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一、財務風險概述

1.財務風險的定義

通常情況下，財務風險指的是市場主體因為過弱的債務清還能力、不良經營、不斷降低的經營效率、投資失誤而導致的一些經營績效以及財務狀況方面的消極影響的概率，這樣的概率是需要展開詳細的研究的；財務風險從微觀層面上來講指的就是償債風險，重點展示在償債風險對企業資金鏈產生的影響；從宏觀層面上來講，財務風險包含的內容比較多，還包含了籌資、投資以及運營等方面的風險。

2.財務風險的類型

（1）籌資風險。籌資風險一般指的是市場主體由于籌資行為而導致的債務償還壓力不斷增加、資金鏈極易斷裂、融資困難、償債成本高等風險。這些風險會受到資金籌措渠道、資金籌措方式、還債壓力等因素的制約，從而會對市場主體的經營產生一些消極作用。

（2）投資風險。投資風險往往指的是市場主體由于施行一些對外投資活動而導致自己的企業經營利潤不斷降低、投資損失很大、資金周轉困難等來自外部投資行為的風險。投資風險通常情況下指的是投資收益率、投資現金流變化、外部投資資產變化等領域的指標。

（3）營運風險。營運風險指的是市場主體在實際經營過程中因為一些因素而導致的整體經營效率降低的風險。營運風險會致使市場主體的銷售效率不斷降低，資金周轉效率也不斷降低。

二、企業主要財務管理風險

1.籌資環節財務風險

（1）負債結構不合理從國內企業的角度來看，有些企業也是近年來才成立，其規模相對較小，所以相應的規章制度依然有較多問題。因此，企業在發展過程中很容易出現一些財務問題，比報表沒有達到規范、以及信用等級相對較低等，另外，關于抵押貸款方面的資金相對較少，因此，銀行機構為企業提供款項時，經過相應的評估，發現該企業正處于高風險階段，所以對于款項方面也會進行一定的限制。當下，銀行機構在放貸之前，會對企業信用等級進行一系列評估工作，比如貸款風險等多個方面，通常情況下，對于一些上市公司亦或國有企業，銀行機構會進行放貸。如果是一些中小企業，其順利獲得貸款的難度相對較大，因此，如果中小企業希望獲得自身所需的款項，那么就需要通過短期貸款的方式來籌集。因為銀行機構難以為企業提供長期借款，所以大部分企業通過民間借貸這一手段來籌集資金。然而，通過這種方式獲得的借款資金存在一定的分散性，而且其相應的利息以及相關手續費相對更高，因此企業在進行籌資過程中需要花費的成本更高，進而企業必須肩負更高的債務負擔。

（2）資金結構不合理關于資金結構，其實際上是指關于企業方面的負債與權益二者存在的比率關系，不管是從經營發展出發，還是從財務管理出發，企業在經營發展時，負債在企業資金當中發揮著重要的作用，由于市場具備一定的不穩定性，各種相關因素都在一定程度上影響著運營成效，以負債經營的形式企業可以獲得更高的收益，同時也需要承擔更高的財務風險，尤其是負債風險，如果負債逐步提高，則需要承擔的財務風險相應提高，為企業帶來一定的威脅。

2.投資環節財務風險

（1）投資決策主觀性強

投資決策是企業發展決策中的關鍵決策內容，其發揮著不可或缺的作用，通常看來，企業所追求的目標都是最大收益，對于企業資本可以在較大程度上達到最優配置目標，因此在開展投資決策工作之前，必須詳細研究并分析項目，另外還需要進行相應的市場調研工作，通過信息數據來評估出企業存在的財務風險，由此進行合理科學的決策。通過調查企業實際運營現狀，在進行投資決策工作之前，沒有具體了解到項目以及客戶等各個方面的相關信息，大部分決策都具有一定的主觀性以及隨意性，不利于企業的后續發展。如果投資決策出現了相對較大的錯誤，那么企業需要承擔更高的財務風險，這也是阻礙企業經營的重要因素。

（2）投資管理監督不力

企業在進行相應的投資工作過程中，必須具體了解到關于規章制度方面的發展現狀，在制定相應的程序過程中，需要依法依規，符合規范標準，接著需要與相關部門聯合起來對該項目進行相應的分析工作以及審查工作，確保項目投資沒有出現異常。從投資過程來看，企業沒有對這一項目進行嚴格監管，同時也不具備合理的投資程序，存在相對較大的主觀性，一旦作出決策就進行投資活動，沒有關注到這一項目的發展現狀，倘若這一項目出現了相對較大的問題，則會給企業造成一定的損失。

