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一、信用評級的概況
1.信用評級的
信用評級又稱資信評級或信譽評級，其基本是運用概率，準確判斷出一種金融資產或某個機構的違約概率，并以專門的符號來標明其可靠程度。
信用評級的前身是商業信用評級，最早出現在美國。19世紀美國的銀行對借款人信用情況不了解，因此需要某種機構向其提供借款人信用情況。在此背景下，路易斯·塔班于1837年在紐約建立了最早的信用評級機構，并于1849年發表了最早的評級理論及方法——信用評級指南。
20世紀初，信用評級有了新的發展。其標志是1902年約翰·穆迪開始為美國鐵路債券評級，使評級首次進入證券市場。隨著金融市場的發展壯大，投資方式的增多，對信用評級的需求不斷增加，信用評級所涉及的領域也不斷擴展，評級對象不僅包括各種有價證券，如：主權債、公司債、地方政府債券、優先股、資產證券化、中期債、私募、商業票據、銀行定期存單、住房抵押貸款證券，同時也包括各種機構和團體，如國家、工商、銀行、證券公司、保險公司、共同基金和衍生產品交易對象等。
2．信用評級學含義
信用評級制度之所以能延續至今，首先是因為信用評級的結果是客觀、公正、準確的，即使在信用評級機構向申請評級機構收取評級費用之后也依然如故。從歷史情況來看，評級低的其違約率顯然較高。例如，在5年的持有期中，Aaa級的平均違約率為0.1％，而B級的平均違約率為28％。由于信用評級結果是客觀、公正和準確的，因此投資者廣泛使用信用評級結果，籌資者也請評級機構對其信用狀況進行評級。
其次是因為信用評級有效地解決了信息不對稱。投資人在決定是否要投資于某一項目時，當然要考慮一系列投資回報的因素和相關風險。但是投資項目的所有人或經理往往會對項目的某些方面了解得更多一些（包括所有者和經理人為使項目成功而將投入的努力）。結果，要收集一個復雜投資項目的情況不僅成本昂貴而且存在很大的不確定性。此外，由于市場對信息披露的要求、標準和安排有所不同，因此投資者在國際市場面臨的信息不對稱問題比在國內市場要大得多。評級機構公布或有償向投資者提供客觀、公正和準確的有關籌資者的違約概率及是否有能力并愿意及時全額償還本金利息的相對風險等信息，解決了投資者與籌資者之間的信息不對稱問題。
最后是信用評級有利于拓寬債券發行者（籌資者）的融資渠道，也可以幫助其降低籌資費用。當評級機構向投資者提供的有關籌資者的信息是客觀、公正和準確的時候，投資者當然會根據這些信息決定其投資方向及價格。事實上投資者通常會選擇評級較高的有價證券，如果選擇評級較低的有價證券，投資者不僅要求其價格要足以彌補平均違約風險，還要足以彌補可能嚴重偏離歷史水平的風險。即：客觀、公正和準確的評級結果實際上已成為籌資者進入資本市場的入門券，成為決定有價證券價格的重要因素。
3．信用評級種類
信用評級的種類有幾種不同的分類方法。按信用評級方法分類，主要有兩種：一是主觀評級法，一是客觀評級法。客觀評級法更多地依賴于公司的財務數據，而主觀評級則更多地依賴于專家的判斷。由于決定有價證券或債務者償還能力可靠程度的因素很多，且很多因素是無法用數量表示的，例如管理水平等，因此許多信用評級機構同時使用主觀評級法和客觀評級法。不過，商業性信用評級機構以主觀評級法為主，以客觀評級法為輔；而監管當局則相反，這可能與監管當局掌握的數據和信息更多、更全有關。
按信用評級的對象分類，主要有3種：主權評級、法人評級和對各種金融工具的評級。主權評級是對一個國家資信情況的評級。它主要反映一國政府償還外債的能力及意愿。主權評級主要考慮的因素是：宏觀經濟環境、結構和結構等。一國政治體制的穩定性、大眾參與政治的程度、經濟資源、儲蓄率及收入分配結構、財政政策和預算的靈活性、貨幣政策和通貨膨脹壓力、公共部門和私營部門債務負擔以及償債記錄等都是影響主權評級的重要因素。除上述因素外，還要考慮到一國的政策和經濟狀況對該國公共和私人部門外債的影響，并要著重該國的外匯儲備規模，以及該國從國際貨幣基金組織和其他一些國際組織獲得資金的能力。
法人評級是對法人信用程度進行的評級。按企業性質分為兩大類：（1）工商企業信用評級，主要分析或商業企業的資產狀況、負債償還能力、發展前景、經濟交往中的信用狀況、經營管理情況及領導水平等。（2）金融企業信用評級，主要分析金融機構的資金來源和運用情況、債務負擔情況、呆賬及貸款損失情況、金融法規政策遵守情況、業務經營及財務盈虧狀況等。法人評級一般低于主權評級。但也有特殊情況，當法人機構的資產多于負債溫與政府相比有更大的流動性時，則該機構資信狀況可能比主權機構的資信狀況更好。
有價證券信用評級是以有價證券為評級主體的信用評級。該評級分為兩類：（1）債券信用評級，是對具有獨立法人資格企業發行的債券的按期還本付息可靠程度的評級。（2）股票評級是對股份有限公司股票的股息、紅利水平及風險的評級。
按貨幣幣種分，可分為本幣評級和外幣評級。由于債券有本幣和外幣之分，因此，評級也有本外幣之分。不過，外幣債券評級比本幣評級要復雜得多，因為政府可能施加嚴格的資本控制，禁止私營部門對外支付，因此，只有當發債者可以提供離岸抵押品，或用不會被國家沒收的收益、或由信譽極好的機構提供第三方支付擔保時，才可以獲得較高的評級。
信用評級還可分為主動評級和被動評級。主動評級是評級機構主動對有價證券或其發行者進行評級。例如，即使無人邀請，標準普爾也為所有在美國證券交易委員會登記且在美國市場中需繳稅的證券進行評級。被動評級是指評級公司受有價證券發行者的委托，對其資信狀況進行評級。
二、銀行信用評級過程分析
1．銀行信用評級過程
銀行信用評級的過程與對其他發債人的信用評級過程基本相同。對一個發債人的完整的評級過程分為兩個階段，即最初評級（一般由發債方確定時間）和評級審議及變更（通常由評級機構主動發起）。不同的評級機構其評級方法也略有不同，最大兩家公司穆迪和標準普爾的評級做法代表著最常見的評級方法。兩家機構都是先由評級公司職員與申請評級公司的管理層和政府官員舉行會談。在這些會談中，評級公司收集進行信用評級所需的公共和獨有信息，并了解公司的經營戰略及當局的政策。分析員依據這些信息為評級委員會準備一份報告，由評級委員會來確定評級。
最近幾年，穆迪和標準普爾還分別提供評級觀察和評級展望，做為信用評級的補充。評級觀察和評級展望表明了評級機構對未來6－24個月中可能導致評級審議的因素的看法。這些審議一般表示為積極（情況有所改善），穩定或消極（表明基本情況惡化）。
第二階段是評級審議及變更。在初步評級后，評級機構繼續觀察發債方的經濟和財務狀況。當評級公司的分析員認為發債人的經濟狀況有了重大改變，或由于事態發展要求不得不變更評級時才對外宣布開始對某個發債人的信用評級進行審議。此后，評級機構通常接最初評級的程序對被審議的發債人進行審議，并根據審議結果決定是否調整發債人的信用等級。一般被審議發債人的信用等級多被調整。以穆迪公司為例，其2／3的評級審議以評級變更告終。
2．銀行信用評級方法
銀行信用評級過程雖然與其他債券發行人的基本相同，但由于銀行是特殊企業，是高風險企業，因此銀行信用評級遠比一般企業評級要復雜得多。常用的銀行信用評級方法是以銀行所在國的主權評級為上限，在比較該國銀行的實力后，得出某家銀行的信用評級。但也有例外，如某銀行得到其他國家銀行的出資或其他支持時，該銀行的信用評級可以高于銀行所在國的主權評級。在對銀行進行評級時，不另外進行主權評級，而是使用已有的主權評級結果，因此有關主權評級方法在此不再贅述。
銀行信用評級主要從以下7個方面分析研究銀行的經營情況：
（1）經營環境。經營環境主要包括：分析一國的整體經濟和金融狀況（該分析可從主權債務評級及主權債務和存款評級上限反映出來）、該國銀行在該國經濟及金融界中扮演的角色、監管當局的素質、未來監管趨勢的轉變及銀行與監管當局的關系、銀行從中央或地方政府部門獲得支持的可能性、企業倒閉對金融體制健全性的影響等。
（2）所有制及經營權。所有制不同，銀行的經營方式、管理方式不同，政府對其干預的程度和支持程度也不同。因此在對銀行進行評級時要充分考慮所有制因素。
（3）管理水平。首先是分析管理層是否制定明確的戰略目標，即：能否找出并能有效、持續達到風險與回報的最佳投資組合；能否沿著這條最佳風險回報投資組合曲線發展。其次是對管理層的能力、經驗、直覺、承擔風險的意識贗訊及交易系統的可靠性和精密程度、銀行內部風氣等進行分析研究。
（4）營運價值。分析銀行的營運價值主要從兩個方面入手，一是銀行系統的營運價值。主要是分析銀行受保護的程度、營業地盤及市場準入情況；二是銀行本身的營運價值。這主要是分析銀行的經營效率（如化水平、商品種類和行員數量等）、銀行實力（資產規模、市場占有率）、管理層的知識水平、經營策略、目標及經營的一貫性、各種業務的發展潛力等。
（5）盈利能力。盈利能力是衡量銀行創造價值及通過增加收益，提高風險保障的能力。分析銀行的盈利能力時采用定量和定性兩種方法。定量分析主要采用以下幾個指標進行分析：平均盈利資產收益率、利息增長率、凈利息變動率、呆賬準備金與稅前利潤的比率、稅前利潤與加權風險資產的比率、成本與收益的比率、支付股息增長率、營業支出與平均資產的比率等。定性分析是在定量分析的基礎上進行的，它主要分析收入的來源及趨勢、工資及其他管理費用支出情況、信貸情況、盈利及虧損的異常變化情況、凈利息收入增長情況、凈利差變動情況及其他業務盈利情況。
（6）風險程度與風險管理。風險是銀行業務的有機部分，風險程度的高低是衡量一家銀行穩健與否的最重要。在分析銀行風險時，采用定量和定性兩種方法。定量分析采取以下數量指標：呆滯貸款與貸款總額比例、準備金與呆滯貸款比例。（資本金+準備金）與呆滯貸款比例、貸存款比例、流動性資產與總資產比例（資本金十長期存款）與長期資產比例、穩定資金來源與貸款總額比例等。定性分析主要分析銀行現在與未來的資產結構及質量，分析信用風險管理質量及流動性等。
