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第1篇

目前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷完善，但是在社會(huì)經(jīng)迅猛發(fā)展的時(shí)代背景下，其中存在問(wèn)題不斷涌現(xiàn)。子公司對(duì)集團(tuán)公司的成功與否起著非常重要意義，同時(shí)在很大程度上影響著集團(tuán)公司的發(fā)展前景。而集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的控制以及管理，是集團(tuán)公司發(fā)展的非常重要不可或缺的環(huán)節(jié)，對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行全面的調(diào)差分析研究

(一)管理人員觀念落后

自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)不斷的推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷改革、發(fā)展以及完善的背景下，我國(guó)相繼出臺(tái)了相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，集團(tuán)公司以及各子公司的發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的法律環(huán)境的制約。但是在企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，集團(tuán)公司已經(jīng)能夠清晰的認(rèn)識(shí)到其對(duì)集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義，但是在實(shí)際的管理工作中，只是將其作為形式上的內(nèi)容，并不能將其切實(shí)的落到實(shí)處。這種停與表面上的管理機(jī)制不能夠?qū)⑵鋵?shí)際的作用發(fā)揮到實(shí)處，不能對(duì)集團(tuán)公司的發(fā)展帶來(lái)積極的意義，且不能夠順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求。在實(shí)際的管理工作中，沒(méi)有建立完善的管理機(jī)制，對(duì)子公司的管理不是非常的上心，較為懶散，這就嚴(yán)重的影響到整個(gè)集團(tuán)公司的發(fā)展以及經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的金融安全隱患以及投資風(fēng)險(xiǎn)。

(二)管理控制力度不夠

目前，在我國(guó)很多大型的集團(tuán)企業(yè)以及國(guó)有企業(yè)，由于對(duì)自身旗下的子公司不能夠合理的管控以及管理力度不夠等，認(rèn)為其應(yīng)該脫離本企業(yè)進(jìn)行自由的發(fā)揮、發(fā)展，在財(cái)務(wù)方面的管理比較松散，不能夠強(qiáng)制的對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的管控，使得其在發(fā)展的過(guò)程中，沒(méi)有規(guī)范的要求以及規(guī)章制度所遵循。這樣的局面就使得子公司的發(fā)展的過(guò)程中，集團(tuán)公司失去對(duì)其的管控，嚴(yán)重會(huì)影響到未來(lái)發(fā)展中統(tǒng)一發(fā)展展現(xiàn)的實(shí)施以及安排。在實(shí)際的管理過(guò)程中，如果不能夠合理、科學(xué)的管控子公司的財(cái)務(wù)支出以及收入，各子公司各行其職，追求自己的發(fā)展利益，對(duì)整個(gè)公司的發(fā)展置之不理，嚴(yán)重影響到集團(tuán)公司的整體發(fā)展，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)不同層次的損失。

(三)監(jiān)管管理不到位

近年來(lái)，我國(guó)有企業(yè)以及很多大型企業(yè)對(duì)自己旗下的子公司的財(cái)務(wù)管理的制度并不是非常的完善，進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)公司對(duì)旗下的子公司不能夠全面的了解掌控，且不能夠定時(shí)的檢查子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表的核計(jì)審查，不能及時(shí)的掌控子公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，對(duì)子公司的發(fā)展不能做到全面的管理以及掌控。如果子公司的財(cái)務(wù)工作不到位，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)賬面上的差錯(cuò)，財(cái)務(wù)管理的制度混亂進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益受到嚴(yán)重的損失。

二、加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的有效措施分析

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，人們將集團(tuán)公司命名為社會(huì)主義發(fā)展中的中的產(chǎn)物，其實(shí)隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變更以及不斷完善、商品經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展而逐步興隆起來(lái)的一種生產(chǎn)機(jī)制。一般而言，集團(tuán)公司對(duì)子公司的控制方式多種多樣，但主要是以控股的形式對(duì)其進(jìn)行控制管理，而垂直的管理方式、環(huán)狀的管理形式以及垂直和環(huán)狀并存的管理形式都是其控制子公司的手段。正是由于繁雜眾多的管理模式，集團(tuán)公司對(duì)各大子公司的財(cái)務(wù)管理才具有非常重要的意義，且其還關(guān)系到整體集團(tuán)公司的發(fā)展程度以及發(fā)展目標(biāo)。

(一)制定明確的集團(tuán)公司與子公司間的權(quán)限

集團(tuán)公司在對(duì)子公司進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理控制時(shí)，一定要明確的掌握并了解各大財(cái)務(wù)間的關(guān)系以及權(quán)力。其中，在管理的過(guò)程中，一定要以集團(tuán)公司的利益為主，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理以及掌控的基礎(chǔ)上，才能夠最大限度的實(shí)現(xiàn)子公司對(duì)集團(tuán)公司的權(quán)利范圍以及管理力度。具體的實(shí)施手段可以總結(jié)概括為以下幾點(diǎn)內(nèi)容：在對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，集團(tuán)公司在不損害經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)上尊重子公司的發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施；同時(shí)，子公司可以擁有自己獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的權(quán)利以及自己負(fù)責(zé)虧損的主動(dòng)經(jīng)營(yíng)權(quán)。此外，在對(duì)其進(jìn)行權(quán)利界定的時(shí)候，要充分考慮各子公司對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展的重要性，對(duì)不同發(fā)展風(fēng)格的子公司進(jìn)行不同的管理手段，并對(duì)其進(jìn)行合理的分析研究，已制定最為合適的戰(zhàn)略決策。相反，如果其子公司對(duì)集團(tuán)公司的發(fā)展并不能夠起到積極地推動(dòng)作用，就應(yīng)該在集合集團(tuán)公司以及其他子公司發(fā)展的立場(chǎng)上，對(duì)其進(jìn)行分散財(cái)務(wù)制度管理，這樣不僅有利于子公司自身的經(jīng)濟(jì)利益的提高，還能夠最大限度的發(fā)揮子公司對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展的積極有效性，進(jìn)而增加集團(tuán)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及應(yīng)變能力。

(二)構(gòu)建集團(tuán)公司與子公司的財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)

在集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的管控的過(guò)程中，如果子公司對(duì)集團(tuán)公司提供虛假的不實(shí)的財(cái)務(wù)信息，這就說(shuō)明子公司與集團(tuán)公司之間的財(cái)務(wù)信息存在不對(duì)稱的問(wèn)題，在實(shí)際的管理過(guò)程中，如何扭轉(zhuǎn)這種局面是企業(yè)發(fā)展中較為關(guān)注的話題。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷深入，把對(duì)媒體應(yīng)用到實(shí)際的工作中，不僅能夠確保集團(tuán)公司與子公司之間財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、有效性、及時(shí)性以及可靠性。還能夠建立信息化管理的平臺(tái)，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司財(cái)務(wù)信息的收集以及管理。借助多媒體的幫助，使得集團(tuán)企業(yè)與子公司在發(fā)展的過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的共享，做到財(cái)務(wù)信息的透明真實(shí)，并且按照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，將共享的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)以及收集管理，阿精各種不同的財(cái)務(wù)信息與市場(chǎng)信息進(jìn)行加工、分類、匯總，給管理決策者提供充分的信息資源，使其能夠更好的組織人力、物力以及財(cái)力等資源對(duì)其進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等過(guò)程中的管理。集團(tuán)公司旗下的子公司的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不同，就會(huì)造成其在對(duì)子公司管理的過(guò)程中較為分散，對(duì)不同地方的子公司的財(cái)務(wù)信息的共享就會(huì)停滯，如，上個(gè)月的財(cái)務(wù)信息這個(gè)月才與集團(tuán)公司分享，或者上季度的信息，在下個(gè)季度才分享等問(wèn)題的出現(xiàn)。對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，收集自旗下的各子公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集的時(shí)候，如果不采用同一種手段，就會(huì)造成大量的人力、物力的消耗；如果采用同一種手段，則會(huì)造成財(cái)務(wù)信息的混亂，進(jìn)而為其工作環(huán)節(jié)增加難度。所以，在實(shí)際的工作過(guò)程中，應(yīng)該采取合理有效的方法，結(jié)合各子公司的實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行整改分析收集，為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)利益。

(三)加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制以及審計(jì)力度

集團(tuán)公司在對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中仍存在很多的問(wèn)題，相關(guān)人員在對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行全面的分析研究時(shí)發(fā)現(xiàn)，這些問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因就是集團(tuán)公司的內(nèi)部控制制度不完善以及審計(jì)力度低下造成的。所以，在集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制，不斷完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)審查的力度，作為真實(shí)有效的內(nèi)部審計(jì)報(bào)表，其不僅能夠順應(yīng)公司股東對(duì)其的要求，還有利于公司經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)日常工作進(jìn)行管理，著從某種程度上來(lái)說(shuō)，其對(duì)降低了集團(tuán)企業(yè)與子公司財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱有著非常重要的作用。同時(shí)，集團(tuán)公司在對(duì)子公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行設(shè)計(jì)審查的時(shí)候，其在這個(gè)環(huán)節(jié)中應(yīng)該具有靈活性、可變動(dòng)性，采用科學(xué)、合理、有效的檢查手段對(duì)子公司財(cái)務(wù)方面進(jìn)行全面的徹查，如，建立以集團(tuán)財(cái)務(wù)控制為核心的審計(jì)網(wǎng)路信息平臺(tái)；定期對(duì)子公司內(nèi)部控制實(shí)行的制度進(jìn)行抽查評(píng)估；對(duì)子公司的某一特定項(xiàng)目、合同、內(nèi)外合作項(xiàng)目以及聯(lián)營(yíng)合同等進(jìn)行逐一的單項(xiàng)審核審查。

三、結(jié)束語(yǔ)

第2篇

[關(guān)鍵詞]對(duì)標(biāo)一流;管理提升;對(duì)策建議

2020年7月末,國(guó)務(wù)院國(guó)資委啟動(dòng)為期3年的對(duì)標(biāo)世界一流管理提升行動(dòng),提出圍繞戰(zhàn)略、組織、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、科技、風(fēng)險(xiǎn)、人力資源和信息化8個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域,加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)管理體系和管理能力建設(shè),加快培育具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)。龍江森工集團(tuán)作為大型國(guó)有公益性企業(yè),擔(dān)負(fù)著生態(tài)建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和林業(yè)投資的職能,與省內(nèi)其他出資企業(yè)相比,在開(kāi)展對(duì)標(biāo)一流行動(dòng)中有其獨(dú)特性。該文擬從國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于對(duì)標(biāo)一流行動(dòng)的最新工作要求入手,針對(duì)龍江森工集團(tuán)對(duì)標(biāo)行動(dòng)推進(jìn)過(guò)程中存在或可能面臨的重點(diǎn)問(wèn)題,提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

1對(duì)標(biāo)一流管理提升行動(dòng)的最新工作要求

2021年,國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)了國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)創(chuàng)建管理提升標(biāo)桿活動(dòng)方案,自2021年至2022年底,要求國(guó)有企業(yè)從基層企業(yè)、專業(yè)對(duì)標(biāo)領(lǐng)域和企業(yè)集團(tuán)3個(gè)層面,分層分類總結(jié)提煉管理提升成功經(jīng)驗(yàn),統(tǒng)籌考慮企業(yè)所在行業(yè)、層級(jí)和管理類型,聚焦管理能力突出、管理特點(diǎn)鮮明和影響力較強(qiáng)等特點(diǎn),創(chuàng)建管理提升標(biāo)桿企業(yè)、標(biāo)桿項(xiàng)目和標(biāo)桿模式(“三個(gè)標(biāo)桿”),打造一批管理提升的樣板和尖兵[1-3]。

2對(duì)標(biāo)一流管理提升行動(dòng)的對(duì)策建議

按照國(guó)家對(duì)標(biāo)一流行動(dòng)工作要求,結(jié)合集團(tuán)實(shí)際和特點(diǎn),圍繞戰(zhàn)略、組織、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、科技、風(fēng)險(xiǎn)、人力資源和信息化8個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域,提出如下建議。

2.1戰(zhàn)略管理方面

在戰(zhàn)略管理方面,針對(duì)集團(tuán)所屬出資企業(yè)可能存在著戰(zhàn)略管理意識(shí)不強(qiáng)、投資決策不科學(xué)和主責(zé)主業(yè)不突出等問(wèn)題,按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委下發(fā)的對(duì)標(biāo)工作方案要求,建議集團(tuán)通過(guò)引導(dǎo)出資企業(yè)、科學(xué)謀劃戰(zhàn)略定位、主攻方向和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),強(qiáng)化投資管理和主業(yè)管理,推動(dòng)各類資源要素向主責(zé)主業(yè)集中,嚴(yán)控非主業(yè)投資,提升出資企業(yè)戰(zhàn)略管理水平。(1)強(qiáng)化戰(zhàn)略引領(lǐng),科學(xué)編制“十四五”規(guī)劃,積極謀劃森林食品、森林旅游康養(yǎng)、森林農(nóng)業(yè)和兩新產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,利用基金和風(fēng)投手段,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局。(2)緊緊圍繞集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和“十四五”規(guī)劃,按照“打造標(biāo)準(zhǔn)化、市場(chǎng)化、智慧化、專業(yè)化一流生態(tài)產(chǎn)業(yè)航母”的戰(zhàn)略愿景,科學(xué)謀劃戰(zhàn)略定位、發(fā)展目標(biāo)和業(yè)務(wù)布局等頂層設(shè)計(jì)。(3)有效聚焦和整合各類資源,加快非主業(yè)、非優(yōu)勢(shì)剝離,積極推動(dòng)資源要素向主責(zé)主業(yè)集中,在主業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈縱向一體化布局上更加協(xié)調(diào),產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換能力與市場(chǎng)適應(yīng)性進(jìn)一步加強(qiáng)[4-6]。

2.2組織管理方面

在組織管理方面,針對(duì)對(duì)標(biāo)方案和出資企業(yè)管理實(shí)踐中可能存在的總部定位不清晰、機(jī)構(gòu)設(shè)置不匹配、授權(quán)放權(quán)不充分、流程運(yùn)轉(zhuǎn)不順暢和管理方式不合理等問(wèn)題,建議集團(tuán)通過(guò)引導(dǎo)所屬出資企業(yè)明確職能定位,科學(xué)設(shè)置組織架構(gòu),分類開(kāi)展授權(quán)放權(quán),激發(fā)各級(jí)企業(yè)活力來(lái)提升集團(tuán)運(yùn)營(yíng)效益和效率。(1)圍繞生態(tài)建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和林業(yè)投資3大功能定位,完善法人治理機(jī)構(gòu),健全授放權(quán)清單和管控清單,開(kāi)展“管理三問(wèn)”活動(dòng)、“清單化”督辦問(wèn)題整改等。(2)明確組織定位,科學(xué)設(shè)置組織架構(gòu),探索推行“扁平化”“大部門制”“項(xiàng)目制”管理,對(duì)具體實(shí)施單位給予不同范圍、不同程度的授權(quán)放權(quán),強(qiáng)化各分公司的職能,全面激發(fā)企業(yè)活力[7-9]。

