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第一條為了加強(qiáng)保險公司償付能力監(jiān)管，維護(hù)被保險人利益，促進(jìn)保險業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱保險公司，是指依法設(shè)立的經(jīng)營商業(yè)保險業(yè)務(wù)的保險公司和外國保險公司分公司。
本規(guī)定所稱保險公司償付能力是指保險公司償還債務(wù)的能力。
第三條保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其風(fēng)險和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本，確保償付能力充足率不低于100%。
償付能力充足率即資本充足率，是指保險公司的實際資本與最低資本的比率。
第四條保險公司應(yīng)當(dāng)建立償付能力管理制度，強(qiáng)化資本約束，保證公司償付能力充足。
保險公司董事會和管理層對本公司償付能力管理負(fù)責(zé)。外國保險公司分公司的管理層對本公司的償付能力管理負(fù)責(zé)。保險公司和外國保險公司分公司應(yīng)當(dāng)指定一名高級管理人員負(fù)責(zé)公司償付能力管理的具體事務(wù)。
第五條中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）建立以風(fēng)險為基礎(chǔ)的動態(tài)償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管機(jī)制，對保險公司償付能力進(jìn)行綜合評價和監(jiān)督檢查，并依法采取監(jiān)管措施。
第二章償付能力評估
第六條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會制定的保險公司償付能力報告編報規(guī)則定期進(jìn)行償付能力評估，計算最低資本和實際資本，進(jìn)行動態(tài)償付能力測試。
保險公司應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為基礎(chǔ)評估償付能力。
第七條保險公司的最低資本，是指保險公司為應(yīng)對資產(chǎn)風(fēng)險、承保風(fēng)險等風(fēng)險對償付能力的不利影響，依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定而應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。
第八條保險公司的實際資本，是指認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額。
認(rèn)可資產(chǎn)是保險公司在評估償付能力時依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定所確認(rèn)的資產(chǎn)。認(rèn)可資產(chǎn)適用列舉法。
認(rèn)可負(fù)債是保險公司在評估償付能力時依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定所確認(rèn)的負(fù)債。
第九條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的規(guī)定進(jìn)行動態(tài)償付能力測試，對未來規(guī)定時間內(nèi)不同情形下的償付能力趨勢進(jìn)行預(yù)測和評價。
第十條在中國境內(nèi)設(shè)有多家分公司的外國保險公司應(yīng)當(dāng)合并評估境內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)的整體償付能力。
第三章償付能力報告
第十一條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會制定的保險公司償付能力報告編報規(guī)則及有關(guān)規(guī)定編制和報送償付能力報告，確保報告信息真實、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)。
保險公司償付能力報告包括年度報告、季度報告和臨時報告。
第十二條保險公司董事會和管理層對償付能力報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。
第十三條保險公司應(yīng)當(dāng)于每個會計年度結(jié)束后，按照中國保監(jiān)會的規(guī)定，報送董事會批準(zhǔn)的經(jīng)審計的年度償付能力報告。
第十四條保險公司年度償付能力報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：
（一）董事會和管理層聲明；
（二）外部機(jī)構(gòu)獨立意見；
（三）基本信息；
（四）管理層的討論與分析；
（五）內(nèi)部風(fēng)險管理說明；
（六）最低資本；
（七）實際資本；
（八）動態(tài)償付能力測試。
第十五條保險公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后，按照中國保監(jiān)會的規(guī)定報送季度償付能力報告。
第十六條保險公司在定期報告日之外的任何時點出現(xiàn)償付能力不足的，保險公司董事會和管理層應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起5個工作日內(nèi)向中國保監(jiān)會報告，并采取有效措施改善公司的償付能力。
第十七條保險公司發(fā)生下列對償付能力產(chǎn)生重大不利影響的事項的，應(yīng)當(dāng)自該事項發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)向中國保監(jiān)會報告：
（一）重大投資損失；
（二）重大賠付、大規(guī)模退保或者遭遇重大訴訟；
（三）子公司和合營企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管；
（四）外國保險公司分公司的總公司由于償付能力問題受到行政處罰、被實施強(qiáng)制監(jiān)管措施或者申請破產(chǎn)保護(hù)；
（五）母公司出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管；
（六）重大資產(chǎn)遭司法機(jī)關(guān)凍結(jié)或者受到其他行政機(jī)關(guān)的重大行政處罰；
（七）對償付能力產(chǎn)生重大不利影響的其他事項。
第十八條在中國境內(nèi)有多家分公司的外國保險公司應(yīng)當(dāng)指定一家在華分公司作為主報告機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)履行本規(guī)定的報告責(zé)任。
第十九條保險公司投資設(shè)立的境外保險公司向當(dāng)?shù)乇ｋU監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管規(guī)則編制的償付能力報告的，應(yīng)當(dāng)同時將該報告報送中國保監(jiān)會。
第二十條中國保監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要，調(diào)整保險公司償付能力報告的報送頻率。
第二十一條保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的規(guī)定，公開披露償付能力狀況。
第四章償付能力管理
第二十二條保險公司的綜合風(fēng)險管理，影響公司償付能力的因素都應(yīng)當(dāng)納入公司的內(nèi)部償付能力管理體系。保險公司償付能力管理體系包括：
（一）資產(chǎn)管理；
（二）負(fù)債管理；
（三）資產(chǎn)負(fù)債匹配管理；
（四）資本管理。
第二十三條保險公司應(yīng)當(dāng)建立有效的資產(chǎn)管理制度和機(jī)制，重點從以下方面識別、防范和化解集中度風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等資產(chǎn)風(fēng)險：
（一）加強(qiáng)對承保、再保、賠付、投資、融資等環(huán)節(jié)的資金流動的監(jiān)控；
（二）建立有效的資金運用管理機(jī)制，根據(jù)自身投資業(yè)務(wù)性質(zhì)和內(nèi)部組織架構(gòu)，建立決策、操作、托管、考核相互分離和相互牽制的投資管理體制；
（三）加強(qiáng)對子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的股權(quán)管理、風(fēng)險管理和內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易管理，監(jiān)測集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險轉(zhuǎn)移和傳遞情況；
（四）加強(qiáng)對固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)的管理，建立有效的資產(chǎn)隔離和授權(quán)制度；
（五）建立信用風(fēng)險管理制度和機(jī)制，加強(qiáng)對債權(quán)投資、應(yīng)收分保準(zhǔn)備金等信用風(fēng)險較集中的資產(chǎn)的管理。
第二十四條保險公司應(yīng)當(dāng)重點從以下方面識別、防范和化解承保風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、融資風(fēng)險等各類負(fù)債風(fēng)險：
（一）明確定價、銷售、核保、核賠、再保等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的控制程序，降低承保風(fēng)險；
（二）建立和完善準(zhǔn)備金負(fù)債評估制度，確保準(zhǔn)備金負(fù)債評估的準(zhǔn)確性和充足性；
（三）建立融資管理制度和機(jī)制，明確融資環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制程序；
（四）嚴(yán)格保險業(yè)務(wù)以外的擔(dān)保程序，遵循法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對象的資信及償債能力，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險控制措施，及時跟蹤監(jiān)督。
第二十五條保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，建立資產(chǎn)負(fù)債管理制度和機(jī)制，及時識別、防范和化解資產(chǎn)負(fù)債在期限、利率、幣種等方面的不匹配風(fēng)險及其他風(fēng)險。
第二十六條保險公司應(yīng)當(dāng)建立健全資本管理制度，持續(xù)完善公司治理，及時識別、防范和化解公司的治理風(fēng)險和操作風(fēng)險。
第二十七條保險公司應(yīng)當(dāng)建立資本約束機(jī)制，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)計產(chǎn)品、資金運用等時考慮對償付能力的影響。
第二十八條保險公司應(yīng)當(dāng)建立與其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃相適應(yīng)的資本補(bǔ)充機(jī)制，通過融資和提高盈利能力保持公司償付能力充足。
第二十九條償付能力充足率不高于150%的保險公司，應(yīng)當(dāng)以下述兩者的低者作為利潤分配的基礎(chǔ)：
（一）根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則確定的可分配利潤；
（二）根據(jù)保險公司償付能力報告編報規(guī)則確定的剩余綜合收益。
第三十條保險公司應(yīng)當(dāng)建立董事會和管理層負(fù)責(zé)的償付能力管理機(jī)制，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員在資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理中的職責(zé)、權(quán)限以及償付能力管理的程序和具體措施。
第三十一條保險公司應(yīng)當(dāng)建立償付能力管理培訓(xùn)制度，對公司償付能力管理人員和其他相關(guān)人員定期進(jìn)行償付能力管理及合規(guī)培訓(xùn)。
第三十二條保險公司管理層應(yīng)當(dāng)定期對償付能力管理的有效性進(jìn)行評估和改進(jìn)，并向董事會或者股東（大）會報告。
第五章償付能力監(jiān)督
第三十三條中國保監(jiān)會對保險公司償付能力的監(jiān)督檢查采取現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合的方式。
第三十四條中國保監(jiān)會對保險公司報送的償付能力報告進(jìn)行審查。
中國保監(jiān)會可以委托中介機(jī)構(gòu)對保險公司報送的償付能力報告及相關(guān)信息實施審查。
第三十五條中國保監(jiān)會在每季度結(jié)束后，根據(jù)保險公司報送的償付能力報告和其他資料對保險公司償付能力進(jìn)行分析。
第三十六條中國保監(jiān)會定期或者不定期對保險公司償付能力管理的下列內(nèi)容實施現(xiàn)場檢查：
（一）償付能力管理的合規(guī)性和有效性；
（二）償付能力評估的合規(guī)性和真實性；
（三）對中國保監(jiān)會監(jiān)管措施的執(zhí)行情況；
（四）中國保監(jiān)會認(rèn)為需要檢查的其他方面。
第三十七條中國保監(jiān)會根據(jù)保險公司償付能力狀況將保險公司分為下列三類，實施分類監(jiān)管：
（一）不足類公司，指償付能力充足率低于100％的保險公司；
（二）充足I類公司，指償付能力充足率在100％到150％之間的保險公司；
（三）充足II類公司，指償付能力充足率高于150％的保險公司。
中國保監(jiān)會不將保險公司的動態(tài)償付能力測試結(jié)果作為實施監(jiān)管措施的依據(jù)。
第三十八條對于不足類公司，中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同情形，采取下列一項或者多項監(jiān)管措施：
（一）責(zé)令增加資本金或者限制向股東分紅；
（二）限制董事、高級管理人員的薪酬水平和在職消費水平；
（三）限制商業(yè)性廣告；
（四）限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)或者責(zé)令辦理分出業(yè)務(wù)；
（五）責(zé)令拍賣資產(chǎn)或者限制固定資產(chǎn)購置；
（六）限制資金運用渠道；
（七）調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員；
（八）接管；
（九）中國保監(jiān)會認(rèn)為必要的其他監(jiān)管措施。
第三十九條中國保監(jiān)會可以要求充足I類公司提交和實施預(yù)防償付能力不足的計劃。
第四十條充足I類公司和充足II類公司存在重大償付能力風(fēng)險的，中國保監(jiān)會可以要求其進(jìn)行整改或者采取必要的監(jiān)管措施。
第四十一條對于未按本規(guī)定建立和執(zhí)行償付能力管理制度的保險公司，中國保監(jiān)會可以要求其進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的，可以采取相應(yīng)的監(jiān)管措施，并依法給予行政處罰。
第四十二條中國保監(jiān)會對外國保險公司在境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的償付能力實施合并評估，償付能力監(jiān)管措施適用境內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)。
第四十三條中國保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)根據(jù)保監(jiān)會授權(quán)，在償付能力監(jiān)管中履行以下職責(zé)：
（一）對保險公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險管理的合規(guī)性和有效性實施監(jiān)督檢查；
（二）對保險公司分支機(jī)構(gòu)財務(wù)信息等償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和真實性實施監(jiān)督檢查；
（三）防范和化解保險公司分支機(jī)構(gòu)的市場行為風(fēng)險，防止重大的市場行為風(fēng)險轉(zhuǎn)化為償付能力風(fēng)險；
（四）執(zhí)行中國保監(jiān)會對保險公司采取的監(jiān)管措施，確保監(jiān)管措施在分支機(jī)構(gòu)層面得到嚴(yán)格執(zhí)行；
（五）識別、監(jiān)測、防范和化解轄區(qū)內(nèi)的重大償付能力風(fēng)險；
（六）中國保監(jiān)會授予的其他償付能力監(jiān)管職責(zé)。
第六章附則
第四十四條保險集團(tuán)的償付能力監(jiān)管適用本規(guī)定；法律、行政法規(guī)或者中國保監(jiān)會另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。
問：什么是保險公司的償付能力?為什么要對保險公司的償付能力進(jìn)行監(jiān)管?