（7）經濟資本。分析銀行的資本狀況時，主要對銀行的法定資本水平、經濟資本水平、經濟資本與整體風險的相關性、銀行盈利能力、發行新股的能力。內部資本分配情況等進行分析。在分析資本充足情況時，主要采取以下數量指標：一級資本比率、加權風險資本充足率（BIS）、股東股本與總資產的比率、權益性股本與股東股本比率、資本產生率等。
三、國際上運用信用評級進行
監管的概況及新趨勢
1．各國運用信用評級進行金融監督的情況
20世紀，一些發達國家的金融監管當局將信用評級運用于金融監管之中。其目的主要有兩個：一是評價金融機構的業績；二是利用商業性評級機構的評級，指導金融機構的投資活動。
（1）考核評價金融機構的業績。多數發達國家的金融監管當局都有自己的評級和標準，且每年對其監管對象進行評級。由于金融監管當局對金融機構的評級與商業性信用評級的目的不同，它是出于監管的需要，是為了評價金融機構的經營業績，因此所采用的指標和方法也有所不同。
從評價來看，金融監管當局不需對本國的主權資信及所有制進行評價，而商業性評級機構則認為這兩項評價內容非常重要，因此評價內容比商業性評級機構的要少。美國監管的評級方法“駱駝”評級法其評價內容只共有五大類指標，即資本充足率（Capital Adequacy）、資產質量（Asset Qualit）、管理水平（Management、盈利水平（Earnings）和流動性（Liquidit）。其單詞的第一個字母組合在一起就是“CAMEL”，正好與“駱駝”的英文單詞相同，所以該評級方法簡稱為“駱駝”評級法。
從方法上來看，金融監管當局多采用客觀評價法，且采用對商業銀行業績打分的方式進行評級。在對金融機構評級之前，通常先走出各項指標的標準及權重，評級時依此各項指標的得分，并評出資本充足率、資產質量、管理水平、盈利水平和流動性等的等級，然后再據此評價出各商業銀行的等級。等級一般分為五級：第1級為很健全，以下依次是比較健全、不大令人滿意、有和不合格。
由于金融監管當局的評級是以各項指標的標準為基準的，因此評級對金融機構的經營實際上具有指導作用。這就要求金融監管當局在制定評級標準時不僅要有明確的指導方針，要對金融機構的方向有充分的認識；同時也要求各項評級標準是符合實際情況的。
（2）利用商業性評級機構的評級結果，指導金融機構的投資和經營活動。如年代在成熟的和新興市場國家，監管當局越來越多地依靠信用評級進行金融監管，以提高資產質量、限制不慎投資活動。其常用的方法是：
一是根據信用級別限制被監管機構（金融機構或基金）的投資范圍。這種方法多用于對養老基金、保險公司等的監管上。如意大利不允許貨幣市場基金投資于評級低的票據；智利和墨西哥等國對養老金設定了以評級為基礎的投資限制。
二是監管當局根據信用評級決定金融機構的資本充足率。美國貨幣監理署規定，銀行持有評級BBB或更高的債券時可按票面價值記賬；持有評級較低的債券時要沖減市值，相應的損失要從資本金中抵扣。1975年SEC開始對持有未達到評級要求的商業票據，以及持有非投資級的不可轉換債券的經紀人和交易商設定更高的扣減規定。
三是信用評級與信息披露相結合。利用資信評估信息，可以阻止一些質量低劣，風險較大的證券進入市場。1982年，美國SEC放松了對獲得投資級的債券發行者的信息披露要求，1992年，監管當局簡化了獲得投資級評級的債券發行者登記。
四是評級與市場準入掛鉤。1982年，美國政府規定，凡是外國政府在美國發行債券須在發行前取得信用評級。在歐洲，獲得主權信用評級常被看作是的發行歐元債券的一個前提條件。而且，一些機構投資者或根據官方規定或根據自己機構內部風險管理規定，只能持有被評為“投資級”的債券。
2．運用信用評級對金融機構進行監管新趨勢
運用信用評級方法加強金融監管出現了兩個新趨勢。其一是在1999年6月3日巴塞爾銀行監管委員會的修改1988年《巴塞爾協議》的征求意見稿，即《新資本協議》中首次建議利用外部評級計算銀行的風險資產。
《新資本協議》將最低資本標準、監管部門的監督檢查和市場自律——“三大要素”結合在一起，構成新協議的核心原則，重點在于風險確定和風險管理入新資本協議》指出銀行的風險主要有三類，即信用風險、市場風險和其他風險（包括利率風險、操作風險、和商譽風險），其中，信用風險是最重要的金融風險。為準確地確定銀行的信用風險，《新資本協議》給出了兩種可選用的方法：一是對業務復雜程度較高的銀行，可以將其內部評級作為基礎，確定其信用資產的風險權重，依此計算資本充足率。二是利用外部評級來確定銀行的信用風險權重（見表1），并將此作為計算資本充足率的標準。以表中對政府債權為例，當政府的評級為AAA至AA一時，銀行資產的風險權重為零，A+至A一時為20％。
其二是隨著銀行在活動中作用的轉變，銀行評級方法和銀行監管也有了新的發展。傳統商業銀行的主要作用是金融中介，而信息的主要作用是信息中介。這就要求評級機構及監管當局采取新的評級方法和監管方法。據介紹世界各大評級機構正在制定新的評級方法，其基本思路是：調整評級內容，以客觀評級法為主運用計算機系統對銀行進行評級。調整評級內容是指將原來評價銀行的五大類指標（資產質量、資本比率、盈利水平、管理水平和流動性），調整為風險狀況、回報率和資源效率。以客觀評級法為主運用計算機系統對銀行進行評級是指今后評級將更多地利用客觀評價法，運用計算機系統分別求出風險系數、回報指數和資源效率指數，并以此對商業銀行進行評級。
四、建立商業銀行經營業績考核評價
體系對加強我國銀行監管意義重大
2000年年初，國務院領導指示，要制定一套指標考核國有獨資商業銀行的業績。將信用評級運用于銀行監管，建立的銀行業績評價體系，無論是對加強我國的金融監管，還是對我國建立化的商業銀行機制都具有非常重要的意義。
首先，科學的銀行業績評價體系可以準確地判斷銀行的經營情況，它具有銀行監管方法無法替代的作用。銀行監管主要強調的是銀行經營活動的合法性和合規性，強調的是銀行經營的穩定性；而銀行業績評價體系的主要作用在于評價銀行的經營業績，它不僅對銀行的資產質量進行評價，同時還對銀行的盈利水平、經營成本、效率及管理水平等進行評價。
其次，科學的銀行業績評價體系不僅可以為銀行監管提供，同時可以指出商業銀行改善經營的方向，明確商業銀行的發展目標。過去我們一直要求商業銀行提高資產質量，提高經濟效益，但商業銀行仍未擺脫數量擴張式粗放型經營模式。其原因是多方面的，沒有明確的數量目標也是其中的原因之一。建立科學的銀行業績評價體系將有利于促進我國商業銀行由粗放型經營轉變為效益型經營，最終解決商業銀行是以盈利為目的還是以服務為目的的問題。
其三，科學的銀行業績評價體系會促進商業銀行之間的合理競爭。對商業銀行進行考核評價的目的就在于分出經營的好與壞，如果將這一結果與商業銀行主要管理者的業績及升遷相聯，將會極大地調動管理者的積極性及責任心。
其四，建立科學的銀行業績評價體系將會促進我國銀行業完善數據統計系統，提高我國銀行業統計數據的真實性。經營業績的考核評價要以商業銀行統計數據的真實為基礎。在對商業銀行經營業績進行考核評價時，須對商業銀行統計數據的真實與否進行審核，因此考核評價過程同時也是確定數據真實性的過程。這無疑將促進我國銀行業數據統計系統的進一步完善，并為銀行業建立更加科學的管理系統打下基礎。
最后，科學的銀行業績評價體系能同國際同行進行比較。因此它將會促進我國商業銀行逐步與國際接軌。隨著我國加入WTO日期的臨近，我國銀行業將面臨越來越大的來自國際同行的挑戰。我國商業銀行要立于不敗之地一是要立足于國內，同時也要發展國際業務。而發展國際業務特別是在境外設立分支機構時，必須要達到國際標準，必須與國際接軌。
五、對我國建立的考核評價體系的建議
1．采取循序漸進的方式不斷完善考核評價體系
由于我國在數據真實性及透明度、謹慎準則、銀行稅收制度、呆賬核銷制度；信息披露要求等方面尚未與國際接軌；此外各商業銀行的經營范圍和業務基礎也不盡相同，例如四大國有獨資商業銀行的服務對象及商品種類存在很大差異；再例如四大國有獨資商業銀行與其他商業銀行的所有制不同，經營模式也不同。因此在建立商業銀行經營業績考核評價體系之初，不能制定適用于所有商業銀行的考核評價辦法，也不能在辦法中體現各商業銀行在所有制、經營基礎及模式方式上的差異，只能分步驟制定適用于各類商業銀行的評價辦法。考慮到國有獨資商業銀行在我國業中占有絕對大的市場份額，因此首先應制定只適用于四大國有商業銀行的考核評價辦法，待試行一段時間后再制定考核評價其他各類銀行及金融機構的考核評價辦法。即使是適用于四大國有商業銀行的評價辦法也有必要在試行一段時間后加以完善。
其次是建立對監管當局本身的考核評價辦法。國際信用評級機構在對我國商業銀行進行評級時，對金融監當局也評價，但我國尚沒有對監管當局本身的評價。為了提高金融監管當局的效率，加強我國的金融監管，應制定相應的辦法，對人民銀行的各級分支機構進行考核評價。
最后是積極商業性評級機制，提高商業性評級機制的質量，并將其評級結果運用于指導商業銀行的貸款及其他資金運用方式上。
2．根據我國國情，有選擇地借鑒國外監管當局的評級辦法
我國商業銀行的所有制、經營機制與國際同類銀行有很大的差異，因此在借鑒外國金融監管當局的信用評級辦法時，要充分考慮我國的基本國情。首先，要選取與我國國情相適應的、能夠充分反映我國商業銀行經營業績考核指標。這些指標應包括以下：資產質量（逾期貸款率、呆滯貸款率、呆賬貸款率和信貸資產風險抵補率）、盈利能力（資產利潤率、資本利潤率、人均利潤率、利息回收率、應付利息充足率和效率比例）、流動性（流動性比率）和資本比率（核心資本比率和資本充足率）。
