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第1篇

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目評(píng)估；無(wú)形資產(chǎn)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)項(xiàng)目評(píng)估中涉及的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要明確無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素有哪些，即都有哪些形成風(fēng)險(xiǎn)的原因。其次，要采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)項(xiàng)目評(píng)估中涉及的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

一、無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

評(píng)估人員要通過(guò)密切結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境動(dòng)態(tài)地分析無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)種類和風(fēng)險(xiǎn)影響力。通過(guò)對(duì)形成無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因的分析，可以明確無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素：

（一）沒(méi)有一個(gè)通用的定義，范圍的不確定性，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值分配不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外界產(chǎn)業(yè)環(huán)境、行業(yè)行政性發(fā)展規(guī)劃及政策對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用的影響，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)有效期限的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

（三）無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)的供求變化及競(jìng)爭(zhēng)程度，部分無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)影響度和占有率，無(wú)形資產(chǎn)特許權(quán)使用費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，等等，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)在未來(lái)所能獲取的現(xiàn)金流量的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)的隱性成本、機(jī)會(huì)成本，資產(chǎn)的較低使用效率、操作不規(guī)范，管理上未形成完善的管理控制體系，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)投入產(chǎn)出及利用效率不確定的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）無(wú)形資產(chǎn)的使用和管理人員法制觀念、職業(yè)道德、工作經(jīng)驗(yàn)等方面的欠缺，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值毀損甚至產(chǎn)生負(fù)收益的風(fēng)險(xiǎn)。

二、無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法分析

無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以借鑒有形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，同時(shí)考慮無(wú)形資產(chǎn)的特殊性，從定性和定量相結(jié)合的角度全面剖析企業(yè)采用項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的各種無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其形成的根源。

（一）資產(chǎn)形成流程識(shí)別方法，即對(duì)項(xiàng)目所涉及的無(wú)形資產(chǎn)，從其形成流程中分析，對(duì)每一個(gè)過(guò)程、環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，挖掘產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的根源。例如，對(duì)于項(xiàng)目中涉及的品牌這一無(wú)形資產(chǎn)，研究品牌資產(chǎn)從創(chuàng)立之初到形成品牌影響力的過(guò)程中是否存在使品牌未來(lái)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，并預(yù)估如若風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能給項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)的影響和為預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)需要采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施的成本費(fèi)用。

（二）類比借鑒分析法，即分析企業(yè)實(shí)施某個(gè)項(xiàng)目所面臨的內(nèi)外部環(huán)境及涉及的無(wú)形資產(chǎn)的種類，尋找相似環(huán)境中的同類無(wú)形資產(chǎn)，借鑒該同類無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)識(shí)別或暴露出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比分析項(xiàng)目中的無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。比如專利權(quán)，該類無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)為企業(yè)和社會(huì)所熟識(shí)，比較容易找到符合條件的相似資產(chǎn)，通過(guò)類比借鑒分析，可以對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

（三）職能結(jié)構(gòu)分析法，即充分利用企業(yè)的職能部門(mén)分別在不同的職能范圍內(nèi)進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析，財(cái)務(wù)部門(mén)針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)就無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行調(diào)查，企業(yè)管理層就無(wú)形資產(chǎn)事故組織專家調(diào)查等。比如商譽(yù)這種無(wú)形資產(chǎn)，在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，必須考慮項(xiàng)目的實(shí)施成功與否可能會(huì)給企業(yè)的整體商譽(yù)帶來(lái)的影響，就可以采用職能結(jié)構(gòu)分析法，識(shí)別其各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析是為了幫助識(shí)別鑒定無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，無(wú)形資產(chǎn)特殊性以及不確定性，增加了項(xiàng)目評(píng)估中可行性決策的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，踐行無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估即對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其損失程度進(jìn)行評(píng)估，為進(jìn)一步的無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、評(píng)估與管理可以使企業(yè)的項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果更具說(shuō)服力。首先，采用定性的方法確定風(fēng)險(xiǎn)類別；其次，采用定量的方法計(jì)算預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的期望收益；然后選用適當(dāng)?shù)姆治瞿Ｐ停捎枚ㄐ远肯嘟Y(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步分析。鑒于無(wú)形資產(chǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)高收益高破壞力的特性，必須盡可能的對(duì)無(wú)形資產(chǎn)可能面對(duì)的各種情景加以分析，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大的無(wú)形資產(chǎn)。

（二）無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，一是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，二是減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。企業(yè)在項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中，要評(píng)估與相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法以及動(dòng)態(tài)管理無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。應(yīng)注意三個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前能夠進(jìn)行事前控制，控制的手段不應(yīng)僅僅局限于風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，還應(yīng)能夠根據(jù)實(shí)際情況確定應(yīng)變措施。二是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠快速進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并制定應(yīng)對(duì)措施。三是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，能夠形成反饋管理機(jī)制。

四、結(jié)語(yǔ)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，無(wú)形資產(chǎn)這一戰(zhàn)略性發(fā)展資源對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)越來(lái)越大，企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)體現(xiàn)了企業(yè)的科學(xué)技術(shù)能力和知識(shí)文化能力，無(wú)形資產(chǎn)成為企業(yè)利益來(lái)源的同時(shí)也提升了企業(yè)的綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。但是，無(wú)形資產(chǎn)所固有的風(fēng)險(xiǎn)及其特征也可能給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)的或潛在的巨大損失。正是由于無(wú)形資產(chǎn)的地位日益凸顯，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中無(wú)形資產(chǎn)比重迅速上升，項(xiàng)目評(píng)估中所涉及的無(wú)形資產(chǎn)也相應(yīng)增多，在項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中，企業(yè)必須高度重視無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及其風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步提高無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)

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第2篇

【關(guān)鍵詞】稅收；風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估；系統(tǒng)設(shè)計(jì)

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)設(shè)計(jì)

稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)資產(chǎn)當(dāng)前或未來(lái)所面臨的、潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)進(jìn)行鑒定的過(guò)程。（1）稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程。首先由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)組成工作小組，制定檢測(cè)分工與時(shí)間計(jì)劃，確定檢測(cè)方案，收集相關(guān)稅收法律法規(guī)進(jìn)行討論；然后通過(guò)座談會(huì)，實(shí)地調(diào)查詢問(wèn)，調(diào)閱賬簿、憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等方式，將發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定識(shí)別報(bào)告。其中檢測(cè)方案的選擇是該部分工作的核心。（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因素。根據(jù)我國(guó)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》中的要求，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識(shí)別以下稅收風(fēng)險(xiǎn)因素：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)管理層以及管理層的稅收遵從意識(shí)和對(duì)待稅收風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、涉稅員工的職業(yè)操守以及專業(yè)勝任能力；企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式以及業(yè)務(wù)流程；技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用情況；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例；有關(guān)法律法規(guī)以及其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。（3）稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法很多，常用的有財(cái)務(wù)狀況分析法、流程圖法、決策分析法、風(fēng)險(xiǎn)清單分析法等。稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以選擇不同的方面、不同的角度進(jìn)行，但在實(shí)際操作時(shí)，應(yīng)視企業(yè)具體情況靈活運(yùn)用。流程圖法對(duì)企業(yè)管理要求低，可以將復(fù)雜的生產(chǎn)過(guò)程或業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單化，易于發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)流程圖是針對(duì)企業(yè)主要涉及的稅種，從稅法的構(gòu)成要素角度，對(duì)納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行分析識(shí)別。通過(guò)建立一系列流程圖，對(duì)企業(yè)納稅的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行逐一分析，并通過(guò)與現(xiàn)行稅法規(guī)定的比較，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，如圖1。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)設(shè)計(jì)

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員需進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響程度兩個(gè)方面。（1）稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)流程。首先由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)分析識(shí)別并匯總歸類稅收風(fēng)險(xiǎn)，然后測(cè)算稅收風(fēng)險(xiǎn)大小以及給企業(yè)帶來(lái)的損失，繼而依據(jù)測(cè)算結(jié)果對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行警示排序并編寫(xiě)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，最后建立企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)用來(lái)對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行縱向比對(duì)和參考。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

