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第1篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防范原則；國際環(huán)境法；國際習(xí)慣；法律確信

中圖分類號(hào)：X197文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1671—1580（2013）06—0144—02

1992年《里約宣言》第15條要求國家依據(jù)其能力廣泛地采取預(yù)先防范方法以保護(hù)環(huán)境。此后，風(fēng)險(xiǎn)防范原則被適用到國際環(huán)境法諸多領(lǐng)域，在多個(gè)國際環(huán)境條約中被直接或間接引用。該原則強(qiáng)調(diào)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)缺少確切科學(xué)證據(jù)不能成為阻礙采取防范措施的理由。風(fēng)險(xiǎn)防范原則在應(yīng)對(duì)具有科學(xué)不確定性的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)問題上具有重要功能，其法律地位的明晰是其法律約束力確立的前提，并關(guān)系到國際環(huán)境法一系列制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防范原則在國際環(huán)境法中的地位問題一直存在爭議，主要有三種觀點(diǎn)：其一認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)防范原則已成為一項(xiàng)國際習(xí)慣法原則；其二認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)防范原則尚未成為國際習(xí)慣法；其三處于兩者之間，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)防范原則是正在形成中的國際習(xí)慣法原則。筆者支持第三種觀點(diǎn)，即認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)防范原則是正在形成中的國際習(xí)慣法原則。

一、學(xué)界關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防范原則的國際法地位之爭

圍繞風(fēng)險(xiǎn)防范原則的國際法地位的爭論由來已久，其伴隨風(fēng)險(xiǎn)防范理念產(chǎn)生并始終存在。

以桑茲為代表的國際環(huán)境法學(xué)者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)防范原則已經(jīng)成為一項(xiàng)習(xí)慣國際法規(guī)則，其在國際條約和國際組織決議中的被頻繁引用和一些國家的國內(nèi)立法支持是其成為習(xí)慣國際法規(guī)則的基本依據(jù)，至于另外一些國家的不承認(rèn)則只能說明這些國家拒絕履行相應(yīng)的國際義務(wù)，而不能借以否認(rèn)其國際習(xí)慣法地位。持相反觀點(diǎn)者則認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)防范原則沒有具體指出在既定的場合應(yīng)當(dāng)如何采取謹(jǐn)慎措施，其無法決定應(yīng)當(dāng)于何時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，更無法判斷預(yù)防環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的費(fèi)用在社會(huì)的或者環(huán)境的意義上何時(shí)才算“過度”。另外一部分學(xué)者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)防范原則是一項(xiàng)正在形成中的國際習(xí)慣法原則，其一方面具備了成為國際習(xí)慣法原則的基礎(chǔ)，另一方面卻沒有產(chǎn)生一個(gè)全球性的法律義務(wù)，沒有發(fā)揮國際習(xí)慣法原則的作用。

二、風(fēng)險(xiǎn)防范原則之于國際習(xí)慣的要素缺失

根據(jù)《國際法院規(guī)約》第38條第1款（b）之規(guī)定，國際習(xí)慣是作為通例之證明而經(jīng)接受為法律者。其由物質(zhì)因素和心理因素兩方面構(gòu)成，前者即各國的反復(fù)實(shí)踐——各國對(duì)于同一事件做出的重復(fù)的類似行為，后者即各國的法律確信——各國通過明示或默示表明其認(rèn)為該習(xí)慣規(guī)則有法律拘束力。國際習(xí)慣是一種“不成文法”，為了證明某項(xiàng)規(guī)范已經(jīng)成為國際習(xí)慣，必須查找充分的證據(jù)。國際法委員會(huì)1950年在就習(xí)慣國際法的定義向聯(lián)大提交的一份報(bào)告中，列舉了習(xí)慣法的以下證據(jù)：國際條約的約文、國際法庭的判決、國內(nèi)法院的判決、國內(nèi)立法、外交文書、各國法律顧問的意見、國際組織的實(shí)踐。如果查不到證據(jù)，則該項(xiàng)國際習(xí)慣不能確立。

反觀風(fēng)險(xiǎn)防范理念在現(xiàn)有國際環(huán)境條約中的規(guī)定，不難發(fā)現(xiàn)，其或在序言中被直接或間接引用，由此產(chǎn)生不甚確定的權(quán)利義務(wù)；或在條約中以指導(dǎo)性原則形式出現(xiàn)，直接帶來現(xiàn)實(shí)可操作性缺失的可能性；而且其在各項(xiàng)條約中表現(xiàn)出來的形式也不一樣，在分別作為原則、方法或措施的情況下必將帶來不同的法律效果。

風(fēng)險(xiǎn)防范原則為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)不確定性問題的解決提供了全新思路，促使國際和國內(nèi)環(huán)境立法、政策快速發(fā)展。但是，由于各種原因，各國際司法機(jī)構(gòu)直接援引風(fēng)險(xiǎn)防范原則做出判決的實(shí)踐很少，各國內(nèi)立法和司法實(shí)踐也不盡相同，其并未獲得如民法之公平原則、誠實(shí)信用原則一般的普遍認(rèn)同。

可見，風(fēng)險(xiǎn)防范原則尚不具備構(gòu)成國際習(xí)慣的物質(zhì)和心理兩方面之必備因素。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范原則的立法和司法不足

（一）風(fēng)險(xiǎn)防范原則在國際環(huán)境法領(lǐng)域的立法和司法不足

風(fēng)險(xiǎn)防范原則在產(chǎn)生與發(fā)展過程中得到了諸如《聯(lián)合國海洋法公約》、《保護(hù)臭氧層維也納公約》、《氣候變化公約》、《生物多樣性公約》等國際條約的認(rèn)可和采納，被表達(dá)為“風(fēng)險(xiǎn)防范原則”、“風(fēng)險(xiǎn)防范措施”、“風(fēng)險(xiǎn)防范辦法”與“相類似規(guī)定”四種形式，其表現(xiàn)形態(tài)不一，法律含義有別，所確定的義務(wù)也因此不同，并進(jìn)而影響風(fēng)險(xiǎn)防范原則在個(gè)案中的適用，一定程度上限制了風(fēng)險(xiǎn)防范原則成為國際習(xí)慣法規(guī)則的進(jìn)程。在有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范原則的國際司法實(shí)踐中，直接適用風(fēng)險(xiǎn)防范原則的案例還比較少。例如，在新西蘭與法國第二次核試驗(yàn)案（1995）中，新西蘭主張適用風(fēng)險(xiǎn)防范原則，國際法院最后由于其他原因駁回了新西蘭的請(qǐng)求。在1997年匈牙利和斯洛伐克Gabcikovo-Nagymaros大壩案中，盡管爭端雙方都傾向于適用風(fēng)險(xiǎn)防范原則，國際法院并沒有據(jù)之作出裁判。1999年的南方金槍魚案在風(fēng)險(xiǎn)防范原則發(fā)展史上非常重要，是為數(shù)不多的直接適用風(fēng)險(xiǎn)防范原則的案例之一。在該案審理中，國際海洋法法庭認(rèn)為，在欠缺科學(xué)證據(jù)時(shí)，締約國仍然需要非常明確謹(jǐn)慎地確保其采取的措施能有效防止藍(lán)鰭金槍魚數(shù)量的不當(dāng)減少。綜上，雖然風(fēng)險(xiǎn)防范原則在國際司法層面的應(yīng)用較少，但也間接肯定了該原則在國際法上日益重要的地位。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范原則在國內(nèi)環(huán)境法領(lǐng)域的立法和司法不足

各國實(shí)踐是國際習(xí)慣構(gòu)成要素之一。國際習(xí)慣的形成需要有足夠數(shù)量且具有統(tǒng)一性和一致性的國家實(shí)踐，這并不是要求全世界所有國家都存在如此實(shí)踐，但至少部分國家應(yīng)具有此種實(shí)踐。

在國內(nèi)層面，風(fēng)險(xiǎn)防范原則基本規(guī)定在政策性文件中。德國和瑞士的國內(nèi)法最早對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范原則作了規(guī)定，如1970年《德國空氣清潔法》和1976年德國政府法令，德國還將風(fēng)險(xiǎn)防范原則作為一項(xiàng)環(huán)境法基本原則。1992年澳大利亞《政府間環(huán)境保護(hù)協(xié)議》沒有法律上的拘束力，該協(xié)議第3節(jié)將風(fēng)險(xiǎn)防范原則規(guī)定為環(huán)境政策的指導(dǎo)原則之一，主要用于指導(dǎo)澳大利亞各級(jí)政府部門政策決定和規(guī)劃的執(zhí)行；風(fēng)險(xiǎn)防范原則在澳大利亞《環(huán)境保護(hù)和生物多樣性保護(hù)法》和《生態(tài)可持續(xù)發(fā)展國家戰(zhàn)略》中都有所體現(xiàn)。荷蘭1998年《保護(hù)自然法案》也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范原則作了規(guī)定。比利時(shí)1999年《海洋環(huán)境保護(hù)法》第4條規(guī)定，“當(dāng)在海洋環(huán)境中開展活動(dòng)時(shí)，利用者和政府將考慮風(fēng)險(xiǎn)防范原則”，同時(shí)還對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范原則的含義進(jìn)行了解釋。美國國內(nèi)法律的很多方面實(shí)質(zhì)上是風(fēng)險(xiǎn)防范性的，且規(guī)定了一些具體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，這在《清潔空氣法》、《清潔水法》、《海洋哺乳動(dòng)物保護(hù)法》、《瀕危物種法》中都有所體現(xiàn)。從一些國家司法實(shí)踐活動(dòng)來看，風(fēng)險(xiǎn)防范原則已經(jīng)成為其國內(nèi)司法機(jī)構(gòu)裁斷案件的重要原則，如比利時(shí)的Wilrijkp焚燒工廠案、美國儲(chǔ)備礦產(chǎn)公司案都體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)防范原則或風(fēng)險(xiǎn)防范精神的應(yīng)用，但各國風(fēng)險(xiǎn)防范原則的司法應(yīng)用仍顯不足且各不相同。

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)防范原則在國際和國內(nèi)立法、司法層面均有不同程度的援引和應(yīng)用，具有構(gòu)成國際習(xí)慣法的廣泛性基礎(chǔ)，一定程度上也能滿足各國反復(fù)實(shí)踐和法律確信的要求，對(duì)于處理日益復(fù)雜且具有科學(xué)不確定性的環(huán)境問題具有重要意義。但該原則一方面在國際立法中的表現(xiàn)形式存在較大差異，更少司法應(yīng)用；另一方面在國內(nèi)立法中的規(guī)定不多，各國司法應(yīng)用也各不相同。有鑒于此，筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)防范原則尚未取得國際習(xí)慣法地位，它只是國際環(huán)境法上一項(xiàng)正在形成中的國際習(xí)慣法原則，距離成為“各國通例之證明而經(jīng)接受為法律者”還有較長一段路要走。

