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小微企業(yè)財務(wù)管理篇1

自改革開放以來，我國小微企業(yè)迅猛發(fā)展，根據(jù)資料顯示，2015年我國小微企業(yè)數(shù)量達到6666萬戶，小微企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的七成以上。這為國家解決了眾多勞動力就業(yè)問題，小微企業(yè)的快速發(fā)展也解決了社會經(jīng)濟發(fā)展緩慢的問題，并且在一定程度上解決了人們的生存問題。作為國民經(jīng)濟和社會發(fā)展不可或缺的一部分，小微企業(yè)與經(jīng)濟增長及社會穩(wěn)定有著密切的關(guān)系。但隨著小微企業(yè)的發(fā)展，其財務(wù)管理方面的問題也不斷顯露出來，本文以小微企業(yè)為研究對象，分析其財務(wù)管理中存在的問題，旨在為其發(fā)展提供借鑒。

一、小微企業(yè)的含義及特征

小微企業(yè)是指小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶[1]。現(xiàn)在集中是指所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，產(chǎn)品或提供的服務(wù)類型較少，企業(yè)規(guī)模和產(chǎn)量較小，從業(yè)人員較少，利潤率較低或者處于創(chuàng)業(yè)期和成長期的企業(yè)，其中包括法人企業(yè)和自然人企業(yè)。小微企業(yè)具有低成本、高度統(tǒng)一的產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)，主要經(jīng)營傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，勞動強度高，創(chuàng)新能力低，資源利用率低，啟動速度快，見效快的特點。同時小微企業(yè)規(guī)模較小，在同一個市場發(fā)展，小微企業(yè)由于缺乏實力，不能公平的在同一市場競爭發(fā)展，這對小微企業(yè)的成長產(chǎn)生了直接影響，很容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)的管理混亂[2]。企業(yè)財務(wù)管理混亂會引發(fā)企業(yè)抗風(fēng)險能力下降；企業(yè)機構(gòu)人員設(shè)置不合理，不能使用科學(xué)的方法進行投資；企業(yè)賬目混亂情況時有發(fā)生，影響企業(yè)后續(xù)融資及發(fā)展。因此，增強小微企業(yè)財務(wù)管理規(guī)劃與建設(shè)對提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提升企業(yè)市場競爭能力，具有十分重要的作用。

二、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

(一)財務(wù)管理理念過時

在一些企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)的集權(quán)現(xiàn)象嚴重的影響了企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴大。許多領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作沒有系統(tǒng)和正確的了解，在崗位設(shè)立上很少設(shè)立財務(wù)管理這個崗位。許多領(lǐng)導(dǎo)者沒有意識到這個職位的重要性，乃至一些企業(yè)主管把財務(wù)管理工作與普通的會計工作等量齊觀，往往發(fā)生問題后不是去研究問題發(fā)生的原由，進而積極的解決問題，而是采用過往的經(jīng)驗和管理思想，過分的追求利益最大化，只是實施簡單的財務(wù)會計工作，沒有真正意識到財務(wù)管理工作的終極目標，在企業(yè)成長過程中失去應(yīng)有的位置。

(二)財務(wù)管理制度不規(guī)范

許多小微企業(yè)缺乏科學(xué)的財務(wù)制度，這是因為許多小微企業(yè)主要由經(jīng)營者所掌控管理，經(jīng)營者不具有完全的財務(wù)管理知識儲備[3]。小微企業(yè)完全是由企業(yè)主根據(jù)自己的經(jīng)驗和偏好來制定相應(yīng)的財務(wù)制度，有的甚至是從其它優(yōu)秀的企業(yè)直接照抄過來，根本沒有考慮照抄的財務(wù)制度是否符合自身的實際情況。有的企業(yè)監(jiān)督過于膚淺，沒有建立健全的規(guī)章制度，財務(wù)控制意識不足。沒有定期的財務(wù)報表，企業(yè)財務(wù)和管理人員沒有一個有效的賬務(wù)戶頭，通常企業(yè)支付、結(jié)算、財務(wù)支出都是由一個人所包辦，不設(shè)立相應(yīng)的審計監(jiān)督和管理人員。盡管一些小微企業(yè)表面上已經(jīng)針對自身情況制訂了相應(yīng)的財務(wù)制度，同時建立了相關(guān)的專職監(jiān)管機構(gòu)，但實際上許多公司的監(jiān)管和控制仍主要依靠老板的信賴和親戚的掌控來實現(xiàn)的，這使許多小微企業(yè)的企業(yè)資金和私人資金混用，因此造成財務(wù)管理混亂。

(三)資金匱乏，融資渠道狹窄

絕大多數(shù)的小微企業(yè)初創(chuàng)的資金通常都是發(fā)起人和合作伙伴的私有財產(chǎn)，但啟動資金，畢竟數(shù)量有限，并且小微企業(yè)自身盈利水平較差，于是小微企業(yè)在成長和發(fā)展過程中經(jīng)常會遇到資金緊缺的問題，融資困難已成為阻礙小微企業(yè)發(fā)展的一道門檻[4]。融資渠道方面，由于大型國有商業(yè)銀行為了保證放貸成本，最大程度上避免放貸風(fēng)險，不想貸款給經(jīng)營規(guī)模小，信用等級低，信用相對較差，企業(yè)相關(guān)信息不夠透明，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定的小微企業(yè)。同時小微企業(yè)對融資的時間要求較高，一般融資時間急，次數(shù)多，金額少，這與大型國有銀行繁雜的貸款手續(xù)不適應(yīng)，通常都是款項到賬后錯過了最佳商機。

