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第1篇

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司；管理模式；資本運(yùn)營

一、財(cái)務(wù)公司運(yùn)營中存在的問題

財(cái)務(wù)公司是大型企業(yè)集團(tuán)投資成立、為本集團(tuán)公司提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，依法具有融資、投資和中介服務(wù)功能。財(cái)務(wù)公司在我國發(fā)展已經(jīng)有20年的發(fā)展歷史，從1987年第一家財(cái)務(wù)公司東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司成立到現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展為上百家財(cái)務(wù)公司。在發(fā)展和運(yùn)營中取得了可喜的成績。但也存在不少問題，主要問題是：

（一）資金的規(guī)模小、來源少，制約了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展和運(yùn)營

財(cái)務(wù)公司的資金，主要來源于集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)單位的長期、短期存款和委托存款，資金來源渠道比較少，而且資金規(guī)模偏小，多數(shù)財(cái)務(wù)公司注冊資金只有幾億元。于是財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營活動(dòng)必然受到集團(tuán)公司的行政干預(yù)；由于資金規(guī)模比較小，金融職能有限、運(yùn)營能力比較低，業(yè)務(wù)量少，收益必然比較少。同時(shí)，還存在著利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，使財(cái)務(wù)公司運(yùn)營的發(fā)展受到限制。

（二）管理模式的不足影響了財(cái)務(wù)決策的制定

主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面是集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)分公司從自身的利益出發(fā)，隱瞞貨幣資金的存量，將分公司的現(xiàn)金存入財(cái)務(wù)公司以外的其他金融機(jī)構(gòu)，以獲取高額利息。從而削弱了財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營能力和資金監(jiān)督管理能力；另一方面是央行對財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營的地域和項(xiàng)目上都控制得比較嚴(yán)格，比如在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的限制就很嚴(yán)，使財(cái)務(wù)公司無力對跨地域的資金進(jìn)行運(yùn)作，因而，對外營施工項(xiàng)目的資金缺乏監(jiān)督和管理，影響了財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策。在這方面我們和國際還沒有完全接軌，管理模式比較落后。

（三）產(chǎn)品同質(zhì)化及金融產(chǎn)品的短缺給財(cái)務(wù)公司的盈利帶來了極大地壓力

財(cái)務(wù)公司與各個(gè)大的金融機(jī)構(gòu)相比，其產(chǎn)品無非是對集團(tuán)公司內(nèi)部的結(jié)算、存款、貸款等服務(wù)，這些業(yè)務(wù)范圍與各大金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍具有同質(zhì)化特點(diǎn)，缺乏創(chuàng)新性和競爭力。各個(gè)大的金融機(jī)構(gòu)將政策的優(yōu)惠措施發(fā)揮到了極致，所以，財(cái)務(wù)公司在產(chǎn)品開發(fā)方面幾乎沒有任何優(yōu)勢，這樣一來更加限制了財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作規(guī)模，財(cái)務(wù)公司如果靠提高存款利率、降低貸款利率來維持運(yùn)營規(guī)模，必然會(huì)使財(cái)務(wù)公司自身的成本加大，盈利空間變小。

（四）財(cái)務(wù)公司的人員素質(zhì)比較差，難以對集團(tuán)公司的資本運(yùn)營做出卓越貢獻(xiàn)

由于財(cái)務(wù)公司的人員大多數(shù)是從會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)入的，對理財(cái)規(guī)劃比較陌生，而且服務(wù)意識(shí)和營銷理念比較落后。另外，人員受教育水平也不高。根據(jù)網(wǎng)上的資料計(jì)算，具備研究生學(xué)歷的人員占全部人員比例的6%，具備高級(jí)職稱的人員也只有4%，所以，這樣一支業(yè)務(wù)隊(duì)伍很難為集團(tuán)公司的資本運(yùn)營做出卓越的貢獻(xiàn)。而在這方面商業(yè)銀行和國際財(cái)務(wù)公司則正在卓越地開展運(yùn)營工作。

由于以上種種原因，財(cái)務(wù)公司的違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。比如中國第一家被摘牌的財(cái)務(wù)公司――華誠財(cái)務(wù)公司就是因?yàn)榭癯捶康禺a(chǎn)、高額攬存款、高額拆借、盲目投資、高利放貸款等走上不歸路的。其虧損已經(jīng)超過注冊資本的30%，連續(xù)三年超過10%了。

二、搞好財(cái)務(wù)公司運(yùn)營的基本對策

（一）我國財(cái)務(wù)公司的管理制度和管理模式應(yīng)該借鑒國際的經(jīng)驗(yàn)

應(yīng)該和國際接軌給財(cái)務(wù)公司更大的經(jīng)營自，在籌集資金和投資方面要允許財(cái)務(wù)公司進(jìn)行良性的“多種經(jīng)營”。比如辦理成員單位和社會(huì)其他單位的財(cái)務(wù)融資顧問、咨詢業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；貸款和融資租賃；發(fā)行企業(yè)債券；同業(yè)拆借等。另外要加強(qiáng)“行業(yè)自律意識(shí)”，加強(qiáng)中央銀行的監(jiān)督和管理，把違法苗頭消滅在萌芽中。

（二）要協(xié)調(diào)好以下兩個(gè)關(guān)系

1. 集團(tuán)公司和財(cái)務(wù)公司的關(guān)系。集團(tuán)公司要重視、支持財(cái)務(wù)公司的發(fā)展，給財(cái)務(wù)公司一定的自利；財(cái)務(wù)公司要關(guān)注集團(tuán)公司的整體利益，依托于集團(tuán)也要服務(wù)于集團(tuán)。以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司利益最大化為理財(cái)目標(biāo)，要堅(jiān)持運(yùn)營資金的流動(dòng)性、安全性和效益性原則。

2. 監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。財(cái)務(wù)公司要既為各個(gè)成員單位服務(wù)，又要監(jiān)督成員單位執(zhí)行集團(tuán)公司和國家的法律法規(guī)的情況。

（三）堅(jiān)持四項(xiàng)基本功能

這基本功能是結(jié)算功能、融資功能、資本運(yùn)作功能和咨詢服務(wù)功能。在這方面，一拖福賽特集團(tuán)公司做的比較好，在2006年為企業(yè)融資6億元，收效很大。要發(fā)揮好這個(gè)功能，企業(yè)必須有一套科學(xué)嚴(yán)密的規(guī)章制度，要用制度保證各個(gè)成員單位以大局利益為重。便于企業(yè)整體資金的運(yùn)作。

（四）財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在國家法律允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行新產(chǎn)品新服務(wù)項(xiàng)目的開發(fā)

新的服務(wù)和產(chǎn)品要有突出的特點(diǎn)，要具有創(chuàng)新性。比如可以開展社會(huì)上其他企業(yè)和個(gè)人理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)等。

（五）要借助行業(yè)協(xié)會(huì)的力量大力提高財(cái)務(wù)公司員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德

古人云：概有非常之功，必得非常之人。21世紀(jì)的金融業(yè)是以知識(shí)為基礎(chǔ)的高附加值產(chǎn)業(yè)，財(cái)務(wù)公司要想在未來的競爭中占據(jù)主要地位，必須造就一支高素質(zhì)、高水平的金融員工隊(duì)伍。人才是企業(yè)的無形資產(chǎn)，是競爭力的關(guān)鍵因素，所以，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該：

1. 要加大人員培訓(xùn)力度，分批選派知識(shí)面廣、年輕有為的員工進(jìn)行二次學(xué)習(xí)深造，建立良好的激勵(lì)和教育培訓(xùn)機(jī)制，培養(yǎng)一批懂金融專業(yè)知識(shí)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和國際金融法規(guī)及國際慣例、熟練運(yùn)用外語的復(fù)合型人才；

2. 還要加大人事改革力度，把那些政治思想過硬、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、懂經(jīng)營和管理的同志盡快提拔上來，真正實(shí)現(xiàn)“干部能上能下、工資能高能低、人員能進(jìn)能出”的動(dòng)態(tài)用人模式；

3. 要加大人才引進(jìn)力度，對一些亟需緊缺的專業(yè)人才，提供優(yōu)惠的待遇將他們吸引過來，以達(dá)到不斷補(bǔ)充新鮮血液、增強(qiáng)競爭活力的目的；

4. 要加大人才開發(fā)力度，緊緊圍繞人力資源開發(fā)與有效配置這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立健全人才的規(guī)劃、培訓(xùn)、考核、成長、獎(jiǎng)懲機(jī)制。只有這樣，在未來的人才競爭中財(cái)務(wù)公司才能立于不敗之地。

（六）完善財(cái)務(wù)公司基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

伴隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)尤其是計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，金融業(yè)正面臨一場深刻的變革，日益呈現(xiàn)出服務(wù)電子化、管理數(shù)字化、業(yè)務(wù)流程無紙化的發(fā)展趨勢，特別是網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)引起了銀行業(yè)經(jīng)營手段與方式的根本性改變，成為銀行在未來競爭中搶占制高點(diǎn)的關(guān)鍵。目前財(cái)務(wù)公司電子化建設(shè)不僅與國內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)的差距明顯，更談不上與國外同行相比，而且各財(cái)務(wù)公司基本上自成一體，相互間的差別甚大。對此，各財(cái)務(wù)公司要高度重視自身的電子化建設(shè)，這是在未來競爭中處于不敗之地的必經(jīng)之路。因?yàn)樗饶軜O大地提高服務(wù)質(zhì)量，提升服務(wù)水平，還可有效地降低經(jīng)營成本。據(jù)有關(guān)專家測算，目前網(wǎng)絡(luò)銀行的交易成本只是傳統(tǒng)交易成本的三分之一，而且交易速度和準(zhǔn)確性大為提高。另外，隨著金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，一些新興金融業(yè)務(wù)必須以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)作為支撐才能實(shí)現(xiàn)高附加值的業(yè)務(wù)所占比例的上升，從而提升財(cái)務(wù)公司的盈利能力。

