引言：易發(fā)表網(wǎng)憑借豐富的文秘實(shí)踐，為您精心挑選了九篇采購的風(fēng)險(xiǎn)管理范例。如需獲取更多原創(chuàng)內(nèi)容，可隨時(shí)聯(lián)系我們的客服老師。

第1篇

【關(guān)鍵詞】 全面風(fēng)險(xiǎn)管理； ERP； 采購流程； 內(nèi)部控制

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)是對企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)發(fā)生的不確定性，危險(xiǎn)和機(jī)會(huì)并存，是一個(gè)全面的概念。風(fēng)險(xiǎn)控制，就是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)所采取的，針對企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)過程中可能遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)而制定和實(shí)施的，保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案或風(fēng)險(xiǎn)管理策略得到正確執(zhí)行的相關(guān)措施。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的重要性是毋庸置疑的，其關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，關(guān)系到企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是來自外部的壓力和內(nèi)部的需要，長遠(yuǎn)來看，起決定性作用的是內(nèi)部需要。

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我國一些企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了積極的探索和實(shí)踐，取得了初步成效。對如何控制和管理風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)由起初的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、重視風(fēng)險(xiǎn)管理逐步轉(zhuǎn)入到如何建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)不可能一直處于無風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中，因而要采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)以求得生存與發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的融合是一個(gè)必然的趨勢，我國現(xiàn)行的內(nèi)控體系逐步地向全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系升級和完善也是一個(gè)必然的趨勢。

二、ERP環(huán)境下的采購業(yè)務(wù)流程

ERP管理系統(tǒng)的實(shí)施在很大程度上改變了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，使企業(yè)不再圍繞某一業(yè)務(wù)功能或者職能部門運(yùn)行。一個(gè)完整的ERP系統(tǒng)亦即是人力資源、財(cái)務(wù)、銷售、制作、分銷以及供應(yīng)鏈管理等的集成，實(shí)現(xiàn)了跨職能部門業(yè)務(wù)處理。

ERP管理系統(tǒng)的采購系統(tǒng)實(shí)際是由采購管理和應(yīng)付賬款兩個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成的，同時(shí)，采購作業(yè)與存貨管理也有著密切的關(guān)系，可以說，企業(yè)采購業(yè)務(wù)的成本在很大程度上取決于存貨管理的質(zhì)量。圖1為采購系統(tǒng)與其他相關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系。

無論對工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，采購環(huán)節(jié)都是企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的開始，采購成本的高低對企業(yè)最終的利潤有直接影響。因而采購子系統(tǒng)是ERP的重要組成部分之一，在保障信息正常流動(dòng)、降低成本、提高資金利用率以及提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面起著極其重要的作用。在ERP中，采購管理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程是從生產(chǎn)部門的物資需要出發(fā)、對企業(yè)的物資采購活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃的一系列活動(dòng)，圖2即為ERP下采購/付款業(yè)務(wù)的一般流程。

ERP環(huán)境下的采購業(yè)務(wù)流程首先是根據(jù)采購計(jì)劃提出請購，經(jīng)審核后，按照ERP系統(tǒng)設(shè)定的請購價(jià)格錄入請購單并生成采購訂單，之后根據(jù)訂單內(nèi)容對供應(yīng)商發(fā)來的貨物進(jìn)行數(shù)量上的點(diǎn)收和質(zhì)量上的驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后的物資入庫，反之進(jìn)行退貨處理。流程的具體描述為：

（一）請購

首先由倉庫管理部門提出訂貨要求，然后根據(jù)其要求編制請購單，再對請購單進(jìn)行審批。審批過程是對該筆請購交易的認(rèn)可過程，也是對該筆請購交易的控制過程。為了驗(yàn)證該業(yè)務(wù)中庫存商品的種類、規(guī)格的正確性以及請購商品數(shù)量的可接受性，ERP系統(tǒng)通常設(shè)有庫存管理模塊，對庫存商品進(jìn)行管理和控制。

（二）編制采購訂單

采購部門在收到請購單后，對經(jīng)過審批的請購單發(fā)出采購訂單。對每張采購訂單采購部門應(yīng)確定最佳供應(yīng)來源。對大額、重要采購項(xiàng)目應(yīng)采用競價(jià)方式確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成本的低廉。

（三）驗(yàn)收商品

驗(yàn)收部門代表企業(yè)接收供應(yīng)商發(fā)運(yùn)來的商品，應(yīng)當(dāng)逐一比較所收商品與采購訂單的要求是否相符，并編制收貨報(bào)告。

（四）儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品

單獨(dú)設(shè)立存放商品的存儲(chǔ)區(qū)，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整。在ERP系統(tǒng)中預(yù)設(shè)定期盤點(diǎn)提醒模塊，同時(shí)，應(yīng)由不同的部門來履行對已經(jīng)到期商品的盤點(diǎn)工作。

（五）對采購發(fā)票的處理

通過采購入庫單與采購發(fā)票的比較，把采購入庫業(yè)務(wù)與采購發(fā)票業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，也把物流與資金流聯(lián)系在一起，即“采購結(jié)算”。

（六）對付款業(yè)務(wù)的處理

通過采購發(fā)票與付款單的核銷，更新與供應(yīng)商的往來賬，同時(shí)把采購發(fā)票業(yè)務(wù)與采購付款業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，生成記賬憑證轉(zhuǎn)總賬系統(tǒng)。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的ERP采購流程主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施

采購與付款業(yè)務(wù)對實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)可靠和資產(chǎn)安全完整性有重要影響，對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要。這需要企業(yè)管理層把風(fēng)險(xiǎn)控制作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，針對企業(yè)在采購與付款循環(huán)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)而制定相關(guān)措施并加以可靠實(shí)施，保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案或風(fēng)險(xiǎn)管理策略得到正確執(zhí)行。由于風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)與非可控風(fēng)險(xiǎn)，因而企業(yè)應(yīng)當(dāng)（也只能）對可控風(fēng)險(xiǎn)采取適當(dāng)?shù)木哂嗅槍π缘拇胧┛刂?，確保將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平之內(nèi)。以下主要從采購業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)和采購技術(shù)架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)兩方面來進(jìn)行分析。

（一）采購業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險(xiǎn)

基于ERP中的采購流程，不同環(huán)節(jié)主要有如下幾種風(fēng)險(xiǎn)：

1.訂購物資過程中的風(fēng)險(xiǎn)。例如前期研究、信息的反饋、資金供應(yīng)等會(huì)影響采購計(jì)劃。在此情況下，企業(yè)可采取如下控制措施：

（1）作為經(jīng)濟(jì)訂貨量（EOQ）等傳統(tǒng)系統(tǒng)的補(bǔ)充，利用信息技術(shù)建立存貨水平檢測系統(tǒng)來監(jiān)控存貨水平。對大宗采購必須做各種采購數(shù)量對成本影響的成本分析。

（2）貨物訂購不正?；蛘叱^一定金額時(shí)需要說明理由。為避免員工出于個(gè)人利益而訂購物資，可授權(quán)簽字或加強(qiáng)審批，并可要求詳細(xì)說明訂購該物資的目的。

2.選擇了并不適當(dāng)?shù)墓?yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)企業(yè)可采取的措施如下：

（1）建立并強(qiáng)化利益沖突政策，明確利益沖突行為以及參與這些行為的后果。實(shí)際上，我國很多大型企業(yè)已經(jīng)通過實(shí)踐并在此環(huán)節(jié)建立了較好的規(guī)范制度。

（2）建立供應(yīng)商可信度及產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)首先應(yīng)對供貨商的生產(chǎn)能力水平、產(chǎn)品質(zhì)量、可用性、按期交貨率等建立評價(jià)指標(biāo)，然后利用采購管理系統(tǒng)中的歷史數(shù)據(jù)選擇最佳評價(jià)方法，最后結(jié)合上兩步中的供應(yīng)商評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方法選擇確定最佳供應(yīng)商。在實(shí)踐中，有部分企業(yè)為自己建立了“首選供應(yīng)商名單”以供選擇。

（3）可以與選定的供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，例如企業(yè)可以選擇信譽(yù)好、安全可靠的物流承運(yùn)人建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而達(dá)到降低成本的效果。

（4）及時(shí)更新供應(yīng)商信息。供應(yīng)商管理是供應(yīng)鏈采購管理中一個(gè)相當(dāng)重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對包括供貨范圍、供貨能力、供貨質(zhì)量以及與本企業(yè)合作的歷史記錄在內(nèi)的供應(yīng)商的各種信息及時(shí)更新。

3.存貨管理的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)包括驗(yàn)收商品時(shí)驗(yàn)收了未訂購或者不合格的物資或者存貨被偷竊、毀損等。此時(shí)可采用的風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括：

（1）嚴(yán)格對比收貨單與已審批的采購訂單。文檔匹配是一項(xiàng)基本而重要的內(nèi)部控制措施，例如應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格比對已收到的貨物是否有對應(yīng)的采購訂單。

（2）確認(rèn)收貨前要仔細(xì)檢查，驗(yàn)收人員要明確掌握可接受的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，必要時(shí)抽取樣本來驗(yàn)證商品是否滿足標(biāo)準(zhǔn)。

（3）為采購的商品購買保險(xiǎn)。這是對萬一發(fā)生損害的物資所做的財(cái)物補(bǔ)償。

（4）對存貨和授權(quán)、保管與使用功能進(jìn)行分離。職責(zé)分離是重要的內(nèi)部控制程序，資產(chǎn)的實(shí)物保管、使用授權(quán)、日常記錄工作應(yīng)當(dāng)分離。

（5）建立內(nèi)部審計(jì)部門。SOX法案對公司中建立內(nèi)部審計(jì)的重要性有詳細(xì)說明。

（6）利用先進(jìn)的信息技術(shù)管理存貨。例如使用存貨條形碼技術(shù)或者為存貨建立射頻識(shí)別（RFID）標(biāo)簽，現(xiàn)在的“物聯(lián)網(wǎng)”技術(shù)就在很大程度上依賴于RFID的應(yīng)用，其通過RFID標(biāo)簽、射頻掃描儀等設(shè)備分類遙感從而獲取數(shù)據(jù)。在這種技術(shù)下，企業(yè)可以全程追蹤存貨從收貨部門到倉庫的全部過程。

（7）規(guī)范存貨編碼。存貨編碼是ERP信息標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的基礎(chǔ)，是保證系統(tǒng)有條不紊運(yùn)行的首要條件。在ERP物流系統(tǒng)中，所有存貨信息的交流和傳遞都是通過對存貨的編碼來實(shí)現(xiàn)的，尤其體現(xiàn)在計(jì)算機(jī)識(shí)別和檢索存貨的首要途徑就是存貨的編碼。

4.付款審批的風(fēng)險(xiǎn)。在此環(huán)節(jié)企業(yè)可采取如下風(fēng)險(xiǎn)控制措施：

（1）在簽發(fā)支票前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格核對相關(guān)文檔（包括采購訂單、收貨單以及發(fā)票）。當(dāng)三種單據(jù)俱全并各自匹配時(shí)，表明采購訂單上的貨物已收到，此時(shí)可按發(fā)票顯示金額付款。

（2）合理確認(rèn)付款期限以獲得折扣。企業(yè)可以利用軟件等信息技術(shù)合理規(guī)劃，在現(xiàn)金折扣期滿前付款。

（3）通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付。實(shí)際上在線支付不僅使付款流程更有效率，它更是對付款實(shí)施的強(qiáng)大的內(nèi)部控制。

（二）采購技術(shù)架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)

ERP系統(tǒng)的使用涉及到整個(gè)企業(yè)的全部業(yè)務(wù)流程，高度集成的功能和系統(tǒng)使用戶無論在企業(yè)的哪個(gè)角落都能獲得訪問系統(tǒng)并有可能控制或改變賬套的業(yè)務(wù)參數(shù)。其網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用結(jié)構(gòu)可以便捷地實(shí)現(xiàn)各個(gè)不同業(yè)務(wù)模塊之間的信息的即時(shí)傳遞，可以使企業(yè)的內(nèi)控體系實(shí)時(shí)反映運(yùn)營狀況。但是，顯然ERP下采購環(huán)節(jié)的高度集成性和分布式的系統(tǒng)技術(shù)結(jié)構(gòu)同樣會(huì)為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為以下幾種：