其次，評價指標的標準應是我國商業銀行通過努力能夠達到的指標。以資產質量為例，國際上雖然沒有統一的標準，但目前發達國家商業銀行的不良資產比率均較低，（最高日本1998年其不良資產比率也遠遠低我國商業銀行的水平，日本十家大銀行的不良資產比率分別為：逾期貸款率1．07％、呆滯貸款率3．14％、呆賬貸款率1．04％）。據了解發達國家同類指標的標準也設定的很低。因此目前我國尚無法完全套用國際標準，只能根據我國商業銀行的實際情況制定相應的標準，待商業銀行的經營業績提高后再相應調整。但是有些指標是可以套用國際標準的，如流動性比率和資本充足率。
最后是要結合當前金融監管的中心任務。當前我國銀行監管的主要任務是化解金融風險，提高商業銀行的經營效益。因此在設定各指標的權重時要將資產質量和盈利能力的權重設定得很高，而將流動性和發展能力的權重設定的較低。
3．評價辦法應能進行時間序列、行業序列比較的辦法
對商業銀行的經營業績進行考核評價的目標不僅是為評價商業銀行的經營業績，同時也是為找出各銀行在經營方面存在的，找出與國際同行存在的差距，為金融監管當局制定金融政策提供，為商業銀行改善經營管理提供參考。因此評價辦法應能進行時間序列、行業序列的比較。
為達到這一目的，我國的商業銀行考核評價辦法應以客觀評級法為主，即以定量為主，在定量分析的基礎上，對定量分析結果進行定性分析。要進行定量分析，首先要確定各指標的公式，我們建議采取以下定量分析公式（見表2）。
關鍵詞：邊際成本；差異性；成本核算；醫院
0引言
在經濟領域中，在產品生成消費過程時出現的每單位額外新增的產品或消費的產品所引起的成本即為邊際成本。通常的說法，邊際成本會隨著生產消費過程中產量的增加而持續增加，呈現先減少，后增加的現象。不過在醫院金融運行中，邊際成本的作用體現完全不同，各個科室之間的邊際成本變化各不相同，主要呈現為兩種變化的曲線，其一為臨床科室的成本邊際隨著員工工作量呈穩定的變化，另外一種則是以醫技科室的成本邊際呈持續比例增加的變化，這使得臨床科室與醫技科室的盈利評估存在差異[1]。醫院內績效分配應以醫院效益最大化為要求。為探討醫院內改變成本核算模式對醫院金融效益的影響，本次以本院改善邊際成本對醫院金融管理的影響進行研究，現報告如下：
1方法
本次研究選擇本院2012年整年成本核算數據為資料，并取醫技科室為研究對象，通過降低邊際成本作為變化因素，分析比較成本核算結果和參與核算的科室的意見反饋。1.1各類科室成本核算原則1.1.1臨床科室臨床科室成本核算應由本科室自身決定其成本支出與收益的變化率，每月做一次總結算。1.1.2醫技科室各個醫技科室分別以本科室為主體，各自控制成本預算，每月計算科室的總收益與變化率。1.1.3職能科室主要通過職能科室對醫院所用的財務支出與收益進行分析考核，并且降低各職能科室的成本預算，減少成本支出。1.1.4后勤部門主要通過控制后勤部門支出成本，并按照標準服務價格進行公攤。1.2成本核算方法制定。通過改善邊際成本，醫院財務部門對全院科室進行成本預算，制定目標值及績效補貼的增長比例值，取消各科室的任務規定，在公平條件下進行競爭，醫院針對臨床科室定期收取各科室凈利潤的1%作為保障基金，并且將科主任補貼效益費用加入成本中。醫院的職能科室與后勤部門的工作支出費用應納入臨床科室與醫技科室的總支出成本，并以全院人數進行公攤[2]。1.2.1成本核算原則所用成本核算采用成本責權制進行核算的原則，并以收付實現制核算.1.2.2核算比例由開單責任人的科室與檢驗科室按比例分攤利潤。其中門診與檢驗科室比例為1/9，住院與檢驗科室比例為1/4。1.2.3盈利科室效益核算方法臨床科室效益績效=科室總利潤×科室目標完成比例；醫技科室效益績效=∑各個臨床科室績效值×醫技科室與臨床科室收入比×該醫技科室占全部醫技科室總利潤的比×0.8+科室利潤×科室目標完成比例×0.2。1.2.4醫護考核標準依據醫務科、護理部對各科室進行督查，比較藥品構成比與床位使用率，如出現超出與降低每1%，則扣該科室的績效補貼5%，并嚴格執行。
2結果
本次研究中，以改善醫技科室的成本核算模式，得出相應的科室績效補貼金額變化，主要體現為各醫技科室的績效補貼相比于之前都下降了，并且利潤越高的科室，下降越明顯，使各個科室的邊際成本核算得到有效控制。全部臨床科室對這次成本核算的改變表示滿意態度；然而醫技科室則是呈反對態度。3討論在醫院中主要以臨床科室的收益為主要收益，醫技科室作為輔助科室，大部分的收入是被動收入，為了讓醫院獲取最大的利益，醫技科室應做好輔助診治工作才是重點。如何更好地提高醫院效益，在提高效益的同時應控制成本，臨床科室的成本與收益呈正比，醫技科室應重點提高邊際效益。因此在醫院金融管理中，合理的成本預算體系能夠有效地提高醫院利潤，將臨床科室的重點放在成本控制上，提高醫技科室邊際效益，同時納入制度考核管理中，要讓每一位醫務工作者都能理解成本管理的優點并積極實行。綜上所述，在醫院金融管理中，通過改善邊際成本差異性影響的成本核算能夠有效提高醫院的利潤，提高了員工工作的積極性，為實現醫院收益最大化奠定了穩固的基石，對醫院的金融管理具有積極的意義。
參考文獻
[1]侯凱文,王國建,張桂楨,等.改善邊際成本差異性影響的成本核算在醫院經濟管理中的實踐[J].西南國防醫藥,2010,20(9):1021-1022.
【關鍵詞】：建筑工程 提高人員素質 團結
中圖分類號： TU198 文獻標識碼： A 文章編號：
我在工程施工中，經常遇到因管理問題造成的返工和浪費材料的現象，現在建筑市場利潤的透明和建筑法律法規的健全及社會的競爭力越來越強等綜合因素導致工程利潤越來越薄，公司都想在微利的情況下采取某些措施相應將利潤再提高一些。當然這里面有很多因素，其中管理人員綜合素質不高是造成損失的主要原因之一，目前公司管理人員素質與實際工作的需求之間還有距離，尤其缺乏既精通工程技術、又通曉管理業務、具有戰略眼光的復合性管理人才。因此如何提高公司管理人員的綜合素質，從而有效地降低工程損失、提高工程效益，就成為公司面臨的一個重大課題。一、目前公司管理人員的現狀
公司當前高層次的建筑管理人員很大一部分都是從基層中上來的，尤其是身邊很多年齡較大的同事，他們現場經驗非常豐富，但很多人文化水平都比較低，缺乏對管理知識的系統學習，管理工作基本都靠自己的經驗摸索，而且平時不學習新規范、新技術，思想觀念落后，缺乏創新精神，正是這種現狀導致了公司管理人員在管理素質方面存在能力較低，不善授權和合理分工；協調能力欠缺，沒有全局觀和整體把握能力；同事之間協作能力較差，責任感不強；對于分包隊伍的駕馭能力不高，并缺乏與建設單位及監理單位的溝通能力，最大的缺陷有時是坐井觀天或者是固步自封，沒有做到與時俱進。
雖然當前國家已實行了執業資格考試制度，但考試中理論性內容較多，有豐富實踐經驗的從業人員由于缺乏這方面的學習力所以很難通過考試，而年輕人則比較容易通過，但沒有多少實踐經驗，從而出現較嚴重的資格證名不副實現象，正因為建筑工程管理人員素質問題直接加劇了我國建筑工程質量問題、安全問題，尤其是很多標志性建筑的事故，造成了巨大的損失和浪費，給世人敲響了警鐘，像北京電視臺大樓和前年奧體中心的著火事件就說明了很多問題。當然公司還沒有出現類似安全事故，但浪費現象普遍存在，所以造成成本的提高。
二、建筑管理人員應具備的素質
作為一名建筑工程管理人員，要具備一定的素質才能勝任本職工作，否則會成為工程建設的那一塊短板。
1.專業知識素質
建筑工程管理人員要在工程中承擔工程管理任務，實現工程的目標，要解決工程中存在的問題，則必須掌握相關的知識。首先，具備較強的技術素質，必須掌握先進的工程技術知識，對新規范及新技術的學習非常重要，系統地學習基礎理論和規程規范；樂于接受新事物，管理用新材料、新工藝、取得新成果。其次，要具備較強的管理和經濟素質，公司很多管理人員對經濟學和管理學方面的知識知之甚少，認為有經驗就行，但隨著市場經濟向縱深發展，各種經濟關系，縱橫交織，錯綜復雜，這要求建筑工程管理人員必須有良好的經濟學造詣和管理學修養。
2.綜合能力素質
僅僅只有知識卻不會運用于實踐的管理者也不是合格的管理人員，作為一名建筑工程管理人員應具有良好的決策、計劃、組織、溝通、協調、應變和創新能力。消除系統內機構運行產生的矛盾、問題和障礙，確保系統內各個組織機構能夠正常運行。譬如說利用會議進行協調，工程例會是進行協調的重要方法，參加會議的各方對工作的前一階段工作進行總結，對下一階段的工作進行安排。當然這些能力也不是一蹴而就的事情，在平時的工作中多總結，相互學習，這是一個長期的過程，也是我們每一個管理人員不斷修煉的過程，畢竟干工程是與人打交道的過程。總之，現在干工程需要的是綜合型或者說復合型的管理人員，這就對每一個管理人員的能力素質提出了很高的要求，每一個管理人員都要有這種意識，并付之行動。3.職業道德素質
由于建筑工程對社會的重要作用和建筑工程管理職業的特殊性，建筑工程管理人員需要有特殊的職業道德要求。時時處處按政策、原則辦事，自覺遵紀守法，杜絕不正之風。廉能生威，理直氣壯，以理服人，有據有節，管到點子上。當前某些工程管理人員存在著工程道德缺失問題，因此要加強職業道德教育，所以優秀的管理者應具備一個良好的社會道德品質和經營管理道德品質。因此應培養建筑工程管理人員樂崗敬業、誠信、合作精神、使命感和責任感。
三、提高建筑管理人員素質的措施
1.切實執行持證上崗制度。
改革開放以來，為了加強工程建設管理，提高建筑工程技術和管理人員素質和工作水平，國家相繼在建設工程領域建立了多種執業資格制度，勞動部和社會保障部等部門還設立了眾多的職業資格認證制度，雖然當前已經有這一整套的執業資格制度，但現實中存在著大量的“掛靠”現象，很多年輕人考執業資格證的唯一目的就是為了“掛靠”獲得相應的收入，現實生活中有一部分執業人員和實際的在崗管理人員并不是同一個人，這從根本上制約了建筑工程管理人員素質的提高。所以要想真正提高素質首先必須禁止“掛靠”切實執行持證上崗制度，嚴格審查持證人和管理人資料，并在執業過程中不定期抽查，確保持有資格證者和在崗者是同一人，只有這樣才能通過執業資格制度真正提高管理人員素質。
