時間：2022-10-18 01:28:10
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金融英語不是金融和英語兩個學科的簡單疊加，其中“金融”是內容，“英語”是載體。金融英語是用英語來表達出金融行業的行業特征，學習金融英語的目的是讓學生通過全面熟悉英語在該行業中的表現來掌握英語的表達規律。目前，我國的金融英語教學還仍然停留在“用英語講解金融知識”的層面上，即只認識到金融英語是一種專門用途英語的表達方式，卻忽視了它同時也是一門“應用型”學科的特點。因此，金融英語的課堂教學還是傳統的英語教學方法，即以教師講授為主，學生只是被動接受，卻不能主動參與，積極探索金融英語的學習規律。與傳統的教學方法不同，建構主義的教學方法強調認知主體的內部心理過程，并把學習者看成是積極參與教學過程、成為教學過程的主體。建構主義教學觀提倡在教師指導下進行以學習者為中心的學習。這種教學既強調學習者的認知主體地位，又不忽視教師的指導作用。教師不再是傳統意義上的知識的傳授者，而是學習活動的促進者。學生也不再是被動接受者，而是學習活動的主要參與者，是意義的主動建構者］。建構主義的教學方法認為，學習者的認知發展受三個過程的影響，即同化、順化和平衡。同化指的是學習者對外部刺激輸入大腦的過濾或改變。學習者在感受外部信息時，把它們納入頭腦中已有的圖式之內，使其成為自身的一部分。順應是指學習者根據自己已有的知識對外部信息進行選擇、加工和處理，使自己獲得新的信息。平衡是指由于新信息的進入，學習者需要調整自己的內部整體知識結構，從而使認知水平從一個平衡狀態過渡到另一個平衡狀態。在建構主義教學觀指導下的金融英語教學活動中，支架式教學是比較成熟的一種教學方法。支架式教學為學習者建構對知識的理解提供一種概念框架。在這種教學方法中，學習者不斷地對自身進行建構，而教師是這一建構過程的促進者、支持者。教師的“教”被認為是一個必要的腳手架，支持學習者不斷地建構自己，建造新的能力。下面本文將從金融英語教學的聽力和閱讀兩個方面，來分析建構主義教學觀指導下的金融英語教學。
二、支架式教學法指導下的金融英語課堂教學
(一)金融英語聽力訓練在語言學習的聽、說、讀、寫、譯這五個方面中，聽力占了首席位置。這一方面說明聽力教學是其他幾方面教學的基礎，另一方面也說明了聽力教學的重要性。但在傳統的教學模式中，聽力教學似乎已經被模式化了———聽錄音、回答問題、對答案、再聽錄音。這種傳統的、技能訓練式的聽力教學往往會使學生對聽力課失去興趣。支架式教學法中的聽力課堂強調圖式概念的引入，它使學習者能夠對即將聽到的內容提前作好某種心理準備，以應付可能會出現的問題。圖式理論指導下的金融英語聽力訓練要經歷以下三個階段:
1.聽力訓練前———構建圖式在進行聽力訓練之前，學生要主動接受與聽力內容相關的背景知識，教師也要通過各種方式來幫助學生獲得金融英語的相關背景，例如:講解有關的金融知識、充分利用多媒體教學手段等，只有這樣真實的交際情境，才能營造出使學生身臨其境的感覺。相關的背景知識越多，學生的聽力理解能力就越強。
2.聽力訓練時———激活圖式在進行聽力訓練時，教師應該指導學生通過閱讀選項或題干來預測聽力內容，以達到激活圖式的目的，這樣就能正確地理解材料。學生就會快速預測出這個題目應該是與地點相關的，腦海中會浮現出股票市場圖式、機場圖式、圖書館圖式和銀行圖式。這時學生再用頭腦中已被激活的圖式，在聽的過程中對聽力材料進行積極的整合，從而迅速得出答案。
3.聽力訓練后———構建新圖式在聽力訓練結束后，學生應該能夠通過教師對聽力內容的講解構建出新的圖式。除了可以強化聽力內容，還能作為新的背景知識儲存在學生腦海中，以備下一次聽力訓練時使用。在這個循環的過程中，學生積極參與全部學習活動，主動運用圖式理論。不僅保證了做題的準確率，也切實地提高了學生的聽力能力。
(二)金融英語閱讀訓練金融英語是英語的一種功能變體。從語域方面來說，與普通英語不同，金融英語是要用英語來表達出金融行業的行業特征。最明顯的是，金融英語的詞匯與普通英語有很大的不同。這種由于語域不同所導致的詞匯意義的不同，就成為學生在進行金融英語閱讀訓練時的難點。另外，教師在閱讀訓練的講解中只解釋相關詞語的用法，卻忽視了對語篇的整體把握，這也導致閱讀的效果不理想。根據建構主義理論，筆者建議從以下幾個方面加強金融英語閱讀教學。
1.閱讀前在進行金融英語閱讀教學前，學生應該對相應的金融背景知識有一定的了解。教師可以有導向地介紹相關的背景知識，在學生對背景知識有了一定的了解之后，再讓學生借助金融英語專業詞匯及語篇的相關特征認真閱讀文章內容。這樣，既活躍了學生的思維，又可以提高學生的閱讀效率。
2.閱讀時在了解了相關的背景知識，并對全文的意思進行把握之后，學生就可以進入閱讀階段了。閱讀時，教師可以對文章中出現的金融英語的專業術語進行講解。在熟悉這些專業術語的基礎上進行閱讀，學生會對整篇文章的語篇結構更加清晰，對整體內容的理解更加透徹］。
3.閱讀后閱讀課的關注點不僅在于對語篇結構進行整體的理解，還在于對詞匯語法的分析掌握。閱讀后，教師可以讓學生積極參與到對文章的分析過程中。讓學生總結出文章每個部分的大概意思，這有利于學生把握語篇的基本框架。然后把主要的詞匯列出，再貫穿一些語法知識，使學生既能關注到整個語篇，又能對語言知識點進行掌握，這樣才能真正地提高學生的閱讀效果。
三、校企合作，服務社會
根據已有文獻的總結，我國上市公司通過利用會計政策的選擇進行盈余操縱的主要動因有：（1）取得配股資格，進行再融資。我國規定，公司要配股必須滿足最近3年的凈資產收益率達到6%的條件。為賺取更多凈利，公司狠可能進行盈余管理。（2）實現扭虧為盈，避免退市。對于已經連續兩年虧損的上市公司，證券交易所會實行特別處理，如果連續虧損三年，交易所將采取停盤處理，嚴重者將被退市。為了避免被摘牌退市，公司必須實現第三年的盈利，所以，第三年很有可能進行盈余管理。（3）重虧現象。對于無法扭虧的上市公司，既然虧損了就一次虧個夠，還可以為下年的盈利儲存利潤，所以會進行盈余管理。為了實現上述目的，上市公司往往會動用各種手段實施盈余管理，會計政策的選擇就是最為常見的一種方法。甄曉薇(2003)以電子信息行業的23家上市公司為樣本，通過對壞賬準備、折舊政策和8項減值準備和攤銷等，和盈余管理關系的分析，發現我過上市公司存在通過會計政策選擇來實施盈余管理的行為。王懷棟、秦江萍(2004)提到上市公司通過會計政策選擇進行盈余管理的方法主要有：產減值準備計提數和轉回數、存貨計價方法、固定資產折舊方法和長期股權投資核算方法的選擇。
