時間：2023-03-01 16:35:18
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2,做好迎接省局財務內審前的各項工作.及時總結我局的內審工作,結合整改情況寫出自查總結,編制有關報表,迎接省局內審.
3,加強預算管理,嚴格執行預算,注重預算執行情況分析,繼續樹立過緊日子的思想.
4,進一步加強經費的管理監督,繼續做好縣(市)局憑證日常審核工作,及時糾正發現問題.
5,認真貫徹落實省局會議精神,扎扎實實地把財務管理各項工作落實到實處.
6,在完善財務管理制度基礎上,進一步抓好崗責體系建設.
7,做好二季度,三季度經費收支的分析工作.
8,想辦法出注意,提出增收節支措施.
9,按照市局統一部署,繼續做好機關效能建設的組織實施階段工作,不斷提高處內每位干部的行政能力和工作效率,不斷提高工作質量和服務水平,圓滿全年完成任務.
10,做好年終結賬的準備工作,所有經費收入,支出按所屬年度入賬,調整各項經費的余額.
撰寫人：___________
日
期：___________
xx年度財務審計工作總結
xx年財務審計工作的簡要回顧
1、增強財務服務意識
xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作，
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
2、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。
根據各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免xx年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及xx年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。
4、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經秩序
根據市局(公司財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
__審計室在__社__（__）黨工委、辦事處的正確領導下，在__審計局的指導幫助下，圍繞審計工作二十字方針，結合__實際，強化職能，服務經濟，扎實開展內審工作。
一、強化職能，規范審計程序，提高財政財務審計質量
根據__實際情況，去年我們對本__所屬公司、事業單位及部門__個帳戶實施了財務收支審計和專項審計，并積極探索嘗試了同級財政審計。在總結過去審計工作的基礎上，揚長避短，不斷加以完善，克服以往工作中存在的隨意性，規范了操作程序，不斷提高審計質量。
1、規范審計程序。審計前，深入了解被審計單位的基本情況，掌握重點，有針對性地編制審計工作方案，使審計項目有計劃、有步驟地開展。在審計過程中，對照審計方案，檢查所審計的內容和項目進展的時間節點，并對審計結果進行跟蹤回訪，檢查被審單位落實審計建議的執行情況，提高了工作效率和質量。
2、把握審計重點。根據被審單位的不同情況，我們有的放矢地開展工作。一是選擇重點單位。主要是選擇資金進出額大、業務頻繁以及會計基礎工作相對薄弱的單位作為審計重點單位；二是選擇重點內容。注重被審單位的特點，選擇重點審計內容。如：在審計__文化中心時，針對“文化中心”開展專項活動多的特點，注重財政專項撥款資金使用和管理的情況。針對審計發現的問題，專題出臺了《__專項活動（工作）資金管理辦法》。
3、監督與服務并舉。審計的目標不僅是查錯糾弊，更重要的是在指出不足的同時，幫助被審計單位完善制度，改進管理，實現財務和審計“共贏”。在開展審計時，我們采取積極溝通，主動交流，以審代幫的工作方法。對被審單位存在不足和問題，采取靈活多樣的整改形式，注重看效果。有的口頭提出，有的寫進正式審計報告；有的邊審邊糾，有的限期整改；還有的與被審單位共同商討改進辦法及措施。