2.3運(yùn)營(yíng)管理方面

在運(yùn)營(yíng)管理方面,面對(duì)所屬出資企業(yè)可能存在的精細(xì)化管理能力不強(qiáng)、成本和質(zhì)量管控不到位、運(yùn)營(yíng)效率不高等問(wèn)題,建議集團(tuán)通過(guò)引導(dǎo)所屬出資企業(yè)樹(shù)立精益管理理念,加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理,優(yōu)化供應(yīng)鏈管理,創(chuàng)新服務(wù)模式,不斷提升運(yùn)營(yíng)管理能力。(1)推行全崗位職責(zé)量化考核,用市場(chǎng)化機(jī)制促進(jìn)精益化管理,加快智能化建設(shè)、現(xiàn)場(chǎng)管理,不斷優(yōu)化供應(yīng)鏈管理。(2)全面推行精細(xì)化管理,建立投資項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)機(jī)制,健全完善成本核算體系,細(xì)化分解工程成本,充分利用大數(shù)據(jù)互聯(lián)網(wǎng)集采平臺(tái)。由集團(tuán)統(tǒng)一采購(gòu),降低采購(gòu)成本,提高項(xiàng)目創(chuàng)效能力。(3)實(shí)施項(xiàng)目投資的全周期管理,完善事前評(píng)估決策、事中審計(jì)監(jiān)督和事后考核評(píng)價(jià)等機(jī)制,提高投資的科學(xué)性和有效性[10-11]。

2.4財(cái)務(wù)管理方面

在財(cái)務(wù)管理方面,針對(duì)可能存在的“兩金”規(guī)模較大、資金使用效率不高和資本運(yùn)營(yíng)能力不足等問(wèn)題,建議集團(tuán)通過(guò)引導(dǎo)出資企業(yè)構(gòu)建一體化財(cái)務(wù)管控體系,強(qiáng)化“兩金”管控、加強(qiáng)成本費(fèi)用控制,提升財(cái)務(wù)管控能力。(1)搭建財(cái)務(wù)一體化管控體系,實(shí)現(xiàn)業(yè)資財(cái)稅業(yè)務(wù)一體化管理,在集團(tuán)各級(jí)子企業(yè)中全面推廣財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù),將“兩金”壓降列入績(jī)效考核指標(biāo),加強(qiáng)固定資產(chǎn)和資產(chǎn)負(fù)債率管理等。(2)壓低帶息負(fù)債規(guī)模,積極開(kāi)展資本運(yùn)作,推動(dòng)開(kāi)展發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股等資本工具,引入戰(zhàn)略合作者,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),提高資本流動(dòng)性和回報(bào)率。(3)通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收力度和成本費(fèi)用控制,實(shí)現(xiàn)銀企直連,減少“兩金”占用,優(yōu)化“資金池”、“票據(jù)池”管理等措施,不斷深入推進(jìn)資金精細(xì)化管理,完善資金預(yù)算管理和信息化建設(shè),提高財(cái)務(wù)資源配置效率。

2.5科技管理方面

在科技管理方面,針對(duì)出資企業(yè)可能存在的關(guān)鍵核心技術(shù)受制于人、創(chuàng)新效率不高、科技領(lǐng)軍人才不足和創(chuàng)新體制機(jī)制有待完善等問(wèn)題,建議集團(tuán)通過(guò)引導(dǎo)出資企業(yè)加強(qiáng)科技創(chuàng)新戰(zhàn)略規(guī)劃,強(qiáng)化新興技術(shù)和戰(zhàn)略必爭(zhēng)領(lǐng)域前瞻性布局,完善技術(shù)創(chuàng)新體系和體制機(jī)制,健全人才引進(jìn)培養(yǎng)評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制,促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化,提升出資企業(yè)的科技管理能力。(1)編制科技發(fā)展“十四五”規(guī)劃和臺(tái)賬,組建科技研發(fā)辦公室,加大科技研發(fā)投入,增設(shè)集團(tuán)科技創(chuàng)新獎(jiǎng),完善激勵(lì)制度,與哈工大、東北林業(yè)大學(xué)開(kāi)展科研合作,打造國(guó)家級(jí)產(chǎn)業(yè)孵化器,加大科技企業(yè)培育等。(2)加大應(yīng)用基礎(chǔ)研究,對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中遇到的重大技術(shù)難題,通過(guò)與高校、科研院所對(duì)接,提前介入、定向科研,做到“項(xiàng)目出題、科研解題、按時(shí)交卷”。立足打造“數(shù)字森工”,與大數(shù)據(jù)龍頭企業(yè)合作,試點(diǎn)推廣業(yè)務(wù)流程數(shù)字化,以點(diǎn)帶面、積累技術(shù)、培養(yǎng)人才,逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理數(shù)字化[12-13]。

2.6風(fēng)險(xiǎn)管理方面

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面,針對(duì)出資企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)控體系不完善、合規(guī)管理不到位和責(zé)任追究力度不夠等突出問(wèn)題,建議集團(tuán)通過(guò)引導(dǎo)出資企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè),健全合規(guī)管理制度,推進(jìn)法律管理與經(jīng)營(yíng)管理深度融合,加快形成職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)范有序的工作機(jī)制等方式,提升出資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。(1)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警,建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),加強(qiáng)依法治企組織體系和制度體系建設(shè),強(qiáng)化合同管理,將合同管理流程嵌入集團(tuán)OA系統(tǒng)等。(2)優(yōu)化核心管控流程和管控機(jī)制,持續(xù)推進(jìn)風(fēng)控、合規(guī)一體化建設(shè),建立健全企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大決策、違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度,提升風(fēng)險(xiǎn)防控力度,規(guī)范投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理行為,全面提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

2.7人力資源管理方面

在人力資源管理方面,針對(duì)出資企業(yè)面臨的人力資源規(guī)劃不清晰、三項(xiàng)制度改革落實(shí)不到位、人才隊(duì)伍活力不足和高層次領(lǐng)軍人才缺乏等突出問(wèn)題,建議集團(tuán)通過(guò)引導(dǎo)出資企業(yè)完善市場(chǎng)化選人用人機(jī)制,著力推行經(jīng)理層任期制和契約化管理,健全薪酬分配激勵(lì)機(jī)制,加強(qiáng)人才培養(yǎng)和梯隊(duì)建設(shè)等方式,提升人才隊(duì)伍素質(zhì)。(1)深化三項(xiàng)制度考核,完善制度體系,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司所屬單位達(dá)到改革標(biāo)準(zhǔn);(2)健全市場(chǎng)化選人用人機(jī)制,完善職業(yè)經(jīng)理人選聘工作,暢通職業(yè)經(jīng)理人和管理干部身份轉(zhuǎn)換通道,強(qiáng)化契約化、市場(chǎng)化和考核退出管理,推動(dòng)管理人員能上能下。同時(shí),嚴(yán)格兌現(xiàn)薪酬考核和續(xù)聘解聘,優(yōu)化薪酬機(jī)構(gòu),提升績(jī)效薪酬占比;(3)加強(qiáng)各類人才庫(kù)建設(shè),制定實(shí)施“森工英才”計(jì)劃,建立健全干部選拔任用系列制度政策,選優(yōu)配強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子[14-15]。

2.8信息化管理方面

在信息管理方面,針對(duì)信息化管理缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃、信息化與業(yè)務(wù)“兩張皮”、信息系統(tǒng)互聯(lián)互通不夠、存在安全隱患等問(wèn)題,建議集團(tuán)通過(guò)引導(dǎo)出資企業(yè)強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌規(guī)劃,促進(jìn)業(yè)務(wù)與信息化的深度融合,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造,提升出資企業(yè)信息化管理水平。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè),通過(guò)財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)和預(yù)算管理系統(tǒng),推動(dòng)預(yù)算管理和業(yè)財(cái)融合,提升成本費(fèi)用利潤(rùn)率,發(fā)揮大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)優(yōu)勢(shì),利用互聯(lián)網(wǎng)集采平臺(tái),降低采購(gòu)成本[16-17]。

3結(jié)語(yǔ)

第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；資產(chǎn)管理

目前，部分三甲醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)不全面、業(yè)務(wù)流程欠合理，內(nèi)控方法較簡(jiǎn)單，導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行、落實(shí)不到位。與此同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部各系統(tǒng)、各環(huán)節(jié)相對(duì)獨(dú)立，無(wú)法形成閉環(huán)管理，造成信息脫節(jié)，產(chǎn)生不協(xié)調(diào)的情況。相關(guān)情況嚴(yán)重影響醫(yī)院工作效率與正常運(yùn)行，增加醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。因此建立一個(gè)內(nèi)控制度化、制度流程化、流程信息化、信息公開(kāi)化的財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)尤為重要。

財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)建設(shè)思路

隨著醫(yī)院現(xiàn)代管理理念的建立，信息技術(shù)、數(shù)據(jù)資源的管理創(chuàng)新日益成為推動(dòng)醫(yī)院發(fā)展的新動(dòng)力。人們期待著建立醫(yī)院數(shù)據(jù)平臺(tái)，解決復(fù)雜數(shù)據(jù)資源的集成整合問(wèn)題，進(jìn)而支撐數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)，更好地挖掘數(shù)據(jù)的價(jià)值。平臺(tái)功能要求符合三甲醫(yī)院“以預(yù)算管理為主線、資金管控為核心”的內(nèi)控理念，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控管理，包含預(yù)算編審、分解和下達(dá)，費(fèi)用支出管理、采購(gòu)過(guò)程管理、合同應(yīng)用管理、資產(chǎn)全生命周期管理、項(xiàng)目管理等一體的閉環(huán)管理內(nèi)控系統(tǒng)。具體思路為：1.建設(shè)立體化、全方位的統(tǒng)一內(nèi)控管理系統(tǒng)。2.實(shí)現(xiàn)內(nèi)控成果電子化、可視化，能夠全面展現(xiàn)和查詢。3.實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控制度、規(guī)范、策略的統(tǒng)一管理，對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)的集中數(shù)據(jù)管理，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的集中監(jiān)控管理，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與工作的集中流程管理。4.實(shí)現(xiàn)預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)、收支、項(xiàng)目庫(kù)合同、科研課題、培訓(xùn)管理各內(nèi)控工作環(huán)節(jié)、流程的內(nèi)控管理。5.融合項(xiàng)目工作和風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和級(jí)別的自動(dòng)識(shí)別、預(yù)警和處置，形成內(nèi)控。6.加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行監(jiān)控，促進(jìn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)設(shè)計(jì)方案財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)的建設(shè)是財(cái)務(wù)領(lǐng)域的一場(chǎng)重大變革，不僅涉及創(chuàng)新型智能財(cái)務(wù)平臺(tái)的建設(shè)，更重要的是在財(cái)務(wù)平臺(tái)下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，構(gòu)建新的財(cái)務(wù)管理模式。財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)包括用戶層、門戶層、分析應(yīng)用層、平臺(tái)應(yīng)用層、技術(shù)平臺(tái)層與設(shè)施層，需要考慮安全防護(hù)與系統(tǒng)的各項(xiàng)應(yīng)用規(guī)范。

一、門戶層

門戶層以平臺(tái)的信息門戶為入口，確定使用者的身份，提供多層次的組織框架，實(shí)現(xiàn)多角色權(quán)限應(yīng)用機(jī)制，能夠?yàn)閱挝粌?nèi)部的各級(jí)用戶提供所需要的應(yīng)用平臺(tái)。門戶層是將各種信息資源與平臺(tái)應(yīng)用模塊統(tǒng)一封裝，按照用戶所屬單位部門、角色權(quán)限和使用習(xí)慣形成的個(gè)性化應(yīng)用界面。

二、分析應(yīng)用層

分析應(yīng)用層面向決策用戶，通過(guò)應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)與數(shù)據(jù)平臺(tái)的植入，對(duì)平臺(tái)內(nèi)外數(shù)據(jù)及各項(xiàng)流程活動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)警及預(yù)測(cè)，面向管理層及相關(guān)職能科室建立對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)看板，輔助決策，提升科學(xué)決策能力。

三、平臺(tái)應(yīng)用層

平臺(tái)應(yīng)用層提供多樣的應(yīng)用功能，提供預(yù)算管理、采購(gòu)管管理MANAGE理、合同管理、資產(chǎn)管理、收支管理、項(xiàng)目管理等六大業(yè)務(wù)功能模塊和風(fēng)險(xiǎn)管理功能模塊，以及個(gè)性應(yīng)用的擴(kuò)展定制，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用和深度應(yīng)用。四、技術(shù)平臺(tái)層技術(shù)平臺(tái)層提供開(kāi)發(fā)平臺(tái)RBAC模型（基于角色的訪問(wèn)控制，包括RBAC0-RBAC3四個(gè)概念）中RBAC3級(jí)的應(yīng)用權(quán)限體系、工作流引擎，提供對(duì)應(yīng)用層項(xiàng)目功能的各種支撐，具有架構(gòu)完善、技術(shù)先進(jìn)、穩(wěn)定可靠的特色，具有強(qiáng)大的適應(yīng)能力和擴(kuò)展開(kāi)發(fā)能力。采用SOA架構(gòu)、J2EE架構(gòu)，利用Spring框架的組件化的Portal技術(shù)，整個(gè)系統(tǒng)由Java語(yǔ)言開(kāi)發(fā)；數(shù)據(jù)應(yīng)用方面采用Hibernate框架，遵循JSR168規(guī)范，可以應(yīng)用在任何使用JDBC的場(chǎng)合，滿足實(shí)現(xiàn)集成多種數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用，如MySQL、Oracle、SQLServer，等等。技術(shù)平臺(tái)層系統(tǒng)采用各種基于Portal的組件技術(shù)進(jìn)行程序開(kāi)發(fā)，該分層結(jié)構(gòu)的各層次之間功能耦合度較低，利于應(yīng)用層功能的靈活組合；采用組件化封裝，面向接口開(kāi)發(fā)，應(yīng)用關(guān)鍵功能；頁(yè)面進(jìn)行統(tǒng)一展現(xiàn)，利用Portlet的封裝，實(shí)現(xiàn)不同應(yīng)用場(chǎng)景的應(yīng)用；統(tǒng)一的通道控制，控制html、soap等通道來(lái)判斷訪問(wèn)來(lái)源；以不同的組件結(jié)構(gòu)，提供超強(qiáng)的持續(xù)優(yōu)化與擴(kuò)展能力。技術(shù)平臺(tái)層核心組件工作流引擎參考WFMC標(biāo)準(zhǔn)模型實(shí)現(xiàn)各種復(fù)雜流程的電子化流轉(zhuǎn)，并以封裝化的設(shè)計(jì)方法讓工作流引擎方便被其他功能模塊調(diào)用，完成各種流程驅(qū)動(dòng)、擴(kuò)展應(yīng)用及異構(gòu)系統(tǒng)的工作流調(diào)用。移動(dòng)平臺(tái)提供框架式技術(shù)，融合HTML5技術(shù)，支持iOS、Android等移動(dòng)操作系統(tǒng)，與PC操作系統(tǒng)保持組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限、應(yīng)用、數(shù)據(jù)及流程的全面一致，需要具有易擴(kuò)展的定制功能。