（七）努力提高財(cái)務(wù)公司綜合經(jīng)營實(shí)力

打鐵還在自身硬，競爭的實(shí)質(zhì)實(shí)際上就是各自實(shí)力的較量。盡快壯大財(cái)務(wù)公司經(jīng)營實(shí)力迫在眉睫，其主要工作有兩方面：

1. 積極推行財(cái)務(wù)公司間重組聯(lián)合，尤其是一些由國家部委改制成的行業(yè)性集團(tuán)公司如電力、石油石化、航空航天等內(nèi)部財(cái)務(wù)公司的合并重組勢在必行，以適應(yīng)國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展和行業(yè)體制改革的需要；

2. 按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本框架改進(jìn)和完善經(jīng)營管理體制，根據(jù)未來市場的變化趨勢以及國際金融業(yè)的發(fā)展方向，調(diào)整經(jīng)營理念和財(cái)務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，以確保我國財(cái)務(wù)公司在未來世界經(jīng)濟(jì)、金融一體化的進(jìn)程中能夠保持長期、穩(wěn)定的發(fā)展。

綜上所述，加快我國財(cái)務(wù)公司跨國業(yè)務(wù)的步伐，擴(kuò)大財(cái)務(wù)公司的金融功能，放開對財(cái)務(wù)公司的種種限制，使財(cái)務(wù)公司有可能加強(qiáng)對外合作尋求社會(huì)化服務(wù)，做到融資有道、經(jīng)營有路，才能發(fā)展有望。才能促進(jìn)集團(tuán)公司的快速健康地發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 杜后春，等.《金融風(fēng)險(xiǎn)及防范》.北京：中國發(fā)展出版社， 2000年1月.

第2篇

一、企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)監(jiān)管機(jī)制不完善

目前，我國大部分企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作都是由內(nèi)部稽核部門負(fù)責(zé)，幾乎很少有設(shè)立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但稽核部門無法做到全程監(jiān)督業(yè)務(wù)流程，只能對財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行事后監(jiān)督。另外，財(cái)務(wù)公司在組建時(shí)主要由集團(tuán)成員負(fù)責(zé)出資，所以在決策層之間存在的差異性相對較小，致使財(cái)務(wù)公司內(nèi)部崗位之間的相互約束和制衡機(jī)制較差，嚴(yán)重影響了各個(gè)部門和工作人員崗位職責(zé)的發(fā)揮，單純注重經(jīng)營業(yè)績的思想，加大了運(yùn)行過程的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制的手段和實(shí)施內(nèi)容過于單一

經(jīng)過調(diào)查，目前我國大部分財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制上采用的是內(nèi)部稽核方式，并非全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，只是進(jìn)行事后監(jiān)督審查，這樣就造成財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制方式單一，缺乏靈活性與時(shí)效性。對于傳統(tǒng)的內(nèi)部稽核主要包括財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性監(jiān)察、貸款“三查”以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)等方面的管控，在新的市場經(jīng)濟(jì)形勢下，已經(jīng)不能滿足實(shí)際的發(fā)展需求，所以必須要適當(dāng)?shù)恼{(diào)險(xiǎn)管理內(nèi)容，才能增強(qiáng)對市場的適應(yīng)能力和競爭力。所以說，對于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容只注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理的模式要進(jìn)行改進(jìn)，要將對財(cái)務(wù)公司的市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等環(huán)節(jié)提高管控水平，避免問題的發(fā)生。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)營意識(shí)較弱

在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，為了應(yīng)對復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境，很多財(cái)務(wù)公司雖然一直都加大了對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制，但還是從人員到制度等很多方面仍然不盡如人意，影響監(jiān)管效果，導(dǎo)致這一問題的主要原因如下：第一，企業(yè)以追求利潤最大化為目標(biāo)，在利益驅(qū)使下，財(cái)務(wù)公司會(huì)在政策允許的范圍內(nèi)，輕視企業(yè)資產(chǎn)狀況與市場經(jīng)濟(jì)形勢的影響，不顧及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的增加而最大限度的開放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，影響實(shí)際工作質(zhì)量；第二，相關(guān)工作人員和部門對于結(jié)算流程操作缺乏規(guī)范性，隨意簡化的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成資產(chǎn)質(zhì)量下降；第三，在最大限度地開放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)后還會(huì)造成資產(chǎn)負(fù)債比率升高，影響財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)流動(dòng)性和安全性，從而在一定程度上提升了財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制策略探析

企業(yè)成立財(cái)務(wù)公司的主要目的，就是為公司的賬目和資產(chǎn)進(jìn)行合理化管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的存在，就會(huì)打破企業(yè)利益與經(jīng)營之間的平衡，所以企業(yè)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控，尋求風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的平衡模式，使之相互制衡，促使企業(yè)科學(xué)化發(fā)展。

（一）完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制體系

1.優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)。根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、公司運(yùn)營狀況、行業(yè)態(tài)勢、市場現(xiàn)狀等方面的情況，采用財(cái)務(wù)公司吸納40%外股份的方式，消除財(cái)務(wù)公司一股獨(dú)大的局面。使企?I內(nèi)外股份得到平衡，為財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營、監(jiān)管和決策提供前提。

2.公司高層部門積極運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)對公司治理機(jī)制的完善，保證董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)的日常機(jī)構(gòu)有效運(yùn)營，使其更好的參與到管控過程之中。對其實(shí)行責(zé)任化管理，并且對于例會(huì)的次數(shù)進(jìn)行明確的規(guī)定，使相關(guān)部門按照相關(guān)的章程和規(guī)定，定期進(jìn)行工作的檢查和匯報(bào)，增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。

3.成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)控制部門在設(shè)置時(shí)一定要具有專業(yè)性、獨(dú)立性和規(guī)范性，并由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)、防控等方面要科學(xué)合理，并且以報(bào)告的形式定期由負(fù)責(zé)人向董事會(huì)進(jìn)行匯報(bào)。改變事后監(jiān)督的模式，全過程參與，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決，防患于未然。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)控制的方式和手段

經(jīng)濟(jì)形勢變幻莫測，因此對企業(yè)財(cái)務(wù)公司來說，引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和檢測工具及設(shè)備極其重要。先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備可以幫助公司提高數(shù)據(jù)監(jiān)測水平，發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)設(shè)備所不能發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)漏洞，進(jìn)一步及時(shí)糾正。另外，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)以外，市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)該提上日程。近年來，關(guān)于人民幣升值和利率的討論甚囂塵上，這種不穩(wěn)定性也給財(cái)務(wù)公司的市場風(fēng)險(xiǎn)帶來不小的壓力，這就需要企業(yè)建立合格的全方位都能兼顧的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)防機(jī)制。

（三）成立風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制

由于財(cái)務(wù)公司顧客的特殊性，更應(yīng)該加強(qiáng)經(jīng)營管理，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。建立經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對所有的款項(xiàng)使用都要進(jìn)行連續(xù)的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)管，及時(shí)的進(jìn)行各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素的判斷，并對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的防控措施制定，減少公司損失。

第3篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；問題；淺析

自1987年東風(fēng)汽車財(cái)務(wù)公司成立以來，我國的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡稱：財(cái)務(wù)公司）經(jīng)過近30年的發(fā)展，已經(jīng)成為一類相對成熟的金融機(jī)構(gòu)，在行業(yè)規(guī)模和影響力方面取得了長足的進(jìn)步，但從整個(gè)行業(yè)來分析仍存在著一些深層次的問題，值得進(jìn)一步探討和研究。

一、財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)及收入結(jié)構(gòu)不合理

表現(xiàn)在：一是備付金比例較高，全行業(yè)現(xiàn)金及銀行存款類資產(chǎn)比例占總資產(chǎn)比重很大，雖然保障了流動(dòng)性，但資金利用明顯不足；二是大部分財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)及收入均集中于內(nèi)部貸款，受產(chǎn)業(yè)波動(dòng)的影響很大。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的種種表現(xiàn)，既有財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部化定位、產(chǎn)業(yè)依存度過大的原因，也有國內(nèi)金融市場發(fā)育不足、金融產(chǎn)品單一的原因，從而使得財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資產(chǎn)組合、分散風(fēng)險(xiǎn)的難度很大。所以，在政策框架難以突破的情況下，應(yīng)就財(cái)務(wù)公司合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及盈利模式作進(jìn)一步的深入研究。

二、財(cái)務(wù)公司的整體發(fā)展不平衡

不同行業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的財(cái)務(wù)公司，其資產(chǎn)規(guī)模、資金運(yùn)作模式、業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)、盈利水平都存在極大的差別，這種差異又突出表現(xiàn)為負(fù)債業(yè)務(wù)的巨大不同，即資金來源構(gòu)成及數(shù)量的不同。這種不同最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營運(yùn)作上存在本質(zhì)的不同。我國各產(chǎn)業(yè)發(fā)展間的不平衡以及各企業(yè)集團(tuán)在資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、管理模式、銷售收入、盈利水平特別是集團(tuán)體系內(nèi)部資金市場、資本市場容量的差別是各財(cái)務(wù)公司發(fā)展不平衡的根本原因所在。

