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企業出納工作管理篇1

出納會計目標工作崗位與崗位職業所需技能是相對應的，每一個崗位都需要有相應的基本技能才能勝任其工作，這些崗位所需要的職業核心能力主要是會計核算能力，而這一核心能力主要通過財務會計課程群的學習和實踐來培養。該課程群是由財務會計、財務會計單項實訓、財務會計崗位實訓、財務會計綜合實訓和財務會計的真賬實訓構成的一個循序漸進的體系。因此，如何整合財務會計課程群及采用什么樣的教學方法是培養高職會計專業適應社會職業崗位需求的合格學生的關鍵。根據長期的教學實踐總結和思考，筆者認為財務會計課程群采用“一體三結合”教學方法可以實現會計專業學生核心職業能力的培養，以實現零距離上崗。

一、《出納會計》課程課堂教學改革的研究

以高等院校教育人才培養目標為依據，進一步完善會計人才培養方案。隨著社會經濟發展對會計專業人才需求的變化，隨著新會計準則的不斷出臺，在課程設置、教學內容、教學時數等方面進行相應調整修改。加強實踐性教學，將理論與實踐教學比例提高到6:4，以會計職業能力培養為中心，構建有特色的會計教學體系。把每個會計崗位的應知應會知識點和能力要素落實到《出納會計實訓》的課程中，重在培養學生的職業能力。

(1)實踐性教學的設計思想。實訓教學分為單項實訓和綜合模擬實訓兩部分內容。單項實訓按照實際會計職業崗位要求來組織;綜合模擬實訓是通過一個企業某月份實際會計業務的模擬，掌握會計核算流程，達到熟悉企業的會計工作，勝任企業會計工作的目的。

(2)突出職業能力的實踐教學模式。新的實踐性教學模式打破教材的理論體系，按照實際會計職業崗位要求來組織，設計不同的實踐教學模塊，把每個會計崗位的應知應會知識點和能力要素落實到《出納會計實訓》的課程中，建立了出納、往來結算、材料核算、固定資產核算、資金、工資核算、收人費用利潤核算、會計主管等八個與會計崗位相互對應的實務與實踐相結合的教學模塊，具有很強的針對性和實用性，重在培養學生的職業能力。真正實現高職院校的畢業生“零距離”上崗，為社會縮短人才的培養時間和節約人才培養費用。

二、教學模式研究

高等院校教育是高等教育的一種類型，一個層次，它的發展必須走培養實用型人才的路子，以人才市場需求為導向，突出辦學特色，讓學生在接受較完整的高等教育的同時，具備高超的職業技能。同時，會計業是資金密集型、知識密集型、技術密集型的行業，要求專業人員有較高的素質，這些都呼喚高等院校會計教育有新的模式。

(1)手工賬實訓與電算化實訓相結合。會計手工模擬實踐是基礎，它可以幫助學生全面認識和理解會計活動的全過程及其規律，而會計電算化模擬實踐是對手工模擬實驗的升華。它是利用計算機和網絡技術和手段，進行全面系統的會計電算化處理，提高會計工作效率，很多用人單位也將電算操作能力列為招聘的條件之一。根據社會的這種需求，在手工會計模擬實訓基礎上，利用手工模擬資料開展會計電算化模擬實訓。其方式是在上述手工完成綜合實訓資料—會計憑證填制、賬簿登記、會計報表編制的基礎上，將會計憑證輸人計算機，同時完成會計電算化的賬務處理及會計報表的編制，將兩者有機結合，相互滲透，鞏固學生會計業務的處理能力，提高綜合實踐能力;能熟練使用和掌握現代財務管理軟件，提高職業適應能力。