通過實施項目審計，使我們在實踐中得到了知識的積累，審計制度的完善，審計質量的提高。通過審計工作的不斷開展，也使我們有機會幫助會計人員規范會計核算，加強會計監督，起到了完善和改進各單位、各部門內部管理的作用。
二、服務經濟，落實整改措施，促進經濟管理規范有序
在以往的審計工作中，我們__也客觀存在著重查輕改、前查后犯和以前年度審計整改不到位的現象，為了切實解決這些問題，經請示__后，由審計室統一負責內外審計查出問題的全面整改工作。
1、落實國家審計結果整改措施。__根據__審計局對本__經濟責任審計報告中提出的需要糾正和改進的事項及審計建議，及時組織相關職能部門，積極研究制定整改措施。辦事處主要領導先后二次召開由__財政、審計、經管、會計所等部門及各大公司負責人參加的“落實審計整改措施”專題會，逐條討論，制定糾正和改進措施。根據整改會議精神，我們認真落實整改措施，每條整改措施指定專人負責落實，跟蹤督促各大公司及部門相關責任人員限期完成整改事項，并要求各單位將應整改事項落實情況逐條以書面回復。整改工作在我們的幫助和督促下，各單位在二個月內完成了整改事項。我們還根據審計建議和領導的要求，結合本__在經濟發展中存在的薄弱環節，經過班子成員和相關部門反復研究討論，于200x年初建立和完善“__財務管理制度”等八項制度。為使出臺的制度真正落到實處，我們會同監察等部門定期對各單位制度執行情況進行監督檢查，使__經濟更加健康有序發展。
2、落實內審審計結果整改意見。去年我們對實施審計單位的審計結果，尤其是對機關、事業單位、直屬公司200x至200x年x月期間的有關內容開展的財務會計檢查結果，根據辦事處領導的要求，認真落實整改意見。我們的做法是：一是將各單位檢查出的問題分類匯總，并報__主要領導及紀檢部門；二是召開相關職能部門負責人會議。對查出的問題，認真加以分析，共同討論改進辦法，提出整改意見；四是會同經管站、監察對全__會計人員召開會議，下發整改意見書；五是對各單位落實整改情況進行再檢查。通過落實整改意見，各公司根據各自實際情況都建立了內控制度，而且裝訂成冊；還建立了各種臺帳，如：租賃收入、工程付款、各種票據；加強了合同管理，合同協議編號登記，專人保管；為加強事前監督，建立重大事項報告制度，并列入會計考核內容。
從我們對各單位、各部門的審計回訪中發現，通過審計整改措施的落實，一是各級領導更加重視財務和審計工作，二是財務人員工作責任心有了提高，會計人員監督職能得到了體現；三是全__財務管理工作正逐步走向制度化、規范化。一系列審計工作的開展，取得了較好的審計成果，為完善__經濟管理起到了理順、推動、促進作用。從而增強了我們從事審計工作的信心。
三、增強責任意識，努力做
好基建項目審計，發揮“衛士”作用
隨著__對實事工程及工業園__基礎設施等項目投入的增加，工程項目數量和結算金額近年來成倍增長，而我們審計室現有的二位內審人員都是來自于會計崗位，都是審計戰線上的新兵，對基建審計來說更是門外漢。要把好基建項目審計關，我們感到難度大，責任重。為做好工程審價工作，在工作中，我們牢記職責，努力學習，始終堅持實事求是和廉潔自律的工作作風，規范操作，從嚴審計。
1、及時掌握情況。針對科室人手少，項目多的狀況，年初我們主動到各建設單位了解全年工程項目開工建設情況，掌握項目具體實施時間，從而有計劃安排好審計項目，做到心中有底，忙而不亂。
2、嚴格規范操作。嚴格按__“基建工程項目審計流程”及“建設工程項目八項管理制度”操作。對x萬元以上的工程項目參與項目的評估和評標工作，提前介入工程項目的管理監督，保證了集體投資建設工程項目規范、有序、有效管理。
3、工作嚴謹細致。為確保審計項目質量，不管是寒冬酷暑，做到不論項目大小，內審還是外審，每個項目參與現場拉尺丈量，獲取第一手資料。在確定價格上，對內審項目，金額雖小，我們也認真對待。每一項目通過市場詢價、比價，確定相對比較合理的價格，再請中價機構專業人員把關；對外審項目，經常主動與審價機構聯系，及時掌握項目進展等情況，認真核對“征求意見稿”，監督外審項目審價質量。