(四)人員專業(yè)素質(zhì)整體偏低

大部分的小微企業(yè)主要是個體經(jīng)營和私營，這種情況決定了小微企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)偏低，專業(yè)性不強，管理思想十分落后。而財務(wù)人員一般由老板的親屬、朋友等擔(dān)任，有些甚至不設(shè)置會計機構(gòu)，出納由親屬擔(dān)任，雇傭兼職會計定期進行做賬，在這種情況下，企業(yè)很難進行有效的財務(wù)管理。并且在小微企業(yè)中，員工一般都按照老板的吩咐做事，不然自身的利益將會受到損失，甚至?xí)怀呆滛~。在這樣的環(huán)境下，會計從業(yè)人員只能聽命于老板，依據(jù)老板所提供的票據(jù)和吩咐去“做賬”，這種情況下難以保證會計信息的真實性和可靠性，并將直接影響企業(yè)的財務(wù)管理決策。

(五)現(xiàn)金賬款管理混亂

小微型企業(yè)的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，不具有合理的會計協(xié)調(diào)標準。企業(yè)經(jīng)常會存在資金閑置或資金短缺的情況，直接導(dǎo)致生產(chǎn)投資出現(xiàn)問題。小微企業(yè)交易通常使用現(xiàn)金，企業(yè)管理者通常對市場經(jīng)濟發(fā)展標準不具有合理的把控，不能科學(xué)的將資金分配進行管理，進而對企業(yè)的投資管理產(chǎn)生影響。隨著小微企業(yè)之間的競爭逐漸呈現(xiàn)白熱化，使不少小微企業(yè)使用信貸方式來增加自身產(chǎn)品的市場占有率。這種銷售方式使小微企業(yè)財務(wù)賬務(wù)款增加，壞賬率提高，進而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險提升。(六)財務(wù)管理信息化程度較低隨著社會信息化的程度不斷加深，小微企業(yè)辦公室內(nèi)也隨之出現(xiàn)電腦等信息化產(chǎn)物，但是卻沒有應(yīng)用到實際的操作過程中。在實際的財務(wù)管理過程當中，并未運用相關(guān)財務(wù)軟件，而是采用傳統(tǒng)的人工計算方式對財務(wù)進行統(tǒng)計和計算，企業(yè)的會計信息化程度較低，無法適應(yīng)當前信息化社會快速發(fā)展的需求[5]。同時，一部分小微企業(yè)為個體工商戶，往往是由企業(yè)主自己來決定企業(yè)的經(jīng)營管理模式，使企業(yè)的經(jīng)營管理受到企業(yè)主自身素質(zhì)的制約，企業(yè)主缺少財務(wù)管理理念和能力，不能完全領(lǐng)會到財務(wù)管理對企業(yè)自身管理體系的重要性。進而不能認識到財務(wù)管理信息化對企業(yè)的提升，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效率低下，管理出現(xiàn)粗放、紊亂的狀況。

三、解決對策

(一)創(chuàng)新財務(wù)管理理念

領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)價值的創(chuàng)造者，企業(yè)所有的活動都體現(xiàn)在價值上，應(yīng)屬于財務(wù)管理領(lǐng)域。因此，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)了解到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的要緊程度。同時，財務(wù)管理的理念應(yīng)不斷創(chuàng)新，這一理念必須緊跟社會的發(fā)展步伐，并要求具有相當程度的可行性和可操作性。因此，小微企業(yè)在財務(wù)管理理念創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，應(yīng)立足于企業(yè)的發(fā)展階段，并與企業(yè)實際需要結(jié)合起來，以確保企業(yè)能夠持續(xù)不斷成長。領(lǐng)導(dǎo)者通過學(xué)習(xí)把現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理觀念應(yīng)用在自身企業(yè)當中，并且要樹立企業(yè)的社會責(zé)任觀，使企業(yè)能夠承擔(dān)起長遠的社會責(zé)任。

(二)建立有效的財務(wù)管理制度

小微企業(yè)必須制訂一個嚴格的財務(wù)管理制度標準，將財務(wù)的各部分進行有效的分離。在物資采購、銷售上，要建立合格的操作規(guī)范，企業(yè)只有增強對自身內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，才能通過完善和嚴密的財務(wù)控制制度來控制企業(yè)經(jīng)營過程中呈現(xiàn)的種種漏洞。同時注重應(yīng)收賬款管理、對賬齡進行嚴格控制，盡可能壓縮逾期庫存。同時要完善自身的內(nèi)部會計機構(gòu)，設(shè)立和實施職務(wù)分離制度。保證業(yè)務(wù)活動整個流程受到嚴密的監(jiān)督，最終使財務(wù)管理內(nèi)部控制制度對企業(yè)資產(chǎn)安全性予以保證，提高信息真實有效性，確保法律法規(guī)的執(zhí)行，讓企業(yè)經(jīng)營管理的效率得到提升。

