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第1篇

第一條

本辦法適用于縣本級(jí)行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱預(yù)算單位）。

第二條

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科具體辦理全縣預(yù)算單位賬戶的審批、管理、年審等工作。

第三條

預(yù)算單位基本賬戶原則上在縣支付中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)，待實(shí)行零余額改革后再行變更。

第四條

預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷等手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶申請(qǐng)開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第五條

有下列情況之一的，預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)可在商業(yè)銀行保留相應(yīng)專戶：

（一）有上級(jí)部門不經(jīng)縣財(cái)政部門，直接向預(yù)算單位撥入專項(xiàng)資金、用于專項(xiàng)用途的；

（二）住房公積金等專用賬戶；

（三）依政策規(guī)定，需在銀行開(kāi)立專戶管理的；

（四）經(jīng)縣財(cái)政部門認(rèn)定的其他情況。

第六條

預(yù)算單位除縣財(cái)政局批準(zhǔn)保留的銀行賬戶外，不得自行開(kāi)設(shè)、保留任何賬戶。

第七條

縣財(cái)政局按上級(jí)政策規(guī)定需開(kāi)立財(cái)政專戶的，由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按相關(guān)程序統(tǒng)一辦理。

第八條

開(kāi)設(shè)專戶程序。預(yù)算單位按上級(jí)政策確需開(kāi)設(shè)專戶的，必須按以下程序辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)，預(yù)算單位不得自行開(kāi)立賬戶及選擇開(kāi)戶銀行。

（一）填寫《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表》。符合開(kāi)設(shè)專戶條件的預(yù)算單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶，首先向財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提出書面申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科初步審查開(kāi)戶所需相關(guān)資料及開(kāi)戶依據(jù)，由財(cái)務(wù)部門或經(jīng)辦部門填寫《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表》；

（二）財(cái)政部門審批。申請(qǐng)開(kāi)戶的預(yù)算單位，在《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表》經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，加蓋單位公章，寫明申請(qǐng)理由，報(bào)縣財(cái)政局審批，經(jīng)財(cái)政局相關(guān)科室審定、相關(guān)局長(zhǎng)審批后，由國(guó)庫(kù)科辦理。

（三）辦理開(kāi)戶手續(xù)。申請(qǐng)開(kāi)戶的預(yù)算單位開(kāi)立專戶，應(yīng)由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科根據(jù)資金性質(zhì)、資金安全的原則指定商業(yè)（政策性）銀行，出具《行政事業(yè)單位開(kāi)戶通知》，預(yù)算單位到指定的商業(yè)（政策性）銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，銀行憑《行政事業(yè)單位開(kāi)戶通知》填寫《銀行開(kāi)立賬戶申請(qǐng)表》，國(guó)庫(kù)科在《銀行開(kāi)立賬戶申請(qǐng)表》上加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專用章，開(kāi)戶銀行按開(kāi)戶程序報(bào)中國(guó)人民銀行縣支行審批。

（四）銀行賬戶備案。申請(qǐng)開(kāi)戶的預(yù)算單位按銀行規(guī)定啟用銀行賬戶后，將經(jīng)批準(zhǔn)的《銀行開(kāi)立賬戶申請(qǐng)表》復(fù)印件、開(kāi)戶許可證復(fù)印件各1份，送縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。

第九條

賬戶名稱變更、合并、撤銷與遷移。行政事業(yè)單位由于種種原因需要變更賬戶名稱、賬戶合并、賬戶撤銷、賬戶遷移的，須按以下要求辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)：

（一）賬戶名稱變更和賬戶遷移。單位開(kāi)立銀行賬戶時(shí)已按本辦法規(guī)定和程序辦理開(kāi)戶手續(xù)，需要變更賬戶名稱或因要求需要變更開(kāi)戶銀行的，應(yīng)填寫《縣行政事業(yè)單位變更銀行賬戶申請(qǐng)表》，出具變更依據(jù)，經(jīng)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科審查核實(shí)后，更改賬戶名稱；需變更銀行的，應(yīng)先撤銷原有賬戶，將銷戶證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案后，按重新開(kāi)立賬戶變更銀行。

（二）賬戶的合并、撤銷。預(yù)算單位需要合并、撤銷銀行賬戶的，須同開(kāi)戶銀行核對(duì)存款賬戶余額，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，辦理銷戶手續(xù)，同時(shí)向開(kāi)戶銀行交回尚未使用的各種空白支票、憑證。預(yù)算單位經(jīng)合并、撤銷的銀行賬戶，須報(bào)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。隨同項(xiàng)目開(kāi)設(shè)的專戶，如國(guó)債、基建等，應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)及時(shí)撤銷專戶。預(yù)算單位應(yīng)在銷戶3日內(nèi)將銀行出具的銷戶證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。

第十條

賬戶的使用與管理。行政事業(yè)單位開(kāi)立的銀行賬戶，必須遵守以下規(guī)定：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、自覺(jué)接受監(jiān)督檢查。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令、財(cái)政制度，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。自覺(jué)接受銀行、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督、檢查，及時(shí)提供賬戶、資金管理、使用情況等有關(guān)資料；

（二）不準(zhǔn)出租、出借。各單位在銀行開(kāi)立的賬戶，只供本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

（三）實(shí)行賬戶年審制度。為加強(qiáng)賬戶的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)賬戶實(shí)行年審制度，每年年初，財(cái)政局國(guó)庫(kù)科對(duì)預(yù)算單位在支付中心以外開(kāi)立的賬戶實(shí)行年審，凡未年審的賬戶一律視為自動(dòng)銷戶，不得向該戶辦理?yè)芸钍掷m(xù)。

（四）不準(zhǔn)弄虛作假。各種收支款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)，嚴(yán)禁核算專項(xiàng)資金以外的收支，逃避縣財(cái)政支付中心監(jiān)管。

第十一條

開(kāi)戶銀行對(duì)賬戶的管理。

（一）把好開(kāi)戶關(guān)。開(kāi)戶銀行對(duì)預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)戶，必須按規(guī)定的條件和程序辦理，凡未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)的，商業(yè)（政策性）銀行不得為其開(kāi)設(shè)賬戶，人民銀行不得為其頒發(fā)《開(kāi)戶許可證》；

未領(lǐng)取《開(kāi)戶許可證》的預(yù)算單位，商業(yè)（政策性）銀行不得為其啟用新賬戶。

人民銀行和商業(yè)（政策性）銀行要建立預(yù)算單位開(kāi)、銷戶登記制度。

（二）監(jiān)督賬戶使用情況。人民銀行、商業(yè)（政策性）銀行要定期對(duì)各行政事業(yè)單位的賬戶使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）及時(shí)與單位對(duì)帳。除按規(guī)定抄送對(duì)賬單并督促其認(rèn)真核對(duì)外，還應(yīng)有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行面對(duì)面對(duì)帳，切實(shí)做到銀行與單位賬戶及存款余額相符。

第十二條

違規(guī)處罰。

（一）預(yù)算單位違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，按下列方法進(jìn)行處罰：

1、凡未加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專用章的賬戶，視為未經(jīng)財(cái)政局審批，對(duì)未經(jīng)財(cái)政局審批的預(yù)算單位賬戶，財(cái)政局不予承認(rèn)，可拒絕向該戶撥款，并停撥該單位經(jīng)費(fèi)，限期撤銷。

2、按《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。

（二）開(kāi)戶銀行違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門不再指定預(yù)算單位到該商業(yè)（政策性）銀行開(kāi)設(shè)存款賬戶。

第2篇

為加強(qiáng)財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金管理，確保專款專用，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定了《財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、“財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶”（以下簡(jiǎn)稱“補(bǔ)助專戶”）是各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在國(guó)庫(kù)開(kāi)設(shè)的，用于單獨(dú)核算財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金的專用賬戶，不同于各級(jí)財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”。各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助支出和國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助等補(bǔ)助資金，必須及時(shí)轉(zhuǎn)入該“補(bǔ)助專戶”實(shí)行專項(xiàng)管理，并根據(jù)本通知所附的《財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，按照補(bǔ)助資金使用的進(jìn)度，撥入同級(jí)“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”或下級(jí)“補(bǔ)助專戶”。“補(bǔ)助專戶”內(nèi)資金一律不得與國(guó)庫(kù)內(nèi)其他資金混用或挪作它用。

二、地方各級(jí)財(cái)政部門在編制年度預(yù)算時(shí)，要切實(shí)調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增加社會(huì)保障支出，并將財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金列入預(yù)算。經(jīng)地方人大批準(zhǔn)后的有關(guān)預(yù)算安排情況要在每年3月底前由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）匯總上報(bào)財(cái)政部備案。

三、從2001年起，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）都必須在人民銀行國(guó)庫(kù)設(shè)立“補(bǔ)助專戶”。各級(jí)國(guó)庫(kù)要給予積極配合和支持，并于2001年6月底以前完成專戶開(kāi)設(shè)工作。新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)也應(yīng)在其預(yù)算撥款銀行賬戶內(nèi)設(shè)立“補(bǔ)助專戶”，對(duì)中央財(cái)政和兵團(tuán)安排的社會(huì)保障補(bǔ)助資金實(shí)行封閉運(yùn)行，專項(xiàng)管理。

附件：

1.財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法

2.年季度財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶收支季報(bào)表（略）

財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法

第一條、為規(guī)范各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的社會(huì)保障補(bǔ)助資金的管理，確保“財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶”（以下簡(jiǎn)稱“補(bǔ)助專戶”）正常運(yùn)行和資金專款專用，制定本辦法。

第二條、本辦法適用于中央財(cái)政及地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排用于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助支出和國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助等社會(huì)保障補(bǔ)助資金的管理。

