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第1篇

背景資料

江北區(qū)財政局是重慶市江北整個行政、事業(yè)單位的資金管控中心，對轄區(qū)內(nèi)80余家單位的資金收付起著宏觀管理作用。伴隨財政改革的深入、財政核算精細(xì)化要求的提高，財政收入不能及時、足額入庫的問題越來越突出。

用戶需求

管理系統(tǒng)的核心思想是將會計的服務(wù)功能和監(jiān)督功能融為一體。通過建立核算中心、資金中心、報銷中心等中心實施“收繳分離”、“收支兩條線”和“會計委派”，防止，減少鋪張浪費，達(dá)到從源頭上防微杜漸的目的。

同時，在數(shù)據(jù)庫平臺建設(shè)上，要求能夠滿足大容量數(shù)據(jù)的存貯，并能提供數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)容錯、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)等一系列解決方案；要求提供全面、開放的數(shù)據(jù)交換接口，為軟件系統(tǒng)與外部數(shù)據(jù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換提供了技術(shù)支持；要求公司具有強大的二次開發(fā)能力，可以根據(jù)用戶的需求做接口開發(fā)和功能模塊開發(fā)。

解決方案

系統(tǒng)設(shè)計和崗位設(shè)置

核算中心針對日常業(yè)務(wù)“費用報銷”的工作量較大的特點，在前臺專門建立“前臺報銷”、“資金結(jié)算管理”、“預(yù)算管理”、“票據(jù)管理”和前臺主管等崗位；在會計核算中心的后臺建立“會計核算管理”、“帳表管理”、“月末報表管理”等系統(tǒng)和后臺主管。實行后臺會計對前臺報銷和資金結(jié)算的業(yè)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算管理對前臺報銷的預(yù)算控制的管理模式。

整體業(yè)務(wù)流程

各核算單位報賬員審核會計復(fù)核會計銀行出納回單（現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)帳支付）記帳會計后臺主管主管會計

具體業(yè)務(wù)流程

1、預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

預(yù)算編制指標(biāo)到賬預(yù)算執(zhí)行（前臺報銷）預(yù)算報表

負(fù)責(zé)核算中心全年綜合預(yù)算的申報、編制、調(diào)整、執(zhí)行、決算，負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)外資金審核撥款和總預(yù)算的會計核算工作；指導(dǎo)和管理統(tǒng)管單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析、決算等管理工作；

2、前臺報銷業(yè)務(wù)流程

單據(jù)審核單據(jù)錄入資金、預(yù)算控制單據(jù)復(fù)核支付確認(rèn)對賬單據(jù)移交報銷數(shù)據(jù)（或憑證）向記帳會計傳輸

審核會計：根據(jù)各核算單位報賬員所提供的原始單據(jù)審查原始單據(jù)整理單，以最快的速度填開現(xiàn)金支付通知單和轉(zhuǎn)賬支付通知單，即時傳遞單據(jù)。

復(fù)核會計：審核前臺操作員所填開的兩類（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬）支付通知單，決定是否對外支付各類支出。

3、資金管理業(yè)務(wù)流程：

資金控制匯總支付確認(rèn)單對賬與銀行結(jié)算

總會計:負(fù)責(zé)與銀行的對賬，辦理各單位賬戶的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，支出現(xiàn)金，核定單位現(xiàn)金使用限額，按月核對單位存款余額；一個營業(yè)日結(jié)束時，根據(jù)當(dāng)日銀行存款實際支付金額填開銀行轉(zhuǎn)賬支票（或現(xiàn)金支票）；根據(jù)經(jīng)前臺主管核定后的轉(zhuǎn)賬支付通知單開具銀行轉(zhuǎn)賬支票；（轉(zhuǎn)賬支票已和銀行協(xié)商，由銀行根據(jù)“轉(zhuǎn)賬支付通知單”填制“轉(zhuǎn)賬支票”，從而減輕工作量）；

4、票據(jù)管理業(yè)務(wù)流程：

票據(jù)購入票據(jù)發(fā)出票據(jù)對賬票據(jù)核銷票據(jù)交回報表

對票據(jù)的購入、領(lǐng)用、核銷和交回的全過程實行嚴(yán)格的管理。同時，在核銷以前應(yīng)該根據(jù)開票的金額與資金會計或統(tǒng)管會計對賬。

5、記賬會計業(yè)務(wù)流程：

對報銷單據(jù)進行二次審核（對報銷數(shù)據(jù)進行賬務(wù)處理）收支結(jié)轉(zhuǎn)報表預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行分析（預(yù)算指標(biāo)的申報）

記帳會計

負(fù)責(zé)按月辦理各單位的財務(wù)收支核算工作，編制財務(wù)報表。逐月分析各單位預(yù)算執(zhí)行、資金運轉(zhuǎn)等情況，負(fù)責(zé)監(jiān)督或?qū)徍烁鲉挝怀黾{或報賬員報來的收支單據(jù)。

系統(tǒng)測試

經(jīng)過近3個月的使用，該系統(tǒng)運行穩(wěn)定，速度快，數(shù)據(jù)傳遞過程中沒有出現(xiàn)數(shù)據(jù)失真或丟失的情況。

首先，能在數(shù)據(jù)高速增長的情況下，保持整個系統(tǒng)的運行速度沒有明顯的影響。應(yīng)用系統(tǒng)的運算處理都在服務(wù)器端完成,服務(wù)器可以徹底控制終端的運行。

其次，利用軟件和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)提供的安全管理，提高了整個系統(tǒng)的安全性能，保證數(shù)據(jù)系統(tǒng)的安全。所有的數(shù)據(jù)都集中在服務(wù)器端，服務(wù)器和WEB之間有專用的加密機制，信息的安全性得到很好的保障。

再次，實現(xiàn)了整個結(jié)算中心完全適時的數(shù)據(jù)交流，保證財務(wù)信息可以得到及時的統(tǒng)計。

第2篇

一、傳統(tǒng)會計循環(huán)流程

(一)傳統(tǒng)會計循環(huán)流程理論傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)流程是建立在勞動分工理論下的一種順序化業(yè)務(wù)流程。它將企業(yè)的整個會計活動分為若干期間,以收集企業(yè)業(yè)務(wù)活動信息做為會計過程的起點,會計人員從企業(yè)業(yè)務(wù)活動的所有數(shù)據(jù)中獲取有價值的數(shù)據(jù),選擇不同的會計方法并利用一定的會計工具,按照會計規(guī)則對其進行處理、加工,最后以專業(yè)性的語言描述,形成會計信息。

(二)傳統(tǒng)會計循環(huán)流程圖在每一個會計期間,會計工作從交易或事項的確認(rèn)開始,依次經(jīng)過計量、記錄,最后編制財務(wù)報告,再進入下一個會計期間,由此形成一個會計循環(huán)。具體工作過程如圖1所示。在傳統(tǒng)會計循環(huán)中,單純地以會計業(yè)務(wù)活動為中心,會計人員只需要了解會計業(yè)務(wù)即可,與其他部門接觸較少。傳統(tǒng)會計下對會計人員的要求也不高,但會計人員的工作量很大,會計人員每天都進行著大量的重復(fù)勞動。

二、信息化下的會計循環(huán)

(一)初始設(shè)置　一是建立賬套。賬套指一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。從會計的角度來看,建立賬套是建立一個新的核算主體,然后進行財務(wù)分工設(shè)置,并對增加的用戶進行功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限的設(shè)置。一個賬套包含了企業(yè)所有的數(shù)據(jù),將企業(yè)數(shù)據(jù)按年度劃分,稱為年度賬,一個賬套中可以存放不同年度的年度賬,企業(yè)在建立賬套時就應(yīng)考慮會計期間的設(shè)置、啟用會計期間、核算類型以及編碼方案等內(nèi)容,而建立賬套主要是對系統(tǒng)環(huán)境進行一系列的設(shè)定。二是初始化。初始化是指系統(tǒng)初始化,即在使用ERP財務(wù)管理軟件時,為了保證系統(tǒng)在以后的工作中可以正常使用而必須進行的一些基礎(chǔ)操作。初始化工作主要包括設(shè)置控制參數(shù)、設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和期初余額錄入。其中設(shè)置控制參數(shù)是對總賬管理系統(tǒng)的一些系統(tǒng)選項進行設(shè)置,以便為總賬管理系統(tǒng)配置相應(yīng)的功能或設(shè)置相應(yīng)的控制;設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)則是將企業(yè)的一些公共資料和數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)中,供以后的日常操作,主要包括定義外幣及匯率、建立會計科目、建立部門、個人、客戶、供應(yīng)商、項目檔案,設(shè)置憑證類別、設(shè)置結(jié)算方式等若干內(nèi)容。

在傳統(tǒng)會計循環(huán)中,不包括這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的設(shè)置,尤其是對部門、個人、客戶、供應(yīng)商和項目的建立檔案,但在信息化條件下,將這些企業(yè)管理的內(nèi)容加了進來,表面上看增加了會計人員的工作,實際上這些數(shù)據(jù)的設(shè)置正是為了減輕會計人員的日后工作量,也可以使企業(yè)的賬目清析明了。

(二)日常處理與傳統(tǒng)會計循環(huán)類似,企業(yè)會計人員將經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的依據(jù)即原始憑證搜集后,進行記賬憑證登記。在信息化條件下,會計人員做的最多的一項工作就是依據(jù)原始憑證錄入記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后進行記賬,登記到會計賬簿上。與傳統(tǒng)會計不同的是,利用ERP財務(wù)管理軟件可以通過記賬功能自動將各記賬憑證登記到會計賬簿上,會計人員只需要對會計賬簿進行查看即可。但值得注意的是,會計信息化下“記賬”的含義與傳統(tǒng)會計中“記賬”含義不同。賬簿記錄實際上是將記賬憑證按不同的形式進行組織和匯總,傳統(tǒng)會計中記賬時必須將其重新抄寫到各有關(guān)的賬簿上。但在信息化條件下,記賬憑證包含了兩層意義:一是將當(dāng)月的輸入到未記賬憑證文件中的記錄轉(zhuǎn)存到已記賬憑證文件中,使經(jīng)審核的記賬憑證成為正式的會計檔案;二是對科目的余額、本期發(fā)生額和累計發(fā)生額進行匯總、更新。

