時間：2022-06-04 13:51:13
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第二條本準則所稱審計方案，是指審計機關為了能夠順利完成審計任務，達到預期審計目的，在實施審計前對審計工作所作的計劃和安排。
第三條審計機關在實施審計前，應當制定審計方案。
第四條審計方案包括審計工作方案和審計實施方案。
審計工作方案是審計機關為了統一組織多個審計組對部門、行業或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發送審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排。當一個審計項目涉及單位多，財政收支、財務收支量大時，審計組為了完成審計實施方案所規定的審計目標，可以對不同的審計事項制定若干具體實施步驟和方法。
第五條審計機關應當根據年度審計項目計劃的安排和審計準則的有關規定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協作、匯總、處理等事項作出規定，提出要求。
第六條審計工作方案的主要內容包括：
（一）審計工作目標；
（二）審計范圍；
（三）審計對象；
（四）審計內容與重點；
（五）審計組織與分工；
（六）工作要求。
第七條審計工作方案由負責審計項目組織工作的審計機關編制，并下達到具體承擔審計任務的審計機關執行。
第八條審計實施方案的主要內容包括：
（一）編制的依據；
（二）被審計單位的名稱和基本情況；
（三）審計的目標；
（四）審計的范圍、內容和重點；
（五）重要性的確定及審計風險的評估；
（六）預定的審計工作起訖日期；
（七）審計組組長、審計組成員及其分工；
（八）編制的日期；
（九）其他有關內容。
第九條審計實施方案由審計組編制，經審計組所在部門負責人審核，報審計機關主管領導批準后，由審計組負責實施。
第十條審計組編制審計實施方案前，應當調查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：
（一）財政財務隸屬關系、機構設置、人員編制情況；
（二）職責范圍或者業務經營范圍；
（三）銀行帳戶、會計報表及其他有關的紙質和電子會計資料；
（四）內部審計機構和社會審計機構出具的審計報告；
（五）財務會計機構及其工作情況；
（六）相關的內部控制及其執行情況；
（七）相關的重要會議記錄和有關的文件；
（八）與審計工作有關的電子數據、數據結構文檔；
（九）其他需要了解的情況。
第十一條審計組編制審計實施方案時，應當收集、了解與審計事項有關的法律、法規、規章、政策和其他文件資料。
第十二條審計組對曾經審計過的單位，應當注意查閱了解過去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。
第十三條審計組編制審計實施方案時，應當運用重要性和謹慎性原則，在評估審計風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。
第十四條審計機關和審計組在實施審計時，如果由于客觀條件發生變化或者其他原因，認為需要對審計工作方案進行調整的，需報經原制定機關批準。
第十五條審計組在實施審計時，應當對被審計單位相關內部控制進行測試、分析和評價，進一步確定審計重點、步驟和方法，必要時可以調整審計實施方案。
第十六條審計組在實施審計過程中，如果發現審計實施方案中有不適應實際需要的內容時，可以根據具體情況按照規定進行修改和補充。
第十七條審計組調整審計實施方案時，應當向審計組所在部門負責人說明調整理由，提出調整建議，一般事項報經審計組所在部門負責人批準后實施，重要事項報經審計機關主管領導批準后實施。
第十八條審計組在特殊情況下不能按照前條規定辦理調整審計實施方案審批手續的，可以口頭請示審計組所在部門負責人或者審計機關主管領導同意后，調整并實施審計實施方案。審計結束時，審計組應當及時補辦審批手續。
第十九條審計機關應當將審計工作方案歸入制定機關的文書檔案，將審計實施方案及其編制、調整過程中形成的資料歸入審計檔案。
