時間：2023-02-28 15:55:54
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一、完善工商行政管理在企業信用監管法律體系市場經濟體制已在我國初步建成，時代賦予工商行政管理的任務和使命已今非昔比。世易時移，變法宜矣。隨著市場監管對象的不斷變化和發展，及時清理現行的工商法律、法規，有針對性的廢止或修改那些過時之法，是搞好工商行政管理在企業信用監管工作的前提和基礎。
在實體法方面，從立足企業信用監管的目標，選準好立法宗旨，顧及企業信用監管的內容，完善法律的條文。一是要完善企業市場準入監管所涉及的《公司法》、《個人獨資企業法》、《合企業法》、《企業法人登記管理條例》的有關內容，使工商機關的市場準入監管更具“企業信用能力”的把關功能。要通過修改相關的行政法規，改革現行的年檢制度，變集中年檢為滾動年檢，變年檢資料的形式審查為實質性審查，提高企業年檢的質量和效益。二是要修改企業市場行為監管所涉及的《反不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等法律，細化有關條文，增強其操作性，并在立法宗旨上進一步突出“信用監管”的內容，使工商行政信用監管完全做到有法可依，有法必依。三是完善企業市場退出監管的法律條文，使企業能在退出市場的過程中悟守信用，保護“晚節”，要修改《公司法》及有關市場主體的法律、法規，明確企業法人資格和經營資格的關系及公司、股東、清算組織在企業終止清算中的責任(包括民事責任、行政責任、刑事責任)。對企業清算的違法行為要明確執行查處的機關和權限。
在程序法方面，一是盡快制定《工商行政管理法》，進一步明確工商行政管理機關的權限，使工商行政這種綜合性、全局性的政府市場管制方式最終優于煙草、藥品、建筑、保險、電信等行業監管，避免當前各執法主體之間無利益則相互推誘，有利益則爭奪監管權的不良局面。二是針對工商行政管理執法實踐中發現的程序問題，在法律修改時予以解決。
1996年出臺的《工商行政管理機關行政處罰程序暫行規定》對于深入貫徹《行政處罰法》起到了非常重要的作用，但是由于執法實踐的復雜多樣，在執法過程中也出現了很多問題，建議通過立法予以解決。三是立足我國市場現狀，改變現行法律法規中對弱化工商行政管理執法手段的趨勢。從《商業銀行法》出臺對《投機倒把行政處罰暫行條例》中賦予工商行政管理機關扣留、暫停支付、劃撥等強制手段的限制，以及《反不正當競爭法》對行政強制措施的弱化，不難看出我國在行政強制措施的立法上過份追究超前性，而與現實嚴重脫節。在發達的市場經濟國家，弱化行政強制措施是其立法技術中限制行政職權，減少國家干預和理論具體體現，但是“立法技術成功與否的關鍵，在于立法者能否正確和及時地反映經濟生活條件”。對于我國仍處在市場經濟發展的初級階段，公眾的法律素質低、執法環境差、法律體系尚不完善的情況下，行政強制措施的不應該是弱化而應該是強化，所以很多地方的《反不正當競爭條例》都增加了各種行政強制措施就是例證。建議在《反不正當競爭法》修改中，根據各地實施《反不正當競爭條例》的經驗，強化行政執法手段。增加監督檢查部門在對不正當競爭行為進行調查時，對涉案場所進行檢查，對違法財物實施查封、扣押、凍結等行政強制措施。
二、實施企業信用監管工作制度創新1、建立企業信用信息歸集制度加強企業信用信息的收集和公示，減弱市場主體之間的信息不對稱，將有利于授信企業的理性選擇并遏制受信企業失信。本文所稱的企業信用信息歸集制度，是指由工商機關將分散在社會有關方面的企業信用信息，進行采集、分類、整理、儲存，最后整合成企業信用信息數據庫，為企業經營、消費者決策及政府部門有效監管提供服務。根據定義，企業信用信息歸集制度主要由信息構成、信息歸集和信息數據三方面制度的構成。
1、企業信用信息的歸集范圍⑴企業身份信息。包括企業設立登記的基本信息(企業名稱、字號、住所/經營場所、法定代表人/負責人、企業類型、經營范圍、注冊資本/金、注冊號、經營期限、成立日期、投資方式、投資額及比例等)，企業變更記錄，企業取得的專項行政許可，全國組織機構代碼，企業法定代表人及董事、高級管理人員的工作經歷、學習經歷等基本情況，等等。
⑵企業經營信息。包括銀行帳戶，銀行信貸情況，資質等級，財務狀況，企業商標注冊及認定情況，企業產品及管理體系認證情況，用工情況，納稅情況，社會保險繳納情況，債權債務清償情況，財產清算情況，評估機構對企業信用狀況的評價或者以數字或字母形式表示的企業信用等級，等等。
⑶政府部門監管信息。包括工商年檢情況，企業及其法定代表人、主要負責人受到行政機關表彰、授予的光榮稱號，消費者投訴及舉報，不正當競爭、逃廢債務、欠稅、騙稅等違法行為記錄及因違法行為受到行政處罰的記錄，經濟犯罪情況，對企業發生法律效力的民事、刑事、行政訴訟判決或裁定，商事仲裁決記錄，等等。
在建筑施工過程中，信息管理技術具備著很大的局限性和孤立性，比如說對計算機的應用上，只有一些大的建筑企業會使用，而對于一些小的建筑企業一般都還不采用。而這些使用計算機的大建筑企業也只是對于一些局部的工作進行計算機處理如對打印報表、查詢一些相關信息，但并沒有將數據歸納分析也就更不會將動態的行業信息進行對比分析了。建筑企業對信息技術管理的應用，一般都局限在對工地現場以及項目經理內部進行交流互動，并沒有對外開放，就如一個封閉的獨立空間一樣，雖然內容看起來比較的豐富，但也僅僅是自給自足，并不能有長遠的發展。所以信息技術的管理并沒有完全的融入到建筑施工的過程中。
通過和國外的信息技術管理軟件相比較，國產軟件還處于發展階段還存在著很大的技術問題，雖然國內的企業也會采用一些國外軟件，通過漢化來實現軟件的應用。但是國內外企業的發展環境不一樣，文化的差異導致國外軟件并不能完全的適應國內企業的發展，而且國外的軟件都比較的昂貴，國內企業一般都也承受不起。
信息技術管理在建筑施工過程中的應用
信息技術管理在建筑施工過程中的應用范圍。在建筑施工過程中信息技術管理的應用是非常廣泛的，在投標中可以對其工程量進行計算、也可以用于標書的制作中，在投標中如何得到準確信息，對其進行全面分析是最終決策和計劃的前提。信息技術管理可以應用在辦公自動化方面，包括對財務、統計、文字處理、檔案管理、人事管理以及固定資產的管理當中去，主要通過信息的傳遞、公文流轉、協同辦公最后實現流程的自動化，提高工作效率。在企業數字化建設中也可以應用信息技術的管理，可以利用計算機對工程信息如工程、管理、造價、技術、質量、安全、統計等方面的信息處理、匯總、分析。最終得到一個有效的建議來改善其中的問題，達到對成本的降低、質量的保證，從而增強企業競爭力。在企業各個部門信息化技術管理中相互協調，及時、準確的獲得所需信息，從而使企業達到“管理工作信息化、復雜工作簡單化、發現問題及時化、成本核算科學化”的目的。
如何在建筑施工過程中實現信息技術管理的應用。提高管理人員對信息化技術管理的認識，因為信息化技術管理是剛剛發展起來的，企業的管理人員對其并不夠了解，一些人認為購買一些軟件、硬件設施，通過對互聯網的應用獲得一些信息，并開發一個系統對其進行維護就實現了信息化。要想在企業中很好的應用信息技術管理，管理人員對其的認識就是最為關鍵的。可以在企業中開展培訓工作，轉變以往錯誤的認識，要讓他們認識到信息是創造財富的源泉，從而做出正確的決策來加快信息化的建設。制定實施信息化技術管理戰略計劃，企業實行信息化技術管理程度就體現在建筑施工過程中對信息技術的應用水平，在施工過程中結合實際情況，制定一個詳細的戰略計劃，從而充分的利用信息技術建立信息管理系統，在發展中完善與改進，最終提高信息技術的管理水平。加強軟件的使用，在建筑施工過程中主要有對工程的進度、工程的質量和工程的成本這三方面的控制。工程的進度可以通過網絡資源，找出影響工程進度的因素對其進行分析然后提出解決措施最后加快施工進度。工程的質量可以在信息技術的管理過程中嚴格把關，注重每一個細節的質量控制，通過計算機的分析就會節省時間而且比較準確。工程的成本，通過計算機對工程成本的精細計算分析，得到一個合理的控制成本，對于施工的影響是至關重要的。