三、我國財(cái)務(wù)公司法人治理中存在的問題

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)單一

我國2004年頒布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》將財(cái)務(wù)公司定位為“以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”，財(cái)務(wù)公司的法律定位決定了財(cái)務(wù)公司在其集團(tuán)內(nèi)部的資本運(yùn)作和資金運(yùn)用中具有舉足輕重作用，因此從經(jīng)濟(jì)利益、資源供給、職能發(fā)揮及企業(yè)安全等角度考慮，財(cái)務(wù)公司的股東單位多為企業(yè)集團(tuán)的成員單位。這種相對單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)難免產(chǎn)生一些不利的后果：財(cái)務(wù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營層的組成人員絕大部分為集團(tuán)內(nèi)部人員，三會(huì)之間難以形成規(guī)范、有效的權(quán)利制衡；集團(tuán)公司派駐的董、監(jiān)事及高管長期從事產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，缺乏金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對財(cái)務(wù)公司金融機(jī)構(gòu)特性認(rèn)識(shí)不足，對財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)控制能力偏弱。

建議引入戰(zhàn)略合作者，適當(dāng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司股權(quán)多元化。股權(quán)單一是造成財(cái)務(wù)公司法人治理問題的根本原因，這種現(xiàn)象的發(fā)生和延續(xù)存在一定的客觀必然性。但如果完全按照商業(yè)銀行或上市公司的模式來完善財(cái)務(wù)公司的法人治理結(jié)構(gòu)不僅與財(cái)務(wù)公司的法律定位不符，而且改造成本較大。有條件的財(cái)務(wù)公司應(yīng)該引入有金融背景的戰(zhàn)略投資者作為財(cái)務(wù)公司的股東，這樣做的好處在于：（1）有利于擴(kuò)充財(cái)務(wù)公司的資本金，增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力；（2）有利于借助有金融背景股東的金融優(yōu)勢，提升財(cái)務(wù)公司的管理水平和金融運(yùn)作能力，存進(jìn)財(cái)務(wù)公司的金融產(chǎn)品創(chuàng)新，提升其金融服務(wù)水平；（3）有利于借助集團(tuán)外股東的專業(yè)人才優(yōu)勢，提高財(cái)務(wù)公司法人治理水平。

2.委托授權(quán)不清晰

公司法人治理的法律基礎(chǔ)就是民法中的委托。董事、監(jiān)事、經(jīng)理層是受股東的委托或轉(zhuǎn)委托。但是大多數(shù)財(cái)務(wù)公司在實(shí)際運(yùn)行中，股東對董事、監(jiān)事，董事會(huì)對經(jīng)營層的授權(quán)多以《公司法》的原則性規(guī)定為藍(lán)本，授權(quán)不清晰，具體而言有兩種情況：一是授權(quán)事項(xiàng)不明晰，委托人與人對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在差異，容易造成風(fēng)險(xiǎn)失控。在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營操作前，委托人對于風(fēng)險(xiǎn)后果的了解不充分，也沒有能力準(zhǔn)確地阻止人實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)操作，一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，人卻可以授權(quán)事項(xiàng)不明晰而推卸決策責(zé)任；二是授權(quán)不足，決策效率低下。有的財(cái)務(wù)公司委托人在授權(quán)問題上采取保守態(tài)度，將大部分的經(jīng)營決策權(quán)集中在董事層面甚至是股東層面，由于董事會(huì)和股東會(huì)并非常設(shè)機(jī)構(gòu)，人員構(gòu)成主要為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)兼職，必須經(jīng)過繁瑣的會(huì)議召集和決策程序才能做出決議，這種低效率的決策管理難于適應(yīng)瞬息萬變的金融業(yè)務(wù)運(yùn)作需要。

股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)分權(quán)制衡的法律基礎(chǔ)是授權(quán)制。委托人與人之間如果授權(quán)不明，就很難界定責(zé)任邊界和風(fēng)險(xiǎn)邊界，按照契約的理論，這種授權(quán)不明的委托協(xié)議從設(shè)立之日起就是有缺陷的，契約的有效履行也是很難保障的，因此完善財(cái)務(wù)公司法人治理的基礎(chǔ)工作就是要解決股東對董事和監(jiān)事的授權(quán)、董事會(huì)對高管人員的授權(quán)、公司章程的對監(jiān)事會(huì)的授權(quán)不明晰的問題，使所有參與公司治理的人員都能清晰地知道自己的權(quán)限范圍，使每一層面人的操作風(fēng)險(xiǎn)都在可控的授權(quán)范圍內(nèi)，使越權(quán)的行為因受到委托權(quán)限的限制而無法進(jìn)行。

要使法人治理結(jié)構(gòu)合理、運(yùn)行高效，不僅要授權(quán)明確，更要嚴(yán)格執(zhí)行問責(zé)。做實(shí)“三會(huì)”職能，關(guān)鍵是要解決人盡責(zé)履職的問題，因?yàn)橹贫鹊念A(yù)期效果還是要靠人的有效執(zhí)行來實(shí)現(xiàn)的。因此，應(yīng)該通過設(shè)計(jì)董事、監(jiān)事監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，制定任中離任審計(jì)、決策失誤追責(zé)等制度，提高董事、監(jiān)事等人的盡責(zé)履職意識(shí)，把股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的職責(zé)和功能真正落到實(shí)處。

3.公司治理制度虛化

我國的財(cái)務(wù)公司在公司治理的設(shè)計(jì)層面還做得較好，基本都建立了三會(huì)，有的財(cái)務(wù)公司還在董事會(huì)下設(shè)了多個(gè)專業(yè)委員會(huì)，更有甚者還從外部聘請了獨(dú)立董事，但相應(yīng)的公司治理機(jī)制卻沒有真正發(fā)揮效果。造成這種現(xiàn)象的原因主要來自兩個(gè)方面，一是制度執(zhí)行者缺乏主動(dòng)執(zhí)行的積極性，很多程序流于形式；二是制度本身存在設(shè)計(jì)缺陷，可操作性差。由此產(chǎn)生的后果是：（1）公司治理制度虛化，法人治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)有的 “分權(quán)與制衡”的效果沒有充分實(shí)現(xiàn)，難以有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（2）機(jī)構(gòu)設(shè)置繁冗，公司決策鏈過長，決策成本高，決策效率低下。

建議完善信息披露和外部監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮公司治理的監(jiān)督制約作用。充分發(fā)揮監(jiān)督制約作用的前提是充分了解公司全面真實(shí)的信息。由于財(cái)務(wù)公司的金融屬性與集團(tuán)公司的產(chǎn)業(yè)屬性存在較大差別，為了讓股東單位及董事、監(jiān)事充分了解財(cái)務(wù)公司的信息，應(yīng)該對財(cái)務(wù)公司信息披露的主要內(nèi)容、格式、范圍及頻率做出嚴(yán)格規(guī)定，提高所披露信息的及時(shí)性、全面性和可識(shí)別性。

4.激勵(lì)約束機(jī)制偏弱

建立合理的人力資本激勵(lì)約束機(jī)制也是公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)核心問題是。由于大多數(shù)財(cái)務(wù)公司的控股集團(tuán)對金融專業(yè)人才的認(rèn)知有限，人力資本方面也缺乏市場化管理手段，因而存在以下問題：一是對激勵(lì)約束的對象認(rèn)知有欠缺，將公司治理中的激勵(lì)約束機(jī)制片面地認(rèn)為是對公司經(jīng)營管理人員的激勵(lì)約束，而忽略了對董事和監(jiān)事及其他人的激勵(lì)約束，從而造成了董事、監(jiān)事履職積極性不強(qiáng)的問題；二是人才選用方面市場化程度不高。財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營管理人員大多從集團(tuán)內(nèi)其他實(shí)業(yè)單位選派，缺乏金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，這樣不利于財(cái)務(wù)公司經(jīng)營管理水平的提高；三是激勵(lì)、約束機(jī)制弱化。目前對財(cái)務(wù)公司經(jīng)營管理人員的考核還是沿用集團(tuán)實(shí)業(yè)企業(yè)的考核模式，缺乏針對性，忽略了財(cái)務(wù)公司的金融行業(yè)特性，在這種情況下，一方面會(huì)造成激勵(lì)不足，人的人力資本價(jià)值未能得到充分體現(xiàn)；另一方面約束不力，不能很好地建立起公司法人治理層之間分權(quán)管理、層層制衡的委托關(guān)系。

建議優(yōu)化和完善用人制度和激勵(lì)制度，提升財(cái)務(wù)公司治理機(jī)制運(yùn)行效率。目前，我國的財(cái)務(wù)公司尚處于起步階段，財(cái)務(wù)公司要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須要重視人才這一金融業(yè)的核心競爭力。一是要建立商業(yè)化、專業(yè)化和透明化的人才選用機(jī)制，吸納優(yōu)秀的專業(yè)化人才充實(shí)到董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營層等各個(gè)治理層次；二是要通過同業(yè)調(diào)研和專業(yè)化培訓(xùn)來不斷增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理人員的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律責(zé)任意識(shí)、金融專業(yè)知識(shí)及相關(guān)管理技能，逐步提高公司治理水平；三是建立財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門的垂直管理機(jī)制，使其部門直接向董事會(huì)匯報(bào)，增強(qiáng)其獨(dú)立性，進(jìn)而提升其風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督評(píng)價(jià)職能的發(fā)揮作用。

第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；問題；對策建議

一、財(cái)務(wù)公司在我國的發(fā)展

距1987年我國首家財(cái)務(wù)公司――東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司的成立已經(jīng)20多年了。這20多年來，經(jīng)過不斷探索和發(fā)展，我國的國有大企業(yè)集團(tuán)如鋼鐵、煤炭、航空、鐵路等關(guān)系國計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)幾乎都先后成立了財(cái)務(wù)公司。截止目前為止，全國財(cái)務(wù)公司共有175家。財(cái)務(wù)公司從一定程度上盤活了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金，增強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)的融資能力，為中國企業(yè)的發(fā)展提供了雄厚的資金支持。是企業(yè)集團(tuán)的資金池，是非銀行金融機(jī)構(gòu)，是連接企業(yè)、銀行、貨幣市場和資本市場的紐帶。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司已經(jīng)成為我國金融體系中非常重要的組成部分，對促進(jìn)我國金融業(yè)發(fā)展起著重大的推動(dòng)作用。

