分工，克服了因采用新技術(shù)或生產(chǎn)新產(chǎn)品引起的市場失效。由于垂直結(jié)合，現(xiàn)代工商企業(yè)內(nèi)部分工的范圍已包括原料生產(chǎn)與采購，零部件加工生產(chǎn)，產(chǎn)品生產(chǎn)以及分配與銷售。為了保證企業(yè)的長期發(fā)展，還需要對企業(yè)內(nèi)部資源配置進(jìn)行長期規(guī)劃。現(xiàn)代工商企業(yè)因此需要對企業(yè)管理的體制與方法進(jìn)行改革，這就導(dǎo)致其層級管理的形成、發(fā)展與成熟。層級管理制度確定了現(xiàn)代工商企業(yè)內(nèi)部決策與日常管理之間的分工，使得企業(yè)能夠以更大的規(guī)模、能力和更高的效率管理和協(xié)調(diào)內(nèi)部日趨復(fù)雜的分工與交易。

2. 制度化管理在企業(yè)管理實(shí)踐中的作用

（1）組織方面。工業(yè)革命使工廠制度取代了家庭生產(chǎn)制度，同時帶來很多家庭生產(chǎn)中從未遇到過的管理問題。如何有效地使技術(shù)、材料、組織職能和生產(chǎn)過程結(jié)合起來的組織問題和方法問題是許多管理實(shí)踐者面臨的難題。麥卡勒姆將制度化管理帶入了鐵路經(jīng)營，他認(rèn)為，良好的管理要以嚴(yán)格的紀(jì)律、具體和詳細(xì)的職務(wù)說明、經(jīng)常準(zhǔn)確地報告任務(wù)完成情況、根據(jù)成績確定工資和提升、明確規(guī)定上下級權(quán)力層次以及在整個組織結(jié)構(gòu)中貫徹個人責(zé)任和下級對上級報告的責(zé)任等為基礎(chǔ)的。他以正式的組織圖規(guī)定了權(quán)力和責(zé)任的層次、各個業(yè)務(wù)部門的勞動分工以及報告和控制的通訊聯(lián)絡(luò)線。對麥卡勒姆的做法的仿效，促使美國第一流的大企業(yè)實(shí)現(xiàn)了制度化。追根到底，正如亨利•普爾所言，沒有其他任何方法能使這樣一部巨大的機(jī)器安全而成功地運(yùn)轉(zhuǎn)，只有通過秩序、制度和紀(jì)律才能做到。制度化管理的復(fù)興是企業(yè)成長的需要，通過建立規(guī)章、建立標(biāo)準(zhǔn)和程序，制度化管理有效地使技術(shù)、材料、組織職能和生產(chǎn)過程結(jié)合起來，在企業(yè)管理實(shí)踐中創(chuàng)造了安德魯•卡內(nèi)基這樣的鋼鐵巨人。[5]

（2）人事方面。工廠制度興起之后，很多管理者注意到，生產(chǎn)效率低下的起因大概是怠工或者故意限制產(chǎn)量。規(guī)章制度可能改進(jìn)工廠的經(jīng)營，但必須同時提供一種激勵，以取得工人的合作，刺激他們對增產(chǎn)的需要做出反應(yīng)。建立某種根據(jù)勞動表現(xiàn)付酬的制度，也就是工資激勵和計件工資制是制度化管理人事問題的標(biāo)志。法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家A•R•J•杜爾哥提出一套有關(guān)利潤分紅的建議，查爾斯•巴比奇也大力提倡這種做法。亨利•R•湯在此基礎(chǔ)上，提議工資等級的工資制度方法，為每一個工作單元或部門確定成本和生產(chǎn)定額，根據(jù)表現(xiàn)返還贏利。弗雷德里克•A•哈爾西則批評了利潤分紅和個人計件制的缺點(diǎn)，提出“支付勞工獎金計劃”，認(rèn)為激勵應(yīng)當(dāng)建立在過去產(chǎn)量記錄的基礎(chǔ)上，加上確保最低數(shù)量的工資，再加上對超額工作的獎勵。弗雷德里克•溫•泰羅提出了一種計件工資制度，作為部分解決勞動力問題的進(jìn)一步措施。為了實(shí)現(xiàn)預(yù)想目標(biāo)，制度化管理方法在一定程度上有效解決了促進(jìn)、發(fā)展、激勵和控制人的行為的人事問題。從那以后，制度化管理運(yùn)動更加穩(wěn)步地發(fā)展起來。

在工業(yè)化革命中的企業(yè)生產(chǎn)實(shí)踐中，制度化管理能夠從組織、人事等方面提高效率主要是因?yàn)椋?/p>

第一，制度化管理塑造組織的穩(wěn)定性、連續(xù)性、可靠性。當(dāng)公司和其它工業(yè)開始成長的時候，也面臨著管理大型組織的難題。它們需要制定獲取人員、材料、設(shè)備和資本的計劃；需要通過勞動分工、委派權(quán)力、分配責(zé)任以及將生產(chǎn)活動組織成為部門，以組織這些資源；需要通過提供激勵、協(xié)調(diào)人際關(guān)系、在組織內(nèi)部提供通訊手段，以領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)人的努力；需要通過衡量表現(xiàn)、比較實(shí)際結(jié)果與計劃、必要時采取糾正措施，以實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)和控制。只有將技術(shù)、材料、人力、資本等因素和生產(chǎn)過程有效結(jié)合，才能促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高。制度化管理能夠有效地組織這些資源，使企業(yè)的相關(guān)活動具有穩(wěn)定性、連續(xù)性、可靠性。從而使企業(yè)的資源契合了組織生產(chǎn)的需要，促進(jìn)了效率的提高。

第二，制度框架使大規(guī)模生產(chǎn)有可能，而且更有秩序。大規(guī)模的生產(chǎn)需要最有效的制度，為達(dá)到產(chǎn)品的低成本和標(biāo)準(zhǔn)化的每個細(xì)節(jié)，都需要這種制度。制度意味著建立規(guī)章、建立標(biāo)準(zhǔn)和程序，以掌握生產(chǎn)車間中增長的活動總量。制度化管理還包括建立工具的標(biāo)準(zhǔn)、工作的質(zhì)量和數(shù)量、通過選擇工藝和制定時間表來協(xié)調(diào)工作流程、工資的激勵、成本核算、確定崗位職責(zé)，以及妥善處理諸如怠工之類的勞動力問題等等。通過規(guī)章制度，大規(guī)模生產(chǎn)井然有序，促使生產(chǎn)成本降低，生產(chǎn)效率得以提高。

第三，制度化管理把人事和組織有效融合。規(guī)章制度不僅有效地使技術(shù)、材料、組織職能和生產(chǎn)過程結(jié)合起來，而且為了實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)目的，促進(jìn)、發(fā)展、激勵和控制人的行為，使人能夠按照制度要求配合組織安排，成為組織機(jī)器上的零件。這種融合才真正發(fā)揮了制度化管理在提高生產(chǎn)效率方面的功效，促進(jìn)了大型組織的成長。

三、制度化管理與科學(xué)理性

西方國家在經(jīng)歷了近代文藝復(fù)興，思想解放，個性解放，交通、通訊條件改善，資本沖垮舊有的社會紐帶，社會關(guān)系世界性的流通和工業(yè)革命等一系列歷史變革后，脫離傳統(tǒng)社會，進(jìn)入資本主義發(fā)展階段。這一過程一方面是資本的力量、個性解放的力量和社會流動性增強(qiáng)突破了傳統(tǒng)社會管理中起支配和約束作用的以等級、身份為基礎(chǔ)的，建立在傳統(tǒng)的權(quán)威、魅力型權(quán)威基礎(chǔ)上的管理秩序；另一方面，以個人私欲為動力，以建立在法律規(guī)范基礎(chǔ)上的契約規(guī)則、自由競爭邏輯為基本規(guī)范，以資本運(yùn)動的邏輯為支配力量，又受制約于技術(shù)內(nèi)在規(guī)定性約束，逐步萌生和發(fā)展出一套以形式化、制度化為特征的管理體系。

組織的理性是因?yàn)榻M織有著自身的價值尺度，它有著穩(wěn)定的目標(biāo)，這種目標(biāo)又可以使組織取得最大的效能。理性不僅為組織提供目標(biāo)的選擇，而且也提供了目標(biāo)選擇的工具。組織借助于理性而建立，以理性為媒介對組織成員進(jìn)行溝通，從而使組織成員對組織的目標(biāo)達(dá)成認(rèn)同的結(jié)果。[6]組織具體明確的目標(biāo)可以為相應(yīng)的行為提供明確標(biāo)準(zhǔn)，使行動具體化，規(guī)范行為，并且對設(shè)計組織結(jié)構(gòu)有指導(dǎo)作用。結(jié)構(gòu)形式化、角色形式化可以準(zhǔn)確、清晰、系統(tǒng)地解釋控制行為的規(guī)范，描述在該結(jié)構(gòu)中處于特定位置的個體之間的關(guān)系。通過崗位標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、形式化使行為變得更確定，成為形式化角色。

更為重要的是馬克斯•韋伯關(guān)于“科層制”的經(jīng)典論述，明確指出建立在“法理的權(quán)威”基礎(chǔ)上的科層制組織在精確性、穩(wěn)定性、連續(xù)性、可靠性方面優(yōu)于歷史上任何組織類型，確立了形式化、制度化管理體系的地位。

西方近代自然科學(xué)發(fā)展以來形成并逐步占統(tǒng)治地位的根深蒂固的科學(xué)信念，使得形式化、制度化管理體系成為西方管理最突出的方法特征。從泰羅的時間動作研究、計件工資制，到今天林林總總各種管理方法體系，無不強(qiáng)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、程序、職能這樣一些外在于個人的，形式化、規(guī)范化、程序化的方法和手段。這跟動不動強(qiáng)調(diào)積極性、情感、態(tài)度、表現(xiàn)、思想這樣一些難以標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的更富有個性色彩的因素形成鮮明的對比。

形式化、制度化管理體系把組織錘煉成為一個實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的高度理性化的結(jié)構(gòu)性工具，最大限度地發(fā)揮了人的理性面，使個體的行為成為組織機(jī)器的一個部件，大幅度的提高了效率，增加了效用，成為成功且有效的管理手段體系。可以說把形式化、制度化的作用，把組織理性層面的功能發(fā)揮到了極致。

制度是讓組織管理得以進(jìn)步的理性工具，制度化程度的提高和制度權(quán)威的確立過程同時也是管理不斷進(jìn)步的過程。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，規(guī)則是在追逐效率的過程中被發(fā)現(xiàn)以至占據(jù)支配性地位。在組織中，成文的規(guī)則往往被作為直接的管理監(jiān)督的替代物而使用。這種替代具有節(jié)省管理精力、將由于區(qū)分地位而導(dǎo)致的功能性失調(diào)的后果最小化的優(yōu)點(diǎn)，并且這種做法避免了涉及利益沖突的直接對抗（Gouldner，1954；Crozier，1964）。法國管理學(xué)家亨利•法約爾認(rèn)為，只有讓管理者對組織作有效的計劃，以此為根據(jù)明確組織的發(fā)展目標(biāo)，并預(yù)見到組織發(fā)展未來的方向，這樣才能算是高效的管理。而要建立高效的組織，就必須理順組織內(nèi)部成員結(jié)構(gòu)及其相互關(guān)系，明確組織中各成員的角色職責(zé)，并以制度和規(guī)范的形式把它固定下來。

四、總 結(jié)

工業(yè)革命前，經(jīng)濟(jì)理論基本上都是集中闡述生產(chǎn)的兩個要素――土地和勞動力，后來又承認(rèn)資本為投入的要素。亞當(dāng)•斯密把企業(yè)家作為一個要素進(jìn)行過論述。法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩伊則是第一個明確承認(rèn)生產(chǎn)有第四個要素的。資本主義經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展歷程表明，管理作為資本、土地、勞動力之外的第四要素是使組織發(fā)揮最高效率的關(guān)鍵。