3.營運環節財務風險

（1）應收賬款回收不及時

企業之所以需要承擔較大的收款風險，是由于相關銷售者并沒有將回收賬款與其相應的考核要求進行結合，相關銷售者重視的是自己的工作業績和相關任務，并不是非常重視回收賬款，所以企業經常會出現壞賬問題。資金回收在企業整體發展中發揮著重要的作用，從回收資金的角度來看，關于資金管理方面的問題相對較多，并未進行相應的回收管理工作。同時，關于資金回收方面的相關管理系統暫時還不完善，同時其相關制度也沒有完善。企業與客戶二者之間的交易活動完成之后，并未對應收賬款進行相應的查核，所以，關于財務方面的相關數據缺乏一定的準確性。企業沒有具體認識到客戶信用，應該制定一套關于客戶信用方面的相關制度，每一個客戶采取的結賬手段都是不盡相同的。企業并未具體了解到關于客戶方面的相關信息，采取的結款手段以及銷售手段相同，因此企業壞賬率也會有所提高。

（2）應收賬款呆賬嚴重在運營發展當中，企業首先關注的就是公司業績方面，始終將短期利益作為發展標準，在企業后續發展中，并沒有評估出關于資金周轉方面的能力，造成壞賬率逐步增加，主要影響要素包括：第一，企業與客戶二者之間的交易活動完成之后，并未對應收賬款進行相應的查核，所以，關于財務方面的相關數據缺乏一定的準確性。客戶同時認為企業并沒有關注該款項，因此會延期進行付款活動。第二，企業并未具體認識到關于客戶方面的信用等級，應該制定一套關于信用等級方面的相關制度，每一個客戶采取的結賬手段都是不盡相同的。因此壞賬率有所提高。第三，企業并未具體評估出后續付款情況，未指派相關人員進行后續催收工作，因此在項目施工環節當中，企業必須承擔著相對較大的墊付負擔，同時，由于企業難以及時收回相應的保證金，因此難以及時償還相關債款。

三、企業主要財務管理風險控制

1.籌資風險控制

（1）確定適當籌資規模

企業在進行資金的籌集和確定相應的規模大小時，不僅都要聯合整個實際的資本結構，還要對公司以后的發展規劃和正常運營所需的資金量做出科學的估計和預測，要是企業所籌集的資金相對較多時，可能會導致公司大量的資金處于閑置的現象產生致使企業所承受的債務壓力不斷加重。

（2）確定合理資本結構

對企業的資本結構做出一系列深刻的分析，制定好未來的發展策略和要實現的目標，通過確定好債務結構中的短期負債比例以及中長期負債比例，維持財務風險的平衡以及其可協調性。要想對企業的發展做出合理的規劃，就需要詳盡地了解公司的實際的資金運營情況和在償還債務方面的能力，除此之外，還需要知道公司資產的詳細使用情況，以及掌握對相關的流動資產的具體變現能力。最后綜合所有的情況進行評估后，確定合理的貸款策略和規劃，從而避免產生還款相對集中的狀況。

（3）準確計算籌資效益

就目前的投資狀況來看，企業相關的具體方面有兩個：一方面是企業要想能維持正常的日常運營就離不開資金方面的支持，而且資金還能夠用來拓展公司的業務面。因此，在企業開展和投資方面有關的活動時，必須要慎重地選擇要進行投資的項目，與此同時也要注重對項目的收益進行科學的預測和評估。另一方面是企業必須對自己的實際狀況有一個詳盡的了解，一定嚴格依據我國有關的法律法規進行資金的籌集，并聯系企業的整體狀況和實際的成本以及能帶來的效益，綜合判斷，進行科學合理的投資。

2.投資管理風險控制

（1）投資前的預測分析

對于企業進行的所有投資相關的活動時，都要對投資的項目進行一系列科學的分析，合理地評估和預測該項目所能夠帶來的收益，以及進行投資這整個過程中可能遇到的問題和要承擔的風險，不可以只依據企業管理和決策人員的主觀思考和判斷，在一定程度上，自身所積累的相關豐富經驗可以作為進行科學決策的相關理論基礎，但不能任意盲目地進行投資。對項目進行評估時，要把未來能夠創造的經濟收益和所要進行投資的規模大小作為分析關鍵點，對所要投資的項目進行全方位的思考評估，考慮其可以帶來的詳細收益，若是該項目在未來能夠帶來相對較好的效益，就要對其做更慎重的考量。

（2）投資過程中的監督和管理

企業在關于要投資的項目做了最終決策之后，并不代表這個投資項目全部都結束了，后續還要對該項目的具體實行的整個過程進行有效的監管，使得該項能夠順利地進行和發展，從而為公司創收更高的價值。企業要聯系自身實際的發展現狀，建立健全相關的責任制度，在投資項目的決策過程中，所有的責任人都要負責好交給自己的工作，真正地進行貫徹落實，使得負責人能夠在項目的實行過程中提供一些科學合理的建議，不斷進行完善，使得該項目可以正常運營。管理層不要過度實施多元化投資，應對擬投資項目實施仔細地實地考察，進行成本費用及未來收益情況的精算工作，在最終投資決策上應秉持群體決策并參考專家意見，以降低投資風險。而且在對外投資上對于不了解的行業應盡量避免控股投資做法，應實施財務投資等小額投資，不應僅投資于單一企業，應對整個行業進行投資，通過精細化投資分析和分散化投資策略來降低投資風險。