(三)期末處理　期末處理的具體工作主要包括銀行對賬、自動轉(zhuǎn)賬、對賬、結(jié)賬、會計檔案備份以及編制報表。一是銀行對賬與對賬。銀行對賬主要是將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行開具的“銀行對賬單”進行核對,與此相比,期末要進行的另一項“對賬”操作則是對賬簿數(shù)據(jù)進行核對,以檢查記賬是否正確,以及賬簿是否平衡。它主要是通過核對總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來完成賬賬核對;通過核對各種賬簿與記賬憑證的數(shù)據(jù)來完成賬證核對;通過核對賬簿記錄與資產(chǎn)實際情況來完成賬實核對,但是由于在信息化條件下,各種賬簿都是根據(jù)記賬憑證由系統(tǒng)自動記賬生成,由于有著相同的來源和依據(jù),因此只要記賬憑證正確,各種賬簿數(shù)據(jù)都是正確的,并且保持高度的一致。二是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)會計中轉(zhuǎn)賬處理業(yè)務(wù)是指期末由會計人員根據(jù)某些賬戶的余額或本期發(fā)生額填制轉(zhuǎn)賬憑證、登記有關(guān)賬簿,主要是結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額、結(jié)轉(zhuǎn)成本費用科目余額以及結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。而信息化條件下的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)內(nèi)容則包含很多。轉(zhuǎn)賬分為外部轉(zhuǎn)賬和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬兩類。外部轉(zhuǎn)賬是指將ERP財務(wù)管理軟件中各個不同模塊生成的記賬憑證轉(zhuǎn)入總賬模塊中,如將固定資產(chǎn)模塊中生成的計提折舊的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中,將工資管理模塊中計算工資的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中等;內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是指在總賬管理系統(tǒng)內(nèi)部,把某個或某幾個會計科目中的余額或本期發(fā)生額轉(zhuǎn)到一個或多個會計科目中,如攤銷報刊費的記賬憑證。可見,信息化條件下“轉(zhuǎn)賬”業(yè)務(wù)的內(nèi)涵比傳統(tǒng)會計下的“轉(zhuǎn)賬”要擴大很多。三是結(jié)賬。與記賬功能相似,信息化下的“結(jié)賬”含義與傳統(tǒng)會計中的“結(jié)賬”也有所變化。在信息化下,結(jié)賬是計算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,并終止本期的賬務(wù)處理工作。傳統(tǒng)會計中的結(jié)賬則是指把一定時期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后,計算記錄錄本期發(fā)生額及期末余額,并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。信息化下的結(jié)賬將終止本期賬務(wù)處理工作與計算和結(jié)轉(zhuǎn)種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額并列,強調(diào)了一旦結(jié)賬后,就不能對前面所有的操作進行修改。原本該項操作可以加強企業(yè)的內(nèi)部控制,但由于財務(wù)管理軟件都存在反結(jié)賬功能,因弱化了其內(nèi)部控制。

三、信息化下會計循環(huán)流程的特點

(一)企業(yè)管理與財務(wù)核算并重信息化下的會計循環(huán)所進行的一系列初始設(shè)置實質(zhì)上是企業(yè)管理所進行的內(nèi)容,但這些內(nèi)容對企業(yè)利用信息化技術(shù)進行財務(wù)核算的影響卻至關(guān)重要。很多初始設(shè)置一經(jīng)設(shè)定就不允許修改,因此,初始設(shè)置直接決定了日后工作的效率和質(zhì)量。利用ERP軟件進行財務(wù)核算,省去了很多傳統(tǒng)會計中的冗雜又易錯的工作,大大節(jié)省了時間與減少了工作量,既保證了會計信息的及時性,又保障了信息的可靠性。此外作為會計信息化的一個重要表現(xiàn),ERP財務(wù)管理軟件中的財務(wù)模塊與一般的財務(wù)軟件不同,ERP財務(wù)管理軟件還包含了供應(yīng)鏈、生產(chǎn)成本、人力資源等子系統(tǒng),并且各系統(tǒng)之間有相應(yīng)的接口,能夠相互集成,如總賬中的部門、人員等信息可以直接導(dǎo)人工資模塊中。信息化條件下,企業(yè)的財務(wù)核算不僅是財務(wù)核算,還包括財務(wù)計劃、控制、分析和預(yù)測等內(nèi)容,它是―個以財務(wù)為核心的管理活動。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制弱化在信息化條件下,可以利用ERP財務(wù)管理軟件中的權(quán)限設(shè)置進行有效的內(nèi)部控制,權(quán)限管理分為三種:功能權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限和金額權(quán)限。功能權(quán)限是對每個操作員對各模塊及細(xì)分功能的操作權(quán)限管理,如出納只有對資金管理的操作權(quán)限,而沒有錄入記賬憑證的權(quán)限;數(shù)據(jù)權(quán)限是針對業(yè)務(wù)對象進行的控制,可以選擇對特定業(yè)務(wù)對象的某些項目和某些記錄進行查詢和錄入的權(quán)限控制。金額權(quán)限則主要體現(xiàn)在兩個方面:一是設(shè)置用戶在填制憑證時對特定科目允許輸入的金額范圍,二是設(shè)置用戶在填制采購訂單時,允許輸入的采購金額范圍,如會計人員在填制記賬憑證時,現(xiàn)金科目的金額不能超過10000元。權(quán)限設(shè)置是信息化條件下最為有效的內(nèi)部控制,但由于財務(wù)管理軟件功能越來越“齊全”,“反初始化”、“反審核”、“反過賬”、“反結(jié)賬”、“憑證制單不序時”等功能的出現(xiàn),使得在ERP財務(wù)管理軟件中的操作可以達(dá)到完全無痕化,從而大大減弱了內(nèi)部控制。

(三)會計人員素質(zhì)要求提高

在傳統(tǒng)會計循環(huán)流程中,會計人員只要熟練掌握相關(guān)會計知識就可以輕松應(yīng)付其職責(zé)。但在信息化下,現(xiàn)代信息技術(shù)的使用加上企業(yè)財務(wù)管理重心的變化使得會計人員自身的素質(zhì)也相應(yīng)的提高。會計人員既要懂得會計知識,又要懂得計算機知識、企業(yè)管理知識、以及相關(guān)的客戶管理、供應(yīng)商管理等各方面知識。此外,由于企業(yè)內(nèi)部控制的弱化,對會計人員的職業(yè)道德也提出了較高的要求。在較低的內(nèi)部控制下,要保證會計信息的真實可靠就只有依賴于會計人員自身的職業(yè)道德,因此在信息化環(huán)境下,要求會計人員應(yīng)該具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。

第3篇

有人說，當(dāng)金錢站起來的時候，真理都沉默了。所謂金錢是貨幣資金的一種，流動性、可變現(xiàn)性都非常強。從古到今，百分之八十的舞弊行為其動機都是為了把集體、客戶的資金占為己有。收付費是資金的直接接觸者，因此對收付費風(fēng)險的管控是非常重要的，但也不能片面的理解為僅僅是對收付費人員的管控。強化收付費風(fēng)險管控，構(gòu)筑全方位的風(fēng)險管控體系才能真正保障企業(yè)運營資金的安全，促進業(yè)務(wù)經(jīng)營持續(xù)健康發(fā)展。

二、保險行業(yè)的收付費概念

保險行業(yè)的收付費是指保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，根據(jù)應(yīng)收、付信息，通過現(xiàn)金、支票、匯票、POS、銀行代收、授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬等形式，實現(xiàn)保險費、保險金等業(yè)務(wù)收付的行為。收付費環(huán)節(jié)是保險合同成立、持續(xù)有效以及保險公司、客戶履行權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，整個業(yè)務(wù)流程只要涉及行使權(quán)益的處理，都必須經(jīng)過收付費。這一特殊的環(huán)節(jié)成為業(yè)務(wù)和財務(wù)有機結(jié)合的紐帶，收付費使用業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，其每一步操作都會成為財務(wù)核算的數(shù)據(jù)來源。

三、加強保險行業(yè)收付費風(fēng)險管理的要求

（一）強化收付費崗人員素質(zhì)是基礎(chǔ)

收付費人員的個人素質(zhì)對收付費風(fēng)險的良好管控起著基礎(chǔ)性的作用。收付費人員作為處理業(yè)務(wù)流程的最后一個步驟，又是涉及資金管控的重要崗位，在處理工作時能否認(rèn)真確認(rèn)收、付費主體資格，避免相關(guān)款項被冒領(lǐng)非常關(guān)鍵。收付費人員必須具有良好的道德修養(yǎng)、潔身自好，不貪、不占同時還應(yīng)具有良好的安保意識，不但要增強自身的安保意識，更要把保護公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)完成。收付費崗應(yīng)選拔思想品德優(yōu)良、具有底線思維的高素質(zhì)人員，在定崗后亦應(yīng)經(jīng)常強化思想道德教育、安全教育。

（二）明確崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)流程是重點

明確收付費崗位工作職責(zé)，從制度上堵住漏洞，強化收付費操作的業(yè)務(wù)流程，具體落實收付費工作的每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟以及應(yīng)該履行的程序是防范收付費風(fēng)險的重要措施。崗位職責(zé)的明確是收付費崗順利開展工作的基礎(chǔ)性保障，給收付費工作提供明確的指導(dǎo)方向，具體的業(yè)務(wù)流程為收付費操作提供詳細(xì)的指導(dǎo)，其操作順序是不可逆改的。例如，收付費在收費時應(yīng)該先收款再錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而在付費時應(yīng)先錄入系統(tǒng)、打印付款收據(jù)待客戶簽字時，方可支付款項，這些具體的流程都為防范收付費過程中產(chǎn)生的資金風(fēng)險提供有力保障。基層保險公司應(yīng)加強柜面服務(wù)和實務(wù)管理，理順收付費的各項配套實務(wù)流程，并要求收付費崗嚴(yán)格執(zhí)行，爭取在流程、制度上面防范風(fēng)險漏洞。

（三）切實提高非現(xiàn)金收付水平是核心

實現(xiàn)柜面零現(xiàn)金收付是防范收付費風(fēng)險的核心措施，切實拓寬新型收付費方式，提高非現(xiàn)金收付水平可以有效的減少資金流量，防范資金風(fēng)險。

1.大力推行授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬可以有效減輕基層公司和柜面工作壓力，降低外部溝通成本，防范資金風(fēng)險。但現(xiàn)在社會仍有很多人員對此認(rèn)識不充分，認(rèn)為直接交錢給發(fā)票更直觀，對現(xiàn)代的金融結(jié)算方式存在片面理解。客觀方面授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬需與多個銀行簽定合作協(xié)議，城鎮(zhèn)、農(nóng)村客戶持卡率較低等因素影響，續(xù)期以及付費授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬難以執(zhí)行。這需要保險企業(yè)多層面繼續(xù)加大與各商業(yè)銀行、農(nóng)商行的合作力度，確保非現(xiàn)金收付費渠道暢通，提高銀行轉(zhuǎn)賬的便捷程度和轉(zhuǎn)賬效率。保險公司在銷售與服務(wù)的過程中應(yīng)加強宣導(dǎo)授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬，改變銷售人員長期以來形成的展業(yè)習(xí)慣，更好的將這種便利的收付費形式帶給客戶。

2.考慮與第三方交易平臺合作開發(fā)轉(zhuǎn)賬交費業(yè)務(wù)。隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，移動互聯(lián)網(wǎng)及智能手機的普及，第三方交易平臺越來越貼近普通百姓的生活，保險公司可以考慮與諸如支付寶、財富通、拉卡拉等獲得支付牌照的運營主體聯(lián)合開發(fā)收費交易平臺。第三方交易平臺的推廣可以大大減少與多行合作的工作量以及客戶未持合作銀行卡而無法辦理轉(zhuǎn)賬交費的不便。

