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第1篇

關(guān)鍵詞：新時(shí)代；高校思想政治教育治理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確評(píng)估

高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)是破解高校思想政治教育治理困境、推進(jìn)高校治理現(xiàn)代化的題中應(yīng)有之義。新時(shí)代高校思想政治教育治理作為國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分，既面臨西方思潮沖擊、社會(huì)結(jié)構(gòu)變遷、信息網(wǎng)絡(luò)化等外向性風(fēng)險(xiǎn)，又存在高校思想政治工作運(yùn)行體系、課程體系、理論研究體系衍生的內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，可以從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、危機(jī)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)著手，借助可視化、可量化、可感知的評(píng)估方法，有效提升高校防范化解思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的能力，為新時(shí)代高等教育事業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)保駕護(hù)航。

一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目與辨認(rèn)危害要素

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是評(píng)估新時(shí)代高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并描述風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。這一過(guò)程旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、辨認(rèn)危害要素、描繪風(fēng)險(xiǎn)要素特性并輸出風(fēng)險(xiǎn)清單。1.治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別因子。在高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，要識(shí)別的要素主要包含危害要素和風(fēng)險(xiǎn)源、確定的風(fēng)險(xiǎn)事件、潛在的風(fēng)險(xiǎn)征兆等。其中，辨識(shí)源頭類(lèi)危害要素和衍生類(lèi)危害要素是第一步。只有做好危害要素的識(shí)別工作，才能找出高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的真正誘因。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件和潛在征兆則屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的中心任務(wù)。一切風(fēng)險(xiǎn)皆由事件觸發(fā)，因而在高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注給思想政治教育帶來(lái)消極影響的確定性事件和潛在征兆。2.治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別程序。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是一個(gè)發(fā)現(xiàn)、辨認(rèn)、描述、清單輸出的完整過(guò)程。其中，確定高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的范圍和對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的首要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的范圍大體可劃定為國(guó)際國(guó)內(nèi)兩大變局，對(duì)象則是各危害要素。把握風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的第二步。當(dāng)前高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)由危害要素、確定的風(fēng)險(xiǎn)事件和潛在的風(fēng)險(xiǎn)征兆構(gòu)成。歸納風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別并凝練風(fēng)險(xiǎn)特質(zhì)是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的第三步。當(dāng)前高校思想政治教育治理的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別大致可分為外向性風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)清單輸出是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的第四步。這一環(huán)節(jié)既是高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輸出，也是高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)分析的輸入。通過(guò)形成風(fēng)險(xiǎn)清單，既能為高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別提供可量化的依據(jù)，也可以為風(fēng)險(xiǎn)分析提供可量化的標(biāo)準(zhǔn)。3.治理風(fēng)險(xiǎn)的樣態(tài)歸檔。新時(shí)代，高校思想政治教育治理因教育環(huán)境的變化，產(chǎn)生了不同形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)事物發(fā)展的外因和內(nèi)因，大體可歸結(jié)為外向性風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。其中，外向性風(fēng)險(xiǎn)源自國(guó)際、國(guó)內(nèi)雙重語(yǔ)境。從國(guó)際大局勢(shì)看，自由主義、功利主義、消費(fèi)主義、享樂(lè)主義等西方錯(cuò)誤思潮給高校思想政治教育課程的推行、教育理論的宣傳、教育工作的運(yùn)行造成了沖擊，在一定程度上削弱了大學(xué)生對(duì)的認(rèn)同。從國(guó)內(nèi)大環(huán)境看，社會(huì)結(jié)構(gòu)變遷和智能信息化時(shí)代的到來(lái)，改變了意識(shí)形態(tài)斗爭(zhēng)的戰(zhàn)場(chǎng)，對(duì)高校思想政治理論課的的主陣地作用有所削弱。內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)則是指高校思想政治工作體系中存在的工作地位邊緣化、工作機(jī)制滯后、政工隊(duì)伍游離、主體資源流失、教學(xué)與科研績(jī)效割裂等治理風(fēng)險(xiǎn)。如面對(duì)不斷上行的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)壓力，部分高校為了提高院校的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，將關(guān)注點(diǎn)側(cè)重于增設(shè)校園硬件設(shè)施、擴(kuò)大招生規(guī)模、爭(zhēng)取辦學(xué)經(jīng)費(fèi)等方面，“增加了高校思想政治工作被邊緣化的風(fēng)險(xiǎn)”[1]。4.治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法。一般而言，治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法主要有德?tīng)柗品ǎ▽?zhuān)家調(diào)查法）、安全檢查表法、問(wèn)卷調(diào)查法、Citespace計(jì)量分析法。其中，德?tīng)柗品ㄔ诒举|(zhì)上是一種基于專(zhuān)家意見(jiàn)的反饋匿名函詢(xún)法。該方法能夠迅速定位高校思想政治教育治理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源。安全檢查表法則是辨識(shí)危害要素的“索引”，可以在一定程度上確保風(fēng)險(xiǎn)排查的全面性、廣泛性。問(wèn)卷調(diào)查法和Citespace數(shù)據(jù)計(jì)量法則屬于定量分析法。其中，問(wèn)卷調(diào)查法是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的常用方式，能較為客觀地反映某一時(shí)段學(xué)科體系某一方面存在的問(wèn)題。以Citespace為代表的大數(shù)據(jù)識(shí)別方法利用科學(xué)計(jì)量軟件Citespace進(jìn)行關(guān)鍵詞共現(xiàn)和聚類(lèi)分析，不僅可以直觀、準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源，還可以構(gòu)建科學(xué)的知識(shí)圖譜。

二、風(fēng)險(xiǎn)分析：尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與追溯風(fēng)險(xiǎn)源

風(fēng)險(xiǎn)分析是評(píng)估高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。作為高校思想政治教育治理的第二個(gè)子過(guò)程，對(duì)治理風(fēng)險(xiǎn)的致因分析著力于尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和追溯風(fēng)險(xiǎn)源的成因，側(cè)重于從環(huán)境和主體風(fēng)險(xiǎn)源出發(fā)，分析高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展階段、運(yùn)行機(jī)理以及內(nèi)在張力。1.治理風(fēng)險(xiǎn)的分析理路。首先，風(fēng)險(xiǎn)要素包括風(fēng)險(xiǎn)源、觸發(fā)行為、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、傳導(dǎo)路徑等。其中，風(fēng)險(xiǎn)源包括確定性風(fēng)險(xiǎn)事件、引起損失的不確定因素、潛在導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的事物或現(xiàn)象等。觸發(fā)行為則是風(fēng)險(xiǎn)引爆的“助燃器”，它能激活高校思想政治教育治理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并將其轉(zhuǎn)化為實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)事件。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是連接潛在風(fēng)險(xiǎn)源和外部環(huán)境的媒介。傳導(dǎo)路徑則是高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)中的線(xiàn)索。通過(guò)這一線(xiàn)索，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源、觸發(fā)行為得以串聯(lián)。其次，高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)主要由環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源和主體風(fēng)險(xiǎn)源引發(fā)。前者指意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域斗爭(zhēng)的復(fù)雜嚴(yán)峻，后者指高校內(nèi)部各權(quán)力主體之間的利益沖突。再次，高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，實(shí)際上是高校思想政治教育治理中風(fēng)險(xiǎn)要素的動(dòng)態(tài)互動(dòng)過(guò)程，即在特定危險(xiǎn)行為的觸發(fā)下，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源產(chǎn)生集群風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而通過(guò)傳導(dǎo)路徑不斷延伸和擴(kuò)散。2.治理風(fēng)險(xiǎn)的引爆條件。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)既受自身發(fā)展規(guī)律的約束，又面臨來(lái)自外部環(huán)境的挑戰(zhàn)。因而，我們大體可從環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源和主體風(fēng)險(xiǎn)源切入，考察高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的引爆條件。一是對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源的分析。高校思想政治教育治理的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源可歸結(jié)為國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)源和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)源。在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的影響下，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的一些生活方式極易受到青年學(xué)生群體的追捧。隱藏在西式生活表象下的西方價(jià)值觀念是沖擊我國(guó)高校主流意識(shí)形態(tài)的重要因素。同時(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中滋生的功利主義、拜金主義等傾向，造成了部分大學(xué)生對(duì)社會(huì)責(zé)任感和社會(huì)主義價(jià)值觀念的漠視。此外，部分大學(xué)生對(duì)高校思想政治教育工作的認(rèn)知偏差以及當(dāng)前思想政治教育工作面臨的一些新情況也會(huì)產(chǎn)生環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源。二是對(duì)主體風(fēng)險(xiǎn)源的考察。思想政治教育主體和客體是可以互相轉(zhuǎn)化的，受教者和施教者都不可避免地受到來(lái)自社會(huì)各方面的影響，其意識(shí)的多變性勢(shì)必給高校思想政治教育工作帶來(lái)不同程度的影響。同時(shí)，高校治理結(jié)構(gòu)中各權(quán)力主體失調(diào)引發(fā)的學(xué)術(shù)權(quán)力地位邊緣化和高校思想政治教育性質(zhì)異化，增強(qiáng)了人才培養(yǎng)、學(xué)術(shù)研究、財(cái)務(wù)管理和人事任命等各類(lèi)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程的不確定性。[2]3.治理風(fēng)險(xiǎn)的分析方法。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的分析方法主要有事件樹(shù)分析法、因果分析法、根原因分析法、Citespace計(jì)量分析法、智能算法等。其中事件樹(shù)分析法屬于事故概率分析范疇。只有確定事故發(fā)生的可能性才能確認(rèn)該事故能否構(gòu)成高校思想政治教育的治理風(fēng)險(xiǎn)。因果分析法主要結(jié)合“‘是/否’邏輯”來(lái)識(shí)別思想政治教育中“所有相關(guān)的原因和潛在結(jié)果”[3]（P53）。因而，它能幫助人們更全面地認(rèn)識(shí)高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的病因。根原因分析又稱(chēng)損失分析，是一項(xiàng)結(jié)構(gòu)化的問(wèn)題處理方法，旨在逐步找出問(wèn)題的根本原因并加以解決。[4]（P43）Citespace計(jì)量分析法和智能算法則可以幫助人們借助大數(shù)據(jù)和人工智能，把高校思想政治教育治理中存在的隱性風(fēng)險(xiǎn)明晰化。這兩種方法的使用，在一定程度上減少了高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的隨機(jī)性和偶然性。

三、危機(jī)評(píng)價(jià)：劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和確立優(yōu)先次序

作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第三個(gè)子過(guò)程，危機(jī)評(píng)價(jià)主要是將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則進(jìn)行比對(duì)，以此決定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)或其大小是否在主體容忍的范圍之內(nèi)，并依據(jù)損害程度確立防控的優(yōu)先次序。1.治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)要素。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)對(duì)象是指風(fēng)險(xiǎn)后果或損害程度。一般可將風(fēng)險(xiǎn)帶、風(fēng)險(xiǎn)等位線(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等因子視為高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)要素。其中風(fēng)險(xiǎn)帶確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的范圍。按照風(fēng)險(xiǎn)的容受程度，可將風(fēng)險(xiǎn)帶劃分為風(fēng)險(xiǎn)上帶、風(fēng)險(xiǎn)中帶、風(fēng)險(xiǎn)下帶。如我們可以把高校思想政治教育治理過(guò)程中的環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)帶，其中國(guó)際環(huán)于風(fēng)險(xiǎn)上代，國(guó)內(nèi)環(huán)體處于風(fēng)險(xiǎn)中帶。風(fēng)險(xiǎn)等位線(xiàn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的中介。我們可以通過(guò)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)數(shù)值，規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)。在高校思想政治教育治理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，風(fēng)險(xiǎn)等位線(xiàn)一般指風(fēng)險(xiǎn)的閾值點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的關(guān)鍵，它確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果。在高校思想政治教育治理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)中，可以通過(guò)評(píng)分的方式來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)數(shù)量以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的范圍。2.治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)內(nèi)容。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，本質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的概括與總結(jié)。它側(cè)重于關(guān)注治理風(fēng)險(xiǎn)給高校思想政治教育治理工作乃至社會(huì)運(yùn)行帶來(lái)的消極影響。因而，可以從政工隊(duì)伍、師資力量、教育客體、教育環(huán)體、社會(huì)效益等方面綜合評(píng)價(jià)高校思想政治教育風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果。一是對(duì)政工隊(duì)伍的評(píng)價(jià)。高校政工隊(duì)伍是開(kāi)展高校思想政治教育治理的重要力量。對(duì)政工隊(duì)伍的評(píng)價(jià)要圍繞歷史、現(xiàn)實(shí)、未來(lái)三個(gè)維度展開(kāi)，既要充分肯定高校黨委領(lǐng)導(dǎo)班子過(guò)往取得的成績(jī)，也要立足現(xiàn)實(shí)，客觀陳述各院校、各部門(mén)在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。二是對(duì)師資力量的評(píng)價(jià)。師資隊(duì)伍是高校思想政治教育的主體資源，對(duì)師資隊(duì)伍的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括理論知識(shí)水平和價(jià)值傾向。三是對(duì)教育客體的評(píng)價(jià)。當(dāng)代大學(xué)生思想理論素養(yǎng)和實(shí)踐能力的高低是高校思想政治教育治理成效最直觀的反映。要善于根據(jù)上課出勤率、志愿活動(dòng)參與次數(shù)等具體指標(biāo)來(lái)對(duì)大學(xué)生進(jìn)行評(píng)價(jià)。四是對(duì)教育環(huán)體的評(píng)價(jià)。思想政治教育環(huán)體從范圍來(lái)看可分為國(guó)際大環(huán)體和國(guó)內(nèi)小環(huán)體，其中國(guó)內(nèi)小環(huán)體又可分為校園環(huán)境和社會(huì)環(huán)境。對(duì)高校思想政治教育環(huán)體的評(píng)價(jià)不僅要全面，而且要精準(zhǔn)。因此，有必要在實(shí)際調(diào)研的基礎(chǔ)上，深入認(rèn)識(shí)環(huán)境與思想政治教育主客體的關(guān)聯(lián)。五是對(duì)高校思想政治教育治理社會(huì)效益的評(píng)價(jià)。通過(guò)評(píng)價(jià)高校思想政治教育治理的成果，能正確引導(dǎo)社會(huì)輿情的發(fā)展，提高高校思想政治教育治理工作的社會(huì)認(rèn)可度。3.治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。要對(duì)高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，就必須建立一套評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。一方面，我們要推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定性指標(biāo)朝民主化、法治化、高效化、協(xié)調(diào)化、制度化方向發(fā)展；另一方面，要引入可量化的指標(biāo)，如可以將評(píng)價(jià)指標(biāo)與監(jiān)控指標(biāo)、預(yù)測(cè)指標(biāo)相協(xié)調(diào)，確保指標(biāo)體系的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。4.治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)后果的評(píng)價(jià)方法，主要有模糊目標(biāo)檢驗(yàn)法、比較法、效益評(píng)定法、接受程度評(píng)定法等，此外還有定期評(píng)估和不定期評(píng)估等。以比較法和效益評(píng)定法為例，運(yùn)用比較法來(lái)評(píng)價(jià)思想政治教育，就是在“思想政治教育的主體和客體之間，駐地環(huán)境之間，教育過(guò)程、目標(biāo)、內(nèi)容、形式和效果之間，甚至教育單位之間”進(jìn)行共時(shí)性與歷時(shí)性比較。[5]效益評(píng)定法則是一種量化高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的方法。思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的大小、高低，可以通過(guò)確切、直觀的社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)定。換言之，如果投入遠(yuǎn)大于產(chǎn)出，那么思想政治教育治理將面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)；如果產(chǎn)出遠(yuǎn)大于投入，那么思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低，質(zhì)量較高。