二、制約財(cái)務(wù)公司發(fā)展的幾個(gè)問題

（1）財(cái)務(wù)公司的自我定位。財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營與企業(yè)集團(tuán)密切相關(guān)，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營狀況直接決定了財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營情況，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)盈利，經(jīng)營狀況非常好的幾年，財(cái)務(wù)公司再作為經(jīng)濟(jì)的一個(gè)增長點(diǎn)，對企業(yè)集團(tuán)來說是錦上添花。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)附屬機(jī)構(gòu)，往往不能獨(dú)立做出決策，受企業(yè)集團(tuán)的政策限制，集團(tuán)公司管理越位，財(cái)務(wù)公司的盈利與集團(tuán)公司的利益矛盾等。（2）公司治理受各項(xiàng)政策的限制。在我國，央行對財(cái)務(wù)公司征收的存款準(zhǔn)備金率較高，財(cái)務(wù)公司定位為集團(tuán)內(nèi)部的“結(jié)算、籌融資和資金管理平臺(tái)”，過高的存款準(zhǔn)備金率對財(cái)務(wù)公司而言負(fù)擔(dān)過重，使企業(yè)集團(tuán)歸集在財(cái)務(wù)公司的大量資金以較低利率凍結(jié)在央行，影響了集團(tuán)公司的資金配置效率，不利于財(cái)務(wù)公司履行集團(tuán)“資金池”的職能。財(cái)務(wù)公司隸屬于企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)公司的政策、人事直接影響著財(cái)務(wù)公司的用人，財(cái)務(wù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營層的組成人員均為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部人員，這三者之間很難形成規(guī)范、有效的權(quán)力制衡機(jī)制。集團(tuán)公司長期習(xí)慣于產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，對財(cái)務(wù)公司金融企業(yè)的特性認(rèn)識(shí)不足，對財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)控制偏弱。（3）缺乏專業(yè)人才。大部分企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的人員來自企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，金融專業(yè)知識(shí)缺乏，人民銀行對財(cái)務(wù)公司的人員結(jié)構(gòu)有明確規(guī)定。（4）發(fā)展環(huán)境問題。從我國財(cái)務(wù)公司所屬企業(yè)集團(tuán)的分布情況來看，幾乎覆蓋了國民經(jīng)濟(jì)所有的支柱產(chǎn)業(yè)，但從其資產(chǎn)規(guī)模來看，只占據(jù)銀行業(yè)很小的比重，資金使用以及來源也嚴(yán)格限制在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的這些成員單位。這些嚴(yán)重阻礙了財(cái)務(wù)公司的專業(yè)化發(fā)展。在我們，企業(yè)集團(tuán)規(guī)模偏小，產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)不盡合理，財(cái)務(wù)公司的宗旨一直限定在“依托集團(tuán)，服務(wù)集團(tuán)”這一情況下，慢慢發(fā)展成了“小而全”的附屬型金融機(jī)構(gòu)，自身發(fā)展空間有限，起不到支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的作用。

三、促進(jìn)我國財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的建議

（1）繼續(xù)提高服務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)公司應(yīng)改變傳統(tǒng)的觀念和工作方法，樹立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)服務(wù)型企業(yè)文化的建設(shè)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)成為其成員單位的理財(cái)專家及投資顧問。財(cái)務(wù)公司的成長以及取得的成績在一定程度上依賴于企業(yè)集團(tuán)，與銀行等金融企業(yè)相比，財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制、金融市場競爭、業(yè)務(wù)創(chuàng)新上有明顯的不足。在金融全球化的今天，財(cái)務(wù)公司必須從根本上加強(qiáng)能力建設(shè)，打造自己在金融行業(yè)的核心競爭力，財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)用重點(diǎn)應(yīng)放在中長期技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及集團(tuán)公司產(chǎn)品的促銷上。 （2）政府在政策上給予支持。中央銀行應(yīng)為財(cái)務(wù)公司提供更大的發(fā)展空間。在對財(cái)務(wù)公司進(jìn)行監(jiān)管，使其規(guī)范發(fā)展的基礎(chǔ)上，定期或不定期對財(cái)務(wù)公司進(jìn)行調(diào)研，了解其在業(yè)務(wù)開展方面的困難。對財(cái)務(wù)公司各個(gè)階段的工作給予指導(dǎo)。在財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營范圍及分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立上，適當(dāng)?shù)胤艑捳撸∠鞣N不合理?xiàng)l件的限制，簡化審批程序，以便跨地域業(yè)務(wù)的開展。建立健全我國的金融體系和法律法規(guī)體系，培育產(chǎn)業(yè)金融服務(wù)體系，完善資本市場和貨幣市場。（3）提高從業(yè)人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)公司在我國的發(fā)展時(shí)間較短，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司在籌備階段雖然從社會(huì)金融領(lǐng)域招聘一些員工，但集團(tuán)公司內(nèi)部招聘的人員占據(jù)大半比例，這些人員從事金融行業(yè)，普遍經(jīng)驗(yàn)不足，難以適應(yīng)公司發(fā)展的需要，影響到財(cái)務(wù)公司的管理水平和金融創(chuàng)新能力。財(cái)務(wù)公司必須通過引進(jìn)與培養(yǎng)相結(jié)合的方式，在引進(jìn)外來金融專業(yè)人才時(shí)，要嚴(yán)格設(shè)立招聘條件，每一個(gè)崗位都有明確的任職條件與應(yīng)聘人員應(yīng)具備的條件，設(shè)定嚴(yán)密的招聘程序與考評(píng)人員，客觀公正地進(jìn)行篩選。強(qiáng)化對在職員工的培訓(xùn)工作，完善崗位技能培訓(xùn)，著重培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高學(xué)歷的金融管理人才，并在此基礎(chǔ)上不斷完善人才管理機(jī)制。

總之，使財(cái)務(wù)公司更好地發(fā)揮作用，必須正視其現(xiàn)存的問題，并在此基礎(chǔ)上制定一系列相應(yīng)的政策，以其為集團(tuán)公司的發(fā)展更好地貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

第5篇

【關(guān)鍵詞】集團(tuán) 財(cái)務(wù)公司 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

隨著改革開放的深入以及市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，企業(yè)集團(tuán)的自辦金融機(jī)構(gòu)也在不斷融入整個(gè)金融體系。市場機(jī)制的完善和健全需要金融機(jī)制調(diào)整的深化來推動(dòng)，但是目前我國的金融機(jī)構(gòu)在改革的進(jìn)程上卻存在滯后性，已經(jīng)難以滿足企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展的需要，其自身在構(gòu)建和發(fā)展上的缺陷也逐漸顯現(xiàn)，這些缺陷也給財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營帶來了更多潛在風(fēng)險(xiǎn)。

整體而言，我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對金融風(fēng)險(xiǎn)的重視度雖然有所提升，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，其推行的具體措施以及力度上也存在不足。當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對金融風(fēng)險(xiǎn)的控制其重點(diǎn)大多放在手續(xù)的完整性完善上，對可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)分析也不夠深入，現(xiàn)存的金融控制系統(tǒng)也缺乏系統(tǒng)化、準(zhǔn)確化以及細(xì)致化。提升財(cái)務(wù)公司的整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善金融體制構(gòu)建體系，用積極的措施控制和化解風(fēng)險(xiǎn)勢在必行。

二、我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)的資金管理中心。當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在全面有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，還存在的以下問題：

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)重視度不夠，風(fēng)險(xiǎn)控制整體意識(shí)淡薄

做好自身的風(fēng)險(xiǎn)控制是當(dāng)前財(cái)務(wù)公司的重點(diǎn)和焦點(diǎn)工作之一。事實(shí)上，當(dāng)前我國很多企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)上仍存不足，將風(fēng)險(xiǎn)控制簡單化和粗糙化，風(fēng)險(xiǎn)控制更多時(shí)候都是停留在口號(hào)上。另外財(cái)務(wù)公司對風(fēng)險(xiǎn)存在的原因都缺乏系統(tǒng)的分析研究，也就難以提出有針對性的解決策略，很多時(shí)候甚至將風(fēng)險(xiǎn)簡單歸于職業(yè)道德缺失防范以及違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范，忽視了主要的信用風(fēng)險(xiǎn)防范。我國大多數(shù)財(cái)務(wù)公司都缺乏對信用、市場等核心風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，隨著財(cái)務(wù)公司經(jīng)營范圍的拓展這些風(fēng)險(xiǎn)也就進(jìn)一步加大，內(nèi)部控制以及全面風(fēng)險(xiǎn)控制理念缺失已經(jīng)成為當(dāng)前財(cái)務(wù)公司的首要問題。

（二）各項(xiàng)控制制度流于形式，執(zhí)行力度差

完善的企業(yè)運(yùn)營制度以及風(fēng)險(xiǎn)控制制度是企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的基準(zhǔn)，但部分財(cái)務(wù)公司缺乏制度執(zhí)行力度，很多制度都流于形式，無疑導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司陷入尷尬境地。當(dāng)前財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度上的顯見問題之一其管理缺乏系統(tǒng)化。造成制度與風(fēng)險(xiǎn)管理要求的不一致以及執(zhí)行力度缺失的原因眾多。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的不完善更多地體現(xiàn)在規(guī)章制度的不完善，公司規(guī)章制度的制定大多根據(jù)業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)來制定，這種部門性質(zhì)的業(yè)務(wù)規(guī)范規(guī)章本身就缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范需求，在具體執(zhí)行時(shí)候又容易流于形式。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制制度本身缺乏牽制力以及稽核機(jī)制的不完善都是控制制度執(zhí)行流于形式的重要原因。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上相對落后