2.執業資格名實相副。
目前各種建筑類執業資格考試中最大的共同點就是大部分考試內容都在教材上，很多內容都需要記憶，對實踐經驗要求并不嚴格，雖然對工作年限有要求，但沒有要求具體是在什么崗位上的工作年限，這樣很多年輕人的記憶力很好可以一個人考很多個證，但一些年紀大的有豐富實踐經驗的人由于記憶力較差或缺乏學習力導致很難通過考試，而建筑工程管理人員需要既有理論知識也要有豐富的實踐工作經驗，這使得取得執業資格的大部分人最終并不能達到合格的建筑工程管理人員素質要求。
因此，建筑類各種執業資格考試中應嚴格專業要求，所報執業資格考試應與所從事崗位相一致，考試內容中應加大實際管理問題分析內容的比例，既要滿足知識面的要求也要滿足實際工作經驗的要求，這樣才可以保證取得執業資格的人員具備執業能力，或者說名實相副。管理人員不僅要有資格證，最重要的是能具備與本身資格證相符的管理素質，做到表里一致，否則只能是華而不實，對于自身的工作是干不好的。
3.終生學習，與時俱進。
現代社會是一個快速發展知識經常性更新的社會，如果不能及時更新自身的知識必將被社會所淘汰，建筑工程管理人員要持之以恒地堅持在工作中學習，在學習中工作，在實踐中提高。要認清自身素質與形勢要求的差距，樹立終生學習的觀念，提高學習的自覺性，變被動為主動，充分發揮個人的主觀能動性，積極投入到學習中去，以堅持不懈的精神，進行知識更新，增強工作能力，提高自身素質。
4.切實可行的績效考核。
關鍵詞：獨立學院；金融學；實踐教學
中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）13-0248-02
一、獨立學院實踐教學的必要性
實踐教學是在一定的理論指導下，通過引導學生的實踐活動，傳承實踐知識，形成技能，發展實踐能力，培養創新精神，提高綜合素質的教學活動。實踐教學是鞏固理論知識和加深對理論認識的有效途徑，是培養具有創新精神和實踐能力的高素質人才的重要環節，實踐教學與理論教學相互依存相互支撐，共同構成了完整的教學活動。
獨立學院是中國高等教育由精英教育向大眾教育轉型和發展過程中的一項重要的制度創新，是由普通本科高校按新機制、新模式舉辦的本科層次的二級學院。從辦學目的來看，獨立學院是培養具有較系統的學科基礎理論、具備一定的創新與技術革新的理論能力、實踐應用能力強的高素質復合型應用人才。創新型高素質的應用型人才除了需要掌握基本的理論知識，更重要的是必須具有很強的實際操作能力和對一些現實問題舉一反三的解決能力。創新來源于實踐，那么實踐教學便是培養學生創新能力和實踐能力最好的途徑。因此，構建科學的實踐教學體系是獨立學院在人才培養過程中必須解決的問題。
二、獨立學院金融學專業實踐教學的現狀及存在的問題
金融學是一門集理論、實務、技能于一體的綜合性學科，金融專業的課程具有很強的應用性和操作性。隨著中國金融市場的發展，對金融業從業人員的要求也越來越高，除了要具備扎實的理論基礎，金融業務的操作能力也成為金融機構在招聘人才時考量的一個重要依據。
隨著中國教育改革的深入，特別是素質教育的開展，金融學專業實踐教學已經突破了傳統的觀念和束縛，逐漸被關注和重視。雖然目前許多獨立學院對實踐教學的投入逐漸加大，實踐教學的水平也不斷提高，但是在實踐教學體系設計方面依然處于一種自發的狀態，導致實踐教學的效果不理想，學生的創新思維和實際操作能力沒有得到顯著的提高，使部分學生在畢業之后很長一段時間內不能適應工作所需，影響了學生的就業。具體來講，獨立學院金融學專業實踐教學主要存在以下問題：
1.金融學實踐教學課程體系設置不科學。傳統的金融學實踐教學課程設置不夠科學，內容形式單一。實踐教學本應是理論知識延伸到實際生產和社會應用中的內容，應該按照實際經濟活動中的相關業務來設置實踐項目。但目前的實踐教學缺乏相應的指導書以及專門的實踐教學規劃、管理、研究與評價機制，教師在具體的教學過程中完全依附于理論課程的需要安排實踐內容，而且學生沒有實踐操作的參考資料，導致實踐內容與實際經濟活動相互脫鉤，達不到實踐的目的，鍛煉不了學生的實際操作能力。
2.師資力量薄弱。獨立學院普遍存在師資隊伍結構不合理的現象，沒有形成合理的老中青結構，缺乏“雙師型”素質教師。許多青年教師大多直接從高校走向高校，從理論學習到理論講授，缺乏實踐課程設計及實踐指導經驗，再加上獨立學院的課務繁重，學歷進修的壓力比較大，實踐學習的經費有限，致使教師的實踐經驗不足，操作能力不強，達不到最佳的指導效果。由于師資力量的薄弱，許多設計性、創新型的實驗項目沒有被列入學生實踐學習的范圍之內，學生的操作能力也就得不到很大的提高。
3.實驗室建設落后。目前，許多高校把自身的發展放在辦學規模等方面，實驗室的建設比較滯后。由于實踐經費的制約，許多實踐教學設備陳舊落后，數量不足，軟件配置方面也不夠齊全。實驗室的設備落后，導致某些實驗項目受到限制而無法開展；實驗設備不足，使學生只能在有限的實驗課堂上進行操作，而在其他時間，學生想進行實驗操作鍛煉，學校無法提供開放的實驗室，滿足不了學生的要求。
4.實踐教學實習基地資源匱乏。很多學校沒有建立起與金融機構長期合作的機制。由于金融機構的工作任務都比較繁重，適合學生專業實習要求的機構擔心接受學生實習會影響他們自身的工作，所以一般不愿意給學生提供實習的崗位。愿意接受學生實習的單位，又缺乏實習監督的老師，對學生實習的目的、要求和任務不能夠完全理解，從而使學生達不到實習的效果，浪費了寶貴的實習機會。
三、構建獨立學院金融學專業實踐教學體系的思路――以“外匯交易理論與實務”課程為例
1.加強金融學實踐教學課程體系的設置。只有按照完善的教學課程體系開展教學，才能夠達到良好的教學目標。在金融學實踐教學課程體系的設置中，要按照市場對金融人才的知識和技能的要求標準來制定培養目標、確定實踐教學大綱、編寫實踐教材、配備實驗硬件及軟件、制定評價指標體系，形成具有獨立學院專業特色的實踐課程體系。在外匯交易實踐課程的設置中，學校可以安排一些實踐教學經驗豐富的教師，或者在外匯實務部門工作的相關人員來編寫實踐教學大綱以及教材，根據外匯工作的實際需要來安排實踐項目，更好地實現和未來工作的對接。
2.加強師資隊伍建設，提高教師實踐教學水平。提高教師素質是提高金融專業實踐教學水平的關鍵，因此學校要建立促進教師資源合理配置和優秀人才脫穎而出的有效機制，培養一支具有較深理論功底、較強社會實踐能力的師資隊伍。對于外匯交易課程師資的建設，可以從兩個方面來進行：一是加強對師資的培訓，如派出專業課程教師參加專業技術培訓、學術交流、教學研討會，安排教師參觀其他院校的外匯交易實驗課進行交流學習，安排教師到外匯實務部門進行參觀學習，以提高教師的實踐教學水平；二是把實踐經驗豐富、具有實務部門工作經驗的人員充實到實踐教學隊伍中來，如聘請金融機構外匯實務部門的人員來校擔任外匯實踐教學的教師，這些人員長期在實務部門工作，有豐富的實踐經驗，可以在實踐教學過程中傳授給學生。
3.加強實驗室建設。實驗室的軟硬件是實踐教學的基礎，金融學專業的實驗室更是具有其特殊性。金融學實驗室的建設要充分體現仿真性的特性，要盡可能接近真實的經濟活動，學生在高度仿真的環境中實訓，才能更好地適應未來真實崗位的工作。在外匯交易實驗室建設上，硬件設備要能夠體現現代電子技術、信息技術的最新成果，軟件要在滿足實踐教學的基礎上，還應與外匯實務中的軟件具有高度的仿真性。首先是對網絡的要求，真實的外匯市場匯率變化是瞬息萬變的，這就要求外匯實驗室必須具有高速的網絡，實驗室能夠便捷地與外部網絡實現信息交換，能夠反映真實的市場信息。其次是對外匯模擬交易系統的要求，外匯模擬交易系統要具有委托下單、自動成交和自動結算等與真實交易系統相似的功能。最后就是對分析軟件的要求，學生可以利用分析軟件進行外匯投資分析，可以進行實時數據采集和網絡靜態分析，并給出多種分析曲線和技術指標，從而鍛煉外匯投資分析能力。另外，由于外匯交易24小時全天候進行的特性，學生在實驗課堂之外也可以進行交易，這就使得在課下也有了對外匯實驗室的需求。學校可以根據情況，安排一些開放的實驗室，作為學生的第二課堂，為學生提供更多的操作機會，為優秀的學生提供創新活動的場所，提高實驗室的利用率。
4.加強校外實習基地建設。實驗室畢竟只能進行模擬操作，與校外金融機構相比，校內的模擬環境具有一定的欠完備性，在一定程度上影響了實踐的效果。外匯交易的校內實踐課也只是讓學生進行模擬交易，他們對于真實的外匯市場并沒有太多的感受。要想實現理論與實際的銜接，增強學生處理復雜問題的能力、溝通協作能力、應變能力以及創新能力，把他們放在金融機構進行真刀實槍的訓練是實踐教學中必不可少的一個環節。這就需要學校給予支持，花大力氣建設校外實習基地，學校可以與多家有外匯業務的銀行進行協商，如果有銀行愿意與學校進行合作，學校可以與這些機構簽訂長期合作協定，建立穩定的校外實習基地，定期的安排一些學生到外匯銀行部門進行實習，讓學生真切的接觸外匯市場，感受外匯交易。
四、結語
總之，只有不斷深化金融學專業實踐教學改革，構建科學的實踐教學體系，在實踐教學過程中，充分發揮學生的主動性，增強學生的操作能力和創新能力，才能不斷提高實踐教學質量，培養更多的能夠滿足社會需要的金融專業人才。
參考文獻：
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0 引言
