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【摘要】政府融資平臺信貸風險在實踐中的主要來源就是政府相關(guān)債務的增加，其主要表現(xiàn)在相關(guān)融資平臺的還款時間不及時以及到期無法償還債務等問題，這些風險的存在使得商業(yè)銀行存在一定的經(jīng)營風險。對此本文主要對商業(yè)銀行政府融資平臺首頁業(yè)務中存在的風險進行了探究分析，提出了幾點有效的建議，希望可以降低銀行信貸的整體風險。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 政府融資平臺 信貸風險
政府融資平臺作為地方政府建設過程中的主要融資主體，對于地方經(jīng)濟的整體發(fā)展有著重要的推動作用。在實踐中，商業(yè)銀行政府中的融資平臺的政府融資平臺存在中一定的潛在風險，一些商業(yè)銀行基于自身的基本利益的考量考量，要對融資平臺信貸風險進行系統(tǒng)的評估與研究，逐漸制定了相關(guān)風險控制制度，在實踐中有著較為顯著的效果。
一、現(xiàn)存風險分析
（一）技術(shù)風險因素
基于技術(shù)風險的角度來說，平臺授業(yè)業(yè)務相關(guān)金融服務自身的安全程度主要就是受到信息技術(shù)以及安全技術(shù)的發(fā)展狀況所影響。在政府融資平臺授業(yè)的金融大環(huán)境之下，政府融資平臺授業(yè)的融資業(yè)務的整個過程都是通過電子數(shù)據(jù)化的方式開展相關(guān)運走，主要就是利用銀行賬戶管理系統(tǒng)、電子貨幣、信用卡系統(tǒng)以及網(wǎng)絡在線服務系統(tǒng)等不同部分共同組建形成的政府融資平臺授業(yè)的系統(tǒng)，其中相關(guān)客戶信息共享以及一些日常交易活動都在整個網(wǎng)絡中一覽無遺。這也就直接導致了相關(guān)客戶身份信息、賬戶信息以及各種資金信息在互聯(lián)網(wǎng)傳輸過程中，存在著各種非法篡改以及獲取等風險；同時，因為主要交易信息都是通過電子方式存在的，在使用過程中無法利用蓋章或者簽字的形式對其進行處理，導致在糾紛或者爭議出現(xiàn)的時候，要通過法律的方式對其進行系統(tǒng)的處理。
（二）信用風險因素。
信用風險是現(xiàn)代金融市場的重要特征之一。在政府融資平臺授業(yè)的融資等相關(guān)新型金融服務模式中，主要將政府融Y平臺授業(yè)的平臺作為主要的服務供應方，將相關(guān)資金流、信息流及其信用評級為一體，是以一種信用缺失背景下產(chǎn)生的部位產(chǎn)物形式，在一定程度上保障整個電子上午的有序性，增強了資金交易的整體信用程度，為相關(guān)使用客戶提供了強有力的技術(shù)支持以及增值服務。但是政府融資平臺授業(yè)的平臺基于自身的信用承擔責任，與銀行信用相對比來說還是存在著很多的不穩(wěn)定因素，在一定領(lǐng)域中制約了電子商務業(yè)務范圍的拓展。同時因為第三方電子商務平臺上中存折眾多的商務平臺，大多數(shù)的貸款網(wǎng)站都存在著一定的違規(guī)行為，存在著極大的風險性，為眾多的金融詐騙提供了平臺，對于整個融資市場的健康發(fā)展帶來了不良影響。在另一個角度來說，一些中小型企業(yè)自身的信用體系缺乏完善性，企業(yè)管理制度尚待完善，一些政府與民間征信系統(tǒng)與機構(gòu)處于完善階段，整個社會信貸環(huán)境有著極大的進步空間，這些客觀因素的存在都對整個政府融資平臺授業(yè)的金融服務模式的優(yōu)化與完善帶來了直接的影響。
二、商業(yè)銀行角度的風險控制
（一）完善中小企業(yè)自身的信用管理系統(tǒng)
商業(yè)銀行在時間中，要基于第三方電子商務無法機構(gòu)中的相關(guān)歷史信用信息，構(gòu)建一個相對較為完善的企業(yè)信用管理系統(tǒng)，對于企業(yè)的整體資產(chǎn)、實力、具體的經(jīng)營狀況等信息進行綜合考量，進而制定一些與經(jīng)濟規(guī)模相適應的信用管理標準。對于企業(yè)經(jīng)營管理者自身的素質(zhì)能力、信用記錄以及具體的現(xiàn)金狀況、供應鏈的完整程度與客戶自身的滿意程度等因素進行系統(tǒng)的考核，基于實際狀況靈活開展各種分類評級授信管理活動，健全完善整個信息披露制度與守信激勵管理制度，構(gòu)建系統(tǒng)的失信行為整合管理制度，在構(gòu)建系統(tǒng)的同時，商業(yè)銀行要對信貸準入標準、融資總量以及具體的還款期限等因素進行綜合考量，進而降低一定的貸款轉(zhuǎn)入標準，使得一些與相關(guān)條件相符合的企業(yè)可以得到一定信貸支持。
（二）探尋合適的中小企業(yè)的擔保模式
第一，相關(guān)擔保機構(gòu)選擇。在實踐中，要通過市場調(diào)查活動，選擇具有一定的領(lǐng)域機制、效益以及信用程度與市場競爭能力相對較為優(yōu)質(zhì)的擔保公司作為自身的合作單位，構(gòu)建風險分擔以及效益共享的合作關(guān)系。在電子商務環(huán)境中，要提升對相關(guān)擔保機構(gòu)的資金流、信息流動等信息的監(jiān)管力度，提升擔保對象的整體穩(wěn)定性，進而降低自身的貸款風險系數(shù)。
第二，相關(guān)擔保模式的甄選。基于第三方電子商務服務平臺模式之下，可以通過互的擔保模式開展工作，要充分的提升相關(guān)平臺內(nèi)部企業(yè)自身的積極性，其優(yōu)勢主要就是可以將銀行、擔保公司以及相關(guān)會員企業(yè)的關(guān)系穩(wěn)定化，通過一個產(chǎn)業(yè)集群，對各種信息進行系統(tǒng)的掌握，進而有效的避免銀行開展信貸工作中各種逆向選擇問題的出現(xiàn)。
（三）科學探究與中小企業(yè)相契合的定價方法
（1）加強精細化管理。商業(yè)銀行應要將風險管理與相關(guān)價值的創(chuàng)作作為主要的生存與發(fā)展基石，構(gòu)建精細化管理系統(tǒng)，轉(zhuǎn)變固有經(jīng)營風險模式，在風險以及相關(guān)利潤的動態(tài)錯位中探究長足的發(fā)展，對此可以巴塞爾新資本協(xié)議的相關(guān)要求，提升整體的經(jīng)濟資本管理職能，加強對相關(guān)貸款定價覆蓋的成本、風險各種信息的穩(wěn)定性，通過對科學定價模型的引用，對于具體額利潤浮動空間進行合理的明確。進而實現(xiàn)自身風險的穩(wěn)定性以及效益的最大化。
（2）實行差別化服務。在實踐中，商業(yè)銀行要基于“以客戶為中心”的戰(zhàn)略服務思想，基于相關(guān)客戶自身的需求進行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，提供具有針對性的服務模式，構(gòu)建一個具有綜合性的業(yè)務服務基礎模式，根據(jù)現(xiàn)存的風險特征，在信用等級、具體的擔保模式以及相關(guān)供應鏈完善等領(lǐng)域進行系統(tǒng)的風險定價，進而做到各種金融產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展。
三、結(jié)束語
現(xiàn)階段，在商業(yè)銀行的發(fā)展中，要基于政府融資平臺授業(yè)的融資企業(yè)作為其發(fā)展的契機，要根據(jù)市場經(jīng)濟狀況以及未來的發(fā)展趨勢，提升相關(guān)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展，要提升對各種融資平臺授業(yè)業(yè)務潛在風險的重視，探究合適的風險降低方式，提升商業(yè)銀行自身的穩(wěn)定性，進而提升整體商業(yè)銀行的發(fā)展，為我國社會的穩(wěn)定以及發(fā)展奠定夯實的基礎。
物流金融從其廣義的層面進行分析，指的是面向物流運營的整體操作過程。通過對相關(guān)的金融產(chǎn)品進行有效的利用，全面實行物流、商流、資金與信息流等方面的綜合性整合，對供應鏈在實際運用中資金運作情況進行有效的調(diào)整，進而高效性的提升資金運作的效率等相應的活動。從狹義的層面進行分析，物流金融在專業(yè)范疇內(nèi)指的是，銀行在供應鏈運營的過程中，跟第三方物流服務供應商在此方面所操作的全部過程，全面有效的為客戶提供相應的服務。在實際操作的過程中，將物流行業(yè)與金融行業(yè)相結(jié)合，這是當前現(xiàn)代化物流金融業(yè)的創(chuàng)新性發(fā)展方向。物流行業(yè)與金融行業(yè)兩者之間在相互協(xié)調(diào)、相互促進的環(huán)境下共同發(fā)展。我國當前在物流企業(yè)實施物流金融服務的，能夠有效的降低客戶在業(yè)務交易過程中的資金成本，并且有助于金融企業(yè)降低虛假信息等風險狀況的發(fā)生，在這種發(fā)展趨勢下，促使物流金融服務逐漸成為我國物流企業(yè)的重要性的業(yè)務模式。然而，在物流企業(yè)實施物流金融服務的具體操作流程中，其中也會遭受諸多風險因素的干擾，帶來極大的風險性。
二、物流金融服務在我國物流行業(yè)中的作用
1.物流金融服務能夠有效的適應物流業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢
自我國加入世界貿(mào)易組織以來，物流行業(yè)開始不斷的進行對外開放，使得我國物流行業(yè)逐漸的向國際化的趨勢進行發(fā)展。因此，物流業(yè)在對其內(nèi)部的計劃、采購、業(yè)務制造與銷售方面進行安排規(guī)劃的過程中，需要全面有效的對物流行業(yè)內(nèi)部的問題進行合理的解決，如：資金環(huán)節(jié)的問題在具體業(yè)務運營過程中不斷的出現(xiàn)。因此，需要用過物流金融服務，有效的解決物流業(yè)在運營發(fā)展中所存在的問題，為物流行業(yè)提供與時展相適應的業(yè)務發(fā)展模式。
2.物流金融服務對于我國物流行業(yè)的增值服務具有一定的促進作用
通常情況下，我國物流行業(yè)通過金融工具對其內(nèi)部的資金進行有效的存儲與管理，通過物流金融服務能夠有效的增強物流業(yè)的管理效率，高效性的將物流行業(yè)的金資源進行有效的整合，為用戶提供優(yōu)質(zhì)化的金融服務，給企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展中帶來一定的利益收入。由此可見，物流金融服務對于我國物流行業(yè)的增值服務具有一定的促進作用。
3.物流金融服務對于物流企業(yè)融資活動具有一定的推動性作用
我國中小型物流企業(yè)經(jīng)常存在整體結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定、資金欠缺等情況的發(fā)生，這種情況下，導致企業(yè)在融資過程中面臨諸多困難的困擾。物流金融服務有效的解決上述這些問題，通過制定出一套完整性的物流業(yè)信用評價系統(tǒng)，對物流業(yè)的資金方面的狀況進行有效的評估，有效解決我國物流業(yè)融資難等問題的發(fā)生。根據(jù)上述分析可知，物流金融服務對于物流企業(yè)融資活動具有一定的推動性作用。
三、我國物流企業(yè)在進行物流金融服務中所面臨的風險分析
我國物流行業(yè)實施物流金融服務能夠有效的促進物流業(yè)與金融業(yè)兩者之間的共同發(fā)展。但是，在實際運營的過程中難免會造成一定的風險現(xiàn)狀。物流金融服務是一種在物流與金融領(lǐng)域內(nèi)的新的發(fā)展方向。在當前，物流金融服務處于初步發(fā)展時期。也就是說，物流金融服務在我國物流企業(yè)、銀行業(yè)等領(lǐng)域中，一直處于不斷發(fā)展與探索階段。在具體實施的過程中，其內(nèi)部系統(tǒng)中的風險與利益收入兩者之間存在不對稱的現(xiàn)狀，未能夠有效的實現(xiàn)完整性的內(nèi)部流動資產(chǎn)評估體系，且銀行對于物流業(yè)的物流金融業(yè)務缺乏一定的經(jīng)驗，導致其在操作過程中所采用的風險管控方式不夠科學合理。正是由于上述等方面的因素存在，導致我國物流行業(yè)在進行物流金融服務實施的過程中，面臨一定的風險問題攻擊。當前，我國物流業(yè)在進行物流金融服務時，其主要面臨的風險體現(xiàn)在下述幾個方面，即：
一是內(nèi)部管理方面的風險。此方面的風險是諸多物流行業(yè)普遍存在的風險。內(nèi)部管理方面的風險主要是由于多種方面所造成的，比如說企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)管理方式過于陳舊、內(nèi)部管理與監(jiān)督體系不夠完善、工作人員的綜合性素質(zhì)與專業(yè)技能存在的欠缺，以及企業(yè)管理層在決策過程中存在一定的差錯等方面。
二是物流行業(yè)的倉儲風險。此方面的風險需要由金融服務提供商對質(zhì)押物在庫期間所存在的相關(guān)事項全面承擔。也就是說，在具體實施規(guī)程中，需要全面性的對整個倉庫的質(zhì)量安全性、內(nèi)部工作者的綜合素質(zhì)與能力、提單的可信度等方面有效的思考與分析。除此之外，還要加強對質(zhì)物保存的設施方面進行系統(tǒng)性的分析，確保其不會發(fā)生損壞、變質(zhì)等現(xiàn)狀。
三是法律方面所存在的風險。對于我國物流業(yè)而言，方面方面的風險主要是由于在進行物流金融服務的過程中，對于相關(guān)合同條款等方面所存在的問題。在實際運營的過程中，物流金融業(yè)務會涉及多個方面，且質(zhì)物的所有權(quán)在諸多方面之間不斷的流動，進而會產(chǎn)生所有權(quán)糾紛問題的發(fā)生。除此之外，我國當前的《擔保法》與《合同法》中的相關(guān)條例規(guī)定，對于金融物流相關(guān)的條款不夠完善.也沒有其他的文件有效的為金融物流條款提供科學性的依據(jù)。根據(jù)上述分析可知，在相關(guān)的業(yè)務合同中，會產(chǎn)生一定的法律風險。