現有文獻中也有就某一種會計政策的選擇對盈余管理的影響的大量研究。趙春光(2006)研究發現上市公司利用減值的計提與轉回進行盈余管理行為。而魏濤、陸正飛、單宏偉(2007)對上市公司利用非經常性損益進行盈余管理的行為進行了研究,發現無論是虧損公司還是盈利公司的盈余管理相當倚重于非經常性損益。上述文獻說明，我國利用會計政策選擇進行盈余管理的行為還是比較眾多的，而且會計政策的可選性，使得公司可以從多方面調整公司的收益。我國的新準則對金融資產的分類有了新的規定，這給上市公司盈余管理提供了新的契機。王建新（2007）在研究中指出，公司傾向于將股票按可供出售金融資產計量，而且金融類企業比非金融類企業更愿意將金融資產劃分為交易性金融資產。葉建芳、周蘭、李丹蒙、郭琳（2009）的實證研究發現，當上市公司持有較多的金融資產時,為降低其公允價值的波動對利潤的影響，管理層傾向于將多數的金融資產作為可供出售金融資產計量；在后續計量中,管理層會在近期內出售可供出售金融資產，以保證較高的利潤,。以上研究說明，利用金融資產分類進行盈余管理的空間還是很大的，而且由于金融資產劃分主要依賴于管理者的意圖，對于這方面來說管理者比較好操縱。基于以上研究，本文就交易性金融資產和可供出售金融資產的劃分是如何影響盈余的問題展開，主要從會計核算的區別，通過對案例的分析，進而分析其對企業盈余的影響，即其帶來的經濟后果。
二、兩類金融資產的分類對企業盈余影響的具體分析：
1.兩類金融資產的會計核算區別分析。
1.1兩類金融資產的定義及分類。金融資產，是企業所擁有的以價值形態存在的資產，是一種索取實物資產的無形的權利。本文所述金融資產主要包括股權投資、債權投資和金融衍生工具等。前文已介紹了企業將金融資產的分類情況，本文主要分析交易性和可供出售這兩類金融資產。企業擁有交易性金融資產的目的是為了短期內出售，而可供出售金融資產是沒有被劃分到其他三類，切購入就確定為可供出售的金融資產。由于，這兩類金融資產從內容上有交集，且劃分標準由管理當局主觀確定，所以，這兩類金融資產的劃分給管理者提供了盈余操作空間。
1.2兩類金融資產會計處理的區別。（1）初始計量的區別。交易性金融資產在初始確認時，以其取得時的公允價值作為入賬價值，而相應的交易費用作為投資收益處理，影響當期的利潤；可供出售金融資產初始確認時，按其公允價值計入賬面價值，與交易性金融資產不同的是相關的交易費用也計入成本中。因而，將新取得的金融資產確認為交易性或者可供出售金融資產，對當期的資產價值和利潤的影響是不同的。（2）后續計量的區別。根據會計準則規定，這兩類資產采用以公允價值的計量方法進行后續計量，但針對公允價值變動的處理有所區別。交易性金融資產在“公允價值變動損益”科目中列示其價值變動，影響當期利潤，而可供出售金融資產則在“資本公積”科目中進行反映，影響權益。此外，在資產負債表日，交易性金融資產不發生減值，而可供出售金融資產不同，當有確鑿證據表明其價值有所降低時，應當計提減值準備。所以說，在持有期間，兩類金融資產對利潤和所有者權益的影響也是有差異的。（3）處置的區別。交易性金融資產在出售時，其售價和賬面價值的差額以及累計的公允價值變動均要轉入“投資收益”科目中，此處理只影響當期利潤；可供出售金融資產雖然也是按售價和賬面價值的差額計入投資收益，但是，其累計的公允價值變動需記在“資本公積”中，且要將其從“資本公積”中轉出，結轉到“投資收益”中。因此，在處置階段，交易性金融資產只影響當期利潤，而可供出售金融資產除了影響當期利潤外，對所有者權益也有所影響。
2.兩類金融資產的劃分對企業盈余的影響分析。
2.1初始劃分時對企業盈余的影響。根據上述理論，交易性金融資產在入賬時影響當期的利潤，而可供出售金融資產對當期利潤沒有影響。顯而易見，當資本市場形勢大好時，為了獲取較大的收益，管理者較傾向于將取得的資產資產劃分為交易性金融資產，如此，交易性金融資產價值的增加部分會被直接計入利潤中，進而提升企業當期的利潤，有利于企業股票增值以及獲得再融資的機會。當資本市場波動，即不穩定時，企業股票或者債券的公允價值也會隨市場的波動而波動，為了避免金融資產的價值波動對當期利潤的影響，管理當局更傾向于將金融資產劃分為可供出售金融資產。但是在初始化分時也應當注意，當資本市場無法預測時，交易性金融資產的價值波動會直接影響當期利潤的波動，而利潤的這種波動會導致會計信息失真，給投資者造成一種假象，進而影響投資者的投資決策。此外，也正是交易性金融資產公允價值的變動直接計入當期利潤，所以，持有期間的交易性金融資產就失去了操縱的空間，管理者也就無從利用交易性金融資產進行盈余管理。然而，可供出售金融資產的處理有所不同。其在持有期間的公允價值變動首先計入所有者權益，不會造成利潤的波動，利于穩定投資者信心，利于穩定股價，并且由于出售時要將所有者權益中的累計公允價值變動轉入當期損益，所以給管理者留有很大的盈余管理空間。
2.2后續計量中對企業盈余的影響。在后續計量中，交易性金融資產本身的性質決定了其不能夠實施盈余管理，然而，可供出售金融資產在后續期間的盈余管理的空間很大。首先，由于可供出售金融資產的公允價值變動先計入所有者權益，處置時才轉入當期損益，所以，管理層的可操作性較強。當企業經營狀況較好時，管理者會將可供出售金融資產的公允價值變動計入所有者權益，實質上，這一行為便是儲存利潤，即先把公允價值變動部分積累到資本公積中，于未來年度發生虧損或者需要利潤時，便可釋放出積累的利潤，滿足企業需要。再者，可供出售金融資產的后續計量中，有確鑿的證據表明其價值減少時，需計提減值準備。對于已計提減值的可供出售金融資產，當出現由減值相關事宜引起的公允價值上升的情況時，已確認的減值便可轉回。在實務操作中，可供出售金融資產公允價值下跌的暫時性與非暫時性是沒有明確判斷標準的，且公允價值上升是否與原減值事宜相關，完全依賴于管理層的主觀意識，所以，可供出售金融資產減值的計提或轉回存在很大的操作空間。當企業收益較多的年度，管理者對可供出售金融資產提較多的減值準備，而虧損年度，將減值準備予以轉回，以增加利潤，達到盈利等目的。