1.ERP系統(tǒng)下的采購功能模塊使得任何一點(diǎn)出現(xiàn)問題都會(huì)影響到其他模塊的正常運(yùn)行

此外，ERP系統(tǒng)還應(yīng)具有擴(kuò)展功能設(shè)計(jì)。由于企業(yè)所屬行業(yè)不同、規(guī)模不同、生產(chǎn)過程不同、自身的供應(yīng)鏈不同，所以實(shí)際選用的ERP系統(tǒng)并不相同。而且各個(gè)企業(yè)對ERP的應(yīng)用程度也不相同，直接影響到供應(yīng)鏈采購管理方式和所構(gòu)建的ERP系統(tǒng)功能。因此要實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)的供應(yīng)鏈采購管理，首先要分析企業(yè)采購管理的信息化進(jìn)程，尤其是對ERP系統(tǒng)功能及其應(yīng)用現(xiàn)狀做詳細(xì)了解，才能找到最佳的ERP系統(tǒng)的供應(yīng)鏈采購管理方式、數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)和操作功能的切入點(diǎn)，以保證最后設(shè)計(jì)出實(shí)用有效的ERP系統(tǒng)功能。

2.復(fù)雜的ERP系統(tǒng)使得采購系統(tǒng)控制和審計(jì)人員必須具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，造成采購系統(tǒng)審計(jì)難度加大

綜上所述，不同的企業(yè)因其性質(zhì)不同、業(yè)務(wù)規(guī)模不同而具有不同的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)界定風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容或要素，并針對不同風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)管理過程只有在將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量以及風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略全面整合起來時(shí)才能有效。本文所提到的供應(yīng)鏈的采購環(huán)節(jié)，其風(fēng)險(xiǎn)控制的影響將體現(xiàn)在生產(chǎn)過程、模式識(shí)別、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)分析等環(huán)節(jié)中，對企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)流程意義深遠(yuǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的視角下，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，選擇合適的應(yīng)對策略和采取正確的應(yīng)對措施。

【參考文獻(xiàn)】

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第2篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理，物資采購公路施工企業(yè)

 

1采購風(fēng)險(xiǎn)采購過程是公路施工企業(yè)與外部環(huán)境的接口，它的風(fēng)險(xiǎn)來自原材料市場，主要包括兩個(gè)方面，供應(yīng)商交貨時(shí)間的波動(dòng)和原材料價(jià)格的波動(dòng)。

由于采購是施工企業(yè)供應(yīng)鏈的源頭，所以采購活動(dòng)是一項(xiàng)很重要的行為和活動(dòng)，采購過程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，都會(huì)影響到物資采購預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這就使得物資采購活動(dòng)中面臨著一些采購風(fēng)險(xiǎn)。采購風(fēng)險(xiǎn)是指在采購過程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使采購的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性。

需要說明的是原材料價(jià)格的波動(dòng)，近些年來，一方面新技術(shù)的不斷應(yīng)用使某些原材料或設(shè)備的價(jià)格下跌迅速，在采購這些原材料時(shí)，就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，由于世界經(jīng)濟(jì)日益一體化，國際市場上物資的價(jià)格大幅度上升，而今年鋼材又進(jìn)一步回落，價(jià)格波動(dòng)隨時(shí)發(fā)生。論文大全。

公路施工企業(yè)對鋼材、水泥、地材的需求量極大，它的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于原材料價(jià)格的劇烈波動(dòng)。論文大全。

2采購風(fēng)險(xiǎn)的分類采購風(fēng)險(xiǎn)主要分為7種類型：

2.1增大開支的風(fēng)險(xiǎn)

由于在采購過程中各種增加支出因素的存在，誓如采購和保管部門費(fèi)用的增加、庫存太多引起的倉儲(chǔ)費(fèi)用的增加等，使完成一項(xiàng)采購過活動(dòng)所需的最終采購支出比預(yù)期的采購支出有所增加。所以，采購面臨著增支風(fēng)險(xiǎn)。

2.2供應(yīng)商延遲交貨的風(fēng)險(xiǎn)

由于供應(yīng)商在生產(chǎn)要素的組織管理等方面存在不足或決策食物，使其交貨日期遲于采購合同所要求的日期，從而使采購機(jī)構(gòu)不能及時(shí)采購到委托單位所需的貨物等一系列服務(wù)，給采購工作帶來延期交貨的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3采購質(zhì)量不符合要求的風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)購到物資質(zhì)量過分低劣，將直接影響工程質(zhì)量。供應(yīng)商偷工減料，以次充好，所提供的物資達(dá)不到采購合同的要求給采購帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4采購中的道德風(fēng)險(xiǎn)

2.5合同風(fēng)險(xiǎn)

2.6預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)

2.7存貨風(fēng)險(xiǎn)

3采購風(fēng)險(xiǎn)防范采購風(fēng)險(xiǎn)的存在，直接地響到采購預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.1明確采購目的

物資采購部門在認(rèn)識(shí)上首先明確采購的物資必須是企業(yè)所需要的。必須是生產(chǎn)市場所要求的產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，這就要求采購機(jī)構(gòu)在采購過程中不應(yīng)一味地追求采購價(jià)格最低化，不應(yīng)把節(jié)約資金作為采購的首要和唯一目標(biāo)，而應(yīng)對所要采購的物資或質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤考慮，在為企業(yè)節(jié)約采購資金的同時(shí)，應(yīng)保證采購質(zhì)量。

3.2建立供應(yīng)商資格審查制度

在訂立采購合同之前，需對參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，包括資格預(yù)審，資格復(fù)審

3.3建立保證金制度

采購中使用的主要保證金類型有（1）投標(biāo)保證金。它可使采購機(jī)構(gòu)防止投標(biāo)商在開標(biāo)后撤回其投標(biāo)；（2）支付保證金。他經(jīng)常用于工程建筑中，要求承包商保證向供應(yīng)商及時(shí)支付；（3）履約保證金。其目的是保護(hù)采購機(jī)構(gòu)，防止供應(yīng)商不能履行合同給企業(yè)帶來的損失。

3.4建立對采購人員監(jiān)督管理制度

3.4.1建立和完善采購信息公開制和程序公開制度

3.4.2制定《采購道德規(guī)范》，規(guī)范采購行為

《采購道德規(guī)范》應(yīng)充分體現(xiàn)公正、誠實(shí)、忠誠原則。

3.4.3參與專業(yè)系統(tǒng)和相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)

由于采購自身的復(fù)雜性和重要性，對采購人員的職業(yè)素質(zhì)要求很高。采購人員需要具備相關(guān)的職業(yè)素質(zhì)。并且不斷提高采購人員的職業(yè)素質(zhì)，并積極參加各種專業(yè)系統(tǒng)和相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。

3.4.4推行采購人員資格認(rèn)證制度

對采購人員進(jìn)行資格認(rèn)證，保證采購人員的素質(zhì)是對采購人員進(jìn)行管理的重要內(nèi)容，也是促進(jìn)采購人員向?qū)I(yè)化發(fā)展的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

3.4.5建立健全施工企業(yè)內(nèi)部的管理制度

企業(yè)內(nèi)部管理制度是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理的一種自律行為，是企業(yè)為完成既定目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施。建立《物資招標(biāo)采購制度》、《物質(zhì)采購管理制度》、《合同管理制度》、《物質(zhì)進(jìn)出庫計(jì)量及量差賬務(wù)處理制度》、《物資訂貨、驗(yàn)收、索賠業(yè)務(wù)管理制度》、《物資供應(yīng)質(zhì)量保證工作標(biāo)準(zhǔn)》等等，公司、項(xiàng)目按照這種制度定期對其采購活動(dòng)進(jìn)行追蹤檢查、考核、做到有法可依，有章可循，正確采購，規(guī)范管理。

建立物資采購合同會(huì)簽制度，工程部、經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部共同會(huì)簽。論文大全。

3.5選擇合適的采購方式

公路施工企業(yè)在采購活動(dòng)中，應(yīng)注意選擇合適的采購方式。目前，采購的方式很多，有議價(jià)采購、比較采購、招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、談判采購等，每一只采購方式都有其自身的優(yōu)缺點(diǎn)和使用范圍，如果在選擇采購方式是不根據(jù)采購項(xiàng)目的要求和特點(diǎn)靈活選取，必然會(huì)增大采購風(fēng)險(xiǎn)，增加不必要的人力、物力和財(cái)力消耗。從公路施工企業(yè)采購的實(shí)踐來看，堅(jiān)持采用的主要有：議價(jià)采購、比價(jià)采購和招標(biāo)采購三種方式。下面詳細(xì)介紹這三種方式。

3.5.1議價(jià)采購

是指由買賣雙方直接討價(jià)還價(jià)實(shí)現(xiàn)交易的一種采購行為。議價(jià)采購一般不進(jìn)行公開競標(biāo)，僅向固定的供應(yīng)商直接采購。議價(jià)采購分兩步進(jìn)行，第一步由采購商向供應(yīng)商發(fā)詢價(jià)表，邀請供應(yīng)商報(bào)價(jià)；第二步如果供應(yīng)商報(bào)價(jià)基本達(dá)到預(yù)期價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，即可簽訂采購合同，完成采購活動(dòng)。議價(jià)采購主要適用與需要量大、質(zhì)量穩(wěn)定、定期供應(yīng)的大宗物資的采購。

議價(jià)采購的優(yōu)點(diǎn)主要有；1、節(jié)省采購費(fèi)用；2、節(jié)省采購時(shí)間；3、采購中心靈活性大，可依據(jù)環(huán)境變化，對采購規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格做靈活的調(diào)整；4、有利于和供應(yīng)商建立互惠關(guān)系，穩(wěn)定供需關(guān)系。

缺點(diǎn)：1、議購?fù)鶅r(jià)格較高；2、缺乏公開性，信息不對稱。3、容易形成不公平競爭等。

因而在議價(jià)采購中應(yīng)掌握供應(yīng)商的信息，以保證企業(yè)在采購中處于有利地位。

3.5.2比價(jià)采購

是指在買方市場條件下，在選定兩家以上供應(yīng)商的基礎(chǔ)上，由供應(yīng)商分開報(bào)價(jià)，最后選擇報(bào)價(jià)最低的為企業(yè)供應(yīng)商的采購方式。優(yōu)點(diǎn)是1、節(jié)省采購的時(shí)間和費(fèi)用。2、較公開透明3、采購過程規(guī)范。缺點(diǎn)是1、在供應(yīng)商有限情況下，可能出現(xiàn)輪流坐莊；2、可能出現(xiàn)惡性搶標(biāo)；3、供應(yīng)品種規(guī)格上的差異，可能影響生產(chǎn)效率提高，并加大消耗。

3.5.3招標(biāo)采購

是指通過面向社會(huì)公開競爭招標(biāo)或邀請招標(biāo)采購的一種行為。在招標(biāo)采購中，其最大的特征在于其公開性。凡是符合資質(zhì)規(guī)定的供應(yīng)商都有權(quán)參加投標(biāo)。

優(yōu)點(diǎn)1、有利于做到采購工作的公公公平2、有利于形成符合市場的真實(shí)價(jià)格3、有利于提高采購物資的質(zhì)量。4、有利于采購方建立供應(yīng)商的信息資源庫，增大選擇范圍5、有利于降低采購成本。缺點(diǎn)1、采購費(fèi)用較高2、容易出現(xiàn)供應(yīng)商合謀或搶標(biāo)—即過度壓低價(jià)格而中標(biāo)，出現(xiàn)偷工減料，以次充好，影響產(chǎn)品質(zhì)量；3、采購程序復(fù)雜，應(yīng)變性差。自推行招標(biāo)采購以來，招標(biāo)采購得以廣泛推行。取得力較好的效益。例如2003年2月邀請了12家單位對鋼材、碎石、砂等材料進(jìn)行招投標(biāo)采購工作。黃砂最高報(bào)價(jià)37.8元/t,最終采用31元/t中標(biāo)；石料最高46元/t，最低39元/t。同年6月對波紋管、錨具的公開招標(biāo)。錨具參與單位7家。最高620.76萬元，最低報(bào)價(jià)公司587.5萬元中標(biāo)，波紋管單位6家，最高872萬元，最低842萬元。最終定標(biāo)價(jià)為840萬元。節(jié)約成本數(shù)百萬元。