圖1稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程圖

評(píng)估可以由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)協(xié)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行，也可以委托具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行。（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法、蒙塔卡羅法、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理法等，其中風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法最為實(shí)用，最為直觀。風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法是把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度，作為兩個(gè)維度繪制在同一個(gè)平面上，然后對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行測(cè)算，并得出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給企業(yè)帶來(lái)的可能的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高低和稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度繪制出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員應(yīng)及時(shí)確定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略。企業(yè)可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，綜合考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等各個(gè)方面，選擇適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)在選擇應(yīng)對(duì)方案時(shí)應(yīng)特別注意以下幾各方面：其一，不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案會(huì)導(dǎo)致不同的結(jié)果，有時(shí)合理的方案組合可以產(chǎn)生最優(yōu)的控制結(jié)果，企業(yè)在選擇應(yīng)對(duì)方案時(shí)應(yīng)通盤(pán)考慮。其二，考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，不應(yīng)僅限于降低已識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)考慮可能給企業(yè)帶來(lái)的機(jī)會(huì)。其三，企業(yè)內(nèi)部不同部門(mén)之間存在風(fēng)險(xiǎn)相互抵消的可能，有時(shí)候稅收風(fēng)險(xiǎn)超出了企業(yè)某個(gè)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，但其他部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于此部門(mén)的損失。因此，企業(yè)在選擇應(yīng)對(duì)方案時(shí)應(yīng)從企業(yè)角度通盤(pán)考慮，從而達(dá)到企業(yè)收益最大化的目標(biāo)。（1）稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略就是指某企業(yè)對(duì)超出該企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的稅收風(fēng)險(xiǎn)，選擇放棄與該風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)從而達(dá)到避免或減輕該稅收風(fēng)險(xiǎn)的策略。稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略可以讓企業(yè)避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。不過(guò)，這種行為也有一定的局限性：一方面當(dāng)稅收風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失較高，甚至超出企業(yè)可能獲得的收益時(shí)，選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是正確的；另一方面當(dāng)實(shí)施納稅風(fēng)險(xiǎn)避免措施付出的成本較高時(shí)，就無(wú)法采取風(fēng)險(xiǎn)避免措施，甚至有的稅收風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。因此，稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略雖然是簡(jiǎn)單可行的，但面對(duì)許多稅收風(fēng)險(xiǎn)并不一定適用。（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)降低策略。稅收風(fēng)險(xiǎn)降低策略的關(guān)鍵在于降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)損失減輕的程度。稅收風(fēng)險(xiǎn)降低策略要求企業(yè)從兩個(gè)方面入手制定方案，一方面通過(guò)控制稅收風(fēng)險(xiǎn)因素，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；另一方面通過(guò)控制稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的損害程度。企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以通過(guò)提高稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和度量的科學(xué)性，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)損失；也可以通過(guò)科學(xué)分析稅收風(fēng)險(xiǎn)因素，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生概率，到達(dá)減少和隔離已存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)因素。稅收風(fēng)險(xiǎn)降低策略可適用于大多數(shù)企業(yè)。（3）稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給參與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生行為計(jì)劃的其他主體上，可以通過(guò)合約的形式進(jìn)行公證，借助其他行為主體的力量將自身的稅收風(fēng)險(xiǎn)化解，比較常用的有選擇購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和簽訂合同兩種方式。購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的方式就是通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)將企業(yè)不確定的損失轉(zhuǎn)化為確定的費(fèi)用。簽訂合同的方式就是把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他行為主體，將自身的風(fēng)險(xiǎn)損失徹底消除。現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)可以通過(guò)稅務(wù)業(yè)務(wù)，將一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給稅務(wù)事務(wù)所。采用稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略時(shí)，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)，事先進(jìn)行稅收籌劃，將稅收風(fēng)險(xiǎn)合理、合法地轉(zhuǎn)移給其他行為主體。（4）稅收風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)策略。稅收風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)策略就是企業(yè)在權(quán)衡成本效益的前提下，不準(zhǔn)備采取任何控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)策略符合成本效益原則，一般選擇該策略的稅收風(fēng)險(xiǎn)較低，同時(shí)化解該稅收風(fēng)險(xiǎn)所需的成本費(fèi)用相對(duì)更大，所以企業(yè)會(huì)選擇承擔(dān)策略。比如企業(yè)發(fā)生違規(guī)稅收風(fēng)險(xiǎn)損失為100萬(wàn)元，采取聘請(qǐng)專家進(jìn)行指導(dǎo)或跟稅務(wù)部門(mén)溝通所需支出的數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于這個(gè)該損失，因此企業(yè)會(huì)選擇稅收風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)策略，自愿承擔(dān)該損失。當(dāng)然，企業(yè)在最終選擇何種稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)，應(yīng)通盤(pán)考慮稅收風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，稅收風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素以及企業(yè)自身情況，從企業(yè)整體利益出發(fā)，綜合選擇不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

第3篇

【關(guān)鍵詞】 房地產(chǎn)業(yè) 臺(tái)兒莊運(yùn)河古城 項(xiàng)目建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

房地產(chǎn)業(yè)，是一個(gè)盈利水平較高但因較高的不確定性而同樣有著高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。房地產(chǎn)項(xiàng)目因投資額度高、投資周期長(zhǎng)，涉及的風(fēng)險(xiǎn)既廣泛且復(fù)雜，而且很容易受所在國(guó)家和地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況的影響，難以預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)走勢(shì)而存在高度風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)普遍缺少對(duì)其項(xiàng)目的系統(tǒng)管理，故而許多風(fēng)險(xiǎn)因素得不到有效控制的情形普遍存在于房地產(chǎn)項(xiàng)目中，這進(jìn)一步導(dǎo)致了項(xiàng)目盈利能力的下降。另外，房地產(chǎn)投資本身也存在著一些固有的短板，如資金籌措難、交易糾紛多、變現(xiàn)能力低等。以上因素導(dǎo)致了房地產(chǎn)投資的成敗存在不容忽視的不確定性。因此，在房地產(chǎn)項(xiàng)目管理中，管理者必須充分了解風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)主客觀情況，估算自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以圖最大限度把握和防范風(fēng)險(xiǎn)。本文將結(jié)合“臺(tái)兒莊運(yùn)河古城”這一文化產(chǎn)業(yè)型商用房地產(chǎn)項(xiàng)目的具體情況，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)的相關(guān)理論，通過(guò)層次分析方法，對(duì)目標(biāo)項(xiàng)目建設(shè)階段進(jìn)行定性定量的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最后提出成本、質(zhì)量、工期、技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

一、臺(tái)兒莊運(yùn)河古城項(xiàng)目概況

臺(tái)兒莊運(yùn)河古城項(xiàng)目屬于產(chǎn)業(yè)型商用房地產(chǎn)項(xiàng)目。該項(xiàng)目位于山東省棗莊市臺(tái)兒莊區(qū)臺(tái)兒莊鎮(zhèn)月河（古運(yùn)河）上游古繁榮街、箭道街及周邊區(qū)域，坐落于棗莊市臺(tái)兒莊區(qū)。臺(tái)兒莊古城既是民族精神的象征、歷史的豐碑，也是中國(guó)運(yùn)河文化的珍貴承載體，至今仍保留有相當(dāng)存量的遺存，世界旅游組織譽(yù)之為“活著的運(yùn)河”、“京杭運(yùn)河僅存的遺產(chǎn)村莊”。重建后的臺(tái)兒莊古城，是中國(guó)第一座二戰(zhàn)紀(jì)念城市，世界上第四座重建古城、第三座二戰(zhàn)城市，全國(guó)唯一海峽兩岸交流基地，國(guó)家AAAA級(jí)景區(qū)。本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)集中階段為項(xiàng)目建設(shè)階段。

二、項(xiàng)目建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

為識(shí)別項(xiàng)目建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)，必須填列項(xiàng)目初始風(fēng)險(xiǎn)清單，并從中找出影響本項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。如表1所示，項(xiàng)目建設(shè)階段主要風(fēng)險(xiǎn)可歸結(jié)為成本風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)四類。項(xiàng)目建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)分解清單見(jiàn)表1。

三、項(xiàng)目建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

為確定項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目有何種程度的影響，現(xiàn)將已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類，并根據(jù)分類構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)分，即由公司從參與建設(shè)的各部門(mén)，依照適宜的比例抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，對(duì)所列風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)分。按照層次分析法的基本步驟，對(duì)已分類的風(fēng)險(xiǎn)因素與其對(duì)應(yīng)因素作比較，根據(jù)該因素在項(xiàng)目中的重要程度來(lái)計(jì)分并在此基礎(chǔ)上計(jì)算權(quán)重，結(jié)果詳見(jiàn)表2、表3、表4、表5、表6。