[參考文獻(xiàn)]

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第2篇

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；授權(quán)

中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)志碼： A 文章編號(hào)：1673-291X（2011）07-0077-02

一、商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的原則

1.機(jī)構(gòu)相互制衡原則。首先從機(jī)構(gòu)的設(shè)立和職能劃分上實(shí)現(xiàn)相互制衡，才能從組織體系上防止信貸管理過分集中帶來的問題。從職能分工角度看，推行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)應(yīng)分為三大部分：信貸審查機(jī)構(gòu)、信貸經(jīng)營機(jī)構(gòu)及信貸監(jiān)督機(jī)構(gòu)。信貸審查機(jī)構(gòu)通過對(duì)貸款對(duì)象資格的認(rèn)定和貸款限額的確定，從一定程度上制約信貸經(jīng)營部門的貸與不貸，貸多貸少；信貸經(jīng)營機(jī)構(gòu)（包括高級(jí)信貸人員）只有在信貸審查機(jī)構(gòu)審定貸款客戶可以與銀行發(fā)生借貸關(guān)系時(shí)，才能與客戶洽談貸款的具體內(nèi)容；信貸監(jiān)督機(jī)構(gòu)將對(duì)信貸審查機(jī)構(gòu)、信貸經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其所有信貸管理人員的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督，使整個(gè)信貸經(jīng)營過程按照嚴(yán)格的規(guī)章制度和程序辦理。三個(gè)部門在組織上相互協(xié)調(diào)，但卻各自獨(dú)立行使職權(quán)，從而形成一種信貸管理行為的相互制衡機(jī)制。

2.權(quán)限層次明晰原則。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的管理過程。中國商業(yè)銀行規(guī)模龐大，管理層次多，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的多層次，只有明確清晰地界定各個(gè)經(jīng)營層次、各個(gè)崗位的信貸管理權(quán)限，才能使整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)建立起科學(xué)有效的工作機(jī)制。只有做到管理權(quán)限明晰、權(quán)力明確，才能以此為基礎(chǔ)，建立起有效的崗位責(zé)任制。

3.責(zé)任明確到人原則。信貸管理行為只有以明確的責(zé)任制作保證，才能使管理行為受到有效的約束，也才能使信貸管理權(quán)力和責(zé)任對(duì)等。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系的每個(gè)崗位、每個(gè)人，在行使相應(yīng)的管理權(quán)力時(shí)，必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。不管是集體決策，還是單人決策，都必須使責(zé)任落實(shí)到具體人。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的責(zé)任到人，包括三個(gè)層次：一是貸款的審批決策、實(shí)行誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)、誰簽批、誰承擔(dān)決策責(zé)任；二是在貸款經(jīng)營過程中的調(diào)查、審查、簽約、發(fā)放、監(jiān)督、收回等崗位，誰辦理業(yè)務(wù)、誰承擔(dān)相應(yīng)的專業(yè)責(zé)任；三是貸款全過程中的各個(gè)技術(shù)性側(cè)面的規(guī)范執(zhí)行都必須有相應(yīng)的技術(shù)人員負(fù)技術(shù)上的責(zé)任。貸款責(zé)任到人，必須使責(zé)權(quán)利三者相一致，做到有獎(jiǎng)有罰、嚴(yán)明公正；嚴(yán)密科學(xué)的信貸個(gè)人責(zé)任制，是建立信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要內(nèi)容。

4.工作程序規(guī)范原則。規(guī)范的工作程序，是保證信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)行的必要形式。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理程序的規(guī)范化，是指從貸款的申請(qǐng)、調(diào)查、審批、發(fā)放，到使用監(jiān)督、檢查、收回，各個(gè)步驟的程序都應(yīng)規(guī)范化、制度化、公開化，以防止可能出現(xiàn)的疏漏、差錯(cuò)和舞弊行為。

5.決策方法科學(xué)原則。科學(xué)的管理，既需要科學(xué)的組織體系、工作程序，也不可缺少科學(xué)的決策方法。商業(yè)銀行建立科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必然要求信貸決策分析，特別在貸款項(xiàng)目評(píng)估、客戶評(píng)估、貸款定價(jià)、貸款投向量判斷等方面，應(yīng)逐步建立起適合商業(yè)銀行實(shí)際的數(shù)量模型，使商業(yè)銀行的信貸決策建立在科學(xué)預(yù)測、分析、判斷的基礎(chǔ)上。

二、商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.提高全行人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其職業(yè)忠誠。構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，必須高度重視信貸隊(duì)伍建設(shè)。信貸隊(duì)伍建設(shè)包括兩個(gè)方面：首先是“德”，即職業(yè)道德和職業(yè)忠誠；其次是“能”，即業(yè)務(wù)素質(zhì)和知識(shí)更新能力。培養(yǎng)信貸人員的職業(yè)道德和職業(yè)忠誠，除了要進(jìn)行傳統(tǒng)的思想道德教育，更重要的是不斷提高信貸人員的滿意度。一是制定合理的業(yè)績評(píng)定和收入分配制度，獎(jiǎng)勤罰懶、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。二是要重視信貸人員的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)和規(guī)劃，使每一位信貸人員都有明確的個(gè)人奮斗目標(biāo)。可以推行信貸人員等級(jí)管理制度，讓部分優(yōu)秀的信貸人員享受相應(yīng)的待遇，而不必都往管理崗位上擠。三是要建立暢通的交流溝通渠道，使信貸人員的意見、建議以及在工作實(shí)踐中形成的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蝽槙车氐竭_(dá)管理層，形成管理層與執(zhí)行層之間的良性互動(dòng)。四是高度重視信貸人員教育培訓(xùn)，不斷更新他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高他們的業(yè)務(wù)能力。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)建設(shè)。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的應(yīng)用，是構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要基礎(chǔ)。由于中國市場經(jīng)濟(jì)體制和金融監(jiān)管體系的發(fā)展還不完善，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理模型與技術(shù)在中國引進(jìn)的總體環(huán)境并不成熟，存在不少制度和技術(shù)上的制約。因此，在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)建設(shè)的過程中，我們不僅要學(xué)習(xí)西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方式與技術(shù)所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想和理念，還要充分考慮中國的實(shí)際情況和現(xiàn)實(shí)條件，尤其是一些根本性、制度性的前提條件。具體而言，應(yīng)注意這樣幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)建設(shè)要和整個(gè)銀行體制、金融體制以至經(jīng)濟(jì)體制的改革相結(jié)合，通過全面改革，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部制度環(huán)境，包括法律制度、會(huì)計(jì)審計(jì)制度、現(xiàn)代企業(yè)制度等：完善金融市場，為風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)建設(shè)提供有效的市場環(huán)境：重視采用現(xiàn)代信息技術(shù)。經(jīng)濟(jì)全球化背景下的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，無論是在風(fēng)險(xiǎn)來源和性質(zhì)上，還是在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上，都變得越來越復(fù)雜。

3.全面推行授信額制。授信額制，是銀行內(nèi)部授權(quán)發(fā)放貸款限額或銀行對(duì)客戶發(fā)放貸款確定限額的制度。商業(yè)銀行作為一級(jí)法人，為了統(tǒng)一法人的地位和整體利益，必須對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)授予不同的貸款限額。在一個(gè)銀行內(nèi)部，也必須對(duì)信貸部門的各個(gè)環(huán)節(jié)授予不同的貸款限額，以盡力減少信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行的授信額制，應(yīng)包括三個(gè)層次：一是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的授信額，指總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行層層實(shí)行貸款審批授信額制度；二是經(jīng)營行內(nèi)部授信額，包括信貸員、信貸主管、高級(jí)信貸主管、行長、信貸管理委員會(huì)的授信額；三是對(duì)借款人貸款的授信額和貸款限額。單個(gè)客戶貸款額度超過貸款分行的授信限領(lǐng)，必須報(bào)上一級(jí)行審批。經(jīng)審批的授信額度可作為該客戶在銀行的最高貸款限額，由分行在限額內(nèi)組織發(fā)放，年度內(nèi)可以分次或周轉(zhuǎn)使用。

4.建立信貸管理人崗位責(zé)任制。為保證信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的安全高效，應(yīng)對(duì)信貸管理人員實(shí)行等級(jí)制，將信貸管理人員（包括信貸管理委員會(huì)成員、行長、信貸主管、信貸員）按資歷、專業(yè)知識(shí)、管理技能、審批水平、決策業(yè)績等定期考核，按實(shí)際管理水平確定級(jí)別，不同級(jí)別的信貸管理人員享有不同的信貸審批權(quán)，承擔(dān)不同的責(zé)任，授予不同的授信額度，對(duì)信貸管理人員的貸款風(fēng)險(xiǎn)度達(dá)到一定界限，或風(fēng)險(xiǎn)貸款達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，實(shí)行停貸制，即停止其信貸審批的權(quán)力，令其集中精力清收本人承擔(dān)責(zé)任的貸款。對(duì)決策出現(xiàn)嚴(yán)重失誤的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和刑事責(zé)任。信貸管理人員審批的結(jié)果，將作為其晉級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)的主要依據(jù)。明確崗位職責(zé)，劃清崗位責(zé)任是建立信貸管理人責(zé)任制的基礎(chǔ)，但是僅有嚴(yán)密的崗位責(zé)任制是不夠的，更重要的是建立嚴(yán)格的監(jiān)督檢查考核機(jī)制，使信貸稽查部門能夠按照信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行嚴(yán)格的稽查監(jiān)督。不管什么級(jí)別的信貸管理人員，在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)決策失誤或違規(guī)操作，必須一律從嚴(yán)追究責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行制度和遵守責(zé)任制，比制定責(zé)任制更為必要和重要。

5.制定嚴(yán)格的貸款程序是加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段。貸款程序是信貸管理委員會(huì)根據(jù)銀行的信貸政策來制定的。貸款程序一方面詳細(xì)規(guī)定從借款申請(qǐng)到貸款歸還和催收的每個(gè)具體步驟；另一方面指引信貸管理人員識(shí)別在信貸業(yè)務(wù)開展過程中潛伏的各種風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)變的各種防范措施。在貸款審批前，信貸主管必須反復(fù)核查貸款程序執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)被漏掉的步驟或沒有完成的步驟，一絲不茍地執(zhí)行貸款程序是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。有些呆賬損失就是由于沒有嚴(yán)格地遵循貸款程序，倉促地批準(zhǔn)發(fā)放貸款而造成的。