4、注重關口前移。一是審計人員參與項目評估評標，二是實行跟蹤審計制度，去年我們對x萬元以上項目全部實行跟蹤審計，x萬元以下項目根據項目必要性確定審計方式。
5、敢于勤于學習。在實踐中我們體會到，要勝任審計工作，不僅要有高度責任感和廉潔從審思想，還要不斷提高和更新業務知識。為此，我們勤思多問，經常總結成功之處和不足，想方設法通過各種途徑增長知識。一是向書本學。二是在實踐中學。三是向同行學。通過學習，給日常工作帶來很大幫助，逐步提高了業務技能。
1.財務審計功能片面。我們很多公路施工企業把財務審計的功能縮小為差錯防弊，把財務審計的主要工作集中在財務數據的正確性和合法性上，沒有針對企業反應出的財務狀況，提出合理的評價和整改措施，這樣直接造成財務審計功能全面性的缺失，財務審計無法為公路工程施工進行提供相應的參考數據，那么此項工作也就失去了存在的意義。
2.財務審計方式落后。公路施工的財務審計大多還是采用傳統的事后審計方式，審計監督和評價的時間和范圍被嚴格限制，這樣就會造成審計工作被動，對經濟活動的監督滯后，就不能很好的起到預防和預警的作用。
二、審計和管理措施
為了能夠提高高施工企業的審計的科學性與準確性，我們要從多個方面入手，以下是審計和管理措施的幾個方面。
1.轉變觀念。在企業中，轉變員工的思想觀念要從多個方面進行，首先，企業相關部門要定期組織審計人員參加培訓活動，使其能夠掌握更多的財務審計知識，尤其是財務審計在其工作中的重要性，這個方面，不管是領導階層還是公司員工，都要有充分的了解。其次，是財務審計人員需要不斷地提高自身的專業技能，企業建立競爭機制，使員工能夠懂得優勝劣汰的道理，進而積極地進行學習。再次，企業要讓員工了解到只有企業經濟發展了，員工自身才能有處理，而企業的利益就是員工自己的利益，財務審計工作作為企業發展過程中不可缺少一個部分，其進行的順利與否，對員工和企業都有著直接的影響。進而為企業審計工作的順利開展打好基礎。
2.明確財務審計目標。施工企業中，財務審計的工作內容很多，也就是說，工作人員在工作中，首先就需要確定設計目標，進而對其進行檢查，同時，工作的過程中都要以符合我國法律為基本前提，一提高企業經濟效益為目標。財務審計目標是財務工作順利進行的保障，也使工作人員行為的指導，確立審計目標，能夠是員工的積極性得到有效的調動，并且還能夠是其工作方式更加科學，合理，進而促進其工作質量的提高。
3.更新財務審計方法。在公路施工企業中，財務審計的重要性，不用多言。它與每一個企業部門的利益都緊密相連，而隨著時代的進步，會計審計的工作方式也需要進行不斷地改革和創新，這樣才能夠與時代的要求相適應。在實際的工作中，我們可以財務采取分段進行的工作方法，將傳統的設計方法與新型的設計方法相結合。進而使其工作內容更加合理。
4.提高財務審計人員的個人素質。審計專業知識能力，即專業的審計能力；文字功底，即要能夠有深厚的文字功底記錄審計內容和過程，題寫審計意見；交流能力，即與被審計部門進行審計項目等交流，與企業領導進行審計意見的交流。
5.落實責任制，加強監管力度。在建筑施工企業中，施行責任制，將財務工作的責任落實到位，才能夠將財務設計工作做好。在建設施工企業中，常常出現責任不明確，財務設計管理范圍模糊的現象，這就使得工作人員有了犯錯誤的借口和空間。企業相關部門要加大監管的力度，將責任落實到人頭，這樣就能夠使工作人員各自獨立承擔責任，做好本職工作，進而提高企業的財務管理工作的效率和質量。
6.獎懲措施的完善。在施工企業中，采用賞罰機制也是非常必要的，這種制度的建立和實施，能夠有效促進企業工作人員的積極性，提供其工作效率與工作質量，對于那些表現特別突出的員工，企業應當給予適當的獎勵，反過來，對于那些不認真工作的員工，企業就要施行一定的懲罰，久而久之，人們就會自覺工作，形成一個積極的工作氛圍，有助于企業各項工作的順利開展。