頂崗實習是指學生在掌握基本理論的基礎上，在學校的組織和教師的指導下，通過從事一定的專業工作實踐，掌握業務技能或提高職業綜合素質能力的過程，是高職院校實踐育人的重要環節和主要形式，是完成人才培養方案的關鍵環節。對用人單位來說，頂實習是了解高職學生的職業技能和職業素質的主要窗口。對學生來說，頂崗實習提高了高職學生的工作能力和競爭力，也增加了就業的機會。因此，深刻認識頂崗實習的重要性，提高學生實習管理質量，具有重要的現實意義。
1 高職院校金融管理專業于銀行系統開展頂崗實習存在的問題
1.1 頂崗實習單位找尋難
由于金融管理專業學生的就業崗位多是面向銀行、保險公司、證券公司等金融類企業，而這些企業一方面需求高學歷高技能的人才，另一方面由于企業自身的工作安全性、行業特殊性等風險控制方面的考慮，不愿意接收學生進行工學結合、頂崗實習等工作，即使接受了實習生也難以讓其接觸實際業務，尤其是銀行系統。如何破解這一難題，形成穩定的、長效的校企合作機制是金融管理專業人才培養過程中必須克服的一大難題。
1.2 頂崗實習學生積極性不高
首先江蘇的“90后”大學生普遍家庭條件較好，怕吃苦，抗挫折能力也較差。在銀行實習的學生一方面擔心自己不能勝任崗位工作，一方面又承受不了工作中的挫折。其次，一般高職院校往往把頂崗實習安排在畢業前一學期，此時學生面臨轉本考試或者就業壓力，往往不能安心在學校安排的頂崗實習崗位實踐鍛煉。因此，學生頂崗實習積極性不高，影響了實習質量。
1.3 頂崗實習指導難
銀行網點多且分散，各網點容量有限，平均每個網點僅能容納1-3名實習學生，因此，高職院校基本不會派出專職教師去實習單位進行跟蹤指導和考核，因而頂崗實習期間學校的指導老師很難發揮實習指導作用，通常由銀行的主管任校外指導老師指導學生。由于校外指導老師非專業教師，往往只關注學生的業務水平，對學生的能力水平、心理特點、思想狀況等不能很好把握，存在一定弊端，此外，實習單位指導老師還有自己的工作任務，無法抽出太多時間來指導學生，參與指導的熱情不高，與校方溝通少，對學生的實習情況缺少必要的反饋，不利于高職院校掌握學生實習期間的實際情況，無法保證頂崗實習質量和效果。
2 解決高職院校學生銀行系統頂崗實習問題的對策
2.1 依托校企合作理事會，校銀合作育人
2015年11月，江蘇財經職業技術學院金融學院成立了校企合作理事會，由江蘇銀行淮安分行行長任理事長，并代表江蘇銀行淮安分行與金融學院簽訂了江蘇財經職業技術學院頂崗實習基地協議書和駐企工作站協議書。
江蘇銀行是在江蘇省內無錫、蘇州、南通等10家城市商業銀行基礎上，合并重組而成的現代股份制商業銀行，開創了地方法人銀行改革的新模式。截至2015年年末，江蘇銀行資產總額達12835億元，各項存款余額達7759億元，各項貸款余額達5608億元。8月2日，江蘇銀行在上海證券交易所正式掛牌，代碼600919。時隔六年，A股銀行板塊再迎新成員。江蘇銀行也由此成為近十年來上市的首家城商行。
江蘇銀行淮安分行是江蘇銀行的分支機構之一，共有36個網點，設有15個管理職能部門，共有895名正式員工。截至2016年6月，淮安分行各項存款余額為332.17億元，較年初增長84.86億元，市場占比達11.3%，市場份額居淮安同業第一，是淮安地區第一大行。
江蘇財經職業技術學院借助校企合作理事會的橋梁作用與江蘇銀行淮安分行合作，江蘇銀行銀行與學生進行雙向選擇，組建“江蘇銀行淮安分行大堂經理助理訂單班”，簽訂三方協議。簽訂協議的學生由金融學院和江蘇銀行共同培養，學生以銀行“準員工”的身份在銀行開展實訓教學和頂崗實習，銀行將這部分“準員工”納入企業的員工管理體系，學生到銀行工學結合和頂崗實習的難題迎刃而解，形成了長效的校銀合作機制。
2.2 校銀協同，做好實習準備工作
首先，金融學院調整人才培養計劃，將頂崗實習時間安排在大二階段，以排除學生轉本和就業等影響因素。實習動員階段，請江蘇銀行高管進校宣講，金融學院教師校內動員，前期優秀實習生分享實習收獲。先由學生自愿報名，再由銀行面試選拔組建“大堂經理助理訂單班”。對于高職學生在頂崗實習過程中的思想問題，江蘇財經職業技術學院在實習之初就著力于學生的思想教育工作，引導學生做好角色轉換的準備，進一步加強職業道德、事故應急、自救等方面的教育，明確校外頂崗實習期間行為規范和安全守則，提高學生自我防護意識和能力。同時，邀請分行人力資源部領導對學生進行企業文化和管理規章制度的解讀；上崗前，由分行零售部對學生進行業務培訓。校銀雙方從學生的心理、行為和技能等方面做好充分地準備。
設立激勵制度，實習過程中，實習生實習期間除基本待遇外還有與銀行正式員工同標準的業務提成；對于在實習過程中表現優異的學生可獲優秀實習生稱號，在入黨和各項評優中優先考慮，提高學生頂崗實習積極性。
2.3 校銀共管，提高實習質量
江蘇財經職業技術學院與江蘇銀行頂崗實習班采用了雙重管理模式，即校內由專業教師負責，校外由各網點主管分別指導，校內外協同管理。一是校內外指導老師和實習生共同組建QQ群和微信群。校內指導教師利用QQ群和微信群實現學生的日常考勤、電子簽到、溝通和校外指導老師的信息反饋。校內指導教師與學生每周至少通過話一次，還要以網絡、微信、短信等方式輔導學生，解答學生的問題，并記錄在教師指導手冊上；學生每周反饋實習小結，發送實習群和指導老師郵箱，不僅可以使得校內外指導老師了解學生的實習情況還促進了實習生之間互相學習交流。二是每月學院領導帶隊到學生實習網點實地考察，與行長面對面開展調研、舉行實習生座談會等。校銀雙方共管，加強過程管理和考核，提高實習質量。
3 實踐成果
論文摘要：建設北部灣經濟區自匕海)科技創新投融資服務體系是如海市生產力捉進中心開展科技金融服務工作的出毅和落腳點。一方面，通過體系建設可以有效緩解本地區科技創新投融資困難，促進科技成果轉化;另一方通過體系建設可以拓展北海市生產力捉進中心服務領域，延長服務鏈，實現良性和可持續發展。文章針葉北滿彭瓦海科技創新投融資現狀，思考體系建設的總體目標、基本架構、功能設計、近期任務、三年規劃及保障措施。
1北部灣經濟區(北海)科技創新投融資現狀
科技型中小企業和高新技術企業在促進廣西北海市經濟發展，特別是推動科技成果轉化和產業結構調整方面發揮了重要作用，但在科技創新和企業成長過程中，常常都遇到資金瓶頸問題。
2010年4月，北海市生產力促進中心(以下簡稱北海中心)開展了“北海市科技創新投人現狀”調研，調研樣本分析表明:
(1)北海科技創新融資結構的特征是以企業為主體，政府投入和金融渠道融資所占比例較少。
(2)融資難問題被85%的科技型中小企業和70%高新技術企業列為企業面臨的首要困難。
(3)科技型中小企業和高新技術企業普遍認為科技創新存在融資困難的主要原因是:①渠道狹窄，融資方式單一。雖然政府以各種形式給予不同程度的資金支持，但與企業實際的資金需求相差甚遠;同時，由于北海高新技術產業發展的資本市場不健全，風險投資尚未起步，因此在企業技術創新融資方面除了從民間籌集到少量資金外，只能將銀行貸款作為融資第一選擇，狹窄的融資渠道和單一的融資方式成為限制中小企業資金來源的瓶頸。②銀行對科技型中小企業的信貸支持有限。科技企業無形資產多，有形資產少，成長性高，收益性好，但目前銀行系統重有形資產，輕無形資產價值，重企業以往業績，輕未來成長性。因此，科技型中小企業的銀行融資成本高且效率低，大量極具成長性的科技型中小企業得不到金融資本的支持。
(4) }75%的科技型中小企業和高新技術企業認為，優秀的科技中介機構可以為企業融資提供優質專業服務，降低融資成本，提高融資效率。
(5) 95%的科技型中小企業和高新技術企業認為，政府應該加大對企業技術創新的財政稅收支持力度，營造良好的創業投資環境。
調研結淪:要破解本地區科技型中小企業和高新技術企業融資難題，一是政府要加強政策和資金引導，優化融資環境;二是改變目前單一的融資結構，建立靈活多樣的融資渠道;三是建立專業的科技投融資中介服務隊伍;四是加強政府、金融機構、中介服務機構和企業之間的融合、交流、溝通與合作，構建北部灣經濟區(北海)中小企業科技創新投融資服務體系(以下簡稱投融資服務體系)
2投融資服務體系建設的總體目標
投融資服務體系建設的總體目標是:逐漸形成立足北海，輻射北部灣經濟區，服務全廣西，投融資機構相對聚集，投融資服務相對活躍，具有較大輻射帶動功能的投融資服務中心，形成以企業為主體，商業信用為基礎，政府為保障，投融資服務機構為紐帶的市場化、規范化、信息化、專業化的投融資服務體系;多層次、多渠道聚集各類國內外資金，緩解科一技創新活動中的融資困難，突破科技型中小企業、高新技術企業的融資瓶頸，促進科技成果走向市場，實現產業化，促進科技型中小企業和高新技術企業快速成長，提高科技進步對經濟增長的貢奉獻;同時，通過創造良好的投融資環境，促使企業積極參與技術創新和科技創業活動，推動產品結構調整和產業升級，促進木地區經濟、社會的良性和可持續發展
3投融資服務體系的基本架構
投融資服務體系的基本構成要素是:企業、金融、中介和政府構建投融資服務體系就是要建立和不斷完善科技型中小企業價值鏈、金融產品供應鏈、中介專業服務鏈和政府引導推動鏈，井實現各鏈條之間的無縫鏈接與相互促進
北部灣經濟區(北海)科技創新投融資服務體系建設重點應放在以下4個方面
3.1優化科技企業價值鏈
北海市有科技型中小企業300多家，高新技術企業2010年年底有望達到25 - 30家，有一批像“新未來”“果香園”“深藍”“輝煌”這樣擁有自主開發技術成果、成長性較好的企業，也有一批像“石基”“寧能”“創新科”這樣從發達地區轉移過來需要對原有技術成果進行第二次開發、形成自主知識產權、有良好市場前景的企業;同時，在2005年開始的百名博上北海創業行動中，北海市已沉淀了50個左右的創業創新項目，本地區企業創新活躍，項目儲備充分但是，因為缺乏專業引導和系統支持，許多企業的投資價值還沒有充分體現或發揮出來投融資服務體系將幫助這些企業優化科一技企業價值鏈，增強企業融資能力和融資水平。例如:①幫助企業進行項日篩選與商業策劃，為重點項目提供商業計劃書、技術和市場可行性研究報告編制;②重視無形資產，對企業的專利、商標等可評估、可作價的資源進行有效管理;③幫助企業建立資本權屬清晰、財務關系明確、資產負債合理、依法合規核算的財務管理體制和財務管理制度