大力推行安全、便捷的非現(xiàn)金收付費方式，不但可以增強對收付費風(fēng)險的管控，降低公司運營成本而且對維護公司形象、提升公司聲譽具有重大作用。

（四）加強日常管控與風(fēng)險控制點監(jiān)督是關(guān)鍵

收付費崗屬于關(guān)鍵控制崗位，加強收付費日常管控與風(fēng)險控制點監(jiān)督是防范風(fēng)險的關(guān)鍵。對收付費的日常管控主要體現(xiàn)在對日清日結(jié)的復(fù)核以及定期、不定期地進行財務(wù)事項檢查。日清日結(jié)的有效復(fù)核對于有效銜接業(yè)務(wù)財務(wù)處理、及時核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、資金和單證以及防范資金風(fēng)險具有重要意義。日清日結(jié)可以及時核對數(shù)據(jù)、資金的正確性，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)操作與資金來源是否相符，是否存在虛假收付費形式，提、存現(xiàn)金等行為是否經(jīng)過審批等等。對收、付費財務(wù)事項檢查更可以直觀地觀察收付費的日常管理和事前審批是否執(zhí)行到位。對風(fēng)險控制點的監(jiān)督要關(guān)注主要風(fēng)險來源和主要風(fēng)險控制點，以提高內(nèi)部控制的效率。特別是對收付費日常工作中的一些工作流程的檢查，例如提取現(xiàn)金時是否有經(jīng)過審批的現(xiàn)金提取申請單等，這些關(guān)鍵風(fēng)險控制點的監(jiān)控對收付費的風(fēng)險管控起到至關(guān)重要的作用。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行制度，加大責(zé)任追究是保障

再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴(yán)格執(zhí)行，就只能流于形式而無法發(fā)揮實效。對收付費風(fēng)險的管控，雖然制定了業(yè)務(wù)流程、找準(zhǔn)了關(guān)鍵風(fēng)險控制點，但是如果不采取具體措施，對關(guān)鍵風(fēng)險進行有效控制，那么同樣可能造成嚴(yán)重?fù)p失。因此，制度的執(zhí)行到位與否是事關(guān)整個風(fēng)險管控能否取得實效的關(guān)鍵，只有嚴(yán)格執(zhí)行，才能保證實現(xiàn)收費風(fēng)險管控的目標(biāo)。同時也要建立健全責(zé)任追究制度。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，應(yīng)及時向相關(guān)部門和單位反饋；加強后續(xù)整改跟進工作，有的放矢，關(guān)注收付費相關(guān)環(huán)節(jié)問題的整改情況，并實施現(xiàn)場督促檢查，以促進收付費管理工作逐步規(guī)范。

第4篇

（項目編號：12YJC880097）、重慶市教委人文社科項目《高校財務(wù)領(lǐng)域腐敗懲防體系建設(shè)

研究――基于內(nèi)部控制設(shè)計的視角》（項目編號：11skp02）、重慶文理學(xué)院校級科研基金項目

《高校會計核算制度的探索與改革研究》（項目編號：Y2012ZC48）

摘要：財務(wù)工作在高校管理工作中的重要性日益明顯，會計崗位的設(shè)置在財務(wù)工作中起著舉足輕重的作用。本文著力從高校設(shè)置的會計崗位及基本職責(zé)、具體操作流程進行討論，并對會計崗位的內(nèi)部牽制進行分析研究。

關(guān)鍵詞：高校 會計崗位 研究

一、高校財務(wù)部門會計崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程及規(guī)范要求

（一）審核、制單崗位。

1.崗位職責(zé)。日常收付轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)核算；工資核算；學(xué)生獎、助、貸款核算；固定資產(chǎn)核算；材料核算。

2.業(yè)務(wù)流程。接收原始憑證審核原始憑證的真實性、合法性、有效性、完整性填制記賬憑證打印記賬憑證經(jīng)辦人簽字復(fù)核整理粘貼記賬、原始憑證附件加蓋附件章記賬憑證加蓋審核制單人印章交復(fù)核人員復(fù)核交出納人員付現(xiàn)或轉(zhuǎn)款業(yè)務(wù)；審核工資報表及相關(guān)銀行回單按時計提工會經(jīng)費及職工福利基金填制相關(guān)記賬憑證整理粘貼記賬、原始憑證附件加蓋附件章記賬憑證加蓋審核制單人印章交復(fù)核人員復(fù)核。

3.規(guī)范要求。（1）原始單據(jù)的文字和數(shù)字必須清晰、工整，符合規(guī)定；必須是機制單據(jù)或使用鋼筆、簽字筆或藍(lán)色雙面復(fù)寫紙所填制的單據(jù)；單據(jù)內(nèi)容要齊全、文字準(zhǔn)確、數(shù)字正確，凡填有大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符；費用報銷原始憑證及自制原始憑證的簽字程序及費用支出項目應(yīng)符合本校經(jīng)費審批辦法及其他財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定；設(shè)備物資采購應(yīng)符合相應(yīng)的采購管理辦法；教職工報銷三公經(jīng)費等支出應(yīng)符合國家相關(guān)制度和本校財務(wù)管理制度規(guī)定。（2）按規(guī)定提取工會經(jīng)費和職工福利經(jīng)費；不僅要審核固定資產(chǎn)和材料原始憑證中的附件是否有驗收單、相關(guān)信息是否準(zhǔn)確完整，保證每筆業(yè)務(wù)核算無誤等，而且每月必須用財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對并編制調(diào)節(jié)表，以保證賬實相符。

（二）復(fù)核崗位。

1.崗位職責(zé)。現(xiàn)金收付款憑證復(fù)核工作；轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)核工作。

2.業(yè)務(wù)流程。收到現(xiàn)金收付款記賬憑證審核記賬憑證電子現(xiàn)金收付款記賬憑證復(fù)核紙質(zhì)憑證復(fù)核簽章編制憑證移交清單月末移交檔案管理員；收到轉(zhuǎn)賬記賬憑證審核記賬憑證電子轉(zhuǎn)賬記賬憑證復(fù)核紙質(zhì)憑證復(fù)核簽章編制憑證移交清單月末移交檔案管理員。

3.規(guī)范要求。依據(jù)紙質(zhì)記賬憑證按照會計基礎(chǔ)規(guī)范要求對電子現(xiàn)金記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的真實性、合法性、有效性進行復(fù)核。

（三）現(xiàn)金出納崗位。

1.崗位職責(zé)。現(xiàn)金收款及報賬業(yè)務(wù)；現(xiàn)金日記賬管理；提出現(xiàn)金存取款計劃；POS機收款；金庫安全；收費專用章管理。

2.業(yè)務(wù)流程。根據(jù)收費人員開具的收據(jù)收款檢查收據(jù)的金額是否正確，大小寫是否一致收現(xiàn)金或刷POS卡在收據(jù)上蓋章并將收據(jù)聯(lián)給交款人完成收費；領(lǐng)用現(xiàn)金日記賬賬簿啟用賬簿現(xiàn)金憑證審核登記現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)年末結(jié)賬賬簿移交；填寫《提現(xiàn)申請表》銀行出納開具現(xiàn)金支票支票存根上簽字交會計填制記賬憑證；每日清點庫存現(xiàn)金實存數(shù)超庫存現(xiàn)金送存銀行。

3.規(guī)范要求。（1）嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)會計制度的一事一單收付款憑證收付款項，收付款后在記賬憑證上簽章，在收付款原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。（2）根據(jù)收付款記賬憑證，按照會計的記賬規(guī)則，逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出余額，與實際庫存現(xiàn)金核對，保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符，月末結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年末結(jié)出本年累計發(fā)生額的，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃雙紅線。（3）庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的庫存限額，對金庫鑰匙和金庫密碼嚴(yán)格保密；負(fù)責(zé)收費專用章保管及合理使用，不得將印章隨意存放或帶出單位。

目前有部分高校實行了無現(xiàn)金報賬業(yè)務(wù)，但出于各種條件限制暫未實現(xiàn)全覆蓋，傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式還占相當(dāng)一部分比例，故本文未提及。

（四）銀行出納崗位。

1.崗位職責(zé)。銀行出納崗位職責(zé)有記賬憑證接收、銀行票據(jù)使用、保管；銀行收付業(yè)務(wù)處理；網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理；登記銀行日記賬；憑證移交；銀行賬務(wù)核對。

2.業(yè)務(wù)流程。會計憑證接收復(fù)核轉(zhuǎn)賬金額填制相應(yīng)的銀行票據(jù)加蓋出納印章稽核人員審核蓋印鑒章送交銀行轉(zhuǎn)款根據(jù)銀行付款回單貼入相應(yīng)銀行付款憑證；領(lǐng)取銀行進賬收款回單通知收款二級部門或個人交會計進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；實行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的高校進行電子數(shù)據(jù)接收復(fù)核轉(zhuǎn)賬金額數(shù)據(jù)導(dǎo)入網(wǎng)上銀行出納U盾授權(quán)復(fù)核人U盾授權(quán)轉(zhuǎn)款；每日終了會計扎賬出納打印各銀行日記賬會計、銀行出納在當(dāng)日余額處簽章銀行憑證加蓋收付轉(zhuǎn)章及出納印章編制移交清單（一式三份）經(jīng)移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字確認(rèn)后移交檔案管理人員；每月末領(lǐng)取各銀行對賬單銀行日記賬賬務(wù)核對編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

3.規(guī)范要求。（1）負(fù)責(zé)按會計憑證轉(zhuǎn)款金額、附件所列轉(zhuǎn)賬單位及賬號填制銀行支（匯）票及進賬單，如會計憑證出現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時與會計人員聯(lián)系并核對，再按正確金額辦理轉(zhuǎn)、匯款業(yè)務(wù)，支票填制清楚后，檢查是否與記賬憑證一致，加蓋預(yù)留銀行印章后送至銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；同時按會計法中相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定保管好空白和作廢銀行票據(jù)；負(fù)責(zé)管好各銀行預(yù)留印鑒，并每年給各銀行提供年檢資料。（2）負(fù)責(zé)銀行回單領(lǐng)取，協(xié)助會計將已加蓋銀行收訖章回單通知相關(guān)收款單位，進行相應(yīng)賬務(wù)處理；將已加蓋銀行付訖章的回單貼入相應(yīng)銀行付款憑證中。結(jié)合學(xué)校用款計劃，及時協(xié)調(diào)各銀行資金。（3）負(fù)責(zé)網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不定期更換U盾密碼保證賬戶安全使用。（4）負(fù)責(zé)加蓋每筆銀行憑證收、付訖印章及銀行出納印章，每日扎賬后打印出當(dāng)日銀行日記賬，并由會計及銀行出納對當(dāng)日余額進行確認(rèn)后在余額處簽章。（5）對已轉(zhuǎn)的銀行憑證清理后，連續(xù)編號移交給檔案管理員，按移交規(guī)定簽字確認(rèn)；及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬、賬表、賬實相符。

（五）稽核崗位。

1.崗位職責(zé)。預(yù)留銀行印鑒章保管；安全管理；內(nèi)部控制制度的制定和修改；工作質(zhì)量監(jiān)測。

2.業(yè)務(wù)流程。負(fù)責(zé)日常印章使用特殊用途時請示領(lǐng)導(dǎo)；現(xiàn)金監(jiān)盤金庫安全檢查；內(nèi)控制度制定修改；基礎(chǔ)會計規(guī)范、會計憑證、報表抽查形成監(jiān)測記錄；賬務(wù)系統(tǒng)科目項目檢查項目適時增加調(diào)整預(yù)算項目超支管理。

3.規(guī)范要求。（1）負(fù)責(zé)保管預(yù)留銀行印鑒章，并按相關(guān)印章使用要求合理使用。（2）不定期對現(xiàn)金進行監(jiān)盤和對金庫的安全進行檢查。（3）負(fù)責(zé)財務(wù)方面的內(nèi)部控制制度的制定與修改；（4）不定期對財務(wù)各項工作進行檢查，記錄工作完成情況及完成質(zhì)量。