7.定期進行相應的財務培訓。財務審計管理的順利開展對于財務審計工作有著直接影響。因此，不管是管理階層還是工作人員都要對財務設計管理工作有所了解，并且要積極展開行動，管理階層要定期組織財務人員進行學習，這樣不斷能夠提高工作人員的專業素質還能夠使設計管理工作與公路公路施工的形成保持同步，使審計工作能夠與時俱進。
三、結束語
一、當前民營企業內部審計存在的主要問題
1、審計溝通和協調不暢企業各層面對審計結果訴求往往存在矛盾，權力層希望能通過審計全面掌握被審計單位經營情況和主要存在問題；審計部門希望降低審計檢查風險，問題反映比較多，沖淡了審計重點；被審計單位管理層因業績考核希望反映的問題越少越好。審計人員被認為是專挑毛病的、內部經濟警察或者是領導的眼線，只講問題，不說成績，不少企業管理層對審計不理解，甚至有抵觸情緒。2、審計重要性認識不夠，介入審計時間滯后一些民營企業對內部審計重要性的認識不夠，內部審計地位不高，目前內部審計還局限于財務收支審計，以事后監督為主，許多正在發生的經濟活動，如招投標、工程預決算、重大合同簽訂等應屬事前、事中審計事項，未納入內部審計范疇提前介入，而出現問題往往在這些環節較多。3、審計實施不規范，忽視審計質量一些審計項目不制訂審計計劃和具體實施方案，不按內部審計程序規范開展工作，具有一定的隨意性；有的審計項目重結果輕程序、有結論缺證據，程序脫節，證據不力，難以保障審計質量；有的審計報告主次不明、篇幅較長、專業性術語多，領導關注的重要事項不突出。4、審計成果運用有待提高審計針對具體問題的建議和意見雖然多，但后續整改審計跟蹤不力。如有的完善制度、規范內部控制程序方面提出的建議和意見不切合實際，一些問題整改需要多層面、多單位配合，再加之管理層不重視、不主動，從而造成問題“年年審、年年有”的情況。
二、充分發揮內部審計職能及作用的幾點思考和對策
1、監督與服務并重，加強溝通和協調審計不僅查問題，更重要的是提出建議、強化管理、增加效益、防范風險，本身是監督，也是一種服務，寓服務于監督之中，最終目的是改善經營管理，幫助企業實現目標。具體講可堅持四個方面的轉變：一是審計重點從財務收支審計向經營管理審計轉變。內部審計不僅僅滿足于傳統財務審計的查錯糾弊，要轉變為緊緊圍繞企業的工作重心、重大決策、發展目標、內部控制和領導關心等事關企業經營決策的重要管理事項，揭問題、作評價、提建議、促整改，以促進企業的持續健康發展。二是審計目標從單純的監督向服務并重轉變。內部審計的服務目標是提供有關經營活動的分析、建議、咨詢意見和信息，協助企業有效地履行其職責，既要審深審透，也要幫促到位。把重點放在問題產生原因、可能造成的影響、改進的可能性和措施上，提出切實、合理的建議，并通過后續審計來推動具體問題整改落實。三是審計方式從事后向事前、事中審計轉變。事后審計是在損失形成和代價付出基礎之上進行的，有一定的滯后性和缺陷性。因此審計服務的主動性和超前性必須增強，通過事前審計來建立內部控制的“防火墻”，通過事中審計把問題消滅在萌芽之中。四是審計人員以監督者身份向合作者轉變。審計人員在保持獨立性和公正性的同時，抱著平等、信任、合作的態度，與被審單位建立良好的協作關系，共同分析問題的潛在影響，使被審單位認識到審計是一種幫助而不是一種威脅，避免對立情緒產生。撰寫審計報告時盡量不使用責難性措辭，多用建設性用語；小問題現場指出，就地督促整改，大問題如實向領導報告。2、認真貫徹內部審計準則，重視審計質量中國內部審計準則體系，對審計工作起著“引導”、“規范”和“促進”作用。規范的審計流程，高質量的審計結果，更容易得到管理層的認同和采納。重點可把握幾個方面：一是健全內部審計制度，規范審計工作流程。結合準則對審計計劃、審計方案、審計證據、審計報告、后續審計等審計工作程序進行重新優化，進一步規范審計流程，完善審計制度。特別審計證據的收集和分類，強調證據要有充分性、相關性和可靠性，和審計結論相對應；審計報告必須客觀公正，應當內容完整、事實清楚、結論正確、用詞恰當、格式規范，有利于領導理解、采納。