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第1篇

[關(guān)鍵詞]OEMOBMODM報酬矩陣博弈

隨著經(jīng)濟的全球化，在國內(nèi)外的企業(yè)經(jīng)營中形成了一套全新的劃分標(biāo)準(zhǔn)，即OEM（貼牌生產(chǎn)）、ODM（貼牌生產(chǎn)和自主生產(chǎn)兼?zhèn)洌┖蚈BM（自主創(chuàng)牌生產(chǎn)）。隨著改革開放的發(fā)展和外資利用的提高，中國各地區(qū)特別是沿海的發(fā)達(dá)地區(qū)吸收了大量跨國公司的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和外包訂單，于是出現(xiàn)了大量的OEM企業(yè)，而近十幾年隨著貼牌生產(chǎn)利潤的日益下降，很多企業(yè)選擇了自主創(chuàng)牌生產(chǎn)的模式，其中也有很多品牌已經(jīng)逐步實現(xiàn)了名牌效應(yīng)。本文將從博弈論的角度分析為什么中小型企業(yè)會選擇不同的生產(chǎn)模式。

一、OEM的博弈分析

1.報酬矩陣設(shè)計的依據(jù)

在20世紀(jì)90年代初，由于我國勞動力成本低廉且政府為外商投資提供了較好的環(huán)境，越來越多的跨國服裝企業(yè)開始到我國沿海進(jìn)行投資和業(yè)務(wù)外包，貼牌生產(chǎn)大量興起，并且取得了較為豐厚的行業(yè)利潤；同時我國服裝企業(yè)由于研發(fā)能力較差，自主創(chuàng)牌生產(chǎn)很難取得品牌效應(yīng)，選擇OBM獲利較少。

假設(shè)服裝行業(yè)的中小型企業(yè)組成了壟斷競爭行業(yè)，A為將要進(jìn)入該行業(yè)的企業(yè)，在報酬矩陣中將企業(yè)都選擇OEM的報酬設(shè)為（5，5），選擇OBM的報酬設(shè)為（4，4）。當(dāng)企業(yè)A選擇OEM而其它企業(yè)都選擇OBM時，由于在企業(yè)研發(fā)能力比較弱的時期創(chuàng)牌生產(chǎn)難度較大，企業(yè)A會由于品牌效應(yīng)而得到更多的利潤，因此將報酬設(shè)為（7，4）。當(dāng)企業(yè)A選擇OBM而其它企業(yè)選擇OEM時，企業(yè)A將面臨與諸多品牌服裝進(jìn)行競爭，報酬會比較小，故設(shè)為（1，5）。

2.報酬矩陣及均衡解

根據(jù)報酬矩陣可以得出該博弈的均衡解為（5，5），即所有企業(yè)都選擇貼牌生產(chǎn)。

二、OBM的博弈分析

1.報酬矩陣設(shè)計的依據(jù)

有關(guān)調(diào)查顯示，當(dāng)企業(yè)具有較強的研發(fā)能力時，選擇創(chuàng)牌生產(chǎn)要比貼牌生產(chǎn)的利潤更大。20世紀(jì)90年代末，隨著服裝貼牌生產(chǎn)競爭越來越激烈，依靠低廉的勞動成本和優(yōu)惠的投資環(huán)境所帶來的競爭優(yōu)勢已很難獲利，因此很多企業(yè)開始自主創(chuàng)牌，將更多的資金用在產(chǎn)品開發(fā)，通過挖掘服裝的品牌價值來扭轉(zhuǎn)粗放型發(fā)展帶來的不利趨勢。

在這種情況下，在報酬矩陣中將所有的企業(yè)都選擇OEM的利潤設(shè)為（4，4），而選擇OBM的利潤設(shè)為（7，7）。當(dāng)企業(yè)A選擇OEM而其它企業(yè)選擇OBM時，A可以獲得相比整個行業(yè)都貼牌生產(chǎn)的情況下更多的利潤，但同時面對其他研發(fā)能力較強的企業(yè)創(chuàng)造的品牌其競爭能力減弱，故將報酬設(shè)為（6，7）。而當(dāng)企業(yè)A選擇OBM而其他企業(yè)選擇OEM時，由于企業(yè)A跳出了競爭非常激烈的貼牌生產(chǎn)行業(yè)，研發(fā)新品牌可以帶來較高的回報，故報酬設(shè)為（8，4）。

2.報酬矩陣及均衡解

根據(jù)報酬矩陣可以得出該博弈的均衡解為（7，7），即所有企業(yè)的都選擇創(chuàng)牌生產(chǎn)。

三、ODM的博弈分析

1.報酬矩陣設(shè)計的依據(jù)

當(dāng)行業(yè)貼牌利潤有一定的下降，且企業(yè)初步具備了一定的研發(fā)能力但也不是很強的時候，選擇貼牌生產(chǎn)和創(chuàng)牌生產(chǎn)利潤差不多，很多企業(yè)在由OEM到OBM的轉(zhuǎn)變時都經(jīng)歷了這一時期。

在這種情況下，將報酬矩陣中所有的企業(yè)都選擇OEM的利潤為（4，4），選擇OBM的利潤也設(shè)為（4，4）。當(dāng)企業(yè)A選擇貼牌生產(chǎn)而其它企業(yè)選擇創(chuàng)牌生產(chǎn)時，A可以獲得相比整個行業(yè)都貼牌生產(chǎn)的情況下更多的利潤，其它企業(yè)由于研發(fā)能力還不是很強，且創(chuàng)牌生產(chǎn)競爭對手很多因此利潤較少，設(shè)為（4.5，3.5）。當(dāng)企業(yè)A選擇OBM而其它企業(yè)選擇OEM時，A由于具有了一定的創(chuàng)牌生產(chǎn)能力獲得較多利潤，而其它企業(yè)由于仍處于利潤有所下降的貼牌行業(yè)并且還要與有一定研發(fā)能力的A競爭，利潤較少，故在報酬矩陣中將該項設(shè)為（4.5，3.5）。

2.報酬矩陣及均衡解

根據(jù)以上的報酬矩陣可以得出該博弈無純策略納什均衡解，在這種情況下，必須采取混合策略。假設(shè)企業(yè)A選擇OEM的概率為p，則其選擇OBM的概率為1-p；假設(shè)行業(yè)內(nèi)的其他企業(yè)選擇OEM的概率為q，選擇OBM的概率為1-q。則報酬矩陣如右所示：設(shè)企業(yè)A的期望利潤為V(1)，則

由以上可知，企業(yè)A與行業(yè)的其它企業(yè)存在的混合策略納什均衡為（（0.5，0.5），（0.5，0.5））。即在該報酬矩陣的情況下，企業(yè)A和行業(yè)其它企業(yè)有0.5的概率選擇貼牌生產(chǎn)，有0.5的概率選擇自主創(chuàng)牌生產(chǎn)。因此便出現(xiàn)了兩者兼存的情況，即采取了ODM的經(jīng)營模式。

第2篇

【論文摘要】人力資源配置是企業(yè)人力資源管理過程中的一個非常重要環(huán)節(jié)。科學(xué)合理地配置企業(yè)的人力資源，是企業(yè)管理者特別是老企業(yè)的管理者不能忽視的重要工作。

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，人力資源配置是企業(yè)人力資源管理過程中的一個非常重要的環(huán)節(jié)。人力資源配置不在于一個企業(yè)擁有多少學(xué)歷高、職稱高的人員，關(guān)鍵在于人力資源的搭配要合理。只有將企業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)合理的搭配，并與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點相適應(yīng)，才能提高企業(yè)人力資源的整體配置效率，充分發(fā)揮企業(yè)整體協(xié)同優(yōu)勢，從而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，得以實現(xiàn)企業(yè)的既定目標(biāo)。本文主要從企業(yè)人力資源管理中存在的問題淺談合理配置企業(yè)人員的原則和意義。

1、“能級對應(yīng)”是企業(yè)人力資源配置的基本原則，是調(diào)動、激發(fā)員工積極性、發(fā)揮其最大工作能量的前提。

所謂“能級對應(yīng)”，簡單地說，就是將有能力的人放到合適的工作崗位上。雖然說起來比較容易，但對許多企業(yè)、特別是對在我國計劃經(jīng)濟體制下發(fā)展起來的一些老企業(yè)來說，做起來還相當(dāng)困難，“因人設(shè)崗”、“照顧關(guān)系”等是企業(yè)以往普遍存在的現(xiàn)象。這些現(xiàn)象的存在，嚴(yán)重地影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率和企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

“能級對應(yīng)”就是要采取“因崗定人”、“因事設(shè)人”，就是要根據(jù)工作分析來確定企業(yè)完成各項工作所需的工作技能、責(zé)任和知識，確定各項工作的任務(wù)和性質(zhì)，進(jìn)而確定所需的工作崗位，再以工作崗位的需要為出發(fā)點，配備所需人員。當(dāng)然，能級對應(yīng)原則不僅指避免能力不足的人員上崗，還應(yīng)重視能力定位原則，即避免能力過高的人員被安排在普通工作崗位所造成的人力資源浪費。

另外，在實行“因崗定人”時，還要同時引入競爭機制，無論是在招聘員工時，還是在員工績效考核時，都要嚴(yán)格實行競爭上崗。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和人力資源管理部門一定要去除老的用人陋習(xí)，一切以企業(yè)利益出發(fā)，認(rèn)真把握用人的能級對應(yīng)原則，只有這樣，才能充分調(diào)動全體企業(yè)員工的工作積極性。

2、“結(jié)構(gòu)合理”是企業(yè)人力資源配置的基本要求，是使企業(yè)不斷創(chuàng)新發(fā)展充滿活力的保證。

人力資源配置的過程，實質(zhì)上是使人員結(jié)構(gòu)逐步合理化的過程。由于企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部條件以及目標(biāo)任務(wù)都可能在不斷地變化，而人員老化、員工和管理人員知識過時、專業(yè)單一，都會使企業(yè)人員觀念落后、技術(shù)落后、管理落后，不僅影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益的增長，發(fā)展緩慢，還很可能是企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重障礙。

“結(jié)構(gòu)合理”就是要求人員配備上不僅要考慮個人因素，更要考慮群體素質(zhì)，即企業(yè)人員的知識新穎、知識結(jié)構(gòu)合理，老中青年齡結(jié)合，技術(shù)、管理、綜合等各類人員比例得當(dāng)。只有這樣配置才能使企業(yè)人員整體素質(zhì)提高，從而可以不斷增強新產(chǎn)品的研究開發(fā)能力，提高勞動生產(chǎn)率，才能使企業(yè)得到長期的可持續(xù)發(fā)展。

因此，“結(jié)構(gòu)合理”是企業(yè)人力資源配置的基本要求，企業(yè)要通過恰當(dāng)有效的人員選擇、員工再教育、績效考評、內(nèi)部退休、崗位輪換等多種方法和渠道來適時地培養(yǎng)、選拔、調(diào)配人員，使企業(yè)人員結(jié)構(gòu)不斷變化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展新的需要。