第二十條審計方案的編制和執行情況應當作為檢查、考核審計質量的重要內容。
然而每次檢查審計檔案或者翻閱審計檔案，不難看出審計實施方案的編制和標準大相徑庭。究其原因有以下幾點：
1.部分基層審計人員缺乏專業理論的修養，對審計目標、審計重要性水平、審計風險評估認識不足，無從下手。
2.審計人員審前調查不足，缺乏對審計對象的深入調查，無法完成審計實施方案的編制。
3.審計人員因循守舊，按部就班，逐漸形成經驗主義、拿來主義，養成惰性。自以為經驗豐富，拿以前方案照抄，甚至根本就不編制審計實施方案。
全面的審前調查是編制審計實施方案的基礎工作，是審計實施方案具備針對性和指導性的前提條件，是確定審計工作重點的重要保證。提高審計實施方案質量必須對方案中涉及的相關審計理論和概念進行必須理解和強化，如此才能提高審計實施方案的規范性。以下是以某區財務收支審計為例進行舉例說明。
編制依據：是指對審計對象進行審計的緣由。一般規范表述為“根據《中華人民共和國審計法》和××局年度審計計劃安排或者區政府交辦審計事項要求，結合審前調查情況，制定本實施方案”。
被審計單位基本情況：可按照審前的調查情況填寫。一般填寫被審計單位的部門設置、領導職數、人員編制、財政撥款情況、支出項目。
審計目標：審計的定義是“審計人員對財務報表是否不存在重大錯報提供合理保證”因此財政財務收支審計的目標可表述為“摸清家底，查清被審計單位各項資金的真實性、合法性和效益性”。
重要性水平的確定以及審計風險評估：審計重要性是一個審計中非常重要的概念。重要性的判斷應當根據具體環境作出，并受錯報的支出金額或性質影響。有的單位支出較大，重要性水平也就較高；有的單位支出較小，重要性水平也就較低。審計人員應當確定一個合理的重要性水平，以發現在金額上重大錯報。審計人員在確定計劃的重要性水平時，需要考慮對被審計單位及其環境、審計的目標、財務報表各項目的性質及其相互關系、財務報表項目的金額波動幅度。行政事業單位的重要性水平一般可確定為支出金額的5%，即在單筆支出金額中大于總支出的5%時需重點關注。現在審計風險多為風險導向型審計模式。審計風險=檢查風險×重大錯報風險，檢查風險=審計風險/重大錯報風險，重大錯報風險=固有風險×控制風險。一般可確定固有風險設為50%，根據內部控制情況，確定控制風險。檢查風險=審計風險÷（固有風險×控制風險），如果控制風險設為50%，則檢查風險=5%÷（50%×50%）=20%，即要求的保證程度為80%。
審計方法：審計方法看似簡單但要用專業的術語表達也未必簡單。一般使用的審計方法可表述為“檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行、分析程序”。
至于審計實施方案中的其他填寫項目如“審計范圍、重要事項、審計步驟”則根據具體情況而定，在此不一一贅述。
為更好地配合村級換屆選舉工作，實事求是地反映村級干部任期內經濟工作成效，明確經濟責任，促進財務公開，根據文件精神，現就開展村級干部離任審計制定如下工作方案。
審計工作目標
查明村級組織財務收支，經營成果及有關經濟活動的真實性和合法性，嚴肅財經紀律，糾正不合法行為。查清帳物、帳款、帳證、帳表是否相符，防止集體資產流失。摸清村級債權債務的現狀，探索減債新途徑。檢驗村級干部任期目標履行情況、廉政勤政情況，為做好村級換屆工作打下堅實基礎。
審計對象和范圍
1.審計對象：本鎮19個村民委員會。2.審計范圍：2009年—2012年第一季度村級財務收支及有關經濟活動，必要時可根據實際情況追溯和延伸。
審計內容
1.村級干部任期目標實現情況。包括村集體經濟收入、農民人均純收入，是否實現預期目標，村集體資產有否增值，債務有否減少等。
2.村集體賬務收支情況。收入是否及時入帳，支出是否有度，專款是否專用，收支單據是否經村理財小組審查，手續是否規范齊全。
3.集體財產的管理、使用制度是否健全。如帳物、帳款是否相符;非出納人員有否插手管理貨幣資金；有否因管理松散造成集體財產損失浪費等。
4.生產經營和工程建設項目的發包、管理情況。承包合同是否健全，承包款有否按時足額收取、承包期是否科學合理；學校、村部、工業區、水電、道路、農田基本建設等項目的資金來源是否合法、有無非法集資、盲目舉債現象等。