二是建立三級審計復核，提升審計工作質量。審計質量控制上強調審計人員要嚴格按規定程序實施審計，規范審計行為，獨立、客觀地開展工作；項目審計計劃、具體方案要做到職責明確、內容清晰；每個審計人員都要對自己完成的事項負責，在此基礎上進行審計組內部復核；所有審計結論事項必須得到項目負責人審核，然后報審計部門領導核準，才能出具審計報告；審計意見和建議要切合被審計單位現狀，具有可操作性，能通過整改真正解決問題。3、加強后續整改跟蹤審計，提高審計成果利用率對審計揭示的問題后續整改跟蹤，是現代企業內部審計的一項重要工作內容，也是審計作用發揮的重要手段。集團董事會高度重視，是后續整改取得成效的關鍵，對提高審計地位也有著積極的作用。具體的做法：一是明確整改責任，落實整改措施。在審計報告正式定稿后，隨同董事會高層的簽批意見一并下發《審計主要問題后續整改情況表》，要求被審計單位在規定時間內反饋，重點要列明整改措施、責任人、整改完成時間等內容。然后由集團分管審計的負責人召集相關事業部、職能部門審查，如認為措施不當、責任人不明確、完成時間過遲等，要求被審計單位重新呈報，直到雙方無異議為止。二是績效掛鉤，加強后續整改調查和審計。每季末各被審計單位要向審計部門報告整改進度，審計會同相關事業部針對整改措施內容和時間節點檢查，跟蹤各單位后續整改進度，對不符合要求的，及時與被審計單位溝通，了解情況后作出處理，必要時協調集團相關部門幫助解決。年終要對各單位全年審計整改結果進行考評，并直接與管理層的獎懲掛鉤。下一次現場審計時還要對審計整改情況進行核實，如不屬實報告整改情況，將予以報告披露，并提請考評調整。
作者：邵林芳 單位：德力西集團有限公司審計中心
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。為了總結經驗教訓，更好的完成2010年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、審計方面的工作
1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2009年目標考核的主要指標來考核。
（2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門對12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監督崗位
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、財務方面的工作
1、增強財務服務意識，2009年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
3、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的2009年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2009年全面預算工作積累了經驗。
4、強力整頓財經秩序
根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
5、加強資金管理的作用
為了規范**集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從2009年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。共2頁,當前第1頁1
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
2009年是**集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。