(2)建立校內代理記賬公司，校內模擬實訓與真賬實踐相結合。無論是財務會計單項實訓、財務會計崗位實訓、財務會計綜合實訓都是校內的模擬實訓，要實現零距離就業，需要有緊密型的實踐基地的實踐。校內外實訓基地是高職院校實訓系統的重要組成部分，是高職學生與職業技術崗位”零距離”接觸，鞏固理論知識、訓練職業技能、全面提高綜合素質的實踐性學習與訓練平臺。但是由于會計崗位的特殊性，校外實訓基地實際上很難讓在校學生接觸到真實、完整的會計內容。因此，在校內建立工廠化的實訓基地—會計代理記賬公司是解決這一問題的關鍵。通過校內具有雙師資格、具有實踐經驗的會計教師，聘請相關企業的會計師、會計工作者共同研究建立校內代理記賬公司，爭取一定數量的企事業單位的支持，獲得會i日貶理業務。代理記賬公司可接納教師兼職頂崗工作、接受學生頂崗實踐，成為能給學生真賬實踐的基地。全真的資料，全真的操作，全真的感受，以一家亙奧型企業的實際經濟業務為范例，讓學生按手工賬操作、電腦賬操作、納稅申報三劃莫塊對企業會計工作進行一系列的會計崗位工作操作。

(3)建設專兼結合的、高水平的教師隊伍。高水平的教師隊伍，是教育質量得以保證的重要條件，高等院校會計教育師資隊伍建設必須走專兼結合的道路。對專職教師要加大培訓力度，創造條件使之經常深人實際，提高業務素質，培養一支“雙師型”專職教師隊伍。同時要加大兼職教育的成分，建立兼職教師數據庫，這樣既可以使教師隊伍始終保持較前沿的水平，又能大大降低學校的辦學成本。如何使我們的教育即能滿足中小型企業對實際動手能力的需求，又能使學生有發展后勁，逐漸適應經濟的發展需要，成為懂管理，善籌劃，能實踐的復合型人才。在當前這樣一個以質量取勝的年代里，只有培養出高質量的會計人才，才是會計教育的目標.實務中各行各業的經濟業務各具特色，會計處理也存在著差異，但基本原理還是相通的。《出納會計》課是各行業的基本理論課，這門課的教學內容，對社會上大部分企業的經濟業務處理都適用，因此，對《出納會計》課程的教學改革是十分必要的。

作者:李娜 單位:廣東省國防科技技師學院

企業出納工作管理篇2

一、企業出納工作的概念

企業的出納工作是一項管理貨幣資金、票據和有價證券等業務處理的會計工作。出納工作主要是核算貨幣資金、往來賬項的結算、核算員工工資等三方面的范圍。貨幣資金包括：辦理現金的收付；銀行結算業務的辦理；支票的合理規范使用；登記日記賬，保證日清月結；保留庫存現金和有價證券；收入憑證的復核及銷售業務的核算辦理；保管有關印章等。往來賬項的結算具體包括：往來賬項結算業務的建立，其他往來賬項的核算，建立清算制度，防止產生壞賬損失。員工工資的核算包括：制定并執行員工工資計劃，員工工資的監督說明，員工工資單的核算，員工工資獎金的發放等。

二、企業出納工作存在的問題及分析

（一）出納工作未得到充分重視

較多的企業負責人只注重會計的核算工作，往往認為出納工作是一個完全機械化的、無技術的工作，同時也是一個最低等級的財會崗位，甚至認為隨便哪個人都可以勝任出納工作崗位。因此，出納工作迫切需要企業負責人的關注與重視，也需實施切實可行的舉措，重視出納工作，給予出納工作相應的支持，從而推動企業出納工作的良性發展。另一方面，出納工作的監督職能也未能得到足夠的重視。

（二）企業內部控制制度不完善

1.控制規范體系有待完善

企業內部控制規范還缺乏一個相對成型的體系，首先是在內容的層次上，雖然我國已經制定了《會計法》、《內部會計控制規范———貨幣資金（試行）》和《內部會計控制規范———基本規范（試行）》等相關法律和法規，在一定程度上，企業并未按照法律法規來建立和健全企業內部控制制度。