2.3處置時對企業盈余的影響。交易性金融資產的價值，不論上升還是下降，后續計量時均在當期利潤中有所體現，因此，交易性金融資產出售時，其變動不會對當期利潤產生太大影響，企業利用交易性金融資產來調整利潤、進行盈余管理的可操作性不大。而對于可供出售金融資產，處置時需將資本公積中累計的公允價值變動結轉到投資收益中，所以對利潤影響較大。當企業經營出現虧損時，管理者可以改變原有意圖，將盈利的可供出售金融資產出售，把隱藏在資本公積中的隱藏利潤釋放出來，即公允價值變動部分從資本公積中轉入利潤中，以增加當期利潤，實現盈利。當利潤增長較快時，出售虧損的可供出售金融資產，以平滑利潤，使得利潤處于一個相對平穩增長的狀態。
三、結語
1.企業融資受限。
企業融資困難是全世界企業共同面臨的難題之一,我國企業的融資更是因為國家明文規定受到了很大的限制。由此導致我國不少企業不能夠很好的從市場中直接獲得融資,多數的企業便采取銀行貸款的單一方式進行融資。而銀行金融機構對企業融資又有著諸多限制和規定,這更加劇的企業融資困難的問題。
2.企業對投資缺乏科學的分析論證。
由于企業不了解行業的市場走向,在其運作的過程中會出現投資項目獲利低、甚至是虧損的現象。此外,在沒有對投資方向進行進一步的了解和把握就盲目投資,一旦企業進入經營階段就長期處于虧損的狀態之下。
二、流通企業該如何建立起自己的財務預警機制
1.加強流通企業對企業內部的財務控制。
在企業內部要建立崗位責任制,結合流通企業的經營特點和現狀,對資金、采購、存貨、信息管理等進行嚴格的責任制。要確保各個業務各個部門互不相容,互相監督和制約。在流通企業的內部控制中還應注意以下幾點:第一,對資金的控制。建立健全資金審批工作,一切資金的流動都要經過資金支付申請、資金支付審批、資金支付辦理這三個環節,層層把關做到對資金流向的有效監控。第二,對采購、付款及存貨管理的監控。要制定明確的采購流程,對供應商采取供應商評價制度。同時要根據企業的銷售計劃和實際銷售量合理制定采購和存貨計劃。第三,對銷售業務與收款業務的監控。要科學合理的設置銷售與收款業務機構,謹慎的配備有能力的員工。要明確部門的職責與分工。要嚴格控制銷售、發貨與收款流程,管理好應收的賬目,登記好未收的賬目。
2.合理運用企業財務預警指標。
流通企業的預警指標要求:流通企業預警指標的設置要有較強的操作性,要符合成本效益的原則。在此基礎上,企業要選擇能夠反映企業的獲利情況、償還債務的能力、未來發展趨勢和資金儲備能力的指標。此外,流通企業是生產者和消費者之間的橋梁,所以在考慮預警指標時應包括:企業的運營能力指標、企業的發展潛力指標等等。當預警指標完成后,可以根據企業的實際發展情況和大的市場背景下自行合理調控。下面,筆者就幾個重要指標進行分析。
2.1企業的運營資金。
對企業資金的有效監控和管理可以保證企業在一定時間內,對自己的債務以及盈利情況有一個大致的了解和把握,不至于引發負債到期而導致資金流動混亂的情況。企業的運營資金越大,企業大財務狀況越穩定,相對的企業的生產活動也就進行的越順利。但是企業資金的流動性也會因此大大降低。所以要將企業的運營資本控制在一個相對穩定且流動性較強的范圍內。企業可以參考同行業平均運營資金來制定本企業的運營資金預警區間。
2.2資產負債率。
由于融資渠道困難,多數企業的負債對象比較單一,導致了我國零售企業的資產負債率較高,這也反應了我國流通企業的償債風險要高于國際水平。流通企業可以通過自身的情況及時調整企業的資本結構,降低償債的風險。
2.3毛利率。
通過營業毛利率,能夠清楚的反映出企業采購成本是否合理,商品的銷售價格是否合理,同時還能夠反應出銷售策略是否合理。將每一月,每一季度,每一年的企業毛利率形成數據,就能夠看到其變化趨勢,幫助企業直觀的分析和找出預警超標的原因。
2.4利潤的增長率。
利潤的增長率可以有效的反應企業的發展狀況和發展能力。企業的利潤增長率過慢,對企業自身的發展有不利影響,但是企業利潤增長率過快又存在著一定的風險。企業可以綜合企業發展的各個因素制定利潤增長率。若企業的標準利潤增長率為7%,那么其預警區間可設置為6.5%到7.5%。
2.5企業的或有負債率。
或有負債率是指可能發生的債務。這種負債率不會直觀的表現在企業的負債情況上,但是若不及時注意它也會為企業帶來一定的影響。企業的或有負債率越低,企業的長期償債能力就越強,企業要設置合理的預警區域,保證對或有負債率的實時監控。
2.6企業存貨的周轉率。
企業存貨的周轉率可以反映企業在采購、儲存、運輸及銷售方面的情況。也能夠直觀的反映流通企業的運作情況。所以企業要根據實際情況確保庫存量既安全,又要符合企業的資本投入量。
三、結語
關鍵詞:金融制度缺陷;金融生態;縣域
一、金融制度缺陷導致資金供給結構性矛盾突出
目前,由于農村金融制度安排缺陷,造成縣域經濟資金供給的結構性矛盾,金融服務被弱化,使縣域經濟得不到有效支持。
(一)因制度因素
農村金融供給主體減少,弱化了金融服務功能。2000年以來,由于國有商業銀行進行集約化經營,HB市縣轄金融機構網點逐年減少,使縣轄金融機構服務功能減弱。調查統計,HB市縣轄金融機構網點由2000年的183個減少到2009年的96個,減少了87個,減少了47.5%。到2009年末,縣轄國有商業銀行網點只有21個,僅占縣轄金融機構網點的21.8%,大多分布在縣城和礦區?？h域金融機構存款從2004年的38.4億元增加到2009年的97.66億元,增加59.26億元,增長了154%,縣轄金融機構貸款從2004年的19.46億元增加到2009年的30.17億元,增加10.71億元,增長了55.05%,增長較為緩慢,存差不斷擴大,存差從2004年的18.94億元,上升到2009年的67.49億元,存貸比逐年下降,存貸款比例已從2004年的50.67%下降到2009年的30.89%(見圖1)。由于農村金融網點迅速減少,使農村金融網點的覆蓋率較低。調查統計,HB市縣轄金融機構網點覆蓋率平均為1/24.3平方公里,1/1.53萬人。
圖1淮北市縣轄金融機構2002—2006年存款、貸款和存貸比變化圖
(二)因制度缺陷,導致農村經濟發展中資金短缺與資金流失并存
目前,農村資金供需矛盾較為突出。一方面資金需求旺盛,隨著農村經濟結構調整不斷深入,農村經濟發展的資金需求呈現剛性增長態勢;另一方面資金外流嚴重,信貸流向、流量發生了新的變化。因此,農村經濟對信貸資金需求量的剛性增加趨勢與農村資金外流之間的矛盾較為突出。