（六）報表編制崗位。

1.崗位職責(zé)。賬賬核對；賬表數(shù)據(jù)核對；報表編制；教育經(jīng)費統(tǒng)計報表編制；財務(wù)分析。

2.業(yè)務(wù)流程。月末對賬務(wù)系統(tǒng)總賬、明細(xì)賬、輔助賬進行核對；各報表數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)、收費系統(tǒng)核對；月底對賬務(wù)系統(tǒng)記賬月結(jié)編制報表核對無誤打印裝訂領(lǐng)導(dǎo)簽字存檔報送；編制教育經(jīng)費報表核對無誤打印裝訂領(lǐng)導(dǎo)簽字存檔報送；報表分析各明細(xì)賬分析收入支出分析問題及建議。

3.規(guī)范要求。（1）認(rèn)真核對會計收付款賬務(wù)與出納日記賬，每月核對賬務(wù)涉及會計科目的總賬、明細(xì)賬、輔助賬，每月與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)、材料等賬務(wù)。（2）各項賬務(wù)數(shù)據(jù)與報表數(shù)據(jù)進行核對，按規(guī)定依據(jù)賬務(wù)系統(tǒng)和高等學(xué)校會計制度編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政補助收入支出表及附注等對外報送財務(wù)報表。（3）負(fù)責(zé)教育經(jīng)費統(tǒng)計報表編制工作，負(fù)責(zé)編制對內(nèi)外財務(wù)分析報告。

二、對高校會計崗位設(shè)置的建議

筆者認(rèn)為，高校還應(yīng)設(shè)置科研審核制單、稅務(wù)、基建審核等崗位。需注意的是，在崗位設(shè)置明確的情況下，高校財務(wù)部門要重視會計崗位之間的內(nèi)部牽制工作。

（一）提高對會計崗位的認(rèn)識。財務(wù)系統(tǒng)是一個紛繁復(fù)雜和龐大的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而會計崗位就是這個系統(tǒng)中被細(xì)化了的業(yè)務(wù)模塊，雖然很多高校財務(wù)部門建立了內(nèi)部控制制度，但檢驗這種控制制度的有效性離不開執(zhí)行，會計崗位執(zhí)行的效率如何不是簡單地完成相應(yīng)的業(yè)務(wù)，而是是否有理有據(jù)、合法合規(guī)，這就要涉及到內(nèi)部牽制的問題。第一，針對會計系統(tǒng)中的牽制機制，或者側(cè)重從會計的視角定義內(nèi)部牽制，實施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機制。第二，著眼于防范會計舞弊，或者以查錯防弊為目的。第三，在牽制方式上強調(diào)職責(zé)分工。會計崗位之間的牽制就是會計崗位執(zhí)行的靈魂，沒有崗位之間的靈魂，就會出現(xiàn)會計崗位之間的各自為政，高校的財務(wù)工作效率就會大打折扣。

（二）會計崗位之間有效牽制的關(guān)鍵要看財務(wù)人員的知識水平和職業(yè)修養(yǎng)。筆者認(rèn)為，首先，財務(wù)部門應(yīng)制定團隊成員崗位制度、團隊成員進修培訓(xùn)制度、激勵機制等。其次，在不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能的前提下要培養(yǎng)財務(wù)團隊成員善于溝通的能力，團隊成員定期或不定期對財務(wù)問題或某些崗位進行交流和討論，增強大家的整體學(xué)習(xí)氛圍，注重于如何與人交往的能力。最后，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)凝聚力，總攬全局，用科學(xué)的眼光發(fā)現(xiàn)和解決問題，善于協(xié)調(diào)各崗位人員之間的利益沖突，最大限度地實現(xiàn)財務(wù)人員的目標(biāo)，以實現(xiàn)自我價值和社會價值。

參考文獻：

第5篇

關(guān)鍵詞　銀企互聯(lián)；ERP(企業(yè)資源計劃)

一、企業(yè)現(xiàn)狀分析

隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)的上線運行，企業(yè)信息化程度的不斷提高。與此同時，國內(nèi)商業(yè)銀行也采用網(wǎng)上銀行為集團性企業(yè)客戶提供方便、安全、可靠的金融服務(wù)，企業(yè)無需再到銀行網(wǎng)點即可辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行得到了飛速的發(fā)展。企業(yè)希望在資金管理上進行的有關(guān)操作能夠直接同步到銀行進行相關(guān)處理。而無需再次使用網(wǎng)上銀行，重新提交指令，省去了企業(yè)需先登錄國內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行才能做業(yè)務(wù)的操作步驟；另一方面，企業(yè)希望銀行提供的電子賬單能夠同步更新財務(wù)系統(tǒng)。以實現(xiàn)實時的處理和分析。因此，企業(yè)資金管理與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對接就成為企業(yè)十分迫切的需求。

二、銀企互聯(lián)模式分析

“銀企互聯(lián)”是指將工行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和企業(yè)的財務(wù)軟件系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)相聯(lián)接，企業(yè)直接通過財務(wù)系統(tǒng)的界面就可享受銀行賬戶信息查詢、下載、轉(zhuǎn)賬支付三大類服務(wù)，主要包括賬戶查詢、資金上劃及下?lián)堋?nèi)部轉(zhuǎn)賬和統(tǒng)計分析等。查詢功能可實時監(jiān)控資金頭寸，減少沉淀以提高資金使用效率。下載功能可直接生成銀行對賬單，減少手工輸入的繁瑣，實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)與銀行收付款業(yè)務(wù)一一對應(yīng)，提高對賬的準(zhǔn)確性。公司內(nèi)部各賬戶間資金實時轉(zhuǎn)賬，可自動生成記賬憑證，避免人為操作可能出現(xiàn)差錯的風(fēng)險，減少資金在途時間。銀企互聯(lián)能夠增加財務(wù)信息與銀行賬戶信息的實時性、一致性，提高財務(wù)工作效率，更加提高EILP系統(tǒng)對企業(yè)資源集成度，具體為以下優(yōu)點：

(一)賬務(wù)信息銀企同步

銀企互聯(lián)有機聯(lián)接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，為企業(yè)財務(wù)決策提供實時、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。

(二)實現(xiàn)個性化服務(wù)

企業(yè)可根據(jù)自身財務(wù)管理的需要，通過ERP系統(tǒng)對銀行提供的服務(wù)進行自由組合和控制，靈活定制內(nèi)部授權(quán)機制，從而擁有自己的專有銀行。

(三)操作簡易、提高效率

企業(yè)財務(wù)人員無須重復(fù)錄入指令信息。所有指令一次錄入，一經(jīng)審核批準(zhǔn)，立即完成對外支付并更新財務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息。簡化了手續(xù)。

(四)安全可靠

除采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機制外，還在轉(zhuǎn)賬交易中增加了“簽名時間”字段、在所有交易中增加了“包序列ID”字段，從而可有效地防止黑客攻擊、指令重復(fù)提交。

三、企業(yè)銀企互聯(lián)解決方案

通過以上調(diào)研、咨詢和分析，考慮到采用銀企互聯(lián)后最大的障礙是對外付款的資金安全問題，而且是企業(yè)內(nèi)網(wǎng)的安全問題，解決方案需要在銀行前置機和企業(yè)的ERP服務(wù)器之間增加第三方的安全認(rèn)證的軟件平臺或者硬件設(shè)備。為此根據(jù)工行專家建議，結(jié)合我們公司實際。提出以下解決方案：

(一)在資金管理中應(yīng)用銀企互聯(lián)，實現(xiàn)實時的查詢、對賬等功能。為確保對外付款業(yè)務(wù)安全可靠，對外付款的授權(quán)審核仍然采用銀行方面的安全認(rèn)證，即付款的最后環(huán)節(jié)還是提交現(xiàn)有的企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)(外網(wǎng))進行，在企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)進行批準(zhǔn)支付。

(二)該方案對外付款流程是：憑證制作人員在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入憑證，憑證保存后自動(半自動)產(chǎn)生銀行支付單，支付單經(jīng)ERP系統(tǒng)內(nèi)審核后自動進人企業(yè)網(wǎng)銀(外網(wǎng))進行最終審核。經(jīng)授權(quán)人審核后完成后銀行對外付款業(yè)務(wù)。

該方案的重點是，將對外付款的最后審核環(huán)節(jié)利用企業(yè)網(wǎng)銀的授權(quán)審核方式，授權(quán)人員通過硬件證書登錄外網(wǎng)。結(jié)合原始憑證審核付款指令。規(guī)避了ERP系統(tǒng)內(nèi)的非法付款指令的觸發(fā)，最后的付款審核采用銀行的安全認(rèn)證機制，將網(wǎng)銀硬件證書授權(quán)7個成員單位使用。需要專門的硬件證書才能登錄審核。付款審核的權(quán)限與安全責(zé)任由各成員單位分別承擔(dān)。

該方案的優(yōu)點是：企業(yè)內(nèi)部全部的銀行對外轉(zhuǎn)賬均是由憑證直接產(chǎn)生指令。流程規(guī)范統(tǒng)一；查詢分析更加及時；對賬更加便捷。缺點是完成付款的各環(huán)節(jié)要進入ERP系統(tǒng)和企業(yè)網(wǎng)銀兩種不同的系統(tǒng)環(huán)境，增加一道人工審核確認(rèn)環(huán)節(jié)，以確保安全支付。

四、結(jié)論

公司通過銀企互聯(lián)項目的實施。并減少了大量的手工記賬和賬務(wù)核對工作，并通過和工商銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的實時連接，提高了企業(yè)的資金管理水平。提高了財務(wù)收益。通過實施銀企互聯(lián)項目，得到了以下收益；

(一)賬務(wù)信息銀企同步

銀企互聯(lián)有機聯(lián)接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，為企業(yè)資金管理提供實時、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。

(二)實現(xiàn)個性化服務(wù)

企業(yè)可根據(jù)自身資金管理的需要。通過ERP軟件系統(tǒng)對銀行提供的電子交易進行自由組合和控制。靈活定制內(nèi)部授權(quán)機制，從而擁有自己的專有銀行。

(三)操作簡易、提高效率

企業(yè)財務(wù)人員無須重復(fù)錄入指令信息。所有指令一次錄入，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，完成對外支付并更新財務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息。

(四)通過與網(wǎng)上銀行進行連接，企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)成為動態(tài)的系統(tǒng)，隨時掌握銀行賬戶信息。及時處理銀行結(jié)算。

(五)安全放心

除采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機制外，還在轉(zhuǎn)賬交易中增加了“簽名時間”信息、在所有交易中增加了“包序列ID”信息，從而可有效地防止黑客攻擊、指令重復(fù)提交。