3、“人員流動”是人力資源結(jié)構(gòu)合理配置的有效途徑，是企業(yè)保持長遠(yuǎn)生命力不斷發(fā)展的法寶。

長期以來，我國對企業(yè)人員實行的是統(tǒng)一計劃調(diào)配管理的方式，使企業(yè)一方面許多職位得不到合格人員，形成人員奇缺的現(xiàn)象，另一方面，又有許多專業(yè)人員專業(yè)不對口，用非所長，形成人員浪費現(xiàn)象。人員缺乏與人員積壓并存，急切地呼喚著人員流動，合理的人員結(jié)構(gòu)調(diào)整，也需要人員流動來實現(xiàn)。

在當(dāng)今國際競爭環(huán)境的動態(tài)特征日趨明顯，市場和技術(shù)的迅速變化中，企業(yè)的人員流動日益頻繁，人力資源的流入、流出和其在企業(yè)內(nèi)的流動，已經(jīng)成為人力資源管理的一項越來越重的任務(wù)。

企業(yè)應(yīng)對瞬息萬變的競爭環(huán)境，就應(yīng)該對員工進(jìn)行動態(tài)的管理，以使員工的流動能夠通過人才的合理流入和企業(yè)人才的內(nèi)部流動來滿足需要。人員流動的理想結(jié)果就是要達(dá)到員工和企業(yè)“人適其事、事得其人、人盡其才、事竟其功”。即：讓人才自身在企業(yè)中能夠得到合適自己特長、匹配自己能力、獲得自己滿意的工作，在工作中創(chuàng)造最大的價值；讓企業(yè)有效利用人力資源、充分發(fā)揮員工積極性，為企業(yè)創(chuàng)造最大經(jīng)濟效益。

第3篇

財務(wù)管理價值研究屬于哲學(xué)、財務(wù)管理學(xué)和管理學(xué)理論的邊緣中間學(xué)科，是哲學(xué)原理在管理學(xué)中的具體體現(xiàn)。人們對財務(wù)管理理論的研究、理解和看法構(gòu)成了財務(wù)管理價值觀。財務(wù)管理理論與哲學(xué)中的價值觀是相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)、相互聯(lián)系的。財務(wù)管理的價值作用是財務(wù)管理理論的靈魂，是財務(wù)管理活動的主線。財務(wù)管理活動為財務(wù)管理價值提供了實踐依據(jù)。財務(wù)管理價值的發(fā)揮促進(jìn)了財務(wù)管理理論的發(fā)展，給我國企業(yè)財務(wù)管理提供了新的理論依據(jù)。企業(yè)面臨的環(huán)境日益復(fù)雜多變，組織管理活動日趨復(fù)雜，也給財務(wù)管理帶來了一定難度。財務(wù)管理以價值管理為基礎(chǔ)，價值表現(xiàn)形式多樣，隨著財務(wù)工作組織形式、人員構(gòu)成和企業(yè)文化的不同而不盡一致。樹立財務(wù)管理價值觀念，以提高企業(yè)價值為導(dǎo)向，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和企業(yè)價值最大化。財務(wù)管理受內(nèi)外環(huán)境的影響，財務(wù)管理價值和作用也處于變化中，財務(wù)管理價值的體現(xiàn)決定著財務(wù)管理的方向。財務(wù)管理價值的發(fā)揮，決定著財務(wù)管理的目標(biāo)，決策者和管理層要在循環(huán)中強化價值觀念，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，擺脫傳統(tǒng)意義上的財務(wù)核算，進(jìn)一步加強資金管理、預(yù)算管理、成本管理和資產(chǎn)管理，優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，建立基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。財務(wù)管理價值需要理論做依據(jù)，財務(wù)管理要注重貨幣的時間價值，資金作為一種資源，作為一種投資資源，是投資后新增價值。同一資金在不同的時間節(jié)點價值是不同的。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金不斷周轉(zhuǎn)，企業(yè)不需要保留大量現(xiàn)金，為了保證發(fā)展，企業(yè)獲得融資成本要大于成本的利息率，可以利用財務(wù)杠桿作用實現(xiàn)自身價值的最大化。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，也要考慮自有資金的時間價值。要充分認(rèn)識貨幣時間價值自身規(guī)律，將貨幣時間價值運用到財務(wù)管理中，使財務(wù)信息更加真實，進(jìn)一步加強財務(wù)管理決策，計算投資項目收益，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)主要有每股收益最大化、利潤最大化、企業(yè)價值最大化、股東財富最大化等幾種主要模式。綜合考慮，企業(yè)價值最大化的模式更加符合企業(yè)實際，在考慮企業(yè)價值時，要對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合考慮，為信息使用者提供有用的信息。財務(wù)管理中，要綜合考慮財務(wù)管理對企業(yè)價值和企業(yè)戰(zhàn)略的影響。戰(zhàn)略作為企業(yè)發(fā)展的核心和高層次管理理念，在任何時候都影響著企業(yè)的經(jīng)營活動。

二、財務(wù)管理價值在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的體現(xiàn)

財務(wù)管理價值的體現(xiàn)，主要在于財務(wù)管理目標(biāo)上，企業(yè)以實現(xiàn)價值最大化為主要財務(wù)目標(biāo)，主要是企業(yè)為社會創(chuàng)造財富、提供就業(yè)、滿足公共需求作用的大小。本文所謂的企業(yè)價值主要是指企業(yè)創(chuàng)造價值的能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿ΑＦ髽I(yè)財務(wù)管理活動是企業(yè)在生產(chǎn)過程中以經(jīng)濟事項為依據(jù)，根據(jù)財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系產(chǎn)生的經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。按照內(nèi)容可以分為籌資管理、投資管理、資金管理和股利分配。財務(wù)管理涉及企業(yè)管理的方方面面，可以說得財務(wù)管理者得天下。財務(wù)管理主要體現(xiàn)的是貨幣的時間價值和風(fēng)險價值。收益與風(fēng)險是并存的，收益與風(fēng)險相對應(yīng)的是貨幣的時間價值和風(fēng)險價值。在籌資管理中，不可不考慮企業(yè)的融資成本和風(fēng)險大小。要通過貨幣時間價值計算出籌資成本，要均衡各方面的風(fēng)險，將風(fēng)險控制在合理的范圍之內(nèi)。在投資過程中，要通過凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率等方法計算投資項目的可行性，為企業(yè)的投資決策提供依據(jù)。在資金使用過程中，要綜合現(xiàn)金流動性和收益性。在股利分配上，要合理確定股利支付方式，充分考慮貨幣的時間價值和風(fēng)險因素。財務(wù)管理還體現(xiàn)為財務(wù)決策職能。財務(wù)管理以財務(wù)決策為主要內(nèi)容，通過財務(wù)管理目標(biāo)、方案和評價機制，提高企業(yè)價值，發(fā)揮財務(wù)管理作用。財務(wù)決策成為了企業(yè)經(jīng)濟活動的主要事項，主要是資金來源多元化，投資決策多樣化、資本收益與積累平衡化，財務(wù)決策的科學(xué)性體現(xiàn)了財務(wù)管理的價值所在。企業(yè)財務(wù)管理價值體現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)籌作用上。財務(wù)預(yù)算作為財務(wù)管理和企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，預(yù)算管理是資金管理的重要抓手，財務(wù)管理核心是以資金管理為核心，所以預(yù)算管理在財務(wù)管理中具有統(tǒng)籌全局的作用。財務(wù)管理也是根據(jù)財務(wù)預(yù)算統(tǒng)籌籌資、投資、分配和資本經(jīng)營等。營業(yè)預(yù)算是根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營活動，統(tǒng)籌銷售、生產(chǎn)、成本和費用等，確定各環(huán)節(jié)資金需求量，平衡各時期資金使用情況。資本預(yù)算主要是根據(jù)籌資和投資情況合理確定籌資投資項目，合理確定籌資方式和投資項目。財務(wù)預(yù)算主要是針對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金流量進(jìn)行預(yù)算管理，通過預(yù)算管理確定現(xiàn)金流入和流出量，根據(jù)資金量決定股利發(fā)放多少和股利發(fā)放政策。企業(yè)財務(wù)管理價值體現(xiàn)在企業(yè)價值的最大化。以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的目標(biāo)，更能充分地體現(xiàn)企業(yè)的價值管理理念，可以全面考慮企業(yè)資本成本，促進(jìn)資源的合理配置，創(chuàng)造更多的社會財富。在籌資決策中，要更多的考慮資金成本，降低資金成本，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。在投資決策中，要用投資項目來獲得收益，要將成本因素考慮在內(nèi)。在股利分配時，要全面考慮內(nèi)外環(huán)境，明確企業(yè)發(fā)展的階段，根據(jù)企業(yè)的成長發(fā)展周期合理確定股利分配政策。財務(wù)管理以企業(yè)價值最大化作為目標(biāo)，是企業(yè)管理理念的進(jìn)步，他更側(cè)重于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，是實現(xiàn)企業(yè)價值的根本手段。

三、建立基于價值管理的財務(wù)管理新模式

（一）確保企業(yè)獲得持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流量

獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金流，加強資金管理是新型財務(wù)管理模式的關(guān)鍵。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會遇到資金短缺的問題。企業(yè)在財務(wù)管理過程中，要提高生產(chǎn)效率，降低成本、提高價格，減少資金成本，增加借款比例和調(diào)整支付股利。充分利用剩余現(xiàn)金，擴大經(jīng)營資金，加大市場份額。

（二）以財務(wù)管理目標(biāo)作為價值管理的出發(fā)點

新模式要以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化作為財務(wù)管理的主要目標(biāo)，在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，要以承擔(dān)社會責(zé)任為己任，以價值管理為主線，注重價值管理，樹立風(fēng)險價值，時間價值管理理念，為企業(yè)管理提出新的管理理念和管理方法。加強內(nèi)部控制建設(shè)，健全的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，提高內(nèi)部控制意識，加強內(nèi)部控制理論的培訓(xùn)，提高內(nèi)部控制執(zhí)行率，健全和優(yōu)化內(nèi)部控制制度。

（三）不斷創(chuàng)新，滿足各利益相關(guān)者的需要

每個企業(yè)有每個企業(yè)的特點，各企業(yè)要深入調(diào)研，了解企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境、競爭優(yōu)勢、核心競爭力及發(fā)展戰(zhàn)略，加強財務(wù)管理創(chuàng)新，優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境，將傳統(tǒng)的財務(wù)核算和監(jiān)督轉(zhuǎn)換為多角度、全方位的管理創(chuàng)新，加強會計基礎(chǔ)核算工作，協(xié)調(diào)各方面的財務(wù)關(guān)系。以利益相關(guān)者利益最大化為主要原則，綜合協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，在籌資、投資、資金管理和股利分配上實現(xiàn)創(chuàng)新優(yōu)化，不斷構(gòu)建適合本企業(yè)發(fā)展的企業(yè)財務(wù)管理價值觀。在財務(wù)管理的過程中，要自覺發(fā)現(xiàn)企業(yè)對于股東、債權(quán)人、社會、社區(qū)的作用和重要影響，積極承擔(dān)社會責(zé)任。

（四）更新財務(wù)觀念，優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

第4篇

關(guān)鍵詞：人民幣升值經(jīng)濟負(fù)面效應(yīng)

2005年7月21號，中國人民銀行宣布對匯率制度進(jìn)行改革，實行以市場供求為基礎(chǔ)，參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。人民幣匯率不再盯住單一美元，形成更富彈性的人民幣匯率機制。我國銀行間外匯市場人民幣對美元匯率持續(xù)走高，2008年4月10日，人民幣對美元的匯率首次突破7.0大關(guān)，升到6.9920。