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第2篇

（一）風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的內(nèi)涵

“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”這個(gè)概念由德國(guó)社會(huì)學(xué)家烏爾里希?貝克首先提出，這里風(fēng)險(xiǎn)指的是：“完全逃脫人類(lèi)感知能力的放射性、空氣、水和食物中的毒素和污染物，以及相伴隨的短期和長(zhǎng)期的對(duì)植物、動(dòng)物和人的影響”，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)具有以下幾點(diǎn)特征：第一，現(xiàn)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是圍繞“人”而產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，其中包括由于人類(lèi)活動(dòng)所帶來(lái)的未知性后果、人類(lèi)活動(dòng)導(dǎo)致自然環(huán)境的未知變化、社會(huì)制度本身缺陷所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第二，現(xiàn)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)具有一般風(fēng)險(xiǎn)所有的不可預(yù)見(jiàn)性和無(wú)法度量性。第三，現(xiàn)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)具呈現(xiàn)全球化和高危化趨勢(shì)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)對(duì)國(guó)家治理提出的新要求

首先，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)背景下，政府應(yīng)當(dāng)高度關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和治理工作，將其納入到核心職能當(dāng)中。如今，巨大的風(fēng)險(xiǎn)可能使得多年積累的財(cái)富化為烏有（亞洲金融危機(jī)），政府非常有必要將社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理提升到前所未有的新高度。

其次，政府應(yīng)當(dāng)提高對(duì)自然、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)能力。盡管風(fēng)險(xiǎn)具有高度不確定性，但是政府作為一國(guó)資源和信息的最終掌握者，識(shí)別和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)并非絕無(wú)可能，政府需要時(shí)刻保持清醒，理性評(píng)估事項(xiàng)收益和風(fēng)險(xiǎn)的得失。

第三，政府應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的宏觀駕馭能力的同時(shí)擁有合作精神。風(fēng)險(xiǎn)的全球性和高擴(kuò)散性使得一些局部事件可以迅速演化為全國(guó)性社危機(jī)。政府應(yīng)當(dāng)具有強(qiáng)有力的宏調(diào)控手段，同時(shí)與他國(guó)政府、社會(huì)力量積極尋求合作，果斷而堅(jiān)決地阻止事態(tài)進(jìn)一步惡化。

第四，制度化風(fēng)險(xiǎn)的存在要求政府不斷完善政府管理體制，著力構(gòu)建民主、公平、開(kāi)放的社會(huì)體系。中國(guó)當(dāng)下面臨的最嚴(yán)峻的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是制度風(fēng)險(xiǎn)，其中主要包括：制度轉(zhuǎn)軌風(fēng)險(xiǎn)；以收入差距為核心的社會(huì)差距的擴(kuò)大；信息的流動(dòng)和控制以及金融危機(jī)等。雖然社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的防治看起來(lái)更依賴(lài)于政府的調(diào)控，但事實(shí)上更加需要暢通的信息溝通，高度的社會(huì)合作和公民的自覺(jué)配合。

二、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)下我國(guó)國(guó)家治理面臨的困境

結(jié)構(gòu)性失效涉及以國(guó)家為中心構(gòu)建的整個(gè)治理結(jié)構(gòu)，有兩種表現(xiàn)形式：一種是國(guó)家治理能力的軟弱，政府無(wú)法承擔(dān)應(yīng)有的維護(hù)社會(huì)秩序和保障公眾安全的功能，更無(wú)法保證市場(chǎng)和公民社會(huì)的正常運(yùn)行；另一種是政府與公民社會(huì)、市場(chǎng)的關(guān)系不平衡，甚至僭越了他們的功能，從而誘發(fā)了后兩者的失效，造成眾多的社會(huì)問(wèn)題。

制度性失效一般是指一些現(xiàn)存的規(guī)則和安排存在明顯的缺陷，無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)其目的甚至具有反作用。表現(xiàn)為：一些某些社會(huì)問(wèn)題沒(méi)有建立相應(yīng)的規(guī)章制度，存在法律真空，無(wú)法有效約束主體行為。或者雖然建立了相應(yīng)的制度，但無(wú)法實(shí)際實(shí)行、取得其應(yīng)有的效果，存在制度自身不到位；或者已經(jīng)建立的制度并不適應(yīng)具體的條件，存在制度的不適應(yīng)。

政策性失效主要是因?yàn)閲?guó)家要面對(duì)和解決不斷出現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，現(xiàn)有的政策會(huì)因?yàn)閷?shí)際情況的變化而不適應(yīng)當(dāng)下的需要，對(duì)于任何一項(xiàng)政策或者制度，隨著時(shí)間的推移和情況的變化都存在失效的可能。

三、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)下實(shí)現(xiàn)國(guó)家有效治理的策略

政府對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的治理不可能完全避免嚴(yán)重公共危機(jī)的發(fā)生，但風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)可能導(dǎo)致的嚴(yán)重后果又使得政府無(wú)法逃避風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的治理責(zé)任，因此，政府應(yīng)當(dāng)設(shè)法提高風(fēng)險(xiǎn)治理手段的有效性，國(guó)家治理體系本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是規(guī)范社會(huì)權(quán)力運(yùn)行和維護(hù)公共秩序的一系列制度和程序，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的基本路徑包括：

一是要逐步完善國(guó)家治理體系。發(fā)揮黨和政府在國(guó)家治理中的核心和主導(dǎo)地位的同時(shí)，要足夠重視市場(chǎng)與社會(huì)在國(guó)家治理中的作用，充分發(fā)揮七自身的調(diào)節(jié)和反饋功能。十八屆三中全會(huì)反復(fù)強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)在資源配置當(dāng)中的決定性作用，實(shí)際來(lái)講，市場(chǎng)不單單起著配置的功能，還具有建構(gòu)經(jīng)濟(jì)秩序的效應(yīng)。

第3篇

一般來(lái)說(shuō)，“救火式”治理現(xiàn)象通常是指政府在短期出臺(tái)大量應(yīng)對(duì)措施或采取集中整治行動(dòng)，并通過(guò)這種應(yīng)急式的措施和行動(dòng)來(lái)解決困擾實(shí)際工作的一些突出問(wèn)題或危機(jī)的方式。在我國(guó)的環(huán)境保護(hù)、金融管理、食品藥品監(jiān)管、安全生產(chǎn)管理、災(zāi)害管理等許多領(lǐng)域經(jīng)常看到這種現(xiàn)象。筆者認(rèn)為，“救火式”治理與“運(yùn)動(dòng)式”治理有較大區(qū)別，比如，在治理對(duì)象、治理效果方面，“救火式”面臨的問(wèn)題更加急迫，問(wèn)題往往具有“蔓延”或“突然爆發(fā)”等特點(diǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)防范視角來(lái)看，“救火式”治理現(xiàn)象更多體現(xiàn)的是一種危機(jī)應(yīng)對(duì)的思維和方式方法，直接效果就是要消除其危害，即“滅火”或“控火”，實(shí)際上折射出的是治理主體的一種危機(jī)管理方式；而“運(yùn)動(dòng)式”治理現(xiàn)象中的政治意味更強(qiáng)，它與政府的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制緊密相關(guān)，整體上看，運(yùn)動(dòng)式治理折射出的是一種“問(wèn)題管理方式”，而問(wèn)題治理的緊迫性有時(shí)并不突出，甚至可以認(rèn)為，這是一種政府日常狀況下的管理形式和運(yùn)作機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的“救火式”治理現(xiàn)象的主要癥結(jié)

20世紀(jì)末，以德國(guó)社會(huì)學(xué)家貝克為代表的一批學(xué)者提出“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”概念，他們認(rèn)為，隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展和全球化的擴(kuò)展，人類(lèi)已進(jìn)入一個(gè)“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”時(shí)代，并與傳統(tǒng)社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)相比，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)在本質(zhì)、表現(xiàn)形式和影響范圍上已有很大的不同，它們更難預(yù)測(cè)、更難捉摸、影響也更加廣泛。目前，中外學(xué)術(shù)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的界定也有差異。國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理理事會(huì)（IRGC）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是一種心理建構(gòu)，它們并不是一種真實(shí)的現(xiàn)象。①有的專(zhuān)家如奧特·倫內(nèi)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)的定義包括三個(gè)因素：有害結(jié)果、發(fā)生的概率和現(xiàn)實(shí)狀態(tài)，并從技術(shù)測(cè)量、經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)、社會(huì)學(xué)、文化學(xué)等角度也都印證了這一點(diǎn)。②經(jīng)濟(jì)學(xué)家格利茨則給出關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的十分寬泛的定義：“風(fēng)險(xiǎn)是指結(jié)果的任何變化。”③歐洲化學(xué)工業(yè)委員會(huì)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)特定的危險(xiǎn)的作用發(fā)生的可能性。④目前，更普遍地被大家接受的是國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）的概念：“風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對(duì)目標(biāo)的影響。”從風(fēng)險(xiǎn)防范的視角來(lái)看，“救火式”的治理方式通常很難取得長(zhǎng)效，有的很快會(huì)反彈或失效，有的根本沒(méi)有什么效果，甚至適得其反。在此，筆者將探討影響治理體系中風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)工作、導(dǎo)致耗費(fèi)更多資源去“滅火”的主要因素。

治理價(jià)值取向影響了政府工作導(dǎo)向。“救火式”治理現(xiàn)象在一定程度上反映了政府價(jià)值取向的問(wèn)題。政府在治理中秉持的價(jià)值取向直接會(huì)影響其將有限的資源和精力放在何處。具體來(lái)說(shuō)，從政府價(jià)值的取向來(lái)看，究竟是“效率優(yōu)先”，還是“公平正義優(yōu)先”？這個(gè)問(wèn)題一直存在較大的爭(zhēng)論，這實(shí)際上也給地方政府或干部帶來(lái)一定的錯(cuò)亂。從政府的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)來(lái)看，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府的角色十分吃重，特別是地方政府，既要發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，又有提供社會(huì)管理、公共服務(wù)等職責(zé)。由于價(jià)值取向的原因，在推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中，有的地方甚至出現(xiàn)“全員招商型“的政府，一些地方人大系統(tǒng)、政協(xié)系統(tǒng)的公職人員都有招商任務(wù)，政府和政府公職人員把所謂“超常規(guī)、跨越式的發(fā)展”作為實(shí)際工作的核心任務(wù)，把迅速做大地方經(jīng)濟(jì)總量作為工作的基本導(dǎo)向，同時(shí)作為考核和晉升當(dāng)?shù)馗刹康闹饕笜?biāo)。不難看出，這種經(jīng)濟(jì)效益導(dǎo)向型的政府，使政府更像企業(yè)，更關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益，勢(shì)必導(dǎo)致政府本應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)管理、公共服務(wù)和環(huán)境保護(hù)職能被嚴(yán)重削弱，很難加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

整體制度設(shè)計(jì)不足影響風(fēng)險(xiǎn)治理。近年來(lái)，在“松花江”污染、舟曲特大山洪泥石流、“三鹿奶粉”事件等許多重大特大突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)中，這種“救火式”治理重復(fù)出現(xiàn)，很多問(wèn)題大同小異，甚至完全一樣，這突出反映了“風(fēng)險(xiǎn)防范制度”設(shè)計(jì)的整體性不足。近年來(lái)，我國(guó)在金融管理、社會(huì)穩(wěn)定、廉政監(jiān)察等領(lǐng)域納入風(fēng)險(xiǎn)防范的理念和方法方面取得了一些重要進(jìn)展，但同時(shí)也暴露出政府風(fēng)險(xiǎn)管理推動(dòng)工作缺乏總體設(shè)計(jì)，導(dǎo)致政府風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管職能不明確、企業(yè)和社會(huì)組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知不足等一系列問(wèn)題。另外，從組織內(nèi)部的文化和制度設(shè)計(jì)來(lái)看，缺乏“反思性文化”和“反思性制度設(shè)計(jì)”也是一些類(lèi)似重大事件或事故不斷發(fā)生、難以根除的重要原因。

政府風(fēng)險(xiǎn)治理能力的嚴(yán)重不足。現(xiàn)代國(guó)家治理體系的真正建立，對(duì)政策和制度設(shè)計(jì)以及政府和干部的政策設(shè)計(jì)能力要求更高，這體現(xiàn)在政府公共政策制定的能力上，反映在干部崗位履職能力上。舉例來(lái)看，2008年面臨國(guó)際金融危機(jī)，我國(guó)啟動(dòng)了4萬(wàn)億的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，最終雖實(shí)現(xiàn)了2009年9.2%的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但也導(dǎo)致后續(xù)產(chǎn)能過(guò)剩、庫(kù)存積壓、通貨膨脹的危險(xiǎn)增加、地方債務(wù)飆升、資產(chǎn)泡沫膨脹等一系列問(wèn)題。成思危同志事后總結(jié)分析“如果當(dāng)時(shí)在政策研究上多下一點(diǎn)功夫，分析它的利弊，把握好一個(gè)度，不要過(guò)度，可能今天遇到的困難就會(huì)少一些”。這實(shí)際上暴露出政府和干部在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管中的風(fēng)險(xiǎn)管理能力嚴(yán)重不足，事后應(yīng)急準(zhǔn)備措施也不充分。此外，在信息化、城市化的進(jìn)程中，治理過(guò)程中面臨的“系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)”（Systematic Risk）加大，使得治理的難度提高，這也是不爭(zhēng)事實(shí)。當(dāng)前，政府主導(dǎo)的治理活動(dòng)已很難通過(guò)簡(jiǎn)單的“線(xiàn)性”治理措施就可以一蹴而就，而是需要通過(guò)體系化、規(guī)范化、科學(xué)化的治理制度設(shè)計(jì)，制定長(zhǎng)期、科學(xué)、準(zhǔn)確的施政戰(zhàn)略來(lái)解決一系列的棘手問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)防范視角下的治理制度重構(gòu)的重點(diǎn)