信息技術管理在建筑施工過程中應用的前景
在信息化技術管理的飛速發展中，我國建筑行業也在不斷的引進信息技術，通過這么多年的推廣應用，信息技術管理在不斷的改進中更好的適應于建筑行業。與其他行業相比，在建筑領域中引進信息技術管理是比較晚的，各個企業之間的應用水平也都不一樣，效果也截然不同。在施工過程中，對于計算機的應用也晚于對工程造價的應用，利用信息技術管理來改造以往傳統的管理是一種順應社會的必然趨勢，我國的建筑施工單位有十幾萬，對于未來的前景是非常廣闊的，具有相當大的市場前景。在施工過程中，除了施工工藝外，還需要對相關裝備進行開發，而且每個區域所面臨的環境是不一樣的，就需要建立一個控制系統，將對于不同的環境都能合理的計算出最為準確的控制措施，以保證施工質量，提高企業形象，更好的在社會中立足。在一些大型的建筑企業中，已經開始研究采用計算機和一些輔助管理來對施工組織管理，應用一些工程概預算、材料和人工管理軟件，提高了建筑施工的工程進度，加快了工作效率，增強了技術和安全水平。特別在引進一些專業的計算機信息處理控制技術不僅降低了成本，減輕了工作強度，而且克服一些原本不能解決的問題，從而使得一些高難度的施工項目也在保證質量的前提下按時完成了。
目前，隨著我國房地產業的迅猛發展，建設領域信用缺失的現象越來越嚴重，已逐漸成為遏制建筑企業發展的瓶頸。建筑企業的工作特點決定了其資金流通形式表現為施工進度與相應工程款的時滯與差額，即承包商要預先投入一定的經濟資源完成特定的工程量，只有在工程結算清單得到發包方確認后才可能得到工程款的支付，這就存在對發包方的賒銷風險。因此，建筑企業信用管理的主要任務就是通過一定的管理措施和方法，保證在完成工程建設任務后，能夠及時、足額地收回工程款，防范發包方可能出現的信用風險。基于此，筆者對建筑領域信用缺失原因及相應對策進行探討，以供商榷。
一、信用缺失的原因
（一）建筑企業自身因素
建筑企業風險意識薄弱，有的承包商為了獲得項目而先期投入龐大的資金來滿足發包方不合理的墊資需求或主動提出此要求從而獲得項目的承包權；對發包方的資信度、經營形勢不了解；建筑企業施工流動性強，新官不理舊賬現象較普遍。另外，有些企業負責人法制觀念不強，礙于“面子”和“人情”，不按財務手續辦事；還有一些企業由于地方保護主義以及訴訟的成本效益反差等原因，寧愿坐視應收賬款淪為呆滯賬款，也不愿催索或訴諸法律以維護合法權益……建筑企業自身的諸多因素是導致工程款被長期拖欠的重要原因之一。
（二）發包方因素
建筑市場競爭激烈，一些發包方不按工程建設程序辦事，強行要求墊資承包，肢解工程發包，明招暗定，加之有的發包方在項目投資決策中存在較多的短期行為，以致在項目施工過程中不斷變更，形成了較嚴重的“預算超概算、決算超預算”的現象，以至于工程竣工交付后，發包方遲遲不辦理工程結算，使工程款被長期拖欠。
（三）環境因素
建筑企業由于承建項目的地點不同，外埠施工普遍，有的地區為了本部門的利益，極力實行地方保護主義，給建筑企業在解決拖欠工程款的過程中增加了大量的精力和財力負擔，因而使一些建筑企業表現出更多的消極和無奈。
二、信用管理對策
信用的缺失不僅造成建筑市場混亂，加大了交易成本，同時也給企業和行業的正常運營帶來很大風險。因此，加強企業的信用管理，增強信用風險控制能力，建立健全建筑市場信用體系十分重要和緊迫。具體做法如下：
（一）強化信用意識
目前，建筑企業中普遍存在對應收賬款風險認識不足的現象，市場經濟就是信用經濟，經濟過程的信用化是市場經濟的特征。企業必須增強信用意識與風險防范意識，并在其支配下參加各種經濟活動。首先，建筑企業自身要重視守信效應。立足于做大做強做久，牢固樹立品牌意識、誠信意識，增強保護自身信用的自覺性與主動性，只有堅持以信用為本，才能贏得客戶，在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。其次，要強化風險防范意識，完善信用風險防范機制。充分認識市場風險、信用風險及其可能造成的后果，及時采取措施自我保護，以較好的防范、控制和轉移經營風險。
（二）注重資信管理
應收工程款管理是企業信用管理的核心所在。選擇資信良好的客戶，對于應收工程款的回收具有決定性的意義。如果客戶財務狀況良好且一貫恪守信用，那么應收賬款就能按時回收。反之，風險就加大。因此，簽訂合同前，要對發包方進行摸底調查，做到知己知彼。資信調查屬于企業前期信用管理范疇，是防范風險的第一步工作。企業應全面收集信息，了解對方最新的信用狀況。
（三）加強風險控制
第一，建立健全企業信用政策。信用政策的制定與執行，關系到建筑企業生產經營的好壞，特別是目前相當多建筑企業的應收工程款居高不下，導致經營資金十分緊張，給正常的生產經營帶來了極大風險。因此，制定合理的信用政策顯得尤其重要。建筑企業應針對不同客戶確定不同的信用期間和信用條件，對于信用質量高的客戶，可以采用寬松的政策，對于信用質量差的客戶，應采取積極的、嚴格的收賬政策。第二，加強應收賬款管理制度建設。主要是建立健全應收賬款檔案，建立應收賬款賒銷授權批準制度、應收賬款總量控制制度、賒銷客戶監控制度、賬齡分析控制制度、定期清理、催收制度等管理辦法，并保證制度的嚴肅性和威懾力。第三，建立應收賬款壞賬準備。企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度，以便在企業確定發生壞賬損失時能及時得以補償，分散壞賬損失造成的風險，提高企業的自我保護能力，保證企業正常的資金周轉。第四，強化內部管理和責任追究制度，指定專門的部門和人員向客戶催收到期款，加強老款清欠工作，并實行工作業績考核，建立完善的約束機制和激勵機制，從體制上防止個別部門或人員盲目決策或投機行為可能導致的信用風險。
（四）凈化建筑市場環境
有關部門應加強對建筑市場的管理，特別是對投資項目的審批和過程監督。要健全法規，加強執法力度，限制和打擊地方保護主義行為，為建筑企業創造一個公平、合理、有序的競爭環境。
關鍵詞：中小企業信用管理體系建議
中小企業對我國經濟社會發展具有重要的作用，它們在構建和諧社會、推動自主創新、擴大就業、活躍市場、增加收人以及改善我國經濟貿易結構等方面起著大型企業難以替代的作用.然而，近期我國一些中小企業特別是外資中小企業高頻率地暴露出一系列信用缺失現象，如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務拖欠等，嚴重影響了中小企業的健康發展。因此，深人研究我國中小企業信用體系建設過程中遇到的困難和問題，按照市場經濟本身的規律要求，構建完備的中小企業信用管理體系，對中小企業的健康發展具有重要的現實意義。
一、構建完備的中小企業信用管理體系的重要意義
(一)有利于發展社會主義市場經濟，促進國民經濟持續增長
市場經濟是信用經濟，信用是市場經濟健康運行和順利發展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經濟的健康發展，才能形成統一開放、競爭有序的現代市場體系，促進國民經濟持續快速增長。
(二)有利于提高我國中小企業的國際競爭力，快速融入世界經濟體系
我國加人WTO后，國內經濟與國際經濟接軌，國內市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿易中，守信用的企業必將得到長遠的利益，不守信用的企業必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結合起來，有利于擴大開放領域、優化開放結構和提高開放質量，完善內外聯動、互利共燕、安全高效的開放型經濟體系，形成經濟全球化條件下參與國際經濟合作和競爭新優勢。