基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)的應(yīng)用

一、系統(tǒng)門戶應(yīng)用

系統(tǒng)門戶是應(yīng)用戶對(duì)信息化系統(tǒng)建設(shè)的需求，構(gòu)建單位內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的總數(shù)據(jù)處理平臺(tái)。通過(guò)系統(tǒng)門戶搭建單位內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理平臺(tái)，包括個(gè)人空間、單位空間、內(nèi)控業(yè)務(wù)空間等，自定義展示相關(guān)信息，包括介紹各項(xiàng)規(guī)定與政策，公示各部門辦事流程，提供監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)各項(xiàng)政策信息共享和各部門相互協(xié)作，提升部門間協(xié)同工作效率。

二、內(nèi)控應(yīng)用

為實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面管控，行政事業(yè)單位內(nèi)控工作具有全面性的特點(diǎn)，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策、實(shí)施與監(jiān)督的全流程，涵蓋單位相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。打造內(nèi)控平臺(tái)，目的是站在單位全局高度，在管控體系中將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)納入統(tǒng)一管理，在符合“三定”規(guī)定前提下，由獨(dú)立的部門組織協(xié)調(diào)內(nèi)控工作的實(shí)施方法與實(shí)施形式，并組建起各部門與各崗位之間的協(xié)調(diào)工作機(jī)制、互相核查機(jī)制，形成控制合力。具體做法主要集中為組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、議事決策機(jī)制、“三重一大”決策制度、崗位管理、審計(jì)管理、內(nèi)部報(bào)告、知識(shí)庫(kù)應(yīng)用等方面的建設(shè)。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用

內(nèi)部管理系統(tǒng)需要對(duì)單位未來(lái)發(fā)展和業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制，該系統(tǒng)由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、業(yè)務(wù)溝通、內(nèi)控監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各內(nèi)控制度的應(yīng)用，和落實(shí)制度所需的控制措施和程序。單位應(yīng)當(dāng)形成業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)、客觀、全面評(píng)估。內(nèi)控職能部門或牽頭部門需要全面梳理內(nèi)部層面的制度、崗位、組織、機(jī)制，梳理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)層面的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析，找出業(yè)務(wù)活動(dòng)中的隱患與存在的漏洞，制訂合理應(yīng)對(duì)策略，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、預(yù)算管理應(yīng)用

醫(yī)院預(yù)算管理，是指對(duì)醫(yī)院發(fā)生的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行全面預(yù)算管理，主要包括兩方面內(nèi)容：一是醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)、預(yù)算實(shí)行綜合管理，醫(yī)院作為預(yù)算管理單位，所有收支全部納入預(yù)算管理范圍；二是醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，應(yīng)用預(yù)算管理手段，以醫(yī)院中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃為目標(biāo)，針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)資源的分配、使用開(kāi)展各項(xiàng)管理活動(dòng)，并定期對(duì)此進(jìn)行績(jī)效考核。行政事業(yè)單位的預(yù)算主要由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。在行政事業(yè)單位中預(yù)算管理發(fā)揮著計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)、資源整合、評(píng)價(jià)等綜合管理功能，貫穿單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的事前、事中和事后的全過(guò)程管理。具體包括：1.對(duì)預(yù)算編制的控制。預(yù)算編制是行政事業(yè)單位按照單位開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)行為進(jìn)行科學(xué)安排，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)工作的計(jì)劃與支持。醫(yī)院各部門應(yīng)合理制訂下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃，能夠在預(yù)算編制前將計(jì)劃指標(biāo)合理分解安排到各業(yè)務(wù)部門科室。各業(yè)務(wù)部門科室要樹(shù)立預(yù)算優(yōu)先的整體思想理念，充分做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，按照上級(jí)部門的要求與規(guī)定，按需合理編制部門預(yù)算。2.對(duì)預(yù)算審批的控制。醫(yī)院的財(cái)會(huì)部門在同級(jí)財(cái)政部門正式批復(fù)單位預(yù)算后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)主管部門法定程序，批復(fù)對(duì)單位各業(yè)務(wù)科室部門提出的收支要求，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的預(yù)算額度、支出方向和支出標(biāo)準(zhǔn)，從而將預(yù)算各指標(biāo)按照科室部門進(jìn)行拆分，經(jīng)過(guò)單位審批流程后下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門，優(yōu)化單位內(nèi)部資源的分配，將預(yù)算指標(biāo)直接分解到業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)位置與環(huán)節(jié)，并為各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行制定相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行規(guī)則。3.對(duì)預(yù)算調(diào)整的控制。根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定，預(yù)算數(shù)據(jù)的調(diào)整必須經(jīng)過(guò)合法合規(guī)的流程審批。三公經(jīng)費(fèi)不允許進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。4.對(duì)預(yù)算分析的控制。醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制具有必要性，單位定期通報(bào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，對(duì)其進(jìn)行研究分析，實(shí)行績(jī)效考核，提出意見(jiàn)與建議，必要時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，提高預(yù)算執(zhí)行率，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。

五、收支管理應(yīng)用

單位的收支管理與單位內(nèi)部資金資產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系密切，是單位運(yùn)行中的核心業(yè)務(wù)之一，也是內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容。醫(yī)院收支業(yè)務(wù)控制與單位內(nèi)部控制目標(biāo)是一致的，包括支出的合法性、財(cái)務(wù)內(nèi)容及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以實(shí)現(xiàn)資金支出支付的效果。在資金收入部分，能夠支持收入計(jì)劃編制、登記、上繳等工作，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金與賬務(wù)的全流程監(jiān)控管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算與資金管控的應(yīng)用；在資金支出部分，結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部資金審批流程與管理制度，對(duì)各項(xiàng)資金支出進(jìn)行分類管控，制定不同流程，通過(guò)選擇對(duì)應(yīng)的支出預(yù)算指標(biāo)、應(yīng)用不同流程的分類審核機(jī)制，以不同流程進(jìn)行分類審批，以表單化形式結(jié)合預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分類支出控制，對(duì)各類費(fèi)用支出實(shí)行動(dòng)態(tài)資金監(jiān)管，滿足內(nèi)部控制的監(jiān)管規(guī)定要求。同時(shí)要對(duì)支出管理實(shí)行必要的事前控制、事中核算、事后分析，與會(huì)計(jì)賬務(wù)相連接，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金監(jiān)管，以提供支出應(yīng)用的有效性。

六、采購(gòu)管理應(yīng)用

醫(yī)院應(yīng)對(duì)政府采購(gòu)部門預(yù)算進(jìn)行必要管理，嚴(yán)格遵循“先預(yù)算，后計(jì)劃，再采購(gòu)”的工作規(guī)范，醫(yī)院應(yīng)先規(guī)范填寫采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)籌并錄入采購(gòu)計(jì)劃后，方可實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)管理主對(duì)醫(yī)院內(nèi)部采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)需求、采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)驗(yàn)收進(jìn)行管理及內(nèi)部控制。通過(guò)與采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)執(zhí)行等數(shù)據(jù)進(jìn)行有效動(dòng)態(tài)對(duì)接，提供采購(gòu)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、招投標(biāo)管理、資金支付、合同簽訂、資產(chǎn)管理、采購(gòu)信息的查詢與管理，利用平臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、報(bào)警的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。醫(yī)院可以通過(guò)協(xié)同管理平臺(tái)預(yù)算模塊、合同模塊、資金支付模塊與招標(biāo)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)從立項(xiàng)審批、開(kāi)展招標(biāo)采購(gòu)到驗(yàn)收付款的全生命周期管理。

七、合同管理應(yīng)用

合同管理是結(jié)合國(guó)內(nèi)行政事業(yè)單位特點(diǎn)，將合同進(jìn)行細(xì)化分類，可對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中涉及的各種合同進(jìn)行集中管理。新系統(tǒng)圍繞合同錄入、合同處理、合同收付款管理、統(tǒng)計(jì)分析等模塊的業(yè)務(wù)流程管理，其工作平臺(tái)能夠針對(duì)不同的用戶，進(jìn)行業(yè)務(wù)管控，為單位員工與領(lǐng)導(dǎo)、主管部門與下級(jí)單位、各業(yè)務(wù)部門之間的應(yīng)用提供必要支撐。通過(guò)對(duì)資金收入的實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)，結(jié)合收支資金管控報(bào)表掌握資金流向。單位應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化管理模式，極力控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)，提高合同管控水平與效率，綜合全面提升單位合同管控效力。

八、項(xiàng)目管理應(yīng)用

醫(yī)院管理中有大量需要各職能部門共同協(xié)助完成的工作，以實(shí)施項(xiàng)目的方式進(jìn)行分類管理，通過(guò)各部門協(xié)力的方式，保證項(xiàng)目順利實(shí)施的管理方法是醫(yī)院項(xiàng)目管理的具體實(shí)施形式。項(xiàng)目管理是為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)，從項(xiàng)目決策投資開(kāi)始到項(xiàng)目驗(yàn)收完結(jié)的全流程，包括項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的組織、計(jì)劃、指導(dǎo)、實(shí)施、協(xié)調(diào)、執(zhí)行、監(jiān)督與評(píng)價(jià)，在預(yù)算控制系統(tǒng)中以預(yù)算角度實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的申請(qǐng)立項(xiàng)、項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行控制、項(xiàng)目實(shí)施情況考核、項(xiàng)目應(yīng)用結(jié)果的分析。其中項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制包括項(xiàng)目借款管理、項(xiàng)目合同管理、資金支付管理等，需要以項(xiàng)目預(yù)算控制角度，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，嚴(yán)格控制項(xiàng)目付款支出，監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。

九、資產(chǎn)管理應(yīng)用

資產(chǎn)管理應(yīng)用是根據(jù)單位資產(chǎn)種類繁多、資產(chǎn)數(shù)據(jù)量巨大、資產(chǎn)增減變動(dòng)情況較為復(fù)雜等實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置后發(fā)生的資產(chǎn)清查、登記、調(diào)撥、變動(dòng)、調(diào)劑和報(bào)廢處置等各項(xiàng)資產(chǎn)全生命周期管理工作的具體實(shí)施提供高效、可控、聯(lián)動(dòng)的應(yīng)用平臺(tái)。資產(chǎn)管理以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)核算專業(yè)化、資產(chǎn)管理高效化的應(yīng)用新方式，為資產(chǎn)管理提供及時(shí)、具體、準(zhǔn)確的資產(chǎn)資料信息，以提高資產(chǎn)的使用效率與管理效能，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)支持擔(dān)保、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)調(diào)用、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益的管理，通過(guò)對(duì)相關(guān)收益登記、核算的管理對(duì)出租、出借資產(chǎn)進(jìn)行日常監(jiān)管，提高資產(chǎn)的貢獻(xiàn)率。

結(jié)語(yǔ)

隨著《規(guī)劃綱要》的頒布實(shí)施，建立一個(gè)由內(nèi)部控制制度為主導(dǎo)，既有財(cái)務(wù)管理功能和網(wǎng)上報(bào)銷平臺(tái)系統(tǒng)功能，又能適合醫(yī)院業(yè)務(wù)特點(diǎn)的界面友好、操作方便的綜合財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理平臺(tái)系統(tǒng)是必要的。這一系統(tǒng)能夠與各功能模塊互聯(lián)互通，能夠?qū)θ焊刹柯毠ぴ谙到y(tǒng)的權(quán)限控制范圍內(nèi)做到工作任務(wù)或工作流程的即時(shí)提醒，能夠滿足智能化、自動(dòng)化的信息要求，滿足時(shí)效性的工作需求，極大提高工作效率，同時(shí)有效提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

參考文獻(xiàn)

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[2]劉梅玲，黃虎，佟成新，劉凱.智能財(cái)務(wù)的基本框架與建設(shè)思路研究.會(huì)計(jì)研究，2020，（03），179-192.

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第4篇

【關(guān)鍵詞】戰(zhàn)略規(guī)劃；經(jīng)營(yíng)模式；管理創(chuàng)新；科技創(chuàng)新；數(shù)字化

1引言

當(dāng)前，我國(guó)建筑業(yè)正在經(jīng)歷從高速增長(zhǎng)向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵階段。資質(zhì)改革也將會(huì)對(duì)建筑行業(yè)進(jìn)行重塑，傳統(tǒng)的建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)模式、創(chuàng)新發(fā)展、管理提升等方面將迎來(lái)新的機(jī)遇[1]。特別是在數(shù)字化大潮的影響下，建筑企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，守正創(chuàng)新，敢于走出舒適區(qū)，以科學(xué)合理、高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略規(guī)劃為引領(lǐng)，以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為動(dòng)力，通過(guò)科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等多種手段創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)方式和管理模式，從而不斷提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

2戰(zhàn)略規(guī)劃

戰(zhàn)略規(guī)劃，是企業(yè)結(jié)合國(guó)家政策、行業(yè)發(fā)展、自身特色和發(fā)展定位制定的長(zhǎng)期目標(biāo)，并分解為階段性目標(biāo)而付諸實(shí)施的計(jì)劃，其對(duì)企業(yè)發(fā)展起到引領(lǐng)和指向作用，決定了企業(yè)未來(lái)發(fā)展的方向和任務(wù)。科學(xué)合理地制訂戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。特別是人工智能、大數(shù)據(jù)、量子、衛(wèi)星等新技術(shù)的發(fā)展，加快了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)的變革，建筑企業(yè)的發(fā)展也將在這種改革中受到極大影響。公路施工企業(yè)抓住“百年未有之大變局”這一歷史機(jī)遇，緊密結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展優(yōu)勢(shì)，制訂兩年規(guī)劃、五年規(guī)劃、十年規(guī)劃等。在國(guó)家層面上“十四五發(fā)展”規(guī)劃綱要、交通強(qiáng)國(guó)建設(shè)綱要等都對(duì)交通建設(shè)行業(yè)的發(fā)展提出明確的發(fā)展方向。“十四五”規(guī)劃中指出要“廣泛形成綠色生產(chǎn)生活方式，碳排放達(dá)峰后穩(wěn)中有降，生態(tài)環(huán)境根本好轉(zhuǎn)”；交通強(qiáng)國(guó)建設(shè)綱要指出“構(gòu)建便捷順暢的城市（群）交通網(wǎng)、形成廣覆蓋的農(nóng)村交通基礎(chǔ)設(shè)施網(wǎng)”。企業(yè)在制定戰(zhàn)略規(guī)劃中的經(jīng)營(yíng)方向時(shí)，要認(rèn)真解讀前述政策文件，在公路綠色建造技術(shù)、城市通路網(wǎng)、城郊交通路網(wǎng)、農(nóng)村路網(wǎng)等業(yè)務(wù)面重點(diǎn)部署。另外，在區(qū)域上也要重點(diǎn)謀劃，如京津冀城市群、成渝城市群、珠三角城市群、長(zhǎng)三角城市群、長(zhǎng)株潭城市群、粵港澳大灣區(qū)[2]等國(guó)家級(jí)城市群的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)體量巨大，機(jī)遇空前。戰(zhàn)略規(guī)劃要分級(jí)規(guī)劃、明晰發(fā)展方向、匹配相關(guān)資源、制定激勵(lì)政策、強(qiáng)化執(zhí)行等，以確保規(guī)劃有序?qū)嵤?/p>