2.對行為主體的控制薄弱

在一個企業中，出納的舞弊行為大多數牽涉到對現金的貪污、挪用，所以會計機構內部控制制度的主要目的是保證貨幣資產的安全。可是有些企業存在出納人員同時兼任保管會計檔案、稽核和支出、收入、費用、債權債務賬目登記工作的情況，如此對以出納為行為主體的薄弱控制，將會給貪污舞弊行為以可乘之機，抽換單據，涂改記錄等手段的舞弊行為屢見不鮮。

（三）出納人員的綜合素質水平不高

在現代社會，出納工作位于整個社會經濟的前沿，高處財經大權的關鍵地位，財經法規和職業道德在出納工作中的重要性更加突出，是出納人員從事出納工作所遵循的法律標準。然而，一些出納人員的法律意識淡薄，對會計法律責任和職業道德要求的知曉和理解存在一定的錯誤認識，故而常會出現出納人員編制假賬，提供虛假失真的會計信息；出納工作中有法不依，違法不究的現象。

三、提高企業出納工作質量的管控措施

（一）高度重視出納工作及其監督職能的重要性

1.對出納工作看法的轉變

各個企業及其負責人要轉變對出納工作的看法，提高出納人員在企業內的工作地位。在招用出納人員時，不光是要注重出納人員的筆試、面試成績，更要看重與了解出納人員的業務技能水平。企業應當大力支持出納工作，給予其發展的機遇與相應的政策，以激勵出納人員的工作積極性，使出納人員更好地發揮在工作中的作用。同時，不僅僅是企業需要對出納工作轉變看法，整個社會也需要對企業出納工作進行全面的認知，摒棄對出納工作片面錯誤的觀念，明曉其在企業及社會經濟發展中的關鍵作用，鼓勵高層次的會計人員積極主動地參與到出納工作中去。

2.注重出納工作監督職能的重要性

作為一名會計人員，應當加強自身的會計職業能力判斷，摒棄權大于法、唯命是從的錯誤觀念，充分認識到出納工作監督職能的重要作用，認真履行好出納監督職責。首先要認真掌握好財經法規，并能夠清楚地辨別經濟活動合法性、合理性的界限，不斷地提高出納監督水平；另外也要改變出納監督觀念和工作方法的改進。長期以來，很多出納人員認為出納工作的監督職能只是單純地“找差錯”，要從根本上轉變這種錯誤思維，繼而采取相應的出納監督方式。出納工作的監督職能不僅體現在過去的經濟業務上，還要體現在經濟業務的發生之中和尚未發生之前，其中包含事前監督、事中監督和事后監督。最后，企業負責人也要身先士卒，為保證會計信息的真實性做出表率，充分理解出納工作監督的必要性與重要性，依法履行好出納監督的領導責任。

（二）提高對出納人員的能力要求

1.加強對出納人員的考核

企業加強對出納人員的考核對規避會計法律責任起到了深層次的作用，建立一個較完備的考核體系，對出納人員過意和非故意的差錯予以記錄并進行相應的處罰。

2.強化后續會計教育

出納人員的后續會計教育是出納工作管理的一項重要組成部分，是出納隊伍建設的重要內容。強化出納人員的后續會計教育不僅滿足了社會主義市場經濟體制不斷深入的需要；而且是各項新制度、新準則和新規定貫徹執行的需要。

（三）建立和健全企業內部約束機制

1.完善內部控制制度

建立和健全企業內部會計控制制度，通過預算控制；會計系統控制；授權批準控制；風險控制；財產保全等相關措施來建立、健全并實施內部控制，保障資產的完整、安全，提高會計信息質量。

2.構建良好信息系統

一個良好的信息溝通系統可以使會計機構內部及時掌握企業運營情況，及時得到準確的、全面的信息，使出納人員、出納機構在企業內部與其他人員和部門進行有效地溝通。它包括：確認、記錄所有有效的經濟業務；隨時詳細記錄經濟業務，以便恰當歸類、提供會計信息；計量經濟業務采取恰當的貨幣價值；確定經濟業務發生時期，并保證在合理地會計期間記錄經濟業務等，有效地提高了出納工作的質量，促使企業內部更加協調化運轉，提高企業內部控制成果。