(三)有利于政府執行經濟管理職能，提離政府決策科學化水平
完備的中小企業信用管理體系能夠使政府有關部門便捷及時地獲取中小企業資信和經濟信息，不僅有助于貫徹、執行政府調控目標和經濟發展戰略，而且夠實現政府決策建立在準確的市場信息基礎之上，及時地制定和調整政府發展中小企業的相關政策，實現政府決策的科學化、動態化。
(四)有利于提高社會信用管理水平，節約社會交易成本
完善的中小企業信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現狀，合理地配置資源，實現公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風險，節約信用交易成本。
二、我國中小企業信用管理體系建設存在的問題
目前，我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業信用管理體系的建設.具體來說，我國中小企業信用管理體系建設存在的問題主要表現在以下幾個方面:
(一)中小企業信用管理運行的法律環境差
我國針對中小企業制定的法律僅有一部《中小企業促進法》。中小企業信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規，這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。
(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構執業不規范
發達國家在建設信用中介機構方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在銀行和個人作為當事者之外，由“第三方”即中立機構組建社會征信機構。我國信用中介機構建設剛起步，中介機構執業不規范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構違背誠信公正的規則，不顧實際情況，以經濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業的信用狀況得不到科學、合理地評估，造成中小企業信用建設的動力不足。
(三)中小企業信用數據的市場開放度低，正常獲取信用數據途徑不暢通
我國征信數據分散在銀行、工商、稅務等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現數據共享，互通有無，加之信用數據的市場開放度低，缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。
(四)中小企業內部缺乏基本的信用風險控制和管理制度
企業內部建立信用管理制度是中小企業信用管理體系建設的有機構成部分。我國中小企業普遍缺少甚至無專業的信用管理人員，不注重內部信用制度建設和踐行，導致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生。
(五)失信懲罰機制不健全
我國至今沒有專門的信用方面的立法和執法體系，政府也沒有形成對信用行業的監督管理系統。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導致失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結果。
(六)杜會對信用管理體系建設的認識存在嚴重偏差
建國后我國長期處于計劃經濟體制之下，市場經濟發育不充分，信用經濟發育較晚，市場信用交易不發達，無論是企業還是消費者個人，都普遍缺乏對現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養。再者，國家相關的法律法規和失信懲罰機制不健全，使得很多企業對于信用的重要性認識不足，導致我國很多人和企業對信用的理解仍停留在傳統的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業道德標準，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現。
三、構建我國中小企業信用管理體系的建議
(一)建立健全中小企業信用管理的法律制度建設
結合我國中小企業發展實際，應進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等法律的有關條款，加快研究制定中小企業信用管理的全國性法律法規，并制定出中小企業信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法不究，營造良好的中小企業信用管理的法制環境。
(二)建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制
在中小企業信用法規建設的基礎上，應綜合運用法律、行政、經濟、道德等手段，建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制。中小企業應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業信用行為狀況的原始材料，而且企業的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯網建立企業資信數據庫，證實企業是守信或是失信，并利用信息網絡進行監控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業和社會服務機構對信用記錄良好的企業給予優惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。:
(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業信用中介機構
發揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業信用中介機構，真誠鼓勵外資、合資中小企業信用中介機構，積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小企業信用中介機構，形成公私并存、內外資相競爭的良性發展。同時，要在扶持中小企業信用中介機構的同時，應堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構市場準人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構組建社會征信機構，保證信用數據信息的客觀真實有效。
(四)完善信用管理機制，建立中小企業信用信息檢索平
首先，應由政府牽頭，通過使用統一的信用編碼，建立起完整的中小企業信用管理數據庫，提供中小企業信用信息檢索的共享平臺，實現銀行信貸登記咨詢系統、工商信譽管理系統以及稅務、質檢、公安、司法、海關、證監等部門和各類行業自律組織之間的信用信息系統的互連、互通、共享，實現中小企業信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業信用管理體系中來，建立起企業內部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構的管理，建立信用評估機構和人員的準人和資質管理機制。借鑒西方國家先進經驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業的資信評估機構，建立統一的企業和個人信用評估準則和管理辦法。