答：所謂償付能力，就是保險公司償還債務(wù)的能力。保險監(jiān)管部門對保險公司實行償付能力監(jiān)管，是為了確保保險公司具有足夠的賠償和給付能力，從而有效地保護(hù)被保險人的利益。
在西方發(fā)達(dá)國家，以償付能力為核心的監(jiān)管理念得到各國保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的普遍認(rèn)同和貫徹執(zhí)行。我國也在2叩1年初，制定并試行了《保險公司最低償付能力及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，基本摸清了各公司的償付能力狀況，為我國保險監(jiān)管逐步向以償付能力為核心的監(jiān)管方式過渡積累了寶貴的經(jīng)驗。
問：為什么要對原《管理規(guī)定》進(jìn)行重大修訂?
答：一是保險業(yè)發(fā)展和對外開放的需要。償付能力監(jiān)管是促進(jìn)保險公司穩(wěn)健經(jīng)營、防范風(fēng)險的重要手段。不抓償付能力監(jiān)管，就難以達(dá)到既促發(fā)展，又防風(fēng)險，保護(hù)被保險人利益的目的。另外，我國保險業(yè)的對外開放，不僅意味著保險企業(yè)必須適應(yīng)全球市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)則，也要求保險監(jiān)管更多地采用國際上通行的評估標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)控方法。
二是進(jìn)一步落實新《保險法》的需要。新《保險法》第一百零八條規(guī)定：“保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對保險公司的最低償付能力實施監(jiān)控。”這就要求保險監(jiān)管部門按照審慎監(jiān)管的原則，及時改進(jìn)和完善償付能力監(jiān)管的有關(guān)規(guī)章制度，確保保險監(jiān)管能夠適應(yīng)保險業(yè)發(fā)展和防范風(fēng)險的客觀要求。
三是進(jìn)一步改進(jìn)監(jiān)管手段、提高監(jiān)管水平的需要。原《管理規(guī)定》通過兩年的試運行，積累了不少經(jīng)驗，需要通過修訂予以確認(rèn)，同時，對暴露出的一些問題，也需要及時修正和完善。
問：新的《管理規(guī)定》將對促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展發(fā)揮怎樣的作用?
答：新的《管理規(guī)定》將保險監(jiān)管的重心逐漸轉(zhuǎn)移到更加市場化、專業(yè)化的償付能力監(jiān)管上來，不僅有利于減少監(jiān)管部門對保險公司日常經(jīng)營活動不必要的干預(yù)，給保險公司的自主經(jīng)營留出更大的空間，而且可以引導(dǎo)保險公司改善法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)我國保險業(yè)更快、更好地發(fā)展。
中國保監(jiān)會法規(guī)部副主任楊華柏介紹，新的《保險公司管理規(guī)定》與以前的規(guī)定相比，有三個比較重大的突破和改變。
新規(guī)定強(qiáng)化了對保險公司設(shè)立的審查力度，規(guī)定在對保險公司設(shè)立申請的審查期間，保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)對投資人進(jìn)行風(fēng)險提示教育，并聽取擬任董事長、總經(jīng)理對擬設(shè)公司市場發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)控制度建設(shè)等方面的工作思路，作為是否批準(zhǔn)的參考。
在保險公司分支機(jī)構(gòu)的管理上，改變了以往較為嚴(yán)格的監(jiān)管模式，遵循以省、自治區(qū)、直轄市為基本單位批設(shè)管理分支機(jī)構(gòu)的原則，保險公司在分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立上擁有更大的自由度。同時，增設(shè)分公司需要增加的資本金額度也大幅度降低。明確規(guī)定了保險公司的分支機(jī)構(gòu)不得跨省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)營業(yè)務(wù)，使得省級區(qū)域內(nèi)不再存在所謂“跨區(qū)域展業(yè)”的問題。而在此前，保險公司要想在省內(nèi)地市開展業(yè)務(wù)，除了要有省級分公司外，還需要開設(shè)地（市）支公司，才能開展保險業(yè)務(wù)。
為改善保險公司治理結(jié)構(gòu)，吸收社會資本，保險公司單一股東的持股比例上限由原來的10%提高到20%.
此外，在保險監(jiān)管方面，新規(guī)定還明確保監(jiān)會根據(jù)監(jiān)管職責(zé)的需要，可以對保險機(jī)構(gòu)的高級管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話或者質(zhì)詢，要求其就保險業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和風(fēng)險管理的重大事項做出說明。自然人不能投資保險公司
在記者拿到的這份《保險公司管理規(guī)定》中，并無關(guān)于自然人投資保險公司的相關(guān)事宜。而在去年8月保監(jiān)會向社會公開征求意見時，這一點成為當(dāng)時公眾關(guān)注的焦點。
在去年8月的征求意見稿中，在“向保險公司投資”一節(jié)中規(guī)定，自然人、企業(yè)法人或法律法規(guī)許可的其他組織可以向保險公司投資入股，向保險公司投資入股的自然人應(yīng)當(dāng)資信良好、投資入股的資金來源合法。自然人投資保險公司的比例為，“單個自然人持有的股份應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒ｋU公司股份總額的百分之五，全部自然人持有的股份應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒ｋU公司股份總額的百分之十五”。
對此問題，保監(jiān)會法規(guī)部副主任楊華柏表示，新規(guī)定對于自然人投資保險公司并無提及，主要考慮到自然人入股與法人入股并無本質(zhì)區(qū)別。但楊同時表示，目前自然人投資保險公司暫時還不可以，主要原因在于目前對于自然人的資信調(diào)查難度較大。鼓勵社會資本進(jìn)入
我國知名的保險專家、中央財經(jīng)大學(xué)保險系主任郝演蘇昨天下午對記者表示，保監(jiān)會此次為保險公司制定的新的游戲規(guī)則中發(fā)出一個強(qiáng)烈的信號，鼓勵社會資本進(jìn)入保險業(yè)。
什么是保險業(yè)務(wù)員呢？
要弄清這個問題，首先要從保險談起。《保險法》第2條規(guī)定“保險，是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為。”這里出現(xiàn)了兩個名詞，即“投保人”和“保險人”。投保人是指與保險人訂立保險合同，并按照保險合同負(fù)有支付保險費義務(wù)的人。保險人是指與投保人訂立保險合同，并承擔(dān)賠償或者給付保險金責(zé)任的保險公司。那么，“投保人”和“保險人”之間是怎么撮合在一起的呢？一般是靠“拉保險”的人撮合的。這個“拉保險”的人，就是人們常說的保險業(yè)務(wù)員。
保險業(yè)務(wù)員，又稱保險展業(yè)人員，是保險行業(yè)個人人的通稱。依據(jù)《保險法》第25條和《保險人管理規(guī)定（試行）》第2條的規(guī)定，保險人是根據(jù)保險人的委托，向保險人收取手續(xù)費，并在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的單位或者個人。
個人人就是人們常說的保險業(yè)務(wù)員、保險展業(yè)人員。個人人在經(jīng)營中，自己沒有獨立經(jīng)營場所，完全在保險公司提供的經(jīng)營場所內(nèi)從事經(jīng)營活動，它與保險公司之間是平等主體之間的民事法律關(guān)系，他們繳納營業(yè)稅和個人所得稅，保險公司依據(jù)《保險法》第136條的規(guī)定對他們進(jìn)行管理。
要成為保險業(yè)務(wù)員，首先要經(jīng)保監(jiān)會考試，取得人資格即取得《保險人從業(yè)人員基本資格證書》，之后與保險公司簽訂《保險合同》，保險公司頒發(fā)給《保險人從業(yè)人員展業(yè)證書》，他們才能開始保險工作。
保險公司與保險人是彼此相依的，保險人的業(yè)績就是保險公司的業(yè)績。所以，為了激勵保險人展業(yè)，保險公司給予他們很多待遇，諸如崗位津貼、獎勵、商業(yè)保險中的養(yǎng)老、醫(yī)療保險等等。雖然保險業(yè)務(wù)員享受這些優(yōu)厚的待遇，但是，保險公司不是基于《勞動法》給予的待遇，而是基于《保險法》對保險人進(jìn)行的管理和激勵，所以，保險業(yè)務(wù)員仍不是保險公司的雇員，雙方?jīng)]有形成勞動法律關(guān)系。
保險公司向社會招聘保險業(yè)務(wù)員，保險公司與保戶之間開展保險業(yè)務(wù)，雙方簽訂應(yīng)當(dāng)簽定《保險合同書》。雙方形成了保險法律關(guān)系。
有的保險公司為了留住保險人才，還把他們的檔案調(diào)來保存，這不影響雙方保險關(guān)系的成立。保險業(yè)務(wù)員在工作中，從保險公司領(lǐng)取的是傭金，而不是工資。依據(jù)我國稅法的有關(guān)規(guī)定，傭金要交納營業(yè)稅，而工資是不需要交納營業(yè)稅的。
產(chǎn)生以上矛盾的原因，主要是行業(yè)管理規(guī)定與立法規(guī)定中使用的名詞、概念不一致。