一、人民幣升值的起因

從形成人民幣升值壓力的國際背景來看，日本和西方國家要求人民幣升值的直接理由就是我國持續(xù)多年的貿(mào)易順差。日本經(jīng)濟自從上世紀(jì)80年代的泡沫經(jīng)濟破滅以來，已連續(xù)十幾年的低迷和衰退。在2001年，日本政府就提出了人民幣幣值被低估的問題，并稱因為我國的出口產(chǎn)品和日本相競爭，造成了日本經(jīng)濟困難。2002年12月，日本財務(wù)省黑田東彥、鹽川正十郎等官員先后公開指稱，我國在向世界輸出“通貨緊縮”，并將全球經(jīng)濟不景氣的責(zé)任歸咎于我國，要求人民幣升值。2003年7月的亞歐財長會議上，日本鼓動歐美、亞洲的一些國家開始附和日本人的“倡導(dǎo)”。

從2004年下半年至今，歐元區(qū)經(jīng)濟一直疲弱不振。為了緩解經(jīng)濟增長壓力，歐洲也加大了對人民幣的施壓力度。歐洲人認(rèn)為，我國所謂的“盯住美元”政策(即1美元兌換8.28元人民幣的固定匯率)，意味著歐元過度地承擔(dān)了美元疲軟帶來的全球經(jīng)濟調(diào)整后果。

2004年6月19日，在美國最大的工商業(yè)團體——美國制造業(yè)協(xié)會的牽頭下，“健全美元聯(lián)盟”決定力促政府動用“301條款”來迫使人民幣升值。2005年4月6日美國國會參議院通過“舒梅爾—格拉漢姆”提案。該提案聲稱，我國政府在6個月內(nèi)將人民幣升值，否則我國出口到美國的商品將面臨高達(dá)27.5%的懲罰性關(guān)稅。美國財政部宣稱，要在2005年10月15日左右的下半年年度報告中，將我國明確列入?yún)R率操縱的名單之列，這使人民幣匯率制度改革更傾向于提早進(jìn)行。

美國壓迫人民幣升值除了經(jīng)濟原因外，還有深遠(yuǎn)的政治考慮，即防范我國迅速崛起所帶來的影響。我國經(jīng)濟的崛起，意味著原有經(jīng)濟格局下的利益分配正在發(fā)生變化，使得西方一些國家對我國產(chǎn)生了防范和敵視心理。

近幾年，由于我國出口迅猛擴張，2007年我國貿(mào)易順差擴大到2622億美元，比2006年增長47.7%。持續(xù)的貿(mào)易順差使我國和主要貿(mào)易伙伴的貿(mào)易摩擦接連不斷，多年成為世界上遭受反傾銷最多的國家。持續(xù)多年的貿(mào)易順差還造成國內(nèi)通貨膨脹壓力增加。因此，2005年7月21日，隨著我國政府關(guān)于人民幣匯率體制改革措施的出臺，其匯率將參考一籃子貨幣來確定。

二、人民幣升值對我國經(jīng)濟產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)

1.抑制出口，增加進(jìn)口

近幾年來，我國貿(mào)易出口不僅保持較快增長，而且國內(nèi)生產(chǎn)總值比重基本穩(wěn)定在20%左右，成為拉動我國經(jīng)濟快速增長的重要因素。我國的出口行業(yè)主要有紡織、服裝、化工，電子機械制造業(yè)等，這些行業(yè)對人民幣匯率的變化非常敏感。人民幣升值后，我國出口企業(yè)成本相應(yīng)提高，引發(fā)出口產(chǎn)品價格上揚，原有出口優(yōu)勢逐步喪失，出口產(chǎn)品的國際競爭力削弱，進(jìn)而導(dǎo)致出口利潤空間的萎縮，不利于出口的持續(xù)擴大。尤其嚴(yán)重影響那些以低價格取勝、科技含量較低的產(chǎn)品出口。如：紡織服裝業(yè)附加值低，出口價格彈性較低，降價空間很小，主要以價格為競爭手段，是受影響最大的行業(yè)。

另一方面，人民幣升值，進(jìn)口商品相對以往價格便宜，將會增加我國貿(mào)易進(jìn)口，影響國內(nèi)產(chǎn)品的需求，對略有緩解的通貨緊縮又形成新的壓力。部分商品尤其是奢侈品消費會被進(jìn)口替代，分流部分國內(nèi)消費人群，最終導(dǎo)致貨物貿(mào)易順差逐步縮小。由此會引發(fā)一國減少國民收入的乘數(shù)效應(yīng)，使我國的國民收入減少。

2.影響外國對我國的直接投資

據(jù)我國商務(wù)部數(shù)據(jù)表明，自上世紀(jì)90年代中期，我國吸引外商直接投資一直維持在400億美元以下的水平，近兩年增勢更猛。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計，截止2007年，外商投資企業(yè)進(jìn)出口總值12549.28億美元，占全國進(jìn)出口總值的57.73%。數(shù)據(jù)表明，外商直接投資已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的一支重要力量，我國經(jīng)濟的發(fā)展是同出口和外國直接投資密不可分的。

人民幣升值，外商在我國的投資成本，如：投資建廠購置設(shè)備、人力資本的成本提升，對投資規(guī)模和本地化進(jìn)程受到影響。其次，外商投資企業(yè)的各類產(chǎn)品和服務(wù)中有相當(dāng)部分是面向國際市場，人民幣升值給這此企業(yè)的產(chǎn)品走向海外市場受影響。再者，人民幣升值，將造成國際投機資金大量流入我國，增加我國通貨膨脹的壓力，可能導(dǎo)致直接投資的減少和生產(chǎn)基地的轉(zhuǎn)移。因此，人民幣升值將導(dǎo)致對外資吸引力的下降，不利于引進(jìn)外資，并加速資本外流，減少外商對我國的直接投資。3.導(dǎo)致國內(nèi)就業(yè)壓力加大

人民幣升值嚴(yán)重打擊勞動密集性企業(yè)的出口，進(jìn)一步加大就業(yè)壓力。目前，我國新增就業(yè)機會主要依靠出口和外國對華的直接投資，人民幣升值將抑制出口，擴大進(jìn)口，出口企業(yè)和外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)將會陷于困境。人民幣升值還會導(dǎo)致我國非貿(mào)易品如土地、勞動力等生產(chǎn)要素價格的上升，從而減弱國內(nèi)需求，給就業(yè)市場帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。同時，人民幣升值不僅會使外資流入減少，同時也將刺激我國的海外投資，迫使我國的企業(yè)向海外進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促使國內(nèi)一些制造業(yè)萎縮，減少我國的就業(yè)機會，增加我國的失業(yè)率。

4.影響貨幣政策的有效性和金融市場的穩(wěn)定

人民幣一旦升值，迫使央行在外匯市場上大量買進(jìn)外匯，從而使以外匯占款形式投放的基礎(chǔ)貨幣相應(yīng)增加，造成資金使用效率低下，影響貨幣政策的有效性。人民幣升值導(dǎo)致購買力提高，從而加重通貨緊縮，這會影響我國培育和刺激內(nèi)需政策的效應(yīng)。另外，人民幣的升值，財政赤字增加，影響貨幣政策的穩(wěn)定。尤其是對金融市場發(fā)展相對滯后的國家，大量短期資本通過各種渠道流入資本市場的逐利行為，容易引發(fā)貨幣和金融危機，給經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展造成負(fù)面影響。

5.引發(fā)房地產(chǎn)大漲，推動股市上揚

人民幣升值，房地產(chǎn)業(yè)受到投資者的青睞，投資者能獲得與升值幅度相應(yīng)的收益。人民幣升值，外資的投機性需求進(jìn)一步被激發(fā)，外資大量、快速地進(jìn)入房地產(chǎn)市場，對房價上漲形成較大的壓力，導(dǎo)致我國房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展受到挑戰(zhàn)。

隨著人民幣升值預(yù)期的不斷加強，上千億美元的游資涌入我國，這些資金正在尋找投資機會，只要股票市場基本面轉(zhuǎn)好，這些資金將大規(guī)模轉(zhuǎn)向股市，從而推動股市的上漲。巨額資金進(jìn)入股市和房市，會促使股價、房價上漲，從而出現(xiàn)泡沫經(jīng)濟。

三、對策與建議

1.重新定位經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整相關(guān)政策

要解決人民幣升值產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)，就必須對包括外貿(mào)政策、外資政策、產(chǎn)業(yè)政策在內(nèi)的宏觀經(jīng)濟相關(guān)戰(zhàn)略和政策進(jìn)行調(diào)整，統(tǒng)籌內(nèi)需和外需。政府要發(fā)揮宏觀調(diào)控政策的控制和引導(dǎo)作用，通過分析及定位我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中最為脆弱的環(huán)節(jié)，實施一系列針對性措施與政策，減小我國經(jīng)濟可能受到的負(fù)面影響。在政策上扶持產(chǎn)品出口企業(yè)，在WTO協(xié)議允許的范圍內(nèi)，給予相關(guān)產(chǎn)品出口補貼或者提高出口退稅額，縮小國內(nèi)外市場產(chǎn)品價格的差距，恢復(fù)產(chǎn)品的國際競爭力，減少國際市場的受損額。調(diào)整外資稅收政策，提高外資利用水平，促進(jìn)對外貿(mào)易的平衡發(fā)展，減少與主要貿(mào)易伙伴之間的摩擦，化解人民幣升值壓力。

2.調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增強出口企業(yè)國際競爭力

出口企業(yè)以人民幣升值為契機，加強產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級，優(yōu)化出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，提高出口產(chǎn)品的檔次、附加值和科技含量。加強成本控制，在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上不斷降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品的國際競爭力。進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)的改造，以市場化為主要手段實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)從勞動密集型向資本密集型和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)升級，使企業(yè)逐步走向國際化。建立能夠有效運轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售系統(tǒng)，減少流通環(huán)節(jié)的費用，形成低成本的出口競爭優(yōu)勢。

3.提高貨幣政策調(diào)控水平，通過金融手段規(guī)避外匯變動風(fēng)險

央行應(yīng)積極研究資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，盤活某些類別資產(chǎn)的流動性，恢復(fù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的彈性。在外匯收入和支出方面建立平衡關(guān)系，培育人民幣遠(yuǎn)期和期貨交易市場，大力發(fā)展匯率風(fēng)險規(guī)避工具。目前，在國際金融領(lǐng)域，各種衍生證券交易、貨幣互換、利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、外匯市場掉期交易、遠(yuǎn)期和約等金融工具十分常見和流行。我國金融業(yè)要精心制定自身管理風(fēng)險和承擔(dān)風(fēng)險的策略，要不斷提高金融產(chǎn)品的創(chuàng)新能力和定價能力，在競爭環(huán)境中為客戶提供更好的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。在金融創(chuàng)新和改進(jìn)服務(wù)的同時，金融機構(gòu)也能提升自身的國際競爭力。密切關(guān)注預(yù)期變化，加強預(yù)期指導(dǎo)，使我國經(jīng)濟可以更平衡、穩(wěn)定和持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張曉撲:人民幣均衡匯率研究[M].北京:中國金融出版社2001