重視治理制度的整體性、預(yù)防性和邏輯性設(shè)計(jì)。現(xiàn)代治理體系的一個(gè)顯著特征是重視問(wèn)題治理的整體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，根據(jù)政府內(nèi)部和外部面臨的問(wèn)題的輕重緩急、公共資源的數(shù)量和質(zhì)量、治理效果等情況來(lái)完成一系列制度設(shè)計(jì)，這需要不僅關(guān)注外部的治理對(duì)象和過(guò)程，還應(yīng)關(guān)注內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)的邏輯設(shè)計(jì)，以形成嚴(yán)整、完善、有效的治理體系。近年來(lái)，許多國(guó)家都在作探索治理體系的整體性、預(yù)防性、邏輯性構(gòu)架。比如，美國(guó)聯(lián)邦政府一直探索如何將有效治理與財(cái)政支持、績(jī)效考核等相關(guān)制度進(jìn)行有效結(jié)合。2003年以來(lái)，美國(guó)逐步把開(kāi)展國(guó)土安全風(fēng)險(xiǎn)管理與針對(duì)國(guó)土安全部的預(yù)算管理、績(jī)效管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，以保證聯(lián)邦預(yù)算能夠支持國(guó)土安全中面臨的最優(yōu)先性問(wèn)題的解決，提高績(jī)效管理的針對(duì)性和科學(xué)化。一方面，以開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為開(kāi)展國(guó)土安全項(xiàng)目建設(shè)和獲得相應(yīng)預(yù)算支持的前提條件。2007年2月，美國(guó)聯(lián)邦審計(jì)署在《應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理原則指引聯(lián)邦投資》中明確指出，美國(guó)國(guó)家安全戰(zhàn)略和國(guó)土安全部都需要基于安全風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估來(lái)配置各類(lèi)安全資源，才能獲得相應(yīng)聯(lián)邦財(cái)政支持。另一方面，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理為著力點(diǎn)，加強(qiáng)績(jī)效管理。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)國(guó)土安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作的績(jī)效考核，在有限公共資源情況下，根據(jù)國(guó)土安全部的計(jì)劃執(zhí)行情況，更準(zhǔn)確、便捷、科學(xué)地考核國(guó)土安全部及其相關(guān)管理人員的工作。另外，在促進(jìn)聯(lián)邦預(yù)算支持最優(yōu)先國(guó)土安全項(xiàng)目和行動(dòng)的同時(shí)，讓國(guó)土安全領(lǐng)域的相關(guān)開(kāi)支和績(jī)效考核信息在統(tǒng)一的監(jiān)督程序中完成，促進(jìn)預(yù)算計(jì)劃及各項(xiàng)審查活動(dòng)，與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的實(shí)際需要有效結(jié)合，與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果有機(jī)對(duì)應(yīng)，并可以使國(guó)土安全項(xiàng)目管理人員的相關(guān)支出和活動(dòng)得到更有效監(jiān)督和適當(dāng)獎(jiǎng)懲；同時(shí)還對(duì)非政府組織主導(dǎo)的國(guó)土安全項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效考核，并作為下年度項(xiàng)目或類(lèi)似項(xiàng)目對(duì)其財(cái)政撥款的重要指標(biāo)。從中國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，也需要加強(qiáng)包括治理價(jià)值取向在內(nèi)的一系列整體的治理制度設(shè)計(jì)，為從更基礎(chǔ)的層面上解決“救火式”治理現(xiàn)象創(chuàng)造條件。

重視“制度設(shè)計(jì)人”的風(fēng)險(xiǎn)管理能力培養(yǎng)。“救火式”現(xiàn)象反映了政府和干部參與治理的綜合能力嚴(yán)重不足，直接體現(xiàn)在對(duì)“制度設(shè)計(jì)人”的能力培養(yǎng)中存在的問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的公務(wù)員體制都是側(cè)重“學(xué)歷教育型”的培訓(xùn)體制，即主要以課堂講授為主，缺乏對(duì)其能力的專(zhuān)業(yè)化、專(zhuān)門(mén)化訓(xùn)練，這已遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代公務(wù)員培訓(xùn)和治理能力的需要。從國(guó)際趨勢(shì)來(lái)看，世界上主要發(fā)達(dá)國(guó)家的公務(wù)員培訓(xùn)都是履職履崗培訓(xùn)。同時(shí)，從現(xiàn)代政府的突出特點(diǎn)是治理能力的科學(xué)化。治理能力現(xiàn)代化的特點(diǎn)集中體現(xiàn)在治理能力的科學(xué)化和規(guī)范化，這也是近些年一些國(guó)家治理體系改革的重要目標(biāo)。2005 年英國(guó)政府開(kāi)始實(shí)施基于PSG勝任力框架的公務(wù)員能力建設(shè)戰(zhàn)略行動(dòng)，并于2008年以PSG勝任力框架為基礎(chǔ)，制定了公務(wù)員能力建設(shè)的推進(jìn)戰(zhàn)略。2011年美國(guó)《全國(guó)應(yīng)急準(zhǔn)備目標(biāo)》，指出能力是“提供了從特定情況下的一個(gè)或多個(gè)關(guān)鍵任務(wù)績(jī)效到績(jī)效目標(biāo)領(lǐng)域中的實(shí)現(xiàn)一種使命或功能的途徑”，并界定31項(xiàng)核心能力。從中國(guó)治理體系的建設(shè)來(lái)看，要加快推進(jìn)政府能力建設(shè)的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平，建立公務(wù)員能力培養(yǎng)體制，要制定相應(yīng)的能力要求規(guī)范或指南，提升其治理的專(zhuān)業(yè)能力。

重視相關(guān)配套性制度的結(jié)構(gòu)性改革。一是要從戰(zhàn)略上解決政府的價(jià)值取向問(wèn)題。十八屆三中全會(huì)直接把“公平正義”當(dāng)作全面深化改革的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，是對(duì)政府價(jià)值取向的基本定位，回答了黨的十四大報(bào)告以來(lái)長(zhǎng)期討論的“效率與公平”的關(guān)系問(wèn)題。這就需要地方政府全面放棄原有的“效率導(dǎo)向型”的發(fā)展思路，中央政府要加快推進(jìn)中央和地方的財(cái)稅制度改革，促進(jìn)地方政府的“事權(quán)”和“財(cái)權(quán)”相匹配；需要加快推進(jìn)行政管理體制的改革，圍繞“公平正義”的價(jià)值取向，加強(qiáng)相應(yīng)的包括政府績(jī)效考核、公務(wù)員晉升和評(píng)價(jià)等一系列的制度設(shè)計(jì)。二是干部選任制度改革是國(guó)家吏治改革的關(guān)鍵一環(huán)。當(dāng)前，要考慮完善選任制和委任制干部選拔制度，研究領(lǐng)導(dǎo)干部的退出機(jī)制和相應(yīng)的保障機(jī)制，建立全面、規(guī)范的領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)制，建立公務(wù)員與社會(huì)統(tǒng)一、銜接的保障制度，構(gòu)建權(quán)威規(guī)范、科學(xué)適用的公務(wù)員績(jī)效考核管理制度等。三是抓緊建立公共政策的評(píng)判機(jī)制和回饋制度。政府出臺(tái)重大政策，要有前期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)政策，并需要快速的反饋和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和不斷改進(jìn)公共政策，并確保公共政策的穩(wěn)健性和科學(xué)化，這就需要運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)測(cè)量等工具建立快速的評(píng)判機(jī)制，使政府能夠及時(shí)從工作中得到回饋并修正政策。

全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度以克服“救火式”治理現(xiàn)象

推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度是完善治理體系的國(guó)際趨勢(shì)。從20世紀(jì)80年代末至今，澳大利亞、英國(guó)、加拿大、荷蘭、美國(guó)、德國(guó)、日本等國(guó)家相繼在把風(fēng)險(xiǎn)管理作為完善治理體系的一種重要手段。早在1997年，加拿大政府將“風(fēng)險(xiǎn)管理”列為公共治理現(xiàn)代化的四個(gè)主要支柱之一。最近幾年，一些國(guó)家已構(gòu)建規(guī)范、嚴(yán)密、系統(tǒng)的政府風(fēng)險(xiǎn)管理制度，政府風(fēng)險(xiǎn)管理逐步演化為政府施政的基本戰(zhàn)略，英國(guó)、加拿大、法國(guó)、美國(guó)等國(guó)開(kāi)始實(shí)施戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理。比如，2008年2月，英國(guó)內(nèi)閣辦公室戰(zhàn)略中心《實(shí)現(xiàn)英國(guó)的潛力：未來(lái)對(duì)英國(guó)的戰(zhàn)略挑戰(zhàn)》報(bào)告，認(rèn)為英國(guó)政府面臨著公民生活條件差異、老齡化、社會(huì)安全、個(gè)性化的公共服務(wù)、氣候變化、民主創(chuàng)新等10個(gè)方面戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，強(qiáng)調(diào)英國(guó)政府要加強(qiáng)相關(guān)資源的科學(xué)和長(zhǎng)期配置，才能保障英國(guó)社會(huì)的持續(xù)安全和繁榮；2011年11月，美國(guó)開(kāi)始了國(guó)家戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（SNRA），進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，控制未來(lái)可能影響美國(guó)發(fā)展的潛在問(wèn)題，更長(zhǎng)期做好國(guó)家的整體資源配置，促進(jìn)并引導(dǎo)相關(guān)社會(huì)資源的配置，進(jìn)而完善其國(guó)家治理體系。

以全面推進(jìn)政府風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要切入點(diǎn)。一是把政府風(fēng)險(xiǎn)管理作為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的一項(xiàng)基本戰(zhàn)略。研究和考慮在中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組的帶領(lǐng)下，加強(qiáng)對(duì)政府風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作的統(tǒng)一指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的整體性、預(yù)防性、邏輯性設(shè)計(jì)，系統(tǒng)研究和總結(jié)國(guó)內(nèi)外政府風(fēng)險(xiǎn)管理工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，制定國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理總體規(guī)劃，建立和完善中央各有關(guān)部門(mén)參加的政府風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度，制定政府風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)或指南，加強(qiáng)對(duì)政府風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)工作全過(guò)程的指導(dǎo)、監(jiān)督檢查和總結(jié)評(píng)估。結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，加快建立國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，增強(qiáng)我國(guó)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理能力。研究和考慮在中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或相似機(jī)構(gòu)平臺(tái)基礎(chǔ)上，建立中央政府的建設(shè)政府風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)快速推廣平臺(tái)。抓緊開(kāi)發(fā)政府風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)技術(shù)工具。二是構(gòu)建國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)體系。應(yīng)結(jié)合我國(guó)的城鎮(zhèn)化和信息化建設(shè)的綜合需要，加快建立標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、科學(xué)實(shí)用的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系、框架和技術(shù)工具。三是強(qiáng)化和健全政府相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。研究和明確各級(jí)政府部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，探索在中央和地方政府內(nèi)部設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)，并探索建立涉及各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理主體（如環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、食品安全等相關(guān)職能部門(mén)）、風(fēng)險(xiǎn)治理財(cái)政撥款（如財(cái)政部門(mén)）、風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核和問(wèn)責(zé)（如審計(jì)、監(jiān)察等）、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量和評(píng)估（如統(tǒng)計(jì)、人大等）風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估等部門(mén)的政府整體性、邏輯性架構(gòu)設(shè)計(jì)。政府各相關(guān)部門(mén)要根據(jù)自身工作特點(diǎn)來(lái)完善內(nèi)部運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，探索和確定有針對(duì)性、科學(xué)實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)管理流程及方式方法。強(qiáng)化政府部門(mén)針對(duì)實(shí)體和虛擬社會(huì)的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理職能。切實(shí)增強(qiáng)各級(jí)政府和全社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高政府的公共風(fēng)險(xiǎn)溝通能力，努力培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高公共部門(mén)、企業(yè)、個(gè)人等抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。指導(dǎo)和督促相關(guān)部門(mén)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，逐步把風(fēng)險(xiǎn)管理納入到地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、公共安全等領(lǐng)域中，提高為改革開(kāi)放和社會(huì)穩(wěn)定保駕護(hù)航的能力。四是完善推進(jìn)政府風(fēng)險(xiǎn)管理工作的配套制度建設(shè)。推動(dòng)政府風(fēng)險(xiǎn)管理方面的立法工作，明確政府風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體，規(guī)范政府風(fēng)險(xiǎn)管理行為。逐步建立政府風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)和選拔制度。在我國(guó)的財(cái)政、審計(jì)、績(jī)效等相關(guān)管理制度中，加快試點(diǎn)和探索政府風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效管理和預(yù)算支持相配合的制度設(shè)計(jì)。并通過(guò)建立政府風(fēng)險(xiǎn)管理工作的經(jīng)費(fèi)保障制度、后續(xù)矯正與預(yù)防分析制度、政府風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)制度等體系化的制度，促進(jìn)政府風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷完善，以有效克服“救火式”治理現(xiàn)象。

（本文系國(guó)家自然科學(xué)基金“非常規(guī)突發(fā)事件應(yīng)急管理研究”重大研究計(jì)劃重點(diǎn)支持項(xiàng)目“新時(shí)期中國(guó)特色應(yīng)急管理體系的頂層設(shè)計(jì)和模式重構(gòu)”的成果，項(xiàng)目編號(hào)：91224009）

