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一、我國小微企業(yè)組織的法定形式
目前我國小微企業(yè)按企業(yè)組織形式劃分主要有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)三種。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依照《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，“由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。”
合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。
公司是指股東依照公司法的規(guī)定，以出資方式設(shè)立，股東以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部獨(dú)立法人財(cái)產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。
二、小微企業(yè)組織法定形式的選擇
（一）資本的限制
現(xiàn)行法律對(duì)獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)的最低注冊(cè)資本額的要求是不同的。對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立的資本要求僅僅是“有投資人申報(bào)的出資”；對(duì)合伙企業(yè)設(shè)立的資本要求也僅僅是“有合伙人認(rèn)繳或者實(shí)際繳付的出資”而已。可見，法律對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的注冊(cè)資本要求很低。有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣三萬元。從上述法律的規(guī)定看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的設(shè)立門檻比較低，相對(duì)來講，公司的設(shè)立門檻較高。
投資者基于上述法律的規(guī)定，根據(jù)自己的資本實(shí)力對(duì)企業(yè)組織形式進(jìn)行選擇。投資者資本較少，可以考慮選擇獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)形式。投資者資本雄厚，則可以直接選擇公司制企業(yè)。
（二）投資的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
投資的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任對(duì)選擇企業(yè)組織形式有著重要影響。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人要以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，即當(dāng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償企業(yè)債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償。即使在“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任”。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)較大。
根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，即使合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)，其責(zé)任仍繼續(xù)承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)較大。有限合伙人雖然對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，但失去了控制企業(yè)和管理企業(yè)的權(quán)利，風(fēng)險(xiǎn)仍然較大。
公司的股東以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。公司的股東可以選舉自己或自己信任的人進(jìn)行管理，掌握著公司的控制權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)。因此，風(fēng)險(xiǎn)較小。
從這三部法律的規(guī)定來看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者承擔(dān)無限責(zé)任，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大；合伙企業(yè)的普通合伙人共同承擔(dān)合伙企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，從這方面看，合伙企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任相對(duì)于獨(dú)資企業(yè)要分散一些。但是，由于合伙人之間的連帶無限責(zé)任使合伙人需要對(duì)其合伙人的經(jīng)營行為負(fù)責(zé)，更加重了合伙人的風(fēng)險(xiǎn)。公司的投資者——股東僅以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，其承擔(dān)的是有限責(zé)任，且股東互相之間并不承擔(dān)連帶責(zé)任，從而有效地降低了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)成為可以控制的。從投資者的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)這方面來看，有限責(zé)任公司應(yīng)該成為投資者的首選。
（三）內(nèi)部融資和外部融資的能力
企業(yè)的融資渠道不外乎投資者的投資和企業(yè)的對(duì)外借債。就投資者的自身投資而言，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由一個(gè)自然人投資。一個(gè)人的資金終歸有限，以個(gè)人名義借貸款難度也較大，企業(yè)規(guī)模往往較小。因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)限制了企業(yè)的擴(kuò)展和大規(guī)模經(jīng)營。
合伙企業(yè)作為一種聯(lián)合經(jīng)營方式，由于合伙企業(yè)的合伙人并沒有上限的規(guī)定，如果合伙人較多，就可以籌措到較多的資金，并使得企業(yè)從外部獲得貸款的信用能力增強(qiáng)、擴(kuò)大了企業(yè)的資金來源。這樣不論是企業(yè)的內(nèi)部資金或外部資金的數(shù)量均大大超過單一業(yè)主制企業(yè)，有利于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。
公司制企業(yè)可以以發(fā)行股票和債券等方式募集資金，極大的擴(kuò)大了企業(yè)的資金來源，使企業(yè)規(guī)模突破了資金的限制，得以集聚和利用社會(huì)資本使自身得到迅速擴(kuò)展。
相對(duì)于公司而言，合伙企業(yè)的資金來源和企業(yè)信用能力有限，不能發(fā)行股票和債券，這使得合伙企業(yè)的規(guī)模不可能太大。
從上述分析可以看出，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的內(nèi)部融資能力和外部融資能力較弱，合伙企業(yè)由于合伙人較多，內(nèi)部融資能力較強(qiáng)。但由于普通合伙人的無限連帶責(zé)任性質(zhì)，導(dǎo)致合伙企業(yè)的合伙人不可能太多，故而影響其內(nèi)部融資能力，進(jìn)而影響其間外部資能力。公司則不同。由于股東承擔(dān)有限責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)較小，可以吸引大量投資者加入，內(nèi)部融資能力較強(qiáng)。公司也可以發(fā)行公司債券，其外部融資能力也較強(qiáng)。
投資者一般選擇融資能力較強(qiáng)的企業(yè)組織形式。
（四）科學(xué)的決策與管理的成本
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般由投資者自己直接管理，所有者和經(jīng)營者二者合一，機(jī)會(huì)主義行為不可能發(fā)生，因而，管理成本較低。但由于一個(gè)人進(jìn)行決策，一旦考慮不周，往往給企業(yè)帶來災(zāi)難性的后果。
合伙企業(yè)由于合伙人之間共同決策和管理，提高了企業(yè)決策的正確性。合伙人對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利，但在合伙人較多的情況下，不可能人人都參與管理同一事務(wù)，他們委托一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人的產(chǎn)生機(jī)會(huì)主義的可能性較大。不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況，由此加大了管理成本。
公司設(shè)有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織機(jī)構(gòu)，權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)健全，保證了公司決策的準(zhǔn)確性。由于股東委托董事會(huì)管理公司，就會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)主義。為了避免機(jī)會(huì)主義對(duì)公司利益的侵害，由監(jiān)事會(huì)對(duì)董事和經(jīng)理的行為進(jìn)行監(jiān)督，從而增加了監(jiān)督管理成本。
從科學(xué)的決策角度看，公司這種組織形式是投資者最優(yōu)選擇，合伙企業(yè)次之，獨(dú)資企業(yè)最后。從降低管理成本的角度看，獨(dú)資企業(yè)是投資者最優(yōu)選擇，合伙企業(yè)次之，公司企業(yè)最后。投資者可以根據(jù)自己的需要進(jìn)行選擇。
（五）稅收的負(fù)擔(dān)
不同組織形式的企業(yè)稅收的負(fù)擔(dān)是不同的。對(duì)于公司而言，存在著重復(fù)征稅的問題，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)則不存在著這個(gè)問題。根據(jù)我國稅收法律的規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。公司分配利潤需繳納企業(yè)所得稅，稅率為33%。然后，稅后利潤再分配給股東。如果股東是自然人，需按20%的稅率再繳納個(gè)人所得稅；如果是股東是法人企業(yè)，則需再按33%繳納企業(yè)所得稅。
從上述分析可以看出，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資人稅收負(fù)擔(dān)較輕，公司的投資人——股東因存在著公司繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人繳納個(gè)人所得稅的雙重稅收，稅收負(fù)擔(dān)較重。這也是投資者需要考慮的。
企業(yè)組織形式的選擇一般要考慮以上五種因素，無論哪一種企業(yè)形式，都是有利有弊，但總起來看，選擇公司制這種企業(yè)形式應(yīng)是利多弊少。
三、公司化改造促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展
（一）通過公司化改造規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)——有限責(zé)任
從以上的分析來看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)都是投資人的投資風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任較大的企業(yè)。從2000年以來的調(diào)查材料看，有不少的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資人經(jīng)營失敗，是因?yàn)槌袚?dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任而傾家蕩產(chǎn)，永無翻身之日。為了避免此類事情的發(fā)生，鼓勵(lì)投資人的投資，西方國家創(chuàng)制出了有限責(zé)任制度，把責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制在投資者所投資金的額度內(nèi)。公司就是這樣的一種企業(yè)組織。因此，將大量的小微企業(yè)中的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改造成為公司制企業(yè)，有效地規(guī)避經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)持續(xù)的發(fā)展。
（二）通過公司化改造達(dá)到科學(xué)集中管理
企業(yè)是人的要素、物的要素、技術(shù)的要素等諸要素的集合，但這些都是死的要素，要想使企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)起來并發(fā)展壯大，就必須進(jìn)行有效的管理。管理可以說是一個(gè)企業(yè)的靈魂。很多企業(yè)都是因?yàn)楣芾聿簧贫飘a(chǎn)的。要想進(jìn)行有效的管理，就必須有一個(gè)科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)、合理的權(quán)利分配和有效的運(yùn)行機(jī)制。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)權(quán)力集中、管理簡便，責(zé)、權(quán)、利高度統(tǒng)一于投資人，不能保證投資決策的正確性，一旦投資決策失誤，后果不堪設(shè)想。