我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務審計部工作的認真努力負責有很大的關系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都歸功于財務審計部的工作，所以我們要給財務審計部全體員工記一等功！
（一）“第三方”介入破解“亂”的問題。一是強村介入。對于支部書記工作能力差、群眾威信低或暫無支部書記的村莊，選取先進村作為“第三方”引入該村，由先進村莊支部書記兼任后進村支部書記，以強帶弱，共同發展。二是管區介入。針對大后旺、大荒等村莊“兩委”班子不健全，暫無合適人選或有預定人選但群眾暫時難以接受的情況，村莊所在管區作為“第三方”介入村莊管理，由管區書記或副書記兼任村莊負責人。三是企業介入。針對營房、東營、馬家辛莊等“兩委”無法開展工作的情況，將企業作為“第三方”引入村莊。成立新農村建設領導小組，聘請企業負責人回村擔任組長。以新農村建設為切入點，利用企業的強大財力，解決黨員群眾關心的吃水難、行路難等熱點問題，以加快發展逐步消除黨員群眾心目中尤來以久的派性意識。
（二）規范管理破解“散”的問題。一是規范工作程序。在充分征求機關干部、村干部、農村黨員、群眾代表意見的基礎上，進一步修訂完善了《**鎮基層組織工作規范》一書，使村級工作開展有章可循。新的后進村“帶頭人”上任之后，嚴格按照新修訂的《工作規范》開展工作，進一步明確工作職責，理順議事程序，約束干部從政行為。二是規范財務管理。針對群眾最關注和班子最敏感的村級財務問題，制定并實施農村財務預算制管理“六議”制度，從源頭上防止腐敗思想的滋生，杜絕矛盾隱患的產生，使干部干事清白、群眾放心明白。
（三）工作扶持破解“難”的問題。一是財政資金扶持。鎮財政繼續向后進村莊傾斜，對后進村莊的規劃建設、招商引資等方面給予政策扶持。二是清違治亂扶持。在村莊村容整潔方面，鎮黨委組織城管、公安等部門組成村容整治工作組，根據村莊需要隨叫隨到。三是財務清理扶持。鎮黨委組織紀委、經審中心、審計所對已調整的村莊進行財務審計交接，并張榜公布，使新班子與歷史遺留問題有一道清晰的界限，使他們能清清白白的開展工作，這也有利于對歷史遺留問題的徹底清理整頓，從而促進村莊各項工作盡快步入正軌。
具體按村整改措施如下：
（1）東營村整改措施：該村已成立新農村建設領導小組，請村莊經濟能人（東苑綠世界房地產開發有限公司總經理鄭文）回村任組長，帶領村莊發展經濟，為村民辦實事。
（2）營房村整改措施：該村已成立新農村建設領導小組，請村莊經濟能人（膠州市鹽場場長李文來）回村任組長，帶領村莊發展經濟，為村民辦實事。
（3）劉家嶺整改措施：該村已讓鄰村有能力、村莊發展好的支部書記（馬家村黨支部書記劉志超）兼任該村支部書記，充分發揮優秀支部書記的作用。
（4）馬家辛莊整改措施：該村已請該村經濟能人（東湖置業有限公司經理黃恩杰）回村任職，充分發揮經濟能人的致富帶頭作用，帶領群眾致富。
（5）來福村整改措施：已請鄰村優秀、威望高的支部書記（東匡村黨支部書記金延來）兼任該村黨支部書記，帶領村莊發展經濟，穩定民心。
（6）楊家林整改措施：已請鄰村王家村支部書記王桂會兼任該村黨支部書記，并已請回該村經濟能人（王福建）擔任村莊負責人，并積極發展入黨，以培養新的支部書記。
（7）前海莊整改措施：建議成立工作組，深入該村調查村莊存在的主要矛盾，對有上訪傾向的人員進行說服教育，同時積極培養后備干部，加強村級班子力量。目前已成立工作組對該村財務進行審計交接。
（8）大后旺整改措施：建議成立工作組，深入該村調查村莊存在的主要矛盾，派管區副書記臨時兼任該村黨支部書記，同時，抓緊物色新的村莊負責人，盡快培養后備干部。
（9）大荒整改措施：建議一是成立工作組，深入該村調查村莊存在的主要矛盾，對有上訪傾向的人員進行說服教育;二是抓緊物色一名經濟能人掛職管區副主任回村主持工作，并且對其加大培訓力度；三是黨委加大各方面的支持力度，協助開展工作，以樹立威信。
三、整改要求
1、要嚴肅認真地抓好整改