(五)完善中小企業自身信用管理
一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業進行全程信用管理;二是中小企業應注重提高產品和服務質量，開發出有競爭力的新產品，靠質量取信于民，在企業內部培養一種“守信為榮、失信為恥”的經營理念，培育良好的企業信用文化，加強企業信用自律意識;三是完善企業的財務管理制度，及時、準確地披露企業財務信息，同時，完善企業自身信用風險控制制度，加強企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為，塑造企業守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。
[關鍵詞]信用證嚴格相符原則實質相符審單程序案例評析
【Abstract】Strictcomplianceisafundamentalrulepeculiartothesystemofletterofcredit．Thisarticleanalysesthesubstantivecomponentandtheproceduralcomponenttobefollowedintheapplicationofthestrictcompliancestandard．Italsoexaminesthesetwocomponentsbasedonsomewell—knowncases．Thus，itwillbeofreferencevalueforjudicialpractice．
[KeyWords]1etterofcreditstrictcompliancesubstantialcompliance
procedureofexaminationcasestudy
在信用證支付方式中，只有當受益人提交的單據表面上與信用證條款的要求嚴格相符(strictcompliance)時，開證銀行才有義務向受益人付款。因此，嚴格相符便成為制約信用證雙方(即開證行和受益人)權利義務關系的一項基本原則。近年來的調查表明：“大約50％跟單信用證下的單據因與信用證不符或表面不符而被拒收，這降低了跟單信用證的效力，對參與有關商品貿易的各方產生財政影響，增加了成本，減少了進口商、出口商和銀行的利潤。有關跟單信用證的訴訟案激增也引起了人們極大的關注。”①由此可見，準確理解和掌握嚴格相符的含義及條件具有重要的實踐指導價值。本文認為，在具體理解和掌握嚴格相符原則時，必須遵循實質和程序兩方面的條件。以下將對這兩類條件分別加以論述。為了更好地說明一些新發展，本文還將對《跟單信用證統一慣例》現行文本(下稱《UCP500》)和1983年文本(下稱《UCP400》)進行適當的對比。
一、嚴格相符的實質條件
《UCP500》和《UCP400》都沒有使用“嚴格相符”這一用語。《UCP500》第13條a款只是規定：“銀行必須合理謹慎地審核信用證規定的所有單據，以確定其是否表面與信用證條款相符。”這里首先需要區分兩個不同的概念，即要求銀行合理謹慎地審核單據，與銀行究竟依何種具體標準作為衡量單據與信用證相符的尺度完全是兩回事。
《UCP500》或一些立法本身雖未明確規定檢驗單據與信用證是否相符的具體標準，但有關的判例法和銀行業務習慣則包含和認可了嚴格相符這一標準。也就是說，嚴格相符是檢驗單據的唯一標準。例如，美國絕大多數涉及這一問題的判例都確立了銀行審核單據的適當標準應是嚴格相符標準。然而，抽象地談“嚴格相符”毫無意義，只有將其具體化并分析它在實踐中的具體應用，才能理解“嚴格相符”一詞的實質含義。
首先，嚴格相符不應等同于絕對的“字面相符”(abso1uteliteralcompliance)。例如在“Tosco訴F．D．L.C”一案中，②備用信用證要求任何兌付匯票必須寫明：本匯票是依據C1arkesville銀行的“105號信用證”(LetterofCreditNumber105)開具的。但交單兌付的匯票上寫著它是依“1etterofCreditNo.105”開出的。由于受益人沒有將英文中的信用證第一個字母“1”大寫為“L”,而且還使用了“Number''''’的縮寫形式“No．”，開證行決定不予付款。該案中所提交的單據確有一些細微的不符，但是這些不符完全是無關緊要的，它既不會影響開證行的利益，也不影響其它當事人的利益。美國法院對本案銀行試圖使用這種純文字上的嚴格相符來判定單據表面相符沒有予以支持。英國學者的觀點與上述判例是一致的。例如，英國著名銀行法專家指出：“嚴格相符標準……不能擴大適用于信用證或單據中的“i’s”和“t’s”這些省略形式中圓點位置的差異，或明顯的印刷錯誤。”③
其次，嚴格相符也不等于“實質相符”(substantialcompliance)。因為有些不符點從表面上看是無關緊要的或非實質性的,但在實際中則會產生重大歧義。例如，信用證要求提交的單據應注明發運的是“無核小粒葡萄干”(driedcurrants)，而銀行后來收到的單據則說明發運的是“葡萄干”(raisins)。對此，銀行必須拒絕付款。因為在貿易過程中，一般的葡萄干可能是，也可能不是無核小粒葡萄干，而銀行怎么能知道所發運的到底是哪種葡萄干呢?銀行既不是商品交易商，也不是生產商。如果銀行可以確定議付單據上所寫的葡萄干(raisins)就是信用證上所載明的無核小粒葡萄干(driedcurrants)，那么銀行也許會按照“實質相符”去付款。但是，不可能要求銀行按照生產商的專業水準去培訓自己的員工，或要求銀行在作出審單決定時先征詢其客戶的意見。因此，實質相符既不可靠，又會拖延信用證審核的時間。
嚴格相符通常被界定為介乎于絕對的字面相符與“實質相符”之間的一種相符。科佐拉奇科教授曾正確地把嚴格相符概括為：“一個合理的銀行家，其對信用證的實踐和術語的知識使他能夠判斷哪些是真正無關緊要的不相符，而且他能夠獨立自主地判斷是否相符。在作出這種判斷時，他完全是根據受益人交付的單據，而不是依據對基礎合同項下交易的了解，也不應考慮客戶是否愿意或有能力支付。”④
二、嚴格相符的程序條件
雖然《UCP500》對嚴格相符的實質條件沒有作出明確的具體規定，但卻對確定嚴格相符的程序作了較多規定。例如，《UCP500》第13條、14條規定了銀行在審核和處理單據時應遵守的程序規則。這些規則構成信用證各方當事人在解釋和執行嚴格相符原則時應遵守的程序條件。
1．單據的初步審核規則
對單證是否相符的審查，《UCP400》第16條b款規定，開證行“必須以單據為唯一依據，確定究竟接受單據或拒收單據，并宣稱單據表面上不符合信用證條款”。《UCP500》第14條b款也作了相同的規定。
從上述條款的規定來看，它明確禁止開證行超出單據本身的范圍去決定是否相符。這一規定在實踐中具有重要意義。“僅以單據為依據”的重要含義在于銀行決定單證是否相符時，不得以單證以外的理由或因素為依據；也不得與其他任何人，尤其是開證申請人商量或征求其意見，而應自行作出判斷和決定。事實上，如果信用證中沒有明確要求，開證行甚至沒有義務通知開證申請人它已按照信用證作出了支付。因為從《UCP500》第3條來看，信用證項下開證行的付款義務不同并獨立于開證申請人的付款義務。⑤在“FiveStarParking訴PhiladelphiaParkingAuth”一案中，美國一聯邦地區法院判決指出，銀行“除另有約定外，在支付信用證之前，沒有默示的義務去通知開證申請人本銀行即將作出支付……。”⑥