四是社會方面的風險。隨著專業(yè)領(lǐng)域中相關(guān)管理體系與環(huán)境的不斷變化，為了更加適應物流業(yè)的發(fā)展，國家相關(guān)部門需要推行一些新的政策，這些政策在實施的過程中或多或少會存在一定的風險。
四、我國物流行業(yè)在實施物流金融服務過程中的相關(guān)策略
1.與金融機構(gòu)創(chuàng)建長期友好的合作關(guān)系
物流行業(yè)若要進一步增強金融理念，需要金融行業(yè)為其提供大力的支撐。與相關(guān)的金融機構(gòu)創(chuàng)建長期友好的業(yè)務往來合作性關(guān)系，有效的獲取金融機構(gòu)的信任與支持，進而高效性的解決物流業(yè)在金融服務中所存在的相關(guān)現(xiàn)狀。當前，我國有部分物流企業(yè)實施統(tǒng)一授信的形勢，有效的實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，并提升物流企業(yè)自身的價值。在專業(yè)領(lǐng)域中，統(tǒng)一授信的主要做鑰匙，金融機構(gòu)將貸款額度通過直接的方式授權(quán)給物流業(yè)。接著，需要物流業(yè)按照客戶的基本需求與相關(guān)的條件，有效的進行質(zhì)押貸款等方面的操作。金融機構(gòu)為物流業(yè)提供信用擔保的過程中，銀行需要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部的信用擔保管理的相關(guān)條例規(guī)定進行實施。在此基礎上，通過這些信貸額度為相關(guān)的物流業(yè)企業(yè)提供質(zhì)押貸款業(yè)務。這種業(yè)務模式在實際操作的過程中，為物流業(yè)在融資方面提供一定的幫助，并有效減低先前質(zhì)押貸款過程中存在的一些復雜性的問題。與此同時，有效的增強金融機構(gòu)對質(zhì)押貸款過程中的監(jiān)管能力。根據(jù)上述綜合性的分析研究可知，我國物流企業(yè)在實施物流金融服務的過程中，可以通過與金融機構(gòu)創(chuàng)建長期友好的合作管理，取的其信任，進而在實施過程中能夠降低金融服務的風險。
2.物流業(yè)需要采取合理的策略與客戶之間創(chuàng)建長期友好的合作伙伴關(guān)系
物流企業(yè)在實際經(jīng)營管理的過程中，需要為客戶提供優(yōu)質(zhì)化、合理性的物流金融服務，在這個過程中，能夠有效的對客戶相關(guān)的需求進行全面了解，采取合理的策略與客戶創(chuàng)建長期友好的合作關(guān)系，進而有效的對物流金融服務在實施過程中存在的風險進行控制。
3.進一步有效的加強對客戶信用方面的管理
在現(xiàn)代化企業(yè)管理中，信用管理在其中是關(guān)鍵性的內(nèi)容。在具體實施的過程中，信用是買賣雙方進行業(yè)務交易的前提保障，是創(chuàng)建友好業(yè)務管理的重要性橋梁。我國物流行業(yè)在實施物流業(yè)金融服務時，需要有效的對客戶相關(guān)方面進科學有效的分析與管理，尤其是對用戶相關(guān)需求的掌握、為客戶建立合理的檔案管理、客戶資信調(diào)查管理制度的實施、客戶信用管理、合同與結(jié)算等綜合性的方面，進而有效的對客戶提供全方位、多層次的信用管理。
4.開發(fā)出與我國物流行業(yè)發(fā)展相適應的創(chuàng)新性的金融產(chǎn)品
為了進一步解決我國物流業(yè)在實施物流金融服務所存在的風險，需要有效的開發(fā)出與物流行業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中相適應的創(chuàng)新性的金融產(chǎn)品。此類產(chǎn)品在實際開發(fā)的過程中，需要具備自身優(yōu)質(zhì)性的特征，即：其一，創(chuàng)新性的金融產(chǎn)品在開發(fā)的過程中，要與物流業(yè)自身的文化相結(jié)合，進而能夠有效的得到物流業(yè)的高度認可；其二，實用性特征，創(chuàng)新性的金融產(chǎn)品要需要與物流行業(yè)的發(fā)展需求相協(xié)調(diào)，便與其在具體操作的過程中合理有效的使用；其三，效益性特征，創(chuàng)新性的金融產(chǎn)品在剛開發(fā)的過程中，并未被諸多的物流業(yè)客戶廣泛性的使用。因此，需要通過相應的方式，有效提升產(chǎn)品的經(jīng)濟效益；其四，先進性特征，創(chuàng)新性的金融產(chǎn)品在其功能操作、業(yè)務辦理等方面，要全面的與物流行業(yè)的發(fā)展相適應。
咨詢行業(yè)以提供勞務為主，以人為本，不可控性大，對管理在企業(yè)中重要性認識不足，造成內(nèi)部控制制度在咨詢企業(yè)的運用存在很大問題，并且未引起企業(yè)高管的注意。本文對內(nèi)部控制制度在咨詢企業(yè)存在的現(xiàn)狀，及在咨詢企業(yè)應用存在問題的對策進行分析，可以推進咨詢企業(yè)快速發(fā)展，并為其發(fā)展奠定堅定基礎。
【關(guān)鍵詞】
內(nèi)部控制制度；風險評估；對策
0 引言
1934年，美國《證券交易法》第一次使用內(nèi)部會計控制一詞，西方許多組織和學者對內(nèi)部控制的概念、功能做了詳盡的研究，審計和監(jiān)管部門相繼出臺了一系列的內(nèi)控規(guī)范。2008年我國財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。咨詢企業(yè)對于內(nèi)控制度實施并未重視，存在很多問題，制約著咨詢企業(yè)快速發(fā)展。
1 內(nèi)部控制制度概述
內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。內(nèi)控制度要素是以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，內(nèi)控制度原則是全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。
2 咨詢企業(yè)內(nèi)部控制制度的存在問題
2.1 管理層重視不夠
咨詢行業(yè)主要以提供服務為主，相對公司組織機構(gòu)扁平化，較單一，管理層對成本控制及內(nèi)部銜接相對重視不足，職責權(quán)限劃分不明確，不能為企業(yè)目標設定合理的公司治理制度。
2.2 企業(yè)文化建設和人力資源梯隊建設不到位
咨詢企業(yè)員工服務意識較強，但咨詢企業(yè)多數(shù)在企業(yè)文化建設上都做的不到位，直接會影響企業(yè)形象，進而影響客戶的滿意度，而且咨詢企業(yè)的產(chǎn)品多數(shù)是提供服務，員工團隊建設和歸屬感也維護的不夠。
咨詢企業(yè)薪資考核體系建設存在很多不合理因素，可控性不強，考核標準的合理性的標準無法標準化。
咨詢企業(yè)職級及晉升通道的不完善，無法建立無堅不摧的團隊，也無法留住人才，會對公司發(fā)展留下隱憂。
2.3 企業(yè)內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)管理控制差，風險評估不足
咨詢企業(yè)多數(shù)并未成立內(nèi)審部門，對內(nèi)部審計也不重視，內(nèi)部分析只針對管理層銷售方面的策略分析提供數(shù)據(jù)，而對財務方面重視不足，會增加公司潛在風險，不利于人員成本控制，及造成公司財務混亂。
很多企業(yè)并未建立全面預算機制，對預算控制及執(zhí)行也未有效跟蹤和考核，對公司資金控制很不利，咨詢企業(yè)的業(yè)務很多都受外界政策影響很大，若不控制好資金，會造成資金鏈短裂，會危及企業(yè)的發(fā)展。
咨詢企業(yè)很多未建立專門風險評估部分，聘用專業(yè)的風險評估人員對企業(yè)風險進行評估，在企業(yè)銷售量、回收款、退款、成本控制、人員流動、資金鏈、管理人員穩(wěn)定性等風險方面，若未收到企業(yè)高層重視，不定期評估風險，對于企業(yè)的發(fā)展存在很多隱憂。
2.4 信息化管理應用少
咨詢企業(yè)對于信息化管理重視少，服務行業(yè)缺少生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)線及產(chǎn)品等實體，主要以提供勞務為主，員工為主體，管理層會對數(shù)據(jù)控制及軟件應用的需求少。多數(shù)企業(yè)管理層會以經(jīng)驗及感性判斷分析為主，忽略數(shù)據(jù)化分析的重要性。企業(yè)不引進集成的軟件系統(tǒng)，對于日益壯大和快速發(fā)展的企業(yè)來說，管理上內(nèi)控方面，無法滿足企業(yè)對重大戰(zhàn)略的判斷分析，過度依賴優(yōu)秀人才，會受到人才制約，處于被動狀態(tài)。
3 咨詢企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題的解決對策
3.1 向管理層多匯報及分析內(nèi)控制度的重要性
咨詢企業(yè)管理層應該編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，明確職責分工，劃分各職級審批權(quán)限，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度，中級管理人員應該多向高層管理人員匯報內(nèi)控制度為公司帶來的積極作用，為企業(yè)發(fā)展打下堅實基礎。
3.2 加強績效考核力度和人才儲備及職級晉升制度
企業(yè)應該加強文化建設，合理的績效考核制度是很必要的，企業(yè)應建立和實施績效考評制度，定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)
3.3 企業(yè)各環(huán)節(jié)控制加強及重視財務管理作用，增強風險評估
企業(yè)應加強及重視內(nèi)部審計，結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所
企業(yè)應規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束，嚴格控制預算執(zhí)行，及時調(diào)整預算方案，尤其注意資金收支情況，按預算對各部門考核，加強企業(yè)內(nèi)部管理。
咨詢企業(yè)要建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，進行風險分析，如制定合同條款嚴謹，編制賬齡分析，跟蹤回款，嚴把退款，控制費用支出等。
3.4 重視信息化管理
企業(yè)應該重視數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設，軟件的應用，雖說軟件只是協(xié)助管理的工具，但咨詢企業(yè)主要是以提供勞務為主，經(jīng)驗管理和感性管理較多，受人才流動制約，更應該重視數(shù)據(jù)分析，增加理性判斷的依據(jù)，可通過數(shù)據(jù)分析，控制各環(huán)節(jié)的銜接，對內(nèi)部控制制度的實施提供良好的支持，無論內(nèi)部管理控制還是內(nèi)部會計控制方面，都能為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定，做出貢獻。
4 結(jié)論
咨詢行業(yè)屬于服務行業(yè)中快速發(fā)展的行業(yè)，咨詢業(yè)主要是勞務收入，靠人力產(chǎn)生產(chǎn)值，相對傳統(tǒng)行業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，有很多不可控因素，不能標準化管理，對管理要求相對要更加高一些。但咨詢行業(yè)是新興行業(yè)，對于內(nèi)控制度重視不夠，存在很多方面的問題，需要加強管理層重視，在各方面加以改善，能讓咨詢行業(yè)的企業(yè)更加穩(wěn)健快速的壯大。
【參考文獻】
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[2]齊林霞.企業(yè)內(nèi)部控制制度研究.吉林大學，碩士，2012年
【關(guān)鍵詞】P2P借貸 監(jiān)管 問題 革新
一、引言
P2P借貸定義為：基于特定信息中介，以對等主體之間的直接資金借貸為特征的資金融資方式。在互聯(lián)網(wǎng)金融的背景下，P2P網(wǎng)絡借貸雙方依托互聯(lián)網(wǎng)及網(wǎng)絡借貸平臺，向陌生人借貸。國外P2P網(wǎng)絡借貸行業(yè)漸趨成熟。2005年3月，英國成立的Zopa是世界上第一家網(wǎng)貸平臺。我國第一家P2P借貸平臺宜信于2006年成立。隨后大批的借貸平臺如雨后春筍般出現(xiàn)，尤其是2013年，呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長。網(wǎng)貸之家統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2015年底，該行業(yè)運營平臺數(shù)量已經(jīng)達到1263家，出現(xiàn)提現(xiàn)困難、跑路、停業(yè)等問題。針對P2P借貸行業(yè)的野蠻生長，我國嚴格的P2P監(jiān)管政策亟待出臺。
本文鑒于國內(nèi)外有關(guān)P2P借貸行業(yè)發(fā)展及監(jiān)管狀況，根據(jù)我國P2P借貸行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及出現(xiàn)的問題，進行監(jiān)管分析，探討當前互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，我國P2P行業(yè)監(jiān)管方式及監(jiān)管前景問題。
二、P2P借貸模式風險分析
P2P借貸至少包含三方參與人：借款人、投資人和平臺。由于借款人違約成本較低，風險便集中于平臺和借款人。下面將從不同角度，討論風險的產(chǎn)生問題以及在參與人之間的風險分配問題。