伴隨工業(yè)化革命的是技術(shù)和文化的革命，手工技術(shù)到機(jī)械技術(shù)驅(qū)動了大型企業(yè)的成長，科學(xué)、理性基礎(chǔ)之上的制度化管理的構(gòu)建是企業(yè)在追求效率、效用時解決技術(shù)、材料、組織職能和生產(chǎn)過程結(jié)合起來的組織問題和方法問題，以及促進(jìn)、發(fā)展、激勵和控制人的行為的人事問題等工廠制度和管理問題的有效途徑。在組織基礎(chǔ)（要素）尤其是技術(shù)、人、環(huán)境等因素發(fā)生變革時，職能化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的制度化管理是組織理性的極致表現(xiàn)，制度化管理的實(shí)行有利于企業(yè)解決面臨的組織難題，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率。

從工業(yè)革命前到工業(yè)革命的管理，再到科學(xué)管理，現(xiàn)代管理，整個西方管理史以及西方的社會經(jīng)濟(jì)史、企業(yè)發(fā)展史表明，管理的科學(xué)化、理性化是管理進(jìn)步的一個重要標(biāo)志。制度化管理是組織理性的表現(xiàn)，組織的制度化本身能夠在一定程度上反映組織的管理水平。就制度化而言，制度權(quán)威的程度如何，是衡量制度化水平和管理水平的一個重要標(biāo)準(zhǔn)。

需要指出的是，現(xiàn)實(shí)中的企業(yè)管理制度化某種意義上是對理想的科層制的追求。但科層制本身純粹是一個排除了不確定性的封閉的理性模型。這個模型將組織視為精密儀器，它對人的假設(shè)是排除愛、憎和一切純粹個人的因素，把人當(dāng)成了科層制這個大機(jī)器上的零部件，完全剝離了人性。但人有別于物的特性決定了“人的關(guān)系”不可能被置換為“物的關(guān)系”。而且個體的需要、情感、價值追求即使在理想的組織中也不可能全部獲得充分滿足，個人的完整人格必然兼具組織人格和個人人格。理想的制度化忽略了人的某些特性、需求，所以管理制度化必然存在限度。從組織目標(biāo)來看，在追求的效率前提之下，也應(yīng)當(dāng)在組織發(fā)展中考慮到對人的發(fā)展的平衡，制度化的限度不僅是必然，也是必需的。

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[6]陸江兵.技術(shù)•理性•制度與社會發(fā)展[M].南京：南京大學(xué)出版社，2000:5.

Research on Institutionalized Management of Enterprises

Zhou Yan，Ge Jianhua

（School of Business，Renmin University of China，Beijing 100872，China）

第2篇

Abstract: With the establishment and improvement of China’s market economy system, small and medium private enterprises have developed rapidly. It not only have beenimportant force to promote China's national economy's sustained, stable and rapid growth, but also has played an important role in the adjustment of economic structure, expanding employment opportunities, developing local economies, increasing the fiscal revenue. At the same time, small and medium private enterprises are important force in being consistent with the large-scale enterprise reform and development, promoting technological innovation and scientific and technological achievements transformation, accelerating the construction of small towns and industrialization of agriculture, and have significant potential for development. Small and medium private enterprise has become one of the most active force in China's economic development, and has more prominent position and role in the entire national economy.

關(guān)鍵詞:民營企業(yè);制度創(chuàng)新;管理

Key words: private enterprise;system innovation;management

中圖分類號:F271 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)05-0090-02

0引言

改革開放以來,民營企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加財政收入、安置職工就業(yè)、保證社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮越來越大的作用,已經(jīng)成為繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)、推動創(chuàng)新、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的重要力量。

1民營企業(yè)管理中存在的一些問題

1.1 經(jīng)營理念相對滯后一些企業(yè)沒有把國外的、外地的先進(jìn)經(jīng)營理念與國情、省情、當(dāng)?shù)匦星橛袡C(jī)地結(jié)合起來,乘勢發(fā)展,而是受中國傳統(tǒng)“酒香不怕巷子深”的思想影響,欠缺對產(chǎn)品的包裝、宣傳、論證、推介進(jìn)行過精心策劃;不注重舉辦過任何形式的產(chǎn)品展銷會、推廣會、說明會等,使好產(chǎn)品市場知名度低度,營銷不暢,造成“皇帝女兒難出嫁”的尷尬局面。

1.2 管理手段欠缺科學(xué)化一些企業(yè)建立之初,企業(yè)未走上正規(guī)軌道,由于規(guī)模小,為了節(jié)省資本消耗,減少成本,家庭成員是最好的雇員。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)的不斷壯大,這種模式的弊端日益顯露出來。機(jī)制陳舊,管理落后,使民營企業(yè)內(nèi)部缺少活力,外部自身參與市場競爭能力弱。

1.3 高素質(zhì)人才不足企業(yè)的技術(shù)、資本、產(chǎn)品、服務(wù)、市場競爭,歸根到底是人才的競爭。作為企業(yè)家個人素質(zhì)來講也有先天不足,當(dāng)初多數(shù)是以小商品小販開始創(chuàng)業(yè),并且起步比較晚,很多人保留計劃經(jīng)濟(jì)條件下的思路,很難像國外的企業(yè)家那樣具有超前的眼光、魄力和發(fā)展現(xiàn)代化新型企業(yè)的能力,對外來人才缺乏信任,疏于選人,激勵手段落后,導(dǎo)致人才流失。

1.4 資本運(yùn)營不順暢資金不足、融資難、運(yùn)營不善,是民營企業(yè)發(fā)展受限的死穴之一。

1.5 缺乏創(chuàng)新活力多數(shù)民營企業(yè)缺乏創(chuàng)新活力,發(fā)展后勁不足,制約民營企業(yè)走向規(guī)模化和集約化發(fā)展道路。

2加強(qiáng)民營企業(yè)制度創(chuàng)新

2.1 應(yīng)更新經(jīng)營理念,重視企業(yè)文化建設(shè)先進(jìn)的理念是民營企業(yè)賴以發(fā)展的靈魂。應(yīng)把國外的新觀念、新思維同中國當(dāng)?shù)厥袌鼋?jīng)濟(jì)的實(shí)際有機(jī)結(jié)合起來,發(fā)掘自身優(yōu)勢,走特色之路。企業(yè)文化缺失,對許多民營企業(yè)已是無法回避的重要問題,要使民營企業(yè)走更加科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展和持續(xù)性發(fā)展之路,應(yīng)從以下幾個方面來努力。

2.1.1 強(qiáng)化民營企業(yè)經(jīng)營者的認(rèn)知。只有管理思想的現(xiàn)代化,才有可能產(chǎn)生現(xiàn)代化管理的企業(yè)。民營企業(yè)的經(jīng)營者,是企業(yè)成敗的關(guān)鍵領(lǐng)航人。只有當(dāng)他們對企業(yè)文化有了真正的而不是口頭的重視時,才會去努力。因此,如何提高他們的認(rèn)知,是解決問題的關(guān)鍵。這當(dāng)然依賴經(jīng)營者的醒悟,但外界的宣傳和幫助也是必不可少的。政府有關(guān)部門和社會要盡一切機(jī)會和可能,使廣大民營企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)識到,他們的企業(yè)果然缺這缺那,但真正最欠缺的還是企業(yè)文化,誰先明白這個道理,誰就早掌握企業(yè)發(fā)展的主動權(quán)。

2.1.2 積極構(gòu)建學(xué)習(xí)型的企業(yè)。21世紀(jì)是知識經(jīng)濟(jì)時代,知識更新步伐加快,技術(shù)創(chuàng)新層出不窮。企業(yè)之間的競爭歸根到底是人才與科技的競爭,對一個企業(yè)而言,學(xué)習(xí)是創(chuàng)造能力和創(chuàng)新能力的源泉,是企業(yè)唯一持久的競爭力。建立學(xué)習(xí)型企業(yè)文化,是企業(yè)適應(yīng)時展的迫切需要。創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè),就是在企業(yè)文化發(fā)展過程中導(dǎo)入學(xué)習(xí)型組織理論,以此來引導(dǎo)企業(yè)成長為學(xué)習(xí)型企業(yè),從而形成學(xué)習(xí)型企業(yè)文化。學(xué)習(xí)型企業(yè)高度重視人的因素,特別是人素質(zhì)的全面提高,注重企業(yè)和員工的協(xié)調(diào)發(fā)展,是人本管理最高層次的體現(xiàn)。學(xué)習(xí)型企業(yè)文化是一種鼓勵個人學(xué)習(xí)和自我超越的企業(yè)文化;是一種形成共同價值觀、改善心智模式、培養(yǎng)系統(tǒng)思考能力的企業(yè)文化;是一種以學(xué)習(xí)力提升創(chuàng)新力進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)和員工的競爭力的企業(yè)文化。

2.1.3 不斷創(chuàng)新,使企業(yè)文化與日俱進(jìn)。企業(yè)要創(chuàng)新,企業(yè)文化必須創(chuàng)新。一方面用制度建設(shè)保障農(nóng)民工工資、保險、勞動保護(hù)等合法權(quán)益,另一方面又在施工一線建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)民工宿舍,學(xué)習(xí)娛樂室和工地“親情房”,讓農(nóng)民工付出勞動時同時得到精神和親情的享受,真正感到企業(yè)大家庭的溫暖,再通過學(xué)習(xí)和訓(xùn)練,提高他們的素質(zhì)和技能,把他們打造成為擁有自覺性、紀(jì)律性、責(zé)任性和創(chuàng)造性的現(xiàn)代化建設(shè)大軍。

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2.2 注重人才培養(yǎng),形成科學(xué)的管理體制企業(yè)的發(fā)展后勁關(guān)鍵看人才的基本素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)、觀念、創(chuàng)新能力等。民營企業(yè)當(dāng)務(wù)之急是打破家族式的管理和用人方式,建立和完善吸收人才、留住人才、鼓勵人才成長的優(yōu)惠政策。例如,建立企業(yè)職工股份制度,通過適當(dāng)股份分配,使人才和企業(yè)共享,有利于人才的穩(wěn)定和潛力的發(fā)揮;建立“客觀、公正、完備、系統(tǒng)”的考評考核機(jī)制,改進(jìn)企業(yè)酬薪制度,引入競爭激勵制度。以企業(yè)工資為杠桿,通過獎懲并舉提高人才的責(zé)任意識,促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。同時還應(yīng)借鑒國內(nèi)外先進(jìn)科學(xué)的管理經(jīng)驗(yàn),逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理一體化、合同化、責(zé)任化;實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品管理標(biāo)準(zhǔn)化、質(zhì)量化;實(shí)現(xiàn)銷售、科研人員管理現(xiàn)代化;實(shí)現(xiàn)對客戶管理誠信化,從而提高企業(yè)的決策水平和效率。

2.3 確保通暢的資金渠道,創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境企業(yè)應(yīng)看準(zhǔn)市場,舍得把資金投在看好產(chǎn)品的擴(kuò)大再生產(chǎn)規(guī)模上,爭取政府支持,積極與銀行溝通,敢于融資貸款,為長久發(fā)展打牢堅實(shí)基礎(chǔ);舍得把資金投在產(chǎn)品的宣傳和包裝上,主動出擊,利用各種輿論手段借勢造勢,把產(chǎn)品宣傳到千家萬戶;舍得把資金投在市場調(diào)研和產(chǎn)品研發(fā)上,改進(jìn)現(xiàn)有的產(chǎn)品、使其功能更加適應(yīng)、符合中國市場的要求;舍得把資金投在員工的福利和獎勵上,積極利用經(jīng)濟(jì)杠桿,實(shí)施多勞多得,創(chuàng)造良好的生產(chǎn)、生活環(huán)境,充分調(diào)動員工以廠為家的積極性和創(chuàng)造性。

3提高民營企業(yè)自身素質(zhì)