從表7可見(jiàn)，本項(xiàng)目建設(shè)階段主要風(fēng)險(xiǎn)因素從高到低依次是成本風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)分險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)應(yīng)的子因素進(jìn)行排序，可確定項(xiàng)目建設(shè)階段的高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)的影響因素從高到低依次為材料價(jià)波動(dòng)、自然災(zāi)害、方案工藝、合同疏漏、承包商、生產(chǎn)力不足、新材料失敗、設(shè)計(jì)原因、人員素質(zhì)、組織不力、安全事故、材料問(wèn)題、設(shè)備條件。其中，高風(fēng)險(xiǎn)包括材料價(jià)波動(dòng)、自然災(zāi)害、方案工藝、合同疏漏；中風(fēng)險(xiǎn)包括承包商、生產(chǎn)力不足、新材料失敗；低風(fēng)險(xiǎn)包括設(shè)計(jì)原因、人員素質(zhì)、組織不力、安全事故、材料問(wèn)題、設(shè)備條件。應(yīng)根據(jù)此排序進(jìn)行定性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃制定工作，采取有力、有針對(duì)性的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

四、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

通過(guò)前文的分析可知該項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)因素的分布和權(quán)重。下文將針對(duì)表7所示的風(fēng)險(xiǎn)因素的特點(diǎn)進(jìn)行深入研究，并找出切實(shí)可行的初步風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

1、成本風(fēng)險(xiǎn)控制措施

一是材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。由表7可見(jiàn)，材料價(jià)格波動(dòng)因素在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)階段占據(jù)了最高的權(quán)重。引起建工原材料價(jià)格上漲的因素有許多，作為開(kāi)發(fā)商來(lái)講該部分風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法控制，但卻可以規(guī)避，例如進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、選擇施工的時(shí)期錯(cuò)開(kāi)價(jià)格高峰、在價(jià)格低谷時(shí)期囤積原材料等。二是設(shè)計(jì)上存在的風(fēng)險(xiǎn)并不大，只需合格的設(shè)計(jì)者對(duì)設(shè)計(jì)方案保持謹(jǐn)慎的態(tài)度便可應(yīng)對(duì)。三是控制合同風(fēng)險(xiǎn)的措施，主要是對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行嚴(yán)格的資格預(yù)審，招標(biāo)文件和相應(yīng)的合同文件應(yīng)認(rèn)真編制。利用履約保函、質(zhì)量保證金等適宜經(jīng)濟(jì)手段，對(duì)呈報(bào)承包商進(jìn)行有效約束，確保其在履行合同過(guò)程中的行為合法合規(guī)。

2、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制措施

一是為施工過(guò)程中的質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康制定安全綜合管理方針。二是建立一體化管理體系，形成由管理手冊(cè)、程序性文件、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、操作（檢驗(yàn)）規(guī)范、其他支持性文件和運(yùn)行記錄構(gòu)成的整合型文件體系。質(zhì)量管理體系應(yīng)覆蓋設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、材料、零部件、工藝、檢驗(yàn)、計(jì)量、設(shè)備等過(guò)程，各專業(yè)質(zhì)量控制系統(tǒng)由相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任責(zé)任工程師，對(duì)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量負(fù)責(zé)。在每個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，公司均指派一名副總工程師擔(dān)任負(fù)責(zé)人，協(xié)調(diào)和監(jiān)督各專業(yè)質(zhì)控系統(tǒng)責(zé)任工程師工作。三是對(duì)質(zhì)量控制工作開(kāi)展預(yù)先策劃。對(duì)重大項(xiàng)目、高難度項(xiàng)目由專業(yè)的質(zhì)量工程師會(huì)同有關(guān)設(shè)計(jì)、工藝、生產(chǎn)技術(shù)人員編制專題質(zhì)量控制計(jì)劃。質(zhì)量控制計(jì)劃規(guī)定了不同生產(chǎn)階段材料、零部件、生產(chǎn)過(guò)程需要遵循的技術(shù)要求、質(zhì)量檢驗(yàn)和記錄要求。通過(guò)質(zhì)量計(jì)劃的實(shí)施，有效降低了質(zhì)量失控的可能性，提高了質(zhì)量控制的可靠性和可信度。四是按照原材料、半成品的質(zhì)量特性要求配備充分的專業(yè)檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備，嚴(yán)格遵循相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定、圖紙要求，采用嚴(yán)格的檢驗(yàn)檢測(cè)手段，從前期設(shè)計(jì)、原料入庫(kù)到成品完工進(jìn)行全過(guò)程檢測(cè)，保證產(chǎn)品符合規(guī)定要求。

3、工期風(fēng)險(xiǎn)控制措施

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目投資規(guī)模大、開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、涉及的環(huán)節(jié)多，項(xiàng)目干系人不僅多而且關(guān)系復(fù)雜，有投資商、開(kāi)發(fā)商、承包商、供應(yīng)商、銀行、政府相關(guān)部門(mén)人員等。期間若某環(huán)節(jié)出現(xiàn)突發(fā)狀況，將會(huì)不同程度上對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度推進(jìn)造成不同程度的負(fù)面影響，目標(biāo)工期可能因此滯后延遲。所以，在協(xié)調(diào)項(xiàng)目利益相關(guān)方的關(guān)系時(shí)應(yīng)采取適宜有效的措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。一是與政府、銀行等機(jī)構(gòu)的相關(guān)職能部門(mén)和人員建立穩(wěn)固的關(guān)系并進(jìn)行良好的溝通，在項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中協(xié)同工作，保證信息流暢準(zhǔn)確地共享和傳遞，最大限度削減項(xiàng)目面臨的阻力，確保項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行。二是鞏固并加強(qiáng)項(xiàng)目相關(guān)方之間以及項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的有效協(xié)調(diào)溝通。在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，項(xiàng)目相關(guān)方之間保持良好的溝通以預(yù)防和消除誤會(huì)、保持伙伴關(guān)系，是項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行的保障和前提；協(xié)調(diào)調(diào)配項(xiàng)目相關(guān)方可調(diào)用的資源、集中優(yōu)勢(shì)是項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行的保障和必要手段。三是與承包商、供應(yīng)商等上游企業(yè)建立穩(wěn)固的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，不能只把承包商、供應(yīng)商當(dāng)作履行合同的一方主體，而且應(yīng)與履約能力強(qiáng)、重合同守信用的承包商、供應(yīng)商建立一種長(zhǎng)期伙伴關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)相關(guān)企業(yè)的積極性，確保項(xiàng)目如期保質(zhì)保量完成。

4、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

本項(xiàng)目的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)為技術(shù)使用風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)建設(shè)階段，不可避免地會(huì)對(duì)施工人員及周邊環(huán)境造成一定的不利影響，協(xié)調(diào)項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼐用竦年P(guān)系，盡可能避免建設(shè)時(shí)對(duì)當(dāng)?shù)鼐用竦母蓴_，以及建設(shè)后對(duì)環(huán)境可能造成的長(zhǎng)期損害，是項(xiàng)目組不可回避的難題。一是為降低建設(shè)時(shí)對(duì)施工人員和民眾的影響，應(yīng)預(yù)先調(diào)查當(dāng)?shù)鼐用竦纳钜?guī)律，選用環(huán)保的原料，設(shè)計(jì)合理的施工流程，運(yùn)用充足的安保措施，減少施工噪音、粉塵和交通等方面對(duì)人和環(huán)境的損害；二是為避免對(duì)環(huán)境的長(zhǎng)久破壞，應(yīng)事先調(diào)查歷史上自然形成的古鎮(zhèn)格局，結(jié)合當(dāng)?shù)厮沫h(huán)境的變遷，根據(jù)項(xiàng)目的具體需要，合理安排古鎮(zhèn)的建筑位置和風(fēng)水格局。

五、結(jié)語(yǔ)

本文應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法對(duì)“臺(tái)兒莊運(yùn)河古城”這一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，并且初步提出了具備可行性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中必然會(huì)存在許多無(wú)法預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，必須在決策上注重風(fēng)險(xiǎn)防范和在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中采取風(fēng)險(xiǎn)綜合管理措施，才能有效地預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。為最大可能降低風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，應(yīng)采用綜合治理的原則，動(dòng)員多方力量，合理分配風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，確立風(fēng)險(xiǎn)利益的共同體，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，確保落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