合伙企業(yè)是一種合伙人共有的企業(yè)組織形式，企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，責(zé)任不明確，各合伙人都有管理權(quán)，管理難以統(tǒng)一和集中，很難做出正確的投資決策，同個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一樣，一旦投資決策失誤，后果也不堪設(shè)想。
而公司這種企業(yè)形式則建立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三權(quán)分立的組織機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，有了專門的公司管理機(jī)構(gòu)—董事會(huì)，從而保證了投資決策的科學(xué)性，避免公司投資決策失誤。
在被調(diào)查的2916家企業(yè)組織形式中，臨沂市小微企業(yè)組織形式大多數(shù)是公司制，并以有限責(zé)任公司為主，占被調(diào)查企業(yè)的53%； 從形式來看，臨沂市的小微企業(yè)組織形式基本上是合理的，但是，從調(diào)查的實(shí)際情況來看，這些公司的形式與其內(nèi)容是不一致的，有的投資者雖然采取了公司形式，但股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，在實(shí)際運(yùn)作中內(nèi)部的控制系統(tǒng)依然是個(gè)人或家庭權(quán)威，形式上是公司，實(shí)質(zhì)是家族企業(yè)，甚至是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。有的甚至用名義股東形式規(guī)避公司法對(duì)股東人數(shù)上要求。對(duì)于這種具有公司形式的企業(yè)，也必須進(jìn)行公司制改造，將其改造成實(shí)質(zhì)上的公司，幫助他們建立起科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)行科學(xué)的投資決策，減少投資決策失誤，保障公司健康發(fā)展。
（三）通過公司化改造進(jìn)行融資
企業(yè)進(jìn)入的行業(yè)不同，對(duì)資本的需求不同；經(jīng)營范圍不同，對(duì)資本的需求也不同；企業(yè)發(fā)展的階段不同，對(duì)資本的需求也不同。像冶金工業(yè)、石油工業(yè)、機(jī)械制造業(yè)等行業(yè)，對(duì)資本的要求就很多。蔬菜、水果等產(chǎn)品的生產(chǎn)則屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，需要的資本較少。企業(yè)在創(chuàng)立初期，由于業(yè)務(wù)量不大，需要的資本不多，但企業(yè)進(jìn)入成長期和成熟期后，業(yè)務(wù)量增大，需要的資本較大。同時(shí)為實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，降低單位生產(chǎn)成本，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和競爭力，也會(huì)使企業(yè)資本需求大量增加。通過兼并重組進(jìn)行公司化改造，可以吸收不同組織形式的企業(yè)加入新的公司企業(yè)，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，或者通過發(fā)行新股的方式直接進(jìn)行融資，獲取企業(yè)所需的資金。
對(duì)企業(yè)進(jìn)行公司化改造之后，除了上述公司法律制度給企業(yè)所帶來的優(yōu)勢(shì)外，從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有很大的促進(jìn)作用。一是通過兼并重組的公司化改造，可以將企業(yè)的規(guī)模做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的跨越式發(fā)展；二是通過兼并重組的公司化改造，可以繞開資金、技術(shù)、銷售渠道、客戶和經(jīng)驗(yàn)等各種各樣的壁壘，提高企業(yè)的市場競爭力。
對(duì)小微企業(yè)公司化改造的基本途徑就是走企業(yè)兼并重組、改造之路。兼并重組從19世紀(jì)末起就被西方企業(yè)界所采用，其對(duì)西方經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展、跨國公司的形成都起到了不可估量的推動(dòng)作用。
現(xiàn)在，正是企業(yè)兼并重組的時(shí)機(jī)。中央政府為了提高企業(yè)市場競爭力、增強(qiáng)抵御國際市場風(fēng)險(xiǎn)能力，2010年8月28日，了《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見》。因此，我們必須抓住經(jīng)濟(jì)形勢(shì)低迷和國家大力支持的有利時(shí)機(jī)，在兼并重組的同時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行公司化改造，從而促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展。
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我國政府自改革開放以來就不斷推進(jìn)小微企業(yè)改革和發(fā)展工作，將其作為完善經(jīng)濟(jì)體制改革的組成部分，建立了較為完善的小微企業(yè)財(cái)政支持體系、融資擔(dān)保體系和輔助服務(wù)體系，使小微企業(yè)獲得了較快的發(fā)展。崔慶梅（2014）從財(cái)政政策的角度提出了支持小微企業(yè)融資擔(dān)保的建議。胡逢源（2015）針對(duì)實(shí)踐中的問題提出了促使小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展的財(cái)政政策和稅收政策。財(cái)政部財(cái)科所（2015）從財(cái)政、稅收、金融等宏觀層面對(duì)全面完善我國小微企業(yè)發(fā)展的支持政策提出了建議。但是，我國農(nóng)業(yè)小微企業(yè)由于起點(diǎn)低、基礎(chǔ)差，財(cái)政政策的覆蓋面不夠，在成長和發(fā)展歷程中存在很多難題，特別是在體制和機(jī)制方面的市場失靈以及政策層面缺乏針對(duì)性扶持，給農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展造成了很多阻礙。因此，政府有必要針對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)加大政策支持力度，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
二、國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)
（一）國家財(cái)政政策的功能問題分析
由于財(cái)政政策公共利益的價(jià)值屬性，要求財(cái)政政策在資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會(huì)再分配三個(gè)方面發(fā)揮作用。資源配置功能指政府通過制訂政策和法律等資源運(yùn)作規(guī)則，提供特定的物品和服務(wù)，合理引導(dǎo)資源的流動(dòng)和配置，達(dá)到最佳的公共利益。市場必須在完全競爭的條件下才能發(fā)揮作用，然而完全競爭市場只是一種理論假設(shè)，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，資源稀缺程度、市場供求關(guān)系并不能通過價(jià)格有效反映出來，很難通過市場實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，同時(shí)，市場內(nèi)生缺陷也會(huì)影響市場對(duì)資源進(jìn)行有效配置，難以達(dá)到資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。因此，為了達(dá)到資源配置最優(yōu)，就需要政府通過財(cái)政政策來改變公共部門與私人部門之間的資源配置，實(shí)現(xiàn)最佳的配置效率。財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能是指根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況實(shí)行不同的財(cái)政政策來協(xié)調(diào)和保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的，可以通過稅收和公共支出等手段保證宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。市場經(jīng)濟(jì)中，市場自發(fā)調(diào)節(jié)難以保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，會(huì)造成經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，這些波動(dòng)會(huì)對(duì)資源的有效配置造成一定影響，財(cái)政政策的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能可以很好地解決這一問題，促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。社會(huì)再分配職能是指通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付或稅收來調(diào)整收入分配。由于市場存在外在缺陷，即存在不公平的現(xiàn)象，這種不公平現(xiàn)象會(huì)對(duì)公共利益造成很大影響，導(dǎo)致社會(huì)資源分配不均，很可能出現(xiàn)兩極分化的現(xiàn)象，這就需要政府適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策，發(fā)揮財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)公平分配的職能。
（二）基于國家財(cái)政政策功能視角的理論依據(jù)分析
財(cái)政政策的資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、社會(huì)再分配三種功能主要表現(xiàn)在以下方面：資源配置方面：在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，自由競爭的市場常常會(huì)導(dǎo)致壟斷的出現(xiàn)，壟斷又會(huì)阻礙市場對(duì)資源的有效配置，導(dǎo)致市場難以發(fā)揮作用。我國絕大多數(shù)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)規(guī)模偏小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，與大企業(yè)競爭過程中常處于不平等和劣勢(shì)地位；另一方面，財(cái)務(wù)管理體制不健全、信息的披露與獲取制度不完善，也是農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的明顯特點(diǎn)，因此農(nóng)業(yè)小微企業(yè)在金融市場上信用評(píng)級(jí)較低，融資能力明顯低于大企業(yè)。這就需要財(cái)政政策在遵重市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的基礎(chǔ)上，圍繞農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展需求來高效合理地配置資源，維護(hù)市場公平與效率。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面：市場的自發(fā)調(diào)節(jié)機(jī)制難以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)周期性的波動(dòng)，影響市場對(duì)資源配置的有效性。小微企業(yè)提供了占主體地位的社會(huì)消費(fèi)品，解決了大量就業(yè)問題。因此，熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)就需要財(cái)政政策發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用，對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行支持和引導(dǎo)。社會(huì)收入再分配方面：由于市場存在不公平的現(xiàn)象，容易造成收入的兩極分化。財(cái)政政策可以通過調(diào)整稅收政策或加大對(duì)低收入者直接財(cái)政支出來實(shí)現(xiàn)收入再分配，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。
三、國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的方式和途徑
（一）國家財(cái)政政策的類型和工具