3.6針對不同風(fēng)險(xiǎn)采取不同措施

4結(jié)束語綜上所述公路施工企業(yè)的物資采購人員應(yīng)從自身做起，學(xué)習(xí)專業(yè)和相關(guān)知識(shí)等，把采購風(fēng)險(xiǎn)降低到最小限度。

參考文獻(xiàn)

【1】郝淵曉、王茜草等編著《現(xiàn)代物流采購管理》

【2】丁立言、張鐸等編著《物資企業(yè)管理》

第3篇

【關(guān)鍵詞】鐵路建設(shè)項(xiàng)目 物資采購供應(yīng) 風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號：F530.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：

隨著新一輪國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革的進(jìn)行，中國鐵路總公司的成立，我國的鐵路事業(yè)進(jìn)入了一個(gè)新里程碑，既有鐵路大面積提速、高速鐵路的不斷投入運(yùn)營以及既有線大力發(fā)展重載運(yùn)輸，鐵路安全壓力越來越大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類、水平與以往相比都發(fā)生了很大的變化。鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增多，因鐵路工程項(xiàng)目投資大、建設(shè)周期長、跨越地區(qū)多、系統(tǒng)復(fù)雜，項(xiàng)目特別容易受到外界自然因素的影響，其安全問題尤為突出。物資采購供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于鐵路建設(shè)項(xiàng)目采購供應(yīng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括物資設(shè)備清單整理分類、采購決策、采購形式、部管物資集中采購、建管物資招標(biāo)請示計(jì)劃、招標(biāo)投標(biāo)，開標(biāo)、評標(biāo)及定標(biāo)、競爭性談判采購、發(fā)中標(biāo)結(jié)果通知書，中標(biāo)人履約保函、合同簽訂、增補(bǔ)、設(shè)計(jì)變更、不合格產(chǎn)品處理、驗(yàn)收入庫，發(fā)料使用安裝、直到工程竣工驗(yàn)收的全過程。

一、鐵路建設(shè)項(xiàng)目物資采購供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的類型

1、鐵路建設(shè)項(xiàng)目物資采購供應(yīng)外因型風(fēng)險(xiǎn)

一是招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，投標(biāo)人操縱投標(biāo)環(huán)境．在投標(biāo)前相互串通．圍標(biāo)，有意抬高價(jià)格；投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)；投標(biāo)人向招標(biāo)人或者評標(biāo)委員會(huì)成員行賄；投標(biāo)人以他人名義投標(biāo)；投標(biāo)人弄虛作假，偽造資質(zhì)、中標(biāo)通知書、合同及編造虛假業(yè)績騙取中標(biāo)；招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人的，對潛在投標(biāo)人實(shí)行歧視待遇的，強(qiáng)制要求投標(biāo)人組成聯(lián)合體共同投標(biāo)的，或者限制投標(biāo)人之間競爭；使鐵路建設(shè)項(xiàng)目蒙受損失。 二是合同風(fēng)險(xiǎn)。中標(biāo)人在接到中標(biāo)通知后，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供履約保函或保證金而不簽訂合同；中標(biāo)人如無故中止合同、更改合同條款、涂改合同條款等。三是價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)招標(biāo)采購物資后．該種物資可能出現(xiàn)價(jià)格下跌而引起采購風(fēng)險(xiǎn)。三是采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。中標(biāo)人所提供的產(chǎn)品不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或沒有按照招標(biāo)文件中承諾的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，或執(zhí)行已過期的鐵路技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，影響或直接威脅到鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)安全。四是中標(biāo)人延遲交貨的風(fēng)險(xiǎn)。由于中標(biāo)人在生產(chǎn)要素的組織管理等方面存在不足或決策失誤，推遲交貨日期，從而使采購部門不能及時(shí)采購鐵路工程所需的貨物，給采購工作帶來延期交貨的風(fēng)險(xiǎn)。五是技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。某項(xiàng)鐵路物資設(shè)備實(shí)施時(shí)由于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的提高，按招標(biāo)時(shí)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的產(chǎn)品已被淘汰，不能適應(yīng)工程需要，或者某種原材料因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生變化，導(dǎo)致原有原材料因質(zhì)量不符合要求不得不舍棄。六是采購意外風(fēng)險(xiǎn)。物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)，如意外交通事故等不能正常供貨、遭受缺貨風(fēng)險(xiǎn)損失。

2、鐵路建設(shè)項(xiàng)目物資采購供應(yīng)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)

一是采購計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。鐵路建設(shè)項(xiàng)目物資部門計(jì)劃管理不適當(dāng)或不科學(xué)．導(dǎo)致采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時(shí)問、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與目標(biāo)發(fā)生較大偏離。二是采購合同風(fēng)險(xiǎn)。由于合同訂立者未嚴(yán)格按法律規(guī)定辦事，導(dǎo)致建設(shè)工程項(xiàng)目蒙受巨大損失；或賣方采取不正當(dāng)手段，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)建設(shè)項(xiàng)目也常常由于合同管理混亂造成違約而被對方追究。三是采購驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于人為因素造成采購物資在進(jìn)入倉庫前未按合同及制度要求，對采購物資數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格、單據(jù)等進(jìn)行審核和驗(yàn)收而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。四是采購存貨風(fēng)險(xiǎn)。存貨風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)存貨因價(jià)格變動(dòng)、商品過時(shí)等因素而使存貨價(jià)值減少的可能性，如采購物資不能及時(shí)供應(yīng)建設(shè)工程項(xiàng)目需要，發(fā)生生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。五是采購責(zé)任和道德風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦部門或個(gè)人責(zé)任心不強(qiáng)、管理水平不高造成責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，引起合同糾紛。收受中標(biāo)人的好處，降低相關(guān)質(zhì)量或驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。六是預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)鐵路建設(shè)項(xiàng)目為了得到急需的物資、會(huì)采取預(yù)先支付貨款的方式購進(jìn)物資。然而，一旦質(zhì)量有問題．就會(huì)相互扯皮，影響鐵路信譽(yù)，且款項(xiàng)又被供方控制，處于被動(dòng)局面。七是安裝風(fēng)險(xiǎn)。由于施工單位安裝人員未按技術(shù)規(guī)范進(jìn)行安裝造成設(shè)備損壞，或野蠻作業(yè)造成物資設(shè)備損傷。八倉儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)。庫存物資設(shè)備因銹蝕、變質(zhì)、失效、被盜給鐵路建設(shè)項(xiàng)目帶來損失。九設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)。因設(shè)計(jì)變更原因引起的物資設(shè)備品種、規(guī)格、型號、數(shù)量增加給采購供應(yīng)帶來很大困難。

二、鐵路建設(shè)項(xiàng)目物資采購風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1、依法合規(guī)，規(guī)范采購過程管理

一是遵循公開公平公正原則，要突出依法編制招標(biāo)文件這個(gè)重點(diǎn)。依法編制招標(biāo)文件，要充分披露采購信息，全面客觀反映采購人合理需求和政策要求，摒棄傾向或排斥潛在投標(biāo)人的內(nèi)容。要合理確定投標(biāo)人參與鐵路建設(shè)項(xiàng)目采購的基本條件，要科學(xué)確定評分辦法，評分項(xiàng)的設(shè)定既要與項(xiàng)目相關(guān)，又要全面考量符合項(xiàng)目要求的投標(biāo)人的綜合實(shí)力，確保實(shí)現(xiàn)充分競爭。要完善工作流程，確保編制活動(dòng)公開透明，接受各方監(jiān)督，要定期修改完善招標(biāo)文件模板，逐步實(shí)現(xiàn)招標(biāo)文件編制工作標(biāo)準(zhǔn)化。二是追求最佳采購結(jié)果，要抓住依法組織評標(biāo)活動(dòng)這個(gè)關(guān)鍵。依法組織評標(biāo)活動(dòng)，要嚴(yán)格遵守國家、鐵路購相關(guān)法律制度，公正、客觀、審慎地組織評審工作，確保評審活動(dòng)在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。要按規(guī)定程序組織評審，仔細(xì)校對和核對評審數(shù)據(jù)，對排名第一、報(bào)價(jià)最低的、投標(biāo)文件被認(rèn)定無效的情形進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，以確保評審結(jié)果的權(quán)威性和準(zhǔn)確性。要嚴(yán)肅評審工作紀(jì)律，對評審現(xiàn)場工作人員明示或暗示其傾向性、引導(dǎo)性意見，接受供應(yīng)商主動(dòng)提出的澄清和解釋，征詢采購人代表傾向性意見，評委會(huì)成員之間協(xié)商打分等各種違規(guī)行為，要注重預(yù)防，及時(shí)制止。鐵路建設(shè)采用列入國家實(shí)行生產(chǎn)許可證制度的工業(yè)產(chǎn)品目錄、鐵道部行政許可目錄、鐵路產(chǎn)品認(rèn)證采信目錄內(nèi)的鐵路專用設(shè)備，必須選用許可認(rèn)證的物資設(shè)備。

2、對采購全過程、全方位的監(jiān)督全過程是指對計(jì)劃、審批詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督，重點(diǎn)是對計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的控制，以防止舞弊行為。全方位是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下，把監(jiān)督貫穿于采購活動(dòng)的全過程．是確保采購規(guī)范和控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線?？茖W(xué)規(guī)范的采購機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)物資采購價(jià)格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。

3、強(qiáng)化對物資需求和物資采購計(jì)劃的管理

要審查物資采購計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)，調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實(shí)際的情況，計(jì)劃日標(biāo)與實(shí)際目標(biāo)是否一致，采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用汁劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施等等。

4、對物資采購招標(biāo)與簽約的監(jiān)督

依法訂立采購合同是避免合同風(fēng)險(xiǎn)、防忠于未然的前提條件，也是強(qiáng)化合同管理的基礎(chǔ)。首先．要強(qiáng)化對采購經(jīng)辦部門履行職責(zé)情況的監(jiān)督管理。采購經(jīng)辦部門和人員應(yīng)對中標(biāo)人進(jìn)行生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)k經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查，在全面了解的基礎(chǔ)上，做出選擇合格中標(biāo)人的正確決策，使合同建立在可行的基礎(chǔ)上。每年對中標(biāo)人進(jìn)行一次復(fù)審評定，所有中標(biāo)人都必須滿足IS09000標(biāo)準(zhǔn)的要求。考評指標(biāo)包括供貨質(zhì)量、履行合同次數(shù)、準(zhǔn)時(shí)交貨率、來料批次合格率、價(jià)格水平、合作態(tài)度、售后服務(wù)等。其次，要對合同中規(guī)定的始種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、賬號、地址、運(yùn)輸、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，逐一審核。

5、對物資采購合同臺(tái)賬、合同匯總及信息反饋的管理

建立合同臺(tái)賬、做好合同匯總，是加強(qiáng)合同管理、控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方麗。一是列于已簽訂的合同要整理成冊、妥善保管；建立合同臺(tái)賬、合同匯總以便及時(shí)查找合同履行情況。二是合同管理部門應(yīng)對交付合同進(jìn)行分類編號，并建立合同臺(tái)賬。合同統(tǒng)一編號要合規(guī)，每一份合同包括正本、副本及附件。三是合同履行完畢要及時(shí)建立合同檔案。合同管理人員應(yīng)將所有合同進(jìn)行分類匯總，及時(shí)提出報(bào)告和匯總表，報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)業(yè)務(wù)部門，據(jù)此組織生產(chǎn)、規(guī)劃價(jià)位、及H寸接運(yùn)和按時(shí)承付貨款。要運(yùn)用先進(jìn)的管理手段，向相關(guān)部門提供及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息．提高合同管理水平。