[2]王偉旭曾秋根:人民幣匯率的變革選擇[M].北京:光明日報出版社，2004

第5篇

【論文關(guān)鍵詞】風(fēng)險對策金融環(huán)境

0引言

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險行業(yè)。商業(yè)銀行風(fēng)險是指：商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中。由于不確定因素的影響，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟損失或獲取額外收益機會的可能性。由于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實損失，不僅會導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對整個國民經(jīng)濟產(chǎn)生巨大的破壞力。因此，正確認(rèn)識商業(yè)銀行風(fēng)險并建立有效的風(fēng)險防范和控制機制，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據(jù)我國金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風(fēng)險分為信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險。

1我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險

1．1信用風(fēng)險

對商業(yè)銀行而言，信用風(fēng)險即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務(wù)的可能性。由于銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，信用風(fēng)險就是最為關(guān)注的風(fēng)險。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險也逐步增多，其信用風(fēng)險依然是最大風(fēng)險，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％…。

我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制水平和管理能力遠(yuǎn)低于資產(chǎn)的擴張(2005年商業(yè)銀行資產(chǎn)較2004年增長18．6％)[21，使商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險有擴大隱患。首先，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險現(xiàn)狀嚴(yán)重，具體表現(xiàn)為貸款結(jié)構(gòu)失衡，不良資產(chǎn)數(shù)量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現(xiàn)風(fēng)險集中趨勢；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過于單一，以企業(yè)貸款為主，負(fù)債結(jié)構(gòu)以存款為主，居民存款占比上升；資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理，存短貸長現(xiàn)象嚴(yán)重等。其次，商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現(xiàn)在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標(biāo)準(zhǔn)．而忽略對借款人的實地調(diào)查；(2)過分迷信大客戶，大項目，尤其是有政府背景的項目，忽略風(fēng)險的動態(tài)變化，從而盲目擴大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。(3)片面理解發(fā)展化解風(fēng)險的手段，通過擴大貸款規(guī)模來緩解和延緩風(fēng)險。忽略貸款市場的有效需求而進(jìn)行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標(biāo)準(zhǔn)，也使貸款風(fēng)險管理人員對貸后實際管理能力下降，增大了信用風(fēng)險的發(fā)生概率。近幾年各商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)調(diào)整力度很大，中長期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時，也掩蓋和延緩了風(fēng)險暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。

目前盈利性及流動性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎(chǔ)之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業(yè)本身尚未建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的運作和管理機制，國有企業(yè)的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；3)由于這些企業(yè)目前效益很好，是各家銀行競爭的焦點，貸款條件優(yōu)惠，基本上無擔(dān)保，利率全下浮，貸款金額大，而且因為當(dāng)期效益很好，使商業(yè)銀行對其風(fēng)險情況關(guān)注較差，存在麻痹心理。將進(jìn)一步增加銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險，不利于風(fēng)險的分散。

商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴張模式解決了信用風(fēng)險在整個銀行風(fēng)險體系中的核心地位。我國商業(yè)銀行的主要收益來源是存貸利差f據(jù)2006年中期報告反映，某國有商業(yè)銀行利息收入占全部營業(yè)收入比重高達(dá)92％)，業(yè)務(wù)擴張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO后，我國商業(yè)銀行面對陌生的客戶群體和激烈的市場競爭，在現(xiàn)有風(fēng)險管理水平和體制下，信用風(fēng)險會進(jìn)一步增大。根據(jù)人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現(xiàn)存對外資銀行所有權(quán)、經(jīng)營和設(shè)立形式(包括設(shè)立分支機構(gòu)和許可證發(fā)放)進(jìn)行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競爭。優(yōu)質(zhì)客戶的流失、存款的減少會加大我國商業(yè)銀行的提現(xiàn)風(fēng)險，陌生的客戶群體增加我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶經(jīng)營狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險最終均表現(xiàn)為信用風(fēng)險。

1．2流動性風(fēng)險

商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險主要包括兩種形式：市場／產(chǎn)品流動性風(fēng)險和現(xiàn)金流／資金風(fēng)險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當(dāng)前的市場價值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實際損失，甚至導(dǎo)致機構(gòu)破產(chǎn)。流動性風(fēng)險可視為一種綜合性風(fēng)險，它是其他風(fēng)險在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

從目前商業(yè)銀行的流動性狀況看．據(jù)央行統(tǒng)計．2005年底存貸差達(dá)到創(chuàng)記錄的近9．2萬億元．達(dá)到2000年的3．7倍。體現(xiàn)為供給大于需求，流動性充足．但在其背后亦隱含著流動性危機。主要體現(xiàn)在：(1)高流動性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動性負(fù)債不足。目前國內(nèi)各商業(yè)銀行通過主動負(fù)債擴大資金來源的渠道非常有限，對客戶存款的期限、金額、利率都無法進(jìn)行有效的控制和管理，負(fù)債的總量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)無法有效優(yōu)化并與資產(chǎn)合理匹配。存款的超長增長保證了商業(yè)銀行流動性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動性管理中存在的問題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營者都普遍認(rèn)為當(dāng)前商業(yè)銀行的流動性已沒有問題，從而放松了對商業(yè)銀行流動性管理的關(guān)注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導(dǎo)致存款增長趨勢放緩，商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險將立刻顯現(xiàn)，從而有可能引發(fā)新一輪的流動性危機。

(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動性。隨著我國商業(yè)銀行的市場化經(jīng)營理念不斷深入，對盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產(chǎn)和債券資產(chǎn)的投資力度，市場總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的平均期限搭不當(dāng)，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動性問題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營情況來看．資產(chǎn)形式較單一，變現(xiàn)能力較差的信貸資產(chǎn)占比大，流動性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)的環(huán)境和基礎(chǔ)，進(jìn)一步加劇了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性問題。即使債券資產(chǎn)流動性較強，但目前商業(yè)銀行受交易場所和交易對象的限制，要立即變現(xiàn)不但困難，而且要遭受較大價格風(fēng)險。近期銀行間市場資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。

1．3利率風(fēng)險

我國商業(yè)銀行目前利率風(fēng)險管理是被動的、簡單的管理。與西方國家商業(yè)銀行的利率風(fēng)險相比，我國的利率風(fēng)險更多地表現(xiàn)為體制性風(fēng)險，國家利率政策的調(diào)整是商業(yè)銀行利率風(fēng)險產(chǎn)生的直接原因。在利率管制下，管理當(dāng)局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動性，并不要求商業(yè)銀行對利率風(fēng)險做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注信貸和流動性風(fēng)險，缺乏對利率風(fēng)險的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風(fēng)險管理體系客觀上放大了風(fēng)險。首先，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險的手段。衍生金融產(chǎn)品的缺乏明顯地制約了中國金融風(fēng)險管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。其次，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達(dá)國家銀行風(fēng)險管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢。中國目前在風(fēng)險量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風(fēng)險價值、信用計量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。

利率市場化改革對商業(yè)銀行的利率風(fēng)險管理水平構(gòu)成嚴(yán)峻考驗。近期利率的頻繁波動充分暴露出我國商業(yè)銀行的利率風(fēng)險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)目前我國商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴(yán)重的存短貸長現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債期限以及負(fù)債和資產(chǎn)的：利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴(yán)重。(2)在利率放開初期，由于市場競爭加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會有縮小的趨勢。(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉(zhuǎn)f如在商業(yè)擴張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價利率與短期存款利率的利差就會大幅度降低甚至為負(fù))。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權(quán)風(fēng)險．具體表現(xiàn)為流動性和再投資風(fēng)險。因此，在利率上升或下降時，商業(yè)銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權(quán)風(fēng)險。

1．4操作風(fēng)險

操作風(fēng)險可以分為由外部客觀原因和由內(nèi)部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機構(gòu)規(guī)模擴大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)對計算機為代表的IT技術(shù)的高度依賴性和金融業(yè)及金融市場全球化的趨勢的進(jìn)一步加強，使得外部條件更加復(fù)雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風(fēng)險會給商業(yè)銀行帶來嚴(yán)重的后果。然而，銀行經(jīng)營以人為本，對操作風(fēng)險的管理也應(yīng)以加強內(nèi)部操作風(fēng)險為基礎(chǔ)。

導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當(dāng)?shù)脑颍械氖侵饔^惡意，有的是主觀善意。近年來．商業(yè)銀行在總結(jié)歷史經(jīng)驗的基礎(chǔ)上．通過完善管理辦法對業(yè)務(wù)流程加以整合，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)測水平．通過加強內(nèi)控機制建設(shè)，實施問責(zé)制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風(fēng)險和主觀惡意行為風(fēng)險得到一定的控制，但對主觀善意行為風(fēng)險管理缺乏應(yīng)有的重視。實際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失可能更大。由于銀行對主觀善意行為疏于防范，缺乏應(yīng)有的事前預(yù)警、事中監(jiān)測和事后分析評估和處理機制，使得銀行對主觀善意行為的發(fā)生特點和規(guī)律的認(rèn)識遠(yuǎn)低于對主觀惡意行為的認(rèn)識，而且責(zé)任人也因處罰較輕而缺乏應(yīng)有的警惕，使得主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失遠(yuǎn)大于主觀惡意行為風(fēng)險。其次，主觀惡意行為風(fēng)險往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現(xiàn)一些經(jīng)濟案件的一個顯著特點是，一些基層負(fù)責(zé)人或客戶經(jīng)理以提高服務(wù)效率、方便客戶為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現(xiàn)漏洞，給一些犯罪分子以履行職務(wù)或服務(wù)客戶為名，行經(jīng)濟犯罪之實提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時期增加債券投資．當(dāng)市場利率上升時，在缺乏避險手段情況下就給商業(yè)銀行帶來了利率風(fēng)險。

2商業(yè)銀行風(fēng)險的防范對策

風(fēng)險防范的根本策略在于制度防范為主．技術(shù)防范為輔，二者相互結(jié)合．互為補充。制度防范的要點在于通過制度創(chuàng)新恢復(fù)和加強市場約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會約束與銀行內(nèi)部構(gòu)成的由外到內(nèi)的風(fēng)險防范體系。主要工作為：(1)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革；(2)完善內(nèi)部控制制度；(3)恢復(fù)金融監(jiān)管部門監(jiān)管的獨立性與權(quán)威性。技術(shù)防范的要點在于與制度防范相結(jié)合，通過風(fēng)險防范手段的改進(jìn)，建立不完全信息下的風(fēng)險機制，在具體風(fēng)險的管理上，應(yīng)在完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的前提下，針對不同的風(fēng)險采取不同的防范策略。

2．1防范信用風(fēng)險

防范信用風(fēng)險要在加強貸前調(diào)查和貸時審查等工作的基礎(chǔ)上，重點作好：(1)建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的銀行信用內(nèi)部評級體系和風(fēng)險模型。這樣既可減少信用風(fēng)險，又可以提高銀行利潤。(2)建立完善的內(nèi)控機制和激勵機制，嚴(yán)格貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的流程控制，明確責(zé)任和利益的關(guān)系。(3)建立并完善信用風(fēng)險監(jiān)測信息系統(tǒng)，建立客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和開發(fā)客戶跟蹤系統(tǒng)，實現(xiàn)信用風(fēng)險的動態(tài)化管理。(4)通過對資產(chǎn)投資方案的機會成本進(jìn)行對比，選擇適時退出策略，以實現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。(5)利用新興工具和技術(shù)來減少和控制信用風(fēng)險，建立科學(xué)的業(yè)績評價體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達(dá)到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險的目的，實現(xiàn)風(fēng)險結(jié)合管理。

