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第1篇

一、今年工作總結

時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內(nèi)審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內(nèi)審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學習并熟悉本公司的各項規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓、查看本公司網(wǎng)站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對于以后的工作方向、工作內(nèi)容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。

二、明年及以后內(nèi)審工作思路及規(guī)劃

（一）我對于集團公司內(nèi)部審計基本思路建議

以財務收支審計為基礎,以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，同時開展經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益的作用。

 （二）我對于集團公司審計工作初步具體規(guī)劃建議

根據(jù)公司目前內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部審計發(fā)展狀況，特對公司內(nèi)部審計業(yè)務方面工作做了初步規(guī)劃：

1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內(nèi)審體系建設，構建內(nèi)部審計體系，規(guī)范審計的工作流程，強化內(nèi)審工作制度的執(zhí)行，并對相關流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。

2、以財務收支與預算審計為基礎，促進內(nèi)審制度的健全與完善

⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內(nèi)部控制、風險管理審計。通過內(nèi)部審計加強公司內(nèi)部監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預算審計促進預算執(zhí)行，保障預算編制符合集團發(fā)展方向，預算執(zhí)行圍繞集團經(jīng)營目標展開。

⑶完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進一步完善內(nèi)審制度。

2、根據(jù)業(yè)務部門的需求安排審計項目：根據(jù)各個部門要求，參與盡職調(diào)查類的項目。

3、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。

內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

4、根據(jù)集團經(jīng)營管理特點和管理層的要求，就預算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。

5、參與其他特殊性的審計：在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟責任審計以相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對各子公司領導干部任中經(jīng)營績效的評價。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

二、2015年工作計劃的重點及目標建議

由于內(nèi)審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關注點，評估了2015年領導層的需求、公司對內(nèi)審的定位、內(nèi)審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內(nèi)審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計、財務審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務上、內(nèi)控上的審計。

1、2015年內(nèi)審工作重點：A、集團總部及各子公司的預算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務審計。B、重點是各子公司的財務全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產(chǎn)及在建工程審計等。

2、2015年內(nèi)審工作目標：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學習，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過財務審計、經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節(jié)約成本，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

三、2015年具體審計業(yè)務建議計劃建議

通過對本集團公司的初步了解，在聽取領導對于審計崗位工作的要求上，并結合自己的專業(yè)知識。為了進一步發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務職能，促進集團各子公司提升管理效益，結合集團經(jīng)營計劃，特制定2015年度內(nèi)部審計工作實施詳細計劃。如下：

審計項目名稱

審計目的

重點審計內(nèi)容

時間安排

相關內(nèi)部制度

全面預算管理

評價各公司上年預算實際完成情況，審核下年預算編制是否合理、依據(jù)是否充分。

預算的編制、預算的執(zhí)行、預算的調(diào)整、預算的考核

2014年1至2月

預算管理辦法

財務報告和賬務管理

檢查各公司日常賬務管理的規(guī)范性，審核財務報告是否真實、準確、完整地反映了實際經(jīng)營狀況，保證財務會計信息真實、合法、完整。

日常賬務管理、財務報告的編制與分析、會計檔案管理

1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務情況進行審查

基礎管理財務制度

資金管理

審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。

現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法

費用管理

監(jiān)督費用預算的執(zhí)行，復核費用支付的審批流程，規(guī)范費用支出的會計核算，確保費用內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

費用預算管理、費用支出管理、費用的核算

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、管理費用管理辦法

銷售與收款管理

審核銷售收入的確認和計量是否正確和完整；應收賬款和收款管理是否做到確認及時、記錄準確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。

年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃指標是否報審和調(diào)整、收入核算、發(fā)票管理、應收賬款核算和收款管理、應收票據(jù)管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法

采購與付款管理

審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關流程；檢查各項付款審批手續(xù)是否齊全，成本費用核算是否準確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。

采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標管理、應付賬款管理、應付票據(jù)管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標管理辦法

生產(chǎn)運營管理

審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監(jiān)督成本預算的執(zhí)行，保證成本費用核算的準確性。

庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產(chǎn)成本的預算和核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

存貨、低值易耗品管理辦法、生產(chǎn)成本核算辦法

資產(chǎn)管理

檢查固定資產(chǎn)實物管理的有效性，復核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務處理，監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清查盤點制度的執(zhí)行，保證公司資產(chǎn)安全。