3經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新

3.1市場(chǎng)開(kāi)發(fā)模式

大多數(shù)公路施工企業(yè)仍然以傳統(tǒng)公路施工項(xiàng)目為主，通過(guò)施工總承包、專業(yè)分包等模式開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，并未能跟上國(guó)家推行政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目、工程總承包（EPC、EPCM、D+B）項(xiàng)目等新開(kāi)發(fā)模式的步伐，未能夠及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念來(lái)迎接機(jī)遇和挑戰(zhàn)，逐漸被行業(yè)所淘汰。企業(yè)家要緊跟國(guó)家政策、研讀分析，結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)創(chuàng)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)模式，融合投融資、設(shè)計(jì)、施工等相關(guān)資源，開(kāi)展EPC、PPP、TOT等項(xiàng)目，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力[3]。

3.2市場(chǎng)結(jié)構(gòu)布局

市場(chǎng)開(kāi)發(fā)是根本，是持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，沒(méi)有市場(chǎng)，企業(yè)生存將難以得到保障。因此，企業(yè)家要高度重視市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。為規(guī)避區(qū)域性政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公路施工企業(yè)的影響，可優(yōu)化市場(chǎng)結(jié)構(gòu)布局，設(shè)置區(qū)域劃分明確的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)，多區(qū)域、強(qiáng)協(xié)同、共享資源地進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。要在國(guó)家重點(diǎn)支持的國(guó)家級(jí)城市群、鄉(xiāng)村振興等領(lǐng)域深耕細(xì)作，同時(shí)要培養(yǎng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)人員綜合能力，提高合法經(jīng)營(yíng)能力，規(guī)避開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。3.3經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多元化公路施工企業(yè)應(yīng)逐步從單一公路施工向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)多元化產(chǎn)業(yè)鏈延伸。內(nèi)部可細(xì)化為路基、路面、橋梁等專業(yè)公司，形成專業(yè)化公司，打造專業(yè)化班組，提高施工效率。外部可嘗試由只提供公路施工產(chǎn)品向提供融資投資、規(guī)劃設(shè)計(jì)、材料供應(yīng)、施工建設(shè)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)、咨詢服務(wù)等綜合型服務(wù)發(fā)展，同時(shí)延伸公路行業(yè)向市政、建筑、水利等多領(lǐng)域、多元化發(fā)展，適當(dāng)分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

4管理機(jī)制創(chuàng)新

4.1公司制管理

集團(tuán)化公司要推行集團(tuán)—分（子)公司—施工項(xiàng)目部三級(jí)管理、兩級(jí)考核，強(qiáng)化一線目標(biāo)責(zé)任成本管控措施，要充分調(diào)動(dòng)基層管理人員的積極性，制定超額利潤(rùn)分配辦法，通過(guò)超額利潤(rùn)分配激勵(lì)廣大基層干部職工投身工程建設(shè)。公司管理要推行全面預(yù)算，公路建設(shè)投資體量大，全面預(yù)算可顯著提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少流動(dòng)資金閑置，提升企業(yè)綜合管理水平[4]。

4.2財(cái)務(wù)管理

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的核心。公路建設(shè)周期長(zhǎng)、投資大、利潤(rùn)低等導(dǎo)致公路施工企業(yè)負(fù)債較重。如何盤活資金、提高資金使用效率、如何在新的投融資模式下降低融資成本都是企業(yè)需要深刻思考的問(wèn)題。目前，國(guó)內(nèi)融資模式較多，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)能力和融資能力，選擇適宜的產(chǎn)品，國(guó)內(nèi)常用的融資模式有銀行貸款、信托貸款、公司債、承兌匯票、民間融資、融資租賃、股權(quán)眾籌、資產(chǎn)證券化、中期票據(jù)等，同時(shí)財(cái)務(wù)管理也要由傳統(tǒng)手工記賬方式向信息化和數(shù)字化方向轉(zhuǎn)變，推行業(yè)財(cái)一體化，提高財(cái)務(wù)統(tǒng)籌管理和動(dòng)態(tài)管理水平。

4.3工程管理

公路施工企業(yè)要推行工程管理信息化向數(shù)字化發(fā)展，通過(guò)信息化管理手段動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)各施工項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)過(guò)程控制，提出虧損臨界預(yù)警，動(dòng)態(tài)糾正數(shù)據(jù)偏差。通過(guò)推行數(shù)字化，對(duì)工程成本進(jìn)行匯總、分析和使用，利用信息化工具考核施工項(xiàng)目部管理水平，并為經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供重要的數(shù)據(jù)支撐。同時(shí)，工程管理信息化系統(tǒng)要充分體現(xiàn)工、料、機(jī)價(jià)格和供應(yīng)情況，對(duì)單價(jià)過(guò)大的子項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)警，對(duì)閑置設(shè)備或冗余材料進(jìn)行提示，以便于項(xiàng)目間、公司間的橫向調(diào)配，減少資源浪費(fèi)。

4.4人事管理

人才戰(zhàn)略是未來(lái)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)取勝的法寶。如何打造積極活潑、公平公正、開(kāi)放競(jìng)爭(zhēng)的用人環(huán)境至關(guān)重要。企業(yè)要建立人才培養(yǎng)和激勵(lì)機(jī)制，搭建科學(xué)的人力資源管理體系，打造動(dòng)態(tài)的人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)，同時(shí)要?jiǎng)?chuàng)新選人用人機(jī)制，通過(guò)競(jìng)聘、演講、才藝展示、層層推薦選拔等多種模式為職工提供展示才華的機(jī)會(huì)，同時(shí)要有序推進(jìn)老、中、青三級(jí)人才梯隊(duì)建設(shè)；建設(shè)企業(yè)大學(xué)，開(kāi)展職業(yè)技能、特殊工種、綜合管理等方面的專項(xiàng)培訓(xùn)，為員工成長(zhǎng)成才提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)和廣闊舞臺(tái)，真正打造人盡其才、才盡其能、各盡所能的用人環(huán)境[5]。

5科技創(chuàng)新

創(chuàng)新是發(fā)展的第一動(dòng)力。要充分發(fā)揮企業(yè)的創(chuàng)新主體作用，瞄準(zhǔn)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和工程建設(shè)實(shí)際需求，搭建產(chǎn)業(yè)協(xié)同創(chuàng)新聯(lián)盟，開(kāi)展自主攻關(guān)和聯(lián)合攻關(guān)。

5.1資金扶持

我國(guó)公路施工企業(yè)在創(chuàng)新方面的投入嚴(yán)重不足，而技術(shù)的突破需要有強(qiáng)大的資金支撐。國(guó)家高度重視科技創(chuàng)新工作，先后出臺(tái)了大量鼓勵(lì)開(kāi)展科技創(chuàng)新的政策：被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅由25%降為15%，實(shí)施企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展提供了良好的環(huán)境。企業(yè)家要真正認(rèn)識(shí)到創(chuàng)新對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要推動(dòng)和支撐作用，只有充分保證創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)的投入，支持創(chuàng)新工作的順利開(kāi)展，才能夠通過(guò)創(chuàng)新催生出一大批具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的先進(jìn)技術(shù)和優(yōu)秀成果，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)新的內(nèi)生動(dòng)力和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

5.2產(chǎn)研融合

公路施工企業(yè)相對(duì)于高等院校、科研院所，其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，但施工任務(wù)繁重、科研能力欠缺，而科研院校理論豐富、人才濟(jì)濟(jì)，但實(shí)踐較弱，因此，施工企業(yè)要學(xué)會(huì)向高校智庫(kù)借力和借智，搭建融合創(chuàng)新平臺(tái)，推動(dòng)產(chǎn)研深度融合，整合資源、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，打通科研和應(yīng)用鏈條，使科學(xué)研究為工程建設(shè)服務(wù)，使科學(xué)研究具有更加旺盛的實(shí)踐土壤，推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化。

5.3精準(zhǔn)科研

公路施工企業(yè)要面向行業(yè)重點(diǎn)支持的綠色建造方向開(kāi)展科研攻關(guān)。路基路面方面要在長(zhǎng)壽命路面、道路養(yǎng)護(hù)改造技術(shù)、自融雪路面、自修復(fù)路面、冷熱再生技術(shù)、溫拌瀝青技術(shù)等開(kāi)展攻關(guān)；橋梁方面要在裝配式橋梁、鋼混組合橋梁、超高性能混凝土、深海基礎(chǔ)施工、數(shù)字化梁場(chǎng)、智能建造等開(kāi)展攻關(guān)；隧道方面要在超前預(yù)報(bào)、智能化隧道掘進(jìn)施工一體機(jī)、智能監(jiān)測(cè)等開(kāi)展攻關(guān)；交通設(shè)施要向智慧交通設(shè)施等方面開(kāi)展攻關(guān)。

5.4創(chuàng)新人才

企業(yè)要高度重視創(chuàng)新人才培養(yǎng)建設(shè)，為創(chuàng)新人才提供開(kāi)放寬松的研究環(huán)境，重點(diǎn)打造企業(yè)創(chuàng)新領(lǐng)頭人，以創(chuàng)新領(lǐng)頭人帶動(dòng)創(chuàng)新學(xué)科的發(fā)展，提升企業(yè)創(chuàng)新影響力。

5.5成果轉(zhuǎn)化

企業(yè)要積極融入全國(guó)行業(yè)學(xué)術(shù)交流和成果轉(zhuǎn)化平臺(tái)，在行業(yè)中宣傳和推廣先進(jìn)的創(chuàng)新成果，同時(shí)要充分依托自身承攬項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)，開(kāi)展成果轉(zhuǎn)化，用科技成果提高市場(chǎng)占有率，助力企業(yè)發(fā)展。

6結(jié)語(yǔ)

第5篇

河道站按照市水利局和縣水務(wù)局下達(dá)年度目標(biāo)任務(wù)的要求，結(jié)合局中心工作和河道站工作職責(zé)，在局黨組和行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我站從河道管理和治理兩方面著手，切實(shí)履行職責(zé)，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作，取得了一定成績(jī)。現(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：

一、切實(shí)加強(qiáng)河道管理工作

為加強(qiáng)河道管理，維護(hù)河流健康，促進(jìn)人水和諧，我站今年主要開(kāi)展了四項(xiàng)工作。一是完成了全縣流域面積50平方公里以下重點(diǎn)河流的名錄調(diào)查工作；二是開(kāi)展了50平方公里以上的河流岸線保護(hù)與利用規(guī)劃工作；三是開(kāi)展了河道汛前安全檢查，四是開(kāi)展了河道巡查工作。

（一）50km2以下河道名錄調(diào)查工作

今年我縣調(diào)查完成縣境內(nèi)流域面積10-50km2的重點(diǎn)河流名錄調(diào)查68條，境內(nèi)干流總長(zhǎng)525.39km(其中長(zhǎng)江以北319.6km，長(zhǎng)江以南205.79km)，覆蓋全縣24個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。其中縣境內(nèi)河流13條，跨縣界河流29條，跨省界河流30條（其中包含4跨縣界河流）。調(diào)查范圍內(nèi)河流岸線總長(zhǎng)326.24km，已利用岸線為3.0588km，生態(tài)修復(fù)岸線長(zhǎng)度26.965km，岸線利用率0.94%。50km2以下重點(diǎn)河流名錄調(diào)查的完成，為我縣保障防洪安全、依法實(shí)施河道管理、推動(dòng)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶綠色發(fā)展、維護(hù)河流健康、保障有序和可持續(xù)開(kāi)發(fā)河道岸線資源工作提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

（二）河流岸線保護(hù)與利用規(guī)劃工作

根據(jù)《重慶市河道岸線保護(hù)與利用規(guī)劃編制技術(shù)大綱》，組織開(kāi)展了巫山縣除長(zhǎng)江以外的流域面積在50平方公里以上的河流岸線保護(hù)與利用規(guī)劃工作。根據(jù)現(xiàn)狀調(diào)查成果，提出了水域、岸線保護(hù)利用評(píng)價(jià)意見(jiàn)和建議，可為加強(qiáng)河道水域岸線管理、提高河道信息化管理水平，提供重要依據(jù)，在全面推行河長(zhǎng)制工作過(guò)程中，成為河道“清四亂”工作的有力抓手。為與國(guó)土空間利用規(guī)劃相銜接，按大地2000坐標(biāo)系統(tǒng)上圖，目前已完成初稿，可在市水利局要求的時(shí)間內(nèi)完成規(guī)劃成果備案。

（三）汛前安全檢查

為保障防洪安全，從2020年3月開(kāi)始，我站編制了河道汛前檢查計(jì)劃，完成了針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理或匯報(bào)，對(duì)全縣23條河道進(jìn)行了汛前檢查，發(fā)現(xiàn)安全隱患2處，分別要求責(zé)任單位進(jìn)行了處理，有效地杜絕了安全隱患。

1、對(duì)于安全隱患較大的兩坪鄉(xiāng)溪溝流域，組織編制了《巫山縣兩坪鄉(xiāng)溪溝流域應(yīng)急度汛方案》并通過(guò)了縣水利局組織的審批。函請(qǐng)兩坪鄉(xiāng)人民政府按方案做好應(yīng)急度汛工作，力爭(zhēng)將汛期災(zāi)害損失降至最低。

2、對(duì)防洪隱患較大的抱龍鎮(zhèn)洛陽(yáng)小學(xué)河段，我站積極協(xié)調(diào)抱龍鎮(zhèn)政府和清淤單位，并多次到抱龍鎮(zhèn)召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，在汛前完成洛陽(yáng)小學(xué)瓶頸處淤積物清理1.2萬(wàn)方，保證了洛陽(yáng)小學(xué)及周邊群眾住房安全。

（四）河道巡查工作

近年來(lái)，我縣河道較大及以上水事違法案件較少，但簡(jiǎn)易水事違法行為特別是占用河道、亂傾亂倒現(xiàn)象相對(duì)較多。為進(jìn)一步認(rèn)真貫徹落實(shí)新的《重慶市河道管理?xiàng)l例》，基于水事違法案件發(fā)生的規(guī)律和實(shí)際情況，針對(duì)我縣河道管理現(xiàn)狀，我們著力加大巡查力度和深度，采取經(jīng)常性、不定期和定期巡查相結(jié)合的方式進(jìn)行巡查，取得了較好的效果。5月12日，我站配合湖北省巴東縣河道采砂管理第二季度統(tǒng)一清江行動(dòng)，對(duì)鳊魚溪、小溪河進(jìn)行了聯(lián)合巡查，對(duì)小溪河篤坪段侵占河道行為進(jìn)行了取證，并移交巫山縣水行政執(zhí)法支隊(duì)；5月29—30日，我站對(duì)市局下發(fā)的疑似涉河建設(shè)或占用的51個(gè)衛(wèi)片圖斑進(jìn)行了逐一核查，將結(jié)果及時(shí)報(bào)送。我們加強(qiáng)河道日常監(jiān)管，對(duì)在巡查中發(fā)現(xiàn)的河道亂傾亂倒、亂挖亂采、亂搭亂建、亂栽亂種的現(xiàn)象現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，就地辦公，及時(shí)研究處理意見(jiàn)，責(zé)令整改，及時(shí)清除行洪障礙，有效維護(hù)了河道管理秩序。2020年共計(jì)巡查河道70余次，發(fā)現(xiàn)并處理問(wèn)題8處，移交縣水行政執(zhí)法支隊(duì)3處。