（1）平臺自身運營及外部環(huán)境風險。此類風險主要有：一是平臺的自身運營風險。比如平臺非法集資欺詐風險；平臺客戶信息的泄露風。二是平臺市場風險.例如：借款人違約成本低，借款人信用風險；易出現(xiàn)洗錢風險。
（2）投資人風險。此類風險包括有：一是信息不對稱，網(wǎng)絡交易，投資人對借款人的了解僅限于平臺公布部分信息及借款人的信用評估；二是平臺倒閉風險及信息泄露風險；三是借款人違約風險。借款人違約成本較低，增大了投資人收回貸款的風險。
（3）借款人風險。借款人風險主要來源于平臺信息泄露以及無法還款的法律風險。
三、我國P2P借貸監(jiān)管
P2P網(wǎng)絡借貸在促進民間金融“陽光化”的同時，其監(jiān)管問題越來越突出。P2P網(wǎng)絡借貸平臺為民間資金尋找到了新的盈利渠道，大量民間資金涌入該行業(yè)。平臺的迅猛發(fā)展，問題平臺隨之驟增，法律監(jiān)管空白，尤為明顯。
（1）傳統(tǒng)監(jiān)管。P2P網(wǎng)絡借貸產(chǎn)生之初，沒有專門的監(jiān)管機構(gòu)規(guī)范甚至監(jiān)督，給予平臺較大的發(fā)展空間。而美國主要根據(jù)現(xiàn)有法律法規(guī)，對P2P實行多部門分頭監(jiān)管、州與聯(lián)邦共同監(jiān)管模式。2011年9月，銀監(jiān)會《關(guān)于人人貸有關(guān)風險的通知》，表明P2P網(wǎng)絡借貸的風險問題已經(jīng)引起金融監(jiān)管部門的重視。監(jiān)管真空、平臺借貸巨大的利潤空間、巨大的市場潛力，引發(fā)了一場P2P爆發(fā)式的生長。
（2）P2P監(jiān)管的革新.經(jīng)過野蠻的生長期，P2P行業(yè)需要專門的監(jiān)管部門出臺專門法律規(guī)范，營造良好的市場環(huán)境。另外，行業(yè)可以建立行業(yè)協(xié)會進行具體的監(jiān)管管理。借鑒歐美國家的監(jiān)管經(jīng)驗，國家應制定相應的監(jiān)管規(guī)則。主要政策：
一是部門監(jiān)管權(quán)責清晰，盡快建立專門的法律體系。美國實行多部門分頭監(jiān)管、州與聯(lián)邦共同監(jiān)管的方式，權(quán)責清晰，但監(jiān)管成本高，平臺運營成本也高。英國實行金融市場行為監(jiān)管局（FCA）宏觀監(jiān)管與P2P行業(yè)自律協(xié)會（P2PFA）微觀監(jiān)管相結(jié)合的方式，能有效的保護了投資者利益。借鑒國外經(jīng)驗，我國應規(guī)定最低注冊資本金要求、嚴格資金三方托管制度和消費者保護相關(guān)系列法律法規(guī)。
二是設立行業(yè)自律協(xié)會，細化行為準則。截至目前，P2P行業(yè)仍沒有建立全國性的行業(yè)協(xié)會，缺乏具體的行業(yè)監(jiān)管指導。英國的行業(yè)自律協(xié)會建設較成熟。2011年，由Zopa、RateSetter、FundingCircle三家P2P公司自行成立的P2P行業(yè)自律協(xié)會（P2PFA）。行業(yè)協(xié)會對平臺具有一定的約束機制和較高的失信成本，可以提高平臺的質(zhì)量。協(xié)會也可建立集中的交易數(shù)據(jù)中心，借款人信息共享，避免發(fā)生重復借貸或抵押現(xiàn)象。
四、行業(yè)展望
我國P2P網(wǎng)絡借貸行業(yè)正在悄然發(fā)生變化。隨著風險投資資本的陸續(xù)注入，行業(yè)平臺發(fā)展前景廣闊。2014年1月8日，“愛投資”引進中援應急投資有限公司的千萬元人民幣級別的戰(zhàn)略投資。之后1月9日，人人貸宣布獲摯信投資領(lǐng)投的1.3億美元融資。近年來，專業(yè)投資人和機構(gòu)投資者陸續(xù)加入，有助于平臺的規(guī)范經(jīng)營。P2P借貸本質(zhì)為民間借貸，P2P的規(guī)范將加快民間借貸的陽光化進程，引導民間資金流向合法渠道，切實維護投資者利益，成為融資市場的有效補充。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)；風險；對策
畢業(yè)生就業(yè)問題一直是社會關(guān)注的焦點，它關(guān)乎社會穩(wěn)定問題。而我們經(jīng)常聽到的卻是今年是史上最困難的就業(yè)年，可是哪一年又不是最困難的就業(yè)年呢，高校擴招導致大學生人數(shù)急劇增加，最近幾年因為國家實行企業(yè)改革導致很多公司倒閉，這更加劇了大學生的就業(yè)問題。大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)應運而生，大多數(shù)大學生在畢業(yè)時選擇網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)，網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)一時大行其道。以往的經(jīng)驗表明，網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)是一個好辦法但同時暴露出很多問題。
一、大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)現(xiàn)狀
隨著網(wǎng)絡的普及和科技的迅速發(fā)展，網(wǎng)絡已不再是當初只能搜索和查看的網(wǎng)絡工具。網(wǎng)絡已經(jīng)滲透到每個人生活的方方面面，比如電商行業(yè)內(nèi)的淘寶和京東、出租車行業(yè)的滴滴和uber、書籍行業(yè)的當當和亞馬遜等等。而網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)分為很多的領(lǐng)域，就服務行業(yè)來說：網(wǎng)站創(chuàng)建和網(wǎng)絡咨詢業(yè)務發(fā)展迅速，針對不同人群有不同的服務，世紀佳緣、智聯(lián)招聘等都是針對特定人群而服務。就電子商務來說：我國大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)群體中，來自71.57%的電子商務專業(yè)的同學是大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)的主要群體，電子商務以網(wǎng)上開店及網(wǎng)上買東西等形式創(chuàng)業(yè)，這種買賣方式節(jié)省了現(xiàn)實生活中不必要的開銷而大大節(jié)約了成本，所有的資源都在網(wǎng)絡上。
二、大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)風險
（1）大學生缺乏工作經(jīng)驗，意志力薄弱
據(jù)社會學者調(diào)查顯示，大學生看好網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)的前景，主要因為網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)門檻低、投資小、回報相對其他行業(yè)快。然而創(chuàng)業(yè)是需要長期專注的系統(tǒng)工作，創(chuàng)業(yè)團隊選擇創(chuàng)業(yè)行業(yè)時需要謹慎，創(chuàng)業(yè)團隊人員搭配也是棘手的問題。在創(chuàng)業(yè)中，需要考慮很多問題，大學生畢業(yè)創(chuàng)業(yè)時卻沒有考慮這么細致，比如說：創(chuàng)業(yè)團隊需要在選擇團隊創(chuàng)業(yè)項目、創(chuàng)業(yè)團隊的技術(shù)資源、團隊的資源、創(chuàng)業(yè)團隊買賣渠道等方面對創(chuàng)業(yè)者的要求都很高。而大學生由于沒有工作經(jīng)驗，有三分鐘熱度的特性，導致對市場分析不正確、不客觀。
（2）大學生缺乏網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)技術(shù)及能力基礎
技術(shù)缺乏時大學生創(chuàng)業(yè)時面臨的普遍問題。在大學時期，大學生所熟悉的是本專業(yè)的專業(yè)知識和網(wǎng)絡知識，而高校的教育模式是高中一直沿襲下來的應試教育模式，正是這種應試教育導致大學生在大學期間只要考試通過就皆大歡喜，對實際工作中所需要的技能及軟件知之甚少。同時創(chuàng)業(yè)時需要的領(lǐng)導能力、組織能力、協(xié)調(diào)溝通能力在大學時期沒有得到足夠的鍛煉。就個人品質(zhì)而言，誠實守信、堅持、果斷等品行在當代大學生身上沒有得到體現(xiàn)。大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)在其自身的能力及技術(shù)方面還有很多路要走。
（3）大學生法律意識淡薄
大學生法律知識淡薄是大學生群體的共同特征，在大學生創(chuàng)業(yè)時需要法律工具保護，但在網(wǎng)絡才發(fā)展十多年里，法律制度尚不完善，相關(guān)的法律實施細節(jié)沒有建立。而大學生大多在創(chuàng)業(yè)過程中并不懂得如何運用法律知識合理的保護自己，出現(xiàn)諸如個人隱私泄露、欺詐、上當受騙等法律問題。以此積多，導致大學生信心受挫、懷疑自己、一蹶不振。合理運用法律知識在大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)中縣的極為重要。
三、大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)對策淺談
（1）大學生應當對網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)項目合理定位
定位需要合適的方法來支撐。在象牙塔的里大學生，大多崇尚個性、追求潮流、喜歡新鮮事物，在大學生創(chuàng)業(yè)的過程中，不明白消費者需要什么樣的服務、什么樣的產(chǎn)品，或者在網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)中大學生自身需要提供什么樣的商品。對于大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)，需要大學生有清晰的定位，獨特的思路，所提供的產(chǎn)品必須滿足特定群體的需求。
（2）提升自身綜合能力
大學生創(chuàng)業(yè)需要良好的綜合能力，比如領(lǐng)導力、管理能力、溝通能力等，除此之外，還需具備專業(yè)知識素養(yǎng)、專業(yè)技能儲備、相關(guān)軟件使用等能力。大學生創(chuàng)業(yè)團隊的能力在一定程度上決定整個團隊的未來走向。同時，能夠在人群中發(fā)現(xiàn)潛在客戶并且培養(yǎng)潛在客戶對團隊的未來很重要，綜上所述的能力在大學時期沒有機會得到鍛煉。所以大學生在大學期間要有意識的培養(yǎng)自身的能力，培養(yǎng)團隊的能力。
（3）培養(yǎng)自身法律意識
在大學生創(chuàng)業(yè)過程中，創(chuàng)業(yè)群體必須遵守法律規(guī)章制度。網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)伴隨著的風險是網(wǎng)絡欺詐、網(wǎng)絡騙局等。大學生群體在創(chuàng)業(yè)過程中合理運用法律知識保護自己團隊保護團隊產(chǎn)品不受侵害。最近幾年，由于越來越多的大學生走上創(chuàng)業(yè)之路，國家、社會、高校對此都大力支持，國家出臺很多對大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)法律幫助政策，對于創(chuàng)業(yè)的大學生來說，用好這些才能走好創(chuàng)業(yè)的第一步。
四、總語
大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)應時代而生，是大學生就業(yè)方式。相比較于其他就業(yè)方式，大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)成本低、見效快。同時大學生網(wǎng)絡創(chuàng)業(yè)也面臨自己的尷尬，大學生在創(chuàng)業(yè)時面試技術(shù)基礎不足、自身素質(zhì)不足、能力不夠、法律意識淡薄等諸多問題，大學生需要克服自身限制，堅定自己的理念，不怕失敗不怕挫折的堅持下去。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：建筑行業(yè)財務管理研究方法
1 概述
當前我國建筑市場的競爭日益激烈，承接工程項目的利潤空間不斷減少，再加上國外建筑施工企業(yè)的進駐，憑借先進的管理水平和成本控制優(yōu)勢，給我國建筑企業(yè)帶來很大的壓力。在這種形勢下，生存發(fā)展壯大我國建筑施工的最有效辦法，就是從公司內(nèi)部管理著手，完善公司治理制度，強化內(nèi)部控制制度建設，實現(xiàn)成本最小化、收益最大化。因此，作為公司治理核心部分的財務管理就顯得尤為重要。
財務分析，以企業(yè)財務報告反映的財務指標為依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營成果進行剖析，反映企業(yè)的利弊得失和發(fā)展趨勢，改善企業(yè)管理和優(yōu)化經(jīng)濟決策。財務分析是以單位的財務指標和管理現(xiàn)狀為依據(jù)，宗旨是為企業(yè)集團的經(jīng)濟利益考慮，實現(xiàn)投資合理化，效益最大化。建筑企業(yè)，是競爭激烈的行業(yè)，大部分技術(shù)較為成熟，屬于勞動密集型企業(yè)，財務管理發(fā)展空間還很大，因此財務管理制度的完善至關(guān)重要。因此，建筑行業(yè)的財務分析既要符合財務分析的一般特點，又要具有自己的獨特性和研究方法。所以，在進行建筑財務管理時，要借鑒財務管理的基本理論，發(fā)展適合本企業(yè)的方法。