但是，當開證行確定了單據表面上與信用證條款不符后，《UCP500》第14條c款新的規定則允許銀行可以與開證申請人聯系，請其撤除不符點。由此可見，新規定允許開證行與申請人聯系的前提條件是開證行已自主確定了單證不符，而且此種聯系的目的僅限于勸說申請人“放棄拒付”，而不是與申請人共同對單據繼續進行挑剔或共謀拒付的理由。也就是說，開證行在尚未確定單證是否相符的情況下，仍不應與申請人聯系和商量。否則，一旦作出的“單證不符”決定錯誤，受益人可能會主張銀行的拒付不僅違反了合同，而且構成了侵權行為。在此情況下，受益人提訟后，銀行除承擔補償性賠償(compensatorydamages)責任外，還可能承擔懲罰性賠償(punitivedamages)責任。美國的很多訴訟是以侵權而非違約為由提起的，這已成為普遍現象。產生這種現象的原因就在于侵權是主張懲罰性賠償的前提條件。
2．審核單據的期限規則
《UCP500》第13條b款規定：開證行應在合理的時間——不超過從其收到單據的翌日起算第七個銀行工作日，審核單據以決定是否接受或拒收單據，并相應地通知從其處收到單據的一方。這里將不超過七個銀行工作日作為“合理時間”，實際上是協調的產物。因為此前《UCP400》只規定了“合理時間”，而沒有具體限定期限。這樣一來，各國或其銀行對合理時間的規定或解釋各不相同，三天、七天、三十天或更長時間都有。《UCP500》關于七天的限定則有利于規范運作，消除隨意性。
很顯然，銀行需要多長時間才能審核完單據應視具體業務情況而定。例如，銀行在審核商業信用證項下復雜的運輸單據所化費的時間，要比審核一份清潔的備用信用證項下的簡單匯票所化費的時間長得多。但無論何種單據，最長不得超過七天。這就意味著銀行須在“合理時間”——不超過七個工作日內完成兩件事：一是審核單據；二是決定接受或拒收單據，并通知遞單人。
3．拒收單據的程序規則
《UCP500》第14條d款規定：如果開證行決定拒收單據，則拒收單據的開證行必須不得延遲地以電訊方式，如不可能，則以其它快捷方式通知遞送單據的銀行，或如果直接從受益人處收到單據，則通知受益人。
從《UCP500》第14條的進一步規定來看，此種拒收通知須說明兩點：一是寫明銀行憑以拒收單據的所有(著重號為本文所加)不符點；二是要指出開證行是否“留存單據聽候處理”，或已將單據退還交單人(可能是遞單行或受益人)。拒收通知中的這兩項內容是非常重要的。通知遞單人單據中不符點的目的是使他在信用證到期前有機會修改這些不符點；而通知遞單人銀行對單據的留存或退單則是為了保證遞單人對其財產的控制。
另外，拒收通知還必須“不得延遲”地向遞單人作出。關于“不得延遲”的規定，過去常常給開證行帶來一些預想不到的麻煩。例如，開證行一旦審核單據后認為不符，它可能與開證申請人聯系，請其放棄這些不符點并接受單據。開證行通常不會告知遞單人，它已與開證申請人進行聯系。假如開證銀行打電話給開證申請人，勸說他放棄不符點。開證申請人則要求考慮一天再答復。第二天開證申請人打電話通知開證行他拒絕放棄不符點。開證行這時才通知遞單人不接受所提交的單據，并在拒付通知中說明了不符點。那么，開證行是否作到了“不得延遲”地通知遞單人?如果遞單人發現開證行為了知道開證申請人是否會放棄不符點而等了一天才通知他，遞單人會因此認為推遲的這一天構成了開證行違反“不得延遲”地通知義務。為了避免上述這類麻煩，現行的《UCP500》對“不得延遲地通知”進行了修改完善。按照《UCP500》第14條c款和d款規定，無論開證行是否勸說開證申請人撤銷不符點，如果決定拒收單據，則不得遲于自收到單據之翌日起第七個銀行工作日通知遞單人。
4，對不當拒收的懲罰規則
《UCP500》第14條e款規定：如開證行及／或保兌行(如有的話)，未能按照第14條的有關規定辦理，及／或未能留存單據聽候處理或將單據退還交單人，開證行及／或保兌行(如有的話)則無權宣稱單據與信用證條款不符。該條款的規定與原《UCP400》第16條e款的內容基本相同。
這一條款要求開證行必須小心從事，否則將無權以單據與信用證條款不符為由拒收單據或拒付。美國法院對“Kerr—McGeeChemicalCorp訴FederalDepositInsuranceCorp”一案的判決，有助于人們很好地理解和適用這一懲罰規則。
該案的基本案情是這樣的：開證行向受益人(Kerr—McGee)開出了信用證。信用證本身規定了本信用證受《UCP400》約束。信用證寫明貨物的銷售價款為1，002，000美元。雖然買賣雙方后來將銷售價款漲到1，014，590．53美元，但信用證上沒有作相應的更改。受益人向銀行提交的即期匯票和貨物發票上都寫明價款為l，014，590．53美元。由于信用證上的價款仍為1，002，000美元，因而第一次遞單后形成單據與信用證明顯不符。開證行給受益人第一次拒付通知中僅說明了匯票上的價款金額與信用證開出的付款金額不符。受益人獲悉了這一不符點后，在第二次遞單時重新向銀行提交了一份價格改為1，002，000美元的匯票。由于開證銀行給受益人的第一次拒付通知中沒有指出發票上的價款金額也與信用證上的金額存在著不符點，受益人第二次遞單時仍將寫明價款為1，014，590．53美元的原發票提交給了銀行。需要指出的是，受益人是在信用證到期之前將修改后的匯票和原發票遞交給了開證銀行。
信用證到期后，開證行又一次通知受益人它拒絕付款。這一次拒付的理由是發票上的價款金額不僅與信用證不符，而且與匯票也不相符。受益人對開證行的第二次拒付提訟，要求開證行支付損害賠償。
法院在其判決中首先概括指出了本案爭議的法律問題，即銀行在第一次拒付后，能否再以第一次拒付時已存在但未通知受益人的其它不符點為由進行第二次拒付。
本案雙方當事人對受益人第一次和第二次提交的單據內容均與信用證不完全相符沒有爭議。而雙方所爭議的問題是：銀行第一次寄給受益人的拒付通知的效力如何。在本案第一次的拒付通知中，銀行顯然沒有說明單據與信用證之間已經存在的所有不符點。在此種情況下，銀行第二次審單時，能否援引第一次拒付通知中遺漏的不符點作為拒付的理由呢?
法院判決認為，銀行無權援引其在第一次拒付通知中遺漏了的不符點拒付。美國聯邦最高法院著名的法官鮑威爾(PowellF．Lewis)指出：“本條款(即《UCP400》第16條e款)規定得很清楚，如果一家銀行在其第一次拒付通知中沒有列出某一拒付理由，則該銀行以后便不得援引該遺漏的理由拒付，否則就違反了禁止反言(estoppel)。”⑦
開證行第二次拒付的理由是受益人的單據中存在著兩項不符點。第一項不符點是發票上記載的價款金額(即1，014，590．53美元)與信用證不符，即單證不符。然而，這一不符點在受益人第一次遞單請求兌付時就已存在，不幸的是銀行在給受益人的第一次拒付通知中沒有列出這一不符點。第二項不符點是更改過的匯票價款金額l，002，000美元與發票(仍然是原發票)的價款金額1，014，590．53美元不符，即單單不符。對第一項不符點的遺漏銀行無法否認。但銀行辯解認為第二項不符點在第一次拒付時尚不存在，是一項新的不符點。也就是說，即使第一項不符點不能成為第二次拒付的理由，銀行仍然可以援引第二項不符點作出第二次拒付。針對銀行的辯解，法院分析指出，如果第二項不符點在第一次遞單要求兌付時的確不存在，那么銀行就有權現在提出這一新的不符點進行拒付。而事實上，第二個不符點在第一次受益人要求兌付時就已經存在了。法院認為，很明顯在第一次兌付審單時，貨物發票的價款金額就已存在著問題。但銀行沒有將這一不符點作為拒付的理由進行通知，銀行現在就不能以發票金額與更改后的匯票不符作為新的、單獨的理由拒絕支付。
這一判例對開證行的啟示是很明確的，即開證行在第一次審核單據并將不符點通知遞單人時必須準確、全面；銀行不能援引一項在作出第一次拒收或拒付通知時就已存在，但卻被銀行疏忽遺漏了的不符點進行第二次拒付，即使銀行能夠證明受益人在第一次遞單兌付時知道這一不符點的存在。