(三)拓展融資方式和渠道

小微企業(yè)可以通過金融行業(yè)發(fā)行股票進行融資管理。通過小微企業(yè)的商業(yè)融資信貸管理標準，增強我國小微企業(yè)的正規(guī)化融資，進而降低銀行對小微企業(yè)融資的壁壘。建立和完善企業(yè)的誠信機制。假若企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中呈現(xiàn)了不誠信現(xiàn)象，就會使企業(yè)很難取得政府和金融機構(gòu)的信賴，在企業(yè)資金出現(xiàn)問題時很難進行解決。融資難成為小微企業(yè)成長與發(fā)展的一大阻礙，于是有必要建立和完善誠信企業(yè)機制，通過政府、金融機構(gòu)和小微企業(yè)共同努力，拓寬小微企業(yè)的融資渠道。

(四)提高財務(wù)人員素質(zhì)

加強會計人員的職業(yè)教育和培訓(xùn)是企業(yè)內(nèi)部控制的重點，任何企業(yè)都要熟悉和遵守國家的法律法規(guī)、會計制度、職業(yè)道德。加強財務(wù)人員的職業(yè)道德和紀律教育，使從業(yè)人員在財務(wù)工作中，以真實、可靠、有效的財務(wù)信息和會計數(shù)據(jù)為基準。財務(wù)管理的主要依據(jù)就是做到有法可依，有章可循，按章辦事。不斷提升會計工作人員的自身素養(yǎng)，同時財政收支、結(jié)算、出納、審計等工作不能由一人來完成，必須安排多人分步完成每項工作，這樣才能起到彼此制約的作用，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。會計人員應(yīng)樹立現(xiàn)代財務(wù)管理理念，包含競爭理念、效率理念、債務(wù)管理理念、盈利理念、風(fēng)險理念、資金時間價值理念、注重法律制度等理念。同時，設(shè)立健全激勵機制，使財務(wù)管理者能夠共享企業(yè)創(chuàng)造的財富，推動財務(wù)管理人員更加積極地進行企業(yè)財務(wù)管理。

(五)加強現(xiàn)金賬務(wù)的管理

要增強對小微企業(yè)的現(xiàn)金流管理。通過對閑置現(xiàn)金的合理規(guī)劃，進而達到完善企業(yè)投資管理體系的目的，提升企業(yè)生產(chǎn)管理水平。小微企業(yè)普遍使用現(xiàn)金進行交易，企業(yè)應(yīng)記錄每筆現(xiàn)金交易情況，以判斷投資市場的效果。企業(yè)制訂有效的現(xiàn)金投資準則，以增強現(xiàn)金投資的競爭力，有效降低企業(yè)的不良負債率、財務(wù)風(fēng)險，完善企業(yè)現(xiàn)金的規(guī)劃與管理。

(六)實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理信息化

企業(yè)的長久發(fā)展受財務(wù)管理的直接影響，內(nèi)外兼修才能使企業(yè)走得更遠更穩(wěn)。注重提高自身的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備投入，通過引入領(lǐng)先的互聯(lián)網(wǎng)云端財務(wù)管理系統(tǒng)和財務(wù)管理決策支持系統(tǒng)，將財務(wù)人員從繁重的運算工作中解放，使財務(wù)人員能將更多的時間與精力放在財務(wù)分析上，從而與飛速發(fā)展的小微企業(yè)管理需要相適應(yīng)。經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持，與銀行建立良好的合作關(guān)系，提高資本運作水平，有助于企業(yè)吸收更多的資本投入，使小微企業(yè)更能不斷發(fā)展壯大。

作者:鄭繼興 桂美增 單位:齊齊哈爾大學(xué) 經(jīng)濟與管理學(xué)院

小微企業(yè)財務(wù)管理篇2

1引言

在經(jīng)濟發(fā)展中，小微企業(yè)的發(fā)展越來越快，成為了促進我國社會主義經(jīng)濟市場的重要力量。國家也對小微企業(yè)加大了扶持力量，所以對于小微企業(yè)來說內(nèi)部的財務(wù)管理活動就顯得至關(guān)重要，企業(yè)能夠進行有效的財務(wù)管理活動為企業(yè)日后的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。所以企業(yè)應(yīng)該高度重視內(nèi)部財務(wù)管理。

2小微企業(yè)財務(wù)管理問題現(xiàn)狀

2.1財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境不完善

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不完善主要體現(xiàn)在兩個方面。一個方面是企業(yè)人員財務(wù)內(nèi)控意識不強，在競爭激烈的市場上，公司的管理層更加關(guān)注于利潤的增長，公司的財務(wù)人員參與管理的意識不強，所以就只關(guān)注于自己的工作崗位。如此循環(huán)，導(dǎo)致企業(yè)中相關(guān)的人員均忽略了內(nèi)部財務(wù)管理在企業(yè)管理中重要應(yīng)用。另一方面是企業(yè)文化未發(fā)揮作用，企業(yè)的文化建設(shè)直接影響一個企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度的實施情況，一個企業(yè)的員工綜合素質(zhì)直接就可以反映這個企業(yè)的文化。在企業(yè)的文化建設(shè)方面，更多的只是停留在宣傳方面，沒有將企業(yè)文化真正應(yīng)用于日常的工作當中。