【注釋】

①④?chē)?guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理理事會(huì)：《風(fēng)險(xiǎn)治理：一種整合式的方法》，北京：中國(guó)科學(xué)技術(shù)出版社（內(nèi)部版），2005年，第16頁(yè)，第138頁(yè)。

②[英]謝爾頓·克里姆斯基，多米尼克·哥爾丁：《風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)理論學(xué)說(shuō)》，北京出版社，2005年9月，第64～82頁(yè)。

第4篇

[關(guān)鍵詞]國(guó)家審計(jì)；國(guó)家治理；全球性風(fēng)險(xiǎn)；控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.12.001

[中圖分類(lèi)號(hào)]F239.44 [文獻(xiàn)聳堵]A [文章編號(hào)]1673-0194（2017）12-000-02

0 引 言

“天下未亂計(jì)先亂，天下欲治計(jì)乃治”，社會(huì)實(shí)踐證明：會(huì)計(jì)審計(jì)越發(fā)展，國(guó)家政治越文明。而國(guó)家審計(jì)作為國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)中內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”，對(duì)提升國(guó)家治理的作用不言而喻。經(jīng)濟(jì)全球化、政治全球化、文化全球化，使全球風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，并使其滲透到了國(guó)家的各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)國(guó)家的治理提出了新的挑戰(zhàn)。本文從全球性風(fēng)險(xiǎn)控制的視角，探討在此背景下我國(guó)國(guó)家審計(jì)未來(lái)的發(fā)展方向，為我國(guó)應(yīng)對(duì)全球性風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供參考。

1 全球性風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)國(guó)家治理提出的要求

1.1 全球性風(fēng)險(xiǎn)的概念及類(lèi)別

世界經(jīng)濟(jì)論壇的《全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》對(duì)全球性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了界定：“所謂全球性風(fēng)險(xiǎn)，是指那些可在長(zhǎng)達(dá)10年的時(shí)間跨度內(nèi)，對(duì)若干國(guó)家和行業(yè)產(chǎn)生顯著負(fù)面影響的重大事件”。該報(bào)告將31項(xiàng)主要的全球性風(fēng)險(xiǎn)劃分為5個(gè)類(lèi)別，即經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、地緣政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。每一類(lèi)全球風(fēng)險(xiǎn)都對(duì)我國(guó)國(guó)家治理的發(fā)展提出了新要求。

1.2 國(guó)家治理的內(nèi)涵與范圍

我國(guó)的國(guó)家治理先后經(jīng)歷了統(tǒng)治行政、管理行政和服務(wù)行政3種模式，其內(nèi)涵也呈現(xiàn)出了復(fù)雜性和多樣化的特點(diǎn)。國(guó)家治理不僅是一個(gè)結(jié)構(gòu)性系統(tǒng)，更應(yīng)是一種持續(xù)的互動(dòng)，在我國(guó)當(dāng)代的社會(huì)實(shí)踐中，國(guó)家治理體現(xiàn)為以黨和政府為主導(dǎo)，多元主體并存，以維護(hù)穩(wěn)定為核心價(jià)值，注重經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、精神文明全面發(fā)展的國(guó)家制度體系。

1.3 全球性風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)國(guó)家治理的要求

全球性風(fēng)險(xiǎn)控制要求國(guó)家治理致力于滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，降低經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生的可能性，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全；把建設(shè)生態(tài)文明作為重要目標(biāo)，維護(hù)生態(tài)平衡，降低人為環(huán)境災(zāi)害發(fā)生的概率；完善國(guó)家體制機(jī)制，有力打擊腐敗和犯罪，打造高效政府，建設(shè)法治社會(huì)；關(guān)注公共健康、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，培育公民積極參與國(guó)家事務(wù)管理的公共精神，抑制社會(huì)功能的失調(diào)；完善通信網(wǎng)絡(luò)，提高公共部門(mén)信息化水平，在信息化社會(huì)中降低數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)，保障信息安全。

2 國(guó)家審計(jì)在國(guó)家治理中的作用

2.1 國(guó)家審計(jì)的概念及特征

國(guó)家審計(jì)是指政府審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)賬戶(hù)，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性的行為，是對(duì)公共權(quán)力長(zhǎng)效監(jiān)控的機(jī)制，是對(duì)公共受托責(zé)任履行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)、鑒證與監(jiān)督的制度安排。我國(guó)國(guó)家審計(jì)的目標(biāo)不僅僅是保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康的運(yùn)行，還應(yīng)致力于推動(dòng)實(shí)現(xiàn)良好的國(guó)家治理。

2.2 國(guó)家審計(jì)提升國(guó)家治理的理論依據(jù)

2.2.1 免疫系統(tǒng)觀

劉家義審計(jì)長(zhǎng)于2008年首次提出“免疫系統(tǒng)觀”，該觀點(diǎn)立足于國(guó)家治理的需要來(lái)認(rèn)識(shí)國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)和定位，其認(rèn)為“國(guó)家審計(jì)作為一種制度安排，是依法用權(quán)力監(jiān)督制約權(quán)力的行為，是國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)中內(nèi)生的一個(gè)具有預(yù)防、揭示和抵御功能的‘免疫系統(tǒng)’，是國(guó)家政治制度中不可或缺的重要組成部分。”

2.2.2 公共受托責(zé)任觀

公共受托責(zé)任觀點(diǎn)認(rèn)為，國(guó)家審計(jì)產(chǎn)生于公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立，因此，其根本目標(biāo)是促進(jìn)政府公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的切實(shí)有效履行。楊時(shí)展也曾指出，審計(jì)工作的精義在于受托責(zé)任。我國(guó)國(guó)家審計(jì)作為促進(jìn)政府全面有效履行公共受托責(zé)任的一種監(jiān)控機(jī)制，發(fā)揮作用以推進(jìn)國(guó)家治理更是義不容辭。

2.2.3 新公共管理理論

20世紀(jì)80年代以后，很多西方發(fā)達(dá)國(guó)家均出現(xiàn)了大規(guī)模的政府再造運(yùn)動(dòng)，傳統(tǒng)官僚體制已經(jīng)被新形態(tài)的以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的治理模式所取代，公共部門(mén)正浮現(xiàn)出一種新的典范。隨著這一理論而產(chǎn)生的PPP模式等行政管理模式，更是要求國(guó)家審計(jì)模式要緊隨公共部門(mén)治理模式的變化而變化。

2.3 國(guó)家審計(jì)提升國(guó)家治理的作用機(jī)制

（1）經(jīng)濟(jì)資源配置：國(guó)家審計(jì)通過(guò)配置公共資源、運(yùn)作公共權(quán)力來(lái)管理和調(diào)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國(guó)家善治。其關(guān)鍵在于明晰政府與市場(chǎng)的效率邊界，通過(guò)對(duì)權(quán)力結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和權(quán)力邊界的明晰，建立提高資源配置效率的機(jī)制，有效降低經(jīng)濟(jì)資源配置中的交易費(fèi)用。

（2）環(huán)境污染遏制：國(guó)家審計(jì)中關(guān)于自然資源環(huán)境領(lǐng)域的審計(jì)，以落實(shí)節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的基本國(guó)策為目標(biāo)，使國(guó)家治理在促進(jìn)節(jié)能減排以及資源管理中發(fā)揮積極作用。

（3）政治協(xié)同治理：國(guó)家審計(jì)借助其法定性、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性等獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，能夠及時(shí)防范國(guó)家治理可能發(fā)生的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而搭建政府、市場(chǎng)和社會(huì)三類(lèi)單一治理機(jī)制的互動(dòng)橋梁，使三類(lèi)單一治理機(jī)制有效協(xié)調(diào)。

（4）社會(huì)價(jià)值指引：審計(jì)理論和實(shí)踐中相關(guān)構(gòu)成要素所體現(xiàn)的關(guān)乎公平正義的價(jià)值取向，正是人們對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的目的、過(guò)程和結(jié)果等之間復(fù)雜關(guān)系的一種合理性評(píng)價(jià)，因而能夠推動(dòng)國(guó)家治理更好地發(fā)揮社會(huì)價(jià)值的指引作用。

（5）信息技術(shù)安保：由審計(jì)機(jī)關(guān)收集并評(píng)估證據(jù)，且以判斷信息系統(tǒng)能否有效保護(hù)信息資產(chǎn)安全的信息系統(tǒng)安全問(wèn)題的審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。國(guó)家審計(jì)通過(guò)對(duì)公共部門(mén)的信息系統(tǒng)安全進(jìn)行審計(jì)，可在一定程度上推動(dòng)國(guó)家治理實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)安保的功能。

3 全球性風(fēng)險(xiǎn)控制下國(guó)家治理對(duì)國(guó)家審計(jì)職能的要求

3.1 國(guó)家審計(jì)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的職能

國(guó)家審計(jì)應(yīng)發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，對(duì)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督、對(duì)財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行鑒證和評(píng)價(jià)，進(jìn)而提高財(cái)政支出的透明度，推動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有效落實(shí)。國(guó)家審計(jì)應(yīng)運(yùn)用自己的獨(dú)立地位，發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，對(duì)市場(chǎng)中資源配置的突出問(wèn)題進(jìn)行充分披露和反映，做到公開(kāi)、公平、公正。對(duì)財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)，有利于督促政府依法履行職能、提高公共資源使用的效率，使其更好地履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3.2 國(guó)家審計(jì)在環(huán)境領(lǐng)域中的職能

國(guó)家審計(jì)在環(huán)境領(lǐng)域的職能主要表現(xiàn)為協(xié)助相關(guān)職能部門(mén)，實(shí)現(xiàn)對(duì)環(huán)境污染的有效遏制。國(guó)家審計(jì)工作應(yīng)通過(guò)加大對(duì)環(huán)保資金、治污項(xiàng)目、水利建設(shè)、林業(yè)建設(shè)等，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制約盲目發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境和諧發(fā)展。

3.3 國(guó)家審計(jì)在政治領(lǐng)域中的職能

在健全適合我國(guó)國(guó)情的政策網(wǎng)絡(luò)前，國(guó)家審計(jì)的制度評(píng)價(jià)事實(shí)上擔(dān)負(fù)著彌補(bǔ)國(guó)家審計(jì)在政治領(lǐng)域中功能性缺失的重任。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)密切關(guān)注各項(xiàng)改革措施的協(xié)調(diào)配合情況，提高改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)調(diào)性，進(jìn)而深化體制機(jī)制改革。審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威性和獨(dú)立性會(huì)對(duì)行政官員產(chǎn)生極強(qiáng)的震懾作用，可以預(yù)防腐敗的發(fā)生。國(guó)家審計(jì)可通過(guò)法律來(lái)保障公民的合法權(quán)利，發(fā)揮其推動(dòng)建設(shè)法治社會(huì)、服務(wù)國(guó)家治理的職能。

3.4 國(guó)家審計(jì)在社會(huì)領(lǐng)域中的職能

從國(guó)家治理的需求方面看，高質(zhì)量的信息為實(shí)現(xiàn)政府有效問(wèn)責(zé)、遏制官員腐敗、改善公共資源配置，以及保障相關(guān)決策的合理性、科學(xué)性奠定了基礎(chǔ)。只有通過(guò)為利益相關(guān)者提供高質(zhì)量的審計(jì)信息和更優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，國(guó)家審計(jì)才能實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力的問(wèn)責(zé)，進(jìn)而降低經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)層面的信息風(fēng)險(xiǎn)，得到社會(huì)公民的重視和信任。有效發(fā)揮國(guó)家審計(jì)的信息屬性，推動(dòng)公民參與國(guó)家事務(wù)管理、培育公共精神。

3.5 國(guó)家審計(jì)在技術(shù)領(lǐng)域中的職能

信息系統(tǒng)安全問(wèn)題審計(jì)是國(guó)家審計(jì)的一個(gè)分支，它是專(zhuān)門(mén)針對(duì)公共部門(mén)信息系統(tǒng)安全而實(shí)施的審計(jì)，可以確定被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)是否設(shè)置了相應(yīng)的安全控制措施，以識(shí)別技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、防范各種安全威脅，從而使其信息系統(tǒng)在一個(gè)更加安全的環(huán)境下運(yùn)行。

4 全球風(fēng)險(xiǎn)控制下國(guó)家審計(jì)推進(jìn)國(guó)家治理的發(fā)展路徑

4.1 經(jīng)濟(jì)層面

強(qiáng)化對(duì)國(guó)家財(cái)政的審計(jì)，特別是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，這有利于財(cái)政政策的貫徹落實(shí)，還預(yù)算監(jiān)督權(quán)于人民。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)全面推進(jìn)政府績(jī)效審計(jì)，建立健全績(jī)效管理制度。計(jì)機(jī)關(guān)尤其要特別關(guān)注專(zhuān)題績(jī)效審計(jì)，將政府績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容拓展到政策、決策、運(yùn)營(yíng)、管理、風(fēng)險(xiǎn)等宏觀層面，消除專(zhuān)題領(lǐng)域決策中“信息孤島”的效應(yīng)，進(jìn)而提高政府相關(guān)部門(mén)的績(jī)效管理水平。在專(zhuān)項(xiàng)資金和政府投資審計(jì)中，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)高度重視審計(jì)處罰等執(zhí)法手段，在審計(jì)監(jiān)督職能中的作用和效果，準(zhǔn)確把握審計(jì)處罰的力度，建立具有強(qiáng)大威懾力的審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制和結(jié)果問(wèn)責(zé)制，切實(shí)保障審計(jì)結(jié)果的落實(shí)。

4.2 環(huán)境層面

應(yīng)開(kāi)展自然資源資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)及自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，以建立生態(tài)環(huán)境造成損害責(zé)任終身追究制度。開(kāi)展環(huán)境治理審計(jì)，促進(jìn)保護(hù)環(huán)境、實(shí)現(xiàn)人與自然的和諧，環(huán)境治理審計(jì)應(yīng)包括水污染治理審計(jì)、大氣污染治理審計(jì)、廢物管理審計(jì)、氣候變化應(yīng)對(duì)審計(jì)等。開(kāi)展以生物多樣性審計(jì)為主要表現(xiàn)形式的生態(tài)系統(tǒng)審計(jì)，維護(hù)生態(tài)平衡，保障生態(tài)安全。

