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第1篇

中央銀行會計信息系統是基于一般會計信息系統所具備功能，以中央銀行會計信息為核心而設計與運用各子系統的集合。一是它涵蓋了會計信息系統的內涵與觀念；二是它是以中央銀行為中心的各類子系統的集合。包括會計核算的相關業務系統（如：TCBS系統、ACS系統、財務綜合管理系統）、會計數據傳輸的系統（如：辦公自動化系統、總行綜合管理系統等系統）。三是中央銀行會計信息系統是中央銀行會計工作的基礎，是中央銀行信息庫，應實現其數據大共享。四是中央銀行會計信息系統是廣義的概念而不是一個狹義的定義。它不僅指各系統本身，還包括其與之相關的內容（如:數據檔案、內控制度、安全防范、人才培養、業務培訓等）。央行會計信息系統以其數據采集、處理、存儲和傳輸的功能為央行會計、國庫、貨幣信貸、貨幣發行、財務、監管等工作提供高效、快捷的服務。

二、目前中央銀行會計信息系統的建設情況

經過多年的信息化建設，人民銀行已經搭建電子化基礎框架，中央銀行會計核算已擺脫了以往繁雜的手工記賬，從傳統的手工方式變為電子化方式核算。“十一五”期間，人民銀行迅速推進信息化建設，技術基礎設施不斷完善，應用系統建設全面推進，基本完成業務信息化建設任務，開始向管理信息化階段邁進。在遵循“數據集中、資源整合”的原則下，人民銀行按照業務線條大規模開展應用系統建設。據統計，人民銀行已建立國庫會計數據集中系統、會計核算數據集中系統、綜合財務管理信息系統、反洗錢系統、辦公自動化系統等103個應用系統，為人民銀行履行各職能奠定了堅實的技術基礎。這為貨幣政策決策提供了支持，為金融監管提供了手段，同時也提高了央行的金融服務水平。

三、中央銀行會計信息系統建設中存在的問題

（一）系統整體性不足、相關性不強因各業務信息系統開發只從本部門的業務狀況和當時技術條件考慮，沒有統一的標準和規范，很少考慮與其他業務系統的互連、互通問題，使得各業務系統相對獨立，形成標準各異的“煙囪”式系統。同時，各系統的開發并沒有統一的標準，使用技術和開發模式各異，一般各系統獨立運行、管理和維護。有時為確保系統的安全運行采用專人專機、專人負責的模式。這造成信息資源共享難、系統維護艱難、運行成本較高的問題。整個信息系統間關系縱橫交錯、網絡支持復雜、系統開銷龐大3，也給業務人員工作帶來了壓力。目前，財務綜合管理系統、ACS系統、國庫系統、固定資產管理系統等相互獨立運行，每天一個基層縣支行基礎業務股業務人員完成當日業務需使用6～10個系統，3～6臺電腦。因各應用系統的獨立運行造成相關聯系統（如財務綜合管理系統與ACS系統、固定資產管理系統與ACS系統、貨金系統與ACS系統）內數據無法自動校驗、核對，只能以手工方式進行核對與匯總。為確保賬務數據的準確性，財務報費用后需將財務系統數據與ACS系統數據進行核對，現在只能分別從兩個系統打印賬表人為進行手工核對。固定資產管理系統與ACS系統、發行基金與ACS系統等相關聯系統也存在上述情況。會計財務部門匯總報表則更加困難，業務人員需分別從國庫、財務、ACS、貨金系統等系統中導出數據，然后進行手工匯總。若數據導出或數據匯總錯誤則整個報表錯誤，只能從頭開始。如果各應用系統之間加強連通性，增強信息數據共享，實現各系統之間關聯數據的自動校驗、核對，報表的自動生成（匯總），這不僅減輕業務人員的工作量，也增強數據傳輸過程中的安全性、準確性。