1.隨著國有商業銀行經營戰略的轉移,縣轄金融機構信貸業務不斷收縮,縣級機構基本上成為上級機構的“儲蓄所”,只吸收存款不發放貸款?？h轄國有商業銀行吸收存款通過上劃流向優勢行業和優勢企業。調查統計,HB市縣轄國有商業銀行上存資金逐年增加,盡管近年來,國有商業銀行上存資金較以前有所減少,但到2009年底縣轄國有商業銀行上存資金占存款比例仍達50%以上。圖2是縣轄國有商業銀行2004—2009年存款余額、上存資金和上存資金比例情況圖。
圖22002—2006年淮北市縣轄國有商業銀行存款、上存資金和上存資金占比情況圖
2.郵政儲蓄憑借基層網點優勢吸收存款上存。郵政儲蓄在農村各鄉鎮都設有儲蓄網點,從基層農村吸收存款存入上級郵政部門。調查統計,2004—2009年,HB市郵政儲蓄縣及縣以下機構吸儲余額從4.31億元增加到了14.16億元,占縣轄全部金融機構存款余額的比例從11.22%上升至14.5%。
通過對HB市縣轄金融機構調查統計,2009年縣轄金融機構存款余額97.66萬元,其中,支農主力軍的農村信用社存款余額28.6萬元,（）占金融機構存款的29.9%。2009年縣轄金融機構新增存款11.38億元,農村信用社新增存款3.58億元,占縣轄金融機構新增存款的31.45%,雖然,人民銀行以再貸款的方式對農村信用社進行資金返還,但仍很有限,可見農村資金流失嚴重。
3.農業保障體系不健全,影響了對農村資金的信貸投入。農業是弱質產業,農業基礎還較薄弱,抗風險能力不足,一旦遇到較大的自然災害,農業生產將受到很大影響,投入資金將無法收回。農業的弱質性決定了對農業投入的風險較大。目前各類農業保險機構還沒有在HB市縣域得到發展,農業生產的高風險、低收入,也使農村金融部門在信貸投放中產生較多顧慮。
4.民間借貸活躍,但缺乏制度規范。長期以來,由于體制內金融服務嚴重不足,造成體制外民間借貸的活躍。由于民間借貸市場廣闊,民間中介組織不斷出現,隨著民間中介組織的出現,民間借貸也已從暗處走到明處。調查統計,HB市民間中介組織已從2005年的3家發展到2009年的19家。由于民間借貸沒有法律保護和監管制度約束,導致非法金融的不斷出現,糾紛頻發,矛盾四起,不僅增加了金融風險,對社會穩定也產生了一定影響。據調查,2005年以來,淮北市縣轄發生兩起非法吸收公眾存款案件,造成群眾多次上訪和圍攻農村信用社事件,其危害至今難以消除。
二、因金融制度約束,造成資金供給機構過度審慎行為
(一)農村資金供給缺乏,資源不能被合理利用
1.農村信用社信貸投放單一。目前作為支農主力軍的農村信用社,受資金和風險等因素制約,其貸款投向主要局限于傳統的農業領域,農戶小額貸款占絕對比重,對日益增長的規模農業產業和產業化經營信貸支持不足。調查顯示,2009年HB市縣轄農村信用社新增小額農戶貸款占新增貸款的53%,由于農村新型經濟組織和微小企業不符合信用社農戶小額貸款條件,不能得到有效信貸支持。經濟組織和農村微小企業成為金融支持的“盲點”,嚴重制約了農村產業結構的調整,致使農業產業結構調整乏力,農產品得不到加工升值,農村經濟增長后勁不足。
2.政策性農村金融機構支農職責發揮不充分。從目前實際情況看,政策性金融功能缺位,制約了金融支農作用的有效發揮。中國農業發展銀行是中國唯一的農業政策性金融機構,目前僅限于承擔國有糧棉油收購資金的發放和管理,其他政策性業務,如,對農業開發、農業產業化和農村基礎設施等服務功能并沒有有效運作起來,對改善農村產業結構和促進農民增收的作用乏力。調查統計,2009年淮北市農發行縣級機構貸款余額為4.49億元,其中糧食收購貸款為3.55億元,占比79%,可見,縣級農發行政策支農功能較為單一。
(二)國有商業銀行信貸管理權利集中,不適應縣域經濟的需要
國有商業銀行強化了以城市為重點的經營戰略,其業務和機構網點快速從農村地區收縮,基本取消了縣以下分支機構的貸款權。這種信貸管理體制不適應縣域經濟特別是中小企業發展的需要。據了解,國有商業銀行貸款審批、發放權過于集中,制約了基層行貸款發放的靈活性和時效性,不適應縣域經濟重要組成部分中小企業信貸需要急、期限短、頻率高的特點;加之激勵機制和約束機制失衡,嚴重制約了信貸對縣域經濟發展的支持。調查顯示,2009年HB市縣域金融機構新增中小企業貸款僅為0.49億元(不含農發行糧食收購貸款),可見,縣域金融機構幾乎得不到正規金融的支持。因資金缺乏,使縣域中小企業發展極為緩慢。通過對縣域23家中小企業調查顯示,僅有3家在銀行有貸款,17家僅靠自籌資金和自身積累發展,4家因設備老化缺乏資金更新處于半停產狀態。
三、幾點看法及建議
(一)構建農村資金回流機制,增加農村金融市場有效供給
1.構筑多元化農村金融機構體系,是實現農村資金回流的有效選擇。實現農村金融機構多元化,一是有利于打破目前農村信用社壟斷經營局面,以便在農村市場上形成一種金融競爭局面,克服因缺乏競爭可能出現的金融服務低效率;二是可彌補因國有商業金融機構從農村大量收縮帶來的金融供給不足;三是金融機構多樣化,可轉移、分散和降低金融服務風險。如,可把縣域國有商業銀行改革為綜合性地方金融機構、可制定“農村社區再投資法”規定縣域金融機構新增存款的一定比例用于當地經濟建設等,以防止農村資金流失,涵養農村金融資源。
2.拓寬農村政策性金融的服務范圍。進一步推動農業發展銀行在承擔政策性金融業務的基礎上拓展開發性金融服務,在國家財政投入有限的情況下,迫切需要縣級農業發展銀行在控制風險的同時,拓展信貸支農領域,加大信貸投入力度。縣級農發行應當健全和完善政策,履行為糧棉油收購資金供應和管理等政策性業務同時,整合政策性金融業務,開辦農村綜合開發、農村基礎建設和扶貧資金等貸款業務,把農村基礎設施、農業產業化等納入支持范圍,拓展對農村服務范圍。
作為我國國民經濟的重要組成部分之一，企業生產經營活動的有序進行，必須依靠企業本身的市場競爭力，才能為企業不斷發展構建一個穩定、和諧的外部大環境。與此同時，市場經濟體制下，企業想要長遠發展可能會遇到各種挫折，使得企業發展受到一定阻礙。因此，為了有效避免這種情況出現，在日常工作中，企業必須對金融保障工作給以高度重視，注重保險管理，才能降低外部各種因素帶來的風險。
二、金融管理在企業經營管理中的應用策略
1.合理設置金融管理部門，注重金融管理工作的專業性