6.全面提高信貸內(nèi)部控制措施的執(zhí)行力。要發(fā)揮各項(xiàng)信貸內(nèi)部控制措施的作用，必須堅(jiān)持“嚴(yán)”字當(dāng)頭，制定更加全面、系統(tǒng)的問責(zé)制度，嚴(yán)肅、嚴(yán)格、嚴(yán)厲地查處各種違規(guī)行為，使其有切膚之痛，絕不能失之于寬、失之于軟、失之于清。“零容忍”是國際先進(jìn)銀行對(duì)那些超越相關(guān)制度容忍范圍的行為，堅(jiān)決按制度處理，決不寬容的普遍做淤刀，值得我們引進(jìn)與借鑒。對(duì)于那些主觀故意且行為性質(zhì)比較惡劣，對(duì)貸款安全威脅很大的信貸操作風(fēng)險(xiǎn)，不論是否給銀行帶來實(shí)際損失，也要本著“過程比結(jié)果更重要”的原則，對(duì)當(dāng)事人予其懲而毖后患，給予“痛擊”而非“痛斥”了之。比如，（1）超越權(quán)限或者變相越權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)，或者逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)；（2）發(fā)放假名、冒名貸款；（3）受理明知虛假的信貸申報(bào)材料或者故意制作虛假信貸材料（4）在調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告、客戶評(píng)價(jià)報(bào)告和擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告中隱瞞客觀情況，導(dǎo)致信貸審批決策失誤；（5）未按規(guī)定審查、核實(shí)申請(qǐng)人的主體資格和所提供的材料，或者因?qū)彶椤⒑藢?shí)疏忽，未發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人的主體資格和所提供材料的齊全性、真實(shí)性存在嚴(yán)重缺陷；（6）未落實(shí)貸款審批條件即發(fā)放貸款或貸款相關(guān)法律文件所約定的貸款發(fā)放條件未生效即發(fā)放貸款；（7）未按規(guī)定保管借款合同等重要信貸檔案資料、抵（質(zhì)）押物的權(quán)利憑證、保險(xiǎn)單據(jù)、質(zhì)物，致使重要資料、物品丟失、毀損；（8）辦理擔(dān)保貸款時(shí)，未按規(guī)定辦理登記等相關(guān)手續(xù)，或者未按規(guī)定核實(shí)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性和有效性及抵（質(zhì)）押物的價(jià)值和變現(xiàn)能力，或者在抵（質(zhì)）押貸款收回前，違反規(guī)定提前解除抵（質(zhì)）押手續(xù)或提前返還抵押物權(quán)證、質(zhì)物等等。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李永宏.當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及對(duì)策[J].西安金融，2006，(11).

第3篇

關(guān)鍵詞:法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理構(gòu)建

一、構(gòu)建原則

法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系在建立過程中涉及到很多方面，所以它的構(gòu)建原則不可能是單一的，必須涵蓋方方面面，使其盡可能的完善。個(gè)人認(rèn)為主要包括誠實(shí)守信、全方位管理、規(guī)范化、動(dòng)態(tài)調(diào)整和與治理結(jié)構(gòu)相匹配原則。誠實(shí)守信原則是現(xiàn)代民法最高指導(dǎo)原則，是市場經(jīng)濟(jì)的根本道德準(zhǔn)則。全方位管理原則是指法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系要滲透于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營的全過程進(jìn)行全程管理。規(guī)范化原則是指要將權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)中的每個(gè)成員都積極融入到風(fēng)險(xiǎn)防范中來。動(dòng)態(tài)化調(diào)整原則是風(fēng)險(xiǎn)防范體系要隨著外部和內(nèi)部因素的改變而作出適當(dāng)調(diào)整以符合實(shí)際需求。與治理結(jié)構(gòu)相匹配原則是指風(fēng)險(xiǎn)防范體系要適合企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，兩者互相促進(jìn)，保證企業(yè)順利地發(fā)展。

二、體系構(gòu)建

(一)思想保障體系

1、增強(qiáng)企業(yè)全體成員的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

強(qiáng)化所有人員的防范意識(shí)是有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的前提，也是建立完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系的思想基礎(chǔ)。增強(qiáng)企業(yè)全體成員的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使其形成通過法律獲取、行使、維護(hù)自身權(quán)利的思想，在不斷的學(xué)習(xí)中，了解相關(guān)法律知識(shí)，提高法律風(fēng)險(xiǎn)警惕性，從而為構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系打下良好基礎(chǔ)。

2、增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的決策意識(shí)

企業(yè)全體成員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的形成取決于領(lǐng)導(dǎo)層的決策。企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范要以領(lǐng)導(dǎo)層的決策為主導(dǎo)，由顧問牽頭，所以加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的法律意識(shí)是十分重要的。只有領(lǐng)導(dǎo)層真正意識(shí)到建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系的重要性，自覺積極建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，將企業(yè)的政策、規(guī)范、制度、標(biāo)準(zhǔn)細(xì)分為員工的行為指南，才可以保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的順利有效實(shí)施。

3、增強(qiáng)企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行意識(shí)

企業(yè)管理層尤其是法律顧問堅(jiān)定的執(zhí)行意識(shí)，是法律風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)有效實(shí)施的基本保障。企業(yè)能夠通過制定各種制度和程序來進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，但如果缺少管理層的具體落實(shí)與執(zhí)行，就很難真正起到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

(二)組織保障

1、企業(yè)總法律顧問

企業(yè)總法律顧問是負(fù)責(zé)法律事務(wù)的高級(jí)人員，并直接參與經(jīng)營決策，直接對(duì)企業(yè)代表人負(fù)責(zé)，全面指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建立與運(yùn)行，在風(fēng)險(xiǎn)防范中占有重要地位。國際上的很多大公司都有總法律顧問，由其擔(dān)任企業(yè)的高層管理者，負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作，這樣能更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

2、法律事務(wù)機(jī)構(gòu)

企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)是真正落實(shí)法律事務(wù)的管理部門，在風(fēng)險(xiǎn)防范體系中起到保障業(yè)務(wù)的作用。風(fēng)險(xiǎn)防范體系的設(shè)計(jì)、監(jiān)督、執(zhí)行都需要由法律事務(wù)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行負(fù)責(zé)，同時(shí)應(yīng)注意法律事務(wù)機(jī)構(gòu)和其他部門的協(xié)調(diào)與合作。

3、風(fēng)險(xiǎn)防范的工作體系

風(fēng)險(xiǎn)防范的工作體系包括企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系、內(nèi)部法律事務(wù)機(jī)構(gòu)和外聘律師的合作體系、社會(huì)組織提供的交流平臺(tái)三個(gè)部分。其中，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范體系是創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)防范工作體系的核心，內(nèi)部事務(wù)機(jī)構(gòu)和外聘律師的合作體系是防范體系的延伸，社會(huì)組織提供的交流平臺(tái)能夠促使防范體系創(chuàng)建得更完善。

三、防范系統(tǒng)主要內(nèi)容

(一)規(guī)劃系統(tǒng)

制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略以及實(shí)施這個(gè)戰(zhàn)略的計(jì)劃和規(guī)劃，確定最終目標(biāo)，建立預(yù)期目標(biāo)體系，制定具體實(shí)施方案，安排實(shí)施步驟，完成戰(zhàn)略內(nèi)容。在這個(gè)戰(zhàn)略中，不僅要包含預(yù)防性的措施，也要包含突發(fā)性事件處理預(yù)案。為此，首先要對(duì)公司的法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境作出預(yù)估，其次具體的防范措施必須具有很高的切實(shí)可行性，再次風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)根據(jù)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境而相應(yīng)地作出必要調(diào)整。

(二)內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)

建立企業(yè)全體成員法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的教育體系，建立科學(xué)可行的治理結(jié)構(gòu)，建立完善的管理體系。按照法律的要求，規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，并利用電子手段監(jiān)控、調(diào)整、評(píng)價(jià)各個(gè)環(huán)節(jié)的落實(shí)情況。雖然這項(xiàng)工作比較瑣碎，但它是實(shí)現(xiàn)整體風(fēng)險(xiǎn)防范的根本要求。規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)行為，可以提供一種嚴(yán)格的準(zhǔn)則，減少企業(yè)行為的不確定性與隨意性。同時(shí)，規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)行為，也為企業(yè)成員的日常行為提供了一個(gè)準(zhǔn)確的對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)。

(三)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)管理系統(tǒng)

這個(gè)系統(tǒng)是在規(guī)范企業(yè)行為的基礎(chǔ)上，預(yù)估實(shí)際管理活動(dòng)時(shí)可能發(fā)生的重大事件，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)源、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確立解決方案、實(shí)行方案且進(jìn)行反饋。法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估指的是對(duì)還未發(fā)生的各種潛在法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類與鑒別，并且分析產(chǎn)生此風(fēng)險(xiǎn)的可能事件及原因。人們一般只能預(yù)估已經(jīng)了解的風(fēng)險(xiǎn)。主要法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有:法律風(fēng)險(xiǎn)列表。按照時(shí)間順序羅列企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，使之成為一張表格，便于之后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行參考。風(fēng)險(xiǎn)分析圖。一些法律風(fēng)險(xiǎn)也可以通過風(fēng)險(xiǎn)分析圖的方式來收集和統(tǒng)計(jì)信息，把法律風(fēng)險(xiǎn)按照標(biāo)準(zhǔn)予以注明。

參考文獻(xiàn)：

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[2]包慶華.《現(xiàn)代企業(yè)法律規(guī)范與約束》經(jīng)濟(jì)管理出版社，2006年版

第4篇

（一）概念。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則是指在環(huán)境資源保護(hù)工作中，采取可能的各種預(yù)防措施，防止環(huán)境問題的產(chǎn)生；在遇到嚴(yán)重或不可逆轉(zhuǎn)損害的威脅時(shí)，不能以缺乏科學(xué)的、充分的、確定的證據(jù)為理由，遲延采取預(yù)防措施以防止環(huán)境惡化。

環(huán)境問題的產(chǎn)生是與經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展相伴的，西方發(fā)達(dá)國家在走過了一段“先污染后治理”的彎路以后才逐步認(rèn)識(shí)到，環(huán)境問題是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中忽視自然規(guī)律的結(jié)果。如果在發(fā)展過程中注意統(tǒng)籌兼顧、采取預(yù)防措施，許多環(huán)境問題是可以防止的。即使出現(xiàn)一些問題，也可以控制在一定限度內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則強(qiáng)調(diào)在科學(xué)上存在不確定性的前提下，也必須采取預(yù)防措施，這是對(duì)預(yù)防為主原則的進(jìn)一步深化。這一原則符合環(huán)境問題所具有的高度科技不確定性的特征。一般情況下，只有在有科學(xué)證據(jù)證明存在嚴(yán)重的環(huán)境問題時(shí)，法律才要求采取適當(dāng)措施，這使法律在解決環(huán)境問題上顯得較為被動(dòng)。為此，我們認(rèn)為，應(yīng)該貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則，只有這樣才能以較小的經(jīng)濟(jì)代價(jià)取得較高的環(huán)境效益，才能真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）特征。

