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第1篇

關(guān)鍵詞：加強(qiáng);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制;管理

一、引言

企業(yè)的衰落直接表現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上，企業(yè)還處在落后的情況中，大多數(shù)企業(yè)并未真正的了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，也并沒有科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。因此，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作加強(qiáng)對(duì)企業(yè)進(jìn)步發(fā)展有非常重要的作用，也是公司在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中的關(guān)鍵部分，作用非常關(guān)鍵。我國(guó)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制起步晚，可是經(jīng)過不懈的努力，獲得了不小的成績(jī)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體特點(diǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在客觀性，任何企業(yè)當(dāng)中無法避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有大小之分，并沒有存在不存在之分，需要企業(yè)嚴(yán)密的關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的常態(tài)化特點(diǎn)；另外風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)性變化，企業(yè)不同的運(yùn)營(yíng)階段、不同的規(guī)模大小和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的不同，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)隨之不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)企業(yè)運(yùn)行和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下表現(xiàn)出來的改變，需要準(zhǔn)確控制，需要企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者需要快速的反應(yīng)水平。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題

1.缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。目前現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中的工作人員并未有非常強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性直接忽視掉，財(cái)務(wù)管理工作者也是這樣，并未有非常高的風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤的認(rèn)為良好的企業(yè)資金管理就能夠防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上并不是如此，企業(yè)的所有活動(dòng)都肯定出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)說明在所有風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中肯定會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，普通財(cái)務(wù)方面的決定錯(cuò)誤也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最關(guān)鍵的原因。目前企業(yè)管理工作者進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的同時(shí)一般都是根據(jù)自我主觀意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來決定的，所以，經(jīng)常出現(xiàn)非常重要的失誤，肯定會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)楣芾砣藛T的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足導(dǎo)致的，同時(shí)對(duì)企業(yè)的影響也非常大，更有嚴(yán)重的會(huì)將企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力直接喪失掉，最后將面臨破產(chǎn)的局面。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控低效。目前非常多的現(xiàn)代化單位在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制當(dāng)中還存在非常多的不足之處，不具有良好的內(nèi)部控制水平，內(nèi)控環(huán)境不能達(dá)到優(yōu)化、有關(guān)文化不先進(jìn)、內(nèi)控制度流于形式，管理經(jīng)驗(yàn)落后，管理模式粗放等，組織企業(yè)工作當(dāng)中，有的單位并未能夠科學(xué)的將工作崗位進(jìn)行設(shè)置，有些部門存在崗位權(quán)力責(zé)任不清晰、互相推卸責(zé)任的情況，有關(guān)的問題都不利于企業(yè)內(nèi)控工作，從而將影響企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不健全。不完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度建設(shè)工作，是帶給現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理影響的關(guān)鍵因素，如果無法立即分辨出潛在的風(fēng)險(xiǎn)，后來帶給企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間還是會(huì)充分不夠，也無法根據(jù)這設(shè)定出比較健全完善的應(yīng)對(duì)方式，最后給企業(yè)帶來非常大的損失。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)警機(jī)制，作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提，只有具備識(shí)別能力強(qiáng)的工作人員、快速反應(yīng)的機(jī)制，才可以保證在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前將其扼殺在搖籃當(dāng)中。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理措施

1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響效果，管理者的總體素養(yǎng)提升，可以更快的將市場(chǎng)適應(yīng)同時(shí)掌控市場(chǎng)，這樣能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率降低。因此，將管理者的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)快速的提升非常關(guān)鍵，管理者能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。這樣的決策當(dāng)中，企業(yè)可以充分考量到不同影響因素的原因，盡量的使用合理科學(xué)的方式進(jìn)行決定，將主觀臆斷行為堅(jiān)決反對(duì)，這樣保證企業(yè)能夠出現(xiàn)非常低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)帶來更多的保證。2.完善內(nèi)部控制機(jī)制。企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的同時(shí)，要關(guān)注到建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的控制方式，是和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)緊密相連的一種模式。在任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部，風(fēng)險(xiǎn)肯定存在，企業(yè)能夠做的唯一的事情就是防止和分散風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要對(duì)所聯(lián)系的每一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，大概了解所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別種類，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)誘因進(jìn)行探索，將盡快的探索防范和降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)指數(shù)的方式。3.完善風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警體系。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的改革的不斷深入，財(cái)務(wù)管理包含了非常多的方面，需要企業(yè)進(jìn)一步將風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警系統(tǒng)健全。尤其是需要根據(jù)全面控制預(yù)警、全程控制預(yù)警、全員控制預(yù)警建立由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、行政單位構(gòu)成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警董事會(huì)會(huì)議制度一同將企業(yè)當(dāng)中所出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理控制和預(yù)警工作做好，落實(shí)好工作，將工作機(jī)制完善好，提升執(zhí)行力。企業(yè)要從自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)工作加強(qiáng)，依靠第三方機(jī)構(gòu)的力量來加大風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警工作力度，例如邀請(qǐng)專門的咨詢機(jī)構(gòu)、服務(wù)機(jī)構(gòu)等幫助企業(yè)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，對(duì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理水準(zhǔn)有非常關(guān)鍵的效果。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，企業(yè)發(fā)展的前提條件就是財(cái)務(wù)資金，是企業(yè)運(yùn)行的中心，因此財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重要性不言而喻。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)發(fā)展當(dāng)中出現(xiàn)的威脅，需要高度關(guān)注，因此，企業(yè)規(guī)劃當(dāng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作越發(fā)重要。企業(yè)需要合理的使用資金，將風(fēng)險(xiǎn)降低，需要從多個(gè)方面進(jìn)行控制資金，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，多個(gè)措施一同進(jìn)行，才可以保證企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度下，更好的有利于自我的進(jìn)步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉軍.新常態(tài)視角下企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的路徑[J].企業(yè)改革與管理,2016,08:143.

第2篇

【關(guān)鍵詞】電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)控制；基建安全管理水平

引言

電力企業(yè)對(duì)國(guó)家和社會(huì)發(fā)展意義重大，而安全生產(chǎn)是電力行業(yè)能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。隨著電網(wǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，電力施工環(huán)境越來越復(fù)雜，潛在有很多安全隱患，在不同程度上阻礙了電力企業(yè)的發(fā)展，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和人身安全帶來了不少損失。因此，對(duì)電力生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以嚴(yán)格控制，同時(shí)加強(qiáng)基建安全管理，以促進(jìn)電力行業(yè)的安全運(yùn)行。

1. 電力生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)問題

1.1安全責(zé)任意識(shí)淡薄

電力行業(yè)本就有一定的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將安全放在首位，但許多員工此意識(shí)并不強(qiáng)，缺乏責(zé)任感和基本的自我保護(hù)能力，在施工操作或維修養(yǎng)護(hù)中，存在僥幸心理和驕傲自大的情緒，做事全屏個(gè)人感覺，而不考慮現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，對(duì)相關(guān)規(guī)定有所忽視，以致于常出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。另外，沒有嚴(yán)密的操作程序，對(duì)設(shè)備不熟悉等造成的安全事故頻頻出現(xiàn)，對(duì)企業(yè)、社會(huì)都形成了一定的危害。

1.2基層管理不夠完善

基層安全管理與電力施工的質(zhì)量、工期等有著密切聯(lián)系，在實(shí)際生產(chǎn)活動(dòng)中，不少企業(yè)只顧眼前利益，一味地提升企業(yè)效益，而忽略了安全管理上的投入，基層管理工作不到位。管理制度起不到應(yīng)有的作用，安全問題多流于形式，上級(jí)檢查時(shí)則嚴(yán)抓，否則就很隨意。沒有一個(gè)完整可行的計(jì)劃，往往是臨時(shí)安排任務(wù)，沒有準(zhǔn)備也沒有防備，一旦出現(xiàn)事故，很難及時(shí)解決。相關(guān)操作規(guī)程和應(yīng)急預(yù)案等長(zhǎng)時(shí)間沒有更新修訂，與實(shí)際變化不符；檢查維修工作不按規(guī)定進(jìn)行，遇見故障，沒有詳細(xì)的總結(jié)記錄，都不同程度地影響了電力系統(tǒng)的運(yùn)行。

1.3相關(guān)設(shè)施管理混亂

電力設(shè)備是電力生產(chǎn)的主體，必須保證每個(gè)環(huán)節(jié)的設(shè)備都能夠正常運(yùn)行。運(yùn)行中的管理和日常的養(yǎng)護(hù)工作十分必要，對(duì)于不運(yùn)行的設(shè)備，應(yīng)保持其處于一個(gè)安全狀態(tài)，如檢查其開關(guān)是否關(guān)好。由于購(gòu)置時(shí)質(zhì)量不過關(guān)，或其他因素，某些設(shè)備在工作一段時(shí)間后，性能急劇下降，磨損嚴(yán)重，尤其是一些關(guān)鍵性的設(shè)施，由于質(zhì)量不合標(biāo)準(zhǔn)，很容易出現(xiàn)故障，延誤了生產(chǎn)。對(duì)安全設(shè)備的疏于檢修，使得某些設(shè)備得不到及時(shí)更新，常引發(fā)一些安全性的問題，甚至有些設(shè)施已經(jīng)明顯地破損，卻還在使用。

2.加強(qiáng)電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)控制和基建安全管理水平

2.1樹立安全管理意識(shí)

首先應(yīng)將安全放在第一位，在電力企業(yè)內(nèi)部大力宣傳安全教育，保證每一個(gè)人員都能認(rèn)識(shí)到安全管理的重要性，尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，更應(yīng)該將安全理念深入內(nèi)心，身先士卒，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)到頭作用，積極開展各項(xiàng)工作，給員工樹立良好模范，并影響到他們，對(duì)安全管理有更深刻的認(rèn)識(shí)，了解其艱巨性和長(zhǎng)期性。各種規(guī)章制度要符合企業(yè)實(shí)際情況，并隨著市場(chǎng)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，領(lǐng)導(dǎo)員工嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事。除了安全理論，還應(yīng)通過實(shí)踐培訓(xùn)來提高員工的自保能力。同時(shí)，教育和培訓(xùn)需要的是時(shí)間、資金，所以應(yīng)加大兩方面的投入。

2.2做好各種電力維護(hù)工作

電力設(shè)備是電力系統(tǒng)的重要組成部分，也是安全生產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，質(zhì)量合格才能保證良好的維護(hù)效果，日常維護(hù)中，主要工作包括對(duì)絕緣子進(jìn)行清掃，電桿電塔上的螺栓十分牢固，禁止在防護(hù)區(qū)進(jìn)行砍伐，盡量保證地下拉線不被腐蝕等。

電力運(yùn)行維護(hù)是維護(hù)的另一個(gè)重要方面，運(yùn)行中設(shè)備的管轄、運(yùn)行調(diào)度、倒閘操作、技術(shù)改進(jìn)、故障處理等都是變電運(yùn)行人員的工作。對(duì)運(yùn)行人員來說，必須熟悉基本知識(shí)，對(duì)一些關(guān)鍵部件，如變壓器、斷路器、電容器、防雷裝置、繼電保護(hù)、隔離開關(guān)以及互感器等，熟悉其性能、結(jié)構(gòu)、原理等參數(shù)。同時(shí)，應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，掌握足夠的實(shí)踐操作能力，主要是指倒閘操作和一些事故處理。

最后是電力維護(hù)的核心，即電力系統(tǒng)維護(hù)。包括相關(guān)數(shù)據(jù)的收集和傳輸，將系統(tǒng)和用戶連在一起，方便用戶隨時(shí)可獲得所需數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)了遙感和遙控的功能。還有就是對(duì)系統(tǒng)的監(jiān)督，只有整個(gè)電力系統(tǒng)都能安全穩(wěn)定地工作，才能保證電力生產(chǎn)的安全性。