在企業的正常經營管理中，金融管理工作必須設置專門的部門來開展各種管理工作，并由專人來負責企業貨款的回收，才能真正發揮金融管理的作用，從而在專職科室對資金進行有效管理的基礎上，不斷提高金融管理工作的專業性。在實踐過程中，必須對各部門的的職責進行有效明確，才能讓每個工作人員清楚認識到自己所擔負的責任、義務等。與此同時，對欠債單位的資金周轉速度、資產負債比率等進行全面分析，以對其信用風險進行合理評估，以制定出合適的分析表，從而找出其欠債超期的相關原因，最終制定合適的回收欠款的方法。
2.不斷提高企業預算編制工作的規范性
在企業金融管理中，預算管理是重要組成部分之一，通過對資金進行數量化的控制和管理，可以對企業經營管理中存在的關鍵問題進行統一化管理和控制。而全面預算管理是合理利用預算，對財務和非財務資源進行考核、分配和控制等，是企業生產經營活動有效開展的重要管理方法之一。因此，在實踐過程中，企業必須對預算管理給以高度重視，不斷提高預算編制工作的規范性，加大預算編制前期調查力度，才能充分展示預算編制的公平、公正原則。與此同時，注重預算項目的精細化，及時、準確的進行績效核對，才能充分發揮預算編制的指導作用，從而不斷加強預算約束力。
3.注重金融管理信息化建設，全面提高金融管理水平
企業經營管理中，金融管理的合理利用，必須注重信息技術的吸收和引進，才能有效推動金融管理信息化建設。根據企業金融管理的整體情況來看，其管理手段比較落后，必須不斷加強企業財務的信息化建設，有效實施集中財務管理，并注重企業金融管理信息系統構建，才能全面提高企業管理水平，從而真正提高企業內部財務管理科學性。與此同時，企業金融管理信息化建設的有效推進，可以使企業資金得到優化配置，并大大降低企業金融風險，促進企業金融管理的管理手段不斷創新，最終在精細化管理模式下，使財務數據得到更全面的分析，最終降低企業經營管理成本，促進企業市場競爭力不斷提高。
4.注重企業信用評定，不斷拓展融資渠道
在交易開始之前，企業應對合作對象的經營情況有比較全面的了解，在確定產品質量合格、資本運行正常等情況后，對企業信用進行合理評定，才能有效降低企業的資金風險，從而確保企業資金安全，避免貨款流失情況出現。與此同時，注重融資渠道的不斷拓展，通過上市融資的方式，可以讓企業將投資集中到高科技項目上，從而促進促進快速轉型。另外，還可以通過間接融資、引入金融配套服務等方式等拓展融資渠道，最終促進企業金融管理不斷創新。
三、結束語
1.金融專業英語教學和基礎英語教學之間的關系基礎英語教學已然成為當今高校教育體系中最重要和不可或缺的公共基礎課，由于基礎英語的全國四、六級統考是目前所有大學課程中唯一一門全國統考課程，并在社會上有著廣泛的影響，社會和用人單位已經根深蒂固得將其作為衡量大學生英語水平的尺度，大多數高校也將其與畢業證、學位證掛鉤，使得無論是領導、教師，還是學生都將精力傾注在基礎英語的學習上。再者，對于選擇繼續深造的學生而言，無論在考研、考博還是各類出國考試中，基礎英語課的地位都不容小覷。綜上所述，我國傳統的教育體制和考核標準決定了基礎英語的地位?；A英語課重視訓練學生在英語聽、說、讀、寫、譯等方面的訓練，不可否認，經過基礎英語的學習，學生將會具有良好的英語語言基礎，掌握大量的詞匯和語法知識無疑會讓學生在金融專業英語的學習中變得更加得心應手。專業英語實際上是基礎英語在專業學科中的延生，沒有專業英語的應用，基礎英語也僅僅只是一門單純的語言學習。所以在整個教學體系中，專業英語和基礎英語相互關聯，相輔相成。
2.金融專業英語教學和金融專業教學之間的關系對于金融專業的學生而言，用母語學好金融專業課是每個學生的本職工作。金融專業英語的教學要求學生不僅熟練掌握英語，還要懂得英語在專業課中的應用。學習好金融專業英語幫助學生高效閱讀國外金融期刊，掌握金融類前沿知識，培養學生對金融專業的興趣，提高畢業生的就業率。3.金融專業英語教學和雙語教學之間的關系金融類雙語教學是指在課堂上老師同時用英語和中文講授金融專業知識，在雙語教學過程中，英語是教學工具，但并不是教學目的。雙語教學的教學方案中假定學生已經掌握了專業英語詞匯，所以在教學過程中，老師不再強調專業英語詞匯，而著重在于訓練學生用英語學習專業課的能力。所以在學生學習金融雙語課之前，專業英語課的設立顯得尤為重要，學生只有在金融專業英語中熟練掌握英語專業詞匯，才有可能在金融雙語課中取得好成績。
二、金融類專業英語的課程特點
金融類專業英語作為一門課程，有它自身的特色和難點，它既不同于普通的英語基礎課，一味的強調聽、說、讀、寫的純語言訓練。也不同于金融專業課，僅用母語去學習專業。專業英語在其語言結構和表達方法上有自己的獨特性。
1.專業性強金融類專業英語涉及到的內容廣泛，專業性強，它不僅僅是一門簡單的英文課程，課程假定學習者已經熟練掌握了金融學科的各個知識點。在學習者對于母語類專業熟練掌握的基礎上，教授學習者用第二語言重新學習專業知識。這樣一來，對于非金融專業的學生或者對于本來的專業知識掌握得不夠牢靠的學生來說，學習專業英語的難度增大。
2.與全球經濟金融聯系緊密學生學習金融類專業英語的目的是為了更好的了解時事經濟金融動態，因此，在專業英語的學習中，老師不僅要注重鍛煉學生的英語語言，更重要的是要求學生在實際應用中，學會使用專業英語，能夠閱讀英文專業文獻和熟練英文專業寫作。
三、關于我國金融類專業英語教學的一些建議
金融類專業英語對于金融專業的學生在升學、擇業、就業中起到舉足輕重的作用，在某些方面，決定了學生在金融專業方面以后的發展前景和專業高度。然而，由于我國現行的教育教學制度問題，專業英語的教學效果不盡如人意。學校、老師、學生的重視程度，專業英語教材的匱乏，教學形式、方法等方面的失當，是造成教學結果不理想的主要原因。針對這幾個主要問題，筆者對于金融類專業英語教學提出以下幾點建議：
1.提高金融類專業英語師資投入的金融類專業英語教學對于老師素質要求極高，要求老師既要懂金融專業，又要熟練掌握英語。高?？梢钥紤]多引進專業型復合教師人才，壯大學校的師資隊伍。另一方面，鼓勵學?，F有的專業課老師深造英語課程，采取獎勵制度，提高教師個人對于金融類專業英語教學的投入。例如，學校可以把金融類專業英語課程的課時量提高到1.5個工作量。
2.金融類專業英語教材的選擇教材是教學大綱和教學內容的具體體現，直接關系著教學質量和教學結果。由于我國金融類專業英語課程尚屬于探索階段，優良的國內專業教材尚較為匱乏。在這樣的情況下，筆者認為廣大高?？梢源竽憜⒂脟庠娼滩?、刊物、報章等材料，用西方人的方式學習西方人的語言。由于學習專業英語的學生大多已經具備了一定的專業課和英語的基礎，所以在專業英語的學習中，直接使用原版材料，幫助學生學習處理實際應用問題。