從國際立法和國內(nèi)立法的規(guī)定來看，法律對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的規(guī)定呈現(xiàn)出以下幾個(gè)特點(diǎn)：

第一，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的危害被懷疑達(dá)到了一定的程度，如嚴(yán)重的、不可逆轉(zhuǎn)的或重大的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的目的來看，它是處理科學(xué)不確定性問題的。從一般的角度看，這種不確定性包括：是否存在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的危害；如果存在，這種危害是否會(huì)發(fā)生；導(dǎo)致這種危害發(fā)生的原因即因果關(guān)系存在不確定性。

從目前大多數(shù)法律的規(guī)定看，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則設(shè)計(jì)的不確定性更多的是因果關(guān)系方面的。這種因果關(guān)系不確定的原因很多：缺乏科學(xué)知識(shí)或者證據(jù)；缺乏充分的確定的科學(xué)證據(jù)；沒有結(jié)論性的證據(jù)；沒有絕對(duì)明確的科學(xué)等。這些差異的存在因風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則被運(yùn)用的具體場合而不同。

第三，不確定性不能成為拒絕行動(dòng)或遲延行動(dòng)的理由，法律上的不行動(dòng)至少是不正當(dāng)?shù)摹Ｒ坏╋L(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則適用的門檻——嚴(yán)重的或者不可逆轉(zhuǎn)的環(huán)境損害的威脅等滿足后，就必須采取風(fēng)險(xiǎn)防范的措施預(yù)防環(huán)境損害的發(fā)生。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則并沒有解決應(yīng)當(dāng)采取什么樣的措施，哪些措施是風(fēng)險(xiǎn)防范性的，在哪個(gè)時(shí)間點(diǎn)和在活動(dòng)的那個(gè)階段采取風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，但這并不妨礙采取行動(dòng)的必要性，如果不采取行動(dòng)的話，至少是不正當(dāng)?shù)摹?/p>

二、 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的極端說法

從各種法律文件對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的規(guī)定可以看出，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則有強(qiáng)弱之分，因此就會(huì)存在關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的兩種極端說法。

（一）極端弱的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則。

極弱一段的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則近乎于防止原則，它持這樣一種思想：當(dāng)行為與危害之間的因果關(guān)系得到了科學(xué)上的證明時(shí)，才應(yīng)當(dāng)采取行動(dòng)防止該損失。

（二）極端強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則。

極端強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則是這樣一種思想：任何形式的活動(dòng)如果不能被證明在環(huán)境上是安全的，都需要加以預(yù)防，這是正當(dāng)?shù)摹?/p>

極端強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則有兩個(gè)近乎絕對(duì)的特征：其一，零風(fēng)險(xiǎn)。極端強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則認(rèn)為，無論何時(shí)，當(dāng)判斷存在一定的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防措施便是強(qiáng)制性的，即使某一活動(dòng)與其環(huán)境影響之間的因果關(guān)系存在不確定性；其二，不在乎代價(jià)。成本-效益分析可以說貫徹在人類生活的的各個(gè)方面，但極端強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則認(rèn)為，防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)措施的代價(jià)或技術(shù)上的可行性與否不能被援引作為不履行防范風(fēng)險(xiǎn)義務(wù)的原因。只要風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到一定的程度，有關(guān)的活動(dòng)就不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行，無論做出禁止該活動(dòng)進(jìn)行的決定對(duì)工農(nóng)業(yè)活動(dòng)的收益會(huì)產(chǎn)生多大毀滅性的影響。

三、 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則中的平衡因素

盡管風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則呈現(xiàn)出上述兩個(gè)近乎絕對(duì)的說法，但風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則在實(shí)際中的運(yùn)用處于極強(qiáng)和極弱的兩端之間，這種中間狀態(tài)的產(chǎn)生是在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則中引入平衡因素的結(jié)果，而且事實(shí)上，合理的和政治上能被接受的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則也必須納入成本等考慮因素，平衡問題因此成為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則中的重要問題。

（一）內(nèi)部平衡。

首先，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則作為原則意味著它不規(guī)定任何絕對(duì)的義務(wù)，僅僅確定通過其他規(guī)范手段實(shí)施的政策。因而，有必要在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則中引入平衡因素，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則并不必定要求做出的決定能夠預(yù)防一切風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如果合適的話，在貫徹風(fēng)險(xiǎn)防范原則時(shí)可以考慮其他的原則和因素。在這一點(diǎn)上，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則與其他目前通行的原則，如污染者支付原則并沒有區(qū)別，因?yàn)楸M管許多人認(rèn)為，污染者的一切費(fèi)用應(yīng)由污染者承擔(dān)，但污染者支付原則不能也不應(yīng)當(dāng)絕對(duì)地理解，在適用該原則時(shí)不能不顧其環(huán)境的或經(jīng)濟(jì)的后果，應(yīng)當(dāng)看到污染者支付原則也有例外的情況。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則也是一樣，它允許對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和其他的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行平衡，并不要求對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的重視壓倒一切。

其次，有的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)可以存在。從社會(huì)的發(fā)展看，不需要消除一切風(fēng)險(xiǎn)。在有的情況下，有些環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的，消除這些風(fēng)險(xiǎn)就同時(shí)消除了風(fēng)險(xiǎn)帶來的收益。例如在嚴(yán)格消除石棉產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)上，如果在汽車剎車上也禁止使用石棉并不一定利于人體健康的保護(hù)，因?yàn)閯x車的替代材料已被無可辯駁地證明沒有石棉有效，禁止使用可能增加高速公路上的死亡率。因此，合理的石棉政策應(yīng)當(dāng)對(duì)石棉產(chǎn)生的健康風(fēng)險(xiǎn)與死亡風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致的平衡。

此外，在有些情況下，平衡對(duì)于保護(hù)整個(gè)社會(huì)的福利更有保障。例如，水中的石棉產(chǎn)生的水污染威脅公眾的健康時(shí)，消除石棉作為風(fēng)險(xiǎn)防范性的措施對(duì)于保護(hù)公眾的健康被證明是正當(dāng)?shù)摹５谔峁┐朔N救濟(jì)時(shí)應(yīng)考慮社會(huì)的和經(jīng)濟(jì)的利益等關(guān)鍵因素。如關(guān)閉工廠可以消除石棉產(chǎn)生的一切健康風(fēng)險(xiǎn)，但卻給公司的雇員、社區(qū)以及整個(gè)地方的經(jīng)濟(jì)帶來巨大的負(fù)擔(dān)。不利的經(jīng)濟(jì)影響會(huì)產(chǎn)生不利的健康后果，不考慮風(fēng)險(xiǎn)防范原則產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)的或社會(huì)的不利影響，最終可能使風(fēng)險(xiǎn)防范原則自己打敗自己。

總之，絕對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)防范原則不可取。風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵問題是，如何實(shí)現(xiàn)一方面促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范原則追求的避免風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，另一方面在風(fēng)險(xiǎn)防范原則中引入適當(dāng)?shù)钠胶庖蛩兀乖撛瓌t得到更合理的運(yùn)用。

（二）外部平衡。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家強(qiáng)調(diào)，嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則要得到貫徹，代價(jià)將非常高，而且以后可能出現(xiàn)的新的信息將表明，先前采取的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，根本是不必要的。因此，采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施的社會(huì)代價(jià)可能極高，尤其當(dāng)環(huán)境影響最后表現(xiàn)得不如預(yù)料的嚴(yán)重。這給成本-效益分析方法在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則中的運(yùn)用留下了十分有利的空間。

但有效的成本效益分析依賴于對(duì)該環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)有良好的科學(xué)理解，并且有充分的時(shí)間進(jìn)行成本效益分析。除了成本效益分析外，非經(jīng)濟(jì)的價(jià)值判斷在是否運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防范原則以及在多大程度上運(yùn)用該原則中也起著重要的作用。例如，如果可能的不利后果會(huì)潛在擾亂社會(huì)的自然秩序或者破壞社會(huì)最基本的平等、以致使整個(gè)社會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)烈的不安全感，那么風(fēng)險(xiǎn)防范原則體現(xiàn)的安全價(jià)值就足以說明根據(jù)該原則采取預(yù)防性的措施是值得的。風(fēng)險(xiǎn)防范性的措施要堅(jiān)持成本效益分析，還是可以不計(jì)任何代價(jià)采取措施，各國際條約對(duì)此規(guī)定不一。不過大部分要求采取的措施是有效益的，即是符合成本的。比如，《里約宣言》第15條規(guī)定：“采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施應(yīng)當(dāng)是符合成本的。”

（三）從環(huán)境法的發(fā)展看風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則中的平衡。

1、 環(huán)境法產(chǎn)生于環(huán)境權(quán)益與其他多種利益的平衡。

環(huán)境法的發(fā)展階段一般是根據(jù)人類社會(huì)的發(fā)展階段即原始社會(huì)、農(nóng)牧業(yè)社會(huì)、工業(yè)社會(huì)加以劃分。此種劃分的優(yōu)點(diǎn)在于對(duì)環(huán)境問題的歷史發(fā)展階段一目了然，但缺點(diǎn)在于用現(xiàn)代的環(huán)境保護(hù)觀念去詮釋所謂的環(huán)境問題，而當(dāng)時(shí)的人們根本沒有環(huán)境保護(hù)的觀念。因此，在原始社會(huì)、農(nóng)牧業(yè)社會(huì)不存在真正的環(huán)境問題，從而也不存在真正意義上的環(huán)境法，環(huán)境法的萌發(fā)始于工業(yè)革命開始后的時(shí)代。從法是權(quán)力的表達(dá)和保障的角度看，環(huán)境法是部門法之一，這決定在保障環(huán)境權(quán)利之實(shí)現(xiàn)上不是絕對(duì)的，而是與保障其他權(quán)利的其他法律相互平衡的結(jié)果。所以，從環(huán)境法的功能看，環(huán)境法的發(fā)展階段也就是環(huán)境權(quán)定位和與其他權(quán)利平衡的問題。

2、 環(huán)境成為生存之必需之一。

環(huán)境為人類提供了生存的物質(zhì)基礎(chǔ)的特點(diǎn)，決定了在憲法沒有明確規(guī)定環(huán)境權(quán)之前，依據(jù)生存權(quán)并對(duì)之作擴(kuò)大解釋作為環(huán)境權(quán)的憲法基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)是自然的事情。日本一些學(xué)者就從《日本國憲法》第25條即生存權(quán)條款尋求環(huán)境權(quán)的立法根據(jù)。該見解認(rèn)為，人類的生存和生活是直接建立在衣食住行等物質(zhì)與文化之基礎(chǔ)上的，而只有有了良好的健全的環(huán)境，這樣的基礎(chǔ)才能得到保證。鑒于此，對(duì)健全而舒適的生活環(huán)境的保護(hù)，就成為生存權(quán)的基礎(chǔ)性內(nèi)容。