5.債權債務增減變化及拖欠占用情況；有否借款用于不合理的非生產性支出；有否將非法收入或銷售收入掛在往來帳上等。對債務增加較多的村要重點審查，查明原因，必要的可請區經管站協助審查。
成立村級換屆審計領導小組
工作步驟
1、準備階段(3月15日—31日)
(1)成立審計工作領導機構，組建以經管、財政為主的審計工作小組。
(2)制定工作實施方案，確定工作分工。
(3)制定工作計劃和安排審計時間。
(4)組織審計人員業務培訓。
(5)開展整帳自查，對各村2009—2011年三年的財務收支，債權債務，內部往來等情況進行清理，整理好各種帳簿、票據，并公布財務收支情況。
(6)做好2012年第一季度財務結算。
2、實施階段（4月1日—4月15日）
（1）審計準備。采用送達和就地審計方式，分兩組審計，每個小組四人，實行審計組長負責制，確定審計事項，編制審計方案，下發審計通知書。
（2）審計實施。審計組人員實行組內分工,互相配合，交叉審計。通過審查村委會銀行帳戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱有關資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，取得審計證據，并進行記錄，編制好審計工作底稿。
（3）審計終結。審計組應在審計終了后15天內，提出審計報告，并送村委會征求意見，如有異議應在規定期限內提出書面意見，交鎮審計組進一步核實、研究后作出審計結論。
（4）審計執行：對村委會無正當理由，不按規定期限和要求執行審計結論和審計意見的，應責令執行或向法院申請強制執行。
（5）審計檔案。審計結束后，按有關要求，整理好審計檔案，加強管理。
一、指導思想
深入貫徹黨的及區委二屆三次全會精神，以科學發展觀為指導，以財政資金真實性為基礎，以資金流向為主線，突出對重點部門、重大投資項目、重要專項資金的審計，著力維護財經秩序，規范預算管理，深化財政體制改革，提高財政資金的使用效益，為我區打造“****浦東”、建設濱湖新區提供更為堅實有力的保障。
二、審計范圍和對象
審計范圍：對區本級20****年預算執行情況和其他財政收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督。審計中可根據具體情況延伸審計上下年度和有關行政、事業單位。
審計對象：
（一）對本級財政部門執行預算情況進行審計；
（二）對區財政局、科技局、教育局等單位財務收支進行審計；
（三）對基本建設支出、科技三項費、教育資金及糧食直補、水稻良種補貼進行專項審計；
（四）區委、區政府安排的其他審計項目。
三、審計重點和內容
審計重點：對財政部門主要檢查預算執行中有無不真實、不合法和不規范等問題，促進細化預算和編制部門預算，調整和優化支出結構，保證重點支出需要，提高財政資金使用效益。
審計內容：
（一）區本級預算執行情況和其他財政收支的審計。
1、區財政部門根據本級人大批準的本級預算向本級各部門批復預算情況，預算執行中調整和預算收支變化情況；
2、區財政局等預算收入征收部門按照法律、行政法規和國家有關規定，及時、足額征收預算收入情況；
3、區財政部門按照批準的年度預算和用款計劃、預算級次和程序，撥付本級預算支出資金情況；
4、區財政部門依照法律、行政法規的規定和財政管理體制，撥付（補助）下級人民政府預算支出資金和辦理結算情況；
5、依照法律、行政法規和國家有關規定，區財政部門對政府性基金和實行專戶管理的財政性資金的管理和使用情況；
6、預備費使用和指標結轉情況。
（二）有關部門（單位）預算執行情況和其他財政財務收支的審計。
1、按照《預算法》編制部門、單位預算情況，集中管理財政性資金的部門是否按時批復預算和撥付資金；
2、執行年度支出預算和財務收支情況及其資金使用效益，以及相關的經濟建設和社會事業發展情況；
3、有預算收入的部門和單位預算收入解繳情況。
（三）重大項目、重點專項資金的審計。
1、有關部門編制、批復、調整、撥付專項資金的情況；
2、有關部門、單位管理專項資金的情況；
3、有關部門、單位使用專項資金的效果。