3.1 民營企業(yè)主必須堅持以人為本,改變落后的用人觀念第一,民營企業(yè)只有讓員工的待遇、員工對企業(yè)的貢獻(xiàn)兩者之間有公平合理的關(guān)系,才能有效減少員工因橫向比較感到待遇不公而流動。第二,正確運(yùn)用短期內(nèi)“雙因素”管理理論。作為企業(yè)的一個員工,不僅有“生理”、“安全”等需要,還有“社會”、“尊重”和“自我實(shí)現(xiàn)”等更高層次的追求。因此,員工管理也必須從單純的考慮“保健”因素,更多的向“激勵”因素轉(zhuǎn)變。不能簡單的把員工作為一個投入原料就必須有產(chǎn)出的機(jī)器。員工有自己的思想,有創(chuàng)造力。一個好的員工,不但能給企業(yè)創(chuàng)造財富,更重要的是帶動企業(yè)文化、氣氛的培養(yǎng)。民營老板要想到通過對員工的職業(yè)潛能和技能開發(fā)等,使員工的工作內(nèi)容受到重視、工作業(yè)績受到肯定、工資待遇得到改善和職務(wù)職稱得到升遷等一整套的規(guī)劃,幫助員工找到職業(yè)生涯發(fā)展和企業(yè)發(fā)展的結(jié)合點(diǎn),從而使企業(yè)變得更能吸引人,更有凝聚力。

3.2 在家族管理模式的基礎(chǔ)上吸取現(xiàn)代管理模式,建立現(xiàn)代企業(yè)制度民營企業(yè)要想增強(qiáng)時常競爭力,獲得長足的發(fā)展,必須克服人事管理上的家族模式,用現(xiàn)代公司制方式進(jìn)行人力資源的設(shè)計管理,建立新型的勞資關(guān)系。在企業(yè)分配制度上,要通過專家進(jìn)行薪酬激勵制度的設(shè)計。建立以績效為中心的績效管理體系。從重視企業(yè)目標(biāo)的企劃到形成一套有效的業(yè)績指導(dǎo)、業(yè)績評價和業(yè)績輔導(dǎo)改進(jìn)體系,以及建立以此相適應(yīng)的報酬激勵制度、人員培訓(xùn)與開發(fā)計劃制度、人員進(jìn)退升遷制度。具體說來,必須做好以下幾點(diǎn):①由傳統(tǒng)的資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營統(tǒng)一的家族管理,向兩權(quán)分離的公司制度管理轉(zhuǎn)變。②高薪聘請高級管理人才,不僅包括部門經(jīng)理,還要包括上市公司的總經(jīng)理、非投資人擔(dān)任的獨(dú)立董事、專家擔(dān)任的獨(dú)立董事,以及提高公司的經(jīng)營決策水平和管理效益,進(jìn)而提高企業(yè)信譽(yù),獲得良好口碑。③積極謀求向社會資本開放,與社會資本結(jié)合,這也是最重要的一點(diǎn)。

3.3 規(guī)范民營企業(yè)經(jīng)營行為,強(qiáng)化民營企業(yè)主的道德意識為使民營企業(yè)獲得廣泛、持續(xù)的金融支持,民營企業(yè)應(yīng)不僅按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求,規(guī)范自己的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理行為,逐步提高在國內(nèi)外金融市場的知名度和信譽(yù)度,增強(qiáng)籌集資本的能力。同時,更應(yīng)該高度重視業(yè)主的道德問題,以實(shí)際行動建立企業(yè)信譽(yù),由于一些民營企業(yè)主存在的道德風(fēng)險,使得民營企業(yè)在融資會受到一些不必要的審查,大大增加了民營企業(yè)的融資成本。因此,強(qiáng)化民營企業(yè)主的道德意識樹立誠信觀念也是解決民營企業(yè)融資問題的一個重要方面。

第3篇

關(guān)鍵詞：供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革；現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)新；產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新

一、內(nèi)涵界定

（一）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

2016年1月18日在省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)貫徹十八屆五中全會精神專題研討班上的講話中，就供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等發(fā)表看法：“供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，是以提高供給的質(zhì)量為出發(fā)點(diǎn)，推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，矯正扭曲的要素配置，擴(kuò)大有效供給，提高供給結(jié)構(gòu)在應(yīng)對需求變化方面的靈活性和適應(yīng)性，提高全要素生產(chǎn)率[1]，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展”。

（二）現(xiàn)代企業(yè)制度

現(xiàn)代企業(yè)制度，概括說來是指以市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以企業(yè)法人制度為主體的新型企業(yè)制度，主要包括四大特征：產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開和管理科學(xué)[2]。

（三）現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)新

企業(yè)制度創(chuàng)新：也稱企業(yè)制度再造，是指企業(yè)隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，要對制度不斷地進(jìn)行變革[3]。

二、鋼鐵行業(yè)的現(xiàn)狀

目前，鋼鐵行業(yè)面臨著嚴(yán)峻的形勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）鋼鐵產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能嚴(yán)重過剩

雖然據(jù)國家統(tǒng)計局最新數(shù)據(jù)顯示，2015年我國粗鋼累計產(chǎn)量8.04萬噸，同比下降2.3%，國際上通常認(rèn)為，產(chǎn)能利用率在75%以下為產(chǎn)能過剩。前瞻產(chǎn)業(yè)研究院提供的《2016-2021年中國鋼鐵行業(yè)發(fā)展前景與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報告》顯示，2015年的我國鋼鐵產(chǎn)能利用率不足64%，屬于“嚴(yán)重過剩”。

（二）產(chǎn)業(yè)集中度偏低

近幾年，國內(nèi)部分地區(qū)的鋼鐵企業(yè)意圖通過兼并重組，來促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集中，而2015年中國鋼鐵產(chǎn)業(yè)集中度進(jìn)一步下滑，粗鋼產(chǎn)量排名前十的企業(yè)合計產(chǎn)量占全國比重為34.2%，同比下降0.8%，而美國的鋼鐵企業(yè)集中度已達(dá)70%。

（三）鋼鐵產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理

目前美國、歐洲和日本的特鋼產(chǎn)品占比分別約為20%、18%和25%，而在我國該比例僅為8%-10%，另一項代表高技術(shù)的板管材比例也只有48%左右，低于世界平均水平，意味著我國的鋼鐵產(chǎn)品是以低技術(shù)為主。

三、“供給側(cè)”改革下加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)新的對策

（一）企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新

現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)新的核心在于產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)新。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)新的理論依據(jù)之一“產(chǎn)權(quán)重組理論”，企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新按照權(quán)利重組的途徑可以分為市場型產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新（主要是通過收購等市場化的行為）和非市場型的產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新（主要是通過政府法律、行政強(qiáng)制等非市場化的行為）。

1、調(diào)整經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略布局

原材料工業(yè)司《2014年原材料工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和2015年展望》稱，2015年將致力于化解“過剩產(chǎn)能與穩(wěn)增長”的關(guān)系，一方面要淘汰落后產(chǎn)能、堅決遏制新增產(chǎn)能；另一方面還要支持企業(yè)的產(chǎn)品調(diào)整和技術(shù)改造等，圍繞國家戰(zhàn)略布局重大項目。

目前，我國鋼鐵企業(yè)需加快轉(zhuǎn)型升級突破高產(chǎn)低效的困境。例如，永鋼集團(tuán)制定了“新三年發(fā)展規(guī)劃”，以優(yōu)化布局、技術(shù)進(jìn)步為重點(diǎn)，著力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、提升產(chǎn)品質(zhì)量。對于寧愿等待也不愿意停產(chǎn)的僵尸企業(yè)，需要建立產(chǎn)能出清企業(yè)退出通道，關(guān)鍵要解決兩個問題，一是讓員工有穩(wěn)定去向，二是有效處置企業(yè)的債務(wù)。

2、兼并重組，提高行業(yè)集中度

企業(yè)資產(chǎn)重組的方法主要有：在原企業(yè)的基礎(chǔ)上，引進(jìn)外資進(jìn)行合資改造，實(shí)行新的運(yùn)行機(jī)制；通過市場轉(zhuǎn)讓企業(yè)的部分產(chǎn)權(quán)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化；以設(shè)備、資金或土地折股，向社會集資或招股籌辦新的企業(yè)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)組織制度創(chuàng)新

企業(yè)組織結(jié)構(gòu)主要包括：直線制、職能制、直線-職能制、事業(yè)部制、模擬分權(quán)制、矩陣結(jié)構(gòu)和多維立體型組織結(jié)構(gòu)等。現(xiàn)代企業(yè)組織制度創(chuàng)新的方向主要致力于完善法人治理結(jié)構(gòu)和建立學(xué)習(xí)型組織。

1、完善法人治理結(jié)構(gòu)

以股份制企業(yè)為例，科學(xué)規(guī)范企業(yè)的組織管理機(jī)構(gòu)，關(guān)鍵在于依法建立由股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、權(quán)力制衡的法人治理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)利益、責(zé)任人在權(quán)責(zé)利方面的明確。現(xiàn)代企業(yè)組織制度創(chuàng)新要求在完善的法人治理結(jié)構(gòu)下，規(guī)范董事會制度建設(shè)和運(yùn)行機(jī)制，健全職業(yè)經(jīng)理人制度，同時發(fā)揮監(jiān)事會作用，增強(qiáng)監(jiān)督的有效性。

2、建立現(xiàn)代學(xué)習(xí)型組織

企業(yè)只有不斷革新自身的組織結(jié)構(gòu)，才能更好地應(yīng)對新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下多角度、全方位的挑戰(zhàn)。彼得?圣吉認(rèn)為可以通過自我超越、改善心智模式、創(chuàng)建共同愿景、團(tuán)隊學(xué)習(xí)和系統(tǒng)思考這“五項修煉”來提升組織的學(xué)習(xí)能力，改進(jìn)組織的思維模式和行為，成為一個成功的學(xué)習(xí)型組織。

（三）現(xiàn)代企業(yè)管理制度創(chuàng)新

現(xiàn)代企業(yè)制度，要求企業(yè)建立與企業(yè)自身相適應(yīng)的科學(xué)的管理制度。

1、企業(yè)管理模式創(chuàng)新

目前企業(yè)已有的管理模式主要包括，親情化的管理模式、友情化的管理模式、溫情化的管理模式、隨機(jī)化的管理模式和制度化的管理模式。魏杰在《中國企業(yè)制度創(chuàng)新》中提到，未來企業(yè)管理的目標(biāo)模式應(yīng)該是以“制度化管理”為主，適當(dāng)?shù)乩闷渌麕追N模式的重要優(yōu)勢，形成一種綜合性的企業(yè)管理模式。

2、改革管理體制，提升生產(chǎn)效率

中國鋼鐵企業(yè)可以像西方鋼鐵強(qiáng)國學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，改變管理體制，將企業(yè)相對較獨(dú)立的管理職能變成緊密聯(lián)系、協(xié)調(diào)的生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)一體，更充分地發(fā)揮企業(yè)的綜合優(yōu)勢，提升生產(chǎn)效率。

3、企業(yè)管理手段創(chuàng)新

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該將現(xiàn)代的管理技術(shù)廣泛用于生產(chǎn)計劃和組織、預(yù)測與決策、技術(shù)和設(shè)計等方面，提高自身的科學(xué)管理水平。

總的說來，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的大背景下，無論是哪個行業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)制度的創(chuàng)新都應(yīng)該僅僅圍繞現(xiàn)代企業(yè)制度的主要內(nèi)容和特征來進(jìn)行，核心是創(chuàng)建一種更優(yōu)的制度安排，調(diào)整企業(yè)中所有者、經(jīng)營者等的權(quán)、利關(guān)系，使企業(yè)更加高效。

（作者單位：四川師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳世清.知名經(jīng)濟(jì)學(xué)家陳世清先生談什么是“新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)”.中國改革論壇網(wǎng).2016-2-25.