因此，到憲法有關(guān)生存權(quán)中去尋求環(huán)境權(quán)的理論根據(jù)是有其正當(dāng)性的。因?yàn)橐嫦氯ィ晚毇@得生存必需的各種條件，這包括清潔的水、空氣、土壤、木材等等。而飲用水的污染、土壤的污染、森林的砍伐，都是環(huán)境法得以產(chǎn)生和發(fā)展的背景，環(huán)境法也正是為解決這些日益嚴(yán)重的環(huán)境問題并對(duì)其做出反應(yīng)的產(chǎn)物。因此，可以認(rèn)為環(huán)境法是應(yīng)急的學(xué)科，在環(huán)境法的初始階段，其保護(hù)的是生存所必需的環(huán)境條件。

3、 環(huán)境成為發(fā)展、幸福必需。

隨著社會(huì)的進(jìn)步和時(shí)代的發(fā)展，人們要求有更清潔的、更優(yōu)美的、更舒適的、更安靜的環(huán)境。當(dāng)生態(tài)旅游作為新型旅游發(fā)展起來之時(shí)，就是環(huán)境權(quán)的另一重要功能凸顯之際。因此，環(huán)境不僅僅具有作為生存意義的基礎(chǔ)，更是人們放松身心、提高生活質(zhì)量的條件，環(huán)境權(quán)利的內(nèi)容也隨之發(fā)生變化。環(huán)境不僅為人類提供了生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，也提供了發(fā)展的基礎(chǔ)，環(huán)境權(quán)從而可以定位為幸福權(quán)。

因此，從環(huán)境法的興起看，它是由于環(huán)境利益極度被忽視的結(jié)果。環(huán)境法的基本概念——環(huán)境權(quán)，最初是定位為生存權(quán)的。但隨著環(huán)境法的發(fā)展，我們不能從一個(gè)極端走向另一個(gè)極端，即只強(qiáng)調(diào)環(huán)境利益而忽視其他利益。當(dāng)然，在不同的時(shí)期和不同的條件下，某一種利益壓倒其他利益的情況也是有的，但堅(jiān)持利益的平衡仍是總的原則。在這一點(diǎn)上，風(fēng)險(xiǎn)防范原則的平衡因素也是如此。所以，在適用該原則時(shí)，要根據(jù)該地區(qū)的基本情況，判斷環(huán)境法是主要傾向于實(shí)現(xiàn)生存還是發(fā)展的目標(biāo)。當(dāng)環(huán)境法主要傾向于實(shí)現(xiàn)生存目標(biāo)時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范原則的適用就很不利，風(fēng)險(xiǎn)防范原則中的平衡因素就越多；相反，當(dāng)環(huán)境法主要是實(shí)現(xiàn)發(fā)展的目標(biāo)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范原則適用中的平衡因素就少，風(fēng)險(xiǎn)防范原則更可能多地得到適用。

（作者：北京交通大學(xué)人文社會(huì)科學(xué)學(xué)院2010級(jí)經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究生）

參考文獻(xiàn)：

[1]張梓太主編.環(huán)境與資源保護(hù)法學(xué).北京大學(xué)出版社,2007年版，第112頁.

[2]韓德培主編.環(huán)境保護(hù)法教程（第3版）.法律出版社1999年版，第6~7頁.

第5篇

一、建立生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的意義

建立生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是貫徹落實(shí)中央要求的具體體現(xiàn)。生豬生產(chǎn)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的重要組成部分，是農(nóng)民收入的重要來源。豬肉是我國城鄉(xiāng)居民的主要副食品，直接關(guān)系到廣大人民群眾的日常生活。建立生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)提高生豬養(yǎng)殖抗風(fēng)險(xiǎn)能力，調(diào)動(dòng)生豬養(yǎng)殖積極性，促進(jìn)農(nóng)民增收，保障人民正常生活，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

二、保障措施

為保證能繁母豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范工作的順利進(jìn)行和健康發(fā)展，決定成立以分管副區(qū)長任組長，區(qū)農(nóng)牧局、區(qū)財(cái)政局、各鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)為成員的區(qū)能繁殖母豬風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)能繁母豬風(fēng)險(xiǎn)防范工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、制定相應(yīng)的政策措施和風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在區(qū)農(nóng)牧局，區(qū)農(nóng)牧局局長兼任辦公室主任，分管畜牧獸醫(yī)工作的副局長任副主任，畜牧科科長、獸醫(yī)防治檢疫站負(fù)責(zé)人、匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社理事長、監(jiān)事長為工作人員，負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理工作；并成立由區(qū)農(nóng)牧局局長任組長，分管畜牧獸醫(yī)工作的副局長任副組長，財(cái)政局農(nóng)財(cái)科科長、農(nóng)牧局畜牧科科長、區(qū)動(dòng)物疫病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)工作部門主要負(fù)責(zé)人（或分管畜牧獸醫(yī)工作的副主任）、匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社理事長、監(jiān)事長為成員的區(qū)能繁殖母豬風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組，負(fù)責(zé)具體實(shí)施能繁殖母豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范工作，包括建立能繁殖母豬的檔案、能繁殖母豬死亡現(xiàn)場的勘驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)賠付等。實(shí)施小組下設(shè)辦公室在匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社，農(nóng)牧局分管畜牧獸醫(yī)工作的副局長兼任辦公室主任、畜牧科科長、匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社監(jiān)事長為工作人員，負(fù)責(zé)日常事務(wù)。

三、風(fēng)險(xiǎn)基金的建立

（一）風(fēng)險(xiǎn)基金的組成

風(fēng)險(xiǎn)基金由各級(jí)財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和社員自籌的風(fēng)險(xiǎn)金組成，其中包括上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)79.2496萬元；以后各級(jí)各部門劃撥的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，區(qū)財(cái)政按照進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)防范的能繁殖母豬每頭匹配40元財(cái)政資金注入，共同組成風(fēng)險(xiǎn)基金。

（二）風(fēng)險(xiǎn)基金繳納標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)基金每頭能繁殖母豬20元/年，一年繳納一次。

（三）基金籌措

上列各項(xiàng)資金存入市區(qū)農(nóng)牧局生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)基金專戶，實(shí)行滾動(dòng)使用。

四、風(fēng)險(xiǎn)基金的管理和使用原則

（一）管理原則

一是堅(jiān)持專戶存儲(chǔ)、專人管理、設(shè)立專帳、堅(jiān)持專款專用的原則。財(cái)政統(tǒng)籌資金由區(qū)農(nóng)牧局注入養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)基金專戶，社員自籌部分由匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社收取。匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社收取的風(fēng)險(xiǎn)基金，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)注入風(fēng)險(xiǎn)基金專戶；二是堅(jiān)持區(qū)級(jí)農(nóng)牧部門管理、合作社建帳、社員使用的原則；三是堅(jiān)持真實(shí)、賠付資料完整和程序合法的原則；四是堅(jiān)持公開、透明的原則。匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社每年向農(nóng)牧局報(bào)告上年度風(fēng)險(xiǎn)基金使用情況，定期向社員和社會(huì)公示風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制運(yùn)行情況；五是堅(jiān)持日清月結(jié)的原則。做到帳帳相符、帳款相符；六是堅(jiān)持主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)和社會(huì)監(jiān)督的原則。

（二）風(fēng)險(xiǎn)基金的使用范圍

一是匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社社員的能繁殖母豬因病或其它非人為因素死亡的；二是能繁殖母豬發(fā)生死亡時(shí)產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。其中：現(xiàn)場勘驗(yàn)費(fèi)（40元/頭）、車輛使用費(fèi)及其它必要的材料費(fèi)、辦公用費(fèi)（10元/頭）；三是社員能繁母豬的免疫效價(jià)監(jiān)測的費(fèi)用支出；四是按規(guī)定應(yīng)當(dāng)屬于本專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付的其它支出；五是風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制一旦終止，未使用的財(cái)政注入資金由區(qū)農(nóng)牧局研究報(bào)區(qū)政府同意后，再明確使用方向。

具有下列行為之一的單位和責(zé)任人，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》處理。

1.截留、擠占、挪用風(fēng)險(xiǎn)基金的;

2.未按規(guī)定提取、繳存風(fēng)險(xiǎn)基金的;

3.擅自改變風(fēng)險(xiǎn)基金用途的;

4.其他違反國家有關(guān)法律、法規(guī)的行為。

（三）能繁母豬死亡賠償標(biāo)準(zhǔn)：1000元/頭。

（四）賠付程序

能繁母豬發(fā)生死亡業(yè)主向風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組報(bào)告

現(xiàn)場勘驗(yàn)核實(shí)、采集資料、出具現(xiàn)場勘驗(yàn)報(bào)告

辦賠付手續(xù)領(lǐng)取賠償金額結(jié)案。

第一種情況：1.匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社的社員飼養(yǎng)的能繁殖母豬發(fā)生死亡的，應(yīng)當(dāng)在保存好死亡的能繁殖母豬尸體的情況下及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組；2.風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組接報(bào)告后，立即派人員趕到現(xiàn)場進(jìn)行勘驗(yàn)核實(shí)、采集資料、并按規(guī)定實(shí)施無害化處理后，出具由所有勘驗(yàn)人員和業(yè)主簽名的現(xiàn)場勘驗(yàn)報(bào)告；3.社員憑“現(xiàn)場勘驗(yàn)報(bào)告”到風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組辦理賠付手續(xù)；4.社員持賠付手續(xù)到風(fēng)險(xiǎn)基金專戶領(lǐng)取賠償金。

第二種情況：母豬患病的，社員應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社，匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社應(yīng)當(dāng)立即報(bào)請(qǐng)區(qū)動(dòng)物疫病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)派人或委托屬地鎮(zhèn)畜牧站派人到現(xiàn)場開展臨床診斷和病因調(diào)查，能救治的提出救治方案，不能救治的根據(jù)情況處理。

（五）賠償時(shí)限

作出決定的風(fēng)險(xiǎn)賠償，應(yīng)當(dāng)在作出決定后的5個(gè)工作日內(nèi)賠付到位。

（六）不予賠償?shù)那樾?/p>

一是人為原因造成的能繁殖母豬死亡或其它損失，如采用電激、水淹、投放毒物等方式有目的、有預(yù)謀造成母豬死亡的，不予以賠償。

二是病豬死亡后，未經(jīng)勘驗(yàn)就擅自處置豬尸體的，或未按規(guī)定進(jìn)行銷毀或采取其它無害化處理措施的，不予以賠償。

（七）現(xiàn)場勘驗(yàn)

由匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社匯同鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)工作部門組織現(xiàn)場勘驗(yàn)。