一是要進一步提高認識，加強領導。要進一步明確黨委書記作為村情民意調研情況整改工作的第一責任人，組成專門班子，深入分析，徹底查清存在的問題及癥結所在。在此基礎上，認真研究制定整改方案。
二是在整改過程中要注意做好四個結合。（1）把整改工作與黨委政府中心工作的推進相結合；（2）把總結成功經驗與解決實際問題相結合；（3）把整改工作與學習貫徹xx屆三中全會精神相結合；（4）把整改工作與學習實踐科學發展觀相結合。
三是整改工作務必要盡快落實。整改工作務必于12月底前結束，市委將對各鎮整改情況進行專項督查，并在全市進行通報。
2、要圍繞民生建設抓好整改
民生建設事關老百姓的衣食住行，是以人為本的具體體現，同時也是老百姓最關心的大事。因此，整改工作要緊緊圍繞民生問題，要根據群眾關心關注的熱點難點問題落實整改措施，把群眾滿意度的高低作為衡量整改效果的標尺。通過整改工作，進一步完善民生建設，為農民群眾帶來實實在在的實惠，尤其是解決好困難學生救助、社會優撫等問題，把宗旨意識和群眾觀念貫穿整改工作始終。
3、要針對突出問題抓好重點整改
建議鎮黨委、政府認真對照問卷調查結果，按照群眾滿意度高低，理清群眾滿意度較低的項目有哪些，圍繞這些方面存在的突出問題逐一進行研究、逐一拿出整改措施、逐一抓好落實，要以對突出問題的整改帶動整改工作的全面推進。
4、要把強化基層組織建設作為整改重點
建一個好班子，選一個好當家，搞好基層組織建設，對于村莊建設和發展至關重要，建議鎮黨委、政府下一步要重點強化基層組織建設。要按照抓兩頭帶中間的原則，在確保一類村提檔升級、二類村爭先創優的同時，集中時間、集中人力、集中精力抓好后進村班子治理整頓。要根據民意調查情況對后進村情況逐一進行分析，全面準確摸清后進村后進的原因，突出一村一策，逐一制定方案，切實抓好整改。要建立領導干部包后進村工作責任制，明確目標任務，確保12月底前完成所有后進村班子整改。要重點抓好村班子組建、村級運行規范、矛盾糾紛化解和為民實事辦理。
一、組織領導及任務分工
領導小組辦公室設在旗發展和改革局，辦公室主任由李有祿兼任，工作人員從相關部門抽調。
（二）任務分工
發展和改革局重點督查項目建設前期工作和工程投標及工程質量情況。財政局重點督查國債資金到位、使用情況。審計局重點督查財務審計制度的執行情況。監察局重點查處發改局、財政局、審計局移交的群眾舉報案件。國債資金各項目單位負責項目資金管理使用、工程質量等情況的自查工作。各部門既要各司其職，又要加強協調配合。
二、監督檢查的范圍和內容
聯合督查組重點對年新建及續建國債項目的建設情況；對2004年自治區發改委檢查中存在問題的生態移民工程和異地移民搬遷項目整改落實情況進行檢查，具體檢查內容如下：
（一）項目基本建設程序的履行情況，基本建設投資計劃的執行情況、工程進度和資金的撥付到位情況。
（二）工程的招投標情況、項目法人責任制、工程監理制、合同管理制的執行情況。
（三）工程質量和工程概、預、決算的執行情況。
（四）資金的使用情況，是否對國債資金實行“三專一封閉”管理，是否存在截留、挪用、擠占和騙取國債資金的現象。
（五）財務管理情況是否嚴格執行了現行基本建設財務管理和其他有關規定，是否存在貪污受賄、等腐敗行為。
三、監督檢查時間安排及要求
一、農村財務審計的主要作法
1、宣傳，認識。在審計工作前，縣農業局了《關于農村集體經濟組織審計工作的通知》（綦農業〔2011〕120號）。通知指出：農村集體經濟組織審計，能夠地保護集體經濟組織和農民的合法權益,惠農政策；能夠村級財務公開和民主制度建設，村級監督和權力制約機制；農村集體經濟組織審計，是“三農”工作的要求，是民生和農村的要求，是農村發展的保障。要求各街（鎮）要認識農村集體經濟組織審計工作的意義。
2、成立和工作班子。各鎮都成立了由分管農業的或紀檢書記擔任組長，農經干部、財政干部、駐村干部、會計為的農村財務審計工作，農村財務審計工作。
3、審計工作的范圍和。農村集體經濟組織審計的范圍，是街（鎮）、村兩級2011年度農民負擔情況和農民負擔資金的提取使用及惠農政策的情況和日常財務工作。審計的是農民負擔和惠農政策情況、日常財務審計。