1.國家財(cái)政政策的類型。國家財(cái)政是指“政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整政府收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其措施。”常見的有兩種不同的劃分依據(jù)對(duì)財(cái)政政策進(jìn)行區(qū)分。一種分類方法是根據(jù)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)總量調(diào)節(jié)時(shí)發(fā)揮的不同作用分成擴(kuò)張性、中性、緊縮性財(cái)政政策；另外一種分類是按照其對(duì)國家宏觀經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的作用不同，劃分成自動(dòng)穩(wěn)定的和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。當(dāng)社會(huì)總供給與總需求不平衡時(shí)，政府會(huì)根據(jù)不同的供求情況采取不同的財(cái)政政策。當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，在減少財(cái)政收入的同時(shí)擴(kuò)大財(cái)政支出。否則政府會(huì)在增加財(cái)政收入的同時(shí)減小財(cái)政支出，從而使供求處于平衡狀態(tài)。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指通過一系列稅收政策和公共支出政策來發(fā)揮財(cái)政政策內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，對(duì)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)情況快速自發(fā)的做出反應(yīng)，無需依靠外力。與自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策相反，相機(jī)抉擇可根據(jù)功能不同細(xì)分為汲水性和補(bǔ)償性財(cái)政政策，需要依靠外力的幫助才能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，采用汲水性財(cái)政，是在經(jīng)濟(jì)本身具有自發(fā)恢復(fù)力前提下，通過公共投資誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)景氣復(fù)蘇，吸引民間投資的缺期財(cái)政政策。當(dāng)需要對(duì)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行反向調(diào)節(jié)時(shí)，常采用補(bǔ)償性政策來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。經(jīng)濟(jì)過熱膨脹時(shí)，政府增收減支；經(jīng)濟(jì)蕭條緊縮時(shí)，政府減收增支。在實(shí)際應(yīng)用中，政府通過考慮經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素和自然習(xí)俗因素來選擇合適的財(cái)政政策。經(jīng)濟(jì)因素主要需要考慮的是實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策的三大功能的經(jīng)濟(jì)手段，社會(huì)因素主要包括失業(yè)現(xiàn)象、收入兩極分化等問題，自然習(xí)俗因素主要是指本國的特有的自然習(xí)俗情況。
2.國家財(cái)政政策工具的選擇。財(cái)政政策工具是政府在一定時(shí)期內(nèi)為了保證財(cái)政政策相應(yīng)功能和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所采取的方式方法。財(cái)政政策主要包括預(yù)算、政府購買、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、稅收、政府發(fā)行的國債等。預(yù)算是最基本的財(cái)政政策手段。預(yù)算通過直接和間接調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、數(shù)量，調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和總供給的關(guān)系，以及市場的供給、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使預(yù)算支出傾向社會(huì)公平領(lǐng)域，對(duì)社會(huì)收入進(jìn)行再分配，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)資源配置、穩(wěn)定發(fā)展和資源再分配的作用。政府購買是政府作為購買方和支付者，通過購買一定數(shù)量的商品或服務(wù)，從而增加了社會(huì)需求。當(dāng)財(cái)政資金以無償?shù)男问竭M(jìn)行單向支付時(shí)，稱之為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。其作用在于：一是根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展時(shí)，為了緩解消費(fèi)需求膨脹的壓力，減少財(cái)政支出；在經(jīng)濟(jì)處于衰退期時(shí)，為了刺激消費(fèi)需求，增加財(cái)政支出。二是調(diào)節(jié)收入再分配。政府將稅收收入無償轉(zhuǎn)移給收入較低的入，來縮小國民收入的差距。三是以間接的方式調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。當(dāng)需要增加產(chǎn)量時(shí)，政府可以通過補(bǔ)貼差額來間接降低生產(chǎn)者的生產(chǎn)成本；當(dāng)需要刺激對(duì)某種產(chǎn)品的社會(huì)總需求時(shí)，政府可以通過補(bǔ)貼消費(fèi)者來減少消費(fèi)者的實(shí)際支出。稅收是國家最主要的財(cái)政收入之一，它是政府參與國民收入分配的一種方式。稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。國家可以通過制定不同的稅收政策來調(diào)節(jié)市場主體行為和優(yōu)化資源配置。一方面政府可以通過稅收收入實(shí)現(xiàn)資金從私人部門流入到政府部門手中；另一方面，政府通過變動(dòng)征稅對(duì)象、稅率來調(diào)節(jié)總供求的平衡關(guān)系，間接進(jìn)行社會(huì)收入的再分配，引導(dǎo)消費(fèi)者的消費(fèi)行為，從而對(duì)現(xiàn)存的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。國債指的是中央政府和地方政府為籌措財(cái)政資金，以國家信用為背書所發(fā)行的一種債權(quán)債務(wù)憑證。政府通過設(shè)置不同的公債數(shù)量、利率、償還期限等條款并且將其在市場上發(fā)售來獲取資金，以此來改變市場上的貨幣供給數(shù)量；公債資金的運(yùn)用，是政府將集中起來的公債收入，通過財(cái)政支出的形式進(jìn)行再分配，從而在一定程度上間接的改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在實(shí)際對(duì)財(cái)政工具進(jìn)行選擇時(shí)，需要具體考慮當(dāng)前所面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、承受的壓力等相關(guān)因素，根據(jù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)來選擇最合適的某種財(cái)政工具或者財(cái)政工具系列組合。
（二）國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的方式選擇
財(cái)政政策作為一種調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式，可以通過改變財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的方式對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展起支持作用。財(cái)政支出政策包括優(yōu)惠貸款、財(cái)政補(bǔ)貼等。優(yōu)惠貸款政策在國外比較常見，是政府專門為支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展制定的政策，表現(xiàn)為設(shè)立專門的金融機(jī)構(gòu)或?qū)ｍ?xiàng)貸款來為農(nóng)業(yè)小微企業(yè)提供資金支持。財(cái)政補(bǔ)貼是指國家為了扶持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展，補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的貸款利息。主要對(duì)符合以下兩種情況的貸款進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼：一種補(bǔ)貼情況是對(duì)符合特定條件的農(nóng)業(yè)小微企業(yè)提供長期低息貸款，使農(nóng)業(yè)小微企業(yè)能夠在較長時(shí)間內(nèi)獲得穩(wěn)定的融資收入，保障農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的長期發(fā)展。例如為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新，政府設(shè)立專項(xiàng)資金來提高農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的研發(fā)水平。還有一種補(bǔ)貼情況是補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)小微企業(yè)貸款利息與市場平均貸款利息的差額部分，降低農(nóng)業(yè)小微企業(yè)由于在貸款市場上處于不利地位而導(dǎo)致的高出市場平均水平的貸款利息，緩解農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的貸款成本壓力。除了上述列舉的財(cái)政支出政策外，政府還可以通過制定不同的財(cái)政收入政策來改變農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的征稅科目和稅率，調(diào)整農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的稅收結(jié)構(gòu)，緩解農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。具體包括以下方式：第一種方式是調(diào)整稅率，降低應(yīng)納稅額，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，涉及到的具體稅目可以包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，這種方式可以從根本上減輕農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)。第二種方式是延長繳款期限。這種方式從本質(zhì)上來講對(duì)政府的財(cái)政收入的金額并沒有影響，影響的只是收款時(shí)間，等同于政府向農(nóng)業(yè)小微企業(yè)提供了一筆無息貸款，給予了農(nóng)業(yè)小微企業(yè)更寬松的還款期限，緩解了農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而對(duì)政府來說則相當(dāng)于損失了一部分利息收入。第三種方式是直接對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的某些應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收減免，從最基本的源頭上降低農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的應(yīng)納稅金，例如符合相關(guān)條件的農(nóng)業(yè)小微企業(yè)具有關(guān)稅和所得稅的豁免權(quán)等。第四種方式是通過稅收返還、出口退稅等政策間接降低農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的應(yīng)納稅額，目的是為農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展某些特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供更多的便利條件，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的競爭優(yōu)勢(shì)。例如為鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)將利潤進(jìn)行再投資，對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)再投資部分繳納的稅款進(jìn)行退稅處理。第五種方式是通過加速折舊來延遲納稅，這樣做的目的是通過增加當(dāng)期折舊費(fèi)用來減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于政府提供給農(nóng)業(yè)小微企業(yè)一筆短期的無息貸款，企業(yè)獲得了延遲納稅的機(jī)會(huì)。除以上列出的財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)支持的方式外，還存在其它支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的方式。例如，通過清理政府收費(fèi)中不合理的收費(fèi)，減輕農(nóng)業(yè)小微企業(yè)收費(fèi)負(fù)擔(dān)，從而支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展。