（二）會計信息系統不健全、部分系統使用率不高人民銀行會計信息系統數量較多，但并未實現全覆蓋且存在漏洞。一是系統設計與開發工作主要為科技人員負責，而系統使用人為會計人員，業務系統未能充分滿足會計人員的業務需求。從會計角度出發，系統存在風險但該風險不能通過系統設計程序來避免。二是系統開發未能綜合考慮會計業務的各環節，僅針對會計業務的其中一個環節，新系統上線造成該業務環節與其他關聯環節脫節、不一致的情況。三是相關會計系統功能不夠完善。在現實工作中，由于《系統》自身功能欠缺，仍存在一些潛在風險。四是中央銀行的會計信息系統具有數量多覆蓋面廣的特點，但部分應用系統使用率不高。如預算單位賬戶年檢系統每年僅使用一次。近年來從普洱市情況看，支票影像交換系統及外掛系統每年業務量不超100筆，如墨江縣支行兩個系統上線以來均未發生過業務。

(三)會計信息系統內控制度不完善，存在風險隱患

1.會計內控認識不到位、會計信息溝通不暢。隨著各業務系統的上線運行，業務人員忙于新系統業務處理操作的學習忽視了對新系統中業務處理流程風險防范的學習。將風險防范依賴于新系統自身的平衡校驗及風險防范設計，淡化了業務流程中的人為控制，形成“只要系統校驗通過就行”的不良習慣。中央銀行會計信息系統存在014年第7期下旬刊（總第559期）時代金融TimesFinanceNO.7，2014（CumulativetyNO.559）在信息溝通不暢問題，突出表現在公文傳閱不及時。如15日央行上調準備金率，會計業務人員需對系統內參數進行維護而至15日會計人員并未收到上調準備金率的文件資料

。2.會計內部控制建設滯后于業務發展。今年來隨著央行會計業務的不斷發展，會計新業務、新系統迅速被推廣應用，但相應的內部控制制度和實施細則尚未出臺，其操作規程與相關制度不配套，出現內部控制空白時間段。其次，現有的監督管理方法落后于業務系統的發展。如國庫會計數據集中系統上線，會計數據的核算方式發生了變化，而并未出臺相應的監督管理辦法或監督的標準，也未對事后部門進行培訓指導。事后監督部門不清楚新的會計信息系統，加之沒有統一的規范，存在監督難的問題，只能憑以往的經驗監督。最后，目前的會計監督缺乏對系統內操作流程的監督。事后監督多以會計憑證資料為準，以最終的賬務結果為依據，而沒有對業務人員系統內的操作過程進行監督與管理。存在會計憑證與系統內操作不一致的情況，而只看賬務結果是無法發現的。如國庫會計數據集中核算系統，一份更正（調庫）通知書在系統內有多種操作方法（通過更正菜單、或其他菜單），業務結束后系統自動按其設計的原理對業務數據進行匯總，而最后呈現的賬務結果一致。事后監督部門只看會計憑證是無法發現業務人員在系統內是如何操作的，該筆業務的明細只能通過系統內部查詢。這也給業務監督部門提出了難題。

3.以計算機為基礎的會計內部控制面臨的挑戰。現有會計內部控制未涉及計算機技術人員與會計人員權責如何分工、如何防范計算機風險等一系列問題。以計算機為基礎的會計風險是會計人員面臨的棘手問題。如：會計系統故障無法接收、發送網點業務；業務系統故障導致數據丟失或因數據工具損壞而造成無法讀出、儲存數據；計算機程序故障或由不正確的系統操作引起的錯誤

。(四)會計人員知識更新速度有待進一步提高隨著中央銀行會計信息化的迅速推進，業務系統的運用，會計人員不僅需了解會計知識還需掌握一定的計算機操作知識，這對會計人員提出了更高的要求。在會計信息系統中，會計知識和會計原理等不如手工會計直觀，業務人員局限于業務的計算機操作而忽視了對其原理的學習。因各個系統設計的思路不一致，其相關的操作也存在差異，對應風險點不同，原有的會計知識已不能滿足當前要求，這要求會計人員及時更新會計信息適應新的發展。會計人員對會計信息系統的掌握情況直接影響會計信息系統的使用率。會計信息系統的運用者是會計人員，若會計人員不會使用或者不懂系統運行原理則喪失了系統開發的意義。