（四）上一年度執行審計意見和審計決定的情況。
（五）法律、法規規定的預算執行中的其他事項。
四、審計程序和時間安排
（一）審計程序
按《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和有關規定的審計程序辦理。
（二）時間安排
1、2007年月2月下旬做好各項準備工作；2007年3月上旬至5月下旬，審計機關實施審計并提出對各被審計單位的審計報告和審計決定。
整體要求維修總費用合計，各項費用合計及占比，問題費用合計及與單項費用的占比。制度是否齊全、人員崗位設置是否合理、臺賬設置與建立是否符合集團或公司規定。
動力裝備科：鍋爐、泵、抽油機、配電柜、空調、電梯、變壓器、流量計等
1、設備原值與維修費用對比
2、鑒定申報流程是否符合規定
3、維修隊伍如何選擇，內修還是外修。
4、維修費用結算標準
5、保修期內是否有重復維修
6、重點查看維修頻率過高的設備，分析維修原因是維修質量問題還是設備操作或者其他非人為因素。查看結算費用是否合理。
7、設備維修臺賬與財務掛賬憑證是否相符。
設備維修是否按照油田公司規定執行。延長油田股份有限公司關于印發《設備管理制度》的通知第三十一條設備維修工作應當按照以下規定進行：（一）公司的設備維修工作實行分級管理。各單位的設備維修由本單位的設備管理部門負責，公司機關的設備維修工作由物資裝備部負責；（二）各單位對設備的大修、項修等維修項目的維修周期應當做出明確規定，維修間隔周期原則上不得提前，維修級別應當根據設備技術狀況確定；（三）設備總成、重點零部件的更換，應當由設備管理部門鑒定，并且實行換新交舊制度。設備維修完成后，由設備管理部門組織驗收；（四）各單位應當強化配件的檢測和驗收，嚴把配件質量關，確保維修質量；（五）堅持以“內修為主，外修為輔”的原則，各單位應當充分挖掘內部維修潛力，加強對維修隊伍的管理和維修人員的培訓，制定和完善維修規程，提高維修質量，嚴格控制維修費用；（六）外修設備執行“定點維修制” ；（七）各單位應當對單臺設備建立維修技術檔案和臺賬，逐項登記內、外修配件及工時費用。
一、稽核目的
加強對農村信用社高級管理人員任職資格的監督管理，增強農村信用社社高級管理人員在任職期間的經濟責任意識，完善干部管理制度，保障農村信用社各項業務的穩健經營和健康發展。
二、稽核對象
xx農村信用合作社派會計xx
三、稽核范圍
xx農村信用合作社
四、稽核期限
審計的時限原則上為被審計對象任職期間，重點審計三年以來至審計日，必要時可追溯以前年度。
五、稽核方式
采取現場檢查方式。
六、離任稽核內容
（一）任職期貫徹執行國家金融方針政策、金融法規及依法合規經營的情況。
主要檢查：
1、是否認真貫徹執行國家有關財經法規和農村信用社的會計制度，財務管理辦法等各項內部規章制度。
2、是否獨立行使會計職責，有效發揮會計確認、會計監督、會計反映、會計記錄等職能。
3、是否對信用社的業務、財務活動情況的真實、準確、及時、完整地正確組織核算。是否真實反映信用社經營活動及經營成果。是否參與信用社經營活動中的重大決策，監督信用社內控制度的貫徹執行，按月向聯社報告以上情況，對聯社負責。
4、是否參加受派信用社的經營管理活動，參與受派社業務、財務以及重大事項工作會議。是否對信用社重要經營事項的決策，從會計角度和經營風險角度提出意見和建議。
5、是否拒絕受派社違法違規及非正常事項的辦事要求。并提醒和監督內部人員拒絕辦理。
（二）內控建設和風險防范情況。
重點檢查：
1、是否履行內勤坐班主任崗位職責，認真記載內勤坐班日志。
2、是否建立健全了內控組織機構，實行相互制約；任期內是否嚴格執行了各項內控制度，是否存在因執行不力造成損失或風險的問題。
3、是否認真按照會計、出納、結算、信貸、儲蓄等工作特點，協助社主任合理分工，明確崗位責任、防止混崗、串崗和亂崗。
4、是否根據統一規定的業務操作流程和受派社人員狀況合理定崗定責，優化組合，明確工作任務和崗位職責。
5、是否落實授權制度，是否有越權的經營行為。
6、是否落實了保支付保穩定的各項措施。
7、案防工作是否落實，任期內是否發生了經濟案件和責任性刑事案件。
（三）業務經營及會計核算情況。
重點檢查：