2.3創(chuàng)新管理手段

科技推動(dòng)了社會(huì)的巨大進(jìn)步，如今，各種高科技如雨后春筍，層出不窮。提高安全管理水平，需引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和方法，從根本上去實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，并將落后的工藝、技術(shù)等淘汰掉，減少安全事故的發(fā)生率。從當(dāng)前的現(xiàn)狀來分析，科技在今后的安全生產(chǎn)中有以下幾個(gè)重點(diǎn)：做好基礎(chǔ)工作，推進(jìn)安全生產(chǎn)工作的信息化建設(shè)；實(shí)施安全科技示范工程，能夠辨識(shí)較為重大的危險(xiǎn)源、建立健全的評(píng)估監(jiān)控體系，多研制使用多功能的安全防護(hù)用品。

2.4加強(qiáng)安全設(shè)備管理

在設(shè)備的建設(shè)初期，仔細(xì)進(jìn)行檢查，保證每項(xiàng)設(shè)備的性能良好，都能夠處于安全運(yùn)行狀態(tài)，一旦不合格，禁止投入使用，以便從源頭上杜絕安全事故發(fā)生。運(yùn)行中尤為重要，一般企業(yè)都設(shè)置有自動(dòng)警報(bào)，當(dāng)出現(xiàn)事故時(shí)，會(huì)發(fā)出報(bào)警，應(yīng)當(dāng)引起注意。制定報(bào)廢制度，及時(shí)進(jìn)行檢查維修，嚴(yán)重?fù)p壞或性能嚴(yán)重下降的設(shè)備應(yīng)及時(shí)更換。維修過后，務(wù)必要做好詳細(xì)記錄，方便下回分析 。

3.結(jié)束語(yǔ)

電力企業(yè)的作用日益突出 ，其安全性廣受關(guān)注，安全生產(chǎn)是電力企業(yè)的首要任務(wù)。由于種種原因，在電力生產(chǎn)中，常會(huì)出現(xiàn)許多安全事故，輕則破壞電力系統(tǒng)，重則威脅人身安全，因此，必須采取相關(guān)措施，加強(qiáng)電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)控制，提升基建安全管理水平，以保證電力系統(tǒng)正常運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳建東.電力生產(chǎn)安全事故分析及措施[J].機(jī)電信息，將010，25（30）：163-165

[2] 李斌.風(fēng)險(xiǎn)管理在電力生產(chǎn)管理中的應(yīng)用[J].華東科技，2012，18（12）：132-134

第3篇

Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.

關(guān)鍵詞： 發(fā)電企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；防控管理

Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）05-0129-02

0 引言

對(duì)于發(fā)電企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理控制是加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)效益的重要內(nèi)容。目前我國(guó)的發(fā)電企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理控制方面還存在一些問題，影響發(fā)電企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。本文根據(jù)發(fā)電企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與措施。

1 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)

風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集是發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)的主要工作。信息資源是發(fā)電企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防控管理的重要理論依據(jù)，因此需要發(fā)電企業(yè)做好對(duì)初始信息的收集、分析、篩選、整理及應(yīng)用等工作。現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息可包括兩大類：歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，按照這些數(shù)據(jù)信息對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從風(fēng)險(xiǎn)形成原因角度看，可將發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)劃分為內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)和外生風(fēng)險(xiǎn)兩大類；從風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)角度看，可將發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)劃分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)五大類，本文將具體論述上述五大類風(fēng)險(xiǎn)：

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不規(guī)范、融資行為不合理而導(dǎo)致企業(yè)償債能力較低，使得投資者預(yù)期收益大大下降而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在資金周轉(zhuǎn)率、企業(yè)的負(fù)債水平、盈利能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用、成本核算、資金結(jié)算等方面。

1.2 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)受諸多不穩(wěn)定因素的影響，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)活動(dòng)未能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)或遭受重大損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在市場(chǎng)營(yíng)銷策略、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理人員從業(yè)素質(zhì)及信息系統(tǒng)操作等方面。

1.3 法律風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在投融資過程中因違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律原則，給予自身或商業(yè)銀行帶來重大經(jīng)營(yíng)損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在發(fā)電企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、政策文件等方面。

1.4 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因股市價(jià)格、匯率、利率等的變動(dòng)而導(dǎo)致價(jià)值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在煤炭市場(chǎng)信息、電價(jià)信息、計(jì)劃電量完成率及電量供需狀況等方面。

1.5 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 一直以來，關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念國(guó)內(nèi)外學(xué)者爭(zhēng)議不斷，不同的學(xué)者有著不同的認(rèn)識(shí)，持有不同的態(tài)度。簡(jiǎn)單來說，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可被定義為因企業(yè)整體損失的不確定性而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在電力企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)電量預(yù)測(cè)文件等方面。

綜合上述，國(guó)內(nèi)發(fā)電企業(yè)可致力于以上五大風(fēng)險(xiǎn)的分析之上收集相關(guān)信息，并依據(jù)所收集的信息評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，挖掘引起各類風(fēng)險(xiǎn)的原因，從而有針對(duì)性的制定相關(guān)策略。

2 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估流程與風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

2.1 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估流程 風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估是加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估工作由發(fā)電企業(yè)職能部門、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及總辦會(huì)共同完成。由發(fā)電企業(yè)相應(yīng)的職能部門落實(shí)好相關(guān)信息收集工作，并對(duì)收集到的信息分析、篩選及整理，編制日常風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。同時(shí)，相應(yīng)的職能部門以日常風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告為依據(jù)全面探究風(fēng)險(xiǎn)成因和風(fēng)險(xiǎn)影響，從而制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。之后發(fā)電企業(yè)職能部門將開展的所有活動(dòng)以報(bào)告的形式上報(bào)于風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和總辦會(huì)，由其進(jìn)行審核、監(jiān)督和指導(dǎo)各項(xiàng)活動(dòng)的實(shí)施。

2.2 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的重要平臺(tái)，該體系全面貫穿發(fā)電企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，行使著對(duì)決策、執(zhí)行及監(jiān)督等過程的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，對(duì)發(fā)電企業(yè)更為準(zhǔn)確、高效的決策起著重要的積極作用。

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，加上發(fā)電市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力日益激烈，使得發(fā)電企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)日益突出。目前，我國(guó)仍有相當(dāng)一部分發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)防控管理能力不足，缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，以至于各類風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制，制約著我國(guó)發(fā)電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為推進(jìn)我國(guó)發(fā)電企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，需要發(fā)電企業(yè)重視起風(fēng)險(xiǎn)防控，結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀和需求，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。首先，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由該機(jī)構(gòu)承擔(dān)起企業(yè)管理層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)；其次，發(fā)電企業(yè)定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，在該會(huì)議上詳細(xì)評(píng)估、審查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況，以便各部門更好的了解企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況；最后，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)機(jī)制和政策，明確各職能部門相應(yīng)的職責(zé)，如營(yíng)銷部門承擔(dān)預(yù)測(cè)和分析電力銷售市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)；策劃部門承擔(dān)本廠安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)；燃料供應(yīng)部門承擔(dān)預(yù)測(cè)和分析煤炭市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，各部門之間各司其職，切實(shí)履行好各自的職責(zé)。

3 有效地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的措施

3.1 根據(jù)危害因素確定預(yù)防目標(biāo) 對(duì)于發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理而言，其以“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”為指導(dǎo)方針，以“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”為堅(jiān)持原則、以規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)、保證發(fā)電企業(yè)運(yùn)行順利性、安全性為目的。現(xiàn)階段，發(fā)電企業(yè)總調(diào)已經(jīng)統(tǒng)一確定了電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并由各級(jí)調(diào)度機(jī)構(gòu)承擔(dān)組織實(shí)施所轄電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，通過加強(qiáng)和其他部門的協(xié)作共同管理、控制風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)行發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求實(shí)行超前控制，即通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)估測(cè)可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并事先做好防范措施，待風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)將其消除在萌芽狀態(tài)，防止給發(fā)電企業(yè)帶來重大損失。風(fēng)險(xiǎn)事故預(yù)測(cè)是一項(xiàng)復(fù)雜且重要的過程，其需要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和事故教訓(xùn)，結(jié)合電力企業(yè)自身的內(nèi)部因素（系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、電源分布影響）和外部因素（地域特征影響、自然災(zāi)害影響、污穢影響以及外力破壞影響），運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，從多角度、全方位對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并有針對(duì)性的制定有效控制和管理措施，從而起到風(fēng)險(xiǎn)事故預(yù)防的目的。

3.2 建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系，推進(jìn)懲防體系建設(shè) 按照“全員參與、突出重點(diǎn)、融入管理、務(wù)求實(shí)效”的原則，一是分個(gè)人、部門（單位）、公司三個(gè)層面，著重從思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、外部環(huán)境等五個(gè)方面入手，采取“自己找、同事議、群眾評(píng)、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織審”等方法，認(rèn)真查找廉政和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是緊緊抓住風(fēng)險(xiǎn)收集、排查、評(píng)估等環(huán)節(jié)，建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控信息庫(kù)，并制定出相關(guān)措施，推進(jìn)懲防體系建設(shè)。在“找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，筑牢防火墻”的基礎(chǔ)上，將對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控信息庫(kù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，不斷加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的研究，重點(diǎn)開展防控措施制度建設(shè)，逐步構(gòu)筑“崗位履職有標(biāo)準(zhǔn)，防控管理有措施，問責(zé)追究有依據(jù)”的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系，切實(shí)做到用制度管權(quán)、管事、管人，全面提升發(fā)電企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作整體水平，為發(fā)電企業(yè)改革發(fā)展提供政治和紀(jì)律保障。

3.3 以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)完善發(fā)電企業(yè)安全保證制度 發(fā)電企業(yè)需針進(jìn)行全面控制，其分析內(nèi)容如下所示：發(fā)電企業(yè)結(jié)構(gòu)、電力電量平衡、系統(tǒng)潮流及無功電壓、系統(tǒng)N-1靜態(tài)安全、系統(tǒng)暫態(tài)穩(wěn)定性、系統(tǒng)動(dòng)態(tài)穩(wěn)定性。待發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)行制度、應(yīng)急管理預(yù)案嚴(yán)重脫節(jié)，通過對(duì)其進(jìn)行分析，將為完善發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度提供了充足的理論依據(jù)。實(shí)踐證明，風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)并未能夠滿足發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，因此需要積極探索更為有效的措施實(shí)現(xiàn)發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)高效預(yù)防。

通過實(shí)行發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于完善發(fā)電企業(yè)安全保證制度，增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)檢查保證和保護(hù)制度的有效性。于此同時(shí)，更需要進(jìn)一步強(qiáng)化電力企業(yè)廣大員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使其充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，從而更加積極、自主的參與到風(fēng)險(xiǎn)防范過程中。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇

關(guān)鍵詞：投資管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；可行性分析

一、引言

隨著現(xiàn)代企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)如何在日常經(jīng)營(yíng)中提升資金使用效率，合理配置資金和資源，變得尤為重要。只有加強(qiáng)投資管理，編制合理的投資方案，才能在降低投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。投資管理是指企業(yè)根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)其投資活動(dòng)進(jìn)行一系列的規(guī)劃、決策、實(shí)施、監(jiān)督和反饋等行為，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展有著重要的戰(zhàn)略意義。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和各類機(jī)制的不斷完善，企業(yè)的投資主體更加多元化，投資方式更加多樣性，為各行業(yè)都提供了更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，但是收益與風(fēng)險(xiǎn)總是相伴而生，這就對(duì)企業(yè)內(nèi)部的投資管理與控制機(jī)制提出了更高要求。