綜上所述，在理解和適用嚴格相符原則時，必須同時嚴格遵循上述實質條件和程序條件，缺一不可。否則，即使明顯不具備嚴格相符實質條件的承付請求，如果未按嚴格相符的程序條件加以拒付，開證銀行仍將喪失援引嚴格相符原則主張不符和拒付的權利。
＊西北政法學院國際法教授,吉林大學國際法學士，中國政法大學國際法碩士。
＊＊西北政法學院國際法副教授，中國政法大學法學碩士，澳大利亞新南威爾士大學(UNSW)國際法碩士。
①中國國際商會編譯，《跟單信用證統一慣例》，中國對外經濟貿易出版社，1994年版，第1頁。
②T23F2d1242(6thCir．1983)．
③GutteridgeandMegrah，TheLawofBanker''''sCommercialCredit(7thed．，1984)，p120．
④Kozolckyk，“TheEmergingLawofStandbyLetterofCreditandBankGuarantees”，(1982)24Ariz．L．Rev．P.319．
⑤同注①，第2頁。
論文摘要：文章概括了商業銀行信用風險管理體系的影響因素以及體系內容，同時就商業銀行信用風險管理普遍存在的問題，從它的度量模型、體系內容方面、內部管理文化等進行分析，并根據體系建設的指導思想提出了相應的解決措施。研究表明，商業銀行信用風險管理體系還不完善，銀行自身應該從多方面努力才能完善信用風險管理體系以保證銀行生存和發展上的安全。
一、商業銀行信用風險管理體系的概述
1．商業銀行信用風險。商業銀行信用風險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風險(default risk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風險(credit spread risk)，指由于信用品質的變化引起信用價差的變化而導致的損失。以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60％，而市場風險和操作風險則僅各占20％。狹義的信用風險通常指信貸風險。由于商業銀行本身以經營信用為基礎，作為經營貨幣的特殊企業，其信貸風險與生俱來。隨著市場經濟的發展，商業銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，以我國為例，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經營風險都將最終表現為信用風險。
2．商業銀行信用風險管理體系的產生與發展趨勢。
(1)商業銀行信用風險管理體系的產生。縱觀商業銀行風險管理的發展，風險管理從產生到發展已經完成了從傳統風險管理至現代風險管理的重大轉折。傳統的風險管理可以追溯到20世紀50年代前期，主要經歷了負債管理、資產管理和資產負債的綜合管理三個階段。現代風險管理源于2o世紀80年代初期，國際上多家銀行受信用風險的影響而紛紛倒閉，商業銀行由此開始普遍重視對信用風險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機爆發后，更深刻意識到：商業銀行的風險管理理念、體系已經到了必須重新研究的階段，于是商業銀行的全面風險管理體系建設在這樣的背景應運而生。
(2)商業銀行信用風險管理體系的發展趨勢。商業銀行信用風險管理體系在當前又有了新的發展趨勢，如管理理念由保守型向進取型轉變，由單純控制信用風險轉變為靈活運用信用風險。銀行業越來越傾向于積極地、富有進取地管理信用風險，以在可接受的信用風險暴露下，實現風險調整收益率最大化；管理方式由人工管理發展到運用計算機系統進行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業可充分共享包括銀行在內的借貸信息和政府有關機構的公開記錄等；管理工具由內部控制工具發展到外部交易工具；管理手段由靜態向動態方向發展；管理內容由單一資產的信用風險管理向資產組合的信用風險管理發展，并更加注重全面風險管理。銀行更注重將信用風險、市場風險和其他多種風險納入到統一的體系中，進行全面的風險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發展；建立了完善的信用管理機構和有效的個人、企業信用評估體系。
3．商業銀行信用風險管理體系的影響因素。信用風險管理體系是外部因素和內部因素共同作用的結果。外部因素指由外界決定、商業銀行無法控制的因素，如國家經濟狀況改變、社會政治因素變動以及自然災害等不可抗拒因素。內部因素是指商業銀行對待信貸風險的態度，它直接決定了信貸資產質量高低和信貸風險大小，這種因素滲透到商業銀行的貸款政策、信用分析和貸款監督等信貸管理的各個方面。
4．商業銀行信用風險管理體系的內容。風險管理是一項系統工程滲透在所有業務中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風險管理體系，如圖1：
該體系可以涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險及業務風險等各種風險；此外，風險管理體系還引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進一步深入和中國加入wto，外資金融機構開始進入國內，國外先進的風險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風險管理比較重視、觀念比較先進的國內銀行開始認識到對全行風險管理進行統籌規劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風險統一管理部，對中國銀行的全球業務進行統一的風險管理。
二、商業銀行信用風險管理體系建設中存在的問題
信用風險的發生通常具有突發性、不可逆性和傳遞性特點，而銀行信用風險管理體系存在的較多問題，使信用風險的控制能力是有限的。商業銀行信用風險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風險管理缺乏系統性和實效性所致。
1．運用現代風險度量模型計量信用風險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業銀行信用風險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務報表和近期往來結算記錄后進行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統方法，是靜態和被動的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業銀行為例，目前我國大部分的征信公司經營規模小、收入低、效益差，業務開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數據量很小，限制了其使用范圍；企業之間信息不互通，透明度差，很多企業的財務數據無從搜集，已公開的一些大企業的財務數據也存在著失真現象。
2．商業銀行信用風險評級體系尚不成熟。商業銀行缺乏一套完善的信用風險內部評估體系，尚未建立起有效的預警、監測、轉移和防范機制。商業銀行信用風險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進的信用風險模型的使用幾乎沒有開展，難以準確地識別和度量經營風險。國際上比較活躍的定量技術方法是var度量，目前國內對var方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運用還很少。商業銀行普遍沒有建立起以科學有效的信用風險識別、度量機制為基礎的事前風險控制機制——風險預警機制。由此導致了商業銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風險防范和轉移功能的衍生產品以及證券化技術轉移和分散管理機制。以中圈工商銀行信用風險管理體系為例，如表1。