第三條、財(cái)政部門負(fù)責(zé)“補(bǔ)助專戶”的開(kāi)設(shè)，并按預(yù)算確保資金到位、撥付、使用管理和監(jiān)督，辦理社會(huì)保障補(bǔ)助資金在上下級(jí)財(cái)政之間的清算。國(guó)家金庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)庫(kù)”）負(fù)責(zé)“補(bǔ)助專戶”的設(shè)置，并根據(jù)財(cái)政部門開(kāi)具的撥付指令進(jìn)行資金撥付、柜臺(tái)監(jiān)督、銀行間資金清算及統(tǒng)計(jì)匯總“補(bǔ)助專戶”資金的收支情況。

第四條、地方縣級(jí)（含縣）以上各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)須按照本辦法的規(guī)定，在同級(jí)國(guó)庫(kù)開(kāi)設(shè)“補(bǔ)助專戶”，并在財(cái)政“國(guó)庫(kù)存款”科目下對(duì)財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金收支實(shí)行專項(xiàng)核算。各級(jí)國(guó)庫(kù)在人民銀行“財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款”科目下開(kāi)設(shè)“補(bǔ)助專戶”，專項(xiàng)核算財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金，并在“補(bǔ)助專戶”中設(shè)置“上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金”和“本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金”明細(xì)賬，分別登記符合本辦法第二條規(guī)定的上級(jí)財(cái)政撥付的補(bǔ)助資金和本級(jí)財(cái)政安排撥付的資金。

第五條、地方各級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)政府預(yù)算支出科目和資金種類分別設(shè)立“國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助”、“財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼支出”、“財(cái)政對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼支出”分類明細(xì)賬，分別核算相關(guān)社會(huì)保障補(bǔ)助資金。

第六條、中央財(cái)政及地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排用于第二條規(guī)定范圍的社會(huì)保障補(bǔ)助資金須及時(shí)足額地從各級(jí)國(guó)庫(kù)撥入相應(yīng)“補(bǔ)助專戶”。

中央財(cái)政補(bǔ)助地方用于提高國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障水平和企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)助資金，以及原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)下放地方管理后降低企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例的補(bǔ)助資金，年初一次性下達(dá)指標(biāo)，按季撥付。

地方財(cái)政安排用于國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金缺口補(bǔ)助和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口補(bǔ)助等的資金必須在預(yù)算確定后及時(shí)轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”，中央財(cái)政根據(jù)地方財(cái)政安排資金撥入“補(bǔ)助專戶”的情況撥付補(bǔ)助資金。具體辦法另行制定。

第七條、中央財(cái)政對(duì)地方的補(bǔ)助資金，由省級(jí)或計(jì)劃單列市財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)通過(guò)省級(jí)或計(jì)劃單列市國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入同級(jí)“補(bǔ)助專戶”；地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金（包括本級(jí)支出和對(duì)下級(jí)財(cái)政的補(bǔ)助）由同級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)從同級(jí)國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入同級(jí)“補(bǔ)助專戶”，對(duì)下級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的撥付由國(guó)庫(kù)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門的指令通過(guò)上下級(jí)“補(bǔ)助專戶”辦理。

第八條、“補(bǔ)助專戶”的資金，必須按照規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和實(shí)際需要數(shù)額支用，并按照資金使用的進(jìn)度，及時(shí)由“補(bǔ)助專戶”撥入同級(jí)“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”或下級(jí)“補(bǔ)助專戶”，專款專用，不得截留、擠占，不得與國(guó)庫(kù)內(nèi)其他資金混用或挪作他用。

第九條、地方各級(jí)財(cái)政部門將收到的中央財(cái)政補(bǔ)助資金和地方財(cái)政預(yù)算安排的資金從“補(bǔ)助專戶”撥入“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”時(shí)，作預(yù)算支出處理，并在“社會(huì)保障補(bǔ)助支出”類下“財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼支出”和“國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助”款級(jí)科目中列支，不得相互調(diào)劑。地方各級(jí)財(cái)政部門通過(guò)“補(bǔ)助專戶”補(bǔ)助下級(jí)的支出作“與下級(jí)往來(lái)”處理。

各級(jí)國(guó)庫(kù)和支庫(kù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)，遵照《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》執(zhí)行。

第十條、地方各級(jí)財(cái)政部門必須根據(jù)年度財(cái)政預(yù)算，按月將地方安排的資金從國(guó)庫(kù)撥入“補(bǔ)助專戶”。中央財(cái)政補(bǔ)助資金必須在到達(dá)省級(jí)或計(jì)劃單列市國(guó)庫(kù)的當(dāng)日撥入省級(jí)或計(jì)劃單列市“補(bǔ)助專戶”。國(guó)庫(kù)要按財(cái)政部門填制的撥款通知書及時(shí)足額地將資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”，并在資金到達(dá)“補(bǔ)助專戶”的當(dāng)日或下一個(gè)工作日，將“補(bǔ)助專戶”資金的到位情況通知同級(jí)財(cái)政部門及上級(jí)國(guó)庫(kù)。

第十一條、各級(jí)財(cái)政部門下達(dá)社會(huì)保障補(bǔ)助資金的文件，必須同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)國(guó)庫(kù)。

國(guó)庫(kù)收到財(cái)政部門出具的撥款通知書后，必須與財(cái)政部門下達(dá)的社會(huì)保障補(bǔ)助資金文件核對(duì)，于當(dāng)日，最遲不得超過(guò)下一個(gè)工作日將資金如數(shù)撥入下級(jí)“補(bǔ)助專戶”或同級(jí)“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”。如發(fā)現(xiàn)所需撥付資金不符合規(guī)定的賬戶和用途或與撥付文件的規(guī)定不一致時(shí)，國(guó)庫(kù)應(yīng)暫緩劃撥資金，并自接到撥款通知書的當(dāng)日或下一個(gè)工作日通知同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門必須在2日內(nèi)查明原因，重新辦理?yè)芸钍掷m(xù)。

第十二條、各級(jí)財(cái)政部門和國(guó)庫(kù)均應(yīng)確保財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金及時(shí)轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”，“補(bǔ)助專戶”內(nèi)的資金不得串戶使用，不得調(diào)劑用于其他財(cái)政支出，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

“補(bǔ)助專戶”年末各項(xiàng)結(jié)余資金仍留存“補(bǔ)助專戶”，如數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得隨意改變資金用途。

第十三條、各級(jí)財(cái)政部門要按照有關(guān)規(guī)定，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任“補(bǔ)助專戶”的會(huì)計(jì)、出納，建立內(nèi)部制約機(jī)制。會(huì)計(jì)和出納不得由一人兼任。

第十四條、各級(jí)國(guó)庫(kù)要加強(qiáng)審核監(jiān)督，保證財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金的及時(shí)撥入、撥出。各級(jí)財(cái)政、國(guó)庫(kù)要對(duì)“補(bǔ)助專戶”、社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的資金往來(lái)活動(dòng)情況建立季度對(duì)賬制度，定期核對(duì)“補(bǔ)助專戶”內(nèi)資金的收支和結(jié)余情況，確保專款專用。

第十五條、建立“補(bǔ)助專戶”季報(bào)制度，及時(shí)反饋補(bǔ)助資金的到位、使用情況。各級(jí)國(guó)庫(kù)要按照財(cái)政部、中國(guó)人民銀行的統(tǒng)一規(guī)定編制“補(bǔ)助專戶”資金收支統(tǒng)計(jì)匯總季報(bào)，反映各級(jí)國(guó)庫(kù)“補(bǔ)助專戶”資金收入、支出、季末結(jié)余等情況，一式三份，由國(guó)庫(kù)與同級(jí)財(cái)政部門對(duì)賬后加蓋公章，報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門和上級(jí)國(guó)庫(kù)各一份，留存一份；各分庫(kù)在季后法定工作日的5日內(nèi)，根據(jù)逐級(jí)匯總的季報(bào)匯總編制各級(jí)國(guó)庫(kù)的統(tǒng)計(jì)季報(bào)上報(bào)總庫(kù)，統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送方式由總庫(kù)另文下達(dá)。省級(jí)或計(jì)劃單列市財(cái)政社保部門于季后5日內(nèi)將本系統(tǒng)上報(bào)的“補(bǔ)助專戶”資金收支統(tǒng)計(jì)匯總季報(bào)表加蓋本單位公章后正式上報(bào)，并通過(guò)電子郵件將季報(bào)傳送財(cái)政部社會(huì)保障司。對(duì)于不按時(shí)報(bào)送季報(bào)，或正式上報(bào)與電子郵件上報(bào)數(shù)字不一致的地區(qū)，中央財(cái)政將推遲或停止撥付補(bǔ)助資金。財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶收支季報(bào)表附后。

第十六條、對(duì)于違反第十二條規(guī)定的單位和個(gè)人，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)肅處理，并即時(shí)追回資金。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十七條、財(cái)政部及財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處按有關(guān)規(guī)定對(duì)“補(bǔ)助專戶”開(kāi)設(shè)、資金匯付及劃撥情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十八條、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行備案。

第3篇

一、澳大利亞的銀行賬戶管理情況

澳大利亞對(duì)銀行賬戶的管理有其自身的特點(diǎn)，澳大利亞沒(méi)有制定專門的關(guān)于銀行賬戶管理的、法規(guī)，但涉及到銀行賬戶管理方面的規(guī)定，散見(jiàn)于國(guó)家的有關(guān)法律之中。商業(yè)銀行與存款人必須遵循國(guó)家的有關(guān)法律，通過(guò)簽訂協(xié)議的方式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范開(kāi)立和使用銀行賬戶的行為。

銀行賬戶的種類。澳大利亞商業(yè)銀行的銀行賬戶大致分為三種情況：一是結(jié)算產(chǎn)，存款人可以使用票據(jù)、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)；二是投資產(chǎn)，存款人的定期存款；三是存折戶，存款人不能自行簽發(fā)支票，只能到開(kāi)戶銀行的柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金。