6、對物資采購合同執(zhí)行中的監(jiān)督管理

一是審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。如有與合同不符的情況，要及時(shí)與供方協(xié)商處理，對不符合合同部分的貨款拒付。對有關(guān)合同執(zhí)行中的來往函電、文件都要妥善保存、以備查詢。二是審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，對物資進(jìn)貨、入庫、發(fā)放過程進(jìn)行驗(yàn)收控制。三是對不合格品控制執(zhí)行情況進(jìn)行管理．審查物資管理部門是否及時(shí)記錄發(fā)現(xiàn)的不合格品。四是重視對合同違約糾紛處理的管理。五是采取“零庫存”策略，并保持一定的產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失、滿足需求增長引起的生產(chǎn)需要；建立牢固的外部契約關(guān)系、保證供貨渠道穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避成本。

7、對物資采購績效的審計(jì)考核

建立健全合同執(zhí)行各個(gè)環(huán)書的考核制度，加強(qiáng)檢查與考核，把合同規(guī)定的采購任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作轉(zhuǎn)化成分解指標(biāo)和責(zé)任，明確規(guī)定工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。分解、落實(shí)到各有關(guān)部門和個(gè)人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，以避免合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

8、加大物資質(zhì)量抽檢力度

進(jìn)一步完善和落實(shí)監(jiān)管制度，加強(qiáng)對重點(diǎn)物資的監(jiān)督檢查和質(zhì)量追蹤，采取多種多樣的檢測方式，確保鐵路工程物資設(shè)備質(zhì)量，重點(diǎn)加強(qiáng)對招標(biāo)物資、行車重要物資、首次批量供應(yīng)單位物資的進(jìn)場質(zhì)量抽查；對檢查不合格產(chǎn)品及時(shí)處理，協(xié)調(diào)退貨和質(zhì)量賠償，及時(shí)《鐵路產(chǎn)品質(zhì)量抽查結(jié)果》，對抽檢不合格及鐵道部質(zhì)檢通報(bào)的不合格產(chǎn)品進(jìn)行核對、清理、退貨、撤換，為確保鐵路建設(shè)項(xiàng)目和運(yùn)輸安全把好質(zhì)量關(guān)。

9、加強(qiáng)與設(shè)計(jì)、工程部、施工單位溝通

召開由設(shè)計(jì)院、鐵路建設(shè)項(xiàng)目工程技術(shù)部門、施工、監(jiān)理單位參加的設(shè)計(jì)變更會(huì)，做好四方簽認(rèn)的設(shè)計(jì)變更，及時(shí)上報(bào)路局、鐵路總公司設(shè)計(jì)變更文件，做好審批后的物資采購工作。

10、加強(qiáng)廉政建設(shè)

進(jìn)一步完善物資監(jiān)察、物資紀(jì)律；要堅(jiān)持開展專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察和物資管理標(biāo)準(zhǔn)化檢查活動(dòng)，要積極利用網(wǎng)絡(luò)等各種手段做好物資招標(biāo)的上網(wǎng)公示工作，主動(dòng)接受輿論監(jiān)督；要進(jìn)一步完善決策、采購、驗(yàn)收、付款、使用五權(quán)分離制度，構(gòu)建權(quán)力制衡的長效穩(wěn)定機(jī)制。認(rèn)真排查廉政風(fēng)險(xiǎn)類型，積極建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控線。

結(jié)束語：

綜上所述，鐵路建設(shè)項(xiàng)目物資采購供應(yīng)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范鐵路建設(shè)項(xiàng)目采購市場秩序，促進(jìn)供應(yīng)商誠信經(jīng)營和公平競爭，使采購工作健康有序發(fā)展，確保鐵路建設(shè)項(xiàng)目如期竣工運(yùn)行。在鐵路建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，采取不同的措施去針對不同的風(fēng)險(xiǎn)，是鐵路建設(shè)項(xiàng)目施工企業(yè)最有效且最直接的控制風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏玉蘭花.[N]鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理普及讀本中國鐵道出版社

第4篇

關(guān)鍵詞：材料采購；工程項(xiàng)目；成本；風(fēng)險(xiǎn)管理

0引言

目前建筑行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以降低企業(yè)的成本，增加企業(yè)的利潤為主要經(jīng)營目標(biāo)。因此，在物價(jià)處于較高水平的現(xiàn)代社會(huì)，怎樣合理控制工程項(xiàng)目的材料采購成本，減少其總成本支出，提升企業(yè)的總體利潤是一個(gè)非常重要的問題。因此，企業(yè)應(yīng)該重視在工程項(xiàng)目材料采購中的風(fēng)險(xiǎn)管理，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，降低企業(yè)在材料采購產(chǎn)生的成本，提升其綜合競爭實(shí)力。

1、材料采購中的相關(guān)定義與研究意義

1.1材料采購的定義

材料采購是在工程建設(shè)初期進(jìn)行的材料準(zhǔn)備活動(dòng)。大體上可以將其定義為企業(yè)在生產(chǎn)過程開始前，通過不同的渠道，進(jìn)行施工材料以及工程服務(wù)等相關(guān)準(zhǔn)備的過程。采購事項(xiàng)的發(fā)生，帶來材料與服務(wù)等所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。其主要特點(diǎn)展示如下：

（1）采購的主要任務(wù)就是幫助建筑工程企業(yè)，在具體施工之前獲取其生產(chǎn)經(jīng)營所需的物質(zhì)資料與非物質(zhì)資料，比如材料、工具、技術(shù)、設(shè)備等資源。

（2）采購是將資料從供應(yīng)商手中轉(zhuǎn)移到生廠商手中的全過程。不僅包括其實(shí)物資產(chǎn)的額轉(zhuǎn)移，更包括其所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，以及相關(guān)的利潤風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移到購買者手中。采購的實(shí)質(zhì)就是將商流與物流的合理結(jié)合。

（3）采購需要進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)管理。因?yàn)?，采購作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要部分，企業(yè)在對其進(jìn)行控制時(shí)，不僅要保證相關(guān)資源質(zhì)量的達(dá)標(biāo)，更要合理的將其成本進(jìn)行控制，以最低的成本價(jià)格進(jìn)行材料的購買，不斷減少企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤。

1.2材料采購管理

材料采購作為建筑工程生產(chǎn)的主要部分，其采購的效果對于企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以及企業(yè)總體利潤的達(dá)成都產(chǎn)生非常重要的作用。合理有效的材料采購管理，不僅能夠使建筑工程的項(xiàng)目達(dá)到業(yè)主的滿意，還能夠合理的減少施工企業(yè)的成本項(xiàng)目，增加經(jīng)濟(jì)利潤。材料采購管理便是建筑工程企業(yè)在進(jìn)行材料采購時(shí)，制定合理的管理措施，選擇已經(jīng)購買最適應(yīng)的材料。材料采購管理是將材料的選擇、購買、售后結(jié)合到一起的，通過科學(xué)的管理手段c監(jiān)督手段，對其進(jìn)行監(jiān)督管理，為建筑工程企業(yè)的材料采購提供最大的經(jīng)濟(jì)利潤。

1.3材料采購中的風(fēng)險(xiǎn)管理研究的意義

企業(yè)的材料采購是建筑行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起始點(diǎn)，并且企業(yè)的原材料投入量是各種材料投入中占用最多成本的。因此，企業(yè)要達(dá)到合理控制企業(yè)成本，增加企業(yè)的營業(yè)利潤，必須從源頭控制其生產(chǎn)經(jīng)營的成本，對其進(jìn)行一定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的制定，保證其各環(huán)節(jié)之間的銜接恰當(dāng)準(zhǔn)確，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營利潤。

2、工程項(xiàng)目材料采購風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀

2.1國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

目前，我國建筑工程工程項(xiàng)目材料采購已經(jīng)取得了比較明顯的成效，管理家對于材料采購中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、控制以及監(jiān)督，將其充分的投入到工程項(xiàng)目材料采購管理中。但是，隨著我國建筑工程發(fā)展的不斷加深，使得這些研究的程度以及強(qiáng)度，達(dá)不到我國建筑工程企業(yè)在成本控制中的要求。因此，在工程項(xiàng)目材料采購管理中，企業(yè)不能制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，采購環(huán)節(jié)的缺失等狀況，都對企業(yè)在材料采購時(shí)造成一定的阻礙。另外，由于建筑工程的材料都是明確的，并且將投入建筑工程中的，因此要對其性質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。這就要求建筑工程在進(jìn)行材料采購管理時(shí)，在關(guān)注一般的材料采購風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還要注意建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊方面。材料采購選擇不準(zhǔn)確、供應(yīng)商與購買者的信任度低，都為我國建筑工程企業(yè)在材料采購造成一定的阻礙，使其不能合理的對材料成本進(jìn)行控制，合理的減少企業(yè)的整體建設(shè)成本。

而國外的研究相比于我國還是比較完善的，但是依然存在一定的問題。目前，其逐步形成一套完成的成本管理體系，對于工程建設(shè)的材料成本進(jìn)行合理的控制。但是缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是其主要存在的問題，許多國外的企業(yè)都將成本管理的風(fēng)險(xiǎn)管理停止與理論基礎(chǔ)，而沒有更多的對其進(jìn)行實(shí)踐探索，依然會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理方法的制定不全面，操作性低。

2.2發(fā)展方向

工程項(xiàng)目材料采購管理是項(xiàng)目管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的兩者結(jié)合，是兩者更好的延伸。目前，我國建筑行業(yè)工程項(xiàng)目的采購風(fēng)險(xiǎn)管理措施也在不斷進(jìn)行完善，逐漸向著專業(yè)化、全面化以及電子化方向發(fā)展。很多企業(yè)已經(jīng)將怎樣合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行管理，提升企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)利潤成為一個(gè)重要的課題。

3、材料采購管理中存在的主要問題

3.1管理體制不完善

建筑工程許多企業(yè)沒有意識(shí)到采購管理是復(fù)雜的生產(chǎn)過程，沒有將其進(jìn)行合理的分工與監(jiān)督。這就導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，企業(yè)對于其材料采購時(shí)沒有合理的對比三家、執(zhí)行不完善、甚至出現(xiàn)定點(diǎn)銷售的現(xiàn)象出現(xiàn)，很容易造成在材料購買是增加企業(yè)的成本。另外，對于材料的保管與監(jiān)督不完善，很容易造成材料的丟失與毀損，以至于后期的管理不完善，影響建筑工程的進(jìn)度以及企業(yè)的成本控制。

3.2材料采購管理人員不盡職

由于建筑企業(yè)的材料采購一般有采購部門單一部門負(fù)責(zé)，沒有形成合理的約束機(jī)制。導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行材料采購時(shí)，采購人員沒有對采購過程進(jìn)行合理的監(jiān)督，設(shè)置為了自身的利益，與供應(yīng)商串通，哄抬物價(jià)，獲取其中的差價(jià)。這樣不僅對企業(yè)的成本管理造成一定的影響，更影響了企業(yè)的名聲，對企業(yè)是非常不利的。

第5篇

【關(guān)鍵詞】采購風(fēng)險(xiǎn)；價(jià)格波動(dòng)；買入套期保值

隨著我國經(jīng)濟(jì)的市場化和國際化程度的不斷提高，國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得更加復(fù)雜，市場風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中面對的各種外部不確定因素的影響，很多都會(huì)通過市場價(jià)格波動(dòng)來體現(xiàn)。本世紀(jì)以來國內(nèi)外市場中主要生產(chǎn)材料購價(jià)的劇烈波動(dòng)，使我國企業(yè)因缺乏價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理手段而付出了沉重的代價(jià)。這表明在全球化時(shí)代中，企業(yè)要想獲得財(cái)富增加不僅僅需要依靠先進(jìn)的科技及其帶來的高生產(chǎn)力，同時(shí)也需要軟科技手段――價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理來保護(hù)企業(yè)應(yīng)得的利潤。經(jīng)過長期的實(shí)踐摸索，發(fā)達(dá)國家的企業(yè)已經(jīng)形成了通過市場體系和市場工具來化解價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的成熟經(jīng)驗(yàn)――利用期貨期權(quán)市場套期保值功能，主動(dòng)防范和管理價(jià)格波動(dòng)等市場風(fēng)險(xiǎn)。