2．2防范利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險管理機制，對資金管理

體系進(jìn)行創(chuàng)新，對資金實行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺，實現(xiàn)流動性、利率風(fēng)險管理與信用風(fēng)險管理的適度分離，提高風(fēng)險管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強化各種風(fēng)險的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比．防范利率和流動性風(fēng)險．同時實行謹(jǐn)慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風(fēng)險和利率風(fēng)險的能力。(2)健全獨立的內(nèi)部風(fēng)險管理體系。設(shè)立專門的利率風(fēng)險監(jiān)管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負(fù)責(zé)．制定明確的利率風(fēng)險管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任。合理確定內(nèi)、外部利率。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內(nèi)部利率．引導(dǎo)資金向高收益、低風(fēng)險的項目集中．降低總體風(fēng)險，實現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時與其他部門協(xié)調(diào)合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)品。

第一．根據(jù)國內(nèi)金融市場發(fā)展趨勢．進(jìn)行衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)工作。第二，開發(fā)和運用主動負(fù)債或提高資產(chǎn)流動性的產(chǎn)品，改善資產(chǎn)負(fù)債組合，如發(fā)行次級債券。嘗試創(chuàng)造連接不同市場的產(chǎn)品．將存款與債券市場、存款與貨幣市場收益掛鉤，如貨幣市場基金、結(jié)構(gòu)性存款等。待條件具備后適時推出遠(yuǎn)期利率合約等產(chǎn)品。通過研究利率市場化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風(fēng)險敞口，防范和化解利率風(fēng)險。

第6篇

【關(guān)鍵詞】營林生產(chǎn)；完全經(jīng)濟核算；理論；問題

0.前言

長期以來，我國用材林營林生產(chǎn)都是事業(yè)經(jīng)營而非企業(yè)經(jīng)營，實行預(yù)算制而非經(jīng)濟核算制，基本上是收支兩條線，所進(jìn)行的營林生產(chǎn)成本核算僅是費用核算。營林生產(chǎn)經(jīng)營的來源也不是營林生產(chǎn)成果的價值體現(xiàn)，與營林生產(chǎn)費用之間沒有直接必然的聯(lián)系，還沒有實行完全經(jīng)濟核算。1993年國有林區(qū)全面推行了林價制度，解決了商品林資源實行有償使用問題，林價計入木材生產(chǎn)成本， 理順了木材生產(chǎn)的核算關(guān)系，但是就其林價的形成和使用及管理仍未從根本上擺脫育林基金的性質(zhì)，也不是營林生產(chǎn)成果的價值體現(xiàn)。近年來實行的林木資產(chǎn)核算，也只是將現(xiàn)有林木資源作為資產(chǎn)管理， 仍屬于資產(chǎn)形式的成本核算。這樣核算營林生產(chǎn)成本或林木資產(chǎn)價值與育林基金或當(dāng)前實行的林價并未發(fā)生直接經(jīng)濟聯(lián)系，仍為收支兩條線，并不能進(jìn)行完全經(jīng)濟核算， 也核算不出營林生產(chǎn)實現(xiàn)的利潤，說明現(xiàn)行的營林生產(chǎn)核算制度存在著一些弊病，這種核算制度現(xiàn)在已不能完全適應(yīng)當(dāng)前營林生產(chǎn)改革發(fā)展的需要，也不能正確核算林木資產(chǎn)的價值， 更不符合森林資源資產(chǎn)化管理的要求， 因此建立適應(yīng)林業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的營林生產(chǎn)核算體系——完全經(jīng)濟核算勢在必行。

1.營林生產(chǎn)實行完全經(jīng)濟核算的重要性

營林建設(shè)與生產(chǎn)指的是對林木產(chǎn)業(yè)發(fā)展與規(guī)模化生產(chǎn)的一種有效方式，營林生產(chǎn)完全經(jīng)濟核算指的是營林生產(chǎn)的特殊性價值，營林生產(chǎn)采用特殊的核算方式，指的是預(yù)決算制度，其基本內(nèi)容為：首先根據(jù)預(yù)算進(jìn)行年度資金的核算，在生產(chǎn)周期末期進(jìn)行整個過程的決算。通過預(yù)算與決算的內(nèi)容和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，分別針對性的了解到當(dāng)年的營林生產(chǎn)規(guī)模與實際經(jīng)濟價值效益，計算和統(tǒng)計出對國家的貢獻(xiàn)，適應(yīng)現(xiàn)代化的林業(yè)發(fā)展要求，加速營林生產(chǎn)發(fā)展速度，營林生產(chǎn)必須實行企業(yè)化管理與完全經(jīng)濟核算，豐富森林資源的資產(chǎn)化管理，推動現(xiàn)代化市場經(jīng)濟林業(yè)經(jīng)濟管理與建設(shè)，實現(xiàn)完全經(jīng)濟核算的轉(zhuǎn)型與發(fā)展。

第一、營林生產(chǎn)實行完全經(jīng)濟核算， 就是對營林生產(chǎn)活動中的生產(chǎn)消耗和生產(chǎn)成果等進(jìn)行核對、計算工作， 從而為林價的制定提供依據(jù)。第二、營林生產(chǎn)實行完全經(jīng)濟核算，有助于理順營林生產(chǎn)財務(wù)關(guān)系，提高投資效果及資金的使用效益。第三、營林生產(chǎn)實行完全經(jīng)濟核算， 有利于引導(dǎo)營林投資向投資效益高的林種、樹種流動，確保營林生產(chǎn)的保值、增值。第四、營林生產(chǎn)實行完全經(jīng)濟核算， 能有效地促進(jìn)營林生產(chǎn)實現(xiàn)按勞分配，完善生產(chǎn)關(guān)系。第五、營林生產(chǎn)實行完全經(jīng)濟核算， 能更好地推動營林生產(chǎn)商品化經(jīng)營， 促進(jìn)林業(yè)的體制改革。

2.營林生產(chǎn)完全經(jīng)濟核算的理論基礎(chǔ)

營林生產(chǎn)是森林的營造和管護(hù)活動，它主要包括采種、育苗、整地、造林、成幼林撫育和管護(hù)的全過程。營林生產(chǎn)過程是復(fù)雜的，其生產(chǎn)成果也是多種多樣的， 營林生產(chǎn)的產(chǎn)品主要包括林木資源，它與其它產(chǎn)品相比具有特殊性。

第一、林木資源具有商品的二重性。林木資源與其它商品一樣，具有使用價值和價值。馬克思說過：“物的有用性使物具有使用價值。”而林木資源的生產(chǎn)正是為了滿足社會對木材的需要。因此，林木資源具有使用價值。同時林木資源是營林工作者的勞動和自然力相交織產(chǎn)生的， 因此林木資源具有價值。

第二、林木資源具有交換價值。林木資源的生產(chǎn)與其它商品的生產(chǎn)一樣，其目的不是為了自身需要，而是為了滿足社會的需要，因此， 最終要實現(xiàn)其交換的目的， 由此決定了林木資源就是商品。

第三、林木資源的價值形成規(guī)律。價值是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物，在我國現(xiàn)行的市場經(jīng)濟體制中， 營林生產(chǎn)也必須遵循馬克思的勞動價值論，它是林產(chǎn)品價值和價格的基礎(chǔ)。價值的實體和源泉是社會勞動，商品的價值量由凝結(jié)在商品中的社會必要勞動時間決定的。在我國林木資源是一種緊缺資源， 其市場價值必須取高價值，即在最差條件下形成的價值，只有這樣才能鼓勵在劣等地上發(fā)展林業(yè)，發(fā)揮價值規(guī)律調(diào)節(jié)作用，使其價值超量實現(xiàn)，推動生產(chǎn)要素往林業(yè)發(fā)展，促進(jìn)林木資源迅速增長。

3.營林生產(chǎn)的完全經(jīng)濟核算

3.1總體框架

第一、按生產(chǎn)周期進(jìn)行長周期核算，營林生產(chǎn)按生產(chǎn)周期進(jìn)行核算后，其最終目的是要實現(xiàn)營林生產(chǎn)完全、真實的經(jīng)濟核算，即企業(yè)可以自負(fù)盈虧，能夠以林價收入補償營林支出，獲得利潤，實現(xiàn)企業(yè)的自我積累。營林生產(chǎn)要取得林價收入，必須是在活立木達(dá)到某種成熟而進(jìn)行出賣時取得的，這種收入并不是該年度營林生產(chǎn)收入。也就是說，在每個年度并沒有真實的營林收入，只有最終的林價收入才是真實的，可以實現(xiàn)的。要想真實地反映營林生產(chǎn)的經(jīng)營情況，只有通過營林生產(chǎn)的長周期核算來完成。

第二、按年度進(jìn)行的營林生產(chǎn)核算營林生產(chǎn)長周期核算是真實的。通過長周期核算，可以很直觀地了解企業(yè)的生產(chǎn)耗費和生產(chǎn)成果，可以使企業(yè)實現(xiàn)自負(fù)盈虧，自我積累。但它也有不利于生產(chǎn)經(jīng)營管理的方面：在經(jīng)營管理上落后于其他生產(chǎn)企業(yè)，不利于企業(yè)之間的競爭，也無法了解其自身在短期或年度內(nèi)的經(jīng)營情況；無法解決我國勞動者月度工資的現(xiàn)實問題，而按年或月來計算營林生產(chǎn)整個過程的耗費及成果又缺乏理論依據(jù)；我國大多數(shù)企業(yè)及國家核算管理均按年度進(jìn)行，因此營林生產(chǎn)長周期核算與年度核算不一致，會給營林生產(chǎn)帶來很多不便。基于此，營林生產(chǎn)還必須進(jìn)行年度核算。

3.2營林生產(chǎn)實行完全經(jīng)濟核算的指導(dǎo)思想就是要按照客

營林生產(chǎn)既需要按生產(chǎn)周期進(jìn)行長周期核算也需要按年度進(jìn)行核算。營林生產(chǎn)按生產(chǎn)周期進(jìn)行核算后最終目的是要實現(xiàn)營林生產(chǎn)完全、真實的經(jīng)濟核算。即企業(yè)可以自負(fù)盈虧，能夠以林價收入補償營林支出，實現(xiàn)利潤，實現(xiàn)企業(yè)自我積累。營林生產(chǎn)要取得林價收入必須是在活立木達(dá)到某種成熟出賣時而取得的， 這種收入并不是該年度營林生產(chǎn)收入， 也就是說，在每個年度并沒有真實的營林收入，只有最終的林價收入才是真實的，可以實現(xiàn)的。因此要想真實地反映營林生產(chǎn)的經(jīng)營情況，只有通過營林生產(chǎn)的長周期核算來完成。營林生產(chǎn)長周期核算是真實的。通過長周期核算， 可以很直觀地了解企業(yè)的生產(chǎn)耗費和生產(chǎn)成果， 可以使企業(yè)實現(xiàn)自負(fù)盈虧、自我積累。但長周期核算存在很多問題，不利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理。