什么是“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”
江西省將2012年確定為“中小企業(yè)品質(zhì)和服務(wù)提升年”，今年江西省中小企業(yè)力爭完成增加值7500億元，力爭扶持1000家小微型企業(yè)上規(guī)模，催生1萬家小微企業(yè)。這樣的目標(biāo)如何實(shí)現(xiàn)?調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在眾多的助推措施中，其中比較重要的一條措施是創(chuàng)辦“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”，向創(chuàng)業(yè)者提供知識(shí)與技能，大搞人才孵化，打造領(lǐng)軍人才，推動(dòng)微企發(fā)展。“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”沒有校園、沒有固定老師、不發(fā)正式文憑茸至沿右整規(guī)教室但每次開課總是爆滿，想要報(bào)名的學(xué)員門庭若市，老師沒有報(bào)酬，照樣講得津津有味。江西省計(jì)劃通過“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”，每年為企業(yè)輸送1000名以上高層管理人員和3000名以上各類中基層管理人員。
江西省已分別在新余、九江、南昌、萍鄉(xiāng)、贛州創(chuàng)辦了5所“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”。新余創(chuàng)業(yè)大學(xué)于2009年成立，是全國第一所專門培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)者和企業(yè)家的公益性社會(huì)大學(xué)。新余創(chuàng)業(yè)大學(xué)探索建立集創(chuàng)業(yè)教育、創(chuàng)業(yè)服務(wù)、創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)為一體的新型全民創(chuàng)業(yè)模式。這所大學(xué)由新余市政府主辦、市中小企業(yè)局承辦，經(jīng)費(fèi)來源主要是中央及江西省創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目基金和新余市政府專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。招生對(duì)象覆蓋面廣，包括中小企業(yè)管理者、大中專畢業(yè)生、農(nóng)民工等，凡符合一定條件并有意創(chuàng)業(yè)的學(xué)員，皆可報(bào)名。學(xué)校聘請(qǐng)大學(xué)教授、創(chuàng)業(yè)成功人士和知名企業(yè)家作為教師骨干，授課資料向本省高等學(xué)府訂購，或者由教師自己根據(jù)社會(huì)需要編排課件。學(xué)校前期租賃辦公樓、電教室、賓館會(huì)場作為教學(xué)場地，目前專屬教學(xué)基地正在建設(shè)中。
辦學(xué)兩年來，先后開設(shè)了包括MBA班在內(nèi)的12個(gè)不同類別的創(chuàng)業(yè)班和企業(yè)家研修班，培訓(xùn)學(xué)員700多人，開展了全方位、全過程的“十項(xiàng)創(chuàng)業(yè)服務(wù)”：在全市設(shè)立10個(gè)實(shí)習(xí)企業(yè)免費(fèi)供學(xué)員掛職鍛煉、創(chuàng)建4個(gè)小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地、加大創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目孵化力度、與多家銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作等，為創(chuàng)業(yè)學(xué)員解決各種問題230多個(gè)，為學(xué)員企業(yè)提供融資信用擔(dān)保2.8億元，為136個(gè)學(xué)員企業(yè)提供了免費(fèi)法律顧問和會(huì)計(jì)服務(wù)。
“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”的亮點(diǎn)與特色
以新余創(chuàng)業(yè)大學(xué)為例，“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”的亮點(diǎn)與特色體現(xiàn)在以下六個(gè)方面：
教學(xué)針對(duì)性強(qiáng)。新余創(chuàng)業(yè)大學(xué)在教學(xué)模式上，針對(duì)不同創(chuàng)業(yè)者的層次與類別，分為創(chuàng)業(yè)啟蒙班、創(chuàng)業(yè)強(qiáng)化班和創(chuàng)業(yè)提速班；按行業(yè)不同舉辦種養(yǎng)業(yè)創(chuàng)業(yè)班、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及制造業(yè)創(chuàng)業(yè)班；按創(chuàng)業(yè)主體分為返鄉(xiāng)農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)班、大中專畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)班、女性創(chuàng)業(yè)班、小企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)班等。
擁有強(qiáng)大的“師資庫”。學(xué)校聘請(qǐng)50多名大學(xué)教授，有理論素養(yǎng)、有創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)并善于語言表達(dá)的成功人士和知名企業(yè)家為教師骨干，建立“師資庫”。老師們都是“過來人”，講的都是“身邊事”，實(shí)行啟發(fā)性教學(xué)、互動(dòng)式教學(xué)、實(shí)踐式教學(xué)，既通俗易懂又貼近學(xué)生實(shí)際，創(chuàng)業(yè)者在這里可以各取所需，缺啥補(bǔ)啥，效果自然立竿見影。新余大學(xué)投入近百萬元與江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)聯(lián)合開辦了MBA研修班及高管研修班，各類班次學(xué)員期期滿額。
課堂全方位延伸。為了增強(qiáng)辦學(xué)的實(shí)效性和針對(duì)性，除了課堂和實(shí)訓(xùn)基地，新余創(chuàng)業(yè)大學(xué)把課堂延伸到企業(yè)，把培訓(xùn)融入創(chuàng)業(yè)崗位，把解決實(shí)際問題作為教學(xué)任務(wù)，建立起全方位全過程的創(chuàng)業(yè)服務(wù)體系。除此之外，學(xué)員聯(lián)誼會(huì)、校園網(wǎng)、創(chuàng)業(yè)沙龍……一系列活躍思維、激發(fā)潛能、煥發(fā)創(chuàng)造力的“校園活動(dòng)”吸引著學(xué)員們形成了一個(gè)特殊的群體。
人才“一對(duì)一”跟蹤培養(yǎng)。創(chuàng)業(yè)大學(xué)將創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)服務(wù)、創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)相結(jié)合，形成“三位一體”創(chuàng)業(yè)服務(wù)模式。新余創(chuàng)業(yè)大學(xué)聯(lián)系小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地為創(chuàng)業(yè)實(shí)習(xí)基地，已建成4個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施配套、服務(wù)體系健全、建設(shè)水平較高的小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地，開展一對(duì)一的“傳、幫、帶”活動(dòng)，實(shí)行
“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師制”，手把手輔導(dǎo)創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)。
由政府出資補(bǔ)貼，學(xué)員入學(xué)低成本。相比不少M(fèi)BA項(xiàng)目的高收費(fèi)、高門檻，創(chuàng)業(yè)大學(xué)學(xué)員入學(xué)不收學(xué)費(fèi)，學(xué)校還補(bǔ)貼食宿，江西省政府相關(guān)部門從工作經(jīng)費(fèi)中安排100多萬元經(jīng)費(fèi)，來維持學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)。兩年間，新余創(chuàng)業(yè)大學(xué)先后被列為江西省委組織部人才工作聯(lián)系點(diǎn)、國家銀河培訓(xùn)工程項(xiàng)目和江西省中小企業(yè)示范培訓(xùn)基地，并作為全國惟一的社會(huì)創(chuàng)業(yè)大學(xué)列入國務(wù)院創(chuàng)業(yè)教育研究課題。
項(xiàng)目孵化、帶動(dòng)就業(yè)連鎖效應(yīng)顯著。創(chuàng)業(yè)大學(xué)不但授知識(shí)，而且?guī)晚?xiàng)目，學(xué)校每年為學(xué)員協(xié)調(diào)1億元以上的創(chuàng)業(yè)貸款和1億元以上的信用擔(dān)保。還設(shè)立創(chuàng)業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)基金，全程跟蹤學(xué)員創(chuàng)業(yè)過程，目前已有50多個(gè)項(xiàng)目獲得各種支持。創(chuàng)業(yè)者在這里不僅能學(xué)到知識(shí)和理論，更有鍛煉和實(shí)踐機(jī)會(huì)，“扶上馬”還“送一程”，創(chuàng)業(yè)成功率大大提高。在學(xué)校已經(jīng)結(jié)業(yè)的學(xué)員中，有三分之一的學(xué)員調(diào)整了創(chuàng)業(yè)思路，三分之一的學(xué)員之間開展了密切協(xié)作，三分之一的學(xué)員新上了項(xiàng)目，并帶動(dòng)就業(yè)1350人。
“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”助推企業(yè)發(fā)展的成果
在江西，“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”創(chuàng)出了品牌，打造了人才，服務(wù)了社會(huì)，助推了發(fā)展，基本得到了社會(huì)認(rèn)可。學(xué)員們對(duì)于開辦這樣的大學(xué)好評(píng)如潮，在“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”學(xué)習(xí)的江西省東鵬新材料有限責(zé)任公司總經(jīng)理鐘海華反映，自從在這里學(xué)到了團(tuán)隊(duì)管理和現(xiàn)代金融知識(shí)，企業(yè)發(fā)展便開辟出一片新天地，年銷售額從1000萬元翻了幾番到1億多元。“公司以前主要做防盜門，現(xiàn)在我們開拓了低壓電器配套、光伏設(shè)備配套等新領(lǐng)域，從‘紅海’漸漸進(jìn)入‘藍(lán)海’，日子好過多了。”1998年就開始創(chuàng)業(yè)辦幼兒園的肖穎潔學(xué)員懂得了財(cái)務(wù)管理的重要性。“以前就是記下出入賬，自己能看懂就行。”她表示，
“上了課才知道，賬不能那么記。沒有規(guī)范的賬目，將來都找不到合作者。”
在江西新余，在“創(chuàng)業(yè)大學(xué)”創(chuàng)辦前，中小企業(yè)主管部門對(duì)全市全民創(chuàng)業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行了摸底調(diào)查，發(fā)現(xiàn)多年平均創(chuàng)業(yè)成功率不足15％，企業(yè)平均壽命僅有5年，現(xiàn)存企業(yè)規(guī)模總是上不去、做不強(qiáng)。對(duì)100位受訪者所做問卷調(diào)查顯示，雖接受高等教育的創(chuàng)業(yè)者高達(dá)46％，但100％的受訪者承認(rèn)自己缺乏戰(zhàn)略思維和管理素質(zhì)，存在創(chuàng)業(yè)者的高學(xué)歷與項(xiàng)目的低成功率的現(xiàn)狀。同時(shí)，對(duì)于創(chuàng)業(yè)者和企業(yè)家的教育層次仍是一種缺失，沒有形成完整規(guī)范的教育培訓(xùn)體系，創(chuàng)業(yè)需要系統(tǒng)全面的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)與專項(xiàng)輔導(dǎo)。
摘要：威客模式是目前興起的一種將人的知識(shí)、智慧、經(jīng)驗(yàn)、技能通過互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)換為實(shí)際收益，從而達(dá)到各取所需的互聯(lián)網(wǎng)新模式。在闡述威客模式理論的基礎(chǔ)上，就該理論在小微企業(yè)發(fā)展中的具體應(yīng)用進(jìn)行了分析，介紹了威客模式為基礎(chǔ)的小微企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)機(jī)制、小微企業(yè)人力資源機(jī)制、小微企業(yè)營銷推廣機(jī)制、小微企業(yè)品牌價(jià)值提升機(jī)制，并提出了應(yīng)用威客模式理論應(yīng)注意的幾個(gè)問題，以其能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)發(fā)展形成有益的借鑒。