2 建筑行業(yè)財務管理特點和問題
2.1 注重企業(yè)的獨特性
建筑企業(yè)的綜合能力，是由資產(chǎn)運營能力、盈利能力、企業(yè)償債能力以及發(fā)展能力共同決定的，常用的指標是流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、速動比率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。資產(chǎn)運營能力，是對任何一個企業(yè)最基本的要求，是保證經(jīng)濟效益的重要前提；盈利能力，是企業(yè)賺取利潤的要求，衡量指標有銷售凈利率和毛利率、資產(chǎn)利潤率和權(quán)益利潤率；企業(yè)償債能力，是一個企業(yè)在遇到意外困境時，走出困境的能力；發(fā)展能力，是反映企業(yè)利潤的可持續(xù)增長能力。每個建筑企業(yè)都具有自己的能力狀態(tài)，在進行財務分析時，要具體問題具體分析，因地制宜，加入適應每個企業(yè)的獨特財務分析。
2.2 注重材料的利用率
建筑企業(yè)，不同于一般的服務性行業(yè)，是資料消耗型的服務行業(yè)，在資產(chǎn)運營能力的分析基礎上，要注重材料利用率的提高。在進行建筑行業(yè)的財務分析時，針對企業(yè)競爭激烈的現(xiàn)狀，價格競爭成為主要的競爭方式。注重材料的利用率分析，從而加強對材料的節(jié)約意識，帶動企業(yè)的節(jié)約風氣，從而達到降低企業(yè)成本的目的，這樣才能增強企業(yè)競爭力，并將這種發(fā)展引入良性循環(huán)。在企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展后，才可能實現(xiàn)擴大企業(yè)規(guī)模，增強企業(yè)抵御風險能力的進一步發(fā)展。具體說來，在進行建筑行業(yè)的財務分析時，一定要注重材料進購價格的變化，不僅從單位價格的最低化方面，也從進購數(shù)量的合理性方面綜合評析，將材料的利用率達到最大化。
2.3 注重企業(yè)風險分析
眾所周知，投資與風險同在，而建筑企業(yè)的風險包括經(jīng)營風險和財務風險。在進行建筑企業(yè)的財務分析時，注重企業(yè)的風險分析，進行全面財務分析，注重企業(yè)當前的經(jīng)營狀況，明確財務風險的狀況，盡量降低企業(yè)經(jīng)營和財務風險，保證企業(yè)順利和可持續(xù)的發(fā)展。要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險，就要求財務管理人員對經(jīng)濟發(fā)展變化的敏銳性，并結(jié)合當前經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)財務風險問題的來源，及時采取有效措施進行解決，制止企業(yè)向不良方向發(fā)展。
2.4 財務管理中的問題
目前，建筑企業(yè)的財務管理制度還不完善，存在著一些方面的問題。一是，態(tài)度不夠端正，沒有充分認識到財務管理的重要性，因而對其重視不夠；二是，企業(yè)單位會計的綜合素質(zhì)不夠，對經(jīng)濟發(fā)展變化的敏銳度不高，不提供有效的財務管理意見，也不能及時發(fā)現(xiàn)對企業(yè)不利的經(jīng)濟困境或有利的經(jīng)濟發(fā)展時機；三是，企業(yè)內(nèi)部財務管理的監(jiān)督工作不夠，檢查機關(guān)有時形同虛設，不能盡職盡責地完成任務；四是，企業(yè)經(jīng)營格局局限于生產(chǎn)經(jīng)營，導致先進管理不嚴、賬款周轉(zhuǎn)緩慢、存貨控制薄弱等問題；五是，現(xiàn)代化管理意識和先進的科學發(fā)放不能及時被吸收，墨守成規(guī)的管理心態(tài)依然存在。
3 建筑行業(yè)財務分析的方法和措施
3.1 樹立新的財務管理理念
建筑企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，在市場經(jīng)濟條件下，風險越來越大。為了確保利潤最大化，要確立財務在企業(yè)管理中的核心地位，樹立新的財務管理理念，發(fā)揮財務預測、決策、控制等方面的作用，合理有效利用資金，嚴格控制成本，提高企業(yè)的競爭力。在實際工作中，建筑企業(yè)具有項目投資大、生產(chǎn)周期長的特點，受到多方面因素的干擾和影響，且這些因素本身具有不確定性，可能導致投資決策失誤，造成建設方案難于執(zhí)行，甚至是人身傷害、企業(yè)倒閉等嚴重后果。因此，樹立現(xiàn)代財務管理意識，提高風險意識，掌握風險識別技術(shù)，及時方法和化解風險，對建筑企業(yè)的發(fā)展具有特別重要的意義。
3.2 建立現(xiàn)代化財務管理制度
首先，要確保建筑企業(yè)的正常良性發(fā)展，必須加強企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度，引進現(xiàn)代化財務管理體制，建立健全財務管理規(guī)章制度。內(nèi)部財務制度，是指在執(zhí)行國家財務方針和相關(guān)政策時，企業(yè)制定的內(nèi)部財務管理制度，這種制度并不是一成不變的，必須根據(jù)建筑業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，并借鑒財務理論的發(fā)展，及時修改完善，建立現(xiàn)代化管理制度。另外，現(xiàn)代化財務管理體制還表現(xiàn)在充分利用計算機技術(shù)，建立財務管理系統(tǒng)。信息化技術(shù)的普及，給完善現(xiàn)代化管理體制帶來了很大的便利，充分利用計算機技術(shù)，提高財務管理的效率，并將財務狀態(tài)實時匯報總部，便于綜合比較，發(fā)現(xiàn)并解決問題。最后，加強對財務人員的培訓，出資讓他們接受先進財務管理發(fā)展的教育，使他們具有掌握建立現(xiàn)代化財務管理制度的能力，及時完成管理制度的轉(zhuǎn)變。
3.3 實施全面預算管理
全面預算管理，要求企業(yè)準確地預算來年財務支出情況，這也是保證順利發(fā)展的重要保障，建筑施工企業(yè)的財務控制也是主要集中在財務預算和內(nèi)部審核工作上，這就要求財務負責人及時、準確地對第二年財務支出進行估計，進而合理安排財務分配。做好預算工作要嚴格按照下面的要求去做，一是，以收定支，把優(yōu)質(zhì)資源分配給優(yōu)勢部門，讓虧損部門和項目暫時恢復士氣，調(diào)整狀態(tài)。對于生產(chǎn)性單位，以控制成本為主，對經(jīng)營性單位，以提高經(jīng)營效益為主。二是，維護預算的嚴肅性，量入為出，統(tǒng)籌安排。根據(jù)確定的利潤總目標，制定年度的分目標，對各項費用的支出嚴格審核和控制，謹防浪費。實施全面預算管理制度，是建筑行業(yè)財務分析的主要方法之一，這種方法能夠讓企業(yè)從最開始，將財務危機發(fā)生的可能性降低，能根據(jù)預算及時應對市場不確定性引起的財務變動，并通過適當調(diào)整預算資金分配，有效解決這種意外情況引發(fā)的困難。
4 總結(jié)
財務管理體現(xiàn)在企業(yè)的每一項工作中，貫穿生產(chǎn)經(jīng)營整個過程，體現(xiàn)了企業(yè)管理的核心。企業(yè)的目標都是經(jīng)濟效益的追求，目標規(guī)劃、資金籌集、投資決策都是影響經(jīng)濟效益的重要因素，解決這種問題的最有效、最直接的方法就是對財務進行科學管理。建筑行業(yè)財務分析的最終目標，在于使企業(yè)價值最大化，這是一種客觀存在的事實。加強企業(yè)財務管理，是建筑行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵措施之一。只有做好建筑財務分析，才能讓管理人員充分考慮企業(yè)的利益，做出正確的決策。綜上分析，財務管理在建筑行業(yè)中的地位，始終處于一個很重要的位置，不會隨著企業(yè)的發(fā)展而改變。在財務管理模式上，現(xiàn)代化的財務管理不斷發(fā)展，并順應時代和經(jīng)濟的發(fā)展而改變，演變成最適應市場的管理模式，因此，在建筑行業(yè)的發(fā)展過程中，管理人員不能因為發(fā)展的良好態(tài)勢而忽略這種財務管理的重要性。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：金融企業(yè) 財務風險 內(nèi)控 管理
一、中小型金融服務企業(yè)財務風險的成因
（一）經(jīng)濟環(huán)境
經(jīng)濟環(huán)境是金融企業(yè)財務風險的外部因素，主要是指社會經(jīng)濟狀況以及國家的經(jīng)濟政策，社會經(jīng)濟狀況包括我國的經(jīng)濟性質(zhì)、經(jīng)濟水平及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，國家經(jīng)濟政策是國家為調(diào)控經(jīng)濟水平及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)而實施的政策方針。經(jīng)濟環(huán)境復雜多變，在一定程度上影響著金融企業(yè)尤其是中小型金融服務企業(yè)的發(fā)展。如果金融企業(yè)無法適應外部經(jīng)濟環(huán)境，那么必定會給企業(yè)財務帶來嚴重風險。
（二）金融危機
金融危機可能會影響銀行貸款，導致企業(yè)資金短缺，若資金匱乏，可能會導致企業(yè)破產(chǎn)，另外，央行為穩(wěn)定經(jīng)濟也會實行加息政策，會增加企業(yè)的利息支出和籌資風險。金融危機也會影響投資者的資金行為，從而增加金融服務企業(yè)的投資風險，難以實現(xiàn)預期的投資項目。由于經(jīng)濟全球化，美國的金融危機很容易就會影響我國的經(jīng)濟市場，加大企業(yè)財務風險。金融危機還會影響國內(nèi)外消費者的資金行為，一旦消費者減少甚至停止購買行為，那么企業(yè)產(chǎn)品的銷售將會面臨巨大的困難，從而影響商品資金的轉(zhuǎn)換。金融危機也會造成資金流動的不確定性，影響企業(yè)經(jīng)營計劃，造成資金短缺，使金融服務企業(yè)無法將結(jié)算成本轉(zhuǎn)換為貨幣成本。金融危機還會影響各國商品價格，影響匯率，有可能因此而導致企業(yè)虧損甚至破產(chǎn)。金融危機很容易使金融服務企業(yè)處于資金短缺時期，降低企業(yè)償債能力，而且還會降低企業(yè)的信譽，影響投資者的投資行為，影響企業(yè)的正常運營和發(fā)展。
（三）銀貸融資困難
銀行貸款融資是指企業(yè)向銀行貸款，籌集企業(yè)運營所需的資金，主要包括抵押貸款和信用貸款。銀行貸款是中小型金融服務企業(yè)的主要融資方式，但由于中小型企業(yè)抵押物少、折扣率高，評估部門資產(chǎn)評估服務不規(guī)范；中小型企業(yè)很難找到合適的擔保人，效益差的企業(yè)不能做擔保人，效益好的企業(yè)不愿給自己添麻煩；銀行信貸工作人員存有恐貸心理，害怕追究信貸責任；中小型企業(yè)財務制度不健全，遇到風險很容易逃債，所以中小型金融服務企業(yè)面臨著貸款難、融資難的問題。
1、 貨幣政策緊縮
貨幣政策是由政府或央行控制貨幣供給、調(diào)控利率，影響國家的經(jīng)濟活動，從而穩(wěn)定市場物價、平衡國際收支、促進經(jīng)濟增長。貨幣政策影響著金融企業(yè)的投資行為及日常運營。緊縮的貨幣政策會增加融資難度，若信貸額度受到控制，則銀行為了優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，防范金融風險，就會提高貸款利率，減少可貸資金，加大貸款企業(yè)的審核力度，那么資金就會更多地流入信譽度高、效益好的企業(yè)，而主要依靠銀行貸款而生存的金融服務企業(yè)就會增加融資成本，削弱償債能力和市場競爭力，從而造成企業(yè)資金緊張；緊縮的貨幣政策會減緩投資進度，一旦企業(yè)融資行為受到控制，則企業(yè)的投資行為也會受到一定程度的影響，已確定或即將進行的投資項目不得不因為資金問題而擱置，降低企業(yè)的市場競爭力；緊縮的貨幣政策會影響金融服務企業(yè)的日常運營，若企業(yè)的預付賬款及存貨占用資金增加，則企業(yè)日常運營的資金流動性也會下降。
2、 財務管理制度不完善
金融服務企業(yè)財務風險的重要因素還包括財務管理制度。若企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系混亂，財務管理制度不完善，各部門之間的資金管理及利益分配存在嚴重問題，則資金利用率就會非常低，且資金流失嚴重，有限的資金得不到最大程度的有效運用，無法保證企業(yè)財務的安全性和完整性。目前，我國企業(yè)基本上處于滯銷狀態(tài)，一些企業(yè)為銷售更多的產(chǎn)品，不斷使用賒銷方式，擴大市場和社會庫存占有率，最終造成收賬困難的局面，甚至有些公司還出現(xiàn)了因財務管理不當而造成嚴重投資錯誤，導致企業(yè)資金遇險。
3、 企業(yè)財務決策
企業(yè)財務決策是影響企業(yè)財務風險的重要因素。對于一個企業(yè)來說，正確的財務決策是生存和發(fā)展的基礎和關(guān)鍵。若企業(yè)管理者不能正確把握產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，缺乏科學評估依據(jù)，只憑主觀意識而導致錯誤的決策，那么很容易就會引發(fā)財務風險。企業(yè)管理者在進行財務決策
，切忌主觀臆斷，盲目投資，造成企業(yè)無法挽回的損失。
4、 管理者對財務風險缺乏認識和重視