(五)會計資料收集、會計檔案管理手段落后隨著中央銀行會計信息系統的發展，數據、檔案不僅包括手工賬本和登記簿，電子數據資料也是會計檔案的重要組成。目前對電子數據的保管沒有統一的標準或模式，只針對部分業務系統的電子數據保管進行零星的規定。其次，央行會計檔案多以紙質資料的形式進行分散保管，存在查找資料難、資源共享難的問題。會計憑證、賬戶檔案、數據資料、人員檔案等處于分部門進行保管狀態，調用一個文檔或數據不僅需跨部門協調還需手工進行查找，上下級行資料調閱更需通過快遞進行傳閱，這不僅加大了調閱資料的時間也增加了數據資料的傳遞風險。因各類經濟數據資源不共享，造成多個部門重復統計、收集相同會計數據，不僅加大了業務人員的工作量也造成資源浪費。如今，商業銀行已將會計資料歸檔和整理上收，會計資料進行影像掃描儲存供會計人員查閱。現有的檔案保管規定不能滿足現實發展，部分檔案資料的保管方式、方法未能在各項規定中找到，只能憑會計經驗進行保管。總體來說，央行會計檔案保管手段落后，檔案保管也逐漸被忽視。

四、多措并舉，不斷完善央行會計信息系統建設

（一）構建總體框架，建立央行會計信息系統建設的長效機制加強各方聯動研究并制定中央銀行會計信息系統建設的總體框架。明確央行會計信息系統建設的方向、目標、指導原則，制定可操作的執行標準和規范，供領域范圍參考。可制定長期和短期目標，采取各部門分步實施策略。提高認識，加強各部門溝通建立建設央行會計信息系統的長效機制。

（二）加強中央銀行會計信息系統的安全防范構建

1.以硬、軟件為基礎，構建安全保密風險控制。加強對計算機硬件的要求，購置的系統軟件應是經過實踐應用并被證明是安全可靠的、技術成熟的。若各業務系統對計算機有特殊要求，應嚴格按照要求進行配置，嚴防因計算機問題造成會計信息系統風險。建立機房硬件服務器安全保護制度，安裝火警防護系統及后備電源，以防突況發生。同時，建立會計信息系統安全保密制度，以人員為關鍵，做好會計信息保密工作。

2.以技術控制為核心，構建安全保密風險控制。首先，對系統各操作員進行身份認證、數字簽名確認制度，確保用戶的身份安全。其次，通過系統安裝防火墻、查殺病毒、信息加密等方式，加強會計信息系統安全。同時，加強會計信息系統內的崗位控制和操作控制。在劃分崗位職責時嚴格遵循崗位不相容原則和不相容職務分離原則。操作員在系統內操作應嚴格遵循會計業務和處理流程進行，并建立日志備查。最后，做好數據備份與數據保管工作，建立系統運行維護記錄及時了解系統運行情況。

3.以網絡為中心，構建安全保密風險控制。及時監測中央銀行系統內網絡的運行情況，查找安全隱患，發現隱患及時處理。系統外導入系統內時應加大對傳輸數據的安全性監測，確保導入系統內數據安全嚴防病毒入侵。

4.以備用系統為保障，構建安全保密風險控制。應建立健全備用系統保障制度，制定相應的應急情況處置預案，并開展經常性應急演練，做到備而有用，確保系統運行無后顧之憂。

（三）加強中央銀行會計信息系統的自身建設一是制定應用系統設計和實行的總體框架及標準，規范數據采集、處理和儲存標準，提高標準化水平，增加整個系統數據的一致性和系統的可擴展性，增強對業務需求變化和組織機構變化的適應能力。二是整合央行會計信息系統。在技術允許的條件下，統籌考慮，合并或取消部分現有會計信息系統，建立高效的系統。建議將部分業務系統整合，業務人員可在同一系統的不同菜單內辦理多種業務，減少一種業務對應一個應用系統的局面。三是加大空白領域（支付結算）的系統開發，改善會計信息系統設計中的不足，不斷完善中央銀行會計信息系統。

（四）加強中央銀行會計信息系統的內控建設提高業務人員風險防范認識，改變依賴系統控制的思想。加快內控制度建設，使之與系統同步，消除會計監督的空白。強化內控制度的執行力度，定期或不定期進行檢查。改善會計信息系統的監督管理辦法，新的會計信息系統應對應與之相關的監督手法，使之能有效的對各應用系統進行監督。同時，應加強各應用系統內的操作監督，規范業務操作流程，嚴防系統內操作的隨意性。加大新系統業務培訓力度，盡快轉變新系統的工作理念，以適應新系統的需要，徹底糾正以往舊觀念的影響。