3.教學形式的改革我國傳統的教學模式是老師主講的單向模式，這種模式顯然已經不適用于專業英語的教學工作。在金融類專業英語教學過程中，筆者認為應該在課堂上形成老師和學生積極互動的雙向教學模式。比如，鼓勵學生當堂翻譯中英文金融專業文獻，要求學習以個人或學習小組的方式搜集資料，在課堂上用英文演講金融專業問題。學生在課堂上應該一改往日只聽課做筆記的習慣，要求學生在課堂上大膽訓練專業英語技能，再由老師及時點評，這一方式，對于提高學生的專業英語技能有積極的作用。
供應鏈金融是指圍繞供應鏈上的一個核心企業，商業銀行根據融資企業與這一核心企業往來業務的真實性和連續性，以融資企業未來確定的現金流為還款依據，借助第三方物流企業的參與，從整個供應鏈角度出發對中小企業進行信貸資格評定和授信的一種融資模式。目前，國內外對供應鏈金融的研究主要集中在以下三個領域：一是供應鏈金融的定義及其模式；二是供應鏈金融的價值；三是供應鏈金融的風險及其防范，主要是市場風險和信用風險。很少有文獻從公司治理的視角下看待供應鏈金融，也沒有關注供應鏈金融可能帶來的中小企業被套牢的風險及其防范措施。
供應鏈金融對供應鏈及其利益相關者治理的作用
（一） 供應鏈金融對供應鏈治理的作用
由于信息的不對稱，供應鏈上企業之間的契約不可能是完全的，不完全的契約導致了供應鏈剩余，包括剩余控制權和剩余索取權，而這種供應鏈剩余往往掌握在具有信息優勢的一方，在構建供應鏈的過程中，會導致逆向選擇和道德風險。供應鏈治理的核心就是在供應鏈利益相關者之間合理的分配剩余控制權和剩余索取權。
解決委托—問題以及逆向選擇和道德風險的關鍵是解決信息不對稱的問題。在實施供應鏈金融的過程中，供應鏈上信息的流動非常順暢，銀行、核心企業以及第三方物流公司都能獲得大量的信息，并且供應鏈上企業之間的信息共享程度非常高，中小企業為了能夠持續獲得銀行的融資和鞏固與核心企業的業務關系，也會自覺的提供大量的真實信息，并且提供虛假信息會使它們遭受巨大的違約成本。這能夠有效的降低信息的不對稱程度，減少供應鏈成員企業的逆向選擇和道德風險，緩解委托—問題。以銀行和企業為例，金融危機背景下，供應鏈金融模式由于利用供應鏈間業務往來頻發的優勢可以有效突破借方與貸方的信息不對稱藩籬，把中小企業放在整個供應鏈中加以考慮，處于供應鏈中的企業信息比較流暢，銀行容易隨時掌握和控制風險，降低了企業的逆向選擇和道德風險?？傊畔⒌墓蚕砟軌蚴构準Ｓ嗟姆峙錂C制設計得更加合理和有效，促使剩余控制權和剩余索取權更合理的在供應鏈利益相關者之間進行分配。
（二）供應鏈金融對其利益相關者外部治理的作用
公司的外部治理是指為了確保自己的利益，公司的出資者通過外部力量（如政府、產品市場、經理人才市場和資本市場等）對經營者進行約束和監督。傳統的公司治理以股東主導型為主，隨著公司利益相關者地位的逐漸提升，利益相關者共同治理成為公司治理的發展趨勢。
環境治理的組織形式既可以是單個企業的末端治理，也可以是具有縱向關系的企業間合作治理。后一種環境治理組織方式在激勵機制、節約信息成本和治理成本等方面具有的優勢，已經越來越成為政府環境治理和企業提高競爭力的重要途徑。如圖1所示，在實施供應鏈金融的過程中，處于供應鏈上的企業不僅能夠進行獨自的內部治理，還可以借助供應鏈金融的利益相關者對本企業的監督來改善外部治理，減少治理成本，提高企業整體的治理水平。
首先，銀行對供應鏈金融利益相關者的監督作用。通過信用監督，銀行可在企業經營項目的事前選擇中起著重要的作用，通過實行破產威脅，銀行可對企業實施事后相機控制權，這種相機控制權的存在將導致公司預算約束的硬化，這就要求經營者為了避免控制權的喪失，只有努力經營，力爭保持財務狀況良好，至少將經營狀態維持在能支付債務的水平之上。在供應鏈金融中，應收賬款融資、保兌倉融資都要經過銀行對交易業務真實性和連續性的審查，銀行同時能夠對融資企業和核心企業進行監督，對第三方物流公司的監督主要是確定其合作從事供應鏈金融業務資格標準，并持續地對它進行資格審查。
其次，供應鏈金融利益相關者之間的監督。在市場競爭日益激烈的時代，競爭由企業之間向供應鏈之間轉變。供應鏈上單個企業的風險具有蝴蝶效應，特別是核心企業的風險會輻射到整個供應鏈，甚至導致整個供應鏈的破裂。供應鏈金融的實施需要一個穩固的供應鏈，上下游的中小企業為了獲得銀行的融資以及和核心企業之間的業務，會盡力去維護整個供應鏈的穩定性和連續性，核心企業為了穩定、及時的原材料供應和銷售渠道，也會朝這一方向努力。為了穩定的供應鏈和供應鏈風險的最小化，處于供應鏈上的企業之間會形成一種相互監督的力量。以融通倉融資為例，銀行委托第三方物流機構對融資企業的存貨進行評估和監管，第三方物流企業為了擴大業務范圍，穩定融通倉業務，會依照其委托人（銀行）的意愿來監管融資企業的存貨，這就形成了對融資企業的一種外部監督。
供應鏈金融下中小企業被套牢風險分析
當存在以下條件時，套牢問題就會出現：一是為了使交易能夠成功，交易主體在交易之前必須做出非合約性的特殊投資；二是最優合約不能在事前進行說明。一般來說，只要資產是關系（企業）專用的，就存在產生套牢問題的可能性。中小企業利用供應鏈金融進行融資時，必須要和某個核心企業建立持續穩定的業務往來關系，穩定的供應鏈是銀行提供供應鏈金融產品的前提，這一過程需要供應鏈金融的參與主體進行一些非合約性的投資，例如為了實現信息共享而進行的投資、一些談判投資等，并且由于信息的不對稱，在合約也不能在供應鏈金融實施之前確定。當供應鏈的穩定性不斷增強時，上下游中小企業相對于核心企業的依賴性（專用性）越來越強，中小企業轉移到其他供應鏈中的轉移成本（例如重新搜尋合作伙伴的成本、失去銀行提供的供應鏈金融的成本等）變得非常大，在機會主義和有限理性的作用下，加上契約的不完全性，在交易中處于從屬地位的中小企業容易被核心企業剝奪準租金，即中小企業面臨被核心企業套牢的風險。
專用性越強，中小企業越容易被核心企業套牢，從而可能被剝奪的準租金就會越多，被套牢的企業的談判和議價能力也會受到相當大的限制。例如NIKE在東莞的生產基地對于NIKE的依賴性非常大，這個生產基地在談判上就處于下風，自主性非常差，連使用何種膠水都要依照NIKE總部的要求來采購，如果這個生產基地放棄與NIKE的合作而去尋找新的合作伙伴，不僅會失去大量的訂單，而且尋找新的合作伙伴并且穩定合作關系也會產生大量的成本。