二、企業(yè)投資管理中存在的問題

（一）投資可行性分析盲目樂觀。目前，我國(guó)很多企業(yè)的投資管理水平參差不齊，存在缺乏專業(yè)研究的盲目投資，這種非理性投資的后果往往會(huì)為企業(yè)帶來不小的經(jīng)濟(jì)損失。這種盲目樂觀主要體現(xiàn)在：一方面，企業(yè)投資者對(duì)項(xiàng)目的可行性分析不夠重視或是不夠?qū)I(yè)，沒有對(duì)外部的宏觀市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢(shì)、企業(yè)自身的投資管控水平做充分的認(rèn)證。另一方面，企業(yè)在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)估時(shí)對(duì)結(jié)果理想化，往往沒有針對(duì)被投資對(duì)象的實(shí)際情況進(jìn)行深入分析，重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析也只是流于表面，對(duì)不同結(jié)果的預(yù)期不夠全面和理性，最終導(dǎo)致結(jié)果偏離實(shí)際較多，而資金卻已經(jīng)大量投入。（二）資金使用不規(guī)范。企業(yè)開展投資活動(dòng)時(shí)，內(nèi)部的資金管理十分重要，如何有效有序地將資金投放到位，并對(duì)后續(xù)資金實(shí)施有效管控是非常重要的。而現(xiàn)實(shí)情況是資金的投入用途和金額與最初的測(cè)算和預(yù)算大相徑庭，管控不到位，資金使用非常不規(guī)范。通常而言，企業(yè)在做前期的投資可行性分析時(shí)，會(huì)測(cè)算對(duì)被投資企業(yè)的資金缺口，并明確規(guī)定后續(xù)的使用范疇。但在投資資金實(shí)際使用過程中，卻不能嚴(yán)謹(jǐn)?shù)匕凑沼?jì)劃進(jìn)行資金管理，這就直接使得資金投向偏離了投資計(jì)劃，會(huì)導(dǎo)致投資結(jié)果與預(yù)期相背離。例如，資金的投入時(shí)點(diǎn)、投入金額、投資周期等方面如果沒有按照制定的計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施，不僅會(huì)直接影響投資收益的結(jié)果，而且會(huì)加大后續(xù)監(jiān)督考核工作的難度。（三）監(jiān)管跟蹤不到位。在投資管控中，完善的監(jiān)督跟蹤體系是投資安全性和收益性的有效保證。完整的企業(yè)投資活動(dòng)應(yīng)該包含對(duì)事前的可行性分析、事中的監(jiān)督跟蹤、事后的審計(jì)評(píng)價(jià)的全過程管理。目前，很多企業(yè)在投資前期盲目樂觀，缺乏理性研究，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目投資以后的各項(xiàng)管控也流于表面，沒有建立完善的監(jiān)督跟蹤體系，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)或項(xiàng)目存在的問題，信息反饋存在滯后性，對(duì)被投資企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況掌控不全面，實(shí)時(shí)監(jiān)控不到位，影響了企業(yè)對(duì)未來投資方向和金額的判斷力。錢投出去后就不關(guān)心了，對(duì)錢的真正去向是哪里，錢的投資環(huán)境是否發(fā)生變化等都缺乏后續(xù)監(jiān)督。這種對(duì)走向的把控不清，會(huì)使得企業(yè)的投資活動(dòng)缺乏必要的指導(dǎo)，從而使得投資決策缺乏合理依據(jù)，影響投資收益。（四）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差。企業(yè)的發(fā)展離不開市場(chǎng)這個(gè)大環(huán)境，市場(chǎng)環(huán)境是瞬息萬變的，企業(yè)如果信息閉塞，不去主動(dòng)了解目前的市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)趨勢(shì)，就會(huì)使得投資風(fēng)險(xiǎn)大大提升，有損企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)必須是貫穿始終的，由于項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)在我國(guó)發(fā)展較晚，很多企業(yè)更重視項(xiàng)目投資前期的可行性研究，不注重后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，這是非常不可行的。信息是決策的基礎(chǔ)，很多企業(yè)投資管理時(shí)缺少調(diào)研意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)信息以及被投資行業(yè)的情況不夠了解，更不會(huì)進(jìn)行深入的調(diào)查和研究。特別是跨行業(yè)投資的企業(yè)，對(duì)被投資行業(yè)的認(rèn)識(shí)分析不夠充分，只看到機(jī)遇，沒有看到挑戰(zhàn)，對(duì)所要投資的行業(yè)，因信息不對(duì)稱，調(diào)研不深入，或是沒有其他充足的消息來源，無法全面掌握目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，只能從同業(yè)類似的經(jīng)濟(jì)體中取得數(shù)據(jù)分析，這樣就有一定的局限性，加大了投資風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控。（五）管理人員業(yè)務(wù)水平不高。在企業(yè)投資管理過程中，投資管理人員的業(yè)務(wù)能力是非常重要的。而實(shí)際工作中，投資管理人員缺乏專業(yè)的管理知識(shí)和技能是一種普遍現(xiàn)象。大部分企業(yè)沒有針對(duì)投資管理業(yè)務(wù)設(shè)立專門的部門和崗位，對(duì)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)也較為欠缺，缺乏完善的考核和激勵(lì)機(jī)制。比如，投資管理人員是否了解被投資企業(yè)的具體情況，在后續(xù)的投資管理工作中，如何起到監(jiān)督管控作用，對(duì)過程會(huì)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)如何防范等。如果沒有豐富的投資管理經(jīng)驗(yàn)，基礎(chǔ)知識(shí)不扎實(shí)，專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)不完善，是很難起到被投資企業(yè)的管控作用。所以，投資管理人員如果在日常管理和決策上沒有用專業(yè)和全局的眼光去分析問題，這對(duì)于企業(yè)投資管理工作是十分不利的。

三、如何加強(qiáng)企業(yè)的投資管理工作

（一）提高投資可行性分析的準(zhǔn)確性。投資前期的可行性論證工作與投資的成敗及收益是息息相關(guān)的，決定是否投資的可行性報(bào)告必須是真實(shí)、全面、客觀、科學(xué)的。因此，企業(yè)在投資前一定要做好市場(chǎng)調(diào)研，包括收集各類政策、了解和分析投資項(xiàng)目的內(nèi)外部環(huán)境、投資行業(yè)的發(fā)展前景及目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和風(fēng)險(xiǎn)，從而做出全面評(píng)估，提出詳盡的可行性研究分析，充分剖析各類機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)做好投資項(xiàng)目的預(yù)期報(bào)告，結(jié)合企業(yè)自身情況，明確投資戰(zhàn)略目標(biāo)、投資規(guī)模、能夠承受的投資風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期收益目標(biāo)等，形成可行性研究報(bào)告，并提出合理的投資評(píng)價(jià)和投資建議，供企業(yè)決策層決策。（二）完善資金管理制度。在投資管控中，企業(yè)一定要強(qiáng)化資金的管理工作，一方面做好資金的籌集工作，另一方面要特別加強(qiáng)投資資金的預(yù)算管理、投入管理、產(chǎn)出效益管理。首先企業(yè)要做好投出資本的預(yù)算工作，投資資本應(yīng)視協(xié)議和相關(guān)約定合理投入，同時(shí)也要關(guān)注被投資企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)預(yù)算，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，資金的投出要嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行，規(guī)范相關(guān)人員的工作職責(zé)，建立不相容崗位的職務(wù)分離制度，明確授權(quán)審批制度。嚴(yán)把支付關(guān)，最大限度地節(jié)約投資資金，發(fā)揮資金的最大效益；一旦項(xiàng)目出現(xiàn)危機(jī)，應(yīng)及時(shí)采取有效的應(yīng)急預(yù)案。再次，企業(yè)要定期測(cè)算投資的投入產(chǎn)出效益，投入資本是否達(dá)到了預(yù)期的收益，并對(duì)結(jié)果做出詳盡的原因分析，給決策者提供有效的信息。此外還要關(guān)注對(duì)投入資本和收益的收回工作，確保資金安全性和收益性的實(shí)現(xiàn)。（三）提升監(jiān)管跟蹤體系。企業(yè)在投資運(yùn)營(yíng)中，必須建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。投資是一個(gè)復(fù)雜多變的過程，企業(yè)對(duì)整個(gè)投資過程要實(shí)施動(dòng)態(tài)控制。首先，企業(yè)要加強(qiáng)項(xiàng)目落定前的監(jiān)管，前面提及說要提升可行性分析的準(zhǔn)確性，但這是市場(chǎng)研究部的工作，到底他們的可行性分析是否嚴(yán)謹(jǐn)可行，需要監(jiān)管部門和決策部門來判定。其次，在資金投出之后，企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理要做到及時(shí)了解各類信息，包括有利和不利的，特別是對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行中不利的影響，應(yīng)盡早發(fā)現(xiàn)，并使其得到有效的控制。最后，企業(yè)要提高投資項(xiàng)目的后期評(píng)價(jià)工作，選擇合理的評(píng)價(jià)方式，反饋相關(guān)信息，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。企業(yè)要完善內(nèi)控監(jiān)督體系，加強(qiáng)對(duì)管理人員的監(jiān)督作用，發(fā)揮審計(jì)部門的管理職責(zé)，對(duì)投資項(xiàng)目審核和評(píng)價(jià)，確保管控工作落到實(shí)處。（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。眾所周知，投資有風(fēng)險(xiǎn)，高回報(bào)的同時(shí)往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)在進(jìn)行投資之時(shí)，一定要進(jìn)行綜合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。深入剖析大環(huán)境政策、行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢(shì)、被投資企業(yè)的業(yè)務(wù)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)一定要多方位多角度了解企業(yè)的信息，取得可靠的信息數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，參照財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)相關(guān)的項(xiàng)目投資進(jìn)行決策分析，同時(shí)，要對(duì)比分析同行業(yè)的數(shù)據(jù)參考，對(duì)相關(guān)收益、現(xiàn)金流等進(jìn)行綜合考量。為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也可以在條款中約定對(duì)賭條款。另外，在投資管控過程中，企業(yè)要對(duì)外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的變化保持高度的警覺性和敏感性，一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)分析，報(bào)相關(guān)部門決策，是否需要重新制定相應(yīng)的方針策略，從而有效解決經(jīng)營(yíng)難題。同時(shí)，作為投資者一定要理性對(duì)待投資過程中出現(xiàn)的不可逆轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如果結(jié)果已經(jīng)完全背離預(yù)期目標(biāo)，要學(xué)會(huì)止損，并從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在今后的投資中最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少盲目性。（五）提升管理人員的職業(yè)素養(yǎng)。對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行中的管理人員，首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升他們的實(shí)踐操作能力和綜合管控水平，努力成為復(fù)合型人才。管理人員應(yīng)及時(shí)了解各項(xiàng)財(cái)會(huì)準(zhǔn)則及金融方面的政策，熟悉被投資企業(yè)的投資環(huán)境和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，做到外部和內(nèi)部的雙重管控，并且有能力分析被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和數(shù)據(jù)反饋，切切實(shí)實(shí)地在實(shí)際監(jiān)督管控中起到應(yīng)有的作用，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。其次，企業(yè)應(yīng)建立并完善業(yè)績(jī)考核制度，定期對(duì)專管人員進(jìn)行考核，對(duì)考核優(yōu)秀的人員應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)，提高工作積極性和創(chuàng)造性，強(qiáng)化對(duì)工作勝任能力的肯定，激發(fā)人員的工作能力，提升企業(yè)的綜合管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)投資管理工作是企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并加強(qiáng)投資管理。在市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變的情況下，企業(yè)的投資管理工作應(yīng)當(dāng)是貫穿始終的：在投資前期，企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)證，形成科學(xué)謹(jǐn)慎的可行性分析報(bào)告；在投資過程中，應(yīng)當(dāng)做好監(jiān)督管控工作，提高投資管理能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理；在投資后期要做好審計(jì)評(píng)價(jià)工作，努力提升投資效益。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)控 對(duì)策

隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)復(fù)雜多變，全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)疲弱，國(guó)際金融市場(chǎng)劇烈動(dòng)蕩，國(guó)內(nèi)的財(cái)政政策由積極走向緊縮，由投資拉動(dòng)改為控制通脹，國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)尤其是鐵路市場(chǎng)由大規(guī)模投資轉(zhuǎn)向了急剎車，建筑企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)，面臨著經(jīng)營(yíng)、安全、質(zhì)量、資金、法律、“走出去”風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)以“控制企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)，防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件，避免重大風(fēng)險(xiǎn)損失”為主要內(nèi)容的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控建設(shè)迫在眉睫。

1.當(dāng)前建筑施工企業(yè)發(fā)展中存在的問題

1.1建筑施工企業(yè)舊體制遺留問題多，資源配置不充分，用人機(jī)制不靈活，墊資施工現(xiàn)象嚴(yán)重，工程拖欠款回收困難。

1.2企業(yè)制度的設(shè)計(jì)制定缺乏科學(xué)性，缺乏人性化管理，基層管理者對(duì)企業(yè)制度的貫徹執(zhí)行不到位，制度執(zhí)行力差。

1.3企業(yè)面臨的不確定因素多，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估和應(yīng)對(duì)困難，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。

1.4基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，招標(biāo)中惡性競(jìng)爭(zhēng)，低價(jià)中標(biāo)，增大了企業(yè)盈利風(fēng)險(xiǎn)。

1.5工程項(xiàng)目多，分布范圍廣，施工時(shí)間長(zhǎng)，控制措施不到位，導(dǎo)致部分項(xiàng)目失控，增大了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

2.建筑施工企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的意義

開展和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理既是國(guó)家監(jiān)督管理的要求，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是國(guó)家“五部委”監(jiān)管的要求；二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是國(guó)資委的明確要求；三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是兩地交易所對(duì)上市公司監(jiān)管的要求；四是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是企業(yè)自身發(fā)展的要求。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)有助于建筑施工企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、有助于提高經(jīng)濟(jì)效益、提高全體員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)、促進(jìn)企業(yè)的健康、良性、可持續(xù)發(fā)展。

3.開展建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的程序步驟

3.1健全工作機(jī)構(gòu)。成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)工作機(jī)構(gòu)，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。重點(diǎn)研究解決內(nèi)控體系建設(shè)過程中的重大事項(xiàng)，定期開展協(xié)調(diào)會(huì)商通報(bào)，做到人員到位、工作到位、責(zé)任到位，有序推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建立工作的開展。

3.2狠抓應(yīng)用培訓(xùn)。積極組織開展培訓(xùn)工作，不斷提高員工自身素質(zhì)。針對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》解讀、管理框架設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程繪制等風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容和知識(shí)，進(jìn)行全員集中培訓(xùn)，同時(shí)利用各種會(huì)議和專題座談等方式，重點(diǎn)進(jìn)行一對(duì)一的培訓(xùn)，為搞好風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

3.3完善規(guī)章制度。圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式、內(nèi)控現(xiàn)狀、潛在風(fēng)險(xiǎn)等，建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制，及時(shí)進(jìn)行流程管理框架設(shè)計(jì)、流程圖繪制及流程描述、公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程關(guān)鍵控制點(diǎn)辨識(shí)，并與相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面對(duì)接，確保重大風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)流程中得到有效控制。

3.4優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。及時(shí)梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，補(bǔ)充建立和修訂管理制度，識(shí)別流程控制目標(biāo)，識(shí)別確認(rèn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，本著邊建立、邊整改、邊完善、邊提高的原則，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提高。

3.5總結(jié)推廣實(shí)施。按照風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)工作的總體規(guī)劃和實(shí)施步驟，適時(shí)選取板塊業(yè)務(wù)或單位進(jìn)行試點(diǎn)推進(jìn)，并及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，整改提高完善后，以試點(diǎn)為示范進(jìn)行全面推廣實(shí)施。

4.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的對(duì)策和措施

一是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，有效識(shí)別，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。積極開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，及時(shí)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和缺陷分析，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行有效性測(cè)試，識(shí)別和評(píng)估內(nèi)控體系中的薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)于企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策。建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)進(jìn)行控制評(píng)價(jià)和缺陷分析，確定整改方案，落實(shí)責(zé)任部門和時(shí)間表，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)測(cè)、事中管理、事后分析總結(jié)。健全風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，建立從班子決策到風(fēng)險(xiǎn)管控部門，最終到企業(yè)員工的責(zé)任鏈條，進(jìn)一步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制。

二是落實(shí)規(guī)范，健全制度，構(gòu)建內(nèi)控管理體系。根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和五部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》要求，健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，按照要求對(duì)現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。抓緊制定出臺(tái)《企業(yè)管理手冊(cè)》，編制《全面風(fēng)險(xiǎn)管理程序（手冊(cè)）》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》、《重大事項(xiàng)報(bào)告程序》及《操作指導(dǎo)》，進(jìn)一步梳理規(guī)范內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程，理順管理關(guān)系，改進(jìn)工作流程。

三是全員參與，主動(dòng)管理，提升系統(tǒng)管控能力。系統(tǒng)部門要充分發(fā)揮調(diào)控、策劃、督導(dǎo)和服務(wù)職能，超前策劃，主動(dòng)管理，提高工作質(zhì)量和效率，提高系統(tǒng)指令的嚴(yán)肅性和公信力。要著力推動(dòng)信息技術(shù)在研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)施工、項(xiàng)目管理等方面的應(yīng)用，重點(diǎn)做好工程項(xiàng)目管理綜合信息系統(tǒng)等軟件的培訓(xùn)、推廣工作，加強(qiáng)企業(yè)OA平臺(tái)建設(shè)，提升企業(yè)信息化管理水平。加大對(duì)重大法律糾紛案件的管理力度，建立健全備案、統(tǒng)計(jì)分析、綜合評(píng)估、重大法律糾紛案件的責(zé)任追究等制度。

四是把握核心，突出重心，推進(jìn)全面預(yù)算管理。現(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的命脈。要以營(yíng)業(yè)收入為重心，建立健全現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系。堅(jiān)持以工程項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)，合理引導(dǎo)和優(yōu)化資源配置。要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過程控制和監(jiān)督力度，建立預(yù)算指標(biāo)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，加大責(zé)任調(diào)查與追究力度，增強(qiáng)執(zhí)行預(yù)算的自覺性。

五是制定目標(biāo)，過程監(jiān)控，嚴(yán)格落實(shí)集中管理。在當(dāng)前國(guó)家政策調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)舉步維艱的形勢(shì)下，必須全心全力做好企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)資金、物資、設(shè)備、勞務(wù)的集中管理。資金集中要提高集中量，提升資金的使用效率；物資、設(shè)備的集中采購(gòu)要做到采購(gòu)權(quán)與管理使用權(quán)的分離；勞務(wù)集中要做到勞務(wù)隊(duì)伍的集中準(zhǔn)入、選擇和年審，培育長(zhǎng)期穩(wěn)定的勞務(wù)隊(duì)伍。以集中管理引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)從粗放式管理向精細(xì)化管理的轉(zhuǎn)變。

六是梳理排查，堵塞漏洞，提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平。通過內(nèi)控體系建設(shè)，增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)子分公司的管控力度和管控深度，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，消滅管理“真空”，堵塞管理漏洞，從根本上增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。把系統(tǒng)指導(dǎo)與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、價(jià)值鏈、流程管理和職業(yè)健康安全、環(huán)境和質(zhì)量管理體系的理念融為一體，以點(diǎn)帶面，認(rèn)真扎實(shí)地搞好風(fēng)險(xiǎn)管理，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

總之，全面推進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)對(duì)于建筑施工企業(yè)的健康、良好、可持續(xù)發(fā)展，具有舉足輕重的作用，作為新形勢(shì)下的建筑施工企業(yè)要有效規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型快速發(fā)展，必須行之有效地推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立一套健全有效、管理科學(xué)和行為規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，控制企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量，保障企業(yè)又好又快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]高立法、虞旭清.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社.2009

第6篇

[關(guān)鍵詞] 股份制銀行；風(fēng)險(xiǎn)控制；策略分析

【中圖分類號(hào)】 F83233 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】1007-4244（2013）02-009-4

金融危機(jī)加劇了銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使得銀行業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求越來越迫切。股份制銀行在房地產(chǎn)、出口貿(mào)易等行業(yè)中部分企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)加大，相關(guān)行業(yè)的一些中小企業(yè)資金鏈條可能斷裂，從而使銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量惡化，銀行卡風(fēng)險(xiǎn)同步上升，商業(yè)銀行如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制水平顯得更加重要。將銀行風(fēng)險(xiǎn)管控需求通過最恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段實(shí)現(xiàn)并非易事，中型銀行規(guī)模擴(kuò)張速度遠(yuǎn)超同期銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)整體水平。對(duì)于股份制銀行而言，直觀的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警則來自于經(jīng)濟(jì)危機(jī)。制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等倒閉、資金鏈斷裂等，給銀行的相關(guān)資產(chǎn)質(zhì)量帶來了壓力，通過相關(guān)管理升級(jí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，是股份制銀行亟需解決的突出問題。

一、股份制銀行風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀與特征

資金來源限制成為流動(dòng)性不充沛的股份制銀行拓展業(yè)務(wù)的最大不利因素，從而給銀行的盈利增長(zhǎng)預(yù)期制造了不確定性。公司優(yōu)異的資產(chǎn)質(zhì)量、較高的不良貸款撥備覆蓋率，是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的重要保障。國(guó)內(nèi)股份制銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有：銀行業(yè)資本化程度日益深入帶來的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)；中期存貸利率可能市場(chǎng)化帶來的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的原因是政府緊縮流動(dòng)性并有針對(duì)性的遏制某些行業(yè)的信貸增長(zhǎng)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)受制于目前銀行薄弱的信息化基礎(chǔ)

金融危機(jī)以來，以中小制造企業(yè)為主要客戶的股份制銀行風(fēng)險(xiǎn)驟增。這促使銀行自身不得不慎重考慮如何降低風(fēng)險(xiǎn)，來自政策層面的督促也使得銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控亦被提上日程。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定，國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行從2010年底將必須開始全面實(shí)施《新資本協(xié)議》，其他城商行等隨后分批跟進(jìn)。《新資本協(xié)議》框架2004年由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布，該框架為銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理提供了統(tǒng)一框架和標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)槁鋵?shí)《新資本協(xié)議》的必要技術(shù)途徑建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控信息化系統(tǒng)，諸多的管理軟件企業(yè)事實(shí)上成了銀行風(fēng)控快馬加鞭的主要推手。國(guó)內(nèi)城商行和農(nóng)信社總量達(dá)一萬多家。這意味著未來風(fēng)險(xiǎn)管控市場(chǎng)容量不容小覷。《新資本協(xié)議》的實(shí)施是一個(gè)非常龐大的系統(tǒng)，一般需要分成25～30個(gè)項(xiàng)目，開發(fā)成本非常高。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理商機(jī)推動(dòng)很多有實(shí)力的軟件開發(fā)商致力于風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目的研究。股份制銀行通常參考大銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的成功經(jīng)驗(yàn)，然后選擇更具成本優(yōu)勢(shì)的國(guó)內(nèi)管理軟件公司作為合作伙伴。拋去價(jià)格因素，從技術(shù)上落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目也并非易事。困難在于銀行信息系統(tǒng)的完整性尚難達(dá)標(biāo)。一套風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)實(shí)施對(duì)銀行本身信息化程度要求相當(dāng)高，只有財(cái)務(wù)、人力、客戶關(guān)系等各環(huán)節(jié)完全信息化實(shí)現(xiàn)相互兼容對(duì)接才能在此基礎(chǔ)上搭建風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)。