3.2豐富金融產品供應鏈
目前，北海企業科技創新外源性資金來源主要包括:①間接融資，如銀行資金;②直接融資，如股權融資;③政府財政支持，如無償撥款、貸款貼息、種子資金、創新基金等但這些資金無論是在資金量方面，還是在資金品種方面都遠遠不能滿足企業科技創新對資金的需求。因此，投融資服務體系的建設一方面要幫助企業深化與現有金融產品的合作，另一方面要拓展新的金融產品(如籌建科技成果轉化基金，設立創業投資引導資金，發展創業風險投資基金、天使投資基金、私募基金等)，助推科技金融專營服務機構發展，建立科技型企業貸款擔保體系等，多層次、多渠道聚集科技創新投融資資源，豐富金融產品供應鏈。
3.3提升中介專業服務鏈
在現有律師事務所、會計師事務所提供日常服務的基礎上，引導中介機構進入投融資服務體系，開展科技創新投融資專業服務。例如:成立北海市科技型中小企業投融資服務中心，建立科技型中小企業與金融機構的對接服務平臺，為科技型中小企業在創業風險投資、銀行信貸、產品保險、貸款擔保、債權融資、私募融資、增資擴股、上市融資、;個購重組等方面提供一站式咨詢服務;在北海市產權交易中心和技術市場開展技術產權交易服務，制定專利、商標、著作權等知識產權價值評估細則和投資交易方法，為知識產權質押貸款提供幫助等
3.4強化政府引導推動鏈
政府作為社會經濟的宏觀管理者，在科技創新投融資方面所發揮的作用是引一導、推動和組織，具體體現在2個方面:
(1)直接投資。例如，加大對科技型中小企業創新創業種子資金的支持力度，設立科技創新創業引導基金等，將政府扶持資金的作用從目前的“消耗性”扶持變為“循環性”扶持，從低效的投人變為有放大效應的投人，實現政府扶持資金資本化運作
(2)通過制汀和完善配套政策(如財政、稅收和采購政策等)，支持科技創新，促進科技成果轉化。例如，允許高新技術企業按當年銷售額的3%一5%提取技術開發費，用于技術創新和成果轉化;建立和完善風險投資機制，鼓勵各種類型的風險投資公司和風險投資基金到本地區發展;組建專門信用擔保機構，設立擔保基金，為科技創新項目提供貸款擔保和貼息貸款等
4投融資服務體系的功能設計
4.1投融資聚集功能
通過服務體系建設，吸引、聚集閏內外投融資機構使北部灣經濟區(北海)成為西南沿海投融資機構相對集中的區域，并通過設立引導基金、參股創業投資等方式引人國內外資金設立投資機構。
4.2融資服務功能
通過服務體系，收集和分析科技型中小企業與高新技術企業的科技成果、財務狀況、盈利能力、市場潛力及是否具有高成長性等方面的信息，將優質的科技企業和科技創新項目推薦給投資機構和金融機構;通過服務體系將融資業務資源(包括銀行資源、信用擔保資源、技術產權交易資源、風險投資資源、上市融資資源、基金資源、股份制改造資源等)介紹給企業，協助投資機構和金融機構根據科技企業的需求，提供個性化服務，解決投融資雙方信息不對稱問題，實現投融資雙方的有效對話和溝通
4.3創新扶持功能
服務體系創新扶持功能體現在3個方面:一是積極主動幫助企業申報國家級、自治區級和市級科技計劃項日，根據創新活動的不同階段和類型申請各類政府扶持資金，促進企業科技創新;二是與政府科技、財政、稅務等部門建立工作協作機制，充分利用國家稅收優惠政策和產業扶持政策，鼓勵企業科技創新;二是與會計師、律師事務所和融資顧問機構緊密合作，為企業科技創新融資活動提供專業輔導
4.4創新引導功能
服務體系將設立“北部灣經濟區創業引導資金(基金)”引人風險投資基金和創業投資等資金或基金將選擇科技型中小企業和高新技術企業，通過參股、貸款、擔保等方式支持企業科一技創新活動，}#=根據企業科技創新不同發展階段的需要，給子不同方式的資金支持，體現投融資服務體系的引導功能
4.5技術交易功能
服務體系通過現有的產權交易市場開展技術產權交易服務，將有效促使科技成果產業化，解決科技成果轉化中融資難的問題。同時，通過開展技術產權交易服務，可以吸引國內外的創新技術和科技成果落戶北部灣經濟區，改變本地區自主創新后勁不足、創新資源缺乏等局面_
4.6投融資放大功能
服務體系通過設認“北部灣經濟區創業引詳資金(基金)”，引人風險投資基金和創業投資等，使得進入企業科一技創新活動的資金不再是過去單一的無償資助形式，而是增加了股權投資、跟進投資、風險投資、小額貸款、知識產權抵押等多種形式，引領更多的社會資本、民營資本進人到科一技創新活動，發揮投融資的放大和拉動效應。
4.7創業孵化功能
為擬創業人員提供創業信息、商務計劃書編制、創業培訓，以及工商登記等政務和相關行政許可申報服務;為創辦3年內的小企業提供管理咨詢、項目診斷、市場營銷、財務管理、籌資融資、財稅申報、法律援助等輔導服務和創業場地等
5投融資服務體系的近期任務
(1)設立北海市科技創業投資引導資金，首期引導資金不低于400萬元;初步建立本地區科技創新投融資運行機制，通過多種方式，吸納金融機構或其他社會資金注資，為下一步建立具有一定資金規模的“北部灣經濟區創業投資引導基金’‘奠定基礎。
(2)提升北海市科技型中小企業創新創業種子資金運行效率及北海市產權交易中心區域性資本市場服務功能，為5一10個項日提供種子資金支持，為2家以上企業進行產權交易服務，為2一5家企業或項目提供技術產權(無形資產)交易服務
(3)成立北海市科技型中小企業投融資服務中心(公司)，爭取與銀行、投行、評估等機構合作，打造北海市科技創業投融資一站式服務窗口，集融資、信息交流、咨詢服務、資源整合為一體，為企業的創新創業活動進人資金和資本市場提供服務窗日和切人模式)服務企業30家以上，為企業提供投融資、技術轉移、科一技成果轉化、政府資金申報、令利與標準等咨詢與服務，建立服務示范企業10家以上
(4)引導2一3家創業投資機構或風險投資機構進人北海科技型中小企業，直接投資額為2 000萬兒以上，幫企業分擔風險，為企業帶來先進的管理理念和規范的管理體制
(5)探索北部灣經濟區國家小范生產力促進中心為科技型中小企業、高新技術企業融資提供信息化、專業化服務的機制與模式，培育北海中心服務品牌，建立服務質量標準，提升品牌價值和增值服務能力，提高公信力和社會影響力，實現北海中心良性和可持續發展
6為完成近期任務所作的前期工作積累
(1)目前已基本確認首期北海市科技創業投資引導資金的資金來源北海市科技局、北海市卜業園管理委員會、北海市高新園區管理委員會和北海中心于2010年7月底達成合作意}句，決定共同設立“北海市科一技創業投資引導資金”，首期資金注人額不低于400萬元
(2)北海市科一技型中小企業創新創業種J’資金運行情況良好，為扶持資金資木化運作積累了經驗
2008年4月25日，北海市科技局出臺了《北海市科一技型中小企業創新創業種子資金管理試行辦法》，設立了“北海市科技型中小企業創新創業種子資金”，由北海中心負責資金籌措和項目的組織、評審與跟蹤首期種子資金運作取得獷圓滿成功，第二期于2009年12月啟動，日前運行情況良好
(3)北海市產權交易中心發揮了區域性資本市場服務功能。2007-2009年，北海市產權交易中心和北海市生產力促進中心共同投資進一步完善了北海市產權文易市場的服務功能，該中心已經為北海、欽州、防城港3個市的6家非上市股份有限公司提供了股權登記、托管、轉讓、質押、查詢、分紅、派息、饋贈和變更服務，這6家公司已在北海市產權交易中心正式掛牌交易，已有1家企業進入上市輔導期，1家企業通過了上市輔導期。同時，還為4家非上市股份有限公司的組建、增資擴股、資產重組、融資等提供服務。
(4)已引人1家風險投資公司進人北海高新技術企業，直接融資1 000萬元。這是北海中心積極探索依托金融資本市場，為高新技術企業直接融資的一項嘗試。
(5)初步建成了北部灣經濟區科技創新投融資資源信息數據庫。該信息數據庫現已錄人300多條科技型中小企業與高新技術企業信息與項目信息、200多條金融機構和風險投資機構信息、200多條技術前沿報告及案例分析信息等。
(6)北海中心已與上海浦東生產力促進中心、廣東生產力促進中心、廣西現代物流生產力促進中心等兄弟單位達成合作約定，它們將在知識產權質押、融資擔保、信貸融資服務、企業信用評價服務等方面為北海中心開展業務活動提供專業指導、技術支持和人員培訓。
7投融資服務體系的三年規劃
(1)開展知識產權質押貸款、融資擔保、信貸風險補償等服務試點，建立科技型中小企業、高新技術企業成長評價體系和多層次多渠道融資體系。
(2)啟動科技型中小企業和高新技術企業上市培育工程，根據企業的不同成長階段，積極幫助、協調、引導企業開展規范改制、規范運作和擬定上市方案等，推動企業上市融資尋求發展，建設科技型中小企業上市融資服務機構和團隊。
(3)設立北部灣經濟區創業投資引導基金，爭取由財政資金、銀行(如國家開發銀行)、商業性金融機構、北海市大型企業或上市公司共同組建創業引導基金，吸引境內外投資機構來北海設立創業投資公司。
8投融資服務體系建設的保障措施
8.1編制規劃
根據北海市科技型中小企業發展和高新技術企業的特點及實際需求，會同有關部門研究制定與區域產業及科技型中小企業、高新技術企業發展規劃相銜接的投融資服務體系建設規劃，明確目標和任務，完善相關政策措施。
8.2政策促進
根據北海市委、北海市政府制定的臼匕海市改善金融生態環境的總體方案》，對現有的相關扶持政策進行創新、補充和進一步完善，引導和鼓勵國內外投融資機構到北海開拓業務，吸引和帶動社會投資，加快推動服務體系建設。同時，發揮公共財政資金的引導作用，加大對服務體系建設和運營的支持。