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第4篇

［關(guān)鍵詞］供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別和評(píng)估；六西格瑪；FMEA

［中圖分類號(hào)］F274 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）2-0094-03

1 故障模式與影響分析(FMEA)

故障模式與影響分析(FMEA)是一項(xiàng)在產(chǎn)品出售給客戶之前,用于確定、識(shí)別和消除在系統(tǒng)設(shè)計(jì)、過(guò)程和服務(wù)中已知和潛在的失敗、問(wèn)題、錯(cuò)誤的工程技術(shù)。

一項(xiàng)FMEA工作包括：確定已知和潛在的失效模式；確定各失效模式的原因和影響；將已確定的失效模式依照其風(fēng)險(xiǎn)度(對(duì)嚴(yán)重度、頻度、監(jiān)測(cè)難度的綜合評(píng)定)進(jìn)行排序；提供后續(xù)問(wèn)題的糾正措施。

2 供應(yīng)鏈運(yùn)作流程分析

采用由供應(yīng)鏈協(xié)會(huì)SCC(Supply-Chain Council)開(kāi)發(fā)并授權(quán)的跨行業(yè)的供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)參考模型(SCOR)對(duì)供應(yīng)鏈運(yùn)作流程進(jìn)行分析。

SCOR將供應(yīng)鏈分解為5個(gè)流程：計(jì)劃、采購(gòu)、制造、配送和退貨。計(jì)劃是指平衡需求和供應(yīng),制作一系列行動(dòng)方案,以更好地為其他4個(gè)流程服務(wù)。采購(gòu)是指按計(jì)劃或需求進(jìn)行獲取物料和需要的服務(wù)。制造是指按庫(kù)存制造、按訂單制造、按訂單設(shè)計(jì)的生產(chǎn)實(shí)施。按配送制造是指為庫(kù)存生產(chǎn)、按訂單制造和按訂單定制的產(chǎn)品進(jìn)行訂單、倉(cāng)庫(kù)、配送和裝配的管理。退貨是指該流程與任何原因的退貨和交付后的客戶支持相聯(lián)系,包括將原材料返回給供應(yīng)商和客戶的退貨。

供應(yīng)鏈SCOR模型的層次如圖 1所示，第一層描述了5個(gè)基本流程：計(jì)劃、采購(gòu)、制造、配送和退貨。定義了SCOR模型的范圍和內(nèi)容,并確立了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性能目標(biāo)。第二層是配置層,根據(jù)訂單狀況配置公司供應(yīng)鏈。通過(guò)獨(dú)特的供應(yīng)鏈配置,公司實(shí)施其運(yùn)營(yíng)策略。

第三層是流程分解層,把第二層每個(gè)流程進(jìn)行細(xì)化、具體化。使流程更加具體,給出公司在選定市場(chǎng)中成功經(jīng)營(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)能力。在這一層面上對(duì)流程進(jìn)行分析,識(shí)別失效模式、失效后果。

(1)計(jì)劃流程和失效分析(見(jiàn)圖2、表1)

供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)因素：供應(yīng)鏈成員戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，供應(yīng)鏈績(jī)效管理不完善，供應(yīng)鏈庫(kù)存管理不完善，供應(yīng)鏈配送管理不完善,數(shù)據(jù)收集不完備

組織因素：戰(zhàn)略計(jì)劃不準(zhǔn)確,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,計(jì)劃流程的規(guī)則不健全，供應(yīng)鏈計(jì)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃脫節(jié)

(2)采購(gòu)流程和失效分析(見(jiàn)圖3、表2~表5)

(4)配送流程和失效分析

配送庫(kù)存產(chǎn)品和面向訂單生產(chǎn)的產(chǎn)品的過(guò)程包括處理詢問(wèn)和開(kāi)價(jià)、接收,登記和核實(shí)訂單、預(yù)留庫(kù)存和決定配送日期、合并訂單、包裝產(chǎn)品、裝載和產(chǎn)生配送記錄、運(yùn)送產(chǎn)品、顧客接收和核實(shí)產(chǎn)品、安裝產(chǎn)品。

配送面向訂單定制的產(chǎn)品過(guò)程包括：獲得和回應(yīng)建議要求書(shū)和報(bào)價(jià)要求書(shū)、談判和接受合約、登記訂單和發(fā)動(dòng)項(xiàng)目、采購(gòu)或制造材料、包裝產(chǎn)品、裝載和產(chǎn)生配送記錄、運(yùn)送產(chǎn)品、顧客接收和核實(shí)產(chǎn)品、安裝產(chǎn)品。

配送零售產(chǎn)品過(guò)程包括：產(chǎn)生庫(kù)存安排、酒店接收產(chǎn)品、儲(chǔ)存貨架、填寫(xiě)購(gòu)物卡、校驗(yàn)、發(fā)送、安裝。

影響因素：管理配送規(guī)則,評(píng)估配送績(jī)效,管理配送信息,管理成品庫(kù)存,管理配送資本資產(chǎn),管理產(chǎn)品生命周期,進(jìn)出口管制。

潛在失效模式：配送延誤,配送丟失,配送錯(cuò)誤(見(jiàn)表8、表9)。

3 供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

測(cè)量階段使用過(guò)程失效模式與影響分析(Failure Mode and Effect Analysis,FMEA)對(duì)每個(gè)潛在失效原因的風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行評(píng)估。首先運(yùn)用頭腦風(fēng)暴法分析在計(jì)劃、采購(gòu)、制造、配送、退貨5個(gè)過(guò)程中的潛在失效模式、潛在失效后果。針對(duì)每個(gè)潛在失效后果,評(píng)估其嚴(yán)重度,然后分析造成這種后果的潛在失效原因。并評(píng)估每個(gè)潛在失效原因的頻度和探測(cè)難度,最后得到每個(gè)潛在失效原因的風(fēng)險(xiǎn)度。

3.1 潛在失效后果嚴(yán)重度(Severity)的模糊評(píng)估

潛在失效后果的嚴(yán)重度是指后果的影響程度,影響越大，嚴(yán)重度越高,相反,影響越小,嚴(yán)重度就越低。FMEA嚴(yán)重度是由相關(guān)人員根據(jù)主觀感受直接地判斷對(duì)總體績(jī)效的影響程度。筆者認(rèn)為影響程度是很難評(píng)估的,FMEA用的方法過(guò)于簡(jiǎn)單,在潛在失效原因和總體績(jī)效之間還有很多層次,很多中間因素是不能忽略直接衡量其對(duì)總體績(jī)效的影響的,而層次分析法(Analytic Hierarchy Process,AHP)則不存在這樣的缺點(diǎn),而且結(jié)合了定量和定性的方法,比單純用德?tīng)柗?Dephi)法更準(zhǔn)確。根據(jù)FMEA的程序,以1-10為級(jí)別對(duì)失效原因的發(fā)生頻度和探測(cè)難度進(jìn)行評(píng)估。

在對(duì)潛在失效后果嚴(yán)重度進(jìn)行評(píng)估的時(shí)候運(yùn)用了AHP法,得出的權(quán)數(shù)之和為1,數(shù)值比較少,為了不和頻度和探測(cè)難度發(fā)生數(shù)量級(jí)的問(wèn)題,必須對(duì)這些權(quán)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。在測(cè)量和分析階段定義了12個(gè)潛在失效后果,對(duì)嚴(yán)重度進(jìn)行轉(zhuǎn)換。把權(quán)數(shù)按照從小到大的順序排列,第一和第二個(gè)為等級(jí)1,第十一個(gè)和第十二個(gè)為等級(jí)10。中間的分別為等級(jí)2到等級(jí)9。這樣,嚴(yán)重度和頻度、探測(cè)難度的表示方法達(dá)到了一致。最后得到失效原因的風(fēng)險(xiǎn)度

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第5篇

 

一、引言

 