2.2財務(wù)風(fēng)險評估機制有待改善

在企業(yè)不斷地發(fā)展過程中，風(fēng)險管理機制的完善程度對于公司來說也至關(guān)重要。企業(yè)中的管理層對于風(fēng)險的認知和判斷有一定的意識，但是這種認知只停留在對于外部風(fēng)險的認識，對于公司內(nèi)部所發(fā)生的風(fēng)險還是不夠到位；在評估風(fēng)險的認識上，企業(yè)的財務(wù)管理層只是主觀的判斷和定性分析，而沒有建立風(fēng)險管控機制，且沒有進行量化的分析。所以對于該公司來說一套完整的風(fēng)險管理機制是必備的，在風(fēng)險發(fā)生前進行有效的預(yù)警，制定詳細的應(yīng)對措施。2.3財務(wù)監(jiān)督控制有效性較低企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)可以對企業(yè)進行的業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與檢查，起到了控制作用。加強企業(yè)的內(nèi)部審計有利于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的完善與發(fā)展。很多小微企業(yè)沒有設(shè)置獨立的內(nèi)審機構(gòu)以及專業(yè)人員，公司內(nèi)部并沒有形成有效的監(jiān)督制衡機制。在財務(wù)監(jiān)督的過程中，企業(yè)管理層只注重監(jiān)督財務(wù)活動的結(jié)果，忽視了對事前、事中的監(jiān)督。同時財務(wù)監(jiān)督的方法不完善，應(yīng)該對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督做到全方位。所以應(yīng)該進行全方位的監(jiān)督，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

3完善小微企業(yè)內(nèi)部控制對策研究

3.1增強財務(wù)內(nèi)部管理風(fēng)險意識

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理意識的加強需要企業(yè)上上下下各級部門的配合協(xié)作，其中，管理人員應(yīng)當起到引領(lǐng)作用，加大對財務(wù)內(nèi)部管理意識的重視，積極制定各項措施，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)各部門做好財務(wù)內(nèi)部控制任務(wù)。公司的其他成員也應(yīng)該積極參與，提高認知，在企業(yè)內(nèi)部活動中認真貫徹落實上級制定的財務(wù)內(nèi)部管理措施。

3.2明確財務(wù)崗位職責(zé)

應(yīng)當明確各崗位職責(zé)以及工作任務(wù)，以書面文件或者規(guī)定來指導(dǎo)以及明確各崗位工作職責(zé)。同時應(yīng)當實行不相容崗位分離制度以及輪崗制度，以此來進一步明確崗位職責(zé)、責(zé)任以及限制和避免某個崗位某個人員的權(quán)力過大，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率。使企業(yè)內(nèi)部人員可以更加了解其他崗位的知識，增強協(xié)作能力，提高工作效率以及工作積極性。

3.3進行動態(tài)的風(fēng)險評價分析

企業(yè)的內(nèi)部和外部環(huán)境時時刻刻都在發(fā)生變化，這便意味著企業(yè)每時每刻所要的面對的風(fēng)險問題是不一樣的，所以針對動態(tài)的風(fēng)險變化企業(yè)也需要建立動態(tài)的風(fēng)險評估機制。建立并不斷更新風(fēng)險數(shù)據(jù)分析庫，加大風(fēng)險信息收集整理力度，全員參與擴大風(fēng)險數(shù)據(jù)收集渠道，以便企業(yè)及時記錄。

3.4建立財務(wù)預(yù)警指標體系

通過設(shè)定財務(wù)指標來建立和完善企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制，從多方面、多角度剖析企業(yè)自身財務(wù)現(xiàn)狀，找出企業(yè)各方面主要是財務(wù)方面所存在的風(fēng)險因素，發(fā)揮財務(wù)預(yù)警的作用。通過將財務(wù)指標與非財務(wù)指標分析結(jié)合制度得出企業(yè)的真實財務(wù)狀況，使企業(yè)管理人員及時準確的認識到企業(yè)現(xiàn)存的優(yōu)勢以及風(fēng)險。財務(wù)指標與非財務(wù)指標分析結(jié)合的優(yōu)點在于能夠?qū)⑦^去和現(xiàn)在的財務(wù)狀況以及各項內(nèi)容相結(jié)合，實現(xiàn)風(fēng)險全方位分析，為未來企業(yè)發(fā)展提供指導(dǎo)借鑒。

4結(jié)束語

綜上所述，對于小微型企業(yè)來說，必須認識到自己在財務(wù)管理方面上的不足，尤其是在現(xiàn)代市場的背景下，更要積極的完善自身財務(wù)問題的各個方面。其實在企業(yè)財務(wù)管理問題的解決上，需要的不僅是企業(yè)財務(wù)部門的工作，更需要的是企業(yè)各個部門共同努力。建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理意識是首要任務(wù)，內(nèi)部財務(wù)管理意識的加強需要企業(yè)上上下下各級部門的配合協(xié)作，其中，管理人員應(yīng)當起到引領(lǐng)作用，加大對財務(wù)管理的重視，積極制定各項措施，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)各部門做好財務(wù)管理任務(wù)。公司的其他成員也應(yīng)該積極參與，在企業(yè)內(nèi)部活動中認真貫徹落實上級制定的財務(wù)管理措施，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展機會。

作者:毋冉 單位:西安財經(jīng)大學(xué)