4.3 政治層面

應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)規(guī)制建設(shè)，整合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資源和力量，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的途徑及方式，由此提升政治信任、實(shí)現(xiàn)善治。審計(jì)機(jī)關(guān)要重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)宏觀政策措施的落實(shí)情況，利用國(guó)家審計(jì)獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性和權(quán)威性的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化整改問(wèn)責(zé)制，實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)制度，使其監(jiān)督職能落到實(shí)處，解決審計(jì)過(guò)程中長(zhǎng)期存在的“屢查屢犯”等問(wèn)題。

4.4 社會(huì)層面

應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)在村居審計(jì)中的主導(dǎo)作用，對(duì)涉及農(nóng)村財(cái)政資金的項(xiàng)目進(jìn)行審查，開(kāi)展村居經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)國(guó)家強(qiáng)農(nóng)、惠農(nóng)政策的落實(shí)，維護(hù)基層民主。著重開(kāi)展基本服務(wù)領(lǐng)域的審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)強(qiáng)化與民生職能部門(mén)的合作，推進(jìn)民生資金審計(jì)，確保民生資金安全、完整；推進(jìn)民生政策審計(jì)發(fā)展，確保惠民政策得以落實(shí)。

4.5 技術(shù)層面

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)大力推行信息化審計(jì)和公共部門(mén)ERP審計(jì)，實(shí)施信息系統(tǒng)安全問(wèn)題審計(jì)這一新興審計(jì)類(lèi)型，以評(píng)估各政府機(jī)構(gòu)的IT安全制度是否適當(dāng)、有效，其計(jì)算機(jī)硬件、軟件是否得到了適當(dāng)保護(hù)，以及其操作系統(tǒng)是否能安全并有效的運(yùn)行，從而提高運(yùn)用信息化審計(jì)技術(shù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、查核分析、評(píng)價(jià)判斷的能力，進(jìn)而提升公共部門(mén)各項(xiàng)服務(wù)的技術(shù)水平，有效控制互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)信息帶來(lái)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié) 語(yǔ)

本文分析了全球性風(fēng)險(xiǎn)給我國(guó)國(guó)家治理帶來(lái)的要求與挑戰(zhàn)，從國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)、目標(biāo)和模式三個(gè)角度，闡釋了國(guó)家審計(jì)作用于國(guó)家治理的基本依據(jù)，并基于經(jīng)濟(jì)資源配置、環(huán)境污染遏制、政治協(xié)同治理、社會(huì)價(jià)值指引，以及信息技術(shù)安保5個(gè)方面，闡述了國(guó)家審計(jì)提升國(guó)家治理水平以應(yīng)對(duì)全球性風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制，分析在全球性風(fēng)險(xiǎn)的大背景下，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的職能框架以及未來(lái)發(fā)展的路徑選擇。國(guó)家審計(jì)參與提升國(guó)家治理是一項(xiàng)重要的制度創(chuàng)新，更是一個(gè)“沒(méi)有完成時(shí)、永遠(yuǎn)在路上”的過(guò)程，我國(guó)的國(guó)家審計(jì)更需要在不斷嘗試中進(jìn)步，在試錯(cuò)中前行。

主要參考文獻(xiàn)

[1]蔡春，朱榮，蔡利.國(guó)家審計(jì)服務(wù)國(guó)家治理的理論分析與實(shí)現(xiàn)路徑探討――基于受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任觀的視角[J].審計(jì)研究，2012（1）.

[2]劉家義.論國(guó)家治理與國(guó)家審計(jì)[J].中國(guó)社會(huì)科學(xué)，2012（6）.

第5篇

〔摘要〕20世紀(jì)后期以來(lái)，人類(lèi)進(jìn)入了一場(chǎng)從工業(yè)社會(huì)向后工業(yè)社會(huì)的轉(zhuǎn)型，在此過(guò)程中，各種各樣突發(fā)性的危機(jī)事件頻繁地向人類(lèi)襲來(lái)，標(biāo)志著人類(lèi)進(jìn)入了一個(gè)具有高度復(fù)雜性與高度不確定性的“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的出現(xiàn)，對(duì)工業(yè)社會(huì)的治理方式提出了挑戰(zhàn)，在迅速增長(zhǎng)的不確定性面前，作為工業(yè)社會(huì)治理主體的常規(guī)組織開(kāi)始暴露出了不適應(yīng)性，傳統(tǒng)的治理方式面對(duì)危機(jī)事件凸現(xiàn)出治理的無(wú)效性，從而突出了任務(wù)型組織的巨大實(shí)踐價(jià)值。任務(wù)型組織在風(fēng)險(xiǎn)治理上有著獨(dú)特的優(yōu)越性，因而應(yīng)當(dāng)成為風(fēng)險(xiǎn)治理的新途徑。

〔關(guān)鍵詞〕風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)；風(fēng)險(xiǎn)治理；常規(guī)組織；任務(wù)型組織

〔中圖分類(lèi)號(hào)〕D035-0〔文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼〕A〔文章編號(hào)〕1000-4769（2012）06-0041-08

20世紀(jì)后期以來(lái)，在人類(lèi)社會(huì)從工業(yè)社會(huì)向后工業(yè)社會(huì)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，各種各樣的突況、危機(jī)事件一輪輪地向人類(lèi)襲來(lái)，標(biāo)志著人類(lèi)進(jìn)入了一個(gè)具有高度復(fù)雜性與高度不確定性的“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的形成是許多因素共同作用的結(jié)果，這些因素的存在本身可能是偶然的，但它們的結(jié)合造成了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的事實(shí)卻具有某種必然性。按照貝克、吉登斯與拉什的看法，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)乃是工業(yè)社會(huì)的“自反性現(xiàn)代性”的一個(gè)不可避免的結(jié)果，并且，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)就構(gòu)成了我們的“生活世界”。社會(huì)變革的歷史告訴我們，人類(lèi)要走出風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，必然會(huì)經(jīng)歷一個(gè)艱苦而漫長(zhǎng)的過(guò)程，需要對(duì)既有的社會(huì)治理結(jié)構(gòu)作出根本性的變革，但就當(dāng)下而言，要保證人類(lèi)不在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中走向毀滅，我們首先必須開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)治理。那么，由誰(shuí)來(lái)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)治理，又如何開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)治理？這都涉及到治理主體即組織的問(wèn)題。從歷史上看，組織一直是人類(lèi)應(yīng)對(duì)與治理風(fēng)險(xiǎn)的基本途徑，但在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)出現(xiàn)之前的歷史時(shí)期內(nèi)，由于社會(huì)不確定性程度較低，人們主要是通過(guò)常規(guī)組織去治理風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的，至于任務(wù)型組織，只是偶爾出現(xiàn)和發(fā)揮著補(bǔ)充性作用的一種組織形態(tài)。隨著風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的到來(lái)，社會(huì)不確定性程度急劇增長(zhǎng)，常規(guī)組織在風(fēng)險(xiǎn)治理上的無(wú)效性日益暴露出來(lái)，從而使任務(wù)型組織這種備受組織理論家們冷漠的組織形式日益顯示出其實(shí)踐價(jià)值。

一、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)及其基本輪廓

20世紀(jì)后期以來(lái)，當(dāng)工業(yè)社會(huì)的航船駛近后工業(yè)社會(huì)的水域，整個(gè)社會(huì)的運(yùn)行狀態(tài)也出現(xiàn)了新的變化。這就是德國(guó)學(xué)者貝克所看到的：“由于科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展及科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相結(jié)合而導(dǎo)致技術(shù)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得工業(yè)社會(huì)的物質(zhì)財(cái)富極為豐厚，這為絕大多數(shù)社會(huì)成員造就了舒適安逸的生存環(huán)境，不過(guò)，同時(shí)也帶來(lái)了核危機(jī)、生態(tài)危機(jī)等足以毀滅全人類(lèi)的巨大風(fēng)險(xiǎn)。而工業(yè)社會(huì)運(yùn)行機(jī)制自二十世紀(jì)中期以來(lái)也開(kāi)始發(fā)生微妙變化，一項(xiàng)決策可能毀滅地球上的所有生命，僅此一點(diǎn)就足以說(shuō)明當(dāng)今時(shí)代與人類(lèi)歷史上的任何時(shí)代都有著根本區(qū)別，已經(jīng)呈現(xiàn)出從工業(yè)社會(huì)向風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)過(guò)渡的種種跡象。”1也就是說(shuō)，隨著新的社會(huì)轉(zhuǎn)型的開(kāi)啟，工業(yè)社會(huì)中出現(xiàn)了許多新的不確定性，這些不確定性大大超出了工業(yè)社會(huì)自身的應(yīng)對(duì)能力，從而使工業(yè)社會(huì)的運(yùn)行表現(xiàn)出了高度不確定的狀態(tài)，即表現(xiàn)出“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”的特征。近些年來(lái)，貝克的觀點(diǎn)得到了學(xué)者們?cè)絹?lái)越多的認(rèn)同。從西方到東方，現(xiàn)實(shí)迫使人們不得不承認(rèn)這樣的事實(shí)：“世紀(jì)之交的人類(lèi)社會(huì)面臨著一次次的陣痛，從東南亞金融危機(jī)、九一一事件，到伊拉克戰(zhàn)爭(zhēng)、SARS危機(jī)，這一連串打擊全球經(jīng)濟(jì)、震撼全球社會(huì)，嚴(yán)重破壞我們生活秩序的事件，揭示了當(dāng)前人類(lèi)社會(huì)的發(fā)展模式所隱藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)，我們處在一個(gè)危機(jī)四伏的‘風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)’之中。”2“風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為人們理解世界的無(wú)所不包的背景，它們所激發(fā)的警示營(yíng)造出了一種無(wú)能力和癱瘓的氛圍。不管是無(wú)所作為還是要求過(guò)多，都會(huì)使世界面臨一系列難以克服的風(fēng)險(xiǎn)。”3

其實(shí)，早在貝克宣告風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)到來(lái)之前，美國(guó)學(xué)者貝爾就已經(jīng)宣告“后工業(yè)社會(huì)的來(lái)臨”了，但在幾十年后的今天，貝爾對(duì)于社會(huì)發(fā)展的“預(yù)測(cè)”仍舊是一項(xiàng)預(yù)測(cè)，而貝克的判斷則已成為人們必須接受的一項(xiàng)嚴(yán)肅的現(xiàn)實(shí)，而且正在理論探討中得到越來(lái)越多的映現(xiàn)。因之，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的輪廓也就比后工業(yè)社會(huì)的輪廓顯得清晰了許多。或者說(shuō)，后工業(yè)社會(huì)是率先以風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的形式呈現(xiàn)給我們的，是由于人類(lèi)拒絕向后工業(yè)社會(huì)邁進(jìn)而陷入的一種僵局，我們只有過(guò)了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)這道門(mén)欄，才能突破既有的所有社會(huì)建構(gòu)對(duì)于我們的限制，真正進(jìn)入后工業(yè)社會(huì)。所以，在當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)治理中，我們需要對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)”的性質(zhì)加以認(rèn)識(shí)。

風(fēng)險(xiǎn)并非實(shí)際的危險(xiǎn)，也并不必然導(dǎo)致危險(xiǎn)，而只是意味著危險(xiǎn)的某種可能。這是因?yàn)椋c自然災(zāi)害的危險(xiǎn)性質(zhì)相比，風(fēng)險(xiǎn)具有建構(gòu)性。對(duì)此，貝克的表述是：“風(fēng)險(xiǎn)還不同于工業(yè)化時(shí)期以前人類(lèi)所遭遇的各種自然災(zāi)害，因?yàn)槟切┳匀粸?zāi)害并非是人類(lèi)的某些決策而導(dǎo)致的，而風(fēng)險(xiǎn)則肯定源于人們的重大決策，當(dāng)然這些決策往往并不是由無(wú)數(shù)個(gè)體草率作出的，而是由整個(gè)專(zhuān)家組織、經(jīng)濟(jì)集團(tuán)或政治派別權(quán)衡利弊得失后所作出的。”4在這個(gè)意義上，風(fēng)險(xiǎn)乃是理性的產(chǎn)物，或者說(shuō)，是理性的一個(gè)建構(gòu)物，雖然它造成了實(shí)質(zhì)上非理性的結(jié)果，顯示了理性的悖論。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的建構(gòu)性，亞當(dāng)?shù)热艘仓赋觯帮L(fēng)險(xiǎn)不僅僅在技術(shù)應(yīng)用的過(guò)程中被生產(chǎn)出來(lái)，而且在賦予意義的過(guò)程被生產(chǎn)出來(lái)，還會(huì)因?qū)撛谖：Α⑽ｋU(xiǎn)和威脅的技術(shù)敏感而被生產(chǎn)出來(lái)。為此，我們不能把風(fēng)險(xiǎn)作為一種外在之物來(lái)觀察——風(fēng)險(xiǎn)一定是建構(gòu)的。”5

第6篇

【關(guān)鍵詞】 危機(jī)治理 風(fēng)險(xiǎn) 防范機(jī)制 【中圖分類(lèi)號(hào)】D67 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

2015年8月12日晚11時(shí)許，天津?yàn)I海新區(qū)港務(wù)集團(tuán)瑞海物流危化品堆垛發(fā)生火災(zāi)，在消防滅火過(guò)程中，現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生爆炸，造成重大人員傷亡和巨大經(jīng)濟(jì)損失，成為震驚世界的重大事故。事實(shí)上，我們已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)“多維度高風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”，完全依靠傳統(tǒng)的政府行政治理框架和手段不僅無(wú)法有效地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，更無(wú)法有效地降低風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的破壞性影響和風(fēng)險(xiǎn)后的次生災(zāi)害。我們需要的是一個(gè)以政府為主導(dǎo)但又超越政府的、全社會(huì)性的、基于“多維度風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”理論的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制度框架。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)超越了政府和專(zhuān)家的能力，政府和專(zhuān)家很難準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)的信息和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法

傳統(tǒng)社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)主要是自然風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生不以人的意志為轉(zhuǎn)移。而現(xiàn)代社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)雖然主要是人為造成的，理論上講也是可以避免的，但事實(shí)上其發(fā)生仍然具有不確定性。即使我們排除了政府不作為，沒(méi)有管制、腐敗等因素，結(jié)論仍然如此。