規(guī)范保險業(yè)的法律依據(jù)是《保險法》，該法是1995年制定、2002年修改的。《保險法》中使用的概念是“保險人”，而沒有使用“保險業(yè)務(wù)員”或者“保險展業(yè)人員”的名詞。與此相對應(yīng)，保監(jiān)會于1997年制定了《保險人管理規(guī)定（試行）》。但是，保險公司一直使用“保險業(yè)務(wù)員”或者“保險展業(yè)人員”等名詞，尤其在制定管理規(guī)范時，例如“展業(yè)人員《基本法》”中，全部文件均使用“保險展業(yè)人員”的名詞。
在相關(guān)的稅收政策法規(guī)中，還使用過“保險企業(yè)營銷員（非雇員）”的名詞，來表述保險人。例如《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人提供非有形商品推銷等服務(wù)活動取得收入征收營業(yè)稅和個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅字[1997]103號），《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)營銷員（非雇員）取得收入計征個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1998]13號）。
為什么保險公司不使用與國家法律相一致的名詞呢？原因之一，是因為業(yè)務(wù)員和展業(yè)員是行業(yè)通用術(shù)語。但是，即使沿用行業(yè)通用術(shù)語，那么，在制定所謂的《基本法》時也應(yīng)當(dāng)釋明：本法中的“保險業(yè)務(wù)員”或者“保險展業(yè)人員”是指《保險法》中的保險人。這樣一句話，就可以免除了紛爭。原因之二，也許因為保險公司不想從文字上讓保險人感覺出有兩家人的味道。
為什么稅務(wù)機(jī)關(guān)不使用與國家法律相一致的名詞呢？恐怕是因為保險行業(yè)使用的名詞太混亂了吧！
關(guān)鍵詞：銀保合作；銀行；保險
銀行保險最初被解釋為“借助銀行賣保險”，是保險產(chǎn)品通過銀行銷售到銀行客戶的保險業(yè)務(wù)模式。但隨著銀行保險的發(fā)展，銀保合作有了更豐富的內(nèi)涵，表現(xiàn)為銀行與保險公司的更深層次的合作。從銀保雙方簽訂的合作協(xié)議看，合作的范圍包括代收保費、代支保險金、代銷保險產(chǎn)品、融資業(yè)務(wù)、資金匯劃網(wǎng)絡(luò)結(jié)算、電子商務(wù)、聯(lián)合發(fā)卡、保單質(zhì)押貸款、客戶信息共享等方面。在中國“銀保合作”熱潮則是在1999年開始涌現(xiàn)的。起步雖晚，但發(fā)展迅速，到2010年上半年，全國保費收入接近8 000億元，其中銀保的表現(xiàn)尤為突出，銀保業(yè)務(wù)占人身險業(yè)務(wù)比重超過50%。
一、銀保合作對參與主體的影響
作為金融資源整合的需要，銀行和保險公司之間有著密切的合作關(guān)系。
銀行看重保險代銷所得的穩(wěn)定、安全的中間手續(xù)收入，有利于改善其收入結(jié)構(gòu)；同時有利于增加銀行資本數(shù)量、提高資金準(zhǔn)備率。從長遠(yuǎn)來看，銀行更需要與保險公司合作。銀行業(yè)的競爭遠(yuǎn)比保險公司激烈，這種競爭不僅是同行業(yè)的，而且是跨行業(yè)的，突出的反映即是金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新和對客戶的爭奪上，開展銀保合作有利于銀行為客戶提供終身的金融服務(wù)。
銀保合作渠道對于保險公司來說是一條捷徑，保險公司可以利用銀行遍布全國范圍的銷售網(wǎng)絡(luò)，銀行渠道的公眾信任度以及銀行所擁有的龐大的客戶信息源。只要保險公司能設(shè)計出適合銀行推銷的產(chǎn)品，確實比傳統(tǒng)渠道更有優(yōu)勢。
保險公司和銀行合作，各自發(fā)揮優(yōu)勢為客戶提供無論在價格還是設(shè)計上，都更適合客戶的產(chǎn)品。客戶去做銀行理財業(yè)務(wù)的時候，就像進(jìn)入金融超市，由專業(yè)的理財顧問為其提供“一站式服務(wù)”，一次性可得到一攬子的投資理財計劃，其中包括保險產(chǎn)品，這種方式顯然比銀行電話推銷更容易被客戶接受。當(dāng)然這也給金融理財人員提出比較高的要求，需要理財人員具有全方位的金融知識為客戶提供合理的理財建議意見。
二、銀保合作存在的突出問題
1.從業(yè)人員保險理念不足
大多數(shù)客戶經(jīng)理將自己定位為銷售人員，缺乏豐富的理財知識，沒有為客戶提供真正的保障計劃服務(wù)。銀行員工對銀行保險業(yè)務(wù)的重視程度不夠，同時員工保險知識也不足。這就造成了儲戶對銀行保險產(chǎn)品的不信任，無法真正理解、接受這些產(chǎn)品。因此銀保產(chǎn)品面臨銷售困難、退保率的雙重困難。
2.產(chǎn)品種類趨同
現(xiàn)有的銀保產(chǎn)品多為缺乏與銀行業(yè)務(wù)深度結(jié)合的產(chǎn)品，主要是一些適合柜臺銷售的意外險產(chǎn)品和低保障、側(cè)重儲蓄分紅型產(chǎn)品。這一方面是因為銀行封閉式的柜臺銷售，產(chǎn)品不宜復(fù)雜；另一方面保險公司為減少“道德風(fēng)險”，產(chǎn)品的保障功能較弱。從長遠(yuǎn)來看，銀保產(chǎn)品創(chuàng)新，設(shè)計長期、期交、保障型產(chǎn)品，能吸引銀行客戶。
3.營銷模式單一
銀行保險主要是保險公司在銀行的柜臺上銷售保單這樣一種單一模式，尚未發(fā)掘銀保合作的潛力。通過銀行理財經(jīng)理進(jìn)行銷售的方式未被充分利用，保險公司忽視了對銀行理財經(jīng)理保險業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和激勵，沒有調(diào)動其積極性。同時，國民保險意識的淡薄，加上有些保險公司或人在經(jīng)營上尚欠規(guī)范以及輿論不適當(dāng)傳播，導(dǎo)致了國民對保險的不信任。顯然，國民在觀念上的偏見以及對保險不了解、不信任、也不想了解的原因，導(dǎo)致國民保險意識較淡薄。
4.保險法規(guī)尚不完善
中國自1995年頒布了《保險法》，其后相繼公布了《保險人管理規(guī)定》、《保險紀(jì)紀(jì)人管理規(guī)定》、《保險公司管理規(guī)定》。但仍未形成保險法律法規(guī)體系；管理規(guī)定不完備。從而使保險法律法規(guī)體系的不完善，不利于規(guī)范保險行為。另外，由于銀行和保險公司分別隸屬于不同的監(jiān)管部門，在處理銀行保險糾紛時，往往會出現(xiàn)責(zé)任無法明確的難題。
三、銀保業(yè)務(wù)發(fā)展的建議
1.提升理財專員的服務(wù)水平
目前各商業(yè)銀行網(wǎng)點均配有理財顧問，理財顧問為不同的客戶設(shè)計資產(chǎn)配置方案時，應(yīng)引入家庭理財概念和銷售模式，不僅僅局限于以往的單個公司，單個產(chǎn)品的銷售層面，而是逐漸向由理財顧問向個人或家庭提供資產(chǎn)配置計劃或建議方向發(fā)展。重點提升保險公司銀保員的專業(yè)水平，實現(xiàn)他們從推銷保險向理財顧問方向的轉(zhuǎn)變，多學(xué)習(xí)了解個人理財、家庭理財及企業(yè)理財?shù)膶I(yè)知識。從而成為為銀行理財顧問提供保險方面咨詢的專業(yè)人員。加強(qiáng)銀保專員誠信教育，銀保服務(wù)專員明明白白賣保險，客戶明明白白買保險，降低銀
保單的退單率，實現(xiàn)銀行、保險、客戶三贏的局面。
2.積極開發(fā)新產(chǎn)品
目前，銀行保險產(chǎn)品以儲蓄分紅型為主，主要強(qiáng)調(diào)投資分紅，消費者缺乏選擇。保險公司應(yīng)加強(qiáng)與商業(yè)銀行網(wǎng)點的溝通，以便有效了解市場變化、產(chǎn)品的競爭力，及時調(diào)整產(chǎn)品策略。考慮到銀行柜臺銷售的情況，保險公司應(yīng)該積極改進(jìn)適于直銷和個人銷售的保險產(chǎn)品，產(chǎn)品形式簡單、操作方便，柜臺投保方式必須簡化到使顧客在短時間內(nèi)了解產(chǎn)品并作出是否購買的決定，設(shè)計出更具有保障性、儲蓄性、投資性的金融產(chǎn)品，不僅限于意外險、醫(yī)療險等產(chǎn)品，提供給客戶更好的全套的金融服務(wù)。
3.實現(xiàn)雙贏型營銷策略
要達(dá)到銀保雙贏的目標(biāo)，需要首先增進(jìn)銀行和保險公司雙方員工的認(rèn)同感，通過開展咨詢活動和相關(guān)宣傳來促進(jìn)和加強(qiáng)銀行和保險公司員工之間的溝通和認(rèn)同。另外，保險公司應(yīng)該建立有效的激勵機(jī)制，不僅要認(rèn)真對待銀行網(wǎng)點人員的培訓(xùn)和宣傳，同時需要從銀保業(yè)務(wù)的利潤中拿出一部分資金獎勵保險業(yè)務(wù)業(yè)績十分突出的銀行員工，并給予購買保險產(chǎn)品的優(yōu)惠等措施來激勵銀行及其員上保險業(yè)務(wù)的積極性。
4.加強(qiáng)對銀保合作的監(jiān)管
銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行投資保險公司股權(quán)試點管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行投資入股保險公司的試點方案由監(jiān)管部門報請國務(wù)院批準(zhǔn)確定，每家商業(yè)銀行只能投資一家保險公司。而保監(jiān)會出臺的《關(guān)于保險機(jī)構(gòu)投資商業(yè)銀行股權(quán)的通知》則規(guī)定了保險公司投資商業(yè)銀行股權(quán)的比例限制。這些規(guī)定及辦法表明，相關(guān)監(jiān)管部門開始放寬對分業(yè)經(jīng)營的限制，但在銀保合作向金融控股集團(tuán)模式的轉(zhuǎn)變上，監(jiān)管部門仍需及時調(diào)整監(jiān)管模式和監(jiān)管內(nèi)容，加大監(jiān)管力度，加強(qiáng)監(jiān)管的協(xié)調(diào)，有效防范金融風(fēng)險。
銀行及保險公司應(yīng)在合作過程中秉承真實、誠信原則，不能一味追求業(yè)績而忽視了對客戶負(fù)責(zé)的態(tài)度，否則不僅客戶的利益存在很大風(fēng)險，銀行及保險公司亦不免坐上被告席。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】 保險合同糾紛 保險合同條款 保險中介 解決機(jī)制