關(guān)鍵詞 ：威客模式；小微企業(yè)；發(fā)展機(jī)制
小微企業(yè)是構(gòu)成社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)之一，其發(fā)展中往往需要整合各方面的資源，如企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)的研發(fā)資源，企業(yè)管理的人力資源，企業(yè)營銷、品牌的推廣資源，而傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理模式難以滿足以上各方面資源的整合。在小微企業(yè)經(jīng)營管理中，如何“借力打力”是小微企業(yè)經(jīng)營管理者必須思考和面對(duì)的一個(gè)關(guān)鍵問題。
1、威客模式理論概述
1.1 威客模式理論基礎(chǔ)
威客模式的核心是通過第三方互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)需求，并根據(jù)問題解決的難易程度，設(shè)定相應(yīng)報(bào)酬，具有滿足條件的人通過平臺(tái)的信息渠道向者聯(lián)系，確定與企業(yè)經(jīng)營者協(xié)定服務(wù)內(nèi)容方式。威客模式的提出與發(fā)展是基于三個(gè)基本原理，一是BBS（電子公告牌）的組成與功能的離散；二是互聯(lián)網(wǎng)、新媒體、移動(dòng)終端等新技術(shù)發(fā)展催化知識(shí)產(chǎn)業(yè)化、價(jià)值鏈化，使分散的知識(shí)個(gè)體通過新型互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等整合起來，并賦予相應(yīng)的使用價(jià)值，形成社會(huì)人參與網(wǎng)絡(luò)智慧互動(dòng)問答的動(dòng)因；三是互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)由先前的“技術(shù)聯(lián)網(wǎng)”發(fā)展為“智慧聯(lián)網(wǎng)”，在大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上凸顯人類大腦的互聯(lián)，將人類大腦智慧與互聯(lián)網(wǎng)有機(jī)結(jié)合起來的聯(lián)網(wǎng)時(shí)代。威客模式中網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)效應(yīng)比較突出，威客模式的具體工作方式是基于“威客平臺(tái)”的基礎(chǔ)上完成的，如目前我國比較成熟的威客平臺(tái)有豬八戒、淘智、任務(wù)中國等，小微企業(yè)主可以根據(jù)自身的需要在相應(yīng)的“威客平臺(tái)”上發(fā)表自身所需要的需求，在平臺(tái)上的眾多威客則根據(jù)自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力參與解答相關(guān)需求，這種模式是一種新型的互聯(lián)網(wǎng)智力互動(dòng)的“點(diǎn)對(duì)多”模式。
1.2 威客模式在小微企業(yè)發(fā)展機(jī)制中的應(yīng)用機(jī)制
由于在小微企業(yè)管理中應(yīng)用威客模式需要在小微企業(yè)主和聯(lián)網(wǎng)威客之間進(jìn)行智力互動(dòng)，雙方的交流需要建立在有效交流之上，即小微企業(yè)主能夠?qū)⒆约浩髽I(yè)經(jīng)營中的問題或者需求“轉(zhuǎn)換”成聯(lián)網(wǎng)威客能夠理解的內(nèi)容，另外對(duì)于威客平臺(tái)方面，由于小微企業(yè)主在平臺(tái)上相關(guān)于企業(yè)經(jīng)營的智慧資訊信息，可能涉及企業(yè)自身經(jīng)營相關(guān)的機(jī)密性內(nèi)容，需要做好相應(yīng)的保密工作，如可以設(shè)計(jì)相應(yīng)的“專屬通道”，“小微企業(yè)咨詢區(qū)”，讓相關(guān)聯(lián)網(wǎng)威客在咨詢前簽訂“保密協(xié)議”，力求在知識(shí)共享互動(dòng)的同時(shí)能夠保障信息安全，不至于對(duì)小微企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。對(duì)于聯(lián)網(wǎng)威客而言，需要具備相應(yīng)的小微企業(yè)管理咨詢經(jīng)驗(yàn)，最好是由富有公益心的，熱心于小微企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的人士構(gòu)成。
在網(wǎng)絡(luò)咨詢互動(dòng)智力分享的過程
中，還應(yīng)考慮對(duì)每次咨詢活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以給予“好評(píng)”、“中評(píng)”、“差評(píng)”的雙向評(píng)價(jià)權(quán)利，有效促進(jìn)威客模式在小微企業(yè)管理中的應(yīng)用，保障小微企業(yè)主、威客平臺(tái)、聯(lián)網(wǎng)威客三方之間的權(quán)益。
2、威客模式在小微企業(yè)發(fā)展機(jī)制中具體應(yīng)用
2.1 小微企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)威客機(jī)制小微企業(yè)往往在產(chǎn)品的研發(fā)中缺乏相應(yīng)的專業(yè)人士和智力支持，且由于自身在資金、資源和管理方面處于有限劣勢(shì)，難以拓展產(chǎn)品開發(fā)的空間。將小微企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)通過威客平臺(tái)“牽線搭橋”，對(duì)應(yīng)聯(lián)系相關(guān)的專業(yè)開發(fā)團(tuán)隊(duì)，享受低成本、高質(zhì)量的，且符合小微企業(yè)自身特點(diǎn)的優(yōu)質(zhì)開發(fā)服務(wù)，借助“產(chǎn)品開發(fā)虛擬企業(yè)模式”，整合產(chǎn)品開發(fā)威客團(tuán)隊(duì)資源，通過互聯(lián)網(wǎng)連接賦予不同工作功能的威客，協(xié)同開發(fā)小微企業(yè)新產(chǎn)品。
2.2 小微企業(yè)人力資源威客機(jī)制
小微企業(yè)人力資源管理一直是小微企業(yè)管理中的弱項(xiàng)和掣肘，小微企業(yè)通過威客平臺(tái)可以尋找到更好的適應(yīng)自身發(fā)展的團(tuán)隊(duì)，有助于小微企業(yè)打破傳統(tǒng)的“地域化”經(jīng)營思想，將企業(yè)的運(yùn)營互聯(lián)網(wǎng)化，推動(dòng)SOHO（Small Office HomeOffice）在小微企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用，壓縮由于辦公方面產(chǎn)生的運(yùn)營成本。在威客模式的高度智力互動(dòng)共享的基礎(chǔ)下，可以優(yōu)化小微企業(yè)的人員配置，建立良好的人才梯次，根據(jù)實(shí)際需要，通過威客平臺(tái)聘請(qǐng)專業(yè)的人力資源管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)自身企業(yè)人才團(tuán)隊(duì)進(jìn)行相應(yīng)的心理測(cè)試、情景測(cè)試、勝任能力測(cè)試等素質(zhì)測(cè)評(píng)，發(fā)揮威客模式的“海量人才”作用，高度靈活地對(duì)企業(yè)人才進(jìn)行管理。通過威客平臺(tái)制定長期培訓(xùn)計(jì)劃，建立學(xué)習(xí)型組織，促使企業(yè)內(nèi)部員工參與企業(yè)管理、培訓(xùn)的積極性，通過聯(lián)網(wǎng)威客的引入，營造良性的企業(yè)內(nèi)部競爭機(jī)制，促進(jìn)員工自我提升的積極性和樹立標(biāo)桿，建立模范，及改進(jìn)人力資源管理制度以期符合企業(yè)經(jīng)營管理的需要。
2.3 小微企業(yè)營銷推廣威客機(jī)制
小微企業(yè)在營銷推廣需要相應(yīng)的營
銷團(tuán)隊(duì)進(jìn)行，威客模式則為小微企業(yè)的營銷推廣提供廣泛的支持，小微企業(yè)可以通過威客平臺(tái)“懸賞”相應(yīng)符合自身企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的推廣方案，由相關(guān)的威客團(tuán)隊(duì)予以完成，可以招募威客營銷團(tuán)隊(duì)，完成企業(yè)自身推廣。威客團(tuán)隊(duì)可以根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)新媒體，在互動(dòng)平臺(tái)中，如微博上進(jìn)行相應(yīng)的企業(yè)推廣業(yè)務(wù)，使用“便簽紙”進(jìn)行宣傳，指充分利用日常辦公的便簽紙背面進(jìn)行廣告印刷的一種新型平面廣告宣傳方式。通過威客營銷推廣團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)市場進(jìn)行深入、全面的調(diào)查，確定客戶群體，發(fā)掘隱形、潛在的客戶信息，有針對(duì)的進(jìn)行推廣宣傳，擺脫以往的“海量”和“病毒營銷”的思維模式。通過招募不同地區(qū)的威客團(tuán)隊(duì)，開拓本地區(qū)域外的市場，打破地域局限性，將自身的產(chǎn)品和服務(wù)優(yōu)勢(shì)有效、高質(zhì)量地傳遞給客戶，形成基本的客戶群體，并通過威客平臺(tái)，發(fā)掘可能成為對(duì)企業(yè)發(fā)展有益的客戶咨詢團(tuán)隊(duì)，在客戶中再發(fā)掘“客戶威客”，通過和“客戶威客”之間的互動(dòng)、交流，進(jìn)一步掌握企業(yè)發(fā)展的方向，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展的策略。
2.4 小微企業(yè)品牌價(jià)值提升威客機(jī)制
企業(yè)視覺識(shí)別VI(Visual Identity)，是企業(yè)的靜態(tài)化的視覺傳達(dá)，是企業(yè)品牌的重要組成部分，包括企業(yè)標(biāo)志、企業(yè)名稱、企業(yè)商標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)字、標(biāo)準(zhǔn)色、象征圖形等。而傳統(tǒng)的小微企業(yè)的VI沒有經(jīng)過專業(yè)化設(shè)計(jì)，在企業(yè)品牌的樹立與推廣中形成短板，制約了小微企業(yè)品牌的提升，在傳統(tǒng)的企業(yè)VI設(shè)計(jì)中，需要。小微企業(yè)可以通過威客平臺(tái)，搜尋相關(guān)能夠滿足企業(yè)品牌形象設(shè)計(jì)的威客團(tuán)隊(duì)，以低成本、高質(zhì)量設(shè)計(jì)企業(yè)VI。通過引入威客團(tuán)隊(duì)，改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部文化，促進(jìn)企業(yè)凝聚力，增強(qiáng)企業(yè)品牌。
3、威客模式在小微企業(yè)發(fā)展運(yùn)用機(jī)制應(yīng)注意的問題
3.1 充分考慮市場因素對(duì)威客模式運(yùn)用的影響
小微企業(yè)運(yùn)用威客模式，需要充分考慮市場因素，隨時(shí)關(guān)注市場價(jià)格、需求、供給的變化，結(jié)合市場上顧客需求的變化，選擇適合的威客團(tuán)隊(duì)。做好前期的市場調(diào)研，充分認(rèn)識(shí)市場情況，深思熟慮，不輕易、草率確定戰(zhàn)略和選擇戰(zhàn)術(shù)。
3.2 與威客團(tuán)隊(duì)充分溝通
與威客團(tuán)隊(duì)充分溝通小微企業(yè)所需解決的問題，是充分利用威客團(tuán)隊(duì)解決問題的前提。在與威客團(tuán)隊(duì)的溝通中，需要注意將企業(yè)經(jīng)營管理中的實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)說明，有針對(duì)性，能夠反映出企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營管理情況。最好能夠?qū)⑿∥⑵髽I(yè)的自身狀況，用問題樹、魚骨圖、關(guān)鍵路徑法、價(jià)值樹法和多因素評(píng)分法進(jìn)行描述和分析。
總之，威客模式在小微企業(yè)管理中尚屬于一個(gè)新的管理和商業(yè)模式，需要威客團(tuán)隊(duì)、威客平臺(tái)、小微企業(yè)三方在策略、資源等方面的契合、整合，才能發(fā)揮威客模式的特有的優(yōu)勢(shì)。小微企業(yè)在運(yùn)用中能夠靈活結(jié)合市場環(huán)境、政策機(jī)制、技術(shù)條件和自身情況等開展威客模式。
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從這一派繁忙的情景當(dāng)中不難看出，這家河南省最大的黃麻紡織生產(chǎn)企業(yè)正在滿負(fù)荷生產(chǎn)，生意十分紅火。
見到衛(wèi)東農(nóng)商行的工作人員來廠回訪，錦繡精紡麻制品有限公司經(jīng)理趙永志放下手里的活，熱情的一一握手。
“這批貨馬上就發(fā)往全國各地，俺們廠能按期完成合同訂單，最需要感謝的就是咱農(nóng)商行，你們才是我們小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力快車……”趙經(jīng)理一邊滿懷喜悅的指著正在裝箱的產(chǎn)品，一邊充滿感激的與衛(wèi)東農(nóng)商行的工作人員攀談起來。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，至2012年5月末，該行已累計(jì)向轄區(qū)202家小微型企業(yè)投放貸款8.47億元，較上年增加1.18億元，增幅達(dá)到14.5％。