（二）股份制銀行高存貸比風(fēng)險(xiǎn)

從銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)角度看，存貸比例不宜過高，銀行要應(yīng)付廣大客戶日常現(xiàn)金支取和日常結(jié)算，需要銀行留有一定庫(kù)存現(xiàn)金存款準(zhǔn)備金，存貸比過高導(dǎo)致資金就會(huì)不足與銀行支付危機(jī)，在貸款規(guī)模監(jiān)管之下，股份制銀行出現(xiàn)嚴(yán)重資金饑渴。這是我國(guó)銀行業(yè)近兩年的貸款狂飆和存款慢步走的直接反映。傳統(tǒng)意義上的存款無法承載貸款的擴(kuò)張，銀行的傳統(tǒng)存款增長(zhǎng)開始放緩。存款資金受資本市場(chǎng)影響依然較大，對(duì)于銀行的存貸比持續(xù)突破75%的監(jiān)管上限，銀行資金鏈整體吃緊是事實(shí)。目前銀行負(fù)債來源看，除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)外還包括同業(yè)存款、券商保證金存款、同業(yè)拆借等，這些并未納入考核。存貸比雖然仍是一個(gè)考核指標(biāo)，但目前已經(jīng)弱化，資本充足率、資金運(yùn)用程度、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重會(huì)看得更多些。儲(chǔ)蓄客戶的存款更多用于投資，比如投資炒股的資金又以保證金的形式回流到同一家銀行中來。活期存款相當(dāng)大部分客戶的存款是穩(wěn)定的，少部分會(huì)有大的流動(dòng)，銀行要做的是沉淀率分析，以便適度調(diào)整。

二、控制銀行風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)營(yíng)策略

（一）嚴(yán)控信貸資金流向

嚴(yán)格監(jiān)管信貸資金的流向，密切監(jiān)控貸款發(fā)放后實(shí)際資金走向，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，防范借款人不按約定用途使用貸款，或利用關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移等手段挪用和非法占用貸款資金，違規(guī)流入資本市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)的行為。定期進(jìn)行房地產(chǎn)和相關(guān)上下游行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的壓力測(cè)試，關(guān)注房地產(chǎn)開發(fā)貸款貸前、貸中、貸后各環(huán)節(jié)的合規(guī)性，關(guān)注房地產(chǎn)項(xiàng)目的建造風(fēng)險(xiǎn)和完工風(fēng)險(xiǎn)。政府項(xiàng)目貸款質(zhì)量普遍比較好，但是到了地級(jí)市、縣甚至是村鎮(zhèn)等級(jí)別，未來的盈利保障在下降。項(xiàng)目本身必須納入政府財(cái)政預(yù)算，貸款額度必須在政府當(dāng)年可實(shí)現(xiàn)收入10%內(nèi)。政府項(xiàng)目的貸款期限長(zhǎng)，期間經(jīng)濟(jì)變化、政府換屆等都可能會(huì)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量有影響。因此對(duì)于政府投資項(xiàng)目貸款大部分是5年期或以上貸款，為控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)設(shè)定按年或季度分期還款，使長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)短期化。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的基礎(chǔ)

從實(shí)際情況研究發(fā)現(xiàn)，資產(chǎn)質(zhì)量是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。公司資產(chǎn)質(zhì)量在經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境中保持穩(wěn)定的能力是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的重要因素。零售業(yè)務(wù)能夠使得其中間業(yè)務(wù)相比同業(yè)銀行仍有一定估值溢價(jià)。加大一般性貸款投放有利于凈息差的恢復(fù)以及增強(qiáng)收入后續(xù)增長(zhǎng)動(dòng)力。公司資產(chǎn)質(zhì)量保持穩(wěn)定，才能具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。作為股份制銀行，招行在規(guī)模和網(wǎng)點(diǎn)不占優(yōu)勢(shì)的情況下后來居上，中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。中間業(yè)務(wù)是未來銀行發(fā)展的趨勢(shì)，雖然目前對(duì)銀行的業(yè)績(jī)起不了決定性作用，不過穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)及定位于零售業(yè)務(wù)的發(fā)展策略使得公司的中間業(yè)務(wù)相比同業(yè)銀行仍有一定的估值溢價(jià)。正回購(gòu)利率的上升暗示著銀行加權(quán)平均貸款成本上升，有利于改善銀行凈息差。流動(dòng)性充裕及存貸結(jié)構(gòu)變化整體對(duì)銀行板塊影響趨向正面，充裕的流動(dòng)性有利于銀行增強(qiáng)盈利能力。對(duì)于股份制銀行風(fēng)險(xiǎn)控制部門來說，現(xiàn)在企業(yè)停產(chǎn)倒閉的預(yù)兆已經(jīng)越來越不明顯，偶然性和突發(fā)性在增加，平時(shí)監(jiān)測(cè)時(shí)各方面指標(biāo)都非常正常的優(yōu)質(zhì)客戶，可能一夜之間停產(chǎn)倒閉。高價(jià)庫(kù)存暴跌以及期貨、股權(quán)投資都是未引暴的業(yè)績(jī)地雷，特別是航運(yùn)業(yè)掛鉤的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)極大。

（三）提高銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量

在全球經(jīng)濟(jì)尚未擺脫困境的時(shí)候，各類銀行卡產(chǎn)業(yè)的參與者，尤其是股份制銀行要積極推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效率。造成美國(guó)銀行業(yè)數(shù)十億美元虧損的信用卡危機(jī)正在向其他國(guó)家和地區(qū)蔓延，全球正迎來一波愈演愈烈的消費(fèi)者違約。因此，對(duì)目前銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展形勢(shì)要冷靜觀察、周密分析、進(jìn)行科學(xué)合理的判斷。提高銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效率，為長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下牢固的基礎(chǔ)，使保增長(zhǎng)和調(diào)結(jié)構(gòu)并行不悖，相輔相成。銀行卡使用從最初的存、貸、匯業(yè)務(wù)，逐漸擴(kuò)展到了百貨零售等，對(duì)拉動(dòng)內(nèi)需、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)發(fā)揮了積極的作用。各成熟市場(chǎng)的發(fā)展歷程都顯示，銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)情況密切相關(guān)。在全球經(jīng)濟(jì)尚未擺脫困境的時(shí)候，各類銀行卡產(chǎn)業(yè)的參與者，尤其是商業(yè)銀行要積極推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效率。作為服務(wù)的主要提供方，商業(yè)銀行和相關(guān)銀行卡產(chǎn)業(yè)參與機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格遵循賣者有責(zé)的原則，以客戶為中心，向客戶準(zhǔn)確、公平、沒有誤導(dǎo)的進(jìn)行信息披露。充分提示與創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù)有關(guān)的權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，履行對(duì)客戶的保密義務(wù)和盡職責(zé)任。同時(shí)，平衡好買者自負(fù)和賣者有責(zé)的關(guān)系，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，抵制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障客戶利益。這是銀行業(yè)首次對(duì)銀行卡業(yè)務(wù)做出自律規(guī)范，也是銀行業(yè)對(duì)社會(huì)公眾做出的鄭重承諾。

（四）加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)管理和改革是風(fēng)險(xiǎn)控制的必要步驟

隨著經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)正在向總部經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)，多元、大型、集團(tuán)化、跨區(qū)域、產(chǎn)業(yè)鏈延伸的明顯特征，以支行為主的經(jīng)營(yíng)模式不符合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求，市場(chǎng)吻合度比較低，因此有必要進(jìn)行扁平化、垂直化和集約化、矩陣化整體調(diào)整。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制與經(jīng)營(yíng)效率相協(xié)調(diào)，戰(zhàn)略目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)環(huán)境相一致，行業(yè)與區(qū)域相結(jié)合、集權(quán)與分權(quán)相匹配的公司業(yè)務(wù)條件化的組織體系，從而有效服務(wù)于管理決策，業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制。把經(jīng)營(yíng)重心上移，調(diào)整總、分、支行功能定位，調(diào)過來叫大總行、大分行、小支行，信貸業(yè)務(wù)都收到分行和總行；主要營(yíng)銷也要到分行和總行，支行重點(diǎn)搞對(duì)私業(yè)務(wù)和對(duì)公業(yè)務(wù)的結(jié)算，為調(diào)動(dòng)支行的積極性搞一個(gè)引資利潤(rùn)結(jié)合辦法。分行按行業(yè)分工，支行不再辦理對(duì)公貸款業(yè)務(wù)，主要由分行來辦理，這個(gè)轉(zhuǎn)變對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)很有利。首先有利于節(jié)約資源，現(xiàn)在銀行資源有兩大資源。一是資本資源，二是營(yíng)銷費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)層次上移以后，這兩個(gè)資源都大大減少，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范控制風(fēng)險(xiǎn)，有利于為重點(diǎn)目標(biāo)客戶提供個(gè)性化的一攬子服務(wù)，培育經(jīng)營(yíng)特色，也有利于對(duì)公業(yè)務(wù)對(duì)私業(yè)務(wù)的銷售，擴(kuò)大了人均產(chǎn)出率。

（五）加強(qiáng)自動(dòng)柜員機(jī)取款風(fēng)險(xiǎn)控制

中國(guó)人民銀行《關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（簡(jiǎn)稱《通知》）公布后，各股份制銀行反應(yīng)積極。招商銀行21日當(dāng)天即作出決定，將該行借記卡在本行網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)自動(dòng)柜員機(jī)當(dāng)日取款交易上限調(diào)至人民幣2萬元。交通銀行、中信銀行、深圳發(fā)展銀行、浙商銀行等也召開了專門會(huì)議，研究貫徹落實(shí)《通知》有關(guān)精神的具體辦法，采取多項(xiàng)措施切實(shí)改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高服務(wù)效率。《通知》的是央行為滿足公眾日益增長(zhǎng)的金融服務(wù)需要，提高銀行業(yè)支付結(jié)算服務(wù)效率和質(zhì)量，有效解決辦理銀行業(yè)務(wù)排隊(duì)等候時(shí)間過長(zhǎng)的問題，從制度上所采取的重要舉措。針對(duì)落實(shí)《通知》精神有可能給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)，接受采訪的股份制銀行有關(guān)人士認(rèn)為，如何有效防止公款私存、防控不法分子利用個(gè)人結(jié)算賬戶套取現(xiàn)金、逃稅、洗錢等違法犯罪活動(dòng)，是商業(yè)銀行貫徹《通知》面臨的新挑戰(zhàn)。對(duì)此，商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)客戶的盡職調(diào)查，嚴(yán)格個(gè)人結(jié)算賬戶的存取現(xiàn)金管理，對(duì)單位賬戶向個(gè)人賬戶支付款項(xiàng)的交易情況加強(qiáng)分析監(jiān)測(cè)，并按反洗錢的有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告可疑交易。一些銀行認(rèn)為，目前在支付結(jié)算服務(wù)中，由于銀行承擔(dān)了反洗錢的工作，因此，在支付結(jié)算服務(wù)方面，不僅是簡(jiǎn)單支付程序，還有一些必要的審查手續(xù)，一方面希望社會(huì)給予理解，另一方面央行、監(jiān)管部門在相應(yīng)規(guī)章制度中能充分考慮實(shí)際情況，合理調(diào)整商業(yè)銀行的一些業(yè)務(wù)審查手續(xù)。