一、材料購價(jià)劇烈波動(dòng)對企業(yè)經(jīng)營的影響

例如，本世紀(jì)以來燃料、動(dòng)力原材料購進(jìn)價(jià)格在2008年金融危機(jī)之前漲幅最高。因此給依賴燃料、動(dòng)力原材料的企業(yè)帶來了不少經(jīng)營困難。

（一）材料購價(jià)上漲，擠壓企業(yè)利潤

從歷史數(shù)據(jù)看，原材料價(jià)格在不考慮通貨膨脹因素的前提下，總體呈現(xiàn)出寬幅振蕩、波浪上升的走勢。盡管全球經(jīng)濟(jì)每隔十年、幾十年會(huì)出現(xiàn)一次明顯的蕭條，但從長期趨勢看，發(fā)展的大方向是不變的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展伴隨著適度的通貨膨脹，通貨膨脹必然帶動(dòng)原材料價(jià)格上漲。同時(shí)，很多原材料，如金屬、燃料等具有不可再生性，隨著儲(chǔ)量的下降，價(jià)格上漲不可避免。原材料價(jià)格上漲后，企業(yè)必然會(huì)考慮出廠產(chǎn)品價(jià)格的上調(diào)，但是提升產(chǎn)品價(jià)格空間有限。企業(yè)想把一部分原材料漲價(jià)因素轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)品上去時(shí)，但是當(dāng)面臨的是買方市場，產(chǎn)品價(jià)格提高，可能導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷。若產(chǎn)品提價(jià)幅度達(dá)到一定程度，企業(yè)將因此丟掉一部分市場份額，影響企業(yè)的銷售收入。不僅企業(yè)利潤無法實(shí)現(xiàn)，連正常的生產(chǎn)經(jīng)營也會(huì)步入困境。

（二）材料價(jià)格下跌，打壓產(chǎn)品價(jià)格

根據(jù)相關(guān)資料顯示，受2008年年中以來的全球金融危機(jī)影響，主要原材料價(jià)格開始下跌。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，至2008年底，原油、銅、鋁、大豆、豆油等價(jià)格分別達(dá)到2008年初價(jià)格的78%、68%、61%、52%、58%。金融危機(jī)期間價(jià)格跌幅如此劇烈，使得整個(gè)世界都措手不及，更使得經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中的我國企業(yè)遭受沉重打擊。這次金融危機(jī)對我國的影響可以概括為：原材料價(jià)格先漲后跌，購銷價(jià)格先高后低，導(dǎo)致我國企業(yè)陷入罕見的困境。

為什么許多企業(yè)并沒有享受到原材料價(jià)格下跌的好處？主要原因是：當(dāng)購銷價(jià)格一齊下跌時(shí)，由于沒有有效的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)對沖機(jī)制，就不得不在跌價(jià)時(shí)期消化前期高成本的壓力。而且原材料價(jià)格出現(xiàn)大幅度走低，就會(huì)給企業(yè)在市場上發(fā)動(dòng)價(jià)格戰(zhàn)打開空間。另一方面，一旦原材料價(jià)格開始下跌，流通企業(yè)總是以原材料價(jià)格不斷走低為由，打壓制造企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格，以換取市場份額的不斷擴(kuò)大。而制造企業(yè)也確實(shí)能夠向上游原材料企業(yè)要到資源，把降價(jià)的損失轉(zhuǎn)移到上游企業(yè)。但是，隨著世界資源性產(chǎn)品的日趨匱乏，這種轉(zhuǎn)移降價(jià)損失的做法已經(jīng)難以奏效。這樣一來，原材料價(jià)格的回落也給流通商再次向制造企業(yè)打壓價(jià)格提供了一個(gè)借口。例如，從本次國際金融危機(jī)實(shí)際看，原材料及產(chǎn)品價(jià)格從高位快速大幅下跌，對外貿(mào)企業(yè)的殺傷力最大，企業(yè)將不得不承受高價(jià)購進(jìn)原材料庫存和低價(jià)出售產(chǎn)品之間的壓力。同時(shí)當(dāng)原材料價(jià)格下跌，外商會(huì)第一時(shí)間作出反應(yīng)，電話或發(fā)函要求降價(jià)，對尚未執(zhí)行的訂單重新議價(jià)，并且因?yàn)樵牧蟽r(jià)格大幅下跌后有一定的慣性，加大了外商壓價(jià)空間。

通過以上分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)很難預(yù)知公司的原材料成本漲跌走勢，因此如何規(guī)避原材料的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，成為企業(yè)當(dāng)前面臨的一個(gè)重要問題。同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原材料的供給形勢變得嚴(yán)峻，造成原材料欠缺，只能做出滯后的補(bǔ)救措施，即存在原材料采購的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)成本中最重要的一項(xiàng)就是原材料價(jià)格，如果企業(yè)能夠預(yù)先把未來的原材料價(jià)格穩(wěn)定下來，將會(huì)使企業(yè)在未來的競爭中擁有更大的主動(dòng)權(quán)。

二、材料采購過程中的套期保值應(yīng)用

（一）期貨市場套期保值的原理

期貨市場套期保值之所以能夠規(guī)避原材料價(jià)格劇烈波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)槠谪浭袌龃嬖谝韵禄窘?jīng)濟(jì)原理。同種商品的期貨價(jià)格走勢與現(xiàn)貨價(jià)格走勢一致?，F(xiàn)貨市場與期貨市場雖然是兩個(gè)各自獨(dú)立的市場，但由于某一個(gè)特定商品的期貨價(jià)格和現(xiàn)貨價(jià)格在同一市場環(huán)境內(nèi)，會(huì)受到相同的經(jīng)濟(jì)因素的影響和制約，因而一般情況下兩個(gè)市場的價(jià)格波動(dòng)趨勢相同。套期保值就是利用這兩個(gè)市場上的價(jià)格關(guān)系，在期貨市場上買進(jìn)或賣出與現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)相同或相關(guān)、數(shù)量相等或相當(dāng)、方向相反、月份相同或相近的期貨合約，取得在一個(gè)市場上出現(xiàn)虧損的同時(shí)，在另一個(gè)市場上盈利的結(jié)果，以達(dá)到鎖定生產(chǎn)成本的目的?，F(xiàn)貨市場與期貨市場價(jià)格隨期貨合約到期日的臨近，兩者趨向一致。期貨交易的交割制度，保證了現(xiàn)貨市場與期貨市場價(jià)格隨期貨合約到期日的臨近，兩者趨向一致。期貨交易規(guī)定合約到期時(shí)，必須進(jìn)行實(shí)物交割或現(xiàn)金交割。到交割時(shí)，如果期貨價(jià)格和現(xiàn)貨價(jià)格不同，例如期貨價(jià)格高于現(xiàn)貨價(jià)格，就會(huì)有套利者買入低價(jià)現(xiàn)貨，賣出高價(jià)期貨，以低價(jià)買入的現(xiàn)貨在期貨市場上高價(jià)拋出，在無風(fēng)險(xiǎn)的情況下實(shí)現(xiàn)盈利。這種套利交易最終使期貨和現(xiàn)貨價(jià)格趨向一致。

（二）套期保值工具的范疇

上述中屬于傳統(tǒng)期貨套期保值理論所揭示的基本原理。傳統(tǒng)的套期保值是指生產(chǎn)經(jīng)營者在現(xiàn)貨市場上買進(jìn)或賣出一定量的現(xiàn)貨商品的同時(shí)，在期貨市場上賣出或買進(jìn)與現(xiàn)貨品種相同，數(shù)量相當(dāng)，但方向相反的期貨商品期貨合約，以一個(gè)市場的盈利彌補(bǔ)另一個(gè)市場的虧損，達(dá)到規(guī)避價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。傳統(tǒng)套期保值理論也直接體現(xiàn)了套期保值的本質(zhì)：是指利用一種或幾種金融工具規(guī)避面臨的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的行為，即在金融衍生產(chǎn)品價(jià)格與標(biāo)的物變動(dòng)方向一致的前提下，避險(xiǎn)者通過持有與標(biāo)的物頭寸相反的衍生產(chǎn)品頭寸，到期再將衍生產(chǎn)品頭寸平倉。金融衍生產(chǎn)品之所以有避險(xiǎn)的功能，也在于其和標(biāo)的物現(xiàn)貨價(jià)格走勢具有相關(guān)性。因此，我們將套期保值看作一種風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法，雖然源于遠(yuǎn)期交易和期貨交易，但是，隨著實(shí)踐的發(fā)展，互換、期權(quán)交易以及其他尚未被認(rèn)識(shí)的金融創(chuàng)新工具都可以發(fā)揮套期保值的風(fēng)險(xiǎn)對沖作用，套期保值不只是靠期貨工具，也不會(huì)僅僅限于遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)和期貨四大交易工具。

傳統(tǒng)的定義把套期保值解釋為企業(yè)以回避現(xiàn)貨價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易行為或交易方式。實(shí)際上，正如前面所述，套期保值本身不是交易行為，也不是交易方式，當(dāng)然也不只是期貨交易，而是遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)和期貨四大交易方式可以作用的交易策略或風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法。只不過，現(xiàn)實(shí)中期貨交易因?yàn)槭袌稣Q生早、交易標(biāo)準(zhǔn)化、流動(dòng)性強(qiáng)、交易便捷等優(yōu)勢而被廣泛利用于套期保值實(shí)踐，發(fā)揮作用也最突出。

（三）買入套期保值

套期保值分為兩種：一種是用來回避未來某種商品或資產(chǎn)價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)，稱為買入套期保值；另一種是用來回避未來某種商品或資產(chǎn)價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)，稱為賣出套期保值。企業(yè)在材料采購過程中，主要擔(dān)心的是材料價(jià)格上漲問題，買入套期保值也是材料采購中主要應(yīng)用的套保類型?！百I入套期保值”又稱“多頭套期保值”，是在期貨市場購入期貨，用期貨市場多頭保證現(xiàn)貨市場的空頭，以規(guī)避價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)。持有多頭頭寸，來為交易者將要在現(xiàn)貨市場上買進(jìn)的現(xiàn)貨商品保值。這種用現(xiàn)貨市場的盈利對沖現(xiàn)貨市場虧損的做法，可以將遠(yuǎn)期價(jià)格固定在預(yù)計(jì)的水平上。買入套期保值是需要現(xiàn)貨商品而又擔(dān)心價(jià)格上漲的投資者常用的保值方法。

（四）材料采購過程中的套期保值應(yīng)用

1.沒有找到原材料供應(yīng)商。在沒有找到原材料供應(yīng)商之前，對未來所需要原材料可以在期貨市場進(jìn)行買入套期保值。如果以后找到原材料供應(yīng)商，可將相應(yīng)部分原材料平倉；如果到期貨合約到期時(shí)仍未找到原材料供應(yīng)商，可以進(jìn)行期貨交割，或?qū)⑵谪洺謧}合約平倉并在現(xiàn)貨市場買入原材料，方式的具體選用以成本最低為準(zhǔn)則。

案例：2004年，國際、國內(nèi)大豆現(xiàn)貨和期貨市場風(fēng)云變幻，國內(nèi)榨油企業(yè)經(jīng)歷了嚴(yán)峻考驗(yàn)，相關(guān)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展也受到了空前的挑戰(zhàn)。2月，國內(nèi)豆粕價(jià)格受禽流感蔓延的沖擊下跌到2760元/噸附近。某一飼料廠在4月份需要使用豆粕1000噸，由于當(dāng)時(shí)的豆粕價(jià)格相對于進(jìn)口大豆加工來說，明顯偏低，飼料廠擔(dān)心后期隨著禽流感的好轉(zhuǎn)，豆粕價(jià)格將出現(xiàn)回升，從而導(dǎo)致其生產(chǎn)成本增加。為了鎖定其后期的豆粕采購成本，飼料廠決定買入大連豆粕0405合約進(jìn)行套期保值。