近年來，為有效破解轄區(qū)小微企業(yè)固定資產(chǎn)較少、規(guī)模較小、融資瓶頸較多的難題，河南省平頂山衛(wèi)東農(nóng)村商業(yè)銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省、市關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的系列重要決策部署，緊緊結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)實(shí)際，積極調(diào)整信貸投放思路，對(duì)轄內(nèi)一大批優(yōu)質(zhì)特色的小微企業(yè)進(jìn)行深入走訪，并簡化辦貸流程，減少審批環(huán)節(jié)，增強(qiáng)投放力度，延伸服務(wù)鏈條，傾力扶持小微企業(yè)，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展激活了一江春水。
積極創(chuàng)造條件，實(shí)施“陽光信貸”。該行于2008年推出了針對(duì)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的陽光信貸大廳，從小企業(yè)客戶申請(qǐng)受理、評(píng)級(jí)，到審批、發(fā)放、回收，實(shí)行一站式的服務(wù)。通過優(yōu)化信貸管理流程，科學(xué)安排各崗位分段操作，實(shí)時(shí)進(jìn)行效率監(jiān)控，大大提高了小企業(yè)業(yè)務(wù)辦理速度和營銷成功率。“陽光信貸”政策推行后，小微企業(yè)辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間縮短了，客戶經(jīng)理服務(wù)的客戶數(shù)量增長了，客戶滿意度得到大幅提高。
進(jìn)一步完善金融服務(wù)體系。該行按照銀監(jiān)部門要求建立并完善了小微企業(yè)金融服務(wù)專營部門，并嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制、獨(dú)立核算機(jī)制、高效的貸款審批機(jī)制、均衡的激勵(lì)約束機(jī)制、專業(yè)化的人員培訓(xùn)機(jī)制、違約信息通報(bào)機(jī)制“六項(xiàng)機(jī)制”，按照小企業(yè)專營部門單列信貸計(jì)劃、單獨(dú)配置人力和財(cái)務(wù)資源、單獨(dú)客戶認(rèn)定與信貸評(píng)審、單獨(dú)會(huì)計(jì)核算的“四單原則”，進(jìn)一步建立健全了小微企業(yè)金融服務(wù)體系。
【關(guān)鍵詞】中小銀行;小微企業(yè);融資策略
一、中小銀行支持小微企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀
2013年12月末我國中小銀行支持小微企業(yè)發(fā)展的貸款為13．21萬億元，比上年增長了14．2%，增加速度比上一季末高出0．6個(gè)百分點(diǎn)，比同期大中型企業(yè)的貸款增速分別高3．9個(gè)及4個(gè)百分點(diǎn)，高出同一時(shí)期所有企業(yè)的貸款增速約為2．8個(gè)百分點(diǎn)。經(jīng)過多年的經(jīng)驗(yàn)積累，中小銀行大都有了自己的營銷模式，比較有代表性的當(dāng)選產(chǎn)業(yè)鏈模式，如華夏銀行、民生銀行、中信銀行等都圍繞著產(chǎn)業(yè)鏈思維展開了自己的營銷策略。獨(dú)特的小微金融模式的形成也為中小銀行服務(wù)小微企業(yè)帶來了明顯的效果。例如，截至2013年9月末，民生銀行的小微企業(yè)貸款余額為4，040億元，占同期貸款余額的27%。在2014年9月30號(hào)由《銀行家》雜志社等機(jī)構(gòu)共同舉辦的中國銀行家競爭力評(píng)價(jià)報(bào)告中，金華銀行榮獲“最佳小微企業(yè)金融服務(wù)城市商業(yè)銀行”稱號(hào)。
二、中小銀行服務(wù)小微企業(yè)存在的問題
(一)中小銀行擔(dān)保過程冗長。
以民生銀行的授信審批流程為例，首先由客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理雙人搜集資料、完成授信報(bào)告，然后在授信系統(tǒng)中發(fā)起業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理審核出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告、評(píng)審員評(píng)審出具評(píng)審報(bào)告、分行貸審會(huì)投票出具分行決議、最后總部評(píng)審員評(píng)審、評(píng)審監(jiān)督進(jìn)行監(jiān)督審查、有權(quán)人終審。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一筆項(xiàng)目順利通過的時(shí)間平均至少需要1～1．5個(gè)月。如果是新的授信模式或中間發(fā)生復(fù)議、方案調(diào)整等則需要更長的時(shí)間。同時(shí)，續(xù)授信業(yè)務(wù)(針對(duì)流動(dòng)資金需求的授信，期限一般是一年，一年后要進(jìn)行重新授信即續(xù)授信)，是按照同樣的流程操作。
(二)中小銀行需要的材料繁雜。
在銀行為小微企業(yè)提供貸款前，往往需要小微企業(yè)提供大量的審批材料，如小微企業(yè)的抵押擔(dān)保證明、財(cái)務(wù)報(bào)表，小微企業(yè)主的信用記錄、交易記錄等。但是由于種種原因，小微企業(yè)在申請(qǐng)貸款的時(shí)候不能夠提供相應(yīng)的材料，數(shù)據(jù)顯示，被訪者中僅有30%能夠提供房產(chǎn)資料、銀行賬戶流水等全部基本材料，可以說繁雜的審批授信流程和繁雜的材料使得大多數(shù)小微企業(yè)放棄了向銀行貸款。
(三)小微企業(yè)普遍缺乏銀行所要求的抵押物。
中小銀行在實(shí)際貸款中過分看重抵押物而不是以小微企業(yè)主的實(shí)際經(jīng)營情況和資金流入為基礎(chǔ)。這種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)導(dǎo)致了中小銀行在小微企業(yè)信用貸款市場的供應(yīng)不足。小微企業(yè)的顯著特點(diǎn)為資產(chǎn)規(guī)模小、業(yè)務(wù)不穩(wěn)定，也因此難以獲得銀行提供的信用貸款。調(diào)查顯示，沒有所屬權(quán)廠房的小微企業(yè)為82．5%;使用廠房作抵押貸款的小微企業(yè)為9．8%，采用機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)作為抵押貸款的小微企業(yè)為6．9%，采用私人財(cái)產(chǎn)作抵押的小微企業(yè)主有38%。
(四)小微企業(yè)向中小銀行融資成本高。
很多小微企業(yè)表示雖然中小銀行的貸款利率比其他借款方式利率低，但是存在著很多隱性要求，比如一些中小銀行要求小微企業(yè)主進(jìn)行相應(yīng)的存款或者銀行相關(guān)產(chǎn)品的購買，導(dǎo)致小微企業(yè)在向中小銀行貸款時(shí)綜合成本較高。
三、中小銀行支持小微企業(yè)發(fā)展的建議
(一)中小銀行應(yīng)盡量簡化審批手續(xù)。
快速審批需要中小銀行優(yōu)化審批流程。一是實(shí)施流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的審批模式，通過建立“信貸工廠”等類似于流水化管理，減少中間審批環(huán)節(jié)，形成服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展的專業(yè)機(jī)制。二是錄用專業(yè)人員負(fù)責(zé)小微企業(yè)貸款的審批，運(yùn)用專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判別。三是采用產(chǎn)業(yè)鏈的方法進(jìn)行交叉印證，從而監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。
(二)降低小微企業(yè)的融資成本。
負(fù)債規(guī)模相同，負(fù)債的利率越高，則企業(yè)的利息成本越高，國外很多小微企業(yè)的利率與大企業(yè)的利率相差1．5～2個(gè)百分點(diǎn)，而我國的小微企業(yè)貸款利率與大企業(yè)的貸款利率相差6～8個(gè)百分點(diǎn)，利息成本增多。并且一些銀行在放貸的同時(shí)還要求比例存款、購買理財(cái)產(chǎn)品等。中小銀行應(yīng)該盡量降低小微企業(yè)的利率水平，減少隱性規(guī)定，切實(shí)落實(shí)扶持小微企業(yè)發(fā)展的策略。
(三)輕“抵押物”重“還款能力”。
中小銀行在貸款活動(dòng)中過分看重抵押物顯然是不正確的，應(yīng)將重點(diǎn)放在考察借款人的還款意愿和還款能力，即借款人未來償還貸款的現(xiàn)金收入。中小銀行應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)制度，提高處理信息的效率，聘請(qǐng)合格的信貸人員，創(chuàng)新小微企業(yè)貸款項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)輕“抵押物”重“還款能力”的審貸思路的轉(zhuǎn)變。
(四)建立產(chǎn)業(yè)鏈金融模式。
產(chǎn)業(yè)鏈金融模式是指中小銀行要以整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的核心企業(yè)為中心，針對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈的各部分設(shè)計(jì)合適的金融服務(wù)產(chǎn)品，從而為產(chǎn)業(yè)鏈上的所有企業(yè)提供合理方案的經(jīng)營模式。也就是說中小銀行要設(shè)立專注于某一產(chǎn)業(yè)的金融服務(wù)專區(qū)，如服裝金融中心等。產(chǎn)業(yè)鏈金融在中小銀行支持小微企業(yè)發(fā)展的應(yīng)用可以緩解小微企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)和成本難的問題。
1．通過產(chǎn)業(yè)鏈的信息流獲得小微企業(yè)的信息。一般來說，核心企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大、管理能力強(qiáng)，可以提供上下游企業(yè)的準(zhǔn)確信息，確保收集信息的及時(shí)與規(guī)范。
2．通過核心企業(yè)和產(chǎn)業(yè)鏈的物流與資金流控制風(fēng)險(xiǎn)。一方面，基于核心企業(yè)的信用度展開對(duì)上下游小微企業(yè)的授信服務(wù)，基于核心企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)等資產(chǎn)提供融資;另一方面，和物流公司開展合作，對(duì)資金流、物流進(jìn)行有效的控制。
3．控制產(chǎn)業(yè)鏈中各種開發(fā)服務(wù)項(xiàng)目的成本。產(chǎn)業(yè)鏈中上下游企業(yè)之間是相互依存，相互影響的，并存在一定的規(guī)律，中小銀行可以依據(jù)相應(yīng)的規(guī)律制定標(biāo)準(zhǔn)化、綜合性的服務(wù)方案。將服務(wù)對(duì)象和服務(wù)產(chǎn)品進(jìn)行批量化處理，可以在一定程度上節(jié)約經(jīng)營成本。
(五)建立和完善供應(yīng)鏈融資。
供應(yīng)鏈融資是中小銀行對(duì)整條供應(yīng)鏈進(jìn)行檢查，從而掌握供應(yīng)鏈的管理程度，并詳細(xì)了解核心企業(yè)的信用狀況，然后對(duì)核心企業(yè)及其業(yè)務(wù)上下游的多個(gè)相關(guān)企業(yè)靈活提供金融產(chǎn)品與服務(wù)的融資模式。供應(yīng)鏈融資模式可以緩解小微企業(yè)融資難的問題。在現(xiàn)實(shí)狀況中，由于小微企業(yè)缺乏規(guī)范的抵押物，并且財(cái)務(wù)狀況不是很好，導(dǎo)致了小微企業(yè)從中小銀行融到其所需資金的難度高。一方面，在供應(yīng)鏈中，中小銀行以整個(gè)供應(yīng)鏈為審查對(duì)象，以核心企業(yè)為出發(fā)點(diǎn)和擔(dān)保企業(yè)，這樣可以減少其對(duì)小微企業(yè)的顧慮而為小微企業(yè)提供所需資金。另一方面，供應(yīng)鏈上關(guān)聯(lián)企業(yè)的變化相對(duì)較少使得融資需求具有一定的穩(wěn)定性，而且企業(yè)之間可以相互監(jiān)督，從而減少中小銀行擔(dān)心小微企業(yè)會(huì)把借來的款項(xiàng)移作他用。小微企業(yè)將融資資金專款專用可以在一定程度上降低中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)中小銀行來說，供應(yīng)鏈融資還有一個(gè)重要的作用———有利于改善中小銀行的不良資產(chǎn)。長期以來，拆東墻補(bǔ)西墻等傳統(tǒng)流動(dòng)資金貸款的方式在一定程度上掩蓋了中小銀行真實(shí)的不良資產(chǎn)狀況，或者是拖延了暴露不良資產(chǎn)所需的時(shí)間，從而誘使投資者作出了錯(cuò)誤的投資決策，給中小銀行造成了不必要的損失。供應(yīng)鏈融資則要求全程跟蹤相關(guān)借款與還款的服務(wù)，從而可以降低中小銀行的不良資產(chǎn)率。
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[關(guān)鍵詞] 小微企業(yè)；融資與稅收；困境及對(duì)策
[中圖分類號(hào)] F276.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B