二、農村財務審計的結果及的問題
314個行政村、2629個村民中，已審計249個村、2046個村民。審計的村、社在農村合作醫療收費、農村中小學收費、農民建房收費、農民集資收費、一事一議籌資籌勞中未貪污挪用、自立項目、收費、強行以資代勞籌工等情況。檢查審計，主要反映出問題：
1、挪用集體資金的情況仍有。村組干部思想素質不高，財經紀律意識不強，挪用集體資金的情況仍然。審計中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元，：安穩鎮一村支書挪用集體資金23000余元，永城鎮一村民組長挪用集體資金20859.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元；23人，主要是在集體報銷旅游費、伙食費、重報支出等費用，涉及金額15418.5元。到為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應退賠金額的9.92%。
2、村組制度。農村財務委托和電算化管理，財務管理制度健全。，村組干部思想素質不高，遵章守紀意識不強，在農村財務管理工作中制度。審計中查出集體收入未入賬17筆84578元，少支多報1筆50元，拒絕不開支入賬25筆9541元，新增債務3筆18170元。
3、財務管理監督仍需。開支審批手續。開支單據或無事由，或無經辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財審核蓋章。票據不規范。村組仍有使用三聯收據收款或白條單據付款的情況，本應正規合法憑證的經濟，卻以非正規票據代替。民主理財未能監督職能。共有民主理財2214個，村314人，社1900個，民主理財無報酬或民主監督意識不強，不愿或按要求農村財務監督管理工作。共有161個村、組民主理財違反財務制度規定由村、組干部兼任民主理財組長，有名無實，形同虛設。公款私存情況仍然。村欠有銀行或農村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農村信用社開設集體存款賬戶，將集體資金以個人名義存入銀行或農村信用社，集體資金管理失控。三角鎮一村主任將集體資金263100從1999年3月至2011年1月期間，該村向9戶私人發放借貸款，到為止，經清理督促追收，累計至今尚有60000元未還，原村會計將計劃生育管理費、農稅、水費等集體
『 1 資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。
4、村干部經辦集體經濟。制度規定，村組集體的經濟收支只能由財務人員辦理，但支書或主任不放手，強行經手集體經濟。
三、整改措施
1、督促檢查，制度。農村財務管理工作是農村經營管理工作，乃至整個農村工作的組成，農民關注的熱點問題。農村財務管理，農村基層組織建設，密切黨群、干群關系，農村社會的意義。，今后要一項經常性工作，農村財務管理工作的督促檢查，農村財務制度。各鎮本地農村財務管理工作中的問題，措施，糾正和，使之規范化、制度化。
2、審計監督，違紀。農村財務審計監督，是農村財務管理工作的環節和手段。，農村財務審計監督一項經常性的工作，農村財務管理工作中的問題，或不地審計監督。農村財務管理制度要求，每年要審計三分的村組，原則上三年內對所村組要輪流審計一遍。對審計中查出的經濟問題，要財務制度的規定嚴肅；情節嚴重的由紀檢監察機關黨紀、政紀處分；構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任。
3、農村財務人員的素質教育。農村財務人員的政治思想素質、技術、職業道德和敬業精神，在程度上決定著農村財務管理工作質量的好壞。，在培訓的，要對村組財務人員及鎮會計的財經紀律、思想素質教育，遵紀守法意識，責任感、使命感。