隨著全球金融化的不斷發展以及國際上資本流通性也不斷增強，每個國家的金融產品也越來越豐富，金融產品的復雜性也隨之增高，這就使得世界上各個國家之間的聯系也越來越密切，但是這也在很大程度上提高了國際金融風險的水平。現代系統科學理論的發展給人們帶來了非線性的、非還原論和決定論的思維方式，這就為金融系統的研究提供了一個非常新的研究領域。正因如此，本文主要以協同理論為基礎，使用了比較合理的研究方法對金融監管進行了有效的分析。
【關鍵詞】
協同理論；金融監管；協同監管
0 引言
近年來，隨著國際金融形勢越來越復雜，從前幾年暴發的金融危機可以看出，在金融業的運行中的每一種不同的潛在風險的原因是不能忽略的。根據我國實際的監管情況進行分析，我國實行的是一種分業的監管制度，但是在實際的情況中，我國的分業監管制度已經慢慢的向混業監管制度轉型[1]。在經濟全球化的影響下，我國金融體系一直都處于一種相對比較被動的形式下發展，這種發展模式時非常不健康的，從經濟安全性和經濟穩定性的角度思考，這兩者已經成為了人們當今最為重視的核心。為了使我國金融業進入一個新的領域，進一步彌補我國金融事業的不足，本文在協同理論的基礎上，對金融監管進行詳細的分析。
1 協同理論簡介
1.1協同學簡介
協同學主要的基本概念包含“競爭與協同”“序參量”等，其中競爭與協同是協同學提出的系統整體變化的動力來源系統內部的作用，在這個系統中，系統內部的每個子系統之間的競爭是協同學的基礎，競爭系統也是整個協同學演變過程最為活躍的動力。所謂的協同也就是協作與合作，這也是系統的統一性的主要體現，在不同的系統中這個規律是非常明顯的，不管是哪個系統，協同學主要的表現都是協作與合作[2]。但是從層次的結構方面進行分析，系統內主要表現在系統的整體性和相關性。而序參量在協同學中主要是對一個系統宏觀有序程度進行衡量的標準，序參量在系統中發揮著指導子系統的運行和對系統宏觀有序的情況進行有效反應的作用，如圖1-1所示，序參量和子系統之間的關系。
1.2協同理論簡介
不管是哪種系統，穩定性都代表著一種相對比較保守的原因，而在系統中不穩定性都代表著一種比較激進而且具有破壞能力的原因。而協同學理論就存在不穩定心的原理，而且這種不穩定性原理對于各個子系統的發展來說都非常具有意義，系統也是這兩種因素在某一個特定程度上的平衡[3]。如果一種相對比較穩定的理論模式一直影響著系統的發展，那么這個時候就一定要出現一種比較激進的理論來打破這種穩定模式，這樣能夠在一定的程度上促進系統的發展，而且很可能會因此出現一種比較新的模式出現，這也是協同學不穩定性理論的主要模式。（如圖1-2）。
2 我國金融監管協同機制出現的問題
2.1缺乏有效的協同決策機制
就目前而言，我國協同監管的組織形式其實是一種相對比較松散的聯系會議機制，這種比較松散的聯系會議機制在監管的過程中會出現很大的缺陷，監管機構的絕大部分工作一般情況下都是建立在事情結束之后的總結之上，對一些特殊情況沒有辦法起到防御的作用，而且因為決策機構和法律約束力，這樣就更難讓監督機構的意見難以達到有效的統一，從而嚴重制約了協同決策有效性。在金融監管機構的里面，主要的協調機制由三個監管機構建立的一個監管會議機制，而且這個會議機制在加內容監管機構里面發揮著主要的作用。
2.2實施金融協同監管的法律體系不完全
我國建立的各方面的金融法律體系都是以行業為基礎的，而且我國的監管體系也是和我過的法律相對應的，也正因如此，在金融監管協作方面我國缺少了相對應的法律法規。主要表現在以下幾個方面。1）我國相關人員的監管職責不夠明確，就目前而言，我國對金融監管實行的是分業監管的原則，也正因為這樣，直接導致了各個監管機構在對其相應的機構監管的過程中單獨的依靠法律，從而忽略了各個監管之間的協同作用，進一步使得金融監管機構之間的協同沒有法律可以依靠。2）很容易使得監管套利。不管在銀行行業中還是在證券行業中，因為每個行業根據的法律不一樣，就很容讓人利用法律空隙進行套利。由于在不一樣的監管體制下，每個人依據的監管法律是不一樣的，從而使得很多監管部門對同一個業務進行監管的時候會存在不同的監管措施，這就回使得每個監管機構之間出現矛盾，從而使得監管機制完全發揮不了作用，監管措施也不能順利的進行。
3 完善協同理論下金融監管的策略
3.1建立高效的協同機制
在對協同機制進行完善的時候，主要從兩個方面進行有效的考慮，第一，要明確每個監管機構的監管對象，這樣就可以出現重復檢查的現象發生，從而進一步節省監管的資源，與此同時，成立一個專門檢查委員會協調調查組，對于一些相對比較重大的案件可以利用他們進行詳細的調查，這樣不僅僅能夠提高監管的效率，還能夠進一步防治各個監管部門推卸責任的現象。然后，要對檢查的方法進行合理有效的明確，在符合法律的要求下和金融協同監管部門一起進行檢查，對檢查的重點進行有效的突出，進一步提高監管的效率。
3.2完善我國金融監管的法律規范
在對我國金融監管法律規范進行完善的時候，第一，對根據相關金融業務發展的要求，對已經存在的法律進行合理的修訂，對金融機構檢查委員會的權力和職責進一步明確，而且要使得聯合行動制度化；第二，要制定金融控股公司法，從而進一步對監管者的職責和監管范圍進行有效的輔助；第三。注意相關監管方面的法律法規的協同作用，把協同作用細化到監管法規的具體事件中去，對金融機構合作問題做出詳細的安排，充分發揮協同在金融監管中的作用。
4 結束語
總而言之，使用協同理論模型對我國金融監管體系各個子系統和子系統之間進行協同分析，首先完善協同機制的監管框架，其次完善金融監管協同機制的主要內容，最后完善我國金融監管的相關法律法規，這樣才能夠使得我國金融監管制度越來越好。
【參考文獻】
[1]陳建軍.央行與銀監會：分工與合作[J].中國證券期貨，2010 （4）： 4-12.
關鍵詞:次貸危機;中國金融監管變革;金融監管的國際合作
中圖分類號:F113.7 文獻標識碼:B 文章編號:1009-9166(2009)020(c)-0082-01
一、美國次貸危機的成因及美國金融監管改革
(一)美國次貸危機的成因。美國次貸危機是一場新型的金融危機,2007年3月以來,美國次級債危機上演了全球金融市場近十年最大一次“蝴蝶效應”,全球主要金融市場為之震蕩。由此引起的全球金融危機,通過各類金融產品、金融機構和金融市場等渠道,迅速在全世界蔓延。在流動性過剩的大背最下,美國金融機構出于逐利目的,降低了住房貸款的借貸標準,嚴重忽視了貸款人的第一還款來源,使許多收人不高、有不良信用記錄、缺乏還款能力的人也能申請到購房貸款,即次級貸款。此類貸款不僅得以發放,且以金融創新的名義,成為證券化的基礎,由投行、評級中介等機構通過不斷包裝、分割,最終創造出適于投資的證券化的結構性衍生產品。不斷證券化的衍生產品需要發放次級貸款作為基礎,而次級貸款的發放反過來又刺激了證券化衍生產品的發展。由于金融市場上銷售的這類產品的金融杠桿率不斷被放大,越來越脫離實體經濟,脫離經濟基本面,脫離客戶資信,導致人們靠預期的資產價格來支撐金融產品的創新。而一旦經濟周期發生逆轉,銀行信貸趨緊,利率上升,杠桿率降低,次級借款人開始發生違約,一家或幾家金融機構開始出現風險問題,在羊群效應的作用下,整個金融體系的流動性迅速反轉,金融體系和各參與者的穩健性被成倍地破壞,導致實體經濟出現重大問題。次貸危機就此發生。美國住房次貸危機的發生,是同金融創新產品在房地產領域無節制開發、缺乏有效金融監管而畸形擴張所密切聯系的。(二)美國金融監管的改革。一直以來,美國金融監管體制是多頭監管、監管重復和監管空白并存。首先,監管部門為了獲取更多的監管對象,存在放松監管要求的動機。就銀行業來說,當前有多個部門負責銀行業的監管。美聯儲負責對聯邦注冊銀行和跨州銀行的監管,受監管的銀行必須是會員銀行。各州銀行監管局監管在州一級注冊的銀行。美國聯邦存款保險公司雖然不直接監管銀行,但也有義務和權力對銀行資產負債進行管理,對風險管理進行監控。其次,控制著龐大資金的對沖基金、私募股權投資基金等卻處于監管的真空區。美國政府決定從金融監管系統上徹底解決這一問題。美國財政部部長亨利•保爾森于2008年3月推出了近80年來最廣泛的金融監管改革計劃,提案名為“現代金融監管系統藍圖”,并計劃進行改革。正式實施該計劃尚需時日,但一旦實施必將對美國金融監管和銀行業運行產生深遠的影響。
二、對中國金融監管的啟示
隨著金融危機的蔓延,大力改革金融體系、再造全球金融穩定框架的呼聲漸高,各國政府和國際組織已經為此做了不少工作,提出了多種建議,并形成了一些共識。有效的金融監管是防范金融風險最有力的外部約束力量,而危機的快速蔓延暴露出了部分發達國家在金融監管理念、體制及國際合作等多方面的問題。因此,美、英、德等國家都進行了金融監管體制的改革,提出了改革方案,以實現穩定的監管。