現(xiàn)場勘驗(yàn)小組由畜牧獸醫(yī)專業(yè)技術(shù)干部一名以上（含一名）和匯仁養(yǎng)殖合作社理事會(huì)成員一名以上（含一名）組成。勘驗(yàn)內(nèi)容包括病因、死因和流行病學(xué)調(diào)查，臨床診斷、死亡現(xiàn)場和無害化處理情況，必要時(shí)可實(shí)施解剖、收集病理資料。出具有現(xiàn)場勘驗(yàn)全部成員和養(yǎng)殖業(yè)主的簽名（章）的現(xiàn)場勘驗(yàn)結(jié)果報(bào)告，并有相片佐證，否則無效。

五、養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范操作規(guī)程

（一）養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避條件

凡是匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社的能繁殖母豬常年存欄量在15頭及以上的社員均可申請(qǐng)參與能繁殖母豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）社員養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范程序

社員提出書面申請(qǐng)，區(qū)、鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)工作部門與匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社派員到現(xiàn)場檢查養(yǎng)殖環(huán)境、衛(wèi)生狀況和能繁殖母豬免疫、飼養(yǎng)管理、養(yǎng)殖檔案和免疫程序編制情況等，對(duì)達(dá)到條件的，納入風(fēng)險(xiǎn)防范管理。風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組按照種豬群分別設(shè)置編號(hào)，用專用的耳刺打碼機(jī)統(tǒng)一打碼、簽訂合同、交納風(fēng)險(xiǎn)金，建立風(fēng)險(xiǎn)防范檔案。匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社收集書面申請(qǐng)，繳費(fèi)單據(jù)、合同等資料，分別建立檔案。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范生效時(shí)限

首次繳納風(fēng)險(xiǎn)基金的，社員自繳納風(fēng)險(xiǎn)基金之日起，經(jīng)過一個(gè)平均潛伏期（即20天）后生效。風(fēng)險(xiǎn)防范有效期為一年。下一次繳納風(fēng)險(xiǎn)基金的時(shí)間是上一次風(fēng)險(xiǎn)防范失效前。每年繳費(fèi)時(shí)間為行文之日起1月內(nèi)有效。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范要求

按照“六統(tǒng)一”的原則，即統(tǒng)一飼料加工、統(tǒng)一制定免疫程序、統(tǒng)一防疫生物藥品、統(tǒng)一技術(shù)服務(wù)、統(tǒng)一消毒制度、統(tǒng)一監(jiān)管防疫活動(dòng)的原則要求，由匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社制定免疫程序、消毒制度、無害化處理制度等防疫制度和飼養(yǎng)管理制度、規(guī)程，報(bào)農(nóng)牧局審批后交社員實(shí)施。以匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社為主，匯同區(qū)鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)工作部門監(jiān)督檢查社員的執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)防疫措施落實(shí)到位。發(fā)現(xiàn)不按規(guī)程辦理的社員，限期整改，整改不到位或不接受整改的，取消其匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社社員資格。

（五）匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社與社員簽訂的風(fēng)險(xiǎn)防范合同生效后，雙方不得以任何理由解除合同。

第6篇

近幾十年，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展速度更是迅速，這在顯示出人類自身巨大的創(chuàng)造力的同時(shí)，也使它的負(fù)面作用表現(xiàn)得愈加明顯。科學(xué)技術(shù)本身蘊(yùn)含著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，已成為當(dāng)代社會(huì)的重要風(fēng)險(xiǎn)源，前蘇聯(lián)的切爾諾貝利核泄露事件就是很好的例證。與此類似，在化學(xué)產(chǎn)品、生物基因工程等領(lǐng)域同樣存在這樣的問題。科學(xué)技術(shù)使人類進(jìn)入了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，進(jìn)入了一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)代。“風(fēng)險(xiǎn)”已經(jīng)成為現(xiàn)代社會(huì)的重要特征。當(dāng)然，科技并不是引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的唯一原因或最重要原因，也許我們可以說科學(xué)技術(shù)加速了人類進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)。所謂風(fēng)險(xiǎn)，有客觀的風(fēng)險(xiǎn)和主觀的風(fēng)險(xiǎn)之說。客觀的風(fēng)險(xiǎn)是從科學(xué)的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定的，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是“事件發(fā)生的概率與可能導(dǎo)致的不利后果的乘機(jī)”。主觀的風(fēng)險(xiǎn)是從文化的角度進(jìn)行定義的，認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)是心情的一種狀況，其特征是有關(guān)未來的不確定性；風(fēng)險(xiǎn)是在未來可能產(chǎn)生不被希望的后果且這些后果不能完全被控制等的意義上使用的。當(dāng)心情的這種狀況變得更加嚴(yán)重時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。”與之相對(duì)的社會(huì)被以德國社會(huì)學(xué)家貝克為代表的一批學(xué)者稱之為“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”，在貝克看來，所謂的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，就是在當(dāng)今高科技迅猛發(fā)展的全球化時(shí)代，某一看似局部或突發(fā)性事件都有可能引發(fā)和導(dǎo)致整體性的災(zāi)難。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是對(duì)于現(xiàn)代化進(jìn)程進(jìn)行反思的產(chǎn)物。同時(shí)，貝克認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)在某種意義上就是全球風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)。學(xué)者吉登斯也認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)可以看作是對(duì)于我們當(dāng)下所生存的社會(huì)的直觀的描述。物競天擇，適者生存。面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，人類只能想方設(shè)法積極應(yīng)對(duì)，盡量將風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的程度。這就需要一種新的理念的產(chǎn)生。

2環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)呼吁風(fēng)險(xiǎn)防范原則

在這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，其中環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)類型之一。它突出表現(xiàn)在臭氧層空洞、全球氣候變暖、生物多樣性的消失和化學(xué)品失控等領(lǐng)域。相較于傳統(tǒng)的環(huán)境問題，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，產(chǎn)生的危害具有潛伏性和不可逆轉(zhuǎn)性，引發(fā)的后果具有嚴(yán)重性，有時(shí)甚至是災(zāi)難性和毀滅性的，波及的范圍具有廣泛性，有時(shí)是區(qū)域性甚至全球性的，因此，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)成為一種有別于傳統(tǒng)環(huán)境問題的新型環(huán)境問題。在以關(guān)注確定性為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)環(huán)境保護(hù)理念下，對(duì)環(huán)境破壞問題往往采取總量的控制和事后的治理，而前期一般處于疏于監(jiān)管和控制的狀態(tài)。在對(duì)待科學(xué)不確定性上，一般假定環(huán)境是安全的，除非有證據(jù)證明環(huán)境是危險(xiǎn)的。在采取環(huán)境措施時(shí)，經(jīng)常考慮的問題是，什么程度的風(fēng)險(xiǎn)才是安全的、何種水平的風(fēng)險(xiǎn)才是可以接受的、生態(tài)系統(tǒng)可以承受多大的污染與破壞。由于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)具有潛伏性、危害結(jié)果具有波及面廣、涉及人員多等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的思維方式顯然不適應(yīng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)這類新型的環(huán)境問題，勢必造成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的放任，導(dǎo)致嚴(yán)重的危害結(jié)果。人類在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)面前束手無策，陷入困境，而隨著環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的日益加劇，人們的擔(dān)心與日俱增，顯然這種風(fēng)險(xiǎn)是人們不想承受的，在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)防范原則應(yīng)運(yùn)而生。

3風(fēng)險(xiǎn)防范原則是國際環(huán)境法領(lǐng)域一項(xiàng)重要原則

第7篇

次貸危機(jī)使世界各國開始重新審視資產(chǎn)證券化這種創(chuàng)新的金融工具，有的國家甚至對(duì)其有效性產(chǎn)生了強(qiáng)烈懷疑，認(rèn)為資產(chǎn)證券化是導(dǎo)致這次次貸危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)住Ｕ\然，資產(chǎn)證券化存在著它內(nèi)在的弊端。

一、中集集團(tuán)背景資料

2000年3月，中集集團(tuán)與荷蘭銀行在深圳簽署了總金額為8 000萬美元的應(yīng)收賬款證券化項(xiàng)目協(xié)議。此次協(xié)議有效期限為3年。在3年內(nèi)，凡中集集團(tuán)發(fā)生的應(yīng)收賬款，都可以出售給由荷蘭銀行管理的資產(chǎn)購買公司，由該公司在國際商業(yè)票據(jù)市場上多次公開發(fā)行商業(yè)票據(jù)，總發(fā)行金額不超過8 000萬美元。在此期間，荷蘭銀行將發(fā)行票據(jù)所得資金支付給中集集團(tuán)，中集集團(tuán)的債務(wù)人則將應(yīng)付款項(xiàng)交給約定的信托人，由該信托人履行收款人職責(zé)。而商業(yè)票據(jù)的投資者可以獲得高出倫敦同業(yè)拆借市場利息率1%的利息。

中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化項(xiàng)目的基本流程：

1.中集集團(tuán)首先要把上億美元的應(yīng)收賬款進(jìn)行設(shè)計(jì)安排，結(jié)合荷蘭銀行提出的標(biāo)準(zhǔn)，挑選優(yōu)良的應(yīng)收賬款組合成一個(gè)資金池，然后交給信用評(píng)級(jí)公司評(píng)級(jí)。

2.中集集團(tuán)向所有客戶說明ABCP融資方式的付款要求，令其應(yīng)付款項(xiàng)在某一日付至海外SPV(特別目的公司)賬戶。

3.中集集團(tuán)仍然履行所有針對(duì)客戶的義務(wù)和責(zé)任。

4.SPV再將全部應(yīng)收賬款出售給TAPCO公司(TAPCO公司是國際票據(jù)市場上享有良好聲譽(yù)的資產(chǎn)購買公司)。

5.由TAPCO公司在商業(yè)票據(jù)(CP)市場上向投資者發(fā)行CP。

6.TAPCO從CP市場上獲得資金并付給SPV，SPV又將資金付至中集集團(tuán)設(shè)于經(jīng)國家外管局批準(zhǔn)的專用賬戶。

項(xiàng)目完成后，中集集團(tuán)只需花兩周時(shí)間，就可獲得本應(yīng)138天才能收回的現(xiàn)金。作為服務(wù)方的荷蘭銀行可收取200多萬美元的費(fèi)用。

二、中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化相關(guān)方財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要交易環(huán)節(jié)分析

1.設(shè)立特設(shè)信托機(jī)構(gòu)環(huán)節(jié)