第4篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度；政工；工作研究

中圖分類號：G7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-2851（2011）01-0023-01

一、引言

科技在進(jìn)步，社會在發(fā)展，自二十世紀(jì)末開始國家大力實(shí)行企業(yè)改革，并取得了良好成效，在新世紀(jì)新形勢的現(xiàn)代企業(yè)制度下，我們國家各個企業(yè)的企業(yè)政工隊伍面臨更新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。如何在新形勢下最大限度地發(fā)揮企業(yè)政工隊伍的在現(xiàn)代企業(yè)中舉足輕重的作用將是新時期我們面臨的主要課題。

二、企業(yè)制度改革中企業(yè)政工隊伍的重要作用

現(xiàn)代企業(yè)的企業(yè)政工隊伍主要負(fù)責(zé)宣傳黨的思想政治工作，同時必須做好以先進(jìn)的思想來教育企業(yè)員工的工作，切實(shí)在工作中做到實(shí)事求是，與時俱進(jìn)。并全心全意為黨和國家培養(yǎng)優(yōu)秀人才。新世紀(jì)以來，我國大中小企業(yè)為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)而改變經(jīng)營制度，建立了現(xiàn)代企業(yè)制度。現(xiàn)代企業(yè)制度就是指建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、政企分開的運(yùn)行體制，科學(xué)的規(guī)范企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工職責(zé)，企業(yè)的企業(yè)政工隊伍的性質(zhì)和作用在這種制度下依舊發(fā)揮著自己本身的作用。有些人片面地認(rèn)為企業(yè)有了董事會、監(jiān)事會，就不再需要企業(yè)政工隊伍了，這種觀點(diǎn)是不正確的、不科學(xué)的，也不利于企業(yè)的正常發(fā)展。所以，在新世紀(jì)新形勢下我們要真正發(fā)揮企業(yè)政工隊伍的作用，就必須積極探討政工工作的新方法、新載體，充實(shí)新內(nèi)容，尋求新做法，只有這樣才能贏得各級黨政領(lǐng)導(dǎo)的支持，發(fā)揮出企業(yè)政工隊伍的重要作用。

三、政工人員要樹立服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)制度的思想觀念

在當(dāng)前形勢下，企業(yè)政工隊伍的工作必須適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)改革，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。這就需要企業(yè)政工隊伍必須拋棄陳舊的觀念，加強(qiáng)先進(jìn)性教育，與時俱進(jìn)，增強(qiáng)以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅持以人為本，統(tǒng)籌兼顧，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的思想意識，牢固樹立服從服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)思想，徹底擺脫政治為主經(jīng)濟(jì)為輔的計劃經(jīng)濟(jì)工作模式，堅信科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。解放思想，實(shí)事求是，切實(shí)把握生產(chǎn)經(jīng)營的切入點(diǎn)，結(jié)合點(diǎn)、全方位、全過程、多層次地發(fā)展經(jīng)濟(jì)。此外，企業(yè)政工隊伍必須具有效率意識，政工工作不能以犧牲生產(chǎn)力為代價來換取工作的表面活躍，而要提高自身的工作效率，加強(qiáng)時間觀念，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，腳踏實(shí)地為黨和國家為企業(yè)做貢獻(xiàn)。

四、企業(yè)政工隊伍要繼續(xù)學(xué)習(xí)新知識為企業(yè)轉(zhuǎn)制服務(wù)

隨著時代的進(jìn)步，社會的發(fā)展，企業(yè)政工工作正在逐漸被賦予新的涵義。在新形勢下，企業(yè)政工隊伍不僅要做到圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)開展活動，而且要直接進(jìn)入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)揮作用。首先，企業(yè)政工隊伍要大力發(fā)展生產(chǎn)力，提高企業(yè)生產(chǎn)能力，維護(hù)員工利益。例如，在股份制企業(yè)，許多企業(yè)的干部員工不僅僅是企業(yè)的員工，還相應(yīng)的獲得了企業(yè)的一部分股份，成為企業(yè)的小股東，員工利益與企業(yè)利益緊密的聯(lián)系在一起，提高了員工工作的積極性，只有大力發(fā)展生產(chǎn)力，才能從根本上代表和維護(hù)員工的最大利益，才能更加廣泛、緊密地把員工凝聚在自己的周圍。其次企業(yè)政工隊伍要從多方面為員工服務(wù)，積極開展政工工作，用新方法新思路幫助和服務(wù)員工。企業(yè)政工隊伍團(tuán)結(jié)員工和凝聚員工主要是通過服務(wù)員工來體現(xiàn)。如果不能適應(yīng)員工的需要，為之提供多方面、有實(shí)效的服務(wù)，員工就不會選擇企業(yè)政工隊伍。例如，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，現(xiàn)代企業(yè)對員工的素質(zhì)要求會更加嚴(yán)格，優(yōu)勝劣汰、競爭上崗，員工擇業(yè)、上崗，都要靠自己的真才實(shí)學(xué)，在企業(yè)不能發(fā)揮有效的作用可能被辭退，這就需要企業(yè)政工隊伍采取科學(xué)有效的措施和方式幫助廣大員工學(xué)習(xí)新知識，以便適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求。同時積極向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)推薦和選送員工人才。第三，企業(yè)政工隊伍要仔細(xì)研究社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，構(gòu)建政工工作新的運(yùn)行機(jī)制。為適應(yīng)社會的發(fā)展，建立新的規(guī)章制度，并嚴(yán)格遵守，切實(shí)做到與時俱進(jìn)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。只有做到以上幾點(diǎn)，企業(yè)政工隊伍才能更好的為企業(yè)轉(zhuǎn)制貢獻(xiàn)自己的一份力量，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

五、適應(yīng)企業(yè)轉(zhuǎn)制要求的工作方法分析

現(xiàn)代企業(yè)制度的推行，企業(yè)政工面臨許多全新的問題，如：企業(yè)定崗、定員、定權(quán)、定責(zé)后占用生產(chǎn)時間集中大量人員去搞活動，客觀上既不允許，也不可能；高效、精干的企業(yè)運(yùn)行制度，必然使管理人員得到較大削減，必然使專職政工干部減少而兼職政工干部增多。因此轉(zhuǎn)變企業(yè)政工隊伍的工作方式、方法，提高企業(yè)政工隊伍的工作效益、效率，既是企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的客觀要求，也是完善企業(yè)政工隊伍的自身運(yùn)行機(jī)制的迫切需要，所以企業(yè)政工隊伍的工作要進(jìn)行新形勢下的定位，盡量節(jié)約時間提高效率；變大規(guī)模集中活動為小型分散活動；變占用工作時間為充分利用業(yè)余時間；變企業(yè)政工隊伍獨(dú)家經(jīng)營為借助技術(shù)部門或人力部門多家經(jīng)營；變一味無償活動為有償與無償活動相結(jié)合；變簡單的突擊性勞動創(chuàng)造活動向以科技為先導(dǎo)的勞動創(chuàng)造活動發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]蔡雅新.政工工作是企業(yè)穩(wěn)定的基石[J].黨史文苑，2006，(12).

[2]湯飛.加強(qiáng)政工工作構(gòu)建和諧企業(yè)[J].中國高新技術(shù)企業(yè)，2007，(04).

[3]黃志毅.開辟網(wǎng)絡(luò)政工新天地[J].政工研究動態(tài)，2005，(14)

第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；制度創(chuàng)新；產(chǎn)權(quán)

中圖分類號：F271

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號：1673-291X(2007)04-0017-03

一、創(chuàng)新理論的發(fā)展綜述

創(chuàng)新概念自1912年由美籍奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特在《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》(J.A.Schumpeter，1912)中被首次提出之后，得到了不斷的豐富和發(fā)展[1]。按照熊彼特的觀點(diǎn)：“創(chuàng)新是指把一種從來沒有過的關(guān)于生產(chǎn)要素的‘新組合’引入生產(chǎn)體系，這種新組合主要包括引進(jìn)新產(chǎn)品、引進(jìn)新技術(shù)、開辟新市場、開辟原材料新來源、實(shí)現(xiàn)工業(yè)新組織等多個方面”(王曦等，2004)[2]。由此可見，創(chuàng)新理論是一個被納入經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇的概念(王吉鵬，2005)[3]，被廣泛應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的分析和研究領(lǐng)域。創(chuàng)新理論經(jīng)過不斷的豐富和發(fā)展，目前已形成兩大主要分支：一是創(chuàng)新與技術(shù)經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，形成以索洛、阿羅為代表的技術(shù)創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)；二是創(chuàng)新與產(chǎn)權(quán)制度的結(jié)合，形成以科斯、若思為代表的制度創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)(黃燕，2001)[4]。

熊彼特首開技術(shù)創(chuàng)新研究之先河，包括熊彼特的創(chuàng)新理論在內(nèi)，雖然對制度創(chuàng)新有一定的意義，但早期對創(chuàng)新問題的研究重點(diǎn)集中在技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域，如熊彼特關(guān)于創(chuàng)新的定義，主要是從技術(shù)創(chuàng)新的角度來對創(chuàng)新進(jìn)行類型劃分的；此外，希克斯將創(chuàng)新分為“節(jié)約勞動型”、“節(jié)約資本型”和“中性”三大類；門茨則將創(chuàng)新劃分為“基礎(chǔ)創(chuàng)新”和“二次創(chuàng)新”兩大類(常修澤，1994)[5]。由此可見，他們對創(chuàng)新問題的研究偏重于技術(shù)創(chuàng)新，對制度創(chuàng)新問題的研究是很有限的。

二、制度創(chuàng)新理論的發(fā)展綜述

(一)制度創(chuàng)新理論發(fā)展概述

20世紀(jì)50年代以來，經(jīng)濟(jì)學(xué)家對人的行為的分析取得了重大進(jìn)展，突出地表現(xiàn)在以下幾個方面：一是盡管仍假定人是理性的，但已用效用最大化替代了傳統(tǒng)的利潤最大化假定，理性被理解為人能根據(jù)各種約束作出一系列欲望、期望與偏好的選擇(呂愛權(quán)，2002)[6]；二是認(rèn)識到按傳統(tǒng)理論的觀點(diǎn)，整個經(jīng)濟(jì)活動的協(xié)調(diào)與組織受“市場”這一看不見的手的作用，在完全競爭條件下，個人追求利益最大化的結(jié)果會導(dǎo)致社會福利最大化，這樣實(shí)際上是假定了市場的運(yùn)作不存在為達(dá)成交易而搜尋信息的交易費(fèi)用(宋長瑞，2000)[7]。事實(shí)上，任何一項交易的完成，都需要進(jìn)行合約的議定、對合約進(jìn)行監(jiān)督和討價還價等，因而必然存在交易費(fèi)用，正是由于交易費(fèi)用的存在，才產(chǎn)生了用于降低交易費(fèi)用的不同制度安排；三是完全競爭模型要求完全界定私產(chǎn)制度，認(rèn)為這樣是最有效率的(程恩富，1999)[8]，但事實(shí)上這只不過是一種理論期望，實(shí)際上是很難做到的，現(xiàn)實(shí)生活中產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多重特征也證明了這一點(diǎn)。基于這些認(rèn)識，產(chǎn)權(quán)學(xué)派企圖揭示產(chǎn)權(quán)制度的功能及其對社會資源配置和經(jīng)濟(jì)增長的作用；新制度學(xué)派認(rèn)為制度是內(nèi)生的，并探討了制度的基本功能、影響制度變遷的各種因素以及作出不同制度安排選擇的原因等多個方面(蔡彬彬，2004)[9]。

(二)關(guān)于制度的研究

蘭斯?戴維斯(Davis，Lance，1971)和道格拉斯?C.諾思(Douglass.C.North，1989)率先在制度創(chuàng)新領(lǐng)域展開了實(shí)質(zhì)性的研究(鄧翔、胡國松，1994)[10]，根據(jù)諾思的定義，制度是指一系列被制定出來的規(guī)則、服務(wù)程序和道德、倫理的行為規(guī)范，具體包括企業(yè)的組織方式、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、管理體制及市場規(guī)則等(裘宗舜等，2001)[11]；T.W.舒爾茨認(rèn)為，制度是管束人們行為的一系列規(guī)則和某些服務(wù)的供給者，是應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長的需求而產(chǎn)生的，需求的不同也會導(dǎo)致制度安排的不同(李國民，2004)[12]；林毅夫認(rèn)為，人之所以需要制度，是因?yàn)橐粋€理性人能力的有限性，他在做出決策時要支付信息費(fèi)用，以及人生活環(huán)境與生產(chǎn)中的不確定性。因此，一方面是人需要用制度來確保生命期的安全；另一方面又需要它來促進(jìn)與他人的合作，將外部效應(yīng)內(nèi)在化(宋延康，2004)[13]。