開(kāi)立銀行賬戶的客戶身份確認(rèn)。澳大利亞通過(guò)立法規(guī)定，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)為存款人開(kāi)立銀廠行賄戶時(shí)必須確認(rèn)存款人的真實(shí)身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報(bào)告法》中專門規(guī)定了商業(yè)銀行有確認(rèn)客戶身份的義務(wù)，商業(yè)銀行在客戶前來(lái)開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，需要取得“簽字人信息”。 “簽字人信息”是揭開(kāi)立銀行賬戶存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執(zhí)照、護(hù)照、出生證明等。如果是單位開(kāi)立賬戶，除需要提供企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照外，還需要提供具體經(jīng)辦銀行賬戶人員的身份證明文件。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》澳大利亞的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——澳大利亞交易報(bào)告中心制定了開(kāi)立銀行賬戶的指導(dǎo)準(zhǔn)則。指導(dǎo)準(zhǔn)則規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)存款人開(kāi)立銀行賬戶時(shí)提供的各種身份證明文件實(shí)行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國(guó)際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質(zhì)進(jìn)行評(píng)分（例：駕駛執(zhí)照為40分，工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當(dāng)存款人提供的身份證明文件達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行準(zhǔn)予其開(kāi)立和使用賬戶；當(dāng)存款人提供的身份證明文件未達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行可給予其開(kāi)立賬戶，但款項(xiàng)可以存不可以取；如果存款人開(kāi)立賬戶以后在12個(gè)月內(nèi)仍然達(dá)不到100分時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分

析中心報(bào)告，依法進(jìn)行沒(méi)收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現(xiàn)象。

銀行賬戶的使用。澳大利亞對(duì)銀行賬戶不限制其使用方式，都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。澳大利亞對(duì)銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過(guò)1萬(wàn)澳元或有可疑交易嫌疑或有匯入、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分析中心報(bào)告。

銀行賬戶的信息。商業(yè)銀行對(duì)存款人在本系統(tǒng)銀行機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶信息建立數(shù)據(jù)庫(kù)，供系統(tǒng)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)共享。按照法律規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)存款人的開(kāi)戶信息在賬戶撤銷戶后至少保存7年。

開(kāi)立和使用銀行賬戶的責(zé)任。澳大利亞商業(yè)銀行對(duì)開(kāi)立和使用銀行賬戶的責(zé)任，除惡意串通存款人以偽造、欺騙手段開(kāi)立和使用銀行賬戶外，商業(yè)銀行按照正常的。善意的操作程序?yàn)榭蛻艮k理開(kāi)立和使用銀行賬戶，將不再承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。存款人對(duì)開(kāi)立和使用銀行賬戶的責(zé)任，法律規(guī)定對(duì)以假名開(kāi)戶或者經(jīng)營(yíng)賬戶的，以犯罪論處。個(gè)人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監(jiān)禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬(wàn)澳元以下罰金。

二、澳大利亞的反洗錢情況

澳大利亞為了有效地預(yù)防和打擊洗錢等犯罪活動(dòng)，在規(guī)范開(kāi)立銀行賬戶的同肘，制定和完善了反洗錢法律法規(guī)，組建了專門的反洗錢機(jī)構(gòu)，建立了嚴(yán)格的交易報(bào)告制度，并且取得了一定的成效。

制定反洗錢法律規(guī)范。澳大利亞聯(lián)邦議會(huì)與政府，根據(jù)國(guó)家憲法的授權(quán)，制定了若干相當(dāng)重要的聯(lián)邦反洗錢法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事務(wù)相互協(xié)助法》。1988年《金融交易報(bào)告法》、1990年《犯罪（麻醉藥品與精神藥物販運(yùn)）法》等。其中《金融交易報(bào)告法》的出臺(tái)，對(duì)規(guī)范反洗錢行為、建立反洗錢機(jī)構(gòu)作了法律規(guī)定。除法律規(guī)范外，澳大利亞還制定了一系列行政法規(guī)和行業(yè)自律規(guī)范。例如：澳大利亞財(cái)政部制定了針對(duì)不同金融機(jī)構(gòu)的交易報(bào)告法規(guī)，用來(lái)規(guī)范不同金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的交易報(bào)告活動(dòng)；澳大利亞的銀行聯(lián)合會(huì)，其他金融行業(yè)組織以及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)還都制定了一些指導(dǎo)準(zhǔn)則等規(guī)范。

組建反洗錢專門機(jī)構(gòu)。1988年，根據(jù)《金融交易報(bào)告法》，澳大利亞聯(lián)邦議會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立了一個(gè)專門的反洗錢機(jī)構(gòu)——“現(xiàn)金交易報(bào)告局”，現(xiàn)已改稱為“澳大利亞交易報(bào)告分析中心”（Australian Transaction Reports and Analysis Centre，簡(jiǎn)稱“AUSTRAC”）。其主要的職能是收集、審核與分析各銀行、各金融機(jī)構(gòu)與各現(xiàn)金交易商向其提供的報(bào)告。該機(jī)構(gòu)共有80人，其中15人專門從事信息分析工作。“澳大利亞交易報(bào)告分析中心”作為一個(gè)金融交易的情報(bào)信息中心，在與澳大利亞國(guó)家犯罪局和聯(lián)邦警察署等有關(guān)的刑事調(diào)查機(jī)關(guān)協(xié)同打擊洗錢斗爭(zhēng)中發(fā)揮了積極的作用。

建立交易報(bào)告制度。建立交易報(bào)告制度的依據(jù)是《金融交易報(bào)告法》及其配套的行政法規(guī)和相關(guān)的指導(dǎo)準(zhǔn)則。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金交易人（包括金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券交易商、期貨經(jīng)紀(jì)人、黃金交易人、賭場(chǎng)經(jīng)營(yíng)人等）在不同條件下應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不同的交易報(bào)告義務(wù)。例：大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)、可疑交易報(bào)告義務(wù)、國(guó)際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)。

大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在其從事每一筆金額在1萬(wàn)澳元以上的現(xiàn)金交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。

可疑交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在進(jìn)行金融交易業(yè)務(wù)過(guò)程中，如果有“合理的根據(jù)”懷疑交易資金的來(lái)源為犯罪收益的，有義務(wù)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。

國(guó)際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人應(yīng)當(dāng)在收到客戶關(guān)于

電匯資金進(jìn)出國(guó)境指令的14天內(nèi)，無(wú)論金額大小，一律向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。交易報(bào)告制度的實(shí)施方式。商業(yè)銀行按照澳大利亞交易報(bào)告分析中心統(tǒng)一規(guī)定的數(shù)據(jù)格式，在本行的核算系統(tǒng)中自動(dòng)采集交易數(shù)據(jù)，并通過(guò)每天向澳大利亞交易報(bào)告分析中心傳送信息，較小的金融機(jī)構(gòu)也可采用書面形式向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。澳大利亞交易報(bào)告分析中心建立了“交易報(bào)告運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)”，集中記錄和處理各銀行及各金融機(jī)構(gòu)、人員提交的交易報(bào)告并及時(shí)向國(guó)家犯罪局、海關(guān)、聯(lián)邦警察署、證券委員會(huì)、稅務(wù)總署等執(zhí)法機(jī)構(gòu)提供有關(guān)信息。

交易報(bào)告人的法律責(zé)任。對(duì)于應(yīng)當(dāng)履行而不履行交易報(bào)告義務(wù)的行為人，法律認(rèn)定其為犯罪。法定罪名有：不履行交易報(bào)告義務(wù)罪、泄露交易報(bào)告信息罪、報(bào)告虛假信息罪、提供虛假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。

交易報(bào)告制度取得的成效。交易報(bào)告制度實(shí)施以來(lái)，由澳大利亞交易報(bào)告分析中心提供的信息被廣泛地運(yùn)用到預(yù)防和打擊洗錢等犯罪活動(dòng)中。同時(shí)，商業(yè)銀行充分利用系統(tǒng)內(nèi)賬戶數(shù)據(jù)庫(kù)信息，能更全面詳細(xì)地掌握客戶信息，更多有重點(diǎn)地關(guān)注客戶需求，提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、啟示和借鑒

澳大利亞對(duì)銀行賬戶管理和反洗錢工作的一些做法，對(duì)于我們目前正在制定新的《銀行賬戶管理辦法》以及擬議中的大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，具有一定的啟示和借鑒作用。

（－）根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況制定新的《銀行賬戶管理辦法》是完全必要的。

澳大利亞雖然沒(méi)有制定專門的銀行賬戶管理的法律、法規(guī)，但對(duì)銀行賬戶管理的卻在其他的法律中都有相應(yīng)的規(guī)定，整個(gè)法律法規(guī)體系不僅比較完善，而且立法層次較高。特別是為了打擊洗錢等犯罪活動(dòng)，澳大利亞在《金融交易報(bào)告法》中明確規(guī)定客戶在開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，必須提供其真實(shí)的身份證明。而且在澳大利亞有一整套各家商業(yè)銀行都必須共同遵守執(zhí)行的開(kāi)立賬戶人身份確認(rèn)考評(píng)管理辦法。相對(duì)我國(guó)而言，長(zhǎng)期以來(lái)習(xí)慣專門的業(yè)務(wù)管理辦法來(lái)規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)立。使用，其他法律很少涉及銀行賬戶的管理內(nèi)容。為加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，打擊利用銀行賬戶進(jìn)行逃廢債和洗錢等違法犯罪活動(dòng)，借鑒國(guó)外銀行賬戶管理方面有益的做法，及時(shí)制定新的《銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)立和使用是完全必要的。同時(shí)要在立法的層次上加以提高，在適當(dāng)?shù)那闆r下可將《銀行賬戶管理辦法》由部門規(guī)章提升為《銀行賬戶管理?xiàng)l例》。