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理缺失已經(jīng)成為阻礙其發(fā)展的重要原因，當(dāng)前我國很多財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)大多集中在事后管理，管理的措施大多圍繞資金的轉(zhuǎn)換、清收以及核銷等方面，缺乏資產(chǎn)的事前以及事中控制，疏于防范。另外，與國際發(fā)達(dá)國家相比，我國的財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上也缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性，風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制研究多集中于業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能的完善，專門針對風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)管理工具研究缺乏，處理風(fēng)險(xiǎn)問題的效率也較低。

（四）監(jiān)督部門監(jiān)管職能缺失

風(fēng)險(xiǎn)防范控制離不開各監(jiān)督部門的監(jiān)督管理。但是在很長一段時(shí)間內(nèi)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的稽核和監(jiān)督部門由于受管理、人員素質(zhì)以及職能等因素影響，監(jiān)督職能難以有效發(fā)揮。

三、完善我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

（一）樹立現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)控制理念

風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)公司提升核心競爭力的關(guān)鍵，因此財(cái)務(wù)公司要從戰(zhàn)略的高度出發(fā)，秉承“全面、客觀、有效、獨(dú)立”的理念積極做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。首先，公司風(fēng)險(xiǎn)控制涉及到經(jīng)營的各環(huán)節(jié)、各崗位以及每個(gè)人，其中人又是風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)對象。公司從上到下形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制價(jià)值觀，是風(fēng)險(xiǎn)控制工作的首要任務(wù)；其次，要做好風(fēng)險(xiǎn)控制后續(xù)跟蹤服務(wù)，通過培訓(xùn)讓員工更深層次地了解風(fēng)險(xiǎn)問題；再次，構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制獎(jiǎng)懲制度，將風(fēng)險(xiǎn)控制融入崗位中，讓員工銘記風(fēng)險(xiǎn)，全面樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（二）完善我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

1.完善現(xiàn)金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。作為企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)性最高的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)公司要加強(qiáng)對資金進(jìn)行集中管理。對資金的集中管理要堅(jiān)持“制度加科技”的原則，實(shí)現(xiàn)存貸款集中和資金運(yùn)作集中的集中化管理，同時(shí)實(shí)施電子化監(jiān)控。

2.完善貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。第一，建立和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度；第二，貸款風(fēng)險(xiǎn)分散化管理；第三，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制；第四，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。

3.完善外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。利用金融市場操作。財(cái)務(wù)公司可以利用現(xiàn)匯交易、期匯交易、期權(quán)交易、借款和投資、利率和貨幣互換等外匯市場和貨幣市場來消除風(fēng)險(xiǎn)。

4.完善投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型即VAR法是投資決策風(fēng)險(xiǎn)管理常見方法，通常用于對所持有股票、債券、基金等不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)值進(jìn)行評(píng)估和計(jì)量，便于財(cái)務(wù)公司及時(shí)調(diào)整投資組合、分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）選擇合適的措施積極應(yīng)對企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司由于其服務(wù)對象局限于企業(yè)集團(tuán)成員單位，產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)交易主要集中在貸款業(yè)務(wù)、買方信貸業(yè)務(wù)等方面。其一，健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理三者職責(zé)，實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，將公司運(yùn)作推向市場化，避免因?yàn)樾姓缮娑l(fā)的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)；其二，大力推行財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。允許企業(yè)集團(tuán)外部資金投資參股，股權(quán)結(jié)構(gòu)向企業(yè)集團(tuán)相對控股方向轉(zhuǎn)變。

（四）完善財(cái)務(wù)公司監(jiān)管體系

完善監(jiān)管體系可以三方面進(jìn)行：第一，推行彈性的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)制定后并不是一成不變的，其要根據(jù)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行變動(dòng)，推行彈性監(jiān)管后基層監(jiān)管部門可以行使自由裁量權(quán)，根據(jù)企業(yè)的具體狀況和特征來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定；第二，改進(jìn)市場準(zhǔn)入機(jī)制和監(jiān)管機(jī)制，靈活運(yùn)用各種手段對未按照監(jiān)管要求的企業(yè)單位或機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰；第三，提升監(jiān)管人員素質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)判定由監(jiān)管人員主觀意識(shí)決定，監(jiān)管人員的專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)操守等都會(huì)對判定結(jié)果產(chǎn)生影響，因此提升監(jiān)管人員素質(zhì)十分必要。

參考文獻(xiàn)

[1]羅剛，牛磊.淺談財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題及對策[J].財(cái)經(jīng)界，2010，11：97+99.

[2]袁琳，張繼德.集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑設(shè)計(jì)[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2013，06：28-29.

第6篇

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理 資金管理 預(yù)算管理

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）以企業(yè)管理為主的一、二級(jí)母公司融資能力較差，集團(tuán)整體稅負(fù)較高

集團(tuán)公司一般以母子公司形成資本紐帶關(guān)系。母子公司架構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確、業(yè)務(wù)板塊劃分清晰；缺點(diǎn)是集團(tuán)本部和二級(jí)管理公司本部沒有經(jīng)營性資產(chǎn)，無營業(yè)收入，不產(chǎn)生經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量，造成信貸條件較差，融資能力較弱，不能做為獨(dú)立的承貸主體。作為承擔(dān)主要生產(chǎn)任務(wù)的三級(jí)公司所需資金經(jīng)常通過二級(jí)公司由集團(tuán)公司注入，集團(tuán)公司面臨較大融資壓力。同時(shí)由于沒有經(jīng)營現(xiàn)金流支持，各二級(jí)公司擔(dān)保能力較弱，所有擔(dān)保均由集團(tuán)公司提供，導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著企業(yè)的發(fā)展在不斷聚集。另外，由于沒有營業(yè)收入，大量期間費(fèi)用支出不能稅前抵扣，集團(tuán)公司整體稅負(fù)較重。

（二）資金管理松散

成員企業(yè)多頭開戶，集團(tuán)對下屬企業(yè)資金行為缺乏有效監(jiān)控手段，不規(guī)范的資金流動(dòng)現(xiàn)象難以有效杜絕。部分下屬企業(yè)發(fā)展平穩(wěn)，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業(yè)面臨重大發(fā)展機(jī)遇，資金缺口嚴(yán)重形成大量高成本貸款；集團(tuán)整體出現(xiàn)存貸雙高。各成員企業(yè)分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，集團(tuán)重大戰(zhàn)略投資缺乏資金保障。從集團(tuán)整體上看，決策層難以有效掌握全集團(tuán)資金的存量、流量和流向，整體資金運(yùn)營效率和效益普遍偏低。

（三）預(yù)算管理與考核機(jī)制難以有效結(jié)合

在全面預(yù)算管理中，主要存在所屬公司不能維護(hù)預(yù)算指標(biāo)的剛性，出現(xiàn)不能完成預(yù)算指標(biāo)時(shí)，多是強(qiáng)調(diào)客觀原因?qū)?jīng)營目標(biāo)的影響，回避主觀方面造成的原因，導(dǎo)致所屬公司調(diào)整預(yù)算情況較普遍，考核指標(biāo)體系形同虛設(shè)。

（四）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理監(jiān)控力度及有效性不足

集團(tuán)日常工作更多的是要求下屬企業(yè)上報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息，根據(jù)分析國家政策、集團(tuán)制度規(guī)范、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等進(jìn)行批復(fù)、指導(dǎo)或制定新的管理制度等。集團(tuán)基本上處于整體管理和業(yè)務(wù)流程之外，無法有效參與到管理和業(yè)務(wù)的事前計(jì)劃、事中控制流程中。由于不同下屬企業(yè)執(zhí)行集團(tuán)管理規(guī)范的嚴(yán)格程度和報(bào)送手段的差異，即便事后上報(bào)的信息也很難做到及時(shí)、規(guī)范和準(zhǔn)確，導(dǎo)致集團(tuán)對下屬企業(yè)監(jiān)控的力度和有效性不足。

（五）財(cái)務(wù)信息及時(shí)性與準(zhǔn)確性不高

準(zhǔn)確的集團(tuán)財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)是依據(jù)統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，由下屬企業(yè)按專業(yè)方法編制而成的。所屬企業(yè)眾多，雖各自都已實(shí)現(xiàn)電算化，但各自為政，一些會(huì)計(jì)政策不統(tǒng)一，報(bào)表格式不統(tǒng)一，造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性不高，而且由于各企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、信息報(bào)送手段存在差異，也難以做到財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確與及時(shí)。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中存在問題的解決對策

（一）設(shè)立生產(chǎn)性的下級(jí)分公司，提高各級(jí)母公司融資能力

針對母公司融資能力差、成本費(fèi)用不能抵扣稅金的問題，提倡集團(tuán)公司在設(shè)立二級(jí)公司時(shí)，部分考慮以分公司的方式設(shè)立，同樣二級(jí)公司也設(shè)立一些三級(jí)分公司，這樣一方面可以降低整體稅負(fù)，另一方面可以逐步做實(shí)二級(jí)公司的經(jīng)營性資產(chǎn)，提高二級(jí)公司擔(dān)保能力及融資能力，充分調(diào)動(dòng)二級(jí)公司自主經(jīng)營積極性，解決其獨(dú)立融資和擔(dān)保問題。