首先，一個(gè)局部的小的風(fēng)險(xiǎn)可以演化成大范圍的災(zāi)難。現(xiàn)代社會(huì)趨利性極強(qiáng)，市場(chǎng)制度設(shè)置追求每個(gè)細(xì)節(jié)的盈利，生產(chǎn)分工細(xì)致。每個(gè)細(xì)節(jié)的局部小風(fēng)險(xiǎn)，在工業(yè)化生產(chǎn)的分工而又相互聯(lián)系下，在不同系統(tǒng)中進(jìn)行傳遞，而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的放大。以往發(fā)生的事故和天津港“8?12”特別重大火災(zāi)爆炸事故都是局部風(fēng)險(xiǎn)放大形成的大災(zāi)難。因此，任何一個(gè)局部的風(fēng)險(xiǎn)防御都是社會(huì)整體的風(fēng)險(xiǎn)防御。

其次，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)超越社會(huì)的預(yù)防處理能力。一旦社會(huì)出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)政府往往沒(méi)有很好的準(zhǔn)備而且應(yīng)對(duì)能力也顯不足，社會(huì)和媒體也會(huì)把矛頭指向政府。實(shí)際上，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)最大的特點(diǎn)就是其破壞力的不確定性。這種不確定性來(lái)源于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性和政府對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的信息掌握和處理能力的不足，即使對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家也是如此。

再次，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在時(shí)間和空間上具有很大的不確定性。天津港“8?12”特別重大火災(zāi)爆炸事故就是典型的例子。先發(fā)生了火災(zāi)，消防滅火過(guò)程又發(fā)生爆炸，而實(shí)際上什么引起火災(zāi)，什么發(fā)生爆炸，都是不清楚的。社會(huì)和媒體對(duì)于天津港事故新聞會(huì)上官方給出的很多“不清楚”、“不確定”的回答產(chǎn)生了很大反彈，將事故問(wèn)責(zé)直指地方政府。這種問(wèn)責(zé)是完全有理由的：一方面，因?yàn)檎亲匀坏娘L(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)對(duì)象；另一方面，政府長(zhǎng)期主導(dǎo)包括災(zāi)害和風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種社會(huì)治理，同時(shí)也主導(dǎo)管控信息的分布和傳播。但是，我們?cè)趩?wèn)責(zé)政府、要求追查事故責(zé)任人以及可能的腐敗鏈條的同時(shí)，也要認(rèn)識(shí)到：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的確在時(shí)間和空間上具有很大的不確定性，在應(yīng)對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)方面，認(rèn)為政府和專(zhuān)家能夠準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)信息和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方法的思路是不對(duì)的。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)超越了政府和專(zhuān)家的能力，這就是現(xiàn)代社會(huì)之所以被稱(chēng)為“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”的主要原因。

每個(gè)人既是風(fēng)險(xiǎn)的受害者，又是風(fēng)險(xiǎn)的制造者。防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是發(fā)育出社會(huì)普遍接受的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的文化，同時(shí)建立全民性、參與性和包容性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系

西方社會(huì)在進(jìn)入工業(yè)化的200多年中經(jīng)歷了無(wú)數(shù)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)事故，逐步發(fā)育出了一種基于“現(xiàn)代社會(huì)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”這一社會(huì)共識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)文化和制度。西方長(zhǎng)期以來(lái)形成的城市化、工業(yè)化與商業(yè)化集中分布的特點(diǎn)，使得他們對(duì)于火災(zāi)的預(yù)防具有異常的敏感性：一方面處于時(shí)刻準(zhǔn)備的預(yù)防狀態(tài)，各種人員集中的地方不斷進(jìn)行火警演習(xí)；另一方面，又把火警發(fā)生的敏感度設(shè)得很低。比如，參觀德國(guó)一個(gè)大學(xué)的小型沼氣發(fā)電站，進(jìn)入后首先就被告知一套完整細(xì)致的安全指南，在遵守這些指南上沒(méi)有特許和例外。而參觀國(guó)內(nèi)很多類(lèi)似的工廠，盡管墻上寫(xiě)著很多安全管理規(guī)定，但從來(lái)沒(méi)有過(guò)一進(jìn)去就先進(jìn)行安全說(shuō)明的先例，甚至很多時(shí)候都是被“特許”或“破例”，從而顯示參觀者的“特別”和主人接待的“特別”。我國(guó)在快速工業(yè)化的同時(shí)，還沒(méi)有發(fā)育出工業(yè)化需要的很多社會(huì)文化價(jià)值，這使得我們必須要為之付出很大的代價(jià)。從某種意義上說(shuō)，我們每個(gè)人既是風(fēng)險(xiǎn)的受害者，又是風(fēng)險(xiǎn)的制造者。只要認(rèn)真審視一下周?chē)暮芏喟才牛蜁?huì)發(fā)現(xiàn)我們實(shí)際上每天都在制造風(fēng)險(xiǎn)。我們的社會(huì)正在用一種前現(xiàn)代低風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)面對(duì)一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)。因此，防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵首先是要發(fā)育出社會(huì)普遍接受的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的文化，同時(shí)要建立全民性、參與性和包容性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系。

首先，要普及個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能認(rèn)為有了風(fēng)險(xiǎn)就是國(guó)家和企業(yè)的責(zé)任。因?yàn)椋灰鐣?huì)中的個(gè)人具有較高的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，他們就會(huì)主動(dòng)采取自我保護(hù)的措施，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性就會(huì)下降。

其次，由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)測(cè)性以及個(gè)人化的特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范的制度安排和措施就無(wú)法只依靠個(gè)別專(zhuān)家來(lái)制定，而需要建立更具包容性的公民參與機(jī)制。需要指出的是，公民參與機(jī)制并不是簡(jiǎn)單的被征求意見(jiàn)，而是在權(quán)力和利益平等的條件下所進(jìn)行的社會(huì)參與。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)治理的根本是消除社會(huì)的腐敗、不平等等問(wèn)題。

第三，現(xiàn)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不斷沖擊傳統(tǒng)保險(xiǎn)的基本原則，人們依靠政府和寄希望于保險(xiǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)男睦砼c現(xiàn)代社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)極不相稱(chēng)。治理現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)要基于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的個(gè)體性和不確定性這一重要的原則，要合理地配置政府、市場(chǎng)和社會(huì)個(gè)體的責(zé)任。建立一個(gè)每個(gè)個(gè)體都對(duì)自身行為負(fù)責(zé)的機(jī)制，是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)治理的核心內(nèi)容。

（作者為中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)人文與發(fā)展學(xué)院院長(zhǎng)）

【參考文獻(xiàn)】

①烏爾里希?貝克：《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》，北京：譯林出版社，2004年。

②崔德華：《吉登斯的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論及對(duì)和諧社會(huì)構(gòu)建的啟示》，《中國(guó)石油大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）》， 2007年第3期 。

第7篇

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)公司治理對(duì)策

一、公司治理及內(nèi)部審計(jì)的概念

公司治理的概念。公司治理，從狹義的角度進(jìn)行理解，是指所有者主要是股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過(guò)一種制度安排，來(lái)合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。若從廣義角度進(jìn)行理解，是指包含法律、文化等在內(nèi)的有關(guān)企業(yè)控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套制度安排，其決定企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì),是審計(jì)監(jiān)督體系的有機(jī)組成部分。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng)。其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。審計(jì)理論界所研究的關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論體系同樣適用于內(nèi)部審計(jì)。

二、公司治理的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的一種方法，其核心是將沒(méi)有預(yù)計(jì)到的未來(lái)事項(xiàng)的影響控制在最低程度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先，要求在組織中發(fā)現(xiàn)那些高風(fēng)險(xiǎn)暴露的領(lǐng)域，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)暴露點(diǎn)的識(shí)別要通過(guò)對(duì)組織的分析進(jìn)行，這種分析既包括審計(jì)人員客觀的測(cè)試，也包括主觀的判斷。其次，將分析的結(jié)果與認(rèn)為可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平相比較。最后，實(shí)施必要的變革，使組織的風(fēng)險(xiǎn)暴露水平與其所設(shè)定的目標(biāo)相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍是十分廣泛：其中包括投資風(fēng)險(xiǎn)管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理等等。

在上述公司治理定義中，我們可以看到，公司治理這一制度安排所決定的企業(yè)目標(biāo)、決策人及風(fēng)險(xiǎn)和收益的分配都圍繞風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)；風(fēng)險(xiǎn)直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；而決策人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理直接決定目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)及實(shí)現(xiàn)的程度；治理結(jié)構(gòu)中各部分的人員需要承擔(dān)所分配的一定風(fēng)險(xiǎn)并獲得相應(yīng)的收益。另外，從解釋公司治理問(wèn)題產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)來(lái)看，無(wú)論是契約理論中提及的不完備契約，還是信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中提及的信息不對(duì)稱(chēng)，以及理論中提及的問(wèn)題，這些引發(fā)公司治理產(chǎn)生的因素究其實(shí)質(zhì)都屬于風(fēng)險(xiǎn)，都是使企業(yè)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的各種潛在的、可能發(fā)生的事件。公司治理是組織應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略反應(yīng)，其職責(zé)核心就是確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案的適當(dāng)性，因此公司治理中包含一些戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)管理的因素。例如：公司董事會(huì)所設(shè)定的公司經(jīng)營(yíng)管理基調(diào)是風(fēng)險(xiǎn)偏好型或是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型；再如公司高層管理當(dāng)局（CEO）在經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、理念、管理哲學(xué)中包含的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。這些戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理因素就是公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理的交匯點(diǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心。

三、內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用

從功能上來(lái)說(shuō)，公司治理包括：股東、董事會(huì)；管理階層；監(jiān)督者（外、內(nèi)部審計(jì)人員）；其他利益關(guān)系人等。溝通公司治理各功能主體的重要工具是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)本身是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分，而且會(huì)計(jì)信息更嚴(yán)重地制約和影響著公司治理結(jié)構(gòu)中其他制度安排效用的高低。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠是內(nèi)外部激勵(lì)機(jī)制正常運(yùn)行的前提條件，而有效的審計(jì)監(jiān)督制度是確保這一前提條件實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。

外部審計(jì)（有國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，此處專(zhuān)指社會(huì)審計(jì)。），即對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，從而起到增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息可信性的作用。而內(nèi)部審計(jì)處于公司內(nèi)部，對(duì)于公司內(nèi)部控制、管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理都有透徹深入的了解，與外部審計(jì)人員相比，內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理發(fā)揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛，在方式上也更為靈活。因此內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正確性起著極為關(guān)鍵的作用。其作用主要體現(xiàn)在：

1、建議作用。為保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司董事會(huì)或經(jīng)理人員通過(guò)履行以下責(zé)任來(lái)進(jìn)行公司治理，即使用各種法律形式、結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略和程序來(lái)確保其遵紀(jì)守法；遵守職業(yè)規(guī)范和社會(huì)公德，滿(mǎn)足社會(huì)期望；為社會(huì)謀福利，兼顧國(guó)家、社會(huì)、公司三方利益，并考慮其長(zhǎng)期和短期利益；全面真實(shí)地向有關(guān)各方提供財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)行為負(fù)責(zé)。因此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要是通過(guò)以下工作對(duì)公司治理過(guò)程發(fā)揮建議作用：通過(guò)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議經(jīng)營(yíng)者合法經(jīng)營(yíng)；通過(guò)股權(quán)投資審計(jì)，建議管理層力求投資回報(bào)，在考慮企業(yè)短期利益的同時(shí)更要考慮企業(yè)的長(zhǎng)期利益；通過(guò)財(cái)務(wù)收支與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，建議企業(yè)出具全面真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，督促財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德等等。

2、測(cè)評(píng)作用。內(nèi)部審計(jì)人員可以通過(guò)一系列的內(nèi)部測(cè)評(píng)工作協(xié)助管理層建立起一整套企業(yè)道德規(guī)范。如通過(guò)內(nèi)部控制制度科學(xué)性、有效性的測(cè)評(píng)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度執(zhí)行方面的漏洞與不足；通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)者在制定企業(yè)政策方面的疏漏；通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的測(cè)評(píng)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者遵紀(jì)守法、穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)方面的欠缺，提醒管理層為加強(qiáng)執(zhí)行人員的責(zé)任心、提高領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo)水平、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)者合法經(jīng)營(yíng)的理念而建立相應(yīng)的道德規(guī)范。

3、評(píng)價(jià)作用。內(nèi)部審計(jì)人員作為良好道德倡導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)公司良好道德文化建設(shè)的效果，即通過(guò)進(jìn)行一系列的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，以及協(xié)助紀(jì)檢部門(mén)進(jìn)行案件取證工作和配合監(jiān)察部門(mén)開(kāi)展公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效方面的效能監(jiān)察專(zhuān)項(xiàng)檢查，評(píng)價(jià)并改進(jìn)工作程序，為公司治理過(guò)程發(fā)揮不同作用。如評(píng)價(jià)是否有強(qiáng)有力的對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督機(jī)制，是否有保護(hù)檢舉人的舉報(bào)制度，是否設(shè)有接受舉報(bào)的機(jī)構(gòu)來(lái)加強(qiáng)公司廉政建設(shè)，起到反腐敗、反舞弊的作用；評(píng)價(jià)

公司是否有企業(yè)文化宣傳教育機(jī)制，是否使每一個(gè)員工都能理解，明確企業(yè)文化建設(shè)中所提倡的企業(yè)宗旨、精神和經(jīng)營(yíng)、管理理念來(lái)促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，起到企業(yè)文化宣傳者的作用；評(píng)價(jià)企業(yè)形象與員工形象，公司領(lǐng)導(dǎo)是否身先士卒做精神文明的表率，是否與業(yè)務(wù)客戶(hù)建立了良好的信譽(yù)往來(lái)關(guān)系，由此來(lái)敦促管理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規(guī)范和社會(huì)責(zé)任，在公司逐步形成一種良好向上的道德文化氛圍，起到良好道德倡導(dǎo)者的作用。四、公司治理與內(nèi)部審計(jì)的整合