第6篇

網(wǎng)上銀行是信息化高度發(fā)展的產(chǎn)物，用戶可通過它在線辦理一些傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，如查詢、對賬、轉(zhuǎn)賬等。由于其具有不受任何時間、空間、方式（Anytime，Any-where，Anyhow）的限制，因此又被稱作“3A銀行”。憑借其服務(wù)方便、快捷、運營成本低、工作效率高等諸多優(yōu)勢，網(wǎng)上銀行近些年迅猛發(fā)展，已經(jīng)深入生活的方方面面，為人們提供了極大的便利。如何通過開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)以提高服務(wù)能力得到了越來越多高校的關(guān)注，并且很多高校已經(jīng)開始使用了網(wǎng)上銀行。以繳納學(xué)費為例，對部分教育部直屬高校進行調(diào)研，已有將近30所學(xué)校開通了網(wǎng)上繳納學(xué)費業(yè)務(wù)。日常核算中的轉(zhuǎn)賬、電匯業(yè)務(wù)也可通過網(wǎng)銀進行支付，且在高校中開展的更加廣泛。通過電話問詢的方式對61所教育部直屬高校進行了咨詢，其中已有42所高校開通了此項業(yè)務(wù)（其中部分高校使用的是更加高效、快捷的銀校直連業(yè)務(wù)），占總數(shù)的68.85%。此外，部分未開通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的高校已有意向開通此項業(yè)務(wù)。另外，根據(jù)第三方支付平臺支付寶在2014年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，全國已有132所高校可以通過其完成學(xué)費繳納、考試報名、重修費繳納、一卡通充值等業(yè)務(wù)。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的進一步發(fā)展，將會有更多的高校選擇開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。隨著高校內(nèi)涵式發(fā)展的不斷推進，必然對財務(wù)的管理水平和服務(wù)能力提出更高的要求，而網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的開通無疑將會對這兩方面能力的提升起到十分積極的作用。

二、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)服務(wù)的優(yōu)勢

網(wǎng)上銀行作為傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)與信息化技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)物，對高校財務(wù)而言，除具備傳統(tǒng)金融服務(wù)的基本特性外，還具有實體銀行無法比擬的優(yōu)勢。

（一）服務(wù)方便、快捷，不受時間、空間限制銀行通過Internet向用戶提供轉(zhuǎn)賬匯款、賬戶查詢、銀行對賬、工資發(fā)放等服務(wù)，高校財務(wù)人員可以足不出戶的完成相關(guān)工作，與實體銀行不同，不存在辦公時間等因素的限制，增加了財務(wù)工作的靈活性，提升了財務(wù)的整體服務(wù)能力。例如，在傳統(tǒng)模式下，在進行教職工工資和學(xué)生獎助學(xué)金的發(fā)放工作時，需將發(fā)放數(shù)據(jù)送至銀行進行，如遇數(shù)據(jù)格式錯誤、人員信息不符等問題時，要將信息修正后再送至銀行發(fā)放，推遲了發(fā)放的時間。而通過使用網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)，在出現(xiàn)上述問題時，財務(wù)人員能夠在第一時間獲得反饋信息并及時進行后續(xù)處理，從而不影響工資、獎助學(xué)金的發(fā)放。

（二）實現(xiàn)了無紙化交易，提高工作效率在開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬、匯款等業(yè)務(wù)將不必單獨打印票據(jù)，只需統(tǒng)一打印對應(yīng)的明細(xì)單，進而減少了財務(wù)人員的工作量。因無需打印票據(jù)，還可節(jié)省購買相關(guān)票據(jù)的費用。另外，使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，當(dāng)匯款單位信息有誤而導(dǎo)致轉(zhuǎn)賬、匯款業(yè)務(wù)未能完成時，財務(wù)人員能夠及時、快捷的從系統(tǒng)中查詢到相關(guān)信息并通知匯款人。在傳統(tǒng)的模式下，這些工作需在銀行交換單據(jù)后方可進行，費時費力。

（三）簡單易用，便于科學(xué)化管理網(wǎng)上銀行能夠為客戶提供更加方便、專業(yè)的服務(wù)，財務(wù)人員只需簡單的操作即可完成如資金劃轉(zhuǎn)、查詢、薪金、電子對賬等業(yè)務(wù)。另外，其強大的賬單查詢功能方便用戶實時掌握高校資金使用情況；其角色和權(quán)限機制可進一步加強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控。

三、高校財務(wù)推行網(wǎng)上銀行存在的風(fēng)險分析

網(wǎng)上銀行具有許多傳統(tǒng)實體銀行所不具備的優(yōu)勢，加上各個銀行的大力推廣，近些年來在我國發(fā)展十分迅猛。據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會的《2014年度中國銀行業(yè)服務(wù)改進情況報告》顯示，截止到2014年年末，網(wǎng)上銀行個人客戶數(shù)達(dá)到9.09億戶，交易筆數(shù)達(dá)608.46億筆，可見在我國網(wǎng)上銀行用戶數(shù)量已經(jīng)達(dá)到了一定的規(guī)模。據(jù)CNNIC（中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心）的相關(guān)調(diào)查報告顯示，在不選擇使用網(wǎng)上銀行的客戶中，有八成人是出于對網(wǎng)銀安全性的擔(dān)心。網(wǎng)銀安全事故主要發(fā)生在交易環(huán)節(jié)，按數(shù)據(jù)交互的流程可將網(wǎng)銀交易分為三個部分，即客戶端、銀行服務(wù)器端和數(shù)據(jù)傳送部分。在數(shù)據(jù)傳送部分，客戶與銀行服務(wù)器通訊采用基于SSL的安全傳輸協(xié)議,因其采用128位數(shù)據(jù)加密，可確保數(shù)據(jù)在通過Internet傳輸過程中不會被他人截取及竊聽,因此在數(shù)據(jù)傳送部分能夠確保網(wǎng)上銀行交易的安全。截止目前，尚未有該部分被駭客破解的報道。在服務(wù)器端，銀行在物理容災(zāi)備份、網(wǎng)絡(luò)防火墻使用、路由訪問控制、系統(tǒng)防黑加固、應(yīng)用層安全控制等方面都建立了比較完善的保障措施，在理論上已經(jīng)風(fēng)險控制到了最低，因此是比較安全的。對網(wǎng)銀安全事故進行分析可知，大多數(shù)問題均發(fā)生在客戶端部分。這是因為網(wǎng)銀用戶數(shù)量眾多、分布廣泛，并且個體網(wǎng)絡(luò)安全防護意識、計算機使用水平、計算機系統(tǒng)安全防護措施等方面差異較大，目前尚無法建立一套適用性強、操作簡單、成本低廉的網(wǎng)銀客戶端防護體系，因此駭客主要針對部分未采取防護措施或不足的網(wǎng)銀用戶進行攻擊，造成一定的財產(chǎn)損失。

（一）網(wǎng)站密碼暴力破解暴力破解是在獲取到用戶賬號的情況下，通過軟件不斷地將破解詞典中的字符按照一定的規(guī)則排列組合后進行嘗試，直至找到正確的登錄密碼。該方法雖然在理論上可以破解任何密碼，但是由于現(xiàn)在的大部分網(wǎng)站已采取密碼多次輸入錯誤后禁止登錄或者登錄需輸入驗證碼等方式，該辦法已很少使用。

（二）鍵盤敲擊記錄該方法通過向系統(tǒng)植入木馬程序，當(dāng)用戶登錄網(wǎng)銀時，記錄用戶所有的鍵盤敲擊內(nèi)容，從而獲得用戶的賬號名、密碼等相關(guān)信息，造成財產(chǎn)損失。現(xiàn)在很多網(wǎng)站均采用虛擬鍵盤技術(shù)，即在用戶輸入密碼的過程中，只需點擊鼠標(biāo)即可錄入密碼，從而防范了風(fēng)險。

（三）屏幕快照該方法與鍵盤敲擊記錄相似，只是增加了屏幕錄像功能。因此，當(dāng)用戶登錄帶有虛擬鍵盤的銀行網(wǎng)站時，駭客依然可以通過記錄鼠標(biāo)的點擊順序，獲得客戶的賬戶名及密碼。

（四）獲取系統(tǒng)控制權(quán)駭客通過流光、superscan等軟件對計算機系統(tǒng)進行掃描，在發(fā)現(xiàn)漏洞后，遠(yuǎn)程進行攻擊并獲得電腦控制權(quán)。在獲得電腦控制權(quán)后，駭客很容易就可以獲取用戶的用戶名、數(shù)字證書等相關(guān)信息。

（五）釣魚網(wǎng)站釣魚網(wǎng)站是犯罪分子建立的與銀行官網(wǎng)十分相似的網(wǎng)站，其一般包含惡意的代碼。當(dāng)用戶誤登錄到此網(wǎng)站時，因警惕性不高而按網(wǎng)站提示將重要的個人信息透露給了犯罪分子，從而造成財產(chǎn)損失。除了上述的風(fēng)險外，財務(wù)人員的人為風(fēng)險也是需要引起我們關(guān)注的，如存在工資發(fā)放金額填寫錯誤、轉(zhuǎn)賬單位填選有誤等情況。同傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)具有非常好的實時性，即在高校財務(wù)人員提交業(yè)務(wù)申請后，銀行系統(tǒng)能夠馬上對此申請進行處理。雖然其良好的實時性能夠提高工作效率，但同時也加大了處理人為誤操作的難度，可能會造成一定的經(jīng)濟損失，存在一定的財務(wù)風(fēng)險。

四、防范高校財務(wù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險采取措施

網(wǎng)上銀行風(fēng)險防范措施旨在保證用戶信息不被篡改、泄露，提供高效、便利、安全的網(wǎng)銀服務(wù)，其主要可分為技術(shù)保障和管理制度兩部分。雖然網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)存在一定的風(fēng)險，但只要做好相關(guān)的防范措施，便可將風(fēng)險降至最低，確保資金使用的安全。