2月11日，飼料廠以2720元/噸價(jià)格買入100手豆粕0405合約（1手＝10噸）。到了4月份，豆粕價(jià)格正如飼料企業(yè)所預(yù)料的那樣出現(xiàn)了上漲，價(jià)格上漲到3520元/噸，而此時(shí)0405豆粕合約價(jià)格也上漲到了3550元/噸。4月5日，該飼料廠以3520元/噸價(jià)格在現(xiàn)貨市場買進(jìn)1000噸豆粕，同時(shí)在期貨市場以3570元/噸賣出豆粕0405合約平倉（見表1）。

表1 飼料廠套期保值情況

從盈虧情況來看，現(xiàn)貨價(jià)格的上漲導(dǎo)致飼料廠的原料采購成本上升了76萬元，但買入套期保值操作產(chǎn)生了85萬元的利潤，在彌補(bǔ)了現(xiàn)貨市場成本上升的同時(shí)還獲得了9萬元的額外利潤。

2.已找到原材料供應(yīng)商，簽訂浮動(dòng)價(jià)格合約。已找到原材料供應(yīng)商，簽訂了遠(yuǎn)期合約但簽訂的是浮動(dòng)價(jià)格，即按交貨時(shí)的現(xiàn)貨價(jià)格進(jìn)行交易。為防止未來價(jià)格上漲，需要進(jìn)行買入套期保值，到期時(shí)，將期貨平倉同時(shí)履行現(xiàn)貨合約。此時(shí)期貨市場上賣出，現(xiàn)貨市場上買入，方向相反。

案例：某港資面粉廠，擬購進(jìn)東北春小麥1萬噸，為回避風(fēng)險(xiǎn)，該廠利用小麥期貨與現(xiàn)貨價(jià)格變化趨勢一致這一規(guī)律進(jìn)行套期保值。在與東北一家農(nóng)墾企業(yè)簽訂合同時(shí)，堅(jiān)持交貨價(jià)格參照鄭州交易所小麥價(jià)格制訂，將交貨價(jià)格定為鄭州交易所小麥期貨在交貨期間的加權(quán)平均價(jià)。為防止未來價(jià)格上漲，隨后該面粉廠在期貨市場上買入小麥期貨合約1000手。到浮動(dòng)價(jià)格合約交割時(shí)，如果交易價(jià)格上漲了，則期貨市場會(huì)盈利，用期貨市場盈利彌補(bǔ)現(xiàn)貨進(jìn)貨成本的增加。

3.已找到原材料供應(yīng)商，簽訂固定價(jià)格合約。已找到原料供應(yīng)商，簽訂了遠(yuǎn)期合約，而且已經(jīng)確定了遠(yuǎn)期價(jià)格。此時(shí)，由于已經(jīng)消除了未來價(jià)格的不確定性，可以不進(jìn)行期貨交易。但如果簽訂遠(yuǎn)期合約時(shí)嫌價(jià)格過高或防止交割月的價(jià)格下跌，可以賣出現(xiàn)貨到期月的期貨合約。遠(yuǎn)期合約到期時(shí)，如果價(jià)格下跌，帶來盈余，使原材料成本下降。如果現(xiàn)貨交割時(shí)，價(jià)格不跌反而上漲，就會(huì)帶來價(jià)格上漲的虧損，原料成本上升。這種情況明顯存在投機(jī)的動(dòng)機(jī)。

案例：某用銅企業(yè)，最近因?yàn)殂~原料漲價(jià)，廠家大幅提高了銅的出廠價(jià)格，與供貨商簽定了一份55000/噸的采購合同（或在55000/噸價(jià)格囤積了1000噸的銅原料），過了半個(gè)月，由于經(jīng)濟(jì)惡化，市場上的銅價(jià)格開始緩慢的下跌，該企業(yè)預(yù)計(jì)以后的價(jià)格還將更低，此時(shí)該企業(yè)害怕競爭對手以低于自己的進(jìn)價(jià)購入原料使自己的產(chǎn)品沒有競爭力。這樣他就在期貨市場里面做賣出套期保值。以57000的價(jià)格賣出1000噸的銅期貨，1個(gè)月后，該型號的銅價(jià)格跌到了45000元/噸，而這個(gè)時(shí)候期貨合約價(jià)格在46000元/噸，他們在這個(gè)價(jià)格買入期貨合約平倉了結(jié)。

表2 某銅企業(yè)套期保值情況

這時(shí)存貨損失：55000－45000＝10000/噸，期貨市場盈利：57000－46000＝11000元/噸。通過在期貨市場做套期保值，不僅彌補(bǔ)了存貨下跌的損失，還有1000元/噸的額外盈利。

套期保值是企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要，并遵循風(fēng)險(xiǎn)對沖等原則，利用套期保值工具來尋求解決企業(yè)經(jīng)營中所碰到的困難。運(yùn)用套期保值來規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中生產(chǎn)材料購價(jià)劇烈波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，也必將成為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。我們一定要將套期保值看作一種風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法，根據(jù)實(shí)際情況有效運(yùn)用。雖然成功的套期保值有時(shí)會(huì)讓企業(yè)獲得額外的收益，但是并不能將套期保值看做一種盈利手段，要區(qū)別于投機(jī)行為。套期保值又是一把“雙刃劍”，國家不斷完善衍生品市場的同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部人員的監(jiān)管，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，進(jìn)一步學(xué)習(xí)有關(guān)衍生品交易的知識(shí)，讓套期保值業(yè)務(wù)更好地發(fā)揮它的作用。

參考文獻(xiàn)

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[2]陳偉，沈群．《金融衍生產(chǎn)品避險(xiǎn)的財(cái)務(wù)效應(yīng)、價(jià)值效應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)管理研究》．經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2008

[3]李斌雄，鮑盛基．原材料價(jià)格大幅波動(dòng)下外貿(mào)企業(yè)的對策選擇．《寧波經(jīng)濟(jì)(三江論壇)》．2009：12

[4]陳偉，沈群．.《金融衍生產(chǎn)品避險(xiǎn)的財(cái)務(wù)效應(yīng)、價(jià)值效應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)管理研究》．2008

第6篇

1. 企業(yè)物資采購的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險(xiǎn)。

1.1.1意外風(fēng)險(xiǎn)。物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.2價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。一是由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)采購蒙受損失。二是當(dāng)企業(yè)采購認(rèn)為價(jià)格合理情況下，批量采購，但該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)而引起采購風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.3采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，或給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面造成損害。另一方面因采購的原材料的質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競爭力。

1.1.4技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。一是企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會(huì)技術(shù)進(jìn)步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失；二是采購物資由于新項(xiàng)目開發(fā)周期縮短，如計(jì)算機(jī)新型機(jī)不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，剛剛購進(jìn)了大批計(jì)算機(jī)設(shè)備，但因信息技術(shù)發(fā)展，所采購的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下。

1.1.5合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。①以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；②接受對方當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之夭夭。③簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物資則無法保證。④供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。

1.2企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.1計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。因市場需求發(fā)生變動(dòng)，影響到采購計(jì)劃的準(zhǔn)確性；采購計(jì)劃管理技術(shù)不適當(dāng)或不科學(xué)，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購中計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.2合同風(fēng)險(xiǎn)：一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責(zé)任約束簡化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定；鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正當(dāng)。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當(dāng)手段，如對采購人員行賄，套取企業(yè)采購標(biāo)底；給予虛假優(yōu)惠，以某以些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴(yán)格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂。

1.2.3驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價(jià)格上發(fā)生變形等等。

1.2.4存量風(fēng)險(xiǎn)。一是采購量不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機(jī)會(huì)利潤，形成存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)。三是物資采購時(shí)對市場行情估計(jì)不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，造成價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.5責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。許多風(fēng)險(xiǎn)歸根至底是一種人為風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛?；蚴遣少徣藛T假公濟(jì)私、收受回扣、謀取私利。

2. 企業(yè)防范物資采購風(fēng)險(xiǎn)的主要對策

2.1應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)教育，提高素質(zhì)。

應(yīng)建立與完善內(nèi)部控制制度與程序，加強(qiáng)對職工尤其是采購業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強(qiáng)法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)。

2.2加強(qiáng)對物資采購招標(biāo)與簽約監(jiān)督。

（1）檢查物資采購招標(biāo)是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。采購經(jīng)辦部門和人員是否對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商。是否每年對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評定。（2）加強(qiáng)簽約監(jiān)督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內(nèi)容違法、當(dāng)事人主體不合格或超越經(jīng)營范圍而無效；通過資信調(diào)查，切實(shí)掌握對方的履約能力；對那些不講效益、舍近求遠(yuǎn)、進(jìn)入情貨等非正常情況嚴(yán)格審定；審查合同條款是否齊全、當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。

2.3加強(qiáng)對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督。全過程的是指從計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對計(jì)劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下?？茖W(xué)規(guī)范的采購機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價(jià)格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。

2.3.1加強(qiáng)對物料需求計(jì)劃，物資采購計(jì)劃的審計(jì)。審查企業(yè)采購部門物料需求計(jì)劃，物資采購計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實(shí)際的情況；計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施。

2.3.2做好合同鑒證審計(jì)。（1）審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。（2）審查經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)。（3）審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求。（4）審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序。通過審計(jì)鑒證，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象；提請當(dāng)事人對缺少的必備條款予以補(bǔ)充；對顯失公平的內(nèi)容予以修改；對利用經(jīng)濟(jì)合同的違法活動(dòng)予以制止，從而減少和避免經(jīng)濟(jì)合同糾紛的發(fā)生。

2.3.3做好對合同臺(tái)帳、合同匯總及信息反饋的審計(jì)。當(dāng)前，合同糾紛日益增多，如果合同丟失，那么在處理時(shí)會(huì)失去有利的地位而遭受風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立合同臺(tái)帳、做好合同匯總，運(yùn)用先進(jìn)管理手段，向相關(guān)部門提供及時(shí)準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息，也是加強(qiáng)合同管理，控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。

2.3.4加強(qiáng)對物資采購合同執(zhí)行中的審計(jì)。（1）審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。（2）審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，是否對物資進(jìn)貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資進(jìn)行驗(yàn)收控制。（3）對不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不合格應(yīng)及時(shí)記錄，并采取措施。（4）重視對合同履行違約糾紛的處理。合同履行過程中違約糾紛客觀存在，若不及時(shí)處理，不僅企業(yè)的合法權(quán)益得不到保護(hù)，而且有可能使合同風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重化。

第7篇

關(guān)鍵詞：油氣管道；項(xiàng)目物資采購；采購管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

中圖分類號： TE122 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

對油氣管道項(xiàng)目工程來說,物資采購資金約占總承包合同額的50%-60%,因此,物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上決定承包商的效益,進(jìn)而影響承包商履行合同的積極性和可行性。有效防范物資采購風(fēng)險(xiǎn),有利于承包商按合同順利履行職責(zé),確保項(xiàng)目質(zhì)量、工期和成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),也是承包商獲得合理利益的前提。同時(shí)，將采購管理與其他工作有機(jī)結(jié)合起,充分與業(yè)主合作,重視售后服務(wù)等具體工作,降低和避免各環(huán)節(jié)產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性,以達(dá)到全面減小油氣管道總承包工程物資采購風(fēng)險(xiǎn)的目的。

一、物資采購管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、物資采購計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

物資采購計(jì)劃是進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目物資采購工作的實(shí)施依據(jù)，因此采購計(jì)劃編制是否準(zhǔn)確關(guān)系著采購工作的成敗。其主要出現(xiàn)的問題是由于對市場行情估計(jì)不準(zhǔn)確，造成物資采購預(yù)算金額發(fā)生較大偏差，進(jìn)而影響整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施；其次采購時(shí)間節(jié)點(diǎn)確定有誤也是容易出現(xiàn)的問題。一方面物資大批量過早涌入現(xiàn)場，會(huì)造成物資積壓，增加物資堆放場地及物資管理等成本；另一方面物資如未能按施工要求抵達(dá)施工現(xiàn)場，會(huì)因物資缺少而造成代工損失，影響工期。由此可見，物資的到場關(guān)乎著工程的施工進(jìn)度，影響著整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行。