（二）制定新的《銀行賬戶管理辦法》可供借鑒的幾個(gè)方面。澳大利亞是市場(chǎng)國(guó)家，通過(guò)規(guī)范，公民的信用觀念和法律意識(shí)較好。存款入可以自愿選擇開(kāi)戶銀行，銀行也可以根據(jù)信用狀況選擇存款人，對(duì)銀行賬戶的種類和性質(zhì)不作人為的規(guī)定，對(duì)存款人開(kāi)立銀行賬戶的數(shù)量和支取現(xiàn)金的數(shù)額也不作任何限制，完全由商業(yè)銀行根據(jù)法律規(guī)范自律管理銀行賬戶。而我國(guó)正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變時(shí)期，經(jīng)濟(jì)格局和市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生著很大的變化，加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制約機(jī)制發(fā)育不很完善，公民的信用觀念和法律意識(shí)有待進(jìn)一步提高，單位和個(gè)人的逃廢債務(wù)現(xiàn)象還比較突出。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》還應(yīng)當(dāng)借鑒國(guó)際上的通行做法，以適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、的現(xiàn)實(shí)需要。

第一，嚴(yán)格對(duì)開(kāi)立銀行賬戶存款人的身份確認(rèn)。澳大利亞對(duì)識(shí)別客戶身份進(jìn)行嚴(yán)格的法律規(guī)定，這是防止存款人利用多頭開(kāi)戶逃廢債務(wù)和進(jìn)行洗錢犯罪的重要措施。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，單位開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，除了必須提供的工商企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照外，還必須提供企業(yè)法人代表的身份證明以及被授權(quán)人的身份證明。

第二，銀行賬戶管理應(yīng)從“嚴(yán)進(jìn)寬管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩掃M(jìn)嚴(yán)控”。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開(kāi)戶準(zhǔn)入條件，應(yīng)將銀行賬戶的管理重點(diǎn)放在加強(qiáng)開(kāi)戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。也就是盡快開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，將其作為《銀行賬戶管理辦法》的配套措施和強(qiáng)化銀行賬戶監(jiān)控的一種有效管理手段，為建立反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)作好基礎(chǔ)性工作。

第三，確立銀行與存款人的平

等自愿選擇原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，銀行和存款人在開(kāi)立銀行賬戶中的平等和自愿選擇原則，存款人可以選擇銀行，銀行也可以選擇存款人，除國(guó)家法律和行政法規(guī)規(guī)定外，任何單位和個(gè)人都不得干預(yù)存款人開(kāi)立銀行賬戶。

第四，充分體現(xiàn)銀行與存款人開(kāi)立、使用銀行賬戶的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，存款人開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，必須與銀行簽訂書面開(kāi)戶協(xié)議；對(duì)有關(guān)銀行賬戶的管理規(guī)定，銀行有告知義務(wù)，存款人有承諾履行義務(wù)。

第五，必須將個(gè)人存款賬戶納入銀行賬戶管理范圍。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，個(gè)人存款賬戶的作用將越來(lái)越大。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，將辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶納入銀行賬戶管理范圍。

（三）盡快開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用銀行賬戶管理系統(tǒng)。

從澳大利亞的情況來(lái)看，雖然沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，但是各家商業(yè)銀行本身對(duì)所開(kāi)立銀行賬戶都有完整的記錄和管理系統(tǒng)，而且都可以有條件向有關(guān)部門進(jìn)行系統(tǒng)地反饋，這樣就構(gòu)成了比較完整的全的銀行賬戶管理系統(tǒng)。而我國(guó)目前銀行賬戶

管理系統(tǒng)還處于一個(gè)分散和不完整的狀態(tài)，作為新《銀行賬戶管理辦法》的一種管理手段和配套措施，以及構(gòu)筑反洗錢機(jī)制的基礎(chǔ)，人民銀行必須盡快開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，并將其與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、化支付系統(tǒng)進(jìn)行連接，有效地監(jiān)控違規(guī)開(kāi)立和使用銀行賬戶的行為。同時(shí)在建立全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立社會(huì)支付信用監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和異常支付監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，并作為央行最終要建立統(tǒng)一共享的金融信息系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分。

（四）及時(shí)制定大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度。

根據(jù)澳大利亞的反洗錢經(jīng)驗(yàn)，反洗錢的工作涉及社會(huì)的方方面面，而且反洗錢立法工作需要有一個(gè)過(guò)程。因此，在現(xiàn)階段根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，為加大對(duì)逃廢債行為和洗錢犯罪活動(dòng)的打擊力度，人民銀行應(yīng)當(dāng)立即制定和出臺(tái)大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，明確商業(yè)銀行職責(zé)和規(guī)范商業(yè)銀行對(duì)客戶的大額支付信息和異常支付信息的報(bào)告行為。商業(yè)銀行應(yīng)按照大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度中規(guī)定的報(bào)告格式，在本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)中的自動(dòng)采集大額和相關(guān)異常支付信息，通過(guò)每天實(shí)時(shí)、自動(dòng)地向人民銀行監(jiān)測(cè)中心報(bào)告。

（五）組建大額和異常支付監(jiān)測(cè)與分析的專門機(jī)構(gòu)。

第4篇

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題

1.1賬戶的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題

（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶，勢(shì)必造成一般存款賬戶過(guò)多過(guò)亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷戶，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

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1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題

（1）地方財(cái)政部門實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來(lái)一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶、虛假開(kāi)戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題

（1）賬戶開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開(kāi)立，對(duì)各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶。現(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開(kāi)立異地基本戶開(kāi)戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。

2對(duì)人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1對(duì)賬戶管理的建議

（1）建議財(cái)政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶。對(duì)于開(kāi)戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧?jìng)爭(zhēng)。

（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡(jiǎn)寫，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。

（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶管理工作的對(duì)策建議

（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開(kāi)發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來(lái)吸收客戶資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開(kāi)設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過(guò)法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。

2.3對(duì)賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開(kāi)戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開(kāi)戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。

（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開(kāi)戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開(kāi)戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。新晨

（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說(shuō)明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國(guó)家的專項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專項(xiàng)資金管理，防止專用資金挪用。

（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開(kāi)戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開(kāi)戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對(duì)銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對(duì)銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過(guò)一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。

總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來(lái)。由于當(dāng)前各方面對(duì)賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會(huì)對(duì)金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。

參考文獻(xiàn)

第5篇

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題

1.1賬戶的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題

（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶，勢(shì)必造成一般存款賬戶過(guò)多過(guò)亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷戶，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題

（1）地方財(cái)政部門實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來(lái)一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶、虛假開(kāi)戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題

（1）賬戶開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開(kāi)立，對(duì)各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶。現(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開(kāi)立異地基本戶開(kāi)戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。

2、對(duì)人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1對(duì)賬戶管理的建議

（1）建議財(cái)政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶。對(duì)于開(kāi)戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧?jìng)爭(zhēng)。

（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡(jiǎn)寫，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。

（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶管理工作的對(duì)策建議

（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開(kāi)發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來(lái)吸收客戶資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開(kāi)設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過(guò)法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。

2.3對(duì)賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開(kāi)戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開(kāi)戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。新晨

（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開(kāi)戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開(kāi)戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。

（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說(shuō)明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國(guó)家的專項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專項(xiàng)資金管理，防止專用資金挪用。

第6篇

摘 要 作為金融監(jiān)管的重要途徑，銀行賬戶管理對(duì)于穩(wěn)定金融秩序、遏制經(jīng)濟(jì)犯罪、降低金融風(fēng)險(xiǎn)等具有十分巨大的作用。本文闡述了加強(qiáng)銀行賬戶管理的意義，分析了目前銀行賬戶管理中存在的問(wèn)題，并進(jìn)一步提出了解決問(wèn)題的幾點(diǎn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞 銀行賬戶管理 問(wèn)題 對(duì)策

一、銀行賬戶管理的意義

1.加強(qiáng)銀行賬戶管理有助于提高金融服務(wù)水平，利于銀行機(jī)構(gòu)間的公平、合理競(jìng)爭(zhēng)。隨著全球化進(jìn)程的不斷加快，促使我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放的深度和廣度得以不斷加強(qiáng)，導(dǎo)致我國(guó)國(guó)內(nèi)銀行與外資銀行之間以及國(guó)內(nèi)各銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。在銀行賬戶管理中，不斷增強(qiáng)制度創(chuàng)新的意識(shí)，逐步引導(dǎo)客戶正確開(kāi)立和使用銀行賬戶，能夠有效鼓勵(lì)商業(yè)銀行支付工具創(chuàng)新，從而使銀行的經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)力得以提升。

2.加強(qiáng)銀行賬戶管理有助于加快資金的結(jié)算速度，使資金的使用效率得以大大提高。作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金收付結(jié)算的起點(diǎn)和終點(diǎn)，銀行結(jié)算賬戶是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。基于此，加強(qiáng)銀行賬戶管理，將使銀行、存款人在開(kāi)立、使用及撤銷銀行賬戶中的行為得到相應(yīng)的規(guī)范，為存款人在銀行辦理正常資金收付清算活動(dòng)提供便利。同時(shí)，企業(yè)、個(gè)人之間的資金流通速度加快和結(jié)算效率的提升，逐步拉動(dòng)個(gè)人消費(fèi)和企業(yè)投資，從而推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.銀行賬戶的有效管理，有助于嚴(yán)厲打擊經(jīng)濟(jì)詐騙、洗錢等違法犯罪活動(dòng)，使社會(huì)信用環(huán)境得到有效改善。在我國(guó)現(xiàn)行的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）中，明確規(guī)定和規(guī)范了賬戶種類及各類賬戶的使用范圍，對(duì)防范經(jīng)濟(jì)詐騙、洗錢等違法犯罪行為有著嚴(yán)格的規(guī)定。銀行賬戶使用中會(huì)反應(yīng)出各類信息，通過(guò)對(duì)這些信息進(jìn)行綜合分析，有助于有效監(jiān)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付行為；與此同時(shí)，通過(guò)對(duì)可疑資金建立相應(yīng)的、切實(shí)可行的預(yù)警機(jī)制，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金或大額可疑資金的準(zhǔn)確流向，幫助銀行準(zhǔn)確判斷個(gè)人、及各企事業(yè)單位的支付信用，從而促使社會(huì)信用程度得以有效提高。