（二）建立統(tǒng)一資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，提高資金的使用效率和安全性

提高集團(tuán)公司資金的使用效率和安全性的主要措施有：

1、利用統(tǒng)一的融資平臺(tái)和內(nèi)部各成員單位的資金形成集團(tuán)資金池并進(jìn)行統(tǒng)一管理使用；

2、挖掘集團(tuán)和成員企業(yè)的沉淀資金，降低資金的占用和使用成本，盤活存量資金，提高資金的流動(dòng)性和成員企業(yè)資金收益；

3、統(tǒng)籌規(guī)劃集團(tuán)和成員企業(yè)的投融資計(jì)劃，平衡資金需求和調(diào)劑資金；降低集團(tuán)整體的融資成本，減少成員單位各自獨(dú)立對外融資，借助集團(tuán)內(nèi)部形成的資金規(guī)模優(yōu)勢、發(fā)揮資金池的效益；

4、借助集團(tuán)公司的規(guī)模優(yōu)勢，由集團(tuán)公司統(tǒng)一對外融資，提供充足的資金流保障集團(tuán)的長期發(fā)展需要，并確保各成員單位的及時(shí)用款需求；

5、建立集團(tuán)全資及控股企業(yè)的資金監(jiān)控系統(tǒng)，時(shí)時(shí)掌握集團(tuán)的成員企業(yè)的流量、流向、和存量。

（三）積極建立集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化體系

積極建立集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化體系，使之發(fā)揮以下幾方面的作用：

1、完善會(huì)計(jì)核算體系，建立集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、報(bào)告制度。

2、實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)分級(jí)匯總上報(bào)功能，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，為領(lǐng)導(dǎo)決策分析提供數(shù)據(jù)保障。

3、實(shí)現(xiàn)快速準(zhǔn)確的完成內(nèi)部交易協(xié)同確認(rèn)、內(nèi)部交易的核算、對帳。

4、實(shí)現(xiàn)對各單位財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控。

通過信息化建設(shè)，創(chuàng)建統(tǒng)一的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)后，使公司的核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)相互銜接，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，實(shí)時(shí)反映和監(jiān)督集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況，為經(jīng)營管理決策提供實(shí)時(shí)、真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。

（四）構(gòu)建全面預(yù)算管理新體系，形成全面預(yù)算管理與績效考核相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理新機(jī)制

我們可以根據(jù)各成員企業(yè)的實(shí)際情況，從行業(yè)特點(diǎn)、管理方式等方面考慮，制定適合于各成員企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)的預(yù)算指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系既要體現(xiàn)集團(tuán)公司重點(diǎn)管理成員企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，又要考慮其適用性和可操作性。全面預(yù)算的編制要客觀、準(zhǔn)確、一年一定、一定管一年，使全面預(yù)算管理與績效考核相互有效銜接，并使全面預(yù)算管理與企業(yè)規(guī)劃相結(jié)合，提升集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的整體水平。

參考文獻(xiàn) ：

[1]王淑敏.《財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)與工作標(biāo)準(zhǔn)》 /2012—03—01/人民郵電出版社.

第7篇

名不副實(shí)，財(cái)務(wù)功能未得到有效發(fā)揮。

關(guān)鍵詞：公司財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)，管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)的財(cái)務(wù)、資金活動(dòng)，處理企業(yè)各種財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)資金發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。但是目前中國企業(yè)的財(cái)

務(wù)管理還是存在一些問題，經(jīng)過多年的實(shí)踐工作以及理論研究，我認(rèn)為公司財(cái)務(wù)主要存在以下幾個(gè)問題：

一、混淆會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)是國際通用商業(yè)語言。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要工作是會(huì)計(jì)憑證的整理和會(huì)計(jì)信息確認(rèn)、基本會(huì)計(jì)賬戶核算、成本計(jì)算、利潤和稅收的結(jié)算與解繳，以及資產(chǎn)賬務(wù)登記和管理等，

主要是這五個(gè)方面。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職能或功能，則是財(cái)務(wù)信息的反映、監(jiān)督和制度控制，隨著企業(yè)信息化進(jìn)程的加快，會(huì)計(jì)工作電子信息化程度日益提高。計(jì)算機(jī)工作方式越來

越替代會(huì)計(jì)人員手工工作方式，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)模和人員趨向縮減和外包。但是，當(dāng)前很多企業(yè)依然是計(jì)算機(jī)核算和人工手工核算雙軌制，這就極大地浪費(fèi)了人力物力和有限的資本。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的主要工作是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。具體說，就是籌集資本與資本結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)管理、投放資本和資產(chǎn)定價(jià)管理、資本耗費(fèi)和成本控制的管理，銷售收入和現(xiàn)金

流量的組織與管理，利潤分配和股利政策設(shè)計(jì)，以及公司股權(quán)治理結(jié)構(gòu)規(guī)劃管理，主要是這六個(gè)方面。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，以及人們對財(cái)務(wù)管理和資本時(shí)代認(rèn)識(shí)的加深，公

司財(cái)務(wù)工作越來越受到人們的關(guān)注。但是很多公司還是把財(cái)務(wù)部門跟會(huì)計(jì)部門混淆，設(shè)置的財(cái)務(wù)部門沒有發(fā)揮出自身的優(yōu)勢，在一定程度上浪費(fèi)了企業(yè)的資源，這一問題需要引起

企業(yè)的重視。

二、對財(cái)務(wù)功能不了解

有些企業(yè)雖然可以弄清楚財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是不同的管理工作，但是對會(huì)計(jì)組織之外的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的功能是什么卻不是很了解。那么，財(cái)務(wù)的功能到底是什么呢？通過對公司財(cái)務(wù)的功

能描述，以及我在實(shí)質(zhì)工作中對企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)里的大量財(cái)務(wù)現(xiàn)象的觀察和研究，獲取了大量有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)變化而使企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)發(fā)生改變、企業(yè)生命周期階段發(fā)生變化的信息。因

而我得出結(jié)論，公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要有三個(gè)功能：1維護(hù)企業(yè)經(jīng)營過程持續(xù)運(yùn)行。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)向采購人員提供資本購買原材料和設(shè)備、對投資項(xiàng)目進(jìn)行成本和效益評(píng)價(jià)、向銀行借款，以

及回購股票阻止股價(jià)下跌等，都是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的作業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而改變企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的功能表達(dá)，這些都屬于財(cái)務(wù)維護(hù)企業(yè)經(jīng)營過程持續(xù)運(yùn)行的功能。該功能是任何企業(yè)的財(cái)務(wù)

系統(tǒng)固有的客觀存在的，它不依財(cái)務(wù)經(jīng)理的意圖而改變。當(dāng)然，財(cái)務(wù)功能的體現(xiàn)，需要財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)即財(cái)務(wù)系統(tǒng)的形成、受作用的企業(yè)活動(dòng)，以及財(cái)務(wù)經(jīng)理的操作等多方面的

配合。財(cái)務(wù)跨時(shí)間配置資源，主要是對該功能的描述。2發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的資源。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對市場經(jīng)濟(jì)里的資產(chǎn)定價(jià)，對資產(chǎn)組合的收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、評(píng)估，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)參與行業(yè)價(jià)值

鏈活動(dòng)，建立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略聯(lián)盟，以及市場訂單的開發(fā)投資等，都是財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)有價(jià)值資源的功能體現(xiàn)。3通過組織和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)從資本市場上

購買股票、債券和基金，吸收新的股東改變公司治理結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)明技術(shù)資本、信息資本和知識(shí)資本等新的財(cái)務(wù)要素，開發(fā)期權(quán)工資、定向股票和可轉(zhuǎn)換戰(zhàn)略債券等新的財(cái)務(wù)

產(chǎn)品，修改和制定新的財(cái)務(wù)制度，以及制訂新的稅收籌劃，改進(jìn)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)組織設(shè)計(jì)等，都可以為公司創(chuàng)造新的現(xiàn)金流量和和資源價(jià)值。

三、公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置不合理

公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)系統(tǒng)的組成部分，而公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)又可以分為若干子系統(tǒng)，子系統(tǒng)還可以繼續(xù)分解，直到再不必分解的組成要素為止。系統(tǒng)、子系統(tǒng)和單個(gè)要素，都有自

己的功能。財(cái)務(wù)功能的表達(dá)應(yīng)該能夠描述財(cái)務(wù)系統(tǒng)各個(gè)層次的功能。因此，財(cái)務(wù)功能表達(dá)的準(zhǔn)確程度，與公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)建立的科學(xué)化有關(guān)。顯然，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的存在和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)

置是財(cái)務(wù)功能得到發(fā)揮的基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的依據(jù)是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和企業(yè)系統(tǒng)的實(shí)際情況。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)諸要素之間的相互聯(lián)系和相互作用方式。財(cái)務(wù)系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)理論規(guī)則、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員、

財(cái)務(wù)作業(yè)和財(cái)務(wù)媒介等要素，這些要素的總合即為財(cái)務(wù)系統(tǒng)。由于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的先進(jìn)程度和復(fù)雜性決定財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的質(zhì)量，所以，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和改進(jìn)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作。我

國目前對財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的作用和地位非常淡漠，因而，我們的公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)極其落后。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)要素之間的相互作用關(guān)系和秩序，其內(nèi)含要素成分的多少和排列次序不同，

財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的性質(zhì)就不同。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的科學(xué)與否，直接決定和影響企業(yè)內(nèi)部組織的設(shè)計(jì)、競爭效率、所有權(quán)與公司經(jīng)營控制權(quán)的分離等問題，依據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)建立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，又以財(cái)