二、扎實(shí)開(kāi)展河道治理工作

（一）強(qiáng)化工程管理，完善建設(shè)機(jī)制

為強(qiáng)化河道治理工程管理，確保項(xiàng)目績(jī)效，我站在河道治理工程建設(shè)中，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制，項(xiàng)目監(jiān)理制，工程招投標(biāo)制，合同制。通過(guò)制度管工程，走規(guī)范化管理道路。在工程規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建設(shè)及后期管護(hù)中，嚴(yán)把規(guī)劃設(shè)計(jì)，注重安全管理，強(qiáng)化質(zhì)量控制，嚴(yán)格資金撥付，加強(qiáng)建后管護(hù)。

1、嚴(yán)把工程規(guī)劃與設(shè)計(jì)

在項(xiàng)目規(guī)劃時(shí)，積極與鄉(xiāng)鎮(zhèn)銜接，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織村社召開(kāi)群眾會(huì)，對(duì)河道治理的建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)研，調(diào)查民意，看群眾對(duì)河道治理工作是否支持，判斷項(xiàng)目能否順利實(shí)施。對(duì)積極性高的項(xiàng)目區(qū)我們優(yōu)先考慮。盡量創(chuàng)造好的施工環(huán)境，便于項(xiàng)目的推進(jìn)。

在設(shè)計(jì)時(shí)，派人與設(shè)計(jì)單位一起現(xiàn)場(chǎng)踏勘，要求他們結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況合理設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)成果出來(lái)后，組織專家進(jìn)行審查，重點(diǎn)是對(duì)建設(shè)內(nèi)容、結(jié)構(gòu)形式和工程造價(jià)進(jìn)行審查，再報(bào)送審批。

2、安全管理

我們始終把安全工作放在首位，督促施工企業(yè)進(jìn)行安全備案，要求企業(yè)把安全生產(chǎn)貫穿到施工建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。在建設(shè)過(guò)程中，我們?cè)谑┕ず贤忻鞔_了施工單位的安全責(zé)任，對(duì)施工單位的安全生產(chǎn)措施和安全管理工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)督促整改，杜絕了各類安全事故的發(fā)生，營(yíng)造了安全與文明施工的良好氛圍。

3、工程質(zhì)量控制

在工程建設(shè)中嚴(yán)格遵循河道工程基建程序，堅(jiān)持高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的原則，嚴(yán)控工程質(zhì)量。一是進(jìn)行了質(zhì)量監(jiān)督報(bào)備，創(chuàng)建了質(zhì)量監(jiān)督組織保障體系；二是強(qiáng)化管理，堅(jiān)持對(duì)工程質(zhì)監(jiān)人員、企業(yè)管理人員明確施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、施工質(zhì)量要求；三是強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，嚴(yán)把施工、原材料量等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，切實(shí)做到了“線上監(jiān)理流動(dòng)檢查、旁站監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)把關(guān)、質(zhì)監(jiān)巡回抽樣檢測(cè)”的質(zhì)量控制體系，營(yíng)造了質(zhì)量建設(shè)的良好氛圍。

4、財(cái)務(wù)管理

嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)要求，嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，健全財(cái)務(wù)制度，從工程勘察、工程概算、工程款預(yù)付、設(shè)計(jì)變更、工程驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，都嚴(yán)格按工程財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦理。在經(jīng)費(fèi)審簽程序上，我們采取一單多簽，嚴(yán)把資金審批關(guān)。做到了資料與工程管理的每個(gè)環(huán)節(jié)相銜接，手續(xù)齊全、帳務(wù)清楚、帳實(shí)相符，確保資金撥付穩(wěn)妥可靠，管理有序。在施工過(guò)程中，我們還經(jīng)常加強(qiáng)職工廉潔勤政教育，把工程管理人員置于社會(huì)監(jiān)督之下和相互監(jiān)督之中，狠抓了廉潔施工，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)一件違紀(jì)、違法行為。

5、工程建后管理

為使工程得到永續(xù)利用，我站對(duì)已竣工驗(yàn)收的河道治理工程進(jìn)行移交，頒發(fā)《工程管理使用證書》，要求受益鎮(zhèn)村建立完善管護(hù)制度，明確了工程管護(hù)人員的責(zé)、權(quán)、利，從而確保了治理工程的永續(xù)利用和流域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)。

（二）年度任務(wù)完成情況

1、巫山縣長(zhǎng)溪河流域綜合治理工程

完成福田河場(chǎng)鎮(zhèn)至下田段、福田河支流渾水河段、福田河支流跑馬支溝段、福田河支流涼水支溝段共四部分治理任務(wù)。治理河道總長(zhǎng)7977m,疏浚河道長(zhǎng)度 4060m，新建堤防長(zhǎng)度 3028.35m，修復(fù)堤坊長(zhǎng)度346.49m，重建堤防長(zhǎng)度38.96m，擴(kuò)建道路及增設(shè)欄桿長(zhǎng)度4261.22m，新建人行橋5座。工程已驗(yàn)收，完成投資2620萬(wàn)元。

2、巫山縣大溪河流域綜合治理工程

工程位于廟宇鎮(zhèn)大河溝白廟及新城村河段，治理河道長(zhǎng)4.93km，新建堤防3.88km，沿途設(shè)置21個(gè)固砂坎，新建排洪管涵2處，新建下河梯步12座，新建人行橋6座。全河道進(jìn)行清淤疏浚，長(zhǎng)4.93km。工程已完工，完成投資2680萬(wàn)元。

3、巫山縣福田河石家院子搶險(xiǎn)治理工程

工程位于巫山縣天宮村，治理河道長(zhǎng)195m，新建堤防195.3m，清淤195m，該段為福田河防汛薄弱環(huán)節(jié)，工程于2020年10月動(dòng)工，目前已完工，完成投資230萬(wàn)元。

第6篇

關(guān)鍵詞：STEM；智能財(cái)務(wù)；人才能力框架

2017年國(guó)務(wù)院的《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》，將人工智能產(chǎn)業(yè)提到重要的戰(zhàn)略地位。2018年教育部出臺(tái)《高等學(xué)校人工智能創(chuàng)新行動(dòng)計(jì)劃》，進(jìn)一步明確“人工智能+X”復(fù)合專業(yè)培養(yǎng)新模式。2021年財(cái)政部《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要（征求意見(jiàn)稿）》，要求切實(shí)加快會(huì)計(jì)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐，為會(huì)計(jì)事業(yè)發(fā)展提供新引擎、構(gòu)筑新優(yōu)勢(shì)。在國(guó)家政策及發(fā)展規(guī)劃指引下，高校陸續(xù)開(kāi)始智能財(cái)會(huì)本科教育改革探索。本文試圖以STEM為視角，探討智能財(cái)務(wù)專業(yè)人才能力框架及實(shí)現(xiàn)路徑。

一、數(shù)智時(shí)代對(duì)財(cái)會(huì)人才的沖擊與影響

（一）財(cái)會(huì)人才的工作環(huán)境發(fā)生深刻變化。數(shù)智時(shí)代是指在信息技術(shù)普遍應(yīng)用背景下，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大量依賴于平臺(tái)支撐、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)和智能算法等技術(shù)時(shí)代。在數(shù)智時(shí)代，各類組織通過(guò)大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等技術(shù)及會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用，從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)部分或全部實(shí)現(xiàn)線上處理，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)流程和工作方式，形成具有信息化、自動(dòng)化、數(shù)字化、智能化工作場(chǎng)景。隨著財(cái)務(wù)共享和智能財(cái)務(wù)的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)崗位逐漸消失，而適應(yīng)數(shù)智時(shí)代需求的新崗位不斷崛起。（二）財(cái)會(huì)工作從核算反映型向管理型、決策型轉(zhuǎn)變。信息技術(shù)和人工智能通過(guò)數(shù)字信息系統(tǒng)處理的應(yīng)用，令復(fù)雜繁瑣的會(huì)計(jì)工作變得高效簡(jiǎn)便，提高了會(huì)計(jì)信息處理效率。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，諸如發(fā)票真?zhèn)巫R(shí)別、往來(lái)賬務(wù)核對(duì)和報(bào)表編制等工作，現(xiàn)在可以由財(cái)務(wù)機(jī)器人自動(dòng)完成。在數(shù)智時(shí)代，對(duì)財(cái)會(huì)人員的需求從核算反映型向管理型、決策型轉(zhuǎn)變，需要更多財(cái)會(huì)人才借助智能技術(shù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析、智能決策、風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)會(huì)智能機(jī)器人可以完成一些基礎(chǔ)的財(cái)會(huì)工作，這使得財(cái)會(huì)人員從大量日常的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作中脫身，將精力集中于財(cái)會(huì)專業(yè)化工作。由此，財(cái)會(huì)專業(yè)人才的培養(yǎng)應(yīng)當(dāng)面向管理服務(wù)型財(cái)會(huì)崗位群和技術(shù)服務(wù)型財(cái)會(huì)崗位群。（三）會(huì)計(jì)人員工作所依賴工具與基本技能發(fā)生本質(zhì)變化。會(huì)計(jì)人員需要在先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論、工具和方法之上，借助智能機(jī)器人和財(cái)務(wù)專家的有機(jī)合作，去完成企業(yè)復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。由于財(cái)務(wù)共享和智能機(jī)器人的普遍應(yīng)用，各個(gè)信息“孤島”被打通，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了互聯(lián)互通，大量財(cái)會(huì)人才從事數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)與計(jì)算、數(shù)據(jù)服務(wù)和應(yīng)用等決策層次的工作。譬如，財(cái)會(huì)人員利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)時(shí)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)效益的最大化；利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、專家輔助決策系統(tǒng)在預(yù)算管理、項(xiàng)目可行性分析等方面發(fā)揮作用；利用射頻識(shí)別技術(shù)（RFID），以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的高效管理，在資產(chǎn)管理方面結(jié)合電子監(jiān)視技術(shù)及智能機(jī)器人實(shí)現(xiàn)無(wú)人倉(cāng)儲(chǔ)管理。

二、基于STEM的智能財(cái)務(wù)專業(yè)人才能力框架設(shè)計(jì)

（一）基于STEM的能力框架1、STEM的能力內(nèi)涵。STEM是指科學(xué)（Science）、技術(shù)（Technology）、工程（Engineering）和數(shù)學(xué)（Mathematics）四位一體的教育理念。2019年2月，聯(lián)合國(guó)教科文組織的國(guó)際教育局（IBE-UNESCO）的《探索21世紀(jì)STEM能力》對(duì)于基于STEM建立跨學(xué)科的人才培養(yǎng)方案有一定借鑒意義。IBE從能力發(fā)展觀角度將能力定義為“在21世紀(jì)背景下，以能動(dòng)性和倫理性地使用知識(shí)技能、價(jià)值觀、態(tài)度和技術(shù)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人有效參與體現(xiàn)集體和全球利益的行動(dòng)并發(fā)展能力”。所謂能力，包含了“是什么”和“怎么做”兩個(gè)基本部分，同時(shí)在能力實(shí)施過(guò)程中，還要體現(xiàn)人才本身的倫理態(tài)度和價(jià)值觀，以及和團(tuán)隊(duì)溝通、協(xié)作能力，最終人是以一種綜合能力方式參與工作。2、STEM能力框架的內(nèi)容。在STEM能力框架中，以能力為本位建構(gòu)人才培養(yǎng)方案，打破了傳統(tǒng)學(xué)科界限，形成跨學(xué)科的知識(shí)架構(gòu)。科學(xué)蘊(yùn)含著不同學(xué)科的知識(shí)，構(gòu)成了人們探索客觀世界而形成的事實(shí)判斷、概念、原理、思想等內(nèi)容；技術(shù)主要包含一些程序性的和技術(shù)性方面的知識(shí)，主要是指解決問(wèn)題的步驟、程序、要點(diǎn)和操作技能等方面內(nèi)容；工程是指技術(shù)知識(shí)的規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化和流程化的特點(diǎn)，是推動(dòng)技術(shù)性知識(shí)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的知識(shí)和技能；數(shù)學(xué)在人才培養(yǎng)中是基礎(chǔ)性的知識(shí)，滲透在科學(xué)、技術(shù)和工程的方方面面。基于科學(xué)-技術(shù)-工程-數(shù)學(xué)維度，進(jìn)一步分解為認(rèn)知能力、數(shù)據(jù)分析能力、解決問(wèn)題和工程思維、科研與探索能力、數(shù)字與計(jì)算思維、設(shè)計(jì)思維與創(chuàng)新能力、動(dòng)手操作能力和溝通寫作等8項(xiàng)技能。（圖1）（二）基于STEM的智能財(cái)務(wù)人才能力培養(yǎng)框架設(shè)計(jì)。根據(jù)STEM能力框架，智能財(cái)務(wù)人才能力框架可分解和細(xì)化為：1、認(rèn)知能力。智能財(cái)務(wù)人才需要洞悉數(shù)智時(shí)代給財(cái)會(huì)行業(yè)所帶來(lái)的巨大影響，并準(zhǔn)確把握智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)架構(gòu)，能夠掌握信息技術(shù)應(yīng)用的邏輯和核心場(chǎng)景，對(duì)未來(lái)信息技術(shù)演變有一定預(yù)見(jiàn)性。認(rèn)知能力并不反映人才本身的知識(shí)儲(chǔ)備，而是通過(guò)學(xué)習(xí)、觀察、實(shí)踐、思考等環(huán)節(jié)，以分析性、推理性和批判性思維獲得認(rèn)知；通過(guò)邏輯推理發(fā)現(xiàn)問(wèn)題本質(zhì)，學(xué)會(huì)在不斷實(shí)踐中提升認(rèn)知技能。必要時(shí)借助一定工具和方法等。2、信息處理能力———數(shù)據(jù)解釋和數(shù)據(jù)分析。信息處理能力包括數(shù)據(jù)獲取、解釋和分析，并以有效的方式顯示結(jié)果。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，有大量的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，如何對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、組織，并選擇有效的信息進(jìn)行分析，是數(shù)智時(shí)代智能財(cái)務(wù)人才所具有的基本技能。要求智能財(cái)務(wù)人才能夠通過(guò)利用數(shù)據(jù)圖、Excel電子表、數(shù)據(jù)庫(kù)、大數(shù)據(jù)分析軟件等工具，培養(yǎng)自身數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策能力。3、解決問(wèn)題與工程思維能力。通過(guò)識(shí)別分析復(fù)雜問(wèn)題、分析數(shù)據(jù)、制訂解決方案、評(píng)估和實(shí)施解決方案來(lái)發(fā)現(xiàn)智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域的問(wèn)題。工程思維離不開(kāi)解決問(wèn)題能力這一基礎(chǔ)，另一方面也體現(xiàn)系統(tǒng)化解決問(wèn)題的能力。同時(shí)，在解決問(wèn)題時(shí)，注意項(xiàng)目的可行性和程序化的流程設(shè)計(jì)，為系統(tǒng)性解決問(wèn)題奠定基礎(chǔ)；工程思維還需要考慮客戶需求，考慮項(xiàng)目的可持續(xù)性和可靠性；設(shè)計(jì)解決方案，并進(jìn)行測(cè)試，并準(zhǔn)備可能的備選方案，最終以可視化形式展示工程結(jié)果。4、科學(xué)調(diào)查。用數(shù)據(jù)來(lái)驅(qū)動(dòng)決策，前提是要獲得可靠的數(shù)據(jù)來(lái)源。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，依賴智能技術(shù)，獲得信息和數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)，驗(yàn)證與測(cè)試假設(shè)，探索和發(fā)現(xiàn)相關(guān)規(guī)律和答案，以提供財(cái)務(wù)決策的理論依據(jù)。5、計(jì)算和數(shù)字思維。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，計(jì)算和數(shù)字思維是指采用計(jì)算機(jī)科學(xué)的概念、算法、數(shù)據(jù)模擬等方式，進(jìn)行問(wèn)題求解、系統(tǒng)設(shè)計(jì)。計(jì)算和數(shù)字思維是有利于STEM任務(wù)的高效執(zhí)行，是解決實(shí)際問(wèn)題的一種重要思維訓(xùn)練。6、動(dòng)手操作技能。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，技能訓(xùn)練包括如何依賴智能技術(shù)在財(cái)務(wù)分析、決策等領(lǐng)域的應(yīng)用和操作。通過(guò)智能財(cái)務(wù)技能的培養(yǎng)，使得學(xué)生能夠以智能工具解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。7、設(shè)計(jì)思維與創(chuàng)新能力。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，工程和技術(shù)是保障智能化財(cái)務(wù)產(chǎn)品落地的前提和基礎(chǔ)。創(chuàng)新性思維還依賴于設(shè)計(jì)思維的鍛煉和培養(yǎng)。通過(guò)頭腦風(fēng)暴、構(gòu)思和原型設(shè)計(jì)等方法，培養(yǎng)學(xué)生的設(shè)計(jì)思維能力。通過(guò)創(chuàng)造性的戰(zhàn)略和過(guò)程來(lái)完成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和方案的設(shè)計(jì)，為學(xué)生構(gòu)建一個(gè)結(jié)構(gòu)化的框架。8、溝通協(xié)作技能。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，團(tuán)隊(duì)需要協(xié)作設(shè)計(jì)構(gòu)建許多解決方案，在此過(guò)程中，學(xué)生的溝通和表達(dá)能力是不可或缺的技能。有效的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能讓團(tuán)隊(duì)成員在平等機(jī)會(huì)之上進(jìn)行交流。在教學(xué)方案設(shè)計(jì)中，通過(guò)溝通環(huán)境設(shè)計(jì)，促進(jìn)學(xué)生在團(tuán)隊(duì)合作中，達(dá)成共同愿景、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、信息傳遞、相互交流和合作。（三）融入STEM態(tài)度和價(jià)值觀。價(jià)值觀是人們認(rèn)識(shí)世界的偏好、態(tài)度、方式和方法，是解決困境、面對(duì)利益沖突確定最佳行動(dòng)方案。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域教學(xué)設(shè)計(jì)中，要培養(yǎng)學(xué)生對(duì)數(shù)據(jù)倫理的重視，在制訂決策方案時(shí)，如何選擇對(duì)社會(huì)好處最大，損害最小的方案是十分必要的。