一、前言
改革開放以來，我國保險業(yè)以年平均30%以上的速度高速增長，成為國民中發(fā)展最快的行業(yè)之一。2012年，全年保費總收入為4927億元，保險業(yè)在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高人民生活水平方面發(fā)揮著越來越重要作用。但由于我國保險發(fā)展起步晚，保險法制、政府監(jiān)管和保險公司經(jīng)營管理還不成熟，居民的保險知識有限，保險糾紛在居民消費糾紛中的比例不斷上升。
二、保險合同糾紛成因
（1）保險展業(yè)不規(guī)范。保險人銷售模式是中國保險最主要展業(yè)方式。據(jù)保監(jiān)會統(tǒng)計顯示，截至2012年底，保險員隊伍146萬人，保險兼業(yè)機(jī)構(gòu)12萬多家，通過保險中介渠道（包括兼業(yè)和營銷員）實現(xiàn)的保費收入約占全國總保費收入的68%。由于保險業(yè)在我國起步較晚，大多數(shù)百姓保險知識比較薄弱，因此，保險人的意見就尤為重要。
（2）保險公司經(jīng)營管理不成熟。一是保險公司重展業(yè)、輕承保，再加上業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，缺少或不具備對承保標(biāo)的內(nèi)在價值、技術(shù)狀態(tài)、風(fēng)險特征，風(fēng)險控制方法等的了解，往往存在不驗標(biāo)的、盲目承保、超額承保，基本要素不全、標(biāo)的財產(chǎn)無明細(xì)，保險起訖日期不準(zhǔn)、特約不清、簽字不全等問題，一旦出險極易造成糾紛。二是理賠服務(wù)不到位，在理賠過程中，保險公司理賠不主動、不及時，隨意性強(qiáng)，“錯賠、爛賠、惜賠、不合理拒賠”的現(xiàn)象時有發(fā)生，成為保險合同糾紛最集中體現(xiàn)的環(huán)節(jié)。
（3）保險合同條款制定不合理。一是保險條款術(shù)語太多、晦澀、內(nèi)容冗長，難以理解，很難使投保人能夠完全理解。二是格式條款安排不合理、不完善。保險合同相關(guān)內(nèi)容分散在不同地方約定，而不是集中在一起表述，容易誤導(dǎo)投保人。三是權(quán)利義務(wù)不對等，現(xiàn)行保險條款制定標(biāo)準(zhǔn)和原則過多地傾向于對保險人的保護(hù)，對被保險人的權(quán)益缺乏足夠重視。
（4）客戶對保險合同不了解。保險的專業(yè)性比較強(qiáng)，而我國由于保險發(fā)展的時間較短，保險知識的普及率很低，公眾對保險的認(rèn)識程度受限，對保險基本原理的不了解，自然對保險的認(rèn)識產(chǎn)生許多偏差，對保險公司的很多合理合法的做法也就不理解，甚至還有部分的人抱著投機(jī)的目的投保。同時，大多數(shù)客戶不細(xì)讀保險合同的條款細(xì)節(jié)，對自己應(yīng)享有的權(quán)利和履行的義務(wù)不清楚、不明確，這些都直接或間接導(dǎo)致了保險糾紛。
（5）保險法制不完善。雖然我國在1995年頒布了《保險法》（2002年進(jìn)行了修訂），其后公布了《保險人管理規(guī)定》、《保險紀(jì)紀(jì)人管理規(guī)定》、《保險公司管理規(guī)定》，但仍然未形成完整保險法規(guī)體系；沒有《保險法》實施細(xì)則；管理規(guī)定不完備；《保險法》隨著時間的推移，有些內(nèi)容在陳舊，從而使保險法律法規(guī)體系不完善，不利于規(guī)范保險行為。
（6）保險合同糾紛解決機(jī)制不健全。在我國，保險行業(yè)至今尚未出臺明確統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生保險合同糾紛后，消費者在無法通過協(xié)商與保險公司達(dá)成一致的情況下，只能采取向保險行業(yè)協(xié)會及監(jiān)管部門投訴、仲裁或進(jìn)行法律訴訟，或者向媒體和消費者協(xié)會反映。由于保險行業(yè)協(xié)會力量薄弱，保監(jiān)會不負(fù)責(zé)裁定合同糾紛，而仲裁或訴訟又較為復(fù)雜。在上述途徑無法有效維權(quán)的情況下，消費者可能長期持續(xù)向監(jiān)管部門上訪，或者將矛盾擴(kuò)展到業(yè)外，向媒體或者消費者協(xié)會反映，使保險公司被頻頻曝光，對保險行業(yè)的公信力和形象造成嚴(yán)重?fù)p害。
三、減少保險合同糾紛的建議
（1）加強(qiáng)保險人教育和管理。一是嚴(yán)格按照保險人要求選人和增員，注重道德品質(zhì)的考察，吸收有一定專業(yè)素質(zhì)和良好職業(yè)道德的人。二是加強(qiáng)對保險人教育和培訓(xùn)，提高其、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。三是加強(qiáng)對保險人的管理，杜絕誤導(dǎo)、詐騙行為的發(fā)生。四是建立保險人信用評級體系，并制定相應(yīng)獎懲措施，從利益上引導(dǎo)其規(guī)范展業(yè)。
（2）改善保險公司承保和理賠服務(wù)。一是嚴(yán)格履行承保程序和手續(xù)，理順和完善簽發(fā)保險單的程序和建立承保的內(nèi)部手續(xù)制度，嚴(yán)格審查投保單，重視保前實地及風(fēng)險評估，分類進(jìn)行承保。二是改進(jìn)保險理賠服務(wù)，推進(jìn)保險理賠的專業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化，建立專業(yè)知識過硬的理賠隊伍，保證理賠的公平、合理和準(zhǔn)確；提高保險理賠時效，簡化理賠程序，減少理賠時間；提供人性化服務(wù)，在理賠過程中，對客戶進(jìn)行慰藉，提供專業(yè)幫助和，增加理賠的透明度，與客戶耐心解釋和溝通，提升客戶對理賠的滿意度，以減少和化解保險糾紛。
（3）加強(qiáng)保險中介監(jiān)管和行業(yè)自律。一是加強(qiáng)日常監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范保險中介市場秩序，加強(qiáng)打擊保險中介市場出現(xiàn)的欺詐、誤導(dǎo)等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，促進(jìn)保險中介市場健康有序發(fā)展。推動保險中介監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)一步完善，完成《保險營銷員管理辦法》制訂，修訂《保險兼業(yè)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》。二是完善行業(yè)自律，逐步健全中國保險的行業(yè)自律組織，制定保險行業(yè)自律組織的各種章程和制度，監(jiān)督各保險公司和保險中介人的經(jīng)營行為，并及時糾正其違規(guī)現(xiàn)象。
（4）健全保險合同糾紛解決機(jī)制。中國保監(jiān)會項俊波主席在全國保險工作會議的報告中指出，要探索建立保險合同糾紛處理機(jī)制，為被保險人提供簡便的糾紛調(diào)解服務(wù)。保監(jiān)會已確定上海、安徽、山東為保險業(yè)合同糾紛調(diào)解的試點省市。設(shè)立專門的保險糾紛裁決機(jī)構(gòu)，逐步建立保險業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，及時對保險公司的不規(guī)范經(jīng)營行為進(jìn)行警示和糾正，發(fā)揮裁決人員的專業(yè)水平，在保險行業(yè)內(nèi)部增加解決合同糾紛的有效途徑，有利于合同糾紛得到合理及時解決，節(jié)約社會，有利于樹立保險業(yè)自身形象，維護(hù)行業(yè)公信力，有利于協(xié)調(diào)解決各保險公司在業(yè)務(wù)操作中的隨意性，發(fā)揮社會力量，逐步推動建立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提供行業(yè)規(guī)范，為減少合同糾紛的大量發(fā)生提供制度保障
參考文獻(xiàn)：
過去中國再保險公司90%的業(yè)務(wù)來自法定分出部分。但根據(jù)有關(guān)政策，從2002年開始，中國再保險公司的法定分出業(yè)務(wù)將每年減少5%，到2006年，法定分出業(yè)務(wù)將宣告終結(jié)。
而與亞太地區(qū)的其他再保險市場相比，過去兩年世界再保險價格上漲的狀況對中國影響不大，一個可能的原因或許是中國國內(nèi)的保險業(yè)對再保險的信賴程度較低。
事實上，中國是一個自然災(zāi)害多發(fā)的國家，需要復(fù)雜的再保險保障。張麗玲分析指出，中國國內(nèi)不斷增長的人均收入使得私人保障越來越可行、社會保障體制在醫(yī)療保險方面改革的深化、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的發(fā)展、資產(chǎn)在自然災(zāi)害高的地區(qū)集中程度的增加、法律發(fā)展而促進(jìn)的責(zé)任保險產(chǎn)品和出口信貸領(lǐng)域保險的發(fā)展等因素，這些都已成為了中國國內(nèi)壽險和非壽險直保市場發(fā)展的直接動力。由此帶來的再保險業(yè)務(wù)也形成了中國再保險市場的廣闊前景。
“中國國內(nèi)再保險市場在將來可能出現(xiàn)的蓬勃發(fā)展?fàn)顩r，將在某些程度上給監(jiān)管層帶來一定的挑戰(zhàn)。”張麗玲表示。
我國沒有專門的再保險法規(guī)，主要在《保險法》和《保險公司管理規(guī)定》中對再保險業(yè)務(wù)作了某些規(guī)定。然而《保險法》中關(guān)于再保險的規(guī)定并沒有專門的再保險章節(jié)。從總體來看，我國有關(guān)再保險的規(guī)定主要是對再保險業(yè)務(wù)的規(guī)定，而沒有對于再保險組織等的管理規(guī)定。
關(guān)鍵詞：保險市場；保險人；法律監(jiān)管
文章編號：1003-4625(2008)03-095-04
中圖分類號：F840.69
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