二、目前銀行賬戶管理中存在的問(wèn)題

1.銀行賬戶管理的具體實(shí)施流程無(wú)序

據(jù)相關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，開(kāi)立一般存款賬戶總數(shù)的比例仍然呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)。發(fā)生這種現(xiàn)象的原因可歸納為以下兩個(gè)：第一，一些金融機(jī)構(gòu)在自身利益的驅(qū)使下，不顧銀行賬戶管理的規(guī)定，想盡一切辦法為本銀行多拉攏客戶，有的甚至利用放松管理、違規(guī)提供優(yōu)惠和便利的方式，讓更多的客戶選擇本銀行的服務(wù)，以此追求存款增加額，使存款市場(chǎng)占有率得以擴(kuò)大。第二，在我國(guó)現(xiàn)行的銀行賬戶管理辦法中，對(duì)一般存款賬戶的開(kāi)立采取事后申報(bào)制度，且控制力度不到位，針對(duì)各金融機(jī)構(gòu)，人民銀行并沒(méi)有制約措施。因此，在現(xiàn)實(shí)生活中，各種違規(guī)的現(xiàn)象不間斷地發(fā)生。例如，有些企業(yè)為了拖欠稅款，多頭開(kāi)立一般存款賬戶，架空基本存款賬戶，導(dǎo)致國(guó)家稅收部門不能及時(shí)收繳國(guó)家稅款。一些企事業(yè)單位利用當(dāng)前銀行間的互相競(jìng)爭(zhēng)，以開(kāi)戶為條件多頭開(kāi)立一般存款賬戶，多頭貸款，貸款到手后就逃之夭夭，導(dǎo)致開(kāi)戶銀行無(wú)法有效收回貸款和利息，促使銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的不斷擴(kuò)大。還有些企事業(yè)單位多頭開(kāi)立一般存款賬戶，一旦發(fā)生債務(wù)糾紛，為了逃避債務(wù)，就在另外一家銀行重新開(kāi)戶，給債權(quán)人及法院追討債務(wù)大大增加了困難。這些多頭開(kāi)立銀行賬戶、多頭貸款、多頭逃貸的現(xiàn)象，導(dǎo)致一些銀行賬戶處于從未使用或長(zhǎng)期閑置的狀態(tài)，給銀行賬戶管理工作帶來(lái)了較大的負(fù)面影響。據(jù)權(quán)威部門調(diào)查，在一些銀行中，大約有10%的一般存款賬戶處于長(zhǎng)期不動(dòng)的狀態(tài)。與此同時(shí)，一些不法分子利用銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出租等活動(dòng)，極易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)詐騙現(xiàn)象的發(fā)生[1]。

2.關(guān)于銀行賬戶管理的法律約束有待加強(qiáng)

（1）開(kāi)戶流程的規(guī)定與現(xiàn)實(shí)操作中的流程不相適應(yīng)。在現(xiàn)行《辦法》中，開(kāi)立基本賬戶的流程規(guī)定：企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)向銀行出具法定代表人的身份證、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、組織代碼證、稅務(wù)登記證明，并填制開(kāi)戶申請(qǐng)書；根據(jù)賬戶管理制度的相關(guān)要求，銀行應(yīng)審查企業(yè)開(kāi)戶申請(qǐng)書所填的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性；審查合格之后，銀行將企業(yè)的開(kāi)戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶的唯一性和開(kāi)戶資料的合規(guī)性之后，即可辦理開(kāi)戶手續(xù)[2]。但在實(shí)際操作的過(guò)程中，銀行由于受到系統(tǒng)設(shè)計(jì)等多方面因素的制約，首先需要進(jìn)行內(nèi)部系統(tǒng)開(kāi)戶操作，在賬號(hào)產(chǎn)生之后才開(kāi)始進(jìn)行后續(xù)向中國(guó)人民銀行報(bào)備、審批的工作。而現(xiàn)行《辦法》中規(guī)定要首先由中國(guó)人民銀行審批，才能由銀行為企業(yè)開(kāi)立賬戶，這與實(shí)際操作相互矛盾。

（2）對(duì)于可開(kāi)立一般存款賬戶的數(shù)量沒(méi)有合理的限定。《辦法》中規(guī)定，一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取[2]。然而，并沒(méi)有明確規(guī)定存款人可開(kāi)立一般存款賬戶的數(shù)量，這樣，很容易使犯罪分子在經(jīng)過(guò)正常手續(xù)和程序的基礎(chǔ)上，開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)[3]。此外，《辦法》未對(duì)個(gè)人賬戶的開(kāi)立數(shù)量有明確規(guī)定，個(gè)人賬戶具有轉(zhuǎn)賬功能提升、賬戶提現(xiàn)自由度高等優(yōu)點(diǎn)，那么個(gè)人賬戶洗錢犯罪分子就用自己的身份證明開(kāi)立若干個(gè)人賬戶結(jié)算賬戶和個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄賬戶，從而將單位經(jīng)營(yíng)性資金非法轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。多頭開(kāi)立銀行賬戶，為洗錢、逃稅、騙稅等違法犯罪行為留下了可乘之機(jī)；也可能產(chǎn)生惡意逃廢債務(wù)的現(xiàn)象，這樣容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛，使企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)不能正常、順利進(jìn)行；還為侵吞集體、國(guó)家資產(chǎn)、私設(shè)“小金庫(kù)”等不法行為提供了方便，致使腐敗現(xiàn)象肆意滋生。

（3）規(guī)定中對(duì)銀行審查責(zé)任不清晰、處罰力度有待加大。在現(xiàn)行《辦法》中，對(duì)存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行賬戶的規(guī)定不清晰，導(dǎo)致不能切實(shí)落實(shí)商業(yè)銀行對(duì)存款人開(kāi)戶資料的審查，顯然，這樣容易為那些利用開(kāi)戶進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動(dòng)的出現(xiàn)埋下了隱患。此外，《辦法》存在約束不足、處罰偏輕的問(wèn)題。在《辦法》中，頒布的中國(guó)人民銀行部門規(guī)章的法律層次不高，社會(huì)約束力不夠，再加上《行政處罰法》的限制，銀行可對(duì)違規(guī)的存款人采取較小金額罰款的措施，這樣能夠起到的懲戒作用極其有限，直接影響著我國(guó)銀行賬戶管理，使銀行賬戶管理效果不理想。

三、解決銀行賬戶管理問(wèn)題的幾點(diǎn)對(duì)策

1.健全銀行賬戶管理的相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化信用建設(shè)

在現(xiàn)行《辦法》的基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)一步的更新和完善，使相關(guān)規(guī)定更加明確清晰、便于操作與執(zhí)行。于此同時(shí)，可以用法律法規(guī)的形式嚴(yán)肅確認(rèn)銀行賬戶管理的相關(guān)規(guī)定，為各相關(guān)部門更加嚴(yán)格執(zhí)行工作提供了便利，做到切實(shí)將銀行賬戶管理工作提升至法律的高度。此外，還需要加大對(duì)綜合治理及優(yōu)化環(huán)境的投入力度。要大力打擊洗錢、騙稅等違法犯罪活動(dòng)，切實(shí)加強(qiáng)反腐倡廉的力度，使銀行賬戶管理違規(guī)的外部誘因從根本上得以減少。因此要重視和強(qiáng)化誠(chéng)信環(huán)境的建設(shè)，通過(guò)各種積極有效的形式使公眾的信用道德水平得以切實(shí)提升，為誠(chéng)信環(huán)境的建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，各商業(yè)銀行與人民銀行、司法、行政等部門要加強(qiáng)交流和聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)通力合作，共同參與抵制各種形式犯罪的活動(dòng)中，確保金融系統(tǒng)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。嚴(yán)格有效的監(jiān)督制度也是不可或缺的，通過(guò)建立監(jiān)督制度，及時(shí)查處被舉報(bào)的違法行為，充分發(fā)揮社會(huì)力量的優(yōu)勢(shì)，更有利于銀行賬戶管理的綜合治理。

2.充分利用各種有利資源，構(gòu)建立體賬戶管理系統(tǒng)

將人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)與大小額支付系統(tǒng)、同城交換系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)、征信系統(tǒng)等有機(jī)地結(jié)合在一起，建立一種立體的賬戶管理系統(tǒng)。通過(guò)各個(gè)系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，有助于中國(guó)人民銀行和各金融機(jī)構(gòu)及時(shí)、全面地掌握客戶資金的來(lái)龍去脈，并實(shí)現(xiàn)對(duì)其異常現(xiàn)象做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，為客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信用評(píng)級(jí)提供了條件。與此同時(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)及時(shí)地與公安、稅務(wù)等相關(guān)部門的信息共享，嚴(yán)格有效地打擊偷稅漏稅等犯罪現(xiàn)象，有利于為銀行賬戶管理提供一個(gè)和諧的環(huán)境。此外，由于銀行賬戶年檢手續(xù)繁瑣，建議可通過(guò)各部門合作，各系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，充分利用現(xiàn)有的各種有利資源，提高賬戶年檢的效率和質(zhì)量，這樣可減輕企業(yè)、銀行等部門在年檢上的工作壓力，有利于銀行賬戶管理工作的順利進(jìn)行。

3.完善銀行賬戶管理的制度建設(shè)，樹立制度創(chuàng)新意識(shí)

如果要適應(yīng)變化的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，那么推進(jìn)銀行賬戶管理的制度建設(shè)是非常重要且必要的手段。而在現(xiàn)實(shí)中，針對(duì)于銀行賬戶管理政策方面，商業(yè)銀行普遍存在手段落后、政策措施不力、思路較局限等問(wèn)題。例如，一些企業(yè)對(duì)銀行賬戶管理不予積極配合，這表明銀行沒(méi)有有效地結(jié)合結(jié)算服務(wù)和信貸的優(yōu)惠政策；一些企業(yè)偷稅漏稅的問(wèn)題時(shí)常發(fā)生，這在一定程度上可說(shuō)明現(xiàn)行的稅收征管辦法與基本賬戶之間缺乏很好的聯(lián)系。對(duì)于這些問(wèn)題，必須要有足夠的制度創(chuàng)新意識(shí)，才能使問(wèn)題得以有效解決。可以嘗試推行以基本賬戶為基礎(chǔ)、以一般納稅人為對(duì)象的主辦銀行制度。一般將提供貸款較多的銀行確定為主辦銀行，與此同時(shí)，基本賬戶管理要和商業(yè)匯票管理、稅收征管制度等有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，明確規(guī)定一般納稅人必須在銀行開(kāi)立基本賬戶，并告知稅收管理機(jī)構(gòu)。另外，企業(yè)向外簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)，只能通過(guò)基本賬戶進(jìn)行，銀行對(duì)基本賬戶以外的存款人的貸款必須低于基本賬戶存款人。這樣，可以充分調(diào)動(dòng)企業(yè)配合銀行賬戶管理的積極性，為銀行賬戶管理工作的順利進(jìn)行提供有利的條件。