三、股份制銀行風(fēng)險(xiǎn)控制中的信用卡管控與營(yíng)銷舉措

（一）發(fā)卡風(fēng)險(xiǎn)控制

在由工作人員核實(shí)身份證原件并提交申請(qǐng)表、身份證復(fù)印件和收入證明后，必須要核實(shí)申請(qǐng)人的身份和單位，在線申請(qǐng)和去網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)都無效，提供上門辦卡服務(wù)，即到申請(qǐng)人的單位去核實(shí)身份，辦理信用卡。執(zhí)行“親核親訪”的原則，嚴(yán)格辦卡程序。銀監(jiān)會(huì)加大了對(duì)信用卡的監(jiān)管。禁止?fàn)I銷人員實(shí)施單一以發(fā)卡數(shù)量作為考核指標(biāo)的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)信用卡發(fā)卡的適用對(duì)象進(jìn)一步明確，信用卡申請(qǐng)人應(yīng)擁有固定工作，或穩(wěn)定的收入來源，或提供可靠還款保障。由于營(yíng)銷人員的流動(dòng)性大，并以發(fā)卡數(shù)量作為唯一的考核機(jī)制，信用卡的一些風(fēng)險(xiǎn)要素在從后臺(tái)向前臺(tái)轉(zhuǎn)移。因此銀行對(duì)信用卡的審核也傾向于將風(fēng)險(xiǎn)控制向前臺(tái)轉(zhuǎn)移，即從營(yíng)銷環(huán)節(jié)就開始注重風(fēng)險(xiǎn)的防范。銀行應(yīng)對(duì)營(yíng)銷人員的素質(zhì)做一些要求，而發(fā)卡數(shù)量原來是唯一的指標(biāo)，現(xiàn)在會(huì)有所改變，銷售隊(duì)伍要開始承擔(dān)一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。要逐步把工作重點(diǎn)放到了精細(xì)化作業(yè)和內(nèi)部整頓上，主要提高單卡收益，管控風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)審核時(shí)更加嚴(yán)格，沒有對(duì)信用卡發(fā)卡數(shù)量做限制，但審核力度大幅度加強(qiáng)。金融危機(jī)導(dǎo)致信用卡不良率攀升的恐慌開始蔓延，商業(yè)銀行紛紛從“跑馬圈地”到“緊急剎車”。銀行的信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理模式也開始悄然轉(zhuǎn)變。2008年信用卡的發(fā)行量增幅比2007年下降了一半多。發(fā)卡量和風(fēng)險(xiǎn)控制是一對(duì)矛盾，發(fā)卡風(fēng)險(xiǎn)通常難以控制，銀行總需在兩者之間進(jìn)行平衡。為了控制風(fēng)險(xiǎn)，股份制銀行都下調(diào)了發(fā)卡任務(wù)量。調(diào)整新發(fā)信用卡額度審批制度，著重監(jiān)控一人多卡，如果所有信用卡額度超過收入的3倍，就需要謹(jǐn)慎對(duì)待相關(guān)行為。以前有些銀行為了發(fā)卡，可以審批到收入的10倍，現(xiàn)在已很少見。另外對(duì)于發(fā)卡的核心環(huán)節(jié)――個(gè)人信息審核程序加強(qiáng)。2009年以來，信用卡欺詐就已經(jīng)成為商業(yè)銀行信用卡主管中心人員的心腹大患。銀行加強(qiáng)了對(duì)個(gè)人信息的重重審核，而對(duì)于身份證明，除了聯(lián)網(wǎng)公安機(jī)關(guān)審查身份證之外，還會(huì)對(duì)其身份證的辦卡情況進(jìn)行核查。不少中小銀行甚至上收了發(fā)卡審核的最終審批權(quán)，個(gè)人信用卡申請(qǐng)表提交后，分行無最后審批權(quán)，最后信息要經(jīng)總行才能審批完畢。

（二）反套現(xiàn)和催收

更多的信用卡風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生在使用過程中。非法套現(xiàn)活動(dòng)日益猖獗，讓銀行分外頭痛。套現(xiàn)行為甚至已經(jīng)產(chǎn)業(yè)化，有專門的套現(xiàn)公司，幫人辦卡套現(xiàn)，一條龍服務(wù)。有些套現(xiàn)公司甚至還可以幫別人養(yǎng)卡，就是客人套現(xiàn)之后，套現(xiàn)公司可以先幫客人墊支還錢，增加信用卡的信用額度，更多的套現(xiàn)。目前銀行在這方面的管理辦法有限。因?yàn)镻OS機(jī)的安裝一般都外包給公司，而只需要復(fù)印企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證、企業(yè)銀行賬號(hào)、章或相關(guān)開戶資料等材料，并出示企業(yè)公章即可，門檻低，管理也混亂。和銀聯(lián)合作監(jiān)控POS機(jī)終端監(jiān)管一旦有POS機(jī)出現(xiàn)異常套現(xiàn)行為就會(huì)及時(shí)監(jiān)控。很多股份制銀行現(xiàn)在內(nèi)部建立POS機(jī)跟蹤系統(tǒng)；二是加強(qiáng)打擊套現(xiàn)活動(dòng)，除了聯(lián)合公安機(jī)關(guān)外，不少銀行也外包了一部分監(jiān)控業(yè)務(wù)，和一些信用卡催收公司合作監(jiān)控套現(xiàn)公司。而部分股份制銀行設(shè)立了反欺詐聯(lián)盟、互通黑名單。更嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)落在信用卡催收環(huán)節(jié)上。銀行和催收公司的合作也因嚴(yán)峻的形勢(shì)更加緊密。有銀行為了提高追收率，不斷提高催收公司的比例分成，提高到50%以上。

（三）股份制銀行對(duì)于信用卡需要精耕細(xì)作

長(zhǎng)期以來股份制銀行以跑馬圈地為目標(biāo)的增長(zhǎng)模式滋生的風(fēng)險(xiǎn)正在放大，而改變?cè)鲩L(zhǎng)模式才能從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)。因此不少股份制銀行改變了態(tài)度，從跑馬圈地轉(zhuǎn)而精耕細(xì)作。避免問題的產(chǎn)生并取得成功的關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)方式從量到質(zhì)的轉(zhuǎn)變。中國(guó)信用卡發(fā)行雖然量大，但事實(shí)上很多信用卡都屬于睡眠卡，并不對(duì)銀行產(chǎn)生利潤(rùn)。上述上市銀行信用卡中心負(fù)責(zé)人稱，新發(fā)一張信用卡銀行需付出成本大概200到300元左右，信用卡業(yè)務(wù)很多時(shí)候都是賠本賺吆喝。不少銀行今年信用卡的考核制度重點(diǎn)之一轉(zhuǎn)向利潤(rùn)增幅。對(duì)現(xiàn)有信用卡客戶進(jìn)行深度營(yíng)銷，提高信用卡刷卡率，做大利潤(rùn)才是目的。一張有效卡的刷卡金額月均消費(fèi)能在5000塊的銀行并不多，大有潛力可挖。對(duì)于商業(yè)銀行的精工細(xì)作國(guó)內(nèi)信用卡營(yíng)銷做的并不專業(yè)，刺激消費(fèi)功能不強(qiáng)。以聯(lián)名卡為例，數(shù)量雖然多，但成功的不多，各家銀行信用卡同質(zhì)性太強(qiáng)。應(yīng)對(duì)用戶進(jìn)行更針對(duì)性的附加服務(wù)。

（四）股份制銀行宜更重視信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在信用卡市場(chǎng)紛紛跑馬圈地，忽視了業(yè)務(wù)推進(jìn)過程中風(fēng)險(xiǎn)控制。從信用卡發(fā)卡環(huán)節(jié)來看，近年來各商業(yè)銀行為了占據(jù)未來信用卡市場(chǎng)的高地，加大了對(duì)高校學(xué)生等低收入人群的營(yíng)銷力度，大學(xué)生屬于無工作、無固定收入群體，一些發(fā)卡銀行并沒有按照規(guī)定對(duì)信用卡申請(qǐng)人還款能力進(jìn)行審核，粗放式業(yè)務(wù)擴(kuò)張過程中，銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能不令人擔(dān)心。同時(shí)一些不法中介開始大規(guī)模進(jìn)行空卡套現(xiàn)，暴露出商業(yè)銀行信用卡循環(huán)信用業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。當(dāng)前我國(guó)信用卡市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，這不僅需要發(fā)卡銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提升自身品牌和服務(wù)，擺脫低端同質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)的泥潭，加快市場(chǎng)法制法規(guī)建設(shè)，尤其是要提升行業(yè)監(jiān)管部門對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易等新興交易渠道的監(jiān)督和管理，嚴(yán)厲打擊信用卡違法犯罪活動(dòng)。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，加強(qiáng)股份制銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制有利于整個(gè)銀行業(yè)的健康發(fā)展。適度回收流動(dòng)性和強(qiáng)調(diào)信貸投放的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)銀行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展實(shí)為利好。繼續(xù)加大貸款類高收益資產(chǎn)投放力度，增加同業(yè)往來類低成本負(fù)債，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化利于企穩(wěn)凈息差。同時(shí)對(duì)信用卡等相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，對(duì)相關(guān)管理進(jìn)行改革，全面增強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力，是今后股份制銀行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的重要步驟。

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第7篇

中石油克拉瑪依石化有限責(zé)任公司銷售總公司新疆克拉瑪依834003

摘要：銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，就是結(jié)合公司年度銷售經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)，進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及監(jiān)督管理，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，確保銷售經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。本文對(duì)如何加強(qiáng)銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進(jìn)行初步探索，提出了加強(qiáng)和改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞 ：銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估；監(jiān)督；管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是要求國(guó)有企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。現(xiàn)就克拉瑪依石化公司銷售總公司如何加強(qiáng)銷售過程經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進(jìn)行探索與總結(jié)。

1 銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興學(xué)科，大家的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，對(duì)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意義認(rèn)識(shí)不足。

1.2 大家對(duì)QHSE 體系中的風(fēng)險(xiǎn)管理，諸如安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范、管理等過程、目的比較熟悉，認(rèn)知度較高，但對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義、途徑認(rèn)知度有待提高。

1.3 從實(shí)踐上看，盡管銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作已開展起來，但與其他各項(xiàng)管理工作還未能達(dá)到全面系統(tǒng)和有機(jī)結(jié)合，銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防范作用還未真正發(fā)揮。

2 銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理途徑堯方法

2.1 明確年度銷售經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。銷售風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的目標(biāo)就是確保銷售經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此首先要根據(jù)國(guó)、內(nèi)外環(huán)境因素、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向、中石油整體發(fā)展戰(zhàn)略等確定公司的生產(chǎn)、銷售經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，明確公司年度銷售經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2.2 確定風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)分類框架》，結(jié)合歷年銷售工作運(yùn)行情況，分析影響風(fēng)險(xiǎn)的因素，確定《風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》、《風(fēng)險(xiǎn)影響程度等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》。

2.3 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。依據(jù)工作實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)成因、發(fā)生的可能性、影響程度進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能影響，對(duì)年度銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度進(jìn)行評(píng)估，形成《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供依據(jù)、參考。

2.4 評(píng)估產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)估，產(chǎn)生得分較高的前十大或前三大風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際工作中尤其予以重視，要嚴(yán)密關(guān)注，加大管控力度。