所謂小微企業(yè)，就是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。在不同的行業(yè)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模方面的指標(biāo)，國家制訂了具體的指標(biāo)。小微企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)于經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展有重要意義。但由于其自身固有的特征和市場本身的一些缺陷，小微企業(yè)的發(fā)展面臨著一定的困境。為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展，政府制訂了一系列的政策，為小微企業(yè)提供了財(cái)政、稅收、金融等多方面的政策優(yōu)惠。在早期，支持小微企業(yè)發(fā)展的政策主要是通過政府的中小企業(yè)支持政策來加以體現(xiàn)。比如，早在2002年，立法機(jī)構(gòu)就通過了《中小企業(yè)促進(jìn)法》。2009年9月，為了支持中小企業(yè)發(fā)展，國務(wù)院了《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2009]36號(hào)）。2011年7月，工信部等四部門聯(lián)合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，該規(guī)定為中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定企業(yè)類型劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)。近年來，隨著人們對(duì)小微企業(yè)重要性的認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)，政府出臺(tái)了一些專門針對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。比如，2012年4月，國務(wù)院了《關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》（國發(fā)[2012]14號(hào)），要求各地和有關(guān)部門進(jìn)一步加大對(duì)小型微型企業(yè)的財(cái)稅支持力度，努力緩解小型微型企業(yè)融資困難，推動(dòng)小型微型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整，創(chuàng)造有利于小型微型企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。
大量支持小微企業(yè)政策的推出為小微企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件，但是小微企業(yè)的發(fā)展不可能一蹴而就，小微企業(yè)融資難、發(fā)展難仍是全社會(huì)需要面對(duì)的重大課題。本文擬在闡述小微企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展重大意義的基礎(chǔ)上，分析小微企業(yè)發(fā)展過程中面臨的難題以及這些困難產(chǎn)生的原因，最后提出促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的對(duì)策措施。
一、發(fā)展小微企業(yè)的重要意義
小微企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，世界主要國家都對(duì)中小企業(yè)的作用給予高度重視，并在政策體系中給予小微企業(yè)重要地位，甚至在專門的法律中對(duì)小微企業(yè)的地位作了明確闡述。如美國的《聯(lián)邦小企業(yè)法》指出“小企業(yè)實(shí)現(xiàn)完全競爭是保證公民創(chuàng)造性及個(gè)人價(jià)值甚至國家安全實(shí)現(xiàn)的重要保障”；日本的《中小企業(yè)基本法》把中小企業(yè)看成是“創(chuàng)造新產(chǎn)業(yè)、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、促進(jìn)市場競爭和搞活區(qū)域經(jīng)濟(jì)的主體”；德國人將中小企業(yè)稱為“散落在各地的珍珠”、德國市場經(jīng)濟(jì)的“心臟”和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長及創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)的“發(fā)動(dòng)機(jī)”；此外，俄羅斯、巴西和南非等國也都認(rèn)識(shí)到了小微企業(yè)的重要意義，通過了促進(jìn)中小企業(yè)或小微企業(yè)發(fā)展的法律。綜合看來，發(fā)展小微企業(yè)有幾個(gè)方面的重大意義。
1.小微企業(yè)可以貢獻(xiàn)大量就業(yè)
盡管小微企業(yè)本身規(guī)模較小，單個(gè)企業(yè)不會(huì)雇傭大量勞動(dòng)力，但是小微企業(yè)數(shù)量眾多，且成長性強(qiáng)，就業(yè)靈活，即使一家企業(yè)只有一人或幾人就業(yè)，大量的小微企業(yè)也可以吸納數(shù)量可觀的勞動(dòng)力。南非貿(mào)工部2012年進(jìn)行的一次調(diào)查顯示，自1994年該國結(jié)束種族隔離制度以來，有230萬人注冊(cè)了小微企業(yè)。盡管這些企業(yè)中只有33.8萬家企業(yè)擁有雇員，但正是這部分“光桿司令”企業(yè)極大緩解了南非的就業(yè)壓力。在中國，小微企業(yè)則解決了70%以上的企業(yè)人員就業(yè)。
2.小微企業(yè)貢獻(xiàn)了相當(dāng)部分的GDP和稅收
數(shù)據(jù)表明，中小微企業(yè)創(chuàng)造了全國70%的工業(yè)增加值，貢獻(xiàn)了全國60%的GDP和超過50%的稅收。不僅如此，小微企業(yè)經(jīng)營的靈活性強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，一部分周期性較強(qiáng)的大企業(yè)可能會(huì)陷入虧損而無法自拔，而小微企業(yè)能夠迅速作出調(diào)整，避免經(jīng)濟(jì)的整體性下滑，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作出重要貢獻(xiàn)。
3.小微企業(yè)是市場創(chuàng)新的重要主體
數(shù)據(jù)表明，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國市場創(chuàng)新的基本力量，由中小微型企業(yè)申請(qǐng)的發(fā)明專利占全國的66%，研發(fā)的新產(chǎn)品占全國的80%。由于創(chuàng)新往往是創(chuàng)造性毀滅，創(chuàng)新時(shí)當(dāng)前的市場地位可能會(huì)成為大企業(yè)的包袱，而小企業(yè)由于前期投入較小，沉沒成本不高，可以放開手腳投入創(chuàng)新。
更為重要的是，正是成千上萬的小企業(yè)形成良好的市場生態(tài)環(huán)境，為大企業(yè)的生存和發(fā)展提供了肥沃的土壤。一方面，小微企業(yè)和大企業(yè)具有替代關(guān)系，可以滿足不同消費(fèi)者的需要。在整個(gè)市場生態(tài)系統(tǒng)中，大企業(yè)往往可以發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，以較低的成本生產(chǎn)大量標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品，但在消費(fèi)者需求日益多元化的情況下，大企業(yè)不一定能夠滿足消費(fèi)者個(gè)性化的需求，在這方面，小微企業(yè)恰好可以發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，滿足人們多樣化生活方式帶來的消費(fèi)需求。另一方面，小微企業(yè)與大企業(yè)具有互補(bǔ)關(guān)系。市場中，汽車、電腦等復(fù)雜產(chǎn)品往往由大企業(yè)生產(chǎn)，但其中的零部件或某些個(gè)性化的服務(wù)往往可以由小微企業(yè)提供。
總之，小微企業(yè)既是擴(kuò)大就業(yè)的重要渠道、繁榮市場的有效動(dòng)力，也是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平和的必要手段，還能夠?yàn)橥苿?dòng)技術(shù)創(chuàng)新、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)作出重要貢獻(xiàn)。
二、小微企業(yè)發(fā)展過程中面臨的難題
1.小微企業(yè)融資能力差
由于小微企業(yè)創(chuàng)立者的個(gè)人能力、知識(shí)和背景存在一定的差異，因此，小微企業(yè)本身也存在良莠不齊的問題。考慮到金融機(jī)構(gòu)和小微企業(yè)之間存在著一定的信息不對(duì)稱，因此，金融機(jī)構(gòu)往往很難對(duì)小微企業(yè)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行有效的評(píng)估，從而幫助小微企業(yè)融資的意愿就不是太強(qiáng)。尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩、銀行信貸收縮的大環(huán)境下，小微企業(yè)更是難以從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲得貸款。在這種不利形勢(shì)下，部分小微企業(yè)只能轉(zhuǎn)入民間借貸市場，其結(jié)果就是增加了企業(yè)的融資成本和債務(wù)負(fù)擔(dān)，加劇了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
2.小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱
受經(jīng)營規(guī)模的限制，小微企業(yè)往往存在業(yè)務(wù)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，人員素質(zhì)參差不齊，資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)負(fù)債較高，在市場中難以獲取信任等方面的缺點(diǎn)。因此，一旦企業(yè)遭受宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、成本大幅上升或者競爭對(duì)手?jǐn)D壓等方面的外部沖擊時(shí)，企業(yè)往往難以有效應(yīng)對(duì)，一些企業(yè)可能會(huì)因此陷入經(jīng)營口困境乃至關(guān)門的境地。國家工商總局《全國內(nèi)資企業(yè)生存時(shí)間分析報(bào)告》報(bào)告指出，我國生存時(shí)間在1年以下的企業(yè)占14.8%，50%的新企業(yè)存活時(shí)間不超過5年。
3.小微企業(yè)發(fā)展壯大難。小微企業(yè)在經(jīng)營過程中往往會(huì)面臨高成本、高稅費(fèi)等方面的問題。在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)，小微企業(yè)面臨著“四率”（利率、匯率、稅率、費(fèi)率）、“三金”（薪金、租金、土地出讓金）和“兩價(jià)”（原材料進(jìn)價(jià)、資源環(huán)境代價(jià)）九種因素的壓力，上述因素會(huì)推動(dòng)企業(yè)成本直線上升，使原本就比較弱勢(shì)的小微企業(yè)陷入經(jīng)營困境。再加上人才匱乏等不利因素的影響，小微企業(yè)往往會(huì)面臨發(fā)展壯大難的問題。
三、應(yīng)對(duì)小微企業(yè)發(fā)展困局的對(duì)策
1.為小微企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的制度環(huán)境
小微企業(yè)的發(fā)展是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)長期增長的重要?jiǎng)恿Γ虼耍仨殢闹贫葘用娼⑵鹩欣谛∥⑵髽I(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。具體而言，需要營造公平競爭的市場環(huán)境，取消大型國企的特權(quán)，放寬市場準(zhǔn)入，使不同規(guī)模的企業(yè)能夠“平等使用生產(chǎn)要素、公平參與市場競爭、同等受到法律保護(hù)”；需要進(jìn)一步健全中小微企業(yè)法律法規(guī)體系，以《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《反壟斷法》為指導(dǎo)，制訂配套的法律法規(guī)，規(guī)范中小企業(yè)融資，明確發(fā)展中小企業(yè)的戰(zhàn)略地位和發(fā)展方針；需要構(gòu)建統(tǒng)一的小微企業(yè)管理體系，全面負(fù)責(zé)小微企業(yè)的政策制訂、和實(shí)施。
2.建立全方位促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的政策體系