綜上所述，銀行賬戶管理對(duì)金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)的發(fā)展有著十分重要的意義。因此，必須要健全銀行賬戶管理的相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化信用建設(shè)；充分利用現(xiàn)有各種有利資源，構(gòu)建立體賬戶管理系統(tǒng)；完善銀行賬戶管理的制度建設(shè)，樹立制度創(chuàng)新意識(shí)；嚴(yán)厲打擊一切經(jīng)濟(jì)犯罪行為。通過(guò)各種有利的手段加強(qiáng)銀行賬戶管理，為銀行賬戶管理的可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]何俊蓉.制約現(xiàn)行銀行賬戶管理可持續(xù)發(fā)展因素分析.2011（42）：56.

[2]中國(guó)人民銀行.人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法.2002.

第7篇

一、審查銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷是否履行了有關(guān)審批手續(xù)。財(cái)政部、監(jiān)察部、中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》(財(cái)綜字[1999]88號(hào))要求：“行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)、變更或撤銷預(yù)算外資金有關(guān)專用存款賬戶，應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并經(jīng)財(cái)政部門審核同意后，持財(cái)政部門批準(zhǔn)文件和人民銀行頒發(fā)的《開(kāi)戶許可證》到開(kāi)戶銀行辦理相關(guān)手續(xù)。”在實(shí)際執(zhí)行中，這方面存在的問(wèn)題確實(shí)不少。一是開(kāi)設(shè)賬戶不履行審批手續(xù)，未辦理《開(kāi)戶許可證》。如：我們?cè)趯?duì)省級(jí)行政事業(yè)單位銀行賬戶清查中發(fā)現(xiàn)，有20個(gè)單位手續(xù)不全開(kāi)設(shè)銀行賬戶近30個(gè)；二是撤銷賬戶不徹底。不少單位銷戶時(shí)只在商業(yè)銀行銷戶，而未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理注銷手續(xù)，也未將原《開(kāi)戶許可證》退還人行，有可能出現(xiàn)重新開(kāi)戶的問(wèn)題。對(duì)此；我們要依據(jù)中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》(銀發(fā)[1994]254號(hào))及相關(guān)規(guī)定，給單位(或銀行)作出處罰。

二、審查銀行賬戶的開(kāi)設(shè)是否有多頭開(kāi)戶的情況。《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》要求：行政事業(yè)單位確有必要的，經(jīng)財(cái)政部門經(jīng)準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開(kāi)戶許可證》，可在銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款賬戶(或一個(gè)預(yù)算外資金支出專用存款賬戶)。同時(shí)該規(guī)定還要求：“收入?yún)R繳專用存款賬戶和支出專用存款賬戶，均應(yīng)在國(guó)有或國(guó)家控投銀行開(kāi)設(shè)；并由行政事業(yè)單位賬務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和管理”。關(guān)于單位在銀行多頭開(kāi)戶的問(wèn)題，主要發(fā)生在一些專項(xiàng)資金比較多的部門，還有各類學(xué)校等。主要表現(xiàn)為：(1)財(cái)務(wù)部門在多家銀行開(kāi)戶，有些甚至在一家銀行開(kāi)設(shè)兩個(gè)基本賬戶，另外還有定期存款等；(2)在非財(cái)務(wù)部門的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)巧立名目開(kāi)設(shè)賬戶，如設(shè)立中心、公司等。例如：在對(duì)某高校審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該校開(kāi)發(fā)辦(無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和注冊(cè)登記)在信用社開(kāi)設(shè)3個(gè)銀行賬戶；(3)在下屬單位重新開(kāi)立銀行賬戶轉(zhuǎn)移資金等。為了制止單位在銀行多頭開(kāi)戶的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院1999年2月的第260號(hào)令《金融違法行為處罰辦法》以及《銀行賬戶管理辦法》中都有明確規(guī)定。

三、審查銀行賬戶的使用是否符合規(guī)定。對(duì)行政事業(yè)單位的專用存款賬戶，《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》要求：“預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款賬戶只能核算預(yù)算外資金收入上繳款項(xiàng)，單位不得直接支用，并按規(guī)定及時(shí)足額上繳同級(jí)財(cái)政專戶；預(yù)算外資金支出專用存款賬戶只辦理和核算同級(jí)財(cái)政部門從財(cái)政專戶核算撥給單位使用的資金及該部分資金的支出，不得發(fā)生資金收入款項(xiàng)和其他業(yè)務(wù)。”審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)一些行政事業(yè)單位在執(zhí)行預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩條線方面存在的問(wèn)題比較多，主要有：(1)應(yīng)上繳財(cái)政的資金，以各種名義不實(shí)行“收支兩條線”管理；(2)采取隱瞞、截留或轉(zhuǎn)移資金的形式，少交預(yù)算外資金；(3)不按規(guī)定時(shí)間將預(yù)算外資金上繳財(cái)政專戶。另外，個(gè)別單位有將收入專戶與支出專戶混用的情況，對(duì)此，我們要依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶清理的規(guī)定》以及“收支兩條線”管理的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。

四、審查有無(wú)租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶的問(wèn)題。《銀行賬戶管理辦法》第三十四條規(guī)定：“存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租或轉(zhuǎn)讓賬戶。”這方面的問(wèn)題主要有兩個(gè)目的：一是轉(zhuǎn)移資金；二是套現(xiàn)。而且大部分采取一種比較隱蔽的辦法，一般不在賬面上反映。例如：從甲單位通過(guò)銀行向乙單位轉(zhuǎn)賬，然后甲單位從乙單位提走現(xiàn)金。資金在乙單位一進(jìn)一出，如果乙單位不在賬面上反映就很難發(fā)現(xiàn)。只有通過(guò)核對(duì)銀行對(duì)賬單與單位的銀行存款明細(xì)賬才能發(fā)現(xiàn)。對(duì)此，中國(guó)人民銀行頒發(fā)《違反行政結(jié)算制度處罰規(guī)定》第六條：“單位出租、轉(zhuǎn)讓賬戶，除責(zé)令其糾正外，按賬戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以5％但不低于1000元的罰款，并沒(méi)收出租賬戶的非法所得”。

五、審查有無(wú)將公款轉(zhuǎn)為私存或儲(chǔ)蓄存款的問(wèn)題。中國(guó)人民銀行為了制止公款私存的蔓延。于1997年2月就下發(fā)了《關(guān)于禁止將公款轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款的通知》。審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，一些單位為了多得利益將房租、停車費(fèi)等其他收入轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶；還有一些單位為了提取現(xiàn)金的方便，也將部分資金存入儲(chǔ)蓄存款；另有一些金融機(jī)構(gòu)為了完成儲(chǔ)蓄存款承包任務(wù)，亂拉關(guān)系或采取不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款，助長(zhǎng)了公款私存。審計(jì)中要注意存款走向和利息的清算情況。對(duì)此要依據(jù)下列原則進(jìn)行處理。對(duì)公款私存的，要依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第七十七條的規(guī)定給予處罰；對(duì)公款轉(zhuǎn)儲(chǔ)蓄的，要依照《中國(guó)人民銀行關(guān)于執(zhí)行(儲(chǔ)蓄存款條例》的若干規(guī)定》(銀發(fā)[1993]7號(hào))第三十三條的規(guī)定處以罰款。

第8篇

關(guān)鍵詞：銀行賬戶收費(fèi)；準(zhǔn)入期；存續(xù)期；退出期

文章編號(hào)：1003-4625(2009)07-0115-03　中圖分類號(hào)：F830.4　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

銀行賬戶作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及資金流動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是存款人辦理存款、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)和門戶，開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶是各類經(jīng)濟(jì)主體辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的前提條件，直接關(guān)系到社會(huì)資金的正常結(jié)算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效開(kāi)展，與單位、個(gè)人等社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體存在密切的關(guān)系。同時(shí)，銀行賬戶作為銀行向客戶提供各類金融服務(wù)的基礎(chǔ)和載體，是銀行向客戶提供的最基本的金融服務(wù)，其開(kāi)立、使用、撤銷等環(huán)節(jié)也是銀行客戶關(guān)系管理的重要內(nèi)容之一。本文主要從銀行角度對(duì)銀行結(jié)算賬戶收費(fèi)的動(dòng)因及功效作以初步探究。

一、銀行賬戶開(kāi)立的選擇權(quán)――銀行賬戶收費(fèi)的客戶管理價(jià)值

中國(guó)人民銀行的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》等賬戶管理相關(guān)規(guī)定賦予了存款人選擇開(kāi)戶銀行的權(quán)利，如《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第七條規(guī)定，存款人可自主選擇銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶。因此，按照現(xiàn)行賬戶管理制度，存款人可根據(jù)自己的客觀需要和各銀行服務(wù)質(zhì)量的不同自主選擇開(kāi)戶銀行。