第2篇

關鍵詞：經濟管理；復雜適應理論系統；仿真研究

近年來，經濟管理復雜適應系統的發展又上了一個新臺階，成為了一個融合多學科的專業領域，雖然經濟管理復雜適應系統雜事還沒有明確的定義，但是部分的學者將它歸納為簡單的科學基礎上的還原理論和經濟理論。并且在此基礎上糅合了經濟管理系統論和人文精神，因此，加大了研究過程中的工作難度。

1 經濟管理復雜適應系統的簡單介紹

1.1 復雜適應系統的簡單介紹

其實，復雜適應系統（Complex Adaptive System，以下簡稱CAS）理論是美國霍蘭（John Holland）教授于1994年，在Santa fe研究所成立十周年時正式提出的。復雜適應系統（CAS）理論的提出對于人們認識、理解、控制、管理復雜系統提供了新的思路。CAS理論包括微觀和宏觀兩個方面。復雜性和復雜系統的研究作為當前科學研究的熱點是系統科學發展的新階段已被有些科學家譽為“21世紀的科學”。盡管近代的系統方法是從20世紀40年展起來的，但一些樸素的系統思想卻早在二、三千年前就在東西方出現了。奧地利學者，一般系統論創立者貝塔朗菲（v Bertalanffy）曾指出：“我們要是正確地提出和評價現代系統論就不能把它看作時髦一時的產物，而應把它看作與人類思想史交織發展的一種現象。”除此之外，亞里士多德作為古希臘百科全書式的偉大學者他的思想是古代樸素系統觀中最豐富、最有價值的遺產，特別是他的“整體大于部分之和”的觀念至今還是系統論的一條基本原則。復雜適應系統有以下幾個特征。第一，它是基于適應性主體，適應性主體具有感知和效應的能力，自身有目的性、主動性和積極的“活性”，能夠與環境及其他主體隨機進行交互作用，自動調整自身狀態以適應環境，或與其他主體進行合作或競爭，爭取最大的生存和延續自身的利益。但它不是全知全能的或是永遠不會犯錯失敗的，錯誤的預期和判斷將導致它趨向消亡。因此，也正是主體的適應性造就了紛繁復雜的系統復雜性。同時逐漸的趨于混沌的邊緣。復雜適應系統具有將秩序和混沌融入某種特殊的平衡的能力，它的平衡點就是混沌的邊緣，也即一個系統中的各種要素從來沒有靜止在某一個狀態中，但也沒有動蕩到會解體的地步。一方面，每個適應性主體為了有利于自己的存在和連續，都會稍稍加強一些與對手的相互配合，這樣就能很好地根據其他主體的行動來調整自己，從而使整個系統在共同演化中向著混沌的邊緣發展；另一方面，混沌的邊緣遠遠不止是簡單地介于完全有秩序的系統與完全無序的系統之間的區界，而是自我發展地進入特殊區界。在這個區界中，系統會產生涌現現象。

1.2 經濟管理復雜適應系統的基本理論

經濟管理系統作為人類社會的衍生系統，是科學研究的一個重要領域，其悠久的歷史可以和人類社會媲美，它也是當代復雜性科學研究的一個重要領域。經濟管理復雜適應系統主要就是復雜是一個系統在經濟管理方面的應用。經濟管理復雜適應系統作為復雜性科學研究的重要領域，是伴隨著人類社會為產生的，以人為主體單位，并且構成組織系統，對于環境具有較強的適應能力，簡單來說，就是以人和由人構成的組織為基本元素所構成的具有適應能力的系統。因為該系統主要的元素就是人，所以在該系統中，更加注重人的思考行為方式研究。正是由于人的行為的復雜性，給系統的運行帶來了極大的不可預見性和不可描述性經濟管理復雜適應系統作為以人為主要構成元素的復雜系統，在對它進行研究時，對人（或由人構成的組織）的思考、行為方式的刻劃和理論模型的建立是不可避免的。在經濟學的模型中，所有的構成元素都被貨幣化，因此，忽略了具有復雜性的細節問題。在社會模型中，構成元素都被看作是文化的產物，導致個人的思維與行為方式都被約束在文化與道德的范圍內。而在心理學模型中，個人具備社會學模型中個人的特點，同時也具有一定個人的創造力和適應性，他們有自己的欲望，這些欲望之間不具備可以替代的關系。