(三)關(guān)于制度創(chuàng)新的研究

關(guān)于制度創(chuàng)新的定義，普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為主要是指創(chuàng)新者為獲得潛在利潤而對現(xiàn)行制度進(jìn)行變革的種種措施和對策(李文濤、蘇琳，2001)[14]。蘭斯?戴維斯(Davis，Lance，1971)和道格拉斯?C.諾思(Douglass.C.North，1989)認(rèn)為制度創(chuàng)新的全過程包括五個主要的階段，即形成“初級行動集團(tuán)”階段、“初級行動集團(tuán)”提出制度創(chuàng)新方案的階段、“初級行動集團(tuán)”對已提出的各種創(chuàng)新方案進(jìn)行比較和選擇的階段、形成“次級行動集團(tuán)”階段、“初級行動集團(tuán)”和“次級行動集團(tuán)”協(xié)作實(shí)施制度創(chuàng)新并將其變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的階段(王嫻，1999)[15]。并認(rèn)為這個過程是動態(tài)變化和發(fā)展的過程。同時，制度創(chuàng)新存在時滯效應(yīng)(Davis，Lance，Douglass.C.North，1989)[16]，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是認(rèn)識與組織的時滯，即從認(rèn)識外識外部利潤到組織初次行動團(tuán)體所需要的時間；二是發(fā)明的時滯；三是“菜單選擇”時滯，即搜尋已知的可替換的菜單和從中選定一個能滿足初級行動團(tuán)體利潤最大化的創(chuàng)新的時間；四是啟動時間時滯，即可選擇的最佳創(chuàng)新和開始旨在獲取外部利潤的實(shí)際經(jīng)營之間存在的時滯(黃新華，2002)[17]。

三、企業(yè)制度創(chuàng)新理論的發(fā)展綜述

(一)企業(yè)制度創(chuàng)新理論發(fā)展

企業(yè)是創(chuàng)新的主體，科技的進(jìn)步推動了中國企業(yè)由生產(chǎn)型到經(jīng)營型、再到創(chuàng)新型的變革(張承謙、陳利建，2000)[18]，創(chuàng)新型企業(yè)與一般的生產(chǎn)型企業(yè)和經(jīng)營型企業(yè)有很多的不同，創(chuàng)新型企業(yè)在內(nèi)部實(shí)現(xiàn)研究和開發(fā)的制度化，把開發(fā)研究作為企業(yè)的核心職能之一；創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、運(yùn)行機(jī)制、企業(yè)的管理等都完全依靠企業(yè)創(chuàng)新，而制度創(chuàng)新則成為了一切創(chuàng)新的基礎(chǔ)和前提(王家斌等，2002)[19]。從制度角度對企業(yè)進(jìn)行分析，始于羅納德?科斯，他在其成名作《企業(yè)的性質(zhì)》中把企業(yè)定義為與市場相對應(yīng)的可以相互替代的經(jīng)濟(jì)制度(沙恩水，2002)[20]，從而引發(fā)了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中新制度主義革命；新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)把企業(yè)看作是一種投入與產(chǎn)出之間的技術(shù)關(guān)系，而新制度學(xué)派的主流觀點(diǎn)，則是把企業(yè)看作是一種人與人之間的交易關(guān)系，認(rèn)為企業(yè)是契約的有機(jī)組合和人們之間交易產(chǎn)權(quán)的一種方式(郭衛(wèi)等，2003)[21]；隨著企業(yè)制度理論的發(fā)展，形成了以市場和企業(yè)關(guān)系為主要研究對象的交易成本理論(宣燁，2002)[22]和以企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及企業(yè)成員之間關(guān)系的理論兩大分支，其共同點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)企業(yè)的契約性和契約的不完全性，以及由此導(dǎo)致的企業(yè)所有權(quán)的重要性(高核、徐渝，2003)[23]。

(二)企業(yè)制度創(chuàng)新的特征和類型

綜觀已有的研究成果，企業(yè)制度的特征可以歸納為三個主要的方面：一是企業(yè)是一組與市場相對應(yīng)的契約關(guān)系，企業(yè)與市場的替代，僅僅是一種契約取代另一種契約(張五常，1983)[24]；二是企業(yè)這組契約是不完善的(吳炯等，2003)[25]。由于交易成本的存在使得契約可完善，容易導(dǎo)致機(jī)會主義的產(chǎn)生，而機(jī)會主義行為會使合約雙方的專用性投資無法達(dá)到最優(yōu)，只有通過縱向一體化，將不同的市場交易主體合并到一個企業(yè)內(nèi)部，才能有效地降低交易成本；三是企業(yè)本質(zhì)上是一種團(tuán)隊生產(chǎn)方式，是不同要素所有者之間契約關(guān)系的集合(陳仲常等，2004)[26]。但企業(yè)作為一種契約關(guān)系，其內(nèi)部同樣存在交易成本，主要表現(xiàn)為成本，因此，企業(yè)資金所有者必須設(shè)計一種制度安排來盡可能降低這種成本(，2001)[27]。由此可見，企業(yè)家創(chuàng)新的動機(jī)是擴(kuò)充自己的財富、權(quán)力、地位，而會將其他的因素(如對社會財富的考慮)放在次要的位置。因此，雖然企業(yè)創(chuàng)新的內(nèi)容清單理論上可以有很多，而在實(shí)踐中由于受到經(jīng)濟(jì)和制度的約束，必須有所選擇。

企業(yè)制度創(chuàng)新的類型主要有組織形式創(chuàng)新、產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新、企業(yè)文化創(chuàng)新和企業(yè)管理創(chuàng)新四大類(方時姣，2002)[28]。組織創(chuàng)新可以是職能部門間的重新分工或企業(yè)流程再造，可以是部分調(diào)整或全面革新，還可以是企業(yè)內(nèi)部調(diào)整或企業(yè)供應(yīng)鏈和經(jīng)營方式的重塑(王核成，2001)[29]；企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度主要指企業(yè)財產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，我國目前的產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新主要是指股份制的建立；企業(yè)文化創(chuàng)新主要是指企業(yè)在發(fā)展過程中著力培養(yǎng)和形成的有別于其他企業(yè)文化的結(jié)果(薛韜，2002)[30]；企業(yè)管理創(chuàng)新則是指企業(yè)運(yùn)行過程中為達(dá)到某種目的而形成和采用的新的機(jī)制、新的管理思想和方法。

(三)企業(yè)制度創(chuàng)新的動因

利潤是制度創(chuàng)新的原動力(李少斌，2003)[31]，制度創(chuàng)新是一種特定組織的行為變化，這一組織與其環(huán)境之間相互關(guān)系的變化，在一種組織的環(huán)境中支配行為與相互關(guān)系的規(guī)則變化。如果制度創(chuàng)新的預(yù)期凈收益超過預(yù)期成本，一項制度安排就會被創(chuàng)新(林紅玲，2001)[32]。制度安排之所以會被創(chuàng)新，是因?yàn)橛性S多外在性變化促成了利潤的形成，而這些潛在的外部利潤無法在現(xiàn)有的制度框架結(jié)構(gòu)內(nèi)實(shí)現(xiàn)，于是在原有制度安排下的某些人為獲取潛在利潤，就會率先克服這些障礙，從而導(dǎo)致了一種新的制度安排的形成(彭文平等，2000)[33]。

制度變遷是誘發(fā)企業(yè)制度創(chuàng)新的另一個動因，制度變遷理論認(rèn)為，造成制度變遷的原因是多方面的，可能是為消除和分散社會或經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，節(jié)約交易費(fèi)用，或者是因?yàn)橘Y源稟賦的改變、技術(shù)的進(jìn)步、外部經(jīng)濟(jì)內(nèi)部化、收入的預(yù)期變化及重新安排，也可能是來自政府的外在推動等。如果與制度有關(guān)的不同利益主體對制度變遷的預(yù)期凈收益超過預(yù)期的成本，一項制度安排就有可能被創(chuàng)新(梅德平，2003)[34]。制度變遷分為誘致性制度變遷與強(qiáng)制性制度變遷兩種形式(曹彩云，1998)[35]。誘致性變遷的一般過程是，由于人們在追求潛在利潤的動力驅(qū)動下，當(dāng)上述外部條件打破了邊際收益與邊際成本的平衡后，原有的制度均衡狀態(tài)被打破了，受潛在利潤驅(qū)動的人們便會從事制度創(chuàng)新活動(孔慶峰，2004)[36]；強(qiáng)制性制度變遷是指由政府的法律和命令引起的制度變遷，這一點(diǎn)與誘致性變遷是由一群(個)人自發(fā)性引致的制度變遷是最根本的區(qū)別(林毅夫，1994)[37]。此外，誘致性制度變遷與強(qiáng)制性制度變遷并不是機(jī)械地絕對分開進(jìn)行的，很大的可能性是兩種變遷同時發(fā)生，而某種形式的變遷表現(xiàn)得更為顯著(范方志，2004)[38]。當(dāng)然，一項制度安排的變遷往往會受到現(xiàn)存制度環(huán)境，如現(xiàn)有的社會制度結(jié)構(gòu)、信仰體系、文化和歷史等因素的制約和影響(馬健生，2003)[39]；并且一項制度的變遷還存在著路徑依賴問題，制度變遷可能會進(jìn)入正確的軌道，但也有可能沿著原來的錯誤路徑前進(jìn)，還有可能被鎖定在某種無效率的狀態(tài)下(張宏軍，2004)[40]。

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A Summary Research on Enterprise System Innovation

ZHANG Zhao-long

(Hunan Industry University， Zhuzhou 412000， China)

第6篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)制度；責(zé)任會計；人文管理

一、前言

近些年來，一些企業(yè)的發(fā)展受到會計制度的影響，發(fā)展規(guī)模以及速度都有著一定的差距，作者通過對多個企業(yè)的責(zé)任會計制度分析了解到，當(dāng)今一些企業(yè)還存在企業(yè)制度的不足，因此，要不斷的完善企業(yè)責(zé)任會計制度。

二、如何將責(zé)任會計具體的應(yīng)用在現(xiàn)代企業(yè)的管理之中

1.積極做好以人文本的管理制度

所謂的責(zé)任會計制度，其實(shí)它的本質(zhì)就是“以人為本的管理”，是以行為科學(xué)作為理論基礎(chǔ)產(chǎn)生的一種管理思想。會計責(zé)任制度的基本內(nèi)容如下：要先設(shè)立各個項目負(fù)責(zé)的中心部門，然后再根據(jù)情況制定出責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的獎勵和處罰的標(biāo)準(zhǔn)，并且對定制的標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際操作過程中進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控并做好記錄，最后再通過記錄，反應(yīng)出實(shí)際情況與制定標(biāo)準(zhǔn)之間的差別，對這個差別進(jìn)行分析，找出造成差別的原因。根據(jù)制定的獎罰標(biāo)準(zhǔn)對員工進(jìn)行獎勵和處罰，達(dá)到激發(fā)員工的積極性作用。要通過對企業(yè)內(nèi)部的管理提升，這樣才能體現(xiàn)出“以人為本管理”的重要性。對于企業(yè)的價值管理來說，責(zé)任會計是其中一項很重要的部分，通過目標(biāo)利潤等作為指標(biāo)來分解，運(yùn)用到不同的車間、部門或者是個人，變被動為主動。這正是作為企業(yè)管理想要達(dá)到的目標(biāo)，也能體現(xiàn)出責(zé)任會計的重要性。

2.以資金管理作為核心，以成本管理作為基礎(chǔ)

（1）以資金管理作為核心

所謂將資金管理作為核心，就是將企業(yè)資金管理這一塊的責(zé)任問題進(jìn)行合理的安排，使資金和資源在企業(yè)運(yùn)營中做到最好的分配、發(fā)揮最大的使用效果。具體的說，就是重點(diǎn)管理好企業(yè)內(nèi)部籌集的資金、以及對資金的運(yùn)作，以及產(chǎn)生的利潤，分配做好管理和統(tǒng)籌。

責(zé)任會計營口是針對企業(yè)內(nèi)部制定的資金統(tǒng)籌，對各個相應(yīng)的部門分配任務(wù)和指標(biāo)，并且對完成情況及過程進(jìn)行考核。我們從責(zé)任會計作為出發(fā)點(diǎn)考慮，要是想進(jìn)行資金統(tǒng)籌的話，那么貸款時最好的方式就是要保證更好的利用自身企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行貸款，并利用這種貸款的模式在各個分廠和各個車間和部門之間進(jìn)行調(diào)節(jié)。并且企業(yè)需要對對外部的資金統(tǒng)籌，然后通過一些方法將這些資金運(yùn)用到企業(yè)內(nèi)部。為了方便對資金的管理和配合責(zé)任會計，應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部銀行或者企業(yè)自己的財務(wù)公司。