3.健全控制評價制度

為了使企業內部會計控制制度能夠有效地發揮作用，同時能夠得到不斷地完善，企業要定期或不定期地檢查與考核內部會計控制制度的執行情況，查看企業內部會計控制制度是否得執行。只有做到動力與壓力相結合，才能最終達到企業內部會計控制的目的。

4.建立內部牽制制度

會計內部牽制制度主要目的就是將會計工作中不相容的職務分開，而所謂不相容的職務就是兩個或兩個以上有可能會發生舞弊或錯誤的職務都是由一個人來擔任執行的。會計內部牽制制度對貨幣資金，財產物資的控制要求有著嚴格的規定。在管理企業印章印鑒方面，各種印鑒由現金出納和銀行出納分別掌管。企業法人印章等由現金出納保管，財務專用章等由銀行出納保管，嚴格規定不得將所有印鑒都掌管在一個出納人員手中。當需要對支票等票據加蓋印章時，出納人員嚴格審查票據的金額是否正確，用途是否符合相關要求等。在現金管理方面，庫存現金的額度嚴格按照開戶銀行的規定存取。嚴格按照報銷流程對費用報銷進行處理；出納人員必須做到收支清楚，日清月結，確保賬實相符；貫徹監督檢查制度，經常性地或是突擊性地對庫存現金進行檢查等。對于現金收入業務，當向付款方開具收據時，應按照收據號順序開具，開具后認真審核收據內容，由出納加蓋“現金收訖”章或財務專用章，并由有關部門人員向負責登記收入的人員索取回執單。在銀行存款控制和支票使用方面，均需分工明確，嚴格控制。負責調節銀行存款賬面余額和銀行對賬單調節的出納人員，不能同時負責編制收付款憑證業務或負責現金收支業務，以防止應記卻未記入企業收入賬的不正當行為或被銀行揭露的不正當支出被再次掩蓋起來；銀行對賬單應由負責銀行往來賬項調節的出納人員直接從銀行取得，并根據銀行對賬單與銀行存款賬面余額進行核對調節等。而現金出納使用現金支票時應填寫用款申請單，日期，金額，用途及支票號等要明確注明，由財務負責人進行審核，確立起嚴格的支票控制制度；作廢了的無效現金支票應需加蓋作廢章或添加其他作廢標記，并與存根附在一起，在銷毀作廢支票的同時應編制銷毀清單，經財務負責人進行審核，并存檔備查等。在出納崗位調動方面，定期輪換。公司施行出納人員輪崗制度，不僅是出納工作本身的需要，也是加強出納人員隊伍建設的需要。定期、不定期地輪換出納工作的人員崗位，有利于出納人員全面熟悉會計業務，不斷提高業務素質，同時也有利于增強會計人員之間的團結合作意識，進一步完善了企業內部會計控制制度。

作者:陳以東

企業出納工作管理篇3

現階段，出納工作涉及到了銀行往來賬款結算、現金收付以及票據等多項業務。伴隨著社會經濟水平的提升，企業運行進程加快，財務管理是企業運營期間非常重要的一方面，而出納工作則是財務管理的主要環節。為了給企業提供良好服務，這就對于該項工作提出了十分嚴格的要求。本文主要分析了出納工作的職能，提出了在企業經營管理期間出納工作的重要作用，闡述了提高企業經營管理期間出納工作效率和質量的完善措施。