信息時(shí)代為國(guó)家和個(gè)人提供了全新的發(fā)展機(jī)遇和生活空間，但也帶來(lái)了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來(lái)自內(nèi)部的破壞、外部的攻擊、內(nèi)外勾結(jié)的破壞和信息系統(tǒng)自身的意外事故等，因此我們應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，對(duì)可能的威脅和需要保護(hù)的信息資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便采取安全措施，妥善應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的安全風(fēng)險(xiǎn)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)國(guó)家信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)管理要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息系統(tǒng)及由其存儲(chǔ)、處理和傳輸?shù)男畔⒌臋C(jī)密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)、公正的綜合評(píng)價(jià)的過(guò)程。根據(jù)ISO27001的管理思想，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在信息安全管理的PDCA環(huán)中是一個(gè)很重要的過(guò)程，如何處理信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，是每一個(gè)信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個(gè)問(wèn)題。最好的解決方法是開(kāi)發(fā)出一套實(shí)用性強(qiáng)、可操作性高的系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工具。

 

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

 

信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是針對(duì)組織開(kāi)展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程包括對(duì)信息系統(tǒng)中的安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信息收集、評(píng)估和報(bào)告等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施過(guò)程如下頁(yè)圖1。

 

1.評(píng)估前準(zhǔn)備。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施前，需要對(duì)以下工作進(jìn)行確定：確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍、組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)、進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)研、確定評(píng)估依據(jù)和方法、制定評(píng)估計(jì)劃和評(píng)估方案、獲得最高管理者對(duì)工作的支持。

 

2.資產(chǎn)識(shí)別。資產(chǎn)識(shí)別過(guò)程分為資產(chǎn)分類和資產(chǎn)評(píng)價(jià)兩個(gè)階段。資產(chǎn)分類是將單位的信息資產(chǎn)分為實(shí)物資產(chǎn)、軟件資產(chǎn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)、人員資產(chǎn)、服務(wù)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)六類資產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別;資產(chǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)資產(chǎn)的三個(gè)安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級(jí)評(píng)價(jià)及賦值，經(jīng)綜合評(píng)定后，得出資產(chǎn)的價(jià)值。

 

3.威脅識(shí)別。威脅識(shí)別主要工作是評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)出發(fā)，找到可能遭受的威脅。識(shí)別威脅之后，還需要確定威脅發(fā)生的可能性。

 

4.脆弱性識(shí)別。評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)和對(duì)應(yīng)的威脅出發(fā)，找到可能被利用的脆弱性。識(shí)別脆弱性之后，還需要確定弱點(diǎn)可被利用的嚴(yán)重性。

 

5.已有安全措施確認(rèn)。在識(shí)別脆弱性的同時(shí)，評(píng)估人員將對(duì)已采取的安全措施的有效性進(jìn)行確認(rèn)，評(píng)估其是否真正地降低了系統(tǒng)的脆弱性，抵御了威脅。

 

6.風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中完成資產(chǎn)賦值、威脅評(píng)估、脆弱性評(píng)估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄅc工具確定威脅利用資產(chǎn)脆弱性發(fā)生安全事件的可能性，并結(jié)合資產(chǎn)的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

 

三、系統(tǒng)設(shè)計(jì)

 

1.用角色設(shè)計(jì)。系統(tǒng)角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動(dòng)轉(zhuǎn)入各自的操作頁(yè)面。A.超級(jí)管理員：擁有系統(tǒng)所有權(quán)限;B.評(píng)估項(xiàng)目管理員：可以對(duì)所負(fù)責(zé)的評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行管理，對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行分工和權(quán)限管理;C.評(píng)估人員：負(fù)責(zé)由項(xiàng)目管理員分配的測(cè)評(píng)工作，將評(píng)估數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。

 

2.系統(tǒng)模型。根據(jù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的業(yè)務(wù)需求，我們構(gòu)建了以安全知識(shí)庫(kù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程為系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流，以受測(cè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其相關(guān)信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素為對(duì)象的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)模型，系統(tǒng)模型如圖2所示。

 

3.系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)的功能模塊包括：①風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理：評(píng)估項(xiàng)目管理模塊包括評(píng)估項(xiàng)目的建立、項(xiàng)目列表、項(xiàng)目設(shè)置等功能。主要輸入項(xiàng)：項(xiàng)目名稱、評(píng)估時(shí)間、評(píng)估對(duì)象等;主要輸出項(xiàng)：項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)。②信息安全需求調(diào)研管理：該模塊用于用戶填寫(xiě)安全調(diào)研問(wèn)卷，為安全評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持。主要輸入項(xiàng)：用戶ID、調(diào)查答案;主要輸出項(xiàng)：?jiǎn)柧順?biāo)題、調(diào)查題內(nèi)容。③資產(chǎn)識(shí)別。系統(tǒng)提供的資產(chǎn)識(shí)別，包括：硬件、軟件、數(shù)據(jù)等，根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)組織戰(zhàn)略的影響程度，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)價(jià);主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象(信息資產(chǎn))、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：資產(chǎn)識(shí)別匯總表、資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告。④威脅識(shí)別。威脅識(shí)別：系統(tǒng)提供多種網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的威脅模板，支持和幫助用戶進(jìn)行威脅識(shí)別和分析，并提供資產(chǎn)、脆弱性、威脅自動(dòng)關(guān)聯(lián)功能：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：威脅識(shí)別匯總表、威脅識(shí)別報(bào)告。⑤脆弱性識(shí)別。脆弱性識(shí)別：系統(tǒng)可提供多種系統(tǒng)的脆弱性識(shí)別功能，包括：主機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等對(duì)象的脆弱性識(shí)別。系統(tǒng)支持常用漏洞掃描軟件掃描結(jié)果的導(dǎo)入，目前支持的掃描系統(tǒng)有：Nessus、NMap等，主機(jī)系統(tǒng)支持：Windows、Linux、Unix等，數(shù)據(jù)庫(kù)支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、漏洞掃描結(jié)果、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：漏洞掃描報(bào)告、脆弱性識(shí)別匯總表、脆弱性識(shí)別報(bào)告。⑥安全措施識(shí)別。安全措施識(shí)別：系統(tǒng)提供基于技術(shù)、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問(wèn)題，確定安全措施的有效性：主要輸出項(xiàng)：安全措施識(shí)別匯總表、安全措施識(shí)別報(bào)告。⑦風(fēng)險(xiǎn)分析。系統(tǒng)通過(guò)資產(chǎn)評(píng)價(jià)、脆弱性評(píng)價(jià)、威脅評(píng)價(jià)、安全措施有效性評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，可自動(dòng)生成安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析報(bào)告。主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、資產(chǎn)值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計(jì)算規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算匯總表、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。⑧評(píng)估結(jié)果管理。主要功能是對(duì)歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評(píng)估結(jié)果進(jìn)行綜合分析，并生成各階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告，主要包括如下：《資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告》、《漏洞掃描報(bào)告》、《威脅識(shí)別報(bào)告》、《脆弱性識(shí)別報(bào)告》、《控制措施識(shí)別報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。并可對(duì)當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和原始數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)存或備份。在有需要時(shí)能調(diào)出評(píng)估歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢及風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)分析。⑨信息安全知識(shí)庫(kù)更新維護(hù)。信息安全知識(shí)庫(kù)的更新維護(hù)主要對(duì)象有：系統(tǒng)漏洞庫(kù)、安全威脅庫(kù)、安全脆弱點(diǎn)庫(kù)、控制措施庫(kù)。為避免造成數(shù)據(jù)的冗余，系統(tǒng)將在各評(píng)估項(xiàng)目中需要反復(fù)使用的數(shù)據(jù)歸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理，在進(jìn)行評(píng)估活動(dòng)時(shí)再?gòu)幕A(chǔ)庫(kù)提取有關(guān)數(shù)據(jù)，這樣也能減少重復(fù)的輸入工作。⑩數(shù)據(jù)接口。導(dǎo)入數(shù)據(jù)接口：資產(chǎn)庫(kù)、脆弱點(diǎn)庫(kù)、威脅庫(kù)、控制措施庫(kù)。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等;常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。

 

四、結(jié)束語(yǔ)

 

該系統(tǒng)設(shè)計(jì)是以信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作流程為基礎(chǔ)，進(jìn)行信息安全評(píng)估項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)要素?cái)?shù)據(jù)收集與輔助風(fēng)險(xiǎn)分析的系統(tǒng)，在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，可引入了質(zhì)量管理理念——PDCA循環(huán)，即通過(guò)監(jiān)控每一階段的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不斷調(diào)險(xiǎn)控制工作計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)。