1、是否落實和執行聯社統一制訂的規范化、標準化營業服務標準，做好優質服務，提高服務質量。
2、是否正確組織會計核算，真實、準確、及時、完整地提供會計信息。
3、管理信用社日常會計、出納、財務收支等業務活動，對重要會計事項進行審核、審批和管理。如各項費用憑證填制，應收利息沖銷，大額現金審批，大額和可疑支付的判定上報，大額匯兌業務審批，內部資金調轉，銀行賬戶審批，錯賬沖正，掛失業務，利率政策執行，重要空白憑證管理、會計印章管理、有價單證及抵質押物管理、抵債資產管理，已置換不良貸款管理。
4、是否落實和監督落實上級各部門在檢查中發現問題的整改意見，并將整改結果及時反饋到檢查部門。
5、是否做好信用社內部會計出納崗位人員變動監交工作，對記賬員、出納員、農貸會計、儲蓄營業人員和分社儲蓄所人員的變動，臨時請假涉及的重要空白憑證、印章、有價單證、貸款借據、抵質押品、重要物品等監督交接清楚，并進行登記備案。
6、是否按規定管理信用社的固定資產、低值易耗品、抵債資產，并建立各種登記簿、管理卡。
7、是否按照信用社會計檔案管理制度規定，組織做好會計檔案的整理、入檔、登記、保管、移交、調閱和銷毀工作，保證會計檔案完整無損。
8、是否定期或不定期組織會計出納人員進行崗位操作制度、規程、業務知識、業務技能的培訓和輔導，并進行記錄培訓情況。按季對所轄分社、儲蓄所進行賬務檢查、監督制度執行。
9、是否按年、季、月報送各種會計、統計報表，隨時上報各種需審批的會計事項。如：費用支出、大額現金支取、大額匯款、調劑資金、單位銀行賬戶開戶、審批、大額和可疑支付等。
10、是否配合社主任按規定做好考核工作，是否按規定程序辦理好會計年度決算。
11、是否組織實施會計信貸基礎規范工作，努力使會計基礎規范在兩年內達到二極標準。
12、是否按照責權發生制原則，提取各項基金，根據費用核批限額據實列支，按季、月、年向稅務機關申報、辦理繳納各種應交稅款事宜。
13、是否負責日常營業期間的安全保衛工作，配合信用社主任做好夜間值班工作。
14、是否參加信用社貸款審批小組，對信貸管理行使監督管理職責。
（四）會談。通過會談，向被檢查人員所在單位了解被檢查人的組織管理能力、道德品質、業績以及不足。會談方式可根據需要采取隨機選取部分員工座談方式，也可采取有針對性地約見有關人員的方式。
七、稽核時間及分組
（一）現場檢查作業起止時間
從xx年x月x日至xx年x月x日。
（二）檢查組組長及成員
檢查組組長：xx
成員：xx
八、檢查要求
（一）檢查人員對現場檢查中發現的事實負責，各檢查小組組長對所形成的檢查結論負責。
（二）檢查組組長隨時注意判斷檢查工作質量，掌握檢查進度。
（三）檢查人員在現場檢查中要嚴格按照現場檢查程序進行操作，認真填寫《現場檢查工作底稿》、《檢查事實確認書》并統一編號，《檢查事實確認書》應在退出現場以前處理完畢，對所查出的問題要做到事實清楚，數據準確。
（四）小組長負責小組內人員調配，并完成所負責部分的《檢查事實與評價》和現場檢查部分報告。
（五）各小組長在現場檢查過程中對發現的重大問題要及時報告，按時參加組長主持的碰頭會，研究問題，交流檢查經驗信息。
（六）全體檢查組成員要嚴格遵守檢查工作紀律，依法辦事，做到廉潔自律，客觀公正，主動接收被檢查單位對檢查工作的監督。
（七）認真辦理與被檢查單位的資料調閱手續，對所有檢查資料嚴格保密，未經領導批準不得私自向外泄露。
九、稽核依據
一、大數據審計思路
(一)樹立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。
(二)充實大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；積極推動數據采集規范化建設；推動大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
(三)強化大數據審計隊伍建設。運用計算機和大數據進行審計應動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實務；加強數據分析能力和業務知識的學習培訓，提升綜合素質。
二、提高大數據審計的措施