（一）利用技術(shù)手段，降低網(wǎng)銀使用風(fēng)險1．多方式進行身份識別，保證交易安全確保網(wǎng)銀業(yè)務(wù)安全的核心工作是對進行交易的人員進行身份的核實，以保證網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的真實、準(zhǔn)確、合法。在第二部分介紹的屏幕快照、釣魚網(wǎng)站等攻擊手段便是通過獲取用戶的賬戶名、密碼等相關(guān)信息，進而通過銀行系統(tǒng)的身份驗證，獲得被盜用戶的網(wǎng)銀權(quán)限，將資金轉(zhuǎn)移到其賬戶，造成財產(chǎn)損失。為了防范駭客攻擊所帶來的風(fēng)險，近些年銀行采取新的技術(shù)手段對網(wǎng)銀用戶的身份進行驗證，以保證網(wǎng)銀資金的使用安全。（1）數(shù)字證書數(shù)字證書是由第三方權(quán)威機構(gòu)CA證書授權(quán)中心(CertificateAuthority)簽發(fā)的文件，它主要包含公開密鑰等信息，是在網(wǎng)銀交易中識別對方身份的一種標(biāo)識。通過使用數(shù)字證書，能夠建立起一套嚴(yán)密的身份認(rèn)證系統(tǒng)，使銀行能夠確認(rèn)客戶的身份，并且保證信息在雙方傳送過程中不被其它人竊取和篡改，確保信息的安全。（2）USBKey（U盾）USBKey也稱為U盾，是一種具有USB接口的硬件設(shè)備，外形與U盤十分相似，內(nèi)置微型智能卡處理器，從外部無法讀取內(nèi)部保存的證書私鑰數(shù)據(jù)，從而保證了網(wǎng)上交易的安全性。USBKey的安全性極高，但是使用也相對復(fù)雜，在使用前，需在系統(tǒng)中安裝對應(yīng)的驅(qū)動程序，在使用時需將其插在電腦上方可進行某些特定的網(wǎng)銀操作。另外，第二代U盾均帶有液晶顯示屏，可將網(wǎng)銀的交易信息顯示在屏幕上，在確認(rèn)交易金額、收款單位等信息無誤后，點擊U盾的確認(rèn)鍵方可完成交易，這樣的操作方式無疑將進一步加強資金的使用安全。（3）短信息動態(tài)口令短信息動態(tài)口令是用戶在進行網(wǎng)銀交易時，銀行將驗證信息以短信的方式發(fā)送用戶預(yù)留的手機中，只有正確的填寫驗證信息后，才能完成交易。使用此方式進行驗證十分簡單、方便，用戶只需攜帶手機便可完成驗證，而不需購買或使用其他設(shè)備。另外，通過短信息可傳遞更多的附加信息，例如告知用戶此條短信是對哪項操作進行驗證，從而降低安全風(fēng)險。對高校財務(wù)而言，通過上述3種技術(shù)的混合使用，可以大大加強網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范能力，即使駭客攻占了系統(tǒng)，獲得了財務(wù)賬戶名和密碼，因無法使用U盾和短信息動態(tài)口令進行身份驗證，依舊無法進行網(wǎng)銀交易，從而保證了高校資金的安全。以轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)為例，當(dāng)財務(wù)人員進行該項業(yè)務(wù)時，首先需要登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進行第一步身份驗證，通過后方可進行后續(xù)操作。在登錄成功后，即使財務(wù)人員已確認(rèn)轉(zhuǎn)賬金額與收款單位等信息無誤，亦不能將款項進行劃轉(zhuǎn)，必須插上U盾，再次對相關(guān)信息進行核對，核實無誤后，點擊U盾上的確認(rèn)鍵，方可完成第二步驗證。如果沒有采用短信動態(tài)口令的方式，通過第二步驗證后即可將款項劃轉(zhuǎn)至收款單位；如采用了短信動態(tài)口令的方式，還需填入短信驗證碼，驗證無誤后方可完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。在驗證短信息中，包含轉(zhuǎn)賬金額及單位信息以便財務(wù)人員對轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進行核對。通過以上幾步驗證，使財務(wù)人員多次對轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的相關(guān)信息進行核對，確保了發(fā)生業(yè)務(wù)的真實性和準(zhǔn)確性。駭客即使盜取了財務(wù)人員的網(wǎng)銀用戶名和密碼，亦不能通過U盾和短信息動態(tài)驗證碼的檢測，因此多重驗證身份機制確保了資金的安全。2．構(gòu)建專用網(wǎng)絡(luò)，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊為了防范來自網(wǎng)絡(luò)的攻擊，可以使用銀行前置機通過DDN網(wǎng)（DigitalDataNetwork，利用數(shù)字信道傳輸數(shù)據(jù)信號的數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)，也是平時常說的專線上網(wǎng)方式）將高校業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與銀行進行交互，使駭客很難通過網(wǎng)絡(luò)對系統(tǒng)進行攻擊，從而降低了網(wǎng)上銀行的使用風(fēng)險。3．定制個性化服務(wù)，降低財務(wù)風(fēng)險通過對高校日常業(yè)務(wù)進行分析，歸納出使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)可能存在的安全隱患，針對這些不足，通過技術(shù)手段進行防范，進而降低財務(wù)風(fēng)險。如在辦理薪金業(yè)務(wù)過程中，連續(xù)多次向同一人員發(fā)放酬金，網(wǎng)銀系統(tǒng)需能向財務(wù)人員發(fā)送提醒，檢查業(yè)務(wù)的真實與準(zhǔn)確，杜絕誤操作的發(fā)生。

（二）加強制度建設(shè)，杜絕安全隱患軟件運行的本質(zhì)是按照用戶的設(shè)定完成一系列固定的操作，將人從繁雜、重復(fù)的勞動中解放出來，以提高用戶的工作效率和單位管理水平。因此即使設(shè)計再完美的軟件，如果用戶使用不當(dāng)，一樣會出現(xiàn)問題，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)也是如此，只有建立明晰的工作流程和制度規(guī)范，才能從根本上防范風(fēng)險。為了確保網(wǎng)銀資金使用的安全，高校財務(wù)應(yīng)從以下幾方面規(guī)范工作流程和完善制度建設(shè)。1．建立資金支付多級審核制度除了前面介紹的駭客攻擊風(fēng)險外，操作人員的誤操作也是一個潛在的風(fēng)險點，如將匯款轉(zhuǎn)入錯誤的收款單位，當(dāng)然這在傳統(tǒng)的實體銀行業(yè)務(wù)中也是存在的。通過建立多級審核制度，可以很大程度上避免這種情況的發(fā)生，即業(yè)務(wù)流程的下一級對上一流程的操作進行檢查，確認(rèn)無誤后方可通過進入下一環(huán)節(jié)。如在日常工作中，制單人員填寫相關(guān)轉(zhuǎn)賬信息后，復(fù)合人員需對這部分信息進行檢查、審核，審核通過后憑證到達(dá)出納的環(huán)節(jié)，出納員會再對這部分信息進行核查，確認(rèn)無誤進行轉(zhuǎn)賬。在使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的過程中，還需增加一崗位對出納人員的操作進行審核，已確保發(fā)生業(yè)務(wù)的真實和準(zhǔn)確。同時，該制度的實施也可有效的防范駭客攻擊帶來的風(fēng)險，當(dāng)駭客攻破整個流程中的某一個環(huán)節(jié)時，其無法通過后續(xù)環(huán)節(jié)的檢測，也就無法影響財務(wù)資金的使用，從而保證了高校資金的安全。另外，對于大額的資金的使用，可以采取更多級別的審核，從而進一步保障資金安全。2．規(guī)范流程，明確職責(zé)，加強監(jiān)督網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的開通，必然對原有的工作流程產(chǎn)生一定的影響，高校財務(wù)應(yīng)針對這一變化，修訂和完善各崗位職責(zé)，修改工作流程，加強監(jiān)督機制，防止內(nèi)部高科技犯罪的發(fā)生，確保資金使用的安全。3．提高風(fēng)險意識，確保系統(tǒng)安全網(wǎng)上銀行的使用除了要求財務(wù)人員具備財務(wù)專業(yè)技能外，還要具備一定的計算機操作能力，更重要的是要樹立風(fēng)險防范意識，以確保計算機系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定。在日常工作中，每臺計算機均應(yīng)安裝防火墻及殺毒軟件，并定期升級；應(yīng)定期更新系統(tǒng)的補丁，避免駭客通過漏洞對計算機進行攻擊；操作人員不得隨意瀏覽無關(guān)網(wǎng)站，打開陌生鏈接及電子郵件；不要隨意接入移動設(shè)備，如需使用，在接入前應(yīng)進行病毒掃描等。這些措施的使用，將可以有效的阻止駭客對網(wǎng)銀客戶端的攻擊，從而確保資金的安全。

五、結(jié)語

第7篇

關(guān)鍵詞：會計電算化 一體化教學(xué) 實施

隨著近年來職業(yè)院校一體化教學(xué)的逐漸鋪開，會計專業(yè)的一體化教學(xué)也得到越來越多的研究和運用。筆者以多年來教授的會計電算化課程為例，淺談一下該課程的教學(xué)，為使教學(xué)取得更好的效果，重點抓好以下幾個方面。

一、課程銜接與知識準(zhǔn)備

會計電算化課程是一門操作性很強的實踐性課程，它需要操作人員具備良好的計算機操作能力；同時它又是一門很注重會計理論的課程，需要操作人員掌握會計基礎(chǔ)原理，熟悉會計核算流程。因而在開設(shè)這門課程之前，就應(yīng)該做好相應(yīng)的知識與技能銜接。

筆者所在院校開設(shè)的會計專業(yè)學(xué)制為兩年四個學(xué)期，而會計電算化課程通常在第三個學(xué)期開設(shè)，共一年時間。第一個學(xué)期通常是開設(shè)基礎(chǔ)會計、計算機基礎(chǔ)操作教程、傳票錄入等基礎(chǔ)性課程。學(xué)生在入學(xué)后，就開始從鍵盤錄入、中英文打字、辦公軟件操作入手，訓(xùn)練計算機操作能力，為以后會計電算化課程的開設(shè)做好知識與技能儲備。

二、教學(xué)內(nèi)容規(guī)劃

目前行業(yè)及企業(yè)中常用的會計電算化軟件多以用友財務(wù)軟件較多。在教學(xué)中，筆者學(xué)校選擇用友暢捷通T3版作為會計電算化課程的主打軟件，以利于學(xué)生就業(yè)，同時也方便為全市職業(yè)院校會計電算化技能大賽選拔參賽選手。該軟件功能全面，管理模塊眾多。該課程的第一個半年以總賬、報表、工資管理、固定資產(chǎn)管理、報表管理幾個模塊的基本操作流程為主，訓(xùn)練常規(guī)簡單業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程操作，掌握軟件操作方法步驟。第二個半年以采購管理、銷售管理、庫存管理、核算管理四個模塊為主，訓(xùn)練銷業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程操作，并做全面綜合業(yè)務(wù)模擬訓(xùn)練。為實現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)，學(xué)校及教師必須配備完整的課題資料與模塊訓(xùn)練資料，建立實習(xí)教學(xué)資源庫，以方便師生資源共享。

三、教學(xué)方法選擇與運用

考慮到會計電算化課程的一體化特點，在選擇和設(shè)計教學(xué)方法時應(yīng)突出體現(xiàn)直觀性、操作性、綜合性等特色，并有機結(jié)合會計理論。采用多媒體教學(xué)設(shè)備，制作教學(xué)演示課件，會計資料實物與軟件機制樣式對比教學(xué)是被經(jīng)常用在教學(xué)中的模式與方法。教學(xué)方法的運用還通常與給出的業(yè)務(wù)資料有關(guān)系，財務(wù)軟件的部分功能就是針對特殊的會計業(yè)務(wù)開發(fā)出來的，因此這些特色、亮點不能被忽視，而應(yīng)作為教學(xué)的重點詳細(xì)講解與指導(dǎo)訓(xùn)練。

比如在總賬模塊中月末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的會計處理，可以用兩種方法來實現(xiàn)。一種方法是在總賬中直接填制憑證，錄入填制要素包括借貸方科目金額等內(nèi)容保存即可，這是一種簡單的方法。還有一種方法就是通過軟件的“期末處理”來實現(xiàn)，該功能豐富，包括五種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的定義與生成，即“自定義轉(zhuǎn)賬”“對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)”“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”“匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)”及“期間損益結(jié)轉(zhuǎn)”。如果學(xué)生的理論知識不夠，該功能操作起來就有一定難度，經(jīng)常是今天勉強做對了，明天又不知道怎樣操作了，做不到深入透徹的掌握。

因此，教師在教授時應(yīng)注重理論知識點的教學(xué)方法設(shè)計，通過對理論知識的串接與聯(lián)通，讓學(xué)生理解為什么這些期末的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)可以事先定義再直接生成憑證，而日常的業(yè)務(wù)是不能這樣做的。理解了之后，教師再來傳授操作方法與步驟，并將理論融入到操作上來，通過實例的演示直觀表達(dá)出來，再讓學(xué)生進行練習(xí)操作。簡言之，就是教師事前印好配套的實訓(xùn)資料，將所需要理論知識做成教學(xué)課件，然后用多媒體設(shè)備演示財務(wù)軟件相應(yīng)功能操作流程，三者為一體，完成該內(nèi)容的教學(xué)環(huán)節(jié)。然后讓學(xué)生充分練習(xí)，教師做巡回指導(dǎo)，事后再做操作點評與總結(jié)。