企業(yè)資金運(yùn)營管理對于責(zé)任會計來說是很重要的一個項目。資金的管理不集中，會導(dǎo)致錢沒有用到需要的地方，這些問題都將會對企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響。所以要想獲得利益的最大化就要建立和完善責(zé)任會計制度，加大對企業(yè)內(nèi)部體系管理力度，需要將企業(yè)財務(wù)上的各個環(huán)節(jié)都維系到最恰當(dāng)?shù)乃骄€上。要想改變并完善現(xiàn)有的資金運(yùn)營制度，作為企業(yè)還要建立資金預(yù)算和集中進(jìn)行管理的方法。另外，責(zé)任會計這個制度要將企業(yè)運(yùn)行中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的安排，并且要規(guī)范利潤的分配及形成，將制度與企業(yè)的利益結(jié)合起來。率先考慮其效率，同時保證公平，這是分配制度的基礎(chǔ)原則，所以要建立一系列的程序和管理制度。

（2）以成本管理作為基礎(chǔ)

將成本管理作為基礎(chǔ)就是讓企業(yè)合理有效的對成本進(jìn)行組織和管理，實(shí)行各個方面的成本管理，其中包括全員、全過程以及全方面的管理。在實(shí)行全員成本管理之前，必須讓企業(yè)全體員工都意識到成本管理在企業(yè)運(yùn)營中起到的重要作用；對于全過程的管理就是要重視起來，要從產(chǎn)品設(shè)計到最后的銷售全過程每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行成本管理和監(jiān)控；實(shí)行全方位的成本的管理，同時還要考慮整個市場的情況，根據(jù)市場的變化情況，做出相應(yīng)的調(diào)整，與時俱進(jìn)，做到利潤最大化。

三、從實(shí)際情況出發(fā)，責(zé)任會計要注意的一些問題

1.企業(yè)從自身的實(shí)際出發(fā)，制定自己的會計標(biāo)準(zhǔn)

各個企業(yè)的經(jīng)營模式和管理水平有很大的差別，所以要想建立責(zé)任會計這個制度，還需要與自身企業(yè)的實(shí)際情況對會計制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，制定適合自己的制度體系。尤其是剛剛實(shí)行責(zé)任會計這個制度，企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際情況將責(zé)任會計這個制度發(fā)揮最大作用。

另外，要對企業(yè)各個部門的標(biāo)準(zhǔn)和獎懲制度進(jìn)行區(qū)別，不能所有都一樣，各個分部也要明確自己的職責(zé)，可以選擇財務(wù)和責(zé)任會計分開來核算，也可以合并在一起進(jìn)行核算，但如何選擇還是要綜合考慮企業(yè)實(shí)際情況以及核算人員的個人素質(zhì)，同時也要保證財務(wù)會計的正常核算。

2.將核算單位縮小化，并且進(jìn)行獨(dú)立核算

在現(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)下，可以將核算單位縮小化，將各個核算單位都進(jìn)行獨(dú)立化，車間及部門間單獨(dú)核算，從而調(diào)動員工的積極性，激發(fā)員工的聰明才智。可以先選取效益比較好的部門進(jìn)行試驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，及時修改不足，然后再慢慢的推廣。另外，要定期安排會計人員進(jìn)行培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，使會計人員能夠充分的了解制度，同時要保證會計人員的穩(wěn)定性及處理困難的能力。

四、總結(jié)

通過以上對現(xiàn)代企業(yè)制度下的責(zé)任會計研究分析，作者結(jié)合自身多年的工作經(jīng)驗(yàn)，以及自身對現(xiàn)代企業(yè)責(zé)任會計的了解，主要從如何將責(zé)任會計具體的應(yīng)用在現(xiàn)代企業(yè)的管理之中、從實(shí)際情況出發(fā)，責(zé)任會計要注意的一些問題等兩方面進(jìn)行分析，希望通過本文的分析，對提高企業(yè)會計責(zé)任制度適用的效率，以及對企業(yè)的長期發(fā)展發(fā)揮出一定的作用。

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第7篇

關(guān)鍵詞：投資者保護(hù)；企業(yè)制度；制度變遷

中圖分類號：F276.6　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1006－1428(2010)08－0089－04

一、引言

自1998年LLSV首次提出投資者保護(hù)的概念框架以來，大量的相關(guān)研究圍繞投資者保護(hù)的經(jīng)濟(jì)后果展開。鮮有文獻(xiàn)探討在制度變遷中，投資者保護(hù)問題的產(chǎn)生、變化以及相關(guān)制度設(shè)計在緩解這一問題中的關(guān)鍵作用。然而，問題的產(chǎn)生和解決問題的途徑都離不開其根植的制度環(huán)境，從企業(yè)制度變遷過程中分析投資者保護(hù)問題的源起及演變，探索保護(hù)投資者利益的合理制度設(shè)計，無疑具有重要的經(jīng)濟(jì)意義。

實(shí)質(zhì)上。投資者保護(hù)問題的產(chǎn)生根植于公司制度變遷中公司所有權(quán)和控制權(quán)分離所導(dǎo)致的投資者所有權(quán)不完整，并且這種所有權(quán)的分割隨著企業(yè)制度的變化而變化，也因此導(dǎo)致了在不同企業(yè)制度下，投資者保護(hù)的關(guān)鍵方面并不相同。并且，由于企業(yè)契約理論用“剩余控制權(quán)”來定義公司所有權(quán)(Grossman和Hart，1986；Hart和Moore，1990)，并認(rèn)為契約上的“剩余控制權(quán)”天然地歸企業(yè)所有者所有，通過“剩余控制權(quán)”(主要通過投票權(quán)行使)所有者可以收回其投資收益。因此企業(yè)契約上的所有權(quán)結(jié)構(gòu)安排是投資者保護(hù)問題的關(guān)鍵方面。另外，La Pona等(1998)認(rèn)為，契約上設(shè)計的企業(yè)所有者獲得投資收益的這種權(quán)力(pow-er)不是天然的，需要法律系統(tǒng)的保證，此時，各國法律制度體系就對投資者利益保護(hù)具有重要的意義。并且，Bede和Means(1932)認(rèn)為盡管在現(xiàn)代公司中，投資者的利益可能被企業(yè)控制人侵害，事實(shí)上這種事情也經(jīng)常發(fā)生，但他們?nèi)匀辉敢馔顿Y的關(guān)鍵在于資本市場的發(fā)展。通過資本市場，投資者獲得了“流動性”并預(yù)期能從中獲得滿意的投資回報。

因此，下文中我們首先分析了在企業(yè)制度變遷過程中，投資者保護(hù)問題的產(chǎn)生以及其隨企業(yè)制度變化而發(fā)生的變化，以便明確在不同企業(yè)制度環(huán)境下投資者保護(hù)的關(guān)鍵方面；接下來分別從企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)、法律環(huán)境和資本市場三個影響投資者保護(hù)的主要方面分析保護(hù)投資者的關(guān)鍵問題和有效途徑。

二、企業(yè)制度變遷中的投資者保護(hù)問題

投資者保護(hù)問題源起于企業(yè)制度的發(fā)展，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，在早期的古典企業(yè)’中，企業(yè)所有者既是企業(yè)的所有者又是企業(yè)財產(chǎn)的所有者，所有者對企業(yè)擁有權(quán)益的職能、權(quán)力的職能以及對企業(yè)行使權(quán)力的職能，企業(yè)所有者既承擔(dān)著企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險又能獲得企業(yè)經(jīng)營的利益，對企業(yè)利潤的追求，一方面吸引人們冒險將其財產(chǎn)投入企業(yè)：另一方面驅(qū)使人們盡其最大努力使企業(yè)盈利。既最大化了企業(yè)效率。也達(dá)到了社會資源的有效配置。因此，在早期的古典企業(yè)中投資者擁有完整的所有權(quán)，不存在所有權(quán)的分割，投資者有能力獲得自己的投資收益，從而也不存在投資者保護(hù)問題。

但是，隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大和專業(yè)分工的細(xì)化，19世紀(jì)以后的企業(yè)中。“對企業(yè)行使權(quán)力的職能”逐漸分離出來，由另外的集團(tuán)――受雇的經(jīng)營者執(zhí)行。而隨著經(jīng)濟(jì)的集中和股權(quán)的分散，在現(xiàn)代公司制中，“對企業(yè)擁有權(quán)力的職能”也從所有權(quán)職能中分離出來，公司中的所有者在公司中僅擁有一系列合法的、實(shí)際的利益，公司的控制者則對企業(yè)擁有法律和實(shí)際權(quán)力。在這種控制權(quán)和所有權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度下。由于公司中所有權(quán)的不完整，財產(chǎn)的傳統(tǒng)邏輯和利潤的傳統(tǒng)邏輯失去其功能，所有者失去對公司的控制能力，相對控制人而言處于劣勢地位。此時。如果控制者的目的是個人收益的話，所有者與控制者的利益就會存在極大的對立。而控制人則可能利用其控制權(quán)進(jìn)行自利主義行為，損害所有者的利益，最終影響社會財富的增加。因此，保護(hù)投資者的利益，尤其是中小股東的利益就顯得頗為重要。

顯然。企業(yè)制度演變過程中，控制權(quán)和所有權(quán)分離所導(dǎo)致的投資者所有權(quán)不完整是投資者保護(hù)問題產(chǎn)生的根源，并且，企業(yè)控制權(quán)和所有權(quán)分離程度不同的企業(yè)制度條件下，存在利益沖突的主要集團(tuán)也不相同。從而導(dǎo)致保護(hù)投資者利益，使企業(yè)經(jīng)營有效的制度設(shè)計也不盡相同。此時，由于控制權(quán)和所有權(quán)分離的程度主要體現(xiàn)在企業(yè)契約上不同的所有權(quán)結(jié)構(gòu)安排，因此所有權(quán)結(jié)構(gòu)的不同安排既反映了不同企業(yè)制度下投資者保護(hù)的關(guān)鍵問題，又是保護(hù)投資者利益的有效途徑，無疑是投資者保護(hù)的核心。

三、企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)對投資者保護(hù)的影響

由于所有權(quán)結(jié)構(gòu)影響企業(yè)的契約構(gòu)成，致使不同的所有權(quán)結(jié)構(gòu)下。企業(yè)中存在利益沖突的對立方并不相同，投資者保護(hù)的主要方面也不一樣，其相應(yīng)的解決途徑也會產(chǎn)生差別。因此，分析企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)一方面可以知道不同的契約條件下。投資者保護(hù)的關(guān)鍵方面在哪里，以便針對性提供解決途徑；同時，由于所有權(quán)結(jié)構(gòu)對企業(yè)契約的重大影響。可以通過在所有權(quán)結(jié)構(gòu)方面的創(chuàng)新和變革改變企業(yè)契約，達(dá)到投資者保護(hù)的目的。在企業(yè)制度演變?yōu)榭刂茩?quán)和所有權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度時，主要存在兩種典型的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，一種是“股權(quán)高度分散”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)：一種是“股權(quán)高度集中”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)。這些不同的所有權(quán)結(jié)構(gòu)下。投資者保護(hù)的關(guān)鍵問題和有效措施也會不盡相同。

對“股權(quán)高度分散”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)的描述較早來自于Bede和Means(1932)的研究，他們通過對20世紀(jì)30年代初前后美國公司經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的分析，認(rèn)為股權(quán)高度分散是當(dāng)時美國公司的重要特征。并且，隨著經(jīng)濟(jì)的集中和股權(quán)的進(jìn)一步分散。公司的控制權(quán)逐漸從股東手中轉(zhuǎn)移到職業(yè)經(jīng)理人手中。從而在這種“股權(quán)高度分散”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)下，所有者和控制人的矛盾表現(xiàn)為所有者與管理者的矛盾，投資者保護(hù)則表現(xiàn)為一方面，激勵和約束管理者的自利主義行為；另一方面，通過制度設(shè)計增強(qiáng)投資者取得投資收益的能力。在具體的解決途徑方面，Jensen和Meckling(1976)，從委托一理論視角，研究了股東和管理者的沖突問題，指出當(dāng)管理者沒有擁有公司全部現(xiàn)金流的所有權(quán)時，管理者有動機(jī)去占用公司資源為自己所有，或不盡力為股東創(chuàng)造利益。委托人必須付出一定的成本以克服這一問題，包括：監(jiān)督成本(monitoring cost)、承諾成本(bonding cost)以及損失成本(residual loss)。另外一些研究則認(rèn)為董事會設(shè)計、管理層薪酬制度設(shè)計以及外部市場約束等可以緩解股東與管理者的沖突。保護(hù)投資者利益的途徑，甚至一些研究認(rèn)為在投資者保護(hù)不力的國家和地區(qū)。股權(quán)集中是投資者保護(hù)自身利益的重要途徑(La Porta et al.,1998)。