而中國(guó)人民銀行的相關(guān)規(guī)定卻未賦予銀行選擇客戶的權(quán)利，如《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十三條規(guī)定，存款人符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的開(kāi)戶條件的，銀行應(yīng)為其開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)人民銀行的解釋，為維護(hù)社會(huì)正常結(jié)算秩序，保障各類經(jīng)濟(jì)主體能夠平等地享受最基本的金融服務(wù)，銀行不得歧視和選擇客戶。銀行在受理客戶開(kāi)立結(jié)算賬戶的申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)賬戶管理制度規(guī)定的條件審核存款人的開(kāi)戶資格，不得在制度規(guī)定之外為客戶開(kāi)立結(jié)算賬戶設(shè)定其他限制性條件或歧視性規(guī)定，對(duì)開(kāi)立結(jié)算賬戶這一基礎(chǔ)性金融服務(wù)的服務(wù)對(duì)象進(jìn)行排他性選擇。

銀行賬戶的持有者即銀行的客戶，現(xiàn)有的制度安排使銀行在客戶準(zhǔn)入環(huán)節(jié)缺失選擇權(quán)，無(wú)形中可能造成銀行在后續(xù)管理環(huán)節(jié)的矛盾與困難。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的驅(qū)使下，為維持良好的競(jìng)爭(zhēng)力、獲得既定經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，銀行必須在細(xì)分市場(chǎng)、客戶定位方面做出判斷與選擇。為解決面臨的問(wèn)題，銀行需要尋求一種客戶選擇甚至退出機(jī)制，這種情況下，利用價(jià)格杠桿即收費(fèi)政策對(duì)客戶群體進(jìn)行甄選逐漸成為一種有效的對(duì)策。

二、中外資銀行賬戶收費(fèi)比較――以小額賬戶管理費(fèi)為例

2002年3月，花旗銀行上海分行對(duì)余額在5000美元以下的賬戶每月收取6美元或50元人民幣管理費(fèi)，由此引發(fā)儲(chǔ)戶與銀行之間關(guān)于銀行收費(fèi)的官司。此后，2005年7月，建行深圳分行開(kāi)始對(duì)日均存款500元以下的人民幣個(gè)人活期存款賬戶收取每年10元管理費(fèi)，宣告中資銀行服務(wù)收費(fèi)時(shí)代的來(lái)臨。

但通過(guò)對(duì)中外資銀行小額賬戶管理費(fèi)的比較分析(如表1所示)，我們不難看出，中資銀行的小額賬戶收費(fèi)無(wú)論在收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面均遠(yuǎn)低于外資銀行。外資銀行的服務(wù)定價(jià)是其選擇客戶、實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略的重要工具，而中資銀行服務(wù)的大眾性、中低端客戶對(duì)服務(wù)價(jià)格的敏感性決定其無(wú)法有效利用這一手段選擇客戶。但開(kāi)征小額賬戶管理費(fèi)對(duì)中資銀行而言有突破性的意義。一方面，它為銀行建立了一種客戶退出機(jī)制，通過(guò)收費(fèi)的調(diào)節(jié)作用使客戶對(duì)零散、閑置的賬戶進(jìn)行歸并、清理，引導(dǎo)客戶根據(jù)其日常需求合理開(kāi)立銀行賬戶，形成較為理性的銀行服務(wù)消費(fèi)行為，客觀上達(dá)到銀行退出既定標(biāo)準(zhǔn)以下賬戶、縮小小額賬戶占比的目的，逐步建立個(gè)人客戶的分層管理體系。另一方面，在一定程度上改變了銀行的成本收益比和利潤(rùn)結(jié)構(gòu)，表明我國(guó)商業(yè)銀行正在改變傳統(tǒng)的搶市場(chǎng)、搶規(guī)模的業(yè)務(wù)發(fā)展思路，開(kāi)始更多地關(guān)注業(yè)務(wù)的集約發(fā)展與績(jī)效。

三、銀行賬戶收費(fèi)的構(gòu)成分析

從銀行賬戶所處的不同階段，我們可以將銀行賬戶收費(fèi)劃分為三類，即準(zhǔn)入期收費(fèi)、存續(xù)期收費(fèi)和退出期收費(fèi)(如表2所示)。

(一)準(zhǔn)入期收費(fèi)：即在銀行賬戶開(kāi)立環(huán)節(jié)的收費(fèi)，如個(gè)人銀行卡的發(fā)卡工本費(fèi)、單位結(jié)算賬戶開(kāi)戶費(fèi)等。從目前的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，該類收費(fèi)主要為保本型收費(fèi)，如個(gè)人賬戶只收取了發(fā)卡工本費(fèi)，單位結(jié)算賬戶開(kāi)戶費(fèi)各行也只覆蓋了銀行在了解客戶、開(kāi)戶審核、簽訂協(xié)議、賬戶信息初始維護(hù)方面的成本支出。值得指出的是，通過(guò)對(duì)上海市中資銀行單位結(jié)算賬戶開(kāi)戶收費(fèi)情況的調(diào)查(如表3所示)，目前建行上海分行在單位結(jié)算賬戶開(kāi)戶時(shí)按照其對(duì)客戶的評(píng)估收取最低200元、上不封頂?shù)拈_(kāi)戶費(fèi)。這種彈性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表明建行在客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與服務(wù)定價(jià)、客戶分類與選擇方面邁出領(lǐng)先的一步。

(二)存續(xù)期收費(fèi)：即在銀行賬戶使用環(huán)節(jié)的收費(fèi)，這里僅包括與賬戶及賬戶信息使用相關(guān)的收費(fèi)，資金收付相關(guān)的結(jié)算收費(fèi)暫不考慮。具體包括：個(gè)人賬戶的卡年費(fèi)，補(bǔ)發(fā)卡工本費(fèi)，個(gè)人賬戶、密碼掛失手續(xù)費(fèi)，短信通知服務(wù)，對(duì)賬折工本費(fèi)，補(bǔ)打?qū)~單，電話銀行、網(wǎng)上銀行年費(fèi)，查詢簽購(gòu)單等；單位賬戶的單位結(jié)算賬戶信息變更，單位結(jié)算賬戶信息查詢，磁卡自助查詢單位結(jié)算賬戶信息，短信通知服務(wù)，印鑒變更，印鑒掛失，打印對(duì)賬單，補(bǔ)制對(duì)賬單，補(bǔ)制回單，出租電子回單箱等。該類賬戶收費(fèi)目前主要集中于賬戶信息提供方面的收費(fèi)，如賬戶信息查詢、對(duì)賬單、回單收費(fèi)，賬戶維護(hù)方面的收費(fèi)，如卡年費(fèi)，以及賬戶使用異常情況處理方面的收費(fèi)，如掛失手續(xù)費(fèi)、印鑒變更收費(fèi)等。該類收費(fèi)基本為保本型、低附加型收費(fèi)，目前各銀行在高附加型賬戶產(chǎn)品功能開(kāi)發(fā)及收費(fèi)方面仍較欠缺。

(三)退出期收費(fèi)：即在銀行賬戶退出環(huán)節(jié)的收費(fèi)，如個(gè)人小額賬戶管理費(fèi)、一年(含)以上單位不動(dòng)賬戶維持費(fèi)、單位小額賬戶管理費(fèi)等。該類賬戶收費(fèi)主要是通過(guò)對(duì)銀行賬戶的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)達(dá)到既定標(biāo)準(zhǔn)的賬戶實(shí)行收費(fèi)，通過(guò)價(jià)格杠桿促使存款人采取對(duì)應(yīng)舉措，或者主動(dòng)銷戶以達(dá)到銀行賬戶退出、減少資源低效耗費(fèi)的目的，或者通過(guò)主動(dòng)資金調(diào)配使賬戶達(dá)到銀行既定要求而豁免收費(fèi)、從而提高銀行整體賬戶質(zhì)量及收益水平。

四、銀行賬戶收費(fèi)的定價(jià)策略

2003年6月26日頒布的《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令2003年第3號(hào))對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)收費(fèi)進(jìn)行了系統(tǒng)、具體的規(guī)范，明確了商業(yè)銀行服務(wù)收費(fèi)實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)和政府指導(dǎo)價(jià)兩種方式，賦予了商業(yè)銀行服務(wù)收費(fèi)定價(jià)權(quán)限，對(duì)維

護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，規(guī)范商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格，促進(jìn)其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和盈利模式的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和成本管理起到重要作用。賬戶服務(wù)收費(fèi)作為實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的服務(wù)項(xiàng)目，商業(yè)銀行應(yīng)在成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)管理之間尋求契合點(diǎn)，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)以上對(duì)銀行賬戶收費(fèi)構(gòu)成的分析，我們認(rèn)為，銀行應(yīng)針對(duì)不同階段的賬戶，結(jié)合對(duì)客戶的分層管理目標(biāo)定位，采取不同的定價(jià)策略。

(一)準(zhǔn)入期收費(fèi)定價(jià)策略。準(zhǔn)入期可采取風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償型定價(jià)策略，即銀行可在客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上確定彈性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合客戶注冊(cè)資本、賬戶歷史交易記錄、資信程度、空頭支票簽況等因素，研究確定分類參考指標(biāo)，據(jù)此確定賬戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別及賬戶開(kāi)戶定價(jià)水平。一方面將風(fēng)險(xiǎn)與收益相配比，另一方面通過(guò)價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制起到厘選客戶的效果，使客戶拓展符合銀行預(yù)期目標(biāo)客戶群體。

(二)存續(xù)期收費(fèi)定價(jià)策略。存續(xù)期可采取成本加成、市場(chǎng)跟進(jìn)、產(chǎn)品價(jià)值導(dǎo)向等定價(jià)策略，一方面可挖掘高附加值的銀行賬戶信息產(chǎn)品，建立健全成本核算體系，采取成本加成法核定收費(fèi)價(jià)格。另一方面，可采取市場(chǎng)跟進(jìn)策略，結(jié)合服務(wù)便利程度、人口流動(dòng)性、競(jìng)爭(zhēng)性定價(jià)歷史、產(chǎn)品差異、市場(chǎng)劃分、收入水平、其他產(chǎn)品的銷售、聲譽(yù)/形象/口碑等因素對(duì)現(xiàn)有客戶對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目的價(jià)格敏感性進(jìn)行分析，確定適合本行發(fā)展目標(biāo)的收費(fèi)項(xiàng)目及價(jià)格。此外還可對(duì)高端客戶采取產(chǎn)品價(jià)值導(dǎo)向定價(jià)策略，根據(jù)客戶對(duì)金融產(chǎn)品和服務(wù)的滿意度進(jìn)行協(xié)議定價(jià)。