2、供貨商風(fēng)險(xiǎn)

近幾年，油氣管道建設(shè)的蓬勃發(fā)展，帶動(dòng)了越來越多的企業(yè)投身到油氣管道建設(shè)中來。如此眾多的供應(yīng)商其資質(zhì)、生產(chǎn)等條件也良莠不齊，極易出現(xiàn)供應(yīng)商供貨不及時(shí)，影響工期；提供的物資數(shù)量、質(zhì)量不符合合同要求，影響施工或造成物資積壓；供貨商之間存在著不誠實(shí)甚至違法行為，造成合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。供貨商所帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。市場的激烈競爭大大降低了供應(yīng)商的利潤，迫使其不斷地促進(jìn)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、努力進(jìn)行成本控制，在大幅度降低了建設(shè)投資成本的同時(shí)，產(chǎn)品的質(zhì)量控制卻由于多種因素而無法得到落實(shí)。質(zhì)量問題的不斷出現(xiàn)也在給我們的項(xiàng)目采購管理工作敲響了警鐘，質(zhì)量就是生命，質(zhì)量關(guān)乎著一個(gè)企業(yè)的生死存亡，是一個(gè)企業(yè)的生命，質(zhì)量管理更是一項(xiàng)必須常抓不懈、高度重視的工作。

3、工程物資裕量風(fēng)險(xiǎn)

近些年隨著工程項(xiàng)目材料控制力度的加大，施工材料利用率已有了大幅度的提高。但由于設(shè)計(jì)變更、采購裕量等原因，在每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后仍會(huì)有大量的剩余物資積壓，增加采購成本，影響項(xiàng)目收益，形成庫存損耗。工程剩余物資的出現(xiàn)不可避免，我們只有通過設(shè)計(jì)、采辦、工程各個(gè)部門相互配合，才能最大限度的減少剩余物資量。對于已形成的剩余物資，我們要分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并準(zhǔn)確地分析其狀況，恰當(dāng)?shù)刂贫ㄌ幚矸桨?，才能最有效的減少浪費(fèi)、降低項(xiàng)目建設(shè)成本。

二、物資采購管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1、建立完善的供應(yīng)商管理體系

建立完善的供應(yīng)商管理體系才是降低此采購成本風(fēng)險(xiǎn)的有效保證。首先，應(yīng)對供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行全面詳細(xì)的調(diào)查，對其生產(chǎn)能力、交貨能力、價(jià)格水平、服務(wù)等方面有一定的了解；其次對供應(yīng)商的產(chǎn)品進(jìn)行小批量的抽檢，對重點(diǎn)物資要駐廠監(jiān)造。再次嚴(yán)格把關(guān)物資的入庫檢驗(yàn)。入庫檢驗(yàn)是采購質(zhì)量管理體系中的一個(gè)重要組成部分，是有效杜絕有缺陷物資安裝使用的重要一環(huán)。最后對供貨商進(jìn)行年度評價(jià)考核，并對有良好表現(xiàn)的供貨商建立長期的合作關(guān)系。只有建立完善的供應(yīng)商管理體系，才能解決好對立矛盾，最大限度地降低采購合同價(jià)的訂貨價(jià)格，實(shí)現(xiàn)“互利、雙贏”。

2、認(rèn)真編制采購計(jì)劃

物資采購工作錯(cuò)綜復(fù)雜,承包商必須制定完整、科學(xué)、合理的采購計(jì)劃以保障采購工作的有序進(jìn)行,具體措施如下:

1）收集整理物資、設(shè)備技術(shù)規(guī)格書及數(shù)據(jù)表,分類統(tǒng)計(jì)規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,特殊說明等條目,確保物資采購數(shù)量與質(zhì)量的準(zhǔn)確性。

2）廣泛了解和掌握國內(nèi)外相關(guān)工程及其進(jìn)展,調(diào)查和分析大宗物質(zhì)的市場供應(yīng)情況,了解貨物來源、價(jià)格、性能參數(shù)及供貨的可靠性,針對不同的物資提出不同采購方式或手段。

3）認(rèn)真預(yù)測具體物資采購的進(jìn)度,包括前期技術(shù)交流時(shí)間、備料時(shí)間、生產(chǎn)周期、出廠檢驗(yàn)、國際國內(nèi)運(yùn)輸、國際貨物通關(guān)、中轉(zhuǎn)儲(chǔ)存及現(xiàn)場交接等所有時(shí)間要求,在此基礎(chǔ)上結(jié)合工程項(xiàng)目總體實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行合理調(diào)整和壓縮,從而編制完成各項(xiàng)物資設(shè)備的供應(yīng)計(jì)劃或進(jìn)度表。

4）嚴(yán)格物資進(jìn)度控制。在制定物資供應(yīng)進(jìn)度時(shí)應(yīng)儲(chǔ)備一定量的時(shí)間調(diào)整余地,同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整的程序,盡可能減少或避免無謂的調(diào)整,特別要把物資供應(yīng)進(jìn)度計(jì)劃提交給設(shè)計(jì)、施工、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)審和簽署,得到他們的認(rèn)可,最終提交項(xiàng)目經(jīng)理審批確認(rèn),保障計(jì)劃的權(quán)威性和可實(shí)施性。

3、從全局出發(fā)開展采購管理

1）商物資采購管理的質(zhì)量管理應(yīng)重視

物資、設(shè)備在總承包工作每一環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),以此盡可能降低和避免工程總體質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。為此,物資設(shè)備采購過程應(yīng)建立起從原材料準(zhǔn)備-生產(chǎn)制造-出廠檢驗(yàn)-運(yùn)輸-儲(chǔ)存-現(xiàn)場交接-技術(shù)服務(wù)-試運(yùn)支持-售后服務(wù)等全過程的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系,明確各階段、環(huán)節(jié)的產(chǎn)品生產(chǎn)、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo),建立起可行的程序文件、作業(yè)文件,實(shí)現(xiàn)過程控制。

2）全過程進(jìn)度計(jì)劃管理

采購進(jìn)度計(jì)劃必須納入工程總體進(jìn)度計(jì)劃中,形成設(shè)計(jì)、采購、施工及試運(yùn)投產(chǎn)合一的總體進(jìn)度計(jì)劃。在工程總體進(jìn)度計(jì)劃中,應(yīng)明確物資、設(shè)備到達(dá)中轉(zhuǎn)站及進(jìn)入現(xiàn)場交接的最早時(shí)間和最晚時(shí)間,重要設(shè)備安裝和試車時(shí)間。采購進(jìn)度應(yīng)嚴(yán)格按工程總進(jìn)度控制,積極推行零庫存管理。為保證總體計(jì)劃的落實(shí),應(yīng)編制詳細(xì)的物資催交計(jì)劃并認(rèn)真落實(shí)。

3）抓住采購費(fèi)用控制的關(guān)鍵

物資、設(shè)備的采購應(yīng)通過嚴(yán)格的招標(biāo)程序,明確產(chǎn)品要求,實(shí)現(xiàn)多家競爭,以取得優(yōu)質(zhì)廉價(jià)的產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)采購過程本身的費(fèi)用控制和節(jié)省。更應(yīng)注意采購與設(shè)計(jì)的結(jié)合,因?yàn)樵O(shè)計(jì)技術(shù)方案以及設(shè)計(jì)對物資、設(shè)備的選型和產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)決定了80%以上的產(chǎn)品價(jià)格,技術(shù)方案的失誤,將造成生產(chǎn)工藝流程的增加、設(shè)備的增加、用地的增加,從而造成建設(shè)費(fèi)用的增加。為此,采購人員應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識(shí),為設(shè)計(jì)人員提供相關(guān)技術(shù)資料和廣泛的產(chǎn)品選擇,認(rèn)真組織開展技術(shù)交流,主動(dòng)建立起供應(yīng)廠商與設(shè)計(jì)技術(shù)人員之間的交流暢通渠道,為設(shè)計(jì)人員優(yōu)選設(shè)計(jì)方案、經(jīng)濟(jì)合理地確定產(chǎn)品類型創(chuàng)造良好的條件。

結(jié)束語

總而言之，隨著油氣管道工程項(xiàng)目管理體系的日趨完善，作為項(xiàng)目管理體系中重要一環(huán)的項(xiàng)目采購管理，也必須積極面對和適應(yīng)新形勢的發(fā)展，自覺吸收現(xiàn)代油氣項(xiàng)目采購管理理念，主動(dòng)學(xué)習(xí)和運(yùn)用科學(xué)的管理手段，積極識(shí)別、防范采購風(fēng)險(xiǎn)，使油氣項(xiàng)目采購管理向著規(guī)范、有序、創(chuàng)新、高效的方向發(fā)展，為有效保證工程建設(shè)項(xiàng)目的順利完成發(fā)揮更大的作用。

參考文獻(xiàn)

[1]李俊英.效能監(jiān)察助力采購風(fēng)險(xiǎn)防控[J].中國石油石化.2009年

第8篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 醫(yī)院 藥品采購管理 應(yīng)用

一、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用概述

在社會(huì)發(fā)展、科技進(jìn)步的背景下，醫(yī)療服務(wù)水平明顯提升，與此同時(shí)行業(yè)競爭更為激烈。醫(yī)院藥品采購具有種類多、資產(chǎn)高的特點(diǎn)，是醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)保證?？紤]到采購環(huán)節(jié)中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強(qiáng)管理。內(nèi)部審計(jì)能夠監(jiān)督醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評價(jià)作用，才能夠?qū)︶t(yī)院各個(gè)部門進(jìn)行審查，通過查缺補(bǔ)漏降低管理風(fēng)險(xiǎn)。具體到藥品的采購上，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能夠保證采購活動(dòng)科學(xué)、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點(diǎn)。

第一，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處，從而完善相關(guān)制度，提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第二，能夠?qū)Σ少?、管理等部門進(jìn)行審查，評價(jià)管理工作的有效性、合理性，同時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)揮警示作用，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種新型的審計(jì)模式，包括思路、內(nèi)容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計(jì)模式相比，不僅提高了內(nèi)部審計(jì)的作用，而且在多個(gè)方面均有明顯改進(jìn)。在醫(yī)院中，內(nèi)審部門是獨(dú)立的，有利于內(nèi)審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、當(dāng)前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題

在我國，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機(jī)構(gòu)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場。基于這種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場中占據(jù)優(yōu)勢，因此藥品的采購存在較多的安全風(fēng)險(xiǎn)，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。

（一）采購金額大、折扣高

醫(yī)院對于藥品的需求量大，因此在購買數(shù)量和資金上高，成為藥商的公關(guān)重點(diǎn)。針對藥品收入在醫(yī)院總收入中的比例，調(diào)查顯示大型醫(yī)院通常在40%左右，基層醫(yī)院則占比70%以上。另外，在購買途徑上，大多包括生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、中藥材市場等渠道。供應(yīng)商為了占據(jù)更大的市場，從而獲得經(jīng)濟(jì)利益，就會(huì)采用多種促銷手段，常見如商業(yè)折扣。其中，明扣能夠上交醫(yī)院，暗扣的受益人則是院方領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)師、采購經(jīng)辦人員等。較高的折扣降低了醫(yī)院的資金使用效率，長此以往會(huì)對藥品安全性產(chǎn)生影響。

（二）采購計(jì)劃不科學(xué)

不科學(xué)的采購計(jì)劃，會(huì)增加患者的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。部分醫(yī)院在藥品采購上，缺乏完善的計(jì)劃方案，或者藥品的購備和臨床應(yīng)用有出入，體現(xiàn)為常規(guī)藥品庫存量大，特殊藥品供不應(yīng)求。分析造成這種現(xiàn)象的原因，一是醫(yī)院在確定藥品的采購種類和數(shù)量時(shí)，往往以差價(jià)大小作為依據(jù)；二是部分醫(yī)院由于管理上的漏洞，喜歡采購新藥，或者藥商上門推銷的產(chǎn)品，因此具有隨意性和盲目性；三是在以藥養(yǎng)醫(yī)的認(rèn)知下，個(gè)別醫(yī)生喜歡開具大處方、高價(jià)藥，提高了患者的治療費(fèi)用，也不利于藥品合理使用和科學(xué)采購。