表1中國工商銀行信用風險管理體系
3．商、世銀行未建立起有關信用資產的歷史數據庫。隨著信息時代的到來．信息科學在銀行業的應用取得了長足的進展。但是由于商業銀行在信息系統開發上缺乏前瞻性和不連續性，造成信息之間冗余，數據之間的一致性較差。目前商業銀行已經或正在建立的信用管理信息系統主要是信息采集系統，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統計報表等功能為主，大部分商業銀行缺少企業詳盡完整的信息數據庫，缺乏模型分析，銀行無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時解決商業銀行經營中的風險隱患。
4．尚未形成正確的信用風險管理文化。由于長期受漠視風險的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業銀行依法合規經營意識比較薄弱，多數工作人員對信用風險管坪的認識不夠充分，信用風險管理理念陳舊，已不能適應新時期業務的高速發展及風險環境復雜的需要。從我國商業銀行來看，信用風險管理文化的缺失最突出的表現為：對銀行業發展與信用風險管理的關系認識不夠充分和對銀行發展的眼前利益與長遠目標的協調認識不夠充分。
5．金融市場中介服務機構不健全，信用風險管理人才嚴重匱乏。現代信用風險管理是一門技術性非常強、非常復雜的新興的管理科學，要求銀行風險管理的人員必須具備很高的素質，經過嚴格的專業訓練，否則很難理解業務和產品的風險性質，更難以采取適當的風險防范措施。因此，商業銀行信用風險管理人才與風險管理現代化的要求相比顯得十分匱乏。商業銀行還缺乏一批復合型加專家型的金融風險管理人才和先進的信用風險管理技術人才。
三、進一步完善商業銀行信用風險管理體系建設
1．建立風險管理信息系統。要盡可能地提高信用風險管理水平，就需要建立一套完善的信用風險管理信息系統，并在日常業務運營中得到良好的執行。商業銀行應該把下一步信息化建設焦點放在信用風險管理之上。首先要加快風險管理的信息化建設。其次，在風險管理信息系統的基礎上，做好商業銀行的內部評級。商業銀行應以改造和完善資產評級制度，特別是改造和完善貸款風險分類制度為切人點，逐步建立起以市場為導向和客戶為中心的風險識別管理體系。最后，針對目前國內信用環境較差的實際，研究、開發一套具有反欺詐功能的風險監測系統。通過量化和建模的方法，甄刖虛假財務數據，從源頭扼制風險的發生。運用適當模型計量信用風險，并建立健全數據庫，致力于開發新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專人負責、資料完整。組織科技人員統一開發適合本行的數據處理系統。商業銀行還應與有關政府部門和科研機構一起，對信用風險度量模型進行改進。或量體裁衣式地開發新的信用風險度量模型，使之更好適應我國的信用風險管理的需要。
2．逐步建立健全內部評級體系。內部評級法在銀行風險管理中的應用應按照實施階段和條件，分為在制定貸款審批權限結構、貸后管理、貸款組合報告與分析等三個方面的應用和在設定信用風險限額、確定貸款損失準備金、風險定價、資本分配與績效評估的應用這樣兩個層次。前一個層次在近期可以實現，后一個層次在較長的時間內才能夠實現。
3．建立獨立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結構的基礎上，建立相互獨立的、垂直的風險管理組織體系。應先明確董事會是銀行管理的最高權力和決策機構，下設戰略規劃委員會負責起草風險管理戰略，負責戰略風險的管理。監事會下設風險審計委員會，對董事會成員進行監測。風險管理戰略必須強調的是只能自上而下，不能自下而上。風險管理戰略應在系統內得到充分的認識，其制定、審批、分解執行和監督流程必須得到相應的組織制度保障。完善全方位的風險管理流程，則要逐步做到按產品、地區、業務、主線來識別風險；全面收集銀行的業務管理數據。特別是要嚴格實行貸款授權審批機制。由總行依據分行的資產負債情況，授權分行信貸委員會一個最高審批限額，分行依據最高限額向分行信貸委員會成員轉授權，核定每個委員的集體審批權限，當發生貸款時，先由信貸人員對企業資信全面評估，再交由信貸委員會委員批準生效，若貸款超過一定數額，則需報上級行信貸委員會核準，從而形成分層次的貸款授權審批制度。對那些不使用的流程應及時廢除。
4．樹立重視風險、對風險進行科學管理的企業文化。市場經濟是信用經濟，培育良好的社會信用意識和法律意識，既是金融健康發展的必要條件，也是創建金融安全的～項基礎工作，因此商業銀行要會同有關方面，在全社會廣泛開展教育和風險教育，引導教育所有金融市場參與者充分認識到信用風險的危害性。在銀行內部建立風險管理文化，倡導和強化風險意識，樹立囊括各個部門、各項業務、各種產品的全方位風險管理理念，推行涵蓋事前預測、事中管理、事后處置的全過程風險管理行為，引導和推進風險管理業務的發展。信用風險管理文化是一種融現代商業銀行經營思想、管理理念、風險控制行為、風險道德標準環境等要素于一體的企業文化。商業銀行應倡導和強化全員風險意識，樹立全方位風險管理理念，要將個人行為與企業發展、風險管理與業務拓展有機結合起來。通過建立這一風險管理文化，使員工以誠實守信、審慎務實的態度來對待每一次信貸調查，以對客戶負責、對全行負責、對自己負責的態度，正確審批每一筆業務，建立一支品行端正、作風嚴謹、技術精湛的風險管理隊伍。
5．成立專門的機構、培養高素質的風險管理人才。商業銀行的正常運營與其機構的合理設置是分不開的，商業銀行的機構設置大都要遵循合理分工相互協調的原則，統一指揮、權責一致、提高效率的原則，加快內部稽核機構建設，建立完善的風險管理部門。風險管理部門直接獨立于最高管理者。同時有相當權威的某個人或某個小規模的委員會負責，以確保最高管理者關注實踐中發現的問題風險管理是現代商業銀行的核心技術，要提高信用風險管理水平，必須培養高素質的人才隊伍。現代風險管理需要精通金融學、經濟學、數學、計算機的復合型人才。而我國銀行風險管理人員的知識結構、年齡結構、能力結構都還很難適應現代風險管理的需要，因此必須培養高素質的風險管理人才。
作者：程文琴 章復湘 張如 單位：二炮總醫院感染控制科
感染控制科人員對上報信息進行管理（1）報卡數據消重：可在指定時間內篩選出姓名、性別相同（并可附加病種、出生日期條件）的卡片，經瀏覽確認后將重復卡片標記為重復卡，重復卡將不進入后續工作流程。（2）卡片瀏覽審核：選擇指定日期，顯示該時間段的傳染病報告卡，其中包括該時間段醫師填報的卡片及醫師訂正的卡片，雙擊篩選出記錄，會打開傳染病報卡瀏覽頁面，通過查看詳細信息確認完整、準確后完成審核。（3）報告卡打印：設置打印功能，按照《中華人民共和國傳染病報告卡》形式對傳染病報告卡進行打印。（4）數據導出：導出的傳染病報告卡數據將被直接生成Excel文檔，可按日打印直接作為傳染病登記本保存。（5）統計分析：可對選定時間內傳染病疫情進行種類、數量、發病率等數據的統計分析。（6）漏報查詢：可選擇時間段進行漏報查詢，對門診、住院患者診斷中含有傳染病關鍵字，而沒有上報傳染病記錄的患者信息自動查詢，以達到發現漏報的功能。（7）關鍵字自定義及維護：用戶可自定義傳染病關鍵字，對模糊匹配的傳染病進行數據維護。可隨時對屬于傳染病范疇的需要監控的疾病名稱進行維護修改，以應對國家疾病報告監測系統可能針對疫情形勢對法定上報傳染病種類進行調整。