固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)取得和日常管理、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

固定資產(chǎn)管理辦法、無形資產(chǎn)管理辦法

工程管理

評審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。

工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉固

按工程項目進度執(zhí)行

在建工程管理制度

修理費用專項審計

通過檢查各子公司修理費結算業(yè)務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價各子公司修理費結算內(nèi)部控制的適當性和有效性；通過實質(zhì)性測試檢查各子公司修理費結算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。

修理產(chǎn)生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費支付及入賬的情況

按修理發(fā)生的情況執(zhí)行

  暫無

其他各種專項和流程審計

決策程序完善情況、內(nèi)控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性

決策程序的有效性、內(nèi)存執(zhí)行情況、成本歸集

按需要和管理層關注度度執(zhí)行

暫無

財務盡職調(diào)查

配合投資發(fā)展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務情況，為投資決策做參考

被投資方歷史情況、背景、財務情況、收入成本情況等

按投資發(fā)展部需執(zhí)行

暫無

其他領導臨時交辦的審計任務

按管理層需求

四、2015年內(nèi)審崗位建設的建議計劃

1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內(nèi)審定位和職能，必要時由公司領導層在重要的會議上宣布對內(nèi)審部定位、職能與授權。

2、制定業(yè)務規(guī)范，用于規(guī)范內(nèi)審部工作流程、工作方式、工作內(nèi)容及要求。

3、建立與其他部門的關系，做好內(nèi)審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內(nèi)控內(nèi)審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓。

五、2015年個人自身能力加強計劃

1、加強學習，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領導和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關法律法規(guī)，做到對公司的各個方面都心中有數(shù)。

2、參加2015年注冊內(nèi)審師考試。

第2篇

關鍵詞:集團公司 財務管理 資金管理 資金籌集

■一、投資類公司資金的籌集和運用存在的問題

1、目前我國多數(shù)投資類公司的融資渠道單一,貸款主要依靠項目貸款。同時,銀監(jiān)局加大了對貸款資金使用去向的檢查,使集團公司受到一定的資金壓力,集團內(nèi)部資金統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)籌使用受到影響。受到政府緊縮貸款政策的影響,資金籌集壓力大。

2、城建項目的貸款由投資類公司統(tǒng)借統(tǒng)還,隨著貸款額的增加,公司的負債率越來越高,公司的財務狀況也將影響銀行的資信評估,這樣通過銀行貸款籌措項目資金也將越來越困難,同時,在現(xiàn)階段公司投資項目未有收益的情況下,而且資金來源單一,償還本金的能力不強,具有一定的貸款風險。

3、對承擔的部分政府類項目,投資類公司只負責形式上的投資,不參加城建項目的建設實施,對投資形成的國有資產(chǎn)不參與經(jīng)營管理,無法對城建項目進行有效的監(jiān)督管理,難以提高城建資金的使用效益。

4、隨著企業(yè)發(fā)行股票和采用其他方式為企業(yè)籌措資金的同時,為企業(yè)的提供資金的企業(yè)變成為企業(yè)現(xiàn)實的投資人,企業(yè)從它們處取得的資金,不僅性質(zhì)不同,而且也會使企業(yè)負擔不同的成本,并為企業(yè)帶來不同的風險。

■二、資金籌集方式和發(fā)展方向的探討

1、向國際資本市場融資,吸引外資。投資類公司應充分利用我國歷史文化名城和開放型經(jīng)濟的優(yōu)勢,大力吸引外資。一是充分利用國際金融組織貸款、外國政府貸款和商業(yè)信貸。尤其是城市軌道交通、污水處理,垃圾無害化處理等方面尋求資金支持;二是積極吸引外資投入,對有收益的項目,爭取中外合資,合作建設;三是積極采用BOT、BT等新的融資工具。

2、有償轉讓經(jīng)營權。為了盤活存量資產(chǎn),籌集更多的城市建設資金,應探索城市基礎設施經(jīng)營權有期限的有償轉讓。按照“誰投資、誰收益”的原則,凡政府為主體投入的項目,都可適用這一方式。目前比較成熟的是廣告經(jīng)營權的有償轉讓,可實行公開拍賣的方式,此外,城市道路臨時停車泊位也可在政府有關部門的統(tǒng)一規(guī)劃管理下,實施經(jīng)營權的拍賣。