務(wù)合同的簽約為運(yùn)行保證。而且目前公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門往往忽略財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)未來發(fā)展重點(diǎn)與方向的表現(xiàn)。它直接關(guān)系到企業(yè)的投資，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

我國還沒有形成系統(tǒng)的、整體的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的混亂狀態(tài)，不能科學(xué)、整體的規(guī)劃企業(yè)的未來資金使用分配方案，起不到預(yù)算應(yīng)有的價(jià)值與作用。另外，企

業(yè)內(nèi)部仍沒有建立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算部門，不能確保財(cái)務(wù)預(yù)算的專門化進(jìn)行，使財(cái)務(wù)預(yù)算得不到很好的重視與發(fā)展。

第8篇

關(guān)鍵詞：貿(mào)易公司；財(cái)務(wù)核算體系；問題；對策

一、引言

在國家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)，我國涌現(xiàn)了各類大大小小的貿(mào)易公司，對經(jīng)濟(jì)增長、全球化進(jìn)程等都作出了巨大的貢獻(xiàn)，各公司都根據(jù)自身特點(diǎn)建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算體系。然而在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和行業(yè)利潤下行壓力增大的的新形勢下，尤其是鋼鐵、水泥等產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)的貿(mào)易公司，其生存和發(fā)展遇到了嚴(yán)重困難，故傳統(tǒng)貿(mào)易企業(yè)只能轉(zhuǎn)型升級(jí)來應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新形勢，修煉內(nèi)功業(yè)務(wù)創(chuàng)新管理創(chuàng)新，財(cái)務(wù)核算體系的變革創(chuàng)新是促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升的有效途徑之一。目前，很多貿(mào)易公司財(cái)務(wù)人員仍維持固有思維，財(cái)務(wù)核算體系建立還主要圍繞在核算本身，存在與業(yè)務(wù)融合度低、管理粗放、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不敏感高等諸多問題。本研究在深入剖析貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算存在的若干問題的基礎(chǔ)上，提出了具體的解決措施。

二、新形勢下貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算存在的問題分析

1.財(cái)務(wù)核算體系不完善

目前，我國很多貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算體系更多側(cè)重于會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的基本職責(zé)上，基本能滿足企業(yè)采購、銷售、收付款、開票等業(yè)務(wù)需求，按照會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求提供財(cái)務(wù)報(bào)告，但是支撐會(huì)計(jì)核算體系的輔助體系建立不完善，主要體現(xiàn)在：（1）缺乏預(yù)算體系，未實(shí)現(xiàn)企業(yè)短期、中期和長期預(yù)算的結(jié)合，未實(shí)現(xiàn)由業(yè)務(wù)、經(jīng)營、投融資預(yù)算共同驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。很多貿(mào)易公司會(huì)以下游需求不明確市場價(jià)格波動(dòng)大等原因，沒有對企業(yè)的人財(cái)物資源進(jìn)行梳理形成企業(yè)預(yù)算，用預(yù)算指導(dǎo)企業(yè)合理分配資源。（2）目前很多貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算制度未能和其他經(jīng)營管理制度進(jìn)行有效的整合，從本位主義出發(fā)，缺乏整體性，或?qū)е鹿芾韮?nèi)耗，或出現(xiàn)管理邊緣地帶，管理無法創(chuàng)造效益。（3）未從財(cái)務(wù)角度出發(fā)制定科學(xué)有效的考核政策，未結(jié)合自身貿(mào)易特點(diǎn)從庫存周轉(zhuǎn)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、資金利潤率等制定相應(yīng)的考核體系，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營質(zhì)量不佳或者隱藏風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)公司無法搭建良好的服務(wù)平臺(tái)來留住核心人才，最終影響企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)核算方法不科學(xué)

財(cái)務(wù)核算方法不科學(xué)也是當(dāng)前存在的主要問題之一。具體有以下幾個(gè)方面：（1）很多貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算主要簡單核算收入、成本、三項(xiàng)費(fèi)用等，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)告。核算人員沒有深入到每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，參與整個(gè)業(yè)務(wù)流程，對業(yè)務(wù)成本進(jìn)行分析，從而降本增效。如結(jié)合目前銀行貸款利率、供應(yīng)商的結(jié)算政策選擇相應(yīng)的付款方式降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，分析從合同簽訂、付款、供應(yīng)商排產(chǎn)發(fā)貨、運(yùn)輸?shù)截浀雀鱾€(gè)環(huán)節(jié)所占用的天數(shù)，從歷史交易資料中分析各個(gè)供應(yīng)商和客戶的合同執(zhí)行情況及平均利潤情況，從而為公司決策提供參考數(shù)據(jù)，獲得企業(yè)利潤最大化。（2）目前很多公司并未建立適應(yīng)業(yè)務(wù)流程的信息化財(cái)務(wù)核算模式，一些公司核算工作甚至還停留在手工階段。面對快速變化的市場，財(cái)務(wù)無法及時(shí)準(zhǔn)確的提供數(shù)據(jù)供內(nèi)部決策使用。

3.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高影響著財(cái)務(wù)核算工作的質(zhì)量。很多貿(mào)易公司仍采用傳統(tǒng)的管理模式，管理觀念陳舊，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門不直接產(chǎn)生效益從而不重視財(cái)務(wù)管理，對財(cái)務(wù)方面的建設(shè)投入不是很大，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門不具有現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理能力，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）貿(mào)易公司管理層沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對公司的重要性，忽視了財(cái)務(wù)人才的引進(jìn)，從降低成本的角度選聘財(cái)務(wù)人員。（2）一些貿(mào)易公司用人觀念落后，存在“講資歷、論輩分”的現(xiàn)象，很多重要工作崗位都交給年紀(jì)偏大的財(cái)務(wù)人員。而這部分財(cái)務(wù)人員自身掌握的知識(shí)技能在快速變革的互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，已經(jīng)和時(shí)代脫節(jié)，對信息技術(shù)的掌握以及對新生事物的接受能力都大大減弱。（3）貿(mào)易公司沒有建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)人員優(yōu)勝劣汰機(jī)制，同時(shí)對財(cái)務(wù)人員的考核制度也不明確。很多財(cái)務(wù)工作者認(rèn)為只需要“不出錯(cuò)”即可，而缺乏工作的積極性和熱情，難以保證財(cái)務(wù)核算高效率的開展。

4.缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制

管理粗放缺乏監(jiān)管也是目前貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算存在的問題，具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：（1）未建立責(zé)任制度，沒有明確各財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)核算工作中的具體權(quán)責(zé)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象出現(xiàn)，促使財(cái)務(wù)核算工作相對混亂。（2）未建立有效的監(jiān)管機(jī)制，沒有獨(dú)立于財(cái)務(wù)的部門如內(nèi)審部門對財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行監(jiān)督，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算工作中存在的問題。（3）沒有建立有效的內(nèi)部輪崗機(jī)制，一人一崗多年，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員知識(shí)長期不更新且不利于調(diào)動(dòng)其積極性，同時(shí)不容易及早發(fā)現(xiàn)和防范錯(cuò)誤。

三、新時(shí)期下改善貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算問題的對策

1.轉(zhuǎn)變思想觀念

轉(zhuǎn)變思想觀念是新形勢下改善貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算問題的有效對策。具體可從以下幾點(diǎn)出發(fā)：（1）轉(zhuǎn)變貿(mào)易公司管理層的思想觀念，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理可以提升效益，故加強(qiáng)對財(cái)務(wù)方面建設(shè)的投入，從根本上重視起財(cái)務(wù)核算。（2）貿(mào)易公司財(cái)務(wù)部門要改變固有思維，打破原有框框。首先，財(cái)務(wù)人員要深度參與到企業(yè)日常經(jīng)營過程中，深度嵌入業(yè)務(wù)，參與事前審批，事中執(zhí)行控制，事后分析總結(jié)。盡可能的實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享，以便實(shí)施控制業(yè)務(wù)運(yùn)行。其次，要了解公司所銷售產(chǎn)品所在的產(chǎn)業(yè)鏈以及國家宏觀政策，如鋼鐵貿(mào)易行業(yè)，了解鋼材的工藝流程，主要品種的成本構(gòu)成狀況，其原料如外礦、焦煤等市場波動(dòng)對鋼材市場帶來的影響，下游房地產(chǎn)行業(yè)等行業(yè)的火熱程度，國家的鋼鐵去產(chǎn)能政策等。