中小企業被套牢風險的防范措施—長期合約契約理論指出，為了使交易成本最小，可以根據專用型程度和交易頻率選擇不同的治理結構以實現交易和治理結構的有效搭配，如圖2所示。
供應鏈金融的實施需要一個穩定的供應鏈，中小企業和核心企業之間的交易是經常性的，威廉姆森認為，一開始有眾多的買者相互競價，并不意味著此后還會有眾多的買者就這個條件互相競價；涉及專用性資產的投資，會使得以前多家供貨商競爭的格局，合乎效率地轉化為一種雙邊競爭。這種根本性轉變解釋了供應鏈成員之間的交易為何通常會重復進行。如果采用市場治理模式，供應鏈之間的交易就會是偶然的，不可能形成一種穩定的供應鏈，因此其治理結構的選擇可以用圖3來表示。
從圖3中可以看出，為了能夠在維持穩定的供應鏈中，使中小企業在專用性加強的情況不被核心企業套牢，中小企業應該和大企業簽訂一種關系契約，即長期合約，用合約來限制核心企業的選擇權以及在談判的可能性，典型的做法就是戰略聯盟，這對雙方都是有利的。對中小企業來說，不僅可以獲得銀行的供應鏈金融帶來的融資，而且可以防范被核心企業套牢的風險，對核心企業來說，可以獲得一個穩定的原材料供應和銷售渠道，建立一個快速反應的系統。
[關鍵詞] 金融英語 高職高專 對策研究
隨著世界各國在科技、經濟等領域的合作日益頻繁，社會對高等職業人才的需求呈顯多元化的趨勢，各行各業對復合型人才，即精通專業又有較強的外語能力的人才的需求越來越大?？缛?1世紀，ESP教學已經成為英語教學的主流。相比較普通高等教育而言，高職英語教學更應該具有職業針對性，更應該體現實用性。高職英語教育培養的應是在某個領域能熟練使用英語的專才。
隨著中國加入WTO，加之中國的銀行業也開始走向世界，許多的外資銀行涌入，中國也因此更多地參與了國際金融活動，這就需要大量既懂金融又懂外語的復合型人才。金融英語已經受到人們越來越多的關注，金融英語是隨著相關的金融活動和金融交流的發展應運而生的，高職院校的金融專業是直接為社會輸送金融專業業務操作人才的基地，為此，必須提高金融專業學生的外語程度及外語在金融專業的運用程度，加強金融英語教學，為我國金融業的發展培養高質量的涉外金融專門人才。
專門用途英語是以某種特定職業、學科或目的為背景而使用的英語。Strevens 提出了專門用途英語教學的四個特征：(1)需求上滿足特定的學習者。(2)內容上與特定專業和職業相關。(3)句法、詞匯和語篇上放在與特定專業、職業相關的活動的語言運用上。(4)與普通英語形成對照。將語言教育與學習者需求結合起來是ESP的靈魂和精髓，是ESP產生和發展的動因，也是ESP大受歡迎的根本原因。ESP是培養能夠在特定的職業范圍內使用英語的專門人才，教學中十分注重學習者的使用目的：學生不是為語言目的而學習語言，而是要通過語言去學習某個特定專業課程。而我國高職英語教學從總體培養目標來說就是培養學生在特定職業范圍內運用專業語言的能力，其教學核心是“能力本位”，強調職業所要求的能力對應性，重在與職業能力相匹配的英語使用能力的培養。從這個意思上來說，專門用途英語與高職英語教學在目標上是一致的。完全可以根據ESP的相關理論對高職金融英語課程進行設計，改變當前存在的一些問題。
中國近幾年金融業的較快發展，對既懂金融知識又會外語的人才需求量日益增大，然而,就高職金融英語教育效果而言,形式不容樂觀,因為它與傳統的英語教學模式格格不入,從學生學習效果和老師的反饋來看，這門課的教學情況并不盡如人意。因此，如何在新的形勢下有效開展金融英語教學成為了高職英語教師所面臨的一個嚴峻問題。高職金融英語教學若想獲得真正意義上的成功,有必要對課程的教學大綱，教師方法，教材，評估方式上重新加以認識和改變。
一、高職金融英語培養目標
高職金融英語課程的目標為培養學生的金融專業英語語言能力和實際運用英語處理與金融有關的業務的能力。要求學習者能夠運用英語開展金融類業務操作和對外交流活動。課程的學習以閱讀，聽力和口語為主，通過閱讀大量的涉及金融方面的語言材料，形成較為強烈的語言環境氛圍，用以強化專業英語意識。并在學習中以漢英，英漢翻譯為輔。扎實的語言基本功是復合型外語人才的首要業務素質?？谡Z是語言的基本功：聽，說，讀，寫，譯技能之一，在專業英語教學中也占有非常重要的地位。專業英語教學中口語學習旨在傳授英語口語基礎知識，主要是口頭交際能力，逐步達到在英語口頭方面準確與流利相結合，擴大社會文化知識面，為將來踏入工作崗位打好扎實基礎。
二、高職金融英語課程中存在的問題
目前，高職院金融英語教學存在嚴重的問題，在很多院校，專業英語基本處于邊緣地位，基本上形同擺設，金融英語的地位更是如此。從教師到學生對其重視程度遠遠不夠，許多學生認為學習金融英語沒有用武之地，大學英語四級才是他們的奮斗目標，語言學習和實際應用嚴重脫節。
學生現狀
首先，高職院校學生整體語言基本功相較于本科生薄弱，由于生源的復雜導致的英語水平參差不齊，班級學生數量多，規模過大，因此學生缺乏必要的課堂語言操練。 其二，教師缺乏和學生必要的溝通，不了解學生的學習狀況以及學習上遇到的困難，學生并沒有掌握學習金融英語的方法，逐漸對這門課程失去了興趣。其三，學生對于金融英語厭學還源于“我英語過了四，六級，只要掌握了金融英語方面的專業詞匯，語法結構就等于掌握了金融英語，”因此沒有必要花費時間和精力聽老師講解。
課程教學目標
金融英語課程是以國際金融環境下的業務活動為主線，以提高學生的職業技能為目標，以激發學生興趣、培養學生的英語應用能力為宗旨。金融英語能力是一個集合，它涵蓋了聽，說，讀，寫，譯 五大基本技能，還包括業務溝通能力，跨文化交際能力。而恰巧我們忽視了這些能力的培養，只是將金融領域的文獻進行翻譯，只是注重語法和詞匯的學習，不考慮語言知識規則的實際應用，學生完全不清楚學習金融英語的最終目的是何。
教學內容
目前適合高職學生使用的金融英語教材并不多，很多金融英語教材共同的特點就是強調理論性強而忽視應用性，只是簡單融合了與金融專業知識相關的詞匯和語法項目。課后習題設計缺乏現代教學理論所提倡的交際，任務活動的設計，高職學生更加強調的是以“能力為本位”，純粹的理論學習并不能滿足他們未來崗位的需求。
教學方法