一、出納工作的職能體現

在企業財務管理工作實施期間，出納工作是一項關鍵階段，屬于企業財務管理中的基礎崗位，從實際情況看出，該項工作表面上比較簡單，但是實質上繁瑣性和復雜性高，出納人員每天需要詳細記錄資金以及票據情況，掌握財務信息數據，為后期企業經營決策提供一定的依據，將經濟效益發揮到最大化。一般情況下，出納工作的職能表現為以下幾方面。其一，對銀行存款的管理。其實主要是指企業的銀行存款支出收入情況，比如根據企業單位的付款憑證及時的進行銀行存款劃轉，確保資金出入賬金額的準確性。其二，對票據的管理。出納人員對空白支票、收據以及電子承兌匯票進行管理。例如登記每日收到的電子承兌匯票及其票面信息，并且根據承兌銀行判斷是否存在承兌風險，確保登記電子匯票臺賬和實際情況一致，以免遺漏。其三，出納工作務必和會計工作相互結合，使企業資金銀行存款數額與企業賬套記錄數據一致，為企業核算工作提供一定的依據。出納工作中的企業資金收支和財務票據管理是企業管理的基礎所在，在企業中占據著重要地位，這就明確要求出納人員嚴格遵循財務規章制度要求，獲取準確信息，提升企業經濟效益，強化競爭實力。

二、在企業經營管理期間實施出納工作的重要作用

出納崗位在企業經營財務管理方面的地位明顯，十分重要，對于出納人員提出的要求也是特別高的，除了熟練掌握各項會計知識點之外，還必須樹立愛崗敬業的精神，應用本崗位掌握的經營信息為企業經營管理提供良好的幫助。出納工作中的合理性安排、資金調度和安全性都直接影響著會計核算和經營管理效率。其中，出納工作在企業經營管理期間的重要作用表現為以下幾方面。

(一)具備提供企業經營決策參考依據的作用精準且完善的財務數據可以將企業經營活動盈虧準確表現出來，在企業經營財務管理活動開展過程中，出納人員最先接觸各項票據以及銀行存款，要求出納人員具備較強的責任意識以及對數字的敏感性和準確性。只有保持原始票據數字的真實性和準確性，才有利于企業經營活動決策工作良好開展。同時清晰的財務報表還可以對企業決策是否正確以及合理加以檢驗。由此來看，出納工作除了影響著企業重大決策之外，還決定了企業經營管理質量，與企業經濟效益提升有著密切的聯系性，有助于增強企業競爭實力，促使企業穩定運行。

(二)有利于提升會計核算效率以及質量企業財務管理中的會計核算工作是將出納每日和每月的資金流轉記錄當成一項基礎，屬于企業財務工作的主要階段，出納人員負責企業各部門現金收支以及銀行存取業務，管理空白支票、電子承兌匯票以及收據，并對企業的法人章進行管理。這些環節都是企業現金流的重要組成部分，資金準確程度決定了企業會計核算的準確性。由此來看，出納是會計工作的主要陣地，人員自身素質和工作態度等多方面直接影響了會計核算與質量。

(三)具備監督企業經濟活動的效果對于出納工作來講，從初期的審核發票到記錄銀行資金賬目等全部處于會計工作范圍，是收集會計信息的根本，也是會計信息的主要采集者。對于出納人員本身來講，必須有著較強的責任意識，清楚的掌握各項法律法規要點，檢驗經手票據的規范性和合理性以及票據金額的準確性，不管是哪一項環節，都必須嚴格按法律規范性要求審查票據，在發現問題以后及時退回，并可以要求對方按照標準重新提交相符的票據。出納人員清楚的掌握企業經濟活動合規性以及合法性，為企業經濟行為提供規范性的法律保障，在全面監督企業經營各項階段的基礎上提升資金利用率，確保資金安全性，以免企業發生經濟受損現象。(四)在企業財務管理水平提升中產生了極高的作用出納工作本身有著專業性、政策性強以及準確性的特征，只有提升出納工作效率和質量，才可以提升企業財務管理工作水平。從事出納工作的人員需要加深財務知識點和法律法規的掌握程度，采取職業培訓的方式熟練操作辦公軟件，提升出納工作效率。并且保持工作的時效性，定期與銀行對賬，與財務工作各個階段都有著緊密的聯系性。尤其是當代企業管理過程中，應將提高財務工作管理水平和效率放在第一位，進而在一定程度上促使企業穩定運行。