對于金融服務企業(yè)來說，只要進行經(jīng)濟活動，那么就會存在財務風險。但是很多企業(yè)的管理者缺乏財務風險意識，不能客觀地認識到財務風險，認為管理好企業(yè)產(chǎn)銷資金就不會發(fā)生財務風險，這種財務理念是無法適應企業(yè)風險管理需要的。有些管理者為了追求利益最大化，重視投資發(fā)展指標，輕視財務風險指標，從而積聚了大量的經(jīng)營風險。另外，管理者沒有將財務風險意識灌輸?shù)截攧展ぷ魅藛T的思維中，以至于忽視了日常經(jīng)營細節(jié)所暴露出來的風險預兆。
二、加強中小型金融服務企業(yè)財務風險的內(nèi)控管理
搞好企業(yè)，簡而言之無外乎“軟硬結(jié)合、開源節(jié)流”八個字。下面從硬件和軟件建設兩個方面談一下加強企業(yè)財務風險內(nèi)控的措施方向。
（一）軟件措施
1、建立獨立的財務監(jiān)控牽制的風險管控線條體系：
以經(jīng)營高管為首的企業(yè)經(jīng)營線條，在企業(yè)經(jīng)營活動的決策和執(zhí)行中，應重點加強和踐行“效費比”分析及反饋，以降低效益回報風險。與此同時，應建立以財務高管為首的獨立的財務風險監(jiān)控線條，進行日常定期式和對重點客戶、重大項目的節(jié)點式財務風險分析及反饋，以降低財務運行風險。當兩個線條的分析相沖突時，提交企業(yè)最高控制者，并優(yōu)先依照財務風險評估結(jié)果進行決策取舍。
2、強化財務風險管控體系建設
（1）設立專人專崗即時跟蹤國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境和市場發(fā)展狀況
在財務團隊中，設立專人專崗即時跟蹤國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境和市場發(fā)展狀況的動態(tài)，分析各種變化所造成的現(xiàn)實或潛在財務風險，借鑒先進國家的風險控制理論和技術(shù)，制定出符合企業(yè)發(fā)展的財務管理對策，不斷強化企業(yè)對經(jīng)濟和市場環(huán)境的適應能力，確保風險管控體系有效運行。
（2）健全財務管理制度
隨著財務環(huán)境的不斷變化，金融服務企業(yè)必須設置高效的組織機構(gòu)，合理配置人力資源，明確組織機構(gòu)內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各部門的對標式管理職責。健全財務管理制度，建立嚴格的賒銷管制政策，完善財務管理戰(zhàn)略，細化財務管理工作的流程和制度體系，針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設置多層防范機制，增強企業(yè)對財務風險的內(nèi)控和防范能力，保證財務系統(tǒng)有效運行。
（3）加強資金流動控制
中小型金融服務企業(yè)應保證資金流的效率，合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金流量，保證企業(yè)日常運營通暢，合理安排資金的投放，降低資金占用率，提高資金的有效利用率，還要科學預測中長期的資金流量，加強資金預算管理。另外，企業(yè)在進行借貸的時候，要充分考慮資金成本和財務風險，做到合理負債經(jīng)營，對于即期債務和利息應有足夠的償還能力。若企業(yè)的資金流動性差，不能按期償債，則潛在的財務風險就會變成實際的資金風險，最終導致企業(yè)經(jīng)營的失敗。
（4）進行科學合理的財務決策
企業(yè)的財務決策決定著財務工作的成效，為了更好地防范財務風險，企業(yè)在進行財務決策的時候，一定要綜合考慮影響財務決策的各種因素，運用科學方法進行有效分析，選擇最優(yōu)決策方案。當進行籌資決策時，企業(yè)應根據(jù)運營情況，合理預測資金需求量動態(tài)變化曲線，評估籌資風險，選擇合理的籌資方案，以降低決策失誤。
（5）加強財務風險意識，建立財務風險預警系統(tǒng)
企業(yè)管理層及財務人員必須時刻具備財務風險意識，熟悉與企業(yè)業(yè)務相關(guān)的財務風險各個關(guān)鍵控制點，強化財務風險理念。另外，企業(yè)還應建立風險預警系統(tǒng)，對財務風險進行科學監(jiān)測、評估、預警和決策。通過監(jiān)測和評估，可以對風險指標進行統(tǒng)計和預測，反映企業(yè)財務管理水平以及存在的問題，及時制定應變方案；通過預警，可以根據(jù)當前系統(tǒng)運作情況以及專業(yè)知識規(guī)則，提示風險信息；根據(jù)不同的警報水平，可以輔助企業(yè)管理層進行決策，包括控制政策、控制程序及控制環(huán)節(jié)等，提高金融服務企業(yè)運營的安全性。
3、強化上游客戶體系建設
（1）持續(xù)強化銀企關(guān)系，提高企業(yè)信用評價水平
任何銀行擴展業(yè)務皆需增加存款，企業(yè)在資金充裕時增加存款，可以建立良好的銀企關(guān)系，有助于加強銀行對企業(yè)的貸款支持。企業(yè)應按照國家相關(guān)法律和制度進行經(jīng)濟活動和財務收支，不斷完善內(nèi)部規(guī)章制度，強化財務管理，改善財務狀況，并實事求是地向銀行通報經(jīng)營情況，如實提供財務資料，
合理接受銀行監(jiān)督，給銀行留下好印象。企業(yè)在向銀行貸款時，一定要努力爭取，一旦貸款成功，要按時還息，把握企業(yè)資產(chǎn)盈利率、負債率及信用償還率等指標，提高自覺還貸意識，奠定企業(yè)的信用基礎，以實際行動取信于銀行，使銀行真正感覺到企業(yè)經(jīng)營目標明確，運營管理科學規(guī)范、信用等級趨向性良好，可以放心貸款。
（2）合理擴大資金來源，提高資金利用率
金融服務企業(yè)不僅要防止資金鏈斷裂，保證日常運營，還應增加融資渠道。金融服務企業(yè)的融資對象除了銀行，還有民間金融組織、創(chuàng)業(yè)基金等，可以通過租賃融資、發(fā)行股票、債券及商業(yè)信用等多種方式，為企業(yè)運營多角度籌措資金。另外，金融服務企業(yè)還應加強投資管理，控制運營成本，提高資金利用率，持續(xù)跟蹤、分析投資項目，及時處理閑置和虧損資金，清理貶值和不良資產(chǎn)，回收滯留資金，避免不當投資及擴張。
4、強化下游客戶體系建設
金融服務企業(yè)應以專人專崗建立起針對下游客戶的資料信息和經(jīng)營狀況的動態(tài)化檔案管理體系，并在此基礎上，以商務回報評價和財務信用評價同步并行的雙線模式對客戶進行定期評級管理。該客戶動態(tài)評級和跟蹤管控體系在執(zhí)行過程中，若雙線評價結(jié)果相沖突，則執(zhí)行以財務信用評價結(jié)果為主導的財務風險防控優(yōu)先模式。
（二）硬件措施
1、強化電腦系統(tǒng)軟件的建設和應用
隨著電腦科技進步，金融服務企業(yè)均已普遍應用了fms財務管理軟件系統(tǒng)，而在條件和能力允許的情況下，應更進一步地應用crm客戶管理和erp企業(yè)資源計劃軟件系統(tǒng)，把企業(yè)財務風險內(nèi)控管理的制度化、流程化指導思想以科學的硬件手段加以固化，提升管理的客觀化水平，降低管理的主觀性成分。在此條件下，應在系統(tǒng)軟件中，以具體的量化指標，在不同端口環(huán)節(jié)設定財務風險數(shù)據(jù)的自動報警功能，一旦報警則按事先的程序設定，進行縱向向上和橫向相關(guān)式地節(jié)點式提交，使管理層和獨立監(jiān)控人員得以及時、實時地知曉風險狀況，并進行后續(xù)決策處理。
2、使用科學管理工具進行運營風險分析
隨著管理科學的進步，金融服務企業(yè)亦應在日常運營中引入和利用好科學管理工具，定期進行運營風險的有效分析。例如，可以對整個企業(yè)進行麥肯錫swot對持矩陣分析，定性評估企業(yè)的運營和決策方向；可以針對客戶群或經(jīng)營項目群，靈活設定縱向和橫向數(shù)據(jù)體系，進行變種的bcg波士頓矩陣定量分析，在效益和風險的不同象限結(jié)果中進行決策取舍。而針對企業(yè)財務風險內(nèi)控體系的執(zhí)行過程，在整體層面和局部環(huán)節(jié)中，均應普遍貫徹pdca戴明環(huán)管控體系，以做到風險控制過程查無遺漏的循環(huán)及閉環(huán)控制。
三、結(jié)束語
在中小型金融服務企業(yè)的運營管理中，必須加強財務風險意識，加強對國內(nèi)外經(jīng)濟市場動態(tài)的了解，健全企業(yè)財務風險管控制度，擴大企業(yè)籌資來源，提高企業(yè)信用等級和資金有效利用率，根據(jù)市場變化做出科學合理的決策，防范財務風險，保證企業(yè)的正常運營。
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【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè)； 應收賬款質(zhì)押； 風險分析； 風險防范
應收賬款質(zhì)押融資作為一種新的擔保融資方式，可以有效解決企業(yè)由于應收賬款積壓而造成的流動資金沉淀與流失問題。對應收賬款余額日趨增加的中小企業(yè)而言，應收賬款質(zhì)押融資已成為化解中小企業(yè)融資難題的重要途徑。基于應收賬款資產(chǎn)的特殊性，應收賬款質(zhì)押融資的風險控制難度大、管理成本高，加之融資機構(gòu)與融資企業(yè)之間信息的不對稱性等，眾因素導致應收賬款質(zhì)押融資業(yè)務進展緩慢。建立健全中小企業(yè)征信體系，構(gòu)建中小企業(yè)征信平臺，增強中小企業(yè)信用透明度，提升企業(yè)信用價值，完善加快中小企業(yè)信用機制，降低融資機構(gòu)信貸風險及信貸成本，改善融資機構(gòu)信貸結(jié)構(gòu)，提高融資機構(gòu)信貸效益，是促進應收賬款質(zhì)押融資業(yè)務持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要內(nèi)容。
一、中小企業(yè)應收賬款質(zhì)押融資風險分析
我國企業(yè)征信體系建設從20世紀80年代后期開始起步，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，已初步建立了企業(yè)基本征信體系。作為企業(yè)風險承擔能力的評價標準，現(xiàn)行的征信體系有利于大企業(yè)的信用評級與融資。對實物性資產(chǎn)匱乏、應收賬款居高不下、信用管理滯后的中小企業(yè)而言，其征信環(huán)境現(xiàn)狀難以滿足應收賬款質(zhì)押風險控制要求。
（一）信用意識薄弱，缺乏信用價值觀念
市場經(jīng)濟實質(zhì)是信用經(jīng)濟，信用是企業(yè)賴以生存的基礎。信用意識不僅體現(xiàn)在交易付款方面，還體現(xiàn)在誠信經(jīng)營、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)技術(shù)、客戶服務等多個方面。從目前的市場表現(xiàn)看，許多企業(yè)的信用意識依然非常淡薄，“以誠實守信為榮”的意識尚未深入人心。合同違約、偷稅漏稅、債務拖欠、商業(yè)欺詐、假冒偽劣等失信行為時有發(fā)生。“守信受益、失信懲戒”的信用激勵約束機制不健全，失信的經(jīng)濟成本及社會成本依然偏低，多數(shù)中小企業(yè)缺乏信用價值觀念，信用意識滯后，信用管理粗放。作為企業(yè)融資重要依據(jù)的信用信息，在披露方式上，缺乏必要的業(yè)務流程及制度規(guī)范；在披露內(nèi)容上，缺乏專門的信用分析評價報告及信用評價標準；在信息披露質(zhì)量方面，未能滿足信息全面性、及時性及可靠性要求。
（二）缺乏專業(yè)而全面的征信法律法規(guī)體系
目前，我國征信管理方面的法律法規(guī)尚處于探索和起步階段，落后于西方等發(fā)達國家，難以適應當前社會經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實需求。在歐美日等征信業(yè)比較發(fā)達的國家，與征信管理直接相關(guān)的法律法規(guī)已成為征信管理的重要法律依據(jù)。包括征信數(shù)據(jù)的采集、存儲、核實、處理、加工、傳播及使用，征信的全流程均做到有法可依。以美國為例，涉及征信管理的相關(guān)法律有16項，包括公平信用報告法、平等信用機會法、公平債務催收作業(yè)法、公平信用結(jié)賬法、誠實租借法、信用卡發(fā)行及公平信用和貸記卡公開法、電子資金轉(zhuǎn)賬法等，各項征信法規(guī)構(gòu)成了一個完整的信用法律體系。我國盡管也出臺了一些與征信關(guān)聯(lián)的法律法規(guī)，如《民法通則》、《民事訴訟法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《票據(jù)法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業(yè)促進法》等，但在法規(guī)體系及法規(guī)條文方面，缺乏與征信行為直接關(guān)聯(lián)的內(nèi)容條款，致使在征信數(shù)據(jù)采集、信息披露、開放與使用等方面無法可依，無法通過法律手段對各種失信行為進行有效的約束與制衡。征信法律法規(guī)的缺失使應收賬款質(zhì)押融資風險呈倍增效應，成為中小企業(yè)應收賬款質(zhì)押融資發(fā)展的法律瓶頸。
（三）企業(yè)征信平臺建設的一體化程度低
我國已于2006年建成了由政府主導，全國聯(lián)網(wǎng)，統(tǒng)一管理的企業(yè)基礎信用信息中央數(shù)據(jù)庫，即企業(yè)征信系統(tǒng)。覆蓋各金融機構(gòu)的征信系統(tǒng)，逐步解決了商業(yè)銀行與企業(yè)之間信用信息不對稱的問題，在防范及控制融資風險方面起到了一定的作用。但在如何處理好中央數(shù)據(jù)庫與地方、行業(yè)關(guān)系，區(qū)別大中型企業(yè)與中小企業(yè)征信管理等方面仍困難重重。地方政府及各級行政部門各自為政，建設獨立的、非共享的地方性征信平臺，形成了許多的“信息孤島”。各行業(yè)內(nèi)部組建的征信數(shù)據(jù)庫，缺乏不同行業(yè)信用信息的聯(lián)動和共享。征信平臺的多頭建設，導致多個征信機構(gòu)對同一主體進行重復的信息采集及信用評級，使信用評級的可靠性大打折扣。尤其在中小企業(yè)征信管理方面，缺乏針對不同類型、不同經(jīng)營特點的征信標準與評價辦法，導致中小企業(yè)征信信息不完整、透明度不高，難以對中小企業(yè)信用做出客觀真實的評價。征信體系發(fā)展滯后使應收賬款質(zhì)押管理決策的不確定因素增加，風險控制的難度增大。