第6篇

關(guān)鍵詞：橋梁工程；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

引言

橋梁工程施工是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要內(nèi)容，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)及橋梁建筑施工技術(shù)的發(fā)展，橋梁的結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，加上橋梁施工環(huán)境大多比較惡劣，都為工程施工帶來(lái)了更多的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估是降低風(fēng)險(xiǎn)、減少施工事故的重要手段。本文主要就常見(jiàn)的橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估方法進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹，結(jié)合實(shí)例分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的過(guò)程，僅為類似工作的開(kāi)展提供參考。

1橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)綜合識(shí)別法

橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有故障樹(shù)分析法、德?tīng)柗品ā＜艺{(diào)查法等等，這些方法都存在著一定的不足，比如故障樹(shù)分析法的多余量較多、難度較大，對(duì)于分析人員的技術(shù)要求較高，分析人員必須要具備良好的邏輯運(yùn)算能力，否則很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，下文結(jié)合橋梁工程的具體施工特點(diǎn)，介紹一種綜合性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，該方法主要包括事故總結(jié)、結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研以及專家調(diào)查四部分內(nèi)容，比較系統(tǒng)全面。目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)還沒(méi)有建立起完整的橋梁工程基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，為了盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際的事故過(guò)程中相關(guān)工作人員要善于將類似橋梁工程發(fā)生的安全事故總結(jié)起來(lái)，并進(jìn)行詳細(xì)分析，為本次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提供參考資料，這一內(nèi)容即事故總結(jié)。橋梁工程多種多樣，結(jié)構(gòu)形式各不相同，不同橋梁結(jié)構(gòu)選擇的施工方法自然會(huì)存在較大的差異，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也各不一樣，因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中工作人員要能夠?qū)φ麄€(gè)橋梁結(jié)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)分析計(jì)算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中的薄弱環(huán)節(jié)，并提出對(duì)應(yīng)的控制措施，盡可能降低或者消除風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別至關(guān)重要，工作人員必須深入施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)當(dāng)?shù)氐乃牡刭|(zhì)情況、自然氣候進(jìn)行詳細(xì)了解，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的施工進(jìn)度進(jìn)行跟蹤調(diào)查，總結(jié)橋梁工程施工中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件。專家調(diào)查對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作而言十分重要，他們擁有豐富的理論知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)橋梁施工中各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)評(píng)估法

橋梁工程十分復(fù)雜，施工方法眾多，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中僅僅依靠單一的方法進(jìn)行評(píng)估往往不夠全面，下文簡(jiǎn)單介紹一種分級(jí)評(píng)估方法，實(shí)際的評(píng)估過(guò)程中將風(fēng)險(xiǎn)源分為三個(gè)級(jí)別，具體的評(píng)估過(guò)程中首先通過(guò)專家調(diào)查法、專家評(píng)議法等簡(jiǎn)單的評(píng)判方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行評(píng)判，明顯較低的評(píng)判為低度風(fēng)險(xiǎn)，其余風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)入二級(jí)評(píng)判，二級(jí)評(píng)判中通過(guò)LEC等精度較高的評(píng)判方法對(duì)進(jìn)入二級(jí)評(píng)判的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)較低的定為中度風(fēng)險(xiǎn)，剩余風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)入三級(jí)評(píng)判，三級(jí)評(píng)判主要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等高精度的評(píng)判方法對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)源再次進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)較低的定為高度風(fēng)險(xiǎn)，較高的則為極度風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估流程如圖1所示。這種分層分級(jí)的評(píng)估方法中能夠充分發(fā)揮各種評(píng)估方法的優(yōu)勢(shì)，保證了風(fēng)險(xiǎn)源評(píng)估的精準(zhǔn)度，適用于各種橋梁結(jié)構(gòu)及施工方法，實(shí)用性較強(qiáng)。

3橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)例

3.1工程概況

某高速公路大橋的主橋長(zhǎng)度為308.04m，跨度為（80＋145＋80）m，采用預(yù)應(yīng)力混凝土連續(xù)箱梁，箱梁使用掛籃懸臂進(jìn)行澆筑，懸臂澆筑的流程如下所示：0號(hào)段澆筑拼裝掛籃1號(hào)段澆筑掛籃前移調(diào)整錨固，箱梁的每個(gè)“T”結(jié)構(gòu)都分為18段，每一個(gè)梁段都采用這一步驟，全部澆筑完成之后將掛籃拆除，最后合龍。

3.2橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程

3.2.1事故總結(jié)為了能夠更好地識(shí)別施工階段的各種風(fēng)險(xiǎn)，本文針對(duì)連續(xù)梁橋懸臂澆筑施工的特點(diǎn)，搜集了許多連續(xù)梁橋施工有關(guān)的橋梁事故，共匯總了14個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件，其中包括鋼筋工程質(zhì)量事故、預(yù)應(yīng)力錨具破碎夾片錨彈出、墩梁臨時(shí)固結(jié)失效、施工支架失效、合龍段高差不合格、掛籃澆筑時(shí)坍塌事故、掛籃拆除時(shí)事故、通航船舶撞擊橋墩事故、立柱模板傾倒、施工現(xiàn)場(chǎng)觸電事故、施工現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械傷害事故、施工人員高處墜落事故、風(fēng)引起的事故、施工對(duì)周邊居民安全影響，匯總完成之后對(duì)事故的原因及發(fā)展的規(guī)律進(jìn)行了詳細(xì)分析，統(tǒng)計(jì)了事故的損失，為后期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估提供了豐富的資料。3.2.2結(jié)構(gòu)分析通過(guò)結(jié)構(gòu)分析，相關(guān)工作人員能夠詳細(xì)了解橋梁結(jié)構(gòu)的受力狀態(tài)，然后才能夠針對(duì)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中存在的一些問(wèn)題提出針對(duì)性解決措施。本次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估過(guò)程中相關(guān)工作人員對(duì)大橋施工過(guò)程進(jìn)行有限元結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)了解了施工過(guò)程中的結(jié)構(gòu)受力情況，為后期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作奠定了良好的基礎(chǔ)。3.2.3現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研的主要內(nèi)容包括施工地的自然氣候、地質(zhì)地貌、水環(huán)境、施工現(xiàn)場(chǎng)的管理情況、技術(shù)條件等等，經(jīng)過(guò)分析調(diào)查顯示，該橋梁所在區(qū)域?qū)儆趤啛釒Ъ撅L(fēng)濕潤(rùn)氣候，春季氣候溫暖、多雨，夏季干熱，秋冬季節(jié)比較寒冷，年平均氣溫為17.7℃，歷年最高氣溫為40℃，最低氣溫為-6.8℃，6～8月份降水較多，年平均降水量為1170mm，夏季暴雨比較集中，很容易出現(xiàn)洪澇災(zāi)害。橋梁所在地屬于構(gòu)造侵蝕丘陵地貌，整個(gè)河谷呈現(xiàn)“V”字形，地表水系發(fā)育，河道內(nèi)水流量較大，且長(zhǎng)期流水，最深可以達(dá)到31m，橋位區(qū)設(shè)計(jì)洪水位為210.37m，通航水位為205m，施工水位為188m，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)斷層、巖溶等不良地質(zhì)現(xiàn)象。本次施工過(guò)程中整個(gè)施工組織設(shè)計(jì)比較合理，涉及的施工機(jī)械裝備十分齊全，施工單位在橋梁施工方面擁有非常豐富的經(jīng)驗(yàn)，施工技術(shù)條件良好，施工現(xiàn)場(chǎng)管理也符合相關(guān)工程標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有出現(xiàn)管理混亂等問(wèn)題。實(shí)地調(diào)研之后發(fā)現(xiàn)本次施工可能存在著施工現(xiàn)場(chǎng)人員淹溺事故、暴雨引起的事故、連續(xù)陰雨引起的事故、雷暴引起的事故、大霧引起的事故、高溫引起的事故、橋梁施工對(duì)通行船舶安全的影響、施工對(duì)環(huán)境的影響、洪水引起的事故等風(fēng)險(xiǎn)事件。3.2.4專家調(diào)查本次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估邀請(qǐng)9位橋梁設(shè)計(jì)、施工、科研、管理方面的專家，結(jié)合大橋的勘察、設(shè)計(jì)、施工組織等等資料，共總結(jié)出18個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件，比如縱向預(yù)應(yīng)力管道堵塞、預(yù)應(yīng)力筋張拉伸長(zhǎng)量偏差過(guò)大、錨固端混凝土開(kāi)裂、混凝土澆筑時(shí)模板偏移、沿縱向預(yù)應(yīng)力管道裂縫、懸臂澆筑時(shí)主梁標(biāo)高異常波動(dòng)、箱梁頂板澆筑質(zhì)量不合格、鉆孔樁塌孔、鉆孔樁鋼筋籠偏斜等等。