小微企業(yè)財務(wù)管理篇3

引言

我國經(jīng)歷了改革開放四十多年的迅速發(fā)展，正逐步向全球經(jīng)濟共同體方向努力。小微企業(yè)的興起與發(fā)展，成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展的新引擎。伴隨市場競爭力不斷加劇，小微企業(yè)只有不斷地推陳出新，才能在市場中生存和發(fā)展，不斷適應(yīng)新的發(fā)展需求。要強化小微企業(yè)的運營與管理機制，特別是財務(wù)管理，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)發(fā)展模式與思路，創(chuàng)新發(fā)展理念，逐步提升自身實力。

一、財務(wù)管理相關(guān)概述

財務(wù)管理是指在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標的基礎(chǔ)上，對企業(yè)況資產(chǎn)購置，資本融通和資金營運，以及利潤分配等進行有計劃、有目的的管理活動[1]。財務(wù)管理具有清晰的職責(zé)分工，采取有效的風(fēng)險控制方法，構(gòu)建科學(xué)化的財務(wù)管理體系。財務(wù)管理不是一個單純的個體經(jīng)濟管理活動，而且具有財務(wù)預(yù)算、財務(wù)監(jiān)管、監(jiān)管措施等一系列協(xié)調(diào)配合的統(tǒng)一整體，通過財務(wù)管理體系的運作，使企業(yè)經(jīng)營管理更為規(guī)范，經(jīng)營風(fēng)險更好控制，為良好運行提供了堅實的基礎(chǔ)。財務(wù)管理體系在企業(yè)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，是指在企業(yè)戰(zhàn)略目標的前提下，對企業(yè)的運營和資本管理等進行分工明確、責(zé)任清晰的管理活動[2]。財務(wù)管理體系涉及資金預(yù)算、內(nèi)控機制、投融資、內(nèi)審等方方面面的制度，這些制度對資金的收入與支出進行了必要的約束，有助于幫助財務(wù)管理人員進行資產(chǎn)管理。財務(wù)管理對企業(yè)起到了一定牽線搭橋的作用，關(guān)系到企業(yè)全局性管理，同時，對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有一定的影響，在現(xiàn)代企業(yè)管理體系中發(fā)揮著關(guān)鍵環(huán)節(jié)的作用，是一種適應(yīng)時代的精細化管理模式。財務(wù)管理體系具有五大功能，主要是財務(wù)預(yù)算功能，預(yù)算管理水平?jīng)Q定了企業(yè)管理成效，預(yù)算管理是一種具有計劃性、前瞻性、科學(xué)性、程序性的管理，為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)；內(nèi)部控制功能，對企業(yè)的資產(chǎn)進行有效監(jiān)管，確保資產(chǎn)的安全運行，避免資產(chǎn)流動性風(fēng)險；風(fēng)控功能，根據(jù)市場競爭程度，以及國家經(jīng)濟形勢，加強對自身財務(wù)管理風(fēng)險的防范，細化具體防范處置措施，更好地分散、轉(zhuǎn)移風(fēng)險；投融資功能，對企業(yè)投融資功能中可能出現(xiàn)的因素進行有效控制，為經(jīng)濟發(fā)展提供科學(xué)預(yù)測，為投融資提供方向；財務(wù)培訓(xùn)功能，財務(wù)管理自身的高素質(zhì)專業(yè)財務(wù)要求，使得企業(yè)不斷加強高級財務(wù)管理人員培訓(xùn)，提高企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)。

二、小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

目前，小微企業(yè)在國內(nèi)企業(yè)的占比越來越高，并且呈現(xiàn)出區(qū)域性發(fā)展特點。從小微企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來看，主要集中在批發(fā)零售、工業(yè)制造、服務(wù)等行業(yè)。如圖1所示，依次占比為37.45%、19.59%、11.93%、8.62%。從區(qū)域分布來看，小微企業(yè)主要集中在東部地區(qū)，11個省市小微企業(yè)占全國小微企業(yè)的60%以上，其次是中部地區(qū)，8個省市小微企業(yè)超過20%；西部地區(qū)占比最少，12個省市小微企業(yè)占比18%。據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，國內(nèi)GDP的六成由小微企業(yè)貢獻，五成的納稅額由小微企業(yè)提供，接近70%的研發(fā)由小微企業(yè)創(chuàng)造，這就說明，小微企業(yè)已經(jīng)成了國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的新主力，而且小微企業(yè)可以有效促進就業(yè)，成為社會就業(yè)的重要渠道，為“穩(wěn)就業(yè)”作出了積極貢獻。但是，小微企業(yè)的市場占有率卻很低，營業(yè)額超過三成的微乎其微，大多數(shù)小微企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)營狀況堪憂，甚至處于長期虧損的狀態(tài)[3]。總體而言，政策環(huán)境、發(fā)展水平、融資模式和經(jīng)營管理等都是影響小微企業(yè)發(fā)展的重要因素，而財務(wù)管理不善卻是限制小微企業(yè)經(jīng)營管理與發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。對于小微企業(yè)而言，資金是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的活水與源泉，可是，融資貴、融資難卻成了小微企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”[4]。并且，小微企業(yè)在風(fēng)險防范方面的意識不強，內(nèi)部控制舉措較少，小微企業(yè)自身優(yōu)勢難以得到有效發(fā)揮。雖然，國內(nèi)政策不斷向小微企業(yè)傾斜，但是金融機構(gòu)對小微企業(yè)的償債能力評價較低，提供的資金扶持較少。同時，小微企業(yè)的團隊管理模式、職工文化認同與綜合素質(zhì)、資金運營與管理等方面都有明顯的不足，從而直接導(dǎo)致其財務(wù)管理水平較低。企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)管理，只有提高財務(wù)管理水平，才能夠有效分散風(fēng)險[5]。