一旦發現有疫情聚集趨勢，即可采取有效預防控制措施，防止態勢的擴大。降低了傳染病漏報率、遲報率，提高了報告及時率系統會對醫師填寫的“診斷”進行收集和自動鑒別，發現疑似或符合傳染病診斷時主動提示醫師是否上報并進行上報。這種主動提示功能強化了醫師報卡意識，降低了傳染病漏報率和遲報率。提高了傳染病報告卡填報質量系統通過與醫院信息系統共享部分數據，保證了患者信息數據的準確性，并且通過設置必填項目，杜絕了手工報卡字跡不清、填寫項目不全等現象，提高了傳染病報告卡的填寫質量。提供了疫情數據分析平臺該系統的應用為醫院疫情分析提供了數據分析平臺，能將既定時間段內的傳染病疫情種類、例數、累計數及科室分布情況進行分析，結果一目了然，計算機的高速、準確運算，省卻了人工逐項計算的麻煩，避免了人工計算可能出現的錯誤，保證了疫情數據的準確性，為醫院傳染病疫情防控提供了有效信息。
提高了傳染病信息管理工作效率以傳染病電子報告卡取代原有的傳染病紙質報告卡，取消感染控制科人工收卡環節，提高了報卡效率，增強了時效性。根據電子報告卡內容自動生成“傳染病登記本”信息，減少感染控制科整理卡片和日常下科檢查的工作量，并能對已報的卡片進行審查、修訂和刪除。醫院傳染病信息管理系統可實現數據集中管理，杜絕了手工報卡字跡不清、項目不全、傳遞過程中卡片丟失或重復報卡現象，降低了失誤率，在減輕臨床醫師和感染控制科人員工作負擔的同時，能使傳染病信息報告工作更加方便快捷，信息報告質量更加準確無誤，信息報告流程更加規范完善，能主動提示醫師進行信息上報，增強醫師上報意識，減少漏報和遲報的發生，最終使傳染病信息報告及時率、準確率得到有效提高。避免了系統使用前由于宣傳培訓不夠深入、報告制度不健全、診斷檢查不合理等原因引起的漏報、遲報、重報現象，規范和完善了傳染病的上報管理，為醫院控制傳染病疫情提供了重要的科學依據，進一步提高了醫院應對突發公共衛生事件的水平。目前傳染病管理信息系統應用效果顯著，但是如果能與國家疾病監測報告系統實現無縫對接，將使疫情管理信息化更加完善。目前疫情管理人員須將院內電子報告卡逐一向國家疾病預防控制信息系統進行重新錄入，既增加了工作量，又可能因二次錄入增加了漏報、錯報和遲報的風險。如果國家疾病預防控制系統能建立開放接口，醫院就能將審核后傳染病信息報告數據打包上傳，提高了傳染病管理工作的效率［4］。
關鍵詞:企業信息化建設節約型社會
黨的十六屆五中全會明確指出:“必須加快轉變經濟增長方式，我國土地、淡水、能源、礦產資源和環境狀況對經濟發展已構成嚴重制約。要把節約資源作為基本國策，發展循環，保護生態環境、力l映建設資源節約、環境友好型社會、促進經濟發展與人口、資源、環境相協調、推進國民經濟和社會信息化。切實走新型工業化道路、堅持節約發展、清潔發展、安全發展、實現可持續發展。“這為中國的發展指明了方向。
按照黨的十六大提出的戰略目標，到2020年，我國要實現全面建設小康社會的目標，到洲2020年人均GDP達到3儀美元，GDP總量達到如伽例乙美元的規模。要達到這樣一個規模，發展節約型社會的戰略是必要的保證。
企業作為社會主義市場經濟的重要組成部分，重視建立節約型社會要緊密與企業業務相結合，筆者通過幾年來企業經營管理的實踐認為，“構建節約型社會，一是要從自身做起，構建節約型企必二是積極重視企業內部信息化的推廣與應用，讓企業成為‘節約’技術和服務的提供商。”應該說，信息技術的興起為節約型社會的建設提供了技術與管理的支持。
實踐中，如何在第三產業(主要指服務業)中協調建設節約型社會，調整企業自身經營策略已成為許多企業界人士所共同關注的課題。筆者認為，第三產業建設節約型社會中，必然要通過推行信息化來達到為社會節約的手段，并且要在做出貢獻的同時，實現企業管理成本、運營成本、服務成本的瘦身以及利潤的增長。重點可以從以下幾方面入手。
1立足企業內部廣大員工，從喚起節約意識入手
企業內部達到節約的目的，一靠企業制定符合實際的制度與規定并有效地執行;另外就是員工節約意識的覺醒，把日常節約意識形成習慣嵌入到日常的生活中，促使員工在日常工作中形成節約的行為。其實，每個員工都有的自己負責的工作，在工作流程中，都會有一定的節約空間，比如紙張的使用、休息時電腦顯示器的關閉、室內空調溫度的控制等等。尋找這個空間就需要員工意識的覺醒，有了節約的意識，每一個員工都能成為節約的節點，散落的節點通過公司管理的系統化，就能形成一個節約網絡。如果這個網絡每年可以減少千分之一的非必要支出，對于整個中國社會而言，產生的效益就將是百萬元甚至千萬元的數量級。
據《中國財富》介紹，知名網絡設備制造商思科有關減少隱性成本案例進行介紹。思科公司的每一個員工在月初是都會收到一封郵件，上面寫到:“您上個月電話費是xx、您目前在公司的排名是xx。”這樣的郵件是在提示有關員工，應該節約電話費了，同時鼓勵出色的員工。在這樣的郵件里通常會有個鏈接，告訴員工應該如何減少電話費。
思科很注重對員工節省意識的挖掘，使用的方法也更為有效和人性化，成功實現了降低隱性成本的初衷，很值得我們借鑒。
2立足于內涵的提升，從優化服務流程著手
同樣是思科，還曾有這樣一種說法，如果你購買思科公司的一項產品，產品到家了，你可能連一個員工都沒有看到。這是對高品質服務流程的一種夸張描述。盡管沒有普遍的使用意義，但擁有一個高效高質的服務流程顯然是一個企業節約成本的有效手段，更是一個成功服務型企業必備的素質。
對于第三產業而言，服務流程是貫穿干整個企業運營的鏈條，更是企業的生命線。打造韋約型企業，也要從服務流程著手，不斷對其進行優化。對于一線非循環性企業而言，有效實施“流程穿越”，其目的是通過“客戶穿越、崗位穿越、公司穿越”的“流程貫穿”，對現有客戶服務流程進行全新設計和系統改造，以達到增強流程運行效率和提高流程結果品質的目的，隨著“流程穿越”的落實與推進。
隨著OA網上辦公系統的應用和推廣，優化服務流程，重點是抓住信息化這一關鍵環節，通過技術手段來提升效率。如網上辦公、網上服務等，不斷提高企業的服務能力，讓客戶享受了方便快捷的服務，而且大量減少了由此而產生的企業成本和客戶管理、維護成本的支出。
3立足于社會需求，做節約技術和服務的供貨商
廣東省張德江書記曾經說:“信息化好比新的海洋和天空，有無限的開發和使用能力”。可謂一語道出了信息化的廣泛應用前景。
基建信息管理系統借助了FineReport報表軟件的強大功能，采用跨平臺JAVA語言進行二次開發而成。該系統Web服務器采用Tomcat，數據庫采用當前比較流行的、支持大量數據存儲的ORACLE數據庫。為滿足采油三廠開發數據庫管理及輔助決策分析系統的需要，軟件支持EJB和XML規范，因此從總體上說，該系統是一套基于J2EE架構的純B/S系統。
2功能需求及模塊劃分
油田基建信息管理系統共涵蓋了11個方面，包括項目申請、項目管理、材料管理、文檔管理、簽證管理、資金結算、作業日志、產能管理、統計分析、基礎資料及系統管理。當前青海油田采油三廠基建管理部數據儲存較為分散，以EXCEL、紙質數據存儲方式為主，在施工管理過程中，存在許多不便。需要通過系統的建立，規范其所有數據格式，將數據進行電子化存儲，方便數據的統一和共享。
（1）統籌信息，統一管理
將地面建設各類數據整合在一起，各類單據都可看、可查，方便了領導對工作進度、各類資源利用情況的了解，實現了統一信息、分類管理、統一平臺及協同辦公的目的。
（2）科學分類，精細管理
根據業務分類，以工程項目為核心，涵蓋工程項目信息、工程進度信息、工程資金管理、工程簽證單管理、承包商信息管理、資料檔案管理以及單井信息管理，形成一個全面的工程項目信息數據庫。
（3）規范標準，效率管理
通過系統的建立，規范其所有數據格式，將數據進行電子化存儲，方便數據的統一和共享。實現工程項目從立項、資金下達到工程項目完成的全過程業務數據管理，最終達到提高工程項目管理水平和管理效率的目的。
3結語