如今高職類院校金融英語的教師模式就是以講授,練習和輸出為主，這種模式是典型的一種以教師為中心的模式，學生一般不能參與這些過程的決策，在課堂上的扮演完全是被動的聽眾的角色。課堂缺少雙向交流的機會，學生最終學到的是“啞巴”英語，這種教學法難以幫助學生逐步以英語為媒介進行金融領域業務溝通和交流能力。另外，視聽資料的缺失和教學手段的單一阻礙了學習者視野的開闊和對知識信息的快速接受與消化。
三、高職金融英語教學探索新思路
為了充分發揮金融英語對于專業人才的培養作用，以下從教學目標、教學內容、教學方法等方面探討高職院校金融英語改革的新思路。
1、明確教學目標
金融英語教學的主要目的不是學習專業知識，而是培養學生在金融領域內的語言工作能力。正如Wilkins (1976:19)指出，經過ESP培養的學生在他們將要從事的專業領域里，能夠比那些只接受一般用途英語教育的學生更準確，更有效地勝任交際活動。因此金融英語教學目標是圍繞金融環境下所涉及的一切業務活動的實際需要，使學生掌握在金融環境下的聽，說，讀，寫，譯所必需的基本技能，并有意識培養學生的跨文化交際的能力，注重學生語言應用能力的培養，如能夠閱讀英語金融工作領域當中的文獻和函電，能夠運用英語開展業務操作和對外交流活動。教學過程中能側重于實踐，多多提供機會讓學生進行操練，利用掌握的英語知識解決實際問題，以學會獲取和交流信息。
2、合理設計教學內容
中小企業融資融資模式供應鏈金融
一、引言
隨著全球經濟發展，中小企業在市場中的地位不斷提升，但是由于其信息透明度低、缺少貸款抵押物，而資本市場的準入門檻又比較高，導致融資十分困難，制約了中小企業的發展。供應鏈金融這種新型融資模式的出現，有效緩解了中小企業融資困境，并逐步成為解決中小企業融資的重要手段。
二、基于供應鏈金融視角的中小企業融資模式概述
供應鏈金融指的是對一個產業供應鏈中的單個企業或上下游多個企業提供全面的金融服務，以促進供應鏈核心企業及上下游配套企業“產一供一銷”鏈條的穩固和流轉暢順，并通過金融資本與實業經濟協作，構筑銀行、企業和商品供應鏈互利共存、持續發展、良性互動的產業生態。
目前，我國供應鏈金融融資模式主要有以下幾種：
（1）應收賬款模式
中小企業在供應鏈中經常處于弱勢地位，應收賬款經常要在賣出存貨后的很長一段時間內才能收回，導致現金流短缺。應收賬款模式則允許處在供應鏈上游的中小企業將應收賬款質押給銀行，從而獲得銀行貸款，但是核心企業要對此進行擔保。
（2）預付賬款模式
當處于供應鏈下游的中小企業需要預付貨款，才能向上游的核心企業購進維持生產經營所必須的原材料或半成品時，往往缺乏足夠的資金。預付賬款模式則允許處在供應鏈下游的中小企業將預購的貨物質押給銀行獲取資金支持。
（3）存貨模式
存貨模式是指中小企業把銀行認可的存貨抵押給銀行，從而獲得貸款。中小企業通常都是批量購進原材料，并且只有部分原材料會用于生產，還有一小部分原材料則儲存起來以備不時之需。這些原材料很可能會占用企業大量的流動資金，利用這種融資方式把它們抵押給銀行，則可以緩解中小企業的資金壓力。
通過以上方式為中小企業提供融資，有如下幾點優勢：首先，銀行可以通過核心企業、監管企業來獲取中小企業的相關信息，緩解信息不對稱問題，從而降低中小企業貸款風險及成本；其次，這種以真實貿易為基礎的融資方式，緩解了中小企業缺少抵押物的問題，能有效滿足中小企業融資需求；另外，這種融資方式還能使供應鏈上下游企業之間的關系更加緊密，企業的經營和資金周轉也更加順暢，構建較為牢靠的長期戰略協同關系。因此，這種新型融資方式被許多企業所采用。
三、基于供應鏈金融視角的中小企業融資模式存在問題
（1）相關法律法規不健全
目前，我國供應鏈金融業務涉及的法律法規主要有《物權法》、《擔保法》、《動產質押登記辦法》、《應收賬款質押登記辦法》等，雖然這些法律法規可以幫助商業銀行更加順利的開展供應鏈金融業務，并為其提供一定的法律保障，但是由于供應鏈金融業務種類多樣，在涉及信用捆綁、質押物監管、動產質押、違約情況下質押物的處置等方面的問題時，相關法律法規尚不完善，導致金融機構的供應鏈金融業務存在一定風險。
（2）信用評價體系不完善
相比于傳統銀行信貸，供應鏈金融融資模式要求銀行評估整個供應鏈的信用情況。但是現階段，我國的信用中介機構、社會信用征集系統的建設剛剛起步，金融機構現有評級體系不完善，中小企業的相關信息并不能得到有效歸集和正確評估。
（3）供應鏈上企業之間關系松散
目前，國內大部分企業的供應鏈管理意識相對薄弱，供應鏈上企業之間的關系普遍呈現松散的特征。中小企業對于供應鏈上的核心企業缺乏開展合作的意識，核心企業也沒有動力將中小企業納入其供應鏈管理系統。這使得有效的供應鏈金融融資機制難以建立，也無形中增加了金融機構開展供應鏈金融業務的風險和成本。
四、優化基于供應鏈金融視角的中小企業融資模式建議
（1）完善相關法律法規
為促進我國供應鏈金融的良性發展，相關的法律法規應盡快完善。比如《物權法》雖明確了存貨和應收賬款可以作為擔保物，但缺乏具體細則和相應的司法解釋，僅以此法作為開展供應鏈金融業務的法律依據不能有效保護信貸主體的權利。因此，相關部門應該制定具體細則，明確《物權法》中關于動產質押的相關條例以及信貸主體之間的權利義務關系，保障開展供應鏈金融業務的金融機構的利益，從而促進供應鏈金融的健康發展。
（2）構建中小企業信用評級體系
基于供應鏈金融業務的特點，金融機構應該建立一個適合中小企業的信用評級體系。比如將對授信主體的風險評價體系由靜態評估變為動態評估，并將傳統的單一受信主體評級制度變為“主體+債項”的新型評級制度，同時側重對“債項”的評級，從而弱化對中小企業信用風險的審查。
（3）建立穩固的供應鏈上下游協作機制
如今的市場競爭早已演變成供應鏈之間的競爭，企業在制定其發展戰略時不應只局限于自身，而應立足于整個產業鏈條的發展狀況，順應其發展趨勢，找準企業在供應鏈上的定位，并加強與供應鏈上核心企業的協作。通過上下游企業之間的緊密合作，不僅能提高供應鏈的運轉效率，也能提升企業自身的競爭力。
五、結論
供應鏈金融這種新型融資方式的出現，有效緩解了中小企業的融資難題。雖然目前，這種方式的施行還存在著一定的問題，如相關法律法規及政策體系不健全、信用評價體系不完善、供應鏈上企業之間關系松散等，但是通過完善相關法律法規、構建中小企業信用評級體系、建立穩固的供應鏈上下游協作機制等方式，這些問題可以得到很好的解決。參考文獻：
[1]賈帥.基于logistic模型的商業銀行供應鏈金融信用風險評估[J].商，2016（32）.