具體而言，要制訂相互協(xié)調(diào)、執(zhí)行便利、行之有效的投融資、稅收、財(cái)政、土地和環(huán)境等方面的政策。通過規(guī)定商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款發(fā)放比例、鼓勵(lì)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)開發(fā)適合小微企業(yè)發(fā)展的多元化金融產(chǎn)品等方式，督促和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)小微企業(yè)融資的支持；通過降低起征點(diǎn)、降低稅率、簡化稅制等方式直接減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；通過增加小微企業(yè)創(chuàng)新財(cái)政投入、設(shè)立小微企業(yè)創(chuàng)新基金、鼓勵(lì)小微企業(yè)與高校和科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作等方式促進(jìn)小微企業(yè)加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新。
3.創(chuàng)新小微企業(yè)公共服務(wù)體系和公共服務(wù)平臺(tái)
政府需要多管齊下大力推進(jìn)小微企業(yè)公共服務(wù)體系建設(shè)，真正讓支配小微企業(yè)的政策落到實(shí)處。具體而言，要加快公共服務(wù)平臺(tái)的信息化建設(shè)，提高小微企業(yè)服務(wù)平臺(tái)的便利化程度，支持不同地區(qū)資源和信息共享、服務(wù)和政策協(xié)同，建立健全服務(wù)規(guī)范、服務(wù)評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制，完善公共服務(wù)平臺(tái)在投融資、稅收、補(bǔ)貼、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人才培訓(xùn)、財(cái)務(wù)指導(dǎo)、安全生產(chǎn)、節(jié)能減排等方面的服務(wù)。
[參 考 文 獻(xiàn)]
[1]李月.論商業(yè)銀行開展小微金融服務(wù)的必要性[J].時(shí)代金融，2012（24）
[2]馬春芳.淺析中小企業(yè)政策體系[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2005（4）
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【關(guān)鍵詞】小微企業(yè)；融資
一、滄州市小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
小微企業(yè)是由2011年的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中確定的一個(gè)概念。我國將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)是小型、微型企業(yè)的簡稱。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國中小企業(yè)數(shù)量超過1200萬戶，占全部企業(yè)總數(shù)的99%以上，提供城鎮(zhèn)就業(yè)崗位超過80%，小微企業(yè)主要集中在實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，是新增就業(yè)崗位的主要載體。就滄州市而言，小微企業(yè)就是民企的主體，是民營企業(yè)的代名詞。小微企業(yè)已成為我市解決社會(huì)就業(yè)主力軍和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量。但是多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小，核心競爭力較差，銷售額較小，企業(yè)發(fā)展對(duì)外部資金依賴性較強(qiáng)，小微企業(yè)融資困境成為制約其發(fā)展的瓶頸。
二、滄州市小微企業(yè)發(fā)展中遇到的主要問題
近幾年，受到原材料價(jià)格、人工成本的上升和融資環(huán)境變化等多重因素的影響，雖然地方政府在積極引導(dǎo)、扶持小微企業(yè)較快發(fā)展方面，取得了一定成績。但是，小微企業(yè)仍然面臨不少困難和問題。主要表現(xiàn)在：
（一）融資問題突出
資金缺少、融資困難是目前小微企業(yè)目前面臨的最大難題，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是融資難。小微企業(yè)貸款具有“小、頻、急”的特點(diǎn)，由于風(fēng)險(xiǎn)性較高、財(cái)務(wù)信息不實(shí)、利潤微薄等因素，導(dǎo)致銀行對(duì)小微企業(yè)融資提供貸款積極性不高，相應(yīng)條件要求過高，小微企業(yè)很難貸到款。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年，占工業(yè)企業(yè)數(shù)90%以上的小微企業(yè)，銀行貸款僅占全部工業(yè)企業(yè)銀行貸款的不足20%。二是融資成本高。有些銀行通過收取管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)保證金等方式，提高了小微企業(yè)貸款的實(shí)際利率。使得一些小微企業(yè)只好進(jìn)行民間融資，增加了貸款成本，也加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）經(jīng)營成本高
一是生產(chǎn)成本高。長期以來，處于產(chǎn)業(yè)下游的小微企業(yè)以低價(jià)戰(zhàn)略贏得市場。隨著原材料、能源價(jià)格、物流成本、勞動(dòng)者工資等生產(chǎn)成本的大幅上漲，很多小微企業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)處于微利或無利狀況。二是稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重，擠占了小微企業(yè)本已微薄的利潤空間，企業(yè)在沉重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)中艱難運(yùn)行。
（三）優(yōu)惠政策門檻高，信息不對(duì)稱現(xiàn)象普遍存在
目前各級(jí)政府出臺(tái)的有關(guān)扶持小微企業(yè)發(fā)展的政策措施不少，但落實(shí)情況不容樂觀。部分政策設(shè)置不合理。有些政策門檻過高，大部分小微企業(yè)都難以達(dá)到申請(qǐng)條件，優(yōu)惠政策仍難以享受。有些政策規(guī)定偏離實(shí)際，
（四）管理方式落后
我市小微企業(yè)“低、小、散”格局沒有根本改變。企業(yè)內(nèi)部管理落后、創(chuàng)新能力弱也導(dǎo)致小微企業(yè)發(fā)展后勁不足。不少企業(yè)管理較為粗放，制度不盡完善，運(yùn)作不夠規(guī)范。
三、小微企業(yè)發(fā)展中融資難的原因
影響小微企業(yè)融資的內(nèi)部因素來自企業(yè)內(nèi)部和外部兩個(gè)方面，主要表現(xiàn)在：
（一）企業(yè)經(jīng)營不穩(wěn)定，導(dǎo)致銀行承擔(dān)較高金融風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)在發(fā)展成長中往往自主資本投入不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，內(nèi)控制度不健全，管理采取家族式管理模式，壽命周期較短，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整期破產(chǎn)、倒閉現(xiàn)象常有發(fā)生，企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營能力較差。為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行不愿向小微企業(yè)發(fā)放信貸資金。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真給銀行的放貸設(shè)置了障礙
在通脹預(yù)期等因素影響小微企業(yè)的生產(chǎn)成本居高不下，盈利水平下降。小微企業(yè)多采用設(shè)立內(nèi)外賬等作假賬的手段來避稅，提供不實(shí)的經(jīng)營業(yè)績。會(huì)計(jì)報(bào)表列示的虛假財(cái)務(wù)信息，不利于銀行信貸人員了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量信息，在對(duì)經(jīng)營業(yè)績無法作出合理判斷時(shí)，金融企業(yè)面臨給小微企業(yè)放貸的更大風(fēng)險(xiǎn)。
（三）企業(yè)缺少優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，不能爭取抵押貸款
抵押擔(dān)保是銀行貸款的最主要方式，小微企業(yè)由于固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)存量普遍較少，缺少優(yōu)質(zhì)的抵押、質(zhì)押物，按照我國現(xiàn)行常規(guī)審貸分離管理制度申請(qǐng)信貸資金，其貸款項(xiàng)目一般在審批環(huán)節(jié)就難以通過，所以信貸資金不能貸放。
（四）傳統(tǒng)金融企業(yè)的服務(wù)方向不利于小微企業(yè)融資
我國大型金融機(jī)構(gòu)從成立之初就將服務(wù)對(duì)象定位于面向國有企業(yè)或其他大型企業(yè)。因此我國銀行業(yè)的制度安排普遍以大企業(yè)、大資金需求為重點(diǎn)，評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、抵押條件等均較少考慮小微企業(yè)。
四、解決小微企業(yè)發(fā)展融資問題的對(duì)策與建議
（一）加強(qiáng)政府、銀行和企業(yè)的合作，破解資金瓶頸制約
破解小微企業(yè)融資困境，需要政府、銀行與企業(yè)的相互合作、共同努力。一要營造良好的金融環(huán)境。利用好滄州在小微企業(yè)融資方面已有的基礎(chǔ)和優(yōu)勢(shì)，充分發(fā)揮我市作為民營經(jīng)濟(jì)提供的政策優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)我市金融服務(wù)整體水平。要大力支持本市商業(yè)銀行在本地?cái)U(kuò)大規(guī)模，發(fā)展分支機(jī)構(gòu)和控股村鎮(zhèn)銀行等。支持符合條件的農(nóng)村合作銀行改制成為農(nóng)村商業(yè)銀行，增強(qiáng)農(nóng)村地方法人金融機(jī)構(gòu)實(shí)力。
（二）要?jiǎng)?chuàng)新融資方式，擴(kuò)大融資渠道
規(guī)范發(fā)展擔(dān)保公司和小額貸款公司，落實(shí)財(cái)政對(duì)擔(dān)保公司的扶持補(bǔ)償配套資金，鼓勵(lì)擔(dān)保公司與專業(yè)銀行打包合作，擴(kuò)大融資規(guī)模。積極探索健全信用擔(dān)保機(jī)制，讓更多的優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)享受免擔(dān)保貸款。落實(shí)小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償配套政策，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)銀行、擔(dān)保、小額貸款公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)貸款的積極性。
（三）要規(guī)范金融服務(wù)行為
整治銀行業(yè)不規(guī)范經(jīng)營問題，清理不合理收費(fèi)，并進(jìn)一步規(guī)范針對(duì)小微企業(yè)的收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大小微企業(yè)收費(fèi)減免范圍。嚴(yán)格控制小額貸款公司從銀行獲取貸款轉(zhuǎn)手高價(jià)貸給小微企業(yè)的現(xiàn)象。加大對(duì)地下錢莊的打擊力度，保護(hù)弱勢(shì)企業(yè)的利益。四要引導(dǎo)企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營，健全財(cái)務(wù)制度，重視誠信建設(shè)，贏得銀行信任與信貸。
（四）完善小微企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，提高自身綜合管理水平
企業(yè)信用關(guān)系到市場能否有效運(yùn)行和健康發(fā)展，小微企業(yè)融資難的問題在很大程度上可以歸咎于信用體系的缺失。改善小微企業(yè)融資環(huán)境，必須積極推進(jìn)小微企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的建立，征信部門應(yīng)結(jié)合《征信條例》的實(shí)施，建立一套適合小微企業(yè)的銀行信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和制度。要引進(jìn)優(yōu)質(zhì)的信用評(píng)級(jí)中介機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)實(shí)施信用評(píng)級(jí)，以降低金融企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。政府應(yīng)充分發(fā)揮社會(huì)管理職能，創(chuàng)造優(yōu)良融資環(huán)境，通過完善法律法規(guī)建設(shè)加大對(duì)失信行為的懲戒力度，提高小微企業(yè)對(duì)信用管理重要性的認(rèn)識(shí)，從而完善信用體系建設(shè)。
參考文獻(xiàn)：
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[2]張與珊，董運(yùn)龍.淺談中小微企業(yè)融資[J].中國管理信息化，2012年01期.
基金項(xiàng)目：2013年度滄州市社會(huì)科學(xué)發(fā)展研究課題（課題批準(zhǔn)號(hào)：201325）。
作者簡介：