三、小微企業(yè)財務(wù)管理存在問題及原因分析

（一）小微企業(yè)財務(wù)管理存在問題

1.財務(wù)管理投融資功能缺失

小微企業(yè)凈資產(chǎn)收益率主要是凈利潤占平均凈資產(chǎn)的比重，反映了其獲取收益能力和在一定階段中投入與產(chǎn)出的關(guān)系，大多數(shù)小微企業(yè)把凈資產(chǎn)收益率作為財務(wù)管理的重要指標。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，小微企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率均不高于20%，其中，資產(chǎn)收益率在15%~20%，占全部調(diào)查企業(yè)的7%；資產(chǎn)收益率在10%~15%，占全部調(diào)查企業(yè)的17%；資產(chǎn)收益率在5%~10%，占全部調(diào)查企業(yè)的43%；資產(chǎn)收益率在0%~5%，占全部調(diào)查企業(yè)的20%；剩下的企業(yè)全部處于虧損狀態(tài)，占全部調(diào)查企業(yè)的3%[6]。可見，小微企業(yè)的投入與產(chǎn)出不均衡，投融資管理不到位。

2.財務(wù)管理制度不健全

財務(wù)管理制度是對財務(wù)的嚴格約束，而小微企業(yè)因為財務(wù)管理制度缺失，尤其是財務(wù)管理流程、內(nèi)控機制等不健全，甚至在財務(wù)管理中缺少必要的財務(wù)科目，使得最終的記賬收支不平衡。同時，在財務(wù)改錯過程中缺乏科學(xué)性、準確性。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，有規(guī)范記賬系統(tǒng)的小微企業(yè)占46%左右；并且，從制度設(shè)置上來看，有明確的企業(yè)規(guī)章的小微企業(yè)占27%，有完善的庫存采購制度的占19%，有規(guī)范的財務(wù)管理制度的占16%，其余的沒有財務(wù)管理制度占38%。

3.融資管理缺乏有效性

資金管理對小微企業(yè)來講至關(guān)重要。小微企業(yè)的資金來源主要是自籌和銀行信貸等，投資則相對比重較小[7]。因此，小微企業(yè)融資模式不夠科學(xué)有效。小微企業(yè)面臨融資貴、融資難的困境，融資渠道較為狹窄。據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，小微企業(yè)采用貸款融資的占70%；采用股市融資的占14%；采用私人借貸融資的占16%。從以上來看，銀行信貸仍然是主要的融資方式，股市融資比重在逐年上升，但占比較小，過去的私人借貸方式減少。

4.財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

小微企業(yè)大都規(guī)模較小，財務(wù)人員缺乏專業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)知識以及相關(guān)的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。財會人員整體結(jié)構(gòu)單一，配備不足，人才匱乏。由于小微企業(yè)創(chuàng)新性不足，發(fā)展思路狹窄，管理人員遵循老的經(jīng)驗，企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展困難[8]。同時，缺乏常態(tài)化的財務(wù)培訓(xùn)制度，財會人員沒有一個職業(yè)發(fā)展空間，沒有相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃和部署。小微企業(yè)對財務(wù)人員培訓(xùn)投入不高，不注重研發(fā)與創(chuàng)新，招聘流程不嚴格，缺乏有效的接續(xù)培養(yǎng)機制，從而導(dǎo)致整體綜合素質(zhì)較低。

5.預(yù)算管理缺乏科學(xué)性

小微企業(yè)發(fā)展目標不夠明確，預(yù)算管理計劃遵循守舊，根據(jù)以往的經(jīng)驗盲目規(guī)劃，月度、季度、年度預(yù)算管理不科學(xué)。在制定預(yù)算管理計劃時，不能結(jié)合行業(yè)發(fā)展實際以及市場導(dǎo)向來總體部署，存在管理人員根據(jù)個人經(jīng)驗來決策的現(xiàn)象。同時，員工只是被動執(zhí)行，缺乏主動思考的意識，小微企業(yè)資金使用不夠合理，尚未獲得預(yù)期的經(jīng)濟效益。經(jīng)營者也沒有根據(jù)現(xiàn)有資金擴大規(guī)模的目標，缺乏敢于突破與發(fā)展的魄力，僅僅是想守住現(xiàn)有的經(jīng)營規(guī)模。

6.財務(wù)管理模式簡單，觀念滯后

小微企業(yè)規(guī)模小、人員少，大多運營與管理集中在少數(shù)人手中。小微企業(yè)發(fā)展心有余而力不足，大多照搬其他企業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗，不能根據(jù)市場波動及時調(diào)整財務(wù)管理模式。小微企業(yè)財務(wù)管理模式較為簡單，財務(wù)管理觀念較為陳舊和落后，往往跟不上時代的發(fā)展節(jié)奏，根據(jù)以往的經(jīng)驗和設(shè)想來參與財務(wù)管理，往往缺乏科學(xué)的驗證與總結(jié)。