2 經濟管理復雜適應系統的仿真研究

2.1 經濟管理復雜適應系統仿真的研究

仿真即用另一數據處理系統，主要是用硬件來全部或部分地模仿某一數據處理系統以致于模仿的系統能象被模仿的系統一樣接受同樣的數據，執行同樣的程序獲得同樣的結果。系統仿真技術集成了計算機技術、網絡技術、圖形圖像技術，面向對象技術多媒體、軟件工程、信息處理、自動控制等多個高新技術領域的知識，是以數學理論、相似原理、信息技術、系統技術及其應用領域有關的專業技術為基礎，以計算機和各種物理效應設備為工具，利用系統模型對實際的或設想的系統進行試驗研究的一門綜合性技術。一般的仿真系統分類兩大類，連續系統仿真及離散事件系統仿真，連續系統仿真是指對那些系統狀態量隨時間連續變化的系統的仿真研究。而離散事件系統仿真則是指對那些系統狀態只在一些時間點上由于某種隨機事件的驅動而發生變化的系統進行仿真試驗。

2.2 經濟管理復雜適應系仿真模型

所謂系統仿真（system simulation），就是根據系統分析的目的，在分析系統各要素性質及其相互關系的基礎上，建立能描述系統結構或行為過程的、且具有一定邏輯關系或數量關系的仿真模型，據此進行試驗或定量分析，以獲得正確決策所需的各種信息。中國學者認為：系統仿真就是在計算機上或（/和）實體上建立系統的有效模型（數字的、物理效應的或數字物理效應混合的模型），并在模型上進行系統試驗。對于經濟管理復雜適應系統仿真的模型有很多。首先就是美國的SADIA的ASPEN的模型。ASPEN是美國Snadia國家實驗室在上世紀九十年代中期采用多主體仿真技術開發的一個美國經濟模型。由于ASPEN模型中強調仿真經濟中的微觀主體，所觀察的各種經濟指標擁有實在的微觀基礎，其微觀與宏觀的構成關系與現實經濟有較強更加接近。ASPEN中包含了家庭、廠商、政府、銀行、聯邦儲備、金融市場等多種類型的主體，這些主體在勞動力市場、產品市場、金融市場中扮演著與現實經濟中對應微觀個體相同的角色。90年代末，Snadia實驗室在ASPEN的基礎上對模型進行了改進，從而ASPEN-EE模型誕生了。在這個模型中，關注的焦點是短期電力市場的內部行為和外部影響。除此之外，還有CommASPEN模型。該模型是在ASPEN-EE上進行改進的，繼續延用ASPEN的模型運行機制，但是對軟件的類體系結構進行了重新設計。CommASPEN模型中的類主要包括主體、市場、基礎設施等幾種類型。為適應不同仿真應用的要求，CommASPEN對主體類與市場類的設計更加一般化，可以方便地將該模型改造為一個新的模型。在模型中增加了一個通信網絡，廠商或家庭等主體都可以通過該網絡進行商品的交易。該特點使得模型與現代經濟的特點更加貼近，在模型中已顯現出供應鏈的概念。除此之外，還有N-ABLE模型。2004年，snadia國家實驗室的研究人員又研發出了新一代多主體經濟實驗平臺N-ABLE，以分析美國社會中各類基礎設施與經濟的相互依存關系。與ASPEN、ASPEN-EE、CommASPEN模型。有所不同的是，N-ABLE以圖形界面方式向用戶提供模型輸入/輸出，允許用戶動態地改變模型參數，以模仿諸如停電、港口關閉等多種類型的外部沖擊。

結束語

經濟管理越來越復雜，因此，只有對相應的經濟管理食雜適應系統仿真進行仔細的研究，才能更好的對經濟進行管理。雖然現在我國對于經濟管理食雜適應系統仿真的研究還處于起步階段，但是相信隨著我國相關工作人員的努力一定會更加完善。

參考文獻