再比如財務(wù)軟件對購銷業(yè)務(wù)的功能設(shè)計，往往一個業(yè)務(wù)就要涉及三個管理模塊的綜合操作，這樣的設(shè)計遠(yuǎn)遠(yuǎn)比手工會計處理要繁瑣得多，這時教師就要和學(xué)生講明軟件里是將業(yè)務(wù)模塊的操作也融合進去了，實際上就是供銷人員、倉庫保管人員、會計人員三種崗位集中到了一個軟件中，實現(xiàn)了真正的業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的管理功能，大大提高了工作效率。

四、課程的信息反饋與總結(jié)

第8篇

關(guān)鍵詞：保險公司；資金收付；全國集中

保險公司資金集中收付范圍主要包括：承保、賠付、費用報銷、薪酬、傭金手續(xù)費支付等方面。各家保險公司現(xiàn)階段借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和銀行轉(zhuǎn)賬的渠道，已普遍實現(xiàn)了省級或地市級范圍內(nèi)的資金收付集中，其中業(yè)務(wù)規(guī)模較大的保險公司已開始與部分商業(yè)銀行總行合作并開展全國統(tǒng)一的資金收付集中。從未來發(fā)展趨勢上看，保險公司實施資金收付全國集中將逐漸取代省級或地市級范圍內(nèi)的資金收付集中。

一、保險公司資金收付全國集中的意義

1、有利于減少省級及以下層級賬戶的開設(shè)、管理風(fēng)險。

通過資金收付全國集中管理，承保的保費資金全部歸集到總公司的集中收入賬戶，而賠款、給付、退保、費用等全部通過總公司支出賬戶集中支付，可以減少省級及以下層級公司銀行賬戶的開設(shè)，從而降低了由于賬戶管理不善、私開賬外賬戶的管理風(fēng)險。

2、有利于進一步降低票據(jù)使用風(fēng)險，推動保險公司實施零現(xiàn)金。

資金收付全國集中實施后，一方面隨著省級及以下層級公司銀行賬戶開設(shè)的減少，票據(jù)購買和使用量大大降低，從而降低了票據(jù)使用風(fēng)險。另一方面由于涉及收付類的資金全部從總公司賬戶集中收付，僅有少量的客戶會選擇現(xiàn)金方式交易，如保險公司加強對客戶的宣傳，并引導(dǎo)客戶簽署集中轉(zhuǎn)賬協(xié)議，則省分公司及以下層級單位將能逐步實現(xiàn)零現(xiàn)金管理，逐漸取消對支票的購買，極大程度提高保險公司的資金安全。

3、釋放公司轉(zhuǎn)賬操作的人力，節(jié)約人力。

資金收付全國集中后，省級及以下層級公司原先省級或地市級范圍集中轉(zhuǎn)賬的工作均集中在總部層面操作，公司賬戶和票據(jù)管理工作也隨之減少，對于原先省級及以下層級公司從事此類工作的財務(wù)人員可以轉(zhuǎn)崗至其他崗位，從而節(jié)約了公司人力，降低了公司人力成本。

4、有利于降低資金使用成本，提高資金使用效率。

資金收付全國集中管理后，全國的資金統(tǒng)一歸集到總公司，由總公司根據(jù)實際需求統(tǒng)籌安排，減少了省級及以下層級公司上劃在途資金環(huán)節(jié)，有利于盤活閑置資金，優(yōu)化財務(wù)資源配置，提高了資金的使用效率，便于總公司進行資金規(guī)劃，增加總公司集中賬戶中的存量資金利息收益，降低財務(wù)費用，從而降低公司資金使用成本。同時因為考慮到全國集中收付后，轉(zhuǎn)賬金額和筆數(shù)的規(guī)模較大，因此保險公司總公司在與商業(yè)銀行總行合作時，可以商榷降低轉(zhuǎn)賬手續(xù)費，從而節(jié)約公司轉(zhuǎn)賬費用。

二、保險公司資金收付全國集中存在的風(fēng)險分析

1、數(shù)據(jù)安全性風(fēng)險。

資金收付全國集中后，所有的涉及資金的收付均由保險公司的總公司統(tǒng)一集中操作，因此送盤和回盤數(shù)據(jù)均匯集中在總公司，如發(fā)生因設(shè)備故障、業(yè)務(wù)系統(tǒng)差錯，黑客入侵以及人為操作的差錯等情況，均有可能造成關(guān)鍵數(shù)據(jù)的丟失，直接影響公司的業(yè)務(wù)，并對公司造成損失。

2、內(nèi)控缺失和系統(tǒng)設(shè)計造成的操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

資金收付全國集中后，所有的涉及業(yè)務(wù)收付的轉(zhuǎn)賬信息和客戶信息均集中地總公司專人操作。報盤、回盤文件的傳遞主要借助銀行中間業(yè)務(wù)平臺進行批量的代扣或代付，并將成功扣款金額劃入公司賬戶，或?qū)⒊晒Ω犊罱痤~支付到客戶賬戶，而銀行如何接收公司發(fā)送的報盤文件，公司又如何能夠收到銀行返回的回盤文件，這就涉及到公司與銀行間數(shù)據(jù)文件的傳遞方式，如公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造和系統(tǒng)用戶權(quán)責(zé)設(shè)計中涉及不相互牽制等方面的內(nèi)控和內(nèi)審環(huán)節(jié)缺失，均易產(chǎn)生人員操作風(fēng)險和道德風(fēng)險，例：給銀行的報盤扣款或付款數(shù)據(jù)重復(fù)造成重復(fù)支付或重復(fù)收入，經(jīng)辦人員任意篡改報盤數(shù)據(jù)等問題。

3、財務(wù)人員流失風(fēng)險

資金收付由省級及以下層級公司集中操作改變?yōu)槿珖泻螅瑯I(yè)務(wù)處理流程發(fā)生了重大變化，隨之對于省級及以下層級公司操作人員的對應(yīng)崗位和工作將隨之減少，并取消。此類涉及人員從全國整體來看數(shù)量較多，因此這部分人員的安置對公司來說短期內(nèi)一次重大挑戰(zhàn)。資金收付集中是保險公司財務(wù)變革中的一個重要組成，對于財務(wù)變革所涉及的這部分人員，如重新崗位調(diào)整，員工需要不斷轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)公司的改革，同時需要對勝負(fù)的新崗位存在適應(yīng)過程。如在此過程中公司未對人員進行妥善安置，將對公司品牌和員工管理產(chǎn)生不利影響。

4、信息溝通和轉(zhuǎn)賬差錯件處理時效風(fēng)險

省級及以下層級公司經(jīng)常會收到客戶查詢資金到賬的需求，因全國集中后，所有的操作均在總部層面進行，下級公司與總部之間溝通存在滯后性。同時如因公司系統(tǒng)或銀行系統(tǒng)問題，導(dǎo)致全國集中收付不成功或重復(fù)收付的問題件，總部與下級公司的溝通和處理時效、應(yīng)對時效會更加滯后，會導(dǎo)致客戶投訴件的增加，從而給公司帶來負(fù)面影響。

三、保險公司資金收付全國集中的問題應(yīng)對

1、資金收付系統(tǒng)和IT硬件需充分考慮數(shù)據(jù)安全性、可持續(xù)性。

在改造全國集中資金系統(tǒng)時，需對報盤和回盤數(shù)據(jù)需進行加密，并根據(jù)崗位牽制的原則對相關(guān)系統(tǒng)用戶進行不相兼容崗位分離，例如報盤和回盤崗分離，會計崗與出納崗分離，經(jīng)辦崗、復(fù)核崗和審批崗分離等。同時因為全國集中后收付數(shù)據(jù)量巨大，并且長遠(yuǎn)來看，會持續(xù)增長，因此需要考慮系統(tǒng)和IT硬件的承載能力、數(shù)量處理運行能力、數(shù)據(jù)安全保存的能力。

2、搭建持續(xù)有效的內(nèi)控和內(nèi)審程序。

建立、健全完善的內(nèi)控資金收付流程，對其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重點關(guān)注，并通過內(nèi)部審計或稽查的手段進行定期或不定期的檢查。杜絕操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

3、全國集中需充分考慮和落實人員的安置。

在推廣全國集中前，需充分調(diào)研和考慮省級及以下層級公司涉及操作人員的崗位安置問題，并加強人事政策的宣導(dǎo)和員工心態(tài)的引導(dǎo)，安置好涉及調(diào)崗員工。確保全國集中的平穩(wěn)上線和推廣。

4、建立通暢的、雙向的信息和問題處理平臺。

在系統(tǒng)改造和開發(fā)時，從公司業(yè)務(wù)和客戶實際需求和問題出發(fā)，建立總公司至省公司及以下層級，省公司以下層級到總部公司雙方的集中收付信息查詢和問題處理平臺或系統(tǒng)，確保各層級有權(quán)或涉及崗位及時獲取轉(zhuǎn)賬信息和狀態(tài)，對于問題件能快速并及時完成處理和反饋。（作者單位：中國平安人壽保險股份有限公司江蘇分公司）

參考文獻：

第9篇

關(guān)鍵詞：高校財務(wù)；精細(xì)化管理；科研經(jīng)費

一、高校財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在問題與分析

（一）新型的賬務(wù)報賬系統(tǒng)和網(wǎng)上綜合服務(wù)平臺的建設(shè)使用

高校新型財務(wù)報賬系統(tǒng)作為一個新生事物，在初期投入使用的過程中，依然不可避免地出現(xiàn)了一系列的新生問題。主要表現(xiàn)如下：

1.使用者未能及時掌握新系統(tǒng)的使用方法新型財務(wù)管理模式需要參與者進行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與觀念的轉(zhuǎn)變才能熟練掌握其使用方法。高校一些科研人員既抱怨以前的財務(wù)報銷方式要花費大量的時間和精力，卻又不愿意花時間學(xué)習(xí)掌握使用新的財務(wù)報銷系統(tǒng)。在新系統(tǒng)的學(xué)習(xí)使用中，因為使用者不了解報銷流程和知識又引發(fā)了新的問題。在實行網(wǎng)上預(yù)約報賬后，既要鼓勵廣大師生盡快適應(yīng)使用新系統(tǒng)，又要兼顧一些無法使用預(yù)約系統(tǒng)報賬的業(yè)務(wù)項目，如醫(yī)療費的報銷和場站業(yè)務(wù)的報銷。

2.實際操作中新系統(tǒng)未能減輕財務(wù)人員壓力任何一個新生事物，只有在具體的實踐運行過程中，才會發(fā)現(xiàn)優(yōu)點與不足。財務(wù)預(yù)約報賬系統(tǒng)的投入使用，并沒有如愿減輕財務(wù)人員的工作量和工作壓力，相反，在系統(tǒng)使用的初期財務(wù)人員的工作量更加重了。財務(wù)工作是一項嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)瑣的工作，它關(guān)乎每個人的切身利益，容不得財務(wù)人員半點馬虎。實行網(wǎng)上預(yù)約報賬以后，接單工作成了財務(wù)人員頭疼的問題。報銷人員送來的單據(jù)，財務(wù)人員如果不看不審核，會給報銷工作帶來手續(xù)不全等問題，可如果看一遍再審核，所需的時間和精力比以往更多，財務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性必然導(dǎo)致財務(wù)人員不得不承受雙份的工作壓力和工作量。