【參考文獻(xiàn)】

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第7篇

不相容職務(wù)是組織設(shè)計和管理中常遇到的問題，不相容職務(wù)設(shè)置是組織機構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)，在內(nèi)部控制制度建設(shè)處于比較核心的地位。一般文章談及不相容職務(wù)僅僅進(jìn)行一些描述，或舉幾個例子，或僅僅說明內(nèi)部控制要設(shè)置不相容職務(wù)，所以導(dǎo)致對于一些核心的問題就語焉不詳，很少有人對不相容職務(wù)特點、性質(zhì)、及設(shè)置不相容職務(wù)應(yīng)遵守的原則等問題作深入探討。本文談?wù)勁c不相容職務(wù)有關(guān)的幾個問題。

一、不相容職務(wù)的由來

不相容職務(wù)的設(shè)置緣于內(nèi)部牽制，所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。最早對不相容職務(wù)進(jìn)行研究的是美國，美國在20世紀(jì)30年代就對不相容職務(wù)進(jìn)行論述，目前國際上對于內(nèi)部控制和不相容職務(wù)論述的源頭來自于COSO委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsOfTheTread—wayCommission）。1992年，COSO委員會提出報告《內(nèi)部控制——整體框架》，1994年進(jìn)行了增補。COSO委員會提出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。它提出5個控制要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，不相容職務(wù)就在控制活動之中。事實上，只要存在委托授權(quán)——管理權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離就存在牽制，存在不相容職務(wù)。

二、不相容職務(wù)的分類

本文初步把不相容職務(wù)分為五類：強不相容職務(wù)和弱不相容職務(wù)；多環(huán)節(jié)不相容職務(wù)和少環(huán)節(jié)不相容職務(wù)；平行不相容職務(wù)和交叉不相容職務(wù)；均衡不相容職務(wù)和非均衡不相容職務(wù)。

1．強不相容職務(wù)和弱不相容職務(wù)。倉庫保管與財務(wù)記錄之間的不相容程度是大于總賬與明細(xì)賬之間的不相容程度的。完全不能由一人來處理相關(guān)業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)我們可以稱之為強不相容職務(wù)；部分相容我們可以稱之為弱不相容，弱不相容職務(wù)可以由一人來處理。完整的業(yè)務(wù)可以分解為許多環(huán)節(jié)，間隔愈相近不相容的程度愈強；與實物、現(xiàn)金有關(guān)的涉及財產(chǎn)安全的業(yè)務(wù)屬于強不相容；一項業(yè)務(wù)流程的上、下環(huán)節(jié)中和本企業(yè)外部相聯(lián)系，該職務(wù)與其他職務(wù)強不相容。

2．平行不相容職務(wù)不同業(yè)務(wù)循環(huán)的職務(wù)之間，職務(wù)是完全不兼任的是平行不相容職務(wù)。交叉不相容是指不同循環(huán)之間的某些職務(wù)由相同的人兼任或交叉擔(dān)任，例如購貨與收款循環(huán)的授權(quán)執(zhí)行記錄驗貨審核付款保管與銷售與收款循環(huán)的授權(quán)執(zhí)行收款審核發(fā)貨記錄。平行不相容職務(wù)之間同類業(yè)務(wù)是兼任的，例如，這兩個循環(huán)中的記賬、收付款都可以是一個人，但是兩個循環(huán)中的某兩個相鄰的不相容職務(wù)不能在兩個循環(huán)中互為上下位關(guān)系，這樣會導(dǎo)致不相容職務(wù)設(shè)置的失效。

3．多環(huán)節(jié)不相容職務(wù)，我們把有專職的五個以上的環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)體系化為多環(huán)節(jié)不相容職務(wù)。

少環(huán)節(jié)不相容職務(wù)，一般我們提及一個單位的會計人員最少有兩個，即出納和會計，我們往往忽視審批環(huán)節(jié)這個隱性的會計職務(wù)。不相容職務(wù)最少有三個環(huán)節(jié)。

4．均衡不相容職務(wù)是指不相容職務(wù)之間地位平等，不存在領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，這樣的設(shè)置可以起到制衡的作用。非均衡不相容職務(wù)是指職務(wù)之間有從屬關(guān)系，下為屬于上位領(lǐng)導(dǎo)，或某一環(huán)節(jié)控制其它環(huán)節(jié)。均衡的不相容職務(wù)往往比不均衡不相容職務(wù)更能起到制橫作用，但是串通的風(fēng)險在增大。

此外，不相容職務(wù)還有動態(tài)與靜態(tài)之分。

三、業(yè)務(wù)循環(huán)中職務(wù)的不相容性分析

一般情況下，單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動通常可以劃分為授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄五個步驟。如果上述每一步都有相對獨立的人員或部門分別實施或執(zhí)行，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，從而便于內(nèi)部控制作用的初步發(fā)揮。

業(yè)務(wù)的處理有一個流程，這個流程由一系列環(huán)節(jié)組成，這些環(huán)節(jié)種不同的職務(wù)之間不相容程度是不一樣的，有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)完全不能由一個人來擔(dān)任，這些職務(wù)之間屬于強不相容職務(wù)，強不相容職務(wù)之間不能安排一個人來擔(dān)任。部分相容即弱不相容職務(wù)可以由一人來處理（輔之以其他的控制措施）。然而，確定哪些職務(wù)完全不相容？哪些職務(wù)部分相容？我們以購貨與付款循環(huán)來說明。如圖1示。

從圖1中我們可以看出一項購貨與付款業(yè)務(wù)涉及授權(quán)批準(zhǔn)、執(zhí)行購買、驗貨、財務(wù)記錄（總賬、明細(xì)賬）、審核、付款、保管等環(huán)節(jié)，在這些環(huán)節(jié)中，財務(wù)記錄崗位涉及許多業(yè)務(wù)循環(huán)，無疑是核心的崗位，它和其它的崗位都不相容；執(zhí)行和驗貨都是連接企業(yè)內(nèi)、外部的職務(wù)，這兩個職務(wù)尋租和舞弊的機會較多，屬于強不相容職務(wù)。驗貨與保管共同涉及實物入庫，且有前置控制和后續(xù)控制（財產(chǎn)清查），驗貨與保管之間屬于弱不相容，兩個職務(wù)可以由一人兼任。

此外，一個業(yè)務(wù)循環(huán)中的不相容職務(wù)設(shè)置應(yīng)該是開口的循環(huán)，一個人不應(yīng)該兼該業(yè)務(wù)的兩個和兩個以上的不相鄰環(huán)節(jié)的職務(wù)。正確的做法是：授權(quán)批準(zhǔn)——執(zhí)行——記錄——審核——驗貨——付款——保管，而不能出現(xiàn)，授權(quán)批準(zhǔn)——執(zhí)行——記錄——審核（授權(quán)批準(zhǔn)兼），或授權(quán)批準(zhǔn)——執(zhí)行——記錄——審核——驗貨（執(zhí)行兼）的情況。

對于一些財務(wù)制度和機構(gòu)很發(fā)達(dá)的企業(yè)而言，以上列舉的崗位都可以有不同的人來擔(dān)任，但是對于中小企業(yè)而言，控制收益會大于控制成本的支出，內(nèi)部控制是保證各項業(yè)務(wù)發(fā)展的，而不是妨礙其發(fā)展的。在操作性目標(biāo)中，經(jīng)營的“效果”是根據(jù)實際產(chǎn)出與預(yù)期計劃的產(chǎn)出比較而言的；經(jīng)營的“效率”是根據(jù)實際產(chǎn)出與實際投入比較而言的。所以，不相容職務(wù)的設(shè)置必須考慮它的經(jīng)濟效益。

四、不相容職務(wù)失效和優(yōu)化

不相容職務(wù)對于解決舞弊的作用是有限的，可以說，任何內(nèi)部控制制度都是有漏洞的，不存在完美的內(nèi)部控制制度，不相容職務(wù)也是如此。不相容職務(wù)起源與牽制，本質(zhì)是對于人性的弱點的擔(dān)憂，如果擔(dān)任職務(wù)的人是可以信賴的，不相容職務(wù)對他而言沒有也是可以的。如果擔(dān)任職務(wù)的人是完全不可以信賴的，不相容職務(wù)對他（們）而言是不夠的。可能導(dǎo)致不相容職務(wù)失效的原因有：

1．不同的業(yè)務(wù)循環(huán)中的不相容職務(wù)交叉而導(dǎo)致不相容職務(wù)的失效。例如：甲在銷貨業(yè)務(wù)中擔(dān)任審核同時在投資業(yè)務(wù)中擔(dān)任授權(quán)，乙在銷貨業(yè)務(wù)中擔(dān)任授權(quán)同時在投資業(yè)務(wù)中擔(dān)任審核。甲乙可以相互交換權(quán)力使本來在單一業(yè)務(wù)循環(huán)中有效的相互牽制設(shè)計失效。特別的是在兩個業(yè)務(wù)循環(huán)中兩個人擔(dān)任的職務(wù)正好處于上、下位對調(diào)，這種情況下作弊的可能性極大。

2．不相容職務(wù)設(shè)置本身存在漏洞。一個人在一個業(yè)務(wù)循環(huán)中控制兩個重要環(huán)節(jié)，例如在購貨與付款業(yè)務(wù)同時擔(dān)任審核和授權(quán)批準(zhǔn)兩個職務(wù)，就可以把價格或性能不合適的設(shè)備買進(jìn)來，導(dǎo)致企業(yè)利益受到損失。

3．不相容職務(wù)的僵化導(dǎo)致不相容職務(wù)設(shè)置的失效。不相容職務(wù)在設(shè)置的初期是有效的，隨著時間的推移，人們對于制度逐步適應(yīng)，制度的威懾力會逐漸衰減而失去效用。如果不對制度本身或執(zhí)行制度的人進(jìn)行調(diào)整，就會產(chǎn)生舞弊現(xiàn)象。有許多時候企業(yè)出問題并不是原來制度不好，而是因為制度是有“壽命”的。

4．總體的內(nèi)部控制制度的不足導(dǎo)致不相容職務(wù)設(shè)置失效。我們說不相容職務(wù)的設(shè)置只是整個內(nèi)部控制體系的一部分，其他的內(nèi)部控制還有實物控制制度、文件管理制度、信息傳遞制度、強制休假制度等等，這些制度需要相互配合，形成一種良好的制度生態(tài)群。如果其他制度沒有起到作用，單純的不相容制度難以起作用，一種制度單兵推進(jìn)是不會有長期生命的。

現(xiàn)代的職務(wù)犯罪呈現(xiàn)集團化的傾向，例如，不相容職務(wù)的設(shè)置對于串通作弊的“窩案”是不起作用的，“升級版”的不相容職務(wù)應(yīng)該包括職務(wù)輪換、突然休假制度。商業(yè)銀行較早認(rèn)識這個問題，對于如同城票據(jù)交換、外匯交易等一些重要崗位除不相容職務(wù)設(shè)置外，常采取強制休假來防止舞弊。如圖1所示，不相容職務(wù)設(shè)置應(yīng)該和定期、不定期的內(nèi)部審計制度等結(jié)合起來。