特設(shè)信托機(jī)構(gòu)是專門為完成資產(chǎn)證券化交易而設(shè)立的一個(gè)特殊機(jī)構(gòu)，它是資產(chǎn)證券化運(yùn)作的名義主體。在本案例中，荷蘭銀行就是為了完成中集集團(tuán)本次資產(chǎn)證券化的特殊信托機(jī)構(gòu)。該信托機(jī)構(gòu)必須和中集集團(tuán)(證券化資產(chǎn)銷售方)沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，這是為了使證券化資產(chǎn)和中集集團(tuán)的其他資產(chǎn)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)隔離的目的。該信托機(jī)構(gòu)購買資產(chǎn)證券化權(quán)益受益人銷售給它的資產(chǎn)組合，并負(fù)責(zé)對(duì)該資產(chǎn)組合進(jìn)行管理，以確保到期本金及利息按時(shí)支付。然而中集集團(tuán)仍然承擔(dān)著對(duì)客戶的支付責(zé)任，因此它與信托機(jī)構(gòu)仍然有利益上的關(guān)聯(lián)，沒能保持應(yīng)有的獨(dú)立性。這是導(dǎo)致證券化相關(guān)方財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。

2.金融資產(chǎn)出售環(huán)節(jié)

金融資產(chǎn)的出售必須是“真實(shí)銷售”，以保證買方在特殊情況下?lián)碛袕?qiáng)制性處置資產(chǎn)的權(quán)利。通過“真實(shí)銷售”以實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)隔離”，即特設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)委托管理資產(chǎn)的權(quán)益將不會(huì)因發(fā)起人的破產(chǎn)而喪失。中集集團(tuán)某子公司將未來幾年向客戶的未來運(yùn)輸收入以協(xié)議形式出售給特設(shè)信托機(jī)構(gòu)，中集集團(tuán)對(duì)該資產(chǎn)不再擁有所有權(quán)。但是中集集團(tuán)仍然需要對(duì)客戶承擔(dān)責(zé)任，當(dāng)資產(chǎn)池中資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期債券的本金和利息時(shí)中集集團(tuán)負(fù)有法律上的補(bǔ)足責(zé)任。因此該證券化資產(chǎn)沒有實(shí)現(xiàn)真實(shí)出售，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移。

3.信用增級(jí)環(huán)節(jié)

信用增級(jí)也稱信用的提高，是指特設(shè)機(jī)構(gòu)為了確保發(fā)行人按時(shí)支付投資者本息而采用的各種有效手段，是資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)成功的關(guān)鍵所在。信用增級(jí)不但保證投資者免受資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)損失，還可以大大降低證券化結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，是提升資產(chǎn)證券投資級(jí)別的重要手段，也是資產(chǎn)證券能夠交易成功、降低融資成本的重要保證。

在本案例中中集集團(tuán)采用的內(nèi)部信用增級(jí)方式，即當(dāng)資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期本息時(shí)中集集團(tuán)負(fù)有補(bǔ)足清償?shù)呢?zé)任。這就增加了中集集團(tuán)未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使中集集團(tuán)未來的現(xiàn)金流量具有很大的不確定性。

4.破產(chǎn)隔離環(huán)節(jié)

償付資產(chǎn)支持證券到期本金與利息的來源必須與原始權(quán)益人隔離開來，以避免發(fā)起人遇到麻煩或者破產(chǎn)所帶來的不利影響。因此，首要的問題是，必須保證無論發(fā)起人發(fā)生什么問題，都不會(huì)殃及特別載體;其次，要保證應(yīng)收賬款從發(fā)起人轉(zhuǎn)移到特別載體的過程中不受到干預(yù)。

在中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化這個(gè)案例中沒有做到特殊載體的破產(chǎn)隔離。因?yàn)椋屑瘓F(tuán)在出售證券化資產(chǎn)后仍然承擔(dān)著對(duì)客戶的清償責(zé)任，與資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移。中集集團(tuán)的經(jīng)營發(fā)生重大變化時(shí)，該資產(chǎn)池中現(xiàn)金流量勢必受到影響，資產(chǎn)支持證券的信用級(jí)別會(huì)受到很大的沖擊。

(二)違背資產(chǎn)證券化原則導(dǎo)致的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)證券化的終極目的就是做到證券化資產(chǎn)的“真實(shí)銷售”，從而做到證券化資產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的“風(fēng)險(xiǎn)隔離”，然而中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化既沒有做到證券化資產(chǎn)的真實(shí)銷售，也沒有做到證券化資產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)隔離。

1.違背真實(shí)銷售原則的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

中集集團(tuán)的資產(chǎn)證券化違背真實(shí)銷售的原則主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面是與資產(chǎn)相關(guān)的管理權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。在本案例中，中集集團(tuán)雖然以協(xié)議的形式把資產(chǎn)出售給了特設(shè)信托機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)移了對(duì)資產(chǎn)的所有權(quán)，但是其作為該資產(chǎn)證券化的服務(wù)商仍然負(fù)責(zé)對(duì)該證券化資產(chǎn)進(jìn)行管理。根據(jù)會(huì)計(jì)上實(shí)質(zhì)重于形式的原則，中集集團(tuán)仍然對(duì)該證券化資產(chǎn)承擔(dān)著責(zé)任，沒有實(shí)現(xiàn)證券化資產(chǎn)的真實(shí)銷售。

另一方面是與資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)沒有完全轉(zhuǎn)移。中集集團(tuán)子公司資產(chǎn)證券化的信用增級(jí)方式是中集集團(tuán)為特設(shè)信托機(jī)構(gòu)提供超額擔(dān)保的內(nèi)部信用增級(jí)方式，當(dāng)特設(shè)信托機(jī)構(gòu)資產(chǎn)池中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期資產(chǎn)支持證券的本金和利息時(shí)，中集集團(tuán)承擔(dān)著補(bǔ)充清償?shù)呢?zé)任。由此看來，中集集團(tuán)某子公司雖然通過一紙文書的形式實(shí)現(xiàn)了真實(shí)銷售，但是與其所售資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)沒有完全轉(zhuǎn)移到購買方。因此，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則該子公司沒有實(shí)現(xiàn)真實(shí)銷售。

2.違背風(fēng)險(xiǎn)隔離原則導(dǎo)致的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一方面違背真實(shí)銷售原則就意味著證券化資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)沒有完全轉(zhuǎn)移，中集集團(tuán)仍然承擔(dān)著該證券化的資產(chǎn)未來運(yùn)營失敗的風(fēng)險(xiǎn)，證券化資產(chǎn)也沒有完全擺脫中集集團(tuán)自身的風(fēng)險(xiǎn)，如破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響。中集集團(tuán)整體信用度的高低，直接影響著該資產(chǎn)支持證券的信用度的高低，中集集團(tuán)本身的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)傳遞到該證券化資產(chǎn)。因此，作為發(fā)起方的中集集團(tuán)沒有和證券化資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離。

另一方面，該資產(chǎn)證券化采用的信用增級(jí)方式是中集集團(tuán)為特殊信托結(jié)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持債券提供擔(dān)保的內(nèi)部信用增級(jí)方式。在證券化資產(chǎn)運(yùn)營失敗，資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期本息的情況下，中集集團(tuán)存在著承擔(dān)補(bǔ)充清償責(zé)任的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。即證券化資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和中集集團(tuán)本身的風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)完全的風(fēng)險(xiǎn)隔離。

三、資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案

(一)資產(chǎn)證券化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案概述

正如歷史上所有的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的救市方案一樣，在此次金融危機(jī)中世界各國政府都擔(dān)當(dāng)著主要角色。在這個(gè)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案(圖1所示)中，由政府出面成立一個(gè)資產(chǎn)證券化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范基金。各個(gè)資產(chǎn)證券化的參與者及其后來證券投資者都要根據(jù)自己的收益提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)防范基金，交由資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金管理部門進(jìn)行管理。當(dāng)在某個(gè)資產(chǎn)證券化案例中，由于某些原因資產(chǎn)池中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付證券到期的本息時(shí)由該基金管理部門進(jìn)行補(bǔ)足，因此可以防止資產(chǎn)證券化的失敗，進(jìn)而避免其導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案的運(yùn)行

1.風(fēng)險(xiǎn)防范基金管理者必須是政府部門。因?yàn)橹挥姓趴梢栽诔霈F(xiàn)如利率下降、物價(jià)下跌及自然災(zāi)害等嚴(yán)重系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有能力擔(dān)當(dāng)起救市的角色，市場經(jīng)濟(jì)其他參與者自身都處于市場風(fēng)險(xiǎn)之中，很難承擔(dān)救市重任。例如在2008年的金融危機(jī)中一些財(cái)大氣粗的跨國企業(yè)諸如著名的投資銀行雷曼兄弟，美林證券及其美國三大汽車巨頭等都沒能躲過金融危機(jī)帶來的巨大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。如果不是美國政府及時(shí)地出手相救，相信美國的通用、福特和克萊斯勒三大汽車巨頭很難逃脫破產(chǎn)的命運(yùn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范基金提取比例必須多樣化。在要求資產(chǎn)證券化的參與者提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)防范基金時(shí)必須對(duì)其資產(chǎn)池中的證券化資產(chǎn)進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)其信用度確定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。信用度越高計(jì)提比例越低，信用度越低計(jì)提比例越高。以此防止濫用資產(chǎn)證券化這種創(chuàng)新的金融工具在金融市場中圈錢的行為，保持金融市場的健康發(fā)展，也有利于促進(jìn)市場參與各方的公平。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范必須堅(jiān)持按收益計(jì)提的原則。按資產(chǎn)證券化各參與者所獲收益計(jì)提資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金，體現(xiàn)了金融的公平原則。即從資產(chǎn)證券化中獲得了收益，就要支付一定的代價(jià)來防范可能由該資產(chǎn)證券化導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楦鲄⑴c者的收益越多，那么該資產(chǎn)支持證券的風(fēng)險(xiǎn)就越大。因?yàn)橥顿Y收益是銷售該證券的收入與投資該證券的成本之差。收益大就必然意味著該證券的轉(zhuǎn)手價(jià)格較高，那么當(dāng)資產(chǎn)池中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付該證券到期本息時(shí)該證券持有者就會(huì)承受較大的投資失敗的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，各參與者從該資產(chǎn)證券化中獲取的收益越大，其計(jì)提的用以防范其后投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)防范基金就應(yīng)該越多。

(三)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案的綜合評(píng)價(jià)

首先，該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案側(cè)重于對(duì)證券化資產(chǎn)的信用評(píng)估。因?yàn)椋醮钨Y產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金的計(jì)提是根據(jù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)池中證券化資產(chǎn)的信用評(píng)級(jí)來確定計(jì)提比例的。因此，證券化資產(chǎn)一般都會(huì)經(jīng)過嚴(yán)格的信用評(píng)級(jí)，其信用度較高，其資產(chǎn)證券化失敗的可能性較小，進(jìn)而減少了各資產(chǎn)證券化參與者因資產(chǎn)證券化失敗而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇

一、注重提高安防、責(zé)任意識(shí),從“人防、物防、技防、聯(lián)防”多層面建立四道安全防線

(一)人作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一要素,其把握員工思想動(dòng)態(tài)尤為重要。