（二）小微企業(yè)財務(wù)管理存在問題的原因分析

小微企業(yè)在發(fā)展運營過程中會面臨各種各樣的阻礙，重點從內(nèi)因和外因兩個方面進行著重分析。站在小微企業(yè)內(nèi)因角度，一方面，小微企業(yè)僅僅只看短期發(fā)展，對長遠目標不夠重視。企業(yè)從“理性人”的原則，追逐經(jīng)濟利益最大化，對某些信息不對稱的行業(yè)投資較為盲目。小微的投資靈活、量小，本應(yīng)該分散投資，化解風(fēng)險，但把握度不夠精準，存在資金浪費、投資盲目、混亂的現(xiàn)象[9]。小微企業(yè)的管理模式過于集中，經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)沒有完全分離，經(jīng)營者往往可以直接作出投資決定，對投資風(fēng)險不能進行詳細分析，容易導(dǎo)致決策失誤。另一方面，由于小微企業(yè)規(guī)模小、資金量薄弱，擔(dān)保能力差，甚至小微企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的會計體系，財務(wù)數(shù)據(jù)失真，銀行不能準確了解小微企業(yè)自身的發(fā)展真實狀況，進而導(dǎo)致銀行對小微企業(yè)失去信任，使其面臨融資貴、融資難的困境。此外，小微企業(yè)缺乏健全的利益分配政策，為了個人經(jīng)濟利益而忽略企業(yè)發(fā)展利益，影響了投資者的投資積極性。同時，小微企業(yè)大多是家族企業(yè)，摻雜著家族關(guān)系，沒有科學(xué)的發(fā)展理念與企業(yè)文化，缺乏內(nèi)控機制，企業(yè)人員綜合能力差，財務(wù)管理意識淡薄，存在虛假管理，尚未建立監(jiān)督管理部門，對小微企業(yè)的財務(wù)管理造成嚴重損害。站在小微企業(yè)的外因角度，一方面，小微企業(yè)對市場狀況掌握不夠精準，大多時候較為滯后，對市場經(jīng)濟環(huán)境了解不夠，這使得小微企業(yè)面臨的市場風(fēng)險加大。大多數(shù)小微企業(yè)在投資時考慮不夠全面，缺少對市場行情的比較研究，往往造成投資盲目跟隨的現(xiàn)象，這容易造成小微企業(yè)投資鏈條斷裂，對自身發(fā)展不利[10]。另一方面，由于交易費用和監(jiān)督成本非常高，大多數(shù)銀行不愿意向小微企業(yè)借款。這使得本就復(fù)雜的信貸流程，付出成本代價比較高，使得小微企業(yè)信貸主動性降低。同時，擔(dān)保機構(gòu)數(shù)量大卻發(fā)展不完善，相關(guān)保障政策不健全，也不愿意為小微企業(yè)服務(wù)。對于股票融資方式，小微企業(yè)沒有能力完成上市，達不到證券市場的準入資格。此外，對于人才就業(yè)選擇往往是選擇長期發(fā)展的大型企業(yè)，從大型企業(yè)中獲得經(jīng)驗與知識，提升自己的發(fā)展空間，進而滿足自己的薪酬待遇需求。相反小微企業(yè)的就業(yè)流動性，人才匱乏是阻礙小微企業(yè)長期發(fā)展的重要因素。

四、加強小微企業(yè)財務(wù)管理的對策及建議

（一）提升財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

財務(wù)管理的作用能否得到有效發(fā)揮，關(guān)鍵看財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。大多數(shù)小微企業(yè)往往忽視了財務(wù)管理人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)，不重視能力建設(shè)，使得財務(wù)管理沒有得到科學(xué)合理的運用。同時，小微企業(yè)需要加強對財務(wù)管理崗位的監(jiān)督管理，杜絕以權(quán)謀私，減少可能出現(xiàn)的管理風(fēng)險。財務(wù)管理工作需要具有專業(yè)財會知識的人員勝任，這項工作不僅僅是一項收支記賬，高素質(zhì)的財務(wù)管理人員可以根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，分析出現(xiàn)有經(jīng)營狀況的問題，并有針對性地提出解決辦法[11]。小微企業(yè)要根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀，給予財務(wù)管理人員足夠的薪資，做到唯才是用。要加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)，配套考核與評價機制，給予足夠的晉升空間，增強財會人員的競爭，適應(yīng)新時代企業(yè)發(fā)展的節(jié)奏。小微企業(yè)要充分調(diào)動高級財務(wù)管理人員的積極性，增強其納稅籌劃的意識，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，科學(xué)合理制定納稅的方案，這不僅可以使企業(yè)獲取更高的利潤，而且可以更加科學(xué)布局企業(yè)的運營，促進企業(yè)納稅合法合規(guī)。