隨著電算化的普及、虛擬公司的出現(xiàn)，不相容職務(wù)也出現(xiàn)一些新的變化，例如在計算機會計系統(tǒng)中，新的不相容職務(wù)有：系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展的職務(wù)與系統(tǒng)操作的職務(wù)；數(shù)據(jù)維護(hù)管理職務(wù)與電算化審核職務(wù)；數(shù)據(jù)錄入職務(wù)與審核記賬職務(wù)；系統(tǒng)操作的職務(wù)與系統(tǒng)檔案管理的職務(wù)等，與傳統(tǒng)的不相容職務(wù)相比，這些不相容職務(wù)之間出現(xiàn)地位不平等的問題，整個單位對最上一級管理員往往難以進(jìn)行實時有效的控制，這種情況下往往需要借助最原始的手段進(jìn)行管理。

作為內(nèi)控的一部分，不相容職務(wù)設(shè)置意味著向管理目標(biāo)的某一終點努力，但不是終點本身；它的成效受人的影響，而不只是華麗的政策、精細(xì)的守則或表格；不相容職務(wù)分離只能為公司管理層提供合理的保證，而不是絕對的保證。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇

從形成人民幣升值壓力的國際背景來看，日本和西方國家要求人民幣升值的直接理由就是我國持續(xù)多年的貿(mào)易順差。日本經(jīng)濟自從上世紀(jì)80年代的泡沫經(jīng)濟破滅以來，已連續(xù)十幾年的低迷和衰退。在2001年，日本政府就提出了人民幣幣值被低估的問題，并稱因為我國的出口產(chǎn)品和日本相競爭，造成了日本經(jīng)濟困難。2002年12月，日本財務(wù)省黑田東彥、鹽川正十郎等官員先后公開指稱，我國在向世界輸出“通貨緊縮”，并將全球經(jīng)濟不景氣的責(zé)任歸咎于我國，要求人民幣升值。2003年7月的亞歐財長會議上，日本鼓動歐美、亞洲的一些國家開始附和日本人的“倡導(dǎo)”。

從2004年下半年至今，歐元區(qū)經(jīng)濟一直疲弱不振。為了緩解經(jīng)濟增長壓力，歐洲也加大了對人民幣的施壓力度。歐洲人認(rèn)為，我國所謂的“盯住美元”政策(即1美元兌換8.28元人民幣的固定匯率)，意味著歐元過度地承擔(dān)了美元疲軟帶來的全球經(jīng)濟調(diào)整后果。

2004年6月19日，在美國最大的工商業(yè)團體——美國制造業(yè)協(xié)會的牽頭下，“健全美元聯(lián)盟”決定力促政府動用“301條款”來迫使人民幣升值。2005年4月6日美國國會參議院通過“舒梅爾—格拉漢姆”提案。該提案聲稱，我國政府在6個月內(nèi)將人民幣升值，否則我國出口到美國的商品將面臨高達(dá)27.5%的懲罰性關(guān)稅。美國財政部宣稱，要在2005年10月15日左右的下半年年度報告中，將我國明確列入?yún)R率操縱的名單之列，這使人民幣匯率制度改革更傾向于提早進(jìn)行。

美國壓迫人民幣升值除了經(jīng)濟原因外，還有深遠(yuǎn)的政治考慮，即防范我國迅速崛起所帶來的影響。我國經(jīng)濟的崛起，意味著原有經(jīng)濟格局下的利益分配正在發(fā)生變化，使得西方一些國家對我國產(chǎn)生了防范和敵視心理。

近幾年，由于我國出口迅猛擴張，2007年我國貿(mào)易順差擴大到2622億美元，比2006年增長47.7%。持續(xù)的貿(mào)易順差使我國和主要貿(mào)易伙伴的貿(mào)易摩擦接連不斷，多年成為世界上遭受反傾銷最多的國家。持續(xù)多年的貿(mào)易順差還造成國內(nèi)通貨膨脹壓力增加。因此，2005年7月21日，隨著我國政府關(guān)于人民幣匯率體制改革措施的出臺，其匯率將參考一籃子貨幣來確定。

二、人民幣升值對我國經(jīng)濟產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)

1.抑制出口，增加進(jìn)口

近幾年來，我國貿(mào)易出口不僅保持較快增長，而且國內(nèi)生產(chǎn)總值比重基本穩(wěn)定在20%左右，成為拉動我國經(jīng)濟快速增長的重要因素。我國的出口行業(yè)主要有紡織、服裝、化工，電子機械制造業(yè)等，這些行業(yè)對人民幣匯率的變化非常敏感。人民幣升值后，我國出口企業(yè)成本相應(yīng)提高，引發(fā)出口產(chǎn)品價格上揚，原有出口優(yōu)勢逐步喪失，出口產(chǎn)品的國際競爭力削弱，進(jìn)而導(dǎo)致出口利潤空間的萎縮，不利于出口的持續(xù)擴大。尤其嚴(yán)重影響那些以低價格取勝、科技含量較低的產(chǎn)品出口。如：紡織服裝業(yè)附加值低，出口價格彈性較低，降價空間很小，主要以價格為競爭手段，是受影響最大的行業(yè)。

另一方面，人民幣升值，進(jìn)口商品相對以往價格便宜，將會增加我國貿(mào)易進(jìn)口，影響國內(nèi)產(chǎn)品的需求，對略有緩解的通貨緊縮又形成新的壓力。部分商品尤其是奢侈品消費會被進(jìn)口替代，分流部分國內(nèi)消費人群，最終導(dǎo)致貨物貿(mào)易順差逐步縮小。由此會引發(fā)一國減少國民收入的乘數(shù)效應(yīng)，使我國的國民收入減少。

2.影響外國對我國的直接投資

據(jù)我國商務(wù)部數(shù)據(jù)表明，自上世紀(jì)90年代中期，我國吸引外商直接投資一直維持在400億美元以下的水平，近兩年增勢更猛。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計，截止2007年，外商投資企業(yè)進(jìn)出口總值12549.28億美元，占全國進(jìn)出口總值的57.73%。數(shù)據(jù)表明，外商直接投資已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的一支重要力量，我國經(jīng)濟的發(fā)展是同出口和外國直接投資密不可分的。

人民幣升值，外商在我國的投資成本，如：投資建廠購置設(shè)備、人力資本的成本提升，對投資規(guī)模和本地化進(jìn)程受到影響。其次，外商投資企業(yè)的各類產(chǎn)品和服務(wù)中有相當(dāng)部分是面向國際市場，人民幣升值給這此企業(yè)的產(chǎn)品走向海外市場受影響。再者，人民幣升值，將造成國際投機資金大量流入我國，增加我國通貨膨脹的壓力，可能導(dǎo)致直接投資的減少和生產(chǎn)基地的轉(zhuǎn)移。因此，人民幣升值將導(dǎo)致對外資吸引力的下降，不利于引進(jìn)外資，并加速資本外流，減少外商對我國的直接投資。

3.導(dǎo)致國內(nèi)就業(yè)壓力加大

人民幣升值嚴(yán)重打擊勞動密集性企業(yè)的出口，進(jìn)一步加大就業(yè)壓力。目前，我國新增就業(yè)機會主要依靠出口和外國對華的直接投資，人民幣升值將抑制出口，擴大進(jìn)口，出口企業(yè)和外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)將會陷于困境。人民幣升值還會導(dǎo)致我國非貿(mào)易品如土地、勞動力等生產(chǎn)要素價格的上升，從而減弱國內(nèi)需求，給就業(yè)市場帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。同時，人民幣升值不僅會使外資流入減少，同時也將刺激我國的海外投資，迫使我國的企業(yè)向海外進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促使國內(nèi)一些制造業(yè)萎縮，減少我國的就業(yè)機會，增加我國的失業(yè)率。

4.影響貨幣政策的有效性和金融市場的穩(wěn)定

人民幣一旦升值，迫使央行在外匯市場上大量買進(jìn)外匯，從而使以外匯占款形式投放的基礎(chǔ)貨幣相應(yīng)增加，造成資金使用效率低下，影響貨幣政策的有效性。人民幣升值導(dǎo)致購買力提高，從而加重通貨緊縮，這會影響我國培育和刺激內(nèi)需政策的效應(yīng)。另外，人民幣的升值，財政赤字增加，影響貨幣政策的穩(wěn)定。尤其是對金融市場發(fā)展相對滯后的國家，大量短期資本通過各種渠道流入資本市場的逐利行為，容易引發(fā)貨幣和金融危機，給經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展造成負(fù)面影響。

5.引發(fā)房地產(chǎn)大漲，推動股市上揚

人民幣升值，房地產(chǎn)業(yè)受到投資者的青睞，投資者能獲得與升值幅度相應(yīng)的收益。人民幣升值，外資的投機性需求進(jìn)一步被激發(fā)，外資大量、快速地進(jìn)入房地產(chǎn)市場，對房價上漲形成較大的壓力，導(dǎo)致我國房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展受到挑戰(zhàn)。

隨著人民幣升值預(yù)期的不斷加強，上千億美元的游資涌入我國，這些資金正在尋找投資機會，只要股票市場基本面轉(zhuǎn)好，這些資金將大規(guī)模轉(zhuǎn)向股市，從而推動股市的上漲。巨額資金進(jìn)入股市和房市，會促使股價、房價上漲，從而出現(xiàn)泡沫經(jīng)濟。

三、對策與建議

1.重新定位經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整相關(guān)政策

要解決人民幣升值產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)，就必須對包括外貿(mào)政策、外資政策、產(chǎn)業(yè)政策在內(nèi)的宏觀經(jīng)濟相關(guān)戰(zhàn)略和政策進(jìn)行調(diào)整，統(tǒng)籌內(nèi)需和外需。政府要發(fā)揮宏觀調(diào)控政策的控制和引導(dǎo)作用，通過分析及定位我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中最為脆弱的環(huán)節(jié)，實施一系列針對性措施與政策，減小我國經(jīng)濟可能受到的負(fù)面影響。在政策上扶持產(chǎn)品出口企業(yè)，在WTO協(xié)議允許的范圍內(nèi)，給予相關(guān)產(chǎn)品出口補貼或者提高出口退稅額，縮小國內(nèi)外市場產(chǎn)品價格的差距，恢復(fù)產(chǎn)品的國際競爭力，減少國際市場的受損額。調(diào)整外資稅收政策，提高外資利用水平，促進(jìn)對外貿(mào)易的平衡發(fā)展，減少與主要貿(mào)易伙伴之間的摩擦，化解人民幣升值壓力。

2.調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增強出口企業(yè)國際競爭力

出口企業(yè)以人民幣升值為契機，加強產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級，優(yōu)化出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，提高出口產(chǎn)品的檔次、附加值和科技含量。加強成本控制，在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上不斷降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品的國際競爭力。進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)的改造，以市場化為主要手段實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)從勞動密集型向資本密集型和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)升級，使企業(yè)逐步走向國際化。建立能夠有效運轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售系統(tǒng)，減少流通環(huán)節(jié)的費用，形成低成本的出口競爭優(yōu)勢。