美國(guó)一個(gè)專(zhuān)門(mén)研究?jī)?nèi)部控制的發(fā)起人企業(yè)委員會(huì)（COSO）于20__年起著手進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，并力圖建立一個(gè)類(lèi)似于內(nèi)部控制框架的、具有理論與實(shí)踐意義的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，其在為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究項(xiàng)目制定的目標(biāo)中明確指出：風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相協(xié)調(diào)，把控制目標(biāo)的建立嵌入到某種形式的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中去。而在內(nèi)部控制方面，將領(lǐng)域擴(kuò)展到控制環(huán)境等“軟控制”要素上時(shí)，就決定了公司治理與內(nèi)部控制的相互交匯。在COSO報(bào)告的內(nèi)部控制定義中，特別提出“內(nèi)部控制過(guò)程受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響”，由此可見(jiàn)“軟控制”因素對(duì)組織內(nèi)部控制的影響是深遠(yuǎn)的。而內(nèi)部控制對(duì)公司治理的影響也是巨大的。內(nèi)部控制為組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)及遵循性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，同樣為公司治理機(jī)制的運(yùn)行提供了保障。良好的內(nèi)部控制有助于完善契約，減輕信息不對(duì)稱(chēng)的影響，并對(duì)人形成一定的控制約束，因此從一定程度上說(shuō)，內(nèi)部控制與公司治理的相關(guān)內(nèi)容可以整合一致。而作為內(nèi)部控制重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)，也不可避免地在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，與公司治理的目標(biāo)交匯。

在新的內(nèi)部審計(jì)范式下，內(nèi)部審計(jì)參與到公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，促進(jìn)組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；評(píng)價(jià)并改進(jìn)組織的治理程序，為組織的治理做貢獻(xiàn)；同時(shí)繼續(xù)原有的對(duì)控制效率和效果的評(píng)價(jià)作用，幫助組織保持有效的控制。此時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員是控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)家，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握來(lái)評(píng)價(jià)公司治理及內(nèi)部控制，并促進(jìn)公司治理和內(nèi)部控制的改善，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的掌握與駕馭。在風(fēng)險(xiǎn)管理這一統(tǒng)一的核心下，公司治理與內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了一定程度的整合，為組織增加了價(jià)值；同樣，在風(fēng)險(xiǎn)管理這一統(tǒng)一的核心下，內(nèi)部審計(jì)與公司治理實(shí)現(xiàn)了整合。在公司治理中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

鑒于內(nèi)部審計(jì)在確保公司內(nèi)部控制制度有效運(yùn)轉(zhuǎn)及管理和控制風(fēng)險(xiǎn)等方面的獨(dú)特作用，紐約證券交易所于20__年8月1日明確規(guī)定所有上市公司必須設(shè)置和保持有效的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，否則不得上市或?qū)⒚媾R退市。內(nèi)部審計(jì)師已被看作是與董事會(huì)、高級(jí)管理層、外部審計(jì)師構(gòu)成有效公司治理的四大基石之一。內(nèi)部審計(jì)師擁有的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的知識(shí)與技能，能幫助公司治理實(shí)現(xiàn)其核心目標(biāo)：控制風(fēng)險(xiǎn)以促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。因此，在公司治理中，內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部不容忽視的一支力量。

目前，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)一般尚未與公司治理緊密結(jié)合，使之成為公司治理的有機(jī)部分。為此，要逐步完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)外部和內(nèi)部的委托關(guān)系，培養(yǎng)管理者的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成內(nèi)部審計(jì)的需求市場(chǎng)，為內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。同時(shí)，要順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)科學(xué)發(fā)展的客觀規(guī)律，在實(shí)踐中有意識(shí)地推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。從強(qiáng)調(diào)確認(rèn)和測(cè)試控制的完整性，逐步轉(zhuǎn)向強(qiáng)調(diào)確認(rèn)和測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效管理；從傳統(tǒng)的強(qiáng)調(diào)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素，逐步轉(zhuǎn)向關(guān)注前景規(guī)劃。內(nèi)部審計(jì)的建議應(yīng)不再僅是強(qiáng)化控制、提高控制效率和效果，而應(yīng)該包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效化，評(píng)價(jià)并改進(jìn)組織的治理程序，提高公司整體的管理效率和效果。

五、內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

突出“內(nèi)向性”，擺正內(nèi)部審計(jì)的位置。內(nèi)部審計(jì)是基于企業(yè)科學(xué)管理的需要而產(chǎn)生的，是企業(yè)多層次經(jīng)營(yíng)管理的產(chǎn)物。內(nèi)部審計(jì)基于其內(nèi)向性的特點(diǎn)，從根本上決定內(nèi)部審計(jì)只能立足于企業(yè)內(nèi)部管理，代表企業(yè)對(duì)內(nèi)實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化服務(wù)職能，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針目標(biāo)的貫徹實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)控制度的重要組成部分，在激勵(lì)機(jī)制中發(fā)揮有效的監(jiān)督作用，會(huì)越來(lái)越引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)將會(huì)有更加廣闊的發(fā)展空間。

把握“獨(dú)立性”，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。獨(dú)立性原則是內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于其他職能部門(mén)的重要標(biāo)志。企業(yè)在機(jī)構(gòu)設(shè)置中，將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員保持相對(duì)獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由企業(yè)第一負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，獨(dú)立于、高于各職能部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)與被監(jiān)督對(duì)象無(wú)利益關(guān)系，才能保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、客觀、公正。同時(shí)對(duì)必要的審計(jì)經(jīng)費(fèi)予以保證，才能使其正常工作。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)突出監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)職能，發(fā)揮監(jiān)控、參謀、建設(shè)作用，也應(yīng)與管理層多溝通。對(duì)影響大的審計(jì)結(jié)果該公示的經(jīng)請(qǐng)示后應(yīng)予以公示，以發(fā)揮審計(jì)的應(yīng)有作用。

注重“實(shí)效性”，提高內(nèi)部審計(jì)工作的水平。內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)效性是指內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮職能作用的程度和取得的實(shí)際效果。包括審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、審計(jì)工作效率、查出問(wèn)題的充分性和層次性，審計(jì)的廣度和深度，以及審計(jì)建議、審計(jì)決定被采納程度和效果。

提高審計(jì)實(shí)效性的途徑有：一是量力而行、突出重點(diǎn)的審計(jì)工作方針，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題查深查透，找出深層次的原因，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；二是改進(jìn)審計(jì)方法，規(guī)范審計(jì)程序，采用現(xiàn)代審計(jì)手段，提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；三是堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，嚴(yán)格處理處罰行為；四是以人為本，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)明的審計(jì)工作紀(jì)律是審計(jì)形象和工作質(zhì)量的保證。

風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)能夠彌補(bǔ)制度基礎(chǔ)審計(jì)的缺陷與不足，但在我國(guó)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，不能完全摒棄制度基礎(chǔ)審計(jì)，應(yīng)該在實(shí)施制度基礎(chǔ)審計(jì)的基礎(chǔ)上靈活運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)，而且把風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)放在管理層舞弊方面，使風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)成為控制管理層舞弊的重要手段之一。所以，在企業(yè)固有的內(nèi)部約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制失效的情況下，以風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)代替制度基礎(chǔ)審計(jì)就成為必要。

勝任內(nèi)部審計(jì)工作，必須加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員素質(zhì)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一是加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)教育，不斷提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)理論水平和業(yè)務(wù)技能。二是強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)法律法規(guī)的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，重點(diǎn)是《審計(jì)法》及《實(shí)施條例》和審計(jì)署1、2、3號(hào)令等。三是強(qiáng)化審計(jì)人員的思想政治教育、職業(yè)道德教育、廉政教育，使審計(jì)人員樹(shù)立正確的人生觀、世界觀、價(jià)值觀，自覺(jué)依法規(guī)范自身行為，增強(qiáng)審計(jì)人員在紛繁復(fù)雜的環(huán)境中發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題的鑒別力、判斷力和協(xié)調(diào)各方面矛盾的能力。四是加強(qiáng)警示教育，提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。綜合考慮審計(jì)項(xiàng)目，合理配置審計(jì)人員。

第8篇

（一）樹(shù)立任務(wù)機(jī)制，精心組織施行。各駐在部分樹(shù)立健全相關(guān)任務(wù)指導(dǎo)體系體例，執(zhí)行分層擔(dān)任、分類(lèi)治理，扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立。30個(gè)駐在部分樹(shù)立了響應(yīng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立任務(wù)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，個(gè)中19個(gè)明白由派駐機(jī)構(gòu)承當(dāng)辦公室日常任務(wù)，審計(jì)署等7個(gè)部分成立了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立指導(dǎo)小組，人力資本和社會(huì)保證部等10個(gè)部分由黨風(fēng)廉政建立指導(dǎo)小組組織展開(kāi)這項(xiàng)任務(wù)，工業(yè)和信息化部等4個(gè)部分由懲辦和預(yù)防糜爛系統(tǒng)建立指導(dǎo)小組擔(dān)任此項(xiàng)任務(wù)，公安部、財(cái)務(wù)部、海關(guān)總署辨別由直屬機(jī)關(guān)集中警示教育運(yùn)動(dòng)辦公室、反腐倡廉建立指導(dǎo)小組、系統(tǒng)推行使用任務(wù)指導(dǎo)小組詳細(xì)擔(dān)任。

（二）積極展開(kāi)試點(diǎn)，扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)。經(jīng)過(guò)展開(kāi)先行先試，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，細(xì)化任務(wù)方案，標(biāo)準(zhǔn)操作順序，總結(jié)出一套可操作性強(qiáng)的任務(wù)辦法，防止了偏向，進(jìn)步了效率。開(kāi)展變革委將本單元治理本能機(jī)能分為政策制訂、行政法律、內(nèi)部治理等類(lèi)型，將有審批、法律、政策制訂等權(quán)利的單元作為防控機(jī)制建立主體，重點(diǎn)拔取價(jià)檢司等6個(gè)司（局）展開(kāi)試點(diǎn)。中國(guó)氣候局將風(fēng)險(xiǎn)防控分為資金資產(chǎn)、社會(huì)治理、科研、當(dāng)局收購(gòu)和財(cái)政管帳、紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)5大類(lèi)106項(xiàng)，辨別拔取所屬機(jī)關(guān)司（局）、事業(yè)單元和省（區(qū)、市）氣候局等單元展開(kāi)試點(diǎn)。

（三）排查崗?fù)わL(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)品級(jí)。清算各類(lèi)權(quán)柄，摸清權(quán)利底數(shù)，經(jīng)過(guò)本人查找、群眾評(píng)斷、指導(dǎo)審議和組織核定等辦法，環(huán)繞人、財(cái)、物以及“三重一大”、審批權(quán)行使等重點(diǎn)部位和要害環(huán)節(jié)，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并依據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)幾率、影響局限、風(fēng)險(xiǎn)水平等確定風(fēng)險(xiǎn)品級(jí)。工業(yè)和信息化部在直屬事業(yè)單元和下屬高校著重查找運(yùn)營(yíng)治理及科研教育方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)部著重從強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)等方面，排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。國(guó)度旅行局對(duì)宣傳促銷(xiāo)、行業(yè)表?yè)P(yáng)、會(huì)展賽事、社會(huì)公益事業(yè)建立等方面進(jìn)行重點(diǎn)排查。文明部對(duì)權(quán)利相對(duì)集中、觸及評(píng)獎(jiǎng)評(píng)審的重點(diǎn)崗?fù)ず筒糠诌M(jìn)行仔細(xì)排查。

第9篇

風(fēng)險(xiǎn)投資（Venture Capital，簡(jiǎn)稱(chēng)VC）是20世紀(jì)以來(lái)全球金融領(lǐng)域最具影響力的創(chuàng)新之一，已經(jīng)在世界各國(guó)的資本市場(chǎng)中發(fā)揮著重要的作用。在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)投資也扮演著重要的角色。早在20世紀(jì)80年代，我國(guó)政府就意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的重要性，并積極加以引導(dǎo)和推進(jìn)。經(jīng)過(guò)30多年發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)投資作為企業(yè)外部融資的重要方式，其投資總額和投資案例，都呈逐年遞增的趨勢(shì)。從1985年我國(guó)建立第一家風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)――中國(guó)新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司以來(lái)，到2014年有超過(guò)8 000家活躍機(jī)構(gòu)從事風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)，管理資本超過(guò)4萬(wàn)億人民幣，市場(chǎng)規(guī)模較30年前發(fā)生了質(zhì)的飛躍。與此同時(shí)，投中集團(tuán)CVSource數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)計(jì)顯示，2014年風(fēng)險(xiǎn)投資案例中有80%都伴隨著風(fēng)險(xiǎn)投資管理人進(jìn)入被投資公司董事會(huì)，由于董事會(huì)是公司治理的核心，因此可以推測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)投資在被投資公司治理中也發(fā)揮著重要的作用。清科集團(tuán)吳家明的研究報(bào)告印證了這種說(shuō)法，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資已經(jīng)進(jìn)入了“投后管理時(shí)代”，即風(fēng)險(xiǎn)投資通過(guò)積極參與被投資公司的治理活動(dòng)，來(lái)提高其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，增加其企業(yè)價(jià)值，最終實(shí)現(xiàn)自身投資增值的目的。

面對(duì)實(shí)踐中風(fēng)險(xiǎn)投資不斷參與公司治理的現(xiàn)象，國(guó)內(nèi)外學(xué)者開(kāi)始探討這種行為的意義。以Lerner（1995）和Gompers（1995）為代表的學(xué)者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)投資的介入能夠提高被投資公司的治理水平，進(jìn)而增加經(jīng)營(yíng)績(jī)效和企業(yè)價(jià)值，他們通過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，有風(fēng)險(xiǎn)投資介入的公司，在經(jīng)營(yíng)不善的時(shí)候，CEO更換的可能性更高，并且董事會(huì)的監(jiān)督性更強(qiáng)（主要表現(xiàn)為董事人數(shù)增加）；而以Howorth等（2004）和Monks（2006）為代表的學(xué)者則不以為然，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資只會(huì)追求自身的投資利益，不僅無(wú)益于被投資公司的治理改善，相反，還會(huì)與管理層“合謀”，共同侵害中小投資者的利益。盡管風(fēng)險(xiǎn)投資在公司治理中的作用存在爭(zhēng)論，但是Jensen（1989）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)投資是一類(lèi)“積極股東”，為了自身的投資利益，有動(dòng)機(jī)參與被投資公司的管理活動(dòng)（主要是治理活動(dòng)），通過(guò)監(jiān)督和約束管理層行為，引導(dǎo)其為自身的利益服務(wù)。在這個(gè)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)投資具有“外部性”，他們?cè)诰S護(hù)自身利益的同時(shí)，客觀上也改變了與他們具有一致利益的中小投資者的利益。因此，Hochberg（2012）認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資已經(jīng)成為一種調(diào)整組織結(jié)構(gòu)的公司治理機(jī)制。綜上，本文在前人研究的基礎(chǔ)上，探討風(fēng)險(xiǎn)投資參與公司治理的原因、路徑和結(jié)果，并做出了以下三個(gè)方面的貢獻(xiàn)：第一，指出了風(fēng)險(xiǎn)投資治理被投資公司的能力和動(dòng)機(jī)，并討論了“股東積極主義”在其中的作用；第二，分析了風(fēng)險(xiǎn)投資通過(guò)股權(quán)和職權(quán)兩種途徑來(lái)發(fā)揮治理效應(yīng)的方式；第三，從會(huì)計(jì)操縱、治理機(jī)構(gòu)和機(jī)制以及問(wèn)題三個(gè)方面，綜述了已有文獻(xiàn)存在的爭(zhēng)議，進(jìn)而探討了風(fēng)險(xiǎn)投資治理的結(jié)果。此外，本文也根據(jù)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，給出了風(fēng)險(xiǎn)投資研究進(jìn)一步發(fā)展的方向，以期能夠幫助未來(lái)的學(xué)者在本領(lǐng)域繼續(xù)做出貢獻(xiàn)。 二、 風(fēng)險(xiǎn)投資參與公司治理的原因