(一)前期數據調查
對全市各部門(單位)所運用的業務系統和業務數據進行調查了解，摸清各部門的業務數據內容及其存儲情況，為采集業務數據和審計項目中可能涉及到跨部門數據關聯做準備。接入用友財務統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數據采集提供服務。
(二)積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點，并將相關的審計內容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發現的疑點、采集到的數據方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。
(三)參與重點項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過參與其他審計內容，熟悉財務知識、財經法規以及其他業務方面知識，盡快地提升自身業務能力，積累經驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
(四)編寫計算機審計方法
在審計項目完成后，總結項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎。
一、指導思想
深入貫徹黨的*、**及區委**精神，以科學發展觀為指導，以財政資金真實性為基礎，以資金流向為主線，突出對重點部門、重大投資項目、重要專項資金的審計，著力維護財經秩序，規范預算管理，深化財政體制改革，提高財政資金的使用效益，為我區打造“*浦東”、建設濱湖新區提供更為堅實有力的保障。
二、審計范圍和對象
審計范圍：對區本級20*年預算執行情況和其他財政收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督。審計中可根據具體情況延伸審計上下年度和有關行政、事業單位。
審計對象：
（一）對本級財政部門執行預算情況進行審計；
（二）對區財政局、科技局、教育局等單位財務收支進行審計；
（三）對基本建設支出、科技三項費、教育資金及糧食直補、水稻良種補貼進行專項審計；
（四）區委、區政府安排的其他審計項目。
三、審計重點和內容
審計重點：對財政部門主要檢查預算執行中有無不真實、不合法和不規范等問題，促進細化預算和編制部門預算，調整和優化支出結構，保證重點支出需要，提高財政資金使用效益。
審計內容：
（一）區本級預算執行情況和其他財政收支的審計。
1、區財政部門根據本級人大批準的本級預算向本級各部門批復預算情況，預算執行中調整和預算收支變化情況；
2、區財政局等預算收入征收部門按照法律、行政法規和國家有關規定，及時、足額征收預算收入情況；
3、區財政部門按照批準的年度預算和用款計劃、預算級次和程序，撥付本級預算支出資金情況；
4、區財政部門依照法律、行政法規的規定和財政管理體制，撥付（補助）下級人民政府預算支出資金和辦理結算情況；
5、依照法律、行政法規和國家有關規定，區財政部門對政府性基金和實行專戶管理的財政性資金的管理和使用情況；
6、預備費使用和指標結轉情況。
（二）有關部門（單位）預算執行情況和其他財政財務收支的審計。
1、按照《預算法》編制部門、單位預算情況，集中管理財政性資金的部門是否按時批復預算和撥付資金；
2、執行年度支出預算和財務收支情況及其資金使用效益，以及相關的經濟建設和社會事業發展情況；
3、有預算收入的部門和單位預算收入解繳情況。
（三）重大項目、重點專項資金的審計。
1、有關部門編制、批復、調整、撥付專項資金的情況；
2、有關部門、單位管理專項資金的情況；
3、有關部門、單位使用專項資金的效果。
（四）上一年度執行審計意見和審計決定的情況。
（五）法律、法規規定的預算執行中的其他事項。
四、審計程序和時間安排
（一）審計程序
按《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和有關規定的審計程序辦理。
（二）時間安排
1、20*年月*月下旬做好各項準備工作；20*年*月上旬至*月下旬，審計機關實施審計并提出對各被審計單位的審計報告和審計決定。