然而，近年來的大量研究認(rèn)為，與Berle和Means

(1932)所描繪的“股權(quán)高度分散”現(xiàn)象不同，世界上絕大多數(shù)國家的大企業(yè)由家族或政府等大股東控制(LaPorta et al.,1999)，即“股權(quán)高度集中”的所有權(quán)結(jié)構(gòu)。并且，Demsetz and Lehn(1985)認(rèn)為，盡管集中所有權(quán)模式能夠確保控股股東不受經(jīng)理人的掠奪，并且能夠享有控制權(quán)私人收益的好處。但由于獲得或維持企業(yè)控制權(quán)往往需要股東保留很多股份，而這種股份的過度集中使得大股東無法享有多樣化的分散投資帶來的好處，而承擔(dān)過多風(fēng)險。所以現(xiàn)實(shí)中，控股股東通常采用控制權(quán)和現(xiàn)金流權(quán)的分離的方式控制企業(yè)，這樣控股股東在保持控制權(quán)的前提下，盡量減少現(xiàn)金流權(quán)的持有。La Porta等(1999)則指出在股權(quán)高度集中的公司中。控制權(quán)和所有權(quán)分離的基本沖突不是Berle和Means所闡述的所有者和經(jīng)理人之間的沖突問題，而是大股東和中小股東之間的利益沖突。顯然，這種股東集團(tuán)內(nèi)部的沖突在改變企業(yè)契約關(guān)系的同時，也改變了投資者保護(hù)制度設(shè)計關(guān)鍵方面。而相應(yīng)的解決途徑主要是探索控股股東侵害中小股東的機(jī)制和方式。并尋求抑制大股東侵害的途徑，以及通過股權(quán)制衡機(jī)制的設(shè)計，降低控股股東對公司的控制能力。

因此，公司不同的所有權(quán)結(jié)構(gòu)安排下，投資者利益受損害的方面也不盡一樣，研究投資者利益保護(hù)問題需要首先考慮企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)狀態(tài)，以便區(qū)分主要矛盾和次要矛盾，并設(shè)計相應(yīng)的應(yīng)對措施。并且，合理安排所有權(quán)結(jié)構(gòu)的也是保護(hù)投資利益的重要渠道，比如通過改變所有權(quán)結(jié)構(gòu)，改變企業(yè)契約上的權(quán)利構(gòu)成，進(jìn)而緩解投資者保護(hù)的主要沖突，甚至可以通過發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者這樣的制度安排限制控制人的自利主義行為，增強(qiáng)中小股東的力量，最終達(dá)到投資者保護(hù)的目的。

四、法律制度環(huán)境對投資者保護(hù)的影響

企業(yè)契約理論顯示，權(quán)力是保護(hù)投資者利益的關(guān)鍵所在，而La Porta等(1998)認(rèn)為所有者的權(quán)力不是天然的，而需要法律權(quán)利予以保證。因此。無論所有權(quán)和控制權(quán)分離程度如何，法律環(huán)境對投資者保護(hù)無疑影響巨大。以La Pona等為代表的法與金融學(xué)派的研究發(fā)現(xiàn)，各國與投資者利益相關(guān)的法律規(guī)則及其執(zhí)行具有重要的經(jīng)濟(jì)后果，而決定各國投資者法律保護(hù)不同的原因可能是法源(La Porta et al.,1998)、文化(Licht等，2005)、政治(aaian和Zingales，2003)，或者各種因素的綜合作用。但是，各國法律體系的對投資者權(quán)利保護(hù)程度不同，對各國投資保護(hù)研究無疑會產(chǎn)生不同的影響。比如，在英美等法律體系比較完善、執(zhí)法效率較高的國家，通過加強(qiáng)中小投資者利益保護(hù)的法制改革，必然會很大程度上提高中小投資者利益保護(hù)水平：而對于中國這樣的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)下的新興市場國家，法律體系不是很完善，國民的法制觀念比較薄弱，通過法制改革來提升對中小投資者的利益保護(hù)水平可能收效甚微。此時。就需要其它制度安排來提升中小投資者的利益保護(hù)水平，比如La Porta等(1998)指出，在投資者法律保護(hù)比較薄弱的國家，公司的股權(quán)集中度較高，一定程度上說明，當(dāng)股東難以獲得滿意的投資收益時。有能力的股東將不會放棄其對公司的控制權(quán)，通過股權(quán)集中成為公司控制人，來保證其投資收益。但對于廣大的中小股東而言，往往因?yàn)樨敻患s束等原因難以成為公司的控制人。在這種情況下，一方面大股東通過股權(quán)集中的方式成為公司的控制人，保證了自己的投資收益；另一方面，中小投資者可能面臨管理者和控股股東的雙重侵害，處于更惡劣的境地。在這樣的環(huán)境下。則需要探索其它的機(jī)制以切實(shí)保護(hù)中小投資者的利益，比如通過所有權(quán)結(jié)構(gòu)方面的制度創(chuàng)新來保護(hù)投資者的利益。

因此，通過法律手段保護(hù)投資者契約上的權(quán)利，并最終保護(hù)投資者的利益無疑是投資者保護(hù)的重要方面。但是由于法制改革的漸進(jìn)性以及其實(shí)質(zhì)起作用的緩慢性，在中國這樣的法制觀念比較薄弱的新興市場國家，在探索有效的法制改革路徑的同時，應(yīng)該更加注重更具體的規(guī)則設(shè)定以及能夠自動履行的相關(guān)制度安排。

五、資本市場對投資者保護(hù)的影響

在兩權(quán)分離的公司制度下，資本市場是中小投資者為其股票期望值尋求評估的場所。是其期望得以實(shí)現(xiàn)的場所，也是吸引其向公司投資的關(guān)鍵所在。Berle和Means(1932)甚至認(rèn)為投資者在利益可能被企業(yè)控制人侵害的條件下，仍然愿意投資的關(guān)鍵在于資本市場的發(fā)展，投資者是用“控制權(quán)”換取了“流動性”。由此可見，資本市場的發(fā)展?fàn)顩r對中小投資者利益保護(hù)極為重要。并且，Bede和Means(1932)從維護(hù)證券持有者權(quán)利的角度，描述了資本市場的功能：第一，資本市場通過不斷集合大量買者與賣者來為交易提供機(jī)會場所與設(shè)施，這涉及了維持“自由市場”問題。第二，資本市場提供了一個維持持續(xù)的價值標(biāo)準(zhǔn)，使得證券能夠大體以其在交易所的市場價格為依據(jù)。在全國范圍內(nèi)被用作信用和交易的基礎(chǔ)。這涉及到需要有可供利用的足夠信息，并以此作為價格評估的基礎(chǔ)。第三，在投資者需要將其資本用于其他投資或用于個人消費(fèi)時，資本市場為其提供了唯一的能將其資本撤出的實(shí)際手段。

顯然，資本市場的一個基本功能是保證股票能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。但是這種轉(zhuǎn)化行為不是建立在不合理的價格之上。而是以合理的價格進(jìn)行交易，這時就需要資本市場提供可信賴的信息資料，交易者據(jù)此進(jìn)行價值判斷，形成交易。因此，資本市場效率、波動性、以及流動性甚至投資者結(jié)構(gòu)都可能影響中小投資者利益保護(hù)，在考慮中小投資者利益保護(hù)問題時，不能忽略市場制度的影響。

第8篇

一、在現(xiàn)代企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制機(jī)制的意義

在現(xiàn)代企業(yè)中，實(shí)行的是投資與經(jīng)營分離的現(xiàn)代企業(yè)制度。而所謂的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，則是由企業(yè)董事會、管理階層以及其他員工實(shí)施的一種規(guī)章機(jī)制，可以確保企業(yè)的經(jīng)營效率，并確保企業(yè)財務(wù)信息的可靠性。所以，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我制約，就需要充分重視內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)行問題。一方面，機(jī)制的實(shí)行可以使企業(yè)資產(chǎn)安全得到保證。具體來講，就是機(jī)制的實(shí)行可以對企業(yè)內(nèi)部人員的行為進(jìn)行牽制，繼而使企業(yè)的各項業(yè)務(wù)能夠得到規(guī)范的處理。同時，完善的內(nèi)部控制能夠進(jìn)行財務(wù)物資采購、計量和驗(yàn)收的有效監(jiān)管，繼而防止財務(wù)物資遭到損壞、盜用和貪污。而這樣一來，就可以做好經(jīng)營成本的控制，并避免人員出現(xiàn)舞弊、違規(guī)等行為，繼而確保企業(yè)資金的安全。另一方面，內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)行可以使企業(yè)績效考核更加明確，繼而使整個單位、部門的團(tuán)隊力量得到凝聚。具體來講，就是建立與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)績考核指標(biāo)，繼而使企業(yè)員工的利益與企業(yè)的利益更好的結(jié)合起來。而這樣一來，員工的積極性將得到充分的發(fā)揮，企業(yè)的內(nèi)部矛盾也將有效減少，繼而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率得到保證。此外，內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)行還可以確保財務(wù)信息的真實(shí)性，繼而為管理者制定經(jīng)營決策提供一定的指導(dǎo)。因?yàn)椋瑑?nèi)控機(jī)制的制定可以使會計人員在有效的監(jiān)督管理制度下完成財務(wù)信息的填寫，繼而使企業(yè)的各類資產(chǎn)信息和會計報告具有一定的真實(shí)性和完整性。而根據(jù)這些財務(wù)信息，企業(yè)管理者可以更好的了解企業(yè)的經(jīng)營情況，繼而制定適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營決策。

二、企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制實(shí)行存在的問題

1.缺乏有利的控制環(huán)境實(shí)際上，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)行需要有良好的控制環(huán)境。但就目前來看，國內(nèi)的很多企業(yè)缺乏有利的內(nèi)部控制環(huán)境，繼而影響了內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)施效果。一方面，一些企業(yè)的管理者沒有樹立內(nèi)部控制的管理意識，只是將管理的重心放在提高企業(yè)短期經(jīng)營利潤上。另一方面，現(xiàn)階段的很多企業(yè)采用的仍是政企合一的組織機(jī)構(gòu)模式，繼而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部存在過多的管理層。同時，企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系也不能得到合理的協(xié)調(diào)，繼而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部的信息溝通不暢。再者，一些企業(yè)缺乏健全的管理制度，內(nèi)部不僅沒有形成相應(yīng)的激勵和約束機(jī)制，也沒有建立完善的人事政策。而在這種情況下，內(nèi)控機(jī)制缺乏有效的執(zhí)行力，也難以對職工的行為形成約束。此外，一些企業(yè)的管理人員素質(zhì)較低，難以將內(nèi)控管理全面落實(shí)。

2.會計人員素質(zhì)水平不高就目前來看，國內(nèi)很多企業(yè)的會計人員素質(zhì)水平不高，繼而使企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)行遇到了困難。一方面，目前國內(nèi)的會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水準(zhǔn)普遍較低，并且缺乏工作的主動性和創(chuàng)造性。在這種情況下，會計人員不會主動參與管理，并且難以發(fā)揮更大的作用。另一方面，一些企業(yè)的會計人員不具備足夠的專業(yè)技術(shù)水平，繼而難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制的漏洞。而在這種情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的實(shí)施效果不佳，繼而制約了企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)。