風(fēng)險(xiǎn)投資之所以能夠成為“積極股東”，參與公司治理，主要有以下三個(gè)方面的原因：第一、風(fēng)險(xiǎn)投資的單次投資額較大，如果失敗會(huì)損失巨大。Smith（1996）認(rèn)為，機(jī)構(gòu)投資者由于持股量大，很難在不影響股票市場(chǎng)波動(dòng)的情況下退出公司。所以他們有動(dòng)機(jī)“用手投票”，通過(guò)《公司法》賦予的股東權(quán)力來(lái)抑制管理層的投機(jī)行為。風(fēng)險(xiǎn)投資是機(jī)構(gòu)投資者的一種，因此，他們有動(dòng)機(jī)參與被投資公司的治理活動(dòng)，監(jiān)督管理層的行為。例如，2014年，眾多風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)紛紛介入我國(guó)上市公司，要求更換管理人員，調(diào)整董事會(huì)結(jié)構(gòu)。第二、風(fēng)險(xiǎn)投資的專(zhuān)業(yè)知識(shí)使其具有治理能力。風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)一般匯集了投資、經(jīng)營(yíng)和管理等方面的專(zhuān)業(yè)人才，可以全面評(píng)估被投資公司的管理層行為，并設(shè)計(jì)良好的激勵(lì)和約束機(jī)制，促使其與自身的利益相一致。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)投資還具有廣泛的社會(huì)聯(lián)系，能夠?yàn)楸煌顿Y公司融資、拓展市場(chǎng)、尋找低價(jià)供應(yīng)商提供便利。第三，風(fēng)險(xiǎn)投資的投資模式?jīng)Q定其不得不進(jìn)行公司治理。風(fēng)險(xiǎn)投資一般投資于未上市（Pre-IPO）的公司，這樣的公司股權(quán)交易受到限制，如果風(fēng)險(xiǎn)投資不進(jìn)行積極治理，一旦管理層發(fā)生“侵占”，那么風(fēng)險(xiǎn)投資就無(wú)法通過(guò)“退出”來(lái)保護(hù)自身的利益。因此，風(fēng)險(xiǎn)投資只有依賴(lài)積極監(jiān)督，通過(guò)改變公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制來(lái)約束管理層，促使其經(jīng)營(yíng)行為符合自身的投資利益。 三、 風(fēng)險(xiǎn)投資參與公司治理的路徑

以往的研究顯示，風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)被投資公司的治理路徑主要有兩種：一種是通過(guò)股權(quán)行使股東權(quán)力。在實(shí)踐中，公司引入風(fēng)險(xiǎn)投資一般有兩個(gè)途徑，其一是保持原所有人的股份數(shù)目不變，通過(guò)擴(kuò)充股份的方式吸收風(fēng)險(xiǎn)資本；其二是保持股份總數(shù)不變，由某一原所有人（一般為創(chuàng)始人或其家族成員）出讓股份給風(fēng)險(xiǎn)投資。不論上述哪種情況，被投資公司原有的股權(quán)結(jié)構(gòu)都會(huì)發(fā)生變化，而風(fēng)險(xiǎn)投資正是在這變化的股權(quán)結(jié)構(gòu)中要求自身的權(quán)力，進(jìn)而改變公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制。根據(jù)委托理論，風(fēng)險(xiǎn)投資成為股東后，就變成了公司的委托人，他們有權(quán)利監(jiān)督人――管理層的工作，并對(duì)其私利行為加以限制。另一種是通過(guò)董事會(huì)行使董事權(quán)力。風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)入被投資公司董事會(huì)后，會(huì)審查其財(cái)務(wù)報(bào)表、戰(zhàn)略計(jì)劃和投資方案，以使其管理層的經(jīng)營(yíng)符合自身的投資利益。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)投資也會(huì)利用自身的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)為被投資公司提供增值服務(wù)，增加其經(jīng)營(yíng)績(jī)效和公司價(jià)值。由于董事會(huì)是公司治理的核心，因此風(fēng)險(xiǎn)投資在董事會(huì)中的積極行為會(huì)改變被投資公司原有的決策機(jī)制，進(jìn)而影響其公司治理模式。上述具有過(guò)程如圖1所示。 四、 風(fēng)險(xiǎn)投資參與公司治理的結(jié)果

理論研究對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資參與被投資公司的治理有兩種不同的理解：價(jià)值認(rèn)證和道德風(fēng)險(xiǎn)。價(jià)值認(rèn)證理論認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資具有認(rèn)證、監(jiān)督的功能，可以提高對(duì)內(nèi)部人的監(jiān)督，降低信息不對(duì)稱(chēng)程度，有利于被投資公司治理水平的提高。而道德風(fēng)險(xiǎn)理論則認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資參與公司治理只是為了保證自己的投資收益，無(wú)益于被投資公司治理水平的改善。基于此種爭(zhēng)論，本文以下部分就從這兩個(gè)角度來(lái)綜述風(fēng)險(xiǎn)投資的公司治理結(jié)果：

1. 對(duì)會(huì)計(jì)操縱程度的影響。在認(rèn)證理論下，風(fēng)險(xiǎn)投資會(huì)積極監(jiān)督和激勵(lì)被投資公司的管理層，并降低外部投資者和內(nèi)部人的利益沖突，因此堅(jiān)持該理論的學(xué)者認(rèn)為有風(fēng)險(xiǎn)投資參與的公司，其會(huì)計(jì)操縱程度較低，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較高。例如，Ball和Shivakumar（2008）就發(fā)現(xiàn)，與沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)投資介入的公司相比，有風(fēng)險(xiǎn)投資介入的公司盈余管理程度較低。Morsfield和Tan（2006）以及Hochberg（2012）也有類(lèi)似的發(fā)現(xiàn)，他們以IPO為時(shí)間點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資的參與能夠降低公司的盈余操縱，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。但是，道德風(fēng)險(xiǎn)理論不這么認(rèn)為。該理論的支持者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資具有“逐名動(dòng)機(jī)（Grandstanding）”，其為了在資本市場(chǎng)上建立聲譽(yù)，有動(dòng)機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)操縱，通過(guò)盈余管理的方式調(diào)節(jié)被投資公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以便自己在退出時(shí)能獲得最大的投資收益。Chou等（2006）和胡志穎等（2012）的研究為此提供了證據(jù)，他們發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資在IPO時(shí)和IPO后都有盈余管理行為。顯然，這種行為會(huì)增加公司內(nèi)外部投資者的沖突，不利于公司治理。

2. 對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制的影響。在認(rèn)證理論下，Hochberg（2012）的研究認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)投資參與的公司有更優(yōu)的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，尤其在被投資公司IPO時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)投資可以很好地監(jiān)督管理層行為，向資本市場(chǎng)投放積極信號(hào)，增強(qiáng)投資者信心，降低IPO折價(jià)率。Lerner（1995）的研究發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)投資在進(jìn)入被投資公司董事會(huì)后，可以?xún)?yōu)化其決策過(guò)程，并在CEO更替時(shí)，增加自身董事數(shù)量以增強(qiáng)監(jiān)督力。Suchard（2009）也發(fā)現(xiàn)，在有風(fēng)險(xiǎn)投資的公司中，董事會(huì)獨(dú)立性更強(qiáng)。而在道德風(fēng)險(xiǎn)理論下，Howorth等（2004）認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資為了獲得退出收益，有可能和公司內(nèi)部人合謀，形成不利于中小投資者的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制。Monks（2006）同意此種觀點(diǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)投資的介入無(wú)益于公司治理的改善。此外，張學(xué)勇和廖理（2011）利用中國(guó)公司的數(shù)據(jù)檢驗(yàn)得出，外資背景風(fēng)險(xiǎn)投資支持的公司，其治理結(jié)構(gòu)要優(yōu)于無(wú)外資背景的。王會(huì)娟和張然（2012）也發(fā)現(xiàn)，私募股權(quán)投資（包括風(fēng)險(xiǎn)投資）有外資背景，其治理結(jié)果更好（表現(xiàn)為管理層薪酬契約更具敏感性）。由于外資風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)存續(xù)時(shí)間更長(zhǎng)、實(shí)力更強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)更豐富，因此，可以推測(cè)成熟風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)更重視被投資公司的治理狀況。

3. 對(duì)問(wèn)題的影響。認(rèn)證理論認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資的介入能夠降低被投資公司的成本，緩和委托矛盾。王會(huì)娟等（2014）提出，風(fēng)險(xiǎn)投資能夠影響被投資公司的現(xiàn)金股利政策，具體表現(xiàn)為有風(fēng)險(xiǎn)投資參與的公司更傾向于分配現(xiàn)金股利，而且現(xiàn)金股利支付率更高。由于現(xiàn)金股利的支付更能體現(xiàn)中小投資者的利益，因此風(fēng)險(xiǎn)投資的介入有利于減輕問(wèn)題。馮慧群（2016）的研究也證實(shí)了這種看法，其提出風(fēng)險(xiǎn)投資能夠降低中國(guó)上市公司的兩類(lèi)成本，有效地抑制管理層“侵占”和控股股東“剝奪”，優(yōu)化委托問(wèn)題。而道德風(fēng)險(xiǎn)理論卻認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資會(huì)為了自身的利益與公司內(nèi)部人合謀，形成問(wèn)題，增加成本。Lee和Wahal（2004）提出，風(fēng)險(xiǎn)投資為了幫助支持的公司盡快實(shí)現(xiàn)IPO，會(huì)美化其經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以博得資本市場(chǎng)的青睞，這樣就損害了不知情的中小投資者的利益，導(dǎo)致了矛盾。楊其靜等（2015）也提出，風(fēng)險(xiǎn)投資的參與既沒(méi)有幫助被投資公司提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，增加投資者的利益，也沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)揮公司治理效應(yīng)。這樣，風(fēng)險(xiǎn)投資的存在就無(wú)益于矛盾的緩和。

綜上，可以看出，已有的文獻(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)投資治理結(jié)果上存在分歧，而Chahine等（2007）認(rèn)為產(chǎn)生這種分歧的原因在于制度環(huán)境不同，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)投資只有在完善的金融和法律條件下才能發(fā)揮治理效應(yīng)，因此，在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)投資要進(jìn)行公司治理，還有賴(lài)于政府在金融和法律方面的改革和推進(jìn)。 五、 結(jié)論與展望

本文基于實(shí)踐中風(fēng)險(xiǎn)投資參與公司治理的現(xiàn)象，對(duì)其產(chǎn)生的原因、作用的路徑和結(jié)果進(jìn)行了綜述，得出了以下結(jié)論：第一、風(fēng)險(xiǎn)投資是“積極股東”，為了保證自身的投資收益，既有動(dòng)機(jī)也有能力介入被投資公司的治理事務(wù)，監(jiān)督管理層行為，引導(dǎo)其為全體投資者利益服務(wù)。第二、風(fēng)險(xiǎn)投資參與公司治理的路徑有兩條，一條是通過(guò)股權(quán)行使股東權(quán)力，另一條是通過(guò)董事會(huì)行使董事權(quán)力。第三，學(xué)術(shù)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資治理的結(jié)果存在爭(zhēng)議，但是一致認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)投資的參與會(huì)改變被投資公司的會(huì)計(jì)操縱程度、治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制以及矛盾。

面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資參與公司治理的程度不斷加深，結(jié)合我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，學(xué)術(shù)界應(yīng)該在以下方面加以研究：

1. 探索國(guó)企混改中風(fēng)險(xiǎn)投資的治理效應(yīng)。2013年，國(guó)家提出要積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，尤其在國(guó)有資本投資項(xiàng)目中引入非國(guó)有資本。在政策引導(dǎo)下，國(guó)有企業(yè)率先開(kāi)始進(jìn)行混合所有制改革（簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)企混改”）。這極大引起了資本市場(chǎng)的關(guān)注，2014年，眾多風(fēng)險(xiǎn)投資巨頭進(jìn)入國(guó)有企業(yè)，成為國(guó)企混改的先鋒。風(fēng)險(xiǎn)投資參與國(guó)企混改，主要有以下兩方面的優(yōu)勢(shì)：其一，風(fēng)險(xiǎn)投資作為帶資源的資本，可以通過(guò)強(qiáng)大的資本運(yùn)營(yíng)能力、廣泛的信息渠道和社會(huì)資源，給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)機(jī)制上的革新、治理上的提高，彌補(bǔ)國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)效率、激勵(lì)機(jī)制、市場(chǎng)敏感性等方面的短板；其二，風(fēng)險(xiǎn)投資會(huì)通過(guò)資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格來(lái)進(jìn)入國(guó)有企業(yè)，避免了上一次國(guó)有企業(yè)改革中“國(guó)有資產(chǎn)賤賣(mài)”的問(wèn)題。鑒于風(fēng)險(xiǎn)投資在國(guó)企混改中的優(yōu)勢(shì)，要想使其進(jìn)一步發(fā)揮治理效應(yīng)，國(guó)家必須做好政策層面的建設(shè)，增加國(guó)有資產(chǎn)定價(jià)機(jī)制的透明性，保證風(fēng)險(xiǎn)投資在進(jìn)入后擁有話(huà)語(yǔ)權(quán)，只有這樣，才能打消風(fēng)險(xiǎn)投資的顧慮，積極參與國(guó)企混改。