（二）健全完善財務(wù)管理機制

要優(yōu)化財務(wù)管理組織架構(gòu)，更好地服務(wù)小微企業(yè)，保證小微企業(yè)財務(wù)管理的健康有序進行。建議優(yōu)化后的組織架構(gòu)，如圖2所示：小微企業(yè)的財務(wù)管理組織體系主要包括資金管理、計劃財務(wù)、審計管理等。體系較為完整，既考慮資金管理與預(yù)算，又考慮監(jiān)督與控制，還保證資金使用成效。在此基礎(chǔ)上，要完善崗位設(shè)置，包括會計崗、稽核崗等，實現(xiàn)相互獨立、相互牽制、相互監(jiān)督，保證財務(wù)管理獨立自主、公平公正運行。針對小微企業(yè)大多是高度集中的管理模式，將創(chuàng)新理念融入財務(wù)管理當中，在資金可控的前提下，運用先進的財務(wù)管理系統(tǒng)對員工進行相應(yīng)的培訓(xùn)，健全完善財務(wù)管理有關(guān)制度，保障財務(wù)管理工作有序開展[12]。會計流程和統(tǒng)計監(jiān)督工作都能具有完善的制度支撐。政府應(yīng)當給予小微企業(yè)在投融資方面的政策和資金支持。同時小微企業(yè)要對各項扶持政策進行了解，確保自身獲得足夠的支持，以促進自身健康發(fā)展。要注重研究小微企業(yè)財務(wù)管理制度的可行性，設(shè)立財務(wù)管理監(jiān)督制度，定期對財務(wù)管理人員進行考核評價，考核是否嚴格按照財務(wù)管理制度和企業(yè)章程進行落實。同時，對執(zhí)行效率和開展狀況進行監(jiān)督，健全完善內(nèi)部監(jiān)督機制。

（三）拓寬籌融資渠道

小微企業(yè)要獲得持續(xù)健康發(fā)展就需要有充足的資金作為保障，實現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。目前小微企業(yè)面臨融資貴、融資難的問題，為緩解這方面的壓力，需要進行廣泛籌融資。小微企業(yè)可以采用融資租賃的方式。這是小微企業(yè)最常見的融資方式。融資租賃方式不僅可以有效緩解短期資金壓力，為小微企業(yè)備足資金，且無須提供擔(dān)保和抵押。這種方式適用小微企業(yè)融資，將大大改善小微企業(yè)融資現(xiàn)狀。小微企業(yè)可以采用民間融資方式。民間融資在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)較為普遍，融資流程較為簡單，無須第三方，放貸時間短，融資成本較低。民間資金的聚集為小微企業(yè)發(fā)展提供充足的資金保障。小微企業(yè)可以采用應(yīng)收賬款抵押擔(dān)保，以便于快速取得資金，這種方式較為靈活，操作性強，可以大大提升應(yīng)收賬款的回款速率。

（四）加強小微企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理

小微企業(yè)的管理者大多時候側(cè)重于重視企業(yè)經(jīng)營利潤，對企業(yè)運營質(zhì)量不夠重視，對小微企業(yè)進行財務(wù)預(yù)算管理，可以詳細了解資金使用狀況和資產(chǎn)負債狀況，為小微企業(yè)完成發(fā)展目標奠定堅實的基礎(chǔ)。此外，還有利于科學(xué)分配資金使用方向，確保各項工作順利進行。同時，小微企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理也實現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置，有效避免外部經(jīng)濟造成的不利影響，化解財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)預(yù)算管理側(cè)重事前、事中、事后全過程預(yù)算管理[13]，其中，在事前預(yù)算管理方面，要明確部門職責(zé)，以及崗位人員的權(quán)責(zé)權(quán)限，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。在事中預(yù)算管理方面，要對財務(wù)預(yù)算可行性進行研究分析，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全過程跟蹤，并做好總結(jié)反饋。在事后預(yù)算管理方面，要細化完善獎懲措施，注重對執(zhí)行結(jié)果的運用與評價，從而確保資金有正確的投資方向，形成內(nèi)部資金管理機制。

（五）加強小微企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理

財務(wù)管理過程中不可避免會存在一些問題，要注重財務(wù)風(fēng)險控制與監(jiān)督。小微企業(yè)在開展財務(wù)監(jiān)督的過程中，要加強與信息管理部門的合作，制定風(fēng)險臨界值，超過時進行及時預(yù)警，財務(wù)管理人員要協(xié)同技術(shù)人員及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因并解決問題，彌補財務(wù)管理不足。在此過程中，還要及時進行成本分析。依據(jù)以往的經(jīng)驗和歷史成本，及時進行成本管理，改進財務(wù)管理，同時，要加強小微企業(yè)內(nèi)控機制。內(nèi)控機制實際上是對財務(wù)的監(jiān)督管理，目的就是確保財務(wù)管理的公平、公正性。配套獎懲制度，對嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度的人員要給予獎勵，相反，對執(zhí)行情況較差的人員要給予處罰。這樣使財務(wù)管理更加標準、規(guī)范。

結(jié)語

財務(wù)管理涉及小微企業(yè)運行的各個方面，關(guān)系到小微企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。小微企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題與財務(wù)管理密切相關(guān)。要實現(xiàn)小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，就需要解決發(fā)展中存在的財務(wù)管理投融資功能缺失、制度不健全、融資管理缺乏有效性、財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高等問題。針對這些問題，需要采取提升財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)、健全完善財務(wù)管理機制、拓寬籌融資渠道以及加強小微企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理等措施。通過采取以上措施，小微企業(yè)定會取得長足發(fā)展。

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作者:孔銘 單位:曲阜市財政投資評審中心