（三）采購操作不規(guī)范

藥品在采購環(huán)節(jié)上的操作不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致采購風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。舉例來說，為了提高買賣雙方交易的便利性，或者出于藥品讓利考量，部分醫(yī)院在采購資金的支付上選擇現(xiàn)金，可能出現(xiàn)盜搶、上當(dāng)受騙等情況；而且由于藥品質(zhì)量無法在現(xiàn)場進(jìn)行檢驗(yàn)，可能存在質(zhì)量隱患和安全隱患。另外，藥品采購人員往往也是出納人員，資金的使用和管理缺乏有效監(jiān)督，容易發(fā)生舞弊行為，難以保證采購資金使用的公開性、透明性，為管理工作增加了難度。

（四）采購合同不完善

采購合同自身不完善，或者沒有嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，這樣很容易帶來采購損失。例如一些醫(yī)院對于采購合同的重視程度低，將采購工作交給某個(gè)部門甚至某個(gè)人員，就可能忽視合同的簽訂；或者藥品采購只提供類型、數(shù)量、價(jià)格，沒有按照合同內(nèi)容規(guī)范履行；又或者買賣雙方簽訂合同后，對于雙方的責(zé)任規(guī)定不明確，體現(xiàn)在缺少質(zhì)量保證條款、安全事故追究條款等。如此，違約現(xiàn)象和質(zhì)量問題的發(fā)生率高，但責(zé)任賠償?shù)臍w屬成為一個(gè)難點(diǎn)。

三、藥品采購管理中風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體應(yīng)用

（一）完善管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用，其前提是醫(yī)院要建立完善的藥品風(fēng)險(xiǎn)管理制度，落實(shí)各個(gè)崗位職責(zé)。在具體操作上，應(yīng)該組建風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，從宏觀層面把控管理工作的開展，組員則是各學(xué)科專家；對于院內(nèi)涉及用藥的科室，由科室主任、護(hù)士長等組成風(fēng)險(xiǎn)管理小組，工作任務(wù)如下：一是指導(dǎo)臨床用藥；二是制定并完善藥品管理制度；三是做好用藥不良反應(yīng)的監(jiān)測；四是針對用藥差錯(cuò)現(xiàn)象及時(shí)有效處理；五是定期藥品風(fēng)險(xiǎn)信息；六是評估新型藥品的臨床安全性，對高危藥品進(jìn)行替換等。而崗位職責(zé)的落實(shí)，能夠保證醫(yī)護(hù)人員日常工作的規(guī)范化，對于藥品的使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高用藥安全性。

（二）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

對于內(nèi)審人員而言，應(yīng)該采用規(guī)范的審計(jì)程序，采用有效的方法判斷潛在風(fēng)險(xiǎn)，例如決策分析法、可行性分析法等，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評價(jià)的目標(biāo)。具體來說，在采購計(jì)劃編制環(huán)節(jié)，分析計(jì)劃的合理性，看是否依據(jù)藥品目錄進(jìn)行編制，看需求藥品是否全部覆蓋，看采購資金和預(yù)算規(guī)定是否相符等。在申請審批環(huán)節(jié)，要求審批手續(xù)齊全，按照審批采購計(jì)劃執(zhí)行，并且能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。在驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)，依據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行藥品檢驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)驗(yàn)收制度，保證采購人員、驗(yàn)收人員崗位相分離，并且對入庫單準(zhǔn)確填寫、存檔。在藥品領(lǐng)用環(huán)節(jié)，要求采用定額控制、限額控制，領(lǐng)用過程要有相應(yīng)的記錄，保證流程的規(guī)范性。在盤點(diǎn)處置環(huán)節(jié)，要求對藥品定期清查盤點(diǎn)，檢查核對制度是否完善，以及虧損、盈余是否按照規(guī)定處理等。實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)表明，準(zhǔn)確R別風(fēng)險(xiǎn)是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該得到管理人員的重視，以風(fēng)險(xiǎn)因素作為依據(jù)，才能夠制定出有效的防范措施。

（三）評估風(fēng)險(xiǎn)等級

風(fēng)險(xiǎn)評估就是針對已經(jīng)明確的風(fēng)險(xiǎn)因素，對影響嚴(yán)重性進(jìn)行等級劃分，為防范措施的制定提供依據(jù)。對于審計(jì)人員而言，必須采用規(guī)范的審計(jì)程序，以保證風(fēng)險(xiǎn)評估的科學(xué)性，不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人主觀因素導(dǎo)致評估結(jié)果盲目、隨意，和實(shí)際情況不相符合。而且，經(jīng)驗(yàn)表明藥品采購風(fēng)險(xiǎn)評估中的關(guān)鍵點(diǎn)，在于采用合理的評估方法，具有充分的評估依據(jù)，保證風(fēng)險(xiǎn)等級和影響程度相一致。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范措施

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范，都是在為風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定打基礎(chǔ)，在具體的措施上，一是可以組建藥品質(zhì)量驗(yàn)收小組，制定責(zé)任追究制度，減少驗(yàn)收異常、驗(yàn)收舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；二是借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建藥品管理信息系統(tǒng)，針對藥品的采購、入庫、出庫、使用進(jìn)行全程監(jiān)管，避免藥品出現(xiàn)嚴(yán)重積壓、斷檔等現(xiàn)象，促進(jìn)管理質(zhì)量的提升。另外，為了保證防范措施的有效性，制定期間應(yīng)該考慮以下因素：一是防范措施要和藥品采購的實(shí)際情況相符，從醫(yī)院的經(jīng)營管理特點(diǎn)入手，能夠和醫(yī)院管理制度保持一致，并有機(jī)融入藥品的采購環(huán)節(jié)；二是防范措施的應(yīng)用，應(yīng)該具有可行性，確保采購管理部門能夠接受，而且管理期間的人力、物力、財(cái)力配置保證合理；三是防范措施的應(yīng)用，可以對采購風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)規(guī)避、分擔(dān)、降低的作用，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告

對于藥品采購的風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告是最終結(jié)果，在報(bào)告內(nèi)容中，會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性、風(fēng)險(xiǎn)評估的合理性、防范措施的有效性進(jìn)行綜合分析，繼而發(fā)現(xiàn)其中的不足，為下一步改進(jìn)管理提供依據(jù)。

四、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題，集中在采購金額大折扣高、采購計(jì)劃不科學(xué)、采購操作不規(guī)范、采購合同不完善等方面。文中分析了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要作用，以及在藥品采購中的具體應(yīng)用。要求首先完善管理制度，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評估風(fēng)險(xiǎn)等級，繼而制定有效的防范措施，并完成風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告。只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)加強(qiáng)藥品采購管理質(zhì)量的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇

一、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要是指，企業(yè)迫切要實(shí)施的有效防范風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做了有效防范和反映。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理，是建立在充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的客觀存在的基礎(chǔ)之上，合理運(yùn)用相關(guān)科學(xué)手段和管理方法，對企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營的各風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)實(shí)施有效的控制和處理，進(jìn)而確保企業(yè)能夠穩(wěn)定地、連續(xù)地經(jīng)營，并提高企業(yè)收效的一種活動(dòng)過程。其是將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)管理有效結(jié)合的一門新型管理類學(xué)科，為企業(yè)提供具有實(shí)效性的服務(wù)。

二、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1.涉及內(nèi)容較廣

由于風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理是由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理相結(jié)合而成，所以與其他管理進(jìn)行比較，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理所涉及到的內(nèi)容更廣。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理過程中據(jù)占主導(dǎo)地位，決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展方向，同時(shí)，提高了企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理和防范，增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

2.理財(cái)觀念科學(xué)

以往企業(yè)財(cái)務(wù)并沒有關(guān)注到風(fēng)險(xiǎn)的防范方面問題，忽視了企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的存在，這與企業(yè)只關(guān)注追求實(shí)際利益是分不開的。但企業(yè)往往在追求利益的過程中，回避風(fēng)險(xiǎn)又是更加不可能的，風(fēng)險(xiǎn)恰好是與收益共同存在的。在激烈的市場經(jīng)濟(jì)浪潮中，在弱肉強(qiáng)食的競爭環(huán)境里，只有不斷前進(jìn)企業(yè)才能帶來希望。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理，樹立了正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，理財(cái)觀念也更加的科學(xué)化，其明確地認(rèn)識(shí)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在，又建立并完善了防范風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施，這使得風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理更加適應(yīng)了當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

3.管理內(nèi)容完善

以往企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要集中表現(xiàn)在對資金的規(guī)劃、籌集和對資金的使用和控制方面，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要針對資金方面。而風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理不但對以上內(nèi)容進(jìn)行管理，還對一些具體的確定性指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行有效管理，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理所處理和面對的很多內(nèi)容普通都具有不確定性。

4.管理方法先進(jìn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要的經(jīng)營指標(biāo)和相關(guān)數(shù)據(jù)都比較復(fù)雜和具有不確定性。然而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理則具有完善地、系統(tǒng)地先進(jìn)科學(xué)管理方法。只有加強(qiáng)企業(yè)管理人員綜合素質(zhì)能力，才能有效實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理，解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，加快企業(yè)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)管管理體系的構(gòu)建結(jié)構(gòu)

1.加強(qiáng)企業(yè)人員綜合能力

構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)水平。企業(yè)管理人員的素質(zhì)水平高低，直接影響到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。提高管理者綜合能力，不但可以提高企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，還可以在市場競爭環(huán)境中樹立良好的企業(yè)形象，拓寬企業(yè)經(jīng)營和市場地位。與此同時(shí)，加強(qiáng)對企業(yè)人員的綜合素質(zhì)教育，對員工進(jìn)行素質(zhì)道德教育和相關(guān)職能培訓(xùn)，可以在企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理過程，確保其有效實(shí)施，確定風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的實(shí)施效果。

2.建立并完善內(nèi)部和監(jiān)督制度

建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理控制制度，并以內(nèi)部控制管理制度作為企業(yè)的基本風(fēng)險(xiǎn)管理制度，作到合理化、確實(shí)化。完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展不但依靠企業(yè)管理者的能力，還要依靠企業(yè)的完善監(jiān)督體制。完善的企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，可以對企業(yè)起到有效的、合理的監(jiān)督，特別是針對企業(yè)高級管理者的監(jiān)督，可以起到防范企業(yè)非法現(xiàn)象的發(fā)生，降低企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的存在。

3.確保信息體系暢通無阻

在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的過程之中，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格確保所提供的會(huì)計(jì)信息具有真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并保證會(huì)計(jì)信息體系的暢通無阻。確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作人員可以在第一時(shí)間，獲取到最有效的、最準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理信息。建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系，確保在企業(yè)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，構(gòu)建并監(jiān)督企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)信息。加大會(huì)計(jì)信息體系的信息公開化和透明度，使其真正的可以讓企業(yè)所用，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。

4.打造合理企業(yè)審核體系

構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)審核體系過程中，企業(yè)要建立并完善內(nèi)部審核流程，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息和數(shù)據(jù)的安全性，并對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確分析和處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)，實(shí)施派駐制并授予派駐人員相關(guān)權(quán)利和職責(zé)，讓派駐人員與相關(guān)部門之間在工作方面保持平行關(guān)系，實(shí)現(xiàn)管理、監(jiān)督兩分開。打造合理的企業(yè)審核體系，監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)營收益。

5.完善企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)

完善企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)人員的內(nèi)部文化控制，并建立起健康的、良性的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)的健康發(fā)展需要文化建設(shè)，文化建設(shè)也同樣需要企業(yè)人員。加強(qiáng)企業(yè)人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)，提高他們的企業(yè)責(zé)任感，充分調(diào)動(dòng)對工作的熱情和主動(dòng)積極性，打造出和諧向上的企業(yè)氛圍。讓企業(yè)工作人員可以在工作過程中，感受到企業(yè)的溫暖，讓企業(yè)管理更加具有人性化，進(jìn)而提升其文化綜合素質(zhì)，提高對企業(yè)的責(zé)任心和信任感。