3.內(nèi)部審計職能發(fā)揮不足在現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計需要進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的再監(jiān)督，以便使企業(yè)的經(jīng)營管理得到改善。但就目前來看，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計職能發(fā)揮不足，繼而不利于內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)行。一方面，很多企業(yè)的內(nèi)部審計的組建受到了行政干預(yù)，所以審計人員往往缺乏應(yīng)有的專業(yè)知識。另一方面，很多企業(yè)的內(nèi)部審計缺乏獨(dú)立性，繼而使其工作范圍和威信受到了影響。此外，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計過于注重內(nèi)部管理，卻忽視了為企業(yè)的內(nèi)部管理提供服務(wù)。在這種情況下，內(nèi)部審計與企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展的沒有直接的聯(lián)系，繼而無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

三、企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善

1.改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境為了做好企業(yè)的內(nèi)部控制管理，首先需要使企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境得到改善。一方面，企業(yè)的管理人員需要認(rèn)識到實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的重要性。而為了實(shí)現(xiàn)這一目的，則需要加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重要性的宣傳，并采取相應(yīng)的管理政策確保內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。另一方面，需要合理完成企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，并為各級領(lǐng)導(dǎo)設(shè)置相應(yīng)的職能部門和人員，以便發(fā)揮專業(yè)管理作用。同時，需要使各部門之間的溝通得到加強(qiáng)，以便增強(qiáng)企業(yè)的團(tuán)體凝聚力。再者，需要使職工參與到企業(yè)內(nèi)部管理工作中，并采取一定的組織形式為職工提供參與企業(yè)日常經(jīng)營決策的途徑。同時，企業(yè)需要制定一定的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，以便激發(fā)員工參與企業(yè)經(jīng)營管理活動的積極性。此外，需要使企業(yè)的經(jīng)營者向著職業(yè)化和市場化發(fā)展，以便更好的為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.加強(qiáng)會計人才的培養(yǎng)為了使企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制更好的實(shí)行，政府和企業(yè)都要加強(qiáng)對會計人才的培養(yǎng)。一方面，政府要號召各高校加強(qiáng)對會計人才的職業(yè)道德和專業(yè)知識技能的培養(yǎng)，以便為企業(yè)提供更多的專業(yè)會計人才。同時，政府還需要制定相應(yīng)的職業(yè)行為規(guī)范，以便使會計人員的行為受到職業(yè)道德的約束。另一方面，為了降低會計工作的風(fēng)險，企業(yè)需要在提高會計人員薪酬待遇的同時，將會計人員的獎金與工作質(zhì)量掛鉤。而一旦發(fā)現(xiàn)有會計人員違規(guī)作業(yè)，則需要加大經(jīng)濟(jì)處罰。此外，企業(yè)需要建立獨(dú)立的會計職業(yè)協(xié)會，以便使會計人員的職業(yè)素質(zhì)得到保證。再者，企業(yè)要為會計人員提供培訓(xùn)體系技能知識的機(jī)會，以便使其職業(yè)素質(zhì)得到全面的提升，繼而更好的完成企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和控制。

3.加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計從根本上來講，企業(yè)想要較好的實(shí)行內(nèi)部控制機(jī)制，就需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計。一方面，企業(yè)需要拋棄現(xiàn)有的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)組建方式，并按照發(fā)展需要完成內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的組建。另一方面，企業(yè)需要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，以便對經(jīng)營者形成制約。而為了達(dá)成這一目的，內(nèi)部審計人員則不能由經(jīng)理人組成，并且還要得到統(tǒng)一的培訓(xùn)，以便使內(nèi)部審計的權(quán)威性得到提高。同時，還要賦予內(nèi)部審計向董事會提交報告的權(quán)力。再者，企業(yè)的內(nèi)部審計人員需要以法律服務(wù)為宗旨，并發(fā)揮其熟悉財務(wù)管理和財經(jīng)法規(guī)的優(yōu)勢，以便發(fā)揮內(nèi)部審計放錯防弊的作用，繼而確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性和健全性。此外，企業(yè)需要認(rèn)清內(nèi)部審計的地位，以便使內(nèi)部審計人員以企業(yè)利益為重，繼而為企業(yè)提供更好的服務(wù)。

四、結(jié)論

第9篇

[關(guān)鍵詞] 現(xiàn)代企業(yè)制度人力資本管理激勵

一、現(xiàn)代企業(yè)制度下的人力資本的內(nèi)涵

現(xiàn)代企業(yè)制度所具有的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)“兩權(quán)分離”的特征促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)與社會的發(fā)展，但正是基于“兩權(quán)分離”的客觀性，我們必須努力協(xié)調(diào)兩者的利益沖突，在確保企業(yè)利益的前提下，最大限度的發(fā)揮人力資本的價值。

在“兩權(quán)分離”的情況下，如果想要人力資本的所有者即企業(yè)經(jīng)營者為實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有者的目標(biāo)而努力，就必須建立有效的激勵機(jī)制，按經(jīng)營者達(dá)到的業(yè)績水平給予恰當(dāng)?shù)莫剟睢Ｐ袨檎咂谕碚撜J(rèn)為，人們采取某種行為方式是因?yàn)槿藗兿嘈胚@種行為方式將產(chǎn)生他們期望得到的回報。根據(jù)行為者期望理論，企業(yè)激勵機(jī)制的作用就在于當(dāng)行為者的行為有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)時，企業(yè)就向他們提供他們期望得到的回報。企業(yè)激勵機(jī)制有助于協(xié)調(diào)企業(yè)委托人與人的矛盾，從而減少問題。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度下的人力資本的特性

1.人力資本的創(chuàng)新性。人力資本是具有創(chuàng)新性的資本，這是其他任何資本所不具有和無法比擬的。正是其所具有的創(chuàng)新性才能使其他的資本得以發(fā)揮它的價值。因此，人力資本的創(chuàng)新性是最大的生產(chǎn)力和社會財富，是科學(xué)技術(shù)得以不斷進(jìn)步的動力和源泉。人力資本的創(chuàng)新性使得人力資本不但具有發(fā)揮自身能力的功能，而且具有吸收、消化、超越等功能。人力資本的創(chuàng)新性不僅具有強(qiáng)烈的吸收和消化外來技術(shù)的能力，而且能夠有效地改造自身技

術(shù)和推進(jìn)其發(fā)展，形成企業(yè)強(qiáng)大的核心競爭力。

2.企業(yè)人力資本的雙重性。企業(yè)人力資本的雙重性是指它的專有性和專用性。專有性是指一種資源一旦從企業(yè)或組織中脫離，將給企業(yè)或組織帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失；或者說，專有性資源是一個企業(yè)或組織產(chǎn)生、存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，其參與狀況直接影響到企業(yè)或組織規(guī)模的大小以及團(tuán)隊其他成員價值的高低。專用性是指資產(chǎn)在用于特定用途以后，很難再移作他用的性質(zhì)。經(jīng)營者人力資本的專用性來自于經(jīng)營者在特定企業(yè)中的實(shí)踐，是專門為支持某一特定團(tuán)隊的生產(chǎn)而進(jìn)行的持久性知識和技能的投資，它強(qiáng)調(diào)了經(jīng)營者與企業(yè)這一環(huán)境之間形成的在知識或技能上的依賴性。一個具有某種專用性人力資本投資的人若退出企業(yè)，不僅會給企業(yè)帶來損失，而且會給自己造成損失，因?yàn)檫@種專用性形成的價值在企業(yè)外部將得不到充分體現(xiàn)。

3.人力資本效能的風(fēng)險性。人力資本是一種無形的資產(chǎn)，潛藏在其所依附的個體身上的資本，其作用的發(fā)揮受諸多因素的影響。從其內(nèi)在的因素來看，他有做出努力和不做出努力的有意識或無意識的選擇，其選擇的過程和結(jié)果受外界因素的影響，而這種選擇又會影響其人力資本作用的發(fā)揮，從而又影響到了他所服務(wù)的公司。

三、現(xiàn)代企業(yè)制度下的人力資本的激勵機(jī)制

研究表明:如果沒有激勵,一個人的能力只不過發(fā)揮20％～30％，如果得到激勵，一個人的能力則可以發(fā)揮到80％～90％。人力資本區(qū)別于其他形式資本的本質(zhì)特征就在于人力資本存在于人體內(nèi)，與其承載者密不可分。關(guān)于激勵機(jī)制，應(yīng)該從物質(zhì)利益和非物質(zhì)利益兩方面來分析。

1.物質(zhì)利益激勵機(jī)制。物質(zhì)利益激勵是對企業(yè)人力資本主體激勵的最基本的形式，主要體現(xiàn)在薪酬上。薪酬收入對于經(jīng)營者來說不是最具激勵性的，但薪酬激勵效能確實(shí)很高。在現(xiàn)實(shí)中企業(yè)經(jīng)營者常常把金錢視為對自身價值的補(bǔ)償以及對自己綜合評價的象征，因此，經(jīng)營者對金錢的需要往往是很強(qiáng)烈的。薪酬設(shè)計是否合理，激勵水平是否得當(dāng)，直接影響著經(jīng)營者人力資本的使用效率。經(jīng)營者薪酬結(jié)構(gòu)由三部分收入構(gòu)成：基本薪金收入、貢獻(xiàn)收入和預(yù)期收入。這三部分收入的具體表現(xiàn)形式有日常收入、福利待遇、風(fēng)險收入、股權(quán)收入、期權(quán)收入、職務(wù)消費(fèi)等。基本薪金收入包括日常收入和福利待遇，屬于短期激勵；貢獻(xiàn)收入包括風(fēng)險收入和股權(quán)收入，屬于中期激勵；預(yù)期收入包括期權(quán)收入和職務(wù)消費(fèi)，屬于長期激勵。基本薪金收入主要是由企業(yè)規(guī)模（資產(chǎn)規(guī)模、利稅水平、職工人數(shù)等）、當(dāng)?shù)匚飪r水平和職工平均工資水平?jīng)Q定；貢獻(xiàn)收入根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平確定，一般在制定薪酬方案時明確規(guī)定；預(yù)期收入按經(jīng)營者供求狀況和企業(yè)對經(jīng)營者的依賴程度，由企業(yè)和經(jīng)營者協(xié)商確定，應(yīng)嚴(yán)格控制職務(wù)消費(fèi)，實(shí)行期權(quán)收入形式。企業(yè)激勵機(jī)制的關(guān)鍵在于這三部分收入的比例如何確定。如果基本薪金收入的比例確定過高，則會造成經(jīng)營者短期行為與惰性，并不能將經(jīng)營者的積極性調(diào)動起來。而貢獻(xiàn)收入與預(yù)期收入的比例太高也是不妥當(dāng)?shù)模菀资菇?jīng)營者對日常工作產(chǎn)生抵觸心理。

2.非物質(zhì)利益激勵機(jī)制。根據(jù)馬斯洛的需求層次理論，人在發(fā)展的不同階段會有不同的需求。對于已經(jīng)取得一定社會地位且生活無憂的企業(yè)經(jīng)營者來說，物質(zhì)利益的滿足只能消除其不滿意，并不能引起經(jīng)營者的強(qiáng)烈興趣和推動其努力工作，他們追求的是更高層次的滿足：“自尊”、“歸宿感”和“自我實(shí)現(xiàn)”。對高級人力資本而言，“自我實(shí)現(xiàn)”已上升為第一位的需要。筆者認(rèn)為，可以從經(jīng)營者“自我實(shí)現(xiàn)”的層面對其進(jìn)行非物質(zhì)激勵。

(1)企業(yè)要提高人力資本主體在企業(yè)經(jīng)營決策中的地位，對其進(jìn)行充分的授權(quán)，使其在工作中不斷面臨問題和挑戰(zhàn)并體驗(yàn)成就感，獲得更多的工作滿意度，從而實(shí)現(xiàn)個人目標(biāo)與企業(yè)、股東目標(biāo)的一致性。

(2)企業(yè)所有者要在培養(yǎng)出經(jīng)營者愛好和能力的前提下，通過與企業(yè)經(jīng)營者的溝通交流，為其制定一條符合其志趣和企業(yè)發(fā)展需求的職業(yè)道路，并向他們提供必需的開發(fā)培訓(xùn)等方面的支持，這一措施有利于培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營者的忠誠感，從而維護(hù)企業(yè)人力資本的穩(wěn)定。

(3)在企業(yè)內(nèi)營造良好的氛圍，使企業(yè)經(jīng)營者能夠在一種輕松愉快并具有家庭溫暖的環(huán)境中工作，更好地發(fā)揮其作用。

參考文獻(xiàn):