(一)中國金融監管環境的變化。與其他各國一樣,我國的金融監管體制也面臨著各種問題和挑戰。金融市場的各種新發展,比如金融自由化、金融創新和金融集團的出現等,對于金融監管體制提出了新的要求和挑戰。自從20世紀90年代西方發達國家陸續進行金融改革以來,世界范圍內混業經營的趨勢日益明顯,大勢所趨,實現合法高效的混業經營也成為我國金融體制改革的最終目標和歷史的必然。我國現行分業的監管體制自身欠完善,導致監管的整體有效性下降。現行金融監管制度不利于金融創新,盡管分業經營在一定的歷史條件下,有利于監管當局加強對金融機構的監管,有利于金融機構的專業化發展,但它更多地體現了政策因素的人為干預,有違于金融自由化的原則,如何及時調整它們以往分業監管的發展戰略,采用功能型監管理念,建立統一的監管模式成為學術界重點研究的問題之一。(二)美國金融監管改革對中國金融監管的啟示。金融監管最重要的目標是保證金融因素在經濟發展中保持良好、穩定、持續的促進作用和最優化實現資源的跨地域和時間配置。面對混業經營,需要解決如何使之存在的合理性同我國現階段的經濟發展和金融體系現狀有序地結合起來,如何使因“眾口難調”而暴露出來的“監管真空”和多重重復監管問題得到有效地解決,在監管太嚴會抑制金融創新而缺乏市場競爭力和監管不力導致整個金融系統甚至國家經濟運行中出現系統風險和危機蔓延之間如何尋找一個最佳平衡點。金融全球化也是金融風險的全球化,國際金融市場的持續波動會影響人們對國內金融市場的預期,增加國內金融市場的風險。中國金融機構及監管層應當謹慎防范國際金融風險,加強對跨境資本流動的監管,穩步有序地推進金融開放。為了防范和化解國際金融風險,必須加強金融監管的國際合作。金融監管國際協調與合作的機制主要包括信息交換、政策的相互融合、危機管理、確定合作的中介目標以及聯合行動。
三、總結
反思此次美國金融危機的經驗和教訓,以及我們國家實際上金融創新不足的現實情況,盡管從目前來看,我國金融體系受到的影響相對較小,但是這并不能說明我國的金融監管體系多么有效,而恰恰是由于我國金融機構創新能力不足,無法更加深入地參與國際金融市場的競爭,從而僥幸躲過一劫。然而當前我國多家大型國有公司陸續披露:原本出于套期保值目的而進行的金融衍生產品投資出現重大失誤,從而導致巨額虧損的慘痛事實,則再一次說明了我國金融市場發展相對滯后,金融創新不足所付出的沉重代價。因此,在我國金融體系改革和發展的進程中,我們決不能因噎廢食,只有繼續深化改革,穩步推動分業經營向綜合經營的發展,不斷提高我國金融市場的廣度和深度,從而為我國經濟長期可持續增長,更好地融人全球經濟奠定基礎。
作者單位:南京審計學院金融學院
參考文獻:
金融監管成本從上來說，指的是金融監管部門為了實施有效監管，而對監管工作從組織、運行、實施所做的必要投入以及由于金融監管而使金融業在業務及金融創新上受到一定程度的遏制而產生的損失。一般來說，金融監管的成本可分為金融監管的直接成本和間接成本。
(一)金融監管的直接成本
金融監管的直接成本主要反映的是金融監管工作中所投入的硬件設施，組織運作以及監管人才的培訓及培養。
1、監管的機構設施、設備配備
從我國中央銀行的金融監管來說，從人民銀行總行到各縣支行的金融監管機構，實行的是垂直領導系統。這一龐大系統，僅從辦公場所、監管部門所必備的辦公設備都是一筆龐大的成本投入。
2、監管活動的組織實施及運作
金融監管工作的組織實施及運作，包括現場檢查和非現場監管工作。從中央銀行金融監管的實踐來看，每一次現場檢查和非現場監管工作，尤其是由總行統一組織的全國性現場檢查工作，都必須投人大量的人力、物力和財力。盡管各層次監管工作在組織實施及運作中所投人的成本大小不一，但這筆監管成本在監管活動中是不可或缺的。可以說，只要開展金融監管活動，就必然要對監管活動在人、財、物上有所投入。
3、監管的人力資源配備及培養
金融監管工作為了能夠適應金融業務的日益發展和不同類型金融機構的不斷涌現，提高金融監管的有效性，就必須要使金融監管人員的知識層次和業務能力、水平不斷提高，尤其是在金融全球化的新形勢下，為同國際金融監管接軌，就更需要在金融監管的高素質人才配備及監管人員培訓上加大培訓成本。九十年代以來，我國中央銀行金融監管部門利用普華公司對華援助項目，對金融監管的各層次監管人員進行了信貸資產質量、衍生工具、外匯業務等多方位的業務知識和技能的培訓。近年來，我國中央銀行金融監管部門也利用國內培訓、境外培訓等多種手段，加大了對監管人員的培訓。這些培訓雖然為我國的金融監管隊伍建設和素質提高了發揮了巨大的作用，但投入的巨大監管成本也是不容忽視的。
(二)金融監管的間接成本
金融監管的間接成本主要是指由于金融監管力度的加大，而對被監管金融機構業務人員的激勵，金融機構的業務發展以及金融機構的業務創新等方面有所遏制，而產生一定程度的利益損失。
1、監管對金融業務人員的激勵機制作用下降
近幾年來，為有效防范和化解金融風險，金融監管部門制定了不良貸款責任終身追究制度。從成本理論來分析，這種監管嚴格，處罰嚴厲的金融監管，對于促進金融業的穩健發展、審慎經營起到了積極的作秀，但由于監管的種種制度控制和各項處罰措施的實施，也使得對金融機構從業人員的激勵機制作用下降，對于業務的發展和自身效益的提高產生一定程度的，如金融機構“懼貸”現象。
2、監管對金融機構業務發展有所牽制
1993年以后，通過清理整頓，中央銀行金融監管部門制定了更為嚴格的規章制度，并加大了處罰力度，這種處罰不僅僅包括上的處罰，更加大了對責任人的處罰力度，這種嚴格的金融監管，雖然有效地遏制了一系列違規業務的無節制發展，但由于金融業務不能得到有效運營，如貸款的投放因擔心出現不良而不敢進行。從這一點來說，金融監管也使金融業務發展受到了一定的牽制，付出了一定程度上的成本代價。
3、監管對金融機構業務創新有所遏制
從理論上說，金融業務的創新，可以使金融機構業務發展和利益達到一個較佳的層次，但由于在業務創新過程中，存在諸多不確定的因素，也同樣會帶來一定程度的風險。作為以利益最大化為最終目標的金融機構，要想獲得最大的利益，就必然要進行金融創新。但由于我國金融機構尚未能完全做到真正意義上的“自負盈虧，自擔風險”，缺乏進行金融創新的利益激勵機制。金融機構創新有效益，也有風險，其創新獲得的收益同得到的激勵，在現行體制下。難以做到相互匹配，而金融創新所形成的風險，則要受到金融監管部門的嚴厲處罰，，兩相比較，金融機構的業務創新必然會有所遏制，由此而來，也必然會使其利益有所損失。盡管金融機構是否開展金融創新要受多方面因素影響，但同金融監管的力度加大，從一定程度上來說也是有關系的。
二、金融監管的效益分析
金融監管的效益概括起來說，主要是可以提高金融監管自身效益金融機構經營效益以及經濟效益。
(一)對金融監管自身效益表現在以下三個方面：
1、進一步完善監管制度
由于中央銀行對金融監管工作的重視，使得對金融監管各項軟、硬件的投入成本加大。在此情況下，為了能夠有效地開展監管，就必然要進一步完善監管制度，這種制度不僅僅包含對金融機構實施監管的各項制度，同樣也包含完善和提高監管工作自身能力和水平的各項內部基礎制度。
2、不斷加強監管組織
監管組織是實施金融監管的主體，一般來說，在監管成本投入較小的情況下，監管組織也必然難以得到擴充和加強。由于投入成本的加大，監管的組織體系也必然會得到不斷加強，從而形成一個較為龐大的組織體系。對金融機構的業務經營的合規性、風險性和效益性的監管，也將由于監管主體的增多，而更為全面、更為細化、更為有針對性。
3、不斷提高監管人員素質
為適應不斷發展的金融新業務和新領域，加大對金融監管人員素質培養是監管部門必不可少的工作之一。在投入一定程度的監管知識和技能、培訓成本以后。監管部門所獲得的效益回報必然是監管人員素質的不斷提高。這種整體監管素質的提高，雖然難以用一定量的金錢來加以衡量，但在維護金融秩序，促進金融業的穩健發展方面必將起到積極的作用。
(二)金融機構效益
從長遠來看，金融監管付出的成本代價是值得的，因為中央銀行監管相對獨立，不以贏利為目的，而是以整個社會經濟金融秩序和穩定為重，能夠為金融業創造一個公平競爭的環境，使各金融機構能夠在同一外界環境中開展業務競爭，促進金融機構之間的有效競爭，保障金融機構業務的有序發展，推動金融創新能力的合理開發。金融機構的最終收益將遠遠超過由于金融監管的監督和限制而形成的成本付出。
(三)社會經濟效益
金融業是一個高負債行業，關系面廣，滲透力強，其業務活動關系到千家萬戶存款人的利益，涉及到國計民生方方面面，金融業的穩定關系到經濟穩定和國家穩定。盡管金融監管的成本付出(包括直接成本和間接成本)很大，但如果金融監管當局為節省成本而放松監管，那么金融業破產倒閉的社會成本則更大，將引發系統性的金融危機，危及國家經濟和社會穩定。因此，金融監管的效益表現在對社會經濟的貢獻上，將是無法估量的。簡單地說，金融監管對整個社會經濟的效益來說，可以維護金融體系秩序的穩定，促進社會經濟活動的健康發展，保障整個社會環境的安全。
三、對促進監管成本及監管效益有效配置的建議
1、合理設置監管機構，完善監管制度，配備監管人員，降低監管的直接成本
金融監管成本的很大一部分，是來源于金融監管機構設置、而最主要的是機構設置是否合理、高效。其標準應該是，既能夠全面有效地對金融機構進行監管，使監管領域不會出現監管“真空”，對金融機構的各項金融業務能夠做到全面的和動態的監控；另一方面應該能夠以高效、精干的原則配備監管人員，以最少的監管人員來達到最佳的監管效益。
2、加快金融機構的改革步伐(自負盈虧)，從體制上使其重視監管成本和效益
從降低中央銀行金融監管成本的角度來說，應該加快金融機構的改革步伐，使各金融機構真正成為自擔風險、自負盈虧的法人機構，使金融監管的客體重視自身的風險，審慎地開展業務經營活動，以此減少中央銀行金融監管部門的檢查頻率，節約監管成本，從金融機構自身的有效運作中提高效益。
3、加強金融機構內部控制制度的建立，完善金融機構的自我約束機制
金融機構內部控制制度的建立和完善，增強其自我約束和防范風險的能力，可以在一定程度上提高金融機構的效益，保證金融機構的良性運作，相應地可以減少金融監管的成本投入。
4、采取適度監管的方式，促進金融業務和創新
對于金融機構在不違背國家金融方針政策，可以做到有效防范風險、合規經營的創新業務，金融監管部門應該采取適度監管的方式，幫助金融機構在合規中發展，在發展中創新，正確處理好監管與創新的相互關系，不能僅僅認為監管就是純粹的監管，而應努力發揮金融監管“查、幫，促”的作用。只有做到這一點，才能使金融監管的成本投入和效益獲得得到佳的配置。