3.3施工風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估

所有的施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別完成之后，采用分層分級(jí)評(píng)判方法對(duì)各個(gè)施工階段可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別，最終得出各風(fēng)險(xiǎn)源，以懸臂梁澆筑施工為例，該階段的施工風(fēng)險(xiǎn)事件共有23項(xiàng)。使用LEC方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件評(píng)判，其中L指的是事故發(fā)生的可能性，E指的是人員暴露在危險(xiǎn)環(huán)境中的頻繁程度，C指的是安全事故發(fā)生后可能引起的后果，風(fēng)險(xiǎn)分值以D表示，D值大小與風(fēng)險(xiǎn)高低呈正相關(guān)。二級(jí)評(píng)判顯示，D值小于70，表示風(fēng)險(xiǎn)可以接受，D值大于70，進(jìn)入三級(jí)評(píng)判。三級(jí)評(píng)判中使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行動(dòng)態(tài)估測(cè)，評(píng)判結(jié)果顯示掛籃澆筑時(shí)坍塌事故為極高風(fēng)險(xiǎn)事件，具體施工中必須嚴(yán)格控制，施工人員高處墜落事故為高度風(fēng)險(xiǎn)事件，施工過(guò)程中要合理控制。

4結(jié)語(yǔ)

橋梁施工過(guò)程中可能會(huì)存在各種風(fēng)險(xiǎn)事件，為了確保現(xiàn)場(chǎng)施工人員的安全，保證橋梁質(zhì)量，相關(guān)人員必須要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。本文結(jié)合工程實(shí)例就橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估過(guò)程進(jìn)行了簡(jiǎn)單介紹，僅為類似工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工作提供參考。

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第7篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一、概述：中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)狀況

太平洋保險(xiǎn)公司建立了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，董事會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理政策的最高決策機(jī)構(gòu)，其下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)幫助董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督；太平洋保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)工作委員會(huì)，協(xié)助經(jīng)營(yíng)層實(shí)施各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，公司指定一名副總裁分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作；太平洋保險(xiǎn)公司設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部，其他部門(mén)均設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)人，協(xié)助所在部門(mén)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)，并協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)展有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。公司指定了《風(fēng)險(xiǎn)管理政策》及其配套的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范，開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估工具的研究探索工作，并初步建立了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)盡享了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

2011――2012年度，太平洋保險(xiǎn)公司進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)償付能力風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控不到位風(fēng)險(xiǎn)以及境外風(fēng)險(xiǎn)傳遞等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控：不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)信息管理平臺(tái)，并升級(jí)優(yōu)化了風(fēng)險(xiǎn)自查系統(tǒng)功能，提高了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有效性和科學(xué)性。

二、流程圖法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要成果

太平洋保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)流程主要可以分為兩個(gè)主要階段：承保和理賠。下面就將從這兩部分對(duì)太平洋公司壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

在圖1、圖2的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)知識(shí)和職業(yè)判斷對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別，初步識(shí)別出以下主要風(fēng)險(xiǎn)，形成了太平洋保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表。

1.經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)指在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于決策失誤所造成的風(fēng)險(xiǎn)。如拓展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的三種業(yè)務(wù)途徑的調(diào)整、核保權(quán)限的分配、重大標(biāo)的的承保和理賠的處理等等。對(duì)于這些決策，由于評(píng)審程序不規(guī)范、相應(yīng)調(diào)查的缺失、決策過(guò)程的不公開(kāi)、問(wèn)責(zé)制度的缺乏等等都會(huì)導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的不確定性。

2.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指保險(xiǎn)公司在其業(yè)務(wù)管理中，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)造成行為不合理、不規(guī)范或造成舞弊行為而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)、核保風(fēng)險(xiǎn)、單證管理風(fēng)險(xiǎn)等。

3.預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)指由于預(yù)算管理制度不健全、編制的預(yù)算方案與太平洋保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)不符，預(yù)算編制與實(shí)際脫節(jié)，預(yù)算方案未得到嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算考核制度不合理等原因，導(dǎo)致全面預(yù)算管理戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的不確定性

4.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)人員在從事會(huì)計(jì)核算工作時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員在對(duì)資金入賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性上的缺失及在核對(duì)發(fā)票和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的記錄，核對(duì)銀行回單及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的資金到賬記錄上的失誤都將導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算中的風(fēng)險(xiǎn)

5.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)指由于資產(chǎn)管理制度不健全、資產(chǎn)管理報(bào)批程序未得到嚴(yán)格執(zhí)行。資產(chǎn)的確認(rèn)、購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置不當(dāng)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率低下、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)賬實(shí)不符。

6.法律風(fēng)險(xiǎn)指因?yàn)樽陨硇袨槌椒梢?guī)范或者監(jiān)管部分規(guī)定所形成的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，保險(xiǎn)人的經(jīng)營(yíng)可能擾亂了公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，損害了被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益，違反了相關(guān)法律法規(guī)；另一方面，其提供的財(cái)務(wù)報(bào)告及數(shù)據(jù)不是真實(shí)合法的，這些都可能導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)。

7.承保風(fēng)險(xiǎn) 在承保過(guò)程中，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕業(yè)務(wù)質(zhì)量，重規(guī)模輕效益的行為的存在，核保制度的不健全等等都可能使保險(xiǎn)公司的經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)大大提高。

三、分析

（1）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和有效控制才能推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在構(gòu)建保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)應(yīng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)核心，建立識(shí)別、評(píng)估、處理和監(jiān)控四個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)各種信息進(jìn)行定量和定性分析，準(zhǔn)確、及時(shí)、系統(tǒng)地檢測(cè)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，實(shí)施不同層次的經(jīng)營(yíng)行為。

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以更好地保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理框架可以使保險(xiǎn)公司的目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、控制活動(dòng)、信息與工頭和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控成為一個(gè)體系，并最終幫助公司實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)和使命。借鑒其思路，應(yīng)首先做好的工作是建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。而正如上文的概述中提到的，太平洋保險(xiǎn)公司在這一點(diǎn)上做出了一定成果，接下來(lái)只需繼續(xù)完善，在組織架構(gòu)、職責(zé)和分工更加明確的情況下，各盡其職，同時(shí)保持良好的溝通和協(xié)調(diào)，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的效率的提高。

（3）采取適當(dāng)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。即采用定性和定量的方法或設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，重要性和可能性進(jìn)行分析、排序和分類，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)予以密切關(guān)注。并且這是一個(gè)連續(xù)不斷的過(guò)程，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過(guò)多次識(shí)別才能獲得較為準(zhǔn)確的答案。

（4）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別參與面“明確”，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程“細(xì)致”，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容“務(wù)實(shí)”。雖然不可能識(shí)別出企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，但也要抓住重點(diǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能覆蓋重大風(fēng)險(xiǎn)域。對(duì)于太平洋保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，從保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，投資業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)再到信息技術(shù)的管理都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。再深入探究，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，核保理賠，再保險(xiǎn)管理，客戶服務(wù)，投訴咨詢管理等等細(xì)致的方面無(wú)一不需要企業(yè)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

參考文獻(xiàn)：

第8篇

【論文摘要】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過(guò)程，是完善公司內(nèi)部控制的重要保證，這一過(guò)程受公司董事會(huì)、管理層及其他員工的影響，包括對(duì)內(nèi)外部因素進(jìn)行檢查以識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的重大程度、發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，并考慮使公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)處于自己管理的范圍之內(nèi)，以合理保證公司能夠取得既定目標(biāo)。作為壽險(xiǎn)公司，其本身就是風(fēng)險(xiǎn)集合的中介，具有經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)性，因此壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更為重要。

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、公司目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過(guò)程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險(xiǎn)公司切實(shí)的凝結(jié)為一個(gè)整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)設(shè)定是壽險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的基礎(chǔ)。

二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過(guò)一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要比較客觀的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程最好與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程區(qū)分開(kāi)來(lái)。

相對(duì)于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對(duì)于壽險(xiǎn)公司，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素是：