三、提高企業經營管理期間出納工

作效率和質量的完善措施出納崗位屬于企業財務管理期間的重要階段，產生的作用極高，基于企業運行進程的加快，出納人員需要創新和改進工作方式，結合出納崗位的特殊性延伸工作思路和途徑，提升業務水平，以此為企業經營管理提供優質的服務。其中，有關于提高企業經營管理期間出納工作效率和質量的完善措施如下所示。

(一)掌握出納要點，制定健全的出納工作監督體系首先，出納人員需要準確核對銀行存款實際收支現象，在發生業務收入沒有及時上繳銀行現象以后，做好記錄和保存工作。對于現金支出來講，出納人員規范性開展會計和現金管理操作作業，現金提款前期階段中，加強會計憑證的審核力度，使現金支付和標準的法律法規要求相符合。其次，為了避免產生隨意挪用企業資金現象，還需要做好銀行對賬操作，檢驗各項存款的時間以及數額，動態性實施出納工作的績效考核以及激勵作業，全面監督企業出納人員工作情況，檢驗出納人員和標準出納要求不相符的行為，將出納人員不良行為徹底扭轉。最后，分析產生誤差的具體原因，制定出完善的應對策略，進一步實施績效考核和激勵工作，為后期決策作業開展提供良好的依據。

(二)落實企業內部出納工作制度，增強出納工作風險預防理念企業領導需要摒棄以往傳統理念，引進合理的企業管理方式，這是因為傳統理念和傳統方式已經不符合當代市場經濟體系改革對企業提出的高要求，正確了解到出納工作的開展在企業管理水平和經濟效益提升中的重要性，加強出納工作的重視程度，做好有關的宣傳工作，企業財務部門定期開展管理會議，管理層和出納人員都必須樹立較強的危險以及風險管理理念。其次，落實企業內部出納工作規章體系，企業嚴格遵循財政部門的要求實施各項作業，重點從企業經營情況、生產經營活動、行業性質以及其他多項因素等造成的影響性入手，依照統一的會計報表名稱以及基本會計準則成立專業性的業務部門，設置相關崗位，出納從業人員做到持證上崗，制定資金支付審批管理規定和出納崗位職責。企業出納工作執行重要崗位中采取定期換崗制以及多重領導復合審批制度。

(三)建設出納工作基礎設施，成立專業性強且經驗豐富的財務團隊其一，企業應當對出納從業人員提出十分嚴格的要求，大力提升出納人員自身技能和素質，從一方面來講，企業應用高薪聘請專業性人員的方式從外部引進高素質的人才，使其有效的參與到企業出納工作中。另外一方面，企業做好出納人員財務專業理論知識以及具體操作技能的培訓工作，加深出納人員專業道德素養教育力度，提升出納人員的思想意識，樹立愛崗敬業的理念，以免產生不良的會計舞弊行為。其二，將充足資金落實于出納工作基礎設施建設方面，其中涉及到了會計電算化環境下采取的機械設備和出納工作中的系統軟件，提升出納人員熟練操作該項軟件的技能，發揮出良好的工作效果。

四、結束語

從以上論述來看，在企業經營管理期間，出納工作是非常重要的一方面，出納工作主要是負責企業資金收支以及財務票據監督管理，這是企業高效率經營的一項基礎，屬于企業管理期間不可缺少的一方面，對此，就需要全面掌握出納工作要點，制定出完善的策略，比如制定健全的企業內部出納工作規章體系、增強出納工作風險預防理念、加強出納工作監督管理力度，將出納工作在企業管理期間的作用體現出來，為企業穩定發展奠定堅實的基礎。

參考文獻

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[3]李曉華.淺談出納工作在企業經營管理中的重要作用[J].財經界,2013(32):93.

作者:宇豪 單位:晉能控股煤業集團有限公司水泥廠