三、基于STEM的智能財(cái)務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)方案實(shí)現(xiàn)路徑

（一）跨學(xué)科要素的重新融合。STEM的能力培養(yǎng)框架是跨理、工、文、經(jīng)等多學(xué)科要素的組合。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，應(yīng)摒棄以傳統(tǒng)財(cái)會(huì)專業(yè)核心課程為主干，再附加若干個(gè)計(jì)算機(jī)課程模式；而是通過(guò)跨學(xué)科要素的重新融合，將會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)和技術(shù)融為一體，避免“兩層皮”的情況出現(xiàn)。通過(guò)跨學(xué)科導(dǎo)師制和跨學(xué)科教學(xué)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，培養(yǎng)學(xué)生跨學(xué)科的融合能力。通過(guò)整合計(jì)算機(jī)與會(huì)計(jì)學(xué)科師資的專業(yè)知識(shí)來(lái)建設(shè)跨學(xué)科的課程項(xiàng)目，諸如Python在財(cái)務(wù)決策領(lǐng)域的應(yīng)用、商業(yè)決策和數(shù)據(jù)挖掘等課程開(kāi)展，基于多種專業(yè)的教師隊(duì)伍協(xié)作研究跨學(xué)科課題，以項(xiàng)目、問(wèn)題的形式來(lái)展示課程內(nèi)容。除了開(kāi)展跨學(xué)科課程以外，學(xué)生還可以跨專業(yè)、跨院系，或者是跨學(xué)院選修核心課程或選修專業(yè)課，或者開(kāi)展不同院系或不同學(xué)院之間的專業(yè)研討會(huì)，通過(guò)選擇不同專業(yè)的導(dǎo)師學(xué)習(xí)各學(xué)科知識(shí)，來(lái)形成跨學(xué)科知識(shí)結(jié)構(gòu)和解決實(shí)際問(wèn)題的能力，并訓(xùn)練學(xué)習(xí)者處理復(fù)雜問(wèn)題的能力。（二）智能財(cái)務(wù)課程體系設(shè)計(jì)路徑。STEM能力框架的培養(yǎng)著眼于解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域課程設(shè)計(jì)路徑分別有以下幾個(gè)：1、傳統(tǒng)設(shè)計(jì)路徑。常見(jiàn)的傳統(tǒng)課程體系設(shè)計(jì)主要是“專業(yè)學(xué)科+輔助計(jì)算機(jī)課程”模式。這種模式是目前大多數(shù)院校智能財(cái)務(wù)培養(yǎng)的主要方式。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是仍舊保留原有專業(yè)的培養(yǎng)框架和課程體系，對(duì)師資轉(zhuǎn)型沒(méi)有太大要求，教學(xué)目標(biāo)和教學(xué)步驟清晰。輔助計(jì)算機(jī)課程委托其他系老師講授。缺點(diǎn)是呈現(xiàn)“兩層皮”的情況，學(xué)生思維仍舊被固化在原有專業(yè)框架中，對(duì)于計(jì)算機(jī)在本學(xué)科的應(yīng)用缺乏認(rèn)識(shí)和鍛煉。2、跨學(xué)科設(shè)計(jì)路徑。跨學(xué)科智能財(cái)務(wù)的設(shè)計(jì)路徑要求學(xué)生對(duì)兩門專業(yè)學(xué)習(xí)是平行進(jìn)行，同時(shí)對(duì)于計(jì)算機(jī)課程學(xué)習(xí)強(qiáng)調(diào)底層邏輯和計(jì)算機(jī)思維。學(xué)生從兩個(gè)或多個(gè)相互聯(lián)系的學(xué)科中學(xué)習(xí)概念和技能，課程體系設(shè)計(jì)更多增加一些應(yīng)用類和設(shè)計(jì)類課程，例如，通過(guò)智能財(cái)務(wù)相關(guān)項(xiàng)目設(shè)計(jì)，在有效的跨學(xué)科方法中，相關(guān)學(xué)科融合在一起，避免“兩層皮”的情況。3、融合學(xué)科設(shè)計(jì)路徑。以解決真實(shí)世界問(wèn)題或執(zhí)行真實(shí)項(xiàng)目為導(dǎo)向。應(yīng)用來(lái)自多個(gè)學(xué)科知識(shí)和技能，形成自身獨(dú)立的思維模式和操作技能。融合學(xué)科的精髓在于尋求跨越傳統(tǒng)學(xué)科之間的鴻溝，這樣使其比跨學(xué)科走得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)。這種模式對(duì)師資和學(xué)生學(xué)習(xí)能力、資源整合能力要求都非常高。（表1）（三）以能力為本的跨學(xué)科智能財(cái)務(wù)課程體系“搭建”。基于STEM的能力框架“搭建”智能財(cái)務(wù)課程體系中，以從學(xué)生認(rèn)知能力和底層邏輯思維能力培養(yǎng)起步，由低階到高階逐步推進(jìn)，最終通過(guò)設(shè)計(jì)綜合項(xiàng)目訓(xùn)練，達(dá)到解決智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域復(fù)雜問(wèn)題的能力。課程體系設(shè)計(jì)如圖2所示。（圖2）智能財(cái)務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)最終是要用所學(xué)知識(shí)解決真實(shí)世界和情境的復(fù)雜問(wèn)題。需要通過(guò)思維訓(xùn)練、專業(yè)能力和應(yīng)用能力多個(gè)方面著手。在高階階段，教師要圍繞培養(yǎng)目標(biāo)，通過(guò)融合類課程的構(gòu)建，引導(dǎo)學(xué)生解決復(fù)雜問(wèn)題。（四）多種形式的產(chǎn)學(xué)研培養(yǎng)路徑。在智能財(cái)務(wù)跨學(xué)科培養(yǎng)模式中，需要通過(guò)多種形式的產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合。形成協(xié)同一致的多元利益主體。企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、專業(yè)社團(tuán)等多個(gè)利益主體參與，不僅僅依賴政府、學(xué)校的力量，建立合作機(jī)制，共同參與、聯(lián)合培養(yǎng)，從而形成有效合力。開(kāi)發(fā)產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合示范培養(yǎng)項(xiàng)目，發(fā)揮校企聯(lián)合項(xiàng)目示范引領(lǐng)作用，通過(guò)多導(dǎo)師制、導(dǎo)師負(fù)責(zé)制、跨學(xué)科導(dǎo)師制等方式，使學(xué)生有更多的機(jī)會(huì)將理念、知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐，提高學(xué)生的職業(yè)能力。產(chǎn)學(xué)研培養(yǎng)路徑能夠?yàn)閷W(xué)生提供充分的真實(shí)或模擬的體驗(yàn)，參與真實(shí)的財(cái)務(wù)方案設(shè)計(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)資源的共享、學(xué)習(xí)問(wèn)題的交流和經(jīng)驗(yàn)分享。（五）建立能力可量化的評(píng)價(jià)機(jī)制。能力是學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)所具備的技能，能力培養(yǎng)既是學(xué)習(xí)成果，也是學(xué)習(xí)目標(biāo)。培養(yǎng)方案和課程體系是能力培養(yǎng)的載體，將能力培養(yǎng)與課程評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系，明確學(xué)生應(yīng)該掌握什么樣的內(nèi)容，掌握的程度。通過(guò)課程標(biāo)準(zhǔn)建立，能夠?yàn)閷W(xué)生獲得某種能力程度提供參考依據(jù)。課程標(biāo)準(zhǔn)不僅僅包括內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，還包括培養(yǎng)質(zhì)量。前者描述了能力框架內(nèi)學(xué)生應(yīng)該知道什么和能夠做什么，后者明確學(xué)生掌握知識(shí)和獲得能力的程度。（圖3）

四、研究結(jié)論

信息科技的迅猛發(fā)展催生了新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式，新的要素市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)人才能力要求提出新的需求。本文以STEM為基礎(chǔ)，構(gòu)建了智能財(cái)務(wù)人才能力框架，并探討了智能財(cái)務(wù)人才能力實(shí)現(xiàn)的路徑。本文分別從課程體系、教學(xué)模式和評(píng)價(jià)機(jī)制等方面對(duì)可實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行了論述。從而為開(kāi)設(shè)智能財(cái)務(wù)方向、或開(kāi)設(shè)智能會(huì)計(jì)專業(yè)奠定了一定理論基礎(chǔ)。

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第7篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析；經(jīng)營(yíng)決策；戰(zhàn)略規(guī)劃

一、財(cái)務(wù)分析概述

（一）財(cái)務(wù)分析的概念

財(cái)務(wù)分析主要是以財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)及其他數(shù)據(jù)為依托，采用專門的分析技術(shù)與方法，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力等進(jìn)行評(píng)價(jià)，為企業(yè)管理層經(jīng)營(yíng)決策提供參考的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容

與一般企業(yè)不同，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)具有三性原則：安全性、流動(dòng)性、盈利性，其中安全性是指銀行要管理各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，分析指標(biāo)包括不良貸款率、撥備覆蓋率、資本充足率等；流動(dòng)性是指銀行清償能力，能夠隨時(shí)應(yīng)對(duì)客戶提存及銀行支付需要，分析指標(biāo)包括存貸比、流動(dòng)性比例等；盈利性則是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的核心目標(biāo)，分析指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率/總資產(chǎn)收益率、凈利差/凈息差、成本收入比等，同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)注重提升自身發(fā)展能力，分析指標(biāo)包括：營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。

（三）財(cái)務(wù)分析方法

企業(yè)應(yīng)該綜合運(yùn)用定性與定量分析方法開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，定量分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法以及趨勢(shì)分析法等。其中：比較分析法主要分析相同指標(biāo)同比變動(dòng)、環(huán)比變動(dòng)以及同業(yè)對(duì)比情況；比率分析法主要分析各組成項(xiàng)目占整體比例，如凈利息收入占比、非息收入占比；因素分析法依據(jù)分析指標(biāo)與其各影響因素的關(guān)系，定量分析各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響程度，如規(guī)模變動(dòng)、利率變動(dòng)對(duì)利息收入的影響程度；趨勢(shì)分析法則通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的季度變化趨勢(shì)、年度變化趨勢(shì)進(jìn)行分析，在洞悉過(guò)去的基礎(chǔ)上更加著眼于對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)。因此，銀行應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，選用合適的分析方法開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并為管理者決策分析提供參考依據(jù)。

二、銀行經(jīng)營(yíng)決策中財(cái)務(wù)分析的主要作用

（一）有助于真實(shí)反映商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

通過(guò)出具定期財(cái)務(wù)報(bào)表并選取相關(guān)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行分析，能夠客觀真實(shí)反映銀行經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，如資產(chǎn)負(fù)債、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額完成情況等。通過(guò)將各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，管理者可以了解預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度，制定階段性任務(wù)目標(biāo)，確保年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按時(shí)完成。同時(shí)，對(duì)標(biāo)先進(jìn)同業(yè)銀行，通過(guò)對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的對(duì)比分析，可以查找銀行存在的劣勢(shì)，深度挖掘差異背后存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上制定有針對(duì)性的改進(jìn)措施，確保實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（二）有助于為績(jī)效考核和資源配置提供數(shù)據(jù)支持

從機(jī)構(gòu)層級(jí)出發(fā)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析可以分為全行層面、分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)狀況分析。銀行通過(guò)選用系統(tǒng)的工具方法，如關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法、經(jīng)濟(jì)增加值法，平衡計(jì)分卡等，定期對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)板塊開(kāi)展績(jī)效分析與評(píng)價(jià)，能夠識(shí)別為銀行創(chuàng)造價(jià)值的關(guān)鍵業(yè)務(wù)版塊，并將資源配置到最能創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)上，能夠引導(dǎo)銀行不斷優(yōu)化資源配置，提升盈利水平。雖然績(jī)效考核不僅是對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，但是各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)為績(jī)效考核體系搭建了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，能夠保障績(jī)效考核與資源配置工作順利開(kāi)展。