(1)管理層對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識(shí)和緊迫感。

(2)員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。

(3)公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量。

(4)公司的財(cái)務(wù)狀況。

(5)信息系統(tǒng)電算化的程度。

(6)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地理分布。

(7)內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。

外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素是：

(1)國(guó)家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營(yíng)政策和策略的改變。

(2)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)有關(guān)融資、資本支出和擴(kuò)張的決策產(chǎn)生影響。

(3)科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會(huì)影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)，或帶來(lái)采購(gòu)的變化。

(4)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)變化：競(jìng)爭(zhēng)和不斷變化的客戶需求會(huì)改變公司營(yíng)銷(xiāo)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動(dòng)。

(5)自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)或信息系統(tǒng)的改變以及強(qiáng)調(diào)對(duì)或有損失制定應(yīng)急計(jì)劃的需要。

識(shí)別公司層面和操作層面風(fēng)險(xiǎn)后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員具備相應(yīng)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對(duì)公司的各項(xiàng)政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才可以順利進(jìn)行。總體來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有兩種，一是定量方法評(píng)估，二是定性方法評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解和把握壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控基本要素，是識(shí)別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長(zhǎng)期以來(lái)不重視風(fēng)險(xiǎn)管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國(guó)壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財(cái)審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低。

三、風(fēng)險(xiǎn)處理

在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)。這涉及基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的判斷，以及對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的措施包括管理層每日做出的無(wú)數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴(kuò)大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營(yíng)報(bào)告或改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧?huì)實(shí)實(shí)在在消除風(fēng)險(xiǎn)或抵銷(xiāo)其影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果做出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。

目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司普遍存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模糊認(rèn)識(shí)、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向錯(cuò)誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡關(guān)系;二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策標(biāo)準(zhǔn);三是針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法。對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否合適，以及完善流程以應(yīng)對(duì)不斷變化中的風(fēng)險(xiǎn)等。

四、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

制定了風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃后，并非一勞永逸，在公司的運(yùn)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)還可能會(huì)增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險(xiǎn)的消失而帶來(lái)的新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是要跟蹤識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評(píng)估消減風(fēng)險(xiǎn)的效果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是與控制活動(dòng)密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式外，還有針對(duì)某個(gè)環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補(bǔ)償性監(jiān)控，為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理而實(shí)施的計(jì)算機(jī)監(jiān)控等等。這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險(xiǎn)。

要解決好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、處理與監(jiān)控之間的關(guān)系，離不開(kāi)公司內(nèi)部每一位員工的共同努力。要使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程中發(fā)揮重要作用，一是必須建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu);二是對(duì)影響已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)或事件因素進(jìn)行定期核查。

第9篇

關(guān)鍵詞：信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分析

一、前言

電力系統(tǒng)越來(lái)越依賴電力信息網(wǎng)絡(luò)來(lái)保障其安全、可靠、高效的運(yùn)行，該數(shù)據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)的任何信息安全方面的問(wèn)題都可能波及電力系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，因此電力信息網(wǎng)絡(luò)的安全保障工作刻不容緩[1，2]。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體的評(píng)估方法從早期簡(jiǎn)單的純技術(shù)操作，逐漸過(guò)渡到目前普遍采用BS7799、OCTAVE、ISO13335、NIST SP800-30等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的方法，充分體現(xiàn)以資產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以威脅為觸發(fā)，以技術(shù)、管理、運(yùn)行等方面存在的脆弱性為誘因的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合方法及操作模型[3]。

二、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作已經(jīng)完成了調(diào)查研究階段、標(biāo)準(zhǔn)草案編制階段和全國(guó)試點(diǎn)工作階段，國(guó)信辦制定的標(biāo)準(zhǔn)草案《信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南》[4]（簡(jiǎn)稱《指南》）得到了較好地實(shí)踐。本文設(shè)計(jì)的工具是基于《指南》的，涉及內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)要素關(guān)系。圍繞著資產(chǎn)、威脅、脆弱性和安全措施這些基本要素展開(kāi)，在對(duì)基本要素的評(píng)估過(guò)程中，需要充分考慮業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、資產(chǎn)價(jià)值、安全需求、安全事件、殘余風(fēng)險(xiǎn)等與基本要素相關(guān)的各類屬性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析原理。資產(chǎn)的屬性是資產(chǎn)價(jià)值；威脅的屬性可以是威脅主體、影響對(duì)象、出現(xiàn)頻率、動(dòng)機(jī)等；脆弱性的屬性是資產(chǎn)弱點(diǎn)的嚴(yán)重程度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)備、資產(chǎn)識(shí)別、威脅識(shí)別、脆弱性識(shí)別、已有安全措施確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)消減[5]。

三、電力信息網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

本文設(shè)計(jì)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)是基于《指南》的標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)階段參考了Nipc-RiskAssessTool-V2.0，Microsoft Security Risk Self-Assessment Tool等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。系統(tǒng)采用C/S結(jié)構(gòu)，是一個(gè)多專家共同評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。分為知識(shí)庫(kù)管理端、信息庫(kù)管理端、系統(tǒng)評(píng)估端、評(píng)估管理端。其中前兩個(gè)工具用于更新知識(shí)庫(kù)和信息庫(kù)。后兩個(gè)工具是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體。下面對(duì)系統(tǒng)各部分的功能模塊進(jìn)行詳細(xì)介紹：

（一）評(píng)估管理端。評(píng)估管理端控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)度，綜合管理系統(tǒng)評(píng)估端的評(píng)估結(jié)果。具體表現(xiàn)在：開(kāi)啟評(píng)估任務(wù)；分配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家；對(duì)準(zhǔn)備階段、資產(chǎn)識(shí)別階段、威脅識(shí)別階段、脆弱性識(shí)別階段、已有控制措施識(shí)別階段、風(fēng)險(xiǎn)分析階段、選擇控制措施階段這七個(gè)階段多個(gè)專家的評(píng)估進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)多個(gè)專家的評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合，得到綜合評(píng)估結(jié)果。

（二）系統(tǒng)評(píng)估端。系統(tǒng)評(píng)估端由多個(gè)專家操作，同時(shí)開(kāi)展評(píng)估。系統(tǒng)評(píng)估端要經(jīng)歷如下階段：a.準(zhǔn)備階段：評(píng)估系統(tǒng)中CIA的相對(duì)重要性；b.資產(chǎn)識(shí)別階段；c.威脅識(shí)別階段；d.脆弱性識(shí)別階段；e.已有控制措施識(shí)別階段；f.風(fēng)險(xiǎn)分析階段；g.控制措施選擇階段。在完成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的所有階段之后，和評(píng)估管理端一樣，可以瀏覽、導(dǎo)出、打印評(píng)估的結(jié)果—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)表系列。

（三）信息庫(kù)管理端。信息庫(kù)管理端由資產(chǎn)管理，威脅管理，脆弱點(diǎn)管理，控制措施管理四部分組成。具體功能是：對(duì)資產(chǎn)大類、小類進(jìn)行管理；對(duì)威脅列表進(jìn)行管理；對(duì)脆弱點(diǎn)大類、列表進(jìn)行管理；對(duì)控制措施列表進(jìn)行管理。

（四）知識(shí)庫(kù)管理端。知識(shí)庫(kù)的管理分為系統(tǒng)CIA問(wèn)卷管理，脆弱點(diǎn)問(wèn)卷管理，威脅問(wèn)卷管理，資產(chǎn)屬性問(wèn)卷管理，控制措施問(wèn)卷管理，控制措施損益問(wèn)卷管理六部分。

四、總結(jié)

信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)新興的領(lǐng)域，本文在介紹了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究意義的基礎(chǔ)之上，詳細(xì)闡述了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助工具的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)主要部分的功能描述。測(cè)試結(jié)果表明系統(tǒng)能對(duì)已有的控制措施進(jìn)行識(shí)別，分析出已有控制措施的實(shí)施效果，為風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃提供依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]Huisheng Gao,Yiqun Sun，Research on Indices System of Security Risk Evaluation for Electric Power.Optical Fiber Communication Network,IEEE,2007.

[2]Masami Hasegawa,Toshiki Ogawa,Security Measures for the Manufacture and Control System,SICE Annual Conference 2007.

[3]左曉棟等.對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中幾個(gè)重要問(wèn)題的認(rèn)識(shí)[J].計(jì)算機(jī)安全,2004,7:64-66