（四）企業(yè)征信平臺建設水平低、管理滯后
通過征信平臺對企業(yè)守信經(jīng)營及個人誠信行為進行全面、連續(xù)、及時、真實的記錄，并進行信用考核和信用評級，是征信平臺管理的重要內(nèi)容。目前，我國征信平臺基礎數(shù)據(jù)庫涵蓋能力及輻射能力不足，系統(tǒng)缺乏兼容性，信息更新速度慢，信息處理水平低，平臺運行效率差。尤其在企業(yè)征信系統(tǒng)與個人征信系統(tǒng)協(xié)調(diào)方面，未能實現(xiàn)資源疊加效應。在征信信息管理方面，企業(yè)虛報財務數(shù)據(jù)、征信信息更新不及時、信用記錄不夠全面、信息智能化水平低、查詢功能服務不健全、信息錄入及歸類統(tǒng)計不完整等多方因素，直接影響到征信數(shù)據(jù)的質(zhì)量，增加了應收賬款質(zhì)押風險評估難度。
（五）企業(yè)征信管理的社會化程度低
根據(jù)西方等發(fā)達國家信用管理經(jīng)驗，由于征信中介機構(gòu)具有專業(yè)性、獨立性屬性，可實現(xiàn)對企業(yè)信用進行科學嚴謹、客觀公正的評級，具備較強的公允性及權(quán)威性。因此，征信管理服務的社會化已成為各國征信體系建設的主要途徑。目前，我國征信機構(gòu)主要包括政府主導和行業(yè)設立兩種方式。前者包括了由政府主導的，以商業(yè)銀行為主體的銀行信貸征信系統(tǒng)，負責信貸記錄及根據(jù)信貸記錄對企業(yè)進行信用評級。此外，政府主導的征信機構(gòu)還包括以工商稅務、海關(guān)檢驗檢疫、質(zhì)量監(jiān)督及主管機關(guān)等行政部門為主體的征信系統(tǒng)。后者主要是指以行業(yè)為主導的社會化的信用中介組織。由于我國信用中介機構(gòu)規(guī)模小、征信業(yè)務流程不規(guī)范、信用評價標準不統(tǒng)一、監(jiān)管力度不足、競爭力不強、地區(qū)發(fā)展不平衡、缺乏行業(yè)自律機制等因素，導致征信中介企業(yè)發(fā)展滯后，征信產(chǎn)品及服務缺乏專業(yè)性和權(quán)威性。培育專業(yè)化的權(quán)威信用評級機構(gòu)，提升征信管理水平，加快征信行業(yè)的社會化服務體系建設應成為我國征信體系的重要內(nèi)容。
（六）政府在征信建設中的錯位與缺位
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，政府應主要承擔市場調(diào)控與市場監(jiān)管的職責，并通過健全的征信法律法規(guī)，建立健全全社會失信約束和懲罰機制，嚴格監(jiān)督信用履行情況，確保征信的可靠性和開放性。由于我國處于市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型期，對市場經(jīng)濟認識不足，政府在中小企業(yè)征信體系建設方面存在錯位與缺位現(xiàn)象。如政府直接從事征信活動，既當運動員、又當裁判員，違背了市場經(jīng)濟運行規(guī)則。加之在中小企業(yè)征信管理方面，由于政出多門，政策多變，部分地區(qū)地方保護主義色彩濃厚，為追求地方利益最大化甚至縱容地方企業(yè)的失信行為，通過破產(chǎn)、重組或轉(zhuǎn)制逃避債務。征信監(jiān)管不力，助長了失信的泛濫，增加了應收賬款質(zhì)押融資風險。
二、中小企業(yè)應收賬款質(zhì)押融資風險防范
優(yōu)化信用環(huán)境，加強應收賬款質(zhì)押融資風險管理，構(gòu)建中小企業(yè)征信體系，已成為破解中小企業(yè)融資難題的迫切要求。
（一）樹立信用效益意識
增強信用經(jīng)濟意識，加快征信法制建設是構(gòu)建中小企業(yè)征信體系的基礎前提。提高信用意識，應提升對信用經(jīng)濟的認識，加強自身信用體系建設，將信用價值納入企業(yè)重要的發(fā)展戰(zhàn)略。通過信用建設提升企業(yè)形象和自身競爭力，提高企業(yè)的社會影響力和自身的經(jīng)濟效益。加快征信法律法規(guī)體系建設，盡快出臺適合中國國情的《征信管理條例》、《政府信用信息公開管理辦法》、《企業(yè)、個人信用信息管理條例》等征信法律法規(guī)。通過法律法規(guī)，明確征信管理權(quán)屬；確定征信企業(yè)的準入標準、運作方式及法律責任；確認征信數(shù)據(jù)的收集范圍、征信對象，征信產(chǎn)品的傳播路徑、傳播范圍；規(guī)范信用信息采集、分析、整理、披露及使用等征信工作流程；明確融資各方在征信管理體系建設中的權(quán)利、義務和責任；明確征信機構(gòu)及其業(yè)務的市場準入、退出機制等。通過立法，保障征信企業(yè)公平、合理地采集和使用信用信息，為征信管理提供有效的法律保障。
（二）構(gòu)建中小企業(yè)信用標準體系
信用標準是征信體系建設的基礎，是進行企業(yè)信用考評的依據(jù)，也是衡量企業(yè)及社會成員守信經(jīng)營及誠信行為的標準。統(tǒng)一的標準體系，有利于統(tǒng)一信用評價和對比基準，使不同信用主體具有可比性，促進各級、各類征信數(shù)據(jù)的交流與共享，發(fā)揮數(shù)據(jù)整合的規(guī)模效應與質(zhì)量優(yōu)勢。尤其是建立適應中小企業(yè)征信建設的信用標準體系，發(fā)揮信用標準的制約和規(guī)范作用，對及時準確、全面系統(tǒng)了解中小企業(yè)信用狀況具有重要意義。
構(gòu)建中小企業(yè)信用標準體系，應做好五方面工作。一是信用基礎標準，包括規(guī)范信用、信用信息、征信等與信用有關(guān)的信用數(shù)據(jù)元，形成對信用界定和信用規(guī)范的統(tǒng)一認識。二是信用技術(shù)標準，主要規(guī)范征信數(shù)據(jù)采集、加工、使用、披露過程中的技術(shù)以及安全環(huán)境，保障信用信息系統(tǒng)的聯(lián)通與共享。三是信用產(chǎn)品標準，主要規(guī)范征信服務機構(gòu)提供的信用報告、信用調(diào)查報告、信用評級報告等信用產(chǎn)品的格式、內(nèi)容和質(zhì)量等，提高信用服務水平。四是信用服務標準，主要規(guī)范開展信用服務活動時必須遵循的執(zhí)業(yè)規(guī)范、技術(shù)標準、行為準則等，促進信用服務行業(yè)合法經(jīng)營、健康發(fā)展。五是信用管理標準，主要規(guī)范信用監(jiān)管部門在資質(zhì)審批、監(jiān)督檢查、行政處罰等方面的履職行為，加強對信用服務市場的監(jiān)管。
（三）搭建中小企業(yè)征信信息平臺
在西方發(fā)達國家，企業(yè)征信數(shù)據(jù)庫模式主要有兩種，即美國模式和歐洲模式。兩者的相同之處是：信用中介機構(gòu)根據(jù)征信法律法規(guī)要求，接受政府監(jiān)管和行業(yè)自律，通過政府免費提供的工商信息、納稅登記、信用記錄、法院訴訟等信息，結(jié)合新聞媒體、公司財務資訊披露等方式，采取一定的技術(shù)手段和測試模型，全面客觀地搜集、整理、分析、判斷及評價企業(yè)信用狀況，對融資企業(yè)進行信用評級。中小企業(yè)可通過即時查詢，隨時了解自身信用狀況。兩者不同之處在于美國模式是典型的商業(yè)化運作模式，征信體系主要以具有良好法人治理結(jié)構(gòu)的第三方征信公司為主體，通過少數(shù)幾家有國際影響力的大聯(lián)合征信公司完成企業(yè)征信的評級工作，政府的職責是提供立法支持及對征信企業(yè)經(jīng)營活動進行監(jiān)管。歐洲模式突出政府和中央銀行的主導作用，政府通過建立公共的征信機構(gòu)，強制性要求企業(yè)和個人向這些機構(gòu)提供信用數(shù)據(jù)，并通過立法保證這些數(shù)據(jù)的真實性。
我國征信體系建設的主要任務是要建成一個標準統(tǒng)一、覆蓋全國，為金融機構(gòu)和金融市場服務的涵蓋企業(yè)和個人征信的中央征信數(shù)據(jù)庫。建立全國統(tǒng)一的、開放式的數(shù)據(jù)共享平臺，為企業(yè)信用評級提供及時全面、客觀可靠、功能強大的技術(shù)支持和征信服務。
（四）優(yōu)化征信系統(tǒng)功能與結(jié)構(gòu)
從理論上講，征信體系可以被視為實物抵押或擔保之外的一種“信譽擔保”。因此，征信體系可適當降低金融機構(gòu)對融資企業(yè)的風險控制條件，幫助應收賬款質(zhì)押人通過信譽擔保實現(xiàn)融資。就銀行征信系統(tǒng)而言，銀行間信息交流與共享機制，可以消除征信獨占而存在的“信息租金”現(xiàn)象，促進借款人為維護自身信用等級而守信履約，最終達到降低違約率的目的。
為完善銀行及質(zhì)押人的借貸契約機制，須進一步優(yōu)化現(xiàn)有的征信系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，完善其功能，提高系統(tǒng)運作的效率。對現(xiàn)行的征信系統(tǒng)優(yōu)化與完善包括：一是要保證征信系統(tǒng)內(nèi)容的真實性、有效性，加快信息的更新速度。二是加大非銀行信貸信息采集，滿足金融機構(gòu)和其他查詢者的需求。三是優(yōu)化系統(tǒng)功能，采用網(wǎng)絡智能技術(shù)，增加明細清單、模糊查詢功能及貸款卡年審功能，放寬征信查詢權(quán)限，提高數(shù)據(jù)導入頻率，簡化信用評估異議處理程序。四是改進錄入模板，增加自驗和試算平衡功能，提高系統(tǒng)工作效率。
（五）完善企業(yè)失信懲罰機制
國際上對失信的懲罰方式一般有兩種，一是通過法律手段，失信企業(yè)須承擔民事、行政或刑事責任；二是實施道德制衡，通過將企業(yè)的失信行為公之于眾，設立不良信用行為企業(yè)“黑名單”，增加失信企業(yè)信用成本。西方發(fā)達國家的征信體系采取立法和監(jiān)管相結(jié)合，實行全國聯(lián)網(wǎng)的失信懲戒制度，一旦企業(yè)或個人有不良信用行為發(fā)生，將招致嚴厲的懲處。失信行為結(jié)果不僅會使失信者短期利益受損，對其長期利益的傷害更是難以估量。失信的高成本，震懾了企業(yè)及個人的違約及失信行為，規(guī)范了市場經(jīng)濟秩序。
我國失信懲罰機制尚不健全，企業(yè)及個人的失信成本總體偏低，在“失信收益”大于失信成本曲扭效應下，誠信變成了一種稀缺資源，失信卻成為普遍現(xiàn)象。因此，必須加大立法和執(zhí)法力度，完善企業(yè)失信懲戒機制，引導鼓勵企業(yè)守信經(jīng)營。在立法環(huán)節(jié)，要提高懲罰標準、加大處罰力度。在執(zhí)法環(huán)節(jié)，要切實解決行政執(zhí)法軟弱無力及以罰代管的問題。在信用道德建設方面，要增加失信者的經(jīng)濟成本和道德成本，對失信者實行“四不”政策，即不開立新賬戶、不發(fā)放貸款、不提供結(jié)算和現(xiàn)金服務，運用征信網(wǎng)絡平臺建立企業(yè)及個人失信檔案，完善失信者違約信息披露機制。對嚴重的失信犯罪行為，如破壞征信建設，篡改、竊取信用信息，販賣個人信息等違法行為，應通過刑事立法，追究其法律責任。
（六）提高征信管理社會化水平
解決中小企業(yè)應收賬款質(zhì)押融資難題，關(guān)鍵是要解決中小企業(yè)擔保難和信用不足兩方面的難題。扶持專業(yè)化征信機構(gòu)發(fā)展，提高征信機構(gòu)的服務質(zhì)量和水平，應成為解決中小企業(yè)擔保難和信用不足的重要手段。
在扶持征信機構(gòu)的發(fā)展措施方面，一是可以借鑒吸收國外經(jīng)驗，通過特許經(jīng)營模式，引進外資征信機構(gòu)，學習消化國外征信企業(yè)的先進經(jīng)驗，形成市場良性競爭機制，實行征信服務的規(guī)模化經(jīng)營。二是加強征信市場監(jiān)管，實行嚴格的市場準入制度，提高征信服務的質(zhì)量與效率，加強人才培訓，提高征信從業(yè)人員的職業(yè)道德和專業(yè)技能。三是確保征信機構(gòu)以合法方式及時取得全面、系統(tǒng)、連續(xù)、客觀的企業(yè)基礎征信數(shù)據(jù)，保障征信企業(yè)的有效有序運行。四是征信機構(gòu)應加強自身建設，提高征信服務的質(zhì)量和水平。五是加強征信服務特色建設。尤其在信用評級、人才培養(yǎng)、中小企業(yè)信用管理指導等方面，各征信機構(gòu)應結(jié)合自身特點，為融資企業(yè)提供定制化的個。
（七）健全多元化的企業(yè)信用評價體系
目前，我國銀行等金融機構(gòu)均有較完整的企業(yè)信用登記制度，并實現(xiàn)了不同金融機構(gòu)間的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)與共享。金融機構(gòu)信用系統(tǒng)對融資企業(yè)按時還貸，防范信貸風險起到較好的監(jiān)控作用。但僅僅依靠銀行單方面的監(jiān)管，還不足以防范應收賬款質(zhì)押融資的系統(tǒng)性風險。應建立由征信專業(yè)機構(gòu)主導，工商、質(zhì)檢、稅務等部門參與，多方協(xié)同的企業(yè)信用監(jiān)管及評級組織，對不同類型企業(yè)進行信用評級，實行企業(yè)信用信息公開披露制度，銀行等金融機構(gòu)根據(jù)融資企業(yè)的信用評級確定應收賬款質(zhì)押融資授信額度及信用政策。
【參考文獻】
［1］ 陳晶.企業(yè)信用體系的建立與中小企業(yè)融資［J］.財經(jīng)界，2006（4）：27-28.