（三）有助于支持銀行識(shí)別最優(yōu)投融資方案

科學(xué)的財(cái)務(wù)分析是進(jìn)行投資決策的重要手段，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)分析為長(zhǎng)期投融資規(guī)劃提供數(shù)據(jù)支持，商業(yè)銀行想要不斷發(fā)展壯大，必須要在銀行戰(zhàn)略規(guī)劃的指引下，結(jié)合未來(lái)盈利及價(jià)值增值的目標(biāo)，制定中長(zhǎng)期投融資規(guī)劃，明確投融資方向，財(cái)務(wù)分析的結(jié)論能夠?yàn)闆Q策過(guò)程提供數(shù)據(jù)支撐；二是在具體投融資事項(xiàng)決策中，財(cái)務(wù)分析是一項(xiàng)重要工具，通過(guò)估算不同投資方案中的現(xiàn)金流量和價(jià)值指標(biāo)，并進(jìn)行指標(biāo)評(píng)價(jià)，有助于支持銀行識(shí)別最優(yōu)投融資方案，達(dá)到縮減成本、增加價(jià)值的目標(biāo)。

（四）有助于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

財(cái)務(wù)分析是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一項(xiàng)重要工具：一方面，企業(yè)在制定中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程中，不同場(chǎng)景下對(duì)盈利的預(yù)測(cè)是最主要的一個(gè)內(nèi)容，財(cái)務(wù)分析立足于經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，通過(guò)對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行分析及判斷，基于保守、基準(zhǔn)及樂(lè)觀等情形對(duì)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，形成預(yù)測(cè)結(jié)果，幫助企業(yè)制定可行的戰(zhàn)略規(guī)劃；另一方面，在戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)分析能夠真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，分析戰(zhàn)略執(zhí)行是否有所偏離，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾錯(cuò)糾偏，有助于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

三、現(xiàn)階段商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析中存在的主要問(wèn)題

（一）缺乏有效的財(cái)務(wù)分析工具

當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融大力發(fā)展的背景下，財(cái)務(wù)分析僅依靠于傳統(tǒng)手工分析的方式已經(jīng)落伍，先進(jìn)同業(yè)通過(guò)引入管理會(huì)計(jì)等工具，搭建管理駕駛艙，在很大程度上提升了財(cái)務(wù)分析水平；但是，城市商業(yè)銀行起步較晚，管理會(huì)計(jì)工具或尚未引入，或處于建設(shè)初期、應(yīng)用程度不深，同先進(jìn)同業(yè)相比，財(cái)務(wù)分析水平不高；即使在手工分析的情況下，財(cái)務(wù)分析往往由于分析人員水平不高等原因，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)分析的具體工具運(yùn)用存在不足，尤其是缺乏對(duì)相關(guān)分析方法的綜合運(yùn)用，財(cái)務(wù)分析結(jié)果往往僅能做到直觀，難以做到有效。

（二）財(cái)務(wù)分析不夠深入

一方面，財(cái)務(wù)分析可能更多關(guān)注對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況的分析，缺乏對(duì)宏觀環(huán)境、行業(yè)狀況以及監(jiān)管政策的分析或者分析僅限于表面、深入程度不足。商業(yè)銀行與外部環(huán)境關(guān)系緊密，外部環(huán)境的變化對(duì)銀行而言可能既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，如果關(guān)注程度不足，很可能導(dǎo)致銀行錯(cuò)失快速發(fā)展的機(jī)遇，甚至可能會(huì)誤導(dǎo)管理者做出錯(cuò)誤決策，為銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，失去可持續(xù)發(fā)展的能力。另一方面，在分析指標(biāo)的選擇上，財(cái)務(wù)人員往往更加注重對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，缺乏對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析缺乏全面性。財(cái)務(wù)指標(biāo)往往是企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)成果的體現(xiàn)，且更側(cè)重定量分析，如果僅選取財(cái)務(wù)指標(biāo)可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析僅僅停留在數(shù)據(jù)表面，缺乏對(duì)變化根源的挖掘，難以為管理者提供決策判斷的準(zhǔn)確依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)分析結(jié)論缺乏深入應(yīng)用

財(cái)務(wù)分析的目的是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的分析，找出指標(biāo)背后反映的問(wèn)題根源，并在此基礎(chǔ)上制定改進(jìn)措施，不斷提升企業(yè)的盈利能力。但是，在實(shí)際應(yīng)用中，財(cái)務(wù)分析往往僅限于分析層面，分析結(jié)論用于指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展與改善的較少，一方面可能由于財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)實(shí)踐結(jié)合程度不足，財(cái)務(wù)分析在一定程度上脫離了經(jīng)營(yíng)實(shí)踐，或者財(cái)務(wù)分析報(bào)告較為寬泛，缺乏具體執(zhí)行措施，對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的指導(dǎo)能力不強(qiáng)；另一方面可能由于財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門間缺乏有效的溝通機(jī)制，各說(shuō)各話，具體的改進(jìn)措施難以真正落地。

（四）財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在局限性

一方面，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在時(shí)效性，它是企業(yè)過(guò)去一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)成果的體現(xiàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析存在滯后性，在一定程度上削弱了其為管理層做出決策提供參考的價(jià)值；另一方面，商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)龐大，能為多維度盈利分析提供機(jī)構(gòu)、條線、產(chǎn)品等層面的數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提升，削弱了多維盈利分析報(bào)告的可使用性；同時(shí)，由于業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門人員數(shù)據(jù)分析口徑不同，導(dǎo)致部門間分析結(jié)果存在差異，削弱了財(cái)務(wù)分析結(jié)果的可信度。（五）財(cái)務(wù)分析局限于財(cái)務(wù)語(yǔ)言，缺乏通用性財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)習(xí)慣于使用財(cái)務(wù)語(yǔ)言，而不是站在使用者的角度，思考更能為使用者接受的通用語(yǔ)言。但是，由于報(bào)告使用者財(cái)務(wù)水平不同，導(dǎo)致不同使用者對(duì)分析報(bào)告的理解接受程度不同，在一定程度上削弱了其應(yīng)用程度；同時(shí)，如果財(cái)務(wù)語(yǔ)言不能與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，僅是對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的堆砌，將會(huì)導(dǎo)致管理層不能簡(jiǎn)明扼要觀察到企業(yè)存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行提出改進(jìn)決策。

（六）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

財(cái)務(wù)分析內(nèi)容豐富，不僅包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，還應(yīng)包括對(duì)行業(yè)環(huán)境、宏觀政策的分析，財(cái)務(wù)人員往往能夠關(guān)注并了解宏觀環(huán)境的變化，但是欠缺在了解的基礎(chǔ)上結(jié)合銀行實(shí)際進(jìn)行深入分析的能力；同時(shí)，銀行業(yè)務(wù)種類繁多，不但包括存貸款、投資等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，也包括期權(quán)、期貨等各類衍生業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員往往欠缺相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。另一方面，財(cái)務(wù)分析要求財(cái)務(wù)人員對(duì)數(shù)字非常敏感，能夠在指標(biāo)變動(dòng)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，并據(jù)此剖析問(wèn)題根源，提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施，這對(duì)財(cái)務(wù)人員要求很高，具備這種數(shù)字捕捉能力的人員少之又少。

（七）與戰(zhàn)略規(guī)劃結(jié)合程度不足

企業(yè)的財(cái)務(wù)分析在一定程度上能夠反映戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行情況，如財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算完成率能夠反映戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行進(jìn)度，但是往往局限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)層面；且財(cái)務(wù)分析更多關(guān)注日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，缺乏在此基礎(chǔ)上對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況的反饋與評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)分析的高度不夠。

四、優(yōu)化財(cái)務(wù)分析提升銀行經(jīng)營(yíng)決策能力的具體建議

（一）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，豐富管理工具

依托于數(shù)字化轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，豐富各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工具，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效銜接，提升精細(xì)化管理水平以及多維分析能力。從財(cái)務(wù)分析角度，商業(yè)銀行應(yīng)加快管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)，搭建管理駕駛倉(cāng)，構(gòu)建規(guī)模類、效益類、風(fēng)險(xiǎn)類別指標(biāo)庫(kù)，產(chǎn)出全行、機(jī)構(gòu)、條線、客戶、客戶經(jīng)理等多維度數(shù)據(jù)，提供年度、季度、月度及每日數(shù)據(jù)，在完成值的基礎(chǔ)上進(jìn)行趨勢(shì)分析，并結(jié)合全面預(yù)算管理進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，不斷提升經(jīng)營(yíng)分析的精細(xì)化程度，提高財(cái)務(wù)分析的時(shí)效性，為管理者決策分析提供數(shù)據(jù)支撐。

（二）豐富財(cái)務(wù)分析內(nèi)容，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析深度

一方面，應(yīng)不斷豐富財(cái)務(wù)分析內(nèi)容，增加對(duì)行業(yè)環(huán)境的分析，并不斷提升結(jié)合銀行實(shí)際進(jìn)行深化分析的能力；同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)宏觀政策的收集與整理，幫助企業(yè)充分享受政策紅利或者規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升企業(yè)盈利能力，如“十四五”期間是實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰的關(guān)鍵時(shí)期，監(jiān)管機(jī)構(gòu)陸續(xù)相關(guān)規(guī)范性文件，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)給予充分關(guān)注與學(xué)習(xí)，幫助企業(yè)判別是否需要調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃、甄別投資機(jī)會(huì)，并且充分識(shí)別可能為銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提出具體應(yīng)對(duì)措施。另一方面，財(cái)務(wù)分析應(yīng)注重引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，如銀行發(fā)展指標(biāo)、獲客指標(biāo)等，搭建并不斷豐富完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)庫(kù)。

（三）擴(kuò)大分析范圍，深化分析應(yīng)用

首先，管理層應(yīng)明確財(cái)務(wù)分析定位，注重對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)“指揮棒”的效用；其次，財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)擴(kuò)大分析范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)的融合程度，緊密聯(lián)系經(jīng)營(yíng)實(shí)踐，在財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的基礎(chǔ)上，注重剖析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出長(zhǎng)短期具體改進(jìn)方案；同時(shí)，為保證執(zhí)行方案具有可操作性、業(yè)財(cái)融合更加緊密，銀行應(yīng)加強(qiáng)部門之間的配合，在財(cái)務(wù)人員制定出改進(jìn)方案后，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門人員制定細(xì)化落地措施并明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以保證改進(jìn)方案能夠落地并有效執(zhí)行。

（四）多舉并措，不斷提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的應(yīng)用效果

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有時(shí)效性是無(wú)法避免的，但是銀行可以采用多種方式彌補(bǔ)數(shù)據(jù)的局限性。首先，引進(jìn)先進(jìn)管理工具，縮短分析頻率，在季度、月度分析的基礎(chǔ)上增加日分析，同時(shí)在靜態(tài)分析的基礎(chǔ)上增加動(dòng)態(tài)分析，注重分析歷史數(shù)據(jù)的同時(shí)，提升數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)功能。其次，在數(shù)據(jù)質(zhì)量方面，銀行應(yīng)啟動(dòng)數(shù)據(jù)治理工作，通過(guò)建立長(zhǎng)期治理機(jī)制，不斷提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，向數(shù)據(jù)要效益。最后，由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有客觀真實(shí)性，最能反映銀行真實(shí)業(yè)績(jī)，銀行應(yīng)明確內(nèi)部分析以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑為基礎(chǔ)，以保證數(shù)據(jù)口徑的一致性。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，在此基礎(chǔ)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工并向業(yè)務(wù)部門提供參考，提高財(cái)務(wù)分析結(jié)論的使用范圍。

（五）將財(cái)務(wù)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)語(yǔ)言，提高報(bào)告的可讀性

財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)分析語(yǔ)言具有專業(yè)性，往往專業(yè)的財(cái)務(wù)人員才能讀懂弄通。但是，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員較少為專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，更多是業(yè)務(wù)管理人員，因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，嘗試將財(cái)務(wù)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)語(yǔ)言，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可閱讀性、可理解性。同時(shí)，應(yīng)在引入管理分析工具的同時(shí)，不斷提升對(duì)各項(xiàng)管理工具的運(yùn)用水平，使得財(cái)務(wù)分析報(bào)告做到內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要、突出重點(diǎn)，增強(qiáng)受眾性。

（六）提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變

現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)人員要求較高，一方面，財(cái)務(wù)人員自身要注重提升綜合素質(zhì)，不斷提升財(cái)務(wù)分析水平，提升財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供參考的價(jià)值：關(guān)注收集宏觀政策的變化，不斷增強(qiáng)結(jié)合銀行實(shí)際進(jìn)行思考分析的能力；加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)廣度與深度，提升自身業(yè)務(wù)水平；最重要的是要轉(zhuǎn)變思維，從財(cái)務(wù)視角轉(zhuǎn)換到經(jīng)營(yíng)視角，不斷提升發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題的能力。另一方面，銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)外部培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，為財(cái)務(wù)人員提供基層學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，幫助財(cái)務(wù)人員了解行內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理全流程，熟悉業(yè)務(wù)發(fā)展關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提升財(cái)務(wù)人員全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變。

（七）加強(qiáng)戰(zhàn)略分析，為銀行戰(zhàn)略管理而服務(wù)

首先，銀行在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員的參與程度、加強(qiáng)宣講，深化員工對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的認(rèn)識(shí)程度，并且將銀行戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行分解，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；其次，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)立足于銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)行戰(zhàn)略分析，關(guān)注戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行情況，并從企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的高度思考提出問(wèn)題解決方案，不斷提升企業(yè)價(jià)值。

（八）加強(qiáng)分析風(fēng)險(xiǎn)收益，綜合平衡管理標(biāo)準(zhǔn)

金融體制改革力度加大，加劇了金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，銀行推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，此項(xiàng)管理工作便是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行要順應(yīng)時(shí)展，從盈利角度出發(fā)，綜合分析資產(chǎn)負(fù)債情況，突出盈利性、安全性和流動(dòng)性。加強(qiáng)分析資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，從而揭示信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資本風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)分析利率風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)啟利率市場(chǎng)后，商業(yè)銀行要分析和控制利率風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)利率政策。商業(yè)銀行要分析現(xiàn)有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，在指標(biāo)體系中添加有關(guān)于評(píng)價(jià)現(xiàn)有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)指標(biāo)，保證此系列指標(biāo)有著盈利性、流動(dòng)性和安全性，健全分析對(duì)外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益，使商業(yè)銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展的目標(biāo)。合理分析財(cái)務(wù)質(zhì)量，進(jìn)而提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)水平。綜上所述，在商業(yè)銀行向價(jià)值經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，財(cái)務(wù)分析憑借其分析過(guò)去、立足現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來(lái)的職能，能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策提供參考。本文分析淺要分析了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析中存在的問(wèn)題，并具體提出改進(jìn)建議，希望商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析水平能夠不斷提升，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)提供堅(jiān)實(shí)保障。

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第8篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理制度；制造業(yè)企業(yè)；問(wèn)題；策略

“十四五”將打造“制造強(qiáng)國(guó)”提到更高地位，提出深入實(shí)施制造強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略，更加強(qiáng)調(diào)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)制造業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。《中國(guó)制造2025》戰(zhàn)略文件指明持續(xù)推進(jìn)智能制造，全面提升制造業(yè)企業(yè)智能化生產(chǎn)水平。對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，為了穩(wěn)步邁向高質(zhì)量發(fā)展，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)改善內(nèi)控環(huán)境、規(guī)范控制活動(dòng)、注重信息有效溝通等，有序開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，逐步建立并完善內(nèi)控管理制度，以制度為保障實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。本文就此展開(kāi)分析與論述。