3.提高貨幣政策調(diào)控水平，通過金融手段規(guī)避外匯變動風(fēng)險

央行應(yīng)積極研究資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，盤活某些類別資產(chǎn)的流動性，恢復(fù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的彈性。在外匯收入和支出方面建立平衡關(guān)系，培育人民幣遠(yuǎn)期和期貨交易市場，大力發(fā)展匯率風(fēng)險規(guī)避工具。目前，在國際金融領(lǐng)域，各種衍生證券交易、貨幣互換、利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、外匯市場掉期交易、遠(yuǎn)期和約等金融工具十分常見和流行。我國金融業(yè)要精心制定自身管理風(fēng)險和承擔(dān)風(fēng)險的策略，要不斷提高金融產(chǎn)品的創(chuàng)新能力和定價能力，在競爭環(huán)境中為客戶提供更好的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。在金融創(chuàng)新和改進(jìn)服務(wù)的同時，金融機構(gòu)也能提升自身的國際競爭力。密切關(guān)注預(yù)期變化，加強預(yù)期指導(dǎo)，使我國經(jīng)濟可以更平衡、穩(wěn)定和持續(xù)地發(fā)展。

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[4]林毅夫:關(guān)于人民幣匯率問題的思考與政策建議[J].世界經(jīng)濟，2007(3)

第9篇

關(guān)鍵詞：水稻；機械化；問題；對策

隨著國家惠農(nóng)政策的普及，購機補貼范圍擴大，農(nóng)戶購置機械積極性十分高漲，但實際操作技術(shù)應(yīng)用水平低，生產(chǎn)作業(yè)質(zhì)量參差不齊。農(nóng)技、農(nóng)藝技術(shù)不配套，各技術(shù)環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)程度低，使產(chǎn)量效益提高緩慢，自2007-2009年跟蹤調(diào)查結(jié)果：稻谷價格按照國家三等收購價計算：2007年1.50元/kg，2008年1.64元/千克，2009年1.90元/千克。連續(xù)三年最高畝產(chǎn)達(dá)到602kg，畝增產(chǎn)86kg稻谷，最高增產(chǎn)幅度15.38%，最低畝產(chǎn)487.0kg，但也有減產(chǎn)地塊，最多畝減產(chǎn)45kg，最大減產(chǎn)幅度為8.39%。增收部分來源于增產(chǎn)和節(jié)省投入兩部分。2007年機插總體表現(xiàn)為減產(chǎn)，2008年由于技術(shù)的逐漸完善，表現(xiàn)為增產(chǎn)點次多，增產(chǎn)幅度大，效益較可觀。2009年由于特殊年份在水稻普遍減產(chǎn)的情況下機插增產(chǎn)比例增大，增產(chǎn)幅度12%~15%，仍有減產(chǎn)地塊。但如果采用機械化生產(chǎn)綜合配套技術(shù)，水稻畝產(chǎn)達(dá)到600kg是完全可以實現(xiàn)的。如黑龍江省阿城區(qū)何長海自2007年開始全程機械化生產(chǎn)種植，每年種植水稻200多畝，購置粉土機、育苗機、施肥機、收獲機等配套機械12臺套，在2009年種植東農(nóng)429，平均畝產(chǎn)達(dá)到605k量水平。雖然水稻機械化生產(chǎn)總體應(yīng)用水平還是逐年提高，但也存在許多不足之處。

1、水田整地機械應(yīng)用普遍，但整地方法欠科學(xué)，質(zhì)量難保證

多數(shù)選擇寧波或18馬力四輪車帶五鏵犁以翻地為主，水田旋耕整地面積少，田面平整度高低不平，欠溝，生地楞伐塊比例大，翻耕地塊一般需48小時浸透，增加泡田時間泡田用水，旋耕整地一般約4~5小時即可泡透粗耙。整地質(zhì)量粗糙，地表面根茬多，沉淀時間掌握不準(zhǔn)，耙地過細(xì)膩，滲水速度慢，延遲插秧時間，高差大等都影響插秧與灌溉都不同程度影響插秧作業(yè)質(zhì)量。

2、機械育苗質(zhì)量差，壯秧效果不達(dá)標(biāo)

主要問題有軟盤床土厚度不夠，播量過大，秧田管理不科學(xué)。底土過厚或過薄，農(nóng)戶往往有一種錯誤的認(rèn)識，擔(dān)心底土厚盤根不好，插秧時漏穴，一般鋪設(shè)1.5cm以下，底土過薄種子密度大，床土養(yǎng)分消耗快，未到插秧秧齡秧苗出現(xiàn)發(fā)黃脫肥現(xiàn)象，出現(xiàn)小苗弱苗現(xiàn)象，播量過大，農(nóng)戶過分擔(dān)憂插秧缺苗，補苗問題，隨意加大播量，最多由650g增加到700g多至750g/m2，最多達(dá)到800~1000g/m2，播量大，單位面積秧苗根條數(shù)多，地下部水肥爭奪激烈，地上部秧苗徒長，苗弱，莖彈性減弱，第一鞘長增加葉間距拉長。插秧時植傷率提高。田間保苗率下降。再者秧田管理粗放，機插秧要求適宜的株高、葉齡，否則對插秧質(zhì)量有一定影響，秧田管理不及時，溫濕度不適宜，不能按照秧苗生長最適宜溫度進(jìn)行放風(fēng)管理，澆水次數(shù)多，秧苗整齊度不好，出苗率、成苗率低不能達(dá)到機插要求，田間易造成缺苗斷條現(xiàn)象，水分過大達(dá)不到旱育壯秧標(biāo)準(zhǔn)，盤根受影響不能形成毯式秧盤。

3、機械插秧技術(shù)不過關(guān)，嚴(yán)重制約了水稻機械化生產(chǎn)技術(shù)的優(yōu)勢

機械插秧質(zhì)量對水稻產(chǎn)量影響最大的一個環(huán)節(jié)。插秧時造成植傷，機手對機械性能、操作方法掌握不到位，秧針抓秧時秧苗莖基部組織擠壓破裂，造成秧苗彎折，使秧苗致死或大緩苗，調(diào)查發(fā)現(xiàn)每穴插秧7~8株基本苗，損傷達(dá)5~6株，僅剩1~2棵完整基本苗，造成田間基本苗數(shù)不足而減產(chǎn)。即便是勉強存活緩苗時間延長，生長發(fā)育緩慢。2008年調(diào)查阿什河街城建村漂秧率8%，倒折率6.7%保苗率只有87.6%，大大增加了補苗工時費。也對后期水稻生長發(fā)育帶來極為不利的影響。緩苗慢、時間長，機插秧緩苗時間一般在7~10天，返青期過后正值除草施藥期，田間保持相應(yīng)高度水層極易遭到潛葉蠅的危害，不僅使?fàn)I養(yǎng)生長期出現(xiàn)滯后，而且分蘗期、抽穗期乃至成熟期相應(yīng)都拖后，晚熟4~5天，影響水稻產(chǎn)量和質(zhì)量。

4、水稻機械插秧秧齡問題

雖然機插秧速度快，但整地沉淀時間長，秧苗遲遲不能下田，秧齡超過35~40天現(xiàn)象普遍存在，此時因后期天氣溫度高，秧苗在苗床生長速度快根系長，插秧時根系容易上浮而漂秧。秧齡過長也是影響插秧質(zhì)量的一個主要因素之一。

5、插秧密度不合理

機插秧要根據(jù)品種、地力和插秧時間等綜合因素而定，插秧過稀或過密都會減產(chǎn)，稀植保苗數(shù)不足，密植易造成貪青倒伏、得病減產(chǎn)。

6、機械化生產(chǎn)水稻施肥不科學(xué)

施肥機械的引進(jìn)大大提高了工作效率，且施肥均勻，田間表現(xiàn)生長整齊一致。但機械插秧施肥技術(shù)是決定產(chǎn)量高低的保證，但施肥時期、施肥方法，農(nóng)戶一般還遵從手工插秧的經(jīng)驗施肥方法，注重偏施氮肥，重施分蘗肥，由于緩苗慢易加大施肥量或多次施肥，分蘗高峰后移，生育進(jìn)程拖后，無效分蘗多。以2009年為例一次分蘗肥空癟率在12.8%，有效分蘗率85.3%，二次分蘗肥空癟率在17.4有效分蘗率76.5%。氮肥量中分蘗肥比例超過50%倒伏比例加大。

7、防病滅蟲環(huán)節(jié)，重治療輕預(yù)防

機械插秧要根據(jù)田間長相采取定量栽培精確管理模式，生產(chǎn)上農(nóng)戶往往忽視病蟲害的預(yù)防工作，總是發(fā)現(xiàn)田間得病后再打藥防治。這就是機械插秧最應(yīng)該注意的主要的技術(shù)環(huán)節(jié)之一。2009年阿城區(qū)料甸鄉(xiāng)新發(fā)村二組近200畝機插水田因穗莖瘟減產(chǎn)8.3%。而勝新村在抽穗前后二次防治稻瘟病，穗莖瘟發(fā)病率僅在3.5%左右，對產(chǎn)量影響甚微。

8、機械化生產(chǎn)水稻灌溉問題

機械插秧對水田灌溉要求，農(nóng)戶習(xí)慣深水灌溉。還有的田塊長期渴水。或有水區(qū)不進(jìn)行曬田，一水到底造成水稻長期淹水，地下根系發(fā)育不好，黑根黃根增加，分蘗慢、分蘗數(shù)量不足，畝產(chǎn)量相差100kg左右。

9、機械化生產(chǎn)水稻收獲問題

因機插水稻生育期有拖后現(xiàn)象，一般收獲時間都延后，容易造成驚紋粒，脫殼率達(dá)到3%。對秸稈還田認(rèn)識不足：收獲時一般不直接將秸稈粉碎，秸稈還田率不足10%，不超過2萬畝。多數(shù)將秸稈田間焚燒，將培肥地力增加有機質(zhì)的最好資源白白毀掉，造成鉀資源嚴(yán)重浪費。

10、推廣水稻機械化生產(chǎn)必須堅持標(biāo)準(zhǔn)化栽培作業(yè)

水稻生產(chǎn)發(fā)展首先依賴稻作技術(shù)的進(jìn)步，在目標(biāo)栽培體系中提高標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)及措施，其是機水稻械化生產(chǎn)，各技術(shù)環(huán)節(jié)只有堅持質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)技農(nóng)藝有機結(jié)合才能實現(xiàn)節(jié)本增效的目的。

10.1把好品種應(yīng)用關(guān)

水稻機械化生產(chǎn)適宜品種為株高中等，中矮桿，分蘗力中等以上，抗倒伏，抗病蟲，后熟快，熟期適宜的優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)品種，品種在任何作物中主要決定作用生產(chǎn)潛力任何一個新品種都需要各自的栽培條件才能滿足其增產(chǎn)潛力。

10.2建立三.三耕作制

三年翻耕一次，耕一年旋兩年，推廣秋翻秋整地為主，反深度15~20cm，旋耕深度10~15cm，翻地結(jié)合秸稈還田，將粉碎的秸稈深埋入耕層內(nèi)，有利于熟化改良土壤，增加有機質(zhì)培肥地力，旋耕不易造成欠溝和伐塊，容易整平，旱整平為水找平創(chuàng)造了基礎(chǔ)，耙地方法也決定機械插秧的質(zhì)量的基礎(chǔ)條件，要做到上松下實，上糊下爛。不可不過于細(xì)膩，否則滲水速度慢沉淀時間長，影響插秧進(jìn)度。