3.新系統(tǒng)對業(yè)務(wù)細(xì)則的設(shè)計尚不完善在具體的業(yè)務(wù)工作中，新型財務(wù)管理系統(tǒng)存在著諸多不足之處和需要改進的地方。例如，在網(wǎng)上預(yù)算報賬系統(tǒng)中，差旅費的報銷系統(tǒng)設(shè)計有不足之處。現(xiàn)行的報銷系統(tǒng)設(shè)計默認(rèn)的是單個人一趟的差旅費，沒有考慮到工作的實際需要。報銷人員往往需要報銷多趟差旅費以及一趟差旅會涉及不止一人。差旅費的報銷沒有考慮到自駕車或包車沒有往返車票的情況，差旅報銷單沒有填寫備注的地方，沒有往返車票就無法完成報銷單據(jù)的生成。差旅預(yù)約報銷單的內(nèi)容格式涵蓋信息量太少，不利于財務(wù)人員進行報銷審核。財務(wù)網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)的申報平臺系統(tǒng)還不太完善，只能做到同行批量結(jié)算，對于不是開戶行和校內(nèi)人員申報審核的集中發(fā)放，還缺少技術(shù)上的支持。

4.新系統(tǒng)宣傳少、影響力不足高校財務(wù)管理工作的宣傳與影響一直是財務(wù)工作的短板。財務(wù)工作特點決定了財務(wù)工作的宣傳必須注重理性和嚴(yán)謹(jǐn)性，財務(wù)工作的專業(yè)性是宣傳工作無法逾越的障礙。而財務(wù)工作又事關(guān)個人切身利益，所謂“好事不出門，壞事傳得快”。如銀校直聯(lián)和網(wǎng)銀開通使用以后，財務(wù)匯款轉(zhuǎn)賬方便快捷，校內(nèi)師生個人的報銷轉(zhuǎn)賬更是可以做到實時到賬，由此銀行出納的工作成倍增長。由于系統(tǒng)技術(shù)原因，申報平臺跨行批量發(fā)放網(wǎng)銀匯不了，而申報批量發(fā)放的業(yè)務(wù)本身就是大批量的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及的人數(shù)眾多，由此又引發(fā)了許多問題。在同行批量匯款業(yè)務(wù)中，若有一個人提供的賬號有誤，將會導(dǎo)致整筆業(yè)務(wù)不能完成而被系統(tǒng)退匯，而核實有誤賬號需要時間和退匯憑據(jù)才能重新辦理匯款業(yè)務(wù)，這一些正常的業(yè)務(wù)流程往往不能被師生理解和支持，給財務(wù)工作帶來一些負(fù)面影響，也給高校財務(wù)人員增加了不少的困惑和壓力。

（二）高校財務(wù)精細(xì)化管理中應(yīng)重視財務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)及其素質(zhì)的提升

隨著新系統(tǒng)的投入使用，高校財務(wù)人員配置的不足更為明顯，許多業(yè)務(wù)因人員緊缺而無法開展，現(xiàn)有人員的工作量和工作壓力無法緩解。這就需要相關(guān)部門加大對高校財務(wù)人員的培訓(xùn)，使其快速提高自身素質(zhì)。高校財務(wù)人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，熟練掌握新系統(tǒng)各個功能模塊的使用，并能應(yīng)對廣大師生的答疑解惑，促進新系統(tǒng)的廣泛使用。學(xué)院管理工作年活動和管理會計思維模式的引人，更需要高校財務(wù)人員結(jié)合自身的工作實際，不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識，轉(zhuǎn)換工作思維，理論聯(lián)系實際，發(fā)現(xiàn)問題、提出問題并解決問題，團結(jié)協(xié)作，促進個人工作能力和綜合素質(zhì)的有效提升。

二、高校財務(wù)精細(xì)化管理的有效措施

（一）建立財務(wù)網(wǎng)上綜合服務(wù)平臺，提高財務(wù)精細(xì)化管理水平

財務(wù)網(wǎng)上綜合服務(wù)平臺的建立和應(yīng)用，使高校財務(wù)實現(xiàn)了網(wǎng)上預(yù)約報賬，解決了報賬前臺排隊難等候時間長的老大難問題。科研人員利用自己的一卡通賬號'登錄財務(wù)網(wǎng)上服務(wù)平臺，按照系統(tǒng)提示填寫要報銷的具體內(nèi)容和金額以及匯款信息，再生成預(yù)約單打印出來，交給財務(wù)人員就可以了，不需要排隊等候。財務(wù)人員處理好報銷業(yè)務(wù)，科研人員可以在網(wǎng)上追蹤查詢是杏處理以及處理到何種程度，是否審核、是否匯款等。網(wǎng)上查詢系統(tǒng)使科研人員能隨時隨地的在網(wǎng)上查詢自己的經(jīng)費到賬情況和項目經(jīng)費使用明細(xì)，極大地方便了科研人員對經(jīng)費使用的掌控并做出合理安排。學(xué)生自主繳費系統(tǒng)的開通，使學(xué)生可以在網(wǎng)上自主繳納學(xué)費和一卡通充值以及英語四六級考試報名費等，這極大地方便了學(xué)生。銀校直聯(lián)系統(tǒng)和網(wǎng)銀開通以后，財務(wù)報銷的各種費用可以方便快捷的轉(zhuǎn)賬匯款，實時到賬。再加上財務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)入預(yù)存了全校師生的個人賬號信息，校內(nèi)師生轉(zhuǎn)賬匯款非常方便快捷，只需出示一卡通證件，財務(wù)人員就可知曉個人的匯款信息。網(wǎng)銀開通以后，轉(zhuǎn)賬匯款所需的時間大大減少，全校師生共同見證了高效率。并且，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬減少了中間周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，極大地降低了現(xiàn)金使用量和現(xiàn)金出納的工作壓力，更為無現(xiàn)金財務(wù)提供了可能。

（二）開展管理工作年活動，增強各學(xué)院與財務(wù)的管理與溝通

學(xué)院工作和財務(wù)工作緊密相連，相輔相成。"大財務(wù)"導(dǎo)致的鴻溝，使學(xué)院工作和財務(wù)管理像一對脫節(jié)的齒輪，漸行漸遠(yuǎn)，無法掌控。學(xué)院多項工作沒有財務(wù)人員的參與把關(guān)，只是憑借經(jīng)驗常識做事情。如科研人員的項目課題申報，其中有許多財務(wù)核算指標(biāo)與項目費用支出預(yù)算，需要專業(yè)的財務(wù)核算、評估以及審核，這是許多科研人員所不具備的。科研申報沒有財務(wù)人員的參與，只是一味地追求科研經(jīng)費的到位和數(shù)量的增加，勢必會給科研經(jīng)費的使用報銷留下隱患。同時，學(xué)校師生對財務(wù)管理新實行的一些規(guī)章制度不了解、更不理解，與財務(wù)人員容易產(chǎn)生誤會沖突，也使財務(wù)管理制度難以得到快速有效的實施。科研工作與財務(wù)管理的真空地帶越大，科研經(jīng)費監(jiān)管的漏洞就越多。管理者應(yīng)加強學(xué)院與財務(wù)的協(xié)作與溝通，建立各學(xué)院報賬員制度和加強報賬員培訓(xùn)工作，合理簡化財務(wù)報銷簽字手續(xù)和流程，多傾聽學(xué)院對財務(wù)工作的需求與建議，再針對各學(xué)院的不同特點，制定出合理的院校績效考核辦法和獎懲制度，使財務(wù)管理與學(xué)院各項工作相得益彰、各得其所，切實推進學(xué)校各方面的發(fā)展。

（三）實行全面預(yù)算管理，打通可研項目經(jīng)費申報、核算、審計三大環(huán)節(jié)

管理者應(yīng)實行全面的預(yù)算管理，打通科研經(jīng)費項目預(yù)算申報、項目經(jīng)費報銷核算、項目經(jīng)費結(jié)題審計三大獨立環(huán)節(jié)，使之利用信息共享技術(shù)成為一個密不可分的流程，以加強高校財務(wù)精細(xì)化管理的透明性、準(zhǔn)確性和事前監(jiān)督性。現(xiàn)行的高校財務(wù)管理制度將科研工作的項目申報、項目報銷和項目結(jié)題審計分屬不同的部門，即科研部門、財務(wù)部門和審計部門。科研部門只管項目申報和經(jīng)費預(yù)算，注重科研經(jīng)費的增長情況和投入情況;財務(wù)部門忙于項目經(jīng)費的日常會計報銷核算，無法了解項目具體的工作內(nèi)容和預(yù)算編制情況，只能核算票據(jù)；審計部門依據(jù)現(xiàn)有的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料進行審計，無法和具體的科研項目日常工作相關(guān)聯(lián)，各個部門各司其職，各取所需，都帶有其無法避免的局限性和主觀性。一個科研項同經(jīng)費的申報、執(zhí)行和結(jié)題應(yīng)是一體的，信息應(yīng)該是透明、流暢和共享的。只有這樣，才能避免項目經(jīng)費申報和預(yù)算的只增不減，避免會計核算成為與實際業(yè)務(wù)脫節(jié)的數(shù)字孤島，避免項目審計成為既成定論的太平外衣，重塑科研項目經(jīng)費使用的嚴(yán)肅性、合法性、合理性、必要性。

（四）引入管理會計概念，提高財務(wù)精細(xì)化管理效率

高校財務(wù)管理應(yīng)引入管理會計概念，幫助高校財務(wù)管理人員建立管理會計思維模式，提高高校財務(wù)精細(xì)化管理效率。管理會計本質(zhì)上不是一個專門的會計領(lǐng)域，它涉及一個主體各個層次的責(zé)權(quán)利關(guān)系，它的順利實施需要主體各方面的制度保障，上下統(tǒng)一思想和認(rèn)識并密切配合。管理會計的核心是價值管理，這與高校財務(wù)精細(xì)化管理的目標(biāo)一致。不同的是，管理會計要求財務(wù)人員不僅要熟悉本身業(yè)務(wù)，還要熟悉與主體相關(guān)的日常業(yè)務(wù)活動、管理活動以及與價值相關(guān)的各種活動，從而將它們密切聯(lián)系結(jié)合，在財務(wù)管理上考慮到各方面的需求和影響。跳出財務(wù)看業(yè)務(wù)，站在業(yè)務(wù)的角度看財務(wù)，從業(yè)務(wù)再回到財務(wù)，這是管理會計模式對財務(wù)人員的要求與挑戰(zhàn)。聯(lián)系到高校財務(wù)精細(xì)化管理，管理會計的思維模式注重的是大局意識，項目全程管理與全員參與，消除部門分工管理各自為政的真空地帶，實現(xiàn)主體大數(shù)據(jù)的全共享，以增加財務(wù)的透明度及對其的監(jiān)管力度。這就要求高校財務(wù)人員不僅精通財會專業(yè)知識，還要增強與之相關(guān)的業(yè)務(wù)知識，熟悉主體業(yè)務(wù)，懂得業(yè)務(wù)支出的必要性與合理性，項目經(jīng)費使用情況的投入與產(chǎn)出的效益性，同時還要善于用非會計語言與科研人員進行有效溝通等等。管理會計思維模式，不僅僅對高校財務(wù)人員提出了更高的要求和期望，更為高校財務(wù)精細(xì)化管理的進一步發(fā)展指明了前行的方向。這樣才能為高校的持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，更好地推進我國高等教育事業(yè)又好又快的發(fā)展。

參考文獻：

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