根據(jù)《保險法》第125條的規(guī)定，保險人是根據(jù)保險人的委托，向保險人收取手續(xù)費，并在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的單位和個人。我國的保險人包括專業(yè)人、兼業(yè)人和個人人。在我國，對于保險人的監(jiān)管，無論是總體監(jiān)管還是分類監(jiān)管，都不夠完善和到位，保險市場亟待監(jiān)管和規(guī)范。
一、對我國保險人監(jiān)管立法的具體分析
保險法律關(guān)系正是為了克服各方當(dāng)事人之間的信息不對稱現(xiàn)象而進(jìn)行的制度和技術(shù)設(shè)置。但是目前我國的立法似乎更多考慮的是如何能夠最大限度地保護(hù)投保人的利益，因此設(shè)置了大量條款來限制保險人，卻忽視了對保險人的行為進(jìn)行規(guī)制和監(jiān)管。由于保險業(yè)務(wù)本身所具有的專業(yè)性和復(fù)雜性，保險合同的內(nèi)容通常是由保險人一方制定，對于保險人制定的格式條款的內(nèi)容，投保人只有接受或拒絕的權(quán)利。因此，為了保護(hù)投保人的利益，我國《保險法》把保險人的行為完全視為保險人的行為，把行為可能會對投保人造成的利益損失，轉(zhuǎn)嫁到保險人身上。保險人在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所得知的有關(guān)訂約的重要事項，即使未轉(zhuǎn)告給保險人，也視為保險人已知悉。只要投保人出具保單，保險人就不能以人未告知為由拒絕賠償。《保險法》第128條針對保險表見作了規(guī)定：保險人根據(jù)保險人的授權(quán)代為辦理保險業(yè)務(wù)的行為，由保險人承擔(dān)責(zé)任；保險人為保險人代為辦理保險業(yè)務(wù)，有超越權(quán)限的行為，投保人有理由相信其有權(quán)，并已訂立保險合同的，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險責(zé)任；但是保險人可以依法追究越權(quán)的保險人的責(zé)任。
這些制度設(shè)計在最大限度保護(hù)投保人利益的同時，忽視了對人行為的監(jiān)管，成為我國《保險法》的明顯缺陷。盡管《保險法》設(shè)專章對保險人和保險經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行了規(guī)定，但是過于原則，操作性不強(qiáng)。從中國保監(jiān)會制定的規(guī)章情況來看，《保險管理辦法》、《保險營銷員管理規(guī)定》已經(jīng)分別于2005年1月1日和2006年7月1日開始施行，《保險兼業(yè)機(jī)構(gòu)管理試點辦法》也已于2006年11月開始在北京和遼寧兩地試點，待時機(jī)成熟即在全國推廣執(zhí)行。唯有我國保險市場問題最多的領(lǐng)域一個人人的監(jiān)管和規(guī)制還適用中國人民銀行1997年11月30日頒布的《保險人管理規(guī)定(試行)》，尚沒有專門調(diào)整個人人行為的法律規(guī)范，給我國的保險人監(jiān)管造成極大的不便。
二、最大誠信原則對我國保險人的適用
最大誠信原則初期主要是保險人約束投保人的工具，保險人往往以投保人破壞此原則為由拒絕履行賠償義務(wù)。至于保險人是否應(yīng)履行同樣的義務(wù)，各國立法通常沒有具體規(guī)定。我們認(rèn)為，為了保護(hù)投保人的利益，最大誠實信用原則應(yīng)同時適用于保險人和投保人。投保人遵守該原則主要體現(xiàn)在如實告知和履行保證上，保險人遵守該原則主要體現(xiàn)在棄權(quán)與禁止反言上。而保險人卻一直是《保險法》中誠實信用原則適用的盲點，大部分論文在論及保險行為風(fēng)險時，只是單純地分析委托一行為的固有缺陷，而忽視了最大誠信原則的適用。保險行為是建立在誠信的基礎(chǔ)之上的，《保險法》卻沒有要求保險人在從事業(yè)務(wù)之前提供任何誠信證明。1997年頒布的《保險人管理規(guī)定》對于保險行為的誠信問題基本上未作任何實質(zhì)性的規(guī)定，2006年7月開始施行的《保險營銷員管理規(guī)定》在一定程度上彌補(bǔ)了這一缺陷。例如，《保險營銷員管理規(guī)定》第11條第2款規(guī)定：因欺詐等不誠信行為受行政處罰未逾3年的，不予頒發(fā)《資格證書》；第45條規(guī)定，保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對保險營銷員的培訓(xùn)和管理，提高保險營銷員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不得唆使、誤導(dǎo)保險營銷員進(jìn)行違背誠信義務(wù)的活動。然而，單單這幾條規(guī)定是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，一則層次太低，僅是部門規(guī)章；二則不夠完善和系統(tǒng)，尚沒有形成體系。一般來說，最大誠信原則對于保險人的要求應(yīng)包括如下兩點：
(一)保險人對投保人的說明義務(wù)
由于保險人的大多數(shù)展業(yè)活動都是通過保險人來完成，因而保險人的說明義務(wù)同樣適用于保險人。首先，保險人要將投保人應(yīng)當(dāng)知道的保險公司的業(yè)務(wù)情況及其信譽(yù)如實告知投保人。信譽(yù)在一定程度上反映了該公司的公信力和綜合實力，說明業(yè)務(wù)情況則有利于投保人在知情的基礎(chǔ)上理性地選擇該公司的險種。英國的公示制度就是這一方面的典范，其要求保險公司必須按政府規(guī)定的格式及內(nèi)容，定期將經(jīng)營及其信譽(yù)情況呈報主管機(jī)關(guān)并予以公告。
其次，保險合同作為一種格式合同，專業(yè)性和技術(shù)性強(qiáng)，有關(guān)具體內(nèi)容投保人不一定完全了解，有必要由保險人向投保人解釋清楚。因此，保險人在推銷保險產(chǎn)品時，應(yīng)將其所提供險種的利弊、保險合同的內(nèi)容向投保人如實說明；并向投保人說明該險種存在的風(fēng)險狀況，以免日后出現(xiàn)糾紛和退保現(xiàn)象。這既是對投保人利益的保護(hù)，也是保險人展業(yè)的自身要求。
(二)保險人對保險人的忠實義務(wù)
首先，保險人要如實地把投保人告知的情況毫無保留地告知保險人。保險人作為保險合同的一方當(dāng)事人，其與投保人聯(lián)系的主要紐帶就是保險人。保險人是否誠實不欺，直接關(guān)系到保險合同的有效成立和切實履行。應(yīng)當(dāng)針對保險人的忠實義務(wù)完善相應(yīng)的制度建設(shè)，例如：在保險公司內(nèi)部建立專門監(jiān)督部門對重大保戶的有關(guān)情況進(jìn)行復(fù)核和檢查，對有作假行為的人給予處分，以至于取消其保險人資格；建立人的獨立責(zé)任制度：如果保險人進(jìn)行欺騙，給保險公司帶來嚴(yán)重?fù)p失，保險人應(yīng)承擔(dān)獨立的賠償責(zé)任；加大對保險人的懲罰力度。
其次，保險人要根據(jù)誠實信用原則保守在展業(yè)中知曉的商業(yè)秘密。商業(yè)秘密在很大程度上決定著保險公司的市場競爭力甚至生死存亡，保險人在展業(yè)中會不可避免地知曉一些商業(yè)秘密。無論是否已經(jīng)離開其服務(wù)的保險公司，保險人都應(yīng)保守商業(yè)秘密，這既是誠實信用原則的基本要求，也是保險市場有序發(fā)展的前提。
再次，人應(yīng)向保險人就其向投保人收受的款項完整、全面地作出交代。我國保險人在實踐中早已履行該項義務(wù)，但立法中沒有規(guī)定，英美法系將其作為法定義務(wù)首開先河，一旦人取得保險
費用，保險人就可以向保險人提出交代費用的要求。我國應(yīng)當(dāng)借鑒英美法系的立法并將其完善。
三、針對我國目前監(jiān)管現(xiàn)狀的對策性研究
我國目前對人的監(jiān)管仍舊是分散不成體系的，《保險法》對人監(jiān)管沒有做出任何系統(tǒng)性的規(guī)定，只有寥寥數(shù)條作了籠統(tǒng)的概括。我國關(guān)于保險人的監(jiān)管法規(guī)主要存在于保監(jiān)會關(guān)于規(guī)范保險人的部門規(guī)章中。2006年新出臺的《保險營銷員管理規(guī)定》對保險營銷員的資格取得、市場準(zhǔn)入、行為規(guī)范和晉職、獎懲標(biāo)準(zhǔn)作了系統(tǒng)的規(guī)定，但是仍沒有厘清保險人和保險營銷員之間的聯(lián)系和區(qū)別，有待于進(jìn)一步的完善。保險作為保險公司的展業(yè)助手，其管理一直是保險公司自行負(fù)責(zé)，監(jiān)管部門過去很少介入，對保險人的發(fā)展沒有很好研究和積極引導(dǎo)，造成了保險展業(yè)超前發(fā)展，而監(jiān)管滯后的被動局面。針對我國的現(xiàn)實狀況，我們認(rèn)為，應(yīng)建立起以政府的監(jiān)管為規(guī)范，以行業(yè)自律及保險公司的管理為制約的立體監(jiān)管模式。
(一)加強(qiáng)保險監(jiān)督機(jī)構(gòu)對保險人的監(jiān)管
中國保監(jiān)會及其地方保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)是我國的官方監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也是保險人監(jiān)管最重要的主體。保監(jiān)會對保險人的監(jiān)管主要體現(xiàn)在立法監(jiān)督和行政管理之中。
第一，我國應(yīng)當(dāng)同世界其他國家一樣，建立健全對保險專業(yè)人、兼業(yè)人和個人人監(jiān)管的法律法規(guī)，盡快出臺《個人人管理辦法》，對個人人的市場準(zhǔn)入、經(jīng)營行為、法律地位等以規(guī)章的形式明確下來。制定嚴(yán)格詳細(xì)的保險人行為準(zhǔn)則，明確對保險人的責(zé)任規(guī)制原則，加大對保險人違規(guī)行為的懲罰力度。