(三)退出期收費(fèi)定價(jià)策略。退出期可通過(guò)對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)的選擇，結(jié)合市場(chǎng)定位、客戶層次細(xì)分實(shí)行差別定價(jià)策略。客戶調(diào)查表明，人們往往對(duì)銀行如何收取手續(xù)費(fèi)比對(duì)他們收取多少手續(xù)費(fèi)更加敏感。目前可選擇的價(jià)格結(jié)構(gòu)有：1、單價(jià)政策(按服務(wù)次數(shù)收費(fèi))；2、最低余額政策；3、固定月度手續(xù)費(fèi)政策；4、余額/手續(xù)費(fèi)結(jié)合政策；5、免費(fèi)服務(wù)政策等。不同的價(jià)格結(jié)構(gòu)各有其優(yōu)缺點(diǎn)，銀行可根據(jù)具體的情況選擇適合的價(jià)格結(jié)構(gòu)，結(jié)合對(duì)本行優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及現(xiàn)有賬戶情況的分析，制定退出期收費(fèi)價(jià)格，提高整體賬戶質(zhì)量及收益水平。

銀行賬戶服務(wù)收費(fèi)作為價(jià)格杠桿，在銀行賬戶管理及客戶關(guān)系管理方面的作用日益被商業(yè)銀行所重視，賬戶管理水平也在很大程度上影響商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理與盈利能力，制定合理的銀行賬戶收費(fèi)價(jià)格是商業(yè)銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中值得研究的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇

[關(guān)鍵詞]賬戶管理比較方法

中圖分類號(hào):F83文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1671-7597(2009)1120213-01

隨著金融體制改革的不斷深化,銀行服務(wù)功能的不斷增強(qiáng),銀行賬戶的作用也顯得日益重要。近幾年來(lái),人民銀行在銀行賬戶管理方面改革力度很大,對(duì)實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序起到了顯著作用,但是,通過(guò)與國(guó)外的銀行賬戶管理做法相比較,筆者發(fā)現(xiàn)了我國(guó)銀行賬戶管理做法中的一些不足。本文從法律基礎(chǔ)、銀行帳戶分類、客戶身份真實(shí)性鑒別方法、銀行結(jié)算帳戶開(kāi)立及管控模式等四個(gè)方面進(jìn)行了分析比較,提出改革我國(guó)賬戶管理辦法的相關(guān)建議,希望有助于提高我國(guó)人民幣銀行結(jié)算帳戶管理水平。

一、賬戶管理的界定

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定,銀行結(jié)算賬戶,是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣存款賬戶。銀行結(jié)算帳戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn),是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。

二、國(guó)內(nèi)外賬戶管理做法比較

(一)法律基礎(chǔ)不同。我國(guó)習(xí)慣用專門的業(yè)務(wù)管理辦法來(lái)規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)立、使用,其他法律很少涉及銀行賬戶管理內(nèi)容,目前我國(guó)銀行賬戶管理主要依據(jù)2003年9月實(shí)施的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,由于立法層次不高,依據(jù)“下位法服從上位法”的原則,商業(yè)銀行在實(shí)施銀行賬戶管理中會(huì)遇到一些困難,易引發(fā)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

在國(guó)外,澳大利亞沒(méi)有制定專門的關(guān)于銀行賬戶管理的法律、法規(guī),但關(guān)于銀行賬戶管理方面的規(guī)定,在《金融交易報(bào)告法》、《刑事事務(wù)相互協(xié)助法》等國(guó)家有關(guān)法律之中都有涉及,不僅整個(gè)法律法規(guī)體系比較完善,而且立法層次較高,不存在與其他法規(guī)的沖突問(wèn)題。

(二)銀行賬戶分類不同。在我國(guó),銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

在國(guó)外,澳大利亞對(duì)銀行賬戶的種類和性質(zhì)不作人為的規(guī)定,對(duì)存款人開(kāi)立銀行賬戶的數(shù)量也不作任何限制,完全由商業(yè)銀行自我規(guī)范,其銀行賬戶大致分為三種:一是結(jié)算戶,存款人可以使用票據(jù)、借貸記卡等支付信用工具辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù);二是存折戶,存款人只能到開(kāi)戶銀行的柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金;三是投資戶,存款人的定期或理財(cái)存款。日本銀行賬戶種類大致可分活期存款賬戶和定期存款賬戶兩種,活期存款帳戶存款利率低,可開(kāi)支票或提現(xiàn)金,定期存款賬戶一般有如最低存額等限定條款,有的提供和活期存款一樣的轉(zhuǎn)賬、支票簿項(xiàng)目。

(三)客戶身份真實(shí)性鑒別方法不同。我國(guó)在客戶身份確認(rèn)方面也提出了“了解你的客戶”原則,但是較為概念化,立法層次也不高,沒(méi)有準(zhǔn)確確認(rèn)客戶身份真實(shí)性及證明材料合規(guī)性的有效途徑與方法,商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)獲取客戶信息的渠道非常有限,如在與人行對(duì)接的聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)核查客戶身份真實(shí)性時(shí),系統(tǒng)經(jīng)常不反饋照片與發(fā)證機(jī)關(guān),或者反饋的照片與身份證上的照片不一致,而客戶在公安局預(yù)留的照片與身份證上照片是一致的。銀行人員在掌握客戶信息方面缺乏有效的系統(tǒng)支撐,在無(wú)法獲取信息的條件下,銀行人員對(duì)客戶信息的真實(shí)性、完整性只能做到表面化的審查。

在國(guó)外,中央銀行等有關(guān)職能部門均制定了嚴(yán)密的客戶身份識(shí)別方法。澳大利亞通過(guò)立法規(guī)定,開(kāi)立銀行賬戶時(shí),銀行除要認(rèn)真核對(duì)申請(qǐng)人提交的護(hù)照、出生證、駕駛執(zhí)照、教育經(jīng)歷記錄、社會(huì)保障卡、有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的第三方金融實(shí)體或客戶的簽字證明等有效證件或記錄外,還實(shí)行“百分檢查”制度,有效地遏制了偽造身份證明、提供虛假證明文件的現(xiàn)象。日本的《本人確認(rèn)法》是通過(guò)立法來(lái)保證客戶身份真實(shí)性的有效確認(rèn)。

三、改進(jìn)我國(guó)賬戶管理制度的相關(guān)建議

(一)進(jìn)一步完善制度、法規(guī),建立舉報(bào)制度

1.制定客戶身份識(shí)別有效辦法。我國(guó)應(yīng)借鑒國(guó)外銀行一些有效賬戶管理經(jīng)驗(yàn),盡快建立一套科學(xué)有效的、各家商業(yè)銀行都必須共同遵守的客戶身份識(shí)別方法,對(duì)識(shí)別客戶身份進(jìn)行嚴(yán)格的法律規(guī)定,真正實(shí)現(xiàn)政府部門間系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng),完善賬戶管理的操作手段,切實(shí)防止存款人多頭開(kāi)戶和進(jìn)行洗錢犯罪等違法行為。

2.定期開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查,加大金融監(jiān)管力度。建議人民銀行定期開(kāi)展人民幣銀行結(jié)算帳戶現(xiàn)場(chǎng)檢查,嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》的規(guī)定,加大對(duì)違規(guī)銀行的處罰力度。同時(shí)各地人民銀行之間應(yīng)加強(qiáng)合作,互通信息,共同監(jiān)督,把銀行帳戶管理工作推向制度化、規(guī)范化軌道。

堅(jiān)持帳戶年檢,實(shí)施長(zhǎng)效管理。實(shí)行真正的帳戶年檢制度,客戶每年必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到開(kāi)戶銀行進(jìn)行帳戶年檢,人民銀行在開(kāi)戶許可證上加蓋年檢標(biāo)記,通過(guò)年檢督促開(kāi)戶銀行及時(shí)清理睡眠戶和撤銷無(wú)效帳戶。人民銀行通過(guò)實(shí)行動(dòng)態(tài)、長(zhǎng)效管理,保證帳戶數(shù)據(jù)庫(kù)的真實(shí)和完善。

(二)充分利用科技手段,提高賬戶管理效率

1.用磁卡代替開(kāi)戶許可證管理。人民幣銀行結(jié)算帳戶實(shí)行用磁卡代替開(kāi)戶許可證進(jìn)行帳戶管理的制度。凡首次申請(qǐng)開(kāi)戶的存款人須向注冊(cè)地人民銀行申領(lǐng)帳戶卡。帳戶卡是存款人參加支付結(jié)算的憑證,集開(kāi)戶許可證與支付結(jié)算證于一身,實(shí)現(xiàn)銀行帳戶的審批、開(kāi)立和使用的有機(jī)結(jié)合。帳戶卡的卡號(hào)是唯一的,可以設(shè)若干個(gè)副卡,存款人的主要信息資料在卡中記載。

存款人申請(qǐng)開(kāi)戶、銷戶、變更帳戶信息時(shí),開(kāi)戶銀行應(yīng)查驗(yàn)帳戶卡,進(jìn)行初步審查同意后,將申請(qǐng)開(kāi)銷戶單位的帳號(hào)、帳戶性質(zhì)等人民銀行規(guī)定記載的信息在人民幣銀行帳戶管理系統(tǒng)中記載,并及時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳送到人民銀行的帳戶管理中心請(qǐng)求審批。人民銀行帳戶管理部門根據(jù)商業(yè)銀行分、支行報(bào)送的開(kāi)戶單位證明文件及“帳戶卡”,在人行系統(tǒng)中對(duì)接收的存款人帳戶信息進(jìn)行集中審批,將審批意見(jiàn)發(fā)送給商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),并在存款人的帳戶卡中記載相關(guān)信息。