3、發(fā)行股票為城市基礎設施項目融資。上海及國內(nèi)許多城市已有多家城市公共設施經(jīng)營公司上市,如上海隧道公司、上海凌橋公司及巴士有限公司等,經(jīng)營業(yè)績比較好。上述情況表明,通過股票市場為城市基礎設施項目進行融資,具有非常廣闊的發(fā)展前景。因此,必須大力推進國有投資類公司特別是從事交通、能源建設的投資類公司上市。

4、其他融資渠道。投資類公司應互相借鑒其他同行業(yè)資金籌集上的良好經(jīng)驗,結合本公司的實際。如發(fā)行建設債券,雖然地方政府不準發(fā)債券,但可通過投資類公司發(fā)行;二是融通社會基金。政府的預算外資金短期閑置,可用于城市建設的短期周轉使用;三是吸引國內(nèi)大投資類公司投資市政設施建設。

■三、財務管理中資金的運用

(一)合理運用資金

這是資金管理中最具實質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運用資金的目的,就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。一是要用好現(xiàn)有資金。現(xiàn)在始終圍繞著公司財會工作人員的一個最大問題,除在計劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外,財會人員對資金運用項目的審定要變單純地“把關”為直接參與。變事后“監(jiān)督”為立項決策,加強預見性,減少盲目性,重點應放在加強內(nèi)部管理,挖掘資金潛力上,力爭做到:①抓好清欠,及時回收,堅持“款到發(fā)貨”的原則,提高資金回籠率。②物料采購要集中管理,壓縮采購的在途資金。③對存貨等沉淀資金,清倉查庫,調(diào)整庫存結構。④在新項目和對外投資上要先進行可行性研究,避免決策失誤。二是要優(yōu)化投資類公司資產(chǎn)配置,合理調(diào)配資金。通過優(yōu)化資產(chǎn)配置,把非流動資金融資為流動資金,調(diào)整資金結構,不失為一種降低包袱,增加資金凈流量的好方法。

(二)加強資金的管理和控制

1、推行計算機技術,建立內(nèi)部資金信息管理系統(tǒng)。投資類公司財務資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經(jīng)營決策的基礎。目前我國多數(shù)投資類公司的財務資金信息時效性差,會計信息質(zhì)量方面問題突出,計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。

2、積極推進投資類公司財務與業(yè)務一體化。財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結合,即財務和業(yè)務的一體化。投資類公司應結合實際,積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件,逐步實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營全過程的信息流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享,保障投資類公司預算、決算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。

3、實施“會計委派制”,實現(xiàn)有效監(jiān)督機制。投資類公司實行會計委派制,對下屬子公司重大財務事項實施監(jiān)督,確保會計信息真實,防止投資類公司資產(chǎn)流失。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監(jiān)督,確保投資類公司內(nèi)部統(tǒng)一財務政策的有效運行,有利于資金管理和運用。

4、積極開展內(nèi)部審計,強化事前預防和事中控制。投資類公司應認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在財務管理中的重要作用,健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度。強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務會計信息真實性、合法性的結果性審計與監(jiān)督,而且更重要的是對投資類公司規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督,把監(jiān)督關口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預防和事中控制,保證投資類公司各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

(三)實施資金的集中管理,積極規(guī)避財務風險

1、完善結算中心制度,實施資金的集中管理。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一。投資類公司通過建立財務結算中心,實現(xiàn)了集團內(nèi)部資金的集中管理、資金統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)籌使用和有效監(jiān)控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結算中心開設結算賬戶,使下屬單位資金的進出處于集團的嚴密監(jiān)管之下,減少了銀行風險,營造了新型的銀企關系。

2、推行全面預算管理制度。投資類公司要建立預算編制、審批、監(jiān)督的全面預算控制制度,預算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面的資金預算。通過實施全面預算,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。預算一經(jīng)確定,即成為投資類公司內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。

由此可見,資金的籌集和運用是投資類公司財務管理的重點內(nèi)容。投資類公司只有抓住資金的籌集與運用這個中心,優(yōu)化資金的結構,合理化籌集資金,多方面加強對資金的運用,提高資金的使用效益,才能使投資類公司在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,使投資類公司財務工作邁上一個新的臺階。

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