第二，我國應(yīng)借鑒美國的先進(jìn)經(jīng)驗，繼續(xù)完善保險人資格考試和資格證書制度，提高保險人的準(zhǔn)入門檻，提高監(jiān)管的透明度，公開大部分監(jiān)管信息，例如保險人的資格申請程序，保險人有關(guān)信息及消費者對保險人的投訴情況等等。同時，針對個人人市場秩序混亂的現(xiàn)實，保監(jiān)會應(yīng)致力于建立保險個人人的信譽(yù)評價體系。從國際經(jīng)驗來看，政府監(jiān)管是建立個人人信用體系的有效手段。上海市在2004年率先實行了保險人的社會聯(lián)合征信模式，向全社會公開其執(zhí)業(yè)信用記錄，市民可以通過電話和網(wǎng)絡(luò)，輕松地查到某個保險人是否有騙保、挪用保費等不良記錄，以免合法權(quán)益遭到侵害。個人信譽(yù)信用體系的建立對于維護(hù)投保人的合法權(quán)益、保證保險市場的正常運作都將發(fā)揮巨大作用。目前，保監(jiān)會參考了新聞出版總署對記者的管理、公安系統(tǒng)對警察的管理以及旅游部門對導(dǎo)游的管理，開發(fā)出了網(wǎng)上保險營銷員監(jiān)管系統(tǒng)，目前正在山西試點。
(二)充分發(fā)揮保險行業(yè)自律協(xié)會的重要作用
即使在保險監(jiān)管完善的國家，行業(yè)自律協(xié)會依然在保險人行為的監(jiān)督和管理方面發(fā)揮著重要作用，它可以制定統(tǒng)一的關(guān)于保險人的行為準(zhǔn)則和獎懲規(guī)定，也可以建立統(tǒng)一的保險人征信系統(tǒng)和信用體系，以便保險公司和投保人選擇。新加坡和香港的保險自律監(jiān)管都在國際上享有盛譽(yù)。
在新加坡，保險業(yè)按機(jī)構(gòu)類別建立了比較健全的行業(yè)協(xié)會組織體系，在金融監(jiān)管局(MAS)的指導(dǎo)和推動下，各協(xié)會均設(shè)有不同的專業(yè)委員會，共同研究解決自律和發(fā)展方面的重大問題。在實際工作中，行業(yè)協(xié)會與MAS建立了良好的互動機(jī)制：一方面，許多項目由MAS提出動議和要求，相關(guān)行業(yè)協(xié)會具體落實；另一方面，行業(yè)協(xié)會也和MAS建立了順暢的溝通機(jī)制，及時反映保險業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中遇到的共性問題。
再例如香港，保險業(yè)聯(lián)會是重要的自律性組織。香港保險業(yè)聯(lián)會成立于1988年8月，下設(shè)三個部門，分別為管治委員會、保險登記委員會和上訴裁判處。其中保險登記委員會一方面負(fù)責(zé)登記合格的保險人，另一方面負(fù)責(zé)處理有關(guān)保險人的投訴，為保險公司、客戶提供申訴途徑。保險登記委員會于1995年12月配備了電腦查詢系統(tǒng)，方便香港市民查詢保險人的登記資料，并于1997年4月開始在互聯(lián)網(wǎng)上提供即時查詢服務(wù)。針對保險人的行為，保險登記委員會可采取要求保險公司警告保險人、暫停或終止保險人的活動等措施。香港保險業(yè)聯(lián)會成立后，為規(guī)范會員公司和保險人的行為，提高香港市民的保險意識，頒布了《保險管理守則》和《承保商專業(yè)守則》，鼓勵會員公司采用先進(jìn)技術(shù)，吸收外部經(jīng)驗，不斷提高專業(yè)水平。并詳細(xì)制定了保險人的適當(dāng)人選準(zhǔn)則及其推銷保險時應(yīng)遵循的行為規(guī)則。
而在我國內(nèi)地，行業(yè)協(xié)會尚處于起步階段。2004年9月1日，我國首家保險中介行業(yè)協(xié)會在深圳成立。目前，基本上各個省市都已經(jīng)成立了保險行業(yè)協(xié)會組織，這些組織在不同地區(qū)，通過簽訂保險同業(yè)公約，起到了規(guī)范保險市場、加強(qiáng)保險行業(yè)自律的作用，取得了卓有成效的業(yè)績，同時使保險人的活動逐步走向規(guī)范。但總的來看，已成立的保險行業(yè)協(xié)會在其監(jiān)督、協(xié)調(diào)、自律以及規(guī)范市場行為，維護(hù)各方利益、建立平等有序的市場競爭環(huán)境的作用尚未充分發(fā)揮，原因有兩個：一是由于保險市場實力不均衡，少數(shù)先發(fā)展起來的機(jī)構(gòu)所占市場份額較大，在競爭中處于絕對的優(yōu)勢，與其他小公司談判時地位不可能實現(xiàn)對等，因而難以通過協(xié)商解決問題。二是目前監(jiān)管部門對市場的管理不夠規(guī)范，保險機(jī)構(gòu)過分依賴監(jiān)管部門的決定和行動，行業(yè)自律機(jī)制和自我調(diào)整機(jī)制缺少獨立發(fā)揮作用的空間。因此，保險同業(yè)協(xié)會的作用有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。
(三)加強(qiáng)保險公司對保險人的監(jiān)管
大多數(shù)文章在論及個人人的失信行為時，首先談到的就是保險人素質(zhì)低下、層次不高。事實上這種現(xiàn)狀不能簡單籠統(tǒng)地歸結(jié)為營銷人員的素質(zhì)低下，而由此給保險公司的信譽(yù)和形象帶來的損害，更不能完全歸結(jié)到保險人身上。個人人信用問題的各種表現(xiàn)以及由此帶來的惡劣后果，是近些年來保險公司只重視“圈地”式擴(kuò)大經(jīng)營、忽視對保險人管理培訓(xùn)的必然結(jié)果。從保險人的角度來說，趨利避害、追求自身利益最大化是無可非議的，要使個人人做到誠實守信，嚴(yán)守職業(yè)道德，關(guān)鍵在于設(shè)立一種機(jī)制，使保險人的誠信行為能夠從這種機(jī)制中得到更多的好處和利益，這也正是博弈論的基本觀點。
相對于個人人的素質(zhì)而言，保險公司的經(jīng)營理念和管理水平，對提高個人人的信用程度和道德水準(zhǔn)顯得更為重要。首先，保險公司應(yīng)當(dāng)改變其粗放式的經(jīng)營方式，樹立長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，制定遠(yuǎn)景規(guī)劃，進(jìn)行保險人考核辦法和傭金制度的改革，提高人準(zhǔn)入門檻，強(qiáng)化從業(yè)人員資格管理，加大保險人失信行為的成本，嚴(yán)把人誠信防線的第一關(guān)。其中，改革保險公司的傭金制度是保險公司迫切需要進(jìn)行的工作之一。目前，產(chǎn)險公司的人傭金因業(yè)務(wù)的短期性往往一次性給付，壽險公司的傭金制度一般都是“期初迅速遞減制”，壽險公司給保險個人人的首年傭金比例一般在20％－35％，此后逐年銳減，一般只能獲得5％－10％，通常五年后就不再享有保單傭金，這種傭金制度使保險個人人對收入根本沒有安全感，于是不擇手段地促成新單，從而導(dǎo)致不當(dāng)銷售、劣質(zhì)保單和高流失率等一系列問題。
2008年中國保監(jiān)會公布了《償付能力管理規(guī)定》，其中明文規(guī)定償付能力監(jiān)管的核心就是償付能力額度監(jiān)管，不再使用之前的監(jiān)管財務(wù)指標(biāo)監(jiān)管。償付能力額度監(jiān)管的實質(zhì)就是對資本數(shù)量的要求。償付能力額度監(jiān)管類似與銀行資本金的充足性監(jiān)管，是一個相對數(shù)概念①。它強(qiáng)調(diào)保險公司的認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額，也即是償付能力額度必須保持在最低償付能力額度之上，一旦實際償付能力額度低于最低償付能力額度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)將根據(jù)保險公司償付能力管理規(guī)定采取相應(yīng)措施。
（一）實際資本
《償付能力管理規(guī)定》第八條明確規(guī)定：保險公司的實際資本，是指認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額。其中，認(rèn)可資產(chǎn)是保險公司在評估償付能力時依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定所確認(rèn)的資產(chǎn)。認(rèn)可負(fù)債是保險公司在評估償付能力時依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定所確認(rèn)的負(fù)債。
認(rèn)可資產(chǎn)采用列舉法進(jìn)行償付能力報告，其認(rèn)可資產(chǎn)數(shù)額采用比例法確認(rèn)。也即保監(jiān)會綜合考量每項資產(chǎn)的潛在風(fēng)險和流動性，對每項資產(chǎn)規(guī)定一定的認(rèn)可比例，各保險公司根據(jù)認(rèn)可比例確定各項資產(chǎn)的認(rèn)可資產(chǎn)數(shù)額。目前保監(jiān)會認(rèn)定的認(rèn)可資產(chǎn)主要有現(xiàn)金及流動性管理工具、投資資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款和在子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益以及其他固定資產(chǎn)等。
認(rèn)可負(fù)債的確認(rèn)主要是采用法定評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估確認(rèn)，其中各項負(fù)債的評估標(biāo)準(zhǔn)也是由保監(jiān)會事先確定。認(rèn)可負(fù)債主要包括準(zhǔn)備金負(fù)債和非準(zhǔn)備金負(fù)債、獨立賬戶負(fù)債以及或有負(fù)債。
保險公司在核算實際資本時還存在另外一種方法，即實際資本=投入資本（所有者投入資本和接受的捐贈）+剩余綜合收益-計入實際資本的資本性負(fù)債。