關(guān)鍵詞：融資租賃；動因分析；路徑選擇；對策建議
文章編號：1003-4625(2011)06-0114-05 中圖分類號：F832.49 文獻標識碼：A
一、引言
融資租賃是當今國際上發(fā)展最為迅猛的新型服務產(chǎn)業(yè)之一，也是國際上僅次于銀行貸款的第二大融資工具。我國融資租賃業(yè)的發(fā)展已經(jīng)有三十年，但一直沒能進入國民經(jīng)濟的主干地位。在國家大力推進加快現(xiàn)代服務業(yè)特別是金融保險業(yè)的發(fā)展，建立完整的融資體系的大背景下，融資租賃業(yè)正成為新一輪中國經(jīng)濟發(fā)展熱點但在作為中原經(jīng)濟區(qū)的核心的河南省發(fā)展步伐卻相當?shù)木徛藥准移髽I(yè)在維持小規(guī)模的一般性租賃經(jīng)營業(yè)務之外，還沒有一家專門從事融資租賃業(yè)務的本土企業(yè)，這與河南省的經(jīng)濟發(fā)展情況極不相稱。基于經(jīng)濟發(fā)展強勢和融資租賃業(yè)的弱勢所呈現(xiàn)的不協(xié)調(diào)性，探討河南省融資租賃業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義。
二、國內(nèi)外融資租賃業(yè)的發(fā)展歷程
融資租賃產(chǎn)生于20世紀50年代西方發(fā)達國家的金融創(chuàng)新潮流，在短短的50多年時間里迅猛發(fā)展成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式。
(一)國際融資租賃業(yè)的產(chǎn)生與發(fā)展
1.美國是現(xiàn)代融資租賃的發(fā)源地。1952年美國成立了世界第一家融資租賃公司――美國租賃公司(現(xiàn)更名為美國國際咨詢公司)，開創(chuàng)了現(xiàn)代租賃的先河。從20世紀50年代起，融資租賃在各行各業(yè)中得到廣泛應用，租賃業(yè)務不斷發(fā)展創(chuàng)新，租賃業(yè)對美國經(jīng)濟的貢獻越來越大，租賃業(yè)務量在世界租賃業(yè)務總量中的比例最高，近年來，其租賃滲透率一直維持在30％以上，融資租賃市場處于較成熟階段。
2.日本是世界第二大租賃業(yè)發(fā)展國。日本的融資租賃業(yè)誕生于1963年，從“日本租賃株式會社”成立起。融資租賃在日本經(jīng)歷了兩次大的發(fā)展：一是在20世紀60年代末到70年代初，日本的經(jīng)濟處于快速發(fā)展階段，投資需求旺盛，融資租賃作為籌措設備的融資手段，適應了當時的經(jīng)濟發(fā)展需求，為日本20世紀80年代的高速增長奠定了基礎。二是20世紀80年代以后，專門行業(yè)加人租賃業(yè)界，融資租賃的投融資雙重職能被更多的企業(yè)看好，專業(yè)化租賃市場連續(xù)問世，租賃業(yè)以平均23％的年增長率增長，以銀行為首，批發(fā)零售、制造業(yè)、運輸、通訊、電力等各種企業(yè)都參與了租賃業(yè)。其繁榮發(fā)展一直持續(xù)到1997年亞洲金融危機。
3.歐洲是世界上第三大租賃市場。1960年，英國的第一家租賃公司一英美合資的商業(yè)租賃公司正式成立，接著英國的很多金融機構(gòu)也開始開辦租賃業(yè)務；20世紀70年代初，英國成立了設備租賃協(xié)會，把那些經(jīng)營租賃貿(mào)易的各類融資機構(gòu)和商業(yè)附屬機構(gòu)都組織起來，形成一個完善的發(fā)展體系。法國于1961年從美國接觸了設備租賃的概念，1962年成立了第一家租賃公司。在法國，中小企業(yè)一直面臨自有資金不足和自籌資金能力降低的困難，設備投資需求卻日益增長，所以這種以緩解中長期信貸困難的融資方式在法國國內(nèi)得到了迅速發(fā)展。即使是20世紀80年代法國經(jīng)濟的蕭條，也未能阻擋租賃業(yè)的蓬勃發(fā)展。目前其租賃滲透率在世界范圍內(nèi)處于領(lǐng)先地位。
4.亞洲其他國家的租賃業(yè)在20世紀80年代有了迅速的發(fā)展，韓國作為新興市場經(jīng)濟國家，引進融資租賃的時間在20世紀70年代初，這時期是韓國經(jīng)濟的高速增長期，投資需求旺盛。為了彌補國內(nèi)資本的不足和引進外資，韓國開始對現(xiàn)代融資租賃業(yè)實施一系列鼓勵政策和優(yōu)惠措施，融資租賃業(yè)因此獲得快速發(fā)展。韓國租賃業(yè)的發(fā)展為發(fā)展中國家利用融資租賃促進經(jīng)濟發(fā)展做出了很好的示范作用。
(二)中國融資租賃業(yè)的發(fā)展歷程
我國的融資租賃是在改革開放之初，作為我國引進外資的一種方式從市場經(jīng)濟國家引入的。1979年，中國國家信托投資公司率先將融資租賃方式推薦給民航總局，這標志著融資租賃業(yè)在我國開始了其獨特的發(fā)展道路。中國金融租賃業(yè)的發(fā)展進程與我國的改革開放基本同步發(fā)展，其發(fā)展可劃分為五個階段：
1.1980-1986年，初創(chuàng)階段。在這一階段，各家租賃公司陸續(xù)成立，先后領(lǐng)取金融牌照。由于尚處于探索階段，金融租賃的功能還沒有得到充分的認識，注冊資本金很低，并且脫離主業(yè)，租賃資產(chǎn)比例偏低，為日后的經(jīng)營埋下了極大的隱患。
2.1987-1996年，迅猛發(fā)展階段。這一階段，新公司不斷成立，存款余額和業(yè)務總量急劇擴張。總資產(chǎn)近140億元人民幣，但全部公司注冊資本金總計只有6億多元人民幣，資本充足率普遍偏低。業(yè)務的急劇擴張忽略了政策環(huán)境因素，在法律、稅收、監(jiān)管和財會準則沒有健全的情況下盲目發(fā)展，特別是1994年和1995年的兩年時間又成立了5家金融租賃公司，全行業(yè)呈現(xiàn)出一片“繁榮”的景象。
3.1997-2000年，風險全面爆發(fā)。業(yè)務的急劇擴張導致資本充足率普遍偏低。另外，各公司短期拆借的資金占很大比重，存款的期限與租賃項目的周期嚴重脫節(jié)，造成資金管理的困難，金融租賃公司面臨嚴重的經(jīng)營危機。1997年后全行業(yè)陷入困境，廣東國際租賃有限公司、海南國際租賃有限公司和武漢租賃公司由于嚴重的資不抵債相繼倒閉，中國華陽金融租賃有限責任公司在2000年也宣布破產(chǎn)清算。
4.2001-2006年，制度建設基本完善。由于租賃的四大支柱――法律、會計準則、監(jiān)管和稅收的制度建設基本完善，使得各公司的各項經(jīng)營活動有了依據(jù)，各公司的經(jīng)營管理規(guī)范有序，我國的金融租賃行業(yè)不斷成熟并開始走向規(guī)范。2002年下半年以后創(chuàng)新租賃業(yè)務不斷涌現(xiàn)，各公司資本充足率達到新《金融租賃公司管理辦法》的要求，租賃資金回收率高，融資租賃業(yè)呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢。
5.2007-2009年，融資租賃業(yè)振興。在這一階段，我國融資租賃業(yè)實現(xiàn)了歷史性的跨越發(fā)展。2007年我國融資租賃業(yè)業(yè)務量和實現(xiàn)利、稅分別比上年增長23.3％、55.6％和12.8％；2008年全國70家正式開展融資租賃業(yè)務的企業(yè)融資租賃業(yè)務總量達1550億元；2009年我國各類融資租賃企業(yè)已有130多家，注冊資本超過300億元人民幣，可承載的資產(chǎn)管理規(guī)模可達3000多億元。中國外商投資企業(yè)協(xié)會租賃委員會提出爭取用三年的時間使中國融資租賃公司數(shù)量達到1000家，到2011年使我國的融資租賃業(yè)務額超過6000億元人民幣，融資租賃公司的資產(chǎn)管理規(guī)模超過12000億元。
(三)河南省融資租賃業(yè)的發(fā)展狀況
河南省是我國經(jīng)濟由東向西梯次推進發(fā)展的中間地帶。國家促進中部地區(qū)崛起的戰(zhàn)略部署，更加
凸顯了河南獨特的區(qū)位優(yōu)勢。2009年河南省全年生產(chǎn)總值19367.28億元，比上年增長10.7％，實現(xiàn)了GDP的連續(xù)增長，且增長速度高于同期全國水平。在中原六省的比較中，2009年河南省GDP總量居第二位，而租賃與商品服務固定資產(chǎn)投資卻是倒數(shù)第二位，租賃業(yè)規(guī)模遠遠跟不上本土經(jīng)濟發(fā)展的步伐，在租賃滲透率和租賃貢獻率上遠落后于全國平均水平。目前河南省本土尚未有一家能夠提供巨額融資租賃的金融租賃公司，與河南省發(fā)展區(qū)域金融產(chǎn)業(yè)以及鄭州區(qū)域性金融中心的規(guī)劃的目標存在巨大偏差。這一方面在于市場對于租賃業(yè)的認識不足，另一方面也說明了租賃業(yè)在河南省的發(fā)展存在巨大的障礙。2008年河南省21.2億元的租賃和商品服務業(yè)的投資資金來源中，83％的資金來自企業(yè)的自有資金，本應是租賃業(yè)最大資金來源渠道的銀行信貸只提供了3％的資金，而外資和資本市場的融資渠道為零，這些都很好地說明了河南省融資租賃業(yè)發(fā)展緩慢的原因。
與發(fā)達國家高達30％的租賃滲透率相比，我國的租賃滲透率只有3％-4％，河南省2008年的租賃滲透率只有0.88％，并且在2004-2008年間基本上是逐年下降，這與全國不斷上升的局面形成了鮮明的對比。按照全國的平均水平估算，如果河南省的租賃滲透率達到3％，這與2008年21.2億元人民幣的業(yè)務規(guī)模相比意味著河南省融資租賃業(yè)存在巨大的成長空間。同樣，河南省租賃貢獻率與全國平均水平相比也存在巨大差距。2008年河南省和全國平均水平的租賃貢獻率分別為0.12％和0.42％，如果達到全國目前0.42％的平均水平，按照河南省“十一五”規(guī)劃，2010年河南省的GDP總量超過十萬億元人民幣，意味著租賃業(yè)有420億元人民幣的業(yè)務規(guī)模，融資租賃業(yè)發(fā)展的空間巨大。
三、成功經(jīng)驗借鑒及河南省融資租賃公司的模式設計
河南省融資租賃業(yè)的發(fā)展應該統(tǒng)籌規(guī)劃，結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H，借鑒先進經(jīng)驗，成立河南省融資租賃公司，實現(xiàn)河南省融資租賃業(yè)與社會經(jīng)濟發(fā)展的耦合效應。
(一)“浙租”和“上租”模式的掃描借鑒
1.“浙租”模式概述
浙江省華融金融租賃股份有限公司是先后經(jīng)中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的主營融資租賃業(yè)務的非銀行金融機構(gòu)，注冊資本5.16億元人民幣。該公司充分發(fā)揮融資租賃在促進投資、加速技術(shù)進步、涵養(yǎng)稅源等方面的獨特功能和優(yōu)勢，走出了一條富有特色的金融租賃發(fā)展之路，得到地方政府、監(jiān)管部門、業(yè)內(nèi)同行的高度評價，被譽為“浙租模式”。華融租賃目前的主營業(yè)務為融資租賃業(yè)務，具體分為直租和售后回租兩種模式，租賃物主要是機器設備。由于受進口、信用證、海關(guān)監(jiān)管、稅收等因素制約，售后回租模式的比重較大。依托中國華融在全國設置的30家辦事處和2家營業(yè)部，華融租賃組建了全國性的營銷網(wǎng)絡。在公司組織結(jié)構(gòu)方面，華融公司以《華融金融租賃股份有限公司公司章程》為基礎，形成了股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層獨立運作、有效制衡的公司治理結(jié)構(gòu)。公司引進獨立董事，并在董事會下設戰(zhàn)略、風險管理、薪酬與考核三個工作委員會，在公司內(nèi)設項目審查、風險管理與內(nèi)部控制、財務審查三個專門委員會。發(fā)行人與控股股東在資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務和業(yè)務經(jīng)營等方面相互獨立。
2.上海模式概述
上海現(xiàn)代融資租賃公司的典型上海圓通融資租賃股份有限公司(原上海金海岸租賃有限公司，以下簡稱圓通租賃公司)，為原國家內(nèi)貿(mào)局、國家信息產(chǎn)業(yè)部批準的國家級租賃試點及租賃電子商務試點單位，由一個全國最大的租賃中心市場和汽車、房產(chǎn)等多家專業(yè)租賃公司組成，并且創(chuàng)新性地建立了金海岸中國租賃網(wǎng)，網(wǎng)站具有自由交易、專業(yè)交易和交易三大系統(tǒng)，實現(xiàn)信息、分類檢索、在線支付、連鎖配送和信用評價等五大功能。圓通租賃的特色在于租賃模式的創(chuàng)新：
(1)東資西調(diào)的模式。圓通租賃公司通過整合資源，將西部一批負債率偏高，無法向銀行融資，但又處于高速發(fā)展階段，未來現(xiàn)金流和經(jīng)濟效益好的優(yōu)質(zhì)企業(yè)(當?shù)劂y行或擔保公司愿意為其提供租金履約保函)與上海銀行和制造廠商成功對接，實現(xiàn)了西部企業(yè)一西部銀行一融資租賃公司一東部銀行一東部制造商之間的超大價值鏈對接，實現(xiàn)了信息流、物流、資金流的三合一，達到多方共贏。