一、審計目標
通過跟蹤審計，及時發現、糾正建設環節中常見的苗頭性問題，徹底擺脫事后審計的被動局面，促進實現規范建設程序，提高政府重點建設資金管理和使用效益的目的。
二、審計范圍
縣政府重點投資建設項目的立項、勘察、設計規劃、招投標、征地、拆遷、評估、施工、監理、采購、供貨、建設管理以及資金籌集、管理、使用、稅費執行等情況。
三、審計內容及重點
（一）事前審計。重點審查建設項目的立項審批，資金籌集、撥付與存儲情況，拆遷，勘察，預算價編制原理與編制程序，經濟合同（包括征地、拆遷、設計、評估、咨詢、施工、材料與設備采購、監理等合同或協議）及相關單位的確定等是否合理、合法、正確。
（二）事中審計。重點審查建設項目的重大隱蔽工程及變
更工程的真實性、施工用材是否符合設計要求或合同要求、施工工藝是否符合設計規范及經濟合同履行情況等，審查工程施工有無轉包、分包等情況及施工、監理履行職責情況。可抽查項目設計、招標、造價咨詢、采購、供貨等單位是否按照國家相關法律、法規、技術規范及合同、協議履行了職責及建設單位內控制度建立、執行情況與項目資金使用情況等。
（三）事后審計。審查建設項目的立項審批及計劃執行情況，項目資金籌集和管理使用情況，項目建設和管理情況，項目建設投資情況，項目質量管理和執行情況，勘察、設計、施工和監理單位執業情況。重點審查建設項目的竣工決（結）算的真實性及財務收支的合規性、合理性等。
四、審計程序
（一）建設單位資料提供及要求
1.事前審計。對于實行招標的建設項目，建設單位（即業主）應在預算造價編制完后、發售招標文件前7天把資料報送審計局，報送資料有：（招標）設計圖紙、地形地貌圖紙、預算書（含電子文檔，包括工程量計算書、單價測算資料等，其中工程量計算書只須復印件）、招標文件及擬訂經濟合同書等；對于議標或指定施工的建設項目，建設單位應在預算造價編制完后、合同簽定前7天把資料報送審計局，報送資料包括：設計圖紙、地形地貌圖紙、預算書、擬訂經濟合同書等。事前審計的項目必須報送項目批文資料（含項目建議書、可行性研究報告、初步設計或擴初設計、設計概算、施工圖設計及審批文件）、征地拆遷資料（含拆遷補償依據與拆遷補償支付情況等）、項目相關單位有關資料（含相關單位資質證明與取費證書等）、有關會議記錄或紀要、總投資計劃及年度投資計劃原件與復印件等資料。
2.事中審計。建設單位對于工程實施后，如遇有需要隱蔽的項目或變更工程量時，應于其隱蔽前一天通知審計局人員到場查勘，并把隱蔽或變更的相關資料原件與復印件一同報送審計局。報送資料包括：經濟合同書，設備規格、材質與型號，隱蔽工程記錄單，工程原設計圖紙，工程變更圖紙等。
3.事后審計。建設單位應在項目初步驗收結束后3個月內，把資料報送審計局進行竣工決（結）算審計，特殊情況需要延長的，應向審計機關提出書面申請。報送資料包括：項目批文與投資計劃資料、征地拆遷資料原件與復印件，圖紙（設計圖紙、施工圖紙、竣工圖紙、地形地貌圖紙）原件，招標與投標資料（含招標及投標預算書、招標公告、中標通知書等）、經濟合同、施工簽證與變更資料（須建設單位、施工單位、監理單位三方簽字、蓋章）、監理現場記錄、工程驗收資料（質量評估報告等）、相關會議記錄或紀要、工程結算書（含電子文檔，包括工程量計算書、單價測算資料、含鋼筋放樣單的工料分析單及匯總計算資料，其中工程量計算書只須復印件）原件及復印件等工程資料；財務收支帳目、憑證及其他會計資料等。
（二）審計機關審計職責
1.事前審計。審計機關應在接到送審資料后5天內完成審計，并出具初步審計意見。
2.事中審計。審計機關應按時到工地現場丈量、核實隱蔽工程記錄的真實性，并把相關資料收集以備案。
3.事后審計。已具備竣工決算審計條件的建設項目，審計機關應在接到送審資料后的3個月內完成決（結）算審計，并出具審計報告。對于建設周期較長、投資額大的建設項目，不能在規定時間內完成的可以適當延長審計期限，但應及時將延長理由告知被審計單位。
五、審計分工與工作要求
縣審計局成立縣政府重大投資建設項目審計領導小組，組長段少林，常務副組長何文銀，副組長葉文柏，成員付秋蘭、余穎、劉軍，審計工作由組長統一調配。