上述兩種計算實際資本的方法表面上看起來毫不相關(guān)，其實不然，在這一過程中最重要的是解釋清楚剩余綜合收益這個科目。剩余綜合收益是指綜合收益減去分配的現(xiàn)金股利（或利潤）后的余額。而綜合收益則包括了：承保業(yè)務(wù)收益、投資業(yè)務(wù)收益、管理業(yè)務(wù)收益、其他收益、資產(chǎn)非認(rèn)可價值變動額、或有負(fù)債和預(yù)計負(fù)債的認(rèn)可價值變動額。換句話說就是資本交易以外的交易和事項導(dǎo)致的認(rèn)可資產(chǎn)和認(rèn)可負(fù)債的變動都應(yīng)當(dāng)計入綜合收益。
（二）最低資本
《償付能力管理規(guī)定》第七條明確規(guī)定：保險公司的最低資本，是指保險公司為應(yīng)對資產(chǎn)風(fēng)險、承保風(fēng)險等風(fēng)險對償付能力的不利影響，依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定而應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。
目前保險公司最低資本主要包括三個部分：非壽險保障型業(yè)務(wù)、非壽險投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險保費部分或短期人身險業(yè)務(wù)的最低資本，非壽險投資型業(yè)務(wù)投資資金部分的最低資本以及長期險業(yè)務(wù)的最低資本。
1.非壽險保障型業(yè)務(wù)、非壽險投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險保費部分或短期人身險業(yè)務(wù)的最低資本主要是從兩個方面測度的：保費收入和賠案支出。其實保費收入和賠案支出在最低資本的需求上是一枚硬幣的兩個方面。監(jiān)管機(jī)構(gòu)選擇保費收入和賠案支出兩個方面來測度最低資本需求，最終選取二者之間的較大值，體現(xiàn)了監(jiān)管的謹(jǐn)慎性原則。
2.非壽險投資型業(yè)務(wù)投資金部分的最低資本需求測度，采取了分險種賦值的做法，即針對不同的險種，其面臨的風(fēng)險程度大小不一，對最低資本的需求也有差別。其產(chǎn)品主要分為兩類：預(yù)定收益型非壽險投資產(chǎn)品和非預(yù)定收益型投資產(chǎn)品。預(yù)定收益型投資產(chǎn)品的最低資本需求為其責(zé)任準(zhǔn)備金的4%①，非預(yù)定收益型投資產(chǎn)品的最低資本需求為其責(zé)任準(zhǔn)備金的1%②，非壽險投資型業(yè)務(wù)投資型產(chǎn)品的最低資本需求就是二者之和，在這一過程中也體現(xiàn)了風(fēng)險分類管理的思想。
3.長期人身險業(yè)務(wù)的最低資本需求，在這一部分由于各險種差異比較大，期限比較長，所面臨的風(fēng)險差異比較明顯。所以在這一部分監(jiān)管機(jī)構(gòu)對險種進(jìn)行了細(xì)分，且每一部分的最低資本需求比率也分別給予了不同的賦值。其中主要包括：投資連接類業(yè)務(wù)的最低資本，其他壽險業(yè)務(wù)的最低資本，死亡壽險的最低資本以及其他險種的最低資本。
（三）償付能力充足率
保險公司償付能力充足率就是實際資本與最低資本的比率，目前償付能力充足率監(jiān)管實行分類監(jiān)管方式，即根據(jù)償付能力充足率指標(biāo)將保險公司的償付能力分為三個檔次：不足類公司，即償付能力充足率低于100%的保險公司；充足Ⅰ類公司，指償付能力充足率在100%到150%之間的保險公司；充足Ⅱ類公司，指償付能力充足率高于150%的保險公司③。這種分類監(jiān)管更具科學(xué)性，可以根據(jù)不同保險公司的償付能力水平，實施重點監(jiān)管，降低了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作量，提高了監(jiān)管效率。
二、我國現(xiàn)行償付能力監(jiān)管存在的問題
我國償付能力監(jiān)管始于2003年，經(jīng)過2008年的重大變革已經(jīng)逐步形成了相對完善的監(jiān)管框架體系，償付能力監(jiān)管日趨合理。但是我們必須清醒地認(rèn)識到我國目前的償付能力監(jiān)管仍然是以歐盟償付能力Ⅰ為框架構(gòu)筑的，在某些方面仍存在一些與我國保險業(yè)的發(fā)展不相適應(yīng)的問題。
（一）現(xiàn)行資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)有待改進(jìn)
我國保險公司認(rèn)可資產(chǎn)的確認(rèn)采用的是認(rèn)可比例法，也就是保監(jiān)會對各項資產(chǎn)給予一定的認(rèn)可比例。比如股票和投資基金的認(rèn)可比例為95%④，也就是說用于股票投資的資產(chǎn)的95%作為認(rèn)可資產(chǎn)確認(rèn)。我國保險行業(yè)的資產(chǎn)認(rèn)可比例總體比較高，其總的認(rèn)可比例已達(dá)到97.8%⑤。
由《償付能力管理規(guī)定》可知，認(rèn)可資產(chǎn)的確認(rèn)是綜合考量資產(chǎn)所存在的潛在風(fēng)險的結(jié)果。眾所周知，目前我國資本市場發(fā)育尚不完善，市場異常波動比較劇烈，市場風(fēng)險依然較大。然而我國認(rèn)可資產(chǎn)的認(rèn)可比例總體偏高，已經(jīng)無法真實反映保險資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險。
（二）現(xiàn)行負(fù)債的評估標(biāo)準(zhǔn)存在不足
保險公司的現(xiàn)行的負(fù)債共有22項，分為準(zhǔn)備金負(fù)債和非準(zhǔn)備金負(fù)債，其中主要是準(zhǔn)備金負(fù)債。我國現(xiàn)行償付能力監(jiān)管是法定監(jiān)管，也就是說償付能力準(zhǔn)備金的評估采用法定準(zhǔn)備金評估標(biāo)準(zhǔn)。法定準(zhǔn)備金評估標(biāo)準(zhǔn)就是指準(zhǔn)備金的各項評估假設(shè)和評估方法均有監(jiān)管機(jī)構(gòu)事先制定。法定準(zhǔn)備金的評估方法和評估假設(shè)都較為保守，體現(xiàn)了監(jiān)管的謹(jǐn)慎性原則。
但是這種以謹(jǐn)慎性原則為前提的監(jiān)管評估標(biāo)準(zhǔn)未能如實反映保險企業(yè)的真實經(jīng)營狀況，夸大了企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險，如利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等，有意放大了保險企業(yè)的準(zhǔn)備金責(zé)任。
這種做法掩蓋了保險企業(yè)的真實價值，增加了保險企業(yè)準(zhǔn)備金負(fù)債的壓力，阻礙了保險業(yè)的健康發(fā)展，尤其是我國保險業(yè)正處于高速擴(kuò)張期的情況下，則顯得尤為不合適。由此看來，準(zhǔn)備金評估的謹(jǐn)慎性原則值得商榷。
（三）最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)分類過于籠統(tǒng)
保險公司的最低資本是保險公司為應(yīng)對各種風(fēng)險對償付能力的不利影響應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。
從以上最低資本的分類評估不難看出，最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)的分類過于籠統(tǒng)，未能充分考慮不同保險產(chǎn)品的性質(zhì)差異和其面臨的不同風(fēng)險。也未能充分考慮保險業(yè)的發(fā)展趨勢，不利于保險業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。最為重要的一點是，目前的最低資本要求無法充分地反映資產(chǎn)風(fēng)險。目前保險業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險更多的是通過資產(chǎn)認(rèn)可比例間接實現(xiàn)的。總之，目前保險公司最低資本要求還無法全面地反映其面臨的承保風(fēng)險和資產(chǎn)風(fēng)險。
（四）流動性風(fēng)險管理未給予充分重視
流動性風(fēng)險是指保險公司雖然有清償能力，但無法獲得充足資金或無法以合理成本獲得充足資金以應(yīng)對到期債務(wù)支付的風(fēng)險。筆者認(rèn)為流動性是企業(yè)的血液，當(dāng)一家企業(yè)失去了流動性也意味著走向了死亡。對于保險企業(yè)更是如此，如果保險機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)大多是長期固定資產(chǎn)，缺乏相應(yīng)的流動性，無論其償付能力充足率有多高，都無法應(yīng)對當(dāng)前的賠付，形成償付能力的流動性不足，同樣會走向破產(chǎn)的邊緣。
目前我國的償付能力監(jiān)管更多的是整體的償付能力監(jiān)管，即對保險公司的整體資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行評估，但是忽視了其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的配置，未充分考慮保險資產(chǎn)的流動性，也未考慮流動性風(fēng)險所帶來的償付能力的暫時性缺口問題，這一問題如果無法合理解決，在面對突發(fā)事件時完全有可能導(dǎo)致保險機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。
（五）集中度風(fēng)險是又一亟待破解的難題
保險企業(yè)面臨的集中度風(fēng)險主要分為承保業(yè)務(wù)的集中度風(fēng)險和投資業(yè)務(wù)的集中度風(fēng)險。
承保業(yè)務(wù)的集中度風(fēng)險主要是指承保業(yè)務(wù)的地域性過于集中，承保業(yè)務(wù)的險種過于單一等所面臨的風(fēng)險。例如臺風(fēng)保險，如果大量的保單都集中在沿海的臺風(fēng)多發(fā)地區(qū)，將會照成嚴(yán)重的地域性集中度風(fēng)險。投資業(yè)務(wù)的集中度風(fēng)險相對比較簡單，就是指保險投資渠道過于單一，未能合理分散投資渠道，實現(xiàn)多元化投資策略所帶來的風(fēng)險。