3 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防范途徑堯方法

3.1 重大風(fēng)險(xiǎn)防控措施制定。重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出來之后，制定相應(yīng)的防范對(duì)策是主要任務(wù)。要分析風(fēng)險(xiǎn)成因，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)每一種可能存在的銷售風(fēng)險(xiǎn)確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施。

3.2 月度工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)。為確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開展，在實(shí)際銷售經(jīng)營(yíng)工作中，認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，嚴(yán)密關(guān)注一般風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制重大風(fēng)險(xiǎn)，按月進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析、評(píng)價(jià)、預(yù)警，形成《* 月工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)》、《* 月風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)執(zhí)行進(jìn)度》，通過分析、檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，不斷改進(jìn)、提高銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保各項(xiàng)銷售經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

3.3 建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)。每季度收集風(fēng)險(xiǎn)事件，包括已發(fā)生在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理過程中，因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致在財(cái)務(wù)、聲譽(yù)、合規(guī)、安全、環(huán)境、營(yíng)運(yùn)中一個(gè)或多個(gè)方面產(chǎn)生損失的事件和具有的潛在的事故隱患或險(xiǎn)情，發(fā)生或發(fā)現(xiàn)后得到了及時(shí)、有效處理的未遂事件，建立起《風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)》,以警示大家不再發(fā)生類似事件。3.4 年度總結(jié)并制定下一年度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。及時(shí)進(jìn)行年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作總結(jié)，并初步制定下一年度風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃。建議主要從以下方面進(jìn)行總結(jié)并制定相應(yīng)計(jì)劃：嚴(yán)格防控國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)，有效避免國(guó)家相關(guān)政策的變化給公司經(jīng)營(yíng)帶來的不確定性；緊盯市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確抓住市場(chǎng)機(jī)遇，有效推進(jìn)銷售經(jīng)營(yíng)工作；關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)銷售方案，不斷開拓市場(chǎng)新需求；嚴(yán)格防控銷售風(fēng)險(xiǎn)，合理利用有限的運(yùn)輸資源實(shí)現(xiàn)出廠銷售，確保生產(chǎn)后路暢通；價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)密切跟蹤分析市場(chǎng)行情變化，積極做好價(jià)格研究與推價(jià)工作。

3.5 2015 年上半年風(fēng)險(xiǎn)管控成效。在實(shí)際工作中，銷售總公司密切關(guān)注、嚴(yán)格控制可能影響銷售業(yè)績(jī)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，堅(jiān)持做好月度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)工作，收集匯總各科室、單位當(dāng)月銷售各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)原因分析、評(píng)估可能產(chǎn)生的影響、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施等，注意跟蹤風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作進(jìn)展情況，并于次月總結(jié)、公布風(fēng)險(xiǎn)防控管理進(jìn)度，切實(shí)做好計(jì)劃管理、產(chǎn)銷協(xié)調(diào)和裝車、運(yùn)輸組織等銷售各環(huán)節(jié)工作，有效地保障了產(chǎn)銷平衡和生產(chǎn)后路暢通，確保了各項(xiàng)銷售經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，2015 年上半年完成銷售計(jì)劃的102.97%，未發(fā)生大的風(fēng)險(xiǎn)損失事件。

4 進(jìn)一步加強(qiáng)銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

4.1 鑒于全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興學(xué)科，注重全員參與，因此，要適時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，促使員工及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的理論知識(shí)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

4.2 建立風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時(shí)監(jiān)督檢查、及時(shí)改進(jìn)完善，并形成風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告，確保企業(yè)整體管理水平的不斷提升，使企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作步入暢通的閉環(huán)管理模式。

4.3 銷售風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督管理工作應(yīng)與日常銷售管理工作密切結(jié)合。將銷售風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入月、年重點(diǎn)工作計(jì)劃及月、年工作總結(jié)中，在具體的銷售工作及環(huán)節(jié)中，有針對(duì)性地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與銷售業(yè)績(jī)目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，確保企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。

4.4 應(yīng)建立信息管理系統(tǒng)。及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、月度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、月度銷售業(yè)績(jī)進(jìn)展情況在一定的范圍內(nèi)公開，比如傳送至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、銷售業(yè)務(wù)人員的信箱中，或上傳于公司網(wǎng)頁(yè)上，盡可能多地為領(lǐng)導(dǎo)及銷售業(yè)務(wù)人員提供相關(guān)決策信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策及銷售業(yè)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)銷售指揮提供有效依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作是公司加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要工作，它的有效實(shí)施，使影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，使管理更加精細(xì)化和科學(xué)化。要進(jìn)一步提高員工風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、規(guī)范操作意識(shí)，繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作，切實(shí)將內(nèi)控管理制度落實(shí)到位，及時(shí)堵塞管理漏洞，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)有效監(jiān)控，努力規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保銷售業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1《] 管理學(xué)家》，2013年第10期.

[2]2014 年中國(guó)石油集團(tuán)公司《. 關(guān)于開展重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估暨風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編制工作的通知》.

第8篇

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司；風(fēng)險(xiǎn)；管控

2009年12月經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，陽(yáng)煤集團(tuán)完成了重組四通財(cái)務(wù)公司的后續(xù)變更事項(xiàng)，這是山西煤炭企業(yè)完成重組后續(xù)變更事項(xiàng)的第三家財(cái)務(wù)公司。截至目前，山西省成立的四家財(cái)務(wù)公司中，僅有一家是通過新設(shè)完成的。為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司的準(zhǔn)入門檻很高，要求母公司的全國(guó)行業(yè)排名在前三名，同時(shí)對(duì)收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等指標(biāo)作出了明確的規(guī)定，但從1987年我國(guó)第一家東風(fēng)汽車財(cái)務(wù)公司成立到2009年，財(cái)務(wù)公司僅僅走過20多年的發(fā)展歷程，就出現(xiàn)了如此多的財(cái)務(wù)公司無法經(jīng)營(yíng)、面臨重組的局面。面對(duì)“殼資源”，新設(shè)立的財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)該得到什么啟示呢？

一、財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)是如何產(chǎn)生的

（一）母公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融服務(wù)公司，以“立足集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”為經(jīng)營(yíng)管理的宗旨，其產(chǎn)生源于母公司的管理需求，其發(fā)展依托于集團(tuán)公司的發(fā)展壯大，可以說與集團(tuán)公司共興亡，集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)公司有很強(qiáng)的傳導(dǎo)性。

（二）過于追求盈利性目標(biāo)，財(cái)務(wù)公司功能定位不準(zhǔn)確

我國(guó)財(cái)務(wù)公司設(shè)立的宗旨就是為企業(yè)集團(tuán)提供全面的財(cái)務(wù)管理和金融服務(wù)，并以“審慎經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展”為經(jīng)營(yíng)管理理念，一切業(yè)務(wù)的開展以保障集團(tuán)公司資金安全為基礎(chǔ)，在為集團(tuán)公司和成員單位提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的前提下，才能追求財(cái)務(wù)公司盈利性。風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的，片面追求利潤(rùn)最大化，必然加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一些財(cái)務(wù)公司過于強(qiáng)調(diào)盈利性，將自身作為集團(tuán)的一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，長(zhǎng)期將大量資金轉(zhuǎn)存到銀行或拆借給其他金融機(jī)構(gòu)套利，甚至違規(guī)從事一些高風(fēng)險(xiǎn)的金融活動(dòng)。

（三）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力不足

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理要體現(xiàn)“全面、審慎、客觀、獨(dú)立、有效”的理念。“有效”就是風(fēng)險(xiǎn)管理要根據(jù)實(shí)際情況做到“動(dòng)態(tài)化”的管理，這包括根據(jù)變化的情況調(diào)整有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和將出現(xiàn)的新情況納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的體系之下。風(fēng)險(xiǎn)管控的及時(shí)性甚至預(yù)見性，導(dǎo)致即使有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，由于對(duì)事物發(fā)展的不可控性，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制薄弱，同樣會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）法規(guī)意識(shí)淡薄，存在嚴(yán)重的違規(guī)違章經(jīng)營(yíng)行為

財(cái)務(wù)公司在我國(guó)發(fā)展的歷史比較短，從行業(yè)來說經(jīng)歷了從無到有、從小到大的發(fā)展歷程，從監(jiān)管和法規(guī)來說經(jīng)歷了不完善到逐步完善的過程。監(jiān)管規(guī)章的出臺(tái)，一定是吸取了多方的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，各財(cái)務(wù)公司應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行。但由于法制的完善比較滯后，一部分財(cái)務(wù)公司按既定的經(jīng)營(yíng)方式，沒有執(zhí)行監(jiān)管規(guī)章，出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為。如2002年12月被銀監(jiān)會(huì)摘牌的華誠(chéng)財(cái)務(wù)公司，在經(jīng)營(yíng)過程中，主要把資金都放在了房地產(chǎn)行業(yè)；另一方面，華誠(chéng)長(zhǎng)期以來違規(guī)吸收資金，既有個(gè)人的資金，也有企業(yè)的資金，而其中大多數(shù)是從當(dāng)時(shí)的資金市場(chǎng)拆借來的，這些資金的利率都很高，而華誠(chéng)又把這些資金用在房地產(chǎn)等長(zhǎng)期項(xiàng)目上，致使資金循環(huán)出現(xiàn)問題，最終導(dǎo)致資不抵債。

二、為什么要加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控

風(fēng)險(xiǎn)防控是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的核心。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，其運(yùn)作模式既具有產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，又具有金融特點(diǎn)，其經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)質(zhì)就是管理風(fēng)險(xiǎn)。

（一）財(cái)務(wù)公司產(chǎn)融結(jié)合的運(yùn)作機(jī)理客觀要求其加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司的子公司，其經(jīng)營(yíng)管理受到集團(tuán)公司的約束，集團(tuán)公司過多的行政干預(yù)或?qū)?dǎo)致財(cái)務(wù)公司走向深淵，集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)不善最終會(huì)反映到財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)用層面，因此必須在集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司之間構(gòu)筑防火墻，避免集團(tuán)把危機(jī)轉(zhuǎn)嫁給財(cái)務(wù)公司；反過來講，由于財(cái)務(wù)公司的廣泛波及性，如果財(cái)務(wù)公司運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，出現(xiàn)頭寸不足，則會(huì)直接危及整個(gè)集團(tuán)公司的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)公司自身蘊(yùn)含著多種金融風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，在企業(yè)集團(tuán)中擔(dān)負(fù)著重要角色，其所從事的很多業(yè)務(wù)本身就具有金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)現(xiàn)金的集中管理是財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)之一，然而無論是利率波動(dòng)還是匯率調(diào)整，或者是政府對(duì)外匯管理管制政策的變化都將導(dǎo)致貨幣風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。而且，大部分成員單位的資金結(jié)算、調(diào)度、存取都由財(cái)務(wù)公司承擔(dān)，因此財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的傳染性，如果其出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)極易產(chǎn)生“多米諾骨牌”效應(yīng)，使大部分成員單位不能正常開展活動(dòng)，從而引發(fā)企業(yè)集團(tuán)全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何防范財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司重組成功后，為防止出現(xiàn)“后人復(fù)哀后人”的現(xiàn)象，確保財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)公司資金結(jié)算中心、投融資管理中心及資本運(yùn)作中心功能的穩(wěn)定發(fā)揮，切實(shí)控制財(cái)務(wù)公司可能出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)，需要確立 “安全第一”的內(nèi)控管理原則，主要包括：