（3）投資后的審計和驗收

關于投資項目能否按時完成，很大程度上決定了能給華東企業帶來的利潤高低，因此，要認真地對項目的進度進行重新監管和評估，而且在投資項目進行舉行活動時，短時間內可能會產生一些虧損，因此，在對項目進行審核時，會遭到一定程度的制約，此時，企業要分階段進行審計方面的工作，從而掌控整個項目的所有時期的運行狀況及企業的相關運營情況，除此之外，還要對其可能存在或產生的問題進行一系列細致的調查，從而針對性地制定高效的應策，促使該項目可以順利進行并完成。

3.營運風險控制

（1）建立銷售人員對賬款負責制

為了有效防止企業壞賬問題的產生，企業在進行銷售工作時，必須具體了解并認真記錄應收款項，另外還需要對相關銷售者進行培訓工作，其中包括關于應收賬款方面的回收情況，并將回收工作交由相關銷售者來進行。在開展相應的考核工作時，應該將其作為關鍵的銷售考核標準，沒有相關銷售者沒有及時完成任務，應該給予一定的懲罰。另外，企業應該與相關銷售者簽訂相應的責任書，同時應該規定關于應收賬款方面的相關內容，如果一些應收賬款難以進行回收，那么就應該詳細了解到客戶狀況，并找出相關銷售者，對其進行相應的懲處。必須保證在銷售過程中，企業能夠有效收回賬款，避免企業經營出現異常。

（2）加強應收賬款回收能力

第一，建立客戶管理制度。從企業角度來看，客戶在其中發揮著根本性作用，因此在管理過程中必須完善相應的客戶檔案，進而能夠保證企業服務能力及其相應的銷售效率可以得到一定程度的提高，同時，借此方式企業與客戶之間能夠進行長期合作，由此可以對各種客戶進行相應的信用評估工作，提高關于風險管理方面的水平。因此，企業應該打造一套科學合理的信息管理體系，其中包括：第一，在整理客戶資料過程中，再次對其相應的還款能力等各個方面的狀況進行評估。

第二，規范購銷合同管理。為了能夠在最大程度上制約企業與客戶之間的交易活動，簽訂相應的購銷合同能夠起到相對較大的作用，合理規范合同內容并對其進行管理，可以有效地收回到相應的賬款。二者在進行簽訂工作前，企業必須具體了解到關于客戶方面的相關狀況，特別是客戶信用方面及其實際償還能力方面的狀況。與此同時，合同中必須明確規定相關責任，避免后續發生糾紛問題。第三，采取靈活的催收政策。如果企業想要在一定程度上提高自身的回收率，那么就應該健全相應的規章制度，為了使得目標能夠完成，企業可以從兩種不同的層面來開展工作。如果企業出現了應收賬款，就應該指派相關工作者來賬款時間進行相應的查核，按照合同規定，應該讓專業者來開展催收工作。如果客戶具備償還能力，因為其他原因故意不償還，那么就應該通過法律辦法來促使其償還；如果客戶暫時處于資金周轉困難的狀態，那么能夠給予其延期權利，亦或提供一定的折扣，促使客戶主動進行償還工作，這樣一來企業可以獲得一定的資金，避免產生壞賬現象。

（3）加強對不良資產的控制

企業需要構建責任體系避免出現不良資產，將相關負責者劃分開來，按照合同內容，應該讓專業者來進行相關的催收工作。如果項目會發生一系列風險，也會產生一系列意外問題，這就需要制定相應的責任追究制，并在這其中設置一種職位，專門用來進行決策工作，還應該對決策進行相應的調查工作以及審查工作，崗位與崗位建立一種牽制的關系，由此不良資產可以得到科學的監管。不管是哪種類型企業，或多或少都會存在財務風險，即使不能夠徹底解決這種問題，但依然需要通過一系列手段來評估風險，防止造成更大損失。本文通過研究并分析企業財務的實際情況，分別從投資等多個方面來進行相應的管控，給出合理的應對措施，通過這些辦法，企業可以在一定程度上應對財務問題，因此，企業財務才可以達到健康平穩的發展目標，企業才可以得到長足的發展。四、結語財務風險存在于企業所有的經營活動中，如果企業在發展過程中亦或在財務報告里都已經產生了一定的風險，但是企業并未采取相應的手段，未對風險進行合理的管理工作，那么就不利于企業的后續運轉。本文根據企業的財務風險，分別從籌資等多個方面來對其進行相應的管控，并給出一系列解決辦法，通過這些辦法使得企業會發生的財務風險有所減少，有利于企業財務的長足發展，進而為其他企業進行財務風管理提供參考和借鑒。

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作者:崔叢叢 單位：泰安大汶口工業園管理委員會 泰安市岱岳區城建旅游發展服務中心