在選拔、任用人員上把好“三關(guān)”,一是人員進(jìn)入關(guān)。挑選政治素質(zhì)好、思想品德高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到會(huì)計(jì)、國庫等要害崗位,確保重要崗位隊(duì)伍人員素質(zhì)過硬,工作作風(fēng)過硬;二是人員思想關(guān)。關(guān)心要害崗位員工,既從靜態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的一貫表現(xiàn),又從動(dòng)態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的思想狀況,注意員工的心態(tài)變化,注重領(lǐng)導(dǎo)與員工的溝通,并將對(duì)重要崗位人員的思想關(guān)注延伸到“八小時(shí)”以外;三是人員教育關(guān)。開展多種形式的人生觀、價(jià)值觀、艱苦樸素作風(fēng)教育,職業(yè)道德教育,法制教育,增強(qiáng)員工的敬業(yè)奉獻(xiàn)精神和遵紀(jì)守法觀念。

(二)在風(fēng)險(xiǎn)防范設(shè)備等硬件的購置經(jīng)費(fèi)上,實(shí)行重點(diǎn)傾斜。

應(yīng)投入資金對(duì)會(huì)計(jì)、國庫業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、監(jiān)控防范系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)安全防雷系統(tǒng)都進(jìn)行大量的防護(hù)隔離改造,選配安全督導(dǎo)員,定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正,確保各業(yè)務(wù)程序操作安全可靠,萬無一失。

(三)建立健全崗位責(zé)任制,規(guī)范日間操作行為,確保各重要崗位職責(zé)分明。

在計(jì)算機(jī)安全管理上,對(duì)各核算系統(tǒng)主機(jī)安裝屏幕保護(hù),設(shè)置進(jìn)機(jī)號(hào)令和密碼,對(duì)操作終端設(shè)置人離機(jī)后10分鐘自動(dòng)退出,防止他人進(jìn)入操作系統(tǒng),對(duì)大額資金匯劃啟用掃描儀進(jìn)行憑證預(yù)先傳輸,對(duì)辦公場所實(shí)施全方位監(jiān)控布控。

(四)建立聯(lián)防互動(dòng)機(jī)制。

應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)防范、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組,不定期組織對(duì)會(huì)計(jì)、國庫、等重要崗位進(jìn)行檢查,定期召開安防例會(huì),分析各股室崗位間存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患,提出改進(jìn)建議,形成書面報(bào)告。同時(shí),與公安、金融機(jī)構(gòu)建立金融安防工作聯(lián)系會(huì)議制度,形成上下配合,協(xié)調(diào)一致的聯(lián)防機(jī)制,防止不穩(wěn)定因素的發(fā)生。

二、規(guī)范操作行為,強(qiáng)化監(jiān)督管理,構(gòu)筑資金風(fēng)險(xiǎn)防范安全屏障

在重要崗位設(shè)置上,遵循不相容則相分離的原則,做到不該兼崗的不兼,不該代班的不代,避免出現(xiàn)混崗、替崗、亂崗,杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”行為;在賬務(wù)核對(duì)上,發(fā)行基金、行庫往來每天的發(fā)生額和余額由會(huì)計(jì)、國庫人員在營業(yè)終了后互相核對(duì)簽章,與所轄開戶單位、財(cái)政、稅務(wù)部門每月實(shí)行面對(duì)面對(duì)賬,由業(yè)務(wù)主管簽署核對(duì)意見,在計(jì)算機(jī)的使用管理上,對(duì)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)實(shí)行防護(hù)隔離和物理隔離,建立主機(jī)房進(jìn)入簽到制度和計(jì)算機(jī)維護(hù)登記簿,防止非業(yè)務(wù)人員接觸核算系統(tǒng),規(guī)定操作人員按要求設(shè)置口令、密碼,定期更換,填制《口令更換卡》。

三、嚴(yán)格制度執(zhí)行,完善“四制原則”,預(yù)防和控制各類資金風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張

層層簽訂責(zé)任狀,將分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、工作人員的安全管理、直接責(zé)任、連帶責(zé)任通過責(zé)任狀形式加以明確。進(jìn)一步完善“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、崗位責(zé)任制、事后監(jiān)督制、責(zé)任追究制”風(fēng)險(xiǎn)防范四制原則,將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分解落實(shí)到相關(guān)人員。要求各級(jí)業(yè)務(wù)操作員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。建立重要崗位人員考核制度,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭及時(shí)處理,防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)張。

四、在風(fēng)險(xiǎn)防范上實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”

(一)實(shí)現(xiàn)由事后被動(dòng)防范向事前主動(dòng)預(yù)防的轉(zhuǎn)變。

一改過去“亡羊補(bǔ)牢”的事后被動(dòng)防范,運(yùn)用事前預(yù)測,科技監(jiān)測,事中評(píng)估等手段,對(duì)整個(gè)工作流程、操作環(huán)節(jié)、規(guī)章執(zhí)行進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)防范管理納入規(guī)范化、科學(xué)化管理軌道。

(二)實(shí)現(xiàn)由單一局部防范向立體全面防范轉(zhuǎn)變。

過去的風(fēng)險(xiǎn)防范主要以部門防范為主,沒有全局一盤棋觀念,缺乏整體聯(lián)防意識(shí),體現(xiàn)在“頭痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳”。如今的風(fēng)險(xiǎn)防范強(qiáng)調(diào)整體防范,以聯(lián)防群治為主線,從“人、物、技、聯(lián)”等多層面進(jìn)行防范,做到事前預(yù)測、事中監(jiān)測、事后檢測,確保支行從資金、發(fā)行基金到人、財(cái)、物安全。

第9篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)防范 價(jià)值創(chuàng)造

一、企業(yè)內(nèi)控體系中風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系

（一）風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造的概述

企業(yè)內(nèi)部控制管理集風(fēng)險(xiǎn)防范與價(jià)值創(chuàng)造于一體，企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要作用。企業(yè)擁有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，那么在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控管理時(shí)，會(huì)通過實(shí)施一系列科學(xué)的措施來保障財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而管理者可以依據(jù)財(cái)務(wù)資料來制定正確的經(jīng)營策略。企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部措施落實(shí)到實(shí)處，可以使工作人員的工作積極性和熱情高漲，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展。但企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范中也存在一些問題，如：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范制度的不完善、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏、風(fēng)險(xiǎn)防范的范圍受到限制等，因此企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培養(yǎng)。努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的最大化。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造在企業(yè)內(nèi)部控制中的體現(xiàn)

企業(yè)內(nèi)控管理程度不同，風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造表現(xiàn)也不相同，主要有以下幾個(gè)方面的體現(xiàn)：1、企業(yè)在內(nèi)控管理不當(dāng)?shù)那闆r下，即企業(yè)缺乏有效的管理控制。企業(yè)應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部控制建立上的資金投入，隨時(shí)關(guān)注國家出臺(tái)的有關(guān)內(nèi)控的相關(guān)政策，減少企業(yè)資金浪費(fèi)和工作重復(fù)的現(xiàn)象發(fā)生。在此種情況下，由于建設(shè)內(nèi)控資金的投入加大，企業(yè)的內(nèi)部控制制度也會(huì)逐漸健全完善，企業(yè)內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)防范也會(huì)增強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨之降低，但同時(shí)，企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造受到影響限制，出現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造降低的局面，企業(yè)的收益也會(huì)小于成本的支出。2、在企業(yè)內(nèi)控制度管理完善的情況下，企業(yè)應(yīng)該深入了解其財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)自身實(shí)際情況設(shè)立企業(yè)內(nèi)控體系。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的宣傳，加深企業(yè)人員對(duì)內(nèi)部控制體系的了解，這樣有利于內(nèi)控的管理，減少企業(yè)成本費(fèi)用。而且，適度的內(nèi)控體系可以優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，企業(yè)的創(chuàng)造價(jià)值也會(huì)大于成本費(fèi)用支出。總之，企業(yè)在內(nèi)控管理上，應(yīng)該本著企業(yè)內(nèi)控成本效益的原則。

（三）企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)無處不在，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，價(jià)值創(chuàng)造于風(fēng)險(xiǎn)并存。如果一個(gè)企業(yè)害怕風(fēng)險(xiǎn)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、不能正確地辨別風(fēng)險(xiǎn)，無法采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)，那么，企業(yè)在市場競爭中必然處于劣勢。而風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值創(chuàng)造并不是簡單的正相關(guān)或負(fù)相關(guān)，所以，企業(yè)必須在風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造之間做出正確的選擇與權(quán)衡。如圖1，在企業(yè)內(nèi)控管理過程中，OA階段指的是企業(yè)內(nèi)部控制首次執(zhí)行期間，AB階段表示企業(yè)內(nèi)部控制良性運(yùn)行期間，BT階段表示企業(yè)內(nèi)部控制處于過度運(yùn)行期間。假設(shè)隨著時(shí)間不斷的向前推移.企業(yè)用在風(fēng)險(xiǎn)防范上的執(zhí)行成本逐漸增加。（見右側(cè)圖1）

圖1 執(zhí)行成本與預(yù)期收益的關(guān)系分析

二、增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系中風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造的措施

（一）健全企業(yè)內(nèi)控管理制度

健全企業(yè)內(nèi)控管理制度，首先，樹立正確的內(nèi)控管理理念。企業(yè)在生產(chǎn)過程中會(huì)遭遇各種不同的風(fēng)險(xiǎn)，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)，促使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力度。

制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)控管理制度細(xì)則，企業(yè)管理者應(yīng)將人員、制度與內(nèi)部控制運(yùn)行流程結(jié)合起來，制訂可行的內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃，另外，企業(yè)實(shí)施獎(jiǎng)罰規(guī)則和內(nèi)部控制責(zé)任追究制度。嚴(yán)格的責(zé)任追究制，可以保障企業(yè)內(nèi)控措施落實(shí)在實(shí)處。在內(nèi)部控制制度面前遵循“人人平等”的原則，企業(yè)工作人員都是企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者和維護(hù)者，使內(nèi)控制度具有極大的權(quán)威性。

（二）合理組織內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范

根據(jù)以上所講，過度的內(nèi)控制度使企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造減少，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，權(quán)衡好價(jià)值創(chuàng)造和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，合理控制好風(fēng)險(xiǎn)防范的資金投入成本。建立健全規(guī)章制度，在嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章的情況下有效的降低各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

三、總結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制的最終目的是風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造二者的有機(jī)結(jié)合，最終是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值最大化。企業(yè)的管理者.在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，時(shí)刻要權(quán)衡各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的成本和收益，當(dāng)估計(jì)預(yù)期收益大于成本時(shí)，就會(huì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，反之，就會(huì)減少或放棄。只有對(duì)企業(yè)的實(shí)際面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)和分析，企業(yè)管理者才會(huì)對(duì)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控產(chǎn)生的執(zhí)行成本和預(yù)期收益進(jìn)行合理的權(quán)衡。所以，提高企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促使實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造最大化。

參考文獻(xiàn)：