2.完善成本核算體系

完善成本核算體系可以參考以下幾點(diǎn)對策：（1）貿(mào)易公司根據(jù)自身的組織結(jié)構(gòu)來構(gòu)建利潤中心，在制度框架內(nèi)提高利潤中心的自主能力。財(cái)務(wù)核算到利潤中心，或者更深入到業(yè)務(wù)小組。（2）加強(qiáng)預(yù)算管理機(jī)制，制定適應(yīng)公司的考核機(jī)制，執(zhí)行實(shí)際預(yù)算分析，優(yōu)化資源使用，科學(xué)的考核管理制度促進(jìn)核心團(tuán)隊(duì)與公司的共同發(fā)展。（3）加強(qiáng)公司資金管理，多方融資降低融資成本，并制定科學(xué)的內(nèi)部資金使用成本，誰使用資金誰承擔(dān)成本，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門根據(jù)資金成本自主計(jì)算各項(xiàng)利潤，從而提高資金使用效率。（4）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算過程中的監(jiān)督職能，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)要實(shí)時(shí)跟蹤，如逾期應(yīng)收賬款，供應(yīng)商逾期發(fā)貨等。梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)執(zhí)行，防范風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)信息化建設(shè)加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)核算的效率和質(zhì)量，具體需要完成以下幾點(diǎn)內(nèi)容：（1）加強(qiáng)資金的投入力度，引進(jìn)適用企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件，或者財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的ERP軟件，解放勞動(dòng)力簡化基礎(chǔ)的重復(fù)勞動(dòng)，將財(cái)務(wù)工作精力主要放在分析和風(fēng)險(xiǎn)管控上。（2）完善貿(mào)易公司現(xiàn)代化財(cái)務(wù)核算制度，提高財(cái)務(wù)信息化水平，做好業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中各信息共享，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，同時(shí)建立數(shù)據(jù)庫，定期整理并儲(chǔ)存財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。4.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)財(cái)務(wù)核算工作的主體是財(cái)務(wù)人員，所以提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)極為關(guān)鍵。想要提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，需要從一下幾點(diǎn)出發(fā)：（1）加強(qiáng)對高素質(zhì)人才的引進(jìn)，貿(mào)易公司要適當(dāng)提高財(cái)務(wù)崗位的薪資待遇，吸引并留住人才，不斷提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。（2）建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和技能的培訓(xùn)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員走出去，深入到業(yè)務(wù)鏈，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，有條件的公司可以組織財(cái)務(wù)人員去行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)觀摩學(xué)習(xí)，吸收他人長處，彌補(bǔ)自身不足。（3）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)，使財(cái)務(wù)人員遵紀(jì)守法。（4）建立完善的激勵(lì)制度，通過精神及物質(zhì)兩個(gè)層面來激勵(lì)員工，提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性。

四、總結(jié)

在新形勢下，對財(cái)務(wù)管理的要求日益提高，財(cái)務(wù)核算的職能轉(zhuǎn)變已經(jīng)十分迫切。而現(xiàn)階段貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算中依舊存在很多問題，這些問題都降低了財(cái)務(wù)核算工作的效率和質(zhì)量，想要改善這些問題，就需要轉(zhuǎn)變貿(mào)易公司管理層及財(cái)務(wù)人員的思想觀念，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，從而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

作者:祝海英 單位:浙江物產(chǎn)國際貿(mào)易有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]牛喆.新醫(yī)改下如何做好貿(mào)易公司財(cái)務(wù)核算和管理[J].中國外資（下半月）,2011,(3):78.

第9篇

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管控

一、中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

1.預(yù)算控制不得力，預(yù)算管理成擺設(shè)

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營穩(wěn)定性差的特點(diǎn)導(dǎo)致其財(cái)務(wù)預(yù)算控制十分困難。因此，實(shí)務(wù)中很多中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中沒有完全按照預(yù)算進(jìn)行控制，或者由于預(yù)算編制與市場實(shí)際情況存在較大差異而根本無法按照原定預(yù)算執(zhí)行。同時(shí)，由于各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)主體發(fā)展存在階段性差異，不同公司預(yù)算考核側(cè)重各有不同，有的側(cè)重于對規(guī)模的考核，有的側(cè)重于對效益考核，這些考核指標(biāo)的不統(tǒng)一，既不利于監(jiān)管部門統(tǒng)一評(píng)價(jià)與監(jiān)管，也不利于對自身業(yè)績做出客觀的評(píng)估。

2.核算結(jié)果不真實(shí)，報(bào)表數(shù)據(jù)不可信

（1）收入費(fèi)用不匹配，核算結(jié)果不真實(shí)

由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是先收保費(fèi)、后承擔(dān)責(zé)任，費(fèi)用發(fā)生期間與保單責(zé)任期間并不完全在同一會(huì)計(jì)期間，按照現(xiàn)行核算制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司當(dāng)期發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)管理費(fèi)、稅費(fèi)及保險(xiǎn)保障基金等均按保單生效時(shí)間全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，而剔除首日費(fèi)用后的保費(fèi)收入則需按照權(quán)責(zé)發(fā)生制在整個(gè)保險(xiǎn)責(zé)任期進(jìn)行分?jǐn)偅@就造成了當(dāng)期確認(rèn)的收入與費(fèi)用不配比，在公司快速發(fā)展、保費(fèi)收入不斷增加的情況下，由于費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間的前置、保費(fèi)收入的后攤，會(huì)導(dǎo)致其核算利潤率低于實(shí)際水平；而當(dāng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展迅速萎縮時(shí)，由于當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用水平大幅度降低，但仍享受著前期保費(fèi)收入的分?jǐn)偅赡軙?huì)導(dǎo)致核算利潤率遠(yuǎn)高于實(shí)際水平，造成核算結(jié)果不真實(shí)，進(jìn)而影響經(jīng)營決策。

（2）費(fèi)用列支不真實(shí)，貼票現(xiàn)象嚴(yán)重

近年來，費(fèi)用列支不真實(shí)、貼票套取費(fèi)用成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)內(nèi)的公開秘密，各地保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)也往往把費(fèi)用真實(shí)性、數(shù)據(jù)真實(shí)性作為其歷次對中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司檢查的重點(diǎn)，檢查中也發(fā)現(xiàn)大量費(fèi)用不真實(shí)的現(xiàn)象。

出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷不真實(shí)、貼票套取費(fèi)用的主要原因主要有以下幾個(gè)：①市場競爭加劇，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保費(fèi)收入打折比例又作了限制，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了爭取客戶往往通過虛構(gòu)項(xiàng)目貼票的方式報(bào)銷部分費(fèi)用出來賄賂投保人或經(jīng)辦人，造成費(fèi)用列支不真實(shí)；②監(jiān)管機(jī)關(guān)對部分業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)實(shí)行了限高，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了爭奪客戶資源，往往承諾給予保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)超高手續(xù)費(fèi)，而超高部分的手續(xù)費(fèi)往往只能通過虛列費(fèi)用的方式解決；③部分優(yōu)秀業(yè)務(wù)人員月度業(yè)務(wù)績效工資過高，導(dǎo)致其繳納個(gè)人所得稅也高，因此部分中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了留住人才，往往采用所謂的變通辦法，將其應(yīng)得的部分業(yè)務(wù)績效工資，采用虛列費(fèi)用的方式支付予以解決；④通過虛列費(fèi)用套取用于發(fā)放單位職工的獎(jiǎng)金及其他活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司常見的虛列費(fèi)用方式有：①在工資科目下，通過虛列業(yè)務(wù)績效工資的方式，套取資金用于支付手續(xù)費(fèi)和其他費(fèi)用；②在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目下，通過虛列人員、虛增人員績效等方式，套取勞務(wù)和派遣人員費(fèi)用用于其他用途；③以“出單費(fèi)”、“風(fēng)險(xiǎn)管控基金”等名義虛列業(yè)務(wù)及管理費(fèi)，用以沖減對應(yīng)保單的應(yīng)收保費(fèi)；④虛列咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、燃油費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)、房租水電費(fèi)、日常辦公耗材費(fèi)費(fèi)等方式套取資金用于其他用途。⑤通過保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)虛開手續(xù)費(fèi)發(fā)票套取費(fèi)用用于職工福利及其他用途。

這些費(fèi)用的虛列，造成核算結(jié)果的不真實(shí)，一方面存在很高的納稅風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也給財(cái)務(wù)預(yù)算及費(fèi)用管控造成很大困難，同時(shí)也嚴(yán)重誤導(dǎo)了會(huì)計(jì)報(bào)表使用者。

3.風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大

（1）部分中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)為了完成上級(jí)下達(dá)的保費(fèi)規(guī)模指標(biāo)，虛簽保單，虛掛應(yīng)收保費(fèi)，虛計(jì)保費(fèi)收入，造成資產(chǎn)和收入的虛增；

（2）部分中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)通過虛假注銷保單，一方面沖減應(yīng)收保費(fèi)，降低其未能收回保費(fèi)責(zé)任，另一方面在實(shí)際收到保費(fèi)時(shí)放入“小金庫”作為分支機(jī)構(gòu)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；

（3）通過虛假批單，虛假批減或批退部分保費(fèi)給客戶或留在分支機(jī)構(gòu)作為其他經(jīng)費(fèi)使用；

（4）通過虛假賠案套取資金，即中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)或理賠人員與被保險(xiǎn)人串通，通過虛構(gòu)賠案、擴(kuò)大賠款支付金額等方式套取公司資金，獲取不正當(dāng)利益。

二、針對財(cái)務(wù)管理存在問題的解決建議

1.關(guān)于預(yù)算控制的問題

針對中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算控制不得力的問題，提出如下改進(jìn)建議：

（1）建立全面的預(yù)算控制管理體系

在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)整體效益不佳、市場環(huán)境有待規(guī)范的情況下，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想求生存，就必須在業(yè)務(wù)數(shù)量上不斷開拓，在業(yè)務(wù)品質(zhì)上進(jìn)行有效的預(yù)算調(diào)控，就需要建立以承保利潤（考慮未到期準(zhǔn)備金和未決賠款估損情況下）為中心的全面預(yù)算控制體系，分險(xiǎn)種、分險(xiǎn)別、分渠道進(jìn)行全方位預(yù)算管理。

（2）建立全面的考核和分析評(píng)價(jià)機(jī)制

要使中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算得以有效地控制，必需成立專門的部門組織實(shí)施，并建立長效評(píng)價(jià)機(jī)制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，確保公司財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的達(dá)成。首先，公司需設(shè)一個(gè)常設(shè)的預(yù)算管理委員會(huì)，對財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和調(diào)整進(jìn)行討論研究和評(píng)審。其次，要建立全面預(yù)算執(zhí)行控制的審核評(píng)價(jià)機(jī)制。由公司內(nèi)審部門對預(yù)算的編制、修改、調(diào)整程序的合規(guī)性、工作質(zhì)量、執(zhí)行效果進(jìn)行審核評(píng)價(jià)并對預(yù)算控制的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督。