制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度相關(guān)理論概述

1.內(nèi)部控制根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利展開(kāi)而采取的一系列手段的總稱。新時(shí)期，企業(yè)內(nèi)部控制不再局限于財(cái)務(wù)層面，而是強(qiáng)調(diào)從管理層到基層員工共同參與、共同實(shí)施，為企業(yè)資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置、會(huì)計(jì)信息客觀真實(shí)等提供保障。2010年，我國(guó)就已經(jīng)基本建成內(nèi)控規(guī)范體系，內(nèi)部控制在各大企業(yè)得以全面應(yīng)用，國(guó)家有關(guān)部門先后下達(dá)多項(xiàng)政策文件，為中小企業(yè)進(jìn)一步建立完善內(nèi)控制度體系指明方向，提供健全的法律環(huán)境。

2.內(nèi)控管理制度內(nèi)控管理制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物，建立目的是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，在企業(yè)內(nèi)部形成相互制約、相互聯(lián)系且更加嚴(yán)密完整的體系。一般地，企業(yè)內(nèi)控管理制度的基本要素有內(nèi)部審計(jì)制度、審批檢查制度、會(huì)計(jì)制度等。企業(yè)內(nèi)控管理制度的落地實(shí)施，還需要由可勝任本職崗位的工作人員來(lái)負(fù)責(zé)，一方面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)產(chǎn)物資等展開(kāi)控制，另一方面更是延伸至企業(yè)戰(zhàn)略、決策等層面，對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等展開(kāi)控制。

制造業(yè)企業(yè)建立內(nèi)控管理制度的意義

1.有利于防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)建立內(nèi)控管理制度，以預(yù)算控制、授權(quán)審批、職責(zé)分工等為核心，規(guī)范制度體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)展開(kāi)全方位監(jiān)控，分析不同環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，以嚴(yán)謹(jǐn)且合規(guī)的內(nèi)控制度為保障，有利于防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、提高生產(chǎn)效率建立內(nèi)控管理制度可使得制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平得以提升，突出財(cái)務(wù)管理職能，把關(guān)資金預(yù)算審批，全面追蹤資金使用，加強(qiáng)資金監(jiān)管與成本控制，盡可能降低不必要的費(fèi)用支出，有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。同時(shí)，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制為保障，實(shí)現(xiàn)明確分工、合規(guī)控制，將內(nèi)控理念貫徹落實(shí)到具體的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，促使制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部人員履行好職責(zé)，有利于提高企業(yè)生產(chǎn)效率。

3.遵循國(guó)家法律法規(guī)的客觀要求全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)正在積極開(kāi)拓海外市場(chǎng)。國(guó)外如《薩班斯法案》對(duì)于在美國(guó)上市的企業(yè)提出明確規(guī)定，要求其內(nèi)部做好相應(yīng)的披露工作，且應(yīng)當(dāng)擁有完善的內(nèi)控管理制度。國(guó)內(nèi)如財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》《會(huì)計(jì)法》，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的法律規(guī)范等等，都對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有著指導(dǎo)意義并提供法律支撐,明確內(nèi)控管理的目標(biāo)。由此可見(jiàn)，制造業(yè)企業(yè)建立內(nèi)控管理制度，不只是企業(yè)自身的客觀要求，更是遵循國(guó)家法律的客觀要求，同時(shí)也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)國(guó)際化、邁入國(guó)際市場(chǎng)的必要前提。

企業(yè)內(nèi)控管理制度建立相關(guān)問(wèn)題——以某制造業(yè)企業(yè)為例分析

某制造業(yè)企業(yè)成立十余年。多年來(lái)該企業(yè)專注于電力物聯(lián)網(wǎng)關(guān)鍵技術(shù)、核心產(chǎn)品和服務(wù)，著力培養(yǎng)具有企業(yè)自身特點(diǎn)的核心技術(shù)，目前企業(yè)技術(shù)儲(chǔ)備與主營(yíng)產(chǎn)品已經(jīng)實(shí)現(xiàn)覆蓋電力物聯(lián)網(wǎng)的感知層、網(wǎng)絡(luò)層與應(yīng)用層。作為技術(shù)創(chuàng)新型制造業(yè)企業(yè)，始終以提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品與專業(yè)技術(shù)服務(wù)為宗旨，以突出的科研實(shí)力發(fā)展自主高新技術(shù)，助力能源互聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。該企業(yè)主營(yíng)項(xiàng)目有生產(chǎn)組裝自動(dòng)化控制設(shè)備、技術(shù)服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)、施工總承包等，主要產(chǎn)品為智能控制終端、電力物聯(lián)網(wǎng)智能控制終端等。通過(guò)分析該企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，整理同行業(yè)其他企業(yè)的內(nèi)控管理情況，相對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度建立相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行如下總結(jié)。

1.內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷內(nèi)部控制的實(shí)行需要由內(nèi)審部門、內(nèi)控管理部門、財(cái)務(wù)部門等共同參與的協(xié)調(diào)配合，不能僅僅局限于財(cái)務(wù)層面，而是強(qiáng)調(diào)發(fā)揮協(xié)調(diào)管理效用。但是企業(yè)管理層針對(duì)內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)組織頻率較低，財(cái)務(wù)人員主要負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。制造業(yè)企業(yè)專業(yè)技術(shù)性人才偏多，生產(chǎn)部門、技術(shù)部門等工作人員一般也不會(huì)參與到內(nèi)控建設(shè)當(dāng)中，部分財(cái)務(wù)人員缺乏內(nèi)控方面的工作經(jīng)驗(yàn)、執(zhí)行水平并不高。企業(yè)文化還是過(guò)于偏重高新技術(shù)開(kāi)發(fā)，內(nèi)部控制并未真正地融入到其中，各項(xiàng)制度同樣無(wú)法落實(shí)到具體的工作實(shí)踐中，常會(huì)流于形式。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不科學(xué)制造業(yè)企業(yè)在決策制定、戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)劃上，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，但受到諸多因素的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還是層出不窮。歸根結(jié)底，主要是因企業(yè)未能結(jié)合制造業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)市場(chǎng)行情、政策變動(dòng)等加以分析，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不夠科學(xué)，只是簡(jiǎn)單地對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)預(yù)測(cè)，并未實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的覆蓋。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，多以事后核算為主，財(cái)務(wù)管理職能逐漸弱化。另外，企業(yè)多以“經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)”為導(dǎo)向，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量以及業(yè)績(jī)水平有著明確需求，卻未能從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)考慮多種風(fēng)險(xiǎn)因素，制定長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的認(rèn)知片面，只是制定規(guī)章制度，還是沒(méi)有形成自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管控，短期行為明顯，不僅不能保障資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置，而且還會(huì)阻礙企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3.內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，也是落實(shí)內(nèi)控管理制度的根本。目前制造業(yè)內(nèi)控活動(dòng)還是存在一定的問(wèn)題：一是現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度、管理制度無(wú)法適應(yīng)新時(shí)期企業(yè)戰(zhàn)略需求，制度規(guī)范不能起到控制企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用；二是企業(yè)閉環(huán)系統(tǒng)未形成，在預(yù)算管理、成本管控等方面缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控程序，導(dǎo)致預(yù)算管理效果不佳、成本費(fèi)用難以控制等，業(yè)務(wù)流程細(xì)分不明確，即使及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也難以第一時(shí)間定位到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，問(wèn)題處理效率偏低；三是責(zé)任承擔(dān)、獎(jiǎng)懲激勵(lì)過(guò)于模糊，一般都是以經(jīng)驗(yàn)為主、制度為剛性約束展開(kāi)管理工作，審批流程繁瑣、賬務(wù)處理不及時(shí)、存貨和對(duì)記錄未編制等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不當(dāng)，嚴(yán)重情況下風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槲C(jī)；四是針對(duì)企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)未能制定針對(duì)性的內(nèi)控管理制度與規(guī)范性的控制措施，且沒(méi)有展開(kāi)事后監(jiān)督與反思工作。

4.信息與溝通不順暢信息與溝通屬于內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言確保信息與溝通，加強(qiáng)部門間的有效聯(lián)系，是貫徹實(shí)施內(nèi)控管理制度的必要前提。信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，制造業(yè)企業(yè)信息化建設(shè)力度加大，但是在內(nèi)部控制方面往往只是簡(jiǎn)單地引入新技術(shù)、新軟件，各部門搭建信息化系統(tǒng)，但系統(tǒng)間未能實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，還是沒(méi)有打破“各自為政”的局面，陷入信息孤島。實(shí)際工作中，各部門間缺少反饋溝通的渠道，財(cái)務(wù)部門無(wú)法掌握業(yè)務(wù)生產(chǎn)相關(guān)信息，如資金使用、生產(chǎn)進(jìn)度等，也就不能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督、服務(wù)等職能，內(nèi)控管理制度同樣會(huì)流于形式，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的順利開(kāi)展。

5.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)流于形式制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)由專門的審計(jì)人員或者財(cái)務(wù)專職審計(jì)人員負(fù)責(zé)，將審計(jì)工作與基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作相分離，不受人為主觀因素的影響，在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度作用下增強(qiáng)內(nèi)審權(quán)威性，突出內(nèi)審監(jiān)督與控制的職能。通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理制度執(zhí)行、生產(chǎn)活動(dòng)開(kāi)展情況等存在的缺陷與問(wèn)題，提出專業(yè)審計(jì)建議，明令要求整改。然而實(shí)際上企業(yè)審計(jì)工作與財(cái)務(wù)工作未能明確劃分，工作界限與管理權(quán)限不清晰，內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)很難達(dá)到預(yù)期的效果。此外，專項(xiàng)監(jiān)督聚焦在生產(chǎn)項(xiàng)目方面，內(nèi)部規(guī)范還未能統(tǒng)一形成，由審計(jì)人員負(fù)責(zé)的內(nèi)審工作不能對(duì)企業(yè)內(nèi)控缺陷進(jìn)行自我分析與控制，內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)也會(huì)流于形式。

建立與完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的實(shí)踐策略

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，建設(shè)內(nèi)控制度體系制造業(yè)企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，針對(duì)內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷，制定可行的工作計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上逐步建設(shè)內(nèi)控制度體系。以某企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為例，首先完善治理結(jié)構(gòu)與監(jiān)事會(huì)制度，遵循上下結(jié)合的原則，由企業(yè)管理層著手強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，形成相互制衡的機(jī)制，設(shè)立內(nèi)控專門機(jī)構(gòu)。在部門管理者的引導(dǎo)與督促下，加強(qiáng)部門員工的內(nèi)控意識(shí)，其中不僅包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，更是要覆蓋技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員等，通過(guò)加大宣傳力度、加大培訓(xùn)力度等方式，盡可能確保企業(yè)全員對(duì)內(nèi)部控制有正確認(rèn)知；其次，建立職責(zé)分工制度，從內(nèi)控視角重新定位不同崗位的工作職責(zé)，明確細(xì)分崗位責(zé)任與任務(wù)，注重內(nèi)部相互牽制作用，將內(nèi)控制衡嵌入到生產(chǎn)業(yè)務(wù)當(dāng)中；再次，嚴(yán)格審批檢查制度，規(guī)范審批流程，不定期展開(kāi)檢查工作；最后，建立科學(xué)的薪酬激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“執(zhí)行有保障、結(jié)果有考核”，重視人才、關(guān)注人才成長(zhǎng)，激發(fā)企業(yè)員工的積極性，同步引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提供更多的深造學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，促使他們主動(dòng)學(xué)習(xí)、提升自我，為內(nèi)控制度建設(shè)貢獻(xiàn)力量。

2.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的主要組成之一，對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)自身的特殊屬性，以風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)為主對(duì)各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)與評(píng)估，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取適宜且可行的措施防范并合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度也屬于企業(yè)內(nèi)控管理制度范疇，通過(guò)調(diào)研可知如今部門制造業(yè)企業(yè)采用“SWOT”分析法，在風(fēng)險(xiǎn)防控方面取得一定成果，可準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，促使風(fēng)險(xiǎn)管理制度的進(jìn)一步落實(shí)。據(jù)此制造業(yè)企業(yè)可積極借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。一方面，選用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，確定風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)為成本費(fèi)用支出、權(quán)利主體實(shí)施權(quán)利、資金使用情況、資源分配情況等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度進(jìn)行分配，設(shè)置優(yōu)先級(jí)別，提高全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別，對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容加大控制力度；另一方面，針對(duì)突發(fā)事件建立應(yīng)急處理機(jī)制，制定相應(yīng)的應(yīng)急方案，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性制定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，同時(shí)以信息技術(shù)為依托，尋求專家的幫助與指導(dǎo)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全方位跟蹤監(jiān)控。

3.規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)，構(gòu)建科學(xué)管理制度制造業(yè)企業(yè)控制活動(dòng)多種多樣，常見(jiàn)的有財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制等，針對(duì)控制活動(dòng)不規(guī)范的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，構(gòu)建科學(xué)的管理制度，以內(nèi)部管理制度為保障，有序展開(kāi)內(nèi)控控制活動(dòng)。以某制造業(yè)企業(yè)預(yù)算控制為例，該企業(yè)主要從事于設(shè)備制造、技術(shù)研發(fā)，生產(chǎn)項(xiàng)目需求大量資金與人力資源，企業(yè)大力推行全面預(yù)算管理，要求各部門根據(jù)實(shí)際情況編制部門預(yù)算，填寫預(yù)算資金申請(qǐng)表，由財(cái)務(wù)部門匯總分析，預(yù)算管理委員會(huì)審核、協(xié)調(diào)，加大預(yù)算執(zhí)行控制力度，并輔以全方位的監(jiān)督與核查。預(yù)算編制方法多為零基預(yù)算法，或者將多種編制方法相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程展開(kāi)全方位的實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控，保障預(yù)算執(zhí)行效力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)的偏差問(wèn)題，規(guī)范審批程序，不得隨意調(diào)整預(yù)算或者越級(jí)審批，借助信息化系統(tǒng)提高審批效率，層層審批過(guò)后予以調(diào)整。

4.加強(qiáng)信息化建設(shè)，確保信息與溝通順暢對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，各職能部門的有效對(duì)接是內(nèi)控管理制度落地實(shí)施的先決性條件。在信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，企業(yè)要想完善內(nèi)控管理制度，確保制度的逐步落實(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，以信息技術(shù)為依托，以生產(chǎn)流程為線索，建立信息反饋與傳遞機(jī)制，確保信息與溝通順暢。制造業(yè)企業(yè)可根據(jù)企業(yè)特性與內(nèi)控管理現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)富有特色的信息化系統(tǒng)，搭建互通互聯(lián)平臺(tái)，借助信息技術(shù)來(lái)調(diào)整反饋機(jī)制，對(duì)接各部門的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的高效傳遞與全面共享。同時(shí)，結(jié)合內(nèi)控管理信息化的需求，要求各部門及時(shí)將生產(chǎn)活動(dòng)的信息數(shù)據(jù)通過(guò)信息化系統(tǒng)反饋至財(cái)務(wù)部門，使得財(cái)務(wù)人員能夠掌握業(yè)務(wù)情況，優(yōu)化調(diào)整內(nèi)控管理制度，增強(qiáng)制度的針對(duì)性，針對(duì)各項(xiàng)制度執(zhí)行異常情況制定改進(jìn)方案。