我國現(xiàn)行的償付能力監(jiān)管中，未重視保險企業(yè)面臨的集中度風(fēng)險，也沒有任何一個財務(wù)指標(biāo)考慮到了集中度風(fēng)險。
（六）資產(chǎn)負(fù)債的計量屬性混亂
現(xiàn)行的償付能力監(jiān)管對保險公司資產(chǎn)和負(fù)債采用了不同的會計計量屬性，造成了會計計量的混亂。我國保險負(fù)債的評估采用了法定評估標(biāo)準(zhǔn)，也就是采用了歷史成本法進(jìn)行保險負(fù)債的計量。然而保險資產(chǎn)的80%左右是金融工具，這些金融工具的計量早在2007年就實現(xiàn)了公允價值計量，而保險負(fù)債依然采用歷史成本法進(jìn)行核算。這本身就是會計計量屬性的混亂，導(dǎo)致了會計核算的不一致，這種計量標(biāo)準(zhǔn)下核算的償付能力的充足率本身是值得懷疑的。
三、優(yōu)化我國償付能力監(jiān)管的政策建議
（一）改進(jìn)認(rèn)可資產(chǎn)的評估標(biāo)準(zhǔn)
1.建立保險資產(chǎn)認(rèn)可比例的動態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)我國保險資產(chǎn)的投資渠道，建立跟蹤和信息反饋機(jī)制，跟蹤分析保險資金所面臨的各種風(fēng)險的變化，及時給出反饋信息，建立預(yù)警機(jī)制。另外時刻注意我國經(jīng)濟(jì)波動、資本市場環(huán)境等因素的變化。根據(jù)綜合分析預(yù)警機(jī)制，不斷調(diào)整保險資產(chǎn)的認(rèn)可比例，充分反映保險資產(chǎn)面臨的風(fēng)險。
2.采用風(fēng)險因子法評估保險資產(chǎn)，筆者認(rèn)為評估保險資產(chǎn)的另外一種做法就是徹底放棄資產(chǎn)認(rèn)可法的評估標(biāo)準(zhǔn)，全面引入RBC模型，建立以風(fēng)險為基礎(chǔ)的保險資產(chǎn)的評估模式，徹底實現(xiàn)償付能力監(jiān)管的全面風(fēng)險觀。
（二）變革認(rèn)可負(fù)債的評估模式
現(xiàn)行認(rèn)可負(fù)債的評估是采取法定評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，保險準(zhǔn)備金的評估標(biāo)準(zhǔn)依然是法定標(biāo)準(zhǔn)。然而從2010年起，我國保險公司財務(wù)報告準(zhǔn)備金的評估采用市場條件下的最優(yōu)估計的評估標(biāo)準(zhǔn)。如果償付能力報告依然采用法定準(zhǔn)備金的評估標(biāo)準(zhǔn)將直接導(dǎo)致二者報表的巨大差異。而且筆者認(rèn)為償付能力報告采用法定準(zhǔn)備金的評估標(biāo)準(zhǔn)雖然體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則，但是這種做法是值得商榷的。因為法定監(jiān)管人為增加了準(zhǔn)備金的責(zé)任，對保險企業(yè)的資本金要求造成一定壓力，不利于保險企業(yè)參與市場競爭，不利于保險企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此筆者建議償付能力監(jiān)管應(yīng)該有法定監(jiān)管轉(zhuǎn)向市場監(jiān)管，也即認(rèn)可負(fù)債的評估標(biāo)準(zhǔn)采用最優(yōu)估計法。
（三）細(xì)化最低資本的評估標(biāo)準(zhǔn)
我國現(xiàn)行的最低資本要求標(biāo)準(zhǔn)制定于2000年，直接沿用了歐盟上個世紀(jì)60～70年代的標(biāo)準(zhǔn)。從多年的監(jiān)管實踐看，這一標(biāo)準(zhǔn)在防范風(fēng)險方面發(fā)揮了重要作用，但也存在對風(fēng)險考慮不全、對風(fēng)險不敏感、部分參數(shù)設(shè)置不符合我國實際等問題。因此筆者建議從以下幾個方面改進(jìn)我國現(xiàn)行的最低資本要求標(biāo)準(zhǔn)：
1.從承保業(yè)務(wù)來說，根據(jù)不同險種的性質(zhì)和風(fēng)險不同，分類制定不同的資本要求。從而細(xì)化險種業(yè)務(wù)分類，體現(xiàn)風(fēng)險管理的差異性要求。例如可以把財產(chǎn)險公司的業(yè)務(wù)細(xì)分為車險、非車險和投資型產(chǎn)品，然后再根據(jù)不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險大小，確定不同的最低資本要求。
另外，最低資本要求標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該符合保險業(yè)發(fā)展的趨勢，引領(lǐng)保險業(yè)的發(fā)展潮流，也即鼓勵保險業(yè)發(fā)展回歸本體，大力發(fā)展保障性產(chǎn)品。因此可以降低保障型產(chǎn)品的資本要求，提高投資型產(chǎn)品的資本要求，從而有利于引導(dǎo)保險公司回歸保障型產(chǎn)品，推動公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
2.從投資業(yè)務(wù)來講，應(yīng)反映公司的資產(chǎn)風(fēng)險。目前對資產(chǎn)風(fēng)險的資本要求是通過資產(chǎn)認(rèn)可比例間接實現(xiàn)的。筆者建議加入對資產(chǎn)風(fēng)險的資本要求，以此取代目前的資產(chǎn)認(rèn)可法，并對不同的資產(chǎn)規(guī)定不同的資本要求。對投資資產(chǎn)的浮盈和浮虧，可以采用超額遞減的資本要求比例，以克服目前市價模式下資本要求的順周期缺陷。
（四）完善流動性風(fēng)險管理體系
流動性風(fēng)險管理體系是保險企業(yè)風(fēng)險管理體系的組成部分。流動性風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)與保險企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險管理體系相一致，并與其規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度等相適應(yīng)。
筆者認(rèn)為保險機(jī)構(gòu)要破解流動性風(fēng)險管理難題最主要的是引入動態(tài)償付能力監(jiān)管。動態(tài)償付能力監(jiān)管主要包括兩個方面：一是現(xiàn)金流測試（CFT）；另一種是動態(tài)償付能力測試（DST）。目前我國壽險企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了動態(tài)償付能力測試，非壽險企業(yè)的動態(tài)償付能力測試也在討論之中。
另外筆者認(rèn)為保險企業(yè)還應(yīng)當(dāng)借鑒銀行業(yè)的流動性風(fēng)險管理的先進(jìn)經(jīng)驗，建立流動性財務(wù)監(jiān)管指標(biāo)，全面實時監(jiān)控保險企業(yè)的流動性風(fēng)險，實現(xiàn)流動的償付能力監(jiān)管，防止償付能力的固化和滯后性。
（五）建立集中度風(fēng)險指標(biāo)測試
在這里我們首先要明確一點：解決保險業(yè)的集中度風(fēng)險與保險業(yè)經(jīng)營的基本規(guī)律（大數(shù)法則）并不矛盾。解決集中度風(fēng)險的根本辦法就是做大做強(qiáng)我國的保險業(yè)，做大做強(qiáng)我國的保險機(jī)構(gòu)。只有保險企業(yè)的實力足夠強(qiáng)大才能更好地防范集中度風(fēng)險。從財務(wù)的角度講，我們應(yīng)該設(shè)立一定的財務(wù)指標(biāo)，分散保險公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，每種業(yè)務(wù)規(guī)定一個最高比例限額，使保險企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)的多元化；另外對于特定業(yè)務(wù)（如臺風(fēng)保險等）在不同地區(qū)的業(yè)務(wù)量設(shè)定最大限額比例，實現(xiàn)保險業(yè)務(wù)的地區(qū)分散化。對于投資業(yè)務(wù)設(shè)定每一投資業(yè)務(wù)的最大投資額度和每一投資渠道的最大投資比例。實現(xiàn)實時動態(tài)監(jiān)管，在償付能力監(jiān)管指標(biāo)中引進(jìn)集中度風(fēng)險測試。
（六）統(tǒng)一資產(chǎn)負(fù)債的計量屬性
自從2006年新會計準(zhǔn)則頒布以來，我國企業(yè)的會計計量屬性實現(xiàn)了從成本法向公允價值的轉(zhuǎn)變。目前保險資產(chǎn)大都實現(xiàn)了公允價值計量。而我國保險企業(yè)的負(fù)債，主要是準(zhǔn)備金負(fù)債，依然采用了成本法的計量，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債計量屬性的不一致。由于資產(chǎn)和負(fù)債未能同步波動，不能同時反映市場風(fēng)險，造成了償付能力的異常波動。另外由于我國保險企業(yè)財務(wù)報告準(zhǔn)備金評估標(biāo)準(zhǔn)也將在2010年采用最優(yōu)估計標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估，其本質(zhì)也就是準(zhǔn)備金負(fù)債的計量引入了公允價值計量屬性。因此筆者認(rèn)為我國保險業(yè)償付能力報告中保險資產(chǎn)和負(fù)債的計量有必要實現(xiàn)全面的公允價值計量。只有這樣償付能力充足率才能真實反映保險企業(yè)的經(jīng)營狀況和所面臨的風(fēng)險。
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