（一）加強(qiáng)員工職業(yè)道德培訓(xùn)工作，培育內(nèi)控文化理念

財(cái)務(wù)公司制度制定人員的素質(zhì)決定了制度的合理性和科學(xué)性，業(yè)務(wù)操作人員的素質(zhì)決定了制度執(zhí)行的效果，不同的價(jià)值觀念將使財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)防控出現(xiàn)不同的局面，不斷加強(qiáng)員工職業(yè)道德建設(shè)，培育正確內(nèi)控文化理念尤為重要。以建立內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制為核心，逐步塑造和形成“全員共同參與內(nèi)控，以強(qiáng)化內(nèi)控促效益，業(yè)務(wù)發(fā)展堅(jiān)持內(nèi)控先行”的內(nèi)控文化氛圍，“穩(wěn)健、規(guī)范、審慎、科學(xué)”的文化理念，“合規(guī)為本、效益為重、控險(xiǎn)為綱”的內(nèi)控文化信條，為財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理的總體目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。

（二）建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控為本的合理組織框架

探索和建立產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)分明、分工明確的符合現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求的公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)控制度的重要組成部分。根據(jù)決策、管理、監(jiān)督三權(quán)分立的原則設(shè)立公司董事會(huì)、高級(jí)經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)，科學(xué)合理劃分董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)之間的權(quán)責(zé)利，確保財(cái)務(wù)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略決策、經(jīng)理層負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督的有效、互動(dòng)、制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，并采取措施保障這一公司治理結(jié)構(gòu)的執(zhí)行。

（三）完善財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，在量化的基礎(chǔ)上控制風(fēng)險(xiǎn)

建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系主要包括：1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)。針對(duì)財(cái)務(wù)公司員工大部分是集團(tuán)公司財(cái)會(huì)人員，金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的實(shí)際情況，除加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)理念的培訓(xùn)外，分別從商業(yè)銀行和監(jiān)管部門引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人員以提升公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)；2.深化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)涵和外延，拓展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的范疇，根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的要求，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)種類方面至少涉及信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)方面包括表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)；3.逐步引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定量分析方法以盡量減少主觀判斷的成分，廣泛開展信用等級(jí)評(píng)定體系和對(duì)信貸資產(chǎn)五級(jí)分類的不同監(jiān)管制度，為防范授信業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)建立了涵蓋企業(yè)償債能力指標(biāo)、企業(yè)盈利能力指標(biāo)、企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)管理能力指標(biāo)在內(nèi)的定量評(píng)分體系，同時(shí)為科學(xué)確定信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)要求確定了信貸資產(chǎn)五級(jí)分類的具體標(biāo)準(zhǔn)。

（四）健全財(cái)務(wù)公司內(nèi)控信息系統(tǒng)，提高信息輔助決策的能力

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)具有的不可更改性、長(zhǎng)期保存性的優(yōu)點(diǎn)使得其在財(cái)務(wù)公司的應(yīng)用越來越廣泛，在內(nèi)控方面的作用越來越凸顯。提升內(nèi)控信息化水平，在資金管理系統(tǒng)上通過崗位權(quán)限設(shè)置控制風(fēng)險(xiǎn)；充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立信息收集、篩選、分析、整理、保存的有效機(jī)制，使各項(xiàng)決策和控制有充分的信息輔助支持，以便及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)方針和發(fā)展策略；通過技術(shù)手段對(duì)收集的信息去偽存真、去次保主，保證信息的相關(guān)性、可靠性、連續(xù)性及完整性；建立各種途徑的信息交流溝通機(jī)制，保證信息能夠及時(shí)反饋、及時(shí)運(yùn)用。

（五）強(qiáng)化績(jī)效考核制度，建立健全激勵(lì)約束機(jī)制

績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制是管理的重要內(nèi)容，其在風(fēng)險(xiǎn)防控方面的作用決定其不可或缺性，將工作完成的合規(guī)性、操作流程的合理性作為考核的關(guān)注重點(diǎn)，做到考核不僅是數(shù)量的肯定，更是質(zhì)量的認(rèn)可。強(qiáng)化員工有益行為，弱化員工不利行為；對(duì)公司安全防范作出貢獻(xiàn)的人員以先進(jìn)稱號(hào)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)來激勵(lì)。

第9篇

關(guān)鍵詞：連鎖零售業(yè) 內(nèi)部管控 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、當(dāng)前連鎖零售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人工、管理等綜合成本逐年上升，店面租金成本也逐年見長(zhǎng)，再加上近年來網(wǎng)絡(luò)銷售的出現(xiàn)與發(fā)展，傳統(tǒng)零售業(yè)遭遇打擊，多家連鎖零售企業(yè)出現(xiàn)利潤(rùn)虧損，形勢(shì)較為嚴(yán)峻，零售企業(yè)的發(fā)展矛盾日益凸顯，矛頭直指企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)防范。連鎖零售企業(yè)如何優(yōu)化內(nèi)部管理，降低運(yùn)營(yíng)成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為各零售企業(yè)亟待解決的問題。

（一）企業(yè)商品管理和市場(chǎng)需求信息不對(duì)稱，缺乏強(qiáng)有力的管控

商品零售企業(yè)在存貨和供貨的管理信息上不對(duì)稱，在商品銷售上表現(xiàn)過于樂觀，忽視了產(chǎn)品同質(zhì)化與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的選擇性，導(dǎo)致商品銷路不暢，大量積壓，而有些商品因銷路太好卻庫(kù)存時(shí)常短缺，供不應(yīng)求。主要表現(xiàn)在：因積壓庫(kù)存占用資源導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金吃緊和暢銷商品因供不應(yīng)求斷貨導(dǎo)致喪失消費(fèi)者及潛在收入。有些企業(yè)對(duì)庫(kù)存商品管理不積極，鼠目寸光，追求當(dāng)下的蠅頭小利，不計(jì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，把積壓已久的商品重新上架銷售，使企業(yè)的信譽(yù)受損，形象大打折扣。連鎖零售企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源于對(duì)商品的信息判斷失誤，信息系統(tǒng)不健全，對(duì)相關(guān)因素和不確定性因素的分析不到位。

（二）企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)冗雜，缺乏集中的、完善的治理機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵在于完善企業(yè)的治理機(jī)制，一個(gè)成功的零售連鎖企業(yè)應(yīng)該有良好的法人治理體系，完善的管控機(jī)制和相應(yīng)的制約機(jī)制，只有把這些機(jī)制有機(jī)結(jié)合，統(tǒng)一管控，才能更好的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。連鎖零售企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作較為冗雜，在工作開展中容易被其他因素干擾，在財(cái)務(wù)執(zhí)行上效率較低。

（三）財(cái)務(wù)管理不集中，財(cái)務(wù)管控體系不健全

企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系不完善，實(shí)際管控起來無章可循，無據(jù)可依，導(dǎo)致連鎖零售企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管控過于松弛，在財(cái)務(wù)決策上易受主觀意識(shí)的影響，增高了決策失誤風(fēng)險(xiǎn)。在資金的使用和流轉(zhuǎn)上安排不合理，導(dǎo)致資金的收支比例不協(xié)調(diào)，負(fù)債率高，償債能力弱。企業(yè)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管控意識(shí)薄弱，再加上產(chǎn)權(quán)不明晰，企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司和分公司的財(cái)務(wù)管控沒有針對(duì)性，連鎖零售企業(yè)垂直管控的秩序容易被擾亂，增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）連鎖零售企業(yè)內(nèi)部文化氛圍不濃厚，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境有待改善

每個(gè)公司不可或缺的是企業(yè)文化，而優(yōu)秀的企業(yè)文化應(yīng)該是積極向上、與時(shí)俱進(jìn)的。目前有些企業(yè)的文化建設(shè)沿襲陳舊落后的理念，空洞沒有內(nèi)涵且過于粗糙；另外，企業(yè)獎(jiǎng)懲制度、人才激勵(lì)機(jī)制度落實(shí)不到位，企業(yè)對(duì)員工的工作行為和晉升要求漠不關(guān)心，導(dǎo)致員工積極性不高，工作效率低下，離職率增高。

二、通過學(xué)習(xí)連鎖零售企業(yè)內(nèi)部控制，采取積極有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

企業(yè)信息管控、治理管控、財(cái)務(wù)管控和環(huán)境管控總的來說就是企業(yè)的內(nèi)部管理控制，目的都是通過優(yōu)化內(nèi)部管控，提高連鎖零售企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的優(yōu)劣與否，最關(guān)鍵的是能否形成具有優(yōu)勢(shì)的管理控制理念，是否采取了科學(xué)合理的內(nèi)部控制模式。

（一）健全信息管理機(jī)制，提高信息完整度，加強(qiáng)信息管控

連鎖零售企業(yè)門店分布廣，如果具體到每一個(gè)店面的存貨、供需、消費(fèi)者消費(fèi)情況等，全面統(tǒng)計(jì)工作量大，操作起來比較困難，也會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來不可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，故連鎖零售企業(yè)很有必要建立一個(gè)全面、及時(shí)的信息管理系統(tǒng)。通過信息溝通與傳遞，強(qiáng)化信息管控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，避免大量存貨積壓和供不應(yīng)求局面的出現(xiàn)；健全的信息管理系統(tǒng)能打破連鎖零售企業(yè)傳統(tǒng)的營(yíng)銷模式，實(shí)現(xiàn)一線銷售和存貨的信息資源整合及共享。其次，嚴(yán)格把關(guān)商品質(zhì)量安全，關(guān)注存貨的配置和回收，拓寬連鎖零售企業(yè)供貨渠道，任何一個(gè)銷售門店的商品出現(xiàn)質(zhì)量安全問題，影響的將是整個(gè)連鎖零售企業(yè)的聲譽(yù)。所以要加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管，加大違規(guī)懲罰力度，杜絕質(zhì)量安全問題，維護(hù)企業(yè)良好的形象。

（二）完善企業(yè)治理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控

連鎖零售企業(yè)需要優(yōu)化組織架構(gòu)，完善部門設(shè)置，明確每個(gè)部門的職責(zé)及權(quán)限，使每個(gè)部門各司其職，既利于部門之間的工作協(xié)調(diào)，又利于企業(yè)的統(tǒng)一管控；并采取積極有效的防范措施，更好的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)御警機(jī)制

建立專門的財(cái)務(wù)管控機(jī)制，健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，為企業(yè)決策提供有效的正確的參考依據(jù)；提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，從預(yù)算到?jīng)Q算要科學(xué)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)；把整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況集中起來進(jìn)行統(tǒng)一管控，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作做到及時(shí)跟進(jìn)，實(shí)時(shí)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御能力。明確每個(gè)門店的產(chǎn)權(quán)歸屬，完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，以保證財(cái)務(wù)管理機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一管理，提高工作效率。

（四）建立有內(nèi)涵的企業(yè)文化，有素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

建設(shè)有內(nèi)涵有素養(yǎng)的文化體系，把企業(yè)的文化精神、做事態(tài)度滲透到工作中，優(yōu)化員工工作環(huán)境，增強(qiáng)員工集體榮譽(yù)感和團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，減少人才流失，維護(hù)企業(yè)秩序和形象。

21世紀(jì)最不可或缺的就是人才，最難得的也是人才，通過人才培養(yǎng)機(jī)制，建立高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮帶頭垂范作用，規(guī)劃員工的職業(yè)發(fā)展生涯，為員工謀求更多福利，挖掘員工最大潛能，才能發(fā)揮人才優(yōu)勢(shì)。其次，加大企業(yè)獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制的執(zhí)行力度，調(diào)動(dòng)員工積極性，發(fā)揮創(chuàng)造性，為企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)和發(fā)展注入源源不斷的活力。

參考文獻(xiàn)：