(2)中小企業(yè)按揭式租賃。在上海市政府的協(xié)調(diào)下，由財政局下屬的擔保公司為在上海注冊的中小企業(yè)租賃提供85％―90％的低成本、政策性的擔保協(xié)議。這是迄今為止國內(nèi)中小企業(yè)免擔保，免抵押，進入門檻最低(僅需要20％的保證金)融資的方式，也是政府、銀行、企業(yè)聯(lián)手，擔保、金融、租賃聯(lián)動的創(chuàng)新性租賃模式。
(3)理財租賃模式。圓通租賃公司根據(jù)上市公司、大型集團和金融企業(yè)盤活存量資產(chǎn)、加速現(xiàn)金流動、改善財務報表、均衡稅收等理財?shù)男枨螅萌谫Y租賃的售后回租等功能提供解決方案，把發(fā)達國家非常流行的理財租賃引進到國內(nèi)。
(4)促銷租賃模式。目前大型設備、交通工具一次性買斷的交易需求將會越來越少，尤其是飛機、工程機械等大宗設備的融資租賃將成為營銷革命的必然趨勢。圓通租賃公司目前正與國內(nèi)外部分大型設備制造商達成戰(zhàn)略合作關(guān)系，搭建廠商租賃模式，致力于走制造廠商一租賃公司一承租企業(yè)多方合作，互惠共贏的發(fā)展道路。
(二)河南省融資租賃公司的模式設計
1.公司的發(fā)展模式設想
以河南市場為基本依托，以服務區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展為導向，采取股份有限公司的形式，成立河南省融資租賃公司。建議由河南省政府牽頭，通過政府專項扶持基金形式注入資本，聯(lián)合當?shù)亟鹑跈C構(gòu)、制造廠商或各種類型的財務咨詢、融資中介服務機構(gòu)、外資和民間資本共同出資成立。采用獨立機構(gòu)的發(fā)展類型，這種類型的融資租賃公司不同于銀行類金融租賃公司和廠商租賃公司，不附屬于提供資金的銀行，也不附屬于提供設備的制造廠商和承租客戶，是服務于銀行、廠商和客戶的獨立負債、投資和資產(chǎn)管理的平臺。
公司的目標定位：成立河南省融資租賃公司旨在服務河南省經(jīng)濟發(fā)展需要，立足本土，面向全國，為河南省中小企業(yè)的發(fā)展保駕護航，解決河南省大型設備制造商產(chǎn)品銷售難問題，拓寬企業(yè)融資渠道和融資方式，改變制造企業(yè)產(chǎn)品營銷模式，扶持中小企業(yè)的發(fā)展，促進河南省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型。在業(yè)務發(fā)展初期以河南省中小企業(yè)作為主要的目標客戶，解決傳統(tǒng)的中小企業(yè)融資難問題。在業(yè)務拓展上，利用河南省制造業(yè)發(fā)達的優(yōu)勢，加強與當?shù)卦O備制造廠商的合作，發(fā)展與生產(chǎn)廠商合作的租賃機制，并利用廠商已有的客戶群和業(yè)務往來拓展融資租賃市場。
2.公司的組織架構(gòu)
(1)成立“三會一層”的公司治理結(jié)構(gòu)。在公司董事會、監(jiān)事會、股東大會下面，引進職業(yè)經(jīng)理人，實現(xiàn)公司所有權(quán)與管理權(quán)的分離，提高公司經(jīng)營管理水平。設立風險控制委員會和項目審查委員會。風
險控制委員會負責對公司業(yè)務的運行和拓展以及日常管理事務進行風險評估和預警，及時出示各類風險控制意見，處理突發(fā)風險，維持公司的穩(wěn)健運作。項目審查委員會對公司各種創(chuàng)新型業(yè)務進行設計和可行性分析，拓展公司的業(yè)務領(lǐng)域，把握公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向。通過經(jīng)營班子，風險控制委員會和項目審查委員會的合作與互相制衡，保障公司各項業(yè)務的順利進行。
(2)構(gòu)建系統(tǒng)性的風險管理體系。首先，確定公司風險管理的基本原則，包括：一是將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；二是實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；三是確保法律法規(guī)的遵循；四是提高公司經(jīng)營的效益及效率。其次，明確風險管理的職能部門，設置風險控制委員會，專門對公司日常運作過程中的風險進行防范和控制，保障公司的穩(wěn)定運行。再次，對公司所可能面對的潛在風險進行分類，在風險控制委員會下面設立戰(zhàn)略風險管理處、財務風險管理處、經(jīng)營風險管理處三個部門，各司其職。最后，建立完善的風險管理流程，分為風險識別，風險預警、風險分析、風險反映四個環(huán)節(jié)，三個風險管理處在日常工作中要依據(jù)這四個流程，有效控制公司所存在的潛在風險，及時處理出現(xiàn)的風險。
3.公司的發(fā)展計劃
第一步：以政府專項扶持資金為基礎，聯(lián)合河南省區(qū)域商業(yè)銀行、大型制造廠商等機構(gòu)共同出資成立。
第二步：在前期政府推動下打造出區(qū)域融資租賃特色，激發(fā)國內(nèi)外投資者興趣，拓寬股東結(jié)構(gòu)，引進外資、民間資本、戰(zhàn)略投資者。
第三步：進一步完善公司結(jié)構(gòu)，拓展公司業(yè)務，加大河南省金融租賃公司在全省乃至全國的戰(zhàn)略布局。做大做強，爭取成為商務部的試點企業(yè)。
第四步：邁向資本市場融資，努力讓企業(yè)成為符合上市企業(yè)的要求，通過在主板或者創(chuàng)業(yè)板上市，發(fā)行股票和企業(yè)債券補充企業(yè)資金。
四、河南省發(fā)展融資租賃業(yè)的對策建議
河南省發(fā)展融資租賃業(yè)，在宏觀層次上要有一系列的政策扶持，構(gòu)建良好的市場環(huán)境；在微觀層面要有良好的運行模式，才能保障融資租賃業(yè)的健康發(fā)展。
(一)河南省融資租賃業(yè)的宏觀環(huán)境營造
1.政府政策的支持。要推動融資租賃的發(fā)展，地區(qū)政府也應該出臺相應的優(yōu)惠措施和政策對其進行鼓勵。一是稅收優(yōu)惠，通過減免稅，使得承租企業(yè)從租賃方式中得到的好處大于通過貸款買設備的好處。二是融資優(yōu)惠，包括低息貸款、政府融資。如果租賃對象為新技術(shù)、新設備，政府對租賃公司提供低息貸款；如果租賃公司的業(yè)務符合政府產(chǎn)業(yè)政策的要求，政府可提供一定比例的融資資金，減少融資租賃公司開展業(yè)務所需的資金。三是設立信用保險，即當承租人無法交付租金時，由政府開辦的保險公司向租賃公司賠償一定比例的租金，以分擔風險和損失。四是價格補貼，政府對承租人進行補貼，以降低企業(yè)在租賃高科技設備時的費用。
2.建立行業(yè)自律組織。組建區(qū)域性的行業(yè)的自律組織融資租賃業(yè)協(xié)會，逐漸將政府的一些管理職能轉(zhuǎn)移給租賃協(xié)會，發(fā)揮其行業(yè)協(xié)調(diào)和規(guī)范的作用，對融資租賃業(yè)進行間接監(jiān)管，不僅可以對政府監(jiān)管進行有效的補充，彌補政府監(jiān)管失靈的部分，而且可以以其民間組織身份和行業(yè)引導者的角色，協(xié)調(diào)各租賃機構(gòu)之間的關(guān)系，加強行業(yè)內(nèi)部的自我約束和自我激勵，限制機構(gòu)之間的惡性競爭，統(tǒng)一行業(yè)規(guī)范運作。同時出臺行業(yè)標準等文件，對租賃法律法規(guī)不足部分進行有效補充，減少行業(yè)內(nèi)部的沖突和保障融資租賃企業(yè)的合法權(quán)益。
3.市場輿論的支持。要加大對融資租賃的宣傳，引起社會對融資租賃業(yè)的關(guān)注，改變?nèi)藗儌鹘y(tǒng)的“所有權(quán)”偏愛觀念。一方面要針對企業(yè)擴大宣傳，幫助企業(yè)更新觀念，重視設備的使用權(quán)而非所有權(quán)；另一方面利用時機向政府有關(guān)部門介紹融資租賃在當前經(jīng)濟發(fā)展中的特殊作用，取得政府有關(guān)部門的理解和支持，為融資租賃業(yè)的發(fā)展掃除觀念上的障礙和體制上的制約。
4.建立二手設備交易市場。融資租賃交易中的租賃后續(xù)市場充當著融資租賃最后“保險閥”的作用，可以有效地控制融資租賃企業(yè)的潛在風險，保障企業(yè)利益的實現(xiàn)。二手租賃設備市場的建立為租賃設備提供了合理合法的退出渠道，對于租賃雙方都非常有益。有了二手租賃設備市場作為有效的退出渠道，就會有更多的企業(yè)敢于通過融資租賃來融資，有更多的資本也敢于投入到融資租賃交易當中來，二手租賃設備市場就會活躍，帶動租賃業(yè)的發(fā)展，最終實現(xiàn)融資租賃業(yè)良性循環(huán)發(fā)展。
(二)融資租賃業(yè)發(fā)展的微觀因子構(gòu)建
1.企業(yè)業(yè)務的創(chuàng)新
融資租賃業(yè)務可以延伸到許多領(lǐng)域。從形式上看融資租賃業(yè)務有直接購買租賃、轉(zhuǎn)租賃、售后回租賃、杠杠租賃、風險租賃等；從租賃標的看可以有生產(chǎn)設備、醫(yī)療設備、通信設備、運輸設備、房地產(chǎn)等；從是否跨越國境看，有國內(nèi)租賃、出口租賃和進口租賃。只有大力開拓這些具有巨大市場潛力的多元化創(chuàng)新業(yè)務，才能滿足承租人復雜多樣的市場需求，為融資租賃公司的業(yè)務經(jīng)營注入活力。
2.企業(yè)風險的控制
融資租賃企業(yè)的風險主要來自于兩個方面：公司的業(yè)務和公司內(nèi)部的管理，要按照企業(yè)的現(xiàn)實運作情況，建立一套有效的外部和內(nèi)部風險控制體系。
在企業(yè)的業(yè)務風險控制上面，第一，要全面建立租賃擔保制度，重點是審查擔保人的實力和資格，減少信用擔保，增加抵押擔保。第二，健全租賃業(yè)務程序，在租前與有關(guān)當事人配合進行嚴格的項目可行性論證，防范風險發(fā)生。在租后加強對承租人的監(jiān)督，將違約風險降至最低程度。第三，建立科學的風險決策機制，明確風險責任人。第四，分散風險、建立出租人、承租人、供貨商等當事人的利益共同體，互相關(guān)心、互相制約，改變以往租賃公司獨自承擔租賃風險的被動局面。另外，可以考慮建立租金保險制度，在承租人違約時由保險公司賠償以減少損失。
在企業(yè)的內(nèi)部風險控制體系的建設上，首先要建立約束有力、行為規(guī)范、業(yè)務精良的經(jīng)營組織架構(gòu)。健全“三會”制約的法人公司治理結(jié)構(gòu)，公司需嚴格按照現(xiàn)代企業(yè)管理模式，確保公司決策科學、經(jīng)營穩(wěn)健、風險控制。租賃風險的控制首要的是業(yè)務人員的操作風險和道德風險的控制。因此招聘人員最好是懂金融、精財務、明法律、守紀律的復合型人才，其次要建立完善的治理結(jié)構(gòu)和科學的投資決策體系。公司項目投資應本著效率與安全并重的原則，嚴格按照申報一初評一復審一審批一歸檔的程序和審貸分離原則進行，并實行集體決策；為保證項目前期資料的客觀性和全面性，前期工作由兩個或兩個以上的項目負責人承擔；項目運行管理采取相對獨立的項目經(jīng)理負責制，以達到獎懲嚴明和便于監(jiān)控的目的。
3.融資渠道的拓寬
(1)引導融資租賃公司發(fā)行金融租賃債券。通過引導融資租賃企業(yè)發(fā)行金融租賃債券，吸引保險、社保等各種市場機構(gòu)的資金，解決租賃公司的中長期資金來源，支持民航、鐵路、城市交通等基礎設施建設，減少地方財政和國有資本的投入。
(2)大力促進銀租合作。銀行要保證一個合理的信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，保證資產(chǎn)的流動性，就不能過多地從事長期信貸業(yè)務；企業(yè)要追求股東回報和資產(chǎn)負債比率的合理性，避免設備的陳舊風險，同時又想要有一種在資產(chǎn)負債表表內(nèi)不反映，表外披露的融資方式。因此采用銀租合作模式，不僅銀行擴大了投資渠道、改良了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，承租企業(yè)也獲得便利，讓融資租賃業(yè)成為拉動銀行和社會投資的重要渠道。
(3)政府引導，積極利用民間資本。在當前情況下，利用資本市場的融資由于企業(yè)條件不足、入市條件苛刻等因素難以獲得，民間投資成為融資租賃企業(yè)的重要融資途徑。普遍的做法是，國家出一部分資金另加一系列優(yōu)惠政策f其中最有特點的政策就是投資抵免所得稅)，從而為融資租賃公司開辟一個新的資金來源渠道。
4.人才隊伍的培養(yǎng)
融資租賃業(yè)作為一個涉及多行業(yè)、多學科的邊緣性綜合服務行業(yè)，需要知識和高能力的經(jīng)營管理人才。河南省應當充分依托擁有相當多的高等院校和科研院所的人文優(yōu)勢，鼓勵開設融資租賃專業(yè)，培育專業(yè)人才；同時加大在職培訓和教育的力度，進行融資租賃高級管理人才的儲備。一是在人才配置方面，要使人才的知識結(jié)構(gòu)平衡，使專業(yè)水平適應業(yè)務發(fā)展需要；二是在人才選拔任用方面，要堅持任人唯賢的準則，實行競爭上崗，達到人盡其才；三是在人才的激勵方面，創(chuàng)造有利于發(fā)揮個人潛質(zhì)、潛能和潛力的環(huán)境，建立起一整套調(diào)